项目融资方案

项目融资方案（推荐8篇）

项目融资方案 篇1

一、项目背景

铁路是经济社会发展的火车头，必须先行建设。铁路建设拉动的产业链长，可以切实拉动内需。由于本钢铁地处偏僻，交通不便，使钢材成本过高，竞争力过低，就此考虑，决定在内江资中到威钢投资一项总投资为60亿人民币的铁路项目，工程为60km的铁路，其中自有资金20%，为12亿人民币。

铁路的建成降低了原材料的运输成本，也降低了钢材等一系列产品的运输成本，增加了本集团公司与各同等级钢材公司的竞争力。

占项目总资本成本75%以上的债务资金具有以下特点：

无追索，并且债务资金比例比一般的项目融资高。

贷款期限为12年，其中包括2年建设期和10年的还款期

二、方案设计

(一)环境分析

政治环境：地处中华人民共和国境内，政治环境稳定，现阶段我们处于社会主义企业文化的重建和发展时期。这个时期，为了适应新时期经济发展的需要，企业文化建设进入一个新的阶段，其特征是开始由以前的自发内向型、单一型和群众性转为开放型、综合型和科学性。尤其是20世纪80年代以后，国外企业文化理论传人我国，大大促进了我国企业文化的发展，不少企业成立了由最高管理者领导的研究规划以及运作企业文化的专门机构，并逐渐形成一套科学的管理模式。党的十四届三中全会明确提出要重视加强企业文化建设，更为建设有中国特色的社会主义企业文化吹响了号角。随着我国改革开放的深化和综合国力的逐渐增强，企业文化成为企业参与市场竞争的重要砝码，成为推动我国社会主义市场经济发展的重要力量。

法律环境：一个良好的法律环境为企业文化的建设与运行提供了基本保证。国家颁布的有关规范、企业经营行为的法律制度，包括企业内部的各种规章制度，如公司的财产制度、组织制度、决策制度、人事制度、财会制度等。企业内外的法律对企业文化系统的形成和运转具有极大的约束力。

金融环境：中国人民银行继续实施适度宽松的货币政策，着力提高政策的针对性、灵活性和有效性，加强银行体系流动性管理，适时上调存贷款基准利率（共六次上调存款准备金率、两次加息），引导金融机构合理把握信贷投放总量、节奏和结构，继续稳步推进金融业改革，进一步推进人民币汇率形成机制改革，改进外汇管理，促进经济金融平稳健康发展。2010年，受全球经济复苏进程缓慢、欧洲主权债务危机发生等因素的影响，我国经济金融持续回升的基础尚不稳固，但相关部门进一步优化信贷结构，推进金融机构改革，加强国际交流与合作，稳步促进金融体系健康发展。我国经济金融继续朝着宏观调控的预期方向发展，金融体系运行平稳，为我国经济复苏提供了强有力的支持。

(二)融资模式

1、BOT模式：私营机构参与国家项目（一般是基础设施或公共工程项目的开发和运营），政府机构与私营企业之间形成一种“伙伴关系”，以此在互惠互利、商业化、社会化的基础上分配与项目的计划和实施有关的资源、风险和利益.首先，政府决定同意依BOT方式发展某个基础设施项目，并邀请一些私营企业（通常是财团）投标，某财团中标后，获得了特许权，筹措资金，设计并建设该项目，在特许权规定的年限内（通常是20-50年）运营该项目，并收取一定的费用，获取收益。最后，在特许权期满时将项目移交给政府。有利于解决目前面临的基础设施不足与建设资金短缺的矛盾；有利于引导外资向

基础产业合理倾斜，使之真正取得一种规模经济效益；有利于帮助基础设施使用者树立有偿使用的新观念，实现基础设施建设的良性循环；有利于在不影响政府所有权的前提下，分散基础设施投资风险；有理由提高基础设施项目的建设效率；有利于在投资建设和运营管理中引进先进的技术和管理方法；有利于改善利用外资的结构。

BT模式：可以有效缓解政府的资金压力、转变政府职能,同时又能为企业开辟新的投资渠道,推动产融结合,对城市轨道交通项目的快速发展贡献巨大。

针对此项目应选用BOT模式，根据两种模式的分析，以基于BOT模式与BT模式的城市轨道交通项目的融资问题为切入点,从融资渠道、资金结构、资金成本几个方面的比较，选择BOT模式更有益于项目的发展。

2、关键合同的细节设计注意问题

• 合资项目的经营范围

• 投资者在合资项目中的权益

• 项目的管理和控制

• 项目预算的审批程序

• 违约行为的处理

• 融资安排

• 优先购买权

• 决策僵局的处理方法

(三)采用的信用担保形式

项目担保：直接担保、间接担保、或有担保、意向性担保。

本项目采用的间接担保：

项目融资方案 篇2

为抵御国际经济环境对我国的不利影响,2008年底,国务院常务会议提出实行积极的财政政策和适度宽松的货币政策,出台一系列促进经济增长、扩大内需的有力措施。其中,基础设施建设成为进一步扩大内需的重点之一。为积极发挥机场等基础设施在扩大内需中的作用,国家加快了“十一五”建设项目,特别是中西部支线和西部干线机场建设项目,同时提前实施一批具备条件的“十二五”项目的政策措施。在整个“十一五”期间,全国机场建设项目将达到140个,其中新建50个,迁建12个,改扩建78个,总投资规模3 000多亿元。尽管国家对西部中小机场加大了资金、政策的扶持力度,但工程项目资金来源中由机场出资部分资金的筹集,对长期运营困难、甚至亏损的西部中小机场而言,资金缺口仍然较大、负担非常重。

1 西部中小机场融资目标与方式

1.1 西部中小机场融资决策的目标

1.1.1 融资决策与投资决策相匹配

西部中小机场应根据工程项目建设的周期、特点和未来盈利前景等合理选择融资的方式和时机。尽可能保持投、融资在时间、空间上的匹配,保证资金融通的同时最大限度的降低资金的占用,减少利息支出。

1.1.2 融资组合以资金成本为首要指标,兼顾多目标均衡

资金成本是融资决策中需考虑的首要问题,在投资收益率一定的前提下,尽量通过选择适当的融资方式和融资时机降低融资成本。但是,各种融资方式有各自的优缺点,如债务融资的成本相对较低但会产生财务风险,股权融资无需支付固定利息但成本高且会分散控制权等等。因此,西部中小机场必须通过选择恰当的融资组合方式,以实现低融资成本与财务安全性、灵活性、企业控制权等多目标诉求中现行均衡。

1.2 西部中小机场适用的融资方式

融资方式从来源上可以分为内部融资和外部融资。具体方式如下:

1)自有资金:产生于企业留存的税后净利润和计提折旧形成的资金。

2)国家拨款:包括中央预算内投资或国债投资一次性补助,民航专项基金,以及地方政府财政配套资金,拨付额度以项目的相关批复文件为准,一般占投资的35%至50%左右。

3)企业债券:指企业依照法定程序公开发行并约定在一定期限内还本付息的有价证券,包括企业债、短期融资券、中期票据等。

4)银行贷款:银行贷款利率依据央行公布的基准利率同步调整,贷款合同期限每满一年就根据当时利率调整一次。银行贷款按期限分包括短期、中长期贷款5个档次,随着期限的延长,贷款利率也相应提高,西部中小机场可根据基建项目的资金用度情况组合使用不同期限的贷款融资。

5)保险资金债权投资计划:指委托人(保险公司)将其保险资金委托给受托人(资产管理公司),由受托人按照委托人的意愿以自己的名义设立投资计划,投资基础设施项目,为受益人(被保险人等)或者特定目的进行管理或者处分的行为。投资计划的投资范围主要包括交通、通讯、能源、市政、环境保护等国家级重点基础设施项目[1]。

6)股权融资:按融资的渠道划分为两大类,公开市场发售和私募发售。公开市场发售主体通常为上市企业,西部中小机场则适用于私募发售形式,即企业自行寻找特定的投资人,吸引其通过增资入股企业的融资方式。

7)BOT模式:意为“基础设施特许权”,是指以出资建设项目作为条件换取项目建成后的经营权和出让专营权的融资方法,是基础设施投资、建设和经营的一种方式。机场中一些主营和副营项目的建设若能在建造前就拟定一套专营权的出让方案,如香港赤腊角新机场将免税店、餐饮店、停车场、巴士专线等的专营权预先出让,以这部分出让所得来补充建设资金[2]。但是,专营权的出让,BOT方式的采用,都要有相应的政策配套。

2 西部中小机场融资的机遇分析

2.1 关注宏观外部经济环境,抓住发展机遇

2.1.1 积极的财政政策下,全力争取国家投资资金

2009年随着新一轮拉动内需政策在民航业开始实施,民航总局公布了未来两年巨额的机场建设投入计划,资金规模高达4 500亿元,加上2009年于新建、改扩建机场投入的300亿元,近三年,有超近5 000亿元的资金流向机场建设项目。国内机场建设无论从资金上还是政策上都将获得大力的支持,因此,西部中小机场应充分利用和争取扶持政策。

2.1.2 适度宽松的货币政策下,采用债务融资方式

2008年我国实行适度宽松的货币政策,增加流动性以刺激经济复苏,银行贷款利率进入快速下行通道,2008年9月16日至12月23日,3个多月内,央行五次下调利率。

1)充分利用贷款贴息优惠政策,融资仍以银行贷款为主。

目前,除国家拨款外,银行贷款是西部中小机场对外融资的主要手段。基建投资采用银行贷款方式融资的主要优势是根据2007年民航总局发布的《民航基础设施建设贷款财政贴息资金管理暂行办法》,机场2006年以后开工的项目可享受基建项目贷款贴息从建设期至项目完工后三年。随着经济逐步企稳,流动性过剩产生的资产价格上涨、通货膨胀预期加强,不排除政府调整经济政策的可能性,特别是近期央行通过公开市场操作回笼资金,预示着后期央行加息的可能性加大,银行利率将进入新一轮的上升通道。由于贷款贴息是事后补贴,且补贴期限过后机场将自己承担全额利息,因此,西部中小机场采用银行贷款融资的同时必须密切关注利率政策的调整,尽可能的减少资金占用和降低融资成本。

2)企业债鼓励政策的出台,拓宽企业融资渠道。

2008年,为了扩大内需,完善企业融资渠道,政府出台了一系列金融政策鼓励企业债券的发展。2008年初,国家发改委发布了《关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知》(发改财金[2008]7号);2008年底,国务院再次在“金融三十条”(国办发[2008]126号)中明确提出要“扩大债券发行规模,积极发展企业债、公司债、短期融资券和中期票据等债务融资工具。优先安排与基础设施、民生工程、生态环境建设和灾后重建等相关的债券发行”。因此,在政府鼓励发行企业债的背景下,西部中小机场可扩宽融资渠道,适时选择发行企业债的方式进行融资,降低融资成本。

3)关注保险资金投资政策走向,多方筹集资金。

2006年3月,中国保监会发布了《保险资金间接投资基础设施项目试点管理办法》(保监会[2009]1号),正式开闸保险资金投资包括交通、通讯、能源、市政、环境保护等国家级重点基础设施项目。试点的四家资产管理公司已经发行了7笔基础设施领域的债权计划,如中国人寿资产管理公司设立的“国寿-申通债权投资计划”、泰康资产管理公司设立的“泰康开泰铁路融资计划”、太平洋资产管理公司设立的“中国2010年上海世博会”项目债权投资计划等。2009年初发布的《关于印发<基础设施债权投资计划产品设立指引>的通知》(保监发[2009]41号),《关于保险资金投资基础设施债权投资计划的通知》(保监发[2009]43号),在政策上进一步推动了保险资金间接投资基础设施项目的步伐。民用机场作为公共基础设施很有可能从保险资金处获得一定程度的资金融通。

2.2 紧密结合西部中小机场内部实际情况制定融资方案

2.2.1 盈利能力和发展前景决定负债能力及财务风险

企业的盈利能力越强,财务状况越好,就越有能力承担财务风险。首先,当投资利润率大于债务资金利息率的情况下,负债越多,企业的净资产收益率就越高,对企业发展及权益资本所有者就越有利;再则,西部中小机场的盈利能力强才能保证有持续、稳定、充足的现金流用以还本付息。由于贷款贴息是事后补贴,且补贴政策不是无限期的,所以补贴期利息的先行支付及补贴期过后的利息全额支付都要求西部中小机场长期保持较好的盈利能力和稳定、充足的现金流。建议机场对现有项目银行贷款情况进行梳理,以保证后期负债有更大的灵活性;加强应收款项的催收,及时回笼资金,开源节流;制定投资资金拨付计划,尽量使筹资、投资进度匹配,降低利息支出。

2.2.2 引入外部投资者应全面权衡利弊

股权融资的方式筹集项目资金可以避免定期还本付息的财务压力,特别在未来盈利前景不明确时,可以分担部分经营风险。外部投资者还可在技术和先进的管理经验层面上为西部中小机场提供新的思路和方法。但是,新股东的投资类型和目标也会对西部中小机场的经营产生重大影响。对西部中小机场而言,对外股权融资不仅仅是单纯的融资决策,而是更为复杂的战略发展决策,因此,西部中小机场应根据自身实际情况慎重选择股权融资方式。

3 西部中小机场建设项目融资方案制定路径

西部中小机场应综合考量企业自身的财务情况、未来的盈利能力,分析未来的经济态势,选择恰当的融资方案。具体而言,在时间跨度上,融资方案可划分为贷款贴息期和贴息期结束后。

3.1 贷款贴息期的融资方案

3.1.1 银行贷款为主,发行企业债券为辅

具体而言,第一,由于贷款贴息的政策优惠补贴至工程完工后三年,西部中小机场在补贴期内项目批复贷款额度部分采用银行贷款融资,之后逐步降低贷款比率并兼以企业债券替代;第二,由于目前利率较低,可适当采用发行企业债券的方式融资,从而在若干年内将利率固定在目前较低的水平上,在贷款补贴期后增发债券以部分替代银行贷款。但值得特别注意的是,贷款贴息是事后补贴,所以无论采用银行贷款还是发行长期企业债券融资,都必须保证充足的流动性以避免财务危机。

3.1.2 长期贷款为主、短期贷款为辅

根据项目的进度和批复的贷款额度,中长期贷款以3～5年的贷款品种为主,结合部分短期流动贷款。这要求项目扩建指挥部根据项目进度制定项目用款支付进度表,便于西部中小机场按需借贷,最大限度的节约利息、减少资金占用。

另外,根据人民银行有关规定,流动资金贷款利率可以基准利率为准下浮10%,经当地中国人民银行审批后即可执行,西部中小机场可以积极向商业银行申请享受贷款利息9折优惠,以降低利息费用。

3.1.3 梳理现有贷款余额,降低财务费用

因贷款贴息政策只适用于2006年以后开工的项目,所以中小机场应根据目前贷款、盈余情况,对现有贷款进行梳理,建议逐步偿还不能享受贴息的银行贷款,以增加西部中小机场后续建设贷款的灵活性,降低财务费用。

3.1.4 合理编制工程资金计划,降低财务费用

扩建工程指挥部按工程进度编制资金计划,机场根据工程资金用度计划,确定融资的时机和规模。在考虑利率变动的外部情况下,最大限度地实现工程资金拨付与融资时间、规模相匹配,降低财务费用,减少资金占用。

3.2 贴息期结束后

西部中小机场应根据未来经济形势的发展选择对应的融资方案。具体而言,若经济持续、稳定向好,西部中小机场盈利稳步增长,则发行或者增发企业债券、争取保险资金贷款替代银行贷款;若经济繁荣,西部中小机场盈利快速增长,则逐步偿还银行贷款,根据投资利润率与贷款利率的比较,适当负债;若经济形势反转,出现高通胀与低增长,西部中小机场必须充分考虑自身的风险承受能力,引入股权融资。

参考文献

[1]高峰.保险资金间接投资民用机场项目浅谈[J].航联咨询,2009(9):20-22.

基金：中小企业融资新方案 篇3

经济全球化的今天，中小企业在经济发展、就业和社会协调发展方面所起的作用越来越大。据统计我国中小企业总数目前已达4200万家，占全国企业总数的99.8％提供了城镇就业人口75％以上的就业机会。同时很多大企业都是由中小企业发展而成的，如联想、海尔、海信、华为等。中小企业现已经成为我国经济社会发展中的重要力量，加快中小企业发展，可以为一个地区经济持续稳定增长奠定坚实的基础。

但在发展过程中，资金短缺问题—直困扰着中小企业。由于我国目前的金融机构大多定位于向大企业提供服务，缺乏面向中小企业需求的中小银行。其深层原因是，我国金融市场发展落后，企业融资仍以银行的间接融资为主，缺乏适合中小企业的直接融资渠道和符合中小企业融资特点的金融创新产品。

在发达国家，经过一两百年的市场培育，多层次的资本市场则发育比较健全，规模也比较大，70％的企业都是通过直接融资来获取企业发展资金，只有30％的企业从银行贷款。目前中国的现状恰恰相反。只有30％的大企业是依靠直接融资，70％的企业还是依靠于银行借贷。由于征信体系缺失，受企业本身的规模以及盈利能力影响，加之在全球经济衰退的背景下，中小企业直接融资的比例则更低，不高于2％，98％以上的中小企业还得依赖于银行借贷来获得资金支持。

如何破解中小企业融资难题，也就成为了摆在各个相关部门眼前的难题。借助于政府的公信力，与相关协会和组织深入合作，在中小企业与创投资本之间建立一个联系纽带，十堰市在进行这样的有益尝试。

5月12日，经过十堰市政府与中国中小企业协会的共同努力，“中国企业创新征集活动暨百亿基金走进十堰活动”正式启动。

十堰是中国著名的“汽车城”，“中国第一、世界前三”的商用车之都。全市有500多家汽车和零部件生产企业，汽车工业占全市工业经济的80％，是中国汽车产业化程度最高、产业集群优势最为明显的地区之一。其中绝大部分属于中小企业，这些中小汽车配件企业存在着许多共同的问题：规模不够大，实力不够强，人才匮乏，管理水平不够高等等，其中最重要的问题之一就是融资困难，这成为中小企业发展与生存的一个瓶颈。

“百亿基金走进十堰”邀请了19家股权投资基金。风险投资基金和相关金融机构，基金规模接近300亿元，针对地方百强企业，通过基金路演、项目推介和对话交流等形式，搭建地方优秀企业项目与基金零距离的交流对接平台，帮助企业以便捷的方式获得专业的投资、融资服氖拓宽直接融资渠道。这次活动，是一次由政府搭台，为企业和基金公司创建一对一洽谈融资的“相亲”活动。

当天下午，19家基金公司与由十堰市政府推荐的150多家工业企业、30多家商业企业、10多家农副产品加工企业、10多家旅游景区企业等重点企业进行了面对面接触。

全国中小企业协会的副秘书长张源达告诉记者：“百亿基金走进十堰活动当天就有27家企业与8家基金公司签订了投资意向，意向签约资金达17.2亿元，涉及机械制造、生物医药、电子信息，绿色食品等领域。这次活动是中国中小企业协会首次组织几十家基金到地方对接项目，以后还会更多地和地方政府合作组织这样的活动。”

技术方案项目实施方案 篇4

一、技术方案 1、紧密与招标方及各使用部门联系，根据中标产品及使用现场测量的实际情况，为采购方提供完美的布置方案。

2、在公司内专门成立负责该工程事项的小组，由总经理牵头，并由供应、质检、销售等各部门指定专人负责，整个过程完全按照招标方要求的材质标准及所中标的产品进行联审，随时将产品质量执行及生产进度情况汇报于协助小组组长。

3、在生产进行到白坯（半成品）阶段，邀请招标方领导前往公司就产品生产质量进度情况进行检查，全过程由总经理亲自陪同。

4、全部产品生产完毕并办理手续后，根据招标方工程进度情况，等候送货通知。

5、挑选精炼的安装队伍，指定专人负责，按质按期完成安装工作。

6、本公司随时提供跟踪服务，按招标中收获服务计划及承诺做好售后服务工作。

7、义务配合贵单位各部门做好办公室环境的布局及调整工作。

8、招标货物的成套供应、运输保障：

**久经考验的物流配送体系将再次承担此次产品的运输任务，为了确保产品能准时、安全的送到指定地点，在运输部门的鼎力支持下，我们特制定如下运输计划：

（1）运输方式首选公路运输，预备多种方案，以确保安装工作顺利进行，按时向客户交货。

（2）产品在生产基地发货时，全部按安装地点分类包装，考虑到实际情况，因此将加厚包装，避免运输途中损坏。

（3）由于此次产品数量众多，因此在正式交货时应先运输一部分产品到广元的库房，以保证交货时有足够的产品以备安装。

（4）公路运输由*的专业运输队负责运达，装卸产品由**专业安装人员负责，以避免装卸产品时发生损坏情况，每次运输都配有专人跟车押送。

（5）工程管理小组配有专业调度人员负责产品的运输调度，使整个运输过程动态有序的进行。

（6）运输工作完成后，保留一辆汽车作为备用工具，以应急需。

二、项目计划 我公司保证在签订合同规定的时间内交货。具体生产计划、工作进度安排及措施如下：

（1）市场部根据客户订单的具体情况，组织合同评审，并将合同评审结果及时通知相关部门（包括采购部、质管部等）。

（2）生产部根据生产通知编制《生产进度一览表》，并通知生产厂家。

（3）技术开发部编制《作业指导书》，发给生产部相关人员。

（4）生产部根据产品单件用料计算物料的用量，并结合原材料库存情况，编制《采购计划表》，交采购部组织实施原材料采购。

（5）生产车间按《生产作业计划书》及产品单件用料填写《产品材料领取单》，到原材料库房领取相关物料，并结合《作业指导书》进行生产。

（6）生产过程中，质检部门对产品实行首检、自检、互检、巡检、专检、领检。

篇二：技术方案项目实施方案 一、投标技术方案 1、交货地点、交货时间、交货方式、运输条件及安装时间：  1.1 交货地点：用户指定地点。1.2 交货时间：合同前签订后15日内交货。

1.3 交货方式：设备到达指定的场所后经用户检验合格方可交货。1.4 运输条件：专车汽运，运费由我方承担。2、投标货物的质量标准及验收方式说明：  2.1  产品到达用户指定地点后，由用户组织对设备进行验收。2.2  验收标准：  2.2.1 质量验收方式：按照国家标准、行业规程或其他相关标准进行产品验收；

按照企业产品说明书进行产品验收。2.2.2 数量验收方式：按合同要求及装箱清单、产品配置清单与产品组件三者一致并且随附产品说明书、产品出厂合格证，使用手册等全套技术资料。3、备品备件情况：  3.1 设备中包含的易损、易坏的原件，备品备件由厂家在装箱清单中列出，交货时与设备一同交付；

若设备中的原件是由于非正常操作仪器而损坏，公司根据实际情况保修，提供相应的备品备件，公司备有足够的易损件给用户，为用户仪器运行提供强有力的支持。4、质量保证期内发生问题的处理期限：  4.1 产品使用过程中遇到问题时，我方保证在2小时内给于答复，如需要技术人员到现场解决问题时，我方将立即安排技术人员48小时内到达现场。5、投标技术方案：   5.1  本公司根据招标文件中的产品技术参数以及用户单位的实际情况，我公司选择了中档以上的优质产品，保证了仪器性能的稳定、质量可靠、价廉物美的优质产品。6、其他：  6.1本公司与生产商签订了技术支持合约，生产商承担所有的技术支持，公司代理的产品技术指标均能满足标书的要求，为了保证供应商、购买方、制造商三方责任落实到位，我公司拟在商务运作中采用三方技术服务协议，以便最终用户随时可以找到有关单位和人员，处理遇到的问题。

二、项目实施方案 1、供货计划 签订供货合同后，我单位将根据合同供货计划通知生产厂家进行生产并库存产品，合理调配生产线，优先生产本项目所需产品，并根据采购方的要求，提供产品的资质、检测报告、合格证书及相关技术资料。

交货期：签订合同后30个工作日内,具体交货时间以采购方通知为准；

交货地点：采购方指定的地点；

按合同要求的具体时间及时将货物送至指定的地点。在运输中，我单位对投标产品做严密的防护，避免在运输中造成损坏。派专人负责此项目的跟踪：发货、运输、交接、安装、调试、验收等手续，并由我单位提供相关检测报告。

免费提供使用指导，我单位资深技术人员将在接到通知后12小时内赶到现场，为用户提供现场免费技术培训，培训内容如下：  a、设备的调试、使用、维护保养；

b、设备的基础原理、功能及结构；

c、设备常见故障的判断方法和处理办法；

d、设备及配件消毒、保管注意事项。直至所培训人员能熟练操作对设备的调试、使用、维护保养、故障的处理方法、设备的调节方法、设备的维护和出现应急问题时的处理办法为止。

2、运输方案 不论我方采用何种运输方式，我方均保证采购计划供应量，并保证有必要的调峰运输能力，确保采购人的需要。根据合同产品的特点和在运输中的不同要求，我方在包装箱上醒目地标明“小心轻放”、“勿倒置”、“保持干燥”等字样以及相应的标记图案。若因我方车辆限制或调配原因无法运输而由买方车辆承运部分，则我方按市场价格向需方支付运输费用。采购人协调现场安装，并协调对合同货物在交货地点的卸货，我方负责现场指导，以保证卸车过程中的质量和安全。

3、质量保证 我方按照采购人提供的供应计划（包括调整计划）及要求的品种和数量向采购人提供满足本合同技术规定要求的质量合格、全新的货物。

对于采购急需的货物我方承诺采取其他有力措施以保证供货的及时性，因此所发生的所有费用由我方自己承担。

采购人在交货地点有权随时抽检我方交货产品的质量，如发现质量不符合本合同规定，采购人有权拒收货物、拒付合同价款，并追究卖方由此造成的经济损失。

我方供应货物的质量指标不符合合同规定的质量标准，我方自行处理并承担由此所发生的全部费用。给采购人造成损失的，我方给予赔偿。

在质保期内，合同货物出现质量问题，经维修后仍然出现同样质量问题，我方予以无偿更换。

质量保修期内，我方未能按采购人要求修复出现的缺陷，采购人有权另行委托其他单位修复，由此发生的费用，从我方的质量保证金中扣除。

在质量保修期满后，如果按照合同规定认为所供货物合格后10个工作日内，退还我方的质量保证金。

篇三：技术方案项目实施方案 场室施工规范：

一、施工组织机构及职能 1.1、施工组织机构 项目总指挥---现场项目经理---现场安全员---现场工程师---现场质量管理和检验师---现场材料员---现场业务人员 1.2、分工及责任 总包项目经理：根据总体设计方案确定现场施工班子，组织现场项目经理、材料员、现场工程师、现场质量管理员、检验工程师和现场安全员仔细消化设计方案，充分了解校方的技术功能要求和特殊要求，全面掌握施工规范和标准，明确各方具体职责,对施工细节和施工进度做出详尽安排，并配合公司财务部严格控制工程投资施工预算。在施工过程中协调项目业务人员，设计人员同施工现场保持联系，对施工过程实施全面指挥，并将施工中的重要信息通报公司领导。

项目总指挥：科学严密地组织调配施工人员，严格按图、按质施工，负责现场所需设备材料的加工和准备，特别注重施工安全和施工质量的管理。

现场项目经理：直接负责现场施工管理,对现场施工技术、安全、质量负责,在施工现场负责与甲方代表洽商有关事宜,并保持与总包项目经理联系,随时汇报工程进度,以便总包项目经理对施工项目实施管理。

现场安全员：依照现场施工安全管理条例，在现场实施安全监督管理,牢固树立安全第一的思想。注意消灭事故隐患,切实做到防患于未然，如有意外情况应采取紧急措施,通知有关人员,并做出事故调查报告。并要督促施工人员严格自觉遵守校方制定的现场施工安全管理制度。

现场工程师：负责现场的技术指导和设备的安装调试,把握施工质量,及时反馈技术方面有关信息。

现场质量管理和检验工程师：全面贯彻ISO9001质量保证体系，深入了解和掌握该工程的技术规范和相关标准，专门负责现场施工、安装、调试各工序，各步骤的严格质量检验，竣工前的预检和最终的竣工验收。

现场材料员：对现场材料实施保管,按规定存放和发放,做好施工现场的各项统计工作。严格按照工程预算，科学合理使用工程设备和工程材料。

项目业务人员：随时保持与甲方联系，与甲方洽商有关工程业务上的问题。

施工组织管理由总包项目经理负责，组织项目经理、项目业务人员、设计人员、材料员、后勤人员为施工现场服务,并强调必须服从安排和调度，一切为用户着想，一切为创优质工程着想。

二、运输程序 生产完毕的产品一律委托由公司直接派车或与我公司有长期承运合约的全国性专业货运公司、铁路运输部门承运，以确保产品安全、准时到达目的地，做到科学物流和发运配送。

三、安装程序 当订购的产品到达贵校后，校方即可开箱、抽样进行首轮查验；

我公司安装负责人员则到贵校联络处报到，经学校认可后带领安装人员进行现场安装。安装过程严格按照规范的程序实施，如有特殊要求在某方面需做适当调整时，我公司的项目负责人员会与客户进行沟通，尽量满足您的要求。

1、卸车 要求轻拿轻放，按照包装上的标签分类放置，必须特别注意玻璃及其它易损产品的正确位置，以防止挤压、碰撞和颠倒放置导致产品损坏。

2、清点数量 必须按照《出货单》对产品型号、规格、数量进行认真核对、清点并作好记录。3、搬运 按照《施工图》的要求，把所需各种型号的产品搬运到规定的安装场地，并注意堆放位置，以免给下一步的柜体组装和安装带来不便而重复搬运工作。

4、安装 必须按国家标准要求进行安装。安装完成后必须检查导轨、铰链、螺丝安装牢固平整，不能有松动现象。安装牢固、美观 四、调试程序 全部安装完毕后，首先经过自检（包括调试、卫生清洁等），合格后，再接受 客户的现场全面验收。

整个工程验收合格后，再经双方签字确认验收清单。

五、本项目实施分工 设备装配组：6-8人，负责所有设备的组装和调试。各工程小组在项目部的统一指挥下，按工程流程先后进场。

合同附件及图纸确认：签定合同的24小时内施工项目经理，现埸施工技术负责人（项目经理）进埸。进行设计图纸结合现场堪测会审。于1-3日内完成并与用户确认。制作设备安装进度总计划安排。整个项目必须在合同签订后30日内完工，交付使用。本项目采购、生产、运输及安装均同步进行。

BT、BOT项目投融资方案 篇5

一、投融资方案

本项目的预计投资资金总额为万元,如果我公司有幸中标，我们拟准备万元的投融资额。我公司具有本项目开发、投资及销售的相关资质，同时与我公司长期合作的设备材料供应商可以欠部分设备材料款。故本工程我公司融资万元已完全能够满足本工程施工所需要的资金。我公司将遵守承诺，一方面利用我司长期结累资金万元（不包括已经提交的投标保证金万元），另一方面通过以下融资渠道，以满足工程建设，主要融资方式可分为债权融资和股权融资，具体又可分细为商业信用、内部融资、债务融资、项目融资等。

1、商业信用商业信用主要包括应付账款、应付票据、预付账款，材料商支持等，该融资方式应用灵活，操作简单，并且可以多次反复使用，财务成本为零，用此办法可融资万元。

2、内部融资面向企业内部的筹资，主要包括内部积累、资产变现、内部增资等。内部积累，指为了筹集企业长远发展的资金，通过减少企业利润分红来筹集资金的融资方式。该融资方式操作简单、成本低、风险小，但积累额度偏低，并且不分红影响中小股东利益，可能引起中小股东的不满。资产变现，指通过企业内部资产重组，通过剥离、出售部分资产来筹集资金的融资方式。内部增资，指向企业内部股东定向募集资金的一种融资方式。该融资方式操作简单，成本低，不用到期还款的压力，风险小，但受股东自身资金实力、对企业未来投资收益的预期等影响，用此办法可融资万元。

3、债务融资本处债务融资指通过民间或银行信贷筹集资金的一种融资方式，包括民间借贷和银行信贷等。民间借贷，以向其他企业或个人协议借款的方式筹集资金的一种融资方式。该融资方式优点之一是操作简单灵活，没有银行借款繁琐的手续和程序；其二是抵押和担保少；其三是借款归还可以适当延展，风险相对较小。其缺点是渠道有限，数量有限。银行信贷，该方式是目前外部融资应用最为常用的融资方式。银行信贷的优点之一是资金供应量大；其二是操作灵活，可以根据企业需要进行长、短期贷款搭配；其三是相对债权、上市、信托等渠道，手续相对简明，资金筹集费用低，用此办法可融资万元（证明材料：银行贷款意向书原件）。

4、项目融资前述均属于公司融资的范围，即以公司的名义，以公司的资产、未来的预期收益等为保障的融资方式。项目融资，则是以建设项目的名义，以该项目自身预期现金流量和未来收益、自身财产与所有者权益为保障来筹集资金的一种融资方式。包括信托贷款和股权信托两种方式。

（1）信托贷款是指信托公司通过信托方式吸收资金，用于向项目发放贷款的资金运用方式。该贷款类似于银行信贷，不同的是信托贷款的偿还方式比银行贷款灵活性大，企业与信托公司协商偿还方式，可以采取等本息、利随本清、到期一次性支付本息等。同时信托公司对信用风险控制要求严格，一般要求企业提供多种措施来降低信用风险，包括第三者担保、政府支持等。

（2）股权信托是指信托公司运用信托资金对项目进行股权投资，以股息、红利所得以及到期转让股权方式作为信托收益的一种资金运用形式。相对贷款类信托，信托公司承担的风险增大，一般要求制定相应的措施规避风险，包括对项目进行绝对控股、阶段性持股等。用此办法可融资万元。

5、综上所述我公司自有资金与融资总额为万元。

6、为确保本项目按进度计划顺利进行，根据本项目特点我们将采取如下具体措施：

（1）融资计划硬币投入资金计划超前，时间及资金数量须有余地。

（2）将整个项目分期、分段进行项目分解，工期目标分解，按各小项目的适应性安排施工，个主体项目的施工期错开。

（3）优化投资方案、优化配套机械设施对中期进度及投资目标进行跟踪管理。通过进度及投资计划的对比分析才去措施，做出调整，确保工期目标。

（4）充分发挥本项目经理部专业技术人才优势，遇到施工困难时发动技术人员集思广益为解决施工难题及时提出合理经济的方案。

二、公司对自有、融资资金的管理

（一）总 则

1、为了加强公司自有资金投资管理、规范投资行为，提高资金使用效率，保证资金运营安全，根据《公司法》、《证券法》、《公司章程》等，结合我公司实际情况，特制定本办法。

2、本办法所投资是指公司运用自有资金进行项目合作、股权投资等行为。

3、公司股东大会对公司投资有最终监督、管理、控制权。

（二）基本原则

1、风险最低原则。通过采取决策与执行相分离、业务操作与资金调度相分离的方式，使投资在严格控制风险的前提下，追求收益最大化。

2、专业化原则。投资必须以全面细致的分析为依据，制定明确的投资方案并实施。

3、规范化原则。投资必须严格执行公司决策程序，保证运作过程安全、高效、相互制约。

（三）审批权限

1、公司股东大会、董事会、董事长办公会、董事长在各自权限范围内对公司投资做出决策。

2、公司的投资的审批应严格按照公司章程规定的权限履行审批程序。

（四）投资运作

1、公司投资项目的选择和具体运作由投资管理部负责。投资管理部下设投资部负责组织实施方案设计、资金配置、组合管理和交易执行等。

2、投资管理部应及时掌握公司自有资金余额变化情况，安排适宜的投资项目。

3、投资管理部应于每月结束后一周内，就上月投资的情况向董事长进行书面汇报。

分管投资管理部的公司领导需定期在董事长办公会、董事会上通报投资的相关情况。

4、投资管理部在证券市场投资方案设计、合作交流、资金配置、组合管理和交易执行方面的有关方案，按事项的轻重，报公司董事长办公会、董事会备案或审批。

（五）账户管理及会计核算

1、投资管理部负责对合作券商、机构的信用状况、资金实力等进行考核,并选择合格的合作机构。

2、投资管理部负责公司投资账户的日常使用。

3、计划财务部负责公司自有资金的整体归集划拨和会计核算。

4、投资资金调拨程序应严格按照公司相关规定执行。

5、投资管理部应建立完善的投资交易记录制度,选派专人负责对每笔投资交易记录进行核对、存档，并在交易结束后一个工作日内将交易凭证交计划财务部进行帐务处理。

（六）风险控制及审计监督

1、投资管理部应该将投资业务决策和运作过程中涉及的投资计划、审批文件等交风险控制部审查、备案。

2、风险控制部按照相关内控制度对公司投资风险进行适时监控。

3、监察审计部负责投资执行情况的审计监督。监察审计部应定期或不定期对公司投资业务进行审计，确保相关操作部门按有关规定进行投资，发现违规行为，应及时向董事长汇报，并要求相关部门予以纠正。

（七）附则

1、投资业务的公司控股子公司及其下属子公司，须参照本办法制订各自的投资管理办法并报公司备案。

2、本办法未尽事宜，按国家有关法律、法规和《公司章程》的规定执行。

3、本办法由公司董事长办公会负责解释和修订。

项目建设方案 篇6

**科创园位于**区**街道**村，与**汽车东站、G15**高速出口和建设中的**中央创新区相比邻，区位优势优越。建设**科技创业园，符合**市和**区经济发展的需要，也符合**街办建立创新型街办的需要，对推动**经济转型和社会的全面发展具有重要的意义。

一、**科创园的运营思路和功能定位

围绕**街办“做优园区促进稳增长”的要求，以营造创新创业环境、完善创新创业服务体系为重点，创新体制机制，搭建创新平台，营造创业文化。坚持集聚和互动发展原则，与区域产业结构调整互动、与**的科技企业互动、与**的高校互动、与共建单位互动，加快企业孵化和成果转化，促进科技、经济的紧密结合，为**科技进步、经济建设、社会发展服务。把**科创园建设成一个在市内具有较高知名度、较强影响力、产业特色鲜明、形态可复制的人才集聚中心和科技园区。

二、**科创园的产业定位与发展目标

**科创园遵循“统筹规划、以人为本、市场驱动、重点突破”的原则，建设一个与**产业融合发展的科技企业孵化器。科创园利用**现有纺织、机械、电子信息和物流产业的优势以及区域环境，紧贴我市“3+3+N”产业体系，集聚科技创新资

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源，按照技术先进、产业化前景好、符合**产业特点的思路，在电子信息、新材料、文化创意等方向进行重点引进，营造以项目带动促产业发展，以融合创新推动转型升级的良好氛围。着力孵化二大产业，一是以信息服务业为先导的电子信息产业（计算机服务、软件服务、互联网创意服务）；二是纺织新材料为核心的新材料产业（电子材料、纺织新材料、其他新材料）。

通过15年努力，着力做好孵化基地建设、支撑服务体系建设、孵化企业建设、支持政策体系建设，把**科创园建设成为省级科技企业孵化器、**市科技创新示范基地。

项目总体建设期为2018—2033年，共15年。其中，筹备期1年，2018年；建设期2年，2019—2021年；初创期3年，2022—2024年；发展期9年，2025—2033年。

1.筹备及初创期目标（2018—2024年）

（1）园区功能完善。建设成型，功能展开、成果显现、品牌树立、发展路径清晰。建设成果转化中心、大学生实训基地、留学生创业基地，集邮政、银行、超市、食堂等配套服务，努力打造一中心两基地的创新创业载体。

（2）科技项目入驻。全力引进科技含量高、带动能力强的科技项目10个，实现产值超2000万。

（3）科技人才集聚。完善人才培养、引进、培育功能，—2—

以**大学等院校为基础，引进或培育高层次人才团队2个。

（4）配套设施齐全。建设商务中心、园区服务中心、项目路演厅、会议室、网络中心等基础设施，为创客们提供创业的场地和设备，并开展各项服务活动。申报成为**市级众创空间。建设集邮政、银行、超市、食堂。

（5）创新体系融合。充分融入**镇的创新创业服务体系，实现布局合理、功能完善的基本要求，并能充分发挥带动区域科技创新和转型升级的作用，品牌效应显现。

2.发展期目标（2025—2033年）

（1）园区创新创业服务能力显著增强。在政府、企业有较大影响，营造浓厚的创新创业环境氛围，聚集资源能力和创新辐射范围迅速扩大，具备国内一流的专业服务水准。

（2）进一步推动科技创新要素的聚集和流动。“政产学研金媒介”和“通道”功能得到充分体现，使体制机制创新和科技创新成为发展的主要动力并服务于**。

（3）科技型企业、人才集聚效应明显。园区引进、培育的企业逐步发展壮大，实现产值超1亿元，力争1家企业上市。园区从业人员300名，其中高层次人才5名。

三、**科创园管理体制与运行机制

良好的管理体制和运行机制是保障科创园健康、高效运行和发展的基础。根据“精简、高效、服务”的原则，**科创园从实际出发，建立适应市场经济体制要求、符合科创园发展规

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律、有利于“官、产、学、研、金、介、贸”相结合的管理体制和运行机制。

1.决策主体——**街办

负责审定**科创园的发展规划，审定实施方案，统筹政策的制定，协调解决在园区运营过程中出现的重大问题。

2.经营主体——“**盈创科技服务有限公司”

**盈创科技服务有限公司是一家从事高新技术创业服务、科技项目申报、科技咨询、管理的民营科技服务企业，负责**科创园的经营管理，以市场化机制承担园区管理、孵化器管理、招项引智、科技成果转化。

3.配套政策

**市、**区有关科技创新、载体建设和人才引进相关政策，**街办《关于**科创园建设发展的考核奖励意见》（待定）等相关优惠政策。

4.运行机制

以事业、待遇、情感、环境等优惠条件引进10名高素质管理人员（包括高管、服务中心人员、财务、物业管理人员），坚持能进能出、能上能下，实施优胜劣汰的用人机制。建立以收入、福利、职务、目标、业绩、感情和荣誉并存的多层面、全方位的激励机制。实施重点支持具有高成长性的科技型中小企业的孵化机制。健全和完善对科技型中小企业的融资服务体系，初步形成以人带项目、以项目引资的孵化创业的融资机制。

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**科创园将以**街办“十三五”经济发展规划为具体目标，围绕电子信息、新材料等重点领域，整合科技创新资源，突出重点、集成推进。把**科创园建设成一座凸显现代科技产业特色，融企业孵化、科技商贸、创业服务、生活配套于一体的，生态化、人文化、数字化科技创新园区。

民间借贷融资方案决策研究 篇7

我国的民间借贷一直是客观存在的, 但近年来该行业存在诸多问题, 一个重要原因是法律没有给民间借贷一个合法的地位,因而使其游离于法律的监管之外。 受此影响,企业向非金融企业或个人进行融资时,账务处理也是遮遮掩掩。 2014 年3 月1 日起实施的《温州市民间融资管理条例》宣告了民间借贷的合法性,民间借贷开始从幕后走到台前,正当地成为企业的一种常用融资方式,在企业采用民间借贷方式向非关联方企业、非关联方个人、关联方企业和关联方个人等不同主体进行融资时, 可以抵扣的借款额度不同,取得利息发票所纳税费也差别较大。以能够得到的税前扣除额为差量收入, 以取得利息发票所纳税费为差量成本,采用差量分析法,可以进行融资方案的决策。

二、企业所得税税前扣除的相关规定

企业采用民间借贷进行融资时, 借款对象可以是非关联方企业、非关联方个人、关联方企业和关联方个人四种情况,对于企业所得税税前扣除的规定,差别很大。

(一)向非关联方企业融资

《中国人民共和国企业所得税法实施条例 》第三十八条规定,非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以税前扣除。 对于如何确认金融企业同期同类贷款利率,《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011 年第34 号)进行了具体规定:企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时,应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”,以证明其利息支出的合理性。“同期同类贷款利率”是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下,金融企业提供贷款的利率。根据该条款,在确认税前扣除的利率时,既可以是央行公布的同期贷款基准利率, 也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率,在“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”中,能够得到越高的实际利率证明,得到的税前扣除就越多。

(二)向非关联方个人融资

根据 《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知 》(国税函[2009]777号)的规定,企业向非关联自然人(包括内部职工或其他人员)借款的利息支出,其借款利息支出税前扣除要同时符合三个条件:(1)利息支出不超过按照金融企业同期同类贷款利率;(2)企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的,并且不具有非法集资目的或其他违反法律、 法规的行为;(3)企业与个人之间签订了借款合同。

(三)向关联方企业融资

《企业所得税法 》第四十六条规定:企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。 《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[2008]121 号)对关联企业利息扣除比例进行具体规定:企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分,准予扣除,超过的部分不得扣除。 其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为:金融企业为5∶1;其他企业为2∶1。

(四)向关联方个人融资

企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出,根据《企业所得税法》第四十六条及财税[2008]121 号文件的规定, 比照关联企业计算企业所得税利息扣除额。

三、案例引入

2013 年年报显示,珠海荣大投资有限公司所有者权益1 000 万元,公司所得税税率25%,目前银行借款余额为1 000万元,借款利率上浮50%,为9.98%。2014 年,公司扩大生产规模需再融资1 800 万元,由于资产负债率已经比较高,也没有足够的抵押品,向银行融资难度很大,于是决定采用民间借贷方式进行为期一年的借款。 公司实际控制图如下:

经协商, 张海荣同意以荣大电子的名义借款给荣大投资,利率15%,另外,张海荣的朋友,珠海永元保健品有限公司的控股股东王锋也表示愿意借款给荣大投资, 以个人名义借款利率为14%,以公司名义借款利率为20%,以上报价均为不含税价,那么,荣大投资采用怎样的融资方案会比较有利呢?

四、融资方案的决策

利息支出的税前扣除要取得发票作为合法凭证, 税收征管实务中,贷款属于“其它金融业”征收税目,贷款方的经营范围没有这项业务,要由地方税务局代开发票,民间借贷利息发票产生的税费通常由借款人承担。 在采用差量分析法进行决策时,以能够得到的税前扣除为差量收入,以代开发票的相关税费为差量成本, 对差量损益进行比较来进行相关决策。

(一)代开利息发票的税费

1.公司申请代开利息发票的税费。 营业税为发票金额的5%,城市维护建设费、教育费附加和地方教育费附加合计为流转税的12%,堤围费为发票金额的0.072%,所得税不在这个环节征收,税费合计为发票金额的5.672%。

2.个人申请代开利息发票的税费。 营业税为发票金额的5%,城市维护建设费、教育费附加和地方教育费附加合计为流转税的12%,个人所得税为发票金额的20%,税费合计为发票金额的25.6%。

(二)用差量分析法对不同方案进行决策

1.向珠海荣大电子有限公司借款。 由于荣大电子是荣大投资的关联方,权益性投资为700 万元,按照关联方债权性投资与其权益性投资比例不超过2∶1 部分可以税前扣除的规定,可以税前扣除部分借款为1 400 万元,扣除利率适用公司当前向银行借款的实际利率9.98%。

2.向珠海永元保健品有限公司借款。 由于珠海永元不是珠海荣大的关联方, 全部借款的利息支出都可以税前扣除,扣除利率也为9.98%。

3.向王锋借款。 王锋是荣大投资的非关联方个人,全部借款可以按照9.98%的利率税前扣除, 但代开发票时就要计征个人所得税。

4.向荣大电子借款1 400万元,向永元保健品借款400万元。全部借款都可以按照9.98%的利率税前扣除。

根据差量损益来比较,方案4最优,方案3最差,应该选择方案4。

五、总结

满足条件的民间借贷的利息费可以所得税税前扣除,但贷款人提供的发票一般要由地方税务局代开, 税费由借款人承担。在企业采用民间借贷方式向非关联方企业、非关联方个人、关联方企业和关联方个人等不同主体借款时,要充分比较可以得到所得税税前扣除额和利息费开票税费,采用科学方法进行合理的决策。

1.采用民间借贷方式向不同主体融资时,可以用差量分析法进行决策。

2.个人申请代开发票时就要交纳20%个人所得税,目前我国个人所得税还不能税前扣除,税费较高,因此要尽量避免向个人借款。

3.银行借款利率一般会在基准利率基础上上浮,如果可以提供同期同类银行借款合同,可以得到更多的抵扣。

4.关联方提供的借款利率一般会低于非联方,要充分利用关联方债权性投资与其权益性投资比例不超过2∶1 部分可以税前扣除的规定,尽量向关联方企业借款,超出额度的不可抵扣部分向非关联方借款。

参考文献

[1]方飞虎,邱正山.向关联方借款的利息支出税前扣除额确定[J].财会月刊,2014,(3上):67-69.

[2]刘艳琨.反资本弱化税收规制问题探究[J].财会月刊,2011,(3上):47-48.

[3]陈玉琢,叶美萍,魏海乐.向关联方借款利息支出税前扣除政策解析[J].中国税务,2013,(7):56-59.

[4]姚曙光.企业向关联方借款利息支出税前扣除问题分析[J].商业会计,2015,(10):16-18.

“批量方案设计”助企业融资 篇8

工作室让融资更容易

批量方案设计工作室的职责是什么？他们能够发挥出怎样的作用？民生银行的工作人员向记者介绍说，批量方案设计工作室的主要目的是，专业的人员和市场一线的实际相结合，充分发挥总行的专业设计能力和分行良好的市场敏感性特点，针对特色行业、特色产业、供应链上下游等细分市场，快速反应、上下联动，高效率、高质量地开发出适合中小企业客户需求的金融产品、金融服务方案。

“我们在中小企业金融的实践中发现，每个地区都拥有一些地域特色鲜明的特色行业。”这些特色行业，有的拥有地缘上的优势，比如青岛的海洋渔业经济；有的具有工艺的传承，像苏州吴江的丝绸产业；有的拥有当地的政策倾斜，如泉州的石材行业。这些特色行业不一定是支柱型行业，但他们均具备很强的竞争优势。

这个时候，批量方案设计工作室就可以发挥出较大的作用。批量方案设计工作室由专家型的产品经理、风险经理和评审经理组成，有时候银行还会从外部邀请行业专家，共同参与到金融产品及金融服务方案的设计中。他们更加贴近特色行业、了解特色行业，在风险可控的范围内，针对特色行业内的中小企业的特点，开发出适合当地特色行业的中小企业金融服务模式，所设计的产品也更加切合中小企业的实际需求，让中小企业融资更容易、更简单。

开创特色行业融资新模式

批量方案设计的模式也为中小企业解决融资问题带来了新的可能。尤其是一些特色行业的中小企业，申请标准化的贷款产品可能缺乏必要的担保、抵押手段，而批量方案设计工作室通过对市场的细分，开发出个性化的金融服务方案，为各地的特色行业客户集群找到了新的融资路径。

可以说，批量开发设计的工作核心就是研究何种专业化的授信模式、金融服务方案、金融支持产品更能符合当地市场需要，更具有竞争力。

我们不妨来看宁波保税区进口葡萄酒市场的实际案例。

宁波保税区进口葡萄酒市场紧邻中国大陆第二大港——宁波北仑港，位置优越，交通便利，自2010年上半年正式挂牌运营以来，这一市场已成为浙江省最大的高端进口葡萄酒集散地，未来这里还将建设成为国内保税区最大的进口葡萄酒交易市场。

目前，这个市场已有葡萄酒经营企业150家。可是对于这些葡萄酒经销商来说，既缺少土地、厂房、设备等不动产作为担保手段，更特殊的一点是，根据《担保法》的规定，保税区内的保税物资无法作为押品抵押给银行，因此他们很难通过传统产品获得贷款。

民生银行批量方案设计工作室在这一葡萄酒市场进行实地走访后，在传统产品的基础上开发出了以海关监管物资融资的一种全新模式。

在这一模式中，由授信申请人、民生银行、保税区内监管商、保购商签订四方协议，约定经销商将其存放在保税区仓库内的进口葡萄酒货权转让给民生银行认定的监管商并由其监管，经销商打保证金赎货，监管商根据银行的指令发货，保购商负责葡萄酒处置，银行按照监管商品价值一定比例给予经销商融资。

通过四方协议的签订，这一模式突破了《担保法》中海关监管物资不得抵押的规定，成功地为市场内的葡萄酒经销商提供了融资。而这种保税区内企业融资手段的探索，也为全国更多的保税区内企业融资提供了范本，这也正是批量方案设计工作室最大的贡献。