出纳岗位工作分析
钟琳
摘要:通过对出纳岗位工作内容的分析,总结出出纳工作应承担的职责权限及风险和出纳工作中存在的问题,探讨如何加强出纳岗位管理。
关键词:出纳;职责权限;风险防范;岗位管理
一、出纳岗位的基本职责和权限
出纳岗位是财务会计控制工作的重要环节,明确出纳岗位职责和权限,是做好出纳工作的基本条件。
(一)根据《会计法》等财会法规,结合公司相关制度和实际工作情况,出纳岗位的主要职责包括:
按照国家和企业有关现金管理和银行结算制度的规定,办理现金收付和银行结算业务;及时编制资金报表,按期汇报资金收支情况;保管库存现金、票据和各种有价证券的安全与完善;保存有关印章、空白票据等,并及时最好相关的使用和注销登记。
(二)出纳岗位的工作内容:
1、负责贯彻执行国家及公司有关货币资金管理的制度规定。
2、负责公司现金、银行存款日记账的记录及管理。
3、负责公司各银行账户资金的核对工作。
4、负责办理经费的支付和结算工作。
5、按规定将每日营业收入存入指定银行,并做好相关记账工作。
6、加强安全防范意识和安全防范措施,严格执行安全制度,认真管好现金、空白支票、空白收据、信用卡及有价证券。
7、负责管理本部门图书统计及借阅工作,并做好相关借阅记录。
8、完成公司及部门领导交办的其他工作。
(三)出纳岗位的权限:
严格执行财会制度,抵制不合法的收支和弄虚作假的行为;参与货币资金收支计划编制及定额管理;管好、用好货币资金。
(四)出纳岗位的限制:
设计现金和银行存款的收支,尤其是支付。必须由会计主管人员和财务部门负责人审核、批准,出纳方可办理;工资、奖金及各种福利的发放,须经人事部门核算并审批后,方可办理;对库存现金应做到日清、日结、日核对,保证账实相符,会计主管人员应随时抽查盘点,日常工作尽量减少现金大额收支行为,以银行首付为主。
二、出纳岗位的特殊性和风险防范
出纳岗位涉及的是现金收付、银行结算等具体业务活动、而这些又直接关系到职工个人、企业的经济利益,工作除了差错,将会造成不可挽回的损失。如,公司应支付甲员工工资2500元,因出纳疏忽将款项支付给了另一个和甲员工同名的员工,事后甲员工去银行查询时才发现自己工资并未到账,而此时另一名和甲员工同名的员工已辞职。
出纳岗位的风险从业务性质上可以分为两类:票据丢失和工作失误。票据丢失存在比较严重的风险,有关单据管理混乱造成的,也有单据传递丢失造成的,工作失误包括多付或少付款、收受假币、汇款信息出错、内部监控不力等。
为防范因出纳工作缺乏监管而造成的风险,结合实际工作中出现的问题,公司应建立并加强制约机制,针对可能出现的风险,提前加以预防,配备必要的工具,避免非人为因素造成的失误和差错。同时出纳人员应有高尚的品德、和素质,保持严肃严谨的工作态度,在源头上杜绝人为主观因素而造成的风险和错误。出纳人员在工作中应遵守如下职业道德:
(一)热爱本职工作,努力钻研业务,使自己的知识和技能适应所从事
工作的要求;
(二)熟悉财经法律、法规和国家统一会计制度,结合时机工作认真监
督;
(三)认真按照会计法律、法规、规章制度规定的程序和要求进行出纳
工作,保证所提供的信息合法、真实、准确、及时、完整;
(四)办理出纳事物实事求是、客观公正;
(五)熟悉本单位的生产经营和按照内部要求,通过不同业务设置不同的流程,由专人进行审核和监管,逐步完善管理机制。
三、出纳岗位现状分析及展望
出纳岗位随着公司规模的不断扩大和公司具体业务的延伸,工作内容呈现不断细化的趋势。
由于受公司规模、具体业务等因素的影响,公司财务普遍需要“一专多能”式的人才,出纳岗位往往承担了很多非财务会计范围内的工作,以满足公司“成本控制”的管理要求。根据《会计法》的相关规定,出纳在企业是必不可少的,因此在实际工作中,出纳岗位除“不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作”外,一般还可以监管固定资产、办公用品等资产的管理。这符合《企业内部控制基本规范》中对不相容职务进行分离控制的基本要求,也培养了出纳岗位的综合处理能力,对该岗位以后的职业发展也有更为广泛的选择空间。
随着公司的不断发展,财务部门内部也会分工越来越细,逐步实现专业化,出纳岗位也可按照现金与银行存款、票据与有价证券的办理等工作上的差异进行分工,也可将出纳的工作划分为不同的阶段和步骤进行分工。出纳岗位的工作要随着财务部门的进步而不断进步,熟练使用相关工具,不断提高工作效率,尤其是对资金的管控方面发挥重要的作用,为公司重大经营决策提供更为详实的基础信息。
1 出纳的概述
1.1 出纳的含义
作为会计术语的出纳, 通常是指出纳工作。出纳工作, 顾名思义, 出即支出, 纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲, 出纳是按照有关规定和制度, 办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务, 保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
1.2 设置出纳岗位的原因
现金作为一种特殊的商品, 是人们最为关心和渴求的一种财富;现金作为资本的一个组成部分, 又是流动性最强、性能最活跃的一种流动资产, 可以说谁得到了它, 谁就得到了物质财富。所以现金不同于其他资产, 在管理和核算上需要有一种极为严密的手续, 要有相互监督和制约的手段, 从而保证其安全完整和不受损失, 这就要求在日常工作中建立和完善现金核算和现金管理制度。这一制度最显著的特点, 就是在核算和管理中要求账钱分管:一部分财会人员 (会计员) 分管账目 (指现金总账, 或称总账中的现金科目) ;一部分财会人员 (出纳员) 具体分管现金的收、付、存, 以互相配合、互相制约, 共同管理好现金的核算和管理工作。
1.3 出纳人员的含义
从广义上讲, 既包括会计部门的出纳工作人员, 也包括业务部门的各类收款员 (收银员) 。收款员 (收银员) , 从其工作内容、方法、要求, 以及他们本身应具备的素质等方面看, 与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处。他们的主要工作是办理货币资金和各种票据的收入, 保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整;他们也要填制和审核许多原始凭证;他们同样是直接与货币打交道, 除了要有过硬的出纳业务知识以外, 还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。所不同的是, 他们一般工作在经济活动的第一线, 各种票据和货币资金的收入, 特别是货币资金的收入, 通常是由他们转交给专职出纳的;另外, 他们的工作过程是收入、保管、核对与上交, 一般不专门设置账户进行核算。所以, 也可以说, 收款员 (收银员) 是出纳 (会计) 机构的派出人员, 他们是各单位出纳队伍中的一员, 他们的工作是整个出纳工作的一部分。出纳业务的管理和出纳人员的教育与培训, 应从广义角度综合考虑。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。
2 出纳人员的岗位职责
2.1 办理现金收支和银行结算业务
各单位出纳人员应根据国家《现金管理暂行条例》的规定, 具体办理现金的收支业务;对重大的开支项目, 须经过单位领导或会计负责人审核后再办理付款手续。同时应根据《中华人民共和国票据法》、《银行支付结算制度》等有关规定, 办理银行结算业务。出纳人员办理相关业务时, 做到知法、懂法、守法, 现金的收支符合有关规定和相关的手续, 在此基础上还要保证收支、核算的及时性。
2.2 登记现金、银行存款日记账, 编制日报表和调节表
出纳人员根据已经编制的收、付款凭证, 经其他会计人员审核无误后, 逐笔序时登记现金和银行存款日记账, 每日终了应结出余额。银行存款账面余额, 要定期与银行对账单进行核对。月终应及时编制“银行存款余额调节表”, 使账面余额与对账单上余额相符。现金账面余额应与库存现金核对, 使其账实相符。对于现金业务和银行收支业务较多的单位, 也可以编制现金、银行存款日报、旬报表, 以反映现金和银行存款的收、支、存情况。
2.3 保证现金、有价证券、空白支票、印章的安全和完整
出纳人员不仅负责登记现金日记账, 而且负责保管现金。有些单位的有价证券如同库券、债券等也应由出纳人员负责保管。因此出纳人员应根据本单位的实际情况建立现金、有价证券登记薄, 便于随时进行核对, 保证其安全完整。此外, 出纳人员应妥善保管保险柜的钥匙, 在任期间钥匙不离身, 不得交给他人保管, 对于保险柜的密码严格保密。各单位的空白支票应由出纳人员从开户银行购买, 并将购买后的空白支票登记在支票登记簿中。在支票使用后, 应将用途及支票号除登记银行存款日记账外, 还应该在支票登记簿中予以记录, 以备核对。另外, 还应妥善保管印章 (财务章、公章) , 一般来说出纳人员保管空白支票并签发支票, 支票印章由会计主管人员负责或指定专门人员负责保管。当然, 各单位的具体情况不尽相同, 因此可以根据其具体规定自行处理。但需要注意的是, 空白支票与印章不得由一人管理。
3 出纳岗位的工作流程
3.1 收款程序
(1) 应根据现金收入传票点收现款, 鉴定现钞的真伪无误后, 即在现金收入传票加盖“收款日戳”及“分号” (收入传票之分号每日自第一号依序编列) 并盖私章。
(2) 如需签发或发还信托单或各种凭证时, 应于传票下端制票员编号处登记“号码牌”号数 (号码牌应与传票加盖骑缝私章) 后, 将“号码牌” (签发信托单时以收入传票第二联代替号码牌) 交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。
(3) 将收款后的传票依序登记于:①现金收入账。②现金收入日记账后, 传票及附件递交有关部门办理。各有关部门办妥手续后, 按传票所记号码呼号收回“号码牌” (应注意有无涂改) , 凭此交付信托单或凭证等。
3.2 付款程序
出纳部门付出现金, 须凭现金支出传票 (包括视同现金支票传票的各项付款凭证) 办理。
(1) 凡付款传票, 均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。
(2) 出纳员支付款项时, 须先查明传票的核章具备后在传票编列“分号” (每日自第一号依序编列) 依序登记于:①现金支出账。②现金支出日记账。③在传票及附件的凭证上加盖“付款日戳”及私章后, 点检款项, 按传票左端所记号码呼号, 向客户收回“号码牌” (应注意号码有无涂改) 并询明金额无误后, 即照付现款 (包括支票) 。④凡本公司签发的支票应以记名式为原则, 支票经主管签盖印鉴后, 均应经会计及出纳员副署。
3.3 出纳事务
(1) 券币的整理。
收入各项券币的整理均应凑成整数后封扎, 其方法如下:①各种面额的券币均应分别整理, 同一面额每100张为1扎, 每10扎为1捆。②每扎应用纸签条封, 每捆应加贴封, 注明年月日。③同一面额未满100张的钞券, 得以50张折摺封扎。④各扎各捆经收人员应加盖私章。⑤各种硬币, 同一面额每50枚为1卷, 每1000枚为1袋, 各卷名袋须如盖经收人员私章。经手点钞人员对其所签封的券币负责。
(2) 其他事项。
现金的提存:①往来行库的票据及现金提送, 应派适当人员充任, 金额较巨或认为必要时应加派人员办理。②每日营业终了时, 除酌留一部分充为次日营业时必要的支付资金外, 所有款项应尽量送存行库。
库存:①现金库存除现款外, 其他一切票据、借据或取款凭条均不能抵充。营业终了结账后, 如有经收 (付) 的款项应办妥次日收 (付) 款手续, 经各级主管人员核章后连同传票一并保管。②每日库存现金, 须与“现金库存表”所载金额相符, 如有不符时应立即报告主管, 并应于当日查明不符缘由, 如确属无法当日查明时, 应以暂收款或暂付款科目整理, 待次日再继续调查。
金库:①金库内外门应备正副钥匙各一副, 内门正钥匙由出纳员负责管理使用, 外门正钥匙由经理或指定副经理掌管, 非两者不得启闭金库, 内外门副钥匙由经理会同会计科长及主办出纳员密封缄口盖骑缝章后, 交由经理另行保管。②因故不能使用正钥匙需使用副钥匙时, 经理须会同会计科长及主办出纳员启封, 用后重行封存。
贵重物品的保管:凡与业务有关的有价证券等贵重物品, 需寄存出纳专用的金库时, 应由经办人员成扎或整箱密封, 并由主管人员签章后, 连同保管条 (写明交存的件数) 交出纳员, 出纳员点收后给保管条签章交经办员收执, 发还保管物时, 收回保管条注销后装订保管备查。
银行存款支票簿的使用:①领用支票簿时, 须由主管指派的经管员编列号码登记在“空白单据登记簿”发交经办人员签章使用。②作废的支票, 须盖“作废”戳记, 粘贴于该同一号码的存根上, 以示慎重。③每日营业终了时, 经办员应即查对当日签发的支票存根, 结计金额在存根最后一张背面, 与银行存款科目签发总数是否相符, 同时查点尚未使用的空白张数是否相符。④用过的支票簿 (存根) , 须交还经管员查核使用张数及作废张数是否相符, 并在“空白单据登记簿”备注栏注明后, 妥为保存 (订为15年) 。
银行存款的印鉴:银行存款的印鉴为有权签章人员印鉴 (签章、职章、私章) 及副署人员印鉴 (会计科长、信托科长、出纳员的印章) 。
号码牌的使用:“号码牌”本身并非付款凭证, 仅为经办员方便认识交付客户的标记。
4 出纳岗位的基本要求
4.1 政策水平
不以规矩, 不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”很多, 如《会计法》及各种会计制度, 现金管理制度及银行结算制度, 《会计基础工作规范》, 成本管理条例及费用报销额度, 税收管理制度及发票管理办法, 还有本单位自己的财务管理规定等等。这些法规、制度如果不熟悉、不掌握, 是绝对做不好出纳工作的。所以, 要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度, 提高自己的政策水平。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度, 明白了哪些该干, 哪些不该干, 哪些该抵制, 工作起来就会得心应手, 就不会犯错误。
4.2 业务技能
出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等, 都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员, 不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识, 还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。在快和准的关系上, 作为出纳员, 要把准确放在第一位, 要准中求快。提高出纳业务技术水平关键在手上, 打算盘、用电脑、开票据、都离不开手。而要提高手的功夫, 关键又在勤, 勤能生巧, 巧自勤来。有了勤, 就一定能达到出纳技术操作上的理想境界。另外, 还要苦练汉字、阿拉伯数字, 提高写作概括能力, 使人见其字如见其人, 一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力。
4.3 工作作风
要做好出纳工作首先要热爱出纳工作, 要有严谨细致的工作作风和职业习惯。作风的培养在成就事业方面至关重要。出纳每天和金钱打交道, 稍有不慎就会造成意想不到的损失, 出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风, 概括起来就是:精力集中, 有条不紊, 严谨细致, 沉着冷静。精力集中就是工作起来就要全身心地投入, 不为外界所干扰;有条不紊就是计算器具摆放整齐, 钱款票据存放有序, 办公环境洁而不乱;严谨细致就是认真仔细, 做到收支计算准确无误, 手续完备, 不发生工作差错;沉着冷静就是在复杂的环境中随机应变, 化险为夷。
4.3 安全意识
现金、有价证券、票据、各种印鉴, 既要有内部的保管分工, 各负其责, 并相互牵制;也要有对外的保安措施, 从办公用房的建造, 门、屉、柜的锁具配置, 到保险柜密码的管理, 都要符合保安的要求。出纳人员既要密切配合保安部门的工作, 更要增强自身的保安意识, 学习保安知识, 把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的首要任务来完成。
4.5 道德修养
出纳人员必须具备良好的职业道德修养, 要热爱本职工作, 敬业、精业;要科学理财, 充分发挥资金的使用效益;要遵纪守法, 严格监督, 并且以身作则;要洁身自好, 不以职务之便谋取一己私利;要做到诚信为本, 操守为重, 坚持原则, 不做假账, 不贪、不占公家便宜;要实事求是, 真实客观地反映经济活动的本来面目;要注意保守机密;要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务, 牢固树立为人民服务的思想。
4.6 紧扣时代脉搏, 转变思想观念, 与时俱进
作为出纳人员需对其工作任务有个全面的认识并且应对出纳工作中出现的新情况、新问题。从事出纳工作, 我们应当保持心情愉快, 对未来充满希望和信心, 在岗位的比较选择上不妨度量大一点、风格高一点, 在工作上不妨勤恳一点、认真一点。
总之, 出纳工作是财会机构的重要岗位之一, 是财务工作的一个组成部分, 其工作好坏, 直接影响财务工作的正常开展。由以上我们不难看出, 要做好出纳工作并不是一件很容易的事情, 必须具有扎实的理论基础和实务技能:不但要具备处理一般会计事务的财会专业基础知识, 还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。不仅“快”还“准”, 并在快与准之间寻求到二者的平衡。
摘要:出纳员是货币资金内部控制的关键岗位, 明确其职责, 加强对其的制衡, 对于保证企业货币资金的安全完整, 有着十分重要的意义。
关键词:出纳,会计工作,岗位
参考文献
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[5]田国强.出纳业务速成指南[M].大连:东北财经大学出版社, 2006.
【关键词】出纳 职能 管理
一、出纳的定义及工作特征
(一)出纳的定义
出纳故名思议,“出”即支出,“纳”即收入。具体的讲,出纳即是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
(二)出纳工作的特征
任何工作都有自身的特点,出纳工作也不例外,具有自身的特殊性:
1.专业性。出纳工作的具体操作需要具有专门的操作技能和工作规则。比如支票如何填写、银行(现金)日记账如何登记,连保险柜的使用都有明确的要求。
2.政策性。出纳是政策性很强的工作,每一环节都有严格的规章制度。出纳工作直接关系到相关政策和规章制度的具体落实。
3.及时性。出纳工作具有较强的时间性,什么时间对账、什么时间发放工资等都有严格的时间节点。出纳的工作特点对出纳员也提出了相应的要求,出纳员要具有较高的业务技能、政策水平,较强的安全意识、良好的工作作风和道德修养。
二、出纳工作目前存在的问题
(一)无章可循,有章不循时有发生
《会计法》等相关会计制度对出纳工作都有明确的要求,据相关规定,一切的现金收支必须由单位出纳经手,但有些单位存在相关的财务制度和规章不够健全和完善,特别是一些小企业财务制度混乱,造成出纳员无章可循,领导怎么说就怎么做。单位领导、会计人员随意经手现金,与出纳员结算不及时,甚至随意改动帐目金额、私自挪用现金,从而导致出纳管理不规范。而规模较大的企事业单位相关财务制度在日益规范,企事业单位也根据自身的情况制定相应的规章制度,但是实际工作中却往往存在,制度仅仅是“停留在文件上”、“订在墙上”,在具体的实施过程中却是习惯性做法,原来怎么做现在怎么做,制度和具体执行相脱节。以不相容岗位相分离为例,由于领导对会计业务不了解,人员有限等因素,很多企事业的单位的出纳岗位都存在一定程度的不相容职位未分离的状况,如:出纳人员兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作,支票和财务印章未分离保管等状况,这为财务安全埋下了很大的隐患。
(二)出纳人员业务素质较低
出纳员作为出纳工作的具体执行者,对出纳工作的质量和效率起着至关重要的作用。目前很多单位和机构对出纳工作重视不足,认为出纳仅仅是“收收钱、付付钱”,仅此而已,什么人都可以做,因此对出纳员的素质要求不高。从很多单位的招聘广告也可看出,一般对招聘的出纳岗位要求不高。这种对出纳的错误认识也就导致了很多单位出纳人员的学历水平较低,专业技能缺乏,甚至存在“先上车后补票”的情况,没有会计证直接上岗,工作中再考会计从业资格证书,违背会计的相关规章制度。
(三)出纳的职能的局限性
目前出纳的主要职能包括以下几个方面:第一,按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,办理现金收付和银行结算业务;第二,严格审核有关原始凭证,根据编制的收付凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账;第三,保管库存现金和各种有价证券的安全与完整;第四,保管空白收据、空白支票和有关印章。随着经济的发展,对出纳的要求也越来越高,出纳目前的基础性职能不能完全满足经济发展的要求,存在一定的滞后性。
三、更好的履行出纳工作的措施和建议
(一)规范财务制度,落到实处
《会计法》规定,单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。这一规定明确了单位负责人是单位会计第一责任人。实际工作中很多单位的负责人对这一规定并不了解,这就需要财政等会计主管部门要对单位负责人就相关财务规定进行适当的培训和宣传,为财务人员正常履行职责营造良好的氛围。很多情况下,单位负责人对某个事情的重视程度直接决定了单位的对该方面的执行效果,单位负责人对出纳工作提供强有力的支持,才能确保出纳制度落到实处。单位负责人应加强对出纳工作的重视,根据单位的实际情况制定和完善相关的出纳管理规范制度,并要求出纳员严格按照制定的规范制度执行,并加强对出纳员的监督管理,制定相应的监督制度,比如:不定期对出纳员的现金进行盘点,查看是否账实相符,是否存在挪用、借用等情况的出现;对出纳员的银行帐务进行月月核对,及时发现出纳员存在的问题;制定出纳员的业务考核制度等,确保出纳员严格按照财务制度和公司规章进行工作。
(二)加强对出纳员的业务技能和职业道德修养的培训和学习
出纳员作为出纳工作的具体执行者,出纳员的自身素质直接决定了出纳工作的质量。出纳工作的专业性、政策性、及时性等特点对出纳员也提出了相应的要求。出纳员需要很强的操作技巧,比如:熟练操作电脑、填写票据和点钞票等。熟练掌握相关的政策,做到知法、懂法、守法。这些都可以通过培训和交流等方式提高其专业素质,定期或不定期对出纳员进行培训,将最新的政策法规及时传递,对工作中遇到的具体问题进行及时交流。此外出纳员必须具备良好的职业道德修养,要有严谨细致的工作作风和职业习惯,要有较强的安全意。出纳员每天和金钱打交道,稍有不慎就会造成意想不到的损失,工作中要集中精力、严谨细致,这需要出纳员在工作中不断积累和锻炼。
(三)增强出纳的管理职能
出纳工作涉及单位业务的各个方面,货币资金的来龙去脉,周转速度的快慢,出纳员都清清楚楚。出纳员应该不仅仅是被动的做些基础工作,出纳也可以参与到单位的大管理中,为单位的决策提供相应的建议和意见,如;提出合理安排利用资金的意见和建议,及时提供货币资金使用与周转信息,对企业资金使用效益进行分析研究,为企业投资决策提供金融信息,甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等,增强出纳的管理职能。
四、结束语
出纳工作是财务机构的重要工作岗位之一,单位应该予以高度重视,制定相应完善规范的规章制度,同时要加强对出纳知识的培训以及相关政策法规的传递。出纳员应端正自身的工作态度,掌握扎实的理论基础和实务技能,保有正派的工作作风和较高的职业道德,具有强烈的安全意识,全面提升自身的从业素养,树立良好的出纳形象,充分发挥出纳岗位的职能作用。
参考文献
[1]志华.出纳相关知识(专题讲座)[J].农村财务会计,2003,(1).
[2]章珊.出纳岗位认知分析[J].现代商贸工业,2009,21(23):190-192.
[3]张静.浅谈出纳工作中存在的问题及防范对策[J].财经界,2015(17).
2. 负责银行账户的日常结算,登记银行日记账和现金日记账,做到日清月结,账实相符。
3. 每天更新银行账户资金可用情况,并反馈给公司领导。
4. 根据发票申请开具销售发票,确保开票内容正确无误。负责空白发票及已开出销项税发票的登记管理。
5. 负责供应商发票的催收及核销。
6. 管理公司各银行帐户,负责银行开户、销户注销以及银行证卡的管理。负责与银行的一般业务接洽。
7. 保管刷卡POS机、银行U盾、空白收据及其他银行票据,确保其安全。对于银行票据,须专设登记薄登记管理。
8. 定期与银行做好银行账户对账工作,及时打印或索取银行对账单及银行业务回单。对于核对无误的银行对账单按月进行装订、归档。
时光飞快,转眼上岗即将满一月,总结这一月中的工作,以便在末来的日子中更好的发现自己,完善自我。
在这短短的一个月中,同事们的热情与关怀,让我感受到了这个充满活力的集体所散发出的温暖,也让我坚定了对这份工作的忠诚; 短短的一个月,虽做着单一重复的工作,确也有些许发现与感悟,做一简单的总结,以使今后工作更快、更准的完成。
出纳兼财务内勤岗位职责:
1、严格按照园区办下发的《货币资金管理办法》对日常现金、银行存款、现金支票、转账支票进行管理与使用;
2、严格按照园区办下发的《财务支出管理办法》、《差旅费报销制度》对货币资金的支出进行把关;
3、以园区办下发的《会计档案管理制度》对日常会计档案与资料进行管理与保存;
4、每日核对账面现金与库存现金余额,做到账实相符;
5、定期与会计核对总账与出纳流水账余额,做到账账相符;
6、按周报送资金周报表与财务部工作周总结与计划;
7、定期、定时完成园区办各部门日常报销;
8、按土地部拆迁付款明细单准确、快速的完成被拆迁户补偿款的支付;
9、按时、按点、准确、无误的完成其他日常工作 不足与改进:
多年的会计工作培养了我细致的习惯,但是从事了出纳工作以后,发现与现金的直接来往需要更加细致与认真,因为每一个错误都会直接造成经济损失,所以不容有失;
由于对新工作的了解不够,曾造成过一些失误,归结原因发现属于沟通不利、事前准备不足造成,以后应多加强业务学习、增加与其他部门同事的交流与沟通;
行业的变化带来工作流程、方法的改变,加快学习本行业适用的会计准则,尽早达到行业要求。
计划与方向:
一份合适、满意的工作来之不易,我要珍惜这个机会。
为了适应工作的需要,我应该加强出纳、事业单位会计等方面理论与业务的学习,扩充自己会计的知识面,深入学习本岗位的工作制度和规范,提高实际业务的操作技能,发挥财务的控制与监督作用;
为自我的提升与发展,发扬不计较、不怕苦的精神,在完成好自己本职工作的基础上,利用以往的工作经验,帮助其他同事共同完成区内工作;利用工作之余,参加行业称职考试与相关技能培训,为有一个更广阔的发展空间做更多的准备。
以上是我工作即将满月之时的一些感悟与总结,也会成为我未来工作方向的指导,2012年我会一如既往的努力、拼搏,来回报各位领导与同仁对我的关心与认可。
营销部新员工实习报告
员工姓名:
递交报告日期:
实习部门:
实习日期:
一、出纳岗位风险的主要表现形式
1. 内部控制风险。
从高校财务管理的角度看, 现金、银行存款等是流动性最强的资产, 因此, 其内部控制风险也是最大的。一般来说, 各个企业单位对现金、银行存款等资产的收支及使用情况都制定了严格的管理制度和流程, 从制度上讲应该是完善的。但在实际工作中, 在发现各种违规、违法、不合理的经济业务发生后, 出纳人员却往往无法制止或纠正, 其原因有如下几点: (1) 很多人对出纳岗位的职责不了解, 认为出纳人员应该无条件服从领导, 只要领导同意, 就必须付款。 (2) 管理制度设计尤其是审批制度不合理。目前, 多数校办企业或单位对款项的支付都设计了垂直型的审批环节, 即按照单位领导、主管领导、业务部门、财务部门等的顺序实行签字审批, 但由于很多单位领导对各项财务法规甚至财务工作都不甚了解, 仅仅根据管理工作或其他需要就认可了某些有问题的经济业务的发生, 由于有了领导的签字, 其他审批环节一般也是一路绿灯, 等到出纳人员发现时, 很多情况下只能将错就错, 却已无法纠正或制止了。另外, 很多校办企业和单位对各项管理制度执行情况的监督不够。如盘点制度、设立备查账制度、人员定期轮岗制度等在不少单位往往执行的不好。
2. 会计核算风险。
出纳工作并不复杂, 工作程序也相对简单, 但这却不意味着出纳工作难度低, 要求低。由于一般单位出纳岗位均不多, 相对于其他岗位而言, 出纳岗位是接触人最多, 业务量最大的。如某所高等专科院校, 建设新校区, 校区建设总计发生上十亿, 同时8家独立核算校办企业的日常开销, 均由一名出纳人员负责, 其工作强度之大可想而知。与其他会计岗位不同, 出纳岗位尤其是现金出纳岗位一旦发生错误往往是无法更正的, 发生损失时, 也只能由出纳人员自己承担, 这样出纳岗位就面临巨大核算风险, 同时也给出纳人员造成了巨大压力, 可以说几乎所有出纳人员 (尤其是现金出纳) 均有过自己承担损失的经历。
3. 职业道德风险。
长期以来, 在企业及其他单位部门的管理中, 财务人员的工作强度高, 压力大, 收入偏低, 升迁机会少等。而作为财务基础的出纳工作虽然重要, 但在整个财务管理中受重视程度却不高, 这是因为人们长期形成的一种观念认为, 出纳工作相对程序简单, 技术性不强, 对人员的专业性要求不高, 所以出纳岗位大多由刚参加工作的新人或业务水平相对较低的人员担任, 出纳岗位的设置仅从财务制度及财务管理要求、业务流程、人员配备等角度出发, 并未过多考虑其岗位的特殊情况及要求, 所以说, 出纳岗位也面临着较大的职业道德风险。
二、对化解出纳岗位的风险及压力的设想?
1. 加强内部管理, 严格按照财务法规和相关会计制度的规定
并结合单位实际情况设定出纳岗位的工作职能。加强内部控制, 切实做到不相容岗位的分人管理, 对重要的证、章、票据严格管理, 尽量实行分人保管并建立定期核查制度。对各项由出纳人员记录的日记账要由专人定期审核, 建立健全备查账制度, 出纳人员要严格按照规章办事, 努力抵制白条入库, 杜绝账外资金。
2. 规范资金的收付制度, 积极学习并掌握现代的各种理财手
段, 灵活运用网上银行、信用卡等现代电子商务技术进行款项的收付, 尽量减少并严格控制现金收支业务, 从技术上减少出纳岗位尤其是现金出纳岗位的核算风险。
3. 建立健全轮岗制度, 实行定期岗位轮换, 建立岗位考核制度。
财务工作具有很强的专业性, 对从事财务工作的人员有较高的要求, 但一般来说, 会计核算主体的业务范围、管理流程等相对稳定, 加之财务工作又严格遵照诸多相关的法规、规章、制度的要求, 因此, 在实际的工作中, 财务工作又表现出很强的规律性, 建立各个岗位的定期培训制度, 加强财务人员的业务学习, 除了综合性较强的一些工作外, 使大多数财务人员包括出纳人员都能胜任各个会计核算岗位, 应当努力给出纳人员创造良好宽松的工作条件, 在出纳岗位上尽量做到人员的新老搭配, 创造浓厚的业务交流学习氛围, 从而疏导出纳人员的工作压力, 降低会计核算风险。
4. 加强职业道德建设, 应当定期对财务人员进行职业道德教育, 树立道德典型, 培养良好的职业道德规范。
实行奖惩结合制度, 在明确岗位责任的前提下, 给予相应的奖励和补偿, 笔者认为有以下途径可以考虑: (1) 可以尝试设立特殊岗位风险基金 (2) 针对出纳等风险性高的岗位, 也可以考虑实行特殊岗位津贴制度, 按照岗位风险的不同, 设立额度不同的特殊津贴, 从物质上给予支持, 尽量减小出纳人员的心理压力。 (3) 建立健全岗位考核制度, 设立不同的量化指标, 设立考核机制, 结合实际情况, 对不同的岗位实行量化考核, 对完成考核指标的工作人员进行奖励, 分散职业道德风险。
总之, 出纳工作是财务核算中最基本的环节, 我们不应当仅从业务角度看待它, 更应当关注出纳人员的选择和任用, 改变以往的错误观念, 支持、关心出纳人员, 理解他们所承受的风险, 努力为他们降低和分散各种风险, 化解各种工作压力, 这对我们进一步完善财务管理工作是非常有益的。
参考文献
[1]顾丽娟.高校出纳岗位会计制度设计探讨[J].财会通讯:综合版, 2010年第6期.
[2]张佰良.会计岗位的内部控制要求[J].经济技术协作信息, 2012年第2期.
[3]董丽英.加强岗位风险管理有效防范会计财务风险[J].吉林金融研究, 2008年第4期.
一、现金出纳工作内容
1、日常涉及现金的收支业务。
2、日常开具票据业务。
3、所有业务数据进“金算盘”系统基础录入工作。
4、家属区和门面的租金、水电物管费收款和开票工作。
5、兼任工会出纳工作。
6、其他科室领导安排的工作。
二、工作中注意(存在)问题及解决方法
1、禁止使用“白条”进行抵库。白条抵库是库存现金管理工作中一种非常典型的违法行为,所以要引起重视杜绝此类情形。
2、禁止大量现金过夜。一旦收取大量现金,出纳一定要及时存入银行。一方面是遵守现金管理规定,另一方面可以有效的保证现金安全。
3、家属区和门面租金、水电物管费的缴费情况。后勤部对门面租金、家属区水电物管费的管理不规范,录入数据不准确,造成收费的不准确;存在较多欠费情况,未及时催缴;部分门面租赁合同管理不规范(如合同到期不及时催缴,不及时续签),造成收款麻烦;需要多和后勤相关人员沟通,定期报送欠费情况给后勤并做好记录。
4、开具收据、发票情况。
临时偶尔发生的.超经营范围的开票(车辆租赁费、房款补差、托管食堂收入等);因门诊系统停用的部分收费项目,开不出门诊发票(蛋白营养粉款、外单位出诊医疗保障费等),对方交款又有索要发票的权利;本着发生真实的应税业务原则,只有临时添加税收分类收费项目,多咨询税务局有关税率等问题,开具增值税普通发票。
临床试验费开票存在延期开票的问题,导致容易重复开票;年底扎堆开票,导致12月份增值税额多;延期开票,增加票据归档的工作量。今后多和药机办沟通,强调当月收款尽量当月开票。(现问题已基本解决)
三、下一步工作计划
岗位职责:
1、负责日常收支的管理和核对;
2、办公室基本账务的核对;
3、负责收集和审核原始凭证,保证报销手续及原始单据的合法性、准确性;
4、负责登记现金、银行存款日记账并准确录入系统,按时编制银行存款余额调节表;
5、负责记账凭证的编号、装订;保存、归档财务相关资料;
任职要求:
1、中专以上学历,会计学或财务管理专业毕业优先;
2、熟练操作财务软件、Excel、Word等办公软件;
3、有较强的责任心;
4、优秀应届毕业生亦可;
篇二
1、办理现金和银行存款收付业务,根据收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账;每天更新现金日账和银行日账,做到日清月结。
2、负责银行业务(包括外出取银行回单、投递支票等)。
3、根据收付款凭证录入成本明细,保证账证相符、账款相符、账账相符,发现差错及时查清更正。
4、根据收付款凭证录入采购成本,以便备查。
5、根据付款凭证及时更新合同登记明细付款部分内容。
6、负责一些外勤,如公司信息变更、税务、工商、街交税等。
7、整理每个月的收付款凭证,再交给会计做账。
8、完成主管及其他部门交给的其他工作。
篇三
岗位职责:
1、负责公司日常的财务收入、成本、费用核算和银行周转业务。
2、定期整理与归档各种往来的原始凭证,保证往来账账的清晰。
3、登记银行、现金日记账。
4、负责处理报销、考勤、项目业绩提成、工资等统计结算。
6、协助进项公司财务管理流程优化升级工作。
7、完成上级交代的临时任务。
任职要求:
1)
有相关财务工作经验(___年以上)中专或者大专以上学历;
2)
一、出纳在会计工作中的地位与作用
《会计法》的第三十七条规定:会计机构应建立内部监督与稽核制度,如:本单位领导人员、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、债券、债务账目的登记工作。内部牵制制度也规定了机构分离、钱账分离、账物分离、职务分离的原则,由此而看,出纳岗位是各个企事业单位,各种经济组织资金循环运动过程中的桥梁和纽带,是建立良好会计体系的一个客观的,必然的,重要的一个条件。因此在会计机构中分设出纳岗位具有制度上的合法性,工作上的适应性,行为上的规范性,管理上的科学性等特点。所以出纳在会计工作中和会计循环中的地位是特殊的,不可缺少的。
出纳是根据企业规模及经济管理需要设置的,是会计工作中的一部分,不管是对出纳岗位还是对出纳员来讲在会计循环工作中,还应当发挥几个方面的作用:一方面领导和会计主管人员根据《会计基础工作规范》对出纳的岗位、人员、职责有限制性规定创造和建立出纳人员的工作条件和约束机制。主要是使会计岗位、会计人员之间相互制约、相互监督、相互核对,提高会计核算质量,防止工作出现误差和营私舞弊等行为。另一方面,出纳人员要认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针员要加强学习,提高技能,加强职业道德修养,自觉维护出纳工作尊严,第三方面,按照《会计法》的要求及时向单位领导和会计主管报告工作,反馈经济信息,提供合法、真实、有效数据为单位领导做出决策和规划提供依据。
二、出纳员应遵守的规章制度及基本要求
1)“不以规矩,不成方圆“,出纳是单位经济活动的第一道“关口”,是财务信息的第一知情者,出纳员担负着处理各种利益关系的重责,而这些利益又直接关系到职工个人、单位、企业之间甚至国家,所以平时要多了解、掌握国家财经纪律法规,认真学习《会计法》及各种会计制度,现金管理制度及银行结算制度,《会计基础工作规范》,成本管理条例及费用报销额度,税收管理制度及发票管理法,还有本单位自己的财务管理规定、会计规则制度等,这些法规、制度如果不熟悉、不掌握,是绝对做不好出纳工作的。只有提高了自己的政策学习水平,才会了解自己该干什么事情,才会在以后的工作中少犯差错,不犯错误。
2)出纳的最基本职能是收付职能。有着专门的操作技术和工作规则,具有极强的专业性,所以出纳员对于经手的每一笔款项、每一张凭证都要根据《会计法》、《会计基础工作规范》上规定,严格按照出纳的工作流程,认真审核原始凭证是否合法、是否合理、要素填写是否齐全,再具实收付并逐笔顺序登记到现金和银行存款日记账上,结出余额。
3)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,严格遵守现金开支范围,遵守库存现金限额,超额要及时送存银行,及时核对库存现金,账实相符,发现问题及时查找,及时解决。
4)掌握银行存款余额,不签发空头支票、长期支票,不出租出借单位银行账号、不白条抵库。这是一条出纳员必须遵守的财经纪律,也是防止经济犯罪维护经济秩序的重要方面。
5)保管好有关的印章、空白支票及空白收据,严格按照用途使用,常留心身边的事与人,不要因印章空白支票、空白收据的丢失给自己和单位造成不必要的经济损失。
三、出纳员应具有的职业道德与素养
中国的文化理念表现在人才标准上永远都是德才兼备,德是首位。尤其是财务工作者,会计工作处于整个社会经济的前沿,会计人员身处财经大权的关键地位,职业道德在整个会计工作中显得尤为重要。朱镕基同志在2001年视察北京国家会计学院时,为北京国家会计学院题词:“诚信为本,操守为重,坚持准则,不做假账。”这正是对广大会计人员职业道德最基本的要求。出纳工作是会计循环工作中的重要一环,“爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理和强化服务”这是出纳员基本的职业道德。出纳人员必须具备良好的职业道德修养,热爱本职工作,敬业、精业;要科学理财,充分发挥资金的使用效益;遵纪守法,严格监督,并且以身作则;洁身自好,不贪、不占公家便宜;实事求是真实客观地反映经济活动的本来面目;注意保守机密;要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务,牢固树立为人民服务的思想。会计职业道德有着自身不可替代的重要性,它是对会计法律制度的重要补充,是规范会计行为的基础,是实现会计目标的重要保证,是会计人员提高素质的内在要求。出纳员只要有坚定的意志和清正廉洁的高贵品质才能抵制个人主义、利己主义、享乐主义等不良思想及外部钱欲物欲的引诱,不要成为经济犯罪的始作俑者。
四、工作过程中的体会
出纳员是会计工作规范的实施者,在这过程中一定要:精力集中、全身心地投入、工作小心仔细,踏踏实实不为外界所干扰;钱款票据收付有序,有条不紊,严谨细致计算收支,发现错误沉着冷静认真复核灵活应变。这对自己的工作作风和职业习惯的形成是一个良好的锻炼。
出纳是会计工作纪律的执行者,出纳员在工作中必然会遇上违心收支情况,为此出纳员应该很明确知道按照财经法规和纪律自己哪些该干,哪些该抵制,在财务、物价、税收的检查中不要让单位和自己陷入“泥潭”中。出纳是单位经济活动变化的发现着,出纳员在工作中应随时注意现金和银行存款的变化,对于不正常的开支,超预算的开支要及时向领反映,为领导作出决策提供依据。
出纳工作岗位自我鉴定1
我调任到如今财务部出纳,在财务部业务种类繁多的地方,我的职责是现金收支,现金日记账的登记和账务核对,手写支票,工资及奖金的核对和发放。回顾这几个月来的工作,我虚心学习新的专业知识,进取配合同事之间的工作,努力适应新的工作岗位,以最快的速度和最好的状态进入自我的工作状态。我的缺点也是不可掩饰的。我的述职报告请大家评议,欢迎大家提出宝贵意见。
首先,在领导的帮忙下我了解了出纳岗位的各种制度及其日常的工作流程。在同事们的指导和帮忙下使我学到了很多工作中的知识,使我最快的熟悉了这份新的工作。在工作岗位没有高低之分,必须要好好工作,来体现人生价值。同时为了提高工作效率,平时自学电脑知识和erp的出纳知识及操作,利用erp使工作更加准确和快速。
其次作为公司出纳,我在收付、反映、监督四个方面尽到了应尽的职责,过去的几个月里在不断改善工作方式方法的同时,顺利完成如下工作:
一、日常工作:
1、严格执行现金管理和结算制度,定期向会计核对现金与帐目,发现金额不符,做到及时汇报,及时处理。
2、及时收回公司各项收入,开出收据,及时收回现金存入银行。
3、根据会计供给的依据,与银行相关部门联系,井然有序地完成了职工工资和其它应发放的经费发放工作。
4、坚持财务手续,严格审核(凭证上必须有经手人及相关领导的签字才能给予支付),对不符手续的凭证不付款。二、其他工作
1、迎接公司上市财务审计,准备所需财务相关材料为迎接审计部门对我公司帐务情景的检查工作,做好前期自查自纠工作,对检查中可能出现的问题做好统计,并提交领导审阅。在工作中,我忠于职守,尽力而为,领导和同事们也给了我很大的帮忙和鼓励。
2.完成领导交付的其他工作。
三.回顾检查自身存在的问题,我认为:
一、学习不够。当前,以信息技术为基础的会计软件的应用及理论基础、专业知识、工作方法等不能完全适应新的工作。
二、对针对以上问题,今后的努力方向是:
加强理论学习,进一步提高工作效率。对业务的熟悉,必须经过相关专业知识的学习,虚心请教领导和同事增强分析问题、解决问题的本事,努力学习,争取在明年取得会计从业资格证书。
综上所述。在过去的几个月中,付出过努力,也得到过回报。人到中年,用严肃认真的态度对待工作,在工作中一丝不苟的执行制度,是我们的优势。我坚持要求自我做到谨慎的对待工作,并在工作中掌握财务人员应当掌握的原则。作为财务人员异常需要在制度和人情之间把握好分寸,既不能的触犯规章制度也不能不通世故人情。仅有不断的提高业务水平才能使工作更顺利的进行。在即将到来的2010年,我会扬长避短,更好的完成本职工作。
出纳工作岗位自我鉴定2
集团公司出纳业务量大,种类繁多,我任职出纳的职责是打印支票、开具各种银行票据接待客户,解答他们的有关业务问题,编制和录入与银行有关的会计凭证,登记银行账簿,整理和保管银行业务资料。回顾这一年来的出纳工作,取得了必须的成就,但也一些不足之处,现将我任职集团公司出纳工作评价如下,欢迎大家提出宝贵意见。
首先,我一贯热爱社会主义祖国,拥护中国共产党的领导,坚持四项基本原则,遵纪守法,为人正直。工作岗位没有高低之分,必须要好好工作,不工作就不能体现自我的人生价值。同时为了提高自身的科学理论水平,平时自学电脑知识,利用网络了解国际形势和国内外大事,开阔了视野,丰富了知识,电脑使我的生活过得充实起来。
其次作为公司出纳,我在收付、反映、监督、管理四个方面尽到了应尽的职责,过去的一年里在不断改善工作方式方法的同时,顺利完成如下工作:
一、日常工作:
1、严格执行现金管理和结算制度,定期向会计核对现金与帐目,发现金额不符,做到及时汇报,及时处理。
2、及时收回公司各项收入,开出收据,及时收回现金存入银行。
3、根据会计供给的依据,与银行相关部门联系,井然有序地完成了职工工资和其它应发放的经费发放工作。
4、坚持财务手续,严格审核算(发票上必须有经手人、验收人、审批人签字方可报帐),对不符手续的发票不付款。
二、其他工作
1、迎接公司评估,准备所需财务相关材料,及时送交办公室。
2、为迎接审计部门对我公司帐务情景的检查工作,做好前期自查自纠工作,对检查中可能出现的问题做好统计,并提交领导审阅。在工作中,我忠于职守,尽力而为,领导和同事们也给了我很大的帮忙和鼓励。
回顾检查自身存在的问题,我认为:
1、学习不够。当前,以信息技术为基础的新经济蓬勃发展,新情景新问题层出不穷,新知识新科学不断问世。应对严峻的挑战,缺乏学习的紧迫感和自觉性。理论基础、专业知识、文化水平、工作方法等不能适应新的要求。
2、在工作较累的时候,有过松弛思想,这是自我政治素质不高,也是世界观、人生观、价值观解决不好的表现。
针对以上问题,今后的努力方向是:
1、加强理论学习,进一步提高自身素质。对业务的熟悉,不能代替对提高个人素养更高层次的追求,必须经过对市场经济理论、国家法律、法规以及金融业务知识、相关政策的学习,增强分析问题、解决问题的本事。
2、增强大局观念,转变工作作风,努力克服自我的消极情绪,提高工作质量和效率,进取配合领导同事们把工作做得更好。
出纳工作岗位自我鉴定3
在联社的领导下,按照会计委派制管理办法的要求,认真学习科学发展观知识和金融法律法规,以及会计业务的操作规范,严格履行岗位职责和行使管理与监督职能,以贯彻落实联社的各项工作为目标,强化管理,抓落实,规范财务核算,完善费用管理,在临柜业务方面注重合规性。努力实现全社财务状况的根本好转,同时迎接农信社在体制和机制转变中新的工作机遇和挑战,认真完成各项工作任务。现就第上半年主要工作述职如下:
一、强化管理,抓落实
1、会计移交后,整理内部帐务,规范各类帐簿和表册。对未建立的帐簿及时建立,对不清晰的帐册及时整理规范和复核,并作好记录和备份。
2、强内控,抓管理。根据年初工作存在问题,提议主任安排具体工作,明确各个岗位的岗位职责及工作规范。安全保卫制度规定中的缺失资料如应急预案等,作了及时的讨论补建,根据联社的规定对内部管理作了详细的职责定位,为管理水平的提高打下了良好的基础;为提高营业厅环境卫生,明确规定了员工的值勤表。另外安全保卫设施方面的管理规范情景,先作了内部检查,一是对库款、凭证及安全方面进行一次检查,了解状况。
3、百日业务竟赛。以此为契机,整改业务中的服务水平,对客户的态度和服务质量提高了。
4、开展达标规范活动。为了继续提高柜台帐款核算质量,提高营业人员的业务素质,开展优质礼貌服务,加强日常管理和安全保卫力度,保障各项业务在一个稳健安全的环境中快速健康发展。
5、加强会计检查辅导工作。强化了会计检查辅导工作,搞好了对全社内勤人员的管理与考核。上半年中进行了库款等专项会计检查辅导,经过检查情景看,库款核对相符,但也存在不少问题,对存在问题切实做到了整改效果。
二、会计会审
会计会审加强了自我的业务规范化。在月未时完成会计事务,避免了积压的后果。
1、强化业务的管理和监督。为加强对会计工作的规范化管理,使之有章可循,有规可依,根据联社会计委派制管理办法要求,确保了各项基本制度、岗位职责制和各项会计财务法规制度的贯彻落实。由于狠抓了委派会计工作的管理,受派会计期间,本人的职责心明显增强,会计职能作用发挥明显。
2、组织开展对人民币的宣传工作。一是按市人行安排,7月份进行人民币的宣传,各营业网点全部发放宣传资料、悬挂横幅,到达预期目的。二是按央行反洗钱局的安排
3、做好协调关系。于3月份和辅处乡财政核对了农民“一折通”帐号,由于工作到位,本次检查没有出现其他任何问题。在当地政府两基工作中,作了必须的支持工作。
三、加强学习,提高质量
为了在竞争中求得生存,平时加强了对会计知识的学习,不断提高自我思想道德水准、专业水平和业务技能素质,以最佳业务水平为分支机构供给会计服务。同时,分支机构对联社委派主管会计的素质要求也不断提高,这就要求对具备会计专业资格、具有会计专业知识和实际工作经验、经过专门培训、职责心强的一大批专业人员不断更新知识,全面提升自身综合素质,进而有效地推进高素质的会计队伍建设,提高农村信用社会计管理水平。
1、深入学习实践科学发展观活动
2、安全消防培训学习
在联社的安排下,进行了消防安全知识学习,并在本社中组织了一次专题目学习。
3、实行定期例会制度。于每周二组织召开学习实践科学发展观及案件专题会议,主要一是对上级行社转发的有关学习文件及制度规定进行了全面学习,专题学习和讨论,二是对委派会计工作进行专题汇报,三是会议布置近期工作,进一步明确思想,统一认识,为做好各项制度的贯彻和落实,打下了良好的基础。
出纳工作岗位自我鉴定4
时间过得很快,转眼间三个月试用期的时间就过去了,在三个月的出纳工作中,对出纳的岗位认识、工作性质、业务技能以及思想提高都是对我的职业生涯的填充和必不可少的弥补.回顾三个月来的出纳工作,先是失误、还是失误,最终才有了小的成绩和经验。下头,我将出纳工作评价如下,敬请大家提出宝贵意见。
一、失误、缺点和经验简谈
以前在公司是做会计工作的,出纳的业务没具体操作和实践过,总认为是“调虫小技”,不以为然,可就是抱着这种心态刚开始干出纳工作出现不少的失误,第一失误就是开具支票上的错误。
制度要求:开具支票必须字迹工整、无连笔、不能修改等。而我的正楷书法功底实在是太弱了,笔画不连,字就不会写;最终把支票抬头单位名称写工整了,盖银行预留印鉴时也是一门技巧,印鉴重压、重影、现象都会被银行退票,耽误工作。
基于上述业务需求,根据自我在软件公司的软件实施经验和电脑知识,为自我的岗位需求开发了e_cel系统的交行票据套打系统,解决了在实际工作中出现的缺点问题,提高了工作效率。
由此可见,虚心的、进取的心态是干好一切工作的根本;学习和实践相互融合才能产出成果。在大学里,学习的知识不能用在具体解决问题上,空洞无味,就是因为没有问题摆在我们面前,成果都是应对一个一个具体问题而存在的。
二、取得的成绩
在这期间,在财务和内勤上我作了如下具体工作。
1、严格按照财务制度的要求,办理费用报销,现金、支票的收付业务。
2、每月第八个工作日按时作好单位职工的薪金发放。
3、及时登记现金、银行存款日记帐。月末编制银行余额调节表。
4、起草财经公文、人事公文并及时发放、传阅、存档、保管。
5、监督人员考勤登记,办公饮用水的安排。
6、开具日常收款业务发票,并保管好空白发票和其它支票。
7、开发了e_cel平台票据套打系统。
8、填写地税申报表。
9、完成财务经理交待的工作。
出纳工作看似简单,做起来难,成绩的取得离不开单位领导的耐心教诲和无形的身教,三个月的岗位实战练兵,使我的财务工作水平又向前推进了一步。明白了要作好出纳工作绝不能够用“简便”来形容,绝非“雕虫小技”,它是经济工作的第一线,财务收支的关口,占有重要的地位。
三、今后的努力方向
作为一个合格的出纳,必须具备以下的基本要求:一.学习、了解和掌握政策法规和公司制度,不断提高自我的业务水平和知识技能。二学会制订本职岗位工作内部控制制度,发挥财务控制、监督的作用.。三.出纳人员要恪守良好的职业道德。四.出纳人员要有较强的安全意识,现金、有价证券、票据、各种印鉴,既要有内部的保管分工,各负其责,并相互牵制。四.很好的沟通本事。异常是和工商、税务、社保等单位的外联沟通本事。
以上是我近三个月工作以来的一些体会和认识,也是我不断在工作中将所学的知识与实践相结合的一个过程。在以后的工作和学习中我还将不懈的努力和拼搏,做好出纳工作计划,认真工作,努力实现自我的人生价值。
在此,我要异常感激公司领导和各位同仁在工作和生活中。
出纳工作岗位自我鉴定5
随着时间的流逝,加入__已经一年了,评价2012年的工作以予在2014年中更好的发现自我,完善自我。2012年过去了,在这一年里经过领导和各位同事对我的帮忙和关心,让我也清楚的认识到了自我在工作中的不足,从而也让我学到了很多,使我在工作方面有了很大的提升,13年的工作做出以下评价;
一、工作评价:
1.严格按照公司的管理制度进行资金的把关,杜绝浪费及不正常的开支。
2.按规定认真收取营业款,核对无误后除备留日常费用开支款和自采款外,余款在每一天上午十点以前存入公司指定账户,同时与总部出纳进行核实。
3.严格保证现金的安全,及时收回公司各项收入,防止收付差错。对收入和付出的现金及支票都会双重复核,以确保准确无误开出收据,及时收回现金存入银行。
4.严格执行借款手续,按时催收各专柜的租金和水电费及其他有关费用及时按时与借款人结算借款金额,按相关规定和流程结清前一天的借款,并掌管保险柜、保管有关印章和空白收据及发票。
5.坚持以财务的规章制度为准,严格审核(凭证上必须有经手人及相关领导的签字才能给予支付),对不符手续的凭证不付款。
6.根据总部会计供给的依据,确认无误后井然有序地完成了职工工资和其它应发放的经费发放工作。
7.坚持每日进行库存现金盘点,严格保证现金的安全,防止收付差错及时登记现金和银行存款日记账,做到日清月结。每一天核对现金日记账与总账。
8.配合主管会计做好各种账务处理,保守公司秘密,每一天下班终前向主管会计报送现金日记账和相关附表的报表。
9.做好凭证、账簿和有关业务记录的保管与移交工作。
二、2014年的工作计划
1.吸取13年遗憾与不足及收获的经验,来进一步完善自我的工作。
2.严格执行本职岗位工作制度,发挥财务控制、监督的作用。
3.学习、了解和掌握政策法规和公司制度,不断提高自我的业务水平和知识技能。
4.加强与上级领导沟通,把分内的工作做好。
5.完成领导临时交办的其他工作。
以上是我工作以来的一些体会和认识,也是我不断在工作中将所学的知识与实践相结合的一个过程。在以后的工作和学习中我还将不懈的努力和拼搏,我的2014年将在充实、喜悦、收获中度过。
在此,我要异常感激公司领导和各位同仁在工作和生活中给予我的支持和关心,这是对我工作最大的肯定和鼓舞,我真诚的表示感激!
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