财务安全与财务自由（共12篇）
中国市场是今年全球投资界最为看好的市场之一。但在实际市场运作中，A股并没有给投资人带来喜悦。在不到一个月的时间里，已有数次日跌3%的黑色行情了。截止1月20日，追踪沪深300指数的嘉实300，跌幅5%；追踪50大蓝筹的50ETF，跌幅3.8%；追踪中证500指数的南方中证500，跌幅竟达8.2%。
而同期类似南方500的JF大中华中小企业基金，升幅3.8%；追踪H股指数的恒生中国H股指数基金，升幅1.2%。如此一比，内地投资人应当明白，全球投资界看重的中国市场应当是在哪里吧？即使看好和投资中国市场，海外的相关基金更值得关注。
投资理财与快富、暴富还是有所区别的。海外把能否达到财务自由，看作投资理财成功与否的一个标志。财务自由如以金钱多少作衡量，大致以分为三个阶段。
第一阶段是财务保障，储备半年薪水的金钱，以备不时之需。该笔钱不能动用，只能放在银行里，随时可以提取。第二阶段是财务安全，储备1年薪水的金钱，不会因工作变故或家中有急，基本生活有所影响。第三阶段才是财务自由。要达到这一目标，至少要储备150个月薪水的金钱，才能衣食无忧，不为金钱烦恼。
150个月的薪水够吗？不妨算一笔账。如把150个月的薪水投资债券或蓝筹股，每年平均约有3%至5%的回报，1年的总收益就等于目前4.5至7.5月的薪水，也就是每个月约有现时收入的37.5%至60%作生活费，这对于一个退休者或宅人，生活应该很不错了，如果收益再提高一些，收入则更多，生活则更好。当然，有投资者希望退休以后每月收入与现在相等，如以每年5%回报计算，则需储备240个月的薪水。
人的工作时间是有限的，财务自由的金钱数量却是刚性的，或150个月或240个月薪水。如果，投资理财得当，则会早1月，早1年，抵达财务自由的彼岸。寻找超过年均收益5%的投资标的，就是投资理财的出发点。
当然，市场是波动的，市场是牛熊转换的，任何市场预测又是受嘲弄的。因此，只有借助定投这一最基本的投资方式，才有可能早日实现财务自由。
海外投资界用数理模型对定投进行过研究，做好定投至少有四项注意：
一、无论选择哪天扣款，只要做中长期定投，超过36个月，选择哪天均不会有显著的差异，投资人可选拿工资的次日供款。
一、企业资金管理的意义
资金管理是对资金的来源和使用进行计划、监督、控制等各项工作的总称, 是财务管理的重要组成部分。资金是企业从事各项经济活动最基本的要素, 做好资金安全管理, 是企业赖以生存和发展的基础, 是企业实现可持续发展的根本保障。
二、资金管理常见问题
(一) 备用金管理方面问题
备用金是企业流动资产的重要组成部分, 是企业财务管理的重要环节, 是否科学有效的管理备用金, 与企业资金安全与效益密切相关[1]。但是目前, 企业对于备用金的管理, 还存在着以下几点问题:
第一, 备用金的大额借支。部分企业在备用金管理十分松懈, 出现了私用公款和小事借巨款的现象。备用金借出审批把关不严, 企业主管领导、财务负责人都能对备用金的借出进行审批, 有的甚至未经审批。因此出现企业个别人员利用借款管理上的漏洞, 在借款单上对于资金的用途表述含糊或不填写借款用途, 在日后报销上浑水摸鱼, 达到侵占企业公款目的。
第二, 备用金的长期占用。由于部分企业对备用金监督管理缺失, 个别人员利用工作之便, 长期非法占用企业资金, 将非法占用的大额资金存入银行, 或向私营企业进行投资、炒股、购买国债等方式, 谋取非法利益, 或者挥霍浪费、满足私欲。
第三, 备用金冲销、原始凭证虚假。部分企业会计人员业务素质不高, 原则性不强。除对财经法律法规学习掌握不够、对自身企业规章制度学习不够、应知应会不到家外, 还可能存在碍于情面或抱着事不关己的心态没有严格执行财务管理制度。在进行备用金报销冲账时把关不严, 出现假发票、假事由报账, 原始凭证不填少填或故意漏填、的现象。个别会计人员责任心不够, 在对备用金报销结账时, 经常草率清账, 甚至未经审批擅自把账龄时间较长的备用金借款当成坏账损失冲销处理。
(二) 虚假票据报销冲账
随着企业规范管理检查工作的深入, 假发票、假收据、白条列支费用的现象逐渐被查出一些企业在零星工程中支付临工费时, 没有取得合法的劳务发票, 只是简单的罗列一张临工工资单, 这些临时工资单列支随意性较大, 出现了个别人员为了谋取非法利益, 对临工费用造假。由于临工流动性大其真实性的核实和控制较为困难, 财务人员仅凭不严谨的原始凭证也难以核实其真伪。这样不仅增加企业财务管理的难度, 也给企业带来了资金上的损失。
(三) 工程施工赔偿造假
第一, 工程施工涉及赔偿上支付依据不完整。如房屋赔偿、道路赔偿、农村占地和青苗赔偿等。有些施工单位在工程施工前没有充分认识到赔偿事项可能会出现的问题及其复杂性, 没有深入细致的去做号前期准备工作, 在细节方面做的不到位。比如没有对房屋、道路进行全面的测量, 没有做好经济作物的档案记录, 没有拍摄现场照片, 也没有和政府、相关各方进行签字确认, 导致了后期赔偿工作的依据不足, 造成了因赔偿标准问题而引起的矛盾纠纷。
第二, 赔偿资金不足, 不到位, 并且赔偿不公平。一方面, 有的施工单位没有严格执行相关的赔偿政策和标准, 导致赔偿资金预算不足。另一方面, 有的赔偿人员也没有坚持公平公正的原则, 相同情况下赔偿标准有高有低。
第三, 造假赔偿套取资金。虚列或者加大应赔付的事项、数量, 在实际支付赔付款时, 利用赔付资金集中转账到某人账户再由此人分发到其他个人之机, 将虚列虚增的赔偿款截留归己、中饱私囊。
三、加强企业财务管理的对策
(一) 加强备用金管理
第一, 按规定用途支用备用金。企业员工因公需要对备用金领用、报销时, 必须按规定用途进行。在报销时, 对随意变更备用金用途的情况, 会计人员有权不予报销[3]。对擅自挪用备用金的现象要及时向上级领导汇报, 根据实际情况追求其责任。
第二, 完善审批制度。企业员工因公需用备用金时, 应认真填写借款单, 注明借款事由, 经部门主管审核签字后, 在根据借用金额大小按照内部管理制度分别由分管领导或企业负责人签字同意后再到财务部门办理具体支付事项。
第三, 完善备用金管理责任制。严格执行审批结算制, 对旧账不清的人员, 一律不借新款。制定备用金管理实施细则, 对备用金的领用和报销业务做出明确规定, 对不及时报账还款的人员, 财务人员要及时进行提醒并催促, 对长时间不报账还款又催促无果的, 要严格实行考核, 减少不合理占用的备用金的情况。
(二) 完善票据管理
企业应加强对各项费用报销的管理, 定期开展专项检查, 加大对做假账、假发票报账或真票假开的查处力度, 堵塞财务管理漏洞。建立临时工统一管理制度, 将每一工程项目需要的临工工种、工作内容、工作时间进行预先申报, 在工程实施过程中对临工作业实际情况详细记录在案, 并以此作为临工费开支的原始依据。同时, 对于企业雇佣临工的劳务费用, 要及时到税务机关开具发票, 凭票报销, 对于没有正规劳务发票的情况, 一律不得进行费用结算。
(三) 做好赔偿预算
企业要将工程项目用地纳入政府用地总体规划, 实现占地、征地有法可依。
第一, 要和政府相关部门进行沟通, 得到他们的理解与支持。尤其是在调研阶段, 要分析工程所在地和道路沿线对工程的影响因素。比如房屋、道路以及农作物等, 做出赔偿预算, 并将该费用列入工程概算中, 让赔偿支付依据全面完整, 解决赔偿中存在的问题, 减少对工期的影响。
第二, 在项目规划时, 要做好工程施工赔偿预算, 这是影响工程顺利开展的关键因素[4]。同时还要充分考虑施工赔偿实际操作的难度和复杂性, 在做赔偿预算时要有预见性, 多留余地, 这样方便操作。
第三, 在收集赔偿依据时, 不仅要将房屋、道路和青苗等情况记录在案, 还要拍摄现场照片, 以便后期赔偿工作的正常进行, 防止因赔偿问题给企业带来的经济损失。
四、结语
总之, 企业的资金的安全, 关系着自身发展。因此, 作为企业的财务管理者, 要重视财务管理中的薄弱环节, 不仅要不断完善相关制度, 还要严格执行管理要求。只有这样, 才能做好企业的财务管理工作, 确保资金的安全, 实现企业的稳定长远发展。
参考文献
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[3]吴亮.浅谈电网企业资金安全管理[J].合作经济与科技, 2014, 19:114-115.
2012年，张颖接到《花非花雾非雾》剧组的试戏邀请，这部由作家琼瑶创作，丁仰国、李平共同执导的电视剧让她正式进入了观众的视野。
真善美的诠释
作为一名演员，在刚入行就遇到一部优秀的作品的确让人羡慕，但对一名演艺新人来说，这实际上是一次极大的考验与磨炼。《花非花雾非雾》是张颖接触的第一部作品，在刚进入剧组时，她甚至不知道电视剧真正的拍摄流程是怎样的。对张颖来说，这部戏是个很好的学习机会：“这是个非常专业的剧组，无论导演还是和我搭戏的演员都带给我很多帮助，对我的演艺事业形成了深刻的影响。”
在剧中，张颖饰演的杜秋水是个积极向上、思想独立的女生，虽然每天都要为生计奔波，但她仍保持着乐观的心态，勇敢地生活。张颖的清新演绎为角色注入了一份纯真和自然，也正是这般柔软的性格，才让观众觉得杜秋水是剧中最让人舒服的角色。“在亲身经历后我才明白，琼瑶阿姨的作品能给人一种温暖的感觉，在拍戏时，所有演员都很享受剧本中所描述的美好，这是一种对真善美的诠释。”张颖说。
社会责任的体现
参演《花非花雾非雾》让张颖的演艺事业有了一个良好的开端，在这之后，她出演了很多个性迥异的角色，如《少林寺传奇藏经阁》中的格尔乐、《新渔岛怒潮》中的迟海英等。在不断积累和成长的过程中，张颖对表演的认识逐渐深入。“每个形象都是有血有肉的，无论面对怎样的人物，演员需要做的就是在规定的情境下好好生活，每部作品都是我和人物共同成长的过程。”她说。
演员总要在各类角色间转换，不断体验各种生活、从中寻找灵感是他们的必修课。张颖认为，虽然与自身性格相近的角色相对更容易把握，但演员不应该为自己设置任何框架。“演员就像水一样，是很自由的。挑战更多不同类型的角色可以拓宽自己的演艺道路，也能丰富自己的人生经历。”张颖说。
在张颖看来，除了把戏演好，演员还肩负着强烈的社会责任。她说：“作为一名演员，无论戏内戏外，都会对观众形成深刻的影响。今后，我渴望尝试一些社会底层的角色，希望通过我的真诚演绎，展现他们的真实状态，从而引起更多人的关注和共鸣。”
理财让生活变得更好
进入演艺圈之前，张颖是一名舞蹈演员。5岁时她被歌舞剧院选中，开始学习舞蹈。在她的记忆中，儿时的每个假期都是在排练和表演中度过的。然而，在接触表演后，张颖发现自己更热衷于成为一名演员。“虽然父母更支持我继续跳舞，但我的性格比较独立，我希望能从事自己喜欢和适合的工作。表演是一门心理学，在诠释人物的过程中，我能更好地打开自己，也更加热爱生活。”张颖说。
刚进入表演行业时，张颖对演员的生活并不习惯：“一开始，在作品杀青后我常常感到迷茫，不知该怎样安排生活。但我很怕浪费时间，通过不断地制订计划，逐渐适应了这样的生活节奏。在休假期间，除了好好享受生活，我也会不断给自己充电。”
低估值+定投指数基金是钉大一直研究和推荐的投资方式，适合像我这样的普通人，非常详细的介绍了各类基金和特点，通过各种案例和他自己的经验带告诉我们该如何制定计划，配置家庭资产投资，是一本干货满满特别适合新手的书籍。
年假期间，断断续续看完后，又一边翻看一边做笔记，先生看我的笔记说你是在抄书吗?我不想跟他辩解，我试了很多方法，我本身看书比较慢，之前对这类书籍更是看不下去，我想办法怎么才能让自己加深印象，慢慢渗透这些理论，这是我自己的一种方式，何况现在是刚入门，如果这些理论不知道，那后面该如何继续呢?
我没有理他，继续我自己的方式，一直贯彻实践中慢慢修缮的思路。
结合书中内容，我准备按照钉大的方法做一个定投计划表，首先我得清楚自己家庭的收支情况，说实话，之前我从来都是不管家庭账本的，我跟先生默认划分，他还房贷我管生活费，小孩的学费培训费轮流出，没钱的时候互相给，这几年一直这样过来也没管。
最近在读的是博多费舍尔写的《财务自由之路，7年内赚到你的第一个1000万》。过去看到这种标题党的书，会习惯性的反感，但事实上如果连7年内赚到1000万的勇气都没有，那肯定不会赚到1000万的。这本书中有个关键词是信仰，信仰才能更好的指导行动。
第八章储蓄——支付自己：既花钱又存钱的人，是最满足的人，因为他享受到了两者的乐趣。
1、会下金蛋的鹅
作者讲如何储蓄，在这个章节的开始分享了“会下金蛋的鹅”的经典故事。
一个农夫在农舍里养了一只鹅，有一天起来，发现农舍里多了一个金蛋，起初还不相信，拿给金匠鉴定确实是金蛋。他太兴奋了，第二天又早早起床来到这个鹅的窝旁边，结果发现又下了一只金蛋，第三天，第四天还是每天下一个金蛋，就这样他每天都来这里等鹅下金蛋，然后把金蛋卖掉，他很快就富有了。
由于农夫是个贪得无厌的人，欲望在膨胀，不满足金蛋的速度，觉得每天才下一个金蛋才少了，就把鹅杀了，看看肚子里能不能掏出更多的金蛋来。结果一刀下去，把鹅杀死了。以后他就再也没有金蛋可以拿了，很快又重新陷入了贫穷。
故事的目的告诉我们不要杀死你的鹅。要想每天有金蛋，就得会下蛋的鹅。这个下蛋的鹅代表的是本金，资本，也就是你的钱。金蛋就是钱生出来的利息，代表资本利得。
本金的来源就是储蓄，而且这个鹅是不可以轻易杀死，只有这样才能保持永远不断的收益。如果你也想过富裕的生活，要想拥有财富，必须尽快的养一只能下金蛋的鹅出来，也就是开始储蓄。
2、储蓄的错误想法
对于储蓄，作者先行剖析我们对于储蓄的常见错误想法。
“等我挣到足够的钱，一切都会好转起来”，所以不愿意存钱，认为未来会越来越好，没必要现在去存钱，等我们有钱了就会养成储蓄的习惯。现在还没开始储蓄只是因为收入少。作者认为有这种想法的人在收入增加的时候也未必会养成储蓄的习惯，因为一个人的生活水平会随着收入的增加而提高，你的需求往往总是与你拥有的一样多。如果没有刻意储蓄的习惯，就会赚多少花多少，甚至依然月光。其实存钱是一种习惯，如果你现在存不下钱，未来也一定存不下来。现在欠一屁股债，未来你的.负债只能更多。
3、开始储蓄
如何开始储蓄，作者的建议很简单。应该先改变观念，学会支付自己。我们总是付钱给别人，买肉的时候付钱给肉铺老板，理发的时候付钱给理发师，贷款时付钱给银行。储蓄的意思就是付钱给自己，而且应该是先付钱给自己。
先从10%做起，每月先把自己到手收入的10%，放到一个全新的储蓄账户上，可以是货币基金可以是债券，这就相当于你支付给自己的钱，而剩下的90%再用于其他的消费支出。这个数量的资金并不会对平常的收入有太多的影响。
当然作者的意思应该是纯收入，如果还有负债的话，参考5050法则。然后千万不要动用这10%的存款，这就是你的鹅，是用来下金蛋的，而不是用来吃的。
储蓄先从10%开始，刚储蓄的时候，15%或者20%可能会影响平时的生活，而且收入低微的时候，储蓄反而更容易一点。1000元存10%和15000存10%，存下100元比存下1500元容易一点，总量越大，相同百分比的数额就越大。
储蓄的时间要选在月初，对于工薪一族，就是刚发工资的时候。大家对于储蓄的概念还停留在收入减去消费的差额部分进行储蓄，这样就相当于把储蓄的优先级放在最后，一般都很难坚持。
尽管现在收入很低，储蓄的比例也很低，勿以善小而不为，先养成储蓄的习惯很重要，一旦你开始了储蓄，哪怕只有10%，你就已经走上了财务自由之路。
有人会问，如果只储蓄10%，那似乎也没多少钱。这只是开始的做法，随着收入的慢慢增加，以及对储蓄的适应，可以增加到20%，30%甚至50%。
一个人总会碰到加薪或者跳槽涨工资或者个体户自己给自己加工资的情况，作者说很简单，由于你已经适应了当前收入的生活方式，还没习惯新增收入的生活，这个时候要调整自己的储蓄比例，除了原先的10%，应该把增加的部分50%用于储蓄，50%可以改善你的生活，慢慢的习惯只有50%的加薪，另外50%转入鹅的账户。这样无论你从多少开始储蓄，随着你的收入不断增长，你的储蓄份额都会无限趋近于50%。作者的导师就比较狠，一上来就要求对方直接储蓄50%。
2、【财务自由阶段】计算器每个月的花销，如果在此花小的基础上不变。我需要多少钱，可以通过不工作，仅吃利息就能维持自己的生活。预算出来，我需要准备多少钱?
3、【实现能想阶段】我的梦想要花多少钱?在不花掉鹅的基础上，我须要每月收入多少钱(理财+收入)才能够实现梦想?
4、关于收入的分配：50%储蓄，20%用来实现梦想，20%用来学习，10%用来日常生活。现在10%还不能支撑我的生活，但是我的分配比例要进行调整。
5、想要实现财富的积累，不让钱在手中溜走。除了储蓄，还要学习投资。投资和投机是有区别的，实物投资要优于货币投资。
6、成功日记，可以鼓励我们去坚持做一些事情，让我们更有成就感，个人认为，我有必要坚持至少写1年，到年初。
7、一个可视化的目标，开始只是知道自己要努力，但是没有可达成，可考核的点，也没有动力，在读书的时候尝试了填写，但是不切合实际，所以这块的内容要重新慎重的考虑评估。
8、除了节流，开源也很重要。正真的去想想方案。
1.1 内部控制人工化与程序化相结合网络环境下财务内部控制的重点由对人的控制为主转变为对人、计算机和互联网的控制。具有人工控制与程序控制相结合的特点。
1.2 会计数据存储方式多样化网络财务的应用使会计凭证、报表的生成、会计信息的储存方式发生变化。从手工会计系统中的账本到磁盘文件、电子数据、网页数据存贮。
1.3 岗位分工、交易授权智能化在手工会计系统中, 对于一项经济业务的每个环节都要经过某些具有相应权限人员的签章。但在网络信息系统中, 会计人员可利用特殊的授权或口令, 获得某种权利或运行特定程序进行业务处理。由原来的财务、会计人员转变为由财务、会计人员和计算机操作员、网络系统维护员、网络系统管理员等组成。
1.4 内部控制范围扩大化在网络环境下, 很多的会计信息通过局域网和开放的Internet传递, 置身于开放的网络中, 存在被截取、篡改、泄漏机密等安全风险, 很难保证其真实性与完整性。
1.5 资源共享与远程处理复杂化网络上的计算机不仅可以使用本机资料, 还可以使用网络上其他计算机内的资料, 网络上的计算机可共享服务器的各种硬、软件, 提高了资源使用效率和经济效益。Internet的产生对网络会计信息系统有着深远的影响。目前通用网络财务的功能主要包括:远程报表、远程审计、网上支付、网上催账、网上报税、网上银行等, 实现这些功能就必须有相应的控制, 从而形成网络会计信息系统内部控制的新问题。
由此, 网络财务系统的内部控制不仅难度大、复杂, 而且还要有各种控制的先进技术手段。下面从财务管理、会计核算、网络系统管理等方面探讨财务内部控制在网络信息时代所面临的问题及内容。
2 网络化财务管理的内部控制
2.1 制定严格的网络财务管理制度实施网络财务, 需要建立一套行之有效的网络财务管理制度, 加强网络财务系统的管理, 提高会计信息质量, 加强财务人员的业务培训, 提高整体财务人员素质。把网络财务管理的重点转到计划、决策与分析上来, 充分运用网络财务管理的手段与方法, 发挥计算机的硬件优势。通过部门的设置、项目设置、人员分工、岗位职责的制定、权限的划分等形式进行的控制, 以达到相互牵制、相互制约、防止舞弊的发生。
2.2 严格岗位设置和人员管理网络财务实施以后的工作岗位可分为基本会计岗位和网络会计岗位。基本会计岗位可包括:会计主管、出纳、会计核算、稽核、会计档案管理等工作岗位, 网络会计岗位包括:微机管理、系统操作、网络维护等工作岗位。机构设置要实现职权分离, 有效地限制和及时发现错误或违法行为。为保证会计核算系统的保密性和安全性, 要加强上机人员的权限管理、计算机共享资源管理、硬件设备管理。对上机人员的权限管理, 要采用密码层层设防, 不同级别的上机人员操作的业务、调阅的资料、核算的范围也不同。
2.3 加强电子会计档案的管理电子会计档案包括网络维护系统和会计核算系统的全部资料, 由专人负责管理, 建立电子档案登记簿, 详细登记所存档案。
2.4 严格计算机房管理制度设立计算机机房的主要目的是给计算机设备创造一个良好的运行环境, 保护机器设备, 防止各种非法人员进入机房, 保护机内程序和数据的安全。
3 网络化会计核算的内部控制
3.1 原始数据的准确录入在计算机程序控制之下, 对录入的数据源自动进行加工处理, 并储存于磁性介质上, 所有审核、记账、报表生成等工作均在计算机程序的控制下自动进行。然而, 电脑中的原始数据必须是由人工通过审核, 录入到计算机的, 一旦原始数据在录入中发生错误, 计算机无法识别, 只会将错就错地进行各种计算工作。因此自动处理数据的准确性, 完全依赖于原始数据输入的准确性, 正因为计算机的这一固有弱点, 所以对会计核算中的第一步, 原始数据输入内部控制的要求更严格, 一切数据的输入必须准确无误, 账务处理方法和过程都必须规范化, 这样才能保证会计信息的真实性、完整性和准确性, 便于计算机日后的数据处理。
3.2 稽核与录入的分离实现了会计核算的内部控制会计核算内部控制的比较有效方法是设置实时稽核制度, 对每一笔业务发生的同时进行多方稽核, 包括会计稽核、出纳稽核。当会计人员进行账务处理时, 其操作和数据通过网络由稽核人员进行即时审查, 一旦出现数据不一致便进行深入调查。这样既明确了岗位的划分又实现内部有效牵制。
3.3 减少反复核、禁止反记账网络化会计的记账过程是计算机系统自动完成的账务处理过程。输入和稽核后准确无误的数据通过正常计算机程序出现在各总账、明细账中。然而有些会计核算软件中设置了反复核、反记账功能。给财会工作带来了方便的同时但也产生了一些负面效应。由于反复核、反记账功能的使用, 使得会计人员同时做几套账、编制几套会计报表变得轻而易举。目前大多数会计软件对更改的会计事项没有提供完整的、真正意义上的痕迹记录。也只是在操作日志中记录了何人何时使用过这些逆向操作功能, 至于更正和补充了何种会计事项, 其目的和来龙去脉如何则无从得知。在使用反复核、反记账操作时, 很可能造成数据库混乱, 导致账务数据差错, 甚至整个账务系统的瘫痪, 造成不应有的损失。
4 网络管理系统的内部控制
4.1 系统操作环境的控制 (1) 操作权限控制人作为系统主体是网络财务运行的基本动力和信息安全的最终防线, 人员操作管理的重点是权限控制。系统管理员被赋予超级用户管理权限, 主要负责系统硬、软件的管理维护和网络资源分配, 操作人员应按照被授予的权限工作, 不得越权接触系统, 从而保证系统的安全。 (2) 操作规程控制系统操作必须遵循一定标准操作规程进行。标准操作规程包括:软硬件操作规程, 作业运行规程, 用机时间记录规程等。操作过程控制主要通过制订一套完整而严格的操作规定来实现, 操作规程应明确职责, 操作程序和注意事项, 并形成一套网络系统文件。
4.2 软件系统备份、升级和日常维护 (1) 对于账务数据的备份和会计核算软件的升级和更新要有专人管理和维护。不同级别的微机终端操作人员所享有的权利和信息资源各不相同, 从根本上解决会计信息的安全保密问题。 (2) 系统的维护是指日常为保障系统正常运行而对系统硬软件进行的维护、修正、更新、备份等方面的工作。硬件维护主要包括:定期进行检查并做好记录;在系统运行过程中出现硬件故障要及时进行故障分析并做好记录。而软件维护包括正确性维护、适应性维护、完善性维护等。 (3) 账务数据的安全控制账务数据的安全与否关系到财务信息的完整性和保密性。要做到任何情况下数据都不丢失、不损毁、不泄露、不被非法侵入。数据的备份则是数据恢复与重建的基础, 是一种有效的常见的数据控制手段。 (4) 网络的安全控制制定具体的计算机网络防病毒措施, 对外来的光盘和磁盘在使用前进行病毒检测, 定期对网络系统进行病毒检测, 使用网络病毒防火墙以防止网络病毒侵入等。
参考文献
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张女士目前有活期存款10万元，一年期定期存款30万元，某中小盘股票15万元。共有3套房产，其中房产A和B系2005年旧城拆迁改造时获得。房产A约70平方米，用于自住和经营小水果摊，市值210万元。房产B约80平方米，用于出租，市值260万元，月租金3500元。房产C系2007年张女士夫妻贷款购买的郊区住房，约100平方米，购买时首付20万元，贷款70万元，贷款期限20年，年利率5.5%，按月等额本息还款，目前市值200万元，也用于出租，月租金2500元。
张女士年税后收入约2.4万元，李先生年税后收入约2.4万元。张女士年生活支出1.2万元，李先生年生活支出1.8万元，房产C每年需要还贷款58576元。
张女士夫妻身体健康，均没有购买任何商业保险，只享受最低社会保险。夫妇二人希望60岁退休，退休后维持当前生活水平。此外还希望退休后前10年每年安排5000元的旅游支出。预计张女士的终老年龄为85岁，李先生的终老年龄为80岁。
财务状况分析
表1和表2为张女士家庭资产负债表和收支储蓄表。通过家庭资产负债和收支情况分析，张女士的家庭财务状况非常好，储蓄率达47.21%，自由储蓄率达31.73%，生息资产比率接近70%，资产负债率仅8%多一点，特别是财务自由度达到了119.34%，已经实现了财务自由。
理财建议
根据对张女士家庭的上述情况分析，提出以下理财规划建议。
保留合适的紧急备用金
夫妇二人一般会有持续的现金收入，建议留出4个月左右的生活支出紧急备用金约1万元。这部分资金可以活期存款方式留存，也可以购买货币基金或者超短期的银行理财产品等流动性强、收益相对较高的资产。
投资规划
目前张女士家庭资产中，除去1万元备用金，剩余资金的规划可以从3个方面入手。
从较长期来看，鉴于李先生年龄渐大，且自身条件并不很适合投资股票，应该逐渐从股市抽出资金，并投资于由专业机构操作的公募基金等产品。该项投资约占55万元总额的27%。
张女士偏爱房产和存款，但存款收益太低，特别是中短期存款，甚至不足以应对通胀。考虑到张女士家庭已实现财务自由，建议将5万元放在中短期存款中，其余部分可投资于银行中长期理财产品和债券类基金，以博取更高的收益。根据张女士的年龄和风险承受能力等因素，建议组合投资报酬率在5%左右。按此预估，9年后张女士退休时，可积累资金约60万元。
张女士家庭年自由储蓄约4.1万元，在当前没有其他大额固定用途的情况下，可以用来进行长期投资。建议按月进行基金定投，每月可投3400元，投资品种可以用混合基金和债券基金组合的方式。假定组合投资报酬率6%，则9年后张女士退休时，可积累资金约48万元。对此部分资金，除了基金定投外，也可以考虑黄金积存等方式，或者建立基金与黄金的组合定投方式。
房产规划
张女士根据自己的经历，断定只有存款是安全的，只有房子是赚钱的，她一直后悔当初没买更大一点的房子。最近，张女士隐约感觉房价又要报复性上涨，又计划到远郊贷款购买一套小房子。张女士目前已有3套房子，其中一套自住，另两套出租，而且实现了以房养房，即两套房产的租金收入能够超额应对住房贷款支出。考虑到张女士已有多套房产，而房产作为一种高风险资产所存在的流动性差等缺点、国家对房地产市场不断的严厉调整政策以及张女士夫妻二人年龄渐大等因素，建议张女士最好不要再投资房产。而且按照张女士的规划，夫妻二人计划60岁退休，退休以后，将不再有工作收入，但此时房产C尚有贷款未还清，通常情况下，贷款最好在退休前全部还清，还贷款需要较大一笔资金，这会加大财务负担。
养老和旅游规划
张女士夫妇希望60岁退休，退休后维持当前生活水平。此外还希望退休后前10年每年安排5000元的旅游支出。预计张女士的终老年龄为85岁，李先生的终老年龄为80岁。目前，张女士每年生活支出为1.2万元，退休后保持现在生活水平，假设通胀率为3.5%，则退休当年的生活支出应为16355元，退休后生活25年，则退休当年共需要资金约27万元。李先生每年生活支出为1.8元，退休后保持现在生活水平，按3.5%的通胀率，则退休当年的生活支出应为23703元，退休后生活20年，则退休当年共需要资金约33万元。张女士希望退休后前10年每年安排5000元的旅游支出，按3.5%的支出上涨率，退休当年需要6814元，按支出10年，退休当年共需资金约6万元。
夫妻二人退休需求加上旅游支出合计约66万元，该计算均未考虑退休后的投资报酬率。如果考虑，所需资金会更少。从前面的投资规划看，从现在开始，张女士夫妻二人仅存款和每年的自由储蓄的投资积累，到退休时就达到了108万元，所以完全能够满足退休后的生活需要。
保险规划
虽然张女士生息资产和资产净值较高，目前并不产生危险保障缺口，但张女士一家除最低社保外，没有任何保险。张女士夫妻即将步入老年，且尚有贷款未还清，一旦发生较大风险，将给整个家庭带来较大损失。
建议张女士一家购买合适、足额的保险，且应及早规划和购买，随着年龄的增长，可供老年人选择的保险越来越少，即使可以买，保险费用也较年轻人要高得多，而保额却相对较低。根据张女士家庭的实际情况，建议购买住院医疗保险、重疾险、意外伤害险和定期寿险等，其中定期寿险保额应包含房产的贷款额部分。
另外，张女士房产较多，应为此购买足额的房屋财产险。根据张女士的收入支出等情况，其年保费在1.3万元左右、夫妻二人保额分别在130万元以上为宜。
（一）刘洋
财务自由，即个人运作资金的收益大于个人的花销，从而使其能不依附于任何组织实体，自由地生活。财务自由，是我追求的人生目标。
通过学习本书，我明白了成功的交易系统是每个普通投资者通向财务自由的捷径。
书中重点强调正确的交易系统如果能被执行，投资者一定能获得收益。
设定交易系统，首先要确定目标。目标之于交易系统，是重中之重，至少要占50%以上的比重。目标是交易系统的关键部分，开始交易之前，先要想好你要达到的目标。目标就是方向，制定目标时要评估你自己的我的优势和劣势，要评估时间、资源、资本和技能以及要实现的目标，还有要实现什么样的回报？这实现这些回报，愿意承受什么样的亏损？
就我而言，我不希望做一个股市农夫，天天耕耘不离股市，期望从股市中挣得生活费，这样会给我的交易带来很大的压力，我把参与证券市场当成一件有乐趣的游戏，常常在缩小K线的过程中，有一种从太空中看地球上面沟壑的感觉，我喜欢远观它，耐心地等，把我持股的心态想象成一股流淌的水流，随着地势的高低起伏，我会在太空中知道这水流是在一泻千里，还是一浪推着一浪地象千堆雪般地越堆越高。
我的交易思想是参与优秀行业，加入优秀的上市公司，通过购买他们的股票成为他们的股东，与品牌公司一同成长。而我所愿意承受的最大跌幅不是百分之几，而是月线中的5月线下穿10月线的那一刻，而我加入这家优秀公司的那一刻是从5月线上穿10月线开始的。
通过学习本书，我知道了评估自己。我最大的短板在软件安装上，随着信息技术飞快地发展，我知道我可能不太容易补上这块短板了，但我有一个优势，就是不在乎别人的批评，当别人批评我不会这不会那时，我在难受之后，很快就会感觉到动力，知道我不会的具体是什么了，甚至我会感到高兴，我会一点一点地百度或请教他人或在软件上一个个栏目中翻看阅读，直至一点点的弄明白。我喜欢“只要功夫深，铁杵磨成针”这个成语，从小到大，只要是我感兴趣的事或理智上认为应该去做的事，不管多难，我都会时常用这句话激励我。
我比较擅长的是阅读面广，喜欢搜集各种市场信息，我希望从心理学角度要分析这信息会带来哪些反映，以此为我追随趋势的依据之一。
趋势投资是我喜欢的方式，我会耐心等，不着急操作，尽管是我心仪的公司，我也明白我在成为它的股东之前以及之后，信息传到我这里都是滞后的，但我相信他的业绩，他的团队管理的能力，他在市场中的地位，都会在均线中得到充分体现，他的优秀都会在趋势中有着优美的表现，所以我喜欢追随着趋势，不在乎日内不在乎分时的起伏，那些于我都是噪音，我知道均线是趋势的体现，只要大的反转信号出现不是一下能走完，它会象一艘大船转身，走出一个圆弧般的夹角，在日线上在周线上会有体现，会给我进场或离场的时间。我喜欢耐心地等月线走出我喜欢的短中期以至长期均线并行向上发散的形态，我相信趋势一旦形成，不会一下次走完，它会走出相当长的时间，所以我喜欢做一名趋势的追随者，而非每日盯着盘劳作的股市农夫，我会告诉自己，大周期均线一旦走坏，我出场就是了，我不会纠结，因为大周期均线一旦走破，不会很快修复，我不估算它的周期，我只看它的均线形态，我不会象农夫一般耕耘完一个股票，马上又去另一股票上劳作，我手中只有几只我钟爱的公司股，我知道均线实际就是公司的现状体现，一旦公司走好，必然会再次趋势向好，均线会再次发出进场信号，我仍会加入其中，成为公司的一员（忠实的股民）。
书中精华还有待消化，随着学习体会将会更多。
通往财务自由之路读后感
（二）张加民
这本书是国际公认交易心理学方面排名第一的大师撒普博士撰写，他拥有15年的交易商和投资者顾问经历，曾经与世界上一些顶级的交易商和投资者们一起工作，并且完成了对各种各样交易商和投资者的上千种心理评价。这本书是一本十分适合投资者的书，它具有极好的系统性，完整地介绍了投资策略，有助于读者成为一个成熟的投资者，主动驾驭自己的财富。
前段时间股市火爆，很多人都想要到股市中赚一笔就走。然而事与愿违，原本想赚别人的钱结果被割了韭菜。而读完《通往财务自由之路》就会猛然发现，原来这并非偶然，很多人所采取的交易策略就是一个期望值为负的策略，也就是说如果不出意外，很可能就是亏着出场。在股市中，很多人感叹即使知道很多道理，仍然赚不到钱。甚至很多经济学家炒股也是亏的一塌糊涂。
而这本书的作者以自己和别人的经验系统而全面地阐述了在交易中应该注意的重要方面。条理清晰，有理有据，可以作为指导交易的黄金法则。在股市中，最需要的就是独立思考判断的能力。而书有营养的地方就在于作者对这件事情所做的独立深入的思考。中国大妈之所以总是被调侃，有一部分原因就是有钱任性，缺乏自己独立的判断，不做研究就杀入自己完全不熟悉的领域，很容易就成为猎物。
●人身安全
◇工作时要遵守安全规程，遵章作业，避免事故发生； ◇尽量不要乘坐摩托车，勿搭无牌车辆；
◇外出要遵守交通规则，不得闯红灯或横穿马路；
◇驾驶机动车或者非机动车，要严格遵守交通法规，不得酒后驾驶，无证驾驶，超速驾驶，逆行驾驶，超载驾驶；
◇晚上尽量不要单独外出，外出要选择宽敞明亮之道路。遇急事可找同伴一起去处理
◇外出后要注意周围环境，不要到阴暗的地方去，防止意外事情发生。◇外出遇到危险情况，要保持头脑冷静，沉着处理，避免人身受到伤害；
◇外出不得参与嫖娼、赌博、吸毒、酗酒及其他违法违纪活动； ◇台风暴雨等恶劣天气不要外出；
◇遇有紧急情况要及时求救，发生危险时应向有关部门报案。●财务安全
◇宿舍要随手锁门，要注意保管自己的物品。；
◇平时身上不要带太多现金，贵重物品不要乱放，柜子要上锁； ◇宿舍及柜子钥匙不要随意交予他人，丢失后要及时换锁及报宿舍管理人员；
◇外出时财务要注意妥善保管，钱财不可外露；
◇到银行或邮局取钱时要注意周围环境及人员状况，要提高警觉性； ◇外出手提箱等物品要置于身前，注意保护防止被掉包、被偷或枪； ◇乘车、购物时要提高警觉性，严禁扒手；
◇个人存折要设定密码，丢失后及时挂失；
资产配置；分散投资；个人投资架构；SMART原则
1.中国居民个人投资现状
投资是投入当前资金或其他资源以期获取未来收益的承诺行为。比如购买股票、购买者期望股票收益能够补偿其付出的成本（包括花在投资上的时间、金钱、和承担的风险）。各种金融投资证券其作用都是帮助居民把一生中不同年龄时段的收入进行配置（要么把未来的收入提前消费、要么把今天的收入推迟到未来消费），以期让居民一生中不同年龄时段的消费尽量平均。
根据中国人民银行2010年9月17日发布的《2010年中国金融稳定报告》显示我国居民的金融资产规模仍处于较低水平。2009年第三季度末，我国居民人均持有金融资产仅为4，502美元。而美国、英国、德国、日本同期人均金融资产，分别为14.4万美元、10.6万美元、7.4万美元和12.6万美元。这意味着，大约32个中国老百姓手里的金融资产（存款、股票、基金等加起来），才相当于1个美国人所拥有的。此外，中国老百姓的金融资产结构也在发生变化。存款比例在2004～2009年间下降了7.5个百分点，现金资产比重也从2004年的9.9%下降到2009年第三季度末的7.5%。而證券类资产（债券、股票等）却从2004年的9.5%，提高到了2009年第三季度末的14.6%。
目前，我国居民金融资产规模仍处于较低的水平，虽然金融资产结构也在发生变化，但在个人金融投资配置方面依然比较倾向银行储蓄或股票。
通过资深理财分析师们长期的观察发现，目前中国，甚至全球很多个人投资者往往有以下一些特点：
鼹鼠效应较大，无论处于牛市还是熊市，都比较容易被周围的环境所影响，投资的时候往往追涨杀跌，结果往往还是在高位站岗或在低位割肉；偏爱硬资产，喜欢将房地产、黄金、珠宝甚至艺术品等作为投资方式，忽略资产的收益性和流动性；投资知识和理念普遍比较缺乏，很多人只有很少甚至没有投资常识，只是通过打听消息、凭感觉在股市中博弈，成功具有很大的偶然性；理不清投资回报和投资风险之间的关系，不是没有风险意识，而是常常被“贪”和“怕”这两种投资天敌所左右，不很喜欢分散投资，因为怕不能得到最高的投资回报，对长期投资也没有什么信心，因为更担心短期的波动对账面金额的影响，同时非常希望能高抛低吸，获得更大的收益。
在中国，个人投资者更有“财不露白”的传统观念，对财富的持有缺乏安全感，对外人充满戒心。同时，储蓄率较高，尽管年轻人当中有“月光族”的说法，但总体的储蓄率还是较高，很多客户还是习惯于当银行账户中的金额累积到一定程度后，才想到要投资或是消费。
2.个人投资者应属树立的投资理念
理财先理心。理财之前要先理心。理财是一种生活方式的选择，从某种意义上说，决定个人投资者理财成功与否重要的不是理财的技术和手段，而是理财的心态。要做好理财，需要耐心和恒心，要清楚自己的定位，树立正确的投资理念。
投资有风险，风险主要体现在两个部分：系统性风险和非系统性风险。系统性风险又称为市场风险，包括因环境变化所造成的资产价格下降所造成的损失；因政治、经济、国际局势等造成的价格波动，如“9·11事件”等。非系统性风险则是因为与投资标的相关的个别因素造成的跌价损失，如公司运营、财务、管理等因素所造成的价格波动（如雷曼兄弟申请破产保护等事件）。
“不要把所有的鸡蛋都放在一个篮子里”是一个非常有效而朴素的投资原则。但在实际生活中，分散投资的原则往往在投资过程中被投资者遗忘，这是必须被紧记的。
建立个人投资架构。巴菲特曾经说“成功的投资不需要卓越的智商、不寻常的商业契机和内部消息，需要的是一个充满智慧的做投资决定的架构，并且不要把自己个人的情绪带到这个架构里来。”这句话本身就充满了智慧，对个人投资者在制订投资规划是的定位带来有益的启示。
建立投资架构的内容和步骤包括：首先，个人投资者应分析和评估自身的财务状况和生活状况，了解并调整目前可能存在的一些财务问题，诸如：完善家庭的主要风险保障，调整流动性资产并规划家庭所需的现金储备等，同时了解现在的财务资源（主要为目前的投资性资产）和预计未来的财务资源（如储蓄能力、接受遗产或馈赠等）；然后，根据自身的愿望对未来的生活品质（理财目标）进行量化，在此过程中可参考SMART原则，即明确的，量化的、可以衡量的，可达成的，现实的，有时限性的理财原则，对理财目标在何时实现、所需金额进行核算。如果所需投资报酬率太高，则通过动态调整，降低理财的目标（延迟实现或降低金额），或减少生活开支，增加储蓄。
根据所需投资报酬率制订应有的资产配置，资产配置由不同的资产类别所组成，包括现金、债券、股票、保险、房产等。这些资产类别需有较长时期的投资报酬率的历史数据统计，以便预测未来可预期的长期投资报酬率。最后，根据资产配置提出金融产品的配置建议，建立投资组合。
在进行投资产品组合时，我们必须辨清各投资产品的风险。根据马科维茨投资组合理论，所有资本性资产都可以在风险和收益的二维坐标系找到其唯一的收益已经向对应的风险。当多种资产组合的风险表现为正相关时，其投资组合的风险并不是最小的。在实际操作中，很多个人投资者投资于当年或近年回报最好的股票或者基金、功能相近的保险，殊不知这些产品很有可能有较大的相关性，如在非常相关行业、重仓证券相同、保险重复投保保额不能叠加等。这样的话，投资者虽然拥有多种证券组合或多种产品，但风险还是颇为集中的。
由于以上投资组合的分析和资产配置过程比较具有专业性，一般个人投资者需要通过不断的学习以提高自身的金融理财知识，同时，也可聘请专业的理财规划师进行财务管理。
[1]陈志武.为什么中国人勤劳而不富有.北京：中信出版社，2010年12月第2版
[2]夏文庆.理财师实务手册.北京：北京大学出版社，2009年8月第1版
[3]陈茂峰.跨过投资分散风险.投资有道月刊，2007.02
一、高校资金构成及安全
(一) 高校资金来源
高校是为学生提供知识的主要教学场所, 是学生消费的必需品, 同时, 它还是国家推行高等教育的必然工具, 具有公共产品的特征。因而, 高校资金的来源比较多样化。就目前来说, 我国的高校办学资金来源主要是依托政府、企业或其他经济组织、学生等取得或形成的。具体来说, 按资金来源渠道可以划分为财政拨款资金、生源学费资金和预算外资金;按资金的形态可以划分为固定资金和流动资金;按资金的用途可以划分为教育事业资金、科学研究资金、专项资金、基本建设资金和生产经营性资金等。
(二) 高校资金分配
高校资金分配是否合理, 先决条件是高校是否运用科学方法来制定资金分配和使用的计划;其次, 要根据高校在教育过程中所占用和消耗的人力、物力的配置, 是否用最小投入获得最大的组合产出。在这一阶段, 高校需根据自身的发展规划, 合理安排固定资金、流动资金、专项资金等不同用途的占用, 合理规划资金的投资、运营。
(三) 高校资金安全管理
安全管理是管理科学的一个重要分支, 它是为实现安全目标而进行的有关决策、计划、组织和控制等方面的活动。高校在进行安全管理时, 要注意安全与生产的统一、与质量的包涵、与速度互保、与效益兼顾四个原则。由此, 高校的资金安全管理要有目标性、能动性、先进性和预见性。资金的管理包括资金流入管理和资金支出管理。资金安全管理可以包含三个方面:资金筹集和投放安全、资金存储安全、资金结算安全。高校在具体实施时要综合自身的情况, 结合安全管理的原则和内容设计出合理的安全管理措施。
二、高校资金安全现状
随着高校生源的壮大和规模的扩大, 高校在基础建设、教学设备、图书资料、后勤等方面的投资急剧上升, 资金的积聚和流出金额不断增加, 资金的运作风险日益凸现, 有些高校已经出现了违规借贷资金、挪用公款、投资不当等现象, 为高校资金的安全带来极大隐患。
(一) 资金预算缺乏计划性, 支出不合理
资金预算是指对与企业发展相关的筹资活动、投资活动和经营活动的未来情况进行预期估算并影响未来支出的管理行为, 是企业管理的核心内容之一, 对企业的实际支出存在控制监督的作用。正确执行预算则是确保学校发展总目标实现的关键, 然而一些学校对于资金预算极不重视, 缺乏统筹安排, 业务开支存在随意性和盲目性, 如年度预算在上半年支出过半或年底突击用钱等, 导致资金浪费严重。
(二) 资金结构不合理, 负债比重过高
随着教育改革的深入, 高校逐年扩招, 为获得大量资金, 扩大学校规模, 产生了“银校合作”的模式, 即高校向银行借款扩张, 而银行据此赚取贷款利息。高校在银行资金的支持下得到了飞速发展, 学校规模、招生数量等实现了跳跃式扩张。但是随之而来的, 是高校资产结构的变化———负债过高, 资产负债率居高不下。同时由于高校的收入稳定, 增长空间有限, 一旦高校资金链断裂, 必将产生财务危机, 影响银行贷款的收回。同时, 负债过高, 会使高校的利息负担加重, 资金安全也将存在极大隐患。
(三) 资金管理制度不完善, 资金安全存在隐患
教育部等主管部门非常重视资金管理问题, 多次发文要求高校加强资金管理, 并提出建立内部控制制度、包括银行对账单“双签”和规范常规性资金支付的授权审批在内的监管制度, 以及严格对外投资管理、加强校办产业管理和学校担保活动管理等。但是仍有部分高校的资金安全管理制度不健全, 具体有内控制度不严密、监控制度不到位、财会制度不全面等, 未形成完整的制度体系, 使得学校内部人员对资金安全的管理无制度可依。高校财务管理是高校内部管理的重要组成部分, 财务管理的优劣直接影响高校的生存和发展。因而为有效的管理高校资金, 防范风险, 保障资金安全, 高校就必须从财务角度出发, 寻找新的适合资金安全管理的措施。
三、资金安全的财务管理创新
随着高校教育的发展和独立法人制度的确立, 高校的办学环境、教学条件发生了很大的变化, 高校的财务活动开始呈现出新的特点:筹资渠道打破原来单一的财政拨款模式, 呈现多样化的特征;投资活动不再是单纯的科研和教学两方面, 还涉及到了校办企业的独立核算等;经营活动既要保障社会效益, 又注重经济效益。为适应新的变化, 保障自身的生存和发展, 高校就必须进行财务管理观念、内容等各方面的创新, 从财务管理创新的视角管理企业的资金运营。
(一) 财务管理观念创新
高校办学环境的变化, 客观上要求高校财务管理人员必须树立新的财务管理观念。
首先, 树立效益观念。随着环境的变化, 高校的筹资渠道不再是单一的财政拨款、企业捐款, 还有自身的投资收益;而高校教育的目的也开始多样化, 如吸引更高水平的生源、向社会输出符合企业需要的人才等。为达到该目的, 高校的财务管理不应局限于预算资金收支, 而应树立效益观念, 以绩效为导向, 围绕价值最大化的目标进行成本效益管理。
其次, 树立风险观念。随着教育改革的深入, 高校成为独立法人, 各高校的竞争越来越激烈, 高校教育呈现市场化的趋势, 财务管理面临的风险也因此加大。一方面是收入来源风险, 国家对高校的投资越来越少, 因而高校的资金来源呈现很大的不确定性;另一方面是融资风险。银校合作的盛行使高校背负巨大的债务, 资产负债率居高不下, 一旦到期不能偿还本息, 会引发巨大的财务风险。
(二) 财务管理内容创新
高校资金财务管理内容主要包括:筹集资金管理, 投资资金管理, 成本核算管理和分配管理。在筹资资金管理方面, 由于原有筹资渠道获得的资金难以满足自身发展需要, 高校需转变观念, 积极向社会筹集资金, 开拓筹资新渠道。但不同来源的资金其资金成本及资金风险也不同, 考虑到资金运营的安全性, 高校应根据自身的情况, 适度负债。在投资资金管理方面, 高校的投资不再局限于教学科研, 还包括基础设施投资、对外单位投资等。高校需拓宽投资渠道, 努力寻找新的投资点以获得投资高收益。在成本核算方面, 高校成为独立法人, 独立经营, 自负盈亏。因而在进行财务资金管理时, 高校要考虑绩效目标, 树立成本收益意识, 进行成本管理。在分配管理方面, 如何制定合理的分配方案, 满足高校职工的需求成为目前高校财务管理的主要内容之一。
四、资金安全管理新对策
(一) 加强科学预算
作为“决策未来、监控过程、关注结果”的重要手段, 预算管理是开展各项经济活动的基础。为加强科学预算, 高校需做到如下几个方面:首先, 加大对预算项目安排的可行性、必要性的论证, 确保预算满足资金目标管理的需要。其次, 要建立一套能够适应学校具体情况的预算定额机制, 该定额机制需包含学校各项的资金支出, 如人员经费支出定额、公用经费支出定额等。最后, 做好财务预算执行的监控, 并对预算执行情况进行考核, 分析存在的问题, 不断加以改进。
(二) 完善资金安全管理制度
制度完备是资金安全的重要保证。高校要创造良好的工作秩序, 保障资金健康、安全的运行, 必须规范本单位的资金管理制度。一个完善的资金安全管理体系应该包括:资金安全管理内部控制制度、管理监控制度 (银行对账单“双签”制度、常规性资金支付的授权审批制度、大额资金流动的集体决策制度等) 、财务会计核算制度 (银行账户管理制度、对外投资管理制度、校内二级单位的收支管理制度和资金管理责任追究制度等) 。为加强资金的安全管理, 高校需不断完善这些制度, 使财务部门的资金运营管理有制度可依。
(三) 加强资金的计划管理
高校财务处是高校资金运营管理的中心, 统一计划组织和领导全校会计核算和财务管理工作, 因此, 高校财务部门要统一规划管理本单位的财务工作, 管理好单位内部的所有账簿, 同时将收入和支出一律纳入本单位的财务总账管理。此外, 财务部门还应该对本单位的资金流动做出分析, 如计算最佳的资本结构、分析投资优劣等, 为高校管理部门决策提供合理化建议。Z
参考文献
[1].刘芸玲.从出纳视野探析高校资金安全管理[J].文史博览 (理论) , 2011, (1) .
[2].付丽英.对建立高校资金安全管理体系问题的探讨[J].科技信息 (科学教研) , 2008, (25) .
[3].王虹.加强监控机制确保高校资金安全[J].经济师, 2008, (6) .
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