小公司财务管理（精选8篇）
2非系统风险：公司特别风险或分散风险，指某些因素对单个证劵照成经济损失的可能性。
3财务风险：也叫筹资风险，指由于负债筹资而带来的收益不确定性。4经营风险：也叫商业风险，指由于生产经营上的原因带来的收益不确定性。
5边际资本成本：边际资本成本是加权平均资本成本的一种特殊形式，实际就是追加筹资的加权平均资本成本。
6.5C评估法：指重点分析影响客户的五个方面的一种方法（品德，能力，资本，抵押品，状况）这五个方面。以这5个方面为核心确定出客户的信用等级，使企业制定标准时作为主要参考依据。
7.资金时间价值：资金在生产和流通过程中随着时间推移而产生的增值。扣除风险报酬和通货膨胀后的真实报酬率。
8.净现值：指特定方案在未来各期的净现金流量的现值之和，减去初始投资以后的余额。
9.静态投资回收期：指以后投资引起的现金流入累计达到与投资额相等时所需要的时间。
财务管理目标的优缺点：
A 以总产值最大为目标: 缺点:只讲产值,不讲效率.只求数量,不求质量.只抓生产,不抓销售.只重投入,不重挖潜.B 以利润最大化为目标;缺点:没有考虑利润实现的时间,没有考虑资金的价值.没能有效地考虑,风险问题.没有考虑投入资本的问题.C 以公司价值最大化为目标;(一)优点：1反映了时间价值，在一定程度上克服了公司在追求利润上的短期行为2考虑了风险因素3反映了资本与收益之间的关系。缺点：1只是用于上市公司2只强调股东利益，对公司其他关系人的利益重视不够3股票价格受多种因素影响，并非都是公司所能控制的，把不可控因素引入财务管理目标是不合理的(二)以相关者利益最大化 约束条件1公司的债权、员工等利益关系人收到完全的保护，以免受到股东的盘剥2没有社会成本。
普通股筹资的优缺点: 优点:1,筹资没有固定的利息负担: 2,股本没有固定的到期日.3筹资风险小.4,发行股票能增强公司的信誉.5,由于预期收益较高,用股票筹资容易吸收社会资本.缺点:1,筹资成本高.2,增发股票会增加新股东,易分散公司控制权.3,可能导致股价下跌.普通股投资的优缺点:优点:1,能获得比较高得报酬.2,能设当降低购买风险.3,拥有一定得经营控制权.缺点: 主要是风险过大 1.普通股投资对公司资产和盈利的求偿权均居于最后.2普通股投资的价格受众多因素影响,很不稳定.3 普通股权收入很不稳定.财务管理中为说明用现金流量而不是利润?
答：1,采用现金流量有利于科学考虑资金的时间价值因素;利润与现金流量的差异具体表现在以下几个方面:①购置固定资产付出大量现金时不计入成本;②将固定资产的价值以折旧或折耗的形式逐期计入成本时,不需要付出现金;③计算利润时不考虑垫支的流动资产的数量和回收的时间;④只要销售行为已经确定,就计算为当期的销售收入,尽管其中有一部分并未于当期收到现金;⑤项目寿命终了时,以现金的形式回收的固定资产残值和垫支的流动资产在计算利润得不到反映
2,采用现金流量才能使投资决策更符合客观实际情况:①利润的计算没有一个统一的标准,在一定程度上要受存货估价、费用摊配和不同折旧计提方法的影响；②利润反映的是某一个会计期间“应计”的现金流量，而不是实际的现金流量。
股利政策的评价（优缺点）330(一)剩余股利政策：就是在保证公司最佳资本结构的前提下，税后利润首先用来满足公司投资的需求 有剩余时才用于股利多配
缺点1公司必须有良好的投资机会 而且该投资机会预期报酬率要高于股东要求的必要报酬 这样才能能股东接受 2这种股东政策下 每年的股利额变动较大
(二)固定股利或稳定增长股利政策
优点:股利政策是想股东传递有关公司经营信息的手段之一,如果公司支付的股利稳定 就说明公司经营业绩稳定,风险小,可使股东要求的必要报酬率降低,有利于价格上升 2 稳定度股利政策有利于股东 有规律的安排股利收入和支出 特别是那些每月能有固定收入的股东更喜欢这种股利政策
(三)固定股利支付率股利政策
优点:不会给公司带来很大的财富负担缺点:其股利变动较大 容易使股东价格产生较大波动 不利于树立良好的公司形象(四)低正常股利加额外股利政策
优点：1具有较大的灵活性 2不会给公司造成较大的财务压力，又能保证股东能定期的到一笔固定的股利收入。
当一家公司资产负债率较高时，为什么不愿意借钱给它？
资产负债率高说明投资者在全部资金中锁占比重很小，而借入资金所占比重大，公司的风险主要由债权人来负担。对于负债人来说，最关心的就是借出款项的安全程度，而负债多的公司的偿债能力很差，风险也高。
在财务管理中为什么用现金流量而不用利润？
1采用现金流量有利于科学的考虑资金的时间价值因素。2采用现金流量才能使投资决策更符合客观实际情况。
利润的计算有一个统一的标准，太主观随意，作为决策的主要依据不大可靠
利润反映的是某一会计期间应计的现金流量，而不是实际的现金流量
股利政策（评价优缺点）股利政策包括：
一: 剩余股利政策：
剩余股利政策就是在保证公司最佳资本结构的前提下，税后利润首先用来满足公司投资的需求，有剩余时才用于股利分配的鼓励政策。当公司有较好的投资机会时，可以少分配甚至不分配股利，而将税后利润用于公司再投资。这是一种投资优先的鼓励政策。二：固定股利或稳定增长股利政策：
固定股利或稳定增长股利政策是指每年发放固定的股利或者每年增加固定数量的股利。
三: 固定股利支付率股利政策：
固定股利支付率股利政策是指每年从净利润中按固定的股利支付率发放股利。
这是一种变动的股利政策，其要点是：确定一个股利占盈余的比例，并长期执行。
四：低正常股利加额外股利政策：
低正常股利加额外股利政策是指每期都支付稳定的但相对较低的股利额，当公司盈利较多时，再根据实际情况发放额外股利。
股利政策的影响因素 公司的投资机会 公司的投资成本 公司的现金流量 公司所处的生命周期 行业因素 股利结构 其他因素
1、某企业现有资金80000元，有A和B两个方案。A：购入国库券（5年期，年利率12%，不计复利到期一次还本付息），B：购买新设备，使用期6年，预计残值收入为设备总额的10%，设备使用后每年可实现10000元税前利润，资金成本10%，所得税率30%，应选择哪一个方案。
NPVA=80000*（1+12%*5）*PVIFA10%,5-80000=-512 B方案：折旧=80000*90%/6=12000元 税前利润=10000*（1-30%）=70000元 每年现金流量=12000+7000=19000元 残值收入=80000*10%=8000元
NPVB=19000*PVIFA10%,6+8000* PVIFA10%,6-8000=7257元
2、原始投资80万元，2005年年初投入项目建设2006年初正式投产，垫支流动资金20万元，2006年末可获收益。每年增加销售收入50万元，付现成本1万元，可持续10年，资金成本10%，所得税税率30%，期末无残值，按残值法提取折旧，试用净现值法评价该项目是否可行？ 营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税=50-15-（50-15-80/10）*30%=26.9万元
NPV=26.9*PVIFA10%,10*PVIF10%,1+20*PVIF、B、C三种股票构成证券组合，他10%,11-20*PVIF、证券组合 销售公司持有自由A10%,1-80= 3们的β系数分别是1.7，1.3和0.5，它们在证券组合中所占的比重分别是50%，30%和20%，股票的市场报酬率为10%，无风险报酬率为7%，是确定证券组合的风险报酬率。
确定β系数βp=50%*1.7+30%*1.3+20%*0.5=1.34
计算风险报酬率Rp=βp(Rm-Rk)=1.34*(10%-7%)=4.02%
4、每年投保1000元，年限30年，收益率10%，⑴每年年末支付保险金，30年年末得多少？1000*FVIFA10%,30⑵年初支付保险费，30年年末得多少？1000*FVIFA、公司租赁厂房期限810%,30*(1+10%)5年，年利润12%，出租房主提供三个方案：
一、立即支付30万全部金额。
二、第一年开始年初支付3万元到第8年年初结束。
三、1-6年每年年末支付2万元，7年年末支付4万元，8年年末支付2万元、方案一：30万元
方案二：3*PVIFA方案三：2*PVIFA12%,8*(1+12%)
12%,6+4*PVIFA10%7+2*PVIF12%,86、信方公司生产一种小型挖掘机，单价10万元，每台设备变动成本为5万元，公司每月发出固定成本100万元，2007年1月份销售量为50台，2月份为80台，信方公司是否利用了经营杠杆？如果是，经营杠杆体现在哪里？
（1）销售量增加对单位息税前利润的影响
1月份单位息税前利润=10-5-100/50=32月份单位息税前利润=10-5-100/80=3.75万元销售量↑→息税前利润↑
（2）经济杠杆利益2月份的销售量增长率=（80-50）/50*100%=60% 息税前利润增长率=（3.75*80-3*50）/3*50*100%=100% 由于经营杠杆存在息税前利润增长率>销售额增长率
7、财务杠杆系数、信方公司每年需支付利息费用50万元，企业所得税税率为33%，信方公司共有普通股100万股，生产一种小型挖掘机，单价10万元，每台设备变动成本为5万元，公司每月发出固定成本100万元，2007年1月份销售量为50台，2月份为80台。
（1）EBIT1=(10-5)*50-100=150EBIT）/150=100%
2=(10-5)*80-100=300EBIT增长率=（300-150（2）每股收益=（EBIT-I）(1-T)/N1月：（150-50）（1-33%）/100=0.672月:(300-150)(1-33%)/100=1.682月收益增长率：(1.68-0.67)/067=151%
(3)DFL=EBIT8、安达家具公司每年需要某种木材0-(EBIT0-I)=150/(150/50)=1.5
1000立方米，每次订货的国家成本为2000元，每立方米木材年储存保管费用为100元，试计算安达公司的经济订货批量如下：
Q=根号下（2FS/H）=根号下（2*1000*2000/100）=200(立方米)也就是说，安达公司每次订货200立方米的木材能使成本最低 安达公司所购木材每立方米的价格为1500元，如果一次订购400平方米可取得2%的数量折扣，则公司应以多大批量订货？
（1）若放弃数量折扣：总成本=订货成本+储存成本+采购成本=1000/200*2000+200/2*100+1000*1500=15201000元
（2）若不按经济批量采购：总成本=订货成本+储存成本+采购成本 =1000/400*2000+400/2*100+1000*1500*(1-2%)=1495000元
因为 1495000＜15201000 所以，应按取的折扣
选择
1、财务管理的对象：特点，内容:公司等级，投资，经营，分配引起的财务活动
2、β系数=1，某种股票的风险情况与整个证券市场的风险情况一致β>1大于β＜1小于
3、债券投资的优缺点：优：1，本金安全性高2，收入比较稳定3，有较好的流动性 缺：1购买风险较大2没有经营管理权
4、股票投资：优：1能获得较高的报酬2能适当降低购买者风险3拥有一定的经营管理权缺：1普通股对公司资产和盈利的投资权居于最后2普通股价格受众多因素影响，很不稳定3普通股收入很不稳定
5、个别资金成本由高到低：普通股、冒存收益、优先股、债券、长期借款
6、股利政策
★
7、年金终值P68
8、个别资金成本计算
9、财务杠杆系数的计算
★
10、投资方案的内含报酬率的计算(差值法的应用)P134
判断
1、受通货膨胀影响，使用固定利率会是债权人利益受损。X
2、只有风险用一个确定指标加以两的才能用X（标准离差）
3、只有优先股具有表决权X
4、标准差
1成本控制有节有度
辽宁金洋集团信息技术有限公司是一家成立于2006年的科技型企业,是辽宁金洋科技发展集团有限公司下属的全资子公司,注册资金仅1000万元人民币。该公司主要从事: 交通量自动记录分析仪、全自动交通量数据采集管理系统的研究、开发与销售。成本控制一直都是小微企业高层管理的重中之重,但成本的节约应该是一种有度的节省。为了节约人员的日常开支,该公司对成本控制采取了不同情况不同对待的方法: 对于少数高端的、对品质要求极致的终极用户,公司多采用临时聘请高校的专家及娴熟的专业技术人员集中进行技术指导和安装服务; 而对于机器的日常小规模维护及松散客户的要求,则采用公司对业务人员进行普及技术培训的方法,由公司培养的内部技术工人维护消化,此外针对公司高端机器的紧急修理则采取和上游供应厂商签订维护协议的方法,以此最大限度地降低企业的日常维护和安装成本。
小微企业应牢牢树立不断通过技术创新来降低产品成本的观念,以技术创新促进企业成本管理达到成本控制的目的。从企业短期发展来看,技术创新和改造需要资金的投入,开发新产品也需要资金的投入,这都是增加成本的因素。但从企业的长期发展来看,这不仅仅会给企业带来获取利润的更大空间,而且更有利于争取市场竞争的主动权,它所带来的正能量要远远大于其投入的成本所付的代价。
2企业全员参与财务管理
辽宁金洋集团信息技术有限公司财务部设有4名会计人员。虽然公司的会计人员很少,但他们的财务工作却对整体公司的运作起了强大的会计监督作用。辽宁金洋集团信息技术有限公司推行的是 “公司全员参与财务管理” 的模式。在公司的走廊里处处以宣传板的形式,由财务人员每天按照合同和项目的具体进展,更新现金回收状况。 这种直观形式的出现,立刻引起了公司每位员工的关注: 首先是业务人员,他们最关心自己所经办合同的收支执行情况,尤其是他们自己负责跟进的合同的回款进度; 其次是业务主管,他们也可以通过它,来获得对所辖区域业务员的业绩有效的评价; 最后高级管理层据此可以对企业各个区域市场作出恰当的市场决策和战略决策。这样,企业上上下下每个人都可以从这里获得重要的信息。在企业的日常管理中,应收账款在收回前还不能被严格的定义成企业的资产 ( 因为它随时有发生呆账的可能性) ,可以把它当成企业的一项或有资产,如果还没有收到货款, 销售就没有真正的实现,对客户的服务也未真正的完成, 在此情况下企业不会给相应的销售人员支付市场提成。 “企业全员参与财务管理” 的模式,可以极大地调动销售人员的积极性,杜绝了销售人员只管签订合同而不管实际收款的情况。这一措施值得小微企业的借鉴和推广。 此外,小微企业还要注意防范应收账款的风险,把握好激励和约束的平衡关系。如果企业的规模不断地壮大, 就要建立应收账款的计算机管理系统,利用计算机对客户实施实时监控。
3强调存货财务管理的重要性
辽宁金洋集团信息技术有限公司每个月都对销量进行细致的统计记录,并在财务管理软件中设定特定的库存模式,一旦存货低于预警值立即补货。长期经营的经验使他们公司的存货占用资金非常低,几乎没有出现积压存货的现象。日常的工具和低值易耗品都有专人管理,借用和领用都有严格的流程和手续,杜绝了浪费现象的发生。由于企业的产品多是客户事先订制的,所以企业非常重视事前与材料厂商的协调和沟通。不但与长期合作的生产厂商有详细采购协议,还有完备的材料进厂入库验收手续,由于企业层层把关,所以从未出现过采购错误,采购的货物也未发生过质量问题。对于采购款的付款比例是按照企业与买方合同的收款比例同步设置的,这样既大大降低了由于付款时间差距所引起的大量资金占用的风险,又对厂家为机器设备安装期间提供的售后服务起到了一定的牵制作用。而对于日常零星的设备突然出现的需求量浮动,企业则采用向同行调货的方式来实现,虽然比直接从供货商采购的价格高,但由于次数少,却比大量的囤积库存所占用流动资金要划算得多。
该公司虽然规模不大,但却注重吸收先进生产技术, 运用有效的财务管理软件进行库存管理,在保证存货正常供应的同时,也节约了存货所占用的资金成本。目前大多数的贸易类企业和小微企业都采用零存货的方式,按单定制直接供应给客户,避免了因存货价格变动导致企业损失的风险。
4各项完备的财务管理制度必不可少
辽宁金洋集团信息技术有限公司根据企业的实际情况建立了一套行之有效的财务管理体系,具体包括: 1建立了企业内部控制制度。公司把企业的收、付、存等业务分派给不同的人员,使之彼此既能有效地制约又能有效地工作,每个员工既是制约者又是被制约者,充分体现了每位员工在企业中的权利和义务。2发挥内部审计的重要性。内部审计是企业防微杜渐的武器,通过内部审计,能够及时发现小微企业日常经营活动所出现的财务管理问题,便于企业及时修正。公司在企业成立之初,通过内部审计发现了许多财务管理上的问题,经过一段时间的运行,企业各个方面趋于正轨,财务管理上的问题也随之迎刃而解。 3聘请社会中介机构完善外部监督。公司每年都定期聘请外部社会中介机构对企业进行评估和检查,通过聘请注册会计师和注册税务师对企业的有效指导,使企业及时地享受了各项税收优惠政策,适时地了解国家经济动态和发展趋势。公司成立以来,企业顺利通过了软件企业和高新技术企业的认定,增强了企业的软实力。
5不断加强财务人员的培训
辽宁金洋集团信息技术有限公司非常重视财务人员的教育和培训。公司虽然只有4名财务人员,但每个财务人员都具备全面的工作能力和业务素质。这样使得每个财务人员都能独当一面,承担公司各项财务工作。此外,公司每年还拿出必要的资金,对每位财务人员进行培训和深造,使得每位财务人员都能通过学习不断提高自身的业务素质和政策水平。经过公司和财务人员的不懈努力,辽宁金洋集团信息技术有限公司每年都能顺利地通过税务的检查,为企业赢得了良好的纳税信誉!
综上所述,小微企业虽然在资金规模、人才技术、市场占有等方面与大中型企业无法比较,但是只要小微企业重视日常的财务管理,加强成本控制,厉行节约,找准自己的市场发展方向,同样会获得良好的发展,实现企业自身的经济效益和社会效益。
摘要：文章着重对小微企业的财务管理进行了阐述与分析,并加以真实的事例,说明了财务管理对小微企业成长和发展的重要性。虽然小微企业在资金、人才、市场等方面存在着诸多不足,但只要小微企业重视日常的财务管理,加强成本控制,厉行节约,一定会立足市场获得自身的良好发展,为国家的经济稳定贡献力量。
2.有明确的目标。高层管理者不是决定怎么爬梯子的人，而是决定把梯子搭在哪个墙上的人。所以，他必须明确指出这个方向，并向全员传达。
3. 没有权力，就没有责任。你明确了要求，就需要明确地授权和投入资源给他。否则，出了问题责任不是他的，而是你的。上司的一个重要职责，是为下属解决他们解决不了的问题。而你能提供的，就是权力和资源，用好它们。
4. 进行可视化管理。团队大了，最大的问题就是，你看不到问题。即使团队还小，也必须组建一个可视化的工具和流程。这样，你的团队才有足够的可扩展性。比如，GitHub可以让你看到每个程序员的每一次commit；Issues可以让你看到课题的解决过程；微信群可以让你们实时沟通……
你并不需要真的跟踪这些，但需要有看到这些的能力，而团队成员知道他的东西“可能会被看见”，执行的效率和质量，也会有所提升。而且还可以保证团队成员用最低的成本，了解“项目中的新鲜事”，保证快速准确地响应。
5. 扁平化。做事情上，不要设置太多级别，确保任何一件事的负责人，都可以直接找到可以拍板的人。
6. 分割和适当的中间结果检查。把一个大项目分割成多个时间点做检查，可以有效管理风险，但一定要确保你检查的结果不是虚的。
财务部规章、制度
全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度。敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按
照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻公司质量方针和 质量目标。
一、财务部职责范围
1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提 供有效依据。
7、负责公司材料库、办公用品库的管理。
8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。
9、及时核算和上缴各种税金。
10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。
11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。
12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。
13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准：
1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部
门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借款单交会计留存，待
借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借 款。
2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。
3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价
2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门 办理。购置固定资产必须开具正式发票。
4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后
执行。所有备用金借款于每年终了报帐时归还结清。
5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。
6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销
手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。
7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。
8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支。
三、日常费用报销：
1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。
3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销；
4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经
各相应领导签字后到财务部报销；
5、补充说明
如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相
应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补 签。
财务部总监岗位职责
1、编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。
2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提 高经济效益。
3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。
4、承办公司领导交办的其他工作。财务部经理岗位职责
1、负责协助财务总监组织本公司的财务管理和经济核算工作。
2、制定和管理税收政策及程序。
3、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。
4、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。
5、参与项目部与施工队、采供部与材料供应商的结算。
6、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议决议。
7、负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不
断提高财务人员的业务素质。
8、完成领导布置的其他工作。
9、负责会计监交工作。财务部成本会计岗位职责
1、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结
合合同督促项目部回款。
3、按照各工程预算进行工程成本的控制。
4、每月末及时督促各项目部报帐，核对上月计划执行情况。
5、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐。
6、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款。
7、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。
8、工程完工后，准确核算出工程成本，编报工程成本表。
9、完成领导布置的其他工作。财务部综合会计岗位职责
1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；
2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行 ；
3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐；
4、对其他应收、应收帐款及时催收清理；按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点；
5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚；
6、负责装订、管理会计档案；
7、承办公司领导交办的其他工作。财务部出纳员岗位职责
1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；
2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库
存现金，每周一填写货币资金周报表；
3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；
4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管；
5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责；
6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。
财 务 基 础 工 作 规 范
财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。
一、票据
1、票据的种类：（1）外部取得的原始发票；（2）公司自制的差旅费报销单；（3）公司自制的支出证明单。
2、票据的报销要求：
（1）外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称（填写陕西艺林实业有限责任公 司）、服务项目、金额（大小写应一致）、收款单位盖章、日期。
（2）公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿
发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。
（3）公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销；另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证
明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。
二、凭证
1、凭证的编号：凭证统一使用记帐凭证，按时间发生先后顺序统一编号，编号要求使用号码打印机。
2、凭证的编制人员：凭证执行谁负责谁编制，编制后应及时签章，各项目工地由专职会计进行具体分 工。
3、凭证的填写要求：要求用楷书书写，字迹要清晰，摘要栏要求详细、逐行填写，不得省略，各级科
目统一使用，整个票面不允许有任何涂改。
4、凭证的审核：对于会计人员编制的凭证，实行交叉审核；最终由财务负责人进行最后审核。
凭证的审核必须及时，以防因记帐不及时造成核算控制的滞后，原则上所有凭证必须在编制后的第二天
审核完毕，第三天登帐完毕。
5、凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、保管，此人对凭证的总体情况负责。
三、帐簿
1、由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工明细帐、工程材料明细帐。
2、以上各帐簿由相应负责人进行记录。
3、以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合计，按季度进行累计。如果有填写错误应使用划
线更正法或红字冲消法，并由经办人盖章。
四、报表
1、报表分为对外报表和对内报表。
2、对外报表为向各主管机关报送的报表，主要有资产负债表、损益表、其他报表。
3、对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表，内部报表有：按部门分类的管理费用表，按区域、人员分类的经营费用表，按工程、供应商进行分类的进货付款表，按工程分类的项目管理费用表，按供
应商、工程进行分类的应付帐款表，按工程、分包队伍进行分类的预付帐款表，以上报表为按月填报；
工程成本分析表，在工程完工时，结合预算、结算、实际使用情况进行统计的报表。
4、以上报表由指定会计负责进行编制。并建立相应的编制审核程序。
五、主要科目解释
1、预付帐款：此科目用来核算所有分包队伍的付款情况，因此凡是分包队伍的付款均使用此科目进行 核算。
2、应付帐款：此科目用来核算所有供应商的进货和付款情况，因此凡是供应商的进货和付款均使用此 科目。
3、工程施工：工程施工科目用来核算所有工程的直接成本，按照二级科目工程项目名称，三级科目工
程成本明细项进行核算。
4、管理费用：管理费用用来核算公司各部门，常发生的各项费用，按照二级科目部门，三级科目具体
明细项目进行核算。
5、经营费用：经营费用科目用来核算业务部门的所有费用，按照二级科目人员，三级科目具体明细项 目进行核算。
六、应付帐款的确认原则：
应付帐款的确认直接关系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此应付帐款的确认应遵循谨慎性原则
1、用经过工程现场相关人员签字的原始入库单原件和供应商的发货清单确认应付帐款和工程施工，以
降低因传真不清楚而造成的错误。
2、使用经过采供部、财务部要求的会签单确认应付帐款和工程成本。
3、对于应付帐款已经确认需要调整的情况：如果是现场入库错误应由现场出具调整说明，并结合材料 部门的定料单，财务部门才能予以调帐；如果是因为材料人员对材料价格等计算错误的情况，应由材料
人员出具调整说明，并需附原书写错误的入库单复印件，财务部门才能予以调帐。所有调帐必须经材料
部门和财务部门最高主管领导签字。处罚办法
出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：
(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；
(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；
(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；
(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；
(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；
(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；
(七)违反本规定条款认定应予处罚的。出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；
(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；
(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；
(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；
(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；
(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的
附 则
本规定由总经理办公会负责解释。
广告公司之间的竞争是老板与老板之间的竞争，是管理能力的竞争，是综合实力的竞争。很多老板业务能力、公关能力很强，管理能力很弱。自己做事可以，带一帮人就不行了。还有些搞设计技术出生的，是个设计高手，创业带人就差了，小打小闹可以，到一定规模或行业竞争激烈到一定程度就落在后面了。
广告公司评价一个员工是否优秀的惟一标准就是他的业绩，给公司创造的价值。那么评价一个广告公司行不行的标准不是名声有多大，美誉度有多高，有多么多么专业，关键是看它赚钱了没有，赚了多少钱。
广告公司的运营在于积累。有两类资源很重要：一是公司人力资源，即是否带出一帮专业、敢打硬仗的团队，遵从于公司的文化理念，忠诚于公司；二是客户资源，即有一帮对你认可的客户。有一帮关系稳定、认可相信你的客户是一笔宝贵财富，是一个公司能否成功的核心因素。
广告公司管理运营有几大要素：人才、产品、机制、品牌、资金，缺一不可。有一帮专业敬业的人组成的团队，良性运行的激励机制，定位精确、品质过硬的产品，业界内外口碑皆佳的企业品牌，适当的资金支持。最关键的是人，因为所有的东西要靠人来运作。
广告公司不仅是在竞争客户，同时也在竞争人才。优秀专业的员工那里都需要都喜欢。关键是要搭建一个好的平台，筑巢引凤，让员工有一个能发挥自己潜能的空间，使自己的价值达到体现，有时比钱更重要。
广告公司的老总很重要的一个能力就是如何招到优秀的员工，把他放到合适的位置上，培养他上道，最后是怎么样留人，不能当成给别人培养人才输送人才的基地，培养人的成本是很高的。
奥美广告有两个法宝：一个是创意，一个是培训。创意是广告专业方面的，培训是员工管理方面的，两个同等重要。通过培训提高人的专业技能，转变态度，打造成一个无坚不摧的团队。在一起团队作业，相互协调，会创造出许多好的创意。
广告公司发展到一定阶段，管理要上道。要法制而不是人治。要制度管人而不是人管人。制度在(续致信网上一页内容)于约束人的行为，但不要禁锢人。小公司几张纸就够了，精炼，言简意赅，到一定规模可在完善些。
制度比人才重要。好的制度人才倍出，不好的制度埋没人才。
广告公司要有自己准确的定位，要知道自己的优势、劣势，要培养自己的核心竞争力，“小而精”，而非“大而全”，因地、因人、因时制宜，建议走专业化的道路。在某一领域作成老大、老二，方能良性生存发展。最忌讳全面出击，多元化发展，到最后那一个也不行。广告公司是个智业，技术密集、人才密集型的企业，因此学习力特别重要，应有个好的学习氛围，打造成一个学习型组织。无论是客户服务、广告创意、策划、媒体运作等全方位学习，在专业方面一定要超过客户，引导客户，服务好客户。
二、如何开发和管理客户
经常听广告公司的业务员讲的三句话：“我们的价格比别人的低”，“我们的品质比别人的好”，“我们的回扣比他们的多”。笔者称之为“三句半推销法”。
广告公司有媒体的出去拉广告：我们的媒体多么多么好，覆盖面有多么多么广，效果怎么怎么样，都称自己媒体最好，别人的不行。很少考虑客户产品所针对的目标消费群体是哪些人，他们经常接触的媒体是什么，更谈不上做科学精确的单位媒体成本分析，广告效果评估。所以说客户的广告费用一半浪费掉了。
业务是广告公司运营中的龙头，咽喉环节，占相当重要的位置。没有业务就没有一切，后面设计创意的再好也不行，有坚强的后盾，会对前面的业务有好的推进，相辅相成。有广告公司把工作重点放在内部管理和内部学习，是片面的，更重要的应该是业务，即客户的管理与开发，真正实现“全员营销”，从老总到业务员，到设计师。业务始终是核心工作。
广告公司更多的是侧重去拉业务，而轻科学的客户管理与开发。往往一拨业务员跑的客户，跳槽后或把客户带走，或和客户断了联系。新一拨业务员过来重新再去跑客户，造成一方面客户资源损失掉了，一方面客户被跳槽员工拉走了。
客户的管理特别重要，不仅是客户服务人员（业务员），更多的应是经理的职责。一方面经理要定期不定期与客户的高层接触沟通。另一方面与客户接触的应是一个团队，包括策划、市调、文案、设计人员，而非单单一个业务员。是一个团队在服务客户，而非一个业务员。
公司应将客户进行有效分类，根据业务量、客户潜力等进行评估。80%的精力花在20%创造80%价值的客户上。依重要程度可分A类、B类、C类，即将开发的目标客户成D类。然后A类客户多长时间拜访一次，B类、C类多长时间拜访一次，D类客户每月开发几个指标。最后定期对原有客户进行清理盘点，把那些耗费精力大但赢利少的客户降级或淘汰掉，定期优化你的客户队伍资源。
客情关系的处理很重要，可定期打个电话、发个短信，过年过节写张贺卡，让客户知道你没有忘记他。不要拉业务时去找人家，不拉业务的时候不理人家，业务结束后就不管了。什么时候你把客户忘记了，客户也把你忘记了。
广告公司是个智业，是应该非常专业的。设计创意人员如此，客户服务人员亦是如此。除有较宽的知识结构和沟通能力外，形象也很重要。专业的形象使人有信赖感，业务成交率会提高。
广告公司是给别人化妆的，应先给自己化化妆。先把自己的形象塑造好，再去给别人做形象传播。
广告行业是个朝阳行业，集知识密集、人才密集、技术密集为一体。广告行业又是个投入和回报不成比例的行业，当然4A公司和大的广告公司除外。除做事方法专业、讲究策略之外，,还要“选对池塘钓大鱼”，不同的市场环境用不同的运作方法，否则事倍功半。
广告行业又是个锻炼人的行业。“如果你爱一个人，就让他(她)去做广告，那里是天堂；如果恨一个人，就让他（她）去做广告，那里是地狱。”
第一章 总 则
第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条 财务管理的基本任务和方法：
(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章 财务管理的基础工作
第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
第三章 资本金和负债管理
第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。
第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。
第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。
第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。
第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。
第四章 流动资产管理
第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。
第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。
第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。
大宁县梅花电子商务有限公司 2016年3月7日
大宁县梅花电子商务有限公司财务管理制度
全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻公司质量方针和质量目标。
一、财务部职责范围
1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。
7、参与公司工程承包合同、采购合同的评审工作。
9、及时核算和上缴各种税金。
10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。
11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。
12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。
13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准：
1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签字批准;借款单交会计留存，待借款人归还借款后借款单返还本人作为清帐依据。
2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。
3、购置固定资产借款：机器设备等单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单应由部门主管签字确认，报总经理审批后，方可由相应部门办理借款手续。购置固定资产必须开具正式发票。
4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，有部门经理签字批准后报总经理批准执行。所有备用金借款于每年终了报帐时归还结清。
5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。
6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则
三、购买原材料及日常费用支出报销：
1、公司员工在购买原材料或日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。
2、购买原材料须取得原始正规发票，日常费用支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。
3、报销费用时须由经手人在报销单上签字并简述事由，由验证人签字确认，并由会计进行审核，报总经理处签字批准后，到财务部出纳处冲账或报销。
4、所有日常购买的原材料、设备配件、日常用品等均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;
5、补充说明
如遇紧急情况而审批人出差在外，则由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。
财务部会计岗位职责
1、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行。
2、负责各自经管的公司账务，月末认真核对原始凭证，做好记账凭证。
3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证。;
4、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;
5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;
6、及时核算和上缴各种税金。
7、认真审核各项报销凭证，严格把关，严防漏洞。
7、负责装订、管理会计档案;
8、参与公司工程承包合同、采购合同的评审工作。
9、督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应
10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。
11、承办公司领导交办的其他工作。财务部出纳员岗位职责
1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;
2、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金。
3、保管好库存现金，有价证券，网银数字证书等，确保其安全无缺。
4、在印章使用过程中保管好印章，严格按规定用途使用印章。
5、严格管理空白收据和空白支票。按规矩签发支票，签发支票时，支票头上需会计审核签字，总经理批准签字。
6、完成上级领导交办的其他工作。财务基础工作规范
财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。
一、票据
1、票据的种类：(1)外部取得的原始发票;(2)公司自制的差旅费报销单;(3)公司自制的支出证明单。
2、票据的报销要求：
(1)外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括单位名称、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。(2)公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。
(3)公司自制的支出证明单（无票费用报销单或现金付出凭证）：此支出证明单主要针对于确实无法取得原始票据的情况，要求填写齐全，字迹清晰。填写此单票面不允许有任何涂改。
二、凭证
1、凭证统一使用记帐凭证。
2、凭证执行谁负责谁编制，编制后应及时签章。
3、凭证填写时，摘要栏要求详细、逐行填写，不得省略，各级科目统一使用，整个票面不允许有任何涂改。
4、凭证编制完成后应及时审核，以防因记帐不及时造成核算控制的滞后，原则上所有凭证必须在编制后的第二天审核完毕。
5、月初结账后，应及时打印凭证。
6、凭证由财务人员进行装订、保管，对凭证的总体情况负责。
三、帐簿
1、由于会计核算均使用电算化，帐簿均由电脑自动生成，故应在第二年年初将所有账簿包括总账、明细账、现金账、银行帐打印完成。
2、账簿由财务人员进行装订、保管，对账簿的总体情况负责。
四、报表
1、报表分为对外报表和对内报表。
2、对外报表为向各主管机关报送的报表，主要有资产负债表、利润表、现金流量表、其他报表。
3、对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表。
4、以上报表由各自经管的会计负责进行编制。附 则
本管理制度由公司负责解释。本管理制度自发布之日起生效。
“我们素点。反管如美理果情有您绪序多、的少话训练还, 有有那么我们是美国以外, 能够向您提供建议的最好国家之一。”如此直白却又不失幽默感的广告语出自伦敦一家小型公关公司“安吉尔伙伴”, 一家专门致力于进驻国际市场的公关公司。
除了打出这样吸引人眼球的广告语之外, 这家在英国已经发展超过20年的小型公关公司还有一套和媒体打交道的独特方式, 这甚至被公司看作是在“大鱼吃小鱼”的激烈竞争市场上得以存活的生存之道。
长期员工只有10人的“安吉尔伙伴”在他们当中只能算是一个“小字号”, 但它在金融危机中屹立不倒, 没有被其他同行吞并;同时还握有10多家长期合作的商业伙伴。
现年47岁的汤普斯·艾伦是“安吉尔伙伴”的总经理, 在接受记者访问时, 他直言自己和团队同仁这些年能够占住自己的市场, 同长期坚守媒体公关策略有关。
坚守媒体公关策略
“首先, 我们绝不会为了急活, 去央求与媒体公司配合, 因为那样只会让我们的成本急剧上升”, 艾伦说, 公司通常都会制定一个2到3年的工作计划, 圈定项目领域, 抢在同行前面与媒体签订合作协议。
他举例说, 前些年一家美国的软饮料公司找到自己, 想通过他们进驻英国市场。在艾伦的劝说下, 这家公司选择推迟一年展开公关宣传, 而在这一年时间里, 艾伦的团队不动声色地与当地户外广告公司、电视台签订了非主流路段、非黄金播放时段, 但却是长期展示的广告计划。当英国人每次看到这些广告, 却尝不到饮料的滋味时, 好奇心越来越重, 于是在产品真的上市时纷纷购买, 让商家感到一年的等待非常值得。
“和媒体深入合作, 了解他们的运作习惯是我们的另一个重要策略”, 艾伦说, “安吉尔伙伴”长期和英国当地的一些电视媒体、报社建立了合作培训计划, 安排自己的公关人员到媒体公司学习。“我们不是要让自己的员工成为优秀的记者、主持人, 而是要让他们观察学习媒体公司在广告节目处理上的常见策略, ”艾伦说, 作为公关公司想要建立自己的媒体公关策略, 就必须首先了解媒体工作的流程。
同时, 在向市场客户介绍自己的媒体关系时, “安吉尔伙伴”很少强调某一个有影响力的媒体和自己有深厚的关系, 而是强调自己的媒体网络非常多元化, 并且很亲民。“随着金融和传媒业变得更加国际化, 对那些乘坐喷气式飞机到处旅游的富豪来说, 一个难题是, 他们在哪里管理公司的声誉?”艾伦说, 他的公司想让客户相信的就是, “安吉尔伙伴”就是一个植根英国民间的公关公司, 已经受到民众的熟悉和喜爱, 这样赢得客户的信任也就更容易。
释放国际吸引力
像“安吉尔伙伴”这样的英国公关公司眼下也有不少, 它们的存在反映出这类公司聪明地将自己“去英国化”, 塑造成一个更可信的国际型公司。随着俄罗斯、中东和中国企业近些年不断涌入伦敦筹集资金, 加上这个城市的传媒中心角色, 都使英国, 尤其是伦敦本土公关公司希望成为“全球声誉塑造者”。
对于这一点, 正像著名公关公司卡奇托姆的首席执行官戴维·加拉格尔所说:“作为一个美国人, 我不得不说, 全球公关中心已经从纽约转移到了伦敦。其中的部分原因, 跟许多银行业公司转移到伦敦是一样的, 那就是要在合适的时区办公, 以便在工作日能和俄罗斯或中国联系上。”
不过对于上述观点持怀疑态度的人也有, 他们认为全球公关中心从纽约转移到伦敦的说法缺乏数据支持。因为实际上, 大多数公关公司都不愿证实自己在为某个国家的个人客户提供公关服务。但即便是这些人也不得不承认, 刺激伦敦经贸市场增长的那些根本趋势, 也令伦敦的公关公司从中受益。
由于技术的限制，无线充电的能量传输效率很低，充电过程缓慢，使得无线充电技术一直只被应用在电动牙刷、剃须刀和洗脸刷等使用次数少的小家电上。总部在香港的无线充电器公司ConvenientPower试图让无线充电流行起来。“每个人家里都有个大盒子，里头放满了各种充电器，线全都缠绕一起，无线充电器可以解决这个问题。”ConvenientPower创始人邓蕴美（Camille Tang） 说。
邓蕴美的策略是先推动形成无线充电统一技术标准“Qi”，然后以代工的方式为无线充电器品牌提供服务。据邓蕴美称，Qi标准的无线充电产品已经从2010年的4种增长到今年7月16日的100种。
在2006年于香港新界科学园创立ConvenientPower之前，邓蕴美是飞利浦的一名管理人员。在萌生创业的想法之后，邓蕴美认识了香港城市大学电子工程学系的许树源教授，他曾成功研制出“无线电池充电平台”，可将数个电子产品放在一个充电平台上进行充电。她向许树源教授购得技术授权，开始研发无线充电器。
尽管最初邓蕴美就意识到标准的必要性，但为了要给客户看到ConvenientPower的确具备生产能力，邓蕴美还是决定尽快推出第一款非标准产品。无线手机充电器成为ConvenientPower第一个产品方向。
然而，这款无线充电器只有美国的特色消费品零售商Brookstone对此感兴趣，而且订货数量也很小。这一结果强化邓蕴美原来对标准重要性的判断。
但是，当时无线充电技术市场仍然很小，投入精力为一个小市场制定标准，这对大公司来说没有太多吸引力。ConvenientPower决定自己推动这个标准的建立。
为了说服更多的公司参与这个标准的制定，邓蕴美不停走访科技公司的管理层，希望他们能够认同统一标准的设想。但许多大公司都对邓蕴美说了“不”—它们觉得太早了，需要进一步观望。
转折点在2007年。尽管在大公司碰到很多钉子，邓蕴美仍然有了最初的两个同盟者—富尔顿（Fulton）和三洋。因此，邓蕴美决定先把标准制定出来，再拿着标准继续游说工作。三家公司联盟着手制定标准的消息传出后，一家2006年曾经拒绝过邓蕴美的亚洲科技巨头意外地决定加入。
这让邓蕴美此后的说服工作变得容易起来，有兴趣的科技公司开始主动申请加入WPC。2008年12月，无线充电联盟（WPC）成立。截至2012年8月，WPC已经有了包含飞利浦、夏普和索尼等在内的122家成员公司。
2010年8月，WPC宣布了名为“Qi”的无线充电技术标准。有了WPC内无线充电技术研发公司的基础，要完成Qi生态系统的建设，ConvenientPower还需要找到大量的消费电子产品生产商和使用者。
ConvenientPower并不打算直接做消费者品牌。“我们一开始就想效仿英特尔公司，只扮演为企业客户做技术支援的角色。面向消费者市场的推广费用对于一个创业公司来说太高了，而且会侵蚀对研发费用的支出比例。”邓蕴美说。
作为一家创业公司，ConvenientPower要说服这些大型消费电子品牌与之合作，一度面临许多质疑。
在与劲量讨论代工无线充电器的可能时，Qi标准尚未面世。劲量怀疑WPC的无线充电技术标准是否真的会被制定出来。当时WPC有9家最主要的无线充电技术研发公司，但它们各自对技术的见解都不一样。然而幸运的是，WPC成立后的第18个月，ConvenientPower就推出了第一款Qi标准下的产品，比劲量预期的两年要短，于是ConvenientPower顺利得到这份订单。领先的技术是吸引大公司们订单的最好方法。ConvenientPower在2009年第一款产品后就逐渐放弃了香港城市大学的授权技术，转为由自己的研发团队开发出一项能够区别于其他同行的独特技术—“线圈阵列技术”。用户可以随心所欲在面板的任何方位放置手机进行充电。
除了在香港的研发中心，ConvenientPower还在日本、美国和中国内地有6个合作的测试实验室，用以测试研发的无线充电器和不同电子设备之间的兼容性是否良好。ConvenientPower的技术至今已经更新到第17代，推出了50个型号的产品。同时，为了在产品方案上能给合作的大公司们提供更多选择。ConvenientPower还聘请了工业设计师为成品设计外观，提供了从竖放、平放到内嵌入家具中等各种设计。
劲量、飞利浦、Zens、Maxell和家具公司Leggett & Platt等10家公司都是ConvenientPower的OEM客户。OEM是目前构成ConvenientPower营收最重要的来源，占了总体销售额的65%。由ConvenientPower代工的这些无线充电器零售价在70美元至100美元之间。许多人即便对这样的产品感兴趣，也觉得掏出近100美元买个充电器并不是件划得来的事情，宁愿牺牲携带上的方便。
虽然很多人都觉得无线充电很酷，但却不知道买回来可以为什么手机充电，ConvenientPower要想办法让消费者获得这种需求。
这意味着，如果要这群最可能消费“酷”产品的人得以体验这种不一样的充电方式，ConvenientPower首先要让现有的手机都通过外置配件获得无线充电功能。
尽管全球已经共有包括摩托罗拉、LG和HTC等12家手机制造商采用了Qi作为无线充电的技术标准，但真正把无线充电接收装置设计到手机内部的手机型号仍然只有28个，如美国发售的HTC Incredible、摩托罗拉的Droid 3以及在日本发售的夏普SH-13C，但其中并不包括最流行的三星Galaxy系列和iPhone。
ConvenientPower为Maxell和劲量设计了一个内嵌了无线充电接收装置的iPhone保护套，这个保护套在2009年就得到了苹果的认证，ConvenientPower也是第一个获得苹果Qi产品认证的公司。
如果仔细看，你会发现这个保护套内的下方实际上有一个像普通充电器那样的充电插口，需要插入iPhone的充电接口之后，保护套作为中介装置的功能才能完成。这个保护套只需要45美元，现在已经成为ConvenientPower卖得最好的产品。
主动为现有的手机提供无线充电解决方案的背后是无线充电技术标准之争。三星电子和高通在今年5月8日宣布成立无线供电技术联盟A4WP，以WiPower技术对抗Qi标准。为此，ConvenientPower需要尽可能地聚拢更多的手机型号以形成Qi标准的生态系统。
“要铺开公共场所的无线充电点，对使用者来说才有价值。”邓蕴美说。为了让这种高单价产品得到更多的推广，接触更多消费者，ConvenientPower在加拿大的温莎机场和市区里的一家医疗中心提供了手机和医疗信息传输设备的无线充电站。除此以外，ConvenientPower也正在和国内以及日本的汽车制造商合作，计划在车内加入无线充电器。
“Qi的普及需要时间，这就和Wi－Fi用了近十年才变得随处可见一样。但我相信，Qi的普及用不了那么长时间。”邓蕴美说。
即使不需要十年，这家至今仍然没有盈利的公司未来几年也需要更多的资金支撑。ConvenientPower的早期启动资金是由邓蕴美和其他联合创始人出资而来。2009年，启明创投和经纬中国向ConvenientPower投资了300万美元。2011年，经纬中国、日本的三井创投等进行了第二轮投资，但未公布具体金额。
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