苏州大学票据管理办法

苏州大学票据管理办法（通用8篇）

苏州大学票据管理办法 篇1

关于印发《苏州大学票据 管理办法（修订稿）》的通知

各学院（部）、部门、直属单位：

《苏州大学票据管理办法》业经学校2014年第13次校长办公会审议通过。现印发给你们，请遵照执行。

特此通知。

苏州大学

2014年5月19日

苏州大学票据管理办法

（修订稿）

第一章 总 则

第一条

为加强票据管理，规范收费行为，维护学校财经秩序，根据国家相关法律法规，结合我校实际，特制定本办法。

第二条 本办法所称票据是指校内各单位在收取各类款项、办理往来结算时开具的收款或缴款凭证。

第三条 票据是学校财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证,是财政、审计等部门进行监督检查的重要依据。

第二章 票据的种类和适用范围

第四条 票据的种类包括财政票据和税务发票。第五条 财政票据是指由财政部门印刷和发放，在国家机关及事业单位依法获得政府非税收入时，向公民、法人及其他组织开具的收款或缴款凭证。学校常用财政票据包括：

（一）江苏省行政事业性收费收据——用于收取学费、住宿费、考试报名费、培训费等行政事业性收费和合作课题经费。

（二）苏州大学学生收费收据（A类）——用于收取学生学费、住宿费等费用。

（三）江苏省行政事业单位资金往来结算票据——用于收取暂收暂付、代收代付款项及办理单位内部往来结算。如押金、定金、保证金等暂时收取的各种款项以及代收的教材费、会务费、体检费、水电费等。

（四）江苏省捐赠专用收据——用于接受捐赠款项。

（五）江苏省非税收入一般缴款书(苏州市)、江苏省非税收入集中汇缴书(苏州市)——用于学校幼儿园收取保育教育费等费用。

（六）（新）江苏省非税收入一般缴款书——用于上缴财政学生学费、住宿费等非税收入。

（七）江苏省医疗门诊收费票据(苏州大学校医院)——用于校医院从事医疗服务取得的收入。

第六条 税务发票是指从事生产、经营的企业单位和个人，以其在销售商品或提供应税劳务及从事其他经营活动时取得的应税收入为对象，向付款方开具的收款凭证。学校常用税务发票包括：

（一）江苏增值税普通发票、江苏增值税专用发票——用于收取科技服务费、测试费等。

（二）江苏省地方税务局通用机打发票（电子）——用于收取会务费等。

第三章 票据的申购和保管

第七条

根据票据使用情况，财务处及时向财政部门、税务机关申购各类财政票据或税务发票。申购的票据应及时办理入库交接手续。

第八条

财务处指定专人管理票据，建立票据使用登记制度，根据票据种类设置票据管理台账，定期核对票据的领购、使用、结存情况。

第九条

票据管理人员工作变动时，要办理移交手续，交接双方要对票据进行盘点清库，填制移交清册，由主管领导监督办理交接并签字盖章。

第十条

票据管理人员对已开具票据的存根，应妥善保管，保管期一般应为5年，保存期满后，到票据主管部门申请销毁。

第十一条

任何单位和个人不得擅自购买或印刷各种票据作为收费凭证。

第四章 票据的申领、使用和核销

第十二条 学校各类收费活动应严格按照财政部、省市物价局以及税务部门等规定进行，分类使用不同种类的票据。收费活动进行前，各有关单位应向学校财务处提出申请，领取相应票据。

第十三条

学校对票据申领实行“分次限量、核旧领新”的管理办法。各二级单位经办人登陆苏州大学缴费管理平台，在网上填写《苏州大学票据领用申请表》，说明收费项

目、收费标准、领用票据数量、种类等，并打印出纸质申请表，经所在单位领导签字盖章，财务处审批后发放相应票据。

领用票据应按规定在收据联或发票联加盖学校财务专用章或发票专用章。

第十四条

申领票据必须一事一领，一事一销，前票不销，后票不领。

第十五条

票据使用单位必须严格按核准的收费内容和规定的期限使用票据。

第十六条 票据领用人接受票据后，现场清点、检查票据，如有缺页、漏号、重号、错号等问题，应及时交回财务处封存作废。凡检查无误可以使用的票据，应在每本票据封面填写使用人和启用日期等内容。

第十七条 票据必须按顺序填写，不得拆本使用。填写必须字迹清楚、内容完整、印章和收款人签章齐全、各联次内容和金额一致。票据使用单位因填写错误而作废的票据，应当在每一联加盖作废戳记或注明“作废”字样，并完整保存所有联次，不得私自销毁。任何单位和个人不得为他人、为

自己开具与实际业务情况不符的票据。

第十八条

以下几种收入原则上可不开具票据，凭银行结算凭证直接入账：

（一）取得财政部门拨付的资金；

（二）取得上级主管部门拨付的资金，形成本单位收入；

（三）取得具有横向资金分配权部门(包括投资主管部门、科技主管部门、国家自然科学基金管理委员会、国家出版基金管理委员会等)拨付的基本建设投资、科研课题经费等，形成本单位收入；

（四）没有财务隶属关系的学校与其他事业单位之间发生的往来资金，如高校之间、科研院所与高校之间发生的科研课题经费等不涉及应税的资金。

第十九条

二级单位的服务性收费，应到财务处开具税务发票。服务性收费业务较多的单位，可申购税控机，每月1日—5日向财务处提供上月税务资料统计表，由财务处统一办理纳税申报手续。

第二十条

票据使用单位和经办人应当妥善保管票据，— 7 —

不得丢失。票据不慎丢失，应当第一时间查明原因，以书面形式报告财务处，并自发现丢失之日起三日内，在媒体公开声明作废。因票据丢失造成的经济损失，将追究使用单位负责人和相关责任人经济责任。

第二十一条

票据使用单位应将所收资金及时、足额解缴学校账户。票据使用完毕，应当按照要求完整填写“票据领用缴销单”上的相关内容，按顺序整理好票据存根，并装订成册，持票据存根和入账证明到财务处办理票据核销手续。

第二十二条

票据不得跨使用，在当年12月15日前，无论所领票据是否用完，都应到财务处办理票据缴验或续用手续。

第二十三条

票据使用单位不得自行销毁票据。

第五章 票据的预借

第二十四条

预借票据仅限于学校教职工本人，经办人负责在规定时间内催促对方单位及时汇款到账，逾期必须将票据追回，否则，在经办人的工资中逐月足额扣回已借票据

款项。

第二十五条

预借票据需到财务处网站下载并填写《苏州大学预借票据申请表》，由所在单位领导签字盖章，提供相关合同、协议（如：科研合同、捐赠协议、办班协议等），经财务处审核批准后开具票据。

第二十六条

对外出具票据严格按照协议（或合同）约定的经济事项开具票据；没有协议（或合同）的，按照汇款单上注明的内容开具票据。

第二十七条

遗失所借票据的，应查明原因，及时以书面形式经单位领导签字后报告财务处，并自发现丢失之日起三日内，在媒体公开声明作废，同时提供声明作废原件两份。因票据丢失造成的经济损失，将追究使用单位负责人和相关责任人经济责任。

第二十八条

江苏增值税普通发票、江苏增值税专用发票原则上不予预借。

第六章 票据的管理与监督

第二十九条 财务处是学校各类票据的归口管理单位，负责办理票据的申购、保管、发放、缴验、销毁、检查、监督等日常管理工作。

第三十条 各二级单位应指定专人负责票据的申领、使用和保管，人员发生变动时应及时办理移交手续，同时报财务处备案。各二级单位负责人和经办人对票据使用的合法性、合规性和真实性承担经济和法律责任。

第三十一条

学校实行票据年审和稽查制度，对票据的申领、使用、保管情况和票据所收资金的解缴情况进行定期或不定期检查。

第三十二条 下列行为属于违反票据管理办法的行为:

（一）擅自印制和使用票据的；

（二）私自刻制、使用和伪造票据印制章的；

（三）伪造、制贩假票据的；

（四）串用各种票据或超出规定范围和标准收费的；

（五）擅自转借、转让、代开、买卖、销毁、涂改票据的；

（六）管理不善，丢失毁损票据的；

（七）其它违反票据管理办法的行为。

第三十三条 对于违反票据管理办法的行为，按照《财政违法行为处罚处分条例》等有关法规进行处理、处罚和处分。构成犯罪的，依法移送司法机关处理。

第七章 附 则

第三十四条 本办法自公布之日起执行，《苏州大学票据管理办法》（苏大财〔2010〕32号）同时废止。

第三十五条 本办法由财务处负责解释。

抄送：各党委、党工委，校党委各部门，工会、团委。苏州大学财务处

苏州大学票据管理办法 篇2

一、青州市财政票据管理的基本情况

目前青州市财政票据的构成是:《山东省非税收入缴款书》、《山东省行政事业单位资金往来结算收据》、罚没收入票据、非税收入定额票据、医院专用票据等。青州市非税收入管理局按照省财政厅转发的《财政部关于加强政府非税收入管理的通知》中对财政票据管理的要求, 把财政票据管理这一环节当成各项非税收入管理的“牛鼻子”来抓。

1、建立健全财政票据管理规章制度, 严格按规章制度办事。早在2004年1月1日青州市非税收入管理局就颁发了《青州市行政事业性收费和政府性基金票据管理办法》, 以后随着非税收入改革的深入和需要, 先后制定、转发了《关于启用新版财政票据的通知》、《关于进一步规范行政事业性收费票据管理的通知》、《关于进一步加强和规范山东省行政事业单位资金往来结算收据的通知》等文件, 为严格照章办事提供了文件依据, 做到了有据可依、有据必依。

2、严格坚持票据管理制度。青州市非税收入管理局坚持把“专人管理、台帐登记、限量供给、持证购买、缴旧领新、专户储存、不得代开、不准转让”的财政票据管理制度, 当作从源头上防治收入不进财政专户及乱收费的一种手段, 严格要求各行政事业执收单位及镇、街道财政所票据专管员自觉遵守。通过采取会议讲解、通知宣传等各种形式, 各执收单位已全面实现专人领票, 彻底改变了以前多人领票、旧票未缴或收入未存就领新票的现象。

全面实施了“填单领票”程序。严格要求各单位初次购票时必须提报有效的收费批准文件、《收费许可证》及证明材料 (如加盖公章的单位介绍信) , 正确反映执收执法依据、是否独立核算等情况, 同时填制《票据领购申请表》, 并取得《山东省行政事业性收费票据准购证》;再次购票时必须持《票据准购证》, 并且认真填报《票据领购申请表》, 如实反映所购票据名称、使用数量以及计划使用天数。我们在供给新票时坚持了“三不”:一是购票主体资格不符不供票;二是非票据专管员不供票;三是前次领用票据未缴销者不供票, 凡旧票未缴或收入未全额存入财政专户的一律不供给新票。

建立健全了严格的票据领用和缴销制度, 对各种票据严格实行“按月审验, 验旧换新”制度, 并视单位特点, 严格控制发售数量。单位缴销票据时, 严格核对收费项目、收费标准、上缴财政情况等, 如发现问题, 停止供应票据, 并按规定进行处理。同时, 建立了票据有奖举报制度, 在广播电视、报纸上发布公告, 宣传票据有关政策, 并设立举报电话, 对不按规定使用收费票据的, 按规定严肃处理, 达到了以票控管、以票控监的目的。

严把计划发放关。严格实行了“季度报送计划、按周发放票据”, 将每周二、四定为票据领购日, 每月1—5日为票据核销日, 提前60天报送下一季度票据使用计划。

3、加强财政票据审核。财政票据是执收非税收入的法定凭证和会计核算的原始凭证, 是审核的重要依据。对票据审核时要从以下几方面入手:其一, 是否有利用内部往来收据执收非税收入形成单位“小金库”问题;其二, 票据使用是否超出规定范围和收费标准的;其三, 是否存在无票据或不使用规定的收费票据收费的;其四, 是否擅自转借、转让、买卖、代开、销毁、涂改、丢失收费票据的;其五, 是否将非税收入缴款书票据作为罚款票据和单位往来结算票据的。由上述行为所取得的收入属违规收入, 青州市非税收入管理局相应采取了停发票据、缓拨资金、监督检查等措施督促予以规范。

二、财政票据管理中存在的问题

1、某些执收单位收取了非税收入后不及时将票、款缴入银行, 个别代理银行为了完成自己的资金拉转任务, 票据输入不及时, 甚至几百万的资金压着过季度才输入, 使得非税收入资金不能及时缴入国库或者财政专户, 非税收入资金被积压。

2、目前非税收入票据的核销由征管员在省非税收入系统数据中心手工核销, 速度慢, 且容易发生错误。

3、有些执收单位的执收编码中没有合适的收费项目, 在收取某些非税收入时只能用往来款项目收取, 造成了在非税收入征管系统中不能辨别哪些是真正的往来款, 哪些是用往来款项目收取的非税收入。

4、存在某些财政票据即将作废, 从而造成浪费, 也存在此单位所领的票据短时期内用不完, 而彼单位却缺票据用的情况。

三、进一步规范财政票据管理的建议

1、对各执收单位领购的非税收入票据规定使用期限, 要求执收单位在规定期限内必须将票、款缴到银行, 并由代理银行在规定期限内将票据的相关数据输入银行代收系统, 否则票据过期就作废。同时与代理银行签定有关代收费协议, 对业务不够熟练的非税收入票据录入员进行培训。对截留代收资金、无正当理由拒收或因服务质量差而被执收单位和缴费人投诉的, 一经查实, 要依法给予处罚, 并取消代收费业务资格;对问题严重造成社会影响的, 要追究单位负责人和有关责任人的行政责任。

2、建议省财政厅对“山东省非税收入征收管理系统”的功能进行继续完善, 改革票据管理方式, 将非税收入缴款书的购领、对账、核销等工作全部由计算机自动控制和完成, 实现票据管理工作的现代化、信息化和全过程的实时监督。增加“票据一经使用, 系统自动核销”功能, 可以通过代码标准化的管理, 使票据号码进入计算机网络管理, 银行代收发生的每一笔收 (缴) 费业务, 财政计算机网络都将自动核销一个凭证号码, 使收费票据自始至终处于有效的监控之下。这样既减轻了票据管理员的工作量, 又提高了票据核销的准确性。

3、建议省财政厅在项目库中增设更多的项目, 以满足需要。同时让各执收单位报送往来款科目扩展名, 将用往来款项目收取的各种款项在非税收入系统中可以列出明细, 以便正确分出用往来款项目收取的往来资金和非税收入。

4、让各执收单位准确做好财政票据使用计划的申报, 若确实发生票据的余缺问题, 本着精打细算的原则, 可在各执收单位之间进行调剂, 将即将作废的财政票据通过潍坊市财政局的协调, 调剂到其他县 (市) 区去, 厉行节约, 决不浪费。

5、进一步规范各种财政票据的使用管理。青州市非税收入管理局已转发了潍坊市财政局的《关于进一步规范行政事业性收费票据管理的通知》, 应督促各执收单位认真学习, 规范票据使用。各执收单位在领取内部往来收据时, 要填写“山东省行政事业单位资金往来结算收据领购申请表”, 在申请表上要详细列明申请原因或用途, 在票据审验时严格审查其是否按所填申请原因或用途使用票据, 如有超范围或违规使用内部往来票据, 将按规定予以严肃处理。要统一规范并扩大票据覆盖面, 强化稽查工作, 充分发挥票据的源头控管作用, 做到“以票管费、以票促收”, 监督执收单位是否有转让、代开、串开、遗失票据等不按规定使用财政统一收费票据现象, 一经发现, 严肃处理。

进一步加强票据监管, 要结合贯彻落实《中华人民共和国行政许可法》的有关规定, 从票据上进一步规范行政机关行政许可收费行为, 做好现有行政许可收费的清理整顿工作。以票据“发、审、验、核、查、销”为管理手段, 强化票据监管机制, 确保票款同行, 继续从源头上预防和治理乱收费, 从制度上规范部门和单位的收费行为。

摘要：加强票据管理是从源头上控制规范非税收入的关键所在。立足票据管理现状, 分析存在的问题与不足, 探讨完善票据管理的新途径, 以此规范各执收单位的收费行为, 增加政府财政收入, 是各级非税收入管理部门的当务之急。

关键词：票据,管理,非税,收入

参考文献

[1]、《财政部关于加强政府非税收入管理的通知》

浅议票据管理 篇3

【摘要】 由于受多种因素的影响,现行票据使用、管理存在较多问题,票据违章普遍,发票违法案件频发,限制了发票对加强税收监管作用的发挥,加强票据管理,维护良好的社会经济环境已经势在必行。

【关键词】 票据管理;问题;对策

一、目前票据使用、管理中存在的问题及其危害

1.利用普通票据违法现象严重。目前,各部门对普通票据的监管力度相对较小,全国各地之间、国税与地税部门之间还处于各自为战、管理松散的状态。纳税人利用相关部门对普通票据管理较松的机会,在业务中大量使用普通票据和非正规票据。

2.票据的管理存在漏洞。在行政事业性收费票据的管理方面,主要存在“管发不管收”的问题,作废票据和过期票据不及时回收和销毁,部门单位使用作废票据和过期票据现象比较普遍。

3.票据制假、售假现象相当严重。假发票的销售对象主要是为偷漏税款的企业和个体工商户,各种类型中定额发票制假现象最为普遍,各行业中药品制造业和零售业使用假发票较为严重。制、售假发票现象的存在,严重影响正规、合法票据的使用,对税务部门实施税收监控带来了困难,造成大量税款流失。

4.虚开增值税专用发票现象屡禁不止。增值税专用发票具有抵扣税款的作用。部分企业为偷逃税款,相互勾结,虚开增值税发票,借以抵扣进项税额。尽管国家对增值税专用发票管理、使用,制定了较为严厉的法律制裁措施,国家司法部门也加大了对增值税专用发票违法行为的打击力度,税务机关也采取了较为有力的监管措施,但在金钱利益的驱动下,利用增值税专用发票进行巨额偷税、骗税的案件时有发生。

5.销售商品或提供劳务不开发票现象普遍。(1)未向税务部门办理税务登记、未按规定申报纳税的个体工商户和私营企业主,为逃避纳税义务,销售商品或应税劳务时开具非正规票据或假发票。(2)部分个体工商户和私营企业账簿不健全或做假账,税务部门只得采取“定期定额”的征收办法征税,对发票实行配售控制。(3)没有形成索要发票的良好社会风气。

6.不按规定开具或套开发票。相当比例的经营者不按规定开具发票,采用“头大尾小”、盗开发票、借用发票、借开发票等手段偷逃税款。有的经营者为招揽生意,迎合顾客,虚开、乱开发票,为消费者虚报冒领、贪污公款犯罪提供方便,同时也逃避纳税义务。

二、提高发票管理水平,维护社会经济环境的措施

1.强化发票管理的法制化建设。加强发票法制化建设,是从根本上遏制发票违法和预防腐败的有效措施。(1)统一普通发票和增值税专用发票管理,切实解决发票管理上的厚此薄彼带来的诸多问题。(2)抓住当前我国经济快速发展的有利时机,加快《发票管理办法》向《发票法》转换的进程。(3)加大对发票违法犯罪的惩处力度,增大发票犯罪的风险成本。(4)严格规范发票、行政事业费收据的使用范围,对利用行政事业费收据进行偷、逃税的经营者及相关单位部门和主要负责人给予严惩。

2.加大宣传力度,营造良好的社会舆论氛围。(1)加强对单位主管领导及财务人员的宣传教育和业务指导,提高他们的重视程度。(2)坚持正确的舆论导向,充分利用广播、电台、报纸等宣传媒介,从正反两方面宣传发票的使用和管理,使“依法使用发票光荣,利用发票违法犯罪可耻”的观念深入人心,让利用发票违法犯罪的人在社会上无立足之地。

3.推进发票形式创新,有效预防发票犯罪,减少税收流失。(1)进一步扩大定额发票的应用领域,以发票定额计算应纳税额,建立起“以票管税”机制。(2)针对不同行业、不同纳税信用等级的纳税人,印制、发售不同限额的发票,降低“头大尾小”发票的风险。(3)积极推行裁剪式发票和计算机发票。(4)对某些难以控管的特殊性行业,由主管税务部门代开、代保管发票。(5)建立发票管理的信息化系统,提高发票管理的科学化水平。

4.扩大发票应用范围,真正构建起“以票管税”的长效制约机制。(1)通过健全发票管理法制,规定所有纳税人在销售商品、提供服务时必须按规定开具国家规定的正规发票,不得以任何理由拒开发票。(2)税务部门要通过形式鼓励消费者在消费时索取发票。在有奖发票奖项的设置上,力求科学、合理、适用,扩大中奖概率,提高中奖额度。财政部门应将有奖发票的奖金支出列入财政预算,作为税收成本支出。(3)完善有奖举报制度,切实维护举报人权利和利益。

苏州大学票据管理办法 篇4

如何做好医院的票据管理工作

摘要：本文分析了医院票据管理的重要性及管理好医院票据的具体方法、措施。

关键词：票据管理；原始凭证；票据的购置、领用、核销 在新医改形式下，医院要想在激烈的市场竞争中生存和发展，就必须加强医院财务管理，而医院财务管理中票据管理则是非常重要的一部分，医院的收费票据是医院登记账簿，核算收入支出的原始凭证，是财务收支的重要依据，要做到会计核算的真实就必须要求收费票据真实可靠。只有做好收费票据的管理工作，才能保证医院会计账簿、报表的真实可靠，降低医院财务管理中违法乱纪和经济犯罪等行为的发生率，让医院财务活动在一个公正、合法、规范的环境中正常运行。

医院收费票据主要包括：普通门诊医药费统一收据（手工）、普通门诊医药费统一收据（计算机）、医疗保险门诊收据（计算机）、普通住院医药费统一收据（手工）、普通住院医药费统一收据（计算机）、医疗保险住院收据（计算机）、住院被褥押金收据、住院预交款收据、行政事业单位资金往来结算票据、挂号票据等，医院的主要收入大部分都来源于收费票据的现金收入，因此这些现金收费票据就是医院财务管理中登记账簿的重要依据，所以要加强医院资金管理，强化财务内部控制制度必须从医院收费票据着手。目前，应市场需求，各大医院的规模都在不断扩大，因此从一家医院收费票据的管理情况

就能判断出这家医院整体管理水平的高低。要做好票据管理工作应做好以下几点。

一、建章立制根据卫生厅、财政厅等相关部门的有关规定，医院可以根据本院在实际操作中的一些具体情况制定出适合本院的《票据管理制度》，此项制度中主要包括医院所需收费票据的种类及使用范围、票据的购买、领用、核销等日常管理工作，做到有法可依。

有章可循，照章办事，实现规范化管理。

二、收费票据要有固定的会计人员专门负责，设置管理台账、设置票据专用仓库进行严格管理所有收费票据在管理当中应将责任细致化，必须设置固定会计人员，且交由受过专业培训，业务素质较高、考取初级以上会计资格证书的人员负责，因为一名具有较高思想政治素质的会计人员，能够熟练掌握票据管理的基本流程，工作认真负责，具有严谨的工作作风和事实求是的工作态度，廉洁奉公。收费票据要由固定会计人员负责，设立《票据领用簿》专门登记各种票据的购入、领用、交回、核销情况。

在医院财务内部应设立专用的票据库存处，票据库存处应具备安全防盗措施，票据储藏柜中各种票据的摆放要有次序，并在相应的位置贴上该种票据名称的标签以便于领用、盘点。经常保持仓库整洁、干燥，防止票据受潮变霉使票据毁损。

三、财务科要设置票据管理岗位，负责全院收费票据的购买、领用及核销等管理工作

1、购买收费票据的管理。因为各地区、各省市的医院财务科，在不同阶段不同时期票据的使用量不同，因此就要医院票据管理人员发挥专业能力，根据往日票据的使用数量提前制定出相应的购票计划，经核实后上报给财务负责人，最后得到财务科负责人的审批后才可持证明：《财政票据领购证》和领购申请到非税局的票据管理中心申请购买票据，在此期间，绝对不能出现找其他部门的同事或者财务科非票据负责人代替购买收费票据的现象，一定要由票据负责人持相关证件亲自购买。

2、领用收费票据管理。收费票据领用管理包括：（1）当医院票据负责人在票据管理中心购买到预定票据后，应该先由财务科验收入库，并由票管员根据种类票据的名称在《票据领用簿》上分账页逐一登记，并在相应账页贴好口取纸，标明票据名称以便查看登记。在每种票据的账页登记清相应收费票据的购入日期、名称、起止号码、箱号及数量。（2）医院负责票据管理的会计人员应根据门诊部、住院收款员及出纳员的日常工作量，按规定比例适当的分配收费票据。当他们领票时应在《票据领用簿》上认真登记好票据的名称、领用时间、数量、票据起止号、领用本数、领用人签名等，在使用票据前应仔细检查票据是否完整，有无缺页、重页、重号、漏号等现象，发现以上任何一种问题都应及时将“问题票据”去购买部门更换或注销；再次领用时，应先对照上次领用的号码逐一进行检查核对，如发现还有类似错误，可当场处理，并对收回的票据存根收入进行汇总，贴好封皮，注明票据起止号及收入数；对于一些需要手工填写的收费票据应该经

过严格的审核，主要审核以下内容：交款日期、收费日期是否相符，大、小写金额是否一致，内容填写是否完整、真实，各联次内容和金额是否一致，有无金额涂改，填写错误的应当另行填写，因填写错误等原因作废票据是否三联齐全，并加盖作废戳记，并完整保全全部联次，不得私自销毁，审核无误时汇总该收费收据总收入数，在封皮注明票据起止号及收入数核销该本票据。（3）票据管理人员要不定期查看收费票据的库存数量，避免因为票据短缺或库存过大给医院财务带来不必要的麻烦，影响医院正常收费业务，过多占用医院流动资金。（4）票据仓库的钥匙应有专业人员严格保管，没有经过财务科长的批示，不能随意外借他人或交由其他部门使用。

3、收费票据的核销管理。（1）通过门诊购买医药费用应统一收费，医药收据及挂号收据应以经过财务科长审核后的为入账有效依据。（2）行政事业往来收款收据以上账的记账联为依据，登记票号逐本进行核销。

财政票据管理办法 篇5

第一条 为规范财政票据的使用和管理，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据•财政部关于加强政府非税收入管理的通知‣（财综„2004‟53号）、•财政部关于印发†行政事业性收费和政府性基金票据管理规定‡的通知‣（财综„1998‟104号）和•河南省人民政府关于批转省财政厅†河南省政府非税收入管理办法‡的通知‣（豫政„2003‟ 51号）规定，结合河南省实际制定本办法。

第二条 本办法所称财政票据是指财政部门印制和发放的，由国家机关、事业单位、社会团体及其他组织，在依法履行或代行政府职能、提供社会公共服务和进行其他财务活动的过程中开具的收款凭证。

财政票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证，是财政、审计、监察等部门进行监督检查的重要依据。

第三条 除国家法律、法规、规章另有规定外，河南省财政票据的印制、发放、购领、使用、保管、核销和监督等，适用本办法。

第四条 财政部门是财政票据的主管部门，按照分级管理的原则负责本行政区域内的财政票据管理工作。

省财政厅负责制定全省财政票据管理制度、财政票据式样和印制技术规范，负责全省财政票据印制工作的监督管理，通过政府采购确定财政票据印制企业和印制价格以及防伪用品生产企业和价格，负责省本级财政票据的日常管理，指导和监督市县财政局财政票据管理工作等。

各省辖市财政局负责本行政区域内财政票据的印制、发放、购领、使用、保管、核销和监督等工作。

各县（市、区）财政局负责本行政区域内财政票据的发放、购领、使用、保管、核销（不含作废空白财政票据的销毁）和监督等工作。第五条 财政票据由实行独立核算的单位财务部门统一购领、使用和管理。凡不按本办法规定使用财政票据的，缴款义务人有权拒绝缴款，财务部门不得作为报销凭证。

第二章 财政票据的种类及适用范围

第六条 财政票据包括行政事业性收费基金票据、罚没票据、医疗票据、统一收款收据及其他财政票据。

第七条 行政事业性收费基金票据适用于国家机关、事业单位、社会团体、具有行政管理职能的企业主管部门和政府委托的其他机构，为履行或代行政府职能，依据法律、法规和具有法律效力的行政规章的规定，在收取行政事业性收费和征收政府性基金时使用。

第八条 罚没票据适用于具有处罚权的国家机关或法律法规授权的具有管理公共事务职能的组织按照法律、法规和规章规定，收取罚没款、赃款和没收物资、赃物的变价款时使用。

第九条 医疗票据适用于各类政府举办的非营利医疗机构提供医疗及相关卫生服务时使用。

民办非营利性医疗机构禁止使用财政票据。

第十条 统一收款收据适用于国家机关和事业单位之间、国家机关及事业单位内部、国家机关及事业单位与社会团体、企业、其他组织和个人之间发生资金划拨、暂存、暂付、应收、应付等往来结算业务时使用。

统一收款收据禁止用于收取非税收入和经营性收入。第十一条 其他财政票据是指除上述财政票据以外，按规定应由财政部门管理的票据。

第十二条 各种财政票据之间、财政票据与税务发票之间严禁混用。

第三章 财政票据的印制 第十三条 财政票据的种类、式样、内容、规格、联次等，由省财政厅统一规定。

第十四条 财政票据原则上由省财政厅和各省辖市财政局分别印制。省财政厅负责省属单位财政票据的印制管理；各省辖市财政局负责本行政区域内（含扩权县、市）财政票据的印制管理。

第十五条 省财政厅印制的财政票据，使用“河南省财政厅票据监制章”。各省辖市财政局印制的财政票据，使用“河南省财政厅（XXX市）票据监制章”。财政票据监制章由省财政厅负责统一制作，发放给各省辖市财政局分别保管和使用。财政票据印制完毕后，省财政厅、省辖市财政局应及时从印制企业收回财政票据监制章并妥善保管。

财政票据及票据监制章实行不定期换版制度。

第十六条 财政票据印制企业和印制价格由省财政厅通过政府采购的方式确定，并由省财政厅统一颁发•河南省财政票据准印证‣（以下简称•财政票据准印证‣，附件1），有效期为三年。财政票据印制企业实行动态定点管理，省财政厅、各省辖市财政局应加强财政票据印制情况的监督，对违反合同约定和相关规定的印制企业，省财政厅和省辖市财政局应及时终止合同，直至收回其•财政票据准印证‣。财政票据印制企业管理办法另行制定。

第十七条 省财政厅、各省辖市财政局应选择具有•财政票据准印证‣的印制企业印制财政票据，签订印制合同；并根据财政票据使用计划，分批次向财政票据印制企业下达•财政票据印制通知书‣（附件2）。省辖市财政局下达的•财政票据印制通知书‣中票据起始号码、终止号码由省辖市自行设臵，并报省财政厅备案。省财政厅、各省辖市财政局按照印制合同约定与印制企业结算印制费用。

第十八条 财政票据的防伪用品生产企业和价格由省财政厅通过政府采购的方式确定。财政票据印制企业需要使用防伪用品时，须经省辖市财政局审核同意并报经省财政厅审批后到防伪用品生产企业购买。

第十九条 禁止其他任何组织和个人私自印制、伪造财政票据。

第四章 财政票据的购领

第二十条 财政票据实行“凭证购领、分次限量、验旧购新”的购领制度。

第二十一条 财政票据的购领原则上实行属地管理，由实行独立核算的单位财务部门专职财会人员到规定的财政部门购领。省级垂直管理部门票据由省级主管部门统一到省财政厅购领并发放给省级以下垂直管理单位使用。

第二十二条 单位首次购领财政票据时，应到财政部门办理•河南省财政票据购领证‣（以下简称•购领证‣），凭证购领。财政票据购领单位办理•购领证‣，需提交财政票据购领申请和•中华人民共和国组织机构代码证‣及其复印件，同时提交以下资料：

（一）购领行政事业性收费基金票据，用于收取政府性基金的，需提交国务院或财政部批准的文件及复印件。

用于收取行政事业性收费的，提交省级以上财政、价格主管部门批准收取行政事业性收费的文件及复印件。

（二）购领罚没票据，提交相关法律、法规和规章，以及•执罚许可证‣及复印件。

（三）购领医疗票据，提交卫生部门核发的•中华人民共和国医疗机构执业证书‣（非营利性）及复印件。

（四）财政部门要求提供的其他资料。

第二十三条 单位再次购领财政票据，应出示•购领证‣，提交上次票据使用情况，包括票据数量、起止号码等，经财政部门审核无误后发放票据。第二十四条 财政票据购领单位撤销、改组、合并的，收费基金项目被停止或取消的，应及时到财政部门办理•购领证‣变更或注销手续。

财政票据购领单位的收费基金项目全部停止或取消时，应及时将尚未使用的财政票据和•购领证‣上缴财政部门。

第二十五条 各级财政部门应通过财政票据计算机管理系统办理内部调拨或对用票单位发放事宜。

第五章 财政票据的使用管理

第二十六条 财政票据使用单位要建立健全财政票据使用内部管理制度，指定专人负责财政票据的管理工作，设臵财政票据管理台帐，定期向财政部门报送财政票据的购领、使用、结存、保管等情况，确保财政票据安全、规范使用。

第二十七条 财政票据使用单位在启用财政票据前，应检查票据有无缺联、缺号、重号等残损情况，一经发现，应及时向财政部门报告。

第二十八条 财政票据使用单位应按照财政票据编号顺序和规定用途使用，做到内容完整、字迹清楚、印章齐全，各联次内容和金额一致。如填写错误，应另行填开，涂改无效。填错的财政票据应当加盖作废戳记或注明“作废”字样，并完整保存其各联次备查，不得涂改、挖补、撕毁。

第二十九条 财政票据使用单位不得转借、转让、代开财政票据，不得拆本使用财政票据，不得擅自扩大财政票据的使用范围。

个别用票量少的财政票据使用单位，可向财政部门提出申请，由财政部门代开。

第三十条 财政票据使用单位应按照财政部门的规定存放和保管财政票据存根，不得擅自损毁。已开具的财政票据存根保管期为5年，需要提前销毁的应报经财政部门批准。第三十一条 财政票据使用单位应当妥善保管财政票据，不得丢失。如发生财政票据丢失，应在3个工作日内查明原因，写出书面说明报告财政部门，并由财政票据使用单位在省级以上的报纸上公告声明作废。

第六章 财政票据的核销

第三十二条 财政票据核销方式包括送验核销、现场核销、委托核销、计算机（网络）核销等。对于采取送验核销、现场核销、委托核销的财政票据，核销人员应在票据存根封面上签字盖章。

第三十三条 作废空白财政票据，由省财政厅和各省辖市财政局分别组织销毁。各省辖市财政局组织销毁全市（含扩权县、市）作废空白财政票据后，应将销毁情况报省财政厅备案。承办财政票据销毁的企业，原则上由省辖市财政局通过政府采购的方式确定。

第三十四条 对保存期满需要销毁的财政票据存根，由同级财政部门或财政票据使用单位销毁。由财政票据使用单位销毁的，财政票据使用单位应登记造册，并报经同级财政部门批准。

第七章 财政票据工本费管理

第三十五条 财政部门在核发财政票据时，按照省以上价格主管部门规定的收费标准，向财政票据购领单位收取票据工本费。

第三十六条 财政票据工本费收入，属于非税收入，全额上缴同级国库，纳入财政预算，实行“收支两条线”管理。财政票据工本费主要用于财政票据的印制、仓储、运输、销毁、稽查、换版损失和日常管理等支出。第三十七条 财政部门要按照预算管理的要求，认真组织编制年度财政票据工本费收支预算。

第八章 财政票据的监督与处罚

第三十八条 各级财政部门应建立健全财政票据的印制、保管、发放、使用、核销等各项工作制度，建立财政票据年审和稽查制度，加强对财政票据使用单位的监督检查。被查单位应如实反映情况，提供资料，接受监督和检查，不得拒绝检查、隐瞒情况或弄虚作假。

第三十九条 财政部门监督检查工作人员要坚持以事实为根据，以法律、法规和规定为准绳的原则，做到事实清楚、证据确凿、定性准确、程序合法、处理正确。要依法行政、秉公办事，认真履行职责，不得以权谋私。

第四十条 单位或者个人违反财政票据管理规定的，按照法律法规和规章的规定给予行政处分或者行政处罚。

第九章 附 则

第四十一条 各省辖市财政局依据本办法，结合本地实际情况制定具体规定，报省财政厅备案。

第四十二条 本办法由省财政厅负责解释。

第四十三条 本办法自发文之日起执行，凡与本办法有抵触的，以本办法为准。

分税制

是指在国家各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上,按照事权和财权相统一的原则,结合税种的特性,划分中央与地方的税收管理权限和税收收入,并辅之以补助制的预算管理体制模式.国税与地税，是指国家税务系统和地方税务系统，一般是指税务机关，而不是针对税种而言的。

我国现行税种共有24个，按照财政分税制的要求，将24个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。其中，中央税归中央所有，地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。

为适应分税制的要求，全国税务机关分为国家税务局（简称国税）和地方税务局（简称地税），负责征收不同的税种。国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下：

1。国税局系统：增值税，消费税，车辆购臵税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税），个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。

工会票据及管理办法 篇6

来源：仪征市总工会发布时间：2010-12-24 09:41:36

仪征市总工会

仪工字[2010]70号

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关于转发全国总工会财务部《关于启用“工会经费收入专用收据”的通知》和《关于印发〈工会经费收入专用收据使用管理暂行办法〉的通知》的通知

各乡（镇）园区、办事处工会，各部委办局（公司）工会，各基层工会：

现将全总财务部《关于启用“工会经费收入专用收据”的通知》（工财字[2010]97号）和《关于印发〈工会经费收入专用收据使用管理暂行办法〉的通知》（工财字[2010]119号）转发给你们。并结合我市实际，提出如下贯彻意见，请落实执行。

一、严格收据使用范围

“工会经费收入专用收据”（以下简称“新收据”）只能用于开具各级工会按《工会法》、《中国工会章程》取得的五项收入。从2011年1月1日起废止原《工会经费拨缴款专用收据》，启用《工会经费收入专用收据》。

二、加强收据使用管理

省总明确规定各基层工会原则上不管理新收据，确因工作需要管理使用新收据的单位，由市总财务部严格审核把关认定；其他需要使用新收据的单位，可实行市总工会代开的办法，代开时须带工会财务专用章和代开数据。

三、健全收据管理办法

切实加强对新收据的监管，进一步建立健全收据申领、保管、缴验核销毁制度，严格按规定使用，严禁超标准、超范围使用新收据。

四、做好新收据的申领工作

请各单位及时清理原《工会经费拨缴款专用收据》，登记造册，并按规定及时缴验后向市总工会财务部申领新收据。

2010年12月22日

主题词： 工会收据通知

抄报：扬州市总工会、经审会

仪征市总工会2010年12月22日印发

全国总工会财务部《关于启用“工会经费收入专用收据”的通知》

工财字（2010）97号

各省、自治区、直辖市总工会财务部，中华全国铁路总工会、中国民航工会全国委员会、中国金融工会全国委员会财务部（办公室），中共中央直属机关工会联合会、中央国家机关工会联合会办公室：

根据《工会法》、《中国工会章程》和财政部颁发的《工会法会计制度》，以及国家财政收据管理的有关规定，为了满足工会各项经费收入开具收据的需要，废止《工会经费拨缴款专用收据》，启用《工会经费收入专用收据》，现将有关事宜通知如下：

一、从2010年7月1日起，废止《工会经费拨缴款专用收据》，启用《工会经费收入专用收据》。

二、工会组织按照《工会法》、《中国工会章程》的有关规定取得以下工会经费收入时，应当开具由财政部统一印制的《工会经费收入专用收据》。

1、工会会员缴纳的会费；

2、建立工会组织的企业、事业单位、机关和其他社会组织按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴的经费或者建会筹备金；

3、工会所属的企业、事业单位上缴的收入；

4、人民政府和企业、事业单位、机关和其他社会组织的补助；

5、其他收入。

三、《工会经费收入专用收据》由财政部统一印制并套印财政部收据监制章，分为机打收据和手写收据两种，已开具的收据存根，要妥善保管5年。

四、各省级工会负责汇总本地区、本行业各级工会所需《工会经费收入专用收据》数量后，向全国总工会财务部申购，并由全国总工会财务部统一向财政部财政收据监管中心领购，发放到各级工会组织。

今后，原则上实行每年领购一次的方法。各省级工会于每年9月底前将本地区下一年度《工会经费收入专用收据》需要量呈报全国总工会财务部，全国总工会财务部于当年10月15日前将全国总工会领购收据数量报送财政部财政收据监管中心。

五、各级工会要做好原《工会经费收入专用收据》的清理登记工作，在2010年7月1日——2010年12月31日期间，对已经使用（分保管期满5年，未达保管期）和尚未使用的《工会经费收入专用收据》，分别登记造册、认真填写《中央单位财政收据销毁申请表》，向上级工会和财政部门办理相关核销手续。未经批准，不得自选销毁。

财政部财政收据监管中心、全国总工会财务部将重点检查《工会经费拨缴款专用收据》清理登记情况。

六、请将《关于启用“工会经费拨缴款专用收据”的通知》转发到各级工会。

全国总工会财务部关于印发《工会经费收入专用收据使用管理暂行办法》的通知

工财字（2010）119号

各省、自治区、直辖市总工会财务部，中华全国铁路总工会、中国民航工会全国委员会、中国金融工会全国委员会财务部（办公室），中共中央直属机关工会联合会、中央国家机关工会联合会办公室：

为规范工会经费收入专用收据的管理，根据国家有关财政收据管理的规定和《全国总工会财务部〈关于启用“工会经费收入专用收据”的通知>》要求，特制定《工会经费收入专用收据使用管理暂行办法》。现将此办法印发给你们，请严格遵照执行。

工会经费收入专用收据使用管理暂行办法

第一章总则

第一条为规范工会经费收入专用收据使用和管理，加强工会财务监督，根据国家有关财务会计和财政收据管理的制度规定，制定本办法。

第二条本办法所称的工会经费收入专用收据（以下简称专用收据），是指工会按照《工会法》、《中国工会章程》的有关规定取得工会经费收入时开具的凭证。

第三条专用收据是会计核算的原始凭证，是工会、财政、税务、审计等部门进行监督检查的依据。

第四条专用收据的印制、领购、核发、使用、保管、核销、稽查等活动，适用本办法。

第五条财政部、全国总工会是专用收据的主管部门。县和县以上各级工会财务部门为专用收据管理单位，负责本级及以下专用收据的印制计划、领购、核发、保管等工作。

第二章 专用收据的内容和适用范围

第六条 专用收据基本内容包括收据名称、收据编码、收据监制章、缴款单位（人）、收款日期、收款项目、内容、金额、收款单位、收款人以及联次。

专用收据设置为三联，包括存根联、收据联和记账联，各联次以不同颜色加以区分。

第七条工会取得以下工会经费收入，使用专用收据：

（一）工会会员缴纳的会费；

（二）建立工会组织的企业、事业单位、机关和其他社会组织按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴的经费或者建会筹备金；

（三）工会所属的企业、事业单位上缴的收入；

（四）人民政府和企业、事业单位、机关和其他社会组织的补助；

（五）其他收入。

第三章专用收据的印制、购领和核发

第八条专用收据由财政部统一印制，并套印财政部财政收据监制章。

第九条各级工会领购专用收据原则上实行每年领购一次、每次领购数量不超过1年的需要量、有偿使用的办法。省级工会于每年9月底前将本地区（本行业）下一年度专用收据领购数报全国总工会财务部。全国总工会财务部于当年10月15日前将全国工会领购专用收据数量汇总报送财政部财政收据监管中心统一购领，之后按领购数发放到省级工会。

省级以下工会实行凭《工会经费收入专用收据购领证》领购专用收据的办法。《工会经费收入专用收据购领证》由省级工会制作，省级以下工会首次购领专用收据时，应当向上级工会提出领购申请，经上级工会审核批准取得《工会经费收入专用收据购领证》。

第四章专用收据的使用与保管

第十条各级工会必须严格按照本办法第七条规定的收入范围开具专用收据，不得超范围使用专用收据。

第十一条各级工会应当按专用收据号段顺序使用专用收据，填写手写和机打专用收据时做到字迹清楚，内容完整、真实，印章齐全，各联次内容和金额一致。填写错误的，应当另行填写。因填写错误等原因作废的专用收据，应当加盖作废戳记或者注明“作废”字样，并完整保存全部联次，不得私自销毁。

第十二条各级工会不得转让、出借、代开、买卖、销毁、涂改专用收据，不得将专用收据与其他财政收据、税务发票互相串用。

第十三条各级工会应当建立专用收据管理制度，使用全总财务部组织开发的《工会经费收入专用收据软件》，由专人负责专用收据的印制计划、领购、使用和保管等，并按规定向上级工会及时报送专用收据的领购、使用、结存等情况。

第十四条各级工会领到专用收据时，应当检查是否有缺页、号码错误、毁损等情况，一经发现应当及时交回上级工会，并由全国总工会交回财政部财政收据监管中心处理。第十五条专用收据遗失，应当及时在县以上相关媒体上声明作废，同时将遗失原因等有关情况，以书面形式报告上级工会，并由全国总工会报送财政部财政收据监管中心备案。第十六条各级工会应当妥善保管开具的专用收据存根，收据存根保存期一般为5年。保存收据存根确实有困难的，经财政部财政收据监管中心、全国总工会批准后，可缩短为3年。

第十七条对保存期满需要销毁的专用收据存根和未使用的需要作废销毁的专用收据，由各级工会负责登记造册，填写《中央单位财政收据销毁申请表》报上级工会，并由全国总

工会统一报经财政部财政收据监管中心核准后，由财政部财政收据监管中心组织销毁。第十八条撤销、合并的工会，在办理《工会经费收入专用收据购领证》的变更或注销手续时，应当对已经使用的专用收据存根及尚未使用的专用收据登记造册，填写《中央单位财政收据销毁申请表》报上级工会，并由全国总工会统一报经财政部财政收据监管中心核准后，由财政部财政收据监管中心组织销毁。

第五章 监督检查

第十九条财政部、全国总工会应当根据实际情况和管理需要，对各级工会领购、使用、保管专用收据的情况进行年度稽查，也可以定期或者不定期的专项检查。

第二十条各级工会应当自觉接受财政部、全国总工会的监督检查，如实反映情况，提供有关资料，不得隐瞒情况、弄虚作假或者拒绝、阻碍监督检查。

第二十一条违反本办法规定领购、使用、管理专用收据的，财政部、全国总工会应当责令该工会限期整改，整改期间暂停核发工会的专用收据。

第六章附则

第二十二条各省级工会可根据本办法，结合本地区（本行业）实际情况，制定具体实施办法，报全国总工会财务部备案。

加强非税票据管理研究 篇7

关键词：非税票据管理,事业单位,社会团体

一、非税收入统一票据改革

财综[2011]46号文件明确了非税收入通用票据的启用时间。文件规定, 为充分消化中央单位已领购的财政票据, 尽量避免浪费, 同时做好有关准备工作, 非税收入通用票据从2012年1月1日起正式启用。中央单位可从2011年11月1日开始, 到财政部财政票据监管中心领购非税收入通用票据。财政部将按照“简并票种、统一式样”的原则, “以通用票据为主 (即《中央非税收入统一票据》和《中央非税收入定额票据》) , 专用票据为辅;以机打票据为主, 手工票据为辅”的管理思路, 全面清理整合现有中央财政票据种类, 压缩中央财政票据, 规范中央财政票据的规格、式样。清理整合后, 现行的行政事业性收费票据、政府性基金票据、罚没票据、国有资产有偿使用收入票据、非税收入一般缴款书、其他财政票据等6类票据, 统一归并为政府“非税收入票据”和“其他财政票据”两类。

此次调整后, 《中央非税收入统一票据》替代和废止了《中央单位行政事业性收费统一收据》、《中央高等学校专用收费收据》、《国有资产有偿使用收入专用收据》、《中华人民共和国边防检查收费专用收据—边防》、《中华人民共和国边防检查收费专用收据—装备》、《海关行政事业性收费统一票据》、《中央外贸发展基金专用收据》7种票据。《中央非税收入定额票据》则替代和废止了《中央单位行政事业性收费定额收据》、《海关定额票据》、《中华人民共和国公安边防行政事业性收费定额收据》、《出入境检验检疫收费定额收据》等19种定额票据。除此之外, 此次调整废止并归并了一些性质相同的财政票据。

二、应使用非税收入票据的内容

政府非税收入是财政收入的重要组成部分, 是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式, 而非税收入票据管理是规范财经程序, 强化财务监督的重要手段, 是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证, 也是财政、审计等部门进行监督检查的重要依据, 同时也是做好非税收入管理的关键一环。非税收入票据的适用范围包括:行政事业性收费、国有资本经营收费、彩票资金收入、罚没收入, 以政府名义接受的捐赠收入主管部门集中收入以及政府财政资金的利息收入等。应使用非税收入票据内容有:

1.行政事业性收费。

2.政府性基金。

3.罚没收入, 是指法律、行政法规和规章授权的执行处罚的部门依法实施处罚取得的罚没款和没收物品。

4.国有资源有偿使用收入。

5.国有资产有偿使用收入。

6.国有资本经营收益, 是指国有资本享有的收益, 主要包括国有资本分享的企业税后利润, 国有股股利、红利、股息, 企业国有产权 (股权) 出售、拍卖、转让收益和依法由国有资本享有的其他收益。

7.彩票公益金和发行费, 是指政府为支持社会公益事业发展, 通过发行彩票筹集的专项财政性资金。

8.以政府名义接受的捐赠收入, 是指以各级政府、国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织名义接受的非定向捐赠收入。

9.主管部门集中收入, 是指国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体以其他组织经同级财政部门批准集中所属事业单位的收入。

10.其他非税收入, 是指除上述政府非税收入以外的其他财政性资金。

三、加强非税票据管理的对策

(一) 加强宣传, 进一步统一思想认识

自改革开放以来, 经过二十多年的规范和管理预算外资金概念已深入人心, 而政府非税收入却是一个较新的概念, 必须加大政府非税收入宣传, 明确政府非税收入是政府财政总收入的重要组成部分, 非税收入“所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政”的基本原则, 强调规范和加强非税收入管理的政治经济意义。对政府非税收入实行统一征收、统一管理, 确保非税收入“三权”到位。加大非税收入票据管理的宣传。利用广播、电视、报纸、会议等形式, 宣传加强非税票据管理的重要性, 同时要求各执收执罚部门在各自办公场所公布、公告各项收费项目、标准以及批准机关的文件号, 使缴费单位 (或个人) 明白应缴哪些费、不应该缴哪些费。

(二) 对用量大的非税收据要采用专用收据

如大中专院校、合作医疗等收费, 一是用量大且有专业性;二是时间较集中, 如学校收取学杂费大都集中在每学期的报名时间, 并且规定时间只有2-3天, 对这部分收费实行“票款分离”有一定难度, 况且在实行中也与客观实际不相符, 所以建议对这部分非税收据实行一式三联, 由执收单位对收费集中上缴为好, 它既便于操作, 方便学生缴费, 又减轻银行与财政的工作量, 试想, 如果学校学杂费按现在实行的“五联”或“六联”收据, 即使银行派人到学校收取, 但是由于开学时间集中、报名缴费人数集中、银行也派不出多少工作人员到学校收费;同时由于收据联数多、复写不清楚的票据, 给银行与财政对账造成了很大的难题, 所以建议对学校收费还是用“三联”式收据, 并在收据中直接印制学校的几项主要收费内容, 以防止其他部门串用。

(三) 完善机制, 努力构建公共财政框架下政府非税收入管理新模式

按照“统一征管、统筹安排、集中支付、全面监督”的原则, 建立非税收入管理新模式。加快政府非税收入收缴改革步伐, 继续推行和完善收罚缴分离, 建立健全政府非税收入征收管理信息系统, 确保政府非税收入全额上缴国库, 杜绝隐瞒、截留、挤占、坐支和挪用现象发生。将政府非税收入与税收统筹安排使用, 实行综合财政预算, 真正落实收支脱钩, 从根本上解决分配不公、苦乐不均问题。

(四) 专用收据应具有专用性

在现在实行的非税收费中, 除法院的诉讼费收据、交警部门的定额罚款票具有专用性外, 其余执收单位大都使用通用收款收据, 乃至造成部分执收单位由于涉及多个收费项目, 在填写“收款收据”时不能满足按收费项目和标准填写, 如农机监理部门的收费等;其次在非税收据中要印有按地区及旗县排列的代号, 以防止跨地区串用, 同时也便于执法部门和审计机关对收费票据的审验和查询。

(五) 推行电子化票据, 规范票据管理

到目前为止, 我单位取消了手工开票, 规定电子化票据一季度内, 电子化票据系统会提前三天告诉您要做上报核销, 就算电子化票据系统没有开一张票, 时间到了就一定要到财政局非税股核销电子化票据, 否则的话就开了电子化票椐, 而且核销电子化票据要带本单位电子开票进入我单位非税收入汇缴专户现金缴款单、或转账传票, 才可以核销电子化票据。推行电子化票据, 改变了传统票据管理手段落后, 效率不高的弊病, 做到监督关口前移, 使原来单一的事后监督变成事前、事中和事后的全程跟踪, 真正实现“以票管费”、“以票促缴”, 促进各项非税收入及时、足额地上缴国库, 有助于防范开具虚假票据、进行贪污腐败等违法乱纪行为, 为实现源头反腐、科技反腐和制度反腐提供有力的技术保证, 使票据领购销进一步规范。

(六) 财政部门要正确处理好服务与管理之间的关系

财政部门既是管理票据的部门, 也是为执收执罚单位在票据方面提供服务的单位, 所以财政部门要多深入基层, 认真听取执收、执罚部门对票据管理和使用的意见、建议。对收费量大, 而且缴款及时的执收单位用票要及时予以供给, 绝不能因票据供给不及时而影响了执收、执罚单位正常执行公务。其次对执收、收罚单位合理的用款计划也要按照有关规定及时审核拨付, 不得拖压, 以保证其单位公务、业务的正常开展。要以财政部门高质量的服务态度, 促进票据的管理, 在做好服务的基础上, 要加强对收费票据的监管力度, 严格年检稽核工作, 深入到执收执罚部门或单位检查有无建立单位内部票据管理办法;有无超范围、超标准收费;票据有无转让、丢失、缺页现象;收费项目标准内容填写是否齐全, 有无“坐支”不缴或少缴财政资金等, 其次审计、物价部门要协调配合财政票据制度的执行, 对违反规定的, 各执法部门要按《财政违法行为处罚处分条例》予以处理, 以惩戒促管理。同时建立举报及举报奖励制度, 使违规乱用收费票据行为置于群众的监督之下, 以保证非税收入票据管理的规范化和制度化, 为做好非税收入管理打好基础把好关。

参考文献

苏州大学票据管理办法 篇8

【关键词】高校 收费票据 管理

自20世纪90年代开始，随着我国社会主义市场经济的蓬勃发展和高等教育体制改革的不断深化，高校办学资金由计划经济体制下的完全政府拨款，转变为政府拨款、高校收费、金融贷款等多渠道筹措。然而，随着高校办学规模的不断扩大，高校的收费工作日益繁杂，收费的项目越来越多，促使收费票据的使用量越来越大，收费票据管理工作越来越难。而收费票据管理工作作为收费管理工作不可或缺的重要组成部分，将直接影响到财务管理工作的好坏以及高校办学资金的效益。因此，探索高校收费票据管理的运行机制，规范高校收费票据管理，提升高校收费管理水平，对促进我国高等教育事业持续发展具有十分重要的意义。

一、高校收费票据的类别及使用范围

目前，高校使用的收费票据主要有以下几类：

1.非税收入一般缴款书

主要用于高校收入集中汇缴国库时的凭证。

2.非税收入专用收据

主要用于高校收取学费、住宿费、报考费等事业性收费。

3.行政事业单位资金往来结算票据

主要用于高校收取押金、定金、保证金等暂收款项；体检费、教材费、水电费、电话费等代收款项；党费等不构成单位收入的资金往来款项。

4.捐赠专用收款收据

主要用于高校接受社会捐赠的款项。

5.税务发票

主要用于培训费、复印费、打字费、资料费等经营服务性收费。

二、高校收费票据管理存在的问题

（一）票据管理意识淡薄、重要性认识不足

高校各二级非法人核算单位在收费过程中，一方面不按规定申请领用收费票据，而是使用非正规票据开展收费工作，私自留存收费金额，形成“小金库”，给学校带来了一系列的不良影响；一方面不按照申领票据时的收费项目及标准使用收费票据，而是扩大使用范围和提高标准使用收费票据，甚至未能按照收费票据规定的用途使用各类票据，随意使用各类收费票据。高校财务部门将票据管理仅作为兼职岗位，没有安排专门人员管理负责，造成票据使用者并不能了解收费票据的有关常识和规定，不能规范使用收费票据，从而影响了收费票据管理工作的正常运行。

（二）预开性收费票据造成财务风险的增加

根据收费票据的使用原则“先到款再开票”，即要求收款单位在收到款项后再向支付单位开具票据。然而，随着高校服务功能的扩大，很多外单位为了方便本单位的账务处理以及减少获取票据的成本，通常利用本单位付款的主动性，要求高校预开票据，即在收到票据后再支付款项，常见于科研经费以及联合办学经费。高校为方便教师争取较多的经费，经常会预开票据。然而，按照高校财务管理制度，不符合收付实现制原则，财务人员不能对此进行账务处理。随着高校预开性票据金额的累积，增加了高校财务的风险。

（三）收费票据管理方式落后

目前，大部分高校收费票据的领用、汇总、核销等均是通过手工登记，采取台账式管理的模式，存在漏记、错记等现象。台账式票据管理通常滞后于收费会计核算，只能记录票据使用单位的领用、归还、结存等大致情况，并不能及时发现收费票据使用过程中的不当行为，从而很难实时监管到收费票据的使用。同时，随着高校的不断扩招，办学规模急剧扩大，高校的收费票据使用量急剧加大，给收费票据的管理以及查询工作带来了极大的困难。

（四）收费票据管理人员综合知识匮乏

部分高校的票据管理和使用人员未经过业务培训，缺少相关的票据管理知识，出现开具时随意涂改、内容不全、字迹模糊、前后联次不一致；不按照收费票据的使用范围，串用、混用收费票据等情况，造成不良影响。此外，不少票据管理和使用人员缺少相关的税务知识，对收费性质存在认识不清的情况：分不清事业性收费项目及经营服务性收费项目；把握不准国家对高校的税收优惠政策，不清楚哪些收费项目可以办理税收减免。致使在开具票据时错误不断，无法利用国家的税收优惠政策为高校服务。

三、规范高校收费票据管理的对策与措施

（一）加强票据管理意识，规范收费票据管理

高校要加强收费管理，规范收费行为，维护学校和学生的正当权益，保障学校、学生正常的教学及学习生活，务必需要重视收费票据的管理。高校应通过宣传橱窗、校园网、校园公示栏等媒介多渠道向票据使用的单位领导及个人宣传国家高等教育有关收费及票据管理的政策法规及重要性，建立健全收费票据管理制度，促使票据使用单位建立收费票据领购、保管、使用、验收、核销制度以及收费票据专人管理制度，明确收费票据管理人员的工作职责。票据使用单位需要安排专人负责收费票据的申领、保管、使用及核销工作；要按照票据管理的相关要求开具票据，不能串用、混用收费票据，更不能丢失及转借他人使用收费票据；要明确收费票据管理使用方面出现问题的责任追究制度。

（二）控制预开性票据，追究经办人责任

根据《发票管理办法实施细则》第三十三条规定：“填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票”。然而，在实际业务的开展过程中，预开性票据已无法避免。为此，高校应通过制定严格的预开性票据制度，降低财务风险。预开票据的经办人经财务部门审批之后，到票据管理人员处办理预开票据手续，原则上预开性发票一人只能预开票据一张，在办理预开发票时告知预开票据的经办人对所预开的票据负有监管责任，须保证款项在票据开具后一个月内到账，且不能跨年，对经催收逾期仍未到账的款项，学校将从预开票据经办人的工资中扣取。

（三）建立收费票据管理信息系统

目前，高校财务部门主要依靠手工登记完成票据的发放和核销，不仅无法精确地反映收费票据使用部门申领、核销和结存的情况，而且给收费票据的统计、查询带来了较大的困难，严重制约了票据管理的工作效率。随着计算机及网络信息技术的发展，高校应充分利用信息技术，搭建收费票据管理信息系统平台，对收费票据的申购、录入、领用、核销、归档、销毁实施有效的控制和管理。收费票据管理信息系统的运用，将较大程度地减轻收费票据管理人员的工作强度，同时，可以实现收费票据的即时监控，提高收费票据信息处理的能力，推动会计信息化的建设。

（四）提升收费票据管理人员业务素质

收费票据管理人员的业务素质是收费票据管理工作的重要保证。收费票据管理人员应认真学习国家有关收费及票据管理、税收等财经法规，加强收费票据管理人员工作的责任感。通过收费培训，使收费票据管理人员对具体收费项目的性质做出明确的区分，从而正确使用各类收费票据，避免收费票据的串用、混用。收费票据管理人员应详细了解票据内容规范填写的要求，避免收费过程中可能出现的错误。同时，收费票据管理人员应熟悉收费票据管理信息系统的操作，有效地结合票据管理与收费系统，从而实现收费票据管理的高效性、科学性。

收费票据管理工作作为高校财务管理工作的一部分，是高校会计基础工作规范化的重要内容。不完善的收费票据管理极易导致乱收费、“小金库”等问题，将会严重影响学校的健康发展。高校应通过建立健全收费票据管理制度、完善收费票据信息化建设、规范收费票据使用人员管理等措施，建立高校收费票据管理体系，规范收费行为，促进学校教育事业持续健康的发展。

【参考文献】

[1]吴江龙. 规范高校收费票据管理的探讨[J].合作经济与科技，2009（21）.

[2]周瑜琛. 浅析加强高校收费票据管理的必要性与措施[J].经营管理者，2009（20）.