项目竣工管理办法

项目竣工管理办法（精选8篇）

项目竣工管理办法 篇1

第一章总则

第一条 为了全面检查施工项目质量，满足发包人要求，发挥投资效果，总结施工管理经验，搞好施工项目竣工验收工作。特制定本办法。

第二条 本办法依据国家标准、北京市有关规定及公司施工项目管理指导意见》制定。

第三条 本办法适用公司各事业部及项目经理部竣工验收的管理。第二章 职责与权限

第四条 公司施工管理部

一、负责检查、监督事业部竣工验收工作；

二、负责组织、参与公司重点工程和特大型工程的竣工验收工作；

第五条 事业部施工管理部门

一、负责组织事业部生产、技术、质量、安全、预算等有关人员参加项目经理部复验。

二、负责组织施工项目竣工验收工作。

第六条 项目经理部

一、负责组织工程项目初验工作；

二、负责提供竣工验收报告；

三、负责竣工资料的整理、备案。

第三章 竣工验收程序

第七条 具备竣工验收的条件

一、设计文件和施工合同约定的各项内容已经施工完毕。

二、有完整的工程竣工资料，符合验收规定。

三、有勘探、设计、施工、监理等单位签署确认的工程质量合格文件。1

四、工程达到使用条件或满足生产要求。

第七条 竣工验收程序

一、初验阶段

1、成立由项目经理牵头组织项目经理部生产、技术、质量、安全、预算、等有关人员参加的竣工收尾小组，明确管理职责。

2、由项目经理部生产部门编制竣工收尾计划。明确规定收尾工作项目、责任人、完成时间等。

3、按规定时间进行初验，初验包括：实物质量和竣工资料等。对初验发现的问题要作好记录，指定专人解决。

4、依据初验结果，向事业部施工管理部提交复验申请。

二、复验阶段

1、事业部施工管理部接到项目经理部复验申请后10日内组织事业部生产、技术、质量、安全、预算等有关人员参加项目经理部复验。

2、重点工程和特大型工程的复验，由事业部通知集团公司相关部门参加。

3、复验合格，由事业部施工管理部向发包人发出预约竣工验收的通知书，商定有关竣工验收事宜。

三、竣工验收阶段

1、组织现场验收规定：首先由监理机构进行竣工与验收，提出竣工验收评估报告，项目经理部提交竣工报告，发包人进行审定，做出竣工验收决策。

2、进行竣工结算：工程竣工结算与竣工验收工作同时进行。首先，由承包人确定工程竣工结算价款，进行竣工结算，在由监理机构审核后向发包人递交工程竣工结算报告和结算资料，最后由承发包双方依据合同和资料，调增、调减后，最终确定工程结算价款。

3、移交竣工资料：项目经理部竣工资料齐全完整，准确，符合规范的规定，标识、编目、组卷、书写符合档案管理质量要求。

4、办理交工手续：有关单位在竣工验收报告上签认，结算完毕，办完资料移交手续，签署工程质量保修书，便可进行工程移交，项目经理部便完成了全部管理责任。

第四章 附则

第八条 本办法由施工管理部负责解释。

项目竣工管理办法 篇2

工程项目的竣工结算不仅是工程建设程序中的主要内容, 也是控制工程项目的建设投资中的重要环节。发包人在工程竣工后给承包方进行结算并审核结算的资料, 再和概算、预算进行对比分析, 能够直接对建设工程在施工阶段的投资目标和控制效果好坏进行有效考核, 也能够最大程度地把工程项目的实际成本反映出来。所以, 工程项目的竣工结算和发包人对审核工作的质量要求, 直接影响到建筑工程成本的准确度, 给工程项目的竣工结算编制、财务的成本核算等提供了准确、真实的依据。通过工程项目的竣工结算, 可以很好地总结经验教训, 积累技术和经济方面的资料, 提高未来的工程建设投资的效益。

二、工程项目竣工结算的概念

工程项目竣工结算, 是国家建设管理部门所颁发工程预算的定额、消耗和取费标准、材料、人工、设计图纸、价格参数和工程的实物量, 基础是承包合同, 工程项目在验收合格之后, 再结合施工的变更和工程的签证情况, 才能使工程施工在实际结算的审核中得到更加准确的结果。竣工结算不仅是建设单位对工程价款进行结算的过程, 而且是施工企业给建设单位进行工程价款的结算办理的文件。经过审查的工程结算是工程造价考核的依据, 也是工程项目竣工进行验收后的编制决算以及核定新增的固定资产的价值依据 (1) 。

三、工程项目竣工结算的依据

工程结算的编制依据主要有:施工的承包合同和补充的协议;开工和竣工的报告;设计施工图和竣工图;设计变更的通知书;现场的签证记录;甲方、乙方的供材手续及有关的规定;有关工程定额的采用、工期市场材料的价格和预算结算的文件等。

四、工程竣工结算管理存在的问题

(一) 合同条款不明确

现在我国的建筑市场大部分都使用《建设工程施工合同》的示范文本, 建设单位重视在合同中对质量、付款、工期等内容制定很明确的条款, 却对工程价款的结算方法、计价的规范、计量的依据、调整材料价格等都没有明确条款约定, 存在很多漏洞, 出现了常说的开口合同。开口合同的出现使承包单位在工程竣工的结算中缺乏明确的条款约定, 承包单位抱着侥幸心理去取得不正当的利益, 在工程竣工结算时巧立名目、虚报造价以及高估冒算, 尤其是现在招标、评标都采用最低价法, 于是施工单位为了弥补投标的损失和低利润, 就在竣工结算时增加了水份, 造成建设单位在结算审核的工作中难度更大更复杂, 加大工作量的同时还导致建设单位增加了结算工作的费用 (2) 。

(二) 工程造价不规范

工程量的计算误差多, 计价误差也大, 导致竣工结算在造价审核上的困难。同时, 由于近几年大部分的工程甲供料使用量非常大, 工程项目材料员在领料退料时手续不规范, 使核定甲供料时出现很多问题, 引起很大的争议。加上建设单位在设计变更的控制上不够重视, 设计变更审批的手续也不办理, 因设计变更而出现的工程量和投资的增减也没有做好记录, 严重地影响了工程竣工结算时造价的准确性。

(三) 竣工结算资料不完整

送审的工程项目竣工结算的资料不完整, 变更签证的文字表述模糊, 并且手续不齐全, 材料价差的调整资料缺少, 编制假的项目和假的预算, 工程量重复的计算, 相关的技术、经济文件的提供不充足, 一边审核才一边把结算资料补齐的现象十分严重, 使竣工结算的时间、质量与效率受到极大的影响。

(四) 审核资料不准确

对于大型工程, 施工期长、技术复杂, 建设单位代表和现场监理的工程师根据合同约定时间、程序准确的审查、收集、签发和整理设计的变更、技术的核定、现场的签证和材料核价单等工程资料, 使工程竣工的结算审核能够保证质量 (3) 。因为监理人员、建设单位代表对施工合同和招标、投标文件等合同文件、技术标准、计价规范等掌握度不高, 工作的经验少, 现场的管理不到位、没有责任心等因素, 在现场签证和施工中其他的费用等文件上没有明确的签署意见、不规范的计量, 费用计算几乎没有依据, 导致很多隐蔽工程需重复计量, 使工程项目成本提高。

(五) 工程项目审核人员整体素质不高

监理单位的一些管理人员对工程建设中的相关法律、法规和专业知识认识不够;专管技术的人员比较缺乏;部分工程技术人员的专业知识、技术水平以及道德水准较低, 执行规定的态度不认真, 导致工程项目在施工中出现不符合规范的变更签证变多等问题。

五、提高工程项目结算管理水平的措施

(一) 建立健全审查制度, 提高工程结算的准确性

报送资料应由专人进行审查, 将准确的结算资料进行统一编号和登记台帐, 在报送人签字后收存。存在缺项、漏项的结算资料, 要及时的通知、督促报送单位在规定的时间内把资料补全再予审核。发包方和监理单位要制定严格的、规范的审核、签发制度和文件、资料的管理制度。对承包方的结算和结算资料进行严格的审核, 经过现场监理和总监的审核及批准。监理单位要对结算的资料严格全面的进行审查, 齐全的送审资料主要有:施工图、竣工图、图纸的会审记录;隐蔽工程的有效验收记录、设计的变更和现场的签证资料;工程的结算书和竣工验收的合格证明等。符合性审查需符合工程的造价管理相关规定, 符合预算、结算管理规定 (4) 。如现场的签证事项、时间、原因、手续是否完整;绘制的竣工图纸是否符合要求和是否加盖竣工的图章;隐蔽验收的记录是否已经标明宽度、深度和用料等情况, 验收手续是否已经齐全等。通过严格的程序, 按照制度进行审查, 才能保证工程项目竣工结算的审核资料的完整、齐全和真实。

(二) 加强工程施工合同内容的约束力

现阶段, 我国在建设领域中, 仍然存在承发包人的地位不平等和建筑市场很不规范、当事人的法律意识薄弱、信用制度不完善等一些缺陷。所以, 承包方对竣工结算的要里要尽量在工程施工的合同里约定:竣工结算的程序、期限和承包人的答复期限, 还要明确的约定, 如不能在答复的期限内给答复, 就可以认为发包人已经同意了承包人的结算文件。如果发包人不能同意合同里所约定的具体期限, 承包方应该在合同的法律和法规的条款中, 加入相关规章制度和规范性的文件, 确保其适用性。这样能够使施工企业和建设单位在工程竣工结算中, 按照合同的约定严格执行。

(三) 规范变更、索赔的管理程序

工程变更是在工程施工的过程中, 由建设、监理、设计三个单位和承包商按照工程的需要, 或预测、考虑不到导致合同的变更。结算审核的大量实践证明, 要减少结算水分, 防止造价虚增, 降低成本, 就要重视变更单、计算签证费用等, 对工程的变更一定要进行规范的管理。结算中的索赔工作也很重要, 索赔是常见的现象, 通常在工程承包中无法避免。因此, 要重视索赔的手段, 在工程项目的施工中, 合同内容外出现的自然和社会因素造成的工程事故或延期等, 施工单位要及时收集证据, 进行分析, 再提出索赔, 减少损失 (5) 。所以, 加强管理和合同的意识, 提高索赔管理的水平, 能够促进企业发展壮大。

(四) 提高审核人员综合素质

工程项目的结算审核工作是技术、经济相结合的业务。不仅要求审核人员有职业道德, 还要求专业技术过硬, 要学会运用相应的法律和政策, 使用合理的方法, 抓住关健, 把握重点。专业技术上, 审核人员应该掌握变更单价的定价法, 能够确定变更的类别;熟悉合同文件;了解市场材料的价格等。职业道德上, 审核人员应该公平、公正的进行结算工作, 提高工程项目竣工结算的准确性。因此, 工程项目结算审核人员应该努力学习专业知识, 提高职业道德和技术水平。

摘要：根据工程项目的管理经验, 研究工程项目竣工结算的详细环节, 分析工程项目竣工结算存在的一些问题和成因, 并且进行有效地控制, 可以最大程度地减少工程项目的建设投资, 提高结算的准确性、真实性, 最大程度地把工程项目的实际成本反映出来。

关键词：工程项目,竣工结算,管理,研究

注释

1 徐晓琴, 张耀, 王小娥.对工程竣工结算管理的几点认识[J].四川水力发电, 2009, (1) , 第27-28页.

2 谢恒春, 李小红.工程竣工结算的影响因素及改善方法[J].科技信息 (学术研究) , 2008, (19) , 第277页.

3 陈洋, 彭琦.谈对竣工结算控制工程造价问题的探讨[J].中小企业管理与科技 (下旬刊) , 2009, (3) , 第6页.

4 任冬梅.浅析建设工程竣工结算审核中的若干问题[J].中小企业管理与科技 (上旬刊) , 2009, (5) , 第217-218页.

电力工程项目竣工决算管理研究 篇3

关键词：电力工程;竣工;决算管理

电力工程建设项目和一般的基建项目不同，它有自己的技术经济特点，专业性非常强，如送变电工程点多面广、投资规模大、建设周期长和建设任务重等。电力行业的这些特点，都在一定程度上影响到电力工程建设项目的管理，也加大了竣工决算审计的难度。目前，在电力工程建设项目的竣工决算审计环节上还存在不少的问题，如决算审计不及时、决算质量差、主材价格差别大等。这些问题不仅影响到电力企业资产的准确计量，还对企业的效益造成一定的损失。因此，做好电力工程建设项目的竣工决算审计是提升整个项目效益的关键。

（一）电力工程建设项目竣工决算的概述

1.建设项目竣工决算的涵义

建设项目竣工决算是综合全面地反映竣工项目建设成果及财务情况的总结性文件，它采用货币指标、实物数量、建设工期和各种技术经济指标综合、全面地反映建设项目自开始建设到竣工为止全部建设成果和财务状况。

2.建设项目竣工决算的作用

（1）建设项目竣工决算是办理交付使用资产的依据，也是竣工验收报告的重要组成部分。建设单位与使用单位在办理交付资产的验收交接手续时，通过竣工决算反映了交付使用资产的全部价值，包括固定资产、流动资产、无形资产和其他资产的价值。及时编制竣工决算可以正确核定固定资产价值并及时办理交付使用，可缩短工程建设周期，节约建设项目投资，准确考核和分析投资效果。

（2）为确定建设单位新增固定资产价值提供依据。在竣工决算中，详细地计算了建设项目所有的建安费、设备购置费、其他工程建设费等新增固定资产总额及流动资金，可作为建设主管部门向企业使用单位移交财产的依据。

（3）建设项目竣工决算是分析和检查设计概算的执行情况，考核建设项目管理水平和投资效果的依据。竣工决算反映了竣工项目计划、实际的建设规模、建设工期以及设计和实际的生产能力，反映了概算总投资和实际的建设成本，同时还反映了所达到的主要技术经济指标。通过对这些指标计划数、概算数与实际数进行对比分析，不仅可以全面掌握建设项目计划和概算执行情况，而且可以考核建设项目投资效果，为今后制订建设项目计划，降低建设成本，提高投资效果提供必要的参考资料。

3.电力工程竣工决算编制的内容

竣工决算中的工程成本包括从工程筹建到工程投入使用之前所有的费用，包括建筑工程费、安装工程费等。竣工决算报告主要就是由以下几个方面构成：其一，竣工决算报告的封面和目录;其二，工程项目的核准文件、概算批准文件以及验收报告;其三，竣工工程的主体或者全景的实物彩照;其四，竣工决算报告的说明书。竣工决算报告的说明书是反映工程竣工的成果与经验，对工程投资与成本的全面分析与总结，是竣工决算管理工作中非常关键的组成内容。

4.电力工程竣工决算编制的原则

在工程竣工验收交付使用之后，一定要及时编制相应的竣工决算报告。电源工程与220kV及以上的电网工程在工程竣工验收交付使用之后的6个月内完成编制，220kV以下电网工程以及其他相关工程在工程竣工验收交付使用之后的3个月内完成编制。在编制竣工决算报告的时候，要坚持“一个概算范围之内的工程项目，只可以编制一个竣工决算报告”。竣工决算报告一定要经过项目法人单位进行相应的外部审计，并且出具相应的审计报告。在验收具有投产资格的工程时，在原则上是不允许留有没有完成的工程项目的，如果存在没有完成的工程项目，可以将其纳入到竣工结算当中，并且根据概算项目进行工程明细的编制，但是预计没有完成的工程项目的概算价值与工作量一定不要高于总概算的5%。

（二）完善电力工程项目的竣工决算管理

1.优化竣工决算管理流程

在电力工程竣工阶段，一定要由有关生产部门和财务部门共同参与相关的竣工验收工作，其中财务部门一定要加强对资产的清点与移交工作;施工单位一定要将施工材料成本经由监理单位和工程管理单位完成相关的审核之后，和材料供应部门进行相应的核对，进而再和财务部门展开对账工作，在财务部门确认无误之后，就可以展开退库等相关工作;施工单位根据校核之后的材料消耗记录表和由三方确认的工程量编制结算书报给相应的工程管理部门与监理单位进行审批，之后再交由相关的审计部门进行审计，审计部门在开展审计工作的时候，主要是根据工作量等内容展开的，财务部门结合审核之后的结算书，扣除甲方供材之后，明确施工成本，核对往来账款展开财务工作，并且扣留10%的质量保证金;针对设备费用和其他相关费用而言，就可以根据施工成本的审核过程开展相关工作;财务部门一定要结合结算书等相关资料编制竣工决算报告书，进而明确工程造价，并且对其进行相应的分析与研究，确保竣工决算管理工作的顺利进行。

2.做好竣工决算的编制

做好竣工决算编制工作，可以从以下几个方面入手：首先，进行竣工决算编制工作，要具体分析相关费用的分摊情况，如果能够直接明确分摊主体，就可以不用进行统一的比例分摊，可以采用个别认定法将其计入到个别资产当中，准确了解资产的入账价值，进而有效反映资产造价的真实情况，也可以为日后的折旧计提以及资产清理奠定一定的工作基础。其次，加强工程竣工验收工作，根据资产交付表对资产的种类、数量等信息进行一定的清点，通过有关部门认可之后，将其当成编制决算与工程结算的重要参考资料，并且和其他资料一同进行存档。再次，对资产原值进行准确的划分和核算，比如，针对一些比较容易出现混淆的房屋建筑物以及厂房中的相关设备，一定要选取出让的方式获取相应的土地使用权，进而对资产价值进行准确的计算，这样不仅可以为将来进行相关的维修与扩建资产提供相应的原值，还可以有效降低房产税，进而降低纳税成本。最后，针对一些大型的电力工程项目而言，一定要组织相关工作人员加强对竣工财务决算工作的管理，充分发挥审计部门的职能，提高工程管理水平，并且对每一个需要审核的项目进行现场勘察，在审核的过程中一定要加强对项目概算的重视，提高审核管理的意识，进而加强对审核工作完整性与真实性的重视。

（三）结束语

综上所述，电力工程的竣工决算管理在电力工程管理中占有非常重要的地位，有利于电力工程的有序开展，因此，要高度重视竣工决算管理。同时，根据电力工程的实际情况有效开展竣工决算管理工作，从而促进电力事业的健康发展。

参考文献：

[1]唐建然：《竣工财务决算中常见问题及解决建议》[M]，北京：中国电力出版社，2004年版。

项目竣工管理办法 篇4

财建〔2016〕503号

第一条 为进一步加强基本建设项目竣工财务决算管理，依据《基本建设财务规则》（财政部令第81号），制定本办法。

第二条 基本建设项目（以下简称项目）完工可投入使用或者试运行合格后，应当在3个月内编报竣工财务决算，特殊情况确需延长的，中小型项目不得超过2个月，大型项目不得超过6个月。

第三条 项目竣工财务决算未经审核前，项目建设单位一般不得撤销，项目负责人及财务主管人员、重大项目的相关工程技术主管人员、概（预）算主管人员一般不得调离。

项目建设单位确需撤销的，项目有关财务资料应当转入其他机构承接、保管。项目负责人、财务人员及相关工程技术主管人员确需调离的，应当继续承担或协助做好竣工财务决算相关工作。

第四条 实行代理记账、会计集中核算和项目代建制的，代理记账单位、会计集中核算单位和代建单位应当配合项目建设单位做好项目竣工财务决算工作。

第五条 编制项目竣工财务决算前，项目建设单位应当完成各项账务处理及财产物资的盘点核实，做到账账、账证、账实、账表相符。项目建设单位应当逐项盘点核实、填列各种材料、设备、工具、器具等清单并妥善保管，应变价处理的库存设备、材料以及应处理的自用固定资产要公开变价处理，不得侵占、挪用。

第六条 项目竣工财务决算的编制依据主要包括：国家有关法律法规；经批准的可行性研究报告、初步设计、概算及概算调整文件；招标文件及招标投标书，施工、代建、勘察设计、监理及设备采购等合同，政府采购审批文件、采购合同；历年下达的项目财政资金投资计划、预算；工程结算资料；有关的会计及财务管理资料；其他有关资料。

第七条 项目竣工财务决算的内容主要包括：项目竣工财务决算报表(附表1)、竣工财务决算说明书、竣工财务决（结）算审核情况及相关资料。

第八条 竣工财务决算说明书主要包括以下内容：

（一）项目概况；

（二）会计账务处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况；

（三）项目建设资金计划及到位情况，财政资金支出预算、投资计划及到位情况；

（四）项目建设资金使用、项目结余资金分配情况；

（五）项目概（预）算执行情况及分析，竣工实际完成投资与概算差异及原因分析；

（六）尾工工程情况；

（七）历次审计、检查、审核、稽察意见及整改落实情况；

（八）主要技术经济指标的分析、计算情况；

（九）项目管理经验、主要问题和建议；

（十）预备费动用情况；

（十一）项目建设管理制度执行情况、政府采购情况、合同履行情况；

（十二）征地拆迁补偿情况、移民安置情况；

（十三）需说明的其他事项。

第九条 项目竣工决（结）算经有关部门或单位进行项目竣工决(结)算审核的，需附完整的审核报告及审核表（附表2），审核报告内容应当详实，主要包括：审核说明、审核依据、审核结果、意见、建议。

第十条 相关资料主要包括：

（一）项目立项、可行性研究报告、初步设计报告及概算、概算调整批复文件的复印件；

（二）项目历年投资计划及财政资金预算下达文件的复印件；

（三）审计、检查意见或文件的复印件；

（四）其他与项目决算相关资料。

第十一条 建设周期长、建设内容多的大型项目，单项工程竣工财务决算可单独报批，单项工程结余资金在整个项目竣工财务决算中一并处理。

第十二条 中央项目竣工财务决算，由财政部制定统一的审核批复管理制度和操作规程。中央项目主管部门本级以及不向财政部报送部门决算的中央单位的项目竣工财务决算，由财政部批复；其他中央项目竣工财务决算，由中央项目主管部门负责批复，报财政部备案。国家另有规定的，从其规定。

地方项目竣工财务决算审核批复管理职责和程序要求由同级财政部门确定。

经营性项目的项目资本中，财政资金所占比例未超过50%的，项目竣工财务决算可以不报财政部门或者项目主管部门审核批复。项目建设单位应当按照国家有关规定加强工程价款结算和项目竣工财务决算管理。第十三条 财政部门和项目主管部门对项目竣工财务决算实行先审核、后批复的办法，可以委托预算评审机构或者有专业能力的社会中介机构进行审核。

第十四条 项目竣工财务决算审核批复环节中审减的概算内投资，按投资来源比例归还投资者。

第十五条 项目主管部门应当加强对尾工工程建设资金监督管理，督促项目建设单位抓紧实施尾工工程，及时办理尾工工程建设资金清算和资产交付使用手续。

第十六条 项目建设内容以设备购置、房屋及其他建筑物购置为主且附有部分建筑安装工程的，可以简化项目竣工财务决算编报内容、报表格式和批复手续；设备购置、房屋及其他建筑物购置，不用单独编报项目竣工财务决算。

第十七条 财政部门和项目主管部门审核批复项目竣工财务决算时，应当重点审查以下内容：

（一）工程价款结算是否准确，是否按照合同约定和国家有关规定进行，有无多算和重复计算工程量、高估冒算建筑材料价格现象；

（二）待摊费用支出及其分摊是否合理、正确；

（三）项目是否按照批准的概算（预）算内容实施，有无超标准、超规模、超概（预）算建设现象；第十九条 项目竣工后应当及时办理资金清算和资产交付手续，并依据项目竣工财务决算批复意见办理产权登记和有关资产入账或调账。

第二十条 项目建设单位经批准使用项目资金购买的车辆、办公设备等自用固定资产，项目完工时按下列情况进行财务处理：

资产直接交付使用单位的，按设备投资支出转入交付使用。其中，计提折旧的自用固定资产，按固定资产购置成本扣除累计折旧后的金额转入交付使用，项目建设期间计提的折旧费用作为待摊投资支出分摊到相关资产价值；不计提折旧的自用固定资产，按固定资产购置成本转入交付使用。资产在交付使用单位前公开变价处置的，项目建设期间计提的折旧费用和固定资产清理净损益（即公开变价金额与扣除所提折旧后设备净值之间的差额）计入待摊投资，不计提自用固定资产折旧的项目，按公开变价金额与购置成本之间的差额作为待摊投资支出分摊到相关资产价值。

第二十一条 本办法自2016年9月1日起施行。《财政部关于加强和改进政府性基金决算和中央大中型基建项目竣工财务决算审批的通知》(财建〔2002〕26号)和《财政部关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知》（财办建〔2008〕91号）同时废止。附表1：基本建设项目竣工财务决算报表

1.项目概况表（1-1）

2.项目竣工财务决算表（1-2）

3.资金情况明细表（1-3）4.交付使用资产总表（1-4）5.交付使用资产明细表（1-5）6.待摊投资明细表（1-6）7.待核销基建支出明细表（1-7）8.转出投资明细表（1-8）

附表2：基本建设项目竣工财务决算审核表 1.项目竣工财务决算审核汇总表（2-1）

2.资金情况审核明细表（2-2）

3.待摊投资审核明细表（2-3）

4.交付使用资产审核明细表（2-4）

浙江省建设项目竣工验收管理办法 篇5

第一章 总 则

第一条 为了切实贯彻落实国务院办公厅〔1999〕16号文《关于加强基础设施工程质量管理的通知》精神，进一步加强对我省建设项目竣工验收的管理和监督，规范竣工验收工作，提高工作效率，确保工程质量，根据中华人民共和国《建筑法》、国家计委《建设项目(工程)竣工验收办法》和省政府《浙江省固定资产投资管理暂行办法》，结合我省建设项目实际情况，特制定本办法。

第二条 竣工验收是项目建设全过程的一个必要程序，是项目从建设实施转入生产或交付使用，办理固定资产移交的必要手续，是全面考核项目建设工作，检验项目是否达到设计要求、能否投入正常运行并生产符合设计要求的产品或提供合格服务的重要环节。

任何建设项目未经竣工验收或竣工验收不合格的不得交付使用。

第三条 我省范围内新建、扩建、改建的基本建设项目、技术改造项目和外商投资项目，均适用本办法。

公用，民用建筑项目和外商投资的工业项目可参照本办法从简办理。

第四条 项目工程竣工质量综合评定等级分为优良、合格和不合格。

第二章 竣工验收的组织管理

第五条 建设项目竣工验收的组织遵循“谁审批，谁负责”的原则。省计划与经济行政主管部门负责全省建设项目竣工验收的综合管理，有关行业行政主管部门按照各自职责分工，配合做好建设项目竣工验收工作。

第六条 省计划与经济行政主管部门负责组织对审批权限内项目和国家有关部门委托项目的竣工验收工作，或根据建设项目具体情况，委托省级行业行政主管部门或市地计划、经济行政主管部门组织竣工验收工作。

第七条 省级行业行政主管部门、市地计划、经济行政主管部门及有关行业主管部门负责组织对审批权限内项目，或省计划与经济行政主管部门委托项目的竣工验收工作。

第三章 竣工验收的依据和要求

第八条 竣工验收的主要依据：

1、审批部门批准的可行性研究报告、初步设计、实施方案、施工图纸和设备技术说明书。

2、国家、省和行业行政主管部门颁布的法律、法规，技术标准、技术规范、质量标准等有关规定。

3、审批部门批准的变更设计、修正概算等文件。

第九条 竣工验收的条件：

1、主体工程、辅助工程和公用设施，已按批准的设计文件要求建成。

2、项目经试运行，试运行考核各项指标已达到设计能力。

3、国外引进项目或设备应按合同要求完成负荷调试考核，并达到规定的各项技术经济指标。

4、环保、职业安全卫生、防疫、消防等设施符合国家规定的标准和设计要求，并能与主生产装置同时投入使用。

5、生产流动资金已落实，生产准备工作基本完成，能适应投产初期的需要。

6、有些建设项目或单项工程，已形成部分生产能力，应从实际情况出发，报原审批部门批准后，对已完成的工程和设备，组织验收。

7、建设项目基本符合竣工验收标准，但有部分零星工程和少数尾工未按设计规定的内容全部建成，而且不影响正常生产和使用，也应组织竣工验收。对剩余工程应按设计留足投资。

第十条 建设项目可安排不超过一年的试运行期，比合理工期或合同工期提 前建成的，经原审批部门同意，可适当延长试运行期。

第四章 竣工验收的程序

第十一条 建设单位在项目计划竣工验收前3个月，向验收组织部门报送项目验收计划，并提交验收申请。建设单位需递交的主要申请资料：

(1)竣工报告。由建设单位提出的项目总报告，内容包括：工程总结、试生产报告、财务决算报告和环保、消防、职业安全卫生、防疫、档案等专项报告。

(2)设计报告。项目设计单位提交的项目设计情况报告。

(3)施工报告。施工单位提交的项目施工情况报告。

(4)监理报告。项目监理单位提交的项目监理和质量情况报告。

(5)质检报告。政府质检部门提交的项目质量监督评定报告。

(6)需初步验收的，提出初步验收报告。

(7)工程其他需要说明的资料。

第十二条 建设项目的竣工验收工作可分为初步验收(交工验收)和竣工验收二个阶段进行，竣工验收中的各专项验收同步进行。

规模较小、较简单的项目，经原审批部门同意，可以按一个阶段进行竣工验收。从国外引进新技术或进口设备的项目以及中外合资、合作建设的项目，应先按照签订的合同规定的设计文件，技术标准进行验收。再按本办法进行正式验收。第十三条 初步验收(交工验收)。是指根据项目验收的依据和要求，检查存在问题，提出整改意见，政府质量监督部门提出工程质量评定等级建议，为项目竣工验收做好准备工作的过程。初步验收由行业行政主管部门组织，项目审批部门和设计、施工、监理、生产运行等单位参加。行业行政主管部门须提出相应的初步验收报告。

第十四条 专项验收，是指国家法律有明确规定的，有特殊要求内容的验收。专项验收由相应项目审批部门的专业行政主管部门负责，并在整个项目竣工验收前完成。

1、环保验收。建设单位在严格按照《中华人民共和国环境保护法》和其它有关法律法规要求，认真落实“三同时”的基础上，提出申请。环保验收由相应项目审批部门的环保行政主管部门负责。

2、消防验收。建设单位在严格按照《中华人民共和国消防法》和其它有关法律法规要求，确保消防设施安全可靠，落实各项消防措施的基础上，提出申请。消防验收由相应的公安消防机构负责审批并组织。

3、档案验收。建设单位在严格按照《中华人民共和国档案法》和其他有关法律法规的要求，对项目的技术，经济档案资料进行认真整理归档的基础上，提出申请。档案验收由档案行政主管部门负责。

4、职业安全卫生、防疫验收。建设单位在严格按照国家和省的有关法律法规要求，确保“三同时”的基础上，提出申请。职业安全卫生、防疫验收由相应项目审批部门的职业安全卫生、防疫行政主管部门负责。

5、工程质量监督评定。建设单位在项目建成后，应及时申请当地行业质量监督管理部门，对工程施工和设备安装质量进行检查和监督评定，提出质量监督报告。

6、竣工决算的审查审计。建设单位要严格按照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、浙江省《关于加强对基建(技改)工程项目预决算审计监督的通知》和《浙江省建设工程预结算审查管理暂行办法》的有关要求，在项目建成或投产以后，认真清理债权债务和各项物资，编好竣工决算和固定资产交付使用清册，并提出申请，经有相应资质的单位审查后，送财政和审计行政主管部门审定。

第十五条 竣工验收。负责项目竣工验收的行政主管部门可根据项目规模大小，复杂程度组成验收委员会或验收组，负责项目的全面验收工作。

验收委员会或验收组可由以下单位组成：验收行政主管部门、行业行政主管部门、环保、质量监督、职业安全卫生、消防、档案、财政、审计、建设、统计、银行等行政主管部门和各投资方。

生产(使用)接收、勘察设计、施工和监理等单位应参加验收工作，并积极配合建设单位做好各项竣工验收工作。

第十六条 验收委员会或验收组的主要工作任务：

1、审查项目是否达到竣工验收、交付生产(使用)的要求。

2、审议通过建设单位提出的竣工报告(包括相应附件)，组织办理移交固定资产和交付生产使用手续。

3、审定竣工决算。

4、检查工程施工情况，审定设计、施工质量。

5、检查生产准备工作，考核试生产情况和实际形成的生产能力，确定正式交付生产(使用)的日期。

6、对未完工的部分收尾工程，审定其内容、数量、投资和完成期限，由建设单位负责完成，这部分实际投资可依据具体情况进行结算，直接列入竣工决算。

7、对竣工验收中提出的主要问题，作出处理决定或提出解决意见。

8、对建设单位整理完的工程建设文件和技术档案审核检验，并办理移交生产(或使用)单位手续。

9、审定技术经济指标对比分析报告。

10、通过竣工验收报告，确定工程质量等级，签署竣工验收证书。需初步验收的项目，在初步验收时可参照上述各款进行。

第五章 其 他

第十七条 已具备竣工验收条件的项目不按期及时办理竣工验收和移交固定资产手续的，项目试生产、试运行收入全部上缴财政。

第十八条 对项目竣工验收过程中发现项目擅自超过原审批建设规模、提高建设标准或改变资金用途的，不予验收。

第十九条 违反本办法规定，未进行竣工验收或竣工验收不合格的建设项目擅自投入生产和使用的，计划与经济行政主管部门、行业行政主管部门和其他有关部门应责令其停止违法行为；对造成损失的，建设单位应负赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十条 负责竣工验收(含专项验收)的部门及其工作人员对不合格的工程按合格工程验收的，由上级机关责令改正，对责任人员给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任；造成损失的，由该部门承担相应的赔偿责任。

第二十一条 本办法中执行的有关国家法律法规、标准和规范等，如有新的变化，按新规定执行。

行业有特殊要求或技术性较强的建设项目，可参照本办法执行。

第二十二条 本办法自发布之日起执行。原省计经委浙计经基〔1990〕717 号文废止，过去的其它有关规定凡与本通知相抵触的，一律以本办法为准。

第二十三条 本办法由省计经委负责解释。

项目竣工管理办法 篇6

为了加强对基本建设项目竣工决算的审计监督，提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善基本建设项目管理，特制订《基本建设项目竣工决算审计试行办法》。现印发给你们，一九九二年先对国家按合理工期组织建设的重点项目进行试点审计。在执行中有何问题，请告审计署，以便进一步完善该办法。

审计署国家计委 中国人民建设银行

一九九一年十二月二十三日

基本建设项目竣工决算审计试行办法

竣工决算审计，是基本建设项目审计的重要环节，加强对竣工决算的审计监督，对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善基本建设项目管理有着重要意义。为了使竣工决算审计规范化，特制订本试行办法。

一、审计范围：新建、扩建的基本建设项目，按批准的设计文件所规定的内容建成，根据竣工验收办法符合竣工验收条件的，其竣工决算应经过审计机关进行审计。

二、审计方式、方法：对国家重点建设项目的竣工决算审计，由审计署根据国家计委下达的建设项目竣工验收计划，制订竣工决算审计计划。地方建设项目的竣工决算审计由省、自治区、直辖市审计局制订竣工决算审计计划。在建设项目初验结束后，建设单位应及时通知审计机关，审计机关派出审计组，根据基本建设投资管理有关法规和现行财经制度，采取就地审计方式，按审计程序实施审计。审计机关原则上应在一个月内提出书面审计意见，发送被审计单位和组织竣工验收的计划、主管部门及有关地方政府。

建设单位应向审计组提供必要的文件、资料，如：可行性研究报告，初步或扩大初步设计，修正总概算及其审批文件；项目总承包合同、工程承包合同、标书，工程结算资料；历年基建投资计划、财务决算及其批复文件，工程项目点交清单，财产、物资移交和盘点清单，银行往来及债权债务对帐签证资料，根据竣工验收办法编制的全套竣工决算报表及文字报告等。

三、审计主要内容：

１、竣工决算编制依据，审查决算编制工作有无专门组织，各项清理工作是否全面、彻底，编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。

２、项目建设及概算执行情况。审查项目建设是否按批准的初步设计进行，各单位工程建设是否严格按批准的概算内容执行，有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题，有无重大质量事故和经济损失。

３、交付使用财产和在建工程。审查交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规；成本核算是否正确，有无挤占成本，提高造价，转移投资的问题；核实在建工程投资完成额，查明未能全部建成，及时交付使用的原因。

４、转出投资、应核销投资及应核销其他支出。审查其列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核算是否合规，有无虚列投资的问题。

５、尾工工程。根据修正总概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工程量，留足投资。防止将新增项目列作尾工项目、增加新的工程内容和自行消化投资包干结余。

６、结余资金。核实结余资金，重点是库存物资，防止隐瞒、转移、挪用或压低库存物资单价，虚列往来欠款，隐匿结余资金的现象。查明器材积压，债权债务未能及时清理的原因，揭示建设管理中存在的问题。

７、基建收入。基建收入的核算是否真实、完整，有无隐瞒、转移收入的问题。是否按国家规定计算分成，足额上交或归还贷款。留成是否按规定交纳“两金”及分配和使用。８、投资包干结余。根据项目总承包合同核实包干指标，落实包干结余，防止将未完工程的投资做为包干结余参与分配；审查包干结余分配是否合规。

９、竣工决算报表。审查报表的真实性、完整性、合规性。１０、投资效益评价。从物资使用，工期，工程质量，新增生产能力，预测投资回收期等方面全面评价投资效益。

１１、其他专项审计，可视项目特点确定。

四、审计处理：

审计机关根据现行法规实施审计，并提出书面审计意见。对审计发现的违纪违规问题做出审计处理决定。对概算外的工程投资支出所增加的投资均不得列入竣工决算，由建设单位投资包干结余分成或项目投产后的自有资金及主管部门拨款解决。对虚列尾工工程，隐匿结余资金，隐瞒或截留基建收入和投资包干结余以及以投资包干结余名义分基建投资问题，均应做调帐处理，并就其情节，按其违纪金额处以２０％以下的罚款。罚款从自有资金中支付，没有自有资金的由主管部门代付。在竣工决算审计中发现的其他问题，按国家有关规定处理。

项目竣工管理办法 篇7

1 工程竣工结算审核工作组织的建立

1.1 针对工程竣工结算审核工作, 建立结算审核工作组织是前提因素。

项目管理单位应该选派专业的造价人员与现场的管理人员相结合的方式来组建, 开展工作。对结算审核工作进行剖析, 针对结算工作中存在的问题提出合理化的建议。其原因在于工程现场管理人员直接参与工程的实施阶段, 对工程现场比较了解, 尤其是工程现场签证、工程变更等的发生都比较了解。有利于避免工程签证、洽商等用语不规范而造成的理解错误。

1.2 组织结构的主要职能和工作制度。

1.2.1 组织建立工程竣工结算审核的组织保

证体系, 落实投资控制与结算审核的专职人员, 明确任务及职责。如招标投标文件及合同的研究, 工程变更及经济签证的编号、归档、核算, 处理索赔及反索赔事宜等。

1.2.2 设置专项工作监督检查制度, 制定工作

计划, 明确质量要求, 编制岗位职责说明书。如:进行目标管理, 利用网络计划技术编制总目标网络计划图。利用甘特图技术编制分目标进度计划图等。

1.2.3 定期向上级负责人 (项目管理负责人或

建设单位负责人) 提供工程竣工结算控制报表以及计划与实际分析对比建议等成果。从而有利于决策者进行战略决策。

1.2.4 如建设单位设有专人参与工程竣工结

算审核工作, 还应建立建设单位与项目管理单位单一命令源制度, 进行正式沟通与非正式沟通相结合的机制。

2 竣工结算审核工作的要点及措施

2.1 竣工结算审核工作的要点

2.1.1 认真仔细研究合同、合同附件、以及各

类文件协议的解释程序。尤其是该工程项目所涉及工程承包范围、合同签定类型、工程计价方法等。

2.1.2 关注工程项目所在地建设工程行政主

管部门的信息政策, 及时了解对该工程项目有关联的政策信息, 做到预控。

2.1.3 明确开工、竣工时间, 核准实际工期和计划工期的差异, 这直接影响着工程索赔和材料价款的调整。

2.1.4 研究合同中奖罚条款的内容及含义。尤

其是涉及争议条款、内容、含义、解决的方式以及优惠条款, 用以指导整个结算审核工作的全过程。

2.1.5 熟悉各种技术文件, 即工程竣工图、施工组织设计、施工方案、工程竣工结算书等。

2.2 竣工结算审核工作的措施

2.2.1 由于施工单位的素质良莠不齐, 导致结

算核对过程中出现一些原则性的争执, 更有甚者推翻核对的成果。从而影响了结算审核工作的效率。建议在每一项工程竣工结算前, 应通过洽谈、协商的方式制定该工程项目的结算原则, 达成一致意见, 以便指导结算审核工作, 保证结算审核工作的顺利进行。

2.2.2 收集当地材料市场价格信息, 以便竣工结算审核之用。

2.2.3 审核工程施工组织设计方案, 对与投标

文件技术标部分不相符的部分, 特别是涉及到造价调整的, 应及时与现场管理人员沟通。从而明确更改方案的条件和背景。

2.2.4 在结算审核工作开始之前, 要对比合同

内容是否与招标文件有冲突或矛盾的地方。如存在异议, 按照文本解释顺序, 应加以明确。如招标文件条款本身存在歧义, 则有必要由招标代理部门出具有效的文字说明加以解释, 并以此作为结算审核的依据。

3 竣工结算审核工作的难点及应对

3.1 难点 (一) :合同的审核

合同作为工程项目实施的前提依据, 合同描述的完善程度尤为重要。因此必须对合同进行全面细致的审核, 特别是对投资控制、结算方式、工程款支付方式、索赔事宜、纠纷的解决方式等有关条款进行分解。多年来, 在工程竣工结算中, 引起纠纷众多的根源中合同的因素占有很大的比例。

应对 (一) :

a.明确合同签订类型。例如:某合同签订合同类型为固定价格合同。在工程竣工结算时, 建设单位和施工单位针对合同签定的类型存在着理解上的争议。建设单位认为是固定总价合同, 合同范围内工程量如未有变更, 则不再进行调整。而施工单位认为该合同为固定单价合同, 应该是单价包死, 工程量应该按照实际发生的来计量。

对于以上争议发生的关键就是合同类型签订不明确, 招标文件条款描述不明确, 针对该情况, 项目管理单位对招标文件、合同协议书等进行了充分的研究, 并要求招标代理部门对招标文件的有关条款进行了解释说明。最终确定该合同为固定总价合同, 投标范围内不再调整, 可调部分仅为工程变更部分。即结算总价=原投标价+工程变更费用。

b.规范合同用语。又例如:在某些材料供应合同中, 常规是写“...材料送到现场”。但是有些工程现场范围极大, 对方只要送到工地围墙以内就理解为“……送到现场”。这时购买方极为不利, 更增加二次搬运费的开支。严密的写法应为“……材料送到操作现场”亦或“……材料送达工程现场购买方指定位置”。总之, 作为合同的签订, 不应有摸棱两可、语义注释不清的语句, 否则将会为最终的结算工作带来极大的隐患。

c.在这里介绍两类常见合同价的审核方法。

固定总价合同的审查。

结算审核人员应对合同范围和清单范围、图纸范围进行分析, 看其是否一致。其次, 对承包商承担范围内的风险只需要按照承包报价书规定执行, 对合同范围以外的变更、合同范围以外的费用进行全面细致的审查。

暂定合同价的审查。由于工期较紧设计文件尚不完善等原因, 可由业主和承包商协商暂定合同价, 以造价咨询部门测算的标底上下浮动一定百分比为依据, 在工程竣工后, 依据实际发生工程量、定额与合同中约定的信息价格进行结算。

3.2 难点 (二) :工程现场签证的审核

现场签证是在施工现场由业主代表、监理工程师、施工负责人共同签署的用以证明施工活动中某些特殊情况的一种书面手续。它的特点是临时发生、具体内容不同、无规律可寻、不可预见性强。因此, 基于此特点, 现场签证部分的审核工作成为工程竣工结算审核工作的难点之一。在实际中常见的有以下几点:

a.应当签认的未签证。有很多建设单位在施工过程中随意性较强, 施工中经常按照个人的意愿进行改动。既无设计变更, 也不办理现场签证手续, 到最终结算时, 往往发生补签困难。

b.不规范的签证。按照原则, 现场签证一般应需要业主、监理、施工单位三方共同签字才能生效。缺少任何一方都属于不规范的签证, 不能作为结算和索赔的依据。有些业主缺乏专业知识或者是存在某些个人想法签认一些经济签证。

c.涉及到隐蔽工程的签证, 因停水停电、图纸修改未及时通知施工单位造成的窝工等人员、机械的经济损失。认质认价单的规范签认, 以及认质认价材料工程量的计量工作等。

应对 (二) :

针对工程现场签证的审核因每个工程有着它特有的因素。因此, 很难一概而论。作为项目管理中的工程竣工结算工作, 主要应以原始签认资料, 结合合同约定进行审核。对于不明确的地方, 可与建设单位相关负责人或施工单位相关人员进行有效的沟通, 本着尊重合同约定, 客观实际, 公平公正的原则进行协调。最终完成对签证的审核工作。

结束语

总之, 优质、科学、高效的工程竣工结算审核工作是有效的工程造价控制的手段之一。在工程项目管理的实施过程中切实有效的做到预控, 是最有效的控制方法。因此, 作为广大的从业人员更应该投入更多的精力来提高自身的业务水平, 努力钻研工程管理的科学方式, 以便更好的为工程项目的投资控制服务。

责任编辑:杨帆

摘要：结合多年参与工程审计结算工作的经历, 就工程竣工结算审核工作中把握的要点及存在的难点进行了阐述, 旨在与同仁探讨, 同时为即将从事该领域工作的人员起到一个抛砖引玉的作用。

加强基建项目竣工财务决算审核 篇8

[关键词]基建决算审核 审核风险 看法

基本建设项目竣工财务决算是正确核定新增固定资产价值，反映竣工项目建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据。为此竣工财务决算审核是基本建设项目实施过程中一个重要的不可或缺的程序。对每一个项目都进行详细审核，以期达到竣工决算所要求的真实性、正确性、完整性是我们的审核目标，同时也是降低审核单位及相关人员审核风险所在。

一、审核项目必须现场勘察

审核人员在审核竣工项目财务决算编制资料前，要取得审核资料中立项资料、工程图纸（如设计图、竣工图）等到工程项目的现场进行勘察，详细了解工程项目的建设过程，关注工程变更设计，在现场对工程建设工程有一个感官的认识，这是一个必不可少的程序。

通过现场勘察，我们可以了解是否存在多个项目同时建设，可以观察到被审项目是否真实存在、真正完工。这样可以让审核人员分析出可能影响建设成本的因素，以便在审核过程中多加关注各个项目的建设成本是否清晰单列，共同的成本是否已经合理分摊。如某项目根据立项资料为建设一栋办公楼，在现场勘察时，发现多了一栋商品房，经了解，多了一栋商品房是建设单位职工集资房。在审核中，特别留意其费用是否合理分摊，最后发现职工集资房征地费用投入均为建设单位代垫，职工集资房征地费、水电费用没有合理分摊，部分支出计入被审核项目的成本费用。所以为了有效降低审核风险，了解竣工决算项目的真实性，我们十分有必要到现场勘察交付使用资产的状况，为审核计划的制定提供依据，为评价是否已对竣工财务决算报表整体不存在重大错报获取合理保证。

二、审核过程紧扣项目概算不放松

有的主管部门在为完成建设投资指标，在未对建设项目确定或细分时就要求下属建设单位上报盲目编制的项目概算，这种概算是流于形式，根本无法用于建设项目起控制和评价作用。

对于一个完整的项目概算，审核中应将实际建设项目与概算的内容进行比较，审核实际建设项目是否符合建设立项的内容，是否存在将不是该工程项目的建设内容挤占建设成本。虽然结算项目在竣工财务决算之前已经由造价师审核，审核中也应关注其与概算的比较，是否存在不是被审项目的建设内容。通过概算执行情况进行比较，对存在其他非概算内的建设内容以及存在项目总体超概一定比例（参照委托单位的标准）和出现单项超概情况而总概算未超的建设项目，应提请建设单位出具概算调整批复文件，否则应考虑在审核报告中不予确认或保留披露非概、超概部分的建设成本。通过概算执行情况进行比较，审核人员能判断建设项目决算金额总体的正确性，有效降低审核的总体风险。

三、招投标及合同管理审核不要疏忽

建设项目进行合规的招投标及合同管理，关系到建设项目工程质量和决算金额的正确性，避免因合同签订条款不完整产生各种不必要的纠纷。因此，不能放松对招投标及合同管理资料的完整性进行审核。

招投标过程审核中应审核招标是否符合国家以及主管单位制订的各项规定。同时关注是否存在依法必須进行招标的项目化整为零规避招标。如某国有建设单位将办公楼装修工程分拆为二部分，一层和顶层通过邀请招标方式进行招标，而中间楼层部分直接与其它单位签订合同，避开该单位主管部门规定超标准的概算金额要进行公开招标方式，保修期一年后装修质量出现了问题。合同管理审核方面，审核工程施工过程有否存在违反《合同》规定，进行层层分包、转包问题。同时关注合同管理中较容易忽略且容易引起纠纷的问题如：工程变更的管理、工程暂停及复工的管理、工程延期与延误的处理、费用索赔的处理、合同争议的调解、违约处理等。

四、工程费用的审核不能大意

按基建财务管理规定建设单位要严格按照规定的内容和标准控制待摊投资支出，并分摊计入交付使用资产价值的各项费用支出。审核各项费用支出的合法性，有无混淆经营成本和建设成本的情况，如将属于经营活动费范畴的招待费、会议费、办公费、出国考察等费用列入待摊投资，或者将利息收入直接冲减建设单位管理费，同时关注应收回的设备材料以及拆除临时建筑和原有建筑的残值是否作价收回冲减待摊投资。待摊投资核算内容纷杂，所以审核不能大意，发现与项目建设无关的，应予以核减。

五、项目资金往来的审核不能轻视

工程建设需要购进大批材料物资，同许多单位发生经济业务关系，所以不能轻视对这些科目的审核。审核时应关注应收款的发生和转销是否存在隐含挪用建设资金和涉及处理的损失，转销是否经批准后直接计入成本费用；对应收款的余额要审核其可收回性；应付款的余额除了应付未付的工程款外，判断是否存在建设单位预留了支出或隐藏了收入的可能。通过对项目资金往来审核，对异常或不合规的往来应考虑是否在审核报告中进行披露。