公司人员调离管理制度（精选9篇）
一、本公司人员要求调离者，首先由本人提出书面申请，写明调离理由，经部门经理签署意见，上报人力资源部。
二、经人力资源部批准后，本人填写“调离申请表”，办理调出手续。
三、人员调离后，人力资源部及时更改人员统计表，并将“调出申请表”、“工资停发单”等归档。
四、凡要求调入公司的人员，首先要填写“调入申请表”，按公司用人要求和用人标准，由人力资源部与用人部门对其进行面试，了解其基本情况。
五、人力资源部应派人到申请调入人员原所在单位阅档，具体了解其全部情况。
六、调入人员须进行体格检查，检查结果符合要求者，由人力资源部开具调令。
七、办理调入手续包括：核定工资，填写员工登记表、工资转移单，更换工作证等内容。
一、证券公司非税财会人员参与税务管理的内容
表1列示了证券公司业务可能存在的部分问题及税务风险。非税财会人员对这些问题和环节应给与特别关注, 保障税务风险能够被及时识别和处理。由于证券公司的业务主要与营业税和所得税相关, 本文拟结合这两类涉税业务说明非税财会人员应如何参与税务管理工作, 更好地规避涉税风险。
(一) 参与营业税税务管理的主要内容
1. 正确核算应税营业税营业额。
证券公司营业税的计算和缴纳按照财政部令第52号《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》、财税[2001]21号《财政部、国家税务总局关于降低金融保险业营业税税率的通知》、财税[2004]203号《财政部、国家税务总局关于资本市场有关营业税政策的通知》等有关政策执行, 按照应税营业税收入的5%计缴营业税。
根据财税[2006]172号《财政部、国家税务总局关于证券投资者保护基金有关营业税问题的通知》和财税[2008]78号《财政部、国家税务总局关于中国证券投资者保护基金有限责任公司有关税收问题的补充通知》, 准许证券公司上缴的证券投资者保护基金从其营业税计税营业额中扣除。
证券公司经济业务主要由四部分组成:经纪业务、自营业务、承销业务、其他业务。相应证券公司应税营业税营业额主要是由四部分组成部分:证券经纪业务收入、自营证券差价收入、证券承销收入、其他业务收入。
证券公司非应税财会人员应对证券业务按业务性质进行分类核算, 并对各项会计要素进行合理的确认和计量, 以正确确定应税营业税收入, 避免可能存在的纳税风险。
(1) 证券经纪业务, 是指公司代理客户 (投资者) 买卖证券的活动。证券经纪业务应当按照代理买卖证券业务、代理兑付证券业务、代保管证券业务分类核算。代理买卖证券业务是公司代理客户进行证券买卖的业务, 应当在与客户办理买卖证券款项清算时确认收入。代理兑付证券业务是公司接受委托对其发行的证券到期进行兑付的证券业务, 应于代兑付证券业务基本完成, 与委托方结算时确认收入。代保管证券业务是公司代理其他各方保管的有价证券, 应于代保管服务完成时确认收入;一次性收取的手续费, 作为预收账款处理, 待后续代保管服务完成时再确认收入。
(2) 证券自营业务, 是指公司以自己的名义, 用公司的资金买卖证券以达到短期获利目的的证券业务。证券公司自营买入的证券, 应按取得时的实际成本计价, 其实际成本包括买入时成交的价款和交纳的各项税费。公司自营卖出的证券, 应在与证券交易所清算时按成交价扣除相关税费后的净额确认收入;卖出证券的实际成本, 可以采用先进先出法、加权平均法、移动平均法等方法计算确定。
即自营证券差价收入=与证券交易所清算时按成交价扣除相关税费后的净额-卖出证券的实际成本。
(3) 证券承销业务, 是指在证券发行过程中, 公司接受发行人的委托, 代理发行人发行证券的活动。证券公司应当根据与发行人确定的发售方式, 分别进行核算。
(1) 以全额包销方式进行承销业务的, 应在按承购价格购入待发售的证券时, 确认为一项资产;将证券转售给投资者时, 按发行价格确认为证券发行收入, 按已发行证券的承购价格结转代发行证券的成本。发行期结束后, 如有未售出的证券, 应按承购价格转为公司的自营证券或长期投资。
(2) 公司以余额包销方式进行承销业务的, 应在收到代发行人发售的证券时, 按委托方约定的发行价格同时确认为一项资产和一项负债;发行期结束后, 如有未售出的证券, 应按约定的发行价格转为公司的自营证券或长期投资;代发行证券的手续费收入, 应于发行期结束后, 与发行人结算发行价款时确认收入。
(3) 公司以代销方式进行承销业务的, 应在收到代发行人发售的证券时, 按委托方约定的发行价格同时确认为一项资产和一项负债;代发行证券的手续费收入, 应于发行期结束后, 与发行人结算发行价款时确认收入。
(4) 其他证券业务
其他证券业务, 是指经批准在国家许可的范围内进行的除经纪、自营和承销业务以外的与证券业务有关的业务。
(1) 买入返售证券业务, 是指证券公司与其他企业以合同或协议的方式, 按一定价格买入证券, 到期日再按合同规定的价格将该批证券返售给其他企业, 以获取买入价与卖出价的差价收。公司应于买入某种证券时, 按实际发生的成本确认为一项资产;证券到期返售时, 按返售价格与买入成本价格的差额, 确认为当期收入。
(2) 受托资产管理业务, 是指证券公司接受委托负责经营管理受托资产的业务。受托经营管理资产, 应按实际受托资产的款项, 同时确认为一项资产和一项负债;合同到期, 与委托单位结算收益或损失时, 按合同规定的比例计算的应由公司享有的收益或承担的损失, 确认为当期的收益或损失。
2. 正确核算投资者保护基金。
根据中国证券监督管理委员会、财政部、中国人民银行于2005年6月30日发布的《证券投资者保护基金管理办法》:所有在中国境内注册的证券公司, 按其营业收入的0.5—5%缴纳基金。营业收入是指手续费及佣金净收入 (其中:代理买卖证券业务净收入、证券承销业务净收入、受托客户资产管理业务净收入、咨询业务净收入) 、利息净收入、投资收益、汇兑损益。
非税财会人员应正确计算投资者保护基金的计提基数, 以避免税务罚款、滞纳金或税款损失的纳税风险。
3. 正确识别处理不得抵扣的事项, 防范税务风险。
根据财税[2004]203号《财政部、国家税务总局关于资本市场有关营业税政策的通知》中有关内容:准许证券公司代收的以下费用从其营业税记税营业额中扣除:
(1) 为证券交易所代收的证券交易监管费;
(2) 代理他人买卖证券代收的证券交易所经手费;
(3) 为中国证券登记结算公司代收的股东账户开户费 (包括A股和B股) 、特别转让股票开户费、过户费、B股结算费、转托管费;
因A股、B股交易均有结算费, 但只有B股结算费才能抵扣, 故在计算抵扣金额时应识别不得抵扣的事项, 防范税务风险。
(二) 参与所得税税务管理的主要内容
1. 加强对原始凭证的审核, 为应纳税所得额计算提供健全的资料。
非税财会人员在日常工作中应加强原始凭证的审核, 保障会计资料的真实、完整、规范。一是加强对成本费用的原始单据的真实、完整性审核。对于填写不清晰、不完整的单据, 坚决返回予以整改;对于审批手续、发票资料不齐全的经济业务, 坚决不予受理;对于存在假发票、假资料的情况, 立即向领导汇报, 并作为重大问题追究相关人员的责任。二是加强对成本费用原始单据的规范化审核。一方面要认真审核各单位上报单据中是否存在单据类型不准确或混用的问题;另一方面, 在制作统计表、汇总表时, 应注意克服单位名称使用惯性, 使用标准的分摊费用部门名称。三是加强成本费用核算的准确性审核。一方面应注重费用性质的把握, 准确划分资本性支出和收益性支出, 重点检查修理费占原值比例、资产是日常维修还是改造升级、在建工程是否已达到可使用状态、购入物品及设施的原值及特性、合同审批资金渠道等问题;另一方面应提高费用甄别能力, 实现成本费用项目的准确核算和归集。
2. 加强所得税纳税调整项目的建档管理工作。
新企业会计准则要求所得税会计采用资产负债表债务法, 要求企业从资产负债表出发, 通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础, 对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异, 确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产, 并在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用。
证券公司递延所得税资产与递延所得税负债项目主要有资产减值准备、交易性金融工具、衍生金融工具的估值、计入资本公积的可供出售金融资产公允价值变动等。故非税财会人员一方面需要注重递延所得税资产与递延所得税负债项目的建档记录工作, 使纳税调整有据可依, 并保证其完整、准确;另一方面需加强纳税调整的操作管理, 保证纳税调整数据的全面、准确、规避检查风险。
3. 做好个人所得税计税的复核工作。
个人所得税因涉税人员广、项目多一直是税务机关对证券公司的重点检查项目。在实际工作中, 职工工资是由劳资部门发放的, 而兼职老师授课费等形式的个人收入是由培训部门办理并发放的。这就存在因各部门人员理解不到位或纳税意识不足而形成个人所得税计提比例偏低的问题。在这些涉税会计处理中, 财务人员应采取大金额、大比例抽查和全额复算等方法, 进行计税公式的校验和计税金额的复核, 保证个人所得税计提的合理、正确, 规避个人所得税风险。
二、证券公司非税财会人员参与税务管理的保障措施
为提高非税财会人员参与税务管理的积极性和主动性, 公司应采取以下措施建立健全相应的机制。
1. 建立公司税务管理大环境, 形成会计、税务一体化工作氛围。
各经营单位应进一步认识税务管理工作在财务工作中的重要性, 将会计和税务结合起来, 统筹考虑、共同操作。通过大环境的塑造, 培养敏锐的税务管理意识, 提高税务风险识别和应对能力, 确保日常税务管理工作的有效开展和慎重实施。
2. 对非税财会人员进行税务知识培训, 提高税务管理实务操作能力。
一是鼓励财会人员自学, 并挖掘单位内部的学习培训能力。二是组织财会人员参加税务培训, 掌握税法的基础知识, 熟悉税法的最新变化。
3. 加强财会人员的责任感和使命感教育。
用人性化管理方式使财务人员自觉投入到为公司发展出谋划策中去, 主动强化精细化操作和精细化管理, 从而为实施全员税务管理奠定良好基础。
4. 实施有效的奖惩措施。
关于员工招聘、入职、实习、调岗、离职的管理规定
为进一步规范公司人事管理秩序，加强员工的招聘、入职、实习、调岗、离职程序的管理，经公司管委会讨论决定，特制定本管理规定。
一、员工招聘
1、招聘方式
现场招聘会、网络、报刊、电视媒体等多种渠道联络或发布招聘信息，公司人员也可推荐。
2、招聘流程
（1）人力资源处按用工要求进行招聘，并对应聘者简历初次进行筛选，根据职位及任职要求对简历进行分类，对筛选合格的简历和符合要求的应聘者，由人力资源处通知应聘者到公司进行复试（高层管理人员及技术人员复试可邀请董事长参加）。对复试合格的人员，由人力资源处负责建立和完善人事档案，并沟通初步确定意向、岗位及薪资，合格人员报主管人力资源主管副总经理及公司总经理签批录用。
（2）对录用人员由人力资源处负责办理上岗手续；
（3）零星上岗人员可先安排上岗实习，再集中进行培训；
3、入职程序及规定
（1）应聘人员被录用后，必须经人力资源处建立完整的人事档案；
（2）录用人员按照公司规定项目进行体检，体检合格者方可办理入职上岗手续；
（3）人力资源处下达《职工调动介绍信》分配到各厂、处室后，各单位考勤人员凭《职工调动介绍信》办理考勤事宜；
（4）离职人员再次上岗，必须提报上岗申请单经部门主管签批后方可上岗，上岗申请交人力资源处备案；
（5）新员工入厂查体合格后，经公司一级培训合格，与其签订《劳动
合同书》；
4、员工实习管理
（1）人力资源处建立员工实习台帐，要定期对实习人员在本岗位的情况进行摸底调查；
（2）实习人员根据公司绩效考核的有关规定可转为合同制工人；
（3）实习员工工作期间，薪资根据具体岗位情况确定，实习期间基础工资执行实习工资待遇，转正后执行100%岗位薪资，效益工资根据绩效分数考核情况发放，与正式员工一样执行加班工资；
二、员工调岗
1、调岗程序
（1）员工个人需调岗，向部门领导提报申请，同意后提交人力资源处，由人力资源处根据岗位要求与接受部门沟通并提出意见，报公司总经理批准执行；公司车间主任级别以上人员调岗需向总经理、董事长申请、面谈，批准同意后提交人力资源处执行；
（2）公司根据工作需要调岗，由用工部门或人力资源处提出用工需求及调岗申请，人力资源处审核与原部门主管、所管辖总经理（副总经理）沟通后，报公司总经理批准办理调岗手续；
2、调岗办理要求
（1）各职级人员调岗必须提前一个月书面提出《调岗申请》，将批准的调岗申请提交人力资源处；
（2）调岗理由不充分或有影响工作时，不予批准；
3、调岗办理程序
（1）公司人员调岗，《调岗申请》经批准后，由部门主管负责监督其办理工作、档案资料、经济手续的交接；手续交接完毕后，凭《调岗申请》与《工作交接清单》到相关部门办理调岗手续；
（2）公司处长、部长、经理级（含副处长、副部长、副经理）以上人员调岗，由所管辖总经理（副总经理）、法务处、财务共同监交，部长以上、财务人员、供销人员调岗必须经法务处审计；
（3）人力资源处凭《调岗申请》与《工作交接清单》向相关部门下达《调岗通知书》；
（4）人力资源处对岗位变动人员进行备案登记，动态掌握员工；
（5）未按此程序办理，不得随意调岗，因随意调岗产生的一切后果由用工单位责任人承担。
三、员工离职
1、离职程序
（1）各处处长、经理级别（含副处长、副经理）以上人员离职，须本人向公司总经理、董事长申请、面谈，批准同意后，将离职申请提交人力资源处，由人力资源处执行；主管以下人员离职须向部门主管提交离职申请，所管辖总经理（副总经理）面谈同意后提交人力资源处，由人力资源处报公司总经理批准执行；
（2）分厂生产员工离职向所在分厂厂长提交离职申请，由生产部门所在主管面谈，提交人力资源处，由人力资源处报公司总经理批准执行。
2、离职办理的要求
（1）各职级人员离职必须提前30天提出离职申请，由辞职人员按程序申请，根据公司如实填写《离职申请》，不得违反程序申请离职，按正式申请后的30天起计算，进入批准程序，执行时间批准的时间为准；
（2）须将批准的离职申请提交公司人力资源处；
（3）对未办理离职手续擅自离岗者，按旷工处理；
（4）离职理由不充分或影响工作时，不予批准。
3、离职申请办理程序
公司各职级人员离职，离职申请批准后，到人力资源处领取《员工离职申请结算单》，由所管辖主管监督办理工作、资料档案、工作工具、办公资产、经济手续的交接；
4、相关规定
（1）公司处长、经理级别以上人员（含主持工作的副处长、副经理）、供销人员、财务人员离职必须经过审计确定无任何问题后方可办理离职手续；
（2）所有人员提出离职申请，各分厂、处室必须在2天内将信息上报人力资源处，离职申请未经审批及交接手续未办理完毕之前，不得擅自离岗，如出现擅自离岗现象，由人力资源处通知财务部门停发工资，待离职手续办理结束后给予核发工资；
（3）未经批准擅自离岗人员一律按旷工论处，旷工1天扣发3天薪资，擅自离岗10日以上者（含15天），免去原来职务，人力资源处报公司总经理审批后解除劳动关系，作辞退处理，还可视情节情况追究法律责任；
（4）人力资源处薪资员负责擅自离职人员的备案登记，扣罚款项在本人当月度工资中扣除；
（5）被公司开除、除名、辞退的员工不得再次聘用。
5、离职工伤保险、劳动合同解除
（1）员工离职申请按程序批准后，人力资源处负责办理工伤保险的解除手续；
（2）员工擅自离岗的，人力资源处接到单位员工离岗信息后办理工伤保险解除手续；
（3）已经签订劳动合同的人员，履行离职程序，手续交接完毕后，凭离职申请、《离职申请结算单》到相关部门办理离职手续，无遗留问题人力资源处在当月解除劳动合同。
本规定自下发之日起执行，凡于此不相符者以此管理规定为准。
2.适用范围: 凡本公司正式聘用员工皆适用。
3.作业说明：
职位、职等，等级系统；
3.1职位、等级的定义：职位：按组织编制、3.1.1职位、等级的划分：共分为13个职位、每职位为9个职等。第一职等为新进员工转正后的岗
位工资（《岗位工资》）
3.2新进人员职位、等级标准：进用新进人员时，应依岗位要求的最低学历以及所需工作年限进行挑选，如学历和工作经验符合标准，则从该职位的第一等级开始设定。如学历不符合要求，则按附件中《提
升学历津贴》扣除学历津贴，具体办法参照附件。
3.3晋升办法
3.3.1职等晋升：（即在原岗位不变，岗位工资晋升）
3.3.1.1条件：（符合各项条件者可由主管填写《岗位工资等级晋升申请表》）
3.3.1.1.1.当员工在该职位，该等级工作二年以上
3.3.1.1.2.熟悉本职位所需的各项技能，能发挥出应有的绩效贡献时
3.3.1.1.3.两年服务期间，无任何警告（含）以上惩处者，或连续二年年终考核成绩为优秀者。
3.3.1.1.4.两年服务期间，出勤率在95％以上，并无早退或迟到现象发生者
3.3.1.1.5.符合以上各项条件者可由主管于每年2月12日至20日向行政部提交《岗位工资等级晋升申请表》，由行政部人事审核各项标准是否符合，并于3月15日前将符合升等人员的名单以及资料上报
总经理批准。
3.3.1.6总经理批准后，行政部人事自第二月起将该员工的岗位工资按照其职位标准晋升一级。
3.3.2职位晋升：
3.3.2.1代理人员
3.3.2.1.1条件：当公司人员编制的各职位出现缺额，且暂时无法找到合适人选接任时。
3.3.2.1.2可由主管提名较资深员工暂时代理该岗位工作，报行政部备案。代理期间，原工作范围适
技术人员管理制度
技术人员是公司的技术基础和重要资源，技术开发和应用的技术流程和经验都是公司的资产。爱岗敬业、脚踏实地、勇于创新、有强烈事业心和团队精神的技术部门负责人和生产、设计、开发、施工等技术岗位上的工作人员组成了公司技术人员队伍。
第一条 来源
1.招聘应届大学本科毕业生是公司技术人员的主要来源。公司有计划的招聘应届大学毕业生，经集中培训后安排到技术岗位。
2.面向社会公开招聘技术人员。
第二条
1.2.3.4.1.2.3.招聘 用人部门提出用人计划和岗位人员要求，如：工作性质、岗位职责、任务目标。行政人事部发布招聘广告，公布招聘条件，招聘方式及其他要求。行政人事部对基本素质做出评价，包括外貌风度、言谈举止、表达能力、反应能力、逻辑性思维、性格爱好、个人修养、工作经验、求职动机、社会背景等。用人部门对应聘者进行专业理论测试并作出评价，包括基础知识、岗位要求掌握的专业知识和相关知识等。调配 技术人员应从公司利益和大局出发，在公司内部服从调动安排。技术人员严重违纪、不胜任本岗位工作，或考核不合格时，按规定提前解除劳动合同，办理辞退手续。解除公司核心技术和商业秘密的技术人员，入职时须同公司签订《保密协议》和《竞业限制协议》要求，保守公司技术机密和商业秘密。
第四条 培训
1.鼓励技术人员为提高自身素质参加各类学习，公司制定年度计划，经行政人事部批准后报销学费。
2.对于在新产品开发、技术革新、重大项目投标等工作中作出优异成绩的技术人员参加在职硕士研究生学习，公司将资助部分或全部学费。
3.鼓励参加国家认证资质的培训学习。
4.根据工作需要选派技术人员参加行业技术短训班和专业再培训学习。
5.选拔优秀技术人员参加国内、外技术交流活动，聘请国内外专家举办讲座。
6.公司为员工提供专项培训费用进行专项培训的，公司须同员工签订协议，约定服务期。员工违反服务约定的，应当向公司支付相应的违约金。
第五条
1.2.3.奖励 开展技术创新活动，鼓励理论研究、发明创造，并运用到生产中去，为公司的发展和技术提升做出贡献。技术人员公开发表论文、申请专利、参加学术交流时，若涉及到公司商务或技术，研发项目等核心技术和经济利益，必须经审核及批准。未经批准擅自发表造成泄密的，公司将按保密规定处理。奖励方案按《天通控股股份有限公司创新奖励办法》执行。
技术职称
公司每年在控股公司人事部门的指导下开展技术人员职称资格考核评议工作，及时为技术人员申报各类技术资格。
XS公司位于浙江宁波, 是一家从事中高档轿车零部件研发、生产销售及售后服务的专业汽车零部件制造厂家, 主要为上海大众、上海通用、一汽大众和一汽丰田等国内主要整车厂提供非金属类汽车内外饰件及部分金属零部件, 主要配套的车型有帕萨特领驭、桑塔纳、速腾、宝来、捷达、POLO、奥迪、君越、别克、皇冠、锐志、花冠等。
1 XS公司的管理人员的调研表汇总
我们通过对在职50名和离职的50名管理人员的调研, 来发现管理人员的离职原因。我们进行了100位管理人员的调研, 所收集的管理人员的学历水平85%在专科以上, 平均进公司的年限在3年为多, 其中3-5年占到80%, 3年以下占到12%, 5年以上占到15%。我们对调研表的处理时, 把15%以上的要素或原因归入以下的表格中, 对于15%的以下的原因或要素, 除非是有特点或异类的, 不作说明。
根据对100份管理人员的调研表的汇总, 得出表1。
2 XS公司管理人员流失的原因
2.1 在企业的经营管理方面的分析
从统计资料来看, 85%的管理人员把企业的成功归于市场需求增长速度快, 给公司的发展提供了较大的空间, 只有35%认定是公司新产品开发能力强, 能适应客户的需求, 2%和3%的管理人员认为是公司员工综合能力强, 工作积极性与工作效率高和董事长目光超前, 能力强。说明企业的管理人员只认定企业成功是由于天时, 而人和这一块的因素不大;在企业面临的主要风险时, 44%和45%的接受调研的管理人员认为是公司高层管理人员意见不合和关键岗位员工流失。在沟通协调和多领导分派项目来分析, 75%的管理人员认为一般, 42%的认为经常有多领导分派。从以上这四项来看, 企业经营管理上存在着领导之间的分岐和经常有关键岗位的员工流失, 同时存在着政出多门和互相扯皮的现象。
2.2 在企业人力资源与企业文化部分的分析
从人力资源与企业文化部分的调研来看, 企业内缺乏一种文化力, 进而形成不了一种核力:表现为尚未对企业在长时间的动作中形成的经营管理思想进行总结与提炼, 进而未形成企业核心价值观。没有运用企业文化的力量引导和激励员工, 作用于人力资源;未借用企业文化的力量传递企业组织的信念与使命, 让员工对企业的发展前景充满信心, 认同XS企业文化最终形成凝聚力。这让部分员工无法产生认同感, 故而造成员工的流失。在对已离开XS的员工的调研中, 部分认为XS根本就没有企业文化, 所有的管理就是关键领导一人说了算, 个人无法在公司管理中得到尊重和价值体现。同时部门职能岗位职责界定不清, 有的工作存在职能 (职责) 上的重叠, 或出现管理“真空” (无人管) 状态。虽然公司目前有了授权体系, 但没有完全实施, 授权分权问题不能很好的实施会导致工作难以高效的进展, 同时也难以培育承担责任的文化。
公司虽然导入了绩效管理, 但受数据管理和观念因素的影响, 绩效还没有完全达到工整的考评, 激励手段单一, 存在干多干少、干好干坏一个样的不公平现象。薪酬增减多少未与绩效考核挂钩。表现在调研表中工作质量项74%认为是领导的印象, 已有绩效管理体系考核形同虚设。54%的接受调研的管理人员认为考核指标以定性指标为主, 以定量指标为辅, 存在着领导的印象决定了绝大部分工作质量。
在培训这块, 公司不注重对管理人员的后续培养。34%的接受调研者认为公司对于后备人才的培养注重不足, 只是有时讲一讲, 但很少有实际行动, 并且公司很少对员工进行培训。对于迫切需要的岗位专业理论知识培训和企业文化、制度等方面的培训不足, 直接导致了工作效率低下和企业文化认同感不足。使得28%员工产生努力工作也希望渺茫的对于前途比较暗淡的想法, 这直接导致员工的高流失率。
人力资源从业人员的专业素质不够。“术业有专攻”。作为人事部门的从业人员需要的更多的人力资源实践知识, 但目前从人事行政部整体的从业人员来讲, 除了一人有科班的背景, 两人取得人力资源助理师证书外, 多数员工的专业知识并没有太多的积累, 公司给人事部员工外出培训的机会较少, 因此在人才招聘、培训、绩效考核、员工职业生涯规划上还没有完全形成系统化的工作方式。
人才的激励问题没有得到根本解决, 员工士气低落。员工离职率偏高不下, 2009年的离职的管理人员人数为106人。在对员工是否愿意长待这一项上, 23%和34%的人员表示不很愿意, 有时会考虑是否应离开和非常不愿意, 一有机会就走。在人力资源管理上没有关注员工的成长和晋升, 没有为员工作好职业发展规划。表现为30%的中层和25%的一般管理人员工作积极性一般。
3 减少管理人员流失的一些建议
3.1 构建良好的企业伦理文化
良好的企业伦理文化是企业重要的一个软环境。只有在良好的、和谐的企业文化氛围中, 企业员工才能把自己的创造性发挥到极致。而要做到这一点, 就需要企业高层构建和创导一人和谐的企业氛围。具体来说, 要做到以下几点。第一, 公司的高层要树立“以人为本”的理念;第二, 在企业理念中融入全体员工的共同愿景, 尽可能使员工有一种企业的使命感, 并在此基础上形成一种公司乃至社会及全人类的大视角的共同愿景, 做了以上两点, 公司就可以形成一种企业的文华凝聚力。
3.2 建立合理薪酬激励机制体系
XS公司的管理人员流失原因之一在于薪酬没有相对优势。但薪酬又不能过高, 否则会极大地增加公司的经营成本。所以在设计薪酬上, 要有一定的竞争优势。除了薪资外, 还有一个重点的制度就是关于员工福利。员工福利不仅能够满足员工的生活需要, 还提供了一种精神层面的需要, 使员工能够安心工作, 并对于未来有所期待。对于公司员工, 特别是对于公司的外来员工而言, 完善的福利制度, 会产生一种归属感, 增强对公司的认同和忠诚。所以需要设立和完善如带薪休假制度、退休制度等。带薪休假制度、退休制度要与工作年限挂钩, 与工作业绩挂钩。
3.3 改进绩效管理体系, 提供升迁渠道
通过绩效考核, 能及时对XS公司人员的思想、品行、性格、工作能力、工作成绩、工作态度以及身体状况等进行全面考察和评价, 并以此作为续聘或解聘、奖惩、培训、晋级调资的重要依据。确立合理的考核指标、畅通的业绩反馈渠道和有效的激励机制, 为员工提供畅通的升迁渠道。
资料来源:XS公司管理人员调查表
摘要：选取XS公司作为研究对象, 针对该公司存在的管理人员流失问题, 通过访谈法和问卷调查法为收集背景资料的技术途径, 并对收集的资料和数据进行汇总、统计、分析, 提出管理人员流失的问题关键在于工资待遇、企业制度和企业文化。并针对性地提出一些建议。
关键词：员工流失,企业制度,激励机制,企业文化
参考文献
[1]宋莉.硕士论文, SH公司核心员工流失问题与控制对策研究[J].山东大学硕士论文, 2006.
[2]斯蒂芬·P·罗宾斯.组织行为学 (第十版) [M].北京:中国人民大学出版社, 2006.
第一章 聘 用
聘用
应聘者应提供完整的个人及家庭资料，并且提供以往工作的经历。公司在与员工签订合同前或后，保留对该资料进行核查的权利。若日后发现该资料与实情不符，可终止其劳动合同，并不作任何经济上的赔偿。
正如员工在面试时所宣称的，员工未有受聘于其他公司，或与其他公司的合同已适当地终止。员工必须对公司因以上情形而导致的经济或非经济上的损失负责赔偿。
员工记录
员工如有家庭状况，地址，电话的更改等，应向公司提供最新的资料。
为了公司更好地安排员工的事业与将来发展，员工应将入职后所取得的学历或专业资格通知公司。
如有其他证明文件，应与人事记录变动一起提交。
试用期
公司所招聘的新员工，须履行合同中所列的试用期。
员工试用期满，工作表现让人满意，可获公司书面通知成为正式员工。试用期满后，员工的工资将维持不变（或按入职时双方协商的结果上调工资）。除非公司同意，工资将不作任何变更。
工作时间
由于员工的工种不同，工作时间也可能有别于正常的办公时间。
办公室上班时间如下：
周一到周五：8：30—18：00 业务及外勤人员视工作安排调整。
每天中午12：00到13：30是午餐时间。午餐时间不计入工作时间内。
工作调动
公司根据工作的需要，在双方同意的基础上，可将员工调配到公司的另一部门。
随着公司业务的发展，公司的办公地点有可能增加。在双方同意的前提下，公司可以将员工调到公司的另一办公地点工作。员工应服从管理层所作出的合理调动。
第二章 薪酬与福利
工资构成
工资 = 固定工资+福利工资+浮动工资
固定工资 = 职务工资+技能工资
福利工资 = 补助+年终奖金
浮动工资 = 佣金
工资支付
员工必须对其个人工资（包括基本工资及佣金等）实行保密，如有违反，公司有权纪律处分。
根据工资类别不同，分开发放员工工资, 每月的最后工作日发放扣除相关扣薪之后的当月职务工资、技能工资和补助。佣金的发放办法依据佣金的管理办法执行。
工资是按实际应付数额自动转帐至雇员的银行帐户。
年终奖金
公司将根据当年的经营情况决定对所有员工是否发放年终奖金及发放额度。
年终奖金在春节前发放。
公司保留权利对因违反公司纪律、条例、规章而被公司终止合同的雇员，将不发年终奖金。
扣薪
接受公司的雇用意味着员工同意公司可以从任何应付中扣除有关费用（以中华人民共和国劳动法及相应规章制度为准）。这其中包括未能偿还公司因工作需要所发放的公司财物、个人收入所得税、以及在法律上规定须由雇员负担，公司代收缴的类似性质的其他款项。
补助
1、出差补助
所有员工外地出差过夜，每天补助￥60元（包括出差补助和餐费补助）；
正副总经理因公出差在外住宿的，出差补贴按每人每天100元标准执行。
2、交通
员工如需户外工作，市内交通费用按公司相关规单制度报销。
3、手提电话费或传呼费
按照实际发生话费总额的 %进行报销，最高报销金额不能超过公司核准的报销限额。对于超出部份的移动话费，公司对其中因公话费采取实报实销，员工必须提供相关话费清单和报销申请，由主管负责审核批准。或公司提供电话及限额话费，使用公司手机号码的人员一切对外联系业务均必须使用公司号码，不得私用或使用另外号码。
报销
公司员工均应严格执行七个工作日报销的制度，不得逾期挂帐。
第三章 假 期
法定公众假期
员工可享受下列十天法定假期：
1月1日-元旦 1天
5月1日劳动节 1天
10月1日国庆节 1天
春节（农历正月初一，初二，初三）3天
注：其他法定假期以国家发布为准。如须加班，每个加班按两个工作日计算。外勤及业务人员另行计算。或公司另行安排补休。
休息日
除非劳动合同中另行规定或因工作需要不定期加班以外，所有的星期日都是休息日。
补休
由于员工的工种不同，也有别于正常办公人员的补休制度。
员工由于工作需要而在休息日加班的，公司将对所加班时间的安排补休。
每月部门经理根据员工的加班情况，提交员工的加班纪录给行政部。行政部提交给总经理批复后通知员工的补休时间。
员工享用补休的具体时间由员工与部门经理根据员工工作情况商议。补休时间必须在两个月内享用，过期不补。
年假
1、享用休假
有薪年假如下所列:
在公司工作年期 每年可享用的年假（天）
一年或以上 七天
三年以上 十天
注: 指已服务的完整月份数, 按每年七天的基数所得比例。
2、休假规定
员工在每年12月底时仍然未享用的休假将被视为自动放弃休假, 除非得到总经理的特许书面批准, 否则公司对此不作任何补偿。
年假不包括星期六日及公众假期。
休假是以部门经理或总经理的最终批复为准, 员工应尽早, 并在不迟于拟定休假日的十个工作日前, 填妥休假申请表, 交至主管处。
婚假
1、享用婚假
所有正式员工，在合同期内将有权享用下列连续有薪婚假：
婚姻类别 婚假天数
适龄婚姻 三个工作日
晚婚 七个工作日
2、享用婚假规定
婚假必须是在结婚仪式之日起6个月内享用且必须凭结婚证为据。
婚假不包括星期六日及公众假期
雇员应当尽早, 但不迟于在拟定休假日的十五个工作日前将填妥的休假申请单交至主管处。
丧假
如果雇员的直系亲属，即父母、配偶、及子女因故去世，雇员将有三个工作日的丧葬假期，如岳父、岳母、兄弟姐妹因故去世，则为一个工作日。这项有薪假期在劳动合同期内有效。
产假
所有女性雇员都可依照有关法律、条例、制度享受有薪产假的权利。
1、享用产假
分娩情况 可享用产假（90天）
顺产 共 90 天，休假应在预产期前15天开始
2、享用产假的规定
当雇员要求休产假的时候，请出示医生开具的预产期证明书，连同填妥的休假申请书尽早，但不迟于拟定休假日的八个星期前交至部门主管处。
所有产假需按照公历日计算，并包括所有公众假期、休息日等，且公司不会对此公众假期作出补偿。
如果雇员需了解产假的适用性及申请手续的具体细节，或遇到实际困难，雇员可咨询公司，他们将乐意向你提供帮助。
病假
如果雇员患病或非因工负伤，将可享受有薪假期。但必须持有医生出具的诊断书或医院证明书。公司有权委派医生作检查及证明。
无薪事假
员工因特殊情况可申请无薪事假,但必须得到主管的批准。
无薪事假将令员工按比例扣除工资及年终奖金。
第四章 事业及表现
事业发展
事业及职业发展对于你及公司的成功都是极重要的。事业发展双方共同承担。总的来说，发展过程中的责任是在你和你的主管之间分担的。要获取成功，双方都要积极参与。
员工需参与一个客观、深入的工作表现评估，藉以清楚地评估自己的技能、价值、兴趣，使上级部门对你的技术及能力有所了解，这是一个适当机会与你的主管商议你的个人发展需要及计划。
事业发展的最佳契机是每次你都能出色地完成所分派的任务。
工作表现评核
工作表现评核每年至少进行三次。如有需要，会进行多次评核。
评核是一个开发式的双向交流方式。你的主管将与你一并回顾过去一年中你的成绩及设定在下一双方共同认可的目标。同时，会指出你的长处及尚需改进之处，以及商讨有关未来十二个月内适合你的培训课程安排。
工作表现评核将会在非公开、舒适、保密的环境下进行，其记录内容将备入你的个人档案。
内部调动
员工可根据公布的内部空缺或公司统一安排申请公司内部调动。
第五章 培训及发展
公司认为员工培训与发展是确保生产质量及保持市场竞争性的有效及积极的方式之一。公司提倡经理与员工共同分担责任以确保培训的有效性及使这项投资得以最大限度的回报。这将引导公司善用其资源并策略地激励员工发展及迎合市场挑战。
员工应将培训作为报效公司及自身，及将发展的机会。公司有权根据工作和职务需要决定参加培训的人选。
培训类别
公司提供两种类别的培训发展计划：
1、公司负担培训计划
公司担负培训计划旨在迅即、有效地提高员工的技能或增加对本职工作的了解。以迎合公司业务的工作需要。所有相关费用由公司负担50%。
2、公司资助发展计划
公司资助发展计划的目的是为了迎合人力资源的长远发展需要, 同时亦迎合了公司及员工的长远工作需要。公司对考试成功者提供部分资助。约总额的20-30%
培训费用
如果培训费用金额较大，公司将与员工签订一份培训合同，并指出员工应承担的义务。
培训合同
所有参加培训的员工必须与公司签订培训合同。
对于参加公司负担培训计划的员工，必须在培训之后或取得相关资格证书后继续为公司服务至少2年。对于参加公司资助发
展计划的员工，必须在培训之后或取得相关资格证书后继续为公司服务至少1年。对于违反最少服务年限而提前辞职的员工，员工必须赔偿公司的相关培训费用。
第六章 规章制度
工作态度
所有员工应本着奉献、热情的专业态度工作，员工并本着互相尊重、互相帮助。本着这种态度来提高、改善与顾客、社会间的关系。
每位职员都应与公司其他职员全力合作，按照主管的指示与要求完成指定工作。
纪律处分
全体员工都就遵守公司规章制度。若违反该制度，则根据违规程度予以相应处罚。
总的来说，惩罚是依据违规情节轻重按下列顺序予以惩处：
口头警告
书面警告
解除劳动合同
在某些情况下，如果员工有犯罪行为或其过失严重损害公司利益，将会被立即解除劳动合同。
取决于其过错的轻重程度，在某些情况下，员工可能被降职；强迫退休；调整工资或无薪停职，无薪停职不超过十四天。
任何公司员工对所使用及保管的公司财产（包括办公用品、办公设备、交通工具、货币等）均有全部保管责任，人为损坏、遗失均要无条件照原价赔偿，入职起即视为已同意此款。
公司规章制度
规章制度细节如下所述，并视情况变化进行修改。
违反下列任何一条制度者将立即作开除处理：
公司的所有财产，例如产品、设备等，无论损坏与否，在没有取得有效文件或授权的情况下，都不允许带出公司。
任何人都不允许犯下列所述之错误，在某些情况下，公司将提请公安处理：
.盗窃或企图破坏公司或其他员工的财务。
.威胁或攻击你的上司或同事。
.伪造公司记录
.在公司范围内殴打或试图挑起殴斗
.传播有损公司或其他同事形象的谣言
.有犯罪行为
.虚报个人资料
.无故旷工或早退
.有意或无意的行为, 而令公司认为有损公司形象或利益
.员工不得利用职权图利(例如: 收受客人赏金, 供应商回佣或礼品)
.员工不得在外兼职，一经发现，立即解雇，公司方面不作任何补偿。
.不得参与与本公司有利益冲突的行业。
.不得泄露本公司任何技术秘密。营业资料或财政情况。
第七章 商业行为准则
行为准则
1、原则
我们相信公司的成功是建立在股东、员工及公众的高度信任上。商业活动在任何时候都应依照诚实及公正的原则。
2、利益冲突
员工不应涉及导致或可能导致与公司利益相冲突的业务、投资或活动，且应避免类似情况。如果你和你的家人从与公司有业务冲突的组织中获得或可能获得直接或间接的利益，应向公司作出书面申报。
公司财产
员工应负有对公司财产安全的责任。包括你应直接负责的财物，以及应留意公司的其他财物是否受损或被盗。在此一点指出“财产”亦包括无形资产比如说商业信息、商标、许可证等。公司提倡员工应就有可能流失或失窃的公司财产向管理层作出举报。员工应赔偿因疏忽或不负责行为而导致公司财产的损失或损害。
员工亦应对公司已交予直接使用或管辖的财物妥善保管，如有损坏或遗失，必须赔偿公司财产的损失。
职业道德
除非你正在以员工的身份进行工作，否则在没有得到公司的事前许可时，员工不得利用公司的名称、文件或财物。
收受礼物、赠品及款待
1、在没有得到公司事前许可时, 员工不得利收受礼物, 赠品及款待。收受礼品可引发不良后果并可视为与公司利益冲突。
2、如对以上所述存在疑问，员工可就此事向上司征求意见及指示。如有发生须即刻上报公司并说明当时情况。
第二职业
你不应接受其他工作或与其他公司就某项工作签署承包或提供服务合同，无论是有薪还是无薪的、无论是与公司业务有关还是无关的均不许可，除非有公司的书面同意或本身就是兼职人员，否则公司将与以除名并不发任何报酬。
新闻的发布、发表及演讲
1、新闻发布
由于公司营运中的敏感问题，你应将各种媒介所提出的问题、意见、调查等引导至总经理处。
2、发表演说
在公布以前，由员工草拟在公司外发布的演说内容应提交总经理处已获批准，如确实有必要，须经董事长批准以确保并无涉及机密资讯。
公司记录及记帐
员工应清楚的知道伪造公司文件或业务记录或以公司名义从事非公司安排的业务等是一种犯罪行为。公司是绝对不允许的。如违反将被除名并不发任何报酬，还可追究法律责任。
有关商业道德的相应法令
员工若违反与商业道德相关的中国法令, 将按适当条令予以处分, 包括及时开除, 或在某种情况下被检控。
任何对可能违反法律的投诉，可通过严格保密的方式用电话或直
接向总经理提出。总经理将迅速、公正、秘密地处理该投诉。
私人邮件、电话及传真
除特殊情况外,应尽量减少通话次数及缩短通话时间。
已贴妥邮票的私人信件可由公司投递。
应禁止使用私人传真。
个人及公司财物
公司将提供桌子、柜子及其他设施以便于存放你的私人物品，包括外套、皮包等。遗憾的是，尽管采取了预防措施，失窃情况依然发生。请尽可能小心地保管好你的财物，因为公司对任何丢失或被窃取的物品不作任何赔偿。将贵重物品锁入桌子或柜内其他人看不到的地方。无论你何时离开工作区域请带上贵重物品以确保安全。
员工必须对公司提供的物品, 工具，技术资料等必须妥善保管，如有遗失或损坏，必须予以原价赔偿。
第八章 离 职
辞职
辞职申请应书面通知应加具签名，并指明离职日期。
退休
1、正常退休
正常的退休年龄是，男性60周岁，女性55周岁。
无故旷工
员工如未经批准或无合理原因连续三个工作日旷工，将被视为辞职。
停职、开除
任何牵涉违反合同或刑事纠纷的员工，在调查期间将被停职。
在停职期间，员工是否能享有工资，则视中华人民共和国有关法律，规章制度而定。
如员工属下列情况，公司将根据中华人民共和国劳动法，及有关规章制度立即开除。
故意不执行具法律性及合理的命令
错误行为, 且导致不能履行其应负的责任
有欺诈或不忠行为
长期对工作持消极的态度
即时解雇的员工将不获得因提前通知所应有的赔偿，年终奖金，以及按中华人民共和国有关法律、规章、制度所述的离职补贴。
员工因表现欠佳而被辞职
员工可能因持续表现不佳而受辞退处分。但在采取有关决定前，公司应尽量协助员工作出改善。以下手续是令员工有机会改正。
1、第一次面谈
在公平的气氛下，主管将指出员工的缺点，并一起探讨改进的方法。在这些正式警告中，主管应指出员工因未能改正缺点所导致的后果，和改进的期限，（一般是三至六个月）。并且向员工说明若未改进而导致的更严重的后果，例如正式书面警告，不给予工资调整，及可能导致终止合同等。主管会将这份面谈记录存入员工的私人档案中。
2、书面警告
如在面谈后仍无改进，公司将采取必要的措施。主管开具一份改进通知书。员工应在上面签名，以表示已阅读并清楚通知书的内容。该通知书将列出在第一次面谈时所指出的全部缺点，清楚表明改进的要求，以及公司对未能达到要求所采取的进一步措施。通知书会要求员工作出改善的期限。些期限将按情况严重与否而定，一般是三个月。在些期限前，员工将不获得工资调整，或内部调动。
3、最后警告
这一措施是书面警告，其中包括全面列出以往会谈及具体措施的要点。一般来说，最后警告意味着员工仍未能改正错误或持续犯错，将会被公司开除。在次之前，应由主管或总经理审阅，以确保其正确。
离职面谈
公司重视员工离开公司的原因。如果你提出辞职，公司将安排与你进行离职面谈，以了解你离开公司的原因及你对公司的总体意见。该信息将提交管理层并在日后作参考之用。
所有从离职面谈中所得的资讯将被视为私人信息并作严格保密。
退还公司财产
在员工的最后工作日，你应退还所有公司财产给你的上司。包括全部磁盘、书籍、文件、来往信函、笔记、材料、设备、公司钥匙等。行政部与部门主管联合负责对员工退还的公司财产进行检查和保存，并签署公司财产退还查收报告。公司有权利要求员工对损坏的公司财产进行相应的赔偿。
2、安防部经理(保安队长)视情况安排每周至少一次宿舍管理检查。
3、检查时如发现有违反管理的现象及行为应立即进行处理，并将检查情况记录在案。
4、环境卫生标准:
(1)保安员宿舍应保持地面干净，无痰迹、果皮、纸屑、烟头等垃圾;
(2)宿舍内床铺干净无异味、鞋子床下摆放干净无异味，被子折叠放好，床面上无杂物和乱堆放的物品;
(3)帽子、皮带、口杯、水桶等物品均在指定位置摆放，衣服均在指定区内晾晒;
(4)墙面门窗和其他区域无乱写、乱画、乱刻、乱张贴、乱悬挂现象;
(5)宿舍内无易燃、易爆、剧毒及其它危险品。
5、宿舍管理制度
(1)爱护宿舍内公共设施、设备和公共财务，不随意损坏或占为己用，保持公物的完好;
(2)未经许可不带外人进宿舍，不留外人在宿舍住宿;
(3)不私自接电源、不存放危险品和色情物品，不在宿舍内聚众喝酒、赌博;
(4)保持室内安静，不在室内大声喧哗。打麻将，不影响其他人员休息;
(5)轮流值日的值日生应认真清扫责任区的环境卫生，认真履行卫生监督责任;
(6)节约用水用电随手关灯、关水;
(7)不随意动他人物品，自行车等交通工具按规定停放在指定的位置;
(8)洁身自好，不传播庸俗、色情物品画册影碟等;
关键词：高层管理人员,薪酬,公司绩效
一、文献回顾
(一) 国外研究文献回顾
1. 管理层持股与公司绩效方面研究。
Kaplan (1989) 和Smith (1990) 发现, 管理层收购 (MBO) 的实施可以促进公司绩效的显著上升, 即持股权对公司的经营绩效有激励作用。他们的分析显示, 日、美两国公司高级管理人员报酬和绩效之间的关系从统计学意义而言是基本相似的。Hamid (1994) 随机抽取了153家公司从1979—1950年的数据进行实证分析, 发现公司绩效与管理层持股比例和管理层以股权支付的薪酬比例成正比, 同时发现公司独立董事管理层以股权支付为基础的薪酬激励比例越高。Mehran (1995) 利用1979—1980年随机抽样的153家制造业公司的数据, 研究发现, 对CEO的激励报酬是提高公司绩效的动力。实证研究显示, 公司绩效与CEO的持股比例正相关, 与CEO的报酬中以股权为基础的报酬的比例正相关, 表明报酬结构的重要性。Loder和Martin (1997) 以1978—1988年美国国内发生购并 (除去公用与金融行业) 的867家企业为样本进行了实证分析, 结果表明, 管理层持有较大股份并没有改善企业的业绩。
2. 管理层薪酬与公司绩效方面研究。
Murphy (1985) 基于1964—1981年美国73家大公司高层管理者的样本, 分析了管理者薪酬与股东收益之间的关系, 发现管理者薪酬随营业收入的增加而增加, 但股东收益保持不变。Abowd (1990) 对1981—1986年间250家美国企业的1 600名高管激励研究发现, 高管现金报酬与经济和市场收益显著相关但与公司绩效检验弱相关。Maria Maher, Thomas Anderson (2000) 认为, 股东的直接监督和报酬激励可互为替代, 董事会和机构投资者的监督和报酬激励也可互为替代。Guy (2000) 在研究了1972—1989年的99家英国公司后发现, 这些公司CEO的薪酬与公司股东回报率之间存在显著的相关关系, 但与公司的会计回报率之间没有显著的相关性。Andjelkovic, Ballot、Fakhfakh和Taymaz (2001) 在对法国和瑞典的企业进行的实证研究结果表明:法国的企业中, 管理人员和普通雇员的人力资本水平与公司绩效显著正相关;瑞典的企业中, 管理人员的人力资本水平与公司绩效正相关但不显著。John和Qian (2003) 指出, 高管层薪酬与业绩之间的敏感性随着企业负债比率的上升以及企业规模的增加而下降。Goldman和Slazek (2006) 们将股权激励与欺诈性的财务报告联系起来, 他们指出, 审计与咨询服务的分离会减少欺诈活动, 但同时也会降低公司价值。上述研究都表明, 上市公司的经理层存在基于报酬动机的盈余平滑行为。Ian R.C (2007) 通过对澳洲制造业109位高管的实证研究发现, 在高度信息不对称的情况下, 高管人员年薪与其经营业绩显著相关, 因此, 他们得出结论:在对组织承诺和信息不对称情况下适宜采用以绩效为基础的年薪体制, 这样才能带来高绩效。Bradley Benson (2009) 通过实证表明, 新上任的CEO更加容易受到市场评价的影响, 其薪酬受劳动市场人力资本影响远大于公司绩效。
(二) 国内研究文献回顾
1. 管理层持股与公司绩效方面研究。
张小宁 (2002) 与国内一些研究认为, 经营者报酬和员工持股与企业绩效无关的看法不同, 认为持股与不持股的均值差异可以说明经营者持股对企业绩效有正的影响。董事长持股情况是影响企业绩效的因素之一, 对企业绩效的影响, 不在于持股数量的多少, 而在于持股与否;同时研究也表明, 经营者报酬与企业绩效之间并不存在线性相关关系。谌新民和刘善敏 (2003) 通过对上市公司经营者的任职状况、报酬结构与公司绩效之间的关系进行研究, 发现经营者的持股比例与企业绩效有显著性弱相关关系, 实行年薪制的经营者与公司绩效呈显著弱相关性, 并且公司资产规模、行业特性、区域范围和股权结构对经营者年薪、持股比例和公司绩效有深刻影响。魏锋 (2006) 以中国1998—2003年沪、深两市319家上市公司为研究对象, 采用面板数据方法和建立联立方程模型, 对管理层持股比例的内生性问题进行了实证检验, 结果发现:以ROA度量公司价值, 公司价值影响管理层持股比例, 但逆向关系不成立;反过来管理层持股比例变动对公司价值有显著影响, 但对公司投资的影响不显著。陈树文、刘念贫 (2006) 采用分类比较和回归分析的方法, 对其高管持股与公司绩效关系做实证分析。分析结果表明, 公司经营绩效与高管持股比例之间呈二次方曲线关系, 当高管人员持股比例低于27.93%时, 公司经营绩效与高管人员持股比例正相关。提出现阶段我国高新技术企业应积极实施股权激励。刘烨、李凯和高菲 (2009) 选取2006年我国高科技上市公司年报, 研究发现高管平均薪酬、高管人员持股比例与ROE显著正相关。
2. 管理层薪酬与公司绩效方面研究。
张维敏 (2003) 在其学位论文中对民营股份制医药流通企业高层管理人员薪酬与业绩关系进行实证研究, 结果没有得到显著的相关关系。徐向艺等 (2007) 从报酬形式、总经理来源形式、公司规模、行业竞争环境、地区分布、股权结构、代理成本等方面来对高管人员报酬 (管层薪酬和高管持股) 激励与公司治理绩效之间的相关关系进行分析, 发现在目前的报酬激励体系下, 总经理为董事长或董事的公司治理绩效和激励机制优于其他类型。邵平、刘林和孔爱国 (2008) 用我国金融上市公司2002—2005年的数据对高管层薪酬与公司业绩的敏感性因素进行了分析, 结果表明, 公司规模、收益波动性与敏感性负相关, 外资进入、高管任职时间、金融监管以及董事会的独立性对这一敏感性的影响不显著。胡铁军、李焱斌 (2008) 选取实施高管激励机制的51家上市公司作为研究对象, 采用因子分析方法, 回归分析检验公司高管人员激励与企业绩效的关系。研究结论为: (1) 股权分置改革对上市公司治理结构起到了积极的促进作用, 高管人员的激励机制得以建立并得到有效发挥, 促进了企业绩效的提高; (2) 高管人员的薪酬和持股比例存在巨大差距, 持股比例激励效果强于薪酬激励, 高管人员持股比例越高, 公司绩效越显著。孟科学 (2009) 通过模型证明高管层薪酬和资本结构内生于公司的内部治理, 影响二者间关系的因素主要来自公司盈利能力、公司治理结构和潜在的战略性风险管理能力等方面。
二、文献述评及启示
通过对国内外学者文献资料的研究发现:国外学者对管理层人员激励与企业绩效的实证研究起步比较早, 现在各种研究已经成熟, 但是, 我国国内对这一领域的研究则是近几年才刚刚起步的, 并且在研究结论上也存在很大的分歧。国内上市公司经营绩效与高级管理层薪酬激励的实证研究具有以下特点:
(1) 在研究对象上, 研究沪、深两市上市公司的居多, 不分企业性质研究具体行业的偏少, 随着近年来研究的进一步深入, 才逐渐有了新的突破, 开始逐渐向企业性质、企业的行业种类等方面细分, 并展开更深层次的探讨。 (2) 在数据选取上, 首先, 由于数据选取标准或依据的差异, 导致研究结论不一致;其次, 静态研究居大多数, 动态研究较少;再次, 截面研究居多, 连续性研究较少。大部分研究只选取最近一年的数据为样本, 自2004年开始, 朱德胜与岳丽君的研究才开始采用时间序列考察, 这和国外选取若干年数据作为样本有较大区别, 所以实证结果的稳定性尚待关注。 (3) 在企业绩效指标的选取上, 多是采用反映企业营利性的一个或多个指标, 如净资产收益率、每股收益、主营业务利润率等, 分别考察每个指标与高管激励之间的相关性, 或是考察每个指标的变动性, 从成长性方面来考察企业绩效, 二者都不能很好地反映企业绩效的综合情况。另外, 对于某一特定指标的选取, 绝大多数作者没有指出为何选用该指标, 而不是选用反映企业绩效的其他指标, 所以, 绩效指标的选取还可能存在任意性。由于大多数绩效指标之间不一定必然存在相关性, 所以, 实证结果的稳定性尚待关注。
通过回顾国内外的相关研究文献, 笔者认为, 今后的研究可以从以下几个方面展开: (1) 在研究对象上, 区分所有制性质和具体行业, 比如国有企业、民营企业, 更具针对性、概括性和实用性。 (2) 在数据选取上, 对数据选取标准或依据进行界定、选取连续性数据进行动态研究分析, 结论会更具说服力。 (3) 在企业绩效指标的选取上, 选取反映企业营利性和成长性的双重指标, 并对具体指标的选取进行甄别, 更具相关性和全面性。 (4) 在样本的分组方面, 可从公司规模、行业差异、国家股比例、股权集中度、高管持股情况、行业竞争情况等方面进行分组描述和分析。
参考文献
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[7]刘林, 孔爱国.高管薪酬与公司业绩的敏感性因素分析———金融业的证据 (2000—2005) [J].财经研究, 2008, (1) .
[8]胡铁军, 关明坤, 李焱斌.股权分置改革后上市公司高管激励与企业绩效关系的实证研究[J].辽宁石油化工大学学报, 2008, (3) :96-98.
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公司管理人员管理制度06-04
公司人员管理规范09-28
咨询公司人员管理制度07-06
物流公司人员管理制度12-19
公司人员聘用管理规定07-28
公司人员考核管理办法11-28
公司管理人员问责制度12-03
×公司管理人员通讯费用暂行规定02-01
公司人员物品与车辆出入管理制度11-29
