年终财务决算准备

年终财务决算准备

年终财务决算准备 篇1

各报账学校：

财务人员进行年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行往来清理，账目核对，结清旧账，年终转账，编制会计报表，打印全年会计账簿和记入新账等工作。

2011的年终决算是教育会计核算中心成立后的第一次，任务重、压力大。为了平稳、安全、准确地做好此项工作，避免将复杂的事务全部压在12月底疲于应付，务请各校在年终决算前做好以下工作。

一、缴清住房公积金、医疗保险金

①仔细核对好全年财政“两金”拨入数和学校汇缴数； ②和住房公积金中心和医保中心核对好应缴或欠缴数据；

③在2011年11月15日前缴清全年住房公积金、医疗保险金，使“其他应付款——住房公积金”和“其他应付款——医疗保险金”这两个代扣代扣缴科目年终时无余额；

④如学校有长聘人员由学校缴纳养老保险金、医疗保险金、失业保险金的也请一并缴清；

⑤提前做好2012医保金和住房公积金的年初基数变更工作，特别是医保金，根据医保中心的规定，须在前一个月的25日前办理变更，基数才能在当月生效，不能因拖拉而影响到教职工的个人权益；

⑥自2012开始，住房公积金按季度缴纳（即3月、6月、9月、11月的15日前）；医保金按月划缴，即在每个月的15日前由报账员统一划缴。

二、清理核对往来会计科目

①基建工程项目已竣工决算的（除化债项目外）不得长期挂账，需结转支出，并登记固定资产账；

②对长期无余额、无发生额的往来科目进行清除和归类，清理后各校只使用“其他应收款”、“其他应付款”和“借入款项”（限银行贷款和个人集资）三个总账科目；

③对往来科目有余额，但三年以上无发生额的科目由学校财务人员进行清理，撰写出清理报告，要写清来龙去脉、形成的历史原因和清理建议，并复印好相关凭证，报学校领导组会议或职代会研究，写好调账申请报告，经校长签字后到核算中心办理调账或核销手续；

④对下一个仍要使用的非核算中心统一设置的共性往来科目，往来明细科目名称要写明债权债务主体名称，并在括号内注明债权债务的内容，如：天兴建筑安装公司（预付教学楼工程款）。

三、确定收支范围

①找出全年追加指标的批复或依据，特别是上个决算时未列入决算，财政尚未补发的职称增资、补发工资等零星调资的依据；

②核对好年初预算数据，财政拨款数，义保经费收支数，特别是有追加指标的不能漏算，做好经费决算的预案。分清资金渠道，如有项目收支的（如教育局拨入的教育附加费）也要进行核对，避免经费串用。

③凡属本年的各项收入都应及时入账，本年应缴财政专户的预算外资金，应按有关规定在12月15日前存入中心收入专户。凡属本年的支出，应按规定的支出用途如实列报。支出结算，一律以截至12月31日的本年实际支出数为准。

④按核算中心统一工资表格式，提前造好补发、增资等工资表，并复印好批复作附件，等财政资金一到账就及时发出；

⑤理清学校预算内、外资金收支结余情况，如确需调账的，请在12月15日前完成，便于年终结转。

四、其他事项

①清理盘点固定资产，并做到固定资产台账的记载完整。如年末固定资产价值与核算中心账面不符的，要查明原因，发现有漏记、错记的项目应及时调整，做好资产调账工作；

②整理好财政票据，将财政票据按已使用过的和未使用过的进行分类，从小号到大号依次专柜存放，并和票据核销簿的登记一一核对无误。

③年终前如发生零星收入，请一定要在12月15日前上报中心入账（超过此日期的收入的账务如何处理，请提前和中心联系），12月15日为票据年终盘存期，请各报账学校上报“票据库存报表”一份转报非税局备查；

④做好义保经费收支辅助备查账的记载工作，保证和核算中心账目同步； ⑤核对好银行存款数据和盘点好定额备用金，未使用的备用金请存入备用金上卡中，不得以现金形式存放。临时备用金请在12月15日前缴还核算中心，不跨使用。

特此通知

项目竣工决算的准备及编制工作 篇2

⑴ 基本建设项目竣工财务决算是正确核定新增固定资产价值，反映竣工项目建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据。各编制单位要认真执行有关的财务核算办法，严肃财经纪律，实事求是地编制基本建设项目竣工财务决算，做到编报及时，数字准确，内容完整。

⑵ 建设单位及其主管部门应加强对基本建设项目竣工财务决算的组织领导，组织专门人员，及时编制竣工财务决算。设计、施工、监理等单位应积极配合建设单位做好竣工财务决算编制工作。建设单位应在项目竣工后3个月内完成竣工财务决算的编制工作。在竣工财务决算未经批复之前，原机构不得撤销，项目负责人及财务主管人员不得调离。

⑶ 基本建设项目竣工财务决算的依据，主要包括：可行性研究报告、初步设计、概算调整及其批准文件；招投标文件（书）；历年投资计划；经财政部门审核批准的项目预算；承包合同、工程结算等有关资料；有关的财务核算制度、办法；其他有关资料。

⑷ 在编制基本建设项目竣工财务决算前，建设单位要认真做好各项清理工作。清理工作主要包括基本建设项目档案资料的归集整

理、帐务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到帐帐、帐证、帐实、帐表相符。各种材料、设备、工具、器具等，要逐项盘点核实，填列清单，妥善保管，或按照国家规定进行处理，不准任意侵占、挪用。

年终决算工作总结 篇3

根据公司会议安排，现就公司xx年度财务决算情况作如下报告，请予以审议。本报告所涉及的所有数据真实准确;财务报表均已按企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了公司xx年12月31日的财务状况以及xx年度公司的经营成果和现金流量。 一、财务状况

xx年期末资产总额29,302,174.08元，较年初增长

5,178,881.62元，增幅为21.47%，其中流动资产为21,185,940.01，占总资产的72.3%。负债总额22,839,749.7，较年初增长4,626,599.31，增幅为25.4%。其中流动负债为20,839,749.7，占负债总额的91.2%。

资产总额的增加主要原因是银行存款和固定资产的大幅增加。报告期内，银行存款大幅增加，主要原因是12月货款回收及时，回收金额较大。12月共计收回货款11,112,186.16元，支出各项成本费用8,784,491.65，导致银行存款净增加2,327,694.51。此外，固定资产净增加978,925.88，主要原因是为了满足生产需要，增加生产量，生产车间增购了生产设备。报告期内，其他应收款净增加398,113.87，主要原因是本年度内临时借款的发生。

负债总额的增加主要原因是应付账款和其他应付款的增加。报告期内，应付账款增长32.2%，增长幅度较大，存在大额的未付款项。另外，其他应付款大幅增加是企业在主营业务之外的各项应付款的增加。

本年流动比率=102%;资产负债率=78%，流动比率过低，资产负债率过高。负债水平较大。从本年总体的财务状况来看，资产总额不断增加，资产水平得到提高，公司规模得到进一步发展。与此同时，应收账款占资产总额的比率为43%，资产总额中应收账款比率很大，资产的质量不高，存在一定的坏账风险。应付账款占负债总额的比率为53%，负债金额较大，偿债压力较大，存在一定的信用风险。 二、经营状况

本年营业利润为473,836.54，较去年降低111,901.06，盈利能力有所降低。本年营业利润率=3%，销售净利率=2%。报告期内，营业收入、营业成本比上年均有一定的增长，但是营业成本的增长幅度过快，使企业当期利润有一定的减少。此外，销售费用、管理费用有相应的减少，使得企业利润有所增加。另外，本年财务费用大幅增大，其主要原因是本年银行贷款数额较大，银行利息的支出较大。总体来看，本年的盈利水平较去年有所降低，盈利水平总体较低，其主要原因是企业成本费用支出较大，使企业的盈利水平不高，产品的获利能力不强。为此，企业要以提高产品质量为首要任务，进一步加强管理，降低成本，提高产品的竞争力和获利能力。

三、现金流量状况

年终财务决算准备 篇4

随着新年的临近，近日中国建设银行董事长郭树清、行长张建国、监事长张福荣、纪委书记辛树森，副行长陈佐夫、朱小黄、胡哲

一、庞秀生等总行领导，冒着凛冽的寒风，分别到北京、天津、湖北等地的总行和分支机构，亲切看望和慰问了一线员工和离退休老干部，向坚守在工作岗位上的广大员工带去总行党委的关怀和新年的问候，勉励大家发扬成绩，再接再厉，抓住机遇，加快业务发展方式转变和结构调整，在新的一年里赢得科学发展新成就。

12月29日下午，郭树清董事长、朱小黄副行长、杜亚军总监来到北京市分行海淀支行和科南路储蓄所，代表总行党委、董事会、监事会和高管层向北京市分行全体员工及家属致以新年问候。郭树清董事长认真听取了分行工作汇报，对分行近年来在改革发展、业务转型、结构调整、经营业绩和客户服务等方面所取得的成绩给予充分肯定，对新一年的工作提出了殷切期望，勉励大家发挥优势，在激烈的市场竞争中再立新功，更上一层楼。总行领导走进一线网点与员工进行了亲切交谈。在科南路储蓄所，郭树清董事长亲手将一个象征着美好祝福的果篮送到所长任朝霞的手中，他说：“科南路储蓄所是建设银行的一面旗帜，你们为维护这面旗帜付出了辛勤劳动，我代表总行党委和高管层向你们表示感谢！”他还高兴地接受了该所21名员工集体签名制作的新年贺卡，并现场为大家书写了一封贺卡：“科南路储蓄所

全体同志：衷心祝贺你们新年好，希望你们在2011年有新的突破，创造更大光荣。”

12月31日下午，行长张建国、副行长庞秀生来到总行财务会计部、资产负债管理部和位于北京洋桥的总行信息技术管理部北京数据中心，代表总行党委看望慰问一线员工。在总控中心，张建国行长通过视频慰问了外地的6个开发中心、2个支持中心、2个数据中心的员工，认真听取了科技条线一年来的工作汇报，详细了解年终结算工作的准备情况。看到大家饱满的工作热情，张建国行长高兴地说，一年一度的年终决算是真实、全面、客观反映全行全年经营业绩的关键时刻，数据中心承担着繁重的工作任务，希望大家精益求精，认真负责，切实把这项工作高标准地做好。对科技条线一年来的工作，张建国给予了充分肯定。他说，2010年，全行的改革发展取得了令人瞩目的成绩，经营管理水平上了一个新台阶，科技条线的全体员工为此做出了巨大贡献，保证了全行营运的稳定安全，支持了全行的改革发展创新，自身建设水平也得到了明显提升，希望大家在新的一年里各项工作再上一个新的台阶。

12月31日上午，张福荣监事长来到总行营运管理部清算中心和审计部，看望了总行本部正在辛勤工作的部分员工。张福荣在外汇清算中心认真了解了大家日常工作的负荷和业务流程，当听到员工介绍在总行本部和多家海外分行的员工在网上并肩工作，为全球的建行客户提供服务，2010年该部门的业务差错率为“零”的时候，张福荣对大家取得的成绩表示祝贺，并鼓励大家发扬成绩，努力工作，力争

成为建行的金融专家！

12月29日，总行纪委书记辛树森一行冒着寒风来到天津，代表总行党委先后看望慰问了天津分行、总行天津审计分部、中德住房储蓄银行、总行信用卡中心天津运行中心员工及分行离退休老同志。在和平罗马花园支行，当了解到支行成立两年多来已发展220个VIP客户，今年“建行金”已销售1.7万克后，辛树森对广大基层员工为建行发展付出的辛勤劳动表示衷心感谢。在紧张的行程中，辛树森还专门抽出时间与基层机构纪检监察条线工作人员进行了座谈。

12月29日至31日，副行长陈佐夫、朱小黄、胡哲一分别来到湖北分行、总行电话银行武汉中心、总行风险管理部、授信管理部、投资托管服务部、金融市场部、资产保全部、总行安全保卫部监控中心、离退休人员管理部及信访接待室，代表总行党委看望慰问一线员工，向大家致以节日的问候，并详细了解了工作业务开展情况，勉励大家进一步提高水平，加快业务创新，加快精细化、专业化建设的步伐，为建行经营发展和稳定再立新功。

建设银行领导在看望和慰问员工时表示，今年以来，在党中央、国务院的正确领导下，建设银行认真贯彻落实科学发展观，积极贯彻执行国家宏观经济政策，不断深化经营管理体制改革，继续推进战略转型，加大金融产品和服务的创新力度，业务结构得到明显改善，核心绩效指标在同业中继续保持领先水平，服务能力、风险控制能力、盈利能力和竞争能力不断提升，赢得了社会各界和国内外资本市场的认可和肯定，以实际行动向国家、股东、客户交上了一份出色的答卷。

财务决算报告 文档 篇5

财务决算报告书

浈江区土地开发整理中心

2011年月日

浈江区土地开发整理补充耕地项目

财务决算报告书

XXX财政局:

我中心承担建设的XX土地开发整理补充耕地项目工程，经市有关部门批准发包，XX建筑工程公司承包进行施工。经过半年来的努力，已按质按量完成建设任务，现将财务决算报告如下：

一、项目预算批准情况

你局于XX年XX月XX日以XX（文号）批准了该项目预算，批准项目总投资额XX万元，其中，工程施工费XX万元，设备费XX万元，其他费用XX万元，不可预见费XX万元。其他费用中，前期工作费XX万元，工程监理费XX万元，竣工验收费XX万元，业主管理费XX万元，拆迁补偿费XX万元。

二、项目资金收支情况

截至XX年XX月XX日止，你局共拨付该项目资金XX万元，其中，XX年XX月XX日拨付给XX建筑工程公司XX万元，XX年XX月XX日拨付给我中心XX万元，利息XX万元。截至XX年XX月XX日止，该项目共支出XX万元，其中，支付工程施工费XX万元，支付其他费用XX万元（其中，前期工作费XX万元，工程监理费XX万元，竣工验收费XX万元，业主管理费XX万元，拆迁补偿费XX万元）。余额XX万元。

三、项目预算执行情况

该项目工程施工费结算额为XX万元，设备费结算额为XX万

元，工程监理费结算额为XX万元，我中心实支该项目前期工作费XX万元、业主管理费XX万元、拆迁补偿费XX万元、竣工验收费XX万元，因验收工作还进行中，该项目业主管理费和竣工验收费未作结算。与你局批准该项目预算的各项费用相比，项目各项费用支出与批准预算基本一致。

四、项目资金使用管理措施

为了管好用好项目资金，确保专款专用，我中心设立了专户对项目资金进行专项管理、独立核算。项目工程施工费全部通过财政部门实现直接支付，拨付时，先由XX建设工程公司向我中心提出申请，提交完成工程量清单、现场签证资料和监理资料等，由技术管理人员到实地核查，核查属实后，我中心根据签订的有关合同，书面向XX国土资源局提出拨款申请，并附上有关请款材料，由国土资源局主管财务的领导审核，经局长办公会议审议，签署同意意见后，再转交财政局审批拨付，确保了项目工程资金的规范使用，也促使项目工程按质按量完成。项目其他资金的使用，由我中心根据工作进展情况，提出书面请款，由国土资源局审议同意后，转报你局审批拨付。

五、问题与建议。

（报告单位盖章）

财务决算报告1 篇6

财务决算报告

县扶贫工作领导组：

2010年，在各级各部门的关心支持下，我镇争取到四个整村推进项目、即黄河行政村二坪自然村，果稠行政村沙坝自然村，南厂行政村店子自然村，水田行政村的大榜自然村，镇党委政府高度重视，非常珍惜这来之不易的机会，周密安排，目前水田行政村的大榜自然村整村推进项目已全面完工，现将工程财务决算报告如下：

一.实施情况及资金决算

1.基础设施:消除茅草房11户880平方米，总投资13.2万元,其中省级补助8.8万元,群众自筹4.4万元;标志牌1块,总投资0.2万元,其中省级补助0.2万元.2.产业发展,核桃种植68户500亩，总投资6万元,其中省级补助6万元,群众自筹3.6万元.综合以上各项工程，黄河行政村岩湾自然村整村推进项目总投资23万元，其中国家补助15万元，群众自筹8万元。

牛街镇人民政府

财务决算报告 篇7

由XX会计师事务所(特殊普通合伙)对我公司X年12月31日的合并及母公司资产负债表,合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注进行了审计,出具了“XX号”标准无保留意见的审计报告。现公司根据此次审计结果编制了XX年度财务决算报告如下: 一、报告期主要财务数据

单位:人民币元

二、财务状况 1、资产

单位:人民币万元

报告期内公司流动资产同比上升XX%:

(1)货币资金期末较期初减少XX万元,下降XX%,主要系XX增加

所致。

(2)应收账款期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (3)存货期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (4)其他流动资产期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。

报告期内公司非流动资产同比增长XX%:

(1)固定资产期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (2)在建工程期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (3)无形资产期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (4)商誉期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (5)递延所得税资产期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 2、负债

单位:人民币万元

报告期内公司流动负债同比上升XX%:

(1)短期借款期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系…所致。 (2)应付账款期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (3)应付职工薪酬期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 3、股东权益

单位:人民币万元

报告期内公司股东权益同比增长XX%

(1) 股本期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系报告期……所致。

(2) 盈余公积期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系报告期内按实现净利润的X%提取法定盈余公积金。

(3)未分配利润期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系报告期净利润增长所致。 三、经营状况

单位:人民币万元

1、报告期营业收入较上期增加XX万元,增长XX%,主要系…所致。 2、报告期营业成本较上年增加XX万元,增长XX%,主要系…所致。 3、报告期销售费用较上期增加XX万元,增长XX%,主要系…所致。

4、报告期管理费用较上期增加XX万元,增长XX%,主要系…所致。 5、财务费用较上年同期增加XX万元,增长XX%,主要系…所致。 四、现金流量情况

单位:人民币万元

1、投资活动产生的现金流量净额减少XX万元,下降XX%,主要是……所致。

2、筹资活动产生的现金流量净额增加XX万元,增长XX%,主要是……所致。

3、现金及现金等价物增加额减少XX万元,下降XX%,主要是……所致。

五、公司主要财务指标

单位:人民币万元

XX股份有限公司

财务预决算制度 篇8

采取幼儿园资金预决算，是实行财务规范管理的基本途径。为了使幼儿园有限的资金发挥最大的效益，幼儿园特制定预决算制度。

（一）预算制度。

预算是关于为完成组织目标和计划所需资金的来源和用途的一项书面说明，是广泛应用的传统的财务控制方法。通过预算，便于控制财务状况，便于从宏观上掌握全局，迫使管理人员在收和支的考虑上，都尽可能地精打细算。

1.每年年初，园长根据资金的大致情况，召集园务会议成员，讨论资金的使用分配情况，确定好学该做的重大项目，有计划地分配资金。

2.预算坚持“量入而出”的原则，不赤字原则，不能出现资金倒挂。3.投资预算的项目必须经过园务会议成员集体研究讨论通过。4.收入预算应考虑到可能有的来自各方面的收入，必须尽可能准确地估计各项收入的量和时间等，并努力提高其实现的可靠性。5.预算情况要在教职工大会上公开，增强民主理财的透明度。6.资金预算中以改进教学设施、添置教学设备为主，抽出部分资金提高教师福利。

（二）决算制度

决算作为年终对资金使用、分配情况的总结，是有效控制财务的措施之一。

1.决算时间：每年年底12月份。2.决算项目：由会计分类统计一年内的收支情况，目的是看看是否按预算项目去分配、使用资金效益。

3.每月底会计要汇报幼儿园当月收支情况，年底要形成书面报告，由教代会代表讨论通过。

4.成立资金决算小组，检查督促是否将有限的资金发挥了最大的效益，是否将资金用在刀口上。

5.决算结果要在财务公开栏中张榜公开，接受广大教工监督。资金预决算是提高资金使用效率和有效分配的重要条件，学校领导和财务人员必须遵守制度，管好、理好、用幼儿园的有限资金。

巴仁乡中心幼儿园 2014年9月1日

巴仁乡中心幼儿园财务预

决算制度

财务决算编制办法(定稿) 篇9

南水北调中线干线设计单元工程

完工财务决算编制办法

第一章 总 则

第一条 为规范南水北调中线干线设计单元工程完工财务决算编制工作，准确反映概算（项目管理预算）（以下简称概（预）算）执行情况，正确确认、计量资产价值，总结工程建设成果，根据国家相关法规制度及国务院南水北调办《南水北调工程竣工（完工）财务决算编制规定》（国调办经财［2008］159号），结合南水北调中线干线工程的建设和管理特点，制定本办法。

第二条 本办法适用于南水北调中线干线一期主体工程设计单元工程（以下简称设计单元工程）完工财务决算的编制工作。设计单元工程是指单独编制和批复初步设计报告的工程。

第三条 设计单元工程完工财务决算是汇总编制南水北调中线干线工程竣工财务决算的基础。

经审核的设计单元工程完工财务决算是资产价值确定、资产移交和投资控制考评的基础。设计单元工程完工财务决算应做到内容真实完整，数据准确无误。

第四条 南水北调中线干线工程建设管理局（以下简称中线建管局）负责设计单元工程完工财务决算的审核、汇编工作；项目建设管理单位（以下简称项目建管单位）负责所建管部分的设计单元工程完工财务决算的编制工作。

一个项目建管单位负责建设多个设计单元工程的，按照每个设计单元工程分别编制完工财务决算；一个设计单元工程由多个项目建管单位共同建设完成的，各项目建管单位编制所建管部分的设计单元工程完工财务决算后，由中线建管局指定单位汇总编制该设计单元工程完工财务决算。

第五条 项目建管单位负责人对所编设计单元工程完工财务决算的真实性、完整性负责。各项目建管单位应成立编制完工财务决算的专门机构，由财务、合同管理、计划统计、工程建设、工程技术、物资设备、信息管理、移民环保、审计、档案管理等业务部门的专业人员组成，明确各部门职责，保证在规定的时间内完成所建管部分的设计单元工程完工财务决算的编制工作。

项目的设计、监理和施工等参建单位应当协助项目建管单位编制设计单元工程完工财务决算。

第六条 设计单元工程完工财务决算资料及其他会计核算资料应按照财政部、国家档案局、国务院南水北调办及中线建管局的有关规定和要求进行管理。

第二章 编制依据与条件

第七条 设计单元工程完工财务决算编制的主要依据：

（一）国家相关法律法规；

（二）国家发改委、财政部、国务院南水北调办等部门的相关规定；

（三）中线建管局有关制度和办法。

第八条

设计单元工程完工财务决算编制的主要资料：

（一）经批准的设计文件、项目概（预）算及其它文件 包括可行性研究报告、初步设计文件、概算及概算调整文件、项目管理预算、投资计划及基本建设支出预算下达文件、年度价差审批文件等。

（二）项目合同（协议）

包括勘察设计、监理、施工、征地补偿和移民安置等经济合同（协议），包括相关的招标、投标文件、工程变更、索赔等文件和资料。

（三）工程价款结算资料

（四）主要建筑材料的消耗量与主要工程量统计记录

（五）会计核算及财务管理资料

包括会计凭证、会计账薄、会计报表、财务管理资料等。

（六）其他相关资料

第九条

编制设计单元工程完工财务决算的条件：

（一）批准的设计文件规定的建设内容已完成，工程质量符 3 合设计要求。

（二）投资计划、基本建设支出预算已全部下达，财政预算资金已全部到位。

（三）设计单元工程主体已完工，尾工工程及费用已列出明细清册，总额控制在概（预）算投资3%以内，且实施方案已落实。

（四）工程建设过程中审计、稽察、检查的决定已经进行整改完成。

第三章 编制内容与时限

第十条 设计单元工程完工财务决算应包括项目从筹建到完工验收的全部投资，包括建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资以及待核销基建支出和转出投资。

第十一条 设计单元工程完工财务决算报告由以下部分组成。

（一）完工财务决算封面及目录；

（二）设计单元工程平面示意图及主体工程照片；

（三）完工财务决算说明书；

（四）完工财务决算报表；

（五）项目立项、可研及初步设计（或项目管理预算）批复文件（复印件）；

（六）项目历年投资计划及基本建设支出预算文件（复印件）。

第十二条 设计单元工程完工财务决算说明书是总括反映设计单元工程建设过程和建设成果的书面文件；应做到内容全面，重点突出，反映工程实际和特点。其主要内容如下：

（一）基本建设项目概况；

（二）投资计划、基本建设支出预算下达情况及资金到位情况；

（三）概（预）算执行情况及分析，主要分析决算与概（预）算的差异及原因；

（四）投资动态管理情况及投资完成情况分析；

（五）招投标情况；

（六）合同（协议）履行情况；

（七）征地补偿及移民安置情况；

（八）工程变更处理情况（其中重大设计变更应单独说明）；

（九）预备费批准及使用情况；

（十）预计尾工投资及费用情况；

（十一）基建结余资金形成及分配情况；

（十二）会计账务处理、财产物资及债权债务的清理情况；

（十三）财务管理情况；

（十四）历次审计、稽察决定及其整改情况；

（十五）主要经济指标的计算、分析情况；（十六）基本建设项目管理经验、问题和建议；（十七）其他需说明的事项；（十八）编制报表相关数据说明。

第十三条 设计单元工程完工财务决算报表主要包括：

（一）设计单元工程概况表

（二）设计单元工程完工财务决算表

（三）设计单元工程投资分析表

（四）设计单元工程成本表

（五）设计单元工程尾工投资及预留费用表

（六）设计单元工程待核销基建支出表

（七）设计单元工程待摊投资分配明细表

（八）设计单元工程转出投资明细表

（九）设计单元工程交付使用资产总表

（十）设计单元工程交付使用资产明细表

（十一）设计单元工程完工财务决算附表（19张）完工财务决算报表格式及填制要求见《南水北调中线干线设计单元工程完工财务决算编制技术方案(试行)》（见附件）。

第十四条 凡符合编制设计单元工程完工财务决算条件的，应在该设计单元工程完工验收前完成完工财务决算编制工作。

第四章 编制程序与方法 第十五条 项目建管单位编制设计单元工程完工财务决算的一般程序为：

（一）收集整理与完工财务决算编制相关的工程项目资料；

（二）完工财务决算清理；

（三）确定完工财务决算日；

（四）预计尾工投资及费用；

（五）编制决算日基本建设会计报表；

（六）分摊项目建管单位发生的公共费用；

（七）分摊待摊投资（分摊到受益资产）；

（八）填列完工财务决算报表；

（九）编写完工财务决算说明书；

（十）上报中线建管局。

第十六条 中线建管局汇编设计单元工程完工财务决算的一般程序为：

（一）收集整理与完工财务决算编制相关的工程项目资料；

（二）完工财务决算清理；

（三）核定预计尾工投资及费用；

（四）审核项目建管单位上报所建管部分的完工财务决算；

（五）确定完工财务决算基准日；

（六）组织编制基准日基本建设会计报表；

（七）分摊中线建管局发生的公共费用；

（八）计提留成收入；

（九）分摊待摊投资（分摊到受益资产）；

（十）汇编完工财务决算报表；

（十一）编写完工财务决算说明书；

第十七条 完工财务决算应按概（预）算的主要项目分析考核概（预）算执行情况。建筑安装工程按照概（预）算二级项目分析考核，机电设备及安装工程应根据情况按照概（预）算二级或二级以上项目分析考核。

第十八条 完工财务决算清理的主要内容包括：

（一）计划、资金的核实、核对；

（二）合同、协议清理；

（三）债权债务清理；

（四）建设成本支出的核对及调整；

（五）预计尾工及费用的清理；

（六）待移交资产清理；

（七）其他需要清理的事项。

第十九条 设计单元工程施工合同验收后，项目建管单位应确定本单位编制该设计单元工程完工财务决算日，并报中线建管局备案。

中线建管局接到项目建管单位上报的决算日设计单元工程完工财务决算后，确定设计单元工程完工财务决算基准日。

与工程建设成本、资产价值相关的会计业务应在决算日（基准日）之前入账。

第二十条 预计尾工投资及费用由项目建管单位根据工程建设情况申报，在中线建管局核定后计入相应设计单元工程的建设成本。

预计尾工投资及费用不含待运行资产维护管理费。第二十一条 对需由多个设计单元工程承担的公共费用进行分摊，并纳入完工财务决算。其中借款利息暂按财务决算基准日的余额进行分摊。

中线建管局分摊的银行借款利息等公共费用不作为各项目建管单位的投资控制奖惩考核内容。

第二十二条 设计单元工程的留成收入由中线建管局按照《南水北调工程投资控制奖惩办法》（财建[2006]1113号）确定，并纳入完工财务决算。

第二十三条

完工设计单元工程的待摊投资应在受益资产间进行分摊。其分摊的基本原则是：能够确定由某项资产负担的待摊投资，直接计入该资产价值；不能确定负担对象的待摊投资，根据实际发生数按比例分摊计入各受益资产价值。

计算公式如下：

待分摊的待摊投资合计

分配率＝

待摊投资分摊对象的实际价值合计

×100% 某资产应分摊待摊投资＝该资产实际价值×分配率 待摊投资分摊对象的实际价值是指会计核算中待摊投资分摊对象实际发生的建筑安装工程投资、设备投资及其他投资。

第二十四条 待摊投资的分摊对象为：

（一）房屋、建筑物；

（二）需要安装的设备；

（三）其他分摊对象。

征地补偿和移民安置费用只计入相关的房屋、建筑物价值，设备等资产不分摊此项费用。

第二十五条 项目建管单位应根据设计单元工程的资产价值构成，按照《南水北调中线干线工程资产管理办法》（另行制定）或工程资产目录的规定，编制交付使用资产清单，确定资产价值。

设计单元工程完工验收后，项目建管单位须做好相应的工程资产移交工作。

第二十六条 省级征地移民机构根据国务院南水北调办公室规定，按照征迁安置任务与包干协议约定，编制征地补偿和移民安置项目完工财务决算，提交相应的审计报告。

第二十七条 以包干形式委托的铁路交叉、桥梁等建设项目，由包干单位按照委托协议约定，在工程完工后向中线建管局报送完工财务决算，中线建管局据此并入相应设计单元工程完工 10 财务决算。

第二十八条 项目建管单位应在设计单元工程合同验收后的两个月内编制完成所建管部分的设计单元工程完工财务决算，并上报中线建管局。

第二十九条 中线建管局对项目建管单位上报的设计单元工程完工财务决算进行审核。

第三十条 设计单元工程完工财务决算经中线建管局审核、汇编后报国务院南水北调办核准。

第五章 附 则

工会财务预算、决算制度 篇10

1、根据上级工会的要求，结合本工会工作的计划，以上实际收入为基础，按照“量入为出，收支平衡，略有结余”。

2、坚持勤俭节约的原则，体现工会工作的特点，把主要的资金安排在维护职工的权益、开展职工活动、为职工办实事和不断提高工会工作的整体水平方面。

3、按照上级工会的要求，做到收支数字准确，内容完整，报送及时。

4、按照规定办理各项收支业务，及时、足额上缴应缴款项，严格执行预算支出。

5、在执行预算过程中，遇有特殊情况，需增加支出或减少收入时，应编制预算调整方案