怎么管理财务部

怎么管理财务部（共11篇）

怎么管理财务部 篇1

我就从财务管理的角度出发，谈谈如何做好财务管理工作的一些最主要方面的设想。

一 首先，要建立一个合理，高效，流畅符合你企业实际情况的会计核算管理平台。

二 重视现金流的财务管理，因为现金流是中小企业生存的法则，是企业的血脉。现代广义的现金流管理，包括现金预算管理，现金流入流出管理，现金使用效率管理（如存货周转期，应收帐款周转期，应付帐款周转期等）和现金结算管理等。我个人认为做好现金流管理可采用以下方法：（1）原材料费用尽量延期支付。对供应原材料的企业来说，我们是他们的大客户而且是长期客户。除了第一次合作，为了表示我们的诚意，需要提前支付货款外，以后的合作，就需要尽量把付款条款修改为，先货后款。当然协议签署后，一定要按章办事，货到30内付款，一定要第30内付款，以免影响公司的付款信用。（2）产品帐款尽量先前收取。对于我们的客户来说，如果第一次购买我们的产品，一定要求对方先付全款，然后提货。交随时记录的信用状况。对于信用良好的客房，可以将预付款比例适当降低，但以不低成本价原则。一旦原来信用好的客户发生拖欠行为，马上提升预付款的比例，把风险降到最小。（3）一型生产设备或固定资产尽量租用。集中资金力量搞好当务之急的生产。（4）员工工资尽量延期支付，最好的方式是每月25日发上月的1-30日工资，这样，公司可以有25日的无息贷款可用。当然，工资的延期支付，不是鼓励拖欠工资，而是有效利用。（5）员工的奖金尽量按年或季支付，道理同上，还可以避免员工频繁离职。（6）原则上不要接超过公司生产能力15%的大单。当然，轻易丢大单是一个生意人所不能容忍的事情，这个时候，我们可以考虑把部分订单转包给可靠的同业公司，这样风险转包出去，吃到我们嘴里的饼才能更香更容易消化。也不会出现你诉说的烦恼了。

三 重视应收帐款的财务管理

结合我以前的经验主要有如下：

A、在销售合同中明确各项条款在与经销商签订销售合同时，要注意以下事项，以避免日后处理应收帐款时与经销商产生分歧而带来经营风险：

1、明确各项交易条件，如：价格、付款方式、付款日期、运输情况等；

2、明确双方的权利和违约责任；

3、确定合同期限，合同结束后视情况再行签订；

4、加盖经销商的合同专用章（避免个体行为的私章或签字）；

B、定期的财务对帐财务要形成定期的对帐制度，每隔三个月或半年就必须同经销商核对一次帐目，以下几种情况容易造成单据、金额等方面的误差，厂家要尤为重视：

1、产品结构为多品种、多规格；

2、产品的回款期限不同，或因经营条件的不同而同种产品回款期限不同；

3、产品出现平调、退货、换货时；

4、经销商不能够按单对单（销售单据或发票）回款；

5、要主动拒绝用货款垫支其它款项（客户返利、破损产品货款、广告款、终端销售推广费用等）；以上情况会给应收帐款的管理带来困难，因此要制订一套规范的、定期的对帐制度，避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大，而造成呆、死帐现象，同时对帐之后要形成具有法律效应的文书，而不是口头承诺。

C、对产品铺货率的正确理解如果产品铺货率提高，会增加销售机会(提高了消费者的购买便利性)，但应收帐款和经营风险也同时增加；如果降低铺货率，经营

风险虽然降低了，但达不到规模销售的目标。所以正确、合理的解决产品铺货率问题，对降低应收帐款，保证货款的安全性是有帮助的。因此我们建议在产品不同销售阶段、或根据产品不同的销售策略、或根据市场推广的强弱势而采取不同的产品铺货政策。

D、减少赊销、代销运作方式销售人员为了迅速占领市场，或为了完成销售目标而采取赊销、代销的运作模式。这种销售模式是经销商拖欠应收货款的土壤，并极易造成呆、死帐的出现。我们要制订相应的销售奖励政策，鼓励经销商采取购销、现款现货等方式合作，尽量减少赊销、代销的方式。

E、制定合理的激励政策我们在制定营销政策时，要将应收帐款的管理纳入对销售人员考核的项目之中，即个人利益不仅要和销售、回款业绩挂钩，也要和应收帐款的管理联系在一起，制订合理的应收帐款奖罚条例，使应收帐款处在合理、安全的范围之内。

F、建立信用评定、审核制度 :在实际工作中，真正能够做到现款现货的经销商很少，我们要建立信用评定、审核制度，对不同的经销商给予不同的信用额度和期限（一般为半年）。对经销商的信用管理要采取动态的管理办法，即每半年根据前期合作情况，对经销商的信用情况重新评定。

一、加强销售人员的原则性：在实际的销售管理过程中，我们会感觉到销售人员总是帮助经销商向厂家索要更多的利益。销售人员如何处理厂家与经销商的关系是一个重要的课题。我们经常听到：“厂家和经销商要达到共赢”，可是要真正做到这一点谈何容易。所以销售人员在同经销商维持良好的客情关系的同时，一定要加强他们的原则性，也就是销售人员的同情心和职业道德之间的关系，不折不扣的执行公司制定的销售政策（应收帐款管理）。

二、加强销售人员的回款意识：我们应该销售人员培养成良好的习惯：货款回收期限前一周，电话通知或拜访负责人，预知其结款日期；期限前三天确定结款日期，如自己不能如约应通知对方自己的某一位同事会前往处理，如对方不能如约应建议对方授权其他人跟进此款；在结款日一定按时前往拜访。

1、因为时间是欠款者的保护伞，时间越长，追收成功率越低：

2、最后收款期限a、客户拖欠之日数，不应超过回款期限的1/3；如超过，应马上采取行动追讨；b、如期限是30天，最后收款期限不能超过40天；c、如期限是60天，最后收款期限不能超过80天；d、如果不马上追讨，相当于将回款的机会让给别的公司，同时本公司的经营风险就相应的提高。

三、加强销售人员终端管理、维护能力：建立一套行之有效的终端维护的管理办法，不仅可以降低经销商的经营风险，确保厂家货款的安全；同时也可以提升销售业绩，提高公司形象、产品形象在经销商中的地位，这对及时清欠应收帐款都是有益的。我们要记住：要确保厂方的销售回款，就要确保经销商的销售回款。要厂家的生意提高，就要确保经销商的生意。

四、提高销售人员追款技巧：销售人员在成功追收帐款中扮演着很重要的角色，在日常工作中要加强销售人员在这方面的培训：1.运用常识；2.追讨函件；3.丰富、完善的客户资料档案；4.让对方写下支付欠款的承诺函件，并加盖公章；

5.与负责人直接接触；6.录音；7.向警方求助；8.谨慎从事；9.丰富自己财务、银行等方面的知识。如：支票、电汇、汇票、承兑汇票、退票等。

一、应收帐款的处理方法

1.销售资料（收货单据、发票等）是否齐备？内容是否准确无误？

2.准时给予文件；其实越早给经销商发票，货款回收可能越早，同时要确认经销商收到发票；

3.完善客户跟进制度：客户接触率与成功回收率是成正比的，越早与客户接触，与客户开诚布公的沟通，被拖欠的机会越低；

4.定期探访：如客户到期付款，应按时上门收款，或电话催收；即使是过期一天，也应马上追收，不应有等待的心理；

5.建立形象：客户是需要教育的，一定要给予客户一个正确的观念：我们对所有欠款都是非常严肃的，是不能够容忍被拖欠的；

6.服务精神：认同及理解客户的困难和投诉，同时可以利用自身的优势帮助客户解决困难；

7.技巧训练：追收欠款是需要技巧的，如：电话技巧、上门拜访技巧；同时应了解客户的经营状况、财务状况、个人背景等资料；

二、已被拖欠款项的处理方法

1.文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备

2.收集资料：要求客户提供拖欠款项的原因，并收集资料以证明其正确性；

3.追讨文件：建立帐款催收制度。根据情况发展的不同，建立三种不同程度的追讨文件、预告、警告、律师信，按情况及时发出；

4.最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户了解最后期限的含义；

5.行动升级：将欠款交予较高级的管理人员处理，将压力提升；

6.假起诉：成立公司内部的法律部，以法律部的名义发出追讨函件，警告容忍已经到最后期限；

7.调节：使用分期付款、罚息、停止数期等手段分期收回欠款；

8.要求协助：使用法律维护自己的利益。

三、对于呆/死帐的处理方法：1.折让2.收回货物3.处理抵押品

4.寻求法律协助5.诉讼保全

怎样做好财务管理工作财务管理工作目前是市场经济中一个相当重要的工作。与前些年仅注重记好账不同，目前不论是国有企业，还是蓬勃众生的私营企业，都对财务部门寄予了更高的管理期望。可以说，作为一个财务人，管理的职能现在变得更为突出了，而会计核算职能慢慢淡化成一个合规性的基础工作了。

那么，在形势繁荣而又竞争残酷严峻的市场经济中，如何做好财务管理工作呢？作为从事财务工作近十四年的老财务人，大体可以归纳出以下几点。

一、财务负责人，要做好财务管理工作，首先要取得公司老板的支持，就财务工作在公司经营中的重要地位与工作规划做好充分的沟通。如果连这一点都达不到，基本上就不要再往下看了。

现在大多数企业是私营企业，有的老板对财务的认识就是一个可以随时支取的“钱匣子”，认识很不全面；有的老板对财务的认识仅停留在记好账上，对财务工作所辐射出来的管理色彩不以为然，认识不够深入。适当向老板阐述好财务工作的重要性，是很应该的。财务管理在准确核算、资金融通、财务成本与经营成本降低、规范手续降低经营风险方面是很有作为的。这些应该向老板说明，并经常用实例向老板展示。现在已经不是埋头傻干的年代了。财务管理工作好了，能成为经营的重要支柱，甚至是老板的左膀右臂，非常得其所在。

二、处理好与其他公司内、外部部门的业务关系，做好外围工作。

处理好老板那一关，再来处理财务部门与公司内外其他部门的关系。其实不光是财务工作，很多工作都是和人打交道的过程。韩非子说“汝果欲学诗，功夫在诗外”，就是这么一个道理。财务部门需要重点处理的外部关系，主要包括银行、税务、财政等部门的关系。现在信息社会，没有政府职能部门的经常指导，很多政策是没法完全、及时掌握的。银行部门能够给企业传递信贷政策信息以及本行的投放趋向；税务部门能够给企业提供重要的新政策，经常交流有助于企业准确处理税务事宜；财政部门能够给企业提供更多的财政信息。涉及到外贸部门的还要多和外汇管理局和出口退税管理局多打交道，这可是实打实的业务部门，有任何疑问找他们完全放心。

再说企业内部。人都是感情动物，没有交流就谈不上合作。很多时候，财务部门已经有了好的制度与流程，但实施起来磕磕碰碰，其实就是部门协调的问题。这个问题相当普遍。但是深入分析这些矛盾，应该能够发现，所谓矛盾，大多是工作上的矛盾，是出于程序执行方面的纠纷。有了这个认识，处理起来比较有的放矢了。合情合理、有根有据地与各部门处理好业务，能够从外围上保障财务工作正常进行，特别是准确性和及时性上。当然，这个前提是有一套成型的财务和业务流程。

三、重点做好以下四个方面的工作，为财务和经营工作保驾护航。

1、建立一套完善的工作（财务和业务）流程并时常巩固之。

有一个流传较广的故事说，某人在家中屋角下放了一堆柴火。有个好心的邻居提醒说，此处不宜堆放，容易引起火灾。主人觉得是在家中存放，不以为然。结果，过年的时候，小孩子放鞭炮，还真把柴火给点燃了。周围的邻居帮忙来救，扑灭了这场可能发生的大火。事后，主人把救火的邻居约来聚餐酬谢，惟独没有请当时提醒过他的那位。有明白人就点拨主人，说你更应该感谢那位建议的，如果当初你听了他的话，就不会发生这场火灾了。主人感忙去请那位邻居，大家欢聚一堂，颇有感慨。

这个故事告诉我们，人们认识中经常存在的一个误区。象上例一样，有时候，救火队员比保卫人员更能引起人们的重视。而这，恰恰是本末倒置了。

不光是在财务管理工作中，有时候，我们能够看到很多部门的负责人充当了消防队员的角色，特别善于解决问题，也特别善于引起领导和同志们的肯定。而那些在后台默默制定和保障流程运行的人，反而不容易引起重视。

对于做好财务工作来讲，一套完整的、十分具有可操作性的财务流程是必须的，它是做好财务基础工作的最重要保障。这些财务制度包括起码的账务处理流

程、发货和应收款管理流程、应付款入账和核对流程、资产盘点制度、资金管理制度等等与财务工作密切相关的业务流程。如果有必要，甚至可以延伸到业务流程，都是一个公司需要逐步完善并坚持讲施行的。有了这些流程，遇到问题就不会慌张，而且遇到问题的机率会明显降低。最重要的是，这些成型的、经过实践检验的制度可以预防出现差错，大大降低经营中出现风险的概率。只有遵守好这些财务制度，才能既防明火，又防暗火，让整个经营工作有序地、良好地进行。

2、有一套好的处理系统和工作考核办法，从效率上体现。

怎么管理财务部 篇2

1、问题是什么?

通常来说,大家通常嘴上念叨的,确信无疑的“问题”,都只是问题的表象,是根源性系统性问题的征兆,是冰山浮在水面的部分。而为了把问题说透,审计师必须把问题界定清楚,想清楚:问题的根源在哪里?深层次,根本性的因素是什么?

2、是人的问题吗?

企业的管理问题往往不是一个制度,一个流程那么简单。如果这个问题是老总的管理思路,个人风格和企业文化问题,审计师提起来就要慎重。

3、问题的边界和方向在哪里?

审计是为管理服务的。如果审计建议提的问题界定范围不清或太广,从企业文化扯到工人薪资就让人不愿意读下去;如果不符合企业现阶段的发展方向,管理层就不会接受。

4、这个问题有什么数据支撑吗?

你说是问题,别人可能不觉得是问题。怎么办?用数据说话——就是我们成本比对标对象高了?还是周转率下降,呆滞存货增加了?

5、这个问题存在多久了?

审计要把问题的起源弄清楚,是以前遗留的,还是公司新近发展中刚出现的。以便对症下药。特别是反复出现的老大难问题,就要注意深入分析了。

6、大家对这个问题怎么看?

通常,一线员工对问题本质最清楚。如某狗粮企业研究狗粮卖不动问题,管理层从推广、渠道、定价讨论了半天没结果,一个一线员工轻描淡写一句:“狗不爱吃”一说出了问题的根源。

7、大家的看法是否参杂了个人的利益因素?

审计是站在股东利益的。不能为局部的利益格局所牵绊。审计师要考虑,这个人这样说,有木有代表他自己的私人利益呢?如果有嫌疑,审计师就要小心啦!

8、问题怎么解决?

做下属的要给领导做选择题,不要给领导做填空题。没有解决方案的管理建议都是耍流氓,最好拿出几个解决方案让领导来比较。是IT系统的问题吗?

9、解决问题需要哪些资源投入?

做企业不是过家家,管理规范并不是最终目标,最终目标是长期的赚钱和盈利!如果为了管理规范投入过大,管理层可能就会迟疑。

1 0、问题解决后有什么好处?

财务危机降临时，你怎么办？ 篇3

尽快忘掉它—E

心情郁闷，妄自菲薄—B

耿耿于怀，伺机报复—c

对于一件你没有做好的事情，你通常：

不管了，反正也过去了，以后做好就好—E

陷入回忆和幻想而不能摆脱—c

后悔，要是当时再努力点就好了—F

在遇到不愉快的事情时，你通常：

发脾气—D

自己郁郁不乐—H

无所谓—E

你被别人激怒的时候，你通常：

做运动发泄情绪—F

等冷静后找那人谈谈—E

和他打架—G

在碰到尴尬局面的时候，你通常：

离开那个让人不舒服的地方—E

一言不发—1

用幽默化解—J

与配偶意见不和时，你通常：

和他她大吵一架—G

和他她冷战—H

等双方冷静时好好沟通—I

遇到解决不了的问题时，你通常：

多渠道不断尝试，寻找解决途径—J

先放放，以后再说—L

找别人来解决这个问题—I

面对举棋不定的情况，你通常：

问问专家或过来人，别人怎么做我就怎么做吧—K

仔细权衡利弊，尽快让自己理清头绪—J

再等等，没准以后能下决心—L

在有苦恼时，你通常：

喝点酒。忘记它—L

找朋友诉说—K

一个人独处，理清头绪—务实耻

受到不公平待遇时，你经常：

找当事人理论，讨回公道—务实型

拢领导诉说不公平遭遇—求助型

默默承受—逃避型

遇到领导刁难时。你通常：

不予理会，做好自己的事—务实型

向家人、朋友倒苦水—求助型

远离领导，尽可能找机会调到别的部门—逃避型

在事业进入瓶颈期的时候，你通常：

认为总会有解决的办法的—务实型

寻求别人的帮助—求助型

看看转行有没有更好的机会—逃避型

务实型

即使有危机降临的一天，依照你的性格和行事风格，你也会面对困难，积极寻求解决办法，并且更多地依靠自己努力去改变当前的状态。在此过程中，你也需要适当地让自己有所放松，才不会让压力摧毁你的身心健康。

逃避型

如果有一天，财务危机真正降临，对你来说，可能会是一个巨大的甚至毁灭性的打击，你除了感到束手无策和绝望，别无他策但事实上，逃避不仅不是解决问题之道，反而更容易使问题越拖越糟，出现问题时，积极应对才能消灭问题于萌芽状态。

求助型

财务部人员总结怎么写 篇4

一、公司的销售业绩稳中有升

在公司领导层的领导下，作为武汉地区的医药供应商，去年各类药品的销量始终保持稳中有升，总计收入3。14亿元，与x年相比基本持平，确保了公司在医药行业中的稳定地位;同时，总计毛利比x年增加21。02%，净利润增加77。96%，增幅明显，且均好于预期。这也为今年的公司销售奠定了良好的开端。

二、财务工作计划得到落实，财务管理得以加强

在公司规模不断扩大的这一年，门市的开张，产品的增多，在无形中增加了财务的工作量，对财务工作提出了更高的要求。在应收款、费用及各项开支不断增大的同时，我部门在加强财务管理上制定了一些措施，主要措施有：

(1)严格执行财务制度，规范财务行为，坚持收支两条线，加强财务核算和财务监督，杜绝不合理开支，加强应收款项的回收。尽量减少不必要的损失，为公司增收节支。在实际工作中做到每周出应收报表，各类流水帐目做到日清月结，与产品部人员紧密配合，积极有效的`回收资金，为订单的执行作好配合工作，使各类药品的存储趋于合理化，为销售人员搭建起一个好的供货平台。

(2)各项收支做到帐帐相符，帐实相符，支出要考虑合理性，

做到出有凭，入有据，费用报销具有实效性，做到监督有力。在实际工作中，大额报销实行提前早通知，报销金额与票据符合，对于不合理的开支完全杜绝。

(3)公司的利益高于一切，增强员工的主人翁责任感与使命感，人人为增收节支，开源节流做贡献。这是一个简单的道理，公司与员工是同呼吸共命运的，公司的发展离不开大家的支持，大家的利益是通过公司的成长来体现的。在销售旺季，我们的努力也得到了回报，这点大家有目共睹。因此，公司与员工拥有共同的发展目标和价值取向，才能增强彼此的认同感，才能实现整体和个体价值的双重实现。我们部门也将继续培育员工的责任意识和使命意识，让员工更加融入到公司环境之中，为公司的发展尽心尽力。

三、在人事管理上，坚持以人为本，加强经营管理

公司在今年的销售过程中，虽然取得了良好的业绩，但是随着人员的增加，各类费用与开支增长也在所难免，使得公司的利润受到影响，也滋生出一定的潜在问题，那么在市场经济条件下，怎样才能提高公司效益，提高员工的收益，是今年需要着重探讨的一个问题。从内部来看，员工的积极性不高，出现了相互推诿、消极懈怠的心理，使得部门之间的协调性降低;从外部条件来看，客户资源比较稳定，供方也能给予充分的支持，公司具备增加利润的客观因素和环境。

财务工作汇报怎么写 篇5

1、财务部的使命不敷主动，每每是自动吸收使命，频繁影响其余部分的使命;

2、使命不敷细化，存在很多裂缝，好比现金的盘点使命就只无方法没有天性;

3、财务没有起到很好的监督感召，给公司经营增多了不少隐性资本。

二、2010年度使命计划过去的成绩只能申明过去。“逆水行舟，逆水行舟”。在新的一年里，咱们除了在公司领导的正确领导下，认真实行岗亭职责，美满实现领导交办的各项使命外，搞好财务基础使命，残酷按照“一责两制”进行财务核算和财务监督。(一)、“一责”是指问责制，谁没有尽职，那么就由谁负担义务;“二制”是指公司财务制度及税法制度。

1、按照公司职员体例计划，财务部将由4人形成，对于而后各个使命的岗亭的定位，咱们会制定照应的岗亭职责。财务部使命岗重要由财务部主管、往来会计、税务会计、出纳形成。那个岗亭出错，则由岗亭义务人负担有关义务。

2、违犯财经纪律，残酷按照公司财务制度查抄各项经济业务报销票据，按照审核无误的原始凭证做好会计核算使命，及时记帐、结帐，做到帐帐切合、帐表切合。按月、季、年度及时上报会计报表及有关统计报表。细化公司收入、资本、用度、本钱核算方式，构成一套符合本企业的完整核算程序，做到实在、精确、完整。认真审核各项合同。搞好固定资产核算及进销存使命;残酷按税法规定精确计算停业税款及个人所得税等各项税金并负责定时及时、足额地缴纳税款，自动共同税务部分使用新的税收申报软件，及时发觉违背税务法规的成就并予以改正，保持与税务部分的沟通与接洽，获得他们的支撑与指导。做好发票的领用、开具、缴销使命，及时做好防伪税控琐屑的抄税使命。负责与有关部分接洽做好琐屑软件的晋级及掩护颐养使命。

3、加强财务部内部稽查制度，定期或不定期抽查银现金库存的银行账目，杜绝内部危害。(二)、我公司是商品畅通企业，因而精确的进销存核算及正当的存货放肆对公司的经营有着极度重要的感召。起首正当的库存有利于平添资金的占用，其次精确的核算存货能正确的反应公司的经营状况。在2007年咱们计划财务部这边同时对存货进行数量核算，在广度上把会计核算和财务管理职能渗透到商品的进销存诸关键，增进会计电算化，加强对存货的管理，改变以往单独由物料部分掌控存货的场合场面，工作汇报《财务工作汇报怎么写》。使财务能真正起到监督的感召。(三)、残酷按财务制度敦促有关部分的使命。好比敦促客服、倾销、物料部分的报表体例和上报。及时进行月度、季度、年度财务决算，为公司进走经营取舍方案、财务综合提供实在、及时、可靠的取舍方案划静。在深度上处置后反应改变到事先放肆、预先考核综合的管理睬计下去，使会财务使命报告叨教计静态更加存在时效性和实在性。以上计划的成功实行离不开领导的支撑信任、离不开财务部的共事们共同勤勉，同时也需要其余合作部分的支撑。希望在2007年咱们能获得更好的成绩。范文二：回首过去的一年，财务部在公司领导的正确指导和各部分司理的共同奋力及各位同仁的全力支撑下，在美满实现财务部各项使命的同时，很好地共同了公司的核心使命，在如何做好资金安排，包管工程款的领取，及时精确无误地办理银行按揭和房款的收缴等方面也获得了骄人的成绩。当然，在获得成绩的同时也还存在一些短少，下面我逐一贯各位领导和同仁报告叨教：

一、财务核算和财务管理使命组织财务活动、从事与各方面的财务接洽是我部的本职使命，随着业务的不断扩张，记帐、登帐使命越来越重要。为退步使命效率，使会计核算从原始的计算和登记使命中开脱出来。咱们在年头?年月即进行了会计电算化的实行，颠末一个月的数据初始化和三个月的手机结合，部门财务职员全都纯熟放肆了财务软件的使用与操作，财务核算成功过渡到用电算化从事业务。这为财务职员节约了时候，还大猛退步了数据的查询功能，为财务综合打下了优良的基础，使财务使命上了一个新的台阶。财务部不断人手较少，但在咱们高效、有序的组织下，可以轻重缓急妥善从事各项使命。财务部每天都离不开资金的收付与财务报帐、记帐使命。这是财务部最平常最极重沉重的使命，一年来，咱们及时为各项表里经济活动提供了应有的支撑。基本上满足了各部分对我部的财务要求。公司资金流量不断很大，特别是在8月至12月收缴销售款的时代，现金流量巨大而啰嗦，财务部邹治和胡蓉两位同道本着“认真、细心、疏松”的使命作风，各项资金收付安然、精确、及时，没有涌现过任何过失。整年累计实现资金收付达2亿3757万元。企业的各项经济活动终极都将以财务数据的方式展示出来。在财务核算使命中每一位财务职员尽职尽责，认真从事每一笔业务，为公司节流各项开销用度尽本人最大的勤勉。财务部整年审核原始票据12824张，从事会计凭证2179张，精确无误地出具各种会计报表无数。制度属于企业的硬性管理，任何成功的企业无一例外的有其残酷的规章制度。长天公司从无到有，从如今的三两人到来日诰日的上百人，尺度各项经济举动已日益成为企业管理的主题。在过去的一年中，财务部相继出台了对于财产管理、合同签订、用度放肆等方面的规章制度。为圆满公司各项内部管理制度，建设财务管理表里状况尽了咱们应尽的职责。财务部除要认真负责地从事公司内部财务接洽外，为达老本单位的使命，还要妥善从事内部各方面的财务接洽。与内部建立并保持优良的接洽。本年度财务部友爱妥善地从事了各单位的往来款项的出入。同时与银行建立了优良的银企接洽、与税务机建立立了优良的税企接洽，全面从事了安然公司遗留资产的往来手续，并美满实现了对统计、工商等各部分有关材料的申报。

怎么管理财务部 篇6

一、财务档案管理的工作内容概述

(一) 财务档案基本内容

财务档案的基本内容包括: (1) 资金流通中的各种凭证, 如记账凭证、会计汇总凭证等; (2) 企事业单位财务报告, 如年度财务报告、季度财务报告、会计报表等; (3) 企事业单位的会计账目, 如资金的流通状况、内部固定资产账目等; (4) 企事业单位的银行存款对账单、会计档案保管和销毁清册等; (5) 企事业单位电算化档案, 如移动硬盘、U盘等; (6) 财务数据库升级的存档和备份; (7) 财务数据库维护的记录情况本; (8) 财务管理设备的相应软硬件设施 (如不同版本的财务管理系统、数据库、软件、网络等) ; (9) 经过审核的会计资料; (10) 与企事业单位相关的财务管理资料和数据。

(二) 财务档案工作的意义

1.财务档案工作的落实能够有效地提高企事业单位对其内部经济业务的掌握力度, 在完善的财务档案管理团队的共同作用下, 企事业单位的各项经济业务都能够确保其数据统计的准确性和财务信息的完整性, 加强了企事业单位经济活动记录的科学性。

2.企事业单位内部财务档案管理工作的落实能够为其经济纠纷的解决提供资料依据。财务档案内包括有企事业单位与其他企业之间各项经济往来的账目情况, 完整的数据和报表能够为企事业单位解决经济纠纷提供良好的支持, 降低因资料不完善带来的纠纷解决困难, 提高其工作的效率。

3.财务档案管理工作的落实能够规范企事业单位的经济发展。当企事业单位的总账、会计报表具备了较高的准确度和较好的科学性后, 企事业单位的各项经济活动开展也有了具体的资金投入比值分配, 同时, 各社会组织对企事业单位资金支出和使用的关注度和监督力度也在一定程度上对企事业单位的资金使用起到约束作用。

4.财务档案管理工作的落实能够有效地推动国家相关经济政策的制定, 为经济政策的制定和落实提供基础数据参考。各企事业单位的内部财务档案都是反映企事业单位的发展历程和基本经济情况, 国家能够在其财务档案中了解到企事业单位的发展趋势, 并在此基础上制定出符合大多数企事业单位发展的经济政策, 推动规范性市场的建立。

5.规范性的财务档案管理工作对于企事业单位应对不断变化的市场有着较为积极的作用。财务档案可以为企事业单位提供较好的经验指导, 同时, 其较为完善的经济活动和业务往来的记录为企事业单位的社会关系建立提供了保障。在目前不断变动的市场形势下, 企事业单位需要有较为规范化的财务档案, 尽可能地降低其经济活动的市场风险, 以确保企事业单位经济活动的有序开展并实现社会经济效益。

二、财务档案工作中的常见问题

(一) 企事业单位对财务档案管理工作的重要性认识不足

(1) 企事业单位在落实财务档案管理时, 大多处于对财务档案的基础认识上, 并没有针对财务档案的具体作用和对单位发展的意义来解决相应的档案管理问题。 (2) 受重要性认识不够的影响, 部分重要的财务档案被无意中损毁, 造成了企事业单位较大的资源损失。

(二) 财务档案管理工作人员的专业能力较低

企事业单位的财务档案管理工作大多由会计人员兼任, 对档案管理缺乏系统性认识, 仅仅针对财务档案做最基本的整理工作, 并没有对不同类型的档案分门别类地进行收集、整理、归档、保存等, 导致企事业单位的财务档案大多没有形成有序的管理, 员工要查阅档案往往需要找很久, 这就带来了档案利用率低的问题。同时, 财务档案管理部门的人员安排存在一些问题, 没有形成相互分离、相互联系的岗位制, 档案管理人员的知识结构和年龄结构存在不合理的地方, 档案管理效果差。

(三) 财务档案管理工作的机构设置不完善

企事业单位的财务档案管理工作还存在较大的问题。 (1) 企事业单位领导不重视档案管理工作, 进而导致档案管理人员的整体工作热情不高, 而对档案再利用认识的缺失, 造成档案管理部门开展工作并没有科学化的程序规范, 工作落实存在较大滞后性的问题。 (2) 企事业单位的档案管理机构设置并未能结合企事业单位的具体情况做好规划, 档案管理的工作制度、考核制度、出入库制度等都存在一些问题, 管理人员的工作任务量大, 工作内容较为枯燥, 影响到企事业单位整体工作效率的提高。

(四) 财务档案管理工作的规范性不够

财务档案管理工作在企事业单位中虽然得到了相应的人员安排和部门设置, 但长期以来重视力度的不够导致其工作的规范性缺失。财务档案管理部门在进行人员工作内容安排时, 并没有考虑到不同财务档案所需要的规划标准和整理标准, 工作人员缺乏科学性制度的约束, 其工作落实与预期存在较大偏差。

三、规范财务档案管理和提高财务管理水平的举措

(一) 确保企事业单位形成对财务档案管理工作的正确认识

1.企事业单位需要组织单位领导针对财务档案的价值展开探讨, 在探讨中确立档案的再利用和其利用方向, 让领导认识到财务档案对单位发展所能起到的重要作用。领导层也需要对财务档案部门进行专门的价值认识教育, 从部门领导者出发, 加强其对财务档案的重视。

2.企事业单位需要对会计部门和财务管理部门的工作给与大力支持, 让其他各部门配合开展财务管理工作, 加强部门之间的合作和联系, 提高财务管理工作的科学性, 提高其工作效率。

(二) 提高财务档案管理工作团队的业务水平

企事业单位需要综合财务档案管理部门工作人员的工作能力和基本素质, 开展相适应的工作培训, 辅助以完善的工作监督团队。在工作培训过程中, 企事业单位需要对能力较强的员工进行奖励, 激发整个团队的学习热情。而相应的监督管理的开展能够提高其档案管理工作的合理性, 尽量减少疏忽, 提高财务档案管理水平, 提高档案的可利用价值。

(三) 完善财务档案管理的机构设置

企事业单位需要针对其单位内部的情况完善财务管理机构, 当档案管理工作的任务量较大时, 合理分配档案整理人员和财务管理人员, 确保员工的每日工作量, 增强其工作的科学性和有效性。机构设置需要做到具体, 尽可能地照顾到财务档案的工作内容和单位的具体属性, 增强财务档案管理的总体质量。

(四) 加强信息化管理

随着科学技术应用的大众化, 企事业单位也需要加强新技术在财务档案管理中的应用, 完善会计电算化系统, 加强对财务管理工作的数据库系统构建, 定期进行系统升级和技术更新, 以科学技术为依托, 提高其财务管理工作的效率。加强库房建设也是确保财务档案管理的有效性的关键, 企事业单位需要考虑到财务档案存档所需要的基本条件, 建设其能够支持不同类型档案存储的库房, 纸质财务档案需要管理人员加强对库房干燥度和通风工作的重视, 而移动硬盘等技术型数据存储设备要求企事业单位加强对其的技术管理。

在知识经济快速发展的今天, 各企事业单位只有不断推动自身业务的发展, 挖掘并加快其资源利用的最大化, 才能够有效地降低成本, 提高经济效益, 因此, 做好财务档案管理工作, 提高财务管理水平十分重要。

参考文献

[1]刘淑杰.如何加强财务档案管理信息化建设的几点思考[J].管理观察, 2010, (18) .

[2]容宁.财务档案管理中存在的问题和对策探究[J].办公室业务, 2012, (3) .

[3]盛慧.医院档案管理达标晋级工作中存在的问题及对策[J].华章, 2013, (11) .

[4]王晓梅.加强会计档案管理工作的措施探讨[J].甘肃科技纵横, 2012, (4) .

创业公司财务怎么做？ 篇7

创业公司的内控为什么难，主要原因还是人少部门少，一人多岗，分工不明、职责不清、业务交叉过多，账务处理不规范、随意性大，事后又没有监督，最后会计信息失真不说，还会给公司造成很大损失。所以我们一定要找到公司内控的薄弱环节，有针对性的堵塞实质性漏洞。

(1)不相容职务分离：俗话说一人为私两人为公，任何事集中于一人办理都是危险的。当然，创业公司受规模人员限制，不可能所有岗位都是专人专职，所以增加岗位互相牵制就显得尤为重要。出纳负责现金收支，就一定不能兼任做账、审核和档案保管;法人章、公司章、财务章要分别交不同的人保管(交老板一个人手上当然也可以)，仓库保管员就不能兼做商品明细账，总之处理每项业务全程都要有二个以上的人员负责，起到互相制约的作用。

(2)减少现金交易，所有交易力求用公司基本户完成。因为通过银行账户付款是有一定流程的，只要把印鉴章管好，一个人是无法把钱转走的。同样，收款也要走银行，务必不能让业务员经手现金。要做到不收现金，不付现金(小额费用可以装个POS机)，这样年底就是不做账，打个对账单流水也能把企业现金流看个大概，还能保证真实性。

(3)规范内部审批流程，所有签批都按岗位走流程，那怕让一个人多签两回字也没关系，这样便于明确责任，事后监督。这里提个建议，可以找正规企业的熟人，把别人公司的全套空白单据要来，对照着研究一下，合适的就用，能简化的可以简化，拿来主义就是这个意思。

(4)重视会计档案的保管，很多小企业不重视会计档案的保管，结果出了事想查明真相，追究责任都不行。会计凭证只是一个记录，真正重要的是凭证后的原始单据，要告诉会计人员，凭证后该有的东西一个都不能少。自制的单据同样重要，要有专人保管，领收都要登记，单据要有单据号，且必须连号，这样才能方便查询，追踪流向。

财务分析报告怎么撰写 篇8

这种比较可以是将实际与计划相比，可以是本期与上期相比，也可以是与同行业的其他企业相比;

2、趋势分析：是为了揭示财务状况和经营成果的变化及其原因、性质，帮助预测未来。

用于进行趋势分析的数据既可以是绝对值，也可以是比率或百分比数据;

3、因素分析：是为了分析几个相关因素对某一财务指标的影响程度，一般要借助于差异分析的方法;

4、比率分析：一般而言，在设计或选择财务比率时，应该遵循以下两个原则:

①财务比率的分子和分母必须来自同一个企业的同一个期间的财务报表，但不一定来自同一张报表;

②财务比率的分子与分母之间必须有着一定的逻辑联系(如因果关系)，从而保证所计算的财务比率能够说明一定的问题，即比率应具有财务意义。

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怎么管理财务部 篇9

所谓环境, 就是指被研究系统之外的, 对被研究系统有影响作用的一切系统的总和。

(一) 财务管理的宏观环境

1. 经济环境

财务管理的经济环境是影响企业财务管理的各种经济因素, 发达国家经历较长时期资本主义经济发展历程, 其企业经济生活中许多新的内容、更为复杂的经济关系以及更为完善的生产方式, 决定了企业财务管理内容科学严密。发展中国家现代商品经济起步较迟, 企业财务管理表现出内容和方法手段的快速更新、企业财务管理受政策影响显著而不甚稳定等共同特征。

2. 财务管理的法律环境是指影响财务管理的各种法律因素。

财务管理作为一种社会行为, 必然要受到法律规范的约束。按照法对财务管理内容的影响情况, 可以把法分成如下几类。

(l) 影响企业筹资的各种法律。企业筹资是在特定的法律约束下进行的。影响企业筹资的法规主要有:公司法、证券法、金融法、证券交易法、经济合同法、企业财务通则、企业财务制度等。这些法规可以从不同方面规范或制约企业的筹资活动。

(2) 影响企业投资的各种法规。企业的投资活动也必须在特定的约束下进行, 这方面的法规主要有:企业法、证券交易法、公司法、企业财务通则、企业财务制度等。这些法规都从不同方面规范企业的投资活动。

(3) 影响企业收益分配的各种法规。企业在进行收益分配时, 必须遵守有关法规的规定, 这方面的法规包括:税法、公司法、企业法、企业财务通则、企业财务制度等。它们都从不同方面对企业收益分配进行了规范。

3. 社会文化环境包括教育、科学、文学、艺术、新闻出版、

广播电视、卫生体育、世界观、理想、信念、道德、风俗, 以及同社会制度相适应的权利义务观念、道德观念、组织纪律观念、价值观念、劳动态度等。这些因素均会对财务管理的内容产生一定的影响。

(二) 财务管理的微观环境

1. 企业的类型很多, 按不同标准可作不同分类。

按国际惯例可分为三种类型的企业组织形式: (l) 独资企业; (2) 合伙企业; (3) 公司。不同的企业组织形式对企业理财有重要影响。如果是独资企业理财比较简单, 主要利用的是业主自己的资金和供应商提供的商业信用。因为信用有限, 其利用借款筹资的能力亦相当有限, 银行和其他人都不太愿意借钱给独资企业。独资企业的业主如要抽回资金, 也比较简单, 无任何法律限制。合伙企业的资金来源和信用能力比独资企业有所增加, 收益分配也更加复杂, 因此, 合伙企业的财务管理比独资企业复杂得多。

2. 企业所处的市场环境, 通常有下列四种:

(l) 完全垄断市场; (2) 寡头垄断市场; (3) 不完全竞争市场; (4) 完全竞争市场口企业所处的市场环境, 对财务管理有着重要影响。

3. 采购环境又称物资来源环境, 对企业理财有重要影响。按不同的标准可对采购环境做不同的分类:

(l) 采购环境按物资来源是否稳定, 可分为稳定的采购环境和波动的采购环境。前者对企业所需资源有比较稳定的来源, 后者则不稳定, 有时采购不到。企业如果处于稳定的采购环境中.可少储存存货, 减少存货占用的资金;反之, 则必须增加存货的保险储备, 以防存货不足影响生产, 这就要求财务人员把较多的资金投资于存货的保险储备。

(2) 采购环境按价格变动情况, 可分为价格上涨的采购环境和价格下降的采购环境。在物价上涨的情况下, 企业应尽量提前进货, 以防物价进一步上涨而遭受损失。

4. 生产企业和服务企业具有不同的生产环境, 这些生产环境对财务管理有着重要影响。

比如, 企业的生产如果是高技术型的那就有比较多的固定资产而只有少数的生产工人。这类企业在固定资产上占用的资金比较多, 而工薪费用较少, 这就要求企业财务人员必须筹集到足够的长期资金以满足固定资产投资;反之, 如果企业生产是劳动密集型的, 则可较多地利用短期资金。

二、财务管理环境对财务管理内容演变的重要性

人类社会的实践活动总是在一定的环境条件下进行的, 企业财务管理也不例外。之所以不同时期、不同国家乃至不同领域的财务管理有着不同的特征, 归根结底都是因为影响财务管理的环境因素不尽相同。从财务管理的发展过程可以看出, 理财环境对财务管理假设、财务管理目标、财务管理方法、财务管理内容具有决定作用, 是财务管理理论研究的起点, 是理财环境综合作用的结果。可以这样说, 有什么样的理财环境, 就会产生相应的理财模式, 也就会产生相应的财务管理的理论体系。财务管理的内容总是依赖于其生存发展的环境。

因此, 善于分析和研究环境, 是做好企业财务管理工作的前提和基础。财务管理内容的演变, 也是各种环境作用的结果。研究财务管理的环境具有重要的作用。

参考文献

[1]财务管理学.陈四清主编[M」.长沙:国防科技大学出版社, 2003

[2]财务管理教程.唐婉虹等主编「阅.上海:立信会计出版社, 2 (X) 2.2

财务人员辞职信怎么写 篇10

【范文一】

尊敬的事务所领导:

首先感谢事务所领导一直以来对我的支持和关爱, 在事务所的这些时间里让我倍感集体的温暖, 特别是分所更像一个和睦温暖的大家庭, 跟大家一起度过了美好的时光, 在为企业服务的同时, 自身在各方面也得到了良好的发展。

今天我选择离开的原因很多, 虽然从事代理记帐工作也有一些时间性, 但觉得自己并不能将这份工作做好, 而且也失去了往日工作的热情, 有种力不从心的感觉, 再这样下去肯定会有负面的影响. 也许是能力有限，虽然所里正在开展新的业务， 但由于我以前从事过这块业务， 对这块业务也提不起信心， 所以我想在会计上基本定型， 很难有更大的发展，所以我决定辞职，希望领导批准!

当然无论我在哪里，我都会曾在事务所工作而感到骄傲，最后衷心祝愿事务所力挫群雄， 永往直前!

辞职申请人：xxx

201*年x月9日

【范文二】

敬爱的xxx/xxx：

你们好!进入展能工作不知不觉已经三个多月了。在这段时间里，我所学到的.知识却比以往在学校十多年学到的更为深刻。很感谢公司对我的培养和照顾。

在这里我开始踏上了社会，让我体会到什么是团队，什么是工作效率。公司平等的人际关系和开明的工作作风，让我总是有无穷无尽的工作激情。然而工作上的能力，以及对工作的认知力有限，使我越来越不适应如今的工作环境。记得胡总曾说过，工作上如果两年没起色就该往自己身上找原因了。因此我开始思考在不断打拼中去寻找属于自己的定位，才是我人生的下一步选择。

辞职申请人：xxx

201*年x月9日

【范文三】

尊敬的领导您好：

我进**已经有几个月了，由于我个人的原因。经过深思熟虑地考虑，我决定辞去我目前在公司所担任的职位。

今天我选择离开的原因很多, 虽然从事代理记帐工作也有一些时间性, 但觉得自己并不能将这份工作做好, 而且也失去了往日工作的热情, 有种力不从心的感觉, ……感谢!感谢各位的栽培、关心、鼓励、支持、帮助和照顾!

望领导批准我的辞职申请，并请协助办理相关离职手续(本人在2**年*月*日离职)。在正式离开之前我将认真继续做好目前的每一项工作。

敬请领导同意并批复!

辞职申请人：xxx

上市公司的财务报表怎么看 篇11

假如有两家公司在某一会计年度实现的利润总额正好相同，但这是否意味着它们具有相同的获利能力呢？答案是否定的，因为这两家公司的资产总额可能并不一样，甚至还可能相当悬殊。再如，某公司2000年度实现税后利润100万元。很显然，光有这样—个会计数据只能说明该公司在特定会计期间的盈利水平，对报表使用者来说还无法做出最有效的经济决策。但是，如果我们将该公司1999年度实现的税后利润60万元和1998年度实现的税后利润30万元加以比较，就可能得出该公司近几年的利润发展趋势，使财务报表使用者从中获得更有效的经济信息。如果我们再将该公司近三年的资产总额和销售收入等会计数据综合起来进行分析，就会有更多隐含在财务报表中的重要信息清晰地显示出来。可见，财务报表的作用是有一定局限性的，它仅能够反映一定期间内企业的盈利水平、财务状况及资金流动情况。报表使用者要想获取更多的对经济决策有用的信息，必须以财务报表和其它财务资料为依据，运用系统的分析方法来评价企业过去和现在的经营成果、财务状况及资金流动情况。据以预测企业未来的经营前景，从而制定未来的战略目标和作出最优的经济决策。

为了能够正确揭示各种会计数据之间存在着的重要关系，全面反映企业经营业绩和财务状况，可将财务报表分析技巧概括为以下四类：横向分析；纵向分析；趋势百分率分析；财务比率分析。

一、财务报表分析技巧之一：横向分析

横向分析的前提，就是采用前后期对比的方式编制比较会计报表，即将企业连续几年的会计报表数据并行排列在一起，设置“绝对金额增减”和“百分率增减”两栏，以揭示各个会计项目在比较期内所发生的绝对金额和百分率的增减变化情况。下面，以ABC公司为例进行分析（见下表）。

比较利润及利润分配表分析：

ABC公司比较利润表及利润分配表 金额单位：元

项目2001年度2002年度绝对增减额百分率增减额（％）

销售收入***20900028.9

减：销售成本***22300024.4

销售毛利***8600037.7

减：销售费用849000***0056.1

管理费用***00022.0

息税前利润（EBIT）***300036.1

减：财务费用***.1

税前利润（EBT）***100037.2

减：所得税3***16600052.4

税后利润（EAT）***00026.8

年初未分配利润1463000***0018.53

加：本年净利润***00026.8

可供分配的利润***9610020.54

减：提取法定盈余公积金***26.8

提取法定公益金***6.8

优先股股利

现金股利125000***20.0

未分配利润1734100 ***.32

①2002年度，ABC公司的销售收入比上一年度增长了2209000元，增幅为28.9％。

②ABC公司2002年度的销售毛利比2001年度增加了986000元，增幅达37.7％。这意味着公司在成本控制方面取得了一定的成绩。

③2002年公司的销售费用大幅度增长，增长率高达56.1％。这将直接影响公司销售利润的同步增长。

④ABC公司2002年度派发股利150000元，比上一年增加了20％。现金股利的大幅度增长对潜在的投资者来说具有一定的吸引力。

二、财务报表分析技巧之二：财务报表纵向分析

横向分析实际上是对不同年度的会计报表中的相同项目进行比较分析；而纵向分析则是相同年度会计报表各项目之间的比率分析。纵向分析也有个前提，那就是必须采用“可比性”形式编制财务报表，即将会计报表中的某一重要项目（如资产总额或销售收入）的数据作为100％，然后将会计报表中其他项目的余额都以这个重要项目的百分率的形式作纵向排列，从而揭示出会计报表中各个项目的数据在企业财务报表中的相对意义。采用这种形式编制的财 1

务报表使得在几家规模不同的企业之间进行经营和财务状况的比较成为可能。由于各个报表项目的余额都转化为百分率，即使是在企业规模相差悬殊的情况下各报表项目之间仍然具有“可比性”。但是，要在不同企业之间进行比较必须有一定的前提条件，那就是几家企业都必须属于同一行业，并且所采用的会计核算方法和财务报表编制程序必须大致相同。

仍以ABC公司的利润表为例分析如下：

①ABC公司销售成本占销售收入的比重从2001年度的65.4％下降到2002年度的63.2％。说明销售成本率的下降直接导致公司毛利率的提高。

②ABC公司的销售费用占销售收入的比重从2001年度11.1％上升到2002年度的13.4％，上升了2.3％。这将导致公司营业利润率的下降。

③ABC公司综合的经营状况如下：2002年度的毛利之所以比上一年猛增了37.3％，主要原因是公司的销售额扩大了28.9％，销售额的增长幅度超过销售成本的增长幅度，使公司的毛利率上升了2.2％。然而，相对于公司毛利的快速增长来说，公司的净利润的改善情况并不理想，原因是销售费用的开支失控，使得公司的净利润未能与公司的毛利同步增长。

三、财务报表分析技巧之三：趋势百分率分析

趋势分析看上去也是一种横向百分率分析，但不同于横向分析中对增减情况百分率的提示。横向分析是采用环比的方式进行比较，而趋势分析则是采用定基的方式，即将连续几年财务报表中的某些重要项目的数据集中在一起，同期年的相应数据作百分率的比较。这种分析方法对于提示企业在若干年内经营活动和财务状况的变化趋势相当有用。趋势分析首先必须选定某一会计年度为基年，然后设基年会计报表中若干重要项目的余额为100％，再将以后各年度的会计报表中相同项目的数据按基年项目数的百分率来列示。

下面，将趋势分析的技巧运用于ABC公司1999——2002年度的会计报表，以了解该公司的发展趋势。根据ABC公司的会计报表编制如下表格。

ABC公司1999——2002年度部分指数化的财务数据

项目1999年度（％）2000年度（％）2001年度（％）2002年度（％）

货币资金100189451784

咨产总额100119158227

销售收入100107116148

销售成100109125129

净利润1008463162

从ABC公司1999——2002年度会计报表的有关数据，我们了解到，ABC公司的现金额在三年的时间内增长将近八倍！公司现金的充裕一方面说明公司的偿债能力增强；另一方面也意味着公司的机会成本增大，公司大量的现金假如投入资本市场，将会给公司带来可观的投资收益。另外，公司的销售收入连年增长，特别是2002年，公司的销售额比基年增长了几乎50％，说明公司这几年的促销工作是卓有成效的。但销售收入的增长幅度低于成本的增长幅度，使公司在2000年和2001年度的净利润出现下滑，这种情况在2002年度得到了控制。但从公司总体情况来看，1999——2002年间，公司的资产总额翻了一倍多，增幅达127％。相比之下，公司的经营业绩不尽人意，即使是情况最好2002年，公司的净利润也只比基年增加了一半多一点。这说明ABC公司的资产利用效率不高，公司在生产经营方面还有许多潜力可挖掘。

四、财务报表分析技巧之四：财务比率分析

财务比率分析是财务报表分析的重中之重。财务比率分析是将两个有关的会计数据相除，用所求得的财务比率来提示同一会计报表中不同项目之间或不同会计报表的相关项目之间所存在逻辑关系的一种分析技巧。然而，单单是计算各种财务比率的作用是非常有限的，更重要的是应将计算出来的财务比率作各种维度的比较分析，以帮助会计报表使用者正确评估企业的经营业绩和财务状况，以便及时调整投资结构和经营决策。财务比率分析有一个显著的特点，那就是使各个不同规模的企业的财务数据所传递的经济信息标准化。正是由于这一特点，使得各企业间的横向比较及行业标准的比较成为可能。举例来说，国际商业机器公司（IBM）和苹果公司（Apple Corporation）都是美国生产和销售计算机的著名企业。从这两家公司会计报表中的销售和利润情况来看，IBM要高出苹果公司许多倍。然而，光是笼统地进行总额的比较并无多大意义，因为IBM的资产总额要远远大于后者。所以，分析时绝对数的比较应让位于相对数的比较，而财务比率分析就是一种相对关系的分析技巧，它可以被用作评估和比较两家规模相差悬殊的企业经营和财务状况的有效工具。财务比率分析根据分析的重点不同，可以分为以下四类：①流动性分析或短期偿债能力分析；②财务结构分析，又称财务杠秆分析；③企业营运能力和盈利能力分析；④与股利、股票市场等指标有关的股票投资收益分析。

1.短期偿债能力分析。任何一家企业要想维持正常的生产经营活动，手中必须持有足够的现金以支付各种费用和到期债务，而最能反映企业的短期偿债能力的指标是流动比率和速动比率。（1）流动比率是全部流动资产对流动负债的比率，即：流动比率=流动资产÷流动负债；（2）速动比率是将流动资产剔除存货和预付费用后的余额与流动负债的比率，即：速动比率=速动资产÷流动负债。速动比率是一个比流动比率更严格的指标，它常常与流动比率一起使用以更确切地评估企业偿付短期债务的能力。一般来说，流动比率保持在2：

1、速动比率保持在1：1左右表明企业有较强的短期偿债能力，但也不能一概而论。事实上，没有任何两家企业在各方面的情况都是一样的。对于一家企业来说预示着严重问题的财务比率，但对另一家企业来说可能是相当令人满意的。

2.财务结构分析。权益结构的合理性及稳定性通常能够反映企业的长期偿债能力。当企业通过固定的融资手段对所拥有的资产进行资金融通时，该企业就被认为在使用财务杠杆。除企业的经营管理者和债权人外，该企业的所有者和潜在的投资者对财务杠杆作用也是相当关心的，因为投资收益率的高低直接受财务杠杆作用的影响。衡量财务杠杆作用或反映企业权益结构的财务比率主要有：（1）资产负债率（%）=（负债总额÷资产总额）×100％。通常来说，该比率越小，表明企业的长期偿债能力越强；该比率过高，表明企业的财务风险较大，企业重新举债的能力将受到限制。（2）权益乘数=资产总额÷权益总额。毫无疑问，这个倍数越高，企业的财务风险就越高。（3）负债与业主权益比率（%）=（负债总额÷所有者权益总额）×100％。该指标越低，表明企业的长期偿债能力越强，债权人权益受到的保障程度越高。反之，说明企业利用较高的财务杠杆作用。（4）已获利息倍数=息税前利润÷利息费用。该指标既是企业举债经营的前提条件，也是衡量企业长期偿债能力大小的重要标志。企业若要维持正常的偿债能力，已获利息倍数至少应大于1，且倍数越高，企业的长期偿债能力也就越强。一般来说，债权人希望负债比率越低越好，负债比率低意味着企业的偿债压力小，但负债比率过低，说明企业缺乏活力，企业利用财务杠杆作用的能力较低。但如果企业举债比率过高，沉重的利息负担会压得企业透不过气来。

3.企业的经营效率和盈利能力分析。企业财务管理的一个重要目标，就是实现企业内部资源的最优配置，经营效率是衡量企业整体经营能力高低的一个重要方面，它的高低直接影响到企业的盈利水平。而盈利能力是企业内外各方都十分关心的问题，因为利润不仅是投资者取得投资收益、债权人取得利息的资金来源，同时也是企业维持扩大再生产的重要资金保障。企业的资产利用效率越高，意味着它能以最小的投入获取较高的经济效益。反映企业资产利用效率和盈利能力的财务指标主要有：（1）应收账款周转率=赊销净额÷平均应收账款净额；（2）存货周转率=销货成本÷平均存货；（3）固定资产周转率=销售净额÷固定资产净额；（4）总资产周转率=销售净额÷平均资产总额；（5）毛利率=（销售净额-销售成本）÷销售净额×100％；（6）经营利润率=经营利润÷销售净额×100％；（7）投资报酬率=净利润÷平均资产总额×100%（总资产周转率×经营利润净利率）；（8）股本收益率=净利润÷股东权益×100％（投资报酬率×权益乘数）。以上八项指标均是正指标，数值越高，说明企业的资产利用效率越高，意味着它能以最小的投入获取较高的经济效益。

4.股票投资收益的市场测试分析。虽然上市公司股票的市场价格对于投资者的决策来说是非常重要的。然而，潜在的投资者要在几十家上市公司中做出最优决策，光依靠股票市价所提供的信息是远远不够的。因为不同上市公司发行在外的股票数量、公司实现的净利润以及派发的股利金额等都不一定相同，投资者必须将公司股票市价和财务报表所提供的有关信息综合起来分析，以便计算出公司股东和潜在投资者都十分关心的财务比率，这些财务比率是帮助投资者对不同上市公司股票的优劣做出评估和判断的重要财务信息。反映股票投资收益的市场测试比率主要有：①普通股每股净收益=（税后净收益-优先股股息）÷发行在外的普通股数。通常，公司经营规模的扩大、预期利润的增长都会使公司的股票市价上涨。因此，普通股投资者总是对公司所报告的每股净收益怀着极大的兴趣，认为它是评估一家企业经营业绩以及不同的企业运行状况的重要指标。

②市盈率=每股现行市价÷普通股每股净收益。一般来说，经营前景良好、很有发展前途的公司的股票市盈率趋于升高；而发展机会不多、经营前景暗淡的公司，其股票市盈率总是处于较低水平。市盈率是被广泛用于评估公司股票价值的一个重要指标。特别是对于一些潜在的投资者来说，可根据它来对上市公司的未来发展前景进行分析，并在不同公司间进行比较，以便最后做出投资决策。

③派息率=公司发行的股利总额÷公司税后净利润总额×100％。同样是每股派发1元股利的公司，有的是在利润充裕的情况下分红，而有的则是在利润拮据的情况下，硬撑着勉强支付的。因此，派息率可以更好地衡量公司派发股利的能力。投资者将自己的资金投资于公司，总是期望获得较高的收益率，而股票收益包括股利收入和资本收益。对于常年稳定的着眼于长期利益的投资者来说，他们希望公司目前少分股利，而将净收益用于公司内部再投资以扩大再生产，使公司利润保持高速增长的势头。而公司实力地位增强，竞争能力提高，发展前景看好，公司股票价格就会稳步上涨，公司的股东们就会因此而获得资本收益。但对另一些靠股利收入维持生计的投资者来说，他们不愿意用现在的股利收入与公司股票的未来价格走势去打赌，他们更喜欢公司定期发放股利以便将其作为一个可靠而稳定的收入来源。

④股利与市价比率=每股股利发放额÷股票现行市价×100％。这项指标一方面为股东们提示了他们所持股票而获得股利的收益率；另一方面也为投资者表明了出售所持股票或放弃投资这种股票而转向其它投资所具有的机会成本。

⑤每股净资产=普通股权益÷发行在外的普通股数。每股净资产的数额越高，表明公司的内部积累越是雄厚，即使公司处于不景气时期也有抵御能力。此外，在购买或公司兼并的过程中，普通股每股账面价值及现行市价是对被购买者或被合并的企业价值进行估算时所必须参考的重要因素。

⑥股价对净资产的倍率=每股现行市价÷每股净资产。倍率较高，说明公司股票正处于高价位。该指标是从存量的角度分析公司的资产价值，它着眼于公司解散时取得剩余财产分配的股份价值。

⑦股价对现金流动比率=每股股票现行市价÷（净利润+折旧费）÷发行在外的普通股数。这一经比率表明，人们目前是以几倍于每股现金流量的价格买卖股票的。该倍率越低则意味着公司股价偏低；反之则表明公司的股价偏高。总之，近年来大量的经济案件告诉我们，企业通过粉饰财务报表来欺诈投资者的现象越来越多。对于财务报表使用者来说，阅读财务报表时如果不运用分析技巧，不借助分析工具，而只是简单地浏览表面数字，那就难以获得有用的财务信息，有时甚至还会被会计数据引入歧途，被表面假象所蒙蔽。随着我国市场经济体制改革的不断深入，中国加入WTO后，将面对国际上的竞争对手，与狼共舞的年代已经到来，企业间的兼并和个人投资行为越来越普遍，财务报表使用者只有在阅读财务报表的同时，利用分析技巧对企业公布的财务数据进行综合分析，才能从中获得对经济决策更有用的财务信息。

关于上市公司的财务报表

请问高手怎么看上市公司的财务报表呢？

具体是看哪些要点？

这些要点对该公司的股票有什么影响？

阅读财务报表时应重点关注以下项目：

1、应收账款与其他应收款的增减关系。如果是对同一单位的同一笔金额由应收账款调整到其他应收款，则表明有操纵利润的可能。

2、应收账款与长期投资的增减关系。如果对一个单位的应收账款减少而产生了对该单位的长期投资增加，且增减金额接近，则表明存在利润操纵的可能。

3、待摊费用与待处理财产损失的数额。如果待摊费用与待处理财产损失数额较大，有可能存在拖延费用列入损益表的问题。

4、借款、其他应收款与财务费用的比较。如果公司有对关联单位的大额其他应付款，同时财务费用较低，说明有利润关联单位降低财务费用的可能。

二、分析财务指标

当我们对上市公司的财务报表有了初步判断，认为其并不存在重大造假行为，下一步的工作就是对数据进行简单分析，以求得出可靠结论。作为一家上市公司，企业的偿债能力与获利能力是分析的核心指标。

（一）偿债能力分析

企业偿债能力是反映企业财务状况和经营能力的重要标志。偿债能力是企业偿还到期债务的承受能力或保证程度，包括偿还短期和中长期债务的能力。

一般而言，企业债务偿付的压力主要有如下两个方面：一是一般性债务本息的偿还，如各种长期借款、应付债券、长期应付款和各种短期结算债务等；二是具有刚性的各种应付税款，企业必须偿付。不是所有的债务都对企业直接构成压力，对企业债务清偿真正有压力的是那些即期到期的债务，而不包括那些尚未到期的部分。企业能否清偿到期债务是建立在足够资产或资本基础之上，要有足够的现金流入量为保证。偿债能力是债权人最为关心的，鉴于对企业安全性的考虑，也越来越受到股东和投资者的普遍关注。

企业偿债能力低，不仅说明企业资金周转不灵，难以偿还到期应付的债务，甚至预示着企业面临破产危险。

1、流动比率=流动资产÷流动负债×100％

这项比率是评价企业用流动资产偿还流动负债能力的指标，说明企业每一元流动负债有多少流动资产可以用作支付保证。

一般认为，对于大部分企业来说，流动比率为2：1是比较合适的比率。这是因为，流动资产中变现能力最差的存货金额约占流动资产总额的一半，剩下的流动性较大的流动资产至少要等于流动负债，这样，企业的短期偿债能力才会有保证。流动比率过低，企业可能面临清偿到期债务的困难；流动比率过高，表明企业持有不能盈利的闭置的流动资产，企业资产利用率低下，管理松懈，资金浪费，同时表明企业过于保守，没有充分使用目前的借款能力。

2、速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债×100％

由于流动资产中存货的变现速度最慢，或由于某种原因部分存货可能已报废还没做处理或部分存货已抵押给某债权人。另外，存货估价还存在着成本与合理市价相差悬殊的因素，因此，把存货从流动资产总额中减去而计算出的速动比率，反映的短期偿债能力更加令人可信。

一般认为，1：1的速动比率被认为是合理的，它说明企业每1元流动负债有1元的速动资产（即有现款或近似现款的资产）做保证。如果速动比率偏高，说明企业有足够的能力偿还短期债务，同时也表示企业有较多的不能盈利的现款和应收账款，企业就失去了收益的机会。如偏低，则企业将依赖出售存货或举新债来偿还到期的债务，这就可能造成急需出售存货带来的削价损失或举新债形成的利息负担。但这仅是一般的看法，因为行业不同，速动比率会有很大差别。

3、资产负债率=负债总额÷资产总额×100％

资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。这个指标反映债权人所提供的资本占全部资本的比例。这个指标也被称为举债经营比率。从股东的立场来看，在全部资本利润率高于借款利息率时，负债比例越大越好，否则相反。

4、产权比率=负债总额÷股东权益总额×100％

该指标反映由债权人提供的资本与股东提供的资本的相对关系，反映企业基本财务结构是否稳定。

一般来说，股东资本大于借入资本较好，但也不能一概而论。从股东来看，在通货膨胀加剧时期，企业多借债可以把损失和风险转嫁给债权人；经济繁荣时期，企业多借债可以获取额外的利润。经济萎缩时期，少借债可以减少利息和财务风险。产权比率高是高风险高报酬的财务结构；产权比率低是低风险低报酬的财务结构。该指标同时也表明债权人投入的资本受到股东权益保障的程度，或者说是企业清算时对债权人利益的保障程度。

（二）企业获利能力分析

利润是投资者获取投资收益重要保障。反映企业盈利能力的指标很多，通常从生产经营业务获利能力、资产获利能力进行分析。

1、营业利润率=营业利润÷业务收入×100％

作为考核公司获利能力的指标，营业利润率比营业毛利率更趋于全面。理由是：其一，它不仅考核主营业务的获利能力，而且考核附营业务的获利能力。其二，营业利润率不仅反映全部收入与和其直接相关的成本、费用之间的关系，还将期间费用从收入中扣减。期间费用中，大部分项目是属于维持公司一定时期生产经营能力所必须发生的固定性费用，必须从当期收入中全部抵补，公司的全部业务收入只有抵扣了营业成本和全部期间费用后，所剩余的部分才能构成公司稳定、可靠的获利能力。

2、资本金利润率=利润总额÷资本金总额×100％

这项比率是衡量企业资本金获利能力的指标。资本金利润率提高，所有者的投资收益和国家所得税就增加。利用基准资本金利润率作为衡量资本收益率的基本标准。基准利润率应根据有关条件测定，一般包括两部分内容：一是，相当于同期市场贷款利率，这是最低的投资回报。二是，风险费用率。若实际资本利润率低于基准利润率，就是危险的信号，表明获利能力严重不足。

3、经营指数=经营现金流量÷净利润×100％

经营指数反映经营活动净现金流量与净利润的关系，说明公司每一元净利润中有多少实际收到了现金。

一般情况下，比率越大，企业盈利质量越高。如果比率小于1，说明本期净利润中存在尚未实现现金的收入。在这种情况下，即使企业盈利，也可能发生现金短缺，严重时会导致企业破产。

正确解读股市资金面:资金和股市关系真很密切

本周迎来又一个大盘股——中国中冶的巨额融资，但沪深股市并没有出现下跌。历史和现在的事实一再表明，将股市涨跌和新股发行机械地联系起来的老观念该变一变了。

大盘股发行

股市就要下跌

8月份沪深股市暴跌，上证指数下跌了21.8%。月K线今年首次收出阴线，而且是15年来第二大的月跌幅。股市暴跌，人们总要去找原因，新股发行就理所当然被很多人认为是下跌的原因，这是多年来人们的习惯思维。然而，将股市下跌完全怪罪于新股，实在是个误区。很多人觉得大盘股发行前一天，大家要抽出资金认购新股，因此大盘下跌难免，真是这样吗？我们看看历史数据，2000年以来首发融资超过100亿元的上市公司有23家，申购日前一个交易日下跌次数只有7次，概率只有30.43%，但上涨达到16次，概率达69.57%。与此同时，申购日的A股市场上涨次数达19次，概率更高达82.6%，就是说，在超级大盘股发行时，大盘实际上大部分是上涨的，巨额融资对市场走势几无影响，根本不存在大盘股发行股市要大跌的情况。

本周也是这样，周三是中国中冶发行申购日。该股发行35亿股A股，每股发行价5.42元，融资189.7亿元，规模不小。但本周二上证指数没跌，反而上涨了1.71%，周三也上涨了0.54%。以上数据均显示，大盘股发行，对前一天和发行当日的大盘走势没有影响，大盘仍按原有趋势运行。

我们再看一个阶段里大盘股发行和大盘走势之间的关系。上海股市的大盘股大部分发行于2006年至2007年10月份，包括工商银行、建设银行、中国人寿、中国平安等。这段时间沪深股市一路上涨，上证指数从1000多点涨到6000点，并未受大盘股发行影响。即使到目前为止融资额最高的中国神华、中国石油(融资额均超过660亿元)，集中发行于2007年10月份，也没引起市场恐慌，那个月反而创出6124.04点的历史新高。而从2007年11月到2008年底，沪深股市一路暴跌过程中，大盘股的发行量非常少，仅中国太保、中国铁建等少数几只发行，但并没阻止大盘下跌。即使停止新股发行，也没有起到止跌的效果。

数据还告诉我们，大盘股发行数量的多和少，与大盘涨跌呈现正向关系，即大盘股发行量大，反而大盘上涨，大盘股发行少，大盘下跌居多，与一些人凭空想象的多发大盘股股市必然下跌完全不同。今年同样如此，今年IPO重启后，上海股市2只大盘股(四川成渝、中国建筑)发行于7月份，这个月沪指冲上了3000点大关，月涨幅达15.3%，是今年以来最大的月涨幅。反而是今年8月份的暴跌，上海股市仅在8月4日发行1只大盘股(光大证券)，而当天上证指数还创出3478.01点的反弹新高。

所以，将股市下跌怪罪于大盘股发行，实在是毫无道理。

银行贷款少了

股市就缺钱了

之所以一些人没有正确认识新股与大盘的关系，简单地形成巨额融资将打压股指的印象，主要是缺乏对股市估值等内在性因素的研究，想当然地认为一级市场的申购将分散二级市场的存量资金，从而对二级市场形成挤出效应。很多人十分注重对股市资金面的研究，这当然很重要，是影响市场的一个重要因素。但是，对于资金的研究切不可机械，一定要全面而客观地理解。

现在，一种普遍的研究是将每个月银行新增贷款与股市涨跌直接挂起钩来，这种研究全世界大概只有中国有，因为这种研究的前提是银行贷款全部进入了股市，是很片面的。在中国股市，究竟有没有银行贷款用于炒股，有多少贷款进入股市，这个问题从来就没有人说得清楚，以此来判断股市的涨跌是很可笑的。比如，今年7月银行新增贷款环比急剧下降，但这个月沪深股市的成交额却创出历史天量，上证指数月涨幅也是今年最大，该如何解释？如果对银行业务了解的人都知道，银行新增贷款的量一直集中于年初释放，一方面以前有额度管理制度，到年底无法放贷的对象只能集中于下年初发放；另一方面，银行放贷当然年初放比年底放好，因为可以多收利息，银行的利润主要来自息差，早放贷款多收利息可以增加利润，何必放到年底才放？所以，往往是一季度就将一年新增贷款放得差不多了，今年由于宽松货币政策的影响，二季度新增贷款依然很高。但是，银行放贷增加还需要存款的增加，而存款不可能在短期内急剧增加。所以，下半年新增贷款的减少是很正常的，不存在宏观政策变化的问题，与股市涨跌更是没有任何联系。

股市有自身的规律，这种规律与银行贷款的增减之间没有明显的关联性。比如，多年来，银行新增贷款主要集中于1月份和一季度，而在沪深股市中，无论是1月份的成交额还是一季度的成交额，基本上都不是一年中最大的量。上海股市中的天量，往往出现在年中，比如1999年“5•19”行情的天量在6月份，2007年的天量在5月份，今年天量在7月份，这些月份都不是银行贷款的天量时期。

另外，所谓天量天价在历史上也不存在。比如，1999年“5•19”行情时，当年6月份是历史天量，但是当时上证指数还没有突破2000点，而2000年突破2000点创出历史新高的时候，月度成交额均低于1999年的6月。同样，2007年6月上海股市再创历史天量的时候，上证指数只有4000点左右，后来冲上6000点的这波行情，月度成交量也低于2007年的6月份。