财务会计制度设计-课程要点

财务会计制度设计-课程要点

财务会计制度设计-课程要点 篇1

答：记账本位币是指用于日常登记账簿和编制财务会计报告时用以表示计量的货币。《会计法》规定，会计核算以人民币为记账本位币。

实际成本核算方法

答：实际成本法：

实际成本法是按照存货的实际补充和消耗来核算成本的方法。新会计准则<<企业会计准则第１号-存货>>第十四条”企业应当采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本”, 其中加权平均法包括移动平均法和月末加权平均法,也就是说,会计准则和财务核算要求存货必须采用实际成本法。

企业会计准则

答：会计准则是会计人员从事会计工作的规则和指南。按其使用单位的经营性质，会计准则可分为营利组织的会计准则和非营利组织的会计准则。

会计组织系统设计

专用记账凭证

答： 专用记账凭证是指分类反映收款业务、付款业务和转账业务的记账凭证

记账凭证：是指会计人员根据审核后的原始凭证确定会计分录并作为记账依据的会计凭证。

内部控制制度

答：内部控制制度：是指单位或组织内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系相互制约的管理制度

内部控制制度的主要作用是什么？ 设计原始凭证时应包括的基本要素有：(1)原始凭证的名称；(2)发生经济业务的时间；(3)接受凭证的单位或部门；(4)凭证编号；(5)经济业务内容；(6)填制凭证的单位和经办人员的签名或盖章；(7)凭证联次、附件

会计制度设计的原则

答：合规性原则，真实性原则，科学性原则，针对性原则，内部控制原则，效益型原则，适应性原则 会计制度设计应遵循以下原则：

１．以国家财经政策。法规制度为依据２．充分借鉴国际惯例３．符合会计信息质量特征４．体现内部控制的要求５．繁简适度易于操作

会计科目编号方法

答：一级会计科目的编号一般采用四位纯数字表示，其中：第一位数字（即千位）表示会计科目的类别，其中1表示资产类，2表示负债类，3表示所有者权益类，4表示成本类，5为损益类；第二位数字（即百位）可以划分大类下面小类；剩余两码为流水号。为便于会计科目的增减，一般情况下，编码要考虑到未来的扩展性，在编码间，留有一定的间隔。

二级会计科目一般采用六位编码，其中前四位为一级科目的代码，后两位为流水号

内部货币资金控制原则与内容

答：

一、货币资金内部控制的原则1.岗位分工和职务分离：将涉及货币资金内部控制的不相容职务分别由不同人员担任。2.严格收支分开及收款入账 ：将现金收支业务和现金收入业务分开处理，防止将现金收入直接用于现金支出，不得随意坐支。3.实行支出款项的严格授权批准程序：严禁擅自挪用、出借以及其他不按规定支出货币资金。4.实施内部稽核 ：通过稽核及时发现和纠正货币资金管理中存在的问题，以改进货币资金的管理。5.实行定期轮岗制度 ：实行定期岗位轮岗制度，防止或减少发生人为的舞弊行为。

（1）货币资金内部控制制度中的职务分离制度所包含的主要内容是：①货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不得接触；②出纳人员不能同时负责总分类账的登记和保管；③出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作；④出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度；⑤货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管；⑥出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离；⑦负责货币资金收付的人员应与负责现金的清查盘点人员和负责与银行对账的人员相分离；⑧建立出纳人员、专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员及货币资金清查人员的责任制度

会计制度设计

答：会计制度设计：是以会计法律、法规为依据，用系统控制的理论和技术，把单位的会计组织机构、会计核算与监督和会计业务处理程序等加以具体化、规范化、文件化，以便据此指导和处理会计工作的过程

会计制度设计应坚持哪些原则？

会计制度设计应坚持下列原则：合法性；协调性；统一性；实用性；效益性；制约性；稳定性；简明性。

内部控制制度

答：内部控制制度：是指单位或组织内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的管理制度

会计与财务合并设置

答：会计与财务合并设置：是将会计对资金运动的核算、监督职能与财务管理对资金的筹集、调度与分配职能统一由一个部门来履行的一种机构设置形式

会计凭证

答：会计凭证：是用来记录经济业务的发生和完成情况，明确经济责任并据以登记账簿的书面文件 财务会计报告的编制和提供有哪些要求

答：为了实现财务会计报告的编制目的，最大限度地满足财务会计报告使用者的信息需求，单位编制的财务会计报告应当真实可靠、全面完整、编报及时、便于理解，符合国家统一的会计制度和会计准则的有关规定。财务会计报告的最主要目的就是为会计信息使用者提供有用的信息。而信息必须在可靠、相关和可比的情况下才具有实用价值。要使会计信息满足使用者（主要是外部使用者)的要求，具有实用价值，实现财务会计报告的目标，保证会计信息的质量，必须明确会计信息的质量要求，会计信息的质量要求是财务报告所提供信息应达到的基本标准和要求。具体包括：可靠性（又称为客观性原则、真实性或中立性原则）、相关性（又称为有用性原则）、可理解性（又称为明晰性）、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性（又称为稳健性原则或保守原则）和及时性。

巴林银行案例

答：

1、巴林银行倒闭的最根本原因其他主要原因 巴林银行倒闭的原因是多方面的根本原因在于巴林银行内部控制的缺失。

巴林银行内部管理不善控制不力,缺乏风险防范机制。巴林银行的管理层可谓在各个层面、各个步骤都存在失职现象外部审计师和监管者对此也负有不可推卸的责任。在新加坡分行里森既是清算部负责人又是交易部负责人一身二职说明巴林银行内部管理极不严谨。同时巴林银行也没有风险控制检验机构对其交易进行审计。巴林银行管理层知道里森的作为却置之不理充分说明巴林银行管理层风险意识薄弱。

除根本原因外还有很多其他的原因导致巴林银行破产。主要由以下几点

(1)过度从事期货投机交易。稳健经营的机构都应严格控制衍生产品的投资规模完善内部监控制约机制。许多投资衍生产品遭受灭顶之灾的都与超出自身财务承受能力从事过度投机有关.(2)管理层不执行银行期货交易的内部规定。对海外银行投入其本金超过25%的限额规定。无视新加坡期货交易所的审计与税务部发函提示续继维持“88888”号账户所需资金的注入。

(3)混淆代客交易和自营交易。如果代客户交易公司会向客户收取一定的佣金或交易费。比如说大

家熟悉的股票交易一样公司一般根据客户的要求做交易当然有时也提供一些建议。但是如果混淆了代客交易和自营交易则不便于管理对风险无法进行辨识最终导致控制的失败。

(4)交易员权力过于集中。里森作为总经理他除了负责交易外还集以下四种权力于一身监督行政财务管理人员签发支票负责把关新加坡国际货币交易所交易活动的对账调节以及负责把关与银行的对账调节。

2、里森曾说“有一群人本来揭穿并阻止我的把戏但他们没有这么做。我不知道他们的疏忽之间界限何在也不清楚他们是否对我负有什么责任。但如果是在任何其他一家银行我是不会有机会开始这项犯罪的。”

支持他这些错误决断的资金全部来源于巴林的上层他们几乎对里森所得到的钱的去向不闻不问很明显这是管理层的弊端。一总部高层对里森的过分信任很主要的原因 二巴林内部制度的不合理与漏洞 三高层管理者管理不当。

1、监督松疏控制不力

巴林银行破产前里森在新加坡的期货交易每笔都会经过一家巴林银行分支机构因此巴林银行主管完全不知里森的所为是不可能的。情况很可能是巴林银行总部知道一切高层主要需要来自新加坡的利润高额奖金的诱惑使他们不愿严加控制。可以说巴林银行倒闭不是一人所为而是一个组织结构漏洞百出的机构所致

2、信任是联系组织的一种重要方式它渗进了很多的感情色彩往往显得不理性

巴林总部对里森就是这样过分的“信任”。总部非常放心的让里森私立“错误帐户“对里森进行松散的而无实际意义的调查审计对其放心以致于放纵的地步“完全不去深究可能的问题一味相信里森并期待他为巴林套利赚钱。对于许多人提出的异议怀疑都被高层忽略连里森都惊叹“对于没有人来制止我的这件事我觉得不可思议。伦敦的人应该知道我的数据是假造的这些人都应该知道我每天向伦敦总部要求现金是不对的但他们仍旧支付这些钱。“这种信任成为巴林倒闭的主要问题

3、银行家及企业高层管理人员应从中吸取什么教训

（1）、企业高层管理人必须对其所经营管理的业务有充分的认识。

在巴林银行中最高管理层和日常管理层都没有充分理解新加坡分行所从事的衍生业务的性质他们只注意到新加坡分行每年账面上的盈利却没有发现这些巨额盈利背后的风险。因此管理层对业务风险的清醒认识是内控机制建立和完善的前提。这种认识必须是对银行内每种业务的盈利和风险有客观的分析必须分清各种业务之间的关系以减少发生业务错误或舞弊的可能性。

（2）、银行内各项业务的职责必须确立并明示。

无论银行的分支机构采取何种组织形式都必须建立起明确的责任机制。所有的管理人员和雇员必须明确自己的职责在各个职责之间必须作到不疏不漏

（3）、门的风险管理机制以应对可能的业务风险。

缺乏专门的风险管理机制是巴林银行的里森能够顺利从事越权交易的主要原因。巴林银行案件的一个关键线索是巴林银行伦敦总部向其新加坡分行提供的巨额资金的去向巴林总部的管理层相信这笔钱是应客户要求的付款而实际上该资金转移是里森用来拆东墙补西墙的伎俩。由于缺乏专门的风险管理机制琐事缠身的总部官员根本没有对这笔资金的去向和用途作审慎审查不仅没能查出本应查出的错漏反而加重了巴林银行的损失导致该银行百年基业的最终坍塌。

财务会计制度设计-课程要点 篇2

培养高素质的技术型人才是高职高专院校承担的历史使命, 历史使命的完成依赖于教学改革。克服传统学科型课程模式, 建立一套先进的符合国情校情的且具有高职特征的课程模式是高职院校能否全面地担负起历史重任的关键。会计制度设计作为高职院校财会专业唯一综合课程在教学改革中显得尤其重要。本文以《会计制度设计》这门高职院校财会专业必修课为出发点, 探讨了高职院校财会专业教学改革的新模式。

高职院校财会专业课程一般包括三个层次:一是会计核算课, 主要由《会计学基础》、《中级财务会计》、《高级财务会计》和《成本会计》等课程构成;二是会计管理课, 主要包括《管理会计》和《财务管理》两门课程;三是综合会计课, 在这一层次里只有《会计制度设计》这门课程。之所以将《会计制度设计》列为唯一的一门综合会计专业课, 是因为它不仅要求学生对会计核算知识和会计管理知识能够全面地运用, 而且还要求学生对这些知识进行综合应用和提高。高职高专财会专业《会计制度设计》课程一般安排在学生三年级的上学期进行开设。目前, 大多数的高职院校财会专业《会计制度设计》课程采用的是科学出版社李泽岚所编的《会计制度设计》为教材, 按照教材构架可将其划分为两大部分。第一部分是概论, 它是对全书的总体论述, 包括会计制度设计的概念、种类、内容和任务等。第二部分是会计制度设计内容的具体讲解, 包括会计制度设计的总体设计、会计机构和人员的设计、会计科目的设计、会计核算形式的设计等八个章节。第二部分内容分别从八个角度讲解会计制度设计, 主要以学生在一二年级学过的《财务会计》、《成本会计》、《管理会计》等课程为基础, 是以上课程的综合与延伸。

总之, 《会计制度设计》是一门温故而知新的课程, 是一门综合性较强且可以提高学生思维能力的课程。该课程不但可以系统地检验大三学生已经学到的会计理论和实务知识, 而且可以充分地调动学生紧密联系实际的积极性和创造性, 具有较强的操作性和实践性。

一、当前《会计制度设计》课程教学存在的问题

《会计制度设计》作为一门综合性与操作性都很强的课程, 现阶段在课程教学方面主要存在以下问题:

(一) 学校重视程度不够

首先, 《会计制度设计》这门课程教学时间仅7周, 总课时量为21个课时, 这对于要讲授总共九章内容的课程来说是远远不够的。在课堂上, 教师只有尽量简化教学内容, 略掉非重要章节, 并且缩短学生思考和讨论的时间, 这样才可以完成教学任务。其次, 对于实践性如此强的课程, 多数学校只安排单一的课堂教学, 并没有安排学生有针对性地去企业进行实践参观。学生不能亲临企业的工作环境, 自然就不能很好地领悟课程的精髓。

(二) 学生重视程度不够

由于《会计制度设计》课程安排在学生在校学习的最后一学年进行开设, 在这个时候学生都面临找工作的现状, 所以《会计制度设计》课程的到课率往往不高。这就导致了学生对该门课程所投入的时间和精力都不够, 从客观上影响了学生对这门课程的重视程度。

(三) 教师队伍实践经验不够

《会计制度设计》是一门实践性很强的课程, 这就需要教师有较强的实践经验。但由于大多数教师主要致力于理论研究, 没有丰富的实践经验, 又不能长期深入企业, 了解企业内部财务管理实际工作。同时, 各高职院校又缺乏对教师实践方面的培训, 因而教师无法有效地对企业案例进行研究, 无法更好地引导学生进行思考学习。特别是会计制度的设计要结合企业的不同情况, 设计不同的会计制度方案, 这就需要教师有较强的实践经验和灵活结合企业案例的能力。

(四) 教学方法单一

现阶段《会计制度设计》课程的教学方法还停留在教师按章节顺序讲授课本基础知识为主。教师讲、学生听, 这种填鸭式的教学方法很难增强教学的吸引力和感染力, 很难调动学生主动学习的热情, 也不容易达到良好的教学效果。

(五) 考核方式单一, 考核内容缺乏灵活性

大多数高职院校《会计制度设计》课程考核仍然以期末闭卷考试为主, 内容大多数为单选、多选和问答题。这种考评方式的主要特点在于:重记忆、轻理解;重理论、轻实践;重结果, 轻过程。这种单一的考核方式早已远远不能够满足该课程的教学目标。首先, 以闭卷考试为主的考核方式抑制了学生的创新思维, 使学生又一次陷入了死读书的套路;其次, 由于考试内容缺乏灵活性, 造成学生对课堂的重视度不够, 认为考试前背一下重点内容便可, 不利于学生分析问题、解决问题能力的培养。

二、调整思维促进《会计制度设计》课程教学改革

高职教育不仅要传授学生专业知识, 重要的是培养学生多方面能力, 包括创新能力、独立思考能力、动手能力等。如果说一二年级学生的培养工作是以传授专业知识为主, 那么三年级学生的培养工作, 则主要以提高他们各方面能力为主。基于以上想法, 《会计制度设计》课程的基点已不是《财务会计》、《成本会计》、《管理会计》等课程的重复讲解, 而是以上课程的综合、升华与深化。《会计制度设计》作为一门实践性、综合性都比较强的课程, 简单的课堂讲授形式已经远远不能满足此类课程的教学需求, 引入情景教学是一个能让学生融会贯通的有效教学方法。

首先, 让学生处在这样一个情境中:假设他现在不是一个在校学生, 也不是一个企业的普通会计, 而是一个企业财务部门的主管, 是处理财务工作的总负责人。当学生把自己放在这样一个情景中, 他的思维模式自然就会转变, 就会从一个更高的角度去思考有关会计制度设计的问题, 从而达到较好的课堂教学效果。通过把学生的思维引导到企业会计制度设计实践的氛围中, 学生能更好地把握会计基本理论与方法, 增加了其对会计制度设计实践的感性认识。

其次, 作为教师也要转换思维:他不再是一个传道授业的传播者, 而是一个企业的管理者。他引导财务部门负责人 (学生) 实施会计制度设计、把握会计制度设计方向、修正会计制度设计漏洞, 从而达到企业财务管理的目标。主要工作体现在制定会计制度设计目标和内容大纲, 当某项会计制度设计不能满足财务管理目标时, 提出质疑并和财务部门负责人一起探讨解决方法。

通过以上两种思维的转换, 课堂就不是一般的传统意义的课堂, 而变成了企业管理者与财务负责人沟通的场所。企业管理者进行引导与指正, 财务负责人运用自己的专业会计知识积极实施会计制度的设计, 二者各司其职, 经过沟通交流相关问题, 最终达到教学的目的。

三、大胆创新推进《会计制度设计》课程教学改革

基于以上存在的问题和教学思路, 《会计制度设计》课程存在很大的改革空间。首先, 学校要加强对该课程的重视程度, 从学生到教师、从课堂教学到实践环节都要加大力度。增加课时量、加强教师的培训工作以及学生的学习实践活动。其次, 改革教学方法和考核方式, 运用案例教学法和开放的考核方式可以极大提高学生积极性和创造性。教师在这个环节中起到很大的作用, 教师需要深入了解企业实践, 大胆创新, 推进教学改革的进行。

(一) 运用案例教学法

对于实践性如此强的《会计制度设计》课程来说, 案例教学无疑是最适合的教学方法。首先, 案例教学生动形象, 能够激发学生的兴趣, 充分调动学生的主观能动性。其次, 案例教学理论联系实际, 便于加强学生对所学知识的理解和提高学生的实际操作能力。最后, 案例教学法有利于提高学生的创新能力、分析问题的能力等综合能力。

教师在第一堂课就应让学生对会计制度设计有个大概的认识并产生浓厚的兴趣。教师可以拿学生最熟悉的学校作为第一个教学案例, 可以带领学生参观学校会计业务涉及到的地方。比如, 看到一栋正在建设的大楼, 教师可以让同学去思考, 如果你是财务处长, 你将会设计哪些会计科目, 一级、二级、三级科目分别是什么。学生经过思考发言后, 教师对学生的发言进行指正, 并对有关在建大楼的会计制度设计进行讲解。从工程招投标、工程物资报账程序、报账所需资料的设计到会计科目的设计分别进行讲解。又如, 教师可以带领学生走进食堂, 让学生去思考如果你是财务处长, 你将会设计哪些科目去核算食堂的收入与成本;学生往饭卡充钱、学生划卡消费、食堂进货、食堂出货等情况下会用到哪些科目以及怎样核算;食堂存货核算用哪种方法更加合理。最后教师进行总结发言, 总结学校这样一个会计主体所涉及到的会计制度设计方面的内容。第一堂课让学生从自己的生活出发, 理解会计制度设计的内涵与实际意义, 并了解事业单位会计主要的核算方法和内容, 让学生对所学会计知识有个切身感受。

案例教学是《会计制度设计》课程教学的重点部分, 这部分对于教师的要求比较高。首先, 教师要选择好案例。课堂案例要符合实际、可操作性强, 为了调动学生的兴趣, 案例内容不能枯燥乏味。其次, 在课堂上, 教师要创造一个全体学生参与、积极讨论的课堂气氛, 并积极引导学生对案例提出开创性的观点。这就要求教师能够随时把握好学生的思想动态, 并且具有调控课堂的能力。最后, 讨论结束, 教师做好总结工作, 这就要求教师处理好会计理论与实践的关系。

为了让学生有个直观的印象, 教师还可以带领学生深入了解企业实际。如果说运用课堂教学是一种纵向的学习过程的话, 深入企业内部就是一种横向的学习过程, 是把所学会计制度设计知识融会贯通的一个过程。教师可以先带领学生参观企业内部, 了解企业的一些基本业务, 最后重点参观企业的财务部门并听取企业财务部门有关人员对本部门业务的讲解情况, 学生与企业财务有关人员进行深入交流。最重要的是, 参观交流完毕后, 教师要对学生学到的比较分散的实际会计知识, 结合《会计制度设计》课程内容进行总结和梳理, 让学生从感性认识上升到理性认识, 从实践认识升华到理论认识。

(二) 改革考核形式

由于学生经过课堂学习后已经有了很多的实际案例积累, 最后考核形式可以以开卷为主, 让学生独自去设计某一个会计制度, 并且以报告的形式作为答卷, 平时作业也应在期末考核中占一定比例。课堂上讨论后提出的初步可行性方案, 在教师讲解后, 应找出自己小组解决方案的不足之处, 进行修改, 最后形成案例分析报告。用上述两种方法进行考核, 可以在更大程度上反映出学生对课程内容的掌握程度。平时作业与期末报告的考核形式极大地提高了学生的主观能动性, 更好地考核了学生对《会计制度设计》课程理论知识的掌握程度, 并能促进其创新能力的提升。

摘要：以《会计制度设计》课程教学为出发点, 探讨高职院校教学改革的新模式, 分析现阶段《会计制度设计》教学存在的问题, 讨论进行《会计制度设计》教学应有的基本思路, 提出《会计制度设计》教学改革的新模式, 即运用案例教学法和开放的考核方式, 以期对《会计制度设计》课程教学的改进提供有益的思路与借鉴。

关键词：教学改革,情景教学,案例教学

参考文献

[1]宋艳敏, 韩素芬, 李惠.《会计制度设计》案例教学的创新[J].商业会计, 2011 (2) .

[2]陈宏, 马蓉.《会计制度设计》案例导学教学模式初探[J].成都电子机械高等专科学校学报, 2006 (6) .

[3]高瑞.《会计制度设计》课程案例教学探讨[J].山西广播电视大学学报, 2011 (3) .

[4]陈宏.《会计制度设计》课程教学方法的创新[J].重庆三峡学院学报, 2005 (2) .

[5]王自荣, 董文.高职院校《会计制度设计》课程考试方法研究与实践[J].兰州石化职业技术学院学报, 2008 (9) .

微课程的设计要点（等） 篇3

西北师范大学教育技术学院硕士生黄建军、院长郭绍青在《现代教育技术》2013年第5期上撰文认为，微课程是一种将教学目标聚焦在某一个环节上，利用最短的时间讲解一个知识点的一种微型教学。学生通过视频点播的方式可以随时随地进行学习。教师设计和制作微课程，要精心挑选目标集中、内容明确的主题，如教材解读、题型分析、知识解读等，在教学过程中完成提出问题、探究活动、解决问题等任务，做到教学时导入要快速，讲授的内容线索要清晰，结尾要简洁。一般情况下，录制微课程的时长为5至8分钟，最长不超过10分钟。由于时间有限，教师的教学语言必须准确、简明、生动，在设计时最好把所要讲述的内容与采用的表达方式先演练一遍，使制作的微课程达到最佳效果。

教师要提升课堂提问效能

西南大学教育学部副研究员沈小碚、硕士生袁玉芹在《课程·教材·教法》2013年第8期上撰文认为，课堂提问效能是指课堂提问的效率和能力，高效能的课堂提问直指课程的教学重点和难点，有效推动学生思维的发展，使教学更受学生的欢迎。因此，教师在教学中必须提升课堂提问效能，途径是：首先，根据教学目的来确定提问的顺序，由易到难，提问要在学生已有知识经验的基础上提出第一个核心问题，打破学生原有的知识平衡，引导学生从已知走向未知，自主建构新知，并根据学生的回答情况，提出更多的辅助性问题，在问题得到解答后，再顺势提出第二个核心问题，依此类推；其次，找准切入点来设计问题，教师设计的问题必须是学生需要掌握和突破的重点知识、难点知识，提问时可以采取层递式提问、比较式提问、结合背景提问、探究式提问等方式，还可以抓住新旧知识的联结点、新知识之间的联结点、新知识与其他学科内容的联结点进行提问，丰富学生的信息量，拓展学生的思考空间。

社会科学课程教学有效性的路径

华东师范大学基础教育办公室丰继平教师在《世界教育信息》2013年第12期上撰文认为，在基础教育阶段，社会科学课程主要包括哲学、社会、历史、地理、语言、美术、音乐等，这些课程可以帮助青少年更好地了解社会，认识自我，培养学生的公民意识和社会参与能力，因而必须保证社会科学课程的教学有效性。要达到这一目标，教师在教学时要熟练运用以下方法：①在教学过程中适时调整教学活动和教学资源，使教学与预期的学习结果保持一致；②加强教学内容的关联性，丰富教学资源；③在师生之间、生生之间建立有效的学习共同体，通过一起谈话、相互提问、相互总结、共同参与合作型问题解决活动、定期让学生参与结构化的反思活动等方式，提高学习对话的质量；④提高学生的学习兴趣；⑤在开展教学探究活动时，教师要思考哪些内容是学生必须优先掌握的，什么样的教学行为最可能提高学生的成绩，教学行为对学生的实际影响是什么。

让学生参与课堂规则的制定

重庆工商大学社会与公共管理学院讲师袁琳、天津市教育科学研究院助理研究员赵丽霞在《教学与管理》2013年第8期上撰文认为，课堂规则不是用来控制学生的，而是用来教育学生的。建立小学课堂规则时，应在教师制定规则的基础上，让学生积极参与进来，只有当学生参与了规则的制定，并遵守这些规范时，才会产生归属感，知道自己要怎么做。具体可以这样做：首先，和学生一起探讨课堂规则的价值，让学生认识到制定课堂规则的重要性；其次，编写课堂规则清单，让学生将他们认为重要的规则一一列出来，师生根据适用与否对这些规则进行汇总，最终形成正式的课堂规则；第三，正式的课堂规则确定后，师生对每一项规则进行说明，同时要学生表明能否接受这样的行为准则，并作出遵守规则的承诺；最后，监督和评估课堂规则的执行情况，帮助学生识别和监控他们的行为，达到这一目的的有效方法是让学生轮流表演规则中描述的行为，增进他们对课堂规则的理解。

做中学、悟中学的教学模型

华东师范大学课程与教学研究所教授吴刚平在《全球教育展望》2013年第6期上撰文认为，做中学与悟中学是学生获得方法性知识和价值性知识的主要方式，也是需要不断培养的学习习惯和学习能力。要实现做中学、悟中学，教师要从教学安排、教学设计、上课过程三方面限定讲授的顺序和时间，在教学重点难点处为学生提供做中学、悟中学的时间和空间。在操作策略上，教师可选择部分内容、部分时段的课堂教学作为做中学、悟中学的试点，先摸索经验再扩大规模和范围，逐步形成完整的做中学、悟中学的教学模型。在教学设计方面，教师要确定具体合理的教学目标，给学生提供典型而丰富的课程资源，采取让学生自主合作的学习方法，根据学生的学习兴趣进行分类指导，以充分体现做中学和悟中学的教学特点。

（责编 欧孔群）

财务会计制度设计-课程要点 篇4

1、《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》制定的依据是（C）A《宪法》

B《中华人民共和国公司法》

C《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基

D《企业内部控制基本规范》

2、企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确(D)的职责权限、和工作程序，确保决策、执行和监督相互分

离，形成制衡。

A董事会、监事会 B董事会、经理层

C监事会、经理层 D董事会、监事会和经理层

3、（A）对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权

A 董事会 B 监事会 C 经理层 D高层管理人员

4、（B）对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级

管理人员依法履行职责。

A 董事会 B 监事会 C 经理层 D高层管理人员

本规范》 任职条件、议事规则

5、企业应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构

设置进行全面梳理，确保本企业（D）符合现代企业制度要求。A 治理结构 B 内部机构设置

C 运行机制等 D 治理结构、内部机构设置和运行机制

6、企业组织架构调整应当充分听取（B）的意见，按照规定的权限 和程序进行决策审批。

A董事、监事、高级管理人员

B董事、监事、高级管理人员和其他员工

C监事、高级管理人员和其他员工

D董事、监事

判断题

1、企业组织架构设计，是根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则、确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。（√）

2、企业应当定期开展对组织架构的评估，以发现组织架构存在的缺陷并进行改进。（√）

3、股东大会享有法律法规和企业规章规定的合法权利，依法行驶企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。（√）

4、内部审计 机构享有特定情况下对被审计单位采取临时性强制手段的权利。（×）

5、组织架构指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，如何加强组织架构方面的风险管控，核心是防范和化解各种舞弊风险。（×）

6、组织架构的运行从治理结构的层面来看应关注其合理性和运行的高效性，从内部机构层面来看应关注董事、监事、经理等的任职资格及履历情况和他们的运行效果。（×）

试题讲解

选择题

1、为了（D），制定《企业内部控制应用指引第2号——发展战

略》

A促进企业增强核心竞争力

B促进企业增强可持续发展能力

C促进企业增强竞争力和发展能力

D促进企业增强核心竞争力和可持续发展能力

2、《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》根据（B）制

定。

A 有关法律法规

B 有关法律法规和《企业内部控制基本规范》

C 有关法律法规

D 《宪法》

3、董事会应当严格审议（D）提交的发展战略方案，重点关注其

全局性、长期性和可行性。

A 股东大会 B 监事会 C 经理层 D 战略委员会

4、由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等

因素发生重大变化，确需对发展战略作出调整的，应当按照

（B）调整发展战略。

A 规定权限 B 规定权限和程序

C 规定程序 D 相关权限和程序

5、发展战略，是指企业在对（A）进行综合分析和科学预测的基

础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划

A 现实状况和未来趋势 B 经营状况和资金状况

C 资产状况和负债状况 D 盈利状况和亏损状况

6、（C）应当加强对发展战略 实施情况的监控，定期收集和分析

相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应当及时报告。

A 股东大会 B 董事会 C 战略委员会 D 监事会 判断题

1、核心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的能力。（×）

2、许多企业以失败、破产而告终，原因很多，但都喝内部控制不力有关。（×）

3、战略规划是企业发展战略的核心和基本内容，是为了实现发展目标而制定的具体规划，表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。（×）

4、企业的发展战略方案经董事会审议通过后，无需报经股东（大）会批准。（×）

5、事后评估是对发展战略实施后效果的评估，是战略调整的重要依据。（×）

6、要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。（√）

试题讲解

选择题

1、《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》所称人力资源，是 指企业组织生产经营活动而录（任）用的（D）

A 董事、监事

B 监事、高级管理人员

C 董事、监事、高级管理人员

D 董事、监事、高级管理人员和全体员工

2、为了促进企业加强人力资源建设，充分发挥人力资源对实现企业发 展战略的重要作用，制定（B）

A《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》

B《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》

C《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》

D《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》

3、企业（D），应当切实做到因事设岗、以岗选人，避免因人设

事或设岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求。

A 聘用中层

B 选拔高级管理人员

C 聘用中层及以下员工

D 选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工

4、企业应当建立选聘人员（A），对试用人员进行严格考察

A 试用期和岗前培训制度

B 试用期考试

C 岗前培训制度

D 面试制度

5、企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度，明确（C）等，形成相关岗位员工的有序持续流动，全面提升员工素质

A 轮岗周期、轮岗方式

B 轮岗周期、轮岗人员

C 轮岗范围、轮岗周期、轮岗方式

D 轮岗范围、轮岗周期、轮岗人员

判断题

1、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求（√）

2、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。（√）

3、企业的机构和人员设置与内部控制目标的实现无关，所以机构人员的设置对企业而言无关紧要。（×）

4、授权批准制度应明确规定有关授权的权限、程序、责任、和相关的控制措施，规定经办人员的职责范围和工作要求，管理者不必在授权范围内进行审批，刻意超越权限审批。（×）

5、绩效考评要与薪酬挂钩，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，高管人员可以获得很高的薪酬，但是要与他的实际贡献相匹配。（√）

6、企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（√）

试题讲解 选择题

1、企业应当设立（A），负责企业安全生产的日常监督管理工作。A 安全管理部门和安全监督机构

B 安全管理部门和安全监督人员

C 安全监督机构和安全监督人员

D 安全管理部门、安全监督机构和安全监督人员

2、社会责任主要包括安全生产、产品重量、环境保护、资源节约和

（D）

A 依法缴税 B 服务社会

C 服务股东 D 促进就业与员工权益保护

3、企业安全生产措施不到位，责任不落实，可能会导致企业发生

（B）

A 企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产

B 发生安全事故

C 员工积极性受挫

D 浪费材料

4、企业应当按照国家有关环境保护与（C）的规定，结合本企业

实际情况，建立环境卫生与资源节约制度

A 企业会计制度 B 企业内部管理制度

C 资源节约 D 会计法

5、企业应当重视资源节约和资源保护，着力开发利用（B），实

现低投入、低消耗、低排放和高效率

A 市场经济 B 可再生资源

C 不可再生资源 D 计划经济

6、（C）是企业生存和发展的内在动力

A 安全生产 B 产品重量

C 保护员工合法权益 D 环境保护

判断题

1、企业可以与员工通过私下协商不与员工签订劳动合同。（×）

2、企业创造利润或者实现股东财富最大化是企业发展的唯一目标，承担社会责任则是政府的事情。（×）

3、企业履行社会责任总能给企业带来正面的社会形象。（√）

4、企业对外公布社会责任报告，应聘请独立第三方出具审验声明或报告，但是有特殊情况的事后，可以由企业自身出具报告。（×）

5、企业社会责任的总体目标就是注重经济效益与自身的发展，实现企业与环境和谐发展。（×）

6、企业对外公布社会责任报告，应聘请独立第三方出具意见，或者聘请大中型会计事务所进行审验并出具审验声明或报告，但是有特殊情况的事后，可以企业自身出具报告。（×）

试题讲解

选择题

1、企业文化建设要做到与（D）有机结合

A 企业理念 B 企业愿 景 C 企业使命 D 发展战略

2、企业培育的企业文化应该具备的特点是（D）

A 向心力 B 以企业为核心

C 促进企业长远发展 D 具有自身特色

3、可能导致企业并购重组失败的原因是(C)

A 缺乏积极向上的企业文化

B 缺乏诚实守信的经营理念

C 忽视企业之间的文化差异和理念冲突

D 缺乏开拓创新、团队协作和风险意识

4、企业应当培育的经营理念的特点是（B）

A 体现企业特色 B 诚实守信

C 风险防范措施 D 积极向上

5、企业经营管理行为要与（B）一致

A 企业制度 B 企业文化 C 企业目标 D 企业环境

6、企业文化包括企业共同遵守的（A），以及在此基础上形成的

行为规范

A 价值观、经营理念、企业精神

B 价值观、世界观、人生观

C 岗位职责、相关制度

D 运作程序

判断题

1、企业应当促进文化建设在内部下层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保下层员工遵守。（×）

2、企业在对企业文化建设工作以及取得的进展和实际效果进行检查评估时只需要关注董事、监事、经理和其他高层管理人员在企业文化建设中的责任履行情况就可以了。（×）

3、企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的

行为规范的总称。（√）

4、企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团结合作精神，树立现代化管理理念，强化风险意识，董事、监事、经理层及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥全面负责的作用。（×）

5、职业操 守与员工的行为守则属于内部环境要素中的企业文化。（×）

6、兼并重组中的风险并不包括在企业文化需要关注的风险之内。（×）

试题讲解

选择题

1、(D)负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究 A 董事长 B 监事 C 经理 D 财会部门

2、企业应当根据批准的投资方案，与被投资方签订投资合同，明确

出资（A）、金额、方式双方权利和义务等内容

A 时间 B 地点 C 利息 D 本金

3、企业应当加强对投资项目的会计 系统控制，根据对被投资方的

影响程度，合理确定（C）政策，建立投资管理台账

A 投资 B 投资协议 C 投资会计 D 持股比例

4、企业财会部门对于被投资方出现（B）、市价当期大幅度下跌

等，应当按照根据统一的会计准则制度，合理计提减值准备

A 财务前景看好 B 财务状况恶化

C 营销旺盛 D 产销增长迟缓

5、对投资项目应进行严格的可行性研究与分析，是对投资方案的

（B）

A 拟定 B 可行性论证 C 决策 D 审批通过

6、企业投资呈现出随意、无序、无效的状况，导致投资失误和企业

生产经营失败，这是属于（C）

A 投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险

B 投资活动忽略资产结构与流动性的风险

C 缺乏严密的申请审批制度和不相容职务分离制度的风险

D 缺乏严密的投资资产保管与会计记录的风险

判断题

1、企业在营运过程中，资金出现短缺闲置的，在确保安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。（√）

2、企业在营运过程中出现临时性资 金短缺的，可以通过长期价款等方式获取资金。（×）

3、资金活动内部控制的总体要求中，科学决策是核心，制度建设是基础，风险控制点是重点，业务流程是关键，资金集中管理是方向。（×）

4、投资于筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险要求企业通过投资保持合理的资产结构在保证企业资产适度流动性的前提下最求最大赢利性。（×）

5、在市场经济条件下，大多数公司企业经济业务活动从筹资开始，此项控制内容主要包括短期筹资，长期负债筹资，权益性筹资（指发行股票），以及相应发生的债主权益和投资者权益。（√）

6、资金活动内部控制的总体要求中，科学决策是核心，制度建设是基础，风险控制点是重点，业务流程是关键，资金集中管理是方向。（×）

试题讲解

选择题

1、重要和技术性较强的采购业务，由（C）

A董事长决策和审批 B总经理决策和审批

C专家论证，集体决策和审批 D请购部门论证、决策、审批

2、请购环节的主要风险是（A）

A缺乏采购申请制度，可能导致采购物资过量或短缺，影响企业正常 生产经营

B需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采 购，甚至与企业的生产经营计划不协调等

C供应商选择不当，可能导致采购的物资质次价高，甚至出现舞弊行 为

D采购定价机制不科学，可能造成企业资金损失

3、（D）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据

A采购方式的选择 B供应商的选择

C验收程序 D价格谈判

4、大宗采购应当采用（A）

A招标方式 B询价方式

C定向采购方式 D直接购买方式

5、企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应当（C）A暂不入账 B付款时入账

C暂估入账 D案按预付款金额入账

6、下列哪一个是属于管理供应过程的（B）

A确定采购渠道 B投保等事宜

C检验接收 D支付款项

判断题

1、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈的风险。（×）

2、对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，有具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。（√）

3、企业发货部门应当对销售合同进行审核，并组织发货。（×）

4、收受回馈，中饱私囊是指运输部门为了中饱私囊，在运输途中转移材料，而对公司上报，谎称损耗。（×）

5、管理供应过程中有可能遇到的风险有运输方式不合理，忽视运输过程保险风险，可能导致采购物资损失或无法保证供应等。（√）

6、物品采购、存储、使用人同时担任账务的记录工作，付款审批人和付款人同时办理需求供应厂商与采购谈价业务，在企业中不应该出现这种不相容职务未予以分离的情况。（√）

试题讲解

选择题

1、企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格（A），实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转

A操作流程 B岗位责任 C维护保养 D大修制度

2、定期对固定资产技术先进性评估，结合盈利能力和企业发展可持

续性，资产使用部门根据需要提出（D），与财务部门一起进

行预算可行性分析，并经过管理部门的审核批准

A报废方案 B保养方案 C大修方案 D技改方案

3、企业应该建立固定资产清查制度，至少（C）全面清查，保

证固定资产账实相符，及时掌握资产盈利能力和市场价值

A三年一次 B两年一次 C一年一次 D半年一次

4、对于重大固定资产处置，应当考虑聘请具有资 质的中介评估机构进 行资产评估，采取（D）或联签制度

A董事长审批 B总经理审批 C财务部门审批 D集体审批

5、属于无形资产风险的是无形资产（A）

A缺乏核心技术 B积压或短缺

C使用效能低下 D维护不当

6、财务部门组织固定资产使用部门和管理部门定期进行清查，明确

（A），确保实物与卡片、财务报表相符

A资产权属 B制度 C清查方法 D清查措施

判断题

1、存货盘点清查一方面是要核对实物的数量，是否与相关记录相符，另一方面也要关注实物的质量，是否有明显的损坏。（√）

2、企业应当建立固定资产清查制度，至少每半年进行全面清查。（×）

3、企业应当按照单项资产建立固定资产明细账，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容。（×）

4、固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业法律纠纷，缺乏可持续性发展能力。（×）

5、盘点清查环节的主要风险是：存货盘点清查制度不完善，计划不可行，可能导致工作流于形式，无法查清存货真实情况。（√）

6、无形资产处置环节的主要风险时：无形资产内含的技术未能及时升级换代，导致技术落后或存在重大技术安全隐患。（×）

试题讲解

选择题

1、销售计划是指在进行（D）的基础上，结合企业生产能力，设定设定总体目标额及不同产品的销售目标额，进而为能实现 该目标而设定具体营销方案和实施计划，以支持未来一定期间内

销售额的实现

A市场调查 B客户分析 C市场分析 D销售预测

2、根据有关价格政策，综合考虑（D）、企业财务目标、营销目

标、产品成本、市场状况及竞争对手情况等多方面因素，确定产 品基准定价

A出厂价格 B批发价格 C零售价格 D基准定价

3、企业应当建立逾期应收账款催收制度，（B）应当负责应收账款 的催收

A会计部门 B销售部门 C仓库部门 D信用管理部门

4、企业由（D）负责开具销售发票

A信用管理部门 B销售部门 C仓库部门 D会计部门

5、需要赊销的商品，应该由（B）按照客户信用等级审核，并且经 过具有相应权限的人商品

A财务部门 B信用管理部门 C销售部门 D仓库部门

6、销售政策和策略不当，市场预测不正确，销售渠道管理不当等，可能导致（A）

A销售不畅 B货物损失

C销售款项不能收回 D客户服务水平低下

判断题

1、企业应当指定专人通过函证等方式，不定期与客户核对应收账款，应收票据，预收账款等往来款项。（×）

2、对不符合信用条件和超信用额度的销售项目可以有具有相应权限的人员进行审批。（×）

3、销售退回必需经销售主管审批前方可执行。（√）

4、在销售谈判中，谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销

售业务员和一名销售内勤（设立法律部门的可由法律服务部派出一名谈判人员）参加与客户的谈判。（√）

5、企业对核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存；已核销又回收时及时入账，防止形成账外资金。（√）

6、逾期3年说的应收账款符合坏账损失计提条件的可以作为坏账损失。（√）

试题讲解

选择题

1、研究开发内涵中“三新”是不包括（D）

A新技术 B新工艺 C新产品 D新想法

2、对立项项目进行可行性论证的专家小组成员不包括（D）

A 技术专家 B 管理专家 C 财务 专家 D 审计专家

3、企业研发活动的最终目的是（B）

A 贡献社会 B 转化为经济效益

C 申请专利 D 打跨对手

4、研究项目审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必

要性、（D）的先进性以及成果转化的可行性

A材料 B产品 C标准 D技术

5、建立研发项目管理制度和（D），建立信息的反馈制度和研发

项目重大事项报告制度等，严格落实岗位责任制。

A岗位制度 B奖惩制度 C工作量 D技术标准

6、多个研发项目同时进行时，相互争夺资源，出现资源的短期局

部缺乏，可能造成（B）

A权属不清 B研发效率下降 C资产流失 D研发失败

判断题

1、企业应当建立研究成果保护制度，禁止无关人员接触研究成果。（√）

2、研究成果的开发应当一步到位，开发成功即大规模投入生产，迅速占领市场。（×）

3、企业对核心研究人员的管理，要建立研发项目核心人员的岗位责任制，同时还要建立与研发人员工作业绩挂钩的业绩考核体系。（√）

4、企业研发活动的最终目的是转化为经济效益。（√）

5、研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果权归属，研究进度和质量标准等相关内容。（√）

6、企业对于通过验收的研究成果，可以委托相关机构进行审查，确认是否申请专利技术、商业秘密等进行管理，不用立即申请专利。（×）

试题讲解

选择题

1、工程项目风险的特点不包括（A）

A 单一性 B 覆盖性 C 相关性 D 风险的规律性

2、重大和特殊项目的可行性研究报告由（C）审批。

A全国性工业公司 B全国性专业公司 C国务院 D各省、市、自治区

3、工程招标的原则不包括（C）

A符合招投标法的规定 B公平、公正、公开

C投标单位不得少于2家 D 合理设定中标条件

4、工程项目建设阶段可能面临的主要风险不包括（D）

A工程项目进度风险 B工程项目安全与质量风险

C工程项目成本风险 D工程项目费用风险

5、企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制（A），开

展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收 A 项目概算

竣工决算工程 BC工程项目预算 D交付使用资产明细表

6、（C）是项目投资者和施工单位估算工程费用并据此确定工程标 底

A设计概算 B预算定额 C施工图预算 D施工方案

判断题

1、重大的项目变更应当按照项目决策和预算控制的有关程序和要求重新履行审批手续。因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应当提供完整的书面文件和其他相关资料，并对工程变更价款的支付进行严格审核。（√）

2、未经工程监理人员签字，工程物资不得在工程上使用或者安装，不得进行下一道工序施工，不得拨付工程价款，不得进行竣工验收。（√）

3、对于工程项目决策失误应当进行责任追究。（√）

4、企业应当建立规范的工程项目归口管理制度，指定专门机构归口管理工程项目。（√）

5在工程项目竣工决策阶段，一般要经过工程验收、竣工决算、决算审计、竣工结算等环节。（×）

6、在确定中标人之前，企业可以与投标人对投标方案、价格等进行谈判。（×）

试题讲解

选择题

1、公司担保存在的主要问题不包括（D）

A担保风险观念淡薄

B担保行为不规范

C没有制定或遵守担保政策

D严格按照担保业务流程执行担保业务

2、企业可以提供担保的担保申请人有（A）

A、符合国家法律法规和本企业担保政策的

B、资不抵债、经营风险较大的

C、进入破产清算的

D、存在经济纠纷，面临诉讼可能承担较大赔偿主责任的

3、担保是指企业作为担保人按照（A）、自愿、互利的原则与债权 人约定当债务人不履行债务时，按照法律规定和合同协议承担相应 法律责任的行为

A公平B公正 C公开 D协作

4、企业办理担保业务的第一道关口是（B）

A调查评估 B受理申请 C审批 D进行日常监控

5、如果被担保企业的担保业务符合企业关于反担保规定的，企业应该要 求申请人提供（D）

A担保 B保证 C承诺 D反担保

6、（C）是担保企业决定是否提供对外担保的依据

A担保项目的审批结论 B担保项目整体风险评价

C担保项目评估的结论 D现场观察情况

判断题

1、严禁未经授权的机构或人员办理担保业务。（√）

2、对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人应当拒绝办理。（√）

3、担保是按照公平、自愿、互利的原则与债权人自愿达成的，它是有独立性的特征。（×）

4、企业作为第三个为债务人提供担保时，常用的方式有保证和抵押。（×）

5、担保合同中的内容应明确担保人的权利、义务、违约责任等相关内容。（√）

6、当项目不符合国家法律法规和本企业的担保政策的时候，不能提供担保，但是如果是本企业发生过担保纠纷妥善解决的，可以继续担保业务。（×）

试题讲解

选择题

1、与企业日常生产经营相关的外包业务，不包括（A）

A购买 B可行性研究 C委托加工 D客户服务

2、企业选择外包承包方的标准不包括（D）A外包承包方信誉

B外包承包方以往的业绩

C外包承包方财务是否稳定

D外包承包方与本企业主管的关系

3、有确凿证据表明承包方存在重大违约行为，导致外包业务合同无法（B）

A继续执行合同 B及时终止合同

C修改合同 D进行评估，限期整顿

4、制定业务外包实施方案，是指企业根据年度生产经营计划和

（D），结合确定的业务外包范围，制定实施方案

A董事会会议决定 B股东大会决定

C经理会议决定 D业务外包管理制度

5、根据企业会计准则制定的规定，结合外包业务特点和企业管理机制，本的会计核算方法，进行有关会计处理，并在

（B）进行必要、充分的披露

A实施方案中 B财务报告中

C董事会会议上 D股东大会上

履行的，企业应该建立完善外包成

6、在向承包方结算费用时，应当根据（C），严格按照合同约定的 结算条件、方式和标准办理支付

A外包方案 B承包合同 C验收证明 D领导批示

判断题

1、为降低成本，提高竞争力，企业应当将核心业务实施外包。（×）

2、对外包承包商抉择是外包决策顺利实施的重要保证，该环节的缺失是泛滥外包案例失败的重要原因。（×）

3、企业在与承包方签订合同时，需要考虑一些特殊事情，如承包方方面的风险，外包业务的质量标准等，并且在质量控制的时候要以监督、检查为主。（×）

4、企业应建立完善的业务外包管理制度，规定业务外包的范围、方式、条件、程序和实施内容，在外包中，要权衡利弊，避免核心业务外包。（√）

5、在外包的分类中，一般分为重大业务外包和一般业务外包。（√）

6、外包 的会计控制要注意加强核算与监督以及费用核算工作。（√）

试题讲解

选择题

1、（A）负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相 关工作

A总会计师或分管会计工作的负责人 B总会计师 C分管会计工作的负责人 D企业负责人

2、（D）对财务报告的真实性、完整性负责

A总会计师或分管会计工作的负责人 B总会计师

C分管会计工作的负责人 D企业负责人

3、以下关于资产负债表编制有要求说法错误的是（D）

A企业选择各项资产计价方法应前后一致，不得随意变更

B企业不得提前、推迟或不确认负债

C严禁虚增或虚减负债

D所有者权益由实收资本和资本公积构成

4、企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（C）

A会计计量 B会计准则 C会计估计 D会计方法

5、(C)或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥 主导作用

A董事长 B总经理 C总会计师 D财务主任

6、债务重组、非货币性交易、公允价值的计量、收购兼并、资产减值等 的会计处理不合理，会导致会计信息扭曲，无法如实反映企业实际情 况，属于（B）环节的风险

A制定财务报告编制方案 B重大事项的会计处理 C清查资产核实债务 D结账

判断题

1、会计工作的负责人对财务报告的真实性、完整性负责。（×）

2、企业应当依照法律法规和国家统一的会计制度的规定，及时对外提供财务报告。（√）

3、企业对外报送的财务报告应当有去也负责人、总会计师或分管会计工作的负责人和财务部负责人签名并盖章。（√）

4、财务报告的结构分析主要是分析企业的资产的分布，负债水平和所 有者权益结构。（√）

5、负责内部控制评价的部门包括授权的内部审计部门或者授权专业机构。（√）

6、财务合并报表主要反映企业财务状况、经营成果、现金流量的情况。（√）

试题讲解

选择题

1、预算业务不相容职务分离控制要点不包括（D)

A预算编制与预算审批职务 B预算审批与预算执行职务

C预算执行与预算考核职务 D预算考核与预算编制职务

2、企业董事会审核全面预算草案时，应注意的方面不包括（B)

A预算的科学性和可行性 B预算的多少 C与企业发展战略相协调 D与年度生产经营计划相协调

3、在什么情况下企业不可以进行预算调整（D)

A国家法规发生重大变化 B重大自然灾害

C市场环境发生重大变化 D管理者的个人意愿

4、企业董事会审核全面预算草案时，应当重点关注预算（C）和可 行性，确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调

A合理性 B合法性 C科学性 D群众性

5、（A）是企业实施全面预算管理的起点

A预算编制 B预算分析 C预算执行 D预算考核

6、（D）是编制全面预算的关键和起点

A产品成本预算 B生产预算 C销售费用预算 D销售预算

判断题

1、预算目标不合理，编制不科学，可能导致预算管理流于形式。（×）

2、总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业的全面预算管理工作组织领导。（√）

3、企业编制全面预算应该遵循重要性原则，对重要的项目和业务要进行预算的编制，而不重要的则可以不编或者少编。（×）

4、以预算期间可能发生的多种业务水平为基础，分别确定与之相应的费用数额而编制的、能使用多种业务量水平的费用预算，我们称之为 滚动预算。（×）

5、企业应建立预算执行情况内部审计制度，预算委员会通过定期或不定期的组织预算审计，审计的方式有全面审计和专项审计。（×）

6、全面预算是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动所做的预算安排。（√）

选择题

1、合同管理中应关注的主要风险不包括（D）

A合同订立的风险 B合同履行的风险

C合同纠纷的风险 D合同解除的风险

2、下列哪项合同应该归工程管理部门负责（Ｃ）

A审计业务合同 B运输合同

C建筑部门合同 D产成品销售合同

3、合同管理从大的方面可以划分为合同订立阶段和（B）阶段

A合同谈判 B合同履行 C合同调查 D合同结算

4、合同结算是合同执行的重要环节，一般由（B）负责办理

A合同承办部门 B财会部门

C有关生产部门 D合同管理部门

5、企业应该建立合同履行情况评估制度，至少于（C）对合同履 行的总体情况和重大合同的家庭情况进行分析评估

A季度末 B半年末 C每年年末 D两年

6、下列不属于合同订立阶段的环节的是（D）

A合同调查 B合同谈判 C合同签署 D合同登记

判断题

1、对于影响重大，涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，组织法律，技术，财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。（√）

2、合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务的协议。（√）

3、合同纠纷经协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。（√）

4、对方守约的情况，应当按合同协议条款商定收取守约金，守约金有余以补充丧失时，应当要求对方抵偿丧失，必要时应采取相应的顾全办法。（√）

5、企业应至少每年年末对合同履行的总体情况进行分析评价。（√）

6、协作履行原则是指当事人依合同约定的标的、质量、数量，适有当主题在适当的期限、地点，以适当的方式，全面完成合同义务的原则。（×）

选择题

1、企业内部信息传递按沟通的方向分，不包括（D）

A向上沟通 B向下沟通 C水平沟通 D自上而下

2、全面预算在反映企业未来期间经营状况和成果时需要编制的报表不包 括（C）

A预计损益表 B预计现金流量表

C预计所有这权益变动表 D预计资产负债表

3、审计委员会在对举报投诉进行调查处理时，其调查结论要交给

（C）处理

A高层管理人员 B会计主管 C审计委员会 D审计委员

4、内部报告指标体系的设计应当与（B）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善

A发展战略 B全面预算管理 C经营管理 D财务管理

5、企业对内部报告的评估应当定期进行，具体由企业根据自身管理要 求作出规定，至少（C）对内部报告进行一次评估

A每季度 B本年度 C每年度 D每两年

6、根据（C）的需求，选择信息收集过程中重点关注的信息类型 和内容

A领导层 B管理人员 C特定服务对象 D生产者

判断题

1、企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的及时性、安全性和有效性。（√）

2、根据内部控制要求，结合国家法律法规，其他企业信息化进展等因素制定信息系统建设整体规划。（×）

3信息的收集就是将企业原始数据收集起来，经过加工成为企业需要的信息，这里的信息主要指内部信息。（×）

4“企业应当关注市场环境。政策变化等外部信息对企业生产经营管理的影响，广泛收集、分析、整理外部 信息，并通过内部报告传递到企业内部相关管理层，一边采取对应策略。”很好的说明了企业外部信息对企业决策的影响。（√）

5、所谓内部信息传递时企业内部各管理层之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。（√）

6、企业内部信息传递的方向是自上而下的。（×）

试题讲解

选择题

1、信息系统运行维护的安全保障机制不包括（D）

A对整个系统运行过程的监控机制 B数据的备份和恢复

C清楚系统运行过程中的异常任务 D系统杀毒

2、信息系统缺乏或规划不合理，可能造成（A）

A信息孤岛或重复建设 B无法利用信息技术实施有效控制 C信息泄露或毁损 D系统无法正常运行

3、企业应当指定专门机构对信息系统建设实施管理，明确相关单位的（A），建立有效工作机制

A职责权限 B人员组成 C办公地点 D工作任务

4、（B）要与企业的组织架构、业务范围、地域分布、技术能力等相 匹配，避免相互脱节

A信息系统内部控制 B信息系统战略规划

C信息系统实施 D信息系统管理

5、在（A）环节，要将企业的业务流程、内控措施、权限配置、预 警指标、核算方法等固化到信息系统中

A信息系统的开发建设 B信息系统内部控制

C信息系统实施 D信息系统管理

6、信息系统是指企业运用计算机和通信技术，对内部控制进行

（D）所形成的信息化管理平台

A集成、转化 B转化、提升

C集成、提升 D集成、转化和提升

判断题

1、企业应当根据业务性质，重要性程度，涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度。（√）

2、信息系统是最有效的信息传递系统，传 递速度快。（√）

3、企业信息系统归口管理部门应当组织内部各单位提出开发需求和关键控制点，规范开发流程，明确系统设计、编程、安装调试、验收、上线等全过程的管理要求。（√）

4、我们把企业的业务流程分为获取/支付流程、转化流程和销售流程/收款流程三类，其关系是相互影响的，但是可以相互分离。（×）

5、企业应当重视信息系统中的安全保密工作，确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度，所以，企业高层管理者不论是否授权，都可以对系统进行访问。（×）

财务会计制度设计-课程要点 篇5

业： 08机制 级： 二班 号： 姓 名：

2012年3月1 1 / 9 目录

序言 ……………………………………………………………………………… 3零件工艺分析 ……………………………………………………………… 4工艺规程分析 ………………………………………………………………… 4 夹具设计 ………………………………………………………………………… 设计小结…………………………………………………………………………… 参考文献…………………………………………………………………………… / 9 688 序言

该课程设计能培养我们综合运用机械制造工程原理课程及专业课程的理论

知识，学生通过设计能获得综合运用过去所学过的全部课程进行机械制造工艺及 结构设计的基本能力，为以后做好毕业设计、走上工作岗位进行一次综合训练和 准备。它要求学生全面地综合运用本课程及有关选修课程的理论和实践知识，进 行零件加工工艺规程的设计和机床夹具的设计。其目的是：

（1）培养学生综合运用机械制造工程原理课程及专业课程的理论知识，结合 金工实习、生产实习中学到的实践知识，独立地分析和解决机械加工工艺问题，初步具备设计中等复杂程度零件工艺规程的能力。

（2）培养学生能根据被加工零件的技术要求，运用夹具设计的基本原理和方 法，学会拟订夹具设计方案，完成夹具结构设计，进一步提高结构设计能力。（3）培养学生熟悉并运用有关手册、图表、规范等有关技术资料的能力。（4）进一步培养学生识图、制图、运算和编写技术文件的基本技能。

（5）培养学生独立思考和独立工作的能力，为毕业后走向社会从事相关技术 工作打下良好的基础。

同时要求我们CAD制图，锻炼了我们运用计算机解决实际问题的能力，让 我们更好的融入到信息时代。

课程设计内容和要求：学生根据设计任务分组进行设计，按照所给机构进行 分析，确定各零部件设计方案、设计出其中的重要工序的专用夹具或模具，并绘

制相应机械设计图。具体内容如下：

1）对机构进行结构分析，确定由哪些零件组成，并对各零件进行测绘； 2）明确零件在整个机构上的作用、零件的材质、要求，分析零件结构的工 艺性，完成总装配图及各零件的设计图。

3）拟定工艺方案，确定毛坯种类及制造方法。

4）拟定零件的模具加工或机械加工工艺过程，设计重要工序中的一种专用 夹具或模具，绘制装配图或大件零件图。

5）撰写设计说明书1份。一份完整的说明书一般包括以下一些项目：(1)目录。

(2)绪论或前言。/ 9(3)对机构的整体分析，各零部件分析说明

(4)对零件的工艺分析，如关键表面的技术要求分析等。

(5)工艺设计，如毛坯选择与说明，工艺路线的确定，工序顺序的安排，加工设备与工艺装备的选择等；

(6)模具或夹具设计，如设计思想，夹具操作动作说明等。(7)设计总结或心得体会。(8)参考文献书目。

一、零件工艺分析

该零件有俩组加工表面，它们之间有一定的位置要求。现分析如下：

1、选择顶部为粗基准加工底面，后以加工后底面为精基准铣四个孔上方的端面，后钻四个孔。

2、以底面为基准加工四个直径为11mm的孔。

该零件材料为HT200，该材料具有较高的强度、耐磨性、耐热性及减振性，适用于承受较大应力、要求耐磨的零件，毛坯由铸造而成，精度等级比较低。由以上分析可知，对于这俩组加工表面而言，可先加工底面，然后借助专用夹具加工另一组表面，并保证它们之间的位置精度要求。

二、工艺规程设计

需用到X6132型万能卧式升降铣床和数控立式铣床对该零件进行加工。灰铸铁毛坯预留表面层厚度为1~4mm。

铣刀选用硬质合金圆柱铣刀加工，该铣刀材料为YG8.钻头为锥柄麻花钻 材料为硬质合金YG8.工艺路线：

工序一 粗铣底面 工序二 精铣底面

工序三 铣四个底孔上端面

工序四 钻四个直径为11mm的底孔 工序五 扩四个直径为11mm的底孔

底面毛坯余量为4mm，气体加工表面留3mm加工余量。/ 9 工序一 粗铣底面

机床为X6132型万能卧式升降铣床，铣刀为硬质合金圆柱铣刀 YG8 铣刀直径80mm

1、切削深度 3mm

2、每齿进给量 0.25mm/r

3、查相关手册得切削速度 v=1.0~2.0m/s 取1.5m/s 工序二 精铣底面

1、切削深度 1mm

2、每齿进给量 0.25mm/r

3、查相关手册得切削速度 v=1.0~2.0m/s 取1.5m/s 工序三 铣四个底孔上端面

机床为数控立式铣床，铣刀为立铣刀 铣刀直径20mm

1、切削深度 3mm

2、每齿进给量0.25mm/r

3、查相关手册得切削速度 v=1.0~2.0m/s 取1.5m/s 工序四 钻四个直径为11mm的底孔

机床为数控立式铣床，钻头为锥柄麻花钻 材料为硬质合金YG8 为10mm 标准为GB1428-85

1、进给量 查相关手册得f=0.30~0.36mm/r 取f为0.34mm/r

2、切削速度 v=0.45m/s

3、主轴转速 n=1000v/3.14d=14.3r/s 工序五 扩四个直径为11mm的底孔

机床为数控立式铣床，钻头为锥柄麻花钻 材料为硬质合金YG8 为11mm 标准为GB1428-85

1、进给量 查相关手册得f=（1.2~1.8）f=0.36~0.65mm/r 取f为0.5mm/r

2、切削速度 v=(0.25~0.33)v=0.15~0.225m/s 取v=0.2m/s 5 / 9

钻头直径钻头直径

3、主轴转速 n=1000v/3.14d=5.79r/s

三、夹具设计

1、专用工装夹具及其在生产中的应用

专用夹具是为零件的某一道工序加工而设计制造的，在产品相对稳定、批量较大的生产中使用；在生产过程中它能有效地降低工作时的劳动强度、提高劳动生产率、并获得较高的加工精度。

专用夹具的主要作用有以下几个方面：

（1）准确、可靠的定位和夹紧，可以减轻甚至取消下料和划线工作。减小 制品的尺寸偏差，提高了零件的精度和可换性

（2）减少了加工时繁琐的操作，获得较高的生产率和加工精度

2、夹具设计的基本要求：

（1）、工装夹具应具备足够的强度和刚度。夹具在生产中投入使用时要承受多种力度的作用，所以工装夹具应具备足够的强度和刚度。

（2）、夹紧的可靠性。夹紧时不能破坏工件的定位位置和保证产品形状、尺寸符合图样要求。既不能允许工件松动滑移，又不使工件的拘束度过大而产生较大的拘束应力。

（3）、夹具体应具有良好的加工精度和尺寸稳定性。对于夹具体上用来安装定位元件、对刀（或导向元件）的工作表面，应提出相应的尺寸、几何公差以及粗糙度的具体要求，并作相应的热处理或时效处理。

（4）、有良好的结构工艺性和使用性。家具体上部加工的毛面与工件表面之间应保证有一定的空隙，以免安装时产生干涉，空隙大小可按以下经验数据选取:夹具体是毛面，弓箭也是毛面，去8~15mm；夹具体是毛面，而工件是光面时，取4~10mm。

（5）、力求结构简单，装卸方便。在保证强度和刚度的前提下，极可能体积小、重量轻、以便于操作。（6）、排屑方便。

（7）、夹具在机床上安装要稳定、可靠。

3、基准面的选择（夹具体方式的确定）/ 9 夹具体是夹具的基本件，它既要把夹具的各种元件、机构、装置连接成一个整体，而且还要考虑工件装卸的方便。因此，夹具体的形状和尺寸主要取决于夹具各组成件的分布位置、工件的外形轮廓尺寸以及加工的条件等。夹具体毛坯制造方法的选择 综合考虑结构合理性、工艺性、经济型、标准化以及各种夹具体的优缺点等，选择夹具体毛坯制造方法为铸造夹具体；夹具体的外形尺寸 在绘制夹具

总图时，根据工件、定位元件、夹紧装置及其辅助机构在总体上的配置，夹具体的外形尺寸便已大体确定。然后进行造型设计，再根据强度和刚度要求选择断面的结构形状和壁厚尺寸。

4、定位方式及元器件选择

1）、定位器的作用是要使工件在夹具中具有准确和确定不便的位置，在保证加工要求的情况下，限制足够的自由度。

2）、工件的定位原理：自由物体在空间直角坐标系中有六个自由度，即沿OX,OY,OZ三个轴向的平动自由度和三个绕轴的转动自由度。要使工件在夹具体中具有准确和确定不变的位置，则必须限制六个自由度。工件的六个自由度均被限制的定位叫做完全定位；工件被限制的自由度少于六个，但仍然能保证加工要求的定位叫不完全定位。而选用两个或更多的支撑点限制一个自由度的方法称为过定位，过定位容易位置变动，夹紧时造成工件或定位元件的变形，影响工件的定位精度，过定位也属于不合理设计。①、以工件的圆柱外表面为基准进行定位，采用俩个V形块定位器，采用支撑钉定位圆柱端面，限定X轴移动。以定位销定位零件的绕X轴旋转，以此限定工件的六个自由度，以达到工件的完全定位。再用固定手柄压紧螺钉进行夹紧。则专用夹具设计完成，可以放到机床上进行加工。

5、夹紧方式及元器件选择

夹紧机构的三要素是夹紧力方向的确定、夹紧力作用点的确定、夹紧力大小的确定。对夹紧机构的基本要求如下：

①、夹紧作用准确，处于夹紧状态时应能保持自锁，保证夹紧定位的安全②、夹紧动作迅速，操作方便省力，夹紧时不应损害零件表面质量 ③、夹紧件应具备一定的刚性和强度，夹紧作用力应是可调节的。④、结构力求简单，便于制造和维修。7 / 9 所以选用固定手柄压紧螺钉进行夹紧！

6、注意事项：

⑴、在工件夹紧时不要用力过大，以免损坏螺杆

⑵、及时清理钻屑，保证安装平面的清洁 ⑶、加工完成后清去滑块导槽里的钻屑

⑷、安放工件时要注意不要砸到基准平面，而影响加工精度

⑸、每隔一段时间在使用时都要检查一下对刀块是否达到精度要求

四、本次课程设计小结、体会及建议

专用夹具是为零件的某一道工序加工而设计制造的，它广泛用于大量生产中；它不但提高了生产率而且也提高加工精度，改善劳动条件。

通过这次课程设计，我个人对夹具有了更进一步的了解：夹具要保加工出的产品有较高的精度，就必须要求其自身有较高的精度，定位元件拥有高精度的同时也要有一定的刚度和强度，以保证在加工过程中自身不会变形和有一定的寿命。夹紧机构要求有一定的刚度和强度，以确保在一定的力的作用下夹紧元件不会先于工件发生变形、损坏。夹具体是夹具的主体部分，是与机床相接的部位、也是支撑夹紧元件、工件的主要部分；要求其有一定的强度和刚度、稳定性，又考虑到经济性，一般都采用HT200作为夹具体。

而且我对夹具的维护保养，及夹具在设计中应该注意的问题有了更进一步的了解，自己的能力在这次课程设计中也得到了提升。在设计的过程中又一次把所学的知识做了一次综合式的复习，为接下来要做的毕业设计做了很好的准备工作；同时在设计中也发现自己的很多不足之处：缺乏实际的经验，有些实物没有见过很难想象，只能通过找相应的参考资料，然后再通过想象把他们综合到一起，再通过实例对比，进行设计。因此在夹具设计中存在有许多的不足之处，还恳请老师您予以指导和指正。

五、参考文献

1、《简明机械加工工艺手册》 上海科学技术出版社 8 / 9

2、《夹具设计手册》 机械工业出版社

3、《画法几何及机械制图》 陕西科学技术出版社

4、《机械制造基础》 高等教育出版社

财务会计制度设计-课程要点 篇6

第一节 货币资金业务会计制度设计概述

一、货币资金的概念与特点

（一）货币资金：是以货币形态存在的资金，包括：库存现金、银行存款和其他货币资金。

（二）货币资金业务的特点：

1、业务发生频繁

2、业务涉及范围广

二、货币资金业务会计制度设计的目标和要求

（一）货币资金业务会计制度设计的目标

1、保证货币资金的安全性和完整性

2、保证货币资金的合规性和合法性

3、保证货币资金业务会计核算资料的准确性和可靠性

4、保证货币资金业务结算的及时性和正确性

（二）货币资金业务会计制度设计的要求：

合法性、规范性、效率性、及时性

第二节 货币资金业务内部会计控制制度的设计

一、职责分工控制制度的设计

（一）货币资金业务的不相容岗位：货币资金支付的审批与执行；货币资金的保管与盘查清点；货币资金的会计记录与审计监督。

（二）对出纳人员的要求

1、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

2、配备合格会计人员办理货币资金业务，定期进行岗位轮换；

3、企业关键财会岗位，可以实行强制休假制度，并在最长不超过5年的时间内进行岗位轮换。

二、授权审批控制制度的设计

1、支付申请

2、支付审批

3、支付复核

4、办理支付

三、货币资金核算控制制度的设计

（一）库存现金的会计控制制度设计

（二）银行存款的会计控制制度设计

（三）票据及有关印章的管理

四、货币资金监督检查制度的设计

1、货币资金业务相关岗位及人员设置情况：不相容岗位混岗现象

2、货币资金授权批准制度执行情况：手续是否健全；越权审批行为

3、支付款项印章保管情况：是否全部印章一人保管

4、票据保管情况

第三节 货币资金业务核算规程的设计

一、货币资金收入业务原始凭证的设计

（一）收据的设计

（二）代垫费用结算清单的设计

二、货币资金支出业务原始凭证的设计

（一）库存现金支出凭证的设计

1、医药费报销单的设计

2、定额备用金制和报销单的设计

（二）支票结算登记簿的设计

（三）应付凭单的设计：封套型

三、货币资金业务处理程序的设计

（一）出纳部门收现程序的设计

1、出纳部门收取现金的业务流程

2、出纳部门收现业务流程的控制要点

1）开票人和收款人相分离

2）库存现金日记账和明细账分别由出纳员和会计员登记和保管

3）定期进行收款通知单、库存现金日记账和明细账核对

（二）零星费用报销付现程序的设计

1、零星费用报销付现的业务流程

2、零星费用报销付现业务流程的控制要点

1）费用报销必须要有原始凭证，以保证报销费用数额的真实和正确

2）费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准，再授权出纳办理费用支付

3）定期进行帐帐核对

（三）支票付款签发程序的设计

1、支票付款签发的业务流程

2、支票付款签发业务流程的控制要点

1）付款前由业务部门和会计部门主管审核

2）签发的支票做备查记录

3）签发支票的印鉴由会计主管保管

财务会计制度设计-课程要点 篇7

一、会计制度设计课程设计的基本原则

在会计制度设计上, 应以国家颁布的各项财经法规为依据;对会计核算的依据、会计核算的内容和基本程序的设计必须符合法律规定有关信息生成和披露的规定;贯彻内部控制制度;在设计时还要遵循针对性原则和成本效益性原则。即遵守制度取得的收益大于不遵守制度取得的收益, 或者遵守制度遭受的损失小于不遵守制度遭受的损失, 在这样的前提下, 遵守制度成为会计人员的唯一选择, 从而保证会计制度得到有效执行。

二、大学生会计职业判断的培养途径

会计职业判断是指会计人员以会计法律、准则、制度等法律法规为标准, 利用其会计专业知识和职业经验, 对所从事主体的各种会计事项的处理原则、程序及采用的方法, 作出符合规范要求的判断与选择, 使其所产生的会计信息质量符合规定的标准与要求。从其定义看出, 良好职业判断的形成需要一套科学的方法的训练和一定过程的积累。

1.培养学生树立职业判断的意识

大学是学生步入社会的重要驿站, 学生步入社会后, 所面对的是具体的企业, 由于这些企业处于不确定的经济事项状态中, 就会导致直接记录经济运行状态的会计环境也更加复杂多变。而新会计准则以原则导向为主, 加之会计制度和准则往往滞后于会计实践, 因此, 需要会计人员运用专业理论知识和实践经验进行判断, 以对企业发生的经济活动进行恰当处理。针对这种现状, 我们首先要向学生灌输树立职业判断的意识, 针对具体问题进行诊断分析, 为企业决策提供有用的信息。

2.扎实专业基础知识的学习

会计职业判断的正确与否, 其重要的影响因素是会计人员本身的专业知识及其职业经验。由于现代经济业务日趋复杂化, 相应地会计的处理也越来越复杂, 如果没有扎实的专业知识和合理的会计专业知识结构就不能熟练掌握会计的专业技能, 就不可能在复杂与不确定性的会计事项中, 作出正确的职业判断, 因此学生必须重视会计专业基础理论的学习。基础理论是指导学生进行会计制度设计, 增强判断能力的基石。只有扎实的基础才能使学生的观念从单纯的财务核算工作提升到企业整体运作上去。

3.实践教学是提高职业判断能力的一种阶梯

会计职业判断是通过一定的方法来实现的。因此, 其判断方法在会计职业判断过程中起着十分重要的作用。这些方法包括:直觉判断法、专家判断法、概率统计法、逻辑推理法等, 能够熟练运用这些方法作出判断需要不断学习和实践的过程。而实践教学就是通过模拟实践的方式, 在对经济事项进行会计处理的过程中进行判断、分析, 以达到遵循合法、协作与均衡的原则, 从而提高灵活判断处理问题的能力。

4.恪守职业道德是会计职业判断的底线

良好的职业道德是会计承担社会责任的重要保证。会计职业判断直接影响会计主体的利益, 这就要求会计人员必须客观、公正、合理地处理各种会计事项, 使其产生的会计信息能满足会计主体各相关利益者的要求, 因此, 职业道德教育应渗透于能力培养过程之中。提高学生主动探索知识的能力和树立“诚信为本”的职业人格, 是将来走入社会形成正确职业判断能力的良好基础。

三、会计制度设计课程设计的步骤

高校的会计制度设计课程一般在大学三年级开设, 结合会计制度设计课程的特点及教学现状, 我们试图构建一种多维教学模式, 即以课堂案例化讲授为主、实践模拟为辅及与本科毕业实践相对接的不间断教学模式。力争在多种教学手段的支持下, 在连续的教学活动中, 完成对学习者学习的引导、指导、辅导和学习效果评价, 提高其职业判断能力。

1.课堂教学案例化

目前的会计制度设计内容体系主要涉及以下四个方面的内容: (1) 企业会计组织体系的设计; (2) 会计科目体系的设计; (3) 会计凭证、账簿、报表等信息载体的设计; (4) 账务处理程序的设计。要使学生达到对企业个性化的设计, 需要对教学内容案例化, 案例贯穿于整个教与学的过程。

在案例化的教学中, 教师是总编导, 为了达到教学的效果, 教师选择案例是否科学、有效就变得非常关键。因此, 教师应顺应时代发展的要求, 不断更新知识、完善自我, 利用多种信息资源, 通过不断的积累、整合和精选, 选择适宜的教学案例, 在这个过程中教师也弥补了实践工作经验的不足, 提高其指导学生实践教学的能力。比如, 在企业固定资产折旧方法的选择设计问题上, 我们启发学生分析选用平均年限法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法的不同, 进而分析对企业利润的影响等一系列结论。像类似这样的内容, 在会计制度设计中, 涉及会计职业判断的地方数不胜数。在案例化的教学中, 让学生对将来所面对的经济事项增加认知能力, 教师在案例总结时也要注重灵活的解决问题的思路和方法。

2.实践模拟形式多样化

广泛的实践活动有助于对理论的深入理解及掌握, 会计制度设计愈接近实战, 对于学生职业判断能力的培养就愈加有成效。实践模拟形式多样化是指学生可以除了在课堂感受以外, 还可以通过在课堂以外去亲历亲为。比如在课堂的教学案例后, 我们让学生自由结组设计自己感兴趣的行业的会计制度, 去关注某个具体的企业动向, 按照教学案例的模式形成自己的分析报告。通过这样的环节, 在学生进行设计的时候就会发现, 尽管我们遵循统一的会计制度, 但企业内部会计制度设计由于行业、规模、所有制形式的不同仍存在较大差异。这些差异的分析和设计就更多的要求学生进行职业判断。教师在对学生设计的会计制度点评中重点关注学生应怎样根据实际情况设计企业具体采用的方法。

另外, 很多高校都出台一系列鼓励学生参加的各种有益课外活动的措施。比如, 对于高年级创业大赛等, 学生组成创业团队, 老师进行个别化的指导, 以模拟的形式, “再现”企业的生产经营活动。在指导过程中, 学生也会发现这和在考试时看到题目提示自己要按一定的方法和比率计算是不一样的, 而是自己动手根据职业判断确定应采用的方法进行业务处理。通过不断地训练和积累, 使职业判断能力得以形成并不断提高。

3.毕业实践是和社会的无缝对接

学生进入毕业实习阶段, 这是学生参与企业财务活动的重要一步。但是每年很多学生在进行毕业实习时感觉很茫然。我们力图通过前面两种模式的实践形式, 使学生在毕业实习期间能够将所学知识与社会需求的要求协调起来, 从感性认识上升到真实的实践中, 使学生迅速进入社会所需要的角色。

尽管会计实习受到实际工作单位财务部门或其他部门的限制, 以及单位商业机密的安全性、会计工作的严谨性、阶段性等因素的影响, 但是由于课堂案例教学和其他模拟实践的活动增强了学生对企业业务流程整体认知, 学生的毕业实践如何和某个单一部门或某项具体业务相衔接就会变得比较容易。从而实现了和社会的对接。

参考文献

[1]王福英, 岳玉珠, 郝菊.会计模拟实验教学的理论与实践研究[J].会计之友, 2008, (5) 下.

[2]佟丽娟.会计职业判断的程序及方法研究[J].辽宁行政学院学报, 2007, (3) .

[3]夏博辉, 论会计职业判断[J].会计研究, 2003, (4) .

[4]陈宏, 马蓉.会计制度设计:案例导学教学模式初探[J].成都电子机械高等专科学校学报, 2005, (2) .

集团财务管理及制度设计 篇8

一、企业集团财务管理的模式

企业集团财务管理必须以市场为导向，以资本为纽带，以现代企业制度为保证，合理配置企业集团资产，发挥集团优势，提高资本的运营效率。企业集团公司对集团内成员单位的财务管理模式可分为“集权式”、“分权式”和“集团总部指导下的分散管理”三种。

1、“集权式”财务管理模式。采用本模式的企业集团，财权绝大部分集中于母公司，母公司对子公司采取严格控制和统一管理。集权式的特点：财务管理决策权高度集中于母公司，子公司只享有少部分的财务决策权，其人财物及供产销统一由母公司控制，子公司的资本筹集、投资、资产重组、贷款、利润分配、费用开支、工资及奖金分配、财务人员任免等重大财務事项都由母公司统一管理。母公司通常下达生产经营任务，并以直接管理的方式控制子公司生产经营活动。在某种程度上，子公司只相当于母公司的一个直属分厂或分公司，投资功能完全集中于母公司。

集权式企业集团财务管理的优点：①便于指挥和安排统一的财务政策，降低行政管理成本；②有利于母公司发挥财务调控功能，完成集团统一财务目标；③有利于发挥母公司财务专家的作用，降低了公司财务风险和经营风险；④有利于统一调剂集团资金，保证资金头寸，降低资金成本。集权式企业集团的财务管理的缺陷：①财务管理权限高度集中于母公司，容易挫伤子公司经营者的积极性，抑制子公司的灵活性和创造性；②高度集权虽能降低或规避子公司某些风险，但决策压力集中于母公司，一旦决策失误，将产生巨大损失。

2、“分权式”财务管理模式。采用本模式的企业集团，子公司拥有充分的财务管理决策权，而母公司对子公司的管理以间接管理为主。分权式的特点主要表现为：在财权上，子公司在资本融入及投出和运用，财务收支费用开支，财务人员选聘和解聘，职工工资福利及奖金等方面均有充分的决策权，并根据市场环境和公司自身情况做出更大的财务决策；在管理上，母公司不采用指令性计划方式来干预子公司生产经营活动，而是以间接管理为主；在业务上，鼓励子公司积极参与竞争，抢占市场份额；在利益上，母公司往往把利益倾向于子公司，以增强其实力。

财务管理权限集中与分散互为反正，由此产生的利弊也大致相反。分权式企业集团财务管理的优点：①子公司有充分的积极性，决策快捷，易于捕捉商业机会，增加创利机会；②减轻母公司的决策压力，减少母公司直接干预的负面效应。分权式企业集团财务管理的缺陷：①难以统一指挥和协调，有的子公司因追求自身利益而忽视甚至损害公司整体利益；②弱化母公司财务调控功能，不能及时发现子公司面临的风险和重大问题；③难以有效约束经营者，从而造成子公司“内部控制人”问题，挫伤广大职工积极性。

3、集团总部指导下的分散管理。绝对的集权和绝对的分权是没有的，集团总部指导下的分散管理模式强调分权基础上的集权，是一种集资金筹集、运用、回收与分配于一体，参与市场竞争，自下而上的多层决策的集权模式。此模式既能发挥集团母公司财务调控功能，激发子公司的积极性和创造性，又能有效控制经营者及子公司风险，有利于克服过分集权或分权的缺陷，有利于综合集权与分权的优势，是很多企业集团追求的相对理想模式。

三种财务模式各有千秋，企业集团应依据自身状况权衡利弊。一般而言，企业集团选择财务管理模式时应主要考虑股权集中度、子公司性质、集团规模、母公司经营者风格等因素。

二、企业集团财务管理模式制度设计

针对一个具体的企业集团不同财务管理内容，对其财务管理的集权分散程度应加以权衡，进行选择，为解决企业集团财务管理模式选择以及企业集团运行过程中存在的问题寻找一个突破口。

1、强有力的集权。①现金管理。资金是企业的血液，资金流转的起点和终点都是现金，其他资产都是资金在流转中的转化形式。因此，现金管理是财务管理的中心，如何把母子公司分散的现金集中起来，降低现金的持有水平，保证集团重点项目的资金需要是集团财务管理面临的重要问题，对子公司财务的集中管理强化现金管理提供了条件。②预算管理。母公司对子公司的财务集权管理还体现在，母公司对制定用于指导各子公司的预算拥有最终决定权。母公司根据集团发展规划，提出一定的总目标，据以编制公司的长期规划和年度计划，并将各项指标分解下达给各子公司。子公司根据母公司下达的各项指标和单位具体情况编制年度预算，上报母公司审批。母公司成立专门的预算管理委员会，审查和平衡各子公司的预算，并汇总编制集团预算。经批准后的预算下达给各子公司，据以指导其经营活动。预算执行过程中，母公司应根据实际情况随时调整偏差，保证预算的完成。

2、集权与分权的适当结合。①投资管理。集团的投资规模和投资方向在很大程度上影响到集团公司的发展方向，因此集团投资管理倾向予采用集中管理。在母公司对子公司资金加以集中管理之后，投资管理可以适当分权，即子公司有权制定一定金额以下的投资项目，但一般占集团投资很小的一部分。有的集团是根据子公司等级来划分投资权限，超过规定限额的投资项目要向母公司提出申请。母公司应建立健全子公司对外投资立项、审批、控制、检查和监督制度，并重视对投资项目的跟踪管理，防止出现只投资不管理的现象，规范子公司投资行为。②利润分配。母公司作为企业集团的主体，其利润分配是集团分配的核心内容。母公司可以控股方式形成，对应的是按股份分红的利润分配方式。对母公司而言，子公司所增利润要按一定的比例留在母公司，以便满足集团的长远发展需要，同时也要保证子公司和职工的利益得到逐步增加，这是集团凝聚力的动力源泉。对于子公司的工资，奖金的分配应实行总量控制，建立健全对子公司工资、奖金分配的检查和控制制度。子公司要严格按照母公司规定的工资奖金计提原则，在计提工资金额范围内自主分配。

3、广泛彻底的分权。母子公司财务的集中管理并不排斥子公司的独家核算，而母子公司各自平等独立的法人地位，为财务管理的分权化提供了依据，子公司在母公司审定的决策范围内，自主经营、自负盈亏，对自己的生产、销售、投资、分配等享有法定的经营权。子公司对所生产的产品进行从研究、开发、生产、销售到售后服务一条龙经营。在订立合同、业务购销、资产负债和留存受益的核算上，均体现了子公司应有的独立核算地位；制单、审查、记账和报表系统均由子公司按财务会计制度和有关规定办理。