行政处罚案件调查报告

行政处罚案件调查报告（精选9篇）

行政处罚案件调查报告 篇1

市生态环境局：

按照市局《关于开展行政执法案卷评查工作的通知》要求，我分局对行政处罚案件进行自查。现将自查情况汇报如下：

一、工作开展情况

(一)高度重视、精心组织。近年来，我局紧紧围绕全县中心工作，坚持依法行政、规范执法行为，加强执法监督检查，完善执法程序，依法公开、公平、公正办案，在行政执法处罚过程中，坚持两人以上持证上岗、亮证执法，并严格执行行政处罚工作程序，按程序时限办案，确保行政处罚程序合法。20××年1月至20××年7月，我分局已办结的行政执法案件共49件，其中20××年36件， 20××年13件。

(二)依法行政、严格执法。

一是严格按照《中华人民共和国行政处罚法》和环境保护相关法律法规规定的程序进行管理和执法，所办理的案件均属我局行政执法的`职权范围，无越权处罚、滥用职权的行为;所有办案执法人员均取得了行政执法资格，做到持证上岗。

二是执法办案均严格按照立案、调查取证、事先告知、审查决定、送达和执行等法定程序依次进行，执法办案的每个步骤都严谨规范，每个环节、每道手续都有相应责任人员签字认可，每个案件都由相关负责人签批。

三是行政处罚案件所认定的违法事实既有合法有效的当事人询问笔录、书证材料，证据的关联性、证明力较强，对当事人违法事实认定比较清楚。

四是办理违法建设案件严格按照《河北省生态环境行政处罚裁量标准》执行，所有的行政处罚案件都经过了集体讨论决定，适用法律依据正确，适用法律条款准确，作出的处罚决定合法合理。五是行政处罚案卷文书制作比较规范，案件卷宗整理做到一案一卷，且格式统一、目录清晰、排序一致、材料齐全、装订整齐，案卷比较整洁，并及时进行归档保存。

二、存在问题及下步工作

我局行政处罚工作虽然取得了一定成绩，但与市局的要求还有一定的差距，在调查取证、笔录制作、案卷整理等方面还存在一些不足。下一步，我局将从强化环境行政执法监督工作，规范行政执法行为，提高环境行政执法案件办理质量方面重点做好以下工作。一是继续加强执法人员法律法规理论学习，提高执法能力。二是严格执法程序，提高行政处罚案件质量。

行政处罚案件调查报告 篇2

关键词：一般程序,行政处罚,办案流程

1. 案源登记。

依监督检职权查处的初步调查。或者或者通过投诉、申诉、举报、其他机关移送、上级机关交办进行核查。制作现场笔录等等, 在此期间经报批准可以采取行政强制措施。

2. 立案。

(1) 根据初步掌握违法行为的证据, 填写立案审批表; (2) 报办案机构负责人审批建议立案并指定两人以上承办;机关负责人审批同意立案。

3. 调查取证。

(1) 调查取证。1) 调查、收集有关违法行为证据;2) 依法检查违法行为现场, 制作现场检查笔录和证据提取单;3) 当事人签名 (当事人拒绝到场和拒绝签名应在笔录注明) 。 (2) 先行登记保存或采取行政强制措施 (查封、扣押措施) 。1) 填写有关事项审批表经机关负责人同意或口头批准24小时后补办;2) 填写先行登记保存通知书、采取行政强制措施通知书;3) 制作清单, 执法人员和当事人签名盖章。 (3) 询问当事人及证明人。1) 询问被询问人, 制作询问笔录 (被询问人应核实并签名盖章) ;2) 被询问人拒绝签名或盖章, 应当在笔录上注明。

4. 案件调查终结。

(1) 认为违法事实成立, 应当予以行政处罚的, 写出案件调查终结报告书 (尾部承办人签名署时间, 办案机构负责人也要签名) ;草拟行政处罚建议书 (即:填写 (行政处罚建议) 的行政处罚有关事项审批表或者填写统一格式的《行政处罚建议书》) , 连同案卷交由核审机构核审。 (2) 认为违法事实不成立, 应当予以销案的;或者违法行为轻微, 没有造成危害后果, 不予行政处罚的;或者案件不属于本机关管辖应当移交其他行政机关管辖的;或者涉嫌犯罪, 应当移送司法机关的, 写出调查终结报告, 说明拟作处理的理由, 报工商行政管理机关负责人批准后根据不同情况分别处理。

5. 送核审与行政处罚建议审批。

(1) 法制机构核审, 填写案件核审表; (2) 机关负责人审批行政处罚建议书。根据案情解除先行登记保存或强制措施:1) 解除先行登记保存证据或者查封、扣押的物品 (填写有关事项审批表报机关负责人审批) ;2) 填写解除行政强制措施通知书;3) 当事人在清单注明取回有关物品并签名。

6. 告知当事人 (处罚告知或听证告知) 。

(1) 制作行政处罚告知书, 送达当事人。或者 (1) 、制作行政处罚听证告知书, 送达当事人; (2) 制作陈述、申辩或听证笔录; (3) 当事人要求听证, 应发听证通知书。

7. 当事人要求听证的举行听证会, 制作听证报告 (当事人不申请听证的该程序自动省略) 。

8. 案件处罚决定审批并作出处罚决定 (当事人不申请陈

述、申辩或听证的三个工作日后或者当事人陈述或者听证程序结束后) 。 (1) 填写处罚决定审批表;草拟行政处罚决定书 (2) 签发决定书。1) 给予一般行政处罚的, 机关负责人审批处罚决定;签发行政处罚决定书;2) 有规定拟不予行政处罚、减轻行政处罚、从轻行政处罚、从重行政处罚的或者给予较重处罚或给予属于听证范围的处罚, 提交工商行政管理机关有关会议 (局长办公会议或案件审理委员会) 集体讨论决定后。机关负责人审批、签发行政处罚决定书。 (3) 作出并送达行政处罚决定书 (填写送达回证) 。

9. 处罚决定执行。当事人到指定银行交纳罚款。

1 0. 没收物品处理。 (1) 填写有关事项审批表, 报机关负责人批准; (2) 制作物品处理情况记录。

1 1. 立卷按正副卷立卷归档。

行政处罚案件调查报告 篇3

本案实物为一批反映清代和民国时期威海旧城景观和重要建筑物概貌的历史照片底片。共86张。当事人王某在市建委工作期间，与1988年5月27日受市建委《旧城寻踪》电视专题片编写组委托，到市档案馆借走。这批底片均为馆藏孤本，具有很高的历史研究价值，据山东省档案局【1998】86号价值认定书的认定结果，价值人民币15万元。此后，市档案馆曾多次向其催要，当事人均已种种理由为借口，拒不归还，一拖近10年。

在长期催要无果的情况下，我们认为：王某的行为已经触犯了档案管理法规，侵犯了国有档案所有权，要追回这批底片档案，非法律手段不足以有效解决。为此，我们于1997年12月18日正式立案调查。调查过程中，王某声称，借到该批底片后，于1998年6月整理出一套电视专题片和3套照片样片，其中两套不知下落，自己存有1套，可交还档案馆；底片用完后，交给摄制组工作人员车某保管，可能已丢失，自己对此不负责任。此后，经过进一步调查得知，王某系《旧城寻踪》专题片照片资料主要保管人，底片用完后是否交给车某，既无人证，也无物证。而且车某已经病故，属死无对证。

通过对调查结果的综合分析，我们认为：王某作为一名业余摄影爱好者，对照片价值有一定的鉴别能力，该批底片一般仍在其手中，至于转交车某保存，纯属借口，因为从工作角度看无此必要。再者，即便因转交给车某而丢失，王某作为具体经办人，也应负全责。为此，我们在征询了市法院的意见后，提请省档案局对该批底片进行了价值鉴定，并按照丢失国有档案的情况，依据《档案法》第十条、《山东省档案条例》第三十七条的规定，作出了行政处罚决定，对其处以400元罚款，责令其赔偿损失2万元，并向其下达了告知书。《告知书》下达后不久，王某即主动向市档案局承认了底片仍在其手中的事实，并表示将尽快归还给档案馆。12月24日，我们责成专人对其交出的底片进行清点核查，将将其非法占有10年之久的底片档案全部追回。考虑到王某认错态度较好并能够完好无损地将底片归还，我们决定对其进行批评教育后免于处罚。

本案是我们首次运用法律赋予的行政处罚权查处的档案违法案件，不久取得了明显成效，而且为今后的执法工作积累了宝贵经验，同时也给我们带来很多深刻的启示。

档案事业的发展必须要走法治的道路。

索要了十多年的档案一年内追回，抵赖了十多年的当事人几天之内就转变态度，主动归还，这充分体现出法治的威力，也有力地说明档案事业的发展必须依靠法律武器的保障，走依法治档的道路。只有把工作方式从依靠政策、依靠经验办事转变到依法办事上来，把档案工作各个领域、各个环节建立在有法可依、有章可循的基础上，才能够真正掌握工作的主动权，有效地解决各种难题。本案中我们与市法院、省档案局联合行为，树立起档案部门的权威和形象。

必须增强法规的可操作性。

缺乏足够的查处依据和过硬的查处手段是本案长期得不到有效处理的关键原因。而《档案法》修正案和《山东省档案条例》颁布实施后，我们用了一年多的时间就圆满解决了此案，其原因就在于一法一条例对违法行为的惩处和档案部门执法监督的职能与权力规定得很明确。而操作性差仍然是目前某些档案法规存在的突出问题，如新闻部门声像档案的管理，就缺乏明确的规范，给基层的管理造成很大的难度。因此，应当把增强操作性作为健全档案法制的关键环节来抓，使档案法规更加完善、更有力度、更便于执行。

必须努力提高执法人员的业务水平。

行政执法对档案部门而言，是一个新领域、新课题，要做到适应法律准确、办事程序合法，往往需要综合运用多门法律知识，难度较大，对执法人员提出的要求也比较高。而我们在查办本案过程中，感到来自自身最大的困难也正是法律知识的欠缺。因此，提高执法人员的业务水平，不久非常必要，而且十分迫切。

必须培养严谨细致的工作作风。

王某履行借用手续时，登记的数量为75张，而调查人员结案时，从其手中收回了86张底片，这反映出我们工作中存在着粗枝大叶、轻率大意的问题。

必须严格执行档案查阅管理制度。

行政处罚听证案件开庭规范用语 篇4

行政处罚听证案件开庭规范用语

一、开庭预备阶段

(一)记录员请听证参加人入庭：

“请申请人、调查人、第三人(有第三人的)以及各方的委托代理人入庭就座。” (二)记录员查明申请人和其他听证参加人到庭的情况(如申请人未到庭的，应查明原因并及时报告主持人，由主持人决定是否延期开庭)。

(三)记录员宣布听证纪律：

根据《辽宁省国土资源行政主管部门听证开庭规则》的规定，旁听人员必须遵守下列纪律：

1.不得录音、录像和摄影；

2.不得随意走动和进入听证区；

3.不得发言提问；

4.不得鼓掌、喧哗、哄闹和其他妨碍听证活动的行为。

(四)记录员向主持人报告核对申请人和其他听证参加人到庭情况：

“报告主持人，经核查本案听证参加人均已到庭，听证准备工作就绪。” “报告主持人，除×申请方×××未到庭外，其余听证参加人均已到庭。”

申请人或者调查人未到庭的：“报告主持人，经核查本案申请人(或者调查人)未按时到庭。”

(五)主持人依法对申请人未到庭的情况作出处理。

二、宣布开庭阶段

(一)主持人宣布开庭： “××(市、县级)国土资源行政主管部门，依照《中华人民共和国行政处罚法》第四十二条的规定，今天在这里公开(或不公开)组织申请人×××对调查人×××拟给予的行政处罚要求听证(案由)一案。现在开庭。”

(二)主持人核对申请人、调查人的情况：

“下面核对申请人情况。”“申请人，请报告你的姓名、职业、住所地，对委托代理人的委托权限。”(申请人是法人或者其他组织的，报告名称、法定代表人姓名、职务)“申请人委托代理人，请报告你的姓名、工作单位、职业。”

“调查人，请报告你的机关名称、法定代表人姓名、职务、机关所在地，对委托代理人的委托权限。”“调查人委托代理人，请报告你的姓名、工作单位、职业。”

“第三人，请报告你的姓名、职业、现在住所地，对委托代理人的委托权限。”(第三人是法人或者其他组织的，报告名称、法定代表人姓名、职务)

“第三人委托代理人，请报告你的姓名、工作单位、职业。”

律师担任听证代理人的案件，不应询问律师的姓名、年龄、籍贯、住址和职业，应由主持人宣读授权委托书和律师事务所的函。

如申请人或其法定代表人未到庭的，主持人应问明原因，由其委托代理人代替回答上述问题。

(三)主持人询问听证参加人对对方申请人、调查人出庭人员有否异议：

“X申请人、调查人，你对本案的××出庭人员有无异议?”

(四)主持人宣布核对结果：

“经核对，各方申请人、调查人及委托代理人符合法律规定，可以参加本案听证。”或者“×申请人、调查人以×××为由对×申请人、调查人的出庭人员×××提出异议，经合议庭评议……(宣布结果)。”

(五)主持人宣布合议庭组成人员及记录员名单：

“本庭由听证员(处长、科长)×××担任主持人，听证员×××、×××组成合议庭，记录员×××担任本庭记录。”

(六)主持人告知申请人听证权利和义务：“×申请人，你是否收到听证须知，听证须知中列明的听证权利和义务是否清楚?”

如果没有制作听证须知，或者有一方申请人未收到听证须知或不清楚听证权利和义务的，主持人应当庭告知。

(七)主持人依申请人、调查人、第三人的顺序询问申请人：

“是否听清楚?”“是否对合议庭组成人员及记录员申请回避?”

申请人申请合议庭组成人员回避的，主持人应当宣布休庭，报分管厅长决定； (八)主持人宣布本案审理方式：

主持人：“本案采取质辩合一的听证方式，不单独设立辩论阶段，请各方申请人、调查人和代理人注意在听证审查的各阶段充分发表辩论意见。”

“X申请人、调查人，是否听清楚?”



三、陈述行政争议阶段

(一)主持人宣布进行陈述行政处罚争议：

“申请人×××不服调查人×××(案由)一案，现在开始陈述行政处罚争议。

(二)主持人确认听证告知书和通知书送达情况：

“申请人，你何时收到本厅送达的听证通知书?”

“何时向本厅(局)提出的听证申请?

(三)请调查人宣读具体行政行为的内容并简要陈述答辩意见：

主持人：“请调查人宣读听证告知书内容(如听证告知书内容较长可以由调查人简要陈述)。”

“调查人，什么时间作出的具体行政行为?”

“什么时候送达给申请人的?”

“是否交待了听证权利和申请听证的期限?”

“申请人，是否收到了调查人送达的听证告知书?”

“什么时间收到的?”

“申请人，调查人刚才宣读的听证告知书与你收到的是否一致?”

“请申请人陈述对拟作出的行政处罚要求听证的申请意见?”

(四)主持人归纳本案审查客体：

“经过听取申请人、调查人对行政处罚争议的陈述，听证庭认为本案的审查客体及争议焦点是……申请人、调查人有无意见?”



四、审查辩论阶段

(一)职权审查：

“调查人，请向听证庭说明作出被申请具体行政行为的职权依据。”

“申请人(第三人)，对调查人陈述的职权依据有无异议?”

“调查人，请对申请人(第三人)对你的质疑进行答辩。”

如此问题是案件争议的焦点，听证庭应引导申请人、调查人进行充分辩论。审查完毕，合议庭应对此问题评议、确认，确认结果由主持人宣布。

主持人：“经审查、合议庭评议，调查人提供的×××(规范依据)能够(或不能够)证明其作出的×××具体行政行为具有(或不具有)职权依据，本庭予以(或不予)确认。” (二)事实证据审查：

“下面听证庭开始对被申请的×××具体行政行为的事实和证据进行审查。” “调查人，请向听证庭陈述被申请具体行政行为认定的事实是什么?”

“申请人(第三人)，对调查人陈述的事实有无异议?”

“调查人，请对申请人(第三人)的质疑进行答辩。”

“调查人，证明上述事实的证据是什么?”

“申请人，请对调查人刚才提供的证据提出你的质疑及反证。”

“第三人，请对申请人或者调查人刚才的质证过程提出你的质疑及相关的证据。”申请人进行轮番举证、质证、辩论后，听证庭针对争议焦点进行归纳和引导：“听证庭已充分注意到了申请人、调查人的陈述，听证庭认为，通过以上的举证、质证，对以下事实证据各方均无异议，经听证庭审查可以作为本案的定案根据。”

(具体说明可以当庭认定的事实和证据)

“听证庭已注意到双方分歧的主要焦点在于×××事实(证据)，请双方围绕这一焦点进行举证、质证和辩论。”

“申请人、调查人对本案的事实和证据是否有新的补充?”

(三)适用法律审查：

“下面听证庭对被申请的×××具体行政行为法律适用问题进行审查。”

“调查人，请向听证庭说明你据以对申请人作出×××具体行政行为(或不作为)适用的法律、法规、规章或其他规范性文件依据及适用理由。”

“下面，申请人、调查人可以就被申请具体行政行为的法律适用问题进行质疑辩论。” “申请人(第三人)，请就本案法律适用问题提出你的质疑。”

“调查人，请你对申请人(第三人)就本案的法律适用问题所提出的质疑进行答辩、举证。”

如有争议，听证庭应引导申请人、调查人充分辩论。

主持人认为重要的问题可以向申请人提问。“×申请人，本听证庭有如下问题问你，请你如实回答。”

(四)程序审查：

“调查人，×××法律、法规对你作出的具体行政行为在程序上有什么要求?有几个步骤?”

“你们的执法程序是否符合法律规范要求?”

或者“请调查人陈述作出具体行政行为的过程?”

“申请人(第三人)，对调查人执法程序有无异议?”

(五)终结审查辩论阶段：

主持人：“对听证庭调查的上述问题，申请人、调查人还有没有新的问题向听证庭陈述?”请申请人、调查人、第三人依次发言。



五、综合陈述阶段

主持人：“下面听证庭进行综合陈述，请申请人、调查人针对被申请具体行政行为是否合法发表综合意见，听证庭辩论审查阶段已经陈述的问题，不要重复陈述，如果没有综合意见可以不发言。”

“请申请人发言。”

依次调查人、第三人发言。



六、评议阶段

(一)主持人宣布：

“本案的事实、证据、法律依据已审理清楚，我们将充分考虑申请人、调查人的意见，听证结束后，行政机关将以听证中查明的事实，依据《中华人民共和国行政处罚法》第三十八条的规定作出决定。请申请人、调查人对听证笔录进行核对，无误后签字”。

市工商局行政处罚案件核审制度 篇5

第一条为了保障和监督我局依法行政，强化工商行政处罚案件的核审工作，保证案件质量，根据《行政处罚法》和《工商行政管理机关行政处罚程序规定》，结合我局实际，特制定本制度。

第二条行政处罚案件核审是指法制机构或法制专职人员对办案机构适用一般程序的行政案件，在调查终结后提出书面建议的一种内部执法监督把关程序。

第三条行政案件严格实行“办案、核审、批准”三分离制度。任何一般程序行政处罚案件未经法制机构核审的，办案机构不得作出具体行政处罚行为。

第四条法制机构对行政处罚案件独立行使核审权，不受办案机构、当事人和个人的干涉。

第五条法制机构核审行政案件，应以事实为依据，以法律为准绳，坚持公正、客观、效率。核审材料以办案机构提供的全部卷宗为准。

第六条案件核审的主要内容包括：

（一）所办案件是否有管辖权；

（二）当事人的基本情况是否清楚；

（三）案件事实是否清楚，证据是否充分；

（四）定性是否准确；

（五）适用法律、法规、规章是否准确；

（六）处罚是否恰当，处罚幅度是否严格遵照市局规定的自由裁量

（七）程序是否合法；

（八）其他应核审的有关事项。

第七条核审人员在核审案件中，具有下列职权：

（一）向办案人员调查、了解、咨询所办案件有关情况的权利；

（二）对办案机构扣留、封存当事人的物品和抽样取证的证据进行现场查看的权利；

（三）查阅、复制、摘抄案件卷宗材料的权利；

（四）对定性不准、适用法律不当、处罚不当、处罚幅度未遵照市局规定的裁量标准的案件，有建议办案机构修改的权利；

（五）对事实不清、证据不足的案件，有建议办案机构补正的权利；

（六）对程序不合法的案件，有建议办案机构纠正的权利；

（七）对超出管辖权的案件，有建议办案机构按有关规定进行移送的权利；

（八）法律、法规和规章制度的其他权利。

第八条核审人员在核审案件中，负有下列责任：

（一）核审机构接到办案机构的卷宗材料后，应当予以登记，妥善保管案件卷宗，并指定具体承办人员负责核审工作；

（二）核审人员在核审工作中应当坚持原则，敢于据法力争，应当全面、客观、具体、及时地核审案件。核审人员不得在核审中，掺入人情因素，不得借核审案件为当事人说情；

（三）为保证核审工作的客观公正性，核审人员不得插手办案调查工

（四）核审人员必须在七日内完成核审工作，因特殊情况需要延长核审期限的，由法制机构报主管局长批准后，即时通知办案机构；

（五）法制机构把关不严造成行政案件在复议中被撤销、诉讼中败诉的，法制机构承担连带责任；

（六）核审人员应加强学习，提高修养，不断提高自身业务素质。

第九条案件在核审中由核审人员指出的问题未进行补充、修改或者纠正的，不得做出处罚行为。否则，追究办案机构相应人员责任。

第十条法制机构对案件核审完毕后，应填写《行政处罚案件核审表》一式两份。经过核审的行政处罚案件，办案机构应将其行政处罚决定书送法制机构一份备案。

第十一条 权限下放工商所的局办所批案件及以工商所名义做出一般程序行政处罚的案件，各基层所法制员要严格把关、严格核审，并把核审结果和处罚决定书报法制机构备案，法制机构要做好工商所自办案件核审的指导工作。

第十二条办案人员在核审人员法定核审期间内不得无故催办。第十三条办案机构送交核审的各类行政处罚案件有下列情形之一的，不予核审：

（一）适用简易程序处罚的案件；

（二）无立案审批表或立案审批表未经审批的；

（三）无调查终结报告的；

（四）无草拟的处罚决定书；

（五）行政强制措施未经审批的；

（六）无有关事项审批表(行政处罚建议)的；

（七）案件移送程序不符合法定要求的。

第十四条行政处罚决定因行政复议或行政诉讼而被撤销，并责令重新作出处罚的案件，按本规定核审。

行政处罚案件调查报告 篇6

一、文书制作基本要求

1、文书应当打印或使用黑色水笔填写，做到字迹清楚、书面整洁。

2、文书设定的栏目，应当逐项填写，不得遗漏和随意修改。无需填写的，应当用斜线划去。

3、文书规定编写案号的，应当根据文书的编号规则编注。做到一案一号。

4、文书中注明加盖道路运输管理机构印章的地方必须加盖印章，加盖印章应当清晰、端正，要“骑年盖月”。

5、文书中要求填写执法证件号码的，必须要填全号。

6、执法文书尾部要求签名或注明日期的，必须准确无误，并由执法人员、审核人、审批人等手签姓名，不得代签或机打。

7、文书中当事人情况应当按如下要求填写：

（1）根据案件情况确定当事人为“个人”或者“单位”, “个人”、“单位”两栏不能同时填写。

（2）当事人为个人的，姓名应填写身份证或户口薄上的姓名；住址应填写常住地址或居住地址；年龄应以公历周岁为准。

（3）当事人为法人或者其他组织的，填写的单位名称、法定代表人（负责人）、地址等事项应与工商登记注册信息一致。（4）当事人名称应前后一致。

8、询问笔录、现场勘验、检查笔录、听证会笔录等文书应当场交当事人阅读或者向当事人宣读，当事人对笔录审阅无误后，由当事人在笔录上书写“以上笔录无误”，并在该句话右下角签上名字和日期，空白的地方可以用斜线划去。（如有续页，则每页都要签名）；

9、交通部规范中案由：文书中“案由”填写为“当事人姓名（名称）+违法行为性质＋案”，在立案和调查取证阶段文书中“案由”应当填写为：“当事人姓名（名称）+涉嫌违法行为性质＋案”。

省厅规范中案由：文书中“案由”填写为“违法行为定性＋案”，在立案和调查取证阶段文书中的“案由” 应当填写为“涉嫌+违法行为定性+案”

（例如：xxx涉嫌未取得从业资格证从事道路运输案）（不按批准的客运站点停靠）

（例如：涉嫌未取得从业资格证从事道路运输案）

根据案件实际情况，参照部或厅规范填写案由，案由前后保持一致。

10、文书中的执法地点：应填写执法时所处位置，具体到门牌号、房间号，体现现场特征。

11、文书中的执法时间：包括起始时间，具体到分。

12、文书中的现场人员基本情况和当事人基本情况：要如实填写当事人的姓名；联系地址要详细；证件号码和联系电话要准确。无需填写的，应当用斜线划去。（联系地址与身份证要一致；

如不一致为了减少执法成本，当事人可以到居住街道居委会开暂住证明。

13、办案人员应当收集、调取与案件有关的原始凭证作为证据；调取原始证据有困难的，可以提取复制件、影印件或者抄录件的，应当注明出证日期、证据出处，并签名或者盖章。（如：执法地点：滁州市天长西路商之都58号南50米。滁州市公路运输管理处执法人员：喻遵平、王晓军，执法证号3423110074、3423110073.王晓军于2010年7月5日9时45分现场摄像（或拍照），光盘号20100705，车号：皖C01258。喻遵平于2010年7月7日11时截图。当事人在经核对与原件无误后签字。）

二、具体文书适用及制作

(一)交通行政执法现场笔录

1、主要内容：

（1）现场检查中发现的主要违法行为所发生的时间、地点、事件经过及主要相关内容，要求准确、全面、客观、真实地描述执法现场的情况，不能作主观推想和猜测。(如：2010年7月5日上午9时45分，滁州市运管处执法人员在滁州市天长西路商之都58号南50米路面稽查检查时发现，王军驾驶的道路运输证号码为xxxx皖C01258小型货车，前往蚌埠市运货，车上载有60箱雪碧。经现场检查，王军当场无法出示道路运输驾驶员货物从业资格证件。)后面不加XX涉嫌未取得从业资格证件从事货物运输案。

（2）“上述笔录我已看过（已向我宣读过）情况属实无误”，只能选一项。（3）“当事人（见证人）”只能选一项。(二)立案审批表

1、简要案情：简要地叙述案件的事实和经过，以及初步调查掌握的情况。并指明该行为涉嫌违反了哪项法律、法规或规章的规定。(如：2010年7月5日上午9时45分，滁州市运管处执法人员在滁州市天长西路商之都58号南50米路面稽查检查时发现，王军驾驶的道路运输证号码为xxxx皖C01258小型货车，前往蚌埠市运货，车上载有60箱雪碧。经现场检查，王军当场无法出示道路运输驾驶员货物从业资格证件。认为王军涉嫌未取得从业资格证件从事货物运输，违反了交通运输部《道路运输从业人员管理规定》（2006年9号）第十条第一款第（四）项之规定，)

5、调查机构意见：提出要求立案的请示，签章和日期。（如：要求立案，请法制部门审查）

6、法制机构意见：审核，提出审查意见，签章和日期。（如：建议立案调查，请领导批示。）

7、单位负责人意见：审批，决定是否给予批准立案。

（三）询问笔录

1、询问笔录与其他证据相互印证，不能相互矛盾（特别是时间、地点等具体情节）；

2、询问记录内容：以一问一答的方式记录。询问时要围绕需调查的行为事实进行，重点是时间、地点、当事人、经过（原因）和结果等方面；对重点内容详细记录，与案情无关的内容不要记录。

3、被询问人拒绝签字的，应有两名以上执法人员签名并说明情况。

（四）勘验检查笔录

1、天气情况：当时的天气情况，应写明“雨、雪、雾、阴、晴”中具体的一种天气情况。

2、勘验检查情况及结果：

应当客观真实地填写勘验现场发现的问题及勘验结论，需要绘制勘验图的，可另附纸。

对现场绘制的勘验图、拍摄的照片、摄像、录音等资料应当在笔录中注明。

勘验结束后，应将勘验结果表明。

（五）证据登记保存清单

第一联随案件材料一起移交行政案件受理中心

1、当事人应当签署“上述物品经核对无误”的意见并手签姓名和签收日期，当事人不在现场或拒签的，执法人员应当在文书上注明情况。

2、作出退还决定的应在“备注”栏：当事人签“上述物品完好，现已退还”签名及接收时间和两名执法人员签名。

（六）、道路运输车辆暂扣凭证

第一联随案件材料一起移交行政案件受理中心

1、车辆有异常情况的，在备注栏中注明情况。

2、在七日内持本凭证到滁州市公路运输管理处行政案件受理中心接受处理。

（七）调查报告

1、案件调查情况：应当注明违法行为发现时间、发现途径、违法行为人、违法行为发生地点、违法行为内容等违法事实、情节和后果，以及开展调查取证的全部过程。（从轻、从重在调查情节中体现）

2、处理机构意见：应当根据案件调查情况和有关法律、法规、规章的规定提出处理意见。对依法应给予行政处罚的，写明给予行政处罚的种类、幅度及法律依据等。

（八）责令改正通知书

1、违法事实表述要简明、清晰，一般要注明违法时间、违法地点。

2、责令改正事项及依据（如：皖M80283滁州市驾驶员王某某无故拒载乘客，依据《安徽省道路运输管理条例》第五十八条第一款第（一）项之规定，现责令你在营运中不得无故拒载客车）

3、可以立即改正的，应当责令当事人立即改正，并可将改正结果注于责令改正通知书下方；不能立即改正的，应当写出明确的责令整改期限；

4、责令改正的内容应当尽量明确。

（九）、交通违法行为通知书：

1、拟给予的行政处罚：写明拟作出行政处罚的种类、幅度及法律依据，罚款处罚的应当写明罚款金额。（如：罚款人民币壹仟元整）

2、理由和依据：做出处罚所依据的法律规范的原文，具体到条、款、项、目。（如：违反了《道路运输从业人员管理规定》第十条第一款第（四）项，依据《道路运输从业人员管理规定》第四十八条第一款第（一）项之规定）

3、告知当事人享有的陈述和申辩的权利、要求举行听证的权利及法定期限，当事人可以向其提出陈述、申辩的执法单位的名称应具体到部门。（如：滁州市公路运输管理处法制科）

（十）、交通行政执法文书送达回执

1、“送达单位”指道路运输管理机构。（如：滁州市公路运输管理处）

2、“送达地点”应明确具体街道、门牌号、表述准确、规范；（如：滁州市琅琊西路88号行政案件受理中心）

送达回证空白部分应作划线处理，包括备注栏；

“收件人”不是当事人时，应当在备注栏中注明其身份和与当事人的关系

3、送达文书：填写送达文书的名称。（如：交通违法行为通知书）

（十）、当事人陈述申辩书

1、调查复核情况：填写经复核违法事实。（如：经复核，王军未取得从业资格证件从事货物运输。违法事实清楚，证据充分。）

2、承办人意见：应当由执法人员根据案件调查情况和有关法律、法规、规章的规定提出处理意见。（如：违法事实清楚，证据充分，依据《道路运输从业人员管理规定》第四十八条第一款第（一）项之规定，拟给予王军未取得从业资格证件从事货物运输，罚款人民币壹仟元整的行政处罚。妥否，请批示。）

需进行重大案件集体讨论的，应当填写“建议报案件会审领导小组讨论研究决定”。

3、单位负责人意见：由负责人明确写明“同意承办人意见”或者写明同意作出处理决定的全部内容。

（十一）、交通行政执法案件集体讨论记录

1、出席人签名：应由全体出席人本人签名，体现集体负责制。

2、讨论情况：

首先“案件简介”应当包括：案件来源、违法事实、情节后果、法律依据、当事人意见等；

其次“讨论记录”栏中要明确每个人的意见；

集体讨论记录要有明确的结论性意见，结论性意见要与行政处罚决定书作出的处理决定一致。

（十二）、交通行政处罚决定书

1、违法事实：对违法事实的叙述应当全面、客观，阐明违法行为的基本事实，即何时、何地、何人、采取何种方式或手段、产生何种行为后果等，做到事实清楚，证据充分。

2、法律依据：写明当事人所违反法律规定的全称、具体条款和处罚所依据的法律规定的全称、具体到条、款、项、目。有从轻或者减轻情节，依法予以从轻或者减轻处罚的，应当写明。

3、缴纳罚款银行：收缴罚款的银行名称（如：农行皖东支行）。

（十三）、解除交通行政强制措施通知书

1、填写解除强制措施的原因和具体时间。根据强制措施解除的情形。（如：行政强制措施执行完毕）

（十四）、交通行政执法案件结案报告

1、处理决定：行政处罚决定的方式、种类、数额，有从轻或者减轻情节，依法予以从轻或者减轻处罚的，应当写明。

2、执行情况：

应当根据案件终结的具体情况写明：“当事人自觉履行了行政处罚决定”、（如：当事人于2010年7月8日自觉履行了行政处罚决定）

5、“处理机构结案意见”由处理部门写明具体意见并由并由两名执法人员签名、填写日期；（建议结案）

6、“法制工作部门审查意见”由运输管理机构的法制部门写明具体审查意见并由法制部门的负责人签名、填写日期；（同意处理结果意见）

7、“行政执法机关审批意见”由负责人填写意见和签名。（同意结案）

三、卷宗管理规范 一、一般程序案件应当按照一案一卷进行组卷；材料过多的，可一案多卷。

二、卷内文书材料应当齐全完整，无重份或多余材料。

三、案卷应当制作封面、卷内目录和备考表：

（1）卷内目录应当包括序号、题名、页号和备注等内容，按卷内文书材料排列顺序逐件填写。

（2）备考表应当填写卷中需要说明的情况，并由立卷人、检查人签名。

四、案件文书材料按照下列顺序整理归档： 1．案卷封面； 2.卷内目录；

3、交通行政执法现场笔录 4．立案审批表； 5．询问笔录；

6、勘验笔录；

7、证据登记保存清单或道路运输车辆暂扣凭证；

8、调查报告；

9、交通违法行为通知书；

10、当事人陈述申辩书；

11、从轻（减轻）交通行政处罚申请书

12、交通行政执法案件集体讨论记录；

13、交通行政处罚决定书；

14、道路运输驾驶员诚信考核计分通知书；

15、解除交通行政强制措施通知书；

14、送达回证；

15、交通行政警示教育备案表； 16．行政处罚结案报告；

17、等其他有关材料； 18．备考表。

五、不能随文书装订立卷的录音、录像等证据材料应当放入证据袋中，并注明录制内容、数量、时间、地点、制作人等，随卷归档。

六、卷内文件材料应当用阿拉伯数字从“1 ”开始依次用铅笔编写页号。页号编写在有字迹页面正面的右上角和背面的左上角。大张材料折叠后应当在有字迹页面的右上角编写页号。A4 横印材料应当字头朝装订线摆放好再编写页号。

七、案卷装订前要做好文书材料的检查。文书材料上的订书钉等金属物应当去掉；对破损的文书材料应当进行修补或复制；小页纸应当用A4 纸托底粘贴；纸张大于卷面的材料，应当按卷宗大小先对折再向外折叠；对字迹难以辨认的材料，应当附上抄件。

八、案卷应当整齐美观固定，不松散、不压字迹、不掉页、便于翻阅。

九、办案人员完成立卷后，应当及时向法制科移交，进行归档。

行政处罚案件调查报告 篇7

1 资料来源与方法

资料来源于崇明县2001-2007年由于违反《食品卫生法》被处罚的学校食堂的案卷, 案由分类按照《上海市食品卫生行政处罚案由分类规定》。所有的资料经过统计学处理, 按照一般情况、时间、案由等进行分类统计。

2 结果

2.1 一般情况

崇明县共有幼托机构44所, 小学40所, 中学54所, 大中专学校5所, 民工子弟学校9所。2001-2007年共对学校食堂违反《食品卫生法》实施行政处罚107起, 罚款金额16.7万元。

2.2 不同学校处罚情况

7 a中共对幼托机构食堂处罚22起, 占总数的21%, 处罚率为50%;小学学校食堂处罚20起, 占总数的19%, 处罚率为50%;中学学校食堂处罚42起, 占总数的39%, 处罚率为78%;大中专学校食堂处罚4起, 占总数的4%, 处罚率为80%;民工子弟学校处罚19起, 占总数的18%, 处罚率为211%。

2.3 不同年份处罚情况

不同年份的处罚数曲线呈V字型, 在2001年最高, 为25起, 占总数的23%;然后逐渐下降, 在2004年达到了最低, 为8起, 占总数的7%;以后案件数量又明显上升, 稳定在16～20起之间。

2.4 行政处罚案件发生的时间分布

案件的发生有明显的时间分布特征。集中在寒假开学后的3月份和暑假开学后的9月份。其中3月份共处罚了32起, 占总数的29%;9月份共处罚了45起, 占总数的42%。

2.5 案由分布

学校食堂案件的案由比较集中, 其中食品生产经营环境 (场所、设施) 不符合卫生要求的29起, 占总数的27%;餐具不符合卫生要求的37起, 占总数的35%;个人卫生不符合卫生要求的13起, 占总数的12%;违反健康管理的15起, 占总数的14%;生产经营超过保质期限食品的13起, 占总数的12%。

3 讨论

分析结果显示, 崇明县中学和民工学校食堂的处罚率较高, 特别是民工学校的处罚率达到200%以上。从案由分布中可以看出, 民工学校的处罚主要集中在硬件的投入上, 如设施不符合卫生要求、违反健康管理和餐具不符合卫生要求;中学主要集中在软件的管理上, 集中在个人卫生不符合卫生要求以及生产经营超过保质期限食品等。

案件的发生有着明显的时间分布特征, 在学校寒暑假后的第1个月内, 案件的发生有着一个明显的高峰, 这与学校经过一个比较长的假期后, 食堂的各种设施较长时间没有使用、工作人员还没有进入工作状态以及各种卫生制度没有真正落实有关。

2001年该县的食品监督体制进行了改革, 原来的卫生防疫站拆分为卫生监督所和疾病预防控制中心, 在这1 a中学校食堂的案件发生数最多。第2年起, 加大了对学校食堂的监管, 案件数量逐年下降, 在2004年达到最低。2005年该县的食品监管体制进行了调整, 食品监管职能平移到食品药品监督部门, 处罚力度进一步加大, 学校食堂的行政处罚案件有所增加。

做好学校食堂的食品卫生工作, 首先要推进校长作为食品安全第一责任人制度, 把食品卫生作为学校领导考核的一个重要指标, 与校长的政绩挂钩, 强化校长的食品安全责任意识, 特别是中学校长, 除升学率的指标外, 一定要切实履行作为食品安全第一责任人的义务。同时要加大对学校食堂的硬件投入。近几年餐饮具消毒不合格的案件呈明显上升趋势, 这与很多单位食堂的消毒设施老化、没有得到及时更换有关。特别要加大对民工学校的投入力度, 把民工子弟学校纳入当地的公办学校预算, 改善办学条件, 确保民工子弟学校的食品安全。

理顺监管体制, 保持监管体制的稳定性和连续性。针对学校的特点, 把监管提前, 每个学期开学前组织食堂从业人员开展培训, 统一思想, 提高认识, 同时加大开学后的监督检查力度, 确保学校食堂一开学就处于一个良好的状态。同时, 加大处罚力度, 监、帮、促相结合, 确保学校师生的饮食安全。

浅析刑罚与行政处罚竞合问题 篇8

关键词：刑罚；行政处罚；法律适用；立法

刑罚与行政处罚的竞合问题，理论界的相关讨论是由来已久的。在此，“旧事重提”，并非仅仅是对问题的再讨论、再总结。只是在新时期、新形势下，传统旧问题还没有解决好，新的问题又层出不穷。在此，本文意在归纳、总结前人对相关问题的分析研究的基础上，提出自己的几点浅显的意见。

早在1994年，陈兴良教授就将目光投注到这一领域。他曾提出刑罚与行政处罚的相对性问题，他指出行政不法与刑事不法是相互转化的，行政处罚与刑罚处罚是相互消长的。①之所以说行政处罚与刑罚具有相对的意义，在于违反行政法律法规的行为，只要其社会危害达到一定的严重程度，立法者就将其视为犯罪，应用刑罚予以制裁。在外观上，是行政处罚向刑罚的演进，刑罚对行政处罚的替代。虽然，在法学理论上，刑罚与行政处罚具有相对的意义，此消彼长，但两者分属两个不同的领域。在具体的适用上，适用主体、方式、方法以及具体理念上都是完全不同的。同时，法律是严肃的，而法律的严肃性更多的体现于对违规者的制裁。所以，如陈教授所说，刑罚与行政处罚的关系并不仅仅是一个纯粹的法学理论问题，更重要的是一个法律问题。行政处罚与刑罚的关系，应是互相衔接，协调一致的。

刑罚与行政处罚在现实应用中未能衔接好的原因在于立法。首先，在立法上有学者提出，刑罚与行政处罚各自的适用范围还不是很清晰，责任的轻重也不够协调。②这与这一点笔者也深有体会，《中华人民共和国治安管理处罚法》（以下简称治安处罚法）第35条关于扰乱铁路、桥梁、涵洞通行安全的行为和处罚。《中华人民共和国刑法》（以下简称刑法）第117条，破坏交通设施罪。对比这两个法条我们会发现，对于破坏交通设施的行为，从《治安管理处罚法》到《刑法》，共有三个对于犯罪严重程度的表述，《治安处罚法》中的“情节较轻的”，构成两个，有较轻的情况，必然有对应的较重的情况。《刑法》中的“足以使火车、汽车、电车、船只、航空器发生倾覆、毁坏危险”。这样，对于一个行为，执法者可能需要考虑三个层次的严重程度，何时是较轻的，何时是较重的，何时又足以使火车、汽车等发生倾覆、毁坏危险，这些在法条上并不能找到明确的答案。这就在一定程度上无限的扩大了司法者的自由裁量权，也为司法活动留下了一个巨大的漏洞。源于此，有学者提出在行政执法中的“以罚代刑”的问题③，有很多已经触及刑法规定，应适用刑罚予以制裁的“触犯行政法规”的行为以交纳罚款的形式不了了之。这于这一现象，笔者认为在这个行政法规与刑法交错竞合的法制环境下，“刑罚”对“行政处罚”的职责很难说是合情合理的，原因在于该“行政处罚”同样是有据可查，并未超出其规定的范畴。其次，在立法的形式上，目前我国依旧采用的是“依附性的散在型立法方式，分散设置在行政法律中的刑事罚往往只规定对某种行政犯罪行为依照或者比照刑法典、单行刑法的规定追究刑事责任，有的甚至仅笼统的规定“情节严重的，依法追究刑事责任”。当然类似的笼统式规定并非只存在于行政法中，一句话便将皮球提到了刑法的规制圈，但到底要适用什么罪名，处以何种法定刑，就不再有下文了。像这样的条文规定，不仅仅损害这行政法规的权威性，也同时深深的叩问这刑法的尊严。

可能是现实的需要，仰或是立法技术的局限，刑罚与行政处罚的衔接问题似乎短时间内是无法得到妥善解决的。既然暂时无法解决，就应从实际应用上对其进行规制。对此，理论界目前有如下几种观点：

（一）合并适用。刑罚与行政法规的合并适用，即当行为人的一个违法行为既触犯刑法规定又触犯行政法规定时，对行为人给予刑罚处罚的同时，并不影响其行政法上受到的制裁。

（二）吸收适用。由于刑罚较之于行政处罚的严厉性，这里的吸收仅指刑罚对行政处罚的吸收，即在行为人的一个违法行为既触犯刑法规定又触犯行政法规定时，依刑法对其进行刑罚制裁后，就不再追究其行政法上的责任，或者对其之前受过的行政处罚在刑罚处罚上予以相应的同类削减。

（三）刑事补罚。指违反行政法规定的行为虽涉嫌犯罪，但由于犯罪情节轻微，不需要判处刑罚的，司法机关免于刑事处罚，但是根据案件具体情况，有主管部门予以行政处罚。

当下，正值建设社会主义法治社会的关键时期，为维护刑法在打击犯罪、维护社会治安方面的中流砥柱作用，同时考虑国家在刑罚适用上的谨慎态度以及行政治理模式的创新发展。以下，对刑罚与行政处罚的衔接竞合及适用，提出几点浅显的见解：

第一，在处理刑罚与行政处罚的竞合问题上，要明确刑罚的后盾作用，同时严格控制“以罚代刑”现象的滋生。当前，刑法和行政法规在刑罚与行政处罚的衔接反面的相关条文，其实赋予了司法机关和行政执法机关以很大的自由裁量空间，以至于超出了法学理论上自由裁量含义的范畴，就像前文提到的，刑法上对“情节”方面的规定，或是行政法上的“情节严重的，依法追究刑事责任”。对于相关的认定标准，法学界尤其是刑法学界早就有研究，但需要指出的是法律是严肃的，法律适用则更是严肃的，相关的研究若在法律法规指定之前进行，似乎更为妥当。当务之急，是要为适用同一口径，树立一个标准。

第二，从立法上对这一领域给予足够的重视。刑罚与行政处罚在衔接问题上的混乱从根本上说，还是立法的原因。当然要逐步解决这一问题，也只能从立法入手。当前，想要彻底解决二者的竞合问题，似乎不太现实，因为法制的稳定作为社会稳定的必要因素，同样也是建设法治社会的重要追求。前已述及，刑罚与行政处罚相竞合衔接的法律条文散见于各处，这样既不利于对这一领域的宏观控制，亦不利于法律要就与应用。可从立法上为这类竞合衔接性的条文拟定一个类似总纲性质的规定，使之规范化、系统化。

第三，从研究的层面，可对刑罚与行政处罚竞合衔接问题进行专门性研究。刑罚与行政处罚的竞合问题已经研究多年，但成果寥寥。从一定程度上来说，法学界对这一边缘领域还未投入足够的重视。需要指出的是，类似刑法与行政法的学科联系，行政法与民法，民法与刑法等领域同样存在着类似的问题，其并非个别现象，是需要投入大量精力研究的，也是很有必要研究的。随着建设社会主义法治社会的进一步深入，法治进一步健全，对这一领域的研究将会越来越关乎整个法治社会的构建质量。（作者单位：中国人民公安大学）

参考文献：

[1]陈兴良.论行政处罚与刑罚处罚的关系[J].中国法学，1994年第二期.

[2]岳心.行政处罚与刑罚的适用衔接[J].全国法院系统第二十二届学术讨论会征文陕西省西安市中级人民法院.

[3]王楚.行政处罚与刑罚的竞合与衔接研究[J].行政法研究.

[4]吴镇宇.行政处罚与刑罚交错适用之困境与出路[J].当代法学，2013年第5期.

[5]董丽君.论行政处罚与刑罚关系之处理[J].湘潭大学学报，2011年第1期.

注解：

①陈兴良.论行政处罚与刑罚处罚的关系[J].中国法学，1994年第二期.

②王楚.行政处罚与刑罚的竞合与衔接研究[J].行政法研究.

行政处罚案件调查报告 篇9

河南省地方税务局

行政处罚案件预先审核办法

（试行）

第一条 为规范全省各级地方税务机关行政处罚行为，促进公平、公正执法，保护税务行政管理相对人和其他税务当事人的合法权益，根据《中华人民共和国行政处罚法》、《国务院关于印发全面推进依法行政实施纲要的通知》（国发〔2004〕10号）、《国家税务总局税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法（试行）》（国税发〔1996〕190号）和《河南省人民政府关于规范行政处罚裁量权的若干意见》（豫政〔2008〕57号）的规定，制定本办法。第二条 本办法所称税务行政处罚案件预先审核，是指全省各级地方税务机关的法制机构，对本机关或其所属的有行政处罚权限的税务机关按照一般程序进行的行政处罚案件调查终结并提出拟处罚意见后，进行合法性、适当性审查，并提出书面审核意见或建议的内部执法监督制度。第三条 各级地方税务机关按照一般程序查处的税务行政处罚案件，在作出处罚决定前，必须经过法制机构的审核，没有经过审核或者审核未通过的，不得作出行政处罚决定。

第四条 本办法所称法制机构，是指全省各级地方税务 局、税务分局内设的政策法规处、政策法规科或者负责法制工作的部门。

各级地方税务机关的法制机构主要对本机关、同级稽查部门以及由本机关直接管理的税务所拟作出的行政处罚事项进行预先审核。

省地方税务局法制机构负责对本机关和省稽查局拟作出的行政处罚事项进行预先审核。

省地方税务局的各直属税务分局法制机构负责对本机关及本机关有行政处罚权的稽查机构拟作出的行政处罚事项进行预先审核。

省辖市地方税务局法制机构负责对本机关、市稽查局以及由其直接管理的税务所（税务分局）拟作出的行政处罚事项进行预先审核。

省辖市地方税务局的各直属税务分局法制机构负责对本机关拟作出的行政处罚事项进行预先审核。

县（市、区）地方税务局法制机构负责对本机关及本机关所属的稽查局、税务分局、税务所拟作出的行政处罚事项进行预先审核。

法制机构受理的行政处罚预先审核案件重大复杂的，或者拟超过或者低于《河南省地方税务系统税务行政处罚裁量标准》的规定进行处罚的，经法制机构初步审核认为有必要的，由法制机构提交本机构所属税务机关重大税务案件审理 委员会集体审核。

第五条 各级地方税务机关办理的行政处罚案件，符合重大税务案件审理标准的，按照《国家税务总局重大税务案件审理办法（试行）》的规定办理。

第六条 各级地方税务机关按照简易程序作出的行政处罚，不需法制机构进行预先审核，但应当在送达处罚决定书之日起5个工作日内，按照本办法第四条规定向有审核权的法制机构备案。

第七条 各级地方税务机关按照一般程序办理的行政处罚案件，应当在调查终结后，由承办部门制作《税务行政处罚案件调查（稽查）终结报告》（见附件一），草拟《行政处罚事项告知书》，连同调查（稽查）案卷，一并按照本办法第四条规定的职责权限，移交法制机构审核。

《行政处罚事项告知书》送达相对人后，在法定时限内相对人未提出异议的，承办部门再行制作《行政处罚决定书》，移交法制机构审核。

凡税务处理认定的相关事实和情节与税务行政处罚有关联的，在《税务行政处罚决定》作出前，不得先行下达《税务处理决定书》。

第八条 法制机构收到行政处罚相关案件材料后，应当在10个工作日内审核完毕。因特殊情况需要延长期限的，经本机关分管法制工作的领导批准后可以适当延长，但延长 期限最多不得超过5个工作日。

经法制机构提交重大税务案件审理委员会集体审核的，按照《重大税务案件审理办法（试行）》规定的时限办理。第九条 各级地方税务机关的法制机构受理行政处罚预先审核案件，应当向送审单位填开《税务行政处罚案卷移交清单》（见附件二），并在《税务行政处罚案件预先审核登记表》（见附件三）中予以登记。

第十条 税务行政处罚案件预先审核原则上以书面审核为主。法制机构认为必要时，可以向案件当事人和案件调查人员了解情况，听取其意见建议。

第十一条 法制机构对行政处罚案件的预先审核，主要包括以下内容：

（一）违法事实是否清楚，证据是否确凿；

（二）定性是否准确；

（三）处罚所依据的法律、法规、规章是否准确；

（四）拟处罚幅度是否符合《河南省地方税务系统行政处罚裁量标准》；

（五）执法程序是否合法、规范；

（六）违法行为是否超过追责时效。

第十二条 法制机构对案件进行审核后，根据不同情况，提出相应的书面意见或建议，经主管法制工作的领导批准后交送审单位执行：

（一）对事实清楚、证据确凿、定性准确、处罚适当、程序合法的，提出同意的意见；

（二）对违法行为不能成立的，提出不予税务行政处罚的建议，或者建议撤销案件；

（三）对事实不清、证据不足的，建议重新调查补证，并将案件材料退回。重新调查补证的时间，不计入审核工作时限；

（四）对材料或手续不齐全的，建议补充补齐，并将案件材料退回。补充补办的时间，不计入审核工作时限；

（五）对定性不准确、适用法律不当的，提出纠正意见；

（六）对办案程序违法的，提出纠正意见；

（七）对超出管辖范围的，提出移送意见；

（八）对违法行为轻微，依法可以不予行政处罚的，建议不予处罚；

（九）对违法行为涉嫌犯罪的，建议移送司法机关处理。第十三条 案件由重大税务案件审理委员会进行集体审核的，送审单位按审理委员会决议执行。

第十四条 法制机构审核结束后，应当制作《税务行政处罚案件预先审核意见表》（见附件四），交送审部门或机关执行，同时将案卷退还。

由重大税务案件审理委员会进行集体审核的，应当于会时制作《重大税务案件审理委员会会议纪要》（见附件五），并根据会议决议制作《重大税务处罚案件预先审核意见表》（见附件六）。

第十五条 根据本办法第十二条、第十三条规定，决定对税收违法行为进行行政处罚的，由法制机构统一对《税务行政处罚事项告知书》和《税务行政处罚决定书》进行编号、备案，并录入《税务行政处罚案件登记簿》（见附件七）。第十六条 送审单位对法制机构的审核意见或建议有异议的，可以提请法制机构重新审核。对法制机构重新审核的意见或建议仍有异议的，可以提请法制机构所在机关召开重大税务案件审理委员会会议进行研究裁定。

第十七条 《税务行政处罚事项告知书》、《税务处罚决定书》由实施处罚的机关制作、送达和执行，并抄送有审核权的法制机构备案。

根据本办法第十二条规定，建议移送处理或者撤销案件的，执行部门应当将移送或者撤销文书抄送有审核权的法制机构备案。

第十八条 税务行政处罚案件需要进行听证的，按照《中华人民共和国行政处罚法》和国家税务总局有关规定执行。

第十九条 各级地方税务机关应当建立健全税务行政处罚预先审核的监督检查机制，将行政处罚预先审核制度纳入依法治税综合验收体系，定期对内部和下级税务机关实施税务行政处罚的情况进行监督检查。凡未经法制机构预先审核，擅自对处罚文书编号，擅自作出税务行政处罚决定的，一经发现，按照本办法第三条的规定立即予以撤销或者提请有撤销权的机关撤销未经审核作出的行政处罚决定，并按照执法责任制有关规定给予相关责任人处分。给国家和纳税人造成经济损失的，要按照《行政机关公务员处分条例》和国家赔偿法的有关规定，追究相关责任人责任。

凡是应当进行行政处罚而未进行行政处罚的，责令有关单位依法处理，并追究相关人员责任，给国家财产造成损失的，按照《行政机关公务员处分条例》规定给予相应处分，涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。