财务管理暂行规定（精选7篇）
为严肃财经纪律，搞好财务管理，规范我局财务行为，根据国家、省、市、县有关部门的财经法规、制度的规定，按照厉行节约的要求，结合我局实际情况，特制定本规定。
一、财务管理基本原则
1、严格执行现行国家财经法律、法规和省、市、县有关财经规定。
2、实行“统一领导、集中管理、统筹安排、分户核算”的财务管理原则。
3,坚持“勤俭节约、量入为出、合理开支、讲求效益、总量控制”的经费使用原则。
二、财务分工及主要职责
1、财务工作由局里明确的一名分管领导具体负责；
2、局办公室主任协助局分管财务的领导管理、核查和监督各项费用的收支。
3、局会计人员负责各项经费收支的审核、记帐、核算等会计业务；认真登好明细帐与往来帐，并与总帐核对做到帐帐相符；监督现金管理和结算工作；及时准确地编制会计报表，定期提供财务活动分析报告；妥善保管会计档案资料。
4、局报帐员具体负责办理各项经费收支过程中的现金收付工作；按规定的审批程序和手续办理银行现金存取、职工工资 1
福利发放、发票报销等业务；严格现金管理规定；及时登记现金和银行存款日记帐；负责局机关工作人员医疗费和差旅费的审核工作；协助会计人员搞好各项经费帐务核算。
5、会计、报帐员岗位分设，帐与钱分管，财务印鉴分管；帐务做到日清月结，保证帐物、帐帐、帐表相符。
三、财务管理的具体规定
1、财务报帐规定：凡报帐金额在2000元（含2000元）以下的，由报帐员支付现金；凡报帐金额在2000元以上的，由报帐员开出现金或转帐支票进行支付。
2、往来资金管理：公款一律不得用于私人借支，凡工作原因的临时性借款，须填写《南昌县财政局临时借款申请表》，报局分管财务的领导同意后方可办理。
3、接待费、会议费和差旅费管理：按照《南昌县人民政府办公室关于转发市财政局洪财行[2007]28、29、30号文件的通知》文件精神和《南昌县财政局公务接待工作制度》执行。
4、办公用品管理：按照《南昌县财政局办公用品管理办法》执行。
5、车辆维修费管理：按照《南昌县财政局车辆管理试行办法》执行。
附：《南昌县财政局临时借款申请表》
南昌县财政局临时借款申请单
本人因，需向单位临时借款（大写），本人承诺将在日内将该款归还局财务帐，望领导批准为感！特此申请！
借款申请人：
申请日期：年月日
局分管财务领导审批意见：
-----------------------
南昌县财政局临时借款申请单
本人因，需向单位临时借款（大写），本人承诺将在日内将该款归还局财务帐，望领导批准为感！特此申请！
借款申请人：
申请日期：年月日
第66号
《食品生产企业安全生产监督管理暂行规定》已经2013年10月14日国家安全生产监督管理总局局长办公会议审议通过, 现予公布, 自2014年3月1日起施行。
局长 杨栋梁
2014年1月3日
第一章总则
第一条为加强食品生产企业的安全生产工作, 预防和减少生产安全事故, 保障从业人员的生命和财产安全, 根据《中华人民共和国安全生产法》等有关法律、行政法规, 制定本规定。
第二条食品生产企业的安全生产及其监督管理, 适用本规定。农副产品从种植养殖环节进入批发、零售市场或者生产加工企业前的安全生产及其监督管理, 不适用本规定。
本规定所称食品生产企业, 是指以农业、渔业、畜牧业、林业或者化学工业的产品、半成品为原料, 通过工业化加工、制作, 为人们提供食用或者饮用的物品的企业。
第三条国家安全生产监督管理总局对全国食品生产企业的安全生产工作实施监督管理。
县级以上地方人民政府安全生产监督管理部门和有关部门 (以下统称负责食品生产企业安全生产监管的部门) 根据本级人民政府规定的职责, 按照属地监管、分级负责的原则, 对本行政区域内食品生产企业的安全生产工作实施监督管理。
食品生产企业的工程建设安全、消防安全和特种设备安全, 依照法律、行政法规的规定由县级以上地方人民政府相关部门负责专项监督管理。
第四条食品生产企业是安全生产的责任主体, 其主要负责人对本企业的安全生产工作全面负责, 分管安全生产工作的负责人和其他负责人对其职责范围内的安全生产工作负责。
集团公司对其所属或者控股的食品生产企业的安全生产工作负主管责任。
第二章安全生产的基本要求
第五条食品生产企业应当严格遵守有关安全生产法律、行政法规和国家标准、行业标准的规定, 建立健全安全生产责任制、安全生产规章制度和安全操作规程。
第六条从业人员超过300人的食品生产企业, 应当设置安全生产管理机构, 配备3名以上专职安全生产管理人员, 并至少配备1名注册安全工程师。
前款规定以外的其他食品生产企业, 应当配备注册安全工程师、专职或者兼职安全生产管理人员, 或者委托安全生产中介机构提供安全生产服务。
第七条食品生产企业应当支持安全生产管理机构和专职安全生产管理人员履行管理职责, 并保证其开展工作所必须的条件。
大型食品生产企业安全生产管理机构主要负责人的任免, 应当同时抄告所在地县级地方人民政府负责食品生产企业安全生产监管的部门。
第八条食品生产企业应当推进安全生产标准化建设, 强化安全生产基础, 做到安全管理标准化、设施设备标准化、作业现场标准化和作业行为标准化, 并持续改进, 不断提高企业本质安全水平。
第九条食品生产企业新建、改建和扩建建设项目 (以下统称建设项目) 的安全设施, 必须与主体工程同时设计、同时施工、同时投入生产和使用。建设项目投入生产和使用后, 应当在5个工作日内报告所在地负责食品生产企业安全生产监管的部门。
第十条食品生产企业应当委托具备国家规定资质的工程设计单位、施工单位和监理单位, 对建设工程进行设计、施工和监理。
工程设计单位、施工单位和监理单位应当按照有关法律、行政法规、国家标准或者行业标准的规定进行设计、施工和监理, 并对其工作成果负责。
第十一条食品生产企业应当按照有关法律、行政法规的规定, 加强工程建设、消防、特种设备的安全管理;对于需要有关部门审批和验收的事项, 应当依法向有关部门提出申请;未经有关部门依法批准或者验收合格的, 不得投入生产和使用。
第十二条食品生产企业应当按照《生产安全事故隐患排查治理暂行规定》建立事故隐患排查治理制度, 明确事故隐患治理的措施、责任、资金、时限和预案, 及时发现并消除事故隐患。事故隐患排查治理情况应当如实记录在案, 向从业人员通报, 并按规定报告所在地负责食品生产企业安全生产监管的部门。
第十三条食品生产企业的加工、制作等项目有多个承包单位、承租单位, 或者存在空间交叉的, 应当对承包单位、承租单位的安全生产工作进行统一协调、管理。承包单位、承租单位应当服从食品生产企业的统一管理, 并对作业现场的安全生产负责。
第十四条食品生产企业应当对新录用、季节性复工、调整工作岗位和离岗半年以上重新上岗的从业人员, 进行相应的安全生产教育培训。未经安全生产教育培训合格的从业人员, 不得上岗作业。
第十五条食品生产企业应当定期组织开展危险源辨识, 并将其工作场所存在和作业过程中可能产生的危险因素、防范措施和事故应急措施等如实书面告知从业人员, 不得隐瞒或者欺骗。
从业人员发现直接危及人身安全的紧急情况时, 有权停止作业或者在采取可能的应急措施后撤离作业场所。食品生产企业不得因此降低其工资、福利待遇或者解除劳动合同。
第三章作业过程的安全管理
第十六条食品生产企业的作业场所应当符合下列要求:
(一) 生产设施设备, 按照国家有关规定配备有温度、压力、流量、液位以及粉尘浓度、可燃和有毒气体浓度等工艺指标的超限报警装置;
(二) 用电设备设施和场所, 采取保护措施, 并在配电设备设施上安装剩余电流动作保护装置或者其他防止触电的装置;
(三) 涉及烘制、油炸等高温的设施设备和岗位, 采用必要的防过热自动报警切断和隔热板、墙等保护设施;
(四) 涉及淀粉等可燃性粉尘爆炸危险的场所、设施设备, 采用惰化、抑爆、阻爆、泄爆等措施防止粉尘爆炸, 现场安全管理措施和条件符合《粉尘防爆安全规程》 (GB15577) 等国家标准或者行业标准的要求;
(五) 油库 (罐) 、燃气站、除尘器、压缩空气站、压力容器、压力管道、电缆隧道 (沟) 等重点防火防爆部位, 采取有效、可靠的监控、监测、预警、防火、防爆、防毒等安全措施。安全附件和联锁装置不得随意拆弃和解除, 声、光报警等信号不得随意切断;
(六) 制冷车间符合《冷库设计规范》 (GB50072) 、《冷库安全规程》 (GB28009) 等国家标准或者行业标准的规定, 设置气体浓度报警装置, 且与制冷电机联锁、与事故排风机联动。在包装间、分割间等人员密集场所, 严禁采用氨直接蒸发的制冷系统。
第十七条食品生产企业涉及生产、储存和使用危险化学品的, 应当严格按照《危险化学品安全管理条例》等法律、行政法规、国家标准或者行业标准的规定, 根据危险化学品的种类和危险特性, 在生产、储存和使用场所设置相应的监测、监控、通风、防晒、调温、防火、灭火、防爆、泄压、防毒、中和、防潮、防雷、防静电、防腐、防泄漏以及防护围堤等安全设施设备, 并对安全设施设备进行经常性维护保养, 保证其正常运行。
食品生产企业的中间产品为危险化学品的, 应当依照有关规定取得危险化学品安全生产许可证。
第十八条食品生产企业应当定期组织对作业场所、仓库、设备设施使用、从业人员持证、劳动防护用品配备和使用、危险源管理情况进行检查, 对检查发现的问题应当立即整改;不能立即整改的, 应当制定相应的防范措施和整改计划, 限期整改。检查应当作好记录, 并由有关人员签字。
第十九条食品生产企业应当加强日常消防安全管理, 按照有关规定配置并保持消防设施完好有效。生产作业场所应当设有标志明显、符合要求的安全出口和疏散通道, 禁止封堵、锁闭生产作业场所的安全出口和疏散通道。
第二十条食品生产企业应当使用符合安全技术规范要求的特种设备, 并按照国家规定向有关部门登记, 进行定期检验。
食品生产企业应当在有危险因素的场所和有关设施、设备上设置明显的安全警示标志和警示说明。
第二十一条食品生产企业进行高处作业、吊装作业、临近高压输电线路作业、电焊气焊等动火作业, 以及在污水池等有限空间内作业的, 应当实行作业审批制度, 安排专门人员负责现场安全管理, 落实现场安全管理措施。
第四章监督管理
第二十二条县级以上人民政府负责食品生产企业安全生产监管的部门及其行政执法人员应当在其职责范围内加强对食品生产企业安全生产的监督检查, 对违反有关安全生产法律、行政法规、国家标准或者行业标准和本规定的违法行为, 依法实施行政处罚。
第二十三条县级以上地方人民政府负责食品生产企业安全生产监管的部门应当将食品生产企业纳入年度执法工作计划, 明确检查的重点企业、关键事项、时间和标准, 对检查中发现的重大事故隐患实施挂牌督办。
第二十四条县级以上地方人民政府负责食品生产企业安全生产监管的部门接到食品生产企业报告的重大事故隐患后, 应当根据需要, 进行现场核查, 督促食品生产企业按照治理方案排除事故隐患, 防止事故发生;必要时, 可以责令食品生产企业暂时停产停业或者停止使用;重大事故隐患治理后, 经县级以上地方人民政府负责食品生产企业安全生产监管的部门审查同意, 方可恢复生产经营和使用。
第二十五条县级以上地方人民政府负责食品生产企业安全生产监管的部门对食品生产企业进行监督检查时, 发现其存在工程建设、消防和特种设备等方面的事故隐患或者违法行为的, 应当及时移送本级人民政府有关部门处理。
第五章法律责任
第二十六条食品生产企业有下列行为之一的, 责令限期改正, 可以处2万元以下的罚款:
(一) 违反本规定第七条的规定, 大型食品生产企业安全生产管理机构主要负责人的任免, 未同时抄告所在地负责食品生产企业安全生产监管的部门的;
(二) 违反本规定第九条的规定, 建设项目投入生产和使用后, 未在5个工作日内报告所在地负责食品生产企业安全生产监管的部门的;
(三) 违反本规定第十二条的规定, 事故隐患排查治理情况未如实记录在案, 并向从业人员通报的。
第二十七条食品生产企业不具备法律、行政法规和国家标准或者行业标准规定的安全生产条件, 经停产整顿后仍不具备安全生产条件的, 县级以上地方人民政府负责食品生产企业安全生产监管的部门应当提请本级人民政府依法予以关闭。
第二十八条监督检查人员在对食品生产企业进行监督检查时, 滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的, 依照有关规定给予处分;构成犯罪的, 依法追究刑事责任。
第二十九条本规定的行政处罚由县级以上地方人民政府负责食品生产企业安全生产监管的部门实施, 有关法律、法规和规章对行政处罚的种类、幅度和决定机关另有规定的, 依照其规定。
第六章附则
据统计，目前中国约有400万网站，其中有90% 以上都是从事网络出版的，也就是说，以前信息内容都是经过传统出版社、报纸杂志社等向公众发布的，而现在大部分内容的传播则是通过互联网来完成。基于这样的发展环境，互联网信息传播方面相关规章制度的修订势在必行。
2002年，针对网络出版管理，国家新闻出版署发布并实施了《互联网出版管理暂行规定》。十几年过去了，整个行业发生了很大的变化，原有的一些法律法规已经跟不上时代的发展，加快相关管理规定的修改也势在必行。近几年，我们一直组织力量对《互联网出版管理暂行规定》进行修订，2015年应该是修改力度最大的。相关的规定有望在2016年出台。
新修订的网络出版服务管理规定涉及的内容很多，具体内容已经在国务院法制办网站上公开向社会征求了意见，这里不多说。新修订的规章制度还没有正式出台，这里，我仅就有可能与大家从事的网络出版活动有关的几个要点做些介绍。
首先，规定明确了网络出版网站的负责人必须是中国公民，这一条是一个硬要求。这个要求以前没提出过，现在有必要提出。加强媒体传播（现在还包括互联网）管理是世界共识，这并不是中国独有的，例如，最近就有消息报道，普京要求，在俄国进入到媒体行业，不光是身份的问题，双重国籍也不行，要办媒体，必须是俄国人。其实在办报刊出版社方面，上个世纪90 年代的法国就有这样的要求的。我们新修订的网络出版服务管理规定也强调了这一点。
其次，从事网络出版，你的服务器必须放在国内。这就是说，网络出版网站要想从事网络出版服务方面的内容增值服务，要想做大做强，要想在社会上搞云出版等等，有一个总体的要求——服务器必须在国内，这是一个硬性要求。所以，国内传统出版单位数字化出版转型也好，或者说其他的社会网站在进入到网络出版领域要做大做强也好，你的服务器必须放在国内。
再次，境外资本不得进入网络出版，这也是一个硬要求。
以上是新修订的网络出版服务管理规定里面会涉及的几个要点，这里只是吹个风，供大家从事网络出版活动，以及传统出版单位数字化转型升级工作参考，上述政策要点的准确具体表述，应以正式公布的文本为准。
关于印发《鄱阳县人口和计划生育队伍人事
管理暂行规定》的通知
各乡镇人民政府，县政府各部门
县政府同意《鄱阳县人口和计划生育队伍人事管理暂行规定》，现印发给你们，请遵照执行。
二00六年十月十九日
鄱阳县人口和计划生育队伍人事管理暂行规定
为了进一步规范人口和计划生育队伍人事管理程序，按照“稳定队伍，优化结构，加强培训，增强素质，健全机制，提高效率”的要求，特制定以下暂行规定。
一、乡镇计生办、服务所机构性质和人员配备制度
（一）机构性质。乡镇计生办为乡（镇）政府内设机构，乡（镇）计生服务所为财政拨款股级事业单位。
（二）职数要求。按上级有关规定，配齐配强系统人员。乡（镇）计生办应配备人员3—5人，其中要有1名行政编制计生助理员，乡服务所应配备人员3—5人，其中要有执业医师一名，妇产科医生一名，护理一名。
（三）人员补充原则。一是从农业综合服务站人员中选拔素质好，年纪轻，学历高，责任心强的人员，通过公开考试竞争上岗形式，录用优秀人员，录用人员工资性质不变。二是采取面向社会公开招录的办法，从大专以上毕业生中选拔优秀人才。
二、干部职工调动制度
（一）系统内调动程序。一般干部职工调出，由调动双方单位在调动申请表上签署意见，报县人口计生委审查同意，由委人秘股办理正式调动手续。调动时必须做到行政关系和工资关系同时办理，并将人员调动信息及时抄告给县财政局、县人事劳动和社会保障局。
（二）系统外调动程序。一是从系统内调出。由于计生系统现有编制人员不足，原则上禁止从系统内调出，确因特殊情况需要从系统内调出，必须填报调动申请表，由调动双方单位签署意见，报人口计生委审查同意，经县人事劳动和社会保障局批准，方可办理调出手续，对具备中级以上称职的技术专业人员调出，须呈报县政府批准后，方可办理调出手续。二是从系统外调入。原则要求“凡进必考”，如属特殊人才特殊情况可免试调入，但要求申请人提交书面申请并提供详实的个人资料。经县人口计生委主任办公会议研究同意后，报县人事劳动和社会保障局批准，方可办理调入手续。
三、请假管理制度
（一）请假类别及期限
1、病假：因病无法坚持正常上班，可申请病假。请病假期限根据实际病情确定。凡病假一周及以上者必须附病历卡及县级以上医院诊断证明；病假在二个月以上的诊断证明，必须由医院院长签字。
2、事假：因私事请假。期限视当事人的实际需要而定。
3、婚假、产假、丧假按国家规定办理。
（二）请假审批权限及程序
1、事假三天内或病假一周内，本人提交书面请假条，由所在单位批准。
2、事假或病假六个月内由单位签署意见，报县人口计生委批准。
3、事假或病假六个月以上由单位签署意见，报县人口计生委批准，并按干部管理权限送县委组织部，县人事劳动和社会保障局备案。原则上一次批准事假不超过一年，病假不超过二年。
（三）请假期间待遇
1、干部职工事假一年内累计30天以上的，考核评为基本称职或基本合格，一年内累计45天以上的，不得参加考核。
2、病假在两个月内，发本人基本工资（指职务工资和津贴，下同）；病假超两个月的，从第三个月起，工作年限不满十年的，按基本工资的90%发，工作年限满十年的，发本人基本工作；病假超六个月的，从第七个月起，工资年限不满十年的，发本人基本工资的70%，工作年限满十年的，发本人基本工资的80%。
3、婚假、产假、丧假待遇按规定不变。
4、擅自离岗，自离岗之日起停发其工资。所在单位应书面敦促其及时回岗工作，如本人坚持不返回岗位，离岗连续超过十五日或一年内累计离岗超过三十日者，即按规定先停发工资，然后予以辞退。
四、干部职工退休管理制度
（一）退休条件及程序
1、病退：对患病不能上班，经县级以上人民医院进行诊断鉴定完全丧失劳动能力的，并且出具有关诊断鉴定证明，经县人口计生委核定后，报县人事劳动和社会保障局批准办理病退手续。
2、正常退休：按国家规定，男满60周岁、女干部身份满55周岁，工人身份满50周岁应办理退休。县计生委应在干部职工到退休年龄的次月为其办理退休报批手续，并在人事劳动和社会保障局退休批复下达之日起，一周内到县财政局办理工资变更手续。
（二）干部职工死亡抚恤报批程序
干部职工死亡后，所在单位在其死亡后的15天内报告县人口计生委，县人口计生委应在其死亡的次月向县人事劳动和社会保障局申报抚恤批复，并在批复下达之日起，一周内到县财政局办理工资变更手续。
（三）加强干部职工退休、死亡报批工作
1、县人口计生委应根据掌握的人事信息及时办理到龄退休人员报批手续，并将已到退休年龄的干部职工信息及时抄告县人事劳动和社会保障局、县财政局，县财政局停发未办理退休手续的到龄干部职工的工资。
2、各单位应加强对干部职工死亡情况的收集，并及时报告县人口计生委，县人口计生委要做到及时办理抚恤手续，并将情况及时抄告县财政局。
五、违规责任追究制度
（一）干部职工违反制度应负的责任
1、请假未办理手续或逾期未归者，以擅自离岗论处。
2、私自离岗请他人代替上班者，以擅自离岗论处。
3、未经县人口计生委批准，私自到乡镇卫生院兼职或到外单位借用的，以擅自离岗论处。
4、请病假时，提供虚假证明的，假期以擅自离岗论处。
5、未经批准脱产进修者，按擅自离岗论处。
（二）乡镇计生办、计生服务所主任、所长违反制度责任
1、主任、所长越权批假，超过一个月以上的，当年考核定为不称职或不合格。
2、干部、职工擅自离岗，所在单位隐瞒不报，出现一例，站长、主任、所长当年考核定为不称职或不合格，出现两例及以上给予主任、所长撤职处分。
3、对主任、所长私自收取离岗外出兼职、读书或进修人员管理费或保编费的，一经查实，除追回所得管理费或保编费外，还要给予3—5倍的经济处罚。
4、干部职工死亡后，所在单位未按时上报，致使县人口计生委未及时办理相关手续，造成财供工资无法追回的，按损失额的20%给予主任、所长经济处罚。
（三）县人口计划生育行政主管部门违反制度应负的责任
1、人事管理工作经办人责任 ①对主任或股长交办需要核实的干部职工管理方面问题，不认真核定，敷衍塞责，一年内造成工作失误二例以下的，当年考核定为不称职或不合格，一年内造成工作失误五例以下的，给予行政记大过以下的处分，同时调离岗位。
②不经领导审核擅自报送有关干部职工退休，调资等方面的审核材料的，一年内一例的，当年考核定为不称职或不合格，一年内三例以下的，给予行政记大过以下的处分，同时调离岗位，一年内达五例的，给予开除留用以下的处分，同时调离岗位。
2、股长责任
①股长因对有关干部职工队伍管理的文件贯彻不及时、不到位造成工作被动的，或对干部、职工请假、退休、离岗、回岗等方面的报批材料不认真核实，一年内造成失误二例以下的，当年考核定为不称职。一年内造成工作失误五例以下的，给予行政记大过以下的处分，同时免去股长职务；
②股长因工作不作为，或对干部、职工管理方面存在的问题知情不报、不调查，不提出处理建议，或者隐瞒真相，避重就轻报告问题，或擅自作主处理问题，造成干部职工队伍管理方面严重混乱的，给予撤职处分。
3、县人口计生委主任、分管副主任责任
县人口计生委主任、分管副主任因工作不力，或把关不严，给干部职工队伍管理带来被动，由县委、县政府追究其领导责任。
（四）其他人员的责任
1、干部职工到龄未及时办理退休手续，死亡未及时上报，经办人当年考核按不称职论处。
2、凡在职干部职工请假、退休、抚恤费等工作办理过程中为当事人提供不真实材料的相关股室和责任人，由主管部门给予一定的处分，发现一例，责任人当年考核定为不称职。
六、干部职工违反行业有关制度规定的管理
（一）委机关和乡镇计生办的工作人员具有下列情况之一者，县人口计生委可以根据情况给予行政和经济处罚，构成犯罪的由司法机关依法追究刑事责任；
1、免费办理证件项目，擅自收取费用
2、有收费标准项目，擅自提高收费标准或搞搭车收费
3、征收社会抚养费不使用统一票据，不及时缴入县财政专户以及隐瞒社会抚养费收入。
4、以单位名义收取有关规费中饱私囊。
5、借督查、检查、暗访之机，接受礼金和物资
（二）县站和乡所的技术人员具有下列情况之一者，县人口计生委可以根据情况给予行政和经济处罚，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任；
1、未获得《许可证》、《合格证》擅自开展计划生育技术服务的单位和个人；
2、超越被批准的计划生育技术服务范围；
3、违反国家有关技术标准和规定的；
4、未经县人口计生委批准而擅自引产或推广应用计划生育技术和产品的；
5、在计划生育技术服务中弄虚作假，造成不良后果的；
6、违反人口和计划生育政策、法规和规定的。
七、关于干部职工挂职交流及进修的管理
（一）干部职工下基层挂职锻炼或到边远山区工作
1、委机关干部职工或计生服务站技术专业人员，下到乡镇担任计生办主任或计生服务所所长的，其工资关系不变，优先评奖表彰和优先晋升职称，在基层任职期间，由人口计生委发给每月岗位津贴100元，工作二年后，回到机关或计生服务站安排中层干部职务，并推荐为科级后备干部。
2、乡镇计生干部职工，愿意到边远山区的乡镇计生办或计生服务所工作的，其工资关系不变，优先评奖表彰和优先晋升职称，在边远山区工作期间由人口计生委发给每月岗位津贴100元。工作一年后，优先考虑提拨担任计生办主任或计生服务所所长，属于计生办主任、计生服务所所长的优先推荐为科级后备干部。
3、乡镇计生干部职工严重超编的单位，选派一定数量的干部职工轮流到边远山区缺编的乡镇计生办或计生服务所工作，其工资关系不变，在边远山区工作期间由人口计生委发给每月岗位津贴100元，工作两年后回原单位。
（二）干部职工进修管理
1、实施有计划的进修培训，各乡镇计生服务所需要选送专业技术人员到上一级医疗单位进修培训，必须在元月底之前向县人口计生委申报进修计划，具体确定进修人员名单，进修科目及时间，由委科技股根据各单位技术力量和设施情况经统筹考虑，拿出意见报主任办公会议研究。申请进修培训的基本条件为：大专毕业工作一年以上，中专毕业工作二年以上。计划内人员进修工资待遇不变，进修培训费用，原则上由所在单位负担。专业技术人员经进修培训后，特别是技术骨干原则上五年内不得调离本单位或离职保编，违者扣回全部进修费用和进修期间工资。
2、不是单位计划公派需要脱产学习的干部职工（半年以上），必须由本人提出书面申请，经所在单位同意报人口计生委批准。经人口计生委批准参加。脱产读书的干部职工一律自费，工资停发。脱产外出读书人员由人口计生委严格控制人数，鼓励干部职工在职自修。
3、经人口计生委批准脱产读研的干部，其人事关系、工资关系必须随迁。
八、关于对离岗人员的处理
为改善目前计生系统离岗情况较为严重的现状，规范计生队伍管理，提升我县计划生育工作的水平。现对计生系统离岗人员作出如下处理规定：
（一）离岗类型
1、通过乡（镇）批准，外出招商或服务于县重点工程、或从事乡镇其它工作的。
2、未经批准到本县其他部门借用的。
3、擅自离岗外出跨县务工的。
4、擅自离岗到其它医疗机构长期从事第二职业的。
5、擅自离岗不上班长期在家的。
6、以学习为由长期不上岗在外就业的。
7、计生办、服务所准许外出（部分留薪给单位）从事其它工作的。
8、不从事本系统业务学习而进修其他专业的。
9、兼卫生医疗机构第二职业的。
10、长期患病不能坚持正常上班的。
（二）处理意见
1、通过乡（镇）批准，外出招商或服务于县重点工程或从事乡（镇）其它工作的，由计生委与乡镇衔接，根据该乡（镇）计生干部职数和工作需要量来确定是否准许从事其他工作。若未经双方允许必需无条件回岗，否则以离岗论处。
2、未经计生委批准借调到本县其它部门工作的，所在单位要书面督促其及时回岗，如本人坚持不返回岗位的，按擅自离岗论处。
3、离岗外出务工、从事第二职业、长期在家、以学习为由在外就业、虽经计生办或服务所准许（部分留薪）离岗，但在本规定出台后，不能按期返岗者均属于擅自离岗。
4、进行非系统业务需求的其它专业进修的，进修期间，工资停发，费用自理，公派进修，按规定办理。
5、长期患病不能坚持正常上班的，由计生委组织患者统一到指定的医院进行体检，如确属因病不能正常上班的，办理好病休手续，按病假规定处理。若是打着生病的幌子，未正常上班的，当年考核定为不称职，且要求返岗上班，若坚持不上岗，按擅自离岗论处。
6、兼卫生医疗机构第二职业的，劝其不再兼职，如坚持兼职，计算其在上岗期间耽误的时间，若累计达三十天，扣发二个月工资，若累计达六十天，扣发半年工资，累计达三个月，停发全年工资，累计超过三个月，以擅自离岗论处。
上述离岗对象，由所在单位在本文下发当日起十天内发出返岗通知，从通知书发出起限期一个月内回岗，否则按人调发[1992]18号文件，以“无正当理由无故旷工15天或一年内累计旷工时间超过30天的”先停发工资，然后予以辞退。
主题词：计划生育 人事 管理 规定 通知 抄 送：县委，县人大，县政协，县纪委，县人武部，县委各部门 县法院，县检察院，群众团体，新闻单位 鄱阳县人民政府办公室 2006年10月19日印发
第一章总则
第一条为保护贷款公司、客户的合法权益，规范贷款公司的行为，加强监督管理，保障贷款公司稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国公司法》等法律法规，制定本规定。
第二条贷款公司是指经中国银行业监督管理委员会依据有关法律、法规批准，由境内商业银行或农村合作银行在农村地区设立的专门为县域农民、农业和农村经济发展提供贷款服务的非银行业金融机构。
贷款公司是由境内商业银行或农村合作银行全额出资的有限责任公司。
第三条贷款公司是独立的企业法人，享有由投资形成的全部法人财产权，依法享有民事权利，并以全部法人财产独立承担民事责任。
贷款公司的投资人依法享有资产收益、重大决策和选择管理者等权利。
第四条贷款公司以安全性、流动性、效益性为经营原则，自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。
第五条贷款公司依法开展业务，不受任何单位和个人的干涉。
第六条贷款公司应遵守国家法律、行政法规，执行国家金融方针和政策，依法接受银行业监督管理机构的监督管理。
第二章机构的设立
第七条贷款公司的名称由行政区划、字号、行业、组织形式依次组成，其中行政区划指县级行政区划的名称或地名。
第八条设立贷款公司应当符合下列条件：
（一）有符合规定的章程；
（二）注册资本不低于50万元人民币，为实收货币资本，由投资人一次足额缴纳；
（三）有具备任职专业知识和业务工作经验的高级管理人员；
（四）有具备相应专业知识和从业经验的工作人员；
（五）有必需的组织机构和管理制度；
（六）有符合要求的营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施；
（七）中国银行业监督管理委员会规定的其他条件。
第九条设立贷款公司，其投资人应符合下列条件：
（一）投资人为境内商业银行或农村合作银行；
（二）资产规模不低于50亿元人民币；
（三）公司治理良好，内部控制健全有效；
（四）主要审慎监管指标符合监管要求；
（五）银监会规定的其他审慎性条件。
第十条设立贷款公司应当经筹建和开业两个阶段。
第十一条筹建贷款公司，申请人应提交下列文件、材料：
（一）筹建申请书；
（二）可行性研究报告；
（三）筹建方案；
（四）筹建人员名单及简历；
（五）非贷款公司设立地的投资人应提供最近两年资产负债表和损益表以及该投资人注册地银行业监督管理机构的书面意见；
（六）中国银行业监督管理委员会规定的其他材料。
第十二条贷款公司的筹建期最长为自批准决定之日起6个月。筹建期内达到开业条件的，申请人可提交开业申请。
贷款公司申请开业，申请人应当提交下列文件、材料：
（一）开业申请书；
（二）筹建工作报告；
（三）章程草案；
（四）法定验资机构出具的验资报告；
（五）拟任高级管理人员的备案材料；
（六）营业场所所有权或使用权的证明材料；
（七）公安、消防部门对营业场所出具的安全、消防设施合格证明；
（八）中国银行业监督管理委员会规定的其他资料。
第十三条贷款公司的筹建申请，由银监分局或所在城市银监局受理，银监局审查并决定。银监局自收到完整申请材料或自受理之日起4个月内作出批准或不予批准的书面决定。
贷款公司的开业申请，由银监分局或所在城市银监局受理、审查并决定。银监分局或所在城市银监局自受理之日起2个月内作出核准或不予核准的决定。
第十四条贷款公司可根据业务发展需要，在县域内设立分公司。分公司的设立需经筹建和开业两个阶段。
贷款公司分公司的筹建方案，应事先报监管办事处备案。未设监管办事处的，向银监分局或所在城市银监局备案。贷款公司在分公司筹建方案备案后即可开展筹建工作。 分公司的开业申请，由银监分局或所在城市银监局受理、审查并决定，银监分局或所在城市银监局自受理之日起2个月内作出核准或不予核准的决定。
第十五条经核准开业的贷款公司及其分公司，由决定机关颁发金融许可证，并凭金融许可证向工商行政管理部门办理登记，领取营业执照。
第三章组织机构和经营管理
第十六条贷款公司可不设立董事会、监事会，但必须建立健全经营管理机制和监督机制。投资人可委派监督人员，也可聘请外部机构履行监督职能。
第十七条贷款公司的经营管理层由投资人自行决定，报银监分局或所在城市银监局备案。
第十八条贷款公司章程由投资人制定和修改，报银监分局或所在城市银监局审查并核准。
第十九条贷款公司董事会负责制订经营方针和业务发展计划，未设董事会的，由经营管理层制订，并经投资人决定后组织实施。
第二十条经银监分局或所在城市银监局批准，贷款公司可经营下列业务：
（一）办理各项贷款；
（二）办理票据贴现；
（三）办理资产转让；
（四）办理贷款项下的结算；
（五）经中国银行业监督管理委员会批准的其他资产业务。贷款公司不得吸收公众存款。
第二十一条贷款公司的营运资金为实收资本和向投资人的借款。
第二十二条贷款公司开展业务，必须坚持为农民、农业和农村经济发展服务的经营宗旨，贷款的投向主要用于支持农民、农业和农村经济发展。
第二十三条贷款公司发放贷款应当坚持小额、分散的原则，提高贷款覆盖面，防止贷款过度集中。贷款公司对同一借款人的贷款余额不得超过资本净额的10%；对单一集团企业客户的授信余额不得超过资本净额的15%。
第二十四条贷款公司应当加强贷款风险管理，建立科学的授权授信制度、信贷管理流程和内部控制体系，增强风险的识别和管理能力，提高贷款质量。
第二十五条贷款公司应按照国家有关规定，建立审慎、规范的资产分类制度和资本补充、约束机制，准确划分资产质量，充分计提呆账准备，真实反映经营成果，确保资本充足率在任何时点不低于8%，资产损失准备充足率不低于100%。
第二十六条贷款公司应建立健全内部审计制度，对内部控制执行情况进行检查、评价，并对内部控制的薄弱环节进行纠正和完善，确保依法合规经营。
第二十七条贷款公司执行国家统一的金融企业财务会计制度，按照国家有关规定，建立健全贷款公司的财务、会计制度。第二十八条贷款公司应当真实记录并全面反映其业务活动和财务状况，编制财务会计报告，并由投资人聘请具有资质的会计师事务所进行审计。审计报告须报银监分局或所在城市银监局备案。
第二十九条贷款公司应当按规定向银监分局或所在城市银监局报送会计报告、统计报表及其他资料，并对报告、资料的真实性、准确性、完整性负责。
第三十条贷款公司应当建立信息披露制度，及时披露经营情况、重大事项等信息。
第四章监督管理
第三十一条贷款公司开展业务，依法接受银行业监督管理机构监督管理，与投资人实施并表监管。
第三十二条银行业监督管理机构依据法律、法规对贷款公司的资本充足率、不良贷款率、风险管理、内部控制、风险集中、关联交易等实施持续、动态监管。
第三十三条银行业监督管理机构根据贷款公司资本充足状况和资产质量状况，适时采取下列监管措施：
（一）对资本充足率大于8%，且不良贷款率在5%以下的，可适当减少检查频率，支持其稳健发展；
（二）对资本充足率低于8%、大于4%，或不良贷款率在5%以上的，要加大非现场监管和现场检查力度，并督促其限期补充资本、改善资产质量；
（三）对资本充足率降至4%以下，或不良贷款率高于15%的，适时采取责令其调整高级管理人员、停办所有业务、限期重组等措施；
（四）对限期内不能实现有效重组、资本充足率降至2%以下的，应责令投资人适时接管或由银行业监督管理机构予以撤销。第三十四条银行业监督管理机构依据有关法律、法规对贷款公司的资本充足状况、资产质量以及内部控制的有效性进行检查、评价，督促其完善资本补充机制、贷款管理制度及内部控制，加强风险管理。
第三十五条银行业监督管理机构有权要求投资人加强对贷款公司的监督检查，定期对其资产质量进行审计，对其贷款授权授信制度、信贷管理流程和内部控制体系进行评估，有权根据贷款公司的运行情况要求投资人追加补充资本，确保贷款公司稳健运行。
第三十六条贷款公司违反本规定的，银行业监督管理机构有权采取风险提示、约见谈话、监管质询、责令停办业务等措施，督促其及时进行整改，防范资产风险。
第三十七条贷款公司及其工作人员在业务经营和管理过程中，有违反国家法律法规行为的，由银行业监督管理机构依照《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》及有关法律、行政法规实施处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十八条贷款公司及其工作人员对银行业监督管理机构的处罚决定不服的，可依法提请行政复议或向人民法院提起行政诉讼。
第五章机构变更与终止
第三十九条贷款公司有下列变更事项之一的，需经银监分局或所在城市银监局批准：
（一）变更名称；
（二）变更注册资本；
（三）变更住所；
（四）修改章程；
（五）中国银行业监督管理委员会规定的其他变更事项。
第四十条贷款公司有下列情形之一的，应当申请解散：
（一）章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现；
（二）股东决定解散；
（三）因分立、合并需要解散。
第四十一条贷款公司解散的，由其投资人按照《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国公司法》及有关行政法规的规定实施。
第四十二条贷款公司因解散、被撤销而终止的，应当向发证机关缴回金融许可证，并及时到工商行政管理部门办理注销登记，并予以公告。
第六章附则
第四十三条本规定所称农村地区，是指中西部、东北和海南省县（市）及县（市）以下地区，以及其他省（区、市）的国定贫困县和省定贫困县及县以下地区。
第四十四条外资金融机构在农村地区设立贷款公司，参照本规定执行。
第四十五条本规定未尽事宜，按照《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国公司法》等法律、法规和规章执行。
第四十六条本规定由中国银行业监督管理委员会负责解释。
员工持股计划(Employee Stock Ownership Plans,简称ESOP)由美国Louis.O.Kelso(1956)最先提出,其主要思想体现在《资本家的宣言:怎样用借来的钱使8000万工人变成资本家》著作中。ESOP的主要内容是本企业职工通过贷款、现金支付等方式来拥有企业的股票,并委托给某一法人机构托管运作,该机构全权代表企业职工参与企业的经营决策和监管,并按所持股份份额分享企业利润,从而使员工以劳动者和所有者的双重身份参与企业生产经营活动的一种产权制度或激励约束机制。
ESOP在西方尤其是美国得到快速发展,并取得许多成功经验。我国在上个世纪80年代就有部分企业借鉴美国员工持股计划的成功经验,尝试性地推出了具有中国特色的员工持股计划,但是,受到国情、法律等多种因素的制约,完全意义的员工持股计划并没有在企业内全面推行。经过30多年的改革开放,我国经济经历了跨越式的快速发展,有效证券市场、相关政策法规、现代企业制度日趋完善,为顺利推行员工持股计划创造了良好契机。2012年8月4日,中国证券监督管理委员会正式发布《上市公司员工持股计划管理暂行办法》(征求意见稿),表明员工持股计划即将在我国上市公司全面推行。员工持股,能否使员工真正参与公司经营决策?员工和股东能否共享公司发展利益?是否真正有利于形成上市公司发展的有效驱动力?员工持股,值得我们期待吗?本文梳理国内外员工持股计划的研究文献,阐述员工持股计划理论背景以及现实意义,并简评《上市公司一个持股计划管理暂行办法》(简称《暂行办法》),试图回答以上问题,为我国顺利推行员工持股计划提供一点有益借鉴。
二、员工持股计划的理论背景与现实意义
ESOP的创始人为美国经济学家、律师Louis Kelso,他认为资本和劳动共同创造了社会财富,财富的集中对自由和民主来说是危险的,因此他主张通过扩大未来资本财富所有者的范围来解决少数人拥有大量财富的问题,此解决方案就是ESOP。他认为利用该计划,能在不剥夺不侵犯原财产所有者利益的前提下,实现财富的重新分配,减少管理和劳动的冲突,抑制工资的膨胀性要求,解放新的资本来源,提高劳动生产率。ESOP兴于美国,其相关理论研究也集中于美国。
1. 员工持股计划的理论背景
Louis Kelso在20世纪50年代提出了“双因素经济论”(Two-factor Theory),该理论认为,财富由劳动和资本两个因素共同创造,而且自工业革命以来,资本的作用日益增强,财富集中在少数人手中,使得资本家与劳动工人的收入差距日趋扩大,资本主义陷入贫困和危机中,它暗示着在古典经济学中相当明确的劳动价值理论不再适应现实。资本工具必须和劳动工具等同视为一种投入要素,由此经济学从单一系统转变为双因素系统。Louis Kelso认为,要实现双因素经济,必须采取同时承认人们成为资本工人和劳动工人权力的经济政策,做到这一点的途径就是员工持股计划,这是一条使劳动工人同时成为资本工人的道路。双因素经济论一直被视为员工持股原因的精典思想,其理论意义在于揭示了员工阶层贫困的原因是由于他们缺乏资本所有权而不能分享资本收益。
双因素经济论为职工持股计划提供了理论根据。因此,70年代的美国,员工持股计划得到了较快发展。除了Louis Kelso的双因素经济论之外,众多学者对员工持股计划的理论进行了大量而有益的探索,其中,Weitznlan(1984)从资本主义国家形成滞胀的原因着手分析,提出了“分享经济论”(The share economy theory)。该理论认为,资本主义国家为了对付滞胀,应实行分享经济制度,使工人的劳动所得由固定的基本工资和利润分享两部分组成。分享制就是把工人的工资与某种能够恰当反映企业经营的指数(如企业的收入或利润)相联系,即工人的收入被确定为与资本家在企业收入中各占多少比例。在W eitzman看来,分享制可以使企业通过调整利润分享数额或比例来降低价格,扩大产量和就业,因此具有兼顾保证充分就业和抑制通胀的双重作用,而要实施分享制,员工持股计划就是一种有效形式。同时,Weitzman还指出,为了保证分享制实行,除了加大舆论宣传,还要对工资收入和分享收入在税收上区别对待,对分享收入予以减税。
双因素经济论与分享经济论分别从劳资之间贫富分化与资本主义滞胀视角提出了员工持股计划方案,而Ellerman(1992)、Giddens(1998)、与Blair(2000)另辟蹊径从经济民主论、均衡权利与义务和利益相关者论视角,分别提出了“民主公司论”、“第三条道路理论”与“公司专门投资论”。其中民主公司论将工人和公司之间关系看成是成员关系,即一个经济版的“公民身份”,而不是雇佣关系,认为民主的公司制应当是职工合作社与员工持股计划中最有价值思想的混合物,即同时赋予工人不可剥夺的选举权和剩余索取权;第三条道路理论认为在所有制方面要把少数人的资本所有权扩大到多数人,其中最可行的办法就是员工持股计划,人人可获得经济和政治权力,每个人都应拥有资本所有权,并获得充足稳定的资本收益;公司专门投资论认为员工作为在财富创造中作用日趋重要的人力资本的所有者,必须通过一种制度安排来实现他们的价值,而这一制度安排就是员工持股计划。
综上所述,员工持股计划理论是从福利和激励两个视角阐述企业推行员工持股的真正目的,这些理论的共同假设就是劳动者在法律上、经济上占有企业财产权,并以此分享剩余利润,劳动者会产生对企业的认同感,进而提高生产积极性和创造性。
2. 员工持股计划的现实意义
推行ESOP,一方面使员工具有公司劳动者和资本所有者的双重身份,它可以把公司的兴衰和员工的利益紧密联系在一起,有效激发和提高员工的责任感、参与感和对企业的归属感。另一方面员工股东不仅可以以所有者的身份参与公司的经营决策,而且可以对公司管理层的管理行为等进行日常性、连续性地监督,有效降低代理成本。
股份公司的劳动者与出资者在法律上为雇员与雇主关系,我国大部分上市公司由公有(国有)企业改制为股份公司,构筑在原有的企业主人翁基础上的职工积极性和凝聚力必然受到严重削弱,因此,重构现代企业制度基础上的企业凝聚力,特别是保存原体制中的优点和合理性机制,成为当前应当解决的问题。通过员工持股计划,使员工个人收益与企业绩效挂钩,企业盈利水平越高,员工收入越高,企业盈利水平下降或亏损,员工收入减少或没有股利收入,企业破产,员工股份投资也遭受损失,以此形成“利润共享、风险共担”的责权利结构,这样员工能享受自己的劳动收益,缓解劳动与资本矛盾,形成良好的劳资关系。员工为了享受资本收益,必然更加关注企业的发展,参与管理和生产的激情会随之高涨。
经济民主是政治民主的基础,企业是经济的细胞,企业民主又是经济民主的基础。在股份公司中实施员工持股,通常被认为是加强民主管理的重要形式,员工通过持股在公司经营决策、公司治理等中占有一席之地,按照其所持有股份比例以股东身份参与公司经营决策、公司治理,这不仅满足了员工生存需要,而且也满足了其自我实现的需要。同时,经济民主也符合我国国体与政体要求,实行民主,包括政治、思想、文化、经济等方面,员工持股计划就是在企业中保证员工参与企业管理,实现民主的一种形式。
总而言之,员工持股计划不仅关系到员工自身利益,而且关系到公司经济利益、社会经济和政治利益,因此具有重要的现实意义。
三、简评我国《上市公司员工持股计划管理暂行办法》(征求意见稿)及政策建议
中国证券监督管理委员会日前发布了《上市公司员工持股计划管理暂行办法(征求意见稿)》,作为提升我国上市公司生产效率和综合实力的一项重要制度设计,意见稿对上市公司员工持股计划的规范内容、实施程序、管理模式、信息披露等予以规定。
1.《暂行办法》的要点
《暂行办法》共分六章三十五条,对员工持股计划的规范内容、实施程序、管理模式、信息披露等作出规定。《暂行办法》首先体现了“企业自主、员工自愿”的特点,规定企业依照自身生产经营特点及经济效益,自主决定如何实施员工持股计划,同时须充分尊重员工意愿,不得强制摊派。笔者认真研读,总结《暂行办法》的要点如下(见表1)。
2.《暂行办法》的缺陷
一是资金来源单一,员工买入二级市场股票的资金来自员工薪酬,而非公司利润,这必然减少员工的薪酬现金收入,必将影响员工持股积极性。
二是36个月锁定期影响员工持股收益预期,加大持股风险。由于我国资本市场“熊长牛短”现象比较明显,员工完全没有必要拿属于自已的薪金来赌远期收益,还不如用自己的薪金直接从二级市场购入股票,从而规避锁定期资本市场波动风险。
三是增加员工持股成本,《暂行办法》规定员工持股计划必须委托公司外部资产管理公司管理,由于委托管理公司仅对股票进行管理,而不是现金,必然要收取管理费用,增加员工持股成本。
四是持股员工虽然实现了劳动者与所有者身份的两者结合,但是员工通过公司外资产管理公司按照所持股份比例行使诸如公司经营决策、股利分配等权力,由于持股分散、个人意见不一等原因,同样无法形成统一决策参与公司经营。
五是《暂行办法》缺乏刚性,容易形成“羊群效应”,加大资本市场异常波动。该办法规定员工“自愿”参与员工持股计划,由于员工(含公司管理层)对公司的经营情况与发展前景比外部投资者具有明显的信息优势,当公司推出员工持股计划方案,员工持股机构每一次的买卖均会向市场传递利好或利空信息,容易形成“羊群效应”,势必加大资本市场异常波动。
3. 政策建议
从上面论述中可以看出,员工是员工持股计划的核心主体,真正有效实施员工持股计划,最关键的是持股资金来源。由于我国企业员工不是“风险中立型”而是“风险厌恶型”,我国传统保守文化在人们思想意识中根深蒂固,人们通常不愿承担较大风险。同时,改革开放以来,部分上市公司经济效益不佳,员工经济收入单一,对上市公司前景预期不乐观,就进一步促使员工成为“风险厌恶型”人群,很难保证员工持股计划有效实行。笔者现提出如下政策建议,以期员工持股计划在我国如期有效实施。
(l)健全发行与退市制度,强化投资者回报。健全新股发行制度和退市制度,提高上市公司质量,强化投资者回报和权益保护;积极培育发展机构投资者,优化资本市场结构。强制实施公司现金分红机制,现金分红比例不得低于同期银行存款利率(扣除物价上涨因素),让参与员工持股计划的员工从资本市场中获得长期稳定的收益。
(2)责权利相统一,增强员工持股计划制度刚性。上市公司管理层与员工在上市公司中所承担的责任与权力不同,其薪金收入必然不同,与普通一线员工相比,管理层更有经济能力购买公司的股票,应加大管理层参与员工持股计划强制性要求与比例。我国现行上市公司管理层很少关注自已公司股票二级市场的表现,主要原因是管理层的薪金收入没有与公司股票市价相挂钩,势必造成管理层只关心薪金收入,而不关注公司股价。为保证员工持股计划顺利实施,建议按员工薪金收入比例划分不同等级有区别地强制参与员工持股计划,即公司管理层强制参与,普通一线员工采取自愿原则,这种方法一方面实现责权利相统一,另一方面将彻底改善公司管理层长期不关注公司股票二级市场的表现,抑制管理层过度投资或投资不足以及在职消费等逆向选择与道德风险。
(3)设置累进员工持股比率,避免“羊群效应”。在不突破上市公司全部有效的员工持股计划所持有股票总数累计不得超过股本总额的10%与单个员工所获股份权益对应的股票总数累计不得超过公司股本总额的1%的基础上,进一步细化员工持股比例,可以参照上市公司每股净资产或每股市价,在此基础上细分一定比例作为执行员工持股计划的基准点,如当公司股价低于每股净资产1%～5%、5%～10%、10%以上,则上市公司启动员工持股计划,从二级市场购入股票;或当公司股价下跌10%～20%、2 0%～30%、30%以上,则启动公司员工持股计划购入公司股票;当公司股价高于每股净资产一定比例或公司股价上涨一定比例,则启动公司员工持股计划减持员工持股股票。这种方法即规避36个月锁定期给员工持股带来的市场系统性风险,同时也避免了资本市场“羊群效应”,维护资本市场长期稳定。
(4)多渠道筹措员工持股资金,解决员工持股资金来源单一问题。《暂行办法》最大的“硬伤”就是员工持股资金仅为员工的薪金。众所周知,我国经济与西方发达国家相比还存在一定差距,上市公司普通一线员工薪金收入不高是不争的事实,尤其是中西部更为明显,因此,员工持股计划的购股资金仅来自员工薪金收入,则必然使《暂行办法》的可执行度大打折扣。建议借鉴西方发达国家的成熟经验,多渠道的筹措持股资金,具体渠道包括:一是上市公司作为担保向金融机构贷款;二是员工以个人固定资产抵押向金融机构申请小额贷款;三是上市公司闲置资金注资;四是员工正常薪金以外的奖励或激励资金;五是公司历年留存的公益金等。
(5)借鉴国外成熟经验,加强政策支持。要联合财政、税务、证监会等多部门尽快出台上市公司员工持股计划优惠、扶持等相关政策,为员工持股计划保驾护航。税务部门对参与员工持股计划的员工所获得的股利、利得收入减税或免税;允许银行等金融机构为员工持股提供优惠信贷服务,放宽抵押贷款政策,允许员工以不动产、股票等获得购股所需贷款;允许公司担保并由公司借款参与员工持股;制定公司外部资产管理机构管理上市公司员工持股计划的收费标准,降低员工持股成本。
(6)加强立法,依靠法律完善员工持股制度。我国引入员工持股计划已有多年,虽然2005年《公司法》、《证券法》进行了大幅度修改,为上市公司实施员工持股计划提供了基础法律保障,但至今尚无一部完整的员工持股立法。员工持股计划往往包括国家在税收、金融等方面的政策扶持以及持股员工与上市公司的权利与义务、信息披露等相关法律规定,因此,重建我国员工持股计划必须从加强立法开始,制定专门的《员工持股法》,充分体现出国家对员工持股计划的重视,确保员工持股计划顺利推行。
四、结语
杜金富充分肯定了2011年征信工作所取得的各项成绩。他表示，2011年征信管理和服务稳步推进。完成社会信用体系建设“十二五”规划并上报国务院，开展中小企业和农村信用体系建设。组织开展机构信用代码编制与试点工作。加强征信业务监督管理，保护信息主体合法权益。在全国开展“征信专题宣传月”活动，组织《征信之歌》征集评选。完善征信系统功能，企业和个人征信系统覆盖范围进一步扩大。截至2011年底，个人征信系统收录自然人数约8亿人，全年累计查询次数为2.4亿次；企业征信系统收录企业及其他组织共计1800万户，全年累计查询次数为6930万次。全国已累计补充完善中小企业信息227万户，其中有21.6万户中小企业获得银行贷款，贷款余额4.2万亿元；全国共为1.4亿农户建立了信用档案，评定了9300万信用农户，8100万农户获得贷款，余额达1.5万亿元；全国20多个省（市）100多个地（县）开展了中小企业和农村信用体系试验区建设。
杜金富指出，2012年征信工作面临新的形势和任务。世界经济复苏和国内实体经济发展对征信业提出更迫切的要求，全社会对征信业的重视程度已经上升到一个新的高度。推动征信行业发展，为信用活动提供有效的信用信息支持，促进金融机构更好地服务实体经济，是当前的迫切任务。抓住机遇，应对挑战，扎实推进征信管理工作，要把思想认识统一到党中央、国务院精神上来，统一到人民银行党委的部署上来，进一步开阔视野、开拓创新，从经济社会发展全局的高度谋划工作思路；要准确把握征信工作定位，继续做好经济领域的征信工作，推动社会信用体系建设；要统筹安排征信法规体系、征信管理体系、征信市场体系、征信宣传教育体系、征信文化体系和社会信用体系建设，整体推进各项征信管理工作；要充分认识征信标准建设的重要性，积极推进征信标准化建设与应用。
对2012年征信工作，杜金富从社会信用体系建设、机构信用代码制度、征信系统数据质量、金融业统一征信平台建设和征信队伍建设等方面提出了工作要求。一是以中小企业和农村信用体系建设为重点，积极推动经济领域的信用体系建设。要大力推进中小企业和农村信用体系建设，减少信息不对称，发挥信用信息服务在缓解中小企业融资难和解决农村金融服务薄弱问题中的重要作用，并积极推动行业和地方信用体系建设。二是总结试点经验，在全国开展机构信用代码推广工作和制度建设工作，积极推进信息共享和机构信用代码的应用。三是做好征信数据质量和个人信息保护工作，加强对金融消费者权益保护。择机出台《个人征信信息保护暂行规定》，制定对数据质量的激励措施，加强对数据质量和信息保护的检查管理。四是落实国务院决策部署，加快推进建立包括证券、保险、外汇等信息在内的金融业统一征信平台。五是加强征信队伍建设。要加强征信文化建设，建立和完善征信队伍建设的长效机制，努力提高征信队伍的整体素质，推进征信学科建设，培养后备人才。
会上，征信管理局局长王煜和征信中心党委书记王晓明分别作了本单位工作报告。会议还对“征信组歌”获奖单位进行了表彰。中央纪委预防腐败室、国家预防腐败局办公室和中央社会管理综合治理委员会办公室有关负责同志，人民银行相关司局负责人，上海总部、各分支机构征信业务主管负责人和相关企事业单位负责人参加了会议。
【财务管理暂行规定】推荐阅读：
福建省村集体财务管理暂行规定01-07
外国商会管理暂行规定11-06
学分制管理暂行规定06-28
消防安全管理暂行规定04-12
×公司管理人员通讯费用暂行规定02-01
关于加强电梯管理的暂行规定03-04
新农合病人住院管理暂行规定03-15
公司员工考勤管理暂行规定03-20
卫计委健康体检管理暂行规定09-24
厦门理工学院财务管理暂行办法06-26
