一般账户转个人账户（通用11篇）
第三十九条个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。下列款项可以转入个人银行结算账户：
（一）工资、奖金收入。
（二）稿费、演出费等劳务收入。
（三）债券、期货、信托等投资的本金和收益。
（四）个人债权或产权转让收益。
（五）个人贷款转存。
（六）证券交易结算资金和期货交易保证金。
（七）继承、赠与款项。
（八）保险理赔、保费退还等款项。
（九）纳税退还。
（十）农、副、矿产品销售收入。
（十一）其他合法款项。
第四十条单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供下列付款依据：
（一）代发工资协议和收款人清单。
（二）奖励证明。
（三）新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项的证明。
（四）证券公司、期货公司、信托投资公司、奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明。
（五）债权或产权转让协议。
（六）借款合同。
（七）保险公司的证明。
（八）税收征管部门的证明。
（九）农、副、矿产品购销合同。
（十）其他合法款项的证明。
从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。
第四十一条有下列情形之一的，个人应出具本办法第四十条规定的有关收款依据。
（一）个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的。
（二）个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的。
第四十二条单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行应按第四十条、第四十一条规定认真审查付款依据或收款依据的原件，并留存复印件，按会计档案保管。未提供相关依据或相关依据不符合规定的，银行应拒绝办理。
宁德市医保中心采取综合措施, 努力提高服务能力和服务质量。一是继续与邮政部门续签协议, 定期发放个人账户对账单, 方便参保人员了解个人账户信息。二是与易联众信息技术有限公司合作开通宁德医保语音平台 (服务热线:118321688) 。参保人员通过固话拨打语音服务号码可以查询到自己医疗保险个人账户的基本信息, 如账户余额、每月缴费等, 节假日或是非工作时间也可以通过语音服务平台申请医保卡挂失。三是按照社会保险费征缴相关规定, 收集整理参保单位职工信息资料, 健全缴费记录、台账、表格, 建立健全参保人员个账数据库。
个人医疗账户是指用于参保人看病的专用账户。具体地说，就是将职工个人交纳的医疗保险费与用人单位为职工交纳的医疗保险费的一定比例，一并计入职工个人名下，单独列账，用于保障职工的基本医疗需要。个人账户的本金和利息均归职工个人所有，只能用于医疗支出(不可用于购买住房、家用电器等)。年终节余可以跨年度使用，也可作为遗产继承，但不得提取现金或挪作其他用途。职工工作变动，个人账户随本人转移。
建立个人医疗账户不仅可以扩大医疗保险基金的来源，而且有利于增强职工的费用意识和自我保障意识，有利于建立约束机制，打破医疗费用吃大锅饭的常规。建立医疗账户还可以帮助职工以现在的积累对付未来的不测。随着人口老龄化的到来，由政府和社会来完全负担医疗费用，已显得力不从心。强制要求职工个人从年轻、健康时开始积累资金，用于支付老年时必要的医疗费用，有助于减轻政府和企业的负担，有助于社会的稳定。这就是人们常说的有备无患。
什么是医疗保险统筹基金?
医疗保险统筹基金是指在某统筹地区所有用人单位为职工交纳的医疗保险费中扣除了划入个人账户的资金后的其余部分。医疗保险统筹基金属于全体参保人员，由社会保险机构集中管理，统一调剂使用。该项基金用于支付参保职工因住院或治疗慢性病等所发生的医疗费、手术费、护理费、基本检查费等。医疗保险统筹基金实行专项储存、专款专用，任何单位和任何个人都不得挪用。
为什么要实行社会统筹
和个人账户相结合的原则?
建立统筹基金，可以保证职工在得了大病、高额诊疗费用个人难以承受时得到社会群体的互助共济，从而体现社会公平的原则。这种统筹基金不同于过去实行的单位统筹，它的社会化程度高，因而能够承担社会风险，有利于劳动力的合理流动，有利于减轻企业的社会负担，也可解决一些单位无法保障职工基本医疗费用的问题。实行个人医疗账户的目的是建立职工个人自我积累机制，有利于增强职工的医疗费用意识，提高个人的责任感，强化医疗消费的自我约束。
基本医疗保险制度实行社会统筹和个人账户相结合的原则，将社会保障和储藏保险两种模式有机的结合起来。横向的社会共济保障和纵向的个人自我积累相结合，既有利于发挥社会统筹共济性的长处，也有利于发挥个人账户激励和制约的作用，比较符合我国国情，容易为广大职工接受。实践证明，社会统筹和个人账户相结合，是具有中国特色的社会医疗保险制度。
个人账户与社会统筹
如何分开管理和使用?
统筹基金和个人账户分开管理和使用，就是要明确划定各自的支付范围。统筹基金主要用于住院或大额医疗费用的支出，个人账户主要用于门诊或小额医疗费用的支出。统筹基金和个人账户要分开核算，分别管理，不能相互挤占。划定统筹基金和个人账户各自支付范围的方式，主要有三种：一种是按发生医疗费用的数额划分支付范围，个人账户支付小额医疗费用，统筹基金支付大额医疗费用；一种是按门诊和住院划分支付范围，个人账户支付门诊医疗费用，统筹基金支付住院医疗费用，某些地区也将一些医疗费用较高的慢性病纳入统筹基金支付范围；另一种是按病种划分支付范围。具体划分方法可由各地区根据实际情况自行确定。
什么是统筹基金的起付线和封顶线?
根据国家的有关规定，使用医疗保险统筹基金要设置起付线和封顶线标准。起付线是指在使用统筹基金支付医疗费用之前，按规定必须由个人负担医疗费用的一定比例。起付线是进入统筹基金的“门槛”和“底线”。超过起付线的部分将由统筹基金按一定比例报销，封顶线是指统筹基金所能支付的最高额度，即“上限”。
地址：_________
邮政编码：_________
电话：_________
_________证券金融股份有限公司（以下称乙方）
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兹为甲方向乙方开立转融通账户，特签订本协议书，并承诺遵守下列各条款：
第一条 甲方向乙方转融通，应依乙方对证券商转融通业务操作办法，及有关法令规章之规定办理。
第二条 甲乙双方约定转融资额度为_________元，转融券额度依有关规定办理，甲方并应随时与乙方协商在此额度内其可申贷之数额。甲方应依乙方规定，按期将有关之财务报表送交乙方。
第三条 甲方向乙方转融通取得之资金及有价证券，应为办理有价证券买卖融资融券业务之需。
第四条 甲方向乙方转融通资金（以下称转融资），应提供该项资金买进之全部证券作为担保品；转融通证券（以下称转融券），应提供该项证券卖出之价款作为担保品，并缴交保证金。
第五条 乙方得视证券市场及个别证券情况，及甲方办理有价证券买卖融资融券业务情形，对转融资之比率酌予降低，或对转融券保证金之成数，酌予提高。
第六条 转融通之期限，比照经行政院金融监督管理委员会（以下称主管机关）规定之融资融券期限办理；甲方如未依限偿还，乙方应计收违约金。甲方转融通之有价证券，经主管机关核定并公告终止上市（柜）时，其终止上市（柜）日视为转融通期限之到期日，经乙方通知后，甲方应于终止上市（柜）前第十个营业日前偿还转融资或转融券。但上柜有价证券经发行公司转申请上市者，或合并之存续与消灭上市（柜）公司有价证券均得为融资融券交易者，不在此限。
第七条 转融资时甲方应支付利息予乙方；转融券时，甲方应支付手续费予乙方，乙方另应对担保价款及保证金支付利息予甲方。前项各种利率及融券手续费之费率，由乙方订定。利率如经调整时，甲方已转融通未偿还部份，乙方均自调整之日起，按调整后利率计收，计付利息。
第八条 甲方向乙方转融通，就证券买卖所应交付或收取之款项或证券，均应经由证券交易所、证券柜台买卖中心或其委托之结算交割机构为之。但不需经由证券交易所或证券柜台买卖中心办理者，得由甲、乙双方直接授受。
第九条 甲方向乙方转融资，如因担保证券价格下跌，致转融资金额占担保证券市价之比率超过原转融资比率；或转融通证券价格上涨，致保证金成数未达原收之成数时，甲方均应于乙方通知之限期内，补缴担保品或保证金，或清偿其差额。
第十条 甲方应缴交之转融券保证金，及转融资担保证券、转融券担保价款、转融券保证金等项之差额，均得依乙方规定以有价证券抵缴，乙方不计付利息。
第十一条 甲方缴交之下列款项及证券，乙方在转融通期间内，均得依规定运用：
1．转融券担保价款及补缴之现金差额。
2．转融券保证金及补缴之现金差额。
3．转融资担保证券及差额之抵缴证券。
4．转融券担保价款差额之抵缴证券。
5．转融券保证金及其差额之抵缴证券。
前项证券，乙方应于偿还转融通时，以相同种类及数量之证券交付之。第十二条 甲方有下列情形之一时，乙方即处分其转融通担保品及有关之款项或证券，并报请主管机关备查。
1．转融通逾规定期限仍未偿还。
2．未调换瑕疵抵缴证券。
3．未补缴转融通担保品或转融券保证金，或清偿其差额.4．未依限在发行公司停止过户前，偿还转融券。
5．未依第六条之一规定偿还转融资或转融券者。
6．未依第十五条偿还转融通债务。处分担保品后如不足清偿，甲方应负责补足差额，如未补足，乙方得径行处分甲方其它证券或款项，如仍不足又未补缴，听凭乙方追诉，甲方绝无异议。如因市价涨跌异常或其它特殊事故，乙方未能处分担保品时，甲方不得因此拒绝清偿债务。
第十三条 甲方应依乙方规定方式办理转融资担保证券及各类抵缴证券之过户手续，如有怠忽致损及证券所有人权益时，甲方自行负责赔偿。
第十四条 乙方于公开标借、议借或标购某种融券或转融券差额证券期间，甲方如有转融通该种证券，悉依乙方对证券商转融通业务操作办法有关规定办理。
第十五条 甲方有下列情形之一时，应即偿还全部转融通债务，乙方并终止本协议，注销转融通账户：
1．经主管机关撤销营业许可。
2．经证券交易所或证券柜台买卖中心终止使用市场协议。
3．自行解散或歇业。四违反本协议有关约定事项。
第十六条 本协议书签订后，有关法令规章如有变更，依变更后之规定办理。
第十七条 本协议书以乙方营业场所为履行地，如因本协议书涉讼时，以乙方本公司所在地之法院为管辖法院。
第十八条 本协议书自签订之日起生效，分缮正本二份，双方各执一份为凭。
甲方（盖章）：_________ 乙方（盖章）：_________
法定代表人（签字）：_________法定代表人（签字）：_________
_________年____月____日 _________年____月____日
【摘 要】本文通过分析我国不同年龄段职工医疗保险个人账户的结余状况，分析基本医疗保险制度中个人账户的运行现状和弊端，对如何改进个人账户的功能和使用效率进行了探讨。
【关键词】职工；医疗保险；个人账户；探讨
近年来，全国医疗保险基金结余居高不下，钱多得花不出去的新闻屡见报端，如2013医保基金收入8248亿，支出6801亿，结余1447亿元，2014医保基金收入9447亿，支出8009亿，结余1438亿元，应该提高报销水平的呼声不绝于耳。实际上，医保基金的支付压力和潜在风险很大，只是因为个人账户资金在整个基金结余中占比超过50%，才撑大了结余规模，如果个人账户资金继续长期沉淀且沉淀额越来越大，除了社会舆论和保值增值的巨大压力，还将直接影响基金的运行效率，影响基金安全和可持续发展，连是否继续保留个人账户，也成了社会讨论的热点，现通过分析企业不同年龄段职工个人账户结余情况，对此略加探讨。
一、医疗保险个人账户的相关政策
社会保障是指国家通过立法对国民收入进行分配和再分配，对社会成员特别是有特殊困难的人的基本生活权利给予保障的社会安全制度，其本质是通过维护社会公平以促进社会稳定发展，一般由社会保险、社会救济、社会福利、优抚安置等组成，社会保险是社会保障的核心内容。
经过多年发展，我国已初步形成多层次的医疗保险体系，参保单位逐步由机关事业单位扩展到企业和社会团体，参保群体由在职职工，退休职工扩大到离休人员、个体从业者、下岗职工和社会流动人员，至2014年末，全国已有5.98亿人参保。
我国医疗保险采取费用共付机制进行风险控制，规定开始偿付的起始标准、最高支付限额和个人自付比例，参保人就医时须承担部分医疗费以制约其对医疗服务的过度需求，制度设计者认为个人自负费用越多，过度消费的动机就越小，对基金造成的损失就越小，因此在职工基本医疗保险中实行社会统筹和个人帐户相结合的制度，通过对参保人在职期间的强制储蓄达到部分费用自我保障，以抑制医疗费用的过快增长和医疗资源的浪费。
个人账户资金来源包括个人缴纳的医保费、用人单位缴纳的一定比例的医保费和用人单位为个人缴纳的启动金。其中职工个人缴纳的2%全部划入个人帐户，用人单位缴纳的一部分进入统筹基金，一部份按年龄段确定不同的比例划入个人帐户，年龄越大划账比例越高，退休人员没有个人缴费，但划账比例最高，如昆明市35岁以下划入缴费基数的1.5%，35岁至45岁划入2%，45岁以上划入2.5%，退休人员划入4.5%。
个人帐户资金随职工流动，直至职工死亡或退保，它和统筹基金之间是独立运作、独立核算、风险各担。个人帐户管小病，统筹基金管大病，参保人可用个人账户资金支付特定的医疗费用，包括定点医院门诊费、定点零售药店购药支出、定点医院住院或门诊特定项目中统筹基金起付标准以下的费用、超过起付标准应由个人负担的费用。
个人账户建立之初，对公费劳保医疗向社会医疗保险平稳过渡发挥了积极作用，极大地缓解了医改给职工带来的震动；其次个人账户属于个人所有，可促使个人主动节约不合理的医疗消费；三是将次数多、控制难的小病费用排除在统筹基金外，可让医保经办机构集中精力管理费用高也较易监控的住院，降低了基金透支的可能性，使保险更有可持续性。
二、个人账户在现实运行中存在的问题
1.积累制不符合医疗需求规律和保险原理
据统计，目前全国人均住院费用6630元，人均个账结存960元，退休人员的结余则更少，笔者以一家老国企为样本进行抽样调查，已退休人群的个账平均余额为439元，50-60岁人群为1498元，35-50岁人群为1894元，35岁以下人群为904元，远远不够支付一次住院医疗花费，想靠个账积累来化解大病费用风险就不可能实现。
2.管理成本高，效率低
个人账户运行需要很高的管理成本，医保经办机构要发放医保卡，要建立庞大的计算机网络系统，还要在结算过程中监督诊疗合理性，加之小额医疗费用面广量大，更增加了管理的难度，效率低也就成了必然，还加剧了经办机构人手不足的难题。
3.个人账户的约束功能没能实现
制度设计的初衷是通过个人账户控制医疗消费，但现今属于参保主力的年轻人身体健康，用卡范围有限，提取比例偏高，觉得卡中余额太多，既然是自己的钱，就可以随便花，致使随意借给他人刷卡，或一人参保全家用卡等违规现象屡禁不止；加之有些“两定机构”受利益驱动，诱导参保人违规购买非医保商品；同时部分地区经办机构因人手不足，管理就很宽松，这些都使医保卡沦为“购物卡”，加快了个人账户资金的流失，约束功能也成了一名空话。
4.个人账户未能实现医疗保险的互济功能
不同健康状况、不同年龄、不同收入人群间存在着巨大的医疗不平等，老、贫、病等人群在消除医疗风险方面处于弱势，但个人账户属于参保人个人所有，不能互助共济，无法在群体间分散医疗风险。
三、个人账户的出路
个人账户从设计到运行都出现了问题，笔者认为根本的解决方式就是废除个人账户，但经过十多年的运行，无需缴费的退休职工已把个人账户视为国家给予的一种福利，如果取消个人账户，势必引起强烈的社会震动，所以目前只能逐步改进其功能和适当调整管理方式。
一是降低在职职工的缴存比例，并相应降低个人账户划入比例。如今经济低迷，企业负担沉重，仅缴纳“五险一金”就超过企业职工工资总额的50%。且医疗保险的重点在于运用风险共担机制，以集体力量化解个人风险，从社会稳定和和经济发展的需要考虑，要着力解决好私营企业、小微企业、个体户和灵活就业人员的参保问题，这些收入偏低，年龄不大，身体相对健康，因此参保意愿较低的人群，如果调低缴费率，一能降低企业和职工的经济负担，二能提高参保积极性，三还可减少个账余额，避免公众对医保基金结余多的误解。
二是拓宽使用范围，如允许个账资金支付大病统筹或互助医疗保险费用、支付断保期间的补缴费用、为家庭成员支付医疗费用、缴纳医保费、购买商业健康保险、预防保健、健康体检、健身消费等。尤其是预防保健和健康体检，若能改变现今重治疗、轻预防的制度，采用统筹基金付一点，个人出一点的方式进行激励与补偿，短期内虽然会增加基金开支，从长远讲抓好了预防，患病的人才会少，能大大降低整个医疗服务的成本，节省基金支出，同时也减轻个人医疗费用负担和亲属照顾的压力，有利于提高民众身体素质和生活品质，也有利于提高参保人的续保积极性，约束医疗消费，鼓励账户积累。
三是建立激励型个人账户。鉴于医疗技术的进步、通货膨胀、人口老龄化、人均寿命延长和医患双方多多益善的消费心理等因素，医疗费用的增长趋势不可避免，此时引导鼓励储蓄和限制提前过度消费动机就很重要。医保基金规模可观，如能通过协议存款等方式使个人账户利率高于同期的银行定期利率，就能吸引参保职工自觉积累、合理使用，使医疗保险进入良性循环。
总之，目前我国医疗保险制度已有一定的基础并积累了相当的经验，能用客观的态度重新审视个人账户的功能和定位，才能推进职工医疗保险的安全高效和可持续发展。
参考文献：
[1]施雪琼.论医疗保险中个人账户的出路.233网校论文中心，2010年3月
[2]林枫.医疗保险统账结合模式分析思考.中国社会保障，2002年6月
[3]王法德.社会统筹医疗保险基金与个人医疗账户结合方式的思考.中国卫生经济，1998年4月
一、医疗保险的基本目标及运行方式
医疗保险最基本的目的, 就是通过社会共济互助的方式, 构筑一个安全网, 增强个人抵御健康风险的能力, 使参保人在风险发生时获得必要的帮助。
按照《国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》 (国发【J998】44号) 和各地的具体实施办法, 基本医疗保险的运行方式是:通过向用人单位和个人筹集医疗保险费, 建立医疗保险统筹基金和个人账户 (统称为医疗保险基金) 。职工个人缴纳的基本医疗保险费, 全部计入个人账户。用人单位缴纳的基本医疗保险费, 一部分用于建立统筹基金, 一部分划入个人账户。
统筹基金和个人账户各自的支付范围不同, 分别核算, 互不挤占。当职工患病需要医疗时, 门诊费用 (指定的特殊病种和特定的检查项目医疗费除外) 、住院医疗费中统筹基金起付标准以内的费用 (一般为当地平均工资的10%左右) , 以及住院费中统筹基金起付标准以上至最高支付限额以下区间内一定比例的医疗费, 由个人账户支付。个人账户金额不足时, 由个人自付。统筹基金用于支付住院医疗费 (应由个人账户支付部分除外) 、门诊特殊病种及特定检查项目医疗费。
二、建立个人账户的目的
建立个人账户主要出于两个目的:一是明确个人在医疗保障中的责任, 即个人要为自己的账户缴纳一部分费用, 个人账户用于支付门诊或小病费用, 用完账户里的钱后由个人自付;二是通过明确个人账户归个人所有, 促使个人主动约束不合理医疗消费。从功能上讲, 支付现时医疗费用是个人账户的直接功能, 约束医疗行为和积累医疗基金是间接功能。
三、个人账户发挥的作用
1.现行基本医疗保险实行“统账结合”的方式, 充分体现了权利和义务的统一性, 合理地照顾到大多数人的利益, 让大多数人在需要的时候都能获得适量的保障。同时, 又改变了原来公费劳保医疗制度中吃大锅饭的现象, 有助于个人和用人单位按时足额缴纳医疗保险费, 减轻了国家的经济负担。
2.个人账户资金的合理积累是参保人员健康资源的储备。当初国家政策提倡建立个人账户, 本来就有一个医疗费用纵向积累的意愿。职工在发病率较低的中青年时期产生一定的资金积累, 到年老多病时使用, 一定程度上还可以减轻代际负担, 提高保障水平, 促进医疗保险的可持续发展, 对参保人员本人, 对子女, 对国家都有益处。
3.利于减少浪费, 节约医疗费用。2006年, 全国医疗保险基金结余1752亿元, 其中统筹基金结余1077亿元, 占61.5%, 个人账户结余675亿元, 占38.5%。这种双结余的局面是我们所希望看到的, 说明我们的医疗保险制度运行正常, 我国的医疗保险制度改革取得了成功的硕果。更要说明的是, 个人账户结余675亿元, 是参保人员医疗费用节省或自我控制的结果, 是一笔有效的健康储备资金。
四、目前医疗保险个人账户中存在的问题
医疗保险个人账户作为城镇职工基本医疗保险的组成部分之一, 自实行以来为保障和方便职工就医购药发挥了积极作用。然而, 不可否认的是, 由于监管配合协调不力, 全国各地出现了许多参保者的个人账户资金使用不合理的现象, 如一人参保全家吃药, 据了解, 这种现象在所有的违规行为中具有代表性, 也最为普遍, 尤其在那些享受医疗保险待遇较高以及那些享受医疗保险特殊待遇的人群中最易发生。再如使用医保个人账户刷卡购买保健品、化妆品、医疗器械以及生活用品, 有些医保定点医院和定点药店为了牟取更多的利益, 往往在参保人员个人账户上打主意, 把医保卡变成了万能的“购物卡”。更有甚者, 有些医疗机构甚至按一定比例帮助参保人员将个人账户的余额兑换成现金, 这些现象实属周瑜打黄盖——一个愿打, 一个愿挨。社保监管部门又很难发现, 这就造成了医保个人账户资金的不合理流失。
五、能放弃个人账户吗?
正是由于上述问题的存在, 使医疗保险个人账户一直存在很大争议, 特别是医疗保险个人账户的建立需要支付很大的管理成本, 医保经办机构要建立计算机网络系统, 向参保人员发放个人账户卡, 参保人持卡就医、购药后, 医保经办机构还要通过网络系统向医疗机构结算费用, 并在结算过程中对是否合理诊治和用药进行监督和审核。一方面是管理费用高, 一方面是参保人员不愿受管, 因此有人建议干脆不设个人账户, 将其改为发现金, 成为职工的一部分收入。
但是, 笔者认为, 不能轻言放弃个人账户, 理由如下:
1.一般而言, 个人账户的分配在总基金中只占30%~40%, 统筹基金则占60%~70%, 二者分别对应门诊医疗保障和住院医疗保障;在总医疗费用中, 门诊医疗费用一般占60%~70%, 住院医疗费则占30%~40%。由此可见, 门诊医疗费用具有普遍性, 反映了大多数人的利益, 而住院医疗费用具有相当特殊性, 即集中在一部分人身上。如果取消不到40%的个人账户资金而集中到统筹上去, 会产生两种结果:一是搞社会大统筹, 不分住院门诊, 特殊性替代普遍性, 结果可想而知。二是只保住院而淡化门诊, 保了特殊性而放弃普遍性, 大多数人因无普遍性利益而退出, 最后连特殊性也无法保障。这两种结果是我们都不想看到的。
2.个人账户管理的好, 对费用控制和政策的合理性调整都起到积极作用。费用控制是三步同曲的, 即参保人员本人、医院和医生以及医保监管部门。有了全面的先进的个人账户管理体系, 医疗费用的发生情况一目了然, 同时通过个人账户管理体系全程掌控参保人员医疗费用发生情况和个人负担情况, 为政府决策和政策调整及时地提供依据。
3.个人账户资金的合理积累是参保人员健康资源的储备, 对医疗保险制度的可持续发展有积极的意义。
总之, 个人账户不仅不能轻言放弃, 而且应该建好管好, 要有解决问题、化解矛盾的决心和办法, 一方面要加强宣传, 改变参保人的错误观念, 另一方面要及时完善制度, 以灵活的办法来化解矛盾。
参考文献
[1]国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定[S]. (国发[1998]44号) .
[2]劳动和社会保障部、卫生部、国家中医药管理局关于印发城镇职工基本医疗保险定点医疗机构管理暂行办法的通知[S]. (劳社部发[1999]14号) .
[3]李玲, 熊林平.医疗保险统账结合模式的问题与对策[J].中国卫生经济, 2005, (7) .
[4]罗哲, 魏兴莓.论我国现阶段医疗保险个人账户存在的必要性[J].中国药房, 2007, (7) .
一、 实行账户真实性核实的背景。
我国联网核查公民身份信息系统（以下简称联网核查系统）于2007年6月正式运行，2007年之前的个人结算账户存在大量未核实情况。中国人民银行于2011年发布《银发办（2011）254号》文件，文件明确指出截至2013年12月底，各银行业金融机构应达到全面完成核实工作的目标，一要实现在行内业务系统中标识、查询、统计核实结果；二要依法对存款人使用伪造、变造身份证件开立的虚假银行账户、假名银行账户、匿名银行账户进行清理；同时依法中止为身份不明的存款人提供服务。各金融机构自接到通知起便自上而下、由点及面展开对未核实客户进行核实工作。我行亦全力配合人行开展账户真实性核实工作。
二、 非真实性账户形成的原因及分析。
2007年之前无法进行联网核查，所以个人客户来开立结算账户时的身份信息无从考究，这就直接导致非本人或者冒用、乱用证件开立账户，而金融机构的经办人员也无法核实真伪，只能应客户需要为其开立账户。笔者认为可以从一下四点追溯非真实性账户：
1、 “Z0000”账户。根据笔者的初步统计，非真实性账户主要显示为“Z0000”，而形成Z0000账户的原因主要是单位集体开户。集体开户的非真实的账户一种是只有客户号，另一种是显示为港澳通行证开户。形成只有客户号的原因是，单位在农行办理代发工资业务在2007年之前，未严格要求提供身份证件，故用随机生成的客户号作为识别标识。而出现后一种情况的原因，可能是经办柜员为避免出现集体开户成功率不高等其他情况，选择了用港澳通行证开户。因为集体开户容易出现重号身份证等情况，经办柜员为提高成功率故选择此方法。
2、 户口簿开户。早在网络尚不发达，信息尚不全面的时候，户口簿才是身份信息的有效证明。因此，2007年之前开立账户客户的证件基本都为户口簿。但在2007年之后，账户真实性核查工作开展之前，很多客户因为“怕麻烦”并未做更改，导致账户非真实。
3、军官证开户。军人种类繁多，有些军人没有办理身份证，他们的有效身份证件即为军官证，因为军官证无法联网核查，就导致账户非真实。此类情况还包括士兵证等。
4、 其他情况。这包括数据导入失败、客户填写错误、柜员录入失误等其他小概率事件。
三、 核实非真实性账户的难点及建议。
账户真实性核实工作如火如荼的开展了近三年，成绩突出，效果易见。但整个工作开展中遇到的问题亦不容小觑，所以笔者将自己办理业务中处理问题的方法与大家分享，并希望各位同仁不吝赐教。
1、 “Z0000”账户核实中难点及解决方法。大多数Z0000账户都是本人在使用。因此，只要系统中姓名与本人提供的身份证上姓名一致即可为其做“真实”处理。遇到更名的情况，可以让其辅助提供户口簿或者户籍所在地的公安机关的户籍证明。因为这些都可以有效的证明客户的真实身份。
2、 若客户之前使用其他证件开户的方法，经询问及客户提供的身份证件，核对一致，确为本人的都可当场为其做“真实”处理。方法与“Z0000”账户处理的一样。
3、 若客户姓名不准确，且开户时无证件该如何处理？这种情况较为罕见且较难处理。无信息可核对，客户姓名、证件号都无从考察，如果没有可以辅助证明的材料，我建议请客户回开户行办理核实。因为开户行可以将开户资料调出来，仔细核对。在我看来，此举一来降低经办柜员风险，二来可以准确真实的核实客户身份。当然，“请回开户行”处理这种处理方式是我最不赞同的一种。换位思考，若是我办理笔业务，肯定是不希望拖沓，并且“转地”办理的。所以，若同仁有更好的方法请赐教。
四、 账户全面真是后的前景展望。
银行账户实名制是我国重要的金融基础制度，执行银行账户实名制是我国银行机构的一项法定义务。长期以来，由于银行机构普遍缺乏识别个人身份证件真伪的有效手段，难以对个人身份证件进行核查，因此不法分子利用虚假居民身份证骗取开立假名账户、假贷款等现象还时有发生。虽说人民银行要求的核实日期已到，但仍有少量客户未做核实，在人民银行采取措施“依法中止为身份不明的存款人提供服务”之前，我们依旧需要继续将核实工作进行到底。
若实现账户真实，势必带来以下几点好处：
一、有利于银行机构完善基础管理制度，健全内控机制，降低经营风险，履行社会责任，持续健康发展。二、降低因账户假名或匿名造成的经济纠纷，保护社会公众的资金安全和银行机构的合法权益，切实维护社会公众的根本利益。三、规范经济社会秩序，无规矩不成方圆。清理完存量客户后，将新客户信息合法有效的录入是利民便民，更好的为客户服务的基础，而不折不扣的将工作完成，提高客户的满意度是我们农行在大踏步前进的过程中不可或缺的动力。
另外，社保明细查询个人账户还可以通过拨打社保电话12333，登陆当地的社保局网站，在线查询个人社保缴费情况!
城市案例
问：参保职工如何才能查询到个人账户存储额是多少?
答：参保职工有两个渠道可以查询到个人账户当年缴费、累计缴费额：一是通过单位每年打印的《个人账户缴费记账单》(贴于《养老保险手册》);二是通过到石嘴山市人力资源和社会保障局社保大厅免费查询个人历年缴费记录。
在企业工作的人可否以非全日制从业人员身份缴纳养老保险费?
青岛社保网站(全称：青岛市人力资源和社会保障网)
http：//www.qd12333.gov.cn/rsj/
青岛社保余额查询(全称：青岛职工个人账户社会保障卡信息查询)
http：//221.215.38.136/wsbs/work/login.do
本查询可以为公众提供社保个人账户综合信息、参保信息、基数信息、养老缴费情况、养老待遇、养老金支付、失业保险、医疗保险、社保卡消费明细等的信息查询，用户输入身份证号码和社保编号进行查询。初始密码为个人社保编号。
个人医保卡信息查询网址
http：//221.215.38.136/wsbs/qtcx/list.action?qtcxVo.jsp=jmylbxcx.jsp&qtcxVo.name=5
提供居民医疗保险信息查询，查询条件位身份证号码和卡号。
青岛市12333社保政策咨询
http：//www.qd12333.gov.cn/rsj/44/
12333民生服务中心是青岛市人力资源和社会保障局完善公共服务系统，实现政务公开、政务透明、聆听民声、服务民生的重要载体。通过现代信息技术的作用，为市民营造一个便利的政策业务咨询服务系统。
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青岛社保局办公地址：青岛市市南区香港中路11号对外办公时间：周一至周五
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市南区：市南区青岛路9号2楼;
四方区：四方区庆安路21号;
外资处：市南区福州路9号4楼;
李沧区：李沧区兴华路30号3楼;
黄岛区：开发区紫金山路38号二楼;
崂山区：崂山区云岭路8号劳动保障政务大厅;
保税区：保税区北京路56号;
城阳区：城阳区山城路195号;
胶州市：胶州市北京路2号行政服务大楼裙楼四楼;
平度市：平度市人民路79号;
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居民自愿选择，个人缴费，政府补贴
人社部有关负责人表示，城镇居民社会养老保险制度的建立，实现了我国基本养老保险制度全覆盖，标志着我国社会养老保险制度体系的初步形成。
我国养老保险体系将形成职工和居民两个适应不同群体、但相互衔接的制度平台，其中，职工基本养老保险制度是依法强制实施，由用人单位缴费，缴费多，待遇相应高；而居民（包括城镇、农村）的社会养老保险制度实行自愿原则，个人（家庭）缴费，缴费较少，有政府补贴，待遇水平相对较低，是保基本、托底的制度。对城镇灵活就业人员来说，可根据经济承受能力选择参加相应的养老保险制度，但是政府鼓励他们优先参加职工基本养老保险，不具备参加职工基本养老保险条件的，可自愿参加城镇居民养老保险。
个人缴费标准从100元至1000元分10档
城镇居民养老保险基金主要由个人缴费和政府补贴构成。个人缴费的最低标准为每年每人100元，让收入较低的居民也能参保。对城镇重度残疾人等缴费困难群体，地方人民政府为其代缴部分或全部最低标准的养老保险费。考虑到城镇居民收入水平和缴费能力普遍高于农村居民，有多缴多得的需求，因此规定缴费标准从100元至1000元分为10档，地方还可以根据实际情况增设缴费档次。
城镇居民的个人缴费、地方政府对参保人的缴费补贴及其他来源的缴费资助，全部记入个人账户。个人账户实行实账管理。参保人员死亡，个人账户中的资金余额，除政府补贴外，可以依法继承；政府补贴余额用于继续支付其他参保人的养老金。
养老金由基础养老金和个人账户养老金组成
城镇居民养老保险待遇领取年龄无论男女都是60周岁。养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。目前中央确定的基础养老金标准为每人每月55元；地方政府可以根据本地实际情况提高基础养老金标准。个人账户养老金的月计发标准为个人账户储存额除以139（与职工基本养老保险及新农保个人账户养老金计发系数相同）。
一、社保基金医保个人账户理论在中国的应用
我国医疗保险制度在最近20年的改革中, 公费医疗制度和劳保医疗制度的弊端日益明显。这两种制度不仅容易诱发医疗需求, 浪费医疗资源, 刺激医疗费用的膨胀, 还给国家和企业带来了沉重的负担。
为了控制医疗费用的过快增长和体现基本医疗保险的共济性和公平性, 综合借鉴新加坡和德国基本医疗保险相关做法, 于20世纪80年代中后期开始探索统筹账户和个人账户相结合的城镇职工基本医疗保险制度的改革。个人账户的设置初衷可以归纳为具有积累性、支付性和约束性等三项基本功能[1], 这与个人账户的基本理论相一致。由于个人账户通过个人的费用意识, 使其更加审慎地对待其医疗服务利用需求, 可以将约束性进一步分解为对居民医疗服务利用的影响和控制医疗费用增长两个方面。
在实践中, 我国“统账结合”的方式主要有三种: 一是通道式, 即现金/个人账户和统筹账户在门诊和住院支付中可通用, 该模式主要分布在江浙地区的部分城市; 二是板块式, 即统筹账户与个人账户独立运行, 个人账户主要用于门诊等小额医疗费用的支出, 统筹账户主要用于共付段住院医疗费用的支付, 目前我国大部分地区采用的是此种方式; 三是“三金式”, 即个人账户、统筹基金和单位调剂金结合使用, 如天津塘沽等。如图1所示。无论哪种方式, 个人账户基金在医保基金所占比例接近一半, 且随着年龄的增长, 比例不断扩大。此外, 个人账户可用于住院医疗费用个人给付部分的支付, 这将影响居民的就医行为, 从而也会对统筹基金支出产生影响, 因此个人账户除了上述基本功能与影响外, 还将对统筹基金的平衡产生重要影响。
注:通道式以江苏镇江市2011年制度规定为例;板块式以广东省A市2011年制度为例;三金式以天津塘沽为例, 其在2009年与天津市区制度统一, 在此不再总结。
基于上述分析, 本文认为应该从积累性、支付性、控制医疗费用膨胀、对居民医疗服务利用的影响与对统筹基金平衡的影响等五个方面展开研究, 才能够综合、系统地评估个人账户在我国的应用效果。目前, 我国大部分学者基于理论研究或地市经验数据的实证检验, 认为个人账户导致个人医疗费用负担增加, 约束作用有限 ( 或被削弱) , 总体积累沉淀、个体积累不够, 缺乏共济性, 管理不规范、管理成本较大, 账户基金保值增值困难, 不公平和低效率等问题[2,3,4,5]; 另一些学者则认为个人账户并未背离其设置初衷, 能够有效遏制过度的医疗需求和增加基金的积累, 从而能够有效抑制老龄化、医疗费 用增长而 可能引起 的基金风险[6,7], 并使得个人支付部分和统筹账户的公平性有所改善, 在一定程度上能够达到控制医疗费用的目的[8]。对于个人账户的争论并没有仅仅停留在其功能和设置初衷是否实现的层面, 学者们对其去留问题也进行了较为深入的讨论, 认为个人账户目前仍有存在的必要性, 但可通过各种途径完善该制度[1,2]。而另一些学者则认为个人账户的设置未能实现其制度设计的初衷, 应该逐渐弱化并最终取消[9]。
在上文研究的基础上, 本文利用广东省A市医保系统的微观数据, 从积累性、支付性、对居民医疗服务利用的影响、对统筹基金平衡的影响等五个方面来系统评估个人账户的功能与影响。之所以选择广东省A市作为代表, 是因为广东省A市城镇职工基本医疗保险制度是在国家政策的指导和规范下建立的, 其管理模式、制度框架、运行方式和实施效果等对其他地区来说都具有一定的代表性; 同时, A市的“统账结合”方式是绝对大多数地市所采取的“板块式”, 其具体规定不会影响分析结论。
二、个人账户的制度规定、数据说明与研究方法
( 一) 广东省 A 市个人账户的相关制度规定
A市的社会医疗保险制度为建立了统筹医疗基金和个人账户, 两者相对分离、分开使用。个人账户的本金和利息为个人所有, 可继承但不能提取现金或挪作他用, 退休前个人账户由被保险人缴费部分和单位缴费划入个人账户部分组成。A市将在职参保人群分为3个年龄段———35周岁及其以下、36到45周岁、46周岁至退休前, 各年龄段单位缴费的划入比例在1998年分别为缴费基数的1. 5% 、2. 5% 、4% , 而退休人员个人账户的划入比例则为缴费基数的7% ; 2009年各年龄段的划入比例分别下降0. 5% ; 2013年开始该市不再设置个人账户 ( 如表1所示) 。同时, 统计微观数据显示, 2008至2012社保年度个人账户占医保基金收入的比例为45. 08% , 且随着年龄的增加, 占比也不断提高。
此外, A市于2011社保年度开始实施门诊基本医疗保险, 其参保对象为本市户籍的城乡居民, 但综合基本医疗保险的参保人暂不纳入。参保人每人每月缴费2元, 市、镇 ( 区) 两级财政各补贴每人每月3元, 建立门诊基本医疗保险统筹基金; 就诊发生的属于报销范围内的门诊费用, 在村 ( 社区) 定点医疗机构就医的, 基金支付60% ; 在镇 ( 区) 级定点医疗机构就医的, 基金支付20% ;每人每社保年度累计支付限额为250元。2013年6月将门诊基本医疗保险的对象拓展至本市所有群体, 筹资方式按照人群进行区分, 但缴费标准仍为每人每月8元, 各级定点医疗机构的报销比例不变, 每人每社保年度累计支付限额提高到500元。
( 二) 数据说明与变量描述
本文数据来源于中山大学社会保障研究中心的调研项目。项目组在对广东省14个地市的社会医疗保险的运行情况进行调研的基础上, 从各地市的医保系统提取微观数据, 用以反映参保个人信息、筹资、待遇与医疗费用支出等情况。
样本的时间范围为2008年9月至2012年6月。同时, 根据制度规定和实际数据显示, 个人账户仅用于目录范围内门诊费用的支付, 而统筹基金仅用于支付共付段住院费用的支出和门诊特殊病种的支出, 因此, 本文使用门诊医疗费用支出数据来研究积累性、支付性、对居民医疗服务利用的影响、对医疗费用膨胀的控制, 使用住院医疗费用支出数据来研究个人账户对统筹基金平衡的影响。研究方法如下:
1. 建立统计指标。此方法用于研究个人账户的积累功能和支付功能。个人账户的积累性用当年积累率来衡量, 即个人账户当年剩余与个人账户当年收入的比值, 具体指标如公式 ( 1) 。个人账户的支付性用个人账户的实际支付比来衡量, 即个人账户支出与总的医疗费用的比值, 并通过个人自费支付比———即药品目录外自费的费用比来反映个人账户对于居民门诊费用负担的减轻程度, 具体指标如公式 ( 2) - ( 3) 。两类指标的数据见表2。
2. 建立计量实证模型。此方法用于研究个人账户对医疗费用膨胀的控制、对居民医疗服务利用的影响和对统筹基金平衡的影响。本文的被解释变量为门诊医疗费用支出的对数、门诊次数和统筹基金结余的对数, 解释变量为性别、工作年龄、是否退休、年龄、个人账户 ( 或个人账户的对数) 、个人账户实际支付比 ( 或统筹基金支付比) 。其中性别如果为男性则设定为0, 否则为1。变量的描述性统计见表2和表3。同时, 本文对各计量模型进行了共线性检验, 其方差膨胀因子 ( VIF) 都小于5, 因此不存在多重共线性问题。
( 三) 研究方法与模型选取
如图2所示, 门诊医疗费用支出的对数、门诊次数和统筹基金结余的对数都存在着大量的零值, 且分布存在严重的偏正态, 而两部分模型不依赖同方差和正态性假设, 所以可采用两部分模型来进行估计, 从而得到更稳健的估计结果。但两部分模型要求“是否发生医疗费用支出”和“如果发生, 其门诊费用支出 ( 或门诊次数, 统筹基金结余) 多少”两个过程独立。一般来说, 如果居民进行“是否发生医疗费用”的决策时会考虑医疗费用支出等因素的影响, 所以两个过程可能并不独立, 此时则应该考虑采用Heckman选择模型 ( Heckman, 1976[10]) 来进行估计。因此, 需先进行逆米尔斯比率检验, 以决定采取哪个模型。
1. 个人账户对医疗费用和统筹基金平衡的影响。通过测算得到逆米尔斯比率的z值分别为 -51. 32和 - 2. 76, 两个过程独立的原假设被拒绝, 因此采用Heckman选择模型, 允许两个随机项相关, 即cov ( μi, ξi) ≠0, 具体如公式 ( 4) 和 ( 5) 。
2. 个人账户对居民门诊医疗服务利用的影响。通过测算得到逆米尔斯比率的z值为 - 1. 53, 两个过程独立的原假设在5% 的显著性水平下不能被拒绝, 因此采用两部分模型, 不允许两个随机项相关, 即cov ( μi, ξi) = 0 ; 同时, 过度分散检验的卡方值为36 000, 存在过度分散问题, 在第二部分需采用负二项分布来克服, 具体如公式 ( 6) 、 ( 7) 和 ( 8) , 其中, α为离散参数:
负二项分布的概率函数:
三、实证结果分析
分别从个人账户的积累性、支付性、对居民医疗服务利用的影响、对门诊医疗费用膨胀控、对统筹基平衡的影响等五个方面进行分析。
( 一) 个人账户的总体积累率很高, 但部分个体当年收不抵支情况严重
个人账户的积累功能是希望通过个体纵向积累和调剂, 实现收入的纵向转移, 以应对老龄化, 对个体进行健康保护。据国家第四次卫生服务调查的数据显示, 随着老龄化, 我国居民的疾病谱由传染性疾病向慢性非传染性疾病的流行病学模式转变, 老年时会产生更多的医疗需求。因此, 随着年龄的增长, 个人账户的积累率应该不断下降。如表4所示, 所有群体个人账户的积累率与年龄成负相关关系, 而生病群体个人账户的积累率随着年龄的增长却总体上呈上升趋势, 即退休后个人账户的积累率反而最高 ( 2009社保年度除外) , 这在一定程度上反映了老年群体的生病率更高, 能够“稀释”其医疗费用的“健康”群体更少。但图3却显示, 总体来看, 个人账户的资金积累水平随着年龄的增长而不断增加, 在被保险人退休后, 个人账户积累水平趋于稳定, 个人账户并未发挥个人纵向自济的作用, 这与方黎明、张秀兰 ( 2011) [11]的研究结论一致。此外, 整个群体和生病群体的个人账户积累率都较高, 分别高于90% 和80% 。同时, 如表5所示, 随着时间的推移, 当年个人账户出现收不抵支现象的参保人数占比不断增加, 2011- 2012社保年度已超过0. 4% , 且45周岁至退休年龄段的占比最高, 超过0. 7% ; 收不抵支的程度总体上也呈上升趋势, 2010 - 2011社保年度收不抵支最为严重的是45周岁至退休和35周岁及以下两个年龄段, 其积累率甚至超过了 - 100% 。许玲丽 ( 2011) [12]利用江苏昆山市2005 - 2007年的医保数据, 亦得出在个人自付部分个人账户并不能满足居民的小病费用需求的结论。
( 二) 个人账户的实际支付比很高, 但其成本收益不如普通门诊统筹
如表6所示, 对于生病群体而言, 个人账户对门诊费用的支付基本都在80% 以上, 且近年来趋于稳定, 保持在84% 左右; 总体上来看, 随着年龄的增加, 个人账户的实际支付比增加, 但其在45周岁至退休的年龄段最高。这与图3显示的内容相一致, 当年龄逐渐增长, 个人账户的累积水平远高于门诊费用支出, 而门诊费用的增长则逐渐放缓。这说明个人账户过度累积, 效率不高。从医院等级来看, 个人账户的实际支付比与医院等级成反比, 且在一级医院的实际支付比远远大于其他等级医院的, 达到90% 左右; 而二级医院和三级医院个人账户实际支付比的差距逐年缩小, 都在70% 左右, 这与我国鼓励基本医疗服务下沉的政策设定相一致。此外, 统计显示, 2008 - 2012社保年度, 发生医疗费用的参保个体人均个人账户支付为124. 01元/社保年度, 75% 发生医疗费用的参保个体的个人账户支付低于156元/社保年度, 95% 低于396元 / 社保年度, 99% 低于733元 / 社保年度。从表7可以看出, 个人之所以支付门诊费用是因为其使用了目录外的药品, 近年来, 个人目录外自付比稳定在10% 左右, 但其与年龄呈反向关系, 且二级医院和三级医院的目录外自付比远远高于一级医院的。由此, 可以看出, 个人账户基本能够支付大部分居民的小额医疗费用支出, 并能减轻居民门诊医疗费用的负担, 个人账户的设置在一定程度上修正了我国社会医疗保险补偿以住院和大病支付为主的模式。
此外, 将个人账户与门诊统筹政策规定比较发现, 除目录外的药品外, 个人账户的待遇水平远远高于门诊基本医疗保险的, 但从成本收益角度来说, 门诊基本医疗保险的收益则远远高于个人账户。根据目录内门诊医疗费用的分布和门诊基本医疗保险的最高限额规定, 门诊基本医疗保险在2014年6月前可以将85. 3% 的参保人的目录内费用全部报销, 之后则将比例提高到96. 2% 。因此, 从制度设计的角度来说, 门诊基本医疗保险要优于个人账户, 这可能也是A市于2013年取消个人账户的主要原因。
( 三) 个人账户收入与门诊医疗费用支出正相关
如表8中第1、2列所示, 个人账户与医疗费用支出呈正相关关系, 且显著, 影响力也较大, 即当个人账户年初收入提高1% , 医疗费用的支出会提高31. 2% 。而个人账户的支付比与医疗费用支出却呈负相关关系。即个人账户对医疗费用的刺激可以通过提高个人账户支付比来减轻。同时, 分社保年度1子样本的实证研究结果与全样本的基本一致, 说明本文的研究结果是稳健的。
注:***、**和*分别表示在1%、5%和10%的水平上显著, 括号内为t值。
( 四) 个人账户收入与参保人医疗服务支出正相关, 与制度设计初衷不符
如表8所示, 个人账户与参保人群的门诊次数呈正相关关系, 且非常显著, 但其影响却很弱。个人账户年初收入每增加1单位, 参保人群门诊的次数会增加0. 025% 。据理论分析, 个人账户通过费用意识, 使得参保人更加谨慎地对待其医疗需求, 审慎对待医疗服务支出。另一方面, 个人账户是参保人的家庭财产, 使经济能力较弱的参保能可享受更多的医疗卫生服务, 增加医疗卫生服务的消费。个人账户支付比与门诊次数呈负相关关系, 当个人账户支付比增加1单位时, 参保人群门诊的次数会下降49. 6% 。同时, 分社保年度子样本的实证研究结果与全样本的一致, 说明本文的研究结果是稳健的。
( 五) 个人账户收入与统筹基金结余负相关, 不利于统筹基金管理
如表8第5列和第6列所示, 个人账户与统筹基金结余呈负相关关系, 且非常显著。而统筹基金支付比与统筹基金平衡却呈正相关关系。可通过提高统筹基金支付比来减轻个人账户对统筹基金平衡带来的不利影响。同时, 分社保年度子样本的实证研究结果与全样本的一致, 说明本文的研究结果是稳健的。
四、结论与政策建议
我国社会医疗保险个人账户保留了基本理论和国外实践所赋予其的积累性、支付性和约束性的基本功能。而本文根据个人账户运行的实际情况和制度规定, 将约束功能分解为对居民医疗服务利用的影响和对医疗费用膨胀的控制, 并将个人账户的功能进一步拓展到对统筹基金平衡的影响上。虽然个人账户能够减轻居民门诊小额医疗费用的负担, 但综合看政策效果不佳, 并未如预期一般起作用。因此, 应逐渐弱化个人账户功能并有步骤的取消个人账户, 汲取个人账户的经验教训, 做好相关配套工作。
1. 提高政府对医疗卫生机构和个人账户的监管能力, 正确认识医生/医疗机构的市场力量。在医疗卫生领域, 由于信息不对称, 普通居民缺乏足够的医疗知识和冷静来作出理智的选择, 往往严重依赖医生的建议或决策[13], 从而使得医生和医疗卫生机构具有更大的市场力量来定价和决定医疗服务的质量。据国际经验显示, 个人账户之所以没有很好的控制道德风险和医疗费用的膨胀, 其关键在于忽视了对供方的干预与监管, 如新加坡政府在识别出供方力量后, 并采取相关措施进行干预[14,15]。因此, 在制定对需方进行控制和引导的政策时, 不能够忽视供方的市场力量, 应同时配之以强有力的针对供方的监管政策。此外, 改革初期医保经办机构、管理经验与信息系统基本处空白状态, 管理力量先天不足[16], 因此部分地区放松对个人账户的管理, 经过10余年的发展管理水平和能力大幅度提高, 经办体系完善, 信息系统已建立起来, 完全有能力对个人账户进行严格的监管。
2. 扩大个人账户的功能范围, 将其拓展至家庭账户和健康管理, 提高个人账户的使用效率。由于个人账户总额沉淀, 其效率低下, 特别是在“负利率时代”, 积累的基金难以保值增值, 也容易导致滥用现象严重。扩大个人账户功能范围, 并将其拓展至家庭账户, 不仅强化个人账户专项用于与医疗相关支出的性质, 还将个人账户的纵向自济转化为家庭成员间的横向互济, 有利于减轻家庭的医疗费用负担和提高家庭成员的健康水平;而将个人账户的功能拓展至健康管理, 则有利于将预防、健康管理等理念引入, 增强居民的健康意识, 从而避免个人账户的滥用。同时, 自2009年开始, 新疆、广东、江苏、浙江、广西等地区先后出台扩大个人账户支付范围的相关政策, 其先行经验为该项政策在全国范围内的推广提供了很好的借鉴和参考。
3. 完善普通门诊统筹政策, 做好与个人账户的衔接工作。根据前文分析, 虽然从成本收益的角度来看, 普通门诊统筹政策是更好的制度设计, 但其待遇水平远远低于个人账户的。因此, 应适当提高普通门诊统筹的筹资水平, 以确保取消个人账户后, 不会增加居民的门诊医疗费用负担, 可考虑将部分个人账户的基金收入转为普通门诊统筹的基金收入。此外, 应医疗卫生体制改革的趋势, 普通门诊统筹政策应与双向转诊制度相配合, 将“分流人群”的理念融入到制度设计中, 以支持社区和基层医疗卫生服务的发展。同时, 自2009年开始, 广东、宁夏、江苏、浙江等地区先后出台普通门诊统筹的相关政策, 部分城市已明确指出在普及门诊统筹后逐步取消城居基本医疗保险个人账户, 这为门诊统筹政策的后续发展提供了经验。
4. 增加医保政策的宣传, 提高人们对政策的理解和认识。从个人账户政策的推行经验来看, 个人账户作为成本分摊的工具是否成功严重依赖于居民对于个人账户基金的态度, 如果把其当做或有基金, 则不会改变居民的医疗行为, 如果当做潜在的储蓄, 则作为账户持有人的居民会有很强的动机来控制自己的医疗行为[17]。从个人账户被滥用的现象来看, 我国居民并未意识到个人账户是属于个人的私有财产, 反把个人账户当做或有财产, 从而想方设法去消费。
摘要：随着我国社会经济的发展, 将绝大多数人纳入社会医疗保险的覆盖范围和“全民医保”成为社会医疗保险制度改革的新目标, 个人账户的设置是否仍具有合理性, 即个人账户的效率如何成为医保制度改革必须考虑的重要问题。本文基于医保个人账户对社保基金管理的贡献, 通过建立计量统计模型, 利用2008-2012社保年度微观数据, 多维度地评估个人账户的制度绩效。研究结果显示, 个人账户未能实现其制度设计初衷, 未起到有利于社保基金管理的作用。因此, 应逐渐弱化直至取消医保个人账户。
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