ABCS商业汇票银行承兑合同（精选13篇）
商业汇票银行承兑合同
（右中）农银承字（2012）第001号
尊敬的客户：为了维护您的权益，请在签署本合同前，仔细阅读本合同各条款（特别是黑体字条款），关注您在合同中的权利、义务。如对本合同有任何疑问，请向承兑行咨询。
申请人（全称）： 龙源（科右中旗）风力发电有限公司承兑人（全称）：中国农业银行股份有限公司 科尔沁右翼中旗支行
根据国家有关法律法规，双方当事人经协商一致，订立本合同。
第一条承兑人同意承兑编号为 2012年第001号的《商业汇票银行承兑清单》所列商业汇票。
第二条下列条件未满足的，承兑人有权拒绝本合同项下汇票的承兑：
1、申请人在承兑人处开立 一般存款账户。
2、申请人按照承兑人要求提供有关文件、资料并办妥相关手续。
3、本合同项下有抵押、质押担保的，有关登记及/或保险等法律手续已按承兑人要求办妥，且该担保、保险持续有效。本合同项下有保证担保的，保证合同已签订并生效。
第三条申请人于汇票到期日前无条件将应付票据款（以下称票款）足额交存承兑人。从汇票到期日起，承兑人有权从申请人的银行账户中直接划付票款。
第四条承兑手续费按票面金额的0.5‰计算，在承兑人同意承兑时由申请人一次付清。
第五条申请人应于承兑人同意承兑之日，按承兑金额的/％作为履约保证金存入承兑人指定的保证金专户作为质押担保，在未付清票款前申请人不得申请使用，申请人至汇票到期日仍不能足额交付票款时，承兑人可以保证金优先清偿票款不足部分。
第六条申请人承诺
1、申请承兑的商业汇票以真实合法的商品交易为基础。
2、与持票人之间发生任何纠纷，均不构成其拒绝履行本合同项下债务的理由，票款在到期日前仍足额交存承兑人。
3、根据承兑人要求，提交真实的资产负债表、损益表、现金流量表及所有
开户行的账号、存款余额等资料。
4、对因承兑人垫付而形成的垫付票款及逾期罚息，承担还款责任。
5、变更名称、法定代表人、增减注册资本、经营场所、经营管理方式及产
权组织形式的，及时书面通知承兑人。
6、申请人实施承包、租赁、股份制改造、联营、合并、兼并、分立、合资、资产转让、申请停业整顿、申请解散、申请破产以及其他足以引起本合同之债权债务关系变化或影响承兑人债权实现的行为，提前书面通知承兑人，并经承兑人同意，同时落实债务清偿责任或提前清偿债务，否则不实施上述行为。
7、发生除前项所述行为之外对其履行本合同项下债务产生重大不利影响的任何其他情形，如停产、歇业、注销登记、被吊销营业执照、法定代表人或主要负责人从事违法活动、涉及重大诉讼或仲裁、生产经营出现严重困难、财务状况恶化等，均应立即书面通知承兑人，并落实承兑人认可的债权保全措施。
8、为他人债务提供保证或以其主要财产向第三人抵押、质押，可能影响其
偿还本合同项下债务的，提前书面通知承兑人并征得承兑人同意。
9、申请人及其投资者不以任何形式抽逃资金、转移资产或擅自转让股份，以逃避对承兑人的债务。
10、本合同项下的保证人出现停产、歇业、注销登记、被吊销营业执照、破
产以及经营亏损等情形，部分或全部丧失担保能力，或者作为本合同项下担保的抵押物、质物、质押权利价值减损，申请人应当及时提供承兑人认可的其他担保措施。
11、承担法律法规规定的其它义务。
第七条承兑人的权利与义务
1、承兑汇票到期，申请人不能足额交付票款，除法律法规规定可予以拒付的情形外，承兑人凭票无条件向持票人支付票款。
2、承兑人因向持票人支付而形成的垫付票款自付款之日起转作申请人逾期
贷款，并按垫付金额的日万分之伍拾（大写）计收逾期利息，不需另签借款合同。承兑人有权在申请人开立的任何账户中直接划收票款及相应的逾期利息。
3、申请人发生诈骗及其他重大变更事宜，可能损害承兑人利益的，以及申
请人违反本协议约定义务的，承兑人有权要求申请人提前交存票款或采取相应保全措施。
第八条本合同项下的商业汇票承兑的担保方式为信用，担保合同另行
签订。若采取最高额担保方式的，担保合同编号为/。
第九条争议解决
本合同履行中发生争议，可由双方协商解决，也可按以下第（1）种方式
解决：
1、诉讼。由承兑人住所地人民法院管辖。
2、仲裁。提交/（仲裁机构全称）按其仲
裁规则进行仲裁。
在诉讼或仲裁期间，本合同不涉及争议的条款仍须履行。
第十条其他事项
1、与本合同及本合同项下担保有关的律师服务、保险、运输、评估、登记、保管、鉴定、公证等费用，由/承担。///
第十一条本合同自双方签字或盖章之日起生效。
第十二条本合同一式贰份，双方当事人各一份，担保人各/份，贰
份，效力相同。
申请人声明：承兑人已依法向我方提示了相关条款（特别是黑体字条款），应我方要求对相关条款的概念、内容及法律效果做了说明，我方已经知悉并理解上述条款。
申请人（签章）承兑人（签章）
法定代表人负责人
或授权代理人或授权代理人
签约日期：年月日
关键词：银行,承兑汇票,风险
国内商业银行普遍认为票据贴现业务风险较小, 办理简便, 成本低, 收益快。较之贷款业务而言, 银行更乐于以票据贴现方式融资给企业。而且通过银行间及企业的配合, 以多次承兑、贴现、多次循环对开银行承兑汇票的方式, 派生出数倍、数十倍的金额巨大的存款及票据业务, “创造”出大量的信用, 这对于银行完成“业绩”意义重大。因此, 票据贴现业务日益为银行所热衷, 变通的做法也越来越多, 由此带来了巨大的风险。票据业务由于其周转速度快, 资金融通便利的特点, 受到越来越多客户的欢迎, 也成为各家商业银行竞争的新的业务领域, 盲目发展和非理性竞争造成票据贴现利率不断走低, 甚至出现了个别低于再贴现利率的违规行为。不合理的利率水平不仅加大了商业银行利率风险, 也使商业银行利润空间大为缩小。有的银行贴现业务量较大, 但由于资金不足, 难以筹到足够的低成本资金, 为保持与重大客户良好的合作关系, 在资金紧张时不惜以高利率拆借资金用于贴现业务, 实际上已违背了商业银行的经营原则。尽快补充修订有关票据法律法规, 完善对贴现、再贴现业务中有关银行承兑汇票规定, 承认空白背书的法律效力, 增加禁止汇票回头背书规定的有关法律法规, 对恶意扰乱票据市场的行为制订具体制裁规定, 同时制订详尽的有关银行承兑汇票业务的操作规程, 加强内控制约。
由于票据业务的迅速发展, 利用票据诈骗资金是当前金融业务中的一个新的风险源, 票据诈骗手段越来越隐蔽, 方法也越来越多, 若银行审查不严或操作不当, 就会落入陷阱形成风险。一是伪造变造银行承兑汇票, 一方面, 利用高科技手段彻底伪造或利用银行承兑汇票具有付款期限长、金额大和反复多次转让等特点, 先签发真汇票, 再根据真汇票伪造内容完全相同的假汇票即克隆票;另一方面, 用在数额较小的真汇票上改动金额的办法变造。二是票据调包, 以“做生意”的幌子, 用事先伪造好的假票据替换掉真票据。三是伪造商品交易合同、增值税发票复印件, 或关联企业签订没有真实贸易背景的商品交易合同, 骗取银行承兑汇票, 进行贴现, 套取银行资金。由于银行间竞争日益激烈, 各行为争揽业务而满足单个大型企业的资金需求, 使某些企业过量办理承兑汇票, 造成票据集中到期, 导致银行垫付资金。具体表现为:一是银行在签发承兑汇票时放松了对申请人的资格审查, 大量签发、承兑无真实贸易背景或不能确认贸易背景的银行承兑汇票, 违规办理承兑业务;二是银行为了多办贴现业务, 放松了贴现审查条件, 疏于贴现资金流向监控, 造成贴现资用于不当用途, 使银行信贷资金遭受一定的风险和损失;三是当天承兑、当天贴现, 融资目的越来越明显, 银行方面承担的风险也越来越大。
*******支行
根据编号《银行承兑汇票协议》(“《银行承兑汇票协议》”)，以及本公司于年月日签署的《授信函》(如有)，11支行(同意承兑《银行承兑汇票协议》记载的汇票，为担保承兑银行的权益，本公司在此同意向承兑银行提供如下保证金质押担保：
一、本公司选择如下第种方式交纳保证金：
1、在承兑行承兑汇票前(承兑多张汇票的指承兑第一张汇票之前)主动将保证金(承兑多张汇票的指针对全部汇票的保证金)存入如下账号为 的账户(“保证金账户”)。
2、在此授权承兑行在本文件签署后立即自本公司在承兑行处开立的如下账号为：的账户中直接划收保证金(承兑多张汇票的指针对全部汇票的保证金)，并存入如下账号为的账户(“保证金账户”)。
二、保证金(承兑多张汇票的指针对全部汇票的保证金)金额是：
人民币(大写)(小写)。
三、关于本保证金是否计息，本公司同意承兑行采取如下第种方式处理：
1、本保证金不计利息，对此承兑行不承担任何义务；
2、承兑行按照的利率为本保证金计算利息，并有权根据中国人民银行的规定及/或承兑行不时公布/确定的适用利率水平(视情形而定)调整利率。付息日由承兑行按照自身通常业务操作程序决定。利息依照国家法规应纳税赋，由本公司承担，并由承兑行依法代扣代缴。保证金利息，由承兑行不时计入保证金账户，不可撤销的作为本保证金不可分割的一部分用作保障承兑行债权的担保。
四、本公司同意，本协议所规定的保证金用于一体担保承兑行基于承兑《银行承兑汇票协议中所记载的任何和所有汇票而享有的债权，除非承兑行在此等汇票上的债权获得及时完全足额的清偿，本保证金上所设立的担保不得解除，并且承兑行对于保证金用于担保各张汇票的比例、金额、时间、顺序以及任何其他匹配因素拥有完全的自由决定权，承兑行有权根据各张汇票的到期日或者承兑行认为必要的其他因素酌情决定行使本协议所规定的针对保证金的各项权益的时间、顺序、频率、程度和方式。本公司在此进一步同意并不可撤销的授权承兑行，如在任何汇票到期日之前本公司未有足额交付票款或本公司在任何汇票下对承兑行发生任何欠款或本公司未能依照《银行承兑汇票协议》履行任何其他义务时，承兑行有完全的决定权不再另行征得本公司同意或者通知本公司，立即、直接从保证金账户中扣划全部或部分保证金，用于对外支付或者清偿本公司对承兑行的欠款或者其他义务，承兑银行对于不足支付部分的票款或欠款转作本公司的逾期债务，并按照《银行承兑汇票协议》所规定的利率计收逾期利息和向本公司追偿。承兑多张汇票时，本协议所规定的承兑银行的前述权利和任何其他权利可以针对每一汇票分别、多次、重复行使，承兑行在任何一张汇票项下已经行使或者未曾行使此等权利均不消灭、减损或影响银行在其他汇票项下行使此等权利。但是，不影响承兑行的前述权利，承兑行债权清偿完毕，如果在本保证金(包括其利息)项下有剩余款项的，承兑行将支付至本公司在承兑行
开立的任何同币种账户。
五、本公司同意，由承兑行授权的职员在任何时间签署的关于本公司负债金额的证明，除非该证明具有明显错误，否则应对本公司具有绝对约束力，本公司不提出任何异议。
六、本公司向承兑银行声明与承诺如下：
1、保证金来源自本公司的合法收入。本公司已仔细阅读本文件并完全了解和接受其中内容，签署和履行本文件不违反对本公司有约束力的任何适用法律、法规、本公司章程、内部规定以及任何合同和契约性义务，并符合本公司之商业利益，属于本公司依法自愿承担之责任。
2、为确保本文件的有效性、可实施性以及本文件下设定的担保的优先性，本公司已完成或承诺将完成所必需的登记或备案手续(如有)，并承诺遵守一切必要条款，以及作出其他必要的行动，以保证本公司合法的签署和履行本文件，确保本文件对本公司有约束力和可被采纳为诉讼证据和可被强制执行，本公司不会采取任何可能改变或者损害承兑行在本文件下权利的任何行为。
3、目前并未有任何涉及本公司并会对本公司的财务状况或本公司在本文件下的履约能力造成严重不利影响的任何仲裁、诉讼或行政程序。
4、在承兑行基于汇票的债权获得及时、完全清偿之前，保证金只能用作本文件约定的用途，本公司不得要求承兑行支取、转账、汇款、借用、透支、再行担保予其他第三方、挪作他用或任何其他目的，承兑行亦不会受理此等要求而不构成违反义务。
5、保证金存入、汇入、贷记保证金账户时，承兑行有权依其处理此类业务的通常操作程序给予区分、编号、记录、记账、系统处理和其他操作，本公司无条件的放弃一切争辩同意以承兑行的操作和系统记录作为记载、记录、识别、区分、确认本保证金的惟一来源、依据和证据，并且在任何司法管辖权下的任何司法程序当中，任何司法机关或者法庭、仲裁庭应当接受此等承兑行操作和系统记录作为确认本保证金的证据。
6、本公司承诺依照承兑行不时提出的要求立即承担费用签署承兑行指定的其他文件或者采取任何行动以完善本文件设立的担保或者促使担保的实现，以保证承兑行得以实现本文件赋予的任何和全部权利。
7、本公司如收到承兑行关于任何国家机关对于保证金账户可能采取任何行动的通知、命令或建议后，将按承兑行的合理要求即时对上述通知、命令或建议提出反对意见和申述。
8、如发生任何可能影响本公司履行本文件能力的情形，本公司将立即书面通知承兑行。
9、本文件设立之担保应当独立和补充于本公司针对汇票为承兑行提供(为免歧义，包括通过第三人提供)的任何其他担保(如有)以及承兑行依据适用法律享有的其他救济权利，本公司进一步同意，对于这些担保和救济权利，承兑行拥有完全的决定权选择行使或执行的顺序和程度而无须给予本公司任何解释，亦不会对本文件、本文件设立的保证金担保以及其他担保的效力和承兑行继续、进一步行使任何这些担保和救济权利产生任何减损或者其他不利影响。
10、本公司并承诺，如本公司在本文件中作出的任何声明被证明为不真实或者在任何重大方面引人误解，或者未能够遵守所作的任何承诺，由此给承兑行造成任何损失或引起任何开支的(包括律师费用)，承兑行有权要求本公司给予全数的赔偿。
11、本公司进一步受如下条款约束：
(1)承兑行未能行使或者延迟行使本文件项下的任何权利不意味着承兑行放弃该权利。任何单独或部分行使该权利并不排除进一步的行使该权利或其他权利。
(2)若为承兑多张汇票，本协议的任何条款和条件除非上下文义另有限定应理解为适用于任一和每一被承兑的汇票。
(3)如果本文件的任何条款在任何方面根据适用法律是或成为违法、无效或不可执行，将不影响或 损害本文件其他条款的合法性、有效性和可执行性，并且应当按照本公司意在使承兑行受到保证金担
保的本意在适用法律允许的最大程度内给予合理善意的解释。
(4)本文件对本公司和承兑行的各自继承人均有效和有约束力。
(5)承兑行可将其在本文件下的权利和义务全部或部分的转让予第三方而无需征得本公司的同意，并可为进行此等转让必要的范围内向第三方披露本公司和本文件的情况，本公司应为此完成相应的必要手续；未获得承兑行的事先书面同意，本公司不得转让本文件中的任何权利或者义务。
(6)本文件所形成的担保和承兑行的相应权益不受以下事项的损害：本公司或承兑行或任何其他方的歇业或解散，或其法律地位、功能、控制权、所有权或组成发生变化，包括但不限于，股权转让、破产、清算、合并、被兼并、重组、死亡、无行为能力或行为能力受到限制、名称或业务范围变更等；所担保之主合同的任何无效、不可执行或不合法；所担保之主合同的修改，本公司或承兑行在其下权利义务的任何变更、放弃或解除；承兑行给予本公司或其他任何方的任何时间或其他方面的宽限；承兑行持有的任何其他担保或者此等担保的解除、转让或免除；任何性质的其他行为、事件或事情，如无本条规定则可能损害或消除承兑行在本文件或所对应之主合同下的权利；任何方面就任何债务提供任何其他保证、抵押、质押或其他担保。
(7)如承兑行在解除本文件所设定的担保及本公司的责任后，因任何法律、法规的规定(不论是因为任何方面的破产或其他原因所导致的)被要求返还任何方面就主债务向承兑行支付的任何款项，承兑行可要求本公司签署一切承兑行认为必要的文件和采取一切承兑行认为合适的行动，以令承兑行对本公司和在本文件下的权益犹如没有作出上述解除一样。
(8)承兑行在行使本文件或法律、法规所赋予的权利和权益之前，没有义务在任何法院或机构对任何其他人提起诉讼或任何其他司法或仲裁程序；或实施任何与主债务有关的其他合同所设定的担保权利。
七、本文件项下承兑行发出的任何通知或要求，承兑行将按照其最后所知的本公司的传真号码或本公司的通信地址以传真或信件的方式发送给本公司，并于发出的当日(如以传真方式发送)或发出后的第3个日历日(如以信件的方式)视为已有效送达本公司。
八、本文件适用中华人民共和国法律。如有任何争议，任何一方有权提交承兑银行所在地的法院诉讼解决。
九、对本文件内容的任何修改均应在承兑行同意后以承兑行同意的形式作出方为有效。
十、本文件由本公司签字或盖章后在首页开始所示日期生效。正本一份，由承兑银行持有和保管，以兹证明。
(以下无正文)
公司：
建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行：
《中国建设银行商业汇票承兑与贴现业务内部管理规程(暂行)》(以下简称《规程》)，已经建设银行第15次行务会正式通过。现印发你们，并将有关事项通知如下，请遵照执行。
一、各分行要严格按《规程》规定办理商业汇票业务，严禁越权、违规操作。对已经办理的商业汇票承兑贴现业务要根据《规程》要求进行一次自查，对存在的问题予以纠正。
二、关于办理承兑汇票总量限额，请各分行根据当地实际情况和自身管理的要求，于10月20日前向总行资金计划部提出申请数额，总行将根据各分行的风险控制能力和管理水平核定下达。
三、各一级分行要按《规程》第十四条规定，制定收取保证金的比例，并抄报总行资金计划部备案。
四、要加强贴现票据保管。贴现票据是一种重要的有价单证，是银行资产，必须妥善保管，严格台帐登记制度，切实做到票据帐实相符。
五、附式一至四请各分行根据规定的内容与格式自行印制;有关商业汇票承兑贴现业务统计的内容、表式、报送程序和要求，由总行财会部另文布置。
附：中国建设银行商业汇票承兑与贴现业务内部管理规程(暂行)
第一章、总则
第一条、为进一步规范建设银行商业汇票承兑和贴现业务，建立健全内部管理和操作程序，根据《中华人民共和国票据法》和国家有关金融法规，制定本管理规程(以下简称《规程》)。
第二条、办理商业汇票承兑和贴现业务要严格执行国家有关法律、法规及本《规程》，切实以真实、合法的商品交易为基础。严禁无合法商品交易的商业汇票承兑和贴现。
第三条、各分行资金计划部门、财会部门和信贷部门在办理商业汇票承兑和贴现业务中，要相互协调、积极配合、各司其职、各负其责。
第二章、商业汇票承兑
第四条、银行对商业汇票的承兑是指银行根据承兑申请人的申请，允诺对有效商业汇票按约定的日期向收款人或被背书人无条件支付票款的.行为。
第五条、办理银行承兑汇票承兑的行须同时具备下列条件：
(一)二级(地市)分行及其以上机构;
(二)内部管理完善，制度健全;
(三)具有到期履行支付票款的能力。
县市支行原则上不得办理银行承兑汇票承兑，少数管理水平高、经营规模大、效益好的县市支行，确需办理此项业务的，在事先征得总行同意后，由一级分行授权办理。
第六条、银行承兑汇票的承兑权限按上级行的贷款审批授权执行。承兑期限最长不得超过6个月。每张汇票承兑金额最高不得超过1000万元。各级行办理的银行承兑汇票中，承兑申请人尚未足额付款的银行承兑汇票(包括到期未付款和未到期汇票)累计金额不得超过各行流动资金贷款余额的一定比例(具体比例或限额另行下达)。
第七条、银行承兑汇票的承兑申请人须同时具备以下各项条件和要求：
(一)在经办行开立存款帐户，经工商部门批准的国有企业、股份制企业、集体所有制工业企业、供销合作社以及三资企业;
(二)以真实合法的商品交易为基础，并在购销交易合同中注明以银行承兑汇票作为结算工具和方式;
1┌─┬────┬────────┬─┬────┬──────────┐
│ │全称││ │全称││
│收├────┼────────┤付├────┼──────────┤
│款│帐号││款│帐号││
│人├────┼──┬──┬──┤人├────┼──┬──┬────┤此
│ │开户银行││行号││ │开户银行││行号││联
├─┴────┼──┴──┴──┴─┴────┼──┴──┴────┤承
││人民币│千百十万行百十元角分│兑
│ 汇票金额 │（大写）├──────────┤人
││││（├──────┼──────────┬────┴─┬────────┤付
│ 汇票到期日 │年月日 │交易合同号码││款
├──────┴──────────┼──────┴────────┤人
│本汇票请你单位承兑，并及时将承││）
│兑汇票寄交我单位。此致││留
│││存
│承兑人│备注│
│││
│收款人盖章││
│负责经办││
└─────────────────┴───────────────┘
汇票号码：
2┌─┬────┬───────┬─┬────┬──────────┐
│ │全称││ │全称││此开
│收├────┼───────┤付├────┼──────────┤联户
│款│帐号││款│帐号││收行
│人├────┼─┬──┬──┤人├────┼──┬──┬────┤款作
│ │开户银行│ │行号││ │开户银行││行号││人付
├─┴────┼─┴──┴──┴─┴────┼──┴──┴────┤开出
││人民币│千百十万行百十元角分│户传
│ 汇票金额 │（大写）├──────────┤行票
││││随附
├──────┼─────────┬────┴─┬────────┤结件
│ 汇票到期日 │年月日│交易合同号码││算
├──────┴─────────┼──────┴────────┤凭
│本汇票已经本单位承兑，到日期││证
│无条件支付票款。此致││寄
│收款人││付
│付款人盖章│汇票签发人盖章│款
│负责经办年 月 日│负责经办│人
└────────────────┴───────────────┘
汇票号码：
3┌─┬────┬───────┬─┬────┬──────────┐
│ │全称││ │全称││
│收├────┼───────┤付├────┼──────────┤
│款│帐号││款│帐号││
│人├────┼─┬──┬──┤人├────┼──┬──┬────┤
│ │开户银行│ │行号││ │开户银行││行号││此
├─┴────┼─┴──┴──┴─┴────┼──┴──┴────┤联
││人民币│千百十万行百十元角分│签
│ 汇票金额 │（大写）├──────────┤发
││││人
├──────┼─────────┬────┴─┬────────┤存
│ 汇票到期日 │年月日│交易合同号码││查
├──────┴─────────┼──────┴────────┤
│备注：││
│││
│││
│││
││负责经办│
└────────────────┴───────────────┘
签发日期：_________年_________月_________日
附件
（1）商业汇票的出票人必须与付款人具有真实的委托付款关系，并且具有支付汇票金额的可靠资金来源。出票人不得签发无对价的汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。（2）商业汇票应当记有下列内容：①表明汇票字样；②无条件支付的委托；③确定的金额；④付款人的名称；⑤收款人的名称；⑥出票日期；⑦出票人签章。这些内容为汇票有效的必要条件。汇票上应当明确记载日期、付款地、出票地等事项。
（3）商业汇票应当记明付款日期。未记明付款日期的，为见票即付；未记明付款地的，付人的营业场所、住所或经常居住地为付款地；未记明出票地，出票人的营业场所、住所或经常居住地为出票地。
银行承兑汇票的日常管理体现在四个环节, 首先是收入环节;其次是保管及向银行承兑环节;再者是支出环节和一些特殊情况;最后就是内部控制, 加强汇票的管理。
一、收入环节的汇票管理
当客户或其他单位交来一张银行承兑汇票, 应当从以下几个方面进行甄别:
1. 辨别汇票的真伪。
真的汇票, 首先凭感觉纸张在轻轻抖动时会发出清脆的响声, 能明显感到纸张韧性, 而假的汇票, 纸张不清脆直挺, 没有韧性, 而且票面颜色发污、发暗, 个别印刷处字迹有模糊现象。其次最可靠的方法是借助汇票的防伪标志, 印刷防伪:汇票右下角的梅花花心内为小写汉语拼音H的字样。注意H字母应为空心。油墨防伪:汇票正中大写金额线由荧光水溶线组成, 如票据被涂改、变造, 此处则会发生变化, 线条会消失。缩微文字防伪:汇票正面“银行承兑汇票”字样的下划线是由汉语拼音“HUIPIAO”的字样组成;汇票中间是由汉语拼音“HUIPIAO”字样的缩微文字组成的右斜线, 横贯整个票面的宽带区域。纸张防伪:不需借助仪器可看到在汇票表面无规则的分布着色彩纤维;汇票纸张中加入一种化学元素, 如用酸、碱性物质进行涂改, 汇票则会变色。最后最直接的方法是带票直接到银行查询。
2. 检查汇票的票面内容是否合法、清晰、准确、完整。
汇票的出票日期至到期日最长不得超过6个月;票面没有涂改迹象:“委托收款”, “不得转让”、“质押”等字样的票据不得办理贴现;不在被盗、被骗、遗失范围及公检法禁止流通和公示催告范围内的;票据平整洁净, 字迹印章清晰可辨;没有破损且各记载要素及签章齐全的;无笔误, 票据大、小写金额应一致, 书写规范, 签发及支付日期的填写符合要求等;
3. 检查汇票的背书转让。
背书转让必须合法合规, 背书必须连续, 背书时盖章要清晰, 不模糊, 尤其是骑缝处, 一定要注意。如果盖章不清, 定要谨慎收取, 必须附有银行认可的公函等证明材料, 否则后果是十分严重的, 甚至于银行拒付款。尽量避免回头背书等情况。
二、保管及向银行承兑环节
汇票的收款入账及保管人员要严格分开, 明确职责权限, 防止舞弊发生, 检查汇票的购买、领用、保管手续是否健全, 是否存在漏洞。加强银行预留印鉴的管理, 保管人员要对汇票的开票日期、到期日等重要信息登入台账, 时时监控, 防止因疏忽大意而错过到期没有向前一家单位及银行追索的权利。票据要存放在专用的保险箱及安全设施齐全的房间, 票据的丧失是指由于存放保管不当造成票据的腐烂、烧毁、撕毁、遗失、被盗等情况。票据丧失后要抓紧采取补救措施, 争取将丧失的损失降到最低。首先, 通知付款人挂失止付, 付款人受理后, 十二日内不得付款, 失票人应当在挂失止付后3天内向法院申请公示催告或直接提起诉讼, 如果付款人在12天内未收到法院停止支付通知书的, 就可以按相关规定向持票人付款。相关利害关系人在公示催告期间, 申报权利的, 裁定终结公示催告程序;如果无人申报权利的, 可请求法院作出除权判决。失票人在提供与票据金额相当的担保条件下, 可以以请求非法持有票据的人返还票据、出票人补发票据、请求付款人付款为由直接提起诉讼。
三、支出环节的汇票管理
要严格按照资金支付审批流程, 有关负责人签字或盖章的经济业务, 必须严格履行签字或盖章手续。对外支付票据, 要有合理、合法的凭据, 并进行登记台帐, 转让背书时, 财务章与法人名章由专人分别管理, 做到相融业务由不同的人负责, 有效避免私自背书行为。
四、对汇票的一些特殊业务特殊处理
一些特殊业务要根据企业的具体情况而定, 例如钢铁制造业最近兴起的厂商银业务, 为了解决经销商的资金紧张问题、钢铁制造企业的生产问题, 由企业、经销商和银行签订的承兑汇票协议, 经销商交给银行一定的保证金或抵押物, 银行给经销商开出银行承兑汇票, 其流程为企业与经销商签订合同后, 经销商到银行开具收票人为企业的银行承兑汇票, 银行通过邮寄或送达企业销售部门, 指定专人签收, 随后指定专人找财务部签收, 汇票确认函在签收后正本寄给银行。财务人员经审查后, 通知销售部门排产, 销售管理部门根据经销商的保证金抵押物额度和补齐的敞口三部分, 凭银行的发货通知单, 组织发货。通过这种双签收制度, 降低了银行收不回款的风险, 有效的阻止了舞弊的发生, 保证了企业足额收到承兑汇票及生产的稳定, 避免了资金流失。
五、完善内部控制措施
1. 加强内部控制, 制定统一的汇票管理制度。
2. 加强企业业务人员、财务人员的职业能力培训, 提高相关人员业务素质。
3. 对违法违纪人员要严肃处理, 奖罚分明。
4. 设立审计部门, 开展对票据管理内部控制审计, 及时发现问题, 化解风险。
摘要：银行承兑汇票作为商业汇票的一种形式, 在企业贸易往来中起着重要作用, 文章针对汇票的日常管理环节, 对汇票的管理提出了一些措施。
关键词：银行承兑汇票,日常管理,收入,保管,支出,内部控制
参考文献
(1)办理商业汇票须以真实的交易关系和债权债务关系为基础，出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或其他票据当事人的资金。
(2)商业汇票的出票人，应为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与付款人(即承况人)具有真实的委托付款关系，并具有支付汇票金额的可靠资金来源。
(3)签发商业汇票须依《支付结算办法》第78条规定，详细记载须记载的事项。
(4)目前我国使用的商业承兑汇票和银行承兑汇票所采用的都是定目付款形式，出票人签发汇票时，应在汇票上记载具体的到期日。
(5)商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。商业承兑汇票和银行承兑汇票的持票人均应在汇票到期日前向付款人提示承兑。承兑不得附有条件。
(6)商业汇票的持票人向银行申请贴现时，必须提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件，贴现银行办理现、品发运单据复印件。贴现利息的计息日算，承兑人在异地的，贴现、转贴现和再贴现的银行应另加3天的划款日期。
产品概述
银行承兑汇票是指，由承兑申请人签发并向开户银行申请，经银行审查同意承兑的商业汇票。其中，商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据；承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。
银行承兑汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日。
产品细分
银行承兑汇票可分为纸质银行承兑汇票和电子银行承兑汇票。纸质银行承兑汇票的付款期限自出票日起最长不超过6个月，电子银行承兑汇票的付款期限自出票日起最长不超过1年。两者实质及效能皆相同，仅表现形式存在差异。
产品功能
银行承兑汇票适用于商品采购、劳务、运输等交易双方结算。
业务要点
1、具有融资功能的结算产品，客户只需缴纳一定的手续费、保证金，就可取得一笔资金的使用权，减少资金占用，同时银行承兑汇票可背书转让和贴现，有利于客户融通；
2、银行承兑汇票由银行作为承兑人，票据信誉大大提高；
3、银行承兑汇票的融资成本通常远低于流动资金贷款。
业务条件
向我行申请办理银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件：
1、在我行开立存款账户，与我行具有真实的委托付款关系；
2、符合我行授信客户的准入标准，具有支付汇票金额的可靠资金来源。
业务流程
1、调查：客户是否符合业务准入资格和条件，核定承兑业务申请量、保证金比例；
2、审查审批：审核申请人准入资格条件、真实贸易背景、承兑额度匹配度和偿付资金来源等；
3、承兑：会计部门审查无误后办理承兑手续，核算和处理账务，收取手续费。
4、到期处理：汇票到期前，承兑行应通知出票人将票款足额存入其账户。出票人于汇票到期日账户无款或不足支付的，承兑行除凭票向持票人无条件付款外，将出票人尚未支付的汇票金额转入出票人的逾期贷款账户，并按每日万分之五计收利息。
温馨提示
1、银行承兑汇票业务应纳入客户统一授信管理；
按照我国银行结算办法的规定, 除了《现金管理暂行条例》规定的可以使用现金结算的以外, 所有企业、事业单位和机关、团体、部队等相互之间发生的商品交易、劳务供应、资金调拨、信用往来等等均应按照银行结算办法的规定, 通过银行实行转账结算。转账结算同时也是现代国际货款结算的主要方式。
二、银行承兑汇票结算的内容
随着市场经济的繁荣, 在国内结算中汇票结算由于其兼具结算与融资两个功能, 且由于其立足于真实的交易, 风险低, 因此融资成本普遍低于贷款, 越来越受到市场主体的青睐, 使用频率越来越高, 特别在一些民营企业中, 汇票结算尤其是银行承兑汇票结算往往成为企业日常结算的主要方式。然而, 目前我国无论会计制度还是会计准则对银行承兑汇票结算方式的会计处理介绍都甚少, 很多票据在表外流通, 但是, 随着我国资本市场的放开, 银行业务越来越灵活, 银行承兑汇票所代表的权利和义务也变得更加多变, 这种情况下, 如果继续放任银行承兑汇票在表外流通, 势必造成企业财务数据失真, 会影响财务数据的真实性和可靠性。因此我们有必要梳理银行汇票业务所包含的内容, 分析其对应的权利与义务, 并据此进行恰当的会计确认与计量。
银行承兑汇票首先是一种结算方式, 由于其具有资金融通功能, 是金融机构的一款金融产品, 因而其本身还含有特定的权利与义务。其中, 权利主要指向其具有的流动性, 因而可以转让和贴现;义务主要指向格式性和时效性, 因而存在无效或过期的情况。
银行承兑汇票的票据行为包括:
( 一) 出票及承兑, 出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。该行为通常基于出票人和收款人双方的交易合同, 出票人作为付款人采用汇票进行结算。我国目前银行承兑汇票通常出票时即由银行在票据上签章承兑, 承诺到期无条件付款, 借以提高票据的可流通性。
( 二) 票据背书, 是指持票人通过在票据上签章的方式将票据进行转让的行为。由于银行承兑汇票具有流动性, 因而其可流通转让。
( 三) 票据贴现, 是指持票人为追求流动性, 在票据到期日前将其出售给银行以提前获取流动性的行为。票据贴现分为有追溯权的贴现和无追溯权的贴现两种。前者, 贴现银行到期不能收款的, 票据贴现人需将票据赎回;后者票据上的权利和义务完全转移给贴现银行。
( 四) 票据到期付款和追索, 是指票据约定的付款日期到临, 此时出票人按票面金额付款给承兑行, 出票人与承兑人之间关于借用银行信用的合约关系结束。如果持票人在约定时间内完成交单行为, 承兑行将向交单行支付票据金额。如果持票人没有按照票据约定的时限行使票据权利, 将失去对其前手的追索权。但《票据法》十八条同时规定:持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的, 仍享有民事权利, 可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。
下面本文用一个案例来说明银行汇票结算的会计处理过程。
三、银行承兑汇票结算的会计处理
( 一) 出票及承兑
案例:2015 年2 月1 日A钢管生产企业与B燃气公司签订钢管销售合同, 合同金额160 万, 付款时间约定为货到验收合格, 付款方式三个月银行承兑汇票 ( 免贴息) , 3 月11 日A取得B验收合格文件, 随后开具发票160 万, 同日B向A签发工商银行承兑汇票一张, 金额160 万, 到期日2015 年6 月11 日 ( 不考虑税金影响) 。
本例中, 银行承兑汇票对A公司而言代表的是一种有保证的赊销, 但这种结算方式于开票方B而言更重要的是作为一种短期资金融通工具, 其到期日为2015年6 月11 日。银行承兑汇票于双方都有结算和流通性两个意义, 因此会计处理时, 建议企业首先确认应收账款和应付账款, 然后确认应收票据和应付票据。
3月11日
B公司:
借:存货160万
贷:应付账款-A公司
借:应付账款-A公司160万
贷:应付票据-A公司160万
A公司:
借:应收账款-B公司160万
贷:主营业务收入160万
借:应收票据-B公司160万
贷:应收账款-B公司160万
(二) 背书转让
3 月20 日, A公司因购买设备一套, 金额160 万, 随将该票据背书转让给C
A公司:
虽然A公司转让的是收自B公司的票据, 但由于票据到期兑付前, A公司拥有对B公司的合同债权, 同时负有对C公司的合同债务, 由于两个基础合同关系分别产生的债权和债务行为并不因票据的同一而自动抵消。因此会计处理上A公司应确认对C公司的应付票据, 同时保留对B的应收票据, 并在票据备查账中标明应收票据-B公司与应付票据-C公司对应同一张票据。
借:固定资产160万
贷:应付账款-C公司160万
借:应付账款-C公司160万
贷:应付票据-C公司160万
C公司:
借:应收账款-A公司160万
贷:主营业务收入160万
借:应收票据-A公司160万
贷:应收账款-A公司160万
(三) 票据贴现
3 月21 日C公司由于资金紧张, 将票面金额分别为160 万和100 万的两张汇票向自己的开户行申请票据贴现, 其中160 万的票据与银行约定的不附追索权, 100 万的票据约定的是附追索权, 银行按照票面金额及到期日确定收取贴现息分别为8 万和4 万。
不附追索权的票据贴现, 意味着C公司已将该票据对应的风险与报酬完全转移给银行, 因此C公司可以终止确认该票据:
借:银行存款152 万
财务费用8万
贷:应收票据-A公司160万
附追索权的票据贴现, 意味着该票据对应的风险与报酬并未完全转移, 银行给予的贴现金额实质上是以该票据为抵押的短期贷款, 因此C公司应保留账面中对该票据的确认, 并确认新增一笔短期借款:
借:银行存款96 万
财务费用4万
贷:短期借款100万
( 四) 票据到期
银行承兑汇票到期前, 出票人需将按照票面金额足额存入在承兑行的开立的账户, 以备到期日承兑行顺利划款;同时, 持票人行使付款请求权, 将票据原件提交企业的开户银行进行托收, 开户银行与承兑行联系付款事宜, 在收到承兑行的款项后, 针对该票据的权利义务终止;中间的背书人, 需要与银行确认票据是否完成兑付。
1. 票据按期兑付:
B公司:
借:应付票据-A公司160万
贷:银行存款160万
C公司:
借:银行存款160万
贷:应收票据-B公司160万
中间背书人A公司:
借:应付票据-C公司160万
贷:应收票据-B公司160万
2. 票据不能按期兑付
若出现承兑汇票被挂失止付或者拒付, 致使持票人的付款请求权未得到满足, 则根据《票据法》银行承兑汇票的持票人在自被拒绝承兑或付款之日起6个月内, 可以对其前手行使追索权, 前手在对持票人进行清偿后, 可在3 个月内行使再追索权, 本例中, 若A公司对C公司进行了偿付, 则A公司对C公司的票据义务终止, 会计确认:
借:应付票据-C公司160万
贷:银行存款160万
若持票人在票据到期日6 个月后向A公司进行追索, 此时A公司已没有票据法上的清偿义务, 即A公司针对该票据的义务及权利已经终止, 但基于合同关系, A公司仍应负有对C公司的付款义务, 并享有对B公司的收款权利, 因此A公司需在账面中转销对票据的确认, 恢复应付账款和应收账款:
借:应收账款-B公司160万
贷:应收票据-B公司160万
借:应收票据-B公司160万
贷:应付票据-C公司160万
摘要：随着我国市场经济的发展, 特别是资本市场的开放, 金融机构和企业一样开始面临竞争的市场环境, 为在竞争中生存发展, 两者都需要寻找并使用能提高盈利能力的产品和服务。票据作为一种传统的支付结算方式, 兼具融资功能, 且融资成本普遍低于贷款, 因而广受金融机构和企业欢迎, 票据结算在企业日常结算中所占比例日益增大, 对企业财务状况的影响也随之增大, 因此有必要规范票据业务的会计确认和计量, 减少表外核算内容, 以提高企业财务信息质量。
关键词：结算方式,票据结算,追索权
参考文献
[1]贾素萍.银行承兑汇票业务存在的风险及防范路径[J].财会学习, 2015 (03) .
明
中国工商银行股份有限公司玉环坎门支行：
兹有我公司通过背书方式取得承兑汇票壹张，该票据具体资料如下：
票号：10200052/21153433 出票日期：2011年09月09日
出票人全称：浙江万邦汽车动力系统有限公司 出票人账号：***5317 付款行全称：工行玉环坎门支行 汇票金额：（人民币）柒万元整 汇票到期日：2012年03月09日
收款人全称：新昌县镜岭镇诚达机械配件厂 收款人帐号：*** 收款人开户行：浙江新昌农村合作银行镜岭支行
由于我公司财务人员疏忽，在背书粘单接缝处盖章不规范和被背书人处书写不规范。现我公司郑重声明：由此产生的经济纠纷由我公司负责，请贵行给予解付为谢！
特此证明 我公司印章如下：
疏勒县丰润油脂有限公司
2012年3月01日
证
明
潍坊银行高密支行：
兹有我公司通过背书方式取得承兑汇票壹张，该票据具体资料如下：
票号：21136194 出票日期：2011年08月08日
出票人全称：山东省高密市诚信工贸有限公司 出票人账号：***7 付款行全称：潍坊银行高密支行 汇票金额：（人民币）壹拾万元整 汇票到期日：2012年02月08日 收款人全称：高密市爱臣纺织有限公司 收款人帐号：20100014968 收款人开户行：农信
由于我公司财务人员疏忽，在被背书人处书写盖章不规范。现我公司郑重声明：被背书人为“疏勒县丰润油脂有限公司”，财务印鉴盖章不规范，由此产生的经济纠纷由我公司负责，请贵行给予解付为谢！
特此证明 我公司印章如下：
阿拉尔新农棉浆有限责任公司
2012年2月14日
延
期 证
明
潍坊银行高密支行：
兹有我公司通过背书方式取得承兑汇票壹张，该票据具体资料如下：
票号：21136194 出票日期：2011年08月08日
出票人全称：山东省高密市诚信工贸有限公司 出票人账号：***7 付款行全称：潍坊银行高密支行 汇票金额：（人民币）壹拾万元整 汇票到期日：2012年02月08日 收款人全称：高密市爱臣纺织有限公司 收款人帐号：20100014968 收款人开户行：农信
由于我公司财务人员疏忽忘记委托收款时间，造成时间上的延误。现我公司郑重声明：由此产生的经济纠纷由我公司承担，请贵行给予解付为谢！
特此证明 我公司印章如下：
疏勒县丰润油脂有限公司
2012年2月14日
证
明
中国民生银行股份有限公司泉州晋江支行：
兹有我公司通过背书方式取得承兑汇票壹张，该票据具体资料如下：
票号：30500053 出票日期：2011年12月12日
出票人全称：西安闽星商贸有限责任公司 出票人账号：***1 付款行全称：中国民生银行泉州晋江支行 汇票金额：（人民币）贰拾万元整 汇票到期日：2012年03月12日 收款人全称：利郎（厦门）服饰有限公司 收款人帐号：***001 收款人开户行：中国银行厦门市集美支行
由于我公司财务人员疏忽，在背书粘单接缝处盖章不规范和被背书人处书写不规范。现我公司郑重声明：由此产生的经济纠纷由我公司负责，请贵行给予解付为谢！
特此证明 我公司印章如下：
疏勒县丰润油脂有限公司
2012年3月01日
证
明
潍坊银行高密支行：
兹有我公司通过背书方式取得承兑汇票壹张，该票据具体资料如下：
票号：3***1084 出票日期：2011年09月21日 出票人全称：高密市振华纺织有限公司 出票人账号：***9 付款行全称：潍坊银行高密支行 汇票金额：（人民币）贰拾万元整 汇票到期日：2012年03月21日
收款人全称：高密市慧仁纺织工贸有限公司 收款人帐号：***0000792 收款人开户行：农信
由于我公司财务人员疏忽，在被背书人处书写盖章不规范。现我公司郑重声明：由此产生的经济纠纷由我公司负责，请贵行给予解付为谢！
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疏勒县丰润油脂有限公司
2012年03月13日
证
明
江苏银行股份有限公司常州虹桥支行：
兹有我公司通过背书方式取得承兑汇票壹张，该票据具体资料如下：
票号：3***6455 出票日期：2011年09月23日
出票人全称：常州市华鑫毛纺织有限公司 出票人账号：81000***2 付款行全称：江苏银行股份有限公司常州虹桥支行 汇票金额：（人民币）壹拾万元整 汇票到期日：2012年03月23日 收款人全称：常州联华毛纺织染有限公司 收款人帐号：***9509 收款人开户行：工行湖塘办事处
由于我公司财务人员疏忽，在背书粘单接缝处和被背书人处书写盖章不规范。现我公司郑重声明：由此产生的经济纠纷由我公司负责，请贵行给予解付为谢！
特此证明 我公司印章如下：
疏勒县丰润油脂有限公司
2012年03月13日
证
明
交通银行常州分行营业部：
兹有我公司通过背书方式取得承兑汇票壹张，该票据具体资料如下：
票号：30100051/21243563 出票日期：2011年12月29日
出票人全称：江苏艾贝时尚服饰有限公司 出票人账号：3240060100*** 付款行全称：交行常州分行营业部 汇票金额：（人民币）叁拾万元整 汇票到期日：2012年03月29日 收款人全称：宁波俊杰针织面料有限公司 收款人帐号：81***3730 收款人开户行：宁波市鄞州农村合作银行五乡支行
由于我公司财务人员疏忽，在被背书人处书写盖章不规范。现我公司郑重声明：由此产生的经济纠纷由我公司负责，请贵行给予解付为谢！
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2012年03月13日
证
明
中国民生银行股份有限公司泉州晋江支行：
兹有我公司通过背书方式取得承兑汇票壹张，该票据具体资料如下：
票号：30500053/20939613 出票日期：2011年09月28日
出票人全称：杭州耀伟体育用品有限公司 出票人账号：***5 付款行全称：中国民生银行泉州晋江支行 汇票金额：（人民币）叁拾万元整 汇票到期日：2012年03月28日
收款人全称：福建省贵人鸟体育贸易有限公司 收款人帐号：***7 收款人开户行：中国民生银行泉州晋江支行
由于我公司财务人员疏忽，在被背书人处书写盖章不规范。现我公司郑重声明：由此产生的经济纠纷由我公司负责，请贵行给予解付为谢！
特此证明 我公司印章如下：
疏勒县丰润油脂有限公司
2012年3月13日
延 期 证
明
中国工商银行股份有限公司玉环坎门支行：
兹有我公司通过背书方式取得承兑汇票壹张，该票据具体资料如下：
票号：10200052/21153433 出票日期：2011年09月09日
出票人全称：浙江万邦汽车动力系统有限公司 出票人账号：***5317 付款行全称：工行玉环坎门支行 汇票金额：（人民币）柒万元整 汇票到期日：2012年03月09日
收款人全称：新昌县镜岭镇诚达机械配件厂 收款人帐号：*** 收款人开户行：浙江新昌农村合作银行镜岭支行
由于我公司财务人员疏忽，背书不规范银行退票，造成时间上的延误。现我公司郑重声明：由此产生的经济纠纷由我公司负责，请贵行给予解付为谢！
特此证明 我公司印章如下：
疏勒县丰润油脂有限公司
2012年3月13日
证
明
中信银行苏州分行常熟支行：
兹有我公司通过背书方式取得承兑汇票壹张，该票据具体资料如下：
票号：30200053/21122786 出票日期：2011年10月13日
出票人全称：江苏瀛环国际集团有限公司 出票人账号：7324010***1 付款行全称：中信银行苏州分行常熟支行 汇票金额：（人民币）壹拾万元整 汇票到期日：2012年04月13日 收款人全称：常熟瀛环织造印染有限公司 收款人帐号：32201986***1 收款人开户行：建行梅李支行
由于我公司财务人员疏忽，在背书粘单接缝处和被背书人处书写盖章不规范。现我公司郑重声明：由此产生的经济纠纷由我公司负责，请贵行给予解付为谢！
特此证明 我公司印章如下：
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2012年3月30日
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中信银行苏州分行常熟支行：
兹有我公司通过背书方式取得承兑汇票壹张，该票据具体资料如下：
票号：30200053/21122787 出票日期：2011年10月13日
出票人全称：江苏瀛环国际集团有限公司 出票人账号：7324010***1 付款行全称：中信银行苏州分行常熟支行 汇票金额：（人民币）壹拾万元整 汇票到期日：2012年04月13日 收款人全称：常熟瀛环织造印染有限公司 收款人帐号：32201986***1 收款人开户行：建行梅李支行
由于我公司财务人员疏忽，在背书粘单接缝处和被背书人处书写盖章不规范。现我公司郑重声明：由此产生的经济纠纷由我公司负责，请贵行给予解付为谢！
特此证明 我公司印章如下：
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明
中国民生银行泉州分行营业部：
兹有我公司通过背书方式取得承兑汇票壹张，该票据具体资料如下：
票号：30500053/20941386 出票日期：2011年10月13日 出票人全称：苏州东科贸易有限公司 出票人账号：***8 付款行全称：中国民生银行泉州分行营业部 汇票金额：（人民币）贰拾伍万元整 汇票到期日：2012年04月13日 收款人全称：泉州匹克鞋业有限有限公司 收款人帐号：***30003 收款人开户行：建行泉州滨城支行
由于我公司财务人员疏忽，在被背书人处书写盖章不规范。现我公司郑重声明：由此产生的经济纠纷由我公司负责，请贵行给予解付为谢！
特此证明 我公司印章如下：
疏勒县丰润油脂有限公司
2012年3月30日
证
明
厦门市农村信用合作联社思明信用社：
兹有我公司通过背书方式取得承兑汇票壹张，该票据具体资料如下：
票号：40200051/20764291 出票日期：2011年10月14日
出票人全称：厦门精宏实业发展有限公司 出票人账号：***0216148 付款行全称：厦门市农村信用合作联社思明信用社 汇票金额：（人民币）伍拾万元整 汇票到期日：2012年04月14日 收款人全称：晋江卡琪商贸有限公司 收款人帐号：***005825 收款人开户行：农业银行晋江陈棣支行
由于我公司财务人员疏忽，在背书粘单接缝处和被背书人处书写盖章不规范。现我公司郑重声明：由此产生的经济纠纷由我公司负责，请贵行给予解付为谢！
特此证明 我公司印章如下：
疏勒县丰润油脂有限公司
2012年3月30日
证
明
中国民生银行潍坊分行：
兹有我公司通过背书方式取得承兑汇票壹张，该票据具体资料如下：
票号：30500053/20470866 出票日期：2011年10月18日 出票人全称：潍坊鑫宜达物资有限公司 出票人账号：***7 付款行全称：中国民生银行潍坊分行 汇票金额：（人民币）壹拾万元整 汇票到期日：2012年04月18日 收款人全称：潍坊鑫和源经贸有限公司 收款人帐号：***239 收款人开户行：潍坊银行仓南路支行
由于我公司财务人员疏忽，在背书粘单接缝处和被背书人处书写盖章不规范。现我公司郑重声明：由此产生的经济纠纷由我公司负责，请贵行给予解付为谢！
特此证明 我公司印章如下：
疏勒县丰润油脂有限公司
l，商业承兑汇票是指由收款人签发，经付款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据。商业承兑汇票适用于在银行开立账户的法人与法人之间，根据购销合同进行的商品交易，在同城和异地均可使用。
2.银行承兑汇票是指由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。银行承兑汇票适用于国有企业、股份制企业、集体所有制工业企业、供销合作社以及三资企业之间，根据购销合同进行的商品交易。其他法人和个人不得使用银行承兑汇票。
承兑汇票若要兑换现金，应注意：
(1)商业汇票的收款人或被背书人需资金时，可持到期的承兑汇票填写贴现凭证，向其开户银行申请贴现。“贴现凭证”一式五联。第一联代申请书，由银行作贴现付出传票；第二联收入凭证，由银行作贴现申请人账户收入传票；第三联收入凭证，由银行作贴现利息收入传票；第四联收款通知，由银行给贴现申请人的收款通知；第五联到期后由会计部门按到期日排列保管，到期日作贴现收入传票。
(2)贴现的期限一律从其贴现之日起至汇票到期日止。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。贴现利率按有关规定执行，贴现利率按现有同档次信用贷款利率上浮3％执行。
贴现利息和实付贴现金额的计算公式为：
贴现利息＝票面到期值×贴现天数×贴现率
实付贴现金额＝票面到期值－贴现利息
根据《福建省银行业金融机构商业汇票业务操作与管理指引》（福银[2013]240号）、《福建银监局关于进一步规范和加强票据业务管理的通知》（闽银监[2012]45号）、《厦门银监局关于进一步规范辖内商业银行银行承兑汇票、贴现业务管理的通知》（厦银监发[2009]174号）等相关文件精神，汇总整理出以下几方面银行承兑汇票业务核查要点：
一、确保保证金来源合法有效
经办客户经理须核查保证金来源合法有效，不得以贷款资金、贴现资金以及其他非法所得资金等缴存保证金用于开立银行承兑汇票。
二、把握贸易背景真实性
经办客户经理通过收集购销合同、增值税发票等方式把握贸易背景真实性。收集的购销合同应当符合以下几个基本要求：
（一）合同要素齐全（一般包括交易双方名称、产品或服务的名称、数量、价款、结算方式、签署日期等），并经双方签章确认；
（二）合同记载的交易双方名称与银行承兑汇票上的出票人和收款人名称相一致；
（三）合同的金额须大于票据金额；
（四）合同须有明确的有效期限或截止日期；
（五）合同约定的结算方式包括银行承兑汇票，如不包含，应要求承兑申请人出具改变结算方式的书面说明，并加盖公章予以确认。特殊情况下客户确实无法提供购销合同的，经办客户经理应向客户收集能够代替购销合同关键要素的订单或发货单等凭证，并经交易双方签章确认，以证实有关交易的真实性。客户应当提交书面材料，说明不能提供购销合同的原因，并加盖公章予以确认。
二、验证银行承兑汇票、购销合同与相应商品交易增值税发票三者关系
（一）购销合同金额、银行承兑汇票金额、增值税发票金额三者关系。
1.同一购销合同项下累计开立银行承兑汇票金额不得超过购销合同金额。若购销合同中约定银行承兑汇票占总付款比例的，则该购销合同项下开立的银行承兑汇票总额不得突破该比例；
2.票据业务的增值税发票金额（含多张累计）不得低于银行承兑汇票金额；
3.购销合同金额原则上不低于票据业务的增值税发票金额（含多张累计）如低于增值税发票金额应补充相应的证明材料或在购销合同中明确约定（例如购销合同金额是不含税金额）。
（二）购销合同签订时间、银行承兑汇票开立时间、增值税发票开具时间三者关系。
1.购销合同签订时间应早于银行承兑汇票开立时间、增值税发票开具时间；银行承兑汇票开立时间可早于或者晚于增值税发票开具时间，根据购销合同中结算支付条件确定；
2.同一笔银行承兑汇票项下：购销合同收款人、银行承兑汇票收款人、增值税发票销货单位三者应一致；购销合同商品名称与增值税发票商品名称应一致；单价也应基本一致。如果不一致的，客户经理应在贷后跟踪中加以说明；
3.购销合同签订时间与银行承兑汇票开立时间之间的时间跨度期限应合乎常理。
三、及时完成增值税发票收集、查验工作
如果客户开立银行承兑汇票用于预付货款的，则经办客户经理在银行承兑汇票承兑后两个月内，要及时收集、查验与银行承兑汇票资金有关的增值税发票原件，并复印留存。若存在下列情况的，经办客户经理要进行必要的核实，并取得客户出具的书面说明：
（一）客户无法提供相应的发票；
（二）客户提供的发票金额小于票据金额；
（三）客户提供的发票可能存在伪造、变造；
（四）客户提供的发票日期在合同签订日期之前；
（五）客户提供的发票的记载事项与合同不符；
（六）其他需要关注的事项。
四、其他操作要点
（一）客户经理必须审查开票保证金来源合规性和贸易背景真实性，放款审核人员需落实，客户经理在《放款审查表》签署“保证金来源合法有效，贸易背景真实”意见，方可受理业务办理。
（二）经办行要加强对增值税发票的管理，按户建立增值税发票号码电脑台账进行统一管理，防止同一增值税发票在不同笔业务中重复使用。
（三）需要开立银行承兑汇票后补缴发票的，若客户在开票后两个月内无法足额提供增值税发票，则在补齐增值税发票之前我行不得继续向其提供银行承兑汇票业务；
（三）客户向我行提供的银行承兑汇票项下各材料要素之间，存在不一致情况的，经办行需对贸易背景真是性做进一步调查，客户需向我行提交合理的书面说明解释，经过经办客户经理及经办行负责人认可，并在书面材料上签署认可意见，才能向其提供有关银行承兑汇票业务。若客户无法提交合理说明，我行不得继续向其提供银行承兑汇票业务；
（四）履行双人核对原件制度，在留存的复印件上加盖“与原件核对无误”章，并由两名业务人员进行双签；
（五）各支行要对增值税发票进行网上验证真伪，并在档案中留存发票查验相关资料，查验人员要在查验记录上签署名字和查验时间。
（六）对客户申请银行承兑汇票时间晚于增值税发票时间的，经办行要严格审查客户是否存在利用已完成结算贸易再次融资的行为，客户需向经办行提交合理的书面说明和解释，同时经过经办客户经理及经办行负责人认可，并在书面材料上签署认可意见后，才能向该客户提供有关融资服务，否则不得继续向该客户提供银行承兑汇票业务。此类情况下，经办行应该在办理银行承兑汇票业务时同时取得该笔业务项下的购销合同、增值税发票等相关材料。
（七）国家规定的无增值税发票交易的几种情形：
来源：承兑汇票 http:///
企业在日常经营活动中，可能会收到客户提供的银行承兑汇票用来支付对价的金额，而不是用现金转账等方式。有的企业财务人员第一次接触到银行承兑汇票，不知道该如何有效的处理。收到银行承兑汇票，企业通常有三种处理方式。
一、背书转让
银行承兑汇票是一种有价流通票据，属于远期支付方式。由于银行承兑汇票的付款期限，最长为6个月。企业在提供给对方商品后，受让银行承兑汇票，其实并没有立即获得现金流。从单一企业来讲，持有银行承兑汇票等同于占用企业有限的流动性资源。但又因为银行承兑汇票经由银行信用承兑，是一种有价凭证、设权凭证、要式凭证、文义凭证和无因凭证，具有了被社会广泛认可、接受的信用功能、支付功能以及结算功能，可以流通转让。企业在收到银行承兑汇票后，最好的处理方式是在票据到期日之前背书转让，将银行承兑汇票背书转让给给付对价的下一家企业，这也实现了票据的信用货币功能，对整个国民经济的资金运转起到了积极作用。
二、到期托收
企业在受让银行承兑汇票后，如果没有进行背书转让而流动性又相对充足，可以到期委托收款。例如，甲企业于2008年10月17日收到银行承兑汇票一张，出票金额500万元，汇票到期日为2008年12月30日。甲企业如果流行性充足，就可以在自己的开户行办理到期银行承兑汇票托收。
银行承兑汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付
款人提示付款。对异地委托收款的，持票人可匡算邮程，提前通过开户银行委托收款。持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。
三、贴现
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