会计电算化操作流程（共8篇）
1、启动系统管理：开始→程序→会计电算化通用教学软件→系统管理
2、注册系统管理：系统→注册→[注册]输入用户名admin→确定（系统管理员admin权限：新增操作员；给所有账套操作员受权、可以新
建账套，账套主管权限：可以启用子系统；可以给所管辖的账套操作员受权）
3、增加操作员：权限→操作员→[操作员管理]增加→[增加操作员]输入操作员编号（ID号）、姓名、口令、部门→增加→退出→[操作员管理]退出
4、修改操作员口令与部门：权限→操作员→[操作员管理]选中某操作员→
修改→
[修改操作员信息]输入操作员新口令或部门→修改→[操作员管理]退出
5、新建账套：账套→建立→[账套信息]账套号、账套名称、启用会计期→下一步→[单位信息]单位名称、单位简称→下一步→[核算类型]行业性质：新会
计制度科目、账套主管、是否预置科目→下一步→[基本信息]存货、客户、供应商分类设置、有无外币→完成→[建立账套]是→[分类编码方案]设置编码方案→确认→[数据精度定义]确认→确定→是否启用账套：是→[系统启动]勾选设置待启动软件子
系统→退出
二、总账系统
启动总账系统:开始→程序→会计电算化通用教学软件→会计电算化通用教学软件→[注册]输入用户名编号、密码，选准账套号、操作日期→确定
（一）系统初始化
1、部门档案：基础设置→机构设置→部门档案→[部门档案]增加→输入部
门编码、部门名称等信息→保存→退出
2、职员档案：基础设置→机构设置→职员档案→[职员档案]输入职员编号、职员名称，双击所属部门选取所在部门→增加→退出
3、客户档案：基础设置→往来单位→客户档案→[客户档案] 单击“无分类”（有分类选取最末级分类）→增加→[客户档案卡片]输入客户编号、名称、地址、电话等信息→保存→退出→[客户档案]退出
4、供应商档案：基础设置→往来单位→供应商档案→[供应商档案] 单击“无分类”（有分类选取最末级分类）→增加→[供应商档案卡片]输入供应商编号、名称、地址、电话等信息→保存→退出→[供应商档案]退出
5、结算方式：基础设置→收付结算→结算方式→[结算方式]输入结算方式
编码、名称→保存→退出
6、外币种类
（1）增加外币种类：基础设置→财务→外币种类→[外币设置]在左下方输
入币符、币名→增加→退出
（2）设置外币汇率：基础设置→财务→外币种类→[外币设置]在左窗口选
取某外币→
在右窗口输入汇率→退出
7、凭证类别：基础设置→财务→凭证类别→[凭证类别预置]选取某分类方式，如收款凭证、付款凭证、转账凭证→确定→[凭证类别]进行限制设置（收款凭证：双击限制类型，选“借方必有”，限制科目“1001,1002”；付款凭证：双击限制类型，选“贷方必有”，限制科目“1001,1002”； 转账凭证：双击限制类型，选“凭证必无”，限制科目“1001,1002”→退出
8、会计科目：基础设置→财务→会计科目
（1）增加会计科目：[会计科目]增加→[会计科目_新增]输入科目编码、名
称、科目类型，设置辅助核算等信息→确定
（2）修改会计科目：[会计科目]选中某科目→修改→[会计科目_修改]修
改→
设置科目内容→确定→返回
（3）指定会计科目：[会计科目]编辑→指定会计科目→[指定科目]现金总账科目→单击“1001现金”→单击“>”→银行存款总账科目→单击“1002银行存
款”→单击“>”→确认→退出
9、输入期初余额：总账→设置→期初余额→[期初余额录入]输入余额→
回车确认（直到做完）→试算→确认
（二）日常操作
1、填制凭证：总账→凭证→填制凭证→[填制凭证]增加→填写凭证内容→
保存
2、审核凭证：文件→重新注册→输入新操作员编号与密码→确定 总账→凭证→审核凭证→[审核凭证]确定→选取凭证→确定→审核
（或用审核→成批审核）→退出
3、记账：总账→凭证→记账→[记账]下一步→下一步→记账→确定
4、结账：总账→期未→结账
三、UFO报表
启动UFO报表（选启动总账系统，再单击“财务报表”）
点击左下角“数据”进入“格式”状态
1、表尺寸：格式→表尺寸→[表尺寸]输入行列数值→确定
2、行高：选取行→格式→行高→[行高]输入行高→确认
3、列宽：选取列→格式→列宽→[列宽]输入列宽→确认
4、区城画线：选择区域→格式→区域画线→[区域画线]网线→确认
5、组合单元（合并单元格）：选择区域→格式→组合单元→[组合单元]选
择组合方式（如整体组合）
6、设置单元格公式：选取公式单元格→数据→编辑公式→单元公式→[定义
公式]“=”后输入计算公式→确认
7、设置关键字（可反复设置多个关键字）
点击选择单元格→数据→关键字→设置→[设置关键字]点选所需关键字（如
单位名称）→确定
8、关键字偏移：数据→关键字→偏移→[定义关键字偏移]设置各关键字偏
移值→确定
9、账套初始：数据→账套初始（账套号和会计）
10、录入关键字：（点击左下角“格式”进入“数据”状态）数据→关键字→录入→[录入关键字]输入各关键字→确认
四、工资系统
A、引入“工资实验账套”备份数据
启动“系统管理”→ [系统管理]系统→注册→[注册]输入用户名admin→确定→[系统管理]账套→引入→选取“D:会计教材附录一配套试验备份账套数据工资实验账套 UF2KAct.Lst”→打开→是→确定
B、以账套主管身份启动会计电算化通和教学软件
开始→程序→会计电算化通用教学软件→会计电算化通用教学软件→
[注册]输入用户名编号、密码，选准账套号、操作日期→确定
1、建立工资账套
[会计电算化通用教学软件]单击“工资”→[建立工资套_参数设置]工资类别个
数： 多个，币别设置→下一步→扣税设置→下一步→扣零设置→下一步→人员编
码设置→完成→确定→取消
2、人员类别设置
工资→设置→人员类别设置→[类别设置]“类别”框中输入类别名称（如经理
人员）→增加→返回
3、工资项目设置
工资→设置→工资项目设置→[工资项目设置]增加→单击“名称参照”下拉列表框中选取工资项目或直接在工资项目名称中输入→设置“类型”→设置“长度”与“小数”位→设置“增减项”→增加其他项→确认→确定
4、银行名称设置
工资→设置→银行名称设置→[银行名称设置]增加→输入银行名称→
删除其他无效银行→返回
5、新建工资类别
工资→工资类别→新建工资类别→[新建工资类别]输入类别名称→下一步
→√（部门）→完成→是→再建第二个（先关闭当前工资类别）
6、人员档案（先打开某工资类别：工资→工资类别→打开工资类别→
点击某工资类别名→确认）
工资→设置→人员档案→工具栏（增加）→输入人员信息→
确认（反复输入完）→X→退出
7、某工资类别中“工资项目设置”（先打开某工资类别）
工资→设置→工资项目设置→[工资项目设置]增加→单击“名称参照”下拉列表框中选取工资项目→移动调整顺序→确认
8、某工资类别中“公式设置”（先打开某工资类别，并且已设置人员档案）工资→设置→工资项目设置→[工资项目设置]公式设置→增加→选择→选择工资项目（如请假天数）→公式定义输入→公式确认→确定
9、工资数据输入 工资→业务处理→工资变动
（1）基本工资数据录入：[工资变动]输入数据
（2）工资调整：（如将“经理人员”的“奖励工资”增加200元 [工资变动] 工具栏数据替换 钮→[数据替换]按如下设置→确认→是（3）数据计算与汇总：工资变动→工具栏重新计算 →工具栏汇总 →工具
栏退出
10、个人所得税计算
工资→业务处理→扣缴所得税→确认→[个人所得税]工具栏“税率表” 或右键菜单：税率表定义）→[税率表]修改纳税基数（如基数：1600，附加费用2800）→确认→是→工具栏退出
11、工资分摊
工资→业务处理→工资分摊
（1）工资分摊设置：[工资分摊]工资分摊设置→[工资分摊设置]增加→[分摊计提比例]输入计提类型名称（如应付福利费14%）→下一步→[分摊构成设置]设置人员类型，点部门名称并勾选相关部门，设置借贷科目→完成→（继续输入
其他分摊类型）→返回
（2）工资分摊费用：[分摊工资] √选计提费用所有类型→√选择部门→ √明细到工资项目→确定→[如：计提福利费一览表]√合并科目相同、辅助项相同的分录→批制（或 制单）→选择转帐凭证→保存→
下张（反复保存所有凭证）→退出→退出
12、月末结账
工资→业务处理→月末处理→确认→是→是→选取清零项目→确认→确定
五、固定资产核算
A、引入“固定资产实验账套”备份数据
启动“系统管理”→ [系统管理]系统→注册→[注册]输入用户名admin→确定→[系统管理]账套→引入→选取“D:会计教材附录一配套试验备份账套数据固定资产实验账套 UF2KAct.Lst”→打开→是→确定
B、以账套主管身份启动会计电算化通和教学软件
开始→程序→会计电算化通用教学软件→会计电算化通用教学软件→
[注册]输入用户名编号、密码，选准账套号、操作日期→确定
1、建立固定资产账套：
[通用教学软件]固定资产→是→√我同意→下一步→两√→下一步→ 设置编码长度与编码方式、序号长度→下一步→两√，并设置对账科目→
下一步→完成→是→确定
2、资产类别设置：固定资产→设置→资产类别→[类别编码表]单张视图→增加→输入（类别名称、残值率、计提属性、折旧方法、卡片样式）→保存（反复增加类别，增加子类：取消→是→在左边选取某父类）→取消→是→退出
3、部门对应折旧科目：固定资产→设置→部门对应折旧科目→
[部门编码表]左边选取某部门→修改→输入对应折旧费用科目→保存→退出
4、增减方式（设置增减方式对应折旧科目）：固定资产→设置→增减方式
→ [增减方式]左边选取某增减方式→修改→输入对应科目→保存→退出
5、输入期初固定资产卡片：固定资产→卡片→录入原始卡片→
[资产类别参照]选择设备某分类→确认→输入（固定资产名称、部门名称、增加方式、使用状况、开始使用日期、原值、累计折旧、可使用年限）→保存→
确定→退出→否
日 常 处 理
1、资产增加：固定资产→卡片→资产增加→[资产类别参照]选择设备某分类→确认→输入（固定资产名称、使用部门、增加方式、使用状况、原值、可使
用年限、开始使用日期）→保存→退出→否
2、生成凭证：固定资产→处理→批量制单→[批量制单]全选→制单设置→√
合并（科目及辅助项相同的分录）→设置“固定资产1501”科目及对方科目→制
单→
选择凭证类型，输入凭证摘要→保存→退出→退出
3、资产变动：固定资产→卡片→ 变动单→原值增加→[固定资产变动单]
点击 “卡片编号”选取某资产，设置变动增加金额及变动原因→保存→退出（生
成凭证）
4、部门转移：固定资产→卡片→ 变动单→部门转移→[固定资产变动单]
点击
“卡片编号”选取某资产，设置变动后部门及变动原因→保存→退出
5、计提折旧：固定资产→处理→计提本月折旧→是→是→退出→退出→确
定 生成折旧费用分配凭证: 固定资产→处理→→折旧分配表→[折旧分配表]凭
证→
选择转账凭证类型→保存
6、资产减少：（在计提折旧后减少）：固定资产→卡片→资产减少→
选择卡片编号→增加→[资产减少]选择减少方式→确定→确定
7、对账和月末结帐
六、应收应付核算
1、引入应收应付实验账套（系统管理）：admin→系统管理→引入应收应
付实验账套
2、填制与审核凭证（总账）：主管身份进入→通用教学软件→填制凭证→
文件→
重新注册→更换操作员→审核→记账
3、输出往来账余额表：往来→账簿→客户余额表→[客户余额表]选取某客
户→
确定→退出
4、输出往来账明细表：往来→账簿→客户往来明细账→[客户往来明细账]
选取某客户→确定→退出
5、往来勾对：往来→账簿→往来管理→客户往来两清→[客户往来两清]设
置两清条件→确定→自动
6、往来账龄分析：往来→账簿→往来管理→客户往来账龄分析→ 输入查询科目与截止日期→√（按所有往来明细分析）→确定
7、打印往来催款单：往来→账簿→往来管理→客户往来催款单→
一、期初余额录入中的技巧
初次使用总账系统时, 必须先将各账户的余额录入到计算机。可在录入时, 发现科目有三种底纹颜色, 分别为白色、黄色、蓝色底纹。白色底纹的科目为末级明细科目, 余额可直接从键盘输入;黄色、蓝色底纹科目的余额不能直接输入:黄色底纹的, 必须先输入末级明细科目余额, 由系统自动加总得之;蓝色底纹的, 应先双击科目, 系统会打开辅助核算账, 先输入辅助账的数据, 然后系统会把辅助账的数据累加后填到蓝色期初余额栏里。
二、选项设置中的技巧
账簿选项包含了总账系统进行业务处理的一些控制和设置, 这些设置对后面的操作有直接的影响。当我们进入“选项”设置时, 其中有一些系统默认的设置, 是不符合电算会计内部控制的要求, 如在“凭证”选项卡中, “允许修改、作废他人填制的凭证”是勾选的, 为明确责任, 必须把前面的勾去掉, “支票控制”、“凭证审核控制到操作员”、“出纳凭证需经由出纳签字”未勾选, 因为会计工作的严谨性, 为明确经济责任, 则必需勾选。
一般情况下, 每个月内的凭证日期不能倒流, 如5号收款凭证的填制日期是3月16日, 那么6号收款凭证的填制日期就不能是3月1日至3月15日, 只能是3月16日至月底的日期。如果不需要这种限制, 则需要在“选项”设置中“制单序时控制”项前的“√”去掉。
三、凭证的填制、审核和修改删除中的技巧
在进行凭证的填制、修改和审核时, 是由不同的操作员进行操作的, 而作为初学者在学习中, 一人充当了几个不同操作员的角色, 因此要记得在“文件”→“重新注册”中, 选择好相应的操作员登录。
1. 填制凭证
在会计电算化中, 因“数出一源”, 填制凭证的正确与否关系到账簿和报表中的数据正确与否, 是非常关键的环节。首先由有填制凭证权限的人登录, 然后单击“凭证”→“填制凭证”命令, 系统出现“填制凭证”界面, 但此时不能马上填写内容, 一定先单击工具栏“增加”按钮, 再选择相应的“字”, 如收字、付字、转字, “号”由系统自动生成, 此时才可填写凭证。
需要强调的是:凭证中所有内容必须填写完整, “制单日期”和“号”都是序时排列和控制的, 如果不需这种限制, 要在“选项”中进行修改;“科目名称”栏中填制的科目一定要是末级科目, 否则记账无法登记到明细账;“借方金额”和“贷方金额”合计必须相等, 否则凭证不予保存。
2. 审核凭证
凭证中“出纳”和“审核员”签字, 是通过相应操作自动签上去的, 凭证出纳签字或审核签字后就不能直接修改和删除了。
出纳签字:凡涉及现金和银行存款的凭证, 必须出纳签字, 然后再由审核员审核签字。可很多初学者在选择“凭证”→“出纳签字”命令后, 往往会提示“没有符合条件的凭证”, 可明明凭证中有“库存现金”和“银行存款”科目, 这是什么原因?除了在“选项”中选定“出纳凭证需经由出纳签字”外, 还需在“会计科目”设置窗口, 选择“编辑”→“指定科目”命令, 把“库存现金”和“银行存款”科目分别指定为“现金总账科目”和“银行总账科目”才可。审核签字:所有的凭证都必须经由审核员审核签字后才能记账。先由审核员重新注册登录, 选择“凭证”→“审核”命令, 在“审核凭证”列表窗口, 双击某张凭证, 然后在工具栏单击“审核”按钮, 凭证底部“审核”处自动签上审核员的姓名。
3. 修改凭证
修改凭证分为无痕修改和有痕修改:A.无痕修改, 一是凭证输入后, 还未经审核员签字的凭证, 可直接修改;二是凭证已经审核员签字, 但还未记账的凭证, 可先由审核员注册登录, 在凭证界面单击“弃审”按钮取消审核签字, 再单击“标错”按钮, 然后由有修改权限的人重新注册登录直接修改。B.有痕修改, 是已记账的错误凭证进行修改。一是金额填小了, 其他内容正确, 可填写一张内容相同, 补充金额差额的凭证记账;二是金额填大了, 其他内容正确, 可填写一张内容相同, 红字金额冲抵差额的凭证记账;三是内容有其他错误, 可直接选择“制单”→“冲销凭证”命令, 自动生成一张红字凭证直接冲销原有凭证, 再重新填制一张正确的凭证记账。
4. 删除凭证
当填制的凭证有很多错误或重复填制时, 可删除凭证, 分记账前删除和记账后删除:A.记账前删除, 先在“填制凭证”窗口中找到凭证, 但不能直接删除, 需要选择“制单”→“作废/恢复”命令, 在凭证左上角出现“作废”红字时, 然后选择“制单”→“整理凭证”命令, 在“作废凭证列表”中, 选中要删除的作废凭证, 单击“确定”按钮;B.记账后删除, 记账后有错误的凭证, 可直接选择“制单”→“冲销凭证”命令即可。
以上总账系统操作中的一些实践技巧, 是在教学中很多人入门时碰到的问题, 希望从事会计电算化工作的初学者能掌握技巧, 把握好操作规律, 迅速掌握总账系统的操作, 更好地为经济建设服务。
摘要：会计电算化中总账模块是会计核算软件九大模块中的核心模块, 它以记账凭证为接口与其他八大模块进行数据的传递, 并把它们有机地联系在一起, 构成完整的会计核算体系。总账模块的核心地位, 使得熟练掌握它的操作变得十分重要。
关键词：会计电算化,总账系统,操作,技巧
参考文献
[1]会计电算化[M].经济科学出版社, 2008.
关键词：会计电算化实务操作；问题；课程改革；优化
会计电算化是指在会计工作中，利用现代化电子计算机技术、信息技术来实现会计信息数据的分析、处理与判断，从而提高企业会计数据管理的高效性与准确性。而《会计电算化实务操作》课程的主要教学任务，是使学生掌握会计电算化的基本理论、基本技能，并具备利用会计软件处理实际会计事务的能力，其课程教学具有综合性、实践性以及实用性等特点，它既包括了理论学习，也包括了会计软件的实务操作应用，因此必须采取适当的教学改革与优化措施，以充分激发出学生的学习积极性与主动性，增强学生的实践应用能力。
1 《会计电算化实务操作》课程的教学现状及问题分析
1.1 教学方法单一。高校教学应非常重视教学的艺术，强调在教学过程中导入阶段的探究性、科学性和有效性，以更好的激发起学生对学习的兴趣与探究的欲望。《会计电算化实务操作》这门课程，既有理论学习也有实际软件操作，这就要求教师采取不同的教学方法以提高实际教学效果。然而在当前教学实践中，部分教师往往偏重于教学理论，且教学方法单一，多数是照本宣科，而导致教学效果不佳，无法调动起学生的学习兴趣和学习的主动性，也无法使学生的理论知识与实践应用有效结合。
1.2 教学内容深度不够。课程内容覆盖面狭窄或深度不够，也是当前实际教学中存在的主要问题。以实验教学为例，其实务操作内容往往只选择某企业一段时期的经济业务，进行会计核算和报表系统的模拟实验，而对于企业的财务分析、财务决策及财务预测等方面的实务操作却很少。现代化企业的经济业务是多方面的，如果因教学内容覆盖面狭窄或深度不够，将导致学生无法全面理解企业会计电算化工作的实际流程，更无法准确把握企业会计核算的整个作业体系，必然对实际教学效果造成影响。
1.3 教学师资力量不强。《会计电算化实务操作》作为一门跨学科课程，其重点是让学生掌握利用会计软件处理实际会计事务的能力，这就要求教师既要懂得会计理论，还要熟练掌握现代化计算机知识。然而在当前许多高校中，这种复合型教师都非常缺乏。部分年轻教师在毕业后即走上讲台，他们普遍缺乏必要的实务操作经验，而且对于企业会计流程也不熟悉，对于这门课程并不能很好驾驭；而对于部分年老的教师，虽然他们多数会计业务很强，却往往存在计算机知识薄弱的问题，这也会影响到实际教学效果。
2 《会计电算化实务操作》课程改革的目标
2.1 增强教学的实践性。《会计电算化实务操作》這门课程的教学目标，主要是使学生掌握会计电算化的基本理论、基本技能，并具备利用会计软件处理实际会计事务的能力，与其它会计电算化专业课程相比，它更注重于教学的实践性。在实际教学中，如果只通过书本知识的讲授，不可能让学生完全掌握会计软件的应用。这就要求在教学过程中，必须将理论与实践应用相结合，让学生通过大量的实务操作，以提高利用会计软件分析问题与解决问题的能力，从而达到良好的教学效果。
2.2 增强教学的开放性。由于会计电算化是集合了会计学与电子计算机技术的新兴学科，随着近年来计算机技术和信息技术的飞速发展，各种新会计软件和新的理论知识正不断涌现，这就要求教师增加教学的开放性，使学生掌握和了解各种会计软件的功能，并能在实务操作中加以有效的选择与应用。
2.3 增强教学的创新性。《会计电算化实务操作》这门课程涉及到广泛的知识背景与各专业学科领域，教学环节众多，具有很强的教学灵活性，为了进一步激发学生的学习兴趣与学习主动性，应在教学过程中采用各种创新性的教学方法，以开拓学生的思维，提高教学效果。例如，在实验教学中可结合企业的经济业务实例，或者安排学生到企业参观实习等等，在激发出学生学习兴趣与学习热情的同时，也培养了学生的创新型思维，增强了学生的技术应用能力。
3 《会计电算化实务操作》课程的具体改革与优化措施
3.1 改革课程体系。在《会计电算化实务操作》的课程体系中，应重点突出理论与实际应用相结合，通过将课堂理论教学、实验教学、企业实习教学、各类会计业务大赛以及会计服务等全部贯穿于教学过程中，从而构建出一个校企合作、产学研相结合的现代化教学链，并进而形成能够有效培养学生创新性和应用型的课程教学体系。
这种课程教学体系的优势是，能更好的促进学校教育与社会职业培训相辅相成的发展。通过校企合作模式，不仅能及时反馈企业对会计电算化人才的需求，以便学校能及时调整课程的教学内容与教学方法，而且有利于学生理论与实践的一体化应用，使学生既掌握了熟练的会计业务职业技能，也具备了适应职业变化的能力。
3.2 优化教学方法
3.2.1 改变传统的教学理念和教学方法。《会计电算化实务操作》这门课程的教学任务，主要是锻炼学生处理实际会计事务的能力，这就要求教师改变传统的教学观念和照本宣科的教学方法，以不断提高教学的实际效果。首先，教师应在课堂上树立以学生为主体的观念，从过去的课堂主导者向着引导者的方向转变，并积极在课堂上营造出以学生为主体的氛围，使学生在轻松、愉快、和谐的环境中学习和成长，这也有利于学生对课程知识点的理解与掌握；其次，教师还应改变传统的照本宣科的做法，通过合理选择案例式教学法、探究式教学法、合作式教学法、体验式教学法等多种新的教学方法，以起到教学中事半功倍的效果；第三，教师还应与时俱进，在实际教学中积极引入多媒体技术、网络技术等，以有效提升教学效果，提高学生在学习过程中的主动性与能动性。
以案例式教学法的应用为例，教师可通过案例对会计核算以及会计软件的具体操作进行实践性教学。例如以企业的实际会计岗位作为载体，在电算化会计案例中让学生担任不同岗位，如会计、出纳、会计主管、财务经理等，通过完成一整套记账、过账、报表编制、信息分析及利用工作，使学生能全面掌握企业会计业务的流程。同时，在案例教学中，学生通过各自分工、协作完成会计业务，这也能有效锻炼学生的实践应用能力与分工协作能力。
3.2.2 积极利用多媒体技术。利用多媒体技术进行《会计电算化实务操作》课程教学，不仅可以激发学生的学习积极性与学习兴趣，而且还能有效拓展学生的创造性思维空间。这就要求教师在课案设计中，应尽可能的采用电子教案制作课件，利用多媒体可以将课程中抽象的知识内容，以文字、声音、图像等方式进行具体的展示，从而便于学生对会计电算化知识的掌握与记忆，并有效增强学生的学习兴趣。例如，课程中的许多实务操作，都可以利用多媒体技术来具体展现企业经济业务活动的环境及运作过程，非常直观生动，也便于学生的理解与掌握。
3.2.3 积极利用网络技术。目前在《会计电算化实务操作》课程教学中的一个难点就是，由于知识点较为抽象和繁琐，学生在学习过程中对相关知识点很容易忘记，也给课后的复习总结带来了较大困难。为此，在教学过程中应充分利用发达的互联网络，教师不仅可以利用网络列出本课堂内容中的相关重难点知识给学生参考，或者利用网络查阅各类参考书目并列在教案上，也可以利用网络布置相应作业、思考题及实践项目。
3.3 丰富教学内容。在实际教学尤其是在实验教学环节中，为了避免教学内容的覆盖面狭窄或深度不够，教师不应当仅仅局限于通用教材中的内容，而应当根据信息技术发展和会计职业人才的需要，对教学内容进行适当的延伸与拓展。
以实验教学的内容为例，一方面，实验教学的内容应当与企业会计业务实际相结合，例如“会计凭证编制”、“会计账簿登记”、“会计报表编制”、“审计报告的编制”、“应收账款函证程序的设计”等实务操作均可采用来自企业的实际数据，或者直接结合某企业的会计或财务业务进行；另一方面，为丰富教学内容，教师应鼓励学生在实务操作中积极开展创业活动或承担科研项目，同时学校也可以定期举办会计知识竞赛等，这样也有利于激发学生对会计知识学习的积极性。
3.4 强化师资力量。师资力量是保障《会计电算化实务操作》课程教学质量和教学效果的基础。为此，高校应重视教师队伍的建设，通过建立科学的派遣机制或培训机制以强化课程的师资力量。
首先，高校可以定期或不定期的派遣专业教师深入企业中，进行学科实际调研活动。通过这种方式，不仅能增强教师的会计实务操作能力，而且能让教师了解到当前会计电算化软件在实际应用中的热点问题，以便更好进行案例的编写以及开展教学；其次，高校还可以定期聘请企业中的专业会计电算化人员，对学生进行专业讲座与实践指导，这也能在很大程度上弥补师资力量的缺乏问题。
4 總结
本文从《会计电算化实务操作》课程的教学现状及问题出发，并着重就其课程改革优化的措施与方案进行了研究与探索。《会计电算化实务操作》课程的教学改革与优化，应重点强调实践应用为主，通过改革课程体系、优化教学方法、丰富教学内容以及强化师资力量，以有效提高课程的教学效果与教学质量，使学生能真正建立起实用、合理的知识结构体系，并有效提高学生利用会计软件处理实际会计事务的能力。
参考文献：
[1]李文红.从“三个环节”谈会计电算化教学改革[J].科技信息，2010（13）.
[2]徐艳萍.谈会计电算化实训教学的若干问题[J].内蒙古民族大学学报，2011（2）.
[3]刘红如.浅谈会计电算化教学[J].中国校外教育，2011（22）.
[4]冯爱香.中职学校会计电算化实训教学浅析[J].新课程研究，2013（32）.
[5]竺晓平.会计案例教学法在会计电算化教学中的应用[J].科技信息，2014（11）.
[6]周建松.高等职业教育质量管理理论与实践[M].浙江：浙江大学出版社，2007.
课题项目：高职会计电算化《会计电算化实务操作》课程改革的研究与应用，课程编号：GZ0103。
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2建立账套：打开系统管理应用程序——账套——建立设置操作权限：打开系统管理应用程序——权限——权限增加会计科目：打开财务应用程序——基础设置——财务——会计科目填制并保存付款凭证：打开财务应用程序——总账——凭证——填制凭证——增加——保存输入科目的期初余额：打开财务应用程序——总账——设置——期初余额查询 科目的收款凭证并显示：打开财务应用程序——总账——凭证——查询凭证——选中收款凭证——辅助条件——在科目里查找资本公积查询总账然后联查明细账：打开财务应用程序——总账——账簿查询——总账9 设置供应商档案：打开财务应用程序——基础设置——往来单位——供应商档案10 设置凭证类别: 打开财务应用程序——基础设置——财务——凭证类别设置部门档案：打开财务应用程序——基础设置——机构设置——部门档案12 审核凭证：打开财务应用程序——总账——凭证——审核凭证设置外币及汇率：打开财务应用程序——基础设置——财务——外币种类 输汇率时选择浮动汇率结账：打开财务应用程序——总账——期末——结账修改凭证：打开财务应用程序——凭证——填制凭证——(查找到要修改的凭证)辅助项——修改完后保存记账：打开财务应用程序——总账——凭证——记账追加表页 输入关键字 生成报表：打开财务应用程序——打开考生文件夹——打开资产负债表——编辑——追加——表页——数据——关键字——录入——保存设置报表单元格行高 字体 对齐：打开财务应用程序——打开考生文件夹——打开资产负债表——编辑——格式数据状态——格式——行高——格式——单元属性——保存19 设置表尺寸并进行区域划线：打开财务应用程序——打开考生文件夹——打开资产负债表——编辑——格式数据状态——格式——表尺寸——格式——区域划线——保存20 设置单元格关键字和关键字偏移：打开财务应用程序——打开考生文件夹——打开资产负债表——编辑——格式数据状态——数据——关键字(年月日分三次设置)——设置——数据——偏移——保存新建报表保存到考生文件夹下：打开财务应用程序——财务报表——新建——保存(重命名)
账务取值函数主要有：期末额函数QM(”科目编码”，会计期间)期初额函数QC()发生额函数FS()累计发生额函数LFS()对方科目发生额函数DFS()
科目编码：库存现金1001 银行存款1002 其他货币资金1012 应收账款1122 其他应收款1221
22判断并设置单元格计算公式：打开财务应用程序——打开考生文件夹——打开资产负债表——编辑——格式数据状态——数据——编辑公式——单元公式——保存货币资金期末数= QM(”1001”，月)+ QM(”1002”，月)+ QM(”1012”，月)调用报表模板：打开财务应用程序——财务报表——文件——新建——格式——报表模板——保存(重命名)查询纳税所得申报表：打开财务应用程序——工资——工资类别——打开工资类别——选择正式人员——工资——统计分析——账表——纳税所得申报表设置工资类别：打开财务应用程序——工资——工资类别——新建工资类别(如果工资类别里没有新建工资类别这一项就需要先关闭工资类别)建立人员档案：打开财务应用程序——工资——工资类别——打开工资类别——工资——设置——人员档案设置工资项目：打开财务应用程序——工资——设置——工资项目设置设置工资项目计算公式：打开财务应用程序——工资——工资类别——打开工资类别——工资——设置——工资项目设置录入工资变动数据：打开财务应用程序——工资——工资类别——打开工资类别——工资——业务处理——工资变动查询工资发放条：打开财务应用程序——工资——工资类别——打开工资类别——工资——统计分析——账表——我的表——工资表
工资费用分配并生成记账凭证：打开财务应用程序——工资——工资类别——打开工资类别——工资——业务处理——工资分摊——制单——保存
定义工资转账关系：打开财务应用程序——工资——工资类别——打开工资类别——工资——业务处理——工资分摊——工资分摊设置——增加
录入工资原始数据：打开财务应用程序——工资——工资类别——打开工资类别——工资——业务处理——工资变动
查询固定资产使用状况分析表：打开财务应用程序——固定资产——账表——我的账表——分析表——固定资产使用状况分析表
固定资产增加：打开财务应用程序——固定资产——卡片——资产增加——保存36 录入固定资产原始卡片：打开财务应用程序——固定资产——卡片——录入原始卡片——保存
设置固定资产类别：打开财务应用程序——固定资产——设置——资产类别——增加——保存
查询所有部门的计提折旧汇总表：打开财务应用程序——固定资产——账表——我的账表——折旧表——部门折旧计提汇总表
查询固定资产统计表：打开财务应用程序——固定资产——账表——我的账表——统计表——固定资产统计表
查询某类固定资产明细表：打开财务应用程序——固定资产——账表——我的账表——账簿——单个固定资产明细表——在类别下拉菜单中找到某类
计提本月固定资产折旧生成凭证：打开财务应用程序——固定资产——处理——计提本月折旧————点凭证——借方固定资产清理1606,贷方累计折旧1602——保存
资产变动：打开财务应用程序——固定资产——卡片——变动单——原值增加——保存
查询某类固定资产总账：打开财务应用程序——固定资产——账表——我的账表——账簿——固定资产总账——选择类别
查询供应商往来余额表：打开财务应用程序——采购——供应商往来账表——供应商往来余额表
设置客户档案：打开财务应用程序——基础设置——往来单位——客户档案
输入期初采购专用发票：打开财务应用程序——采购——采购发票——增加(选择专用发票)——保存
查询全部客户的客户往来余额表：打开财务应用程序——销售——客户往来账表——客户往来余额表
查询全部供应商的供应商对账单：打开财务应用程序——采购——供应商往来账表——供应商往来对账单
将收款单余销售发票进行核销：打开财务应用程序——销售——客户往来——收款结算——点核销——在本次结算中输入核销的金额——保存
设置供应商档案：打开财务应用程序——基础设置——往来单位——供应商档案52 输入采购专用发票：打开财务应用程序——采购——采购发票——增加(选择专用发票)——保存
输入销售专用发票：打开财务应用程序——销售——销售发票——增加(选择专用发票)——保存
对销售发票进行账龄分析：打开财务应用程序——销售——客户往来账表——账龄分析
输入付款单：开财务应用程序——采购——供应商往来——付款结算
有效的内部控制应包括以下几个方面：
(1)业务部门根据订货单，经过审核后，编制销货通知单。
(2)信用部门根据销货通知单进行资信调查并批准赊销。
(3)仓库根据运输部门持有的经信用部门批准的销货单核发货物。
(4)会计部门根据销货单开具销货发票，并根据销货发票及经批准的有关凭证，编制记账凭证，登记应收账款明细账，并进行总分类核算。
(5)出纳人员在收到货款后，登记银行存款日记账。
(6)对于长期不能收回的应收账款，会计部门应催收、清理货款并及时处理坏账，
第二，应收账款增减变动的合理性和合法性以及坏账确认标准、账务处理是否正确。
包括有无虚列应收账款、虚列企业利润的现象，对已作坏账处理的应收账款应审查是否利用坏账损失进行舞弊活动。发现应收账款有贷方余额的应查明原因，必要时，做出分类调整。
第三，外币应收账款的折算是否正确。
包括所选折算汇率是否前后各期一致;期末外币应收账款余额是否按期末市场汇率折算成记账本位币金额;折算差额的会计处理是否正确。
第四，应收账款项目在会计报表上披露的恰当性。
电算抽考整个流程:账套的初始化设置—记账凭证的填制和审核—系统记账与结账—会计报表的生成与输出—账簿的查询与输出—账套的备份与输出—Excel在财务中的运用7个典型工作项目。
2 细分初始化设置的步骤
增加账套主管—建立账套—增加其他用户和设置权限—设置基础档案(部门档案、人员档案、客户档案、供应商档案、凭证类别、会计科目增加、修改、期初余额的录入、试算平衡)。
3留意建立核算账套的七步骤
(1)输入账套信息:账套号要填准,不能修改。建账时间要填准,账套主管如还没建用户,先用DEMO替代临时主管。
(2)输入单位信息:题面资料给定的信息全录入。
(3)输入核算信息:企业类型:工业、商业或医药物流选准其一;行业性质:选择2007新会计准则。
(4)输入基础信息:勾选客户、供应商、存货是否分类;有无外币核算。
(5)设置分类编码方案:会计科目编码方案一般为4-2-2-2,只要确定2级后的明细科目编码。看准其他分类编码。此步如有修改点“确定”保存并点“取消”,无修改直接点“取消”。
(6)数据精度:此步操作同上。
(7)系统启用:一定要注意技能抽查账套只考总账系统模块。故点“是”,现在启用并进入系统启用窗口进行总账启用,启用日期一定要与建账日期一致。一定留意检查是否所在月的1号,否则影响后续日常业务的时间准确录入。
4 会计科目设置注意五要领
(1)指定会计科目:现金总账科目———库存现金;银行存款总账科目———银行存款,否则影响出纳凭证签字和出纳日记账输出。
(2)往来科目辅助核算不受控:应收账款、应收票据、预收账款带客户往来核算不受控;应付账款、应付票据、预付账款带供应商往来核算不受控。
(3)其他应收款、其他应付款是否有个人往来辅助;管理费用、财务费用、销售费用是否有部门辅助;
生产成本是否有项目辅助核算
(4)原材料、库存商品等存货类科目是否数量金式记得设置计量单位。
(5)库存商品、主营业务收入、主营业务成本三者下属明细科目要一致,均有相同明细科目且为数量金额式以确保期末自动结转销售成本。
(6)应交税费-应交增值税明细科目要设置齐全:进项税额、已交税金、转出未交增值税、销项税额、进项转出、出口退税、转出多交增值税,以保证增值税多栏明细账输出。
5 日常业务处理流程要领
5.1 日常业务处理流程
制单—出纳签字—主管签字—审核—记账五步。日常业务可全部制单完后,再成批出纳签字,成批审核后再一起记账,记得要将日常业务全部记账完后再做期末业务结转,否则,会影响后面期末业务结转取数的正确。
5.2 期末业务处理流程
转账定义—转账生成—主管签字(题目有要求就签,无要求可不签)—审核—记账
注意:每一笔期末业务结转都按这个流程循环,记账完后再做下一笔业务的期末结转,否则,结转的数据取数有误,影响结果正确率。或者分析下笔业务分录与此笔有无取数关系,如无取数关系,也可直接定义生成下笔业务,一并签字、审核、记账,以加快操作速度。
6 题面背景资料中存货核算方法:实际成本法或计划成本法
6.1 实际成本法
入库按采购实际成本入账,发出(包括领用、出售)按以下5种方法确定。
(1)先进先出法:以假定先入库的存货先发出来推算发出存货的单价及成本(常用)。
(2)后进先出法:以假定后入库的存货先发出来推算发出存货的单价及成本。(物价上涨特殊时期采用,现制度规定停用)
(3)全月一次加权计价法:又称月末一次加权平均法。平时不结转成本,月末一次计算平均单价确定成本。(此方法题库中应用最多)
计算方法:
(4)移动加权平均法
计算方法
(5)个别计价法:又名具体辩认法,即按各存货入库时标明的单价确认发出单价。
6.2 计划成本法(商贸企业为售价法)
工业企业须设置三个匹配科目“材料采购”、“原材料”、“材料成本差异”;商业企业则为“物资采购”、“库存商品”、“商品进销差价”来核算。入库按题面给定的计划价(或售价)来计价,并同时结转入库时实际价与计划价产生的成本差价,如为入库超支借记“材料成本差异”,贷记“材料采购”;如为入库节约借记“材料采购”,贷记“材料成本差异”,商贸企业售价法下入库时则只有借记“物资采购”,贷记“商品进销差异”。平时发出也按计划价结转,月末须计算存货差价分摊率,并在发出存货与结存存货间分摊差价。
计算方法:
本月发出存货应分摊差价=本月发出存货计划成本(售价)×差价分摊率
本月月末结存存货应分摊差价=(月初结存存货差价+本月收入全部存货差价)-本月发出存货分摊差价
分摊后发出存货实际成本=本月发出存货计划成本±本月发出存货应分摊差价(节约率或售价法取“-”)
分摊后本月月末结存存货实际成本=月末结存存货计划成本±本月结存存货应分摊差价
并做结转分录:分摊率为正数代表分摊超支额,借记“生产成本”或“主营业务成本”,贷记“材料成本差异”或“库存商品”;分摊率为负数代表分摊节约额,仍借记“生产成本”或“主营业务成本”,贷记“材料成本差异”或“库存商品”,但金额为红字分录。
7 期末结转中常用的转账定义公式
(1)计提营业税金及附加
(2)生产成本结转
(3)完工产品成本结转
(4)计提所得税费用
(5)结转所得税
8 资产负债表期末调整
如果本月生产成本未结转到库存商品,本年利润未结转到利润分配,期末就要在存货公式里增加生产成本,利润分配期末公式增加本年利润。
9 操作中常用的快捷键
“=”———填制凭证时差额自动找平,F5———增加,F6———保存,CTRL+H———反记账,CTRL+SHIFT+F6———反结账。
参考文献
[1]张凯.会计信息系统中辅助核算应用研究[J].商场现代化,2008(29).
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一、系统管理：
1、建立账套（略）
2、增加操作员（如：编号 49 姓名周海涛）
admin登陆系统管理→权限→操作员→增加
3、设置操作员权限（如：设置“沈蝶”为“701账套”的账套主管）admin登陆系统管理→权限→权限→增加/勾选账套主管
二、总账：
1、设置职员档案、部门档案（如：职员编号102 职员名称：王真所属部门：人事部）用户名登陆T3控制台→基础设置→机构设置
2、设置客户档案、供应商档案（如：供应商编码：303 供应商名称：北京光芒公司供应商简称：北京光芒）用户名登陆T3控制台→基础设置→往来单位→客户档案/供应商档案
3、增加/修改会计科目（如：科目编码科目名称：农行存款外币英镑核算）用户名登陆T3控制台→基础设置→财务→会计科目→增加/修改
4、设置凭证类别（如：设置“记账凭证”凭证类别）用户名登陆T3控制台→基础设置→财务→凭证类别→勾选类别
5、设置外币及汇率（如：币符：EUR；币名：欧元；1月份记账汇率为）用户名登陆T3控制台→基础设置→财务→外币种类→增加
6、输入期初余额（如：输入应收票据科目的期初余额日期：2009-11-30南京至先摘要：销售商品方向：借金额：35000）用户名登陆T3控制台→总账→设置→期初余额→双击录入期初余额
7、填制并保存凭证（如：1月31日，接受六龙家具公司捐赠桌子20张，价值1000元，填制并保存转账凭证摘要：接受捐赠借：固定资产1000 贷：资本公积1000）
用户名登陆T3控制台→总账→凭证→填制凭证→增加
8、审核凭证（如：将“转0001号”凭证进行审核审核通过审核人：王玲）
用户名登陆T3控制台→总账→凭证→审核凭证→勾选符合条件后确认→审核
9、修改凭证（如：将“付0002”凭证中“财务费用”的辅助项修改为“财务部”或者到将金额改为1000）用户名登陆T3控制台→总账→凭证→填制凭证→找到符合条件凭证后修改保存
10、查询凭证（如：查询2010年1月收0001号未记账凭证并显示/查询2010年1月全部未记账凭证并显示第一张凭证）
用户名登陆T3控制台→总账→凭证→查询凭证→勾选符合条件后确认（如涉及会计科目选择“辅助条件”）
11、记账（如：将所有已审核凭证记账/将所有已审核转账凭证记账）
用户名登陆T3控制台→总账→凭证→记账→选择记账范围后下一步
12、查询账簿
（1）查询总账（如：查询库存现金（1001）总账，然后联查明细账。）
用户名登陆T3控制台→总账→账簿查询→总账→输入需查询的科目编码后确认→点击明细按钮/双击发生额栏
（2）查询明细账：（如：查询实收资本（1002）月份综合明细账，然后联查1月31日的凭证信息）
用户名登陆T3控制台→总账→账簿查询→明细账→勾选符合条件后确认
二、 做年终转账凭证
1)收入结转
借：50100经营收入结转(所有期末余额)
51100发包及上交收入结转(所有期末余额)
52200补助收入结转 (所有期末余额)
53100其他收入结转(所有期末余额)
56100投资收益结转(所有期末余额)
贷：321本年收益
2)支出结转
借：321本年收益
贷：50200经营支出结转(所有期末余额)
54100管理费用结转(所有期末余额)
55100其他支出结转(所有期末余额)
55200农业发展支出结转(所有期末余额)
3)结转本年收益
借：321本年收益
贷：32202未分配收益
4)年终分配
借：321公积公益金
3220102应付福利费
3220103外来投资分利
3220104农户分配
3220105其他
贷：311公积公益金结转
21200应付福利费提取
202 应付款
113内部往来
5)各项分配结转
借：32202未分配收益
贷：3220100各项分配结转
注：若311公积公益金科目存在明细科目，则结转科目应由用户自己增加，可以把结转科目设置为“00”科目，如31100公积公益金结转，如果已经增加了如“本年预提”或“上年结余”此类的科目，可以不用增加“00”结转科目。如果没有明细科目的可以不增加结转科目，直接使用311一级科目进行结转。
结转212应付福利费、311公积公益金科目的明细科目金额时，须逐个结转至“00”结转科目或“本年预提”或“上年结余”此类科目的借方。
损益类科目不需增加00结转科目，也不需要逐个结转明细科目，只要使用且必须使用00结转科目结转至321本年收益。以上的五个转账凭证必须按顺序制做，中间不能合并，如321本年收益必须通过32202未分配收益结转，不能直接由“3220100各项分配结转”来结转。
年终分配时，外来投资分利、农户分配、其他三项，应根据具体情况分配到应付款、内部往来等科目的明细科目中
三、 年终结账
若用户每个月份的操作只做到记账为止，年终时必须逐个月份进行结账，必须保证要结账月份的账务处理工作已经完全正确，结账前用户可以在“会计期间设置”中先查看一下结账情况，后面显示“已结账”的就说明该月份已经结账，也可以点击“月末结账”按钮，出现如下提示框：
窗口最上面也会提示该账套最近月结的月份，然后以下一月份登录进行结账处理，以后月份也同样进行月结。
当结第十二个月份的账时，系统会自动将本年度年末的数据转入下一年度，即年结。跟以前月份月结有所不同，具体操作如下：
1)、进入“月末结账”窗口(如上图)，点击“确定”，系统提示“现在是第12会计期间，结账将结束本会计期间，继续吗?”，确认要结账，点击“是”。
2)、系统出现第二个提示窗口，提示“会计期间：12是年度结转时间吗?如果是将进行年终转账处理!”，确认要年结的，点击“是”。
3)、系统出现第三个提示窗口，提示“您是否已经对本账套做过完全备份”，如果在前面已经做过完全备份的可以点击“是”，如果没有做过备份的点击“否”，进入到数据备份中进行完全备份。备份完成后重新年结。
4)、点击“是”后系统自动进行结账处理，处理完成后提示“12月的结账处理已经成功结束!”，点击确定，系统继续进行转账处理，直至提示“年度转账处理已经成功完成，建议对账套做完全备份!!”，点击确定后系统出现备份账套窗口，选择路径进行完全备份。
提示：在做年结前，损益类一级科目和“32201各项分配”必须结平，否则在第三步操作后，系统将会出现提示(如下图)，点击确定后将所有损益类科目和各项分配的余额都结转后，再按步骤进行年结操作。
四、年初设置
年终转账成功后，建议关闭账务处理重新登录，再对下一年度的年初数据进行调整，在调整前再做一次完全备份。备份完成后用户就可以对一些会计科目的余额进行修改和删除，余额修改或删除后也可对科目进行调整，但被调整的科目必须保证没有任何余额。
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