社会保险资金流程（精选11篇）
申请使用房屋维修资金所需要件及填表注意事项
一、申请单位向西安市房屋维修资金管理中心提交使用维修资金的书面申请：
申请中包含以下内容：
1、小区的基本情况，小区座落、竣工时间；
2、申请使用维修资金单位的营业执照，资质证书；
3、所维修和更新、改造的共用部位、共用设施设备已超过保修期的证明（如维修电梯应提供电梯销售、维保合同）及损坏情况（照片电子版）；
4、本次维修资金的列支范围（列支范围为维修项目所涉及房屋的范围）。比如维修小区的共用部位、设施设备，维修资金的列支范围为整个小区；维修单幢楼的共用设施设备，列支范围为单幢楼；维修某个单元的共用设施设备，列支范围为该单元；
5、维修资金列支范围内房屋的分层分户实测报告；
6、维修资金列支范围内维修资金的交存情况
包括：1列支范围内的总户数、总面积；2 已交存维修资金的户数、面积；3 未交存维修资金的户数、面积；4 未售出的户数、面积。
7、申请单位、经办人的联系方式。
注：以上资料复印件均应用A4纸复印并加盖单位公章。
二、首次拨付工程款程序和所需要件：
（一）维修资金分为两次拨付，首次拨付工程预算金额的70%，待工程竣工后拨付工程尾款，首次拨付工程款所需要件：
1《业主委员会（业主）委托代办申请维修资金征求意见表》；
2《维修和更新、改造方案公示》（附件1）；
3《业主大会或者相关业主书面表决证明（工程预算）》（附件2）；
4《维修和更新、改造方案公示证明》（附件3）；
5《房屋维修资金使用款首次拨款审批单》（附件4）；
6《维修资金使用转账介绍信》（附件5）-（首款）。
如果多个维修项目的维修资金列支范围一样，可在一套表上签字（如一幢楼同时维修屋面、消防等项目，可在一套表上签字）；
但维修资金列支范围不同的，则必须分开签字（如维修不同单元的电梯，因维修费用不同，所涉及的业主也不同，此类情况应一个项目一套表）。
（二）填表注意事项
《业主委员会（业主）委托代办申请维修资金征求意见表》
此表是征求业主是否同意委托开发单位或物业公司代办申请使用维修资金的意见，应达到列支范围内“两个三分之二”签字确认；
2《维修和更新、改造方案公示》及《维修和更新、改造方案业主书面表决明细表》（附件1）
《维修和更新、改造方案公示》应认真填写，不得涂改，工程预算超过一万元的应经有资质的中介工程造价机构进行审核（工程造价审核费用在拨付尾款时一次性拨付，首次拨付时不含造价审核费用）。在征求业主意见时“工程预算金额”可以先填写施工单位编制的预算金额，但最终拨款以造价机构审核的金额为准。
如果本次维修资金列支范围内存在未缴纳维修资金和未售出房屋时，在分摊工程费用时，未交存维修资金房屋所分摊的费用由申请单位向这些业主筹集；对于未售出的房屋，其分摊的维修费用由开发建设单位承担。这两类房屋所分摊的工程费用不得从维修资金专户中列支。
《维修和更新、改造方案业主书面表决明细表》用于业主对维修方案、费用以及列支范围等事项的书面表决。业主签字表决之前先由申请单位按顺序填写楼号、房号，业主对照房号签字，“业主签名”一栏应有业主本人签字，签字时业主应认真阅读《维修和更新、改造方案》内容，待列支范围内“两个三分之二”签字同意后，申请单位将此表复印件加盖公章后在小区张贴公示七天，公示期间通知管理中心工作人员到小区现场查看、拍照。《业主大会或者相关业主书面表决证明（工程预算）》（附件2）
此表由申请单位填写签字人数、面积所占的比例，并证明《维修和更新、改造方案业主书面表决明细表》中业主签字的真实性。此表（复印件加盖公章）要和（附件1）一起公示。《维修和更新、改造方案公示证明》（附件3）
此表由申请单位填写，证明《维修和更新、改造方案公示》（附件1）和《业主大会或者相关业主书面表决证明（工程预算）》（附件2）已在小区张贴公示。《房屋维修资金使用款首次拨款审批单》（附件4）
此表由申请单位填写，需要注意的为表中有两个预算金额，一个是施工单位编制的预算金额，一个是经过工程造价机构审定的金额，拨款金额以造价机构审定的金额为准。
“维修资金专户列支金额”是已交存维修资金房屋所承担的费用，不包含未交存维修资金和未售出房屋这两部分房屋所分摊的费用。申请单位通过“维修资金软件”上报使用申请
申请单位在“维修资金软件”中录入本次维修的申请，申请金额为从维修资金专户列支金额，选择分摊房间、业主意见等内容后上报。（系统操作咨询电话：87639074）《维修资金使用转账介绍信》（附件5）--（首款）
申请单位持管理中心开具的《维修资金使用账户开户介绍信》在中国银行西大街支行开立“使用账户”（银行电话：87621014），账户开立后填写此表，管理中心将资金转至申请单位开立的“使用账户”，“使用账户”内的资金只可转至施工单位。
（三）首次拨付工程款所需提供的其它资料： 维修工程预算书、图纸等（工程预算金额在一万元以上的还应提供工程造价机构出具的审核报告）； 施工承接单位资质资料（营业执照、资质证书）（复印件加盖施工单位公章）；
申请单位与施工单位签订的维修工程合同书，不允许签订“一次性包死”等固定价格的合同（复印件加盖双方单位的公章）； 在中国银行西大街支行开立“使用账户”的开户申请书客户联（复印件加盖公章）。
（四）待备案完结后提供收据和发票 申请单位向管理中心出具收到工程首款的收据（金额为从维修资金专户列支金额的70%）；（收到：西安市住房保障和房屋管理局住宅专项维修资金专户；摘要：xx小区xx楼幢号xx维修项目工程款（首款））； 维修和更新、改造项目工程预算金额（总工程款）70%的发票原件（税务局代开发票需加盖施工单位发票专用章）。
三、工程尾款拨付程序及所需要件
（一）工程尾款拨付所需要件
1《维修和更新、改造工程验收单》（附件6）；
2《维修和更新、改造工程结算费用分摊清册》（附件7）；
3《维修和更新、改造工程结算费用分摊清册公示证明》（附件8）；
4《房屋维修资金使用尾款拨付审批单》（附件9）；
5《维修资金使用转账介绍信》（附件5）--（尾款）。
（二）填表注意事项
1《维修和更新、改造工程验收单》（附件6）
工程竣工后，申请单位组织业主委员会、施工单位、业主代表对工程进行验收，并签署意见。
2《维修和更新、改造工程结算费用分摊清册》（附件7）
此表只统计维修资金专户列支的情况，申请单位按照建筑面积将维修费用分摊到户，填写后持此表到管理中心与“维修资金系统”上的数据进行核对，核对无误后将此表复印件加盖公章后在小区公示七天，公示期间通知管理中心工作人员到小区现场查看、拍照。
3《维修和更新、改造工程结算费用分摊清册公示证明》（附件8）
此表由申请单位填写，证明《维修和更新、改造工程结算费用分摊清册》（附件7）已在小区公示。
4《房屋维修资金使用尾款拨付审批单》（附件9）
5《维修资金使用转账介绍信》（附件5）--（尾款）
填写时与首款拨付时要求一样。
（三）工程尾款拨付所需提供的其它资料： 申请单位向管理中心出具收到工程首款的收据（金额为从维修资金专户列支金额的70%）；（收到：西安市住房保障和房屋管理局住宅专项维修资金专户；摘要：xx小区xx楼幢号xx维修项目工程款（首款）； 维修工程预算书、图纸（工程预算金额在一万元以上的还应提供工程造价机构出具的审核报告）； 维修和更新、改造工程尾款的发票原件及工程造价审核费用发票原件（税务局代开发票需加盖施工单位发票专用章）； 电梯等特种设备维修和更新、改造项目，还应提供已向特种设备安全监督管理部门告知的相关证明（复印盖单位公章）。
备注：
1、电梯等共用设施、设备更换配件的，应在《维修和更新、改造方案》（附件1）中注明所需更换配件的编号或条形码，申请单位在维修前对旧配件进行拍照，维修结束后须对旧配件再次拍照，并将照片报维修资金管理中心、中介审价机构；
2、所有表格中物业服务企业单位负责人签字应由单位法定代表人签字；
3、施工单位如果是分公司，需提供其总公司的授权书；
4、如果小区未成立业主大会，应在“业主委员会主任、副主任签字一栏”中注明“未成立业主大会”；成立业主大会的应提过业主委员会备案证明；
5、一次性使用维修资金超过一万元的，其工程预算和结算应经有资质的中介工程造价机构进行审核；
6、凡未按规定履行申请程序而先行维修的，维修费用由当事人自行承担。
相关法律法规：
《西安市物业管理条例》（2010）
第六十五条房屋买受人在办理房屋入住手续前，应当足额交存首期专项维修资金。
业主大会成立前，专项维修资金由物业所在地物业管理行政主管部门代为管理。业主大会成立后，应当在物业管理行政主管部门委托的商业银行中选择一家开立维修资金帐户。维修资金代管部门应当按照有关规定将该物业管理区域内业主交存的维修资金账面余额划转至业主大会开立的维修资金账户，并将有关账目等移交业主委员会。
业主大会开立的住宅专项维修资金账户，应当接受所在地物业管理行政主管部门的监督。
第六十六条开立专项维修资金专户，应当以物业管理区域为单位设账，按房屋门户号设分户账；未划分物业管理区域的，以幢为单位设账，按房屋门户号设分户账。
第六十七条住宅共用部位、共用设施设备维修和更新、改造费用的分摊办法，相关业主有约定的，从其约定；无约定的，根据其各自拥有物业的建筑面积比例按照下列规定分摊：
（一）用于小区共用设施设备维修和更新、改造的，由小区业主按照其拥有物业的建筑面积比例承担，并从小区业主交存的维修资金中列支；
（二）用于整幢楼本体共用部位、共用设施设备维修和更新、改造的，由整幢楼业主按照其拥有物业的建筑面积比例承担并从该幢业主交存的维修资金中列支；
（三）用于本单元内共用部位、共用设施设备维修和更新、改造的，由本单元内业主按照其拥有物业的建筑面积比例承担，并从该单元业主交存的维修资金中列支。
符合规定条件的各类企业、单位, 均可按规定程序通过中央有关部门 (机构) 或省级商务部门和省级财政部门提出申请。其中, 中央企业、单位由集团公司汇总后提出申请。申请时应当提供以下合法证明材料, 以证明符合申请基本条件:
(一) 在中华人民共和国境内依法登记注册, 具有独立法人资格, 其中按资金支持方向在境外开展业务的, 还应当已在项目所在国 (地区) 依法注册或办理合法手续, 项目合同或合作协议已生效。
(二) 按照有关规定已取得开展相关业务资格或已进行核准或备案。
(三) 按照本办法第六条规定使用方向, 已开展相关业务。
(四) 近五年来无严重违法违规行为, 未拖欠应缴还的财政性资金。
(五) 按国家有关规定报送统计资料。
(六) 其他按规定应满足的条件。
资金审核下达流程
一、采取项目法分配的资金按以下程序审核和下达:
(一) 中央有关部门 (机构) 或省级商务部门和省级财政部门将所属企业、单位报送的申请材料按照年度工作文件明确的时间汇总上报商务部、财政部, 商务部会同财政部可委托中介机构进行评审。
2014年各单位报送申请材料的时间为2014年5月15日前送达商务部、财政部, 对外投资合作项目在2014年5月31日前送达。其中对鼓励进口项目, 以及中央企业、单位开展的境外投资及对外承包工程项目组织两批资金申报工作, 第二批于2014年8月31日前汇总上报商务部、财政部。
(特别提示:申请材料未按规定时间送达的, 不予受理。)
(二) 商务部会同财政部对审核合格项目, 通过互联网等媒介向社会进行公示 (依照国家保密法律法规不适合公开的事项除外) , 并提出资金支持方案。财政部根据财政国库管理制度对经公示无异议项目审核拨付资金。
2014年, 商务部、财政部将审核合格项目作为2014年当年及2015年安排外经贸发展专项资金的依据, 并将审核合格项目通知有关中央部门 (机构) 或省级商务部门和省级财政部门。
(三) 对由专项转移支付资金上划中央本级执行的资金, 应当符合部门预算管理工作规程有关规定, 并按照中央部门预算编制的时间要求, 分解细化到具体企业、单位和具体项目, 直接上划列入中央本级当年预算。
(四) 中央有关部门 (机构) 和省级财政部门收到资金 (或拨款文件) 后, 应当在30个工作日内将资金拨付至实施企业、单位。
二、采取因素法分配的资金按以下程序下达:
(一) 由商务部会同财政部提出资金分配方案。财政部审核后根据财政国库管理制度将资金拨付至省级财政部门。
(二) 省级财政部门、省级商务部门根据本办法及年度工作文件规定, 结合本地实际组织开展所属企业、单位项目申报、审核、公示及资金拨付等工作。
特别提示:
1.省级财政部门不得采取因素法将外经贸发展专项资金分配至下级财政部门。
关键词：资金审批；财务审批；业务审批；常规付款；特殊付款
一、财务审批与业务审批相分离。
（1）财务审批和业务审批。由于资金审批是对各部门、各单位在科研、生产经营管理活动过程中所发生的成本费用支出、资本性支出、借贷往来款支出等资金流出事项的审批。故资金审批可分为“财务审批和业务审批”两个环节。财务审批中财务部门是对财务付款进行审批，对该项资金支付的合规性进行审核，并根据年度以及月度资金状况对资金支出进行审批。业务审批分为业务申请单位审批和业务归口部门审批，业务审批是对该项业务的可行性、必要性、合理性进行审批。（2）财务审批原则。财务审批实行“自下而上、先业务审批后财务审批”的审批流程。（3）财务审批流程设计。财务审批各级负责人应当在授权范围内进行审核（审批），不得超越审批权限。
（一）资本性支出。固定资产购置支出中（含无形资产）常规付款单笔金额500万元（不含）以下的由院财务资产部主任审批；500万（含）-1000万元（不含）经院财务资产部主任审核后，由总会计师审批；1000万元（含）以上的经院财务资产部主任、总会计师审核后，报院长审批。基建类支出中常规付款单笔金额50万元（不含）以下的由院财务资产部主任审批；50万（含）
-500万元（不含）经院财务资产部主任审核后，由分管院领导审批；500万（含）-1000万元（不含）经院财务资产部主任审核后，由分管院领导、总会计师审批；1000万元（含）以上的由院财务资产部主任、分管院领导、总会计师审核后，报院长审批。
投资类付款不分金额大小经院财务资产部主任、分管院领导、总会计师审核后，报院长审批。资本性支出中特殊付款单笔金额50万元（不含）以下的经业务归口部门主任审核后，由院财务资产部主任审批；50万（含）-100万元（不含）的经业务归口部门主任审核、院财务资产部主任审核后，由分管业务院领导、总会计师审批；100万元（含）以上的经业务归口部门主任、院财务资产部主任、分管院领导、总会计师审核后，报院长审批。
（二）成本费用类支出。外委支出、材料采购支出中常规付款单笔金额500万元（不含）以下的由院财务资产部主任审批；500万（含）-1000万元（不含）经院财务资产部主任审核后，由总会计师审批；1000万元（含）以上的经院财务资产部主任、总会计师审核后，报院长审批。
工资及附加（指工资薪金、保险、劳务派遣费、年终奖、年终福利、新增工资、保险、离退休工资调整等）由人力资源部发起并经该部门主任审核后，由院财务资产部主任审批。
成本费用性支出中除上述类型外其他的常规付款支出单笔金额500万元（不含）以下的由院财务资产部主任审批；500万元（含）-1000万元（不含）经院财务资产部主任审核后，由总会计师审批；1000万元（含）以上的经院财务资产部主任、总会计师审核后，报院长审批。
成本费用性支出中特殊付款单笔金额50万元（不含）以下的经业务归口部门主任审核后，由院财务资产部主任审批；50万（含）-100万元（不含）的经业务归口部门主任、院财务资产部主任审核后，由分管院领导、总会计师审批；100万元（含）以上的经业务归口部门主任、院财务资产部主任、分管院领导、总会计师审核后，报院长审批。
（三）其他类支出。相同开户单位不同开户银行间的内部转款业务（含常规付款和特殊付款）由院财务资产部发起并经该部门主任审批。
对外捐赠、院内爱心基金不分金额大小经院财务资产部主任、分管院领导、总会计师审核后，报院长审批。退投标保证金、院本部归还银行借款（含常规付款和特殊付款）由院财务资产部发起并经该部门主任审批。业务审批原则。业务归口审批依据“重要性”原则，由业务归口部门对固定资产采购、科研项目、基建项目、福利性支出等业务的可行性、必要性、合理性进行审批，各单位办理财务特殊付款审批前应履行完成业务归口审批流程。
二、“常规付款和特殊付款”事项应区别对待
常规付款是指除特殊付款之外的，符合院里相关规定流程的付款，具体分为以下两类：（1）纳入院里综合计划、年度预算、符合招投标管理流程、按《合同管理办法》规定应签并已签订合同，并按合同条款执行的付款。（2）按《合同管理办法》规定无需签订合同且已纳入年度预算范围内的成本费用性支出、其他支出。特殊付款分为以下几类：（1）按《合同管理办法》中规定应签而未签合同的各类付款。（2）虽已签订合同，但未按合同规定而提前付款的；收款单位、开户行账号等相关信息与合同条款不一致的。
签约签署合同时，增加签署：存量房交易结算资金划转协议、交易结算资金子帐户开户通知书、交易资金划转买方授权书、终止协议通知书条件：需要买卖双方身份证、产权证复印件、年代证明报单/收件递评估主办收到评估报告，推算首付款金额并告知经纪人或买方主办将盖好章的《交易结算资金子帐户通知书》和《交易资金划转买方授权书》给经纪人或买卖双方买卖双方携带盖好章的《交易结算资金子帐户通知书》和《交易资金划转买方授权书》去银行办理资金监管监管的银行返开户凭证、进帐单、缴存凭证给主办，主办开具《存量房交易资金托管凭证》并递监管银行盖章，返回后放入档案证件齐全后，主办约面签并进行分单银行审核买方资质，报批并进行初审初审通过后，权证专员过户，过户携带《存量房交易资金托管凭证》过完户，新产权证下发后，建委出《转移登记办结单》主办见《转移登记办结单》和物业交割单后，开具支取凭证，财务带买卖双方身份证、存折复印件、办结单、支取凭证为卖方办理首付款解冻，主办和买方确认同意见产权证放贷款部分，可以把放款资料提供银行，通知银行发放贷款部分。同时主办通知银行尽快返抵押资料。抵押手续齐全后，由权证专员办理抵押抵押登记做完。他项权利证递给银行，做完抵押登记的房本返给买方终结
一、过桥资金定义：
过桥资金业务是个人或企业因有消费、经营要求、并且有明确的用款周期和还款来源而取得的临时周转资金。本业务服务对象有以下几种方式。
1、用于个人消费的：
（1）银行贷款还旧贷新。
（2）垫付购房款取得房产证后再获得银行贷款的。
（3）卖房人贷款未结清，需过桥提前还款出售房屋的。
2、用于企业经营的：
（1）银行经营贷款还旧贷新。
（2）在取得银行贷款前急需使用的周转资金。
（3）释放抵押物转其他银行贷款。
二、申请借款人条件：
有确定合理的资金用途，及明确的还款来源，能提供公司认可的抵押物或担保，并且已经取得银行贷款的批贷通知（或中关村、首创担保公司担保函）。
三、借款期限：一般为一个月，最长不超过三个月，个别业务以银行发放时间为准。
四、收取费率：借款月利为借款额的4%—6%。
五、业务办理流程：
1、初审：经办部门为业务部。
借款人向我公司提出借款申请，业务部根据借款人提供的材料对借款用途、用款周期及还款来源、路径等基本情况进行了解和初审，符合借款要求的给予办理审批及放款手续。
2、核查：
业务部初审通过后，风险管理部队借款人进行核查。
（1）查验信用记录：个人客户的通过银行查借款人（已婚的包括配偶）信用记录是否不良，企业客户的通过中国企业网查询借款企业是否正常经营，通过中国法院网查询借款人是否有诉讼；房屋抵押需实地落实抵押物情况并且询问中介房产价值。
（2）查验借款人贷款银行批贷情况（原件）或担保公司担保的落实情况（我公司认可中关村、首创担保公司）。
3、办公证：到公证处办理借款、委托、身份证公证。
4、内部审批：将借款人相关材料准备齐全后，报相关部门进行审批，各部门领导在《调查审批表》中签署审批意见。
5、签合同：法务部安排并见证借款人签订借款合同、居间服务协议、房屋买卖合同、购房款收据、未出租证明等相关材料。
6、用款申请：审核通过后填写《支出凭证》向公司财务部提出用款申请，确定过桥资金金额和时间及逾期罚息的费率。
六、需要注意重点：
（1）个人业务：
1、个人取得新的银行消费、经营性贷款，且抵押的房屋在原银行有贷款未结清，需要过桥资金提前还款的，业务部要到银行核实批贷情况，收押借款人的还款卡、房产证、身份证及银行贷款卡，为其归还原银行贷款，办理解押手续，并到新的贷款银行办理抵押手续后在柜台扣划回过桥资金。
2、个人出售自有未结清银行贷款的房屋，而买方又是贷款购房，卖方需要过桥资金提前还款的，业务部应先到买方贷款银行核实批贷情况，落实银行放款金额是否覆盖过桥资金。收押借款人房产证、身份证、银行还款卡及获得卖房款的银行账户，办理银行提前还款手续、解押手续，待买方银行做完抵押登记房款后，扣划回过桥资金。
3、落实客户银行贷款情况，银行批贷的可能有多大把握，银行批贷后，通知客户还旧借款，我公司专人负责跟踪客户打款，此款是否用于还银行旧借款，银行通知做抵押登记，核实放款时间，了解、控制、调查客户放款的路径收押放款卡（修改密码），放款后划回国桥资金。
（2）企业客户：
企业取得银行经营性贷款，在按银行要求还旧贷新时需要过桥资金还款的，业务部到借款企业的贷款银行核实贷款情况，了解银行再放款时间，贷银行放款时扣划回过桥资金。
企业在经营过程中需要过桥资金周转的业务部通过家访要核实该企业是否合法正常经营、经营场所地址，落实有无抵押物的，如没有抵押或抵押物不能足额，可采用企业法人作借款人，企业做担保的方式借款。（法人和公司的证件提供原件及复印件）
七、收押证件：
（1）个人客户：
收押银行借款合同、旧的银行还款卡、房产证、身份证、银行放款卡（更改密码）、第三方担保的担保物或保函。
（2）企业客户：
收押借款企业的法人身份证、单位公章、财务章、人名章、支票、公司网银和密码（更改密码），或企业提供第三方收款账户的单位公章、财务章、人名章、支票、公司网银和密码（更改密码）、及第三方担保的担保物或保函。
9、归档：由法务部负责借款人收押材料的归档，以备今后业务需要时调阅。
10、还款后退客户钱其收押的各种证件及相关文件，并销毁客户签定的各种文件。
11、风险提示：
（1）在业务办理过程中，落实银行批贷情况（是否覆盖借款金额）。
（2）落实还款来源及路径，控制好回款账户。
（2013年3月21日总经理办公会通过）
一、资金计划流程
1、公司资金计划编制原则是“实事求是、量入为出、综合平衡”。
2、各部门根据项目预算、业务合同等每周编制资金用款计划，列明款项用途、金额、付款时间、付款对象等，部门负责人、主管副总签字，于每周一上午书面报财务部汇总平衡，最后报总经理审批后，由财务部反馈给相关业务部门执行。
3、财务部根据资金用款计划，每周集中付款2次，其中每周四银行付款、每周六现金付款，特殊情况报经总经理批准。
二、费用报销流程
1、业务归口部门经办人填制费用报销审批单，审批单要求填写规范、字迹清楚、金额正确，合同、发票等附件完整，然后由部门负责人审核、主管副总、总经理签字审批；
2、经财务总监审批后，经办人到会计处报销；
3、会计审核、编制付款凭证后交出纳；
4、出纳复核后付款，并在凭证上加盖付讫章；
5、经办人签字领款，付款凭证交回出纳保管；
6、出纳每周填制凭证汇总表，交会计登记账簿。
一、企业内部资金结算的主要问题
(一)资金结算流程设计不合理
企业经济处于高速发展期间,企业内部资金相对充裕。因此,很多企业并不重视内部资金结算的内部控制问题。一些企业虽然有专门的结算部门,也设置了资金结算岗位和安排了出纳人员负责资金结算,但结算流程往往缺乏对企业规模和资金周转特点的针对性,加之流程单一、岗位责任设置不合理等,导致企业内部资金结算效率不高,资金结算风险控制不严。
(二)内部资金结算效益不高
部分企业只关注资金结算的基本安全和完成资金结算任务,对资金结算效益思考不多。资金结算的效益在多方面都有体现,如结算渠道、结算方式、结算合同管理、内部结算利息调整等,都会给企业带来不同的效益。怎么设计企业资金结算流程和选择合理的结算模式,是提高企业资金结算效益需要思考的问题。
(三)资金结算管控不规范
近年来,许多企业资金结算规模越来越大,伴随规模而形成的结算工作量也越来越大,同样也导致结算风险及风险导致的损失也越来越普遍,如近期中国农业银行的票据结算损失等,反映出资金结算的管控问题。
二、企业内部资金结算模式的流程设计与选择
(一)企业内部资金结算模式的流程设计
怎样规范企业资金结算及设计资金结算流程?笔者认为,针对当前企业的情况,可以设计和选择的资金结算模式主要有以下几种。
1. 直接结算模式设计
该结算模式强化直接设置出纳岗位,负责资金结算工作。其特点是不需要专门设计结算机构或者部门,直接报账,由单位领导和会计人员负责资金管控,重点强化资金的审批和复核工作。
2. 结算中心模式设计
该结算模式强化专门设置内部结算中心负责资金结算工作。其特点是需要专门设计结算机构与相应的结算流程,统一报账,由单位领导和结算中心的复核组负责资金管控,重点强化资金结算的分工管控。
3. 结算公司(内部银行)模式设计
该结算模式强化设置内部结算公司(也称内部银行)负责资金结算工作。其特点是设立企业内部结算公司。内部结算公司需要针对集团和总部业务和非总部业务专门设计结算机构与相应的结算流程,统一报账,并计算和结算非总部机构的资金利息。由单位领导和结算公司的复核部门负责资金管控,重点强化资金结算和内部资金使用利息的管控。
(二)企业内部资金结算模式的流程选择
企业资金结算模式有多样性,因此,如何设计和选择资金结算模式是企业必须思考的问题。
1. 应当考虑企业资金结算规模
企业资金结算规模小,可以选择直接结算模式;企业资金结算规模越大,应当选择程序比较复杂、管理程序多的结算中心或者结算公司模式。选择适应本企业的结算模式,更利于科学合理地加强企业资金结算管控。
2. 应当考虑企业组织构成
不同企业,其组织架构不一致,资金管控的组织、方式、人员安排等也不一致。因此,要针对自身的组织架构设计和选择不同的资金结算模式。
3. 应当考虑资金结算效率和效益
如果一个企业自身规模大,导致资金结算规模也大,资金周转频繁,应当思考将企业内部的资金灵活运用,强化资金使用效益。因此,在企业(集团)内部,统一预算(或计划)安排资金使用,并计算企业内部各部门资金使用利息。从资金效益角度合理的设计和选择不同的资金结算模式。
三、企业内部资金结算风险管控
企业在强化科学合理地设计和选择直接结算模式基础上,还应当针对不现结算模式,加强结算风险管控。
(一)资金结算环境风险管控
1. 企业资金结算的组织构建
企业应当在总体组织架构基础上,构建符合本企业的资金结算组织体系。从企业发展战略出发,确立资金结算的决策层、监督层和执行层的职权与任务。
2. 企业资金结算管控目标确定
企业应当根据自身的经营特点和资金结算规模,确立结算目标,保证资金的安全,防止结算风险的发生。
3. 企业资金结算的制度建设
企业应当建设有关资金结算制度,包括人员分工制度、费用报销制度、票据管理制度、现金使用制度、销售款结算制度等。
(二)资金结算手段风险管控
1. 资金结算的预算管理
各企业应当根据资金收支情况,建立资金结算预算管理体系。包括资金收支额度、现金(备用金)定额、收支渠道预算等。
2. 资金结算的信息管理
各单位应当根据自身特点构建资金结算信息管理体系,包括结算凭据选择、信息平台选择、结算安保措施、重大金额结算信息沟通等。
(三)资金结算活动风险管控
1. 岗位设立管控
资金结算应当专门设立结算岗位。根据企业规模,结算岗位可以是出纳人员,或者结算组(部)等。结算岗位必须与会计岗位等分离,任何情况下,会计和出纳岗位不得兼任。
2. 不相容职务管控
职务分离的核心是各岗位任务的分离。除了出纳岗位外,其他岗位不得涉及资金收支。出纳岗位不得兼任与资金及债权债务相关的会计核算工作,不得核对银行对账单,不得负责会计档案管理等。同时,对印章的使用,也应当强化管理上的分离。
3. 原始依据管控
各企业应当对报账的原始依据进行规范,包括是否可以作为报销依据的规范、原始凭证粘贴的规范、会计档案管理的规范等。
4. 审批管控
审批管控重点要解决三个问题:谁审、审什么、如何审。
(1)谁审?不同规模企业应当区分不同层面确立审批人员。中小企业一般由单位负责人负责审批;但规模大的企业或集团,应当分层确立审批人员。对重大项目的结算审批,由集团层面领导负责审批,一般项目结算的审批由中层领导审批。
(2)审什么?应当强化分工审批。传统的审批强化一支笔,但从内部控制角度讲,一支笔必须改变。应当由单位负责人和分工负责人分开审批。单位负责人重点强化合理性和合法性;分工负责人强调真实性的审批。
(3)如何审?各企业领导人应当与会计人员的复核分开。会计复核重点强调正确性、规范性、合法性。
5. 收支流程管控
在日常收支流程的设计中,部分企业有先收支货币资金,然后交给会计人员复核并编制记账凭证的情况。这种流程是不符合内部控制监督要求的。任何与货币资金结算相关的经济事项,都应当事先交给领导审批,再交给会计复核,出纳岗位必须在会计人员复核后,由会计人员编制收款凭证或付款凭证,出纳以收付凭证为基础进行结算。
6. 日常监督
资金结算日常监督的重点:在直接收支模式下,应当加强出纳每日的现金盘点和会计部门对出纳保管的货币资金的不定期盘点;其他结算模式还应当设置相关的审计部门强化监管。
(四)资金结算内部控制分析与评价管控
企业应当根据资金结算的结果,进行定期分析和评价的风险管控。
参考文献
[1]李寿喜,刘嘉.公司资金活动内部控制缺陷与审计费用的关系[J].财会月刊,2012(29).
保险资金运用问题一直是我国保险业面临的最大问题，在保险业飞速发展的今天，保险资金运用渠道狭窄已经成为制约保险业发展的瓶颈。近年来，随着保险业可运用资金的大量增加，国务院开始逐步放宽保险资金运用渠道。在银行存款、买卖政府债券和金融债券等资金运用渠道的基础上，又允许保险公司进入全国银行间同业拆借市场，从事债券买卖业务；申请购买信用评级AA级以上的企业债券；参加证券交易所债券交易；通过购买证券投资基金间接进入证券市场等。2003年1月1日，我国开始实施新修订的《保险法》，由此进入了拓宽保险资金运用渠道的新阶段。与原来的《保险法》相比，新的《保险法》将保险公司的资金“不得向企业投资”的规定改为“不得用于设立保险业以外的企业”，也就是说，国家允许保险公司的资金用于设立与保险业相关的其他企业，如保险资产管理公司、各类保险中介机构等。2003年6月出台了《保险公司投资企业债券管理暂行办法》，将保险公司可以购买的债券品种由以前的四种中央企业债券扩展到经国家主管部门批准发行、且经监管部门认可的信用评级机构评级在AA级以上的企业债券，投资比例也由原来的10％增加到20％。从2003年1月开始，各保险公司购买证券投资基金占保险公司总资产的比重由原来的10％上升到15％。
但是，相对于如此大规模的保险资金来说，现有的投资方式还不够多样化，投资渠道还不够宽广，特别是介入资本市场的深度还不够，使得保险资产的营运质量不尽人意，造成投资收益低下，资金使用效率不高。截至2004年3月底和2003年底保险业的主要资产结构如表所示，其中银行存款的占比都是最高，分别为48.54％和49.87％。据悉，保险公司在银行办理的5年期协议存款年利率达5.5％，比现在2.79％的同期储蓄存款利率要高出2.7个百分点。尽管如此，对保险公司来说，将保费收入存入银行“吃利息”降低了金融资源的配置效率，并不能解决利差损的问题。国外保险业的发展经验表明，保险公司承保业务的利润空间很小，甚至长期处于亏损状态，主要利用保险资金的投资收益来弥补承保业务的亏损。例如，1975年～1992年期间，美国和英国保险公司的年均承保业务盈利率分别为－8.2％、－8.82％，年均投资收益率分别为14.44％、13.29％，年均综合盈利率分别为5.8％、4.52％。现在我国相当多的保险公司已经出现寿险利差损，这既是受到利率下调的影响，也是因为保险资产的营运质量较差，运作效率不高。统计数据显示，2000年～2002年的3年中，我国保险业的年均投资收益率仅为3％左右，且呈下降趋势(年投资收益率从2001年的4.3％降至2002年的3.4％)，远远低于国外同业10％的平均水平。而且，从表面上看，保险资金存入银行“吃利息”，收益稳定，且风险很小，但实际上蕴藏着较大的系统性风险。看来，现在快速增长的保费收入(2002年保费收入的增幅高达44.7％)反而成了保险公司身上的重负。要改变这种现状，就应当提高保险资产的营运质量，增加投资收益。所以，继续增加保险资金投资方式、拓宽保险资金运用渠道就显得十分必要和紧迫，这是保证保险公司经济效益的重要手段，在很大程度上决定了保险公司的综合盈利水平。
1． 到工商行政管理局登记分局进行公司名称核准，领取公司名称核准通知书。
2． 起草公司章程，并由各股东签字（章）确认。公司章程需明确规定各股东的投资金额、所占股权比例及出资方式（现金或实物资产，无形资产）
3． 凭工商管理部门的公司名称核准通知书及各股东的身份证明文件（身份证）到银行开设公司临时帐户。
4． 各股东全部以现金出资的，应根据公司名称核准通知书及公司章程规定的投资比例及投资金额，分别将投资款缴存公司临时帐户，缴存投资款可采用银行转帐或直接缴存现金两种方式。需注意的是，股东在缴存投资款时，在银行进帐单或现金缴款单的“款项用途”栏应填写“XX（股东名称）投资款”。
5． 股东如以实物资产（固定资产、存货等）或无形资产（专利、专有技术）出资，则该部分实物资产或无形资产需经过持有资产评估资格的或资产评估公司评估，并以经评估后的评估价值作为股东的投入额。以实物资产作价投入的，所作价投入的实物资产不得超过公司申请的注册资本额的50%；以无形资产作价投入的，所作价投入的无形资产不得超过公司申请的注册资本额的20%。
6． 与会计师事务所签订验资业务委托书，委托会计师事务所验资。验资时需向会计师事务所提供以下资料：
（1）公司名称核准通知书；
（2）公司章程；
（3）公司租赁合同，如果是自有房产的需提供自有房屋产权证明；
（4）股东身份证明，个人股东提供身份证，法人（公司）股东提供营业执照；
（5）股东投资款缴存银行的银行进帐单（支票头）或现金缴款单；
（6）如个人股东是以个人存折转帐缴存投资款的，则需提供个人存折；提供以上资料时，会计师事务所需验原件后留存复印件。
7． 协助会计师事务所到公司开户银行询证股东投资款实际到位情况；
8． 一个工作日后到会计师事务所领取验资报告，并到工商行政管理局登记分局专门登记备案。
企业自有资金增资流程
一、货币增资，就去工商申请，工商会给你指定银行开户，开户后把要增的货币打进去，然后找个会计师事务所写个验资报告交给工商就。
二、无形资产增资，先找评估公司写评估报告，再找会计师事务所写验资报告和财产转移报告（通常评估报告、验资报告、财产转移报告可以都交给评估公司做），写完后直接拿着报告就可以去工商增资。
要准备的材料：（货币出资）验资所需提供资料
1、企业垫资公司垫资-营业执照副本复印件
2、企业垫资任公司垫资-股东会决议原件
3、企业垫资任公司垫资-公司章程复印件
4、企业垫资任公司垫资-以前各期验资报告复印件
5、企业垫资任公司垫资-股东身份证复印件（法人股为营业执照副本复印件）
6、企业垫资任公司垫资-入资单（一式两份）
一、项目
1、所承担的项目是否已实施。
2、正在实施的项目
必需具备的条件和资料是否完整。包括(项目批复文件、实施方案、成立组织机构文件、开工通知(培训项目为开班的通知或开班函)、招投标手续、政府采购手续、采购合同、公示公告)等。
3、已完成的项目是否已验收。项目验收应具备和完善的资料是否完整：包括(自查验收报告、项目总结、资金使用决算、审计报告、申请县级验收报告、公示情况(事前、事中、事后的音像资料)、实施过程中的图片音像资料)等。
二、资金管理
1、上级扶贫部门的批复。
2、实施方案或根据实施方案编制的实施细则。实施方案应具备以下要素：
实施地点，实施内容(培训项目应有具体科目)、实施规模(培训项目要有人数、天数、期数)，建设时间、资金构成，资金使用概算、效益(果)等
3、组织机构
4、公示项目实施前、中、后(图片)
5、启动项目应具备的条件
工程类：招标资料合同：
物资采购：政府采购手续、购销合同、物资验收单、发放(使用)情况
培训：开班申请、批准开班函(以会代训的应有会议通
知)
补贴：公示情况、享受对象花名册
6、无发票的报帐处理注意事项
工程类：如技工工资，应有经监督人员签字的出工日
志，工资标准在方案中有体现(参照当地最低
用工标准)
补助类：培训项目的误工补贴应有花名册并经本人签
名盖指印(注意代签情况)；建设类的补助(如
乡村旅游、民居改造)需要公示情况，根据项
目建设内容和要求，经验收合格后，凭验收
单(实施单位盖章或村组盖章)兑现。
预付：项目实施需要预付资金的，应在方案中注明，并使用县扶贫办统一设置的预付单；
实施单位向建设单位预付的资金，收款方应出具收据，如预付给个人需建设单位出具委托书；
所有预付的资金，待完成兑现后，用花名册(金融机构
盖章或乡镇、村组盖章)及时报帐；
已实施的项目，如预付有结余的，应立即退回。
7、有发票的报帐注意事项
（1）时间关系不能发生前后不一致。
（2）空间关系不能同一事项多个场所，不能出现甲
地业务有乙地发票
（3）空白发票未加盖经营单位印章
（4）发票中的品名违规礼品、烟、酒等。
（5）建设类项目的设计勘测监理等费用应开具本地税
务机关出具的发票。
8、费用开支的合法合规合理审查
(1)培训项目中授课费发放表应与课程表中都是姓名一
致，如中途更换授课老师需附说明。
(2)场地、车辆、器具租用，应签订租凭合同(租赁人要提供身份证复印件)；如果是垫付的，在支付时应向收款人的索要收据，在报账时提供给会计；在条件具备的情况下，要求直接到会计处报账，尽量避免代付或垫付。
(3)实际操作中使用的耗材，应有购买清单并附发票。
(4)自办生活的，要有食物购买清单，确定每餐每桌标准。
(5)资料打印费用，除发票外要附打印清单，并避免代
付和垫付。
(6)由报帐人经办，支付给供应人的费用(代付、垫付)，报帐人要提供收款方的收据。
(7)支付给补助享受对象的费用，除需要签名花名册外，主办方要出具一份诚诺函(内容包括没有冒领、造假、虚报等情况)。
9、自查验收报告
一、保险资产管理公司的成立及面临的问题
2003年7月19日，中国人保资产管理公司正式挂牌成立，标志着我国保险资金管理体制改革取得重大突破，保险公司内部保险业务与投资业务正式分开，使保险资金管理业务向专业化的模式和方向迈进。这对推进我国保险投资尽快建立新的决策体系和运行机制，有效地提高投资收益和控制投资风险具有重要的意义。可以说，保险资产管理公司的成立使我国保险资金在管理模式、业务范围、风险控制等方面都将有所创新。
设立资产管理公司系形势所迫，主要是为了提高保险公司的资金运作效率。保险公司持续经营能力和偿付能力都因此受到影响。但是，保险资产管理公司的设立，仅仅在组织形式和管理模式上为提高保险资金收益奠定了基础，要从根本上解决保险资金收益率过低及保险业长期持续稳定发展的问题，还必须在保险资金的运用渠道上有所突破。
但从目前人保资产管理公司的业务范围看，目前保险资金的运用形式仅限于银行存款、购买国债、投资证券投资基金、回购业务、购买企业债券，其中银行存款和国债占整个保险资金投入的七成。2003年6月保监会发布《保险公司投资企业债券管理暂行办法》规定，保险公司可以购买的企业债券的范围增加，不再限于信用评级达AA+以上的铁路、三峡、电力等中央企业债券，投资占比可以提高到20％。但事实上，这种变化对保险资金收益影响不大，因为企业债券在资金运用中占比较低。
二、国外保险资产分布状况及启示
国外保险业机构大都设有专门为资金运作服务的资产管理公司。它们接受母公司委托，独立从事资产管理工作。跻身2002年全球500强的34家股份制保险公司中，有80％以上采取这种保险资产管理公司的模式运作保险资金。纵观其发展情况，保险资产的投资形式主要包括储蓄存款、有价证券(包括股票、债券、证券投资基金)、贷款(包括抵押贷款、流动资金贷款、技术改造项目贷款、寿险保单贷款)、不动产投资以及项目投资等。通过对保险投资方式的合理搭配运用，保险业发达国家的保险投资收益很好的弥补了承保业务的亏损，有利于保险业持续稳定经营。以美国为例，从1975年到1992年，其承保业务的盈亏率平均值为一8．2％，而同一时期的保险投资收益率平均值为14．4％。
下面我们通过对英国、美国、以及日本保险资产结构的发展进程的分析，抛砖引玉，以便于对我国保险资金的运用渠道问题作进一步的探讨。
(一)英国的保险资产分布状况
英国是历史悠久的保险大国，被公认为世界上最发达、最有竞争力的国际保险中心之一，同时也是保险投资十分活跃的国家。一直以来，英国庞大的保险资产都偏好于投资于有价证券，二十世纪70年代末保险资产的有价证券投资就达到全部投资的2／3，到1996年该比例高达88．9％。而抵押贷款、不动产等投资方式一直不看好，而且随着保险投资的逐步完善而日益萎缩，以抵押贷款为例，1996年只占到O．3％的微小比例。
(二)美国寿险公司资产分布状况
美国是目前世界上头号保险大国，1996年保费收入为6529．92亿美元，占世界总保费的31．01％。在保险竞争日趋激烈、陪付率极高的美国保险市场上保险资产在投资方面取得的良好收益成功地扭转了美国保险业持续亏损的局面。美国保险资产的投资对象包括联邦政府债券、州或市政府债券、抵押贷款、公司债券、股票和人寿保单等等。但投资比例按大小依次为债券、抵押贷款、股票、不动产。
(三)日本的保险资产结构发展
日本1996年保费总收入为5195．89亿美元，占世界的24．67％，继续保持其自1975年以来的世界第二保险大国的地位。日本保险业的投资比率极高，而证券与贷款始终占抛着日本保险投资的主导地位，尤其是证券所占的比重直线上升，其它投资所占比重则不大，其中房地产所占比重一直呈下降趋势，这种结构反映了当代世界保险资产分布的总体趋势。
从上述保险业发达国家保险资产的投资方式演进过程来看，尽管各国各有自身不同的发展特点，但仍然存在着以下几点带有普遍性的经验值得借鉴：
(1)保险投资方式较为灵活，为保险资产管理提供了较大空间。金融市场的投资工具种类较多、期限不一，在安全性、盈利性、流动性等方面都有不同程度的侧重。在这种环境下不同的保险公司都可以依据金融市场的成熟程度和自身业务的特点来选择投资工具，将各种投资方式进行有效的投资组合，以期真正实现保险资产的增值。
(2)投资证券化趋势明显。从发达国家和地区的保险资产分布情况来看，有价证券与贷款投资一直占主导地位。以日本为例，1978年至1985年间，保险公司用于有价证券的保险投资占整个保险投资基金的比例为30％一35％；1986—1995年该比例达到47％：到1996年同一指标达到50％。同时，美国和英国保险投资的显著特点是资产证券化程度很高，有价证券在70％以上，这有利于资产的盈利性，同时还可兼顾流动性，从而为保险公司资产实现有效管理提供了条件。
(3)保险业与证券市场及产业经济将日益紧密地联系在一起。随着保险资产的日益雄厚，保险投资规模日益扩大，保险业与证券业、银行业相互渗透紧密联系，并直接影响着其它产业经济部门的发展，这种密切的联系是保险资产管理活动的直接后果之一，同时也必然会促使保险业的组织结构产生深刻的变革。
三、有步骤有比例地拓宽保险资金运用渠道
相比之下，我国保险资金的运用渠道还显得非常狭窄，投资方式还很不灵活，这显然与我国目前保险业的发展现状格格不入，加快保险资金运用政策的调整已成为当务之急。而保险资产管理公司的成立，也必将成为推动政策调整的中坚力量。
可以看出，保险资产管理公司能否改变资金运用收益偏低状况，仍将在很大程度上取决于保险资金运用渠道的拓宽。如何拓宽保险资金的运用渠道，笔者认为首先可以根据保险资金的特点及金融市场的发展趋势，借鉴国外的经验，适当放开证券投资和产业投资领域。对保险资产管理公司业务范围，除现有的投资业务外，还应逐步放开保险资金在直接投资、外汇投资及其它金融领域的投资业务，如允许保险资产管理公司开展不动产投资、市政建设项目和基础设施项目、股权投资、股票及可转债投资、开展金融租赁业务、保单贷款、不动产抵押贷款、外汇投资业务、购买信托产品、开展财务顾问等业务。
其次为了有效控制投资风险，在拓宽投资方式的同时，规定风险较大的投资方式占总投资的比例，进一步规定某一投资方式投资于某一筹资主体的比例。这样既可以控制有关投资方式所带来的投资风险，又可以有效控制相关筹资主体所带来的投资风险。对于高风险的投资方式、高风险的筹资主体，比例可以规定的相对偏低一些，如购买股票不得超过总投资的20％，购买同一公司的股票不得超过投资的5％。而对于投资方式较为安全的投资方式如银行存款等，可针对存在一定风险的筹资主体规定一定的比例，如在每一家银行的存款不得超过投资的10％，等等。
当然，保险资金运用渠道的拓宽也必须与投资环境的完善同步进行。公平的交易规则、有效的多样化投资工具、灵活的投资方式以及高效专业的监管机构都是保证保险资产安全、有效运行的必备基础。
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