税务咨询服务工作流程

税务咨询服务工作流程（精选8篇）

税务咨询服务工作流程 篇1

我们常听到“一般纳税人”和“小规模纳税人”之说，其实它们并不是指公司规模的大小，而是指增值税征收上采用的不同管理方式。

“一般纳税人”公司是指按照产品或劳务的增值部分乘以税率（13%或17%）来计算缴纳增值税的公司。如：商品购入价为90元，销售价为100元，则增值10元，商品税率为17%，则应纳增值税为10×17%=1.7元。

“小规模纳税人”公司是指按照销售或劳务价格的金额直接乘以征收率（4%或6%）来计算缴纳增值税的公司。如同上例：商品购入价为90元，销售价为100元，征收率为4%，则应纳增值税为100×4%=4元

我们会看到，销售同样的商品，同样的进价，同样的售价，小规模纳税人的公司比一般纳税人的公司缴税要多，但这并不一定是一般纳税人的公司就比较好。在增值情况不同时，两种模式的公司各有利弊。

二、一般纳税人的分类、要求及特点

一般纳税人又分为“工业型一般纳税人”和“商贸型一般纳税人”，两者的情况叙述如下：

1、工业型一般纳税人

工业型一般纳税人主要以生产加工为主营业务，要求有正规厂房、生产设备、工人、仓库、办公室、财务室等基本配备。要求年不含税销售额达到100万元以上（实际操作中只需30万以上即可），增值税税负要求达到销售额的3%左右。公司注册资本50万元以上。

工业型一般纳税人的增值税计税方式为：根据当月的销售额计算销项税额，然后扣除当月采购货物的进项税额，再减去上月结余的进项税额，从而计算出当月应缴纳的增值税。

工业型一般纳税人有一年的临时期，临时期内将受到较严的监管，年审时税务局将下企业检查。

优点是，当月的进项当月抵扣、要求的年销售额低；缺点是，对硬件配备要求高、投入大、税负要求较高，除非有真正投入开展生产，否则很难得审批。

2、商贸型一般纳税人

商贸型一般纳税人主要以商品贸易为主营业务，申请时要求有正规办公场所，场所内设财务室、办公区、会客区、样品展示区等即可。要求年不含税销售额达到80万，增值税税负要求达到销额的1%~2%以上（根据行业不同可更低或更高）。公司注册资本50万元以上。

商贸型一般纳税人的增值税计税方式为：转正后与工业型一般纳税人相同；转正前（即辅导期内），当月的增值税进项要延迟两个月才能抵扣，而当月的销项则必须在当月缴纳，也就是说如果每月进货情况平均，则至少前两个月开出的销售发票没有任何进项可以抵扣，将全额按照17%或13%缴纳增值税。

商贸型一般纳税人有半年或一年的辅导期，辅导期将受到严格的监管，每半年税务局将下企业实施检查。

优点是，办公场所容易租赁、办公环境容易布置、经营的产品灵活、前期投入较低、税负要求较低；缺点是，辅导期当月进项迟两个月才能抵扣、要求的年营业额较高、进销的商品在发票上要求一一对应。

三、申办流程

勘察企业经营场所 ——递交资料准备——企业管理员下企业——

四、预勘察企业经营场所

1.经营场所三铁要求

铁门、铁窗、铁柜（保险柜）

2.相对独立的财务室、财务区（或与经理室合并）

3.相对独立的办公区

4.相对独立的会客区

5.样品区及部份展示样品

6.机台设备、生产安排（适用工业企业）

7.人员安排

法定代表人、全体股东到场。

8.公司名称招牌

9.其他要求

电话、传真、电脑、文件夹、其他办公文具。切不可有居住迹象。

五、递交资料准备

六、管理员下企业

一个星期左右，管理员即会安排下企业检查，界时需准备以下资料（略，请到公司详询）。

税务咨询服务工作流程 篇2

一、我国实施“一带一路”建设的重要意义

“一带一路”战略的目标是要建立一个政治互信、经济融合、文化包容的利益共同体、命运共同体和责任共同体,是包括欧亚大陆在内的世界各国,共同构建一个互惠互利的利益、命运和责任共同体。中国与丝路沿途国家分享优质产能,共商项目投资,共建基础设施,共享合作成果,内容包括道路联通、贸易畅通、货币流通、政策沟通、人心相通,即“五通”。“一带一路”建设肩负着三大使命:

1. 建立新型全球伙伴关系。“一带一路”是在后金融危机时代,作为世界经济增长火车头的中国,将自身的产能优势、技术与资金优势、经验与模式优势转化为市场与合作优势,实行全方位开放的一大创新。通过“一带一路”建设共同分享中国改革发展红利以及发展中的经验和教训。中国将着力推动沿线国家间实现合作与对话,建立更加平等均衡的新型全球发展伙伴关系,夯实世界经济长期稳定发展的基础。

2. 实现全球化再平衡。传统全球化由海洋而起,由海洋而生,沿海地区、海洋国家先发展起来,陆上国家、内地则较落后,形成巨大的贫富差距。传统全球化由欧洲开辟,由美国发扬光大,形成国际秩序的“西方中心论”,导致东方从属于西方、农村从属于城市、陆地从属于海洋等一系列不平衡不合理效应,如今“一带一路”正在推动全球再平衡。“一带一路”鼓励向西开放,带动西部开发以及中亚、蒙古等内陆国家和地区的开发,在国际社会推行全球化的包容性发展理念。同时,“一带一路”是中国主动向西推广中国优质产能和比较优势产业,将使沿途、沿岸国家首先获益,改变了历史上中亚等丝绸之路沿途地带只是作为东西方贸易、文化交流的过道而成为发展“洼地”的状况。这就超越了欧洲人所开创的全球化造成的贫富差距、地区发展不平衡,推动建立持久和平、普遍安全、共同繁荣的和谐世界。

3. 开创区域新型合作。中国改革开放是当今世界最大的创新,“一带一路”作为全方位对外开放战略,正在以经济走廊理论、经济带理论、21 世纪国际合作理论等创新和发展了经济发展理论、区域合作理论和全球化理论。“一带一路”建设强调共商、共建、共享原则,超越了马歇尔计划、对外援助以及“走出去”战略,给21 世纪的国际合作带来新的理念。例如,“经济带”概念就是对地区经济合作模式的创新,其中经济走廊———中蒙俄经济走廊、新亚欧大陆桥、中国—中亚经济走廊、孟中印缅经济走廊、中国—中南半岛经济走廊等,以经济增长极辐射周边,超越了传统发展经济学理论。“丝绸之路经济带”概念不同于历史上所出现的各类“经济区”与“经济联盟”,经济带具有灵活性高、适用性广以及可操作性强的特点,各国都是平等的参与者,本着自愿参与、协同推进的原则,发扬古丝绸之路兼容并包的精神。

二、税收服务于“一带一路”建设的举措

作为影响投资的软环境,税收在促进“一带一路”沿线区域经济协调发展中起着重要作用,同时对区域税收协调提出了新的要求。作为税务机关,如何促成区域税收协调,助推“一带一路”发展,是一个亟待研究的课题。

1. 全面落实税收协定优惠政策。认真执行我国对外签署的税收协定及相关解释性文件,保证不同地区执法的一致性,减少涉税争议的发生,并配合国家税务总局做好非居民享受协定待遇审批备案相关工作,为跨境纳税人提供良好的税收环境。

2. 提供涉税纠纷双边磋商服务。开通税务纠纷受理专门通道,及时提供防止双重征税、发生税务纠纷等双边磋商服务。在省级税务部门国际处设专岗受理“走出去”企业在国外遇到的税务问题。充分利用双边税收协定项下的双边磋商机制,在第一时间受理“走出去”企业遇到的涉税诉求并限期反馈。对于税收争端和纠纷,企业可直接申请启动《税收协定相互协商程序》。

3. 建设国别税收信息中心。省级税务部门要做好国别税收信息中心的前期调研、人员配备等准备和启动工作,积极开展对口国家税收信息收集、分析和研究工作,尽快形成省级分国别对接机制。

4. 开设服务“一带一路”网络专栏。依托省级税务部门的门户网站,建立“一带一路”政策及信息专栏,及时更新“一带一路”沿线国家税收指南,介绍有关国家税收政策,提示对外投资税收风险。同时发布我国有关税收政策解读、办税服务指南等,为跨境纳税人提供税收服务。

5. 开展“大走访、问需求”活动。对“走出去”企业进行深度大走访。同时,采取召开座谈会、高层对话、发放调查问卷等形式,宣传政策、收集意见,深入了解企业境外生产经营、税收待遇情况和跨境涉税需求,全面查找并及时解决“走出去”企业在税收管理与服务中存在的问题。帮助纳税人了解税收协定内容,享受税收协定待遇。

6. 开展对外投资税收辅导培训。积极与“走出去”企业联系,通过纳税人学堂等平台,对企业出境办税人员进行涉税业务知识培训。做好境外企业办税人员与国内地税征管机关之间的沟通和交流,使企业办税人员在境外能够适时更新涉税业务知识。

7. 编印涉外税收信息资料。编印以服务“走出去”企业、支持“一带一路”战略为主题的税收协定宣传册,分发至企业。同时,在省级以上税务部门的门户网站上提供“走出去”企业对外投资经营所需的税收业务知识和境外税制资料,为企业境外投资提供信息化服务。

8. 设立纳税服务热线。依托税务咨询12366 平台,加强对专岗人员培训,解答“走出去”企业的政策咨询,及时回应服务诉求。在专业处室设立专线电话,及时解决“走出去”企业遇到的各类税收问题。

9. 帮助企业开展税收维权。落实国家有关税收抵免的政策规定,促使我国企业和个人在境外享受应有的优惠待遇,及时维护“走出去”企业的合法权益。

税务咨询服务工作流程 篇3

摘 要：优化税收服务是税收工作的重头戏，其中心为“一切为了纳税人，一切服务纳税人”，从一言一行做起，从为纳税人办好每一件小事做起，通过观念的转变和贴心式服务，打造征纳双方的和谐发展。

关键词：税收服务；“四个具备”

1 要具备优良素质

对于税务部门而言，既然经常说道对纳税人要优质服务，而税务人员如果没有优良的文化业务素质，优质服务就会成为一句空话。试想，连一个“耿”字都不认识、不会写的税官其素质是怎样呢？她（他）能为纳税人提供怎样优质服务呢？所以说税务工作人员要做到优化税收服务的话，起码就得具备较高的政治素质、业务素质和文化素质，应当具备较高文化知识水平，而且应精通税收业务，并且应不断地加强学习，不断提高自己的政治素质、业务素质和文化素质，以良好的精神风貌、超一流的业务水平和优质的服务态度，在社会及纳税人心目中树立起良好的税官形象，做到一名合格税务工作人员在各方面应有的优良素质。

2 要具备敬业精神

敬业精神就是对事业的一种执着的热爱和追求。对税收工作而言，就是对本职岗位的尽职，及无私的奉献，也就是在税收工作范畴中，树立主人翁的责任感和事业心，保持高昂的工作热情和艰苦奋斗精神，以正确的人生观和价值观指导职业行为，并把自己的全部精力都投入到税收工作中去，力求事业有成，把对社会的奉献和付出视为无尚光荣。

北京王府井百货大楼一个卖糖的售货员叫张秉贵，他练就了“一把抓”的绝技，称一斤糖，只要“一把抓”，不会多一粒、也不会少一粒。他赢得了广大顾客的赞誉，为他的绝技和蕴含的敬业精神所折服，张秉贵联系到税收工作人员自身，敬业精神实质上也就是为人民服务、为纳税人服务的具体化，延伸化，他既凝聚着中华民族千百年来的传统美德，而且还现出了一种极高尚的道德情操和极崇高的道德境界。在当今社会发展的新形势下，行业的工作性质决定了我们必须在本行业中，大力的提倡敬业爱岗精神，在社会上树立起良好行业形象，所以，作为税收行业，我们应成为一支高素质的税务干部队伍，这样才能适应和胜任为国聚财的重任，才能打得起硬仗，在优化税收服务上才不会背“包袱”，拖后腿。

3 要具备诚信态度

搞好优化税收服务的关键是税务人员在工作中要具备诚信态度，保持言行一致，当前税务干部的思想品质修养，文化业务素质已有了很大的变化，但整体素质距税收工作的法制化仍有一定的差距。要通过深入开展政治思想教育，使税务干部充分认识肩负的职责和使命，增强对自己职业的自豪感和光荣感，真诚地尊重自己的职业，树立为国收好税，为纳税人服好务的思想，让税务人员明白虽然手中或多或少握有一些权力，然而，权力再大也要在法律范围内活动。要“依法治税”，“其身正，不令而行；其身不正，虽令不从。”真正像个公仆的样子，以其热情的服务和真挚的敬业精神感动纳税人。要通过业务培训和学习，使税务干部不但知道收税，知道完成税收任务，还要知道什么是税收，用什么形式、结构和制度收税，如何在依法制税的基础上强化税收管理等税收知识。提高业务素质和能抓善管的能力，以娴熟的业务水平，快速的办事能力使纳税心服口服，要通过优化税收服务树立税务人员的形象。

4 要具备科技知识

税务咨询服务工作流程 篇4

【所属类别】国家法律法规 【文件来源】中国法院网

国家税务总局关于加强纳税服务工作的通知

(国税发〔2003〕38号)

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

为了规范税收征收和缴纳行为，保护纳税人的合法权益，努力为纳税人依法纳税提供全方位和高水平的服务，提高纳税遵从度和税收征管效率，创建良好的税收秩序,根据《 中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）及其实施细则的规定和全国税务工作会议的要求，现就纳税服务工作的有关问题通知如下，请遵照执行。

一、转变服务理念，创新工作思路。纳税服务是税务机关根据税收法律、行政法规的规定，在纳税人依法履行纳税义务和行使权利的过程中，为纳税人提供的规范、全面、便捷、经济的各项服务措施的总称。

服务工作，为纳税人提供一个公平、公开、公正、高效的税收环境，维护其合法权益，是实践“三个代表”重要思想的具体措施,是贯彻落实《征管法》，推进依法治税的重要内容，是构建现代税收征管新格局的基础环节，是税收征管行政行为的组成部分，是树立良好税务形象的有效途径。

纳税服务工作应当本着积极探索,稳步推进,注重实效,规范发展的工作思路，借鉴国际、国内纳税服务工作的经验，运用现代信息技术创新服务手段，优化服务方式，提升管理水平，提高征管质量和效率，创造公平、有序的税收环境，为促进经济发展和社会进步服务。在这样的指导思想下，为纳税人提供全面、规范、便捷、经济的税前、税中、税后服务。工作中要坚持依法行政、规范统一的原则，公开、公正、效率、便利的原则，执法中服务、服务中执法、管理中服务、服务中管理的原则。切实保护纳税人的合法权益，引导和提高纳税人纳税遵从度，构建纳税服务新体系。

宣传制度，完善沟通机制。做好宣传送达、咨询辅导是纳税服务的首要任务。通过建立税法宣传制度，完善征纳双方的沟通机制，使纳税人及时了解税法，熟悉办税程序，是税务机关引导、促进纳税人依法纳税，提高纳税水平的重要前提条件。各级税务机关要充分利用电视、广播、报纸、杂志、网络等社会媒体，普及税收知识；建立局长接待日制度，拓宽税务机关与纳税人联系的渠道；通过召开政策发布会、免费发放税收资料、免费咨询等方式，宣传税收法律法规，不断提高纳税人依法、及时、足额纳税的自觉性。

三、创新申报方式，拓宽缴税渠道。现代信息技术的飞速发展以及现代金融支付结算工具的进步，为申报纳税和税款缴库提供了多种方式和渠道。各级税务机关应当与时俱进，适应现代社会发展，为纳税人提供多元化、便捷、高效的申报纳税方式。当前主要是提供邮寄、电话语音、电子数据交换和网络传输等申报纳税方式。要根据方便、快捷、安全的原则，积极推广使用支票、银行卡、电子结算等方式缴纳税款，最大限度地利用现代信息通讯技术所提供的社会资源为纳税人提供优质、便捷、高效的服务，节省征纳成本。

四、规范服务行为，简化办税程序。各级税务机关在推行纳税服务的过程中一定要正确处理好服务与执法、服务与管理的关系，使依法治税落到实处，纳税人的权益得到切实保障。税务机关在依法提供纳税服务的同时，绝不能放弃对各种违法行为的严肃查处。严格税收执法，开展税务检查，打击偷逃骗抗税行为，实质上是对绝大多数纳税人权益的保护，是另一种有效的服务形式。因此，规范税收执法行为就是规范服务行为。在规范执法，严格执法的同时，还要按照税收信息化建设的统一规划，充分利用社会资源，依法简化办税程序。积极参与电子政府建设，努力实现通用信息“一次录入、各家共享”。借助现代通讯手段和国际互联网（INTERNET）技术建立面向所有纳税人的呼叫中心（CALL CENTER）。实现“同城通办”和“异地通办”，简化纳税人的办税手续。要从质量、效率的角度采取简并审批环节，实行文书审批电子化等措施缩短办税时限、提高办税时效。要大力推行“阳光操作、全程服务”制度，通过预约服务、弹性服务（延长服务时间）、简化审批手续等方式，为纳税人提供各项规范有效的服务，全面提高服务质量和效率。

五、开展文明服务，实行公开办税。在行政管理过程中，提高透明度和公开度，做好服务工作，是现代行政管理的趋势和要求，也是切实转变行政管理职能的具体体现。要坚持文明办税“八公开”制度，切实加强行风建设，具体内容包括：公开纳税人的权利和义务；公开税收政策法规；公开管理服务工作规范；公开稽查工作规程；公开税务违法违章处罚标准；公开税务干部廉洁自律有关规定；公开受理纳税人投诉部门和监督举报电话；公开违反规定的责任追究。建立健全包括限时服务、首问责任制、一站式服务、文明礼貌在内的服务规范和服务质量考核评价体系，按照《征管法》及其实施细则的要求，做好欠税公告工作。

六、倡导诚信纳税，推进依法治税。税收信用是社会信用体系的重要组成部分，有必要从制度和机制上，健全完善依法纳税信用评价机制、激励机制和监督机制，促进市场主体依法纳税、守法经营、公平竞争，为经济发展提供良好税收环境。通过对纳税人依法纳税情况的评估，有助于加强税收监控，提高税收风险预警能力，改善税收征管薄弱环节，有效防范税收风险，提高征管质量和效率，保障国家税收收入。同时，纳税人纳税信誉评价机制的建立和运行有利于纳税人依法纳税、保障权利意识和水平的提高，对税务机关依法行政和税收服务水平必将提出更高的要求，促进各级税务机关进一步规范税收执法行为，完善税收执法程序，加大培训力度，提高税务人员素质，加强队伍建设，促进税务机关公开、公平和公正执法，不断提高税收服务水平。

七、定期征询意见，搞好服务监督。将税收管理与服务工作置于广大纳税人及社会各界的监督之下，对于促进依法征税、规范服务具有重要作用。各级税务机关要切实转变工作观念，认真、虚心、真诚地向纳税人征求意见，通过定期调查、问卷调查、座谈会、恳谈会、开展评税活动等方式征询纳税人和社会各界对税务机关纳税服务的满意度，以此促进我们更好地做好各项税收服务工作。征询意见工作每年至少开展一次，具体办法由省一级税务机关确定。

八、运用现代科技，创新服务手段。统筹规划“12366”纳税服务热线的服务资源，统一呼叫中心代号，即：国税为1，地税为2。通过12366热线电话，为纳税人释疑解惑;在纳税服务、法规咨询、申报纳税、税务公告、检举申诉、案件查处曝光及征询纳税人意见等方面发挥积极作用。在建立纳税服务热线的同时，统筹建设总局和省局的税务网站，逐步整合内外部资源，形成面向公众开放的服务平台。

九、加强部门配合，形成服务合力。取得政府的支持，融入社会之中，是税务机关做好税收工作的根本方向。各级税务机关要切实更新工作理念，改变传统的管理办法，积极争取各级政府的有力支持，密切与公、检、法及工商、财政、银行、海关、质检、电信等各有关部门的配合和信息沟通，实现信息共享，从而降低税收成本，为纳税人提供更为优质高效的纳税服务。

建立税务机关专门服务与社会服务结合的税收服务体系，是社会主义市场经济发展的迫切需要。各级税务机关要依法支持税务代理事业的发展，充分发挥税务代理的作用。在规范税务代理事业过程中，当前要解决好以下几个问题：一是规范和界定税务机关的服务行为，给税务代理以生存和发展的空间；二是彻底切断税务机关与税务代理之间的经济联系，杜绝行政行为有偿化，三是按照《征管法》及其实施细则，以及相关制度的规定，统一制定和落实对税务代理事业的行政管理制度，引导税务代理事业的健康发展。

十、切实加强领导，明确工作职责。各级税务机关要把纳税服务工作作为贯彻和实践“三个代表”重要思想，促进经济发展，实现依法治税、从严治队，切实转变机关工作作风的重要内容，列入全局工作的重要议事日程。要积极引导各级税务机关和全体税务干部特别是各级领导干部提高认识，统一思想，切实加强对此项工作的领导，做到持之以恒、常抓不懈，增强新形势下做好纳税服务工作的自觉性，努力实现纳税服务的各项工作目标。

国家税务总局适应开展纳税服务工作的需要已经批准征收管理司成立了纳税服务处,其职责是：依照《征管法》制定纳税服务工作制度和办法；负责对纳税人税收法规的辅导、咨询工作；规范税务机关和税务干部纳税服务的行政行为，促进纳税人依法自觉纳税；建立并组织实施纳税信誉等级管理办法；规范并推广多元化申报纳税方式；规范办税服务厅；推广应用全国税务系统特服电话“12366”。

各省、自治区、直辖市及计划单列市国家税务局、地方税务局要在征管处内设置专门工作人员分管纳税服务工作，以保证纳税服务工作的顺利进行。

国家税务总局

二○○三年四月九日

税务咨询服务工作流程 篇5

尊敬的纳税人，在您对外支付申请开具税务证明时，请按以下步骤顺序办理。

一、请先分清本次对外支付的项目。

(一)源泉扣缴类项目：股息红利、利息、租金、特许权使用费、转让财产；

(二)承包工程和提供劳务类项目：承包工程、建筑设计、文体演出、受聘管理、售后服务、修理修配、展销商品、现场营业、开采作业等。申请开具付汇证明时，《服务贸易等项目对外支付出具〈税务证明〉申请表》中自“已缴纳营业税、已缴纳个人所得税”所在行以上的所有内容须如实填写，不得出现空格及划杠。

该行下（含该行）也应根据具体的实际情况，如实填写。

二、分清对外支付项目后，请按不同项目类型的流程顺序办理。

(一)源泉扣缴类项目办理流程

1、扣缴税款登记。首次在我局办理代扣代缴事项的扣缴义务人，合同签订之日起30日内，办理扣缴义务人登记。（已办理过扣缴登记的企业无需再次办理）

申请资料：

（1）《扣缴义务人扣缴税款登记表》（附件1）一式两份；

（2）合同复印件；

（3）情况说明等资料。

2、合同备案登记。已办理扣缴登记的扣缴义务人，与非居民企业每次签订合同之日起30日内，办理合同备案。（包括修改、补充、延期合同，未付过款的合同均需备案）

申请资料：

（1）《扣缴企业所得税合同备案登记表》（附件2）一式两份；

（2）合同复印件；

（3）董事会决议、情况说明等其他备案资料；

（4）《扣缴企业所得税合同备案登记表》（电子档Excel格式）。

3、享受税收协定待遇审批申请。（根据相关协定申请优惠税率，不申请可直接转4）

申请资料：附《非居民享受税收协定待遇资料签收单》一式两份

（1）《非居民享受税收协定待遇审批申请表》（附件3，一式两份）；（非居民企业盖章或签字，如有授权委托书可由被授权方盖章或签字）

1（2）《非居民享受税收协定待遇身份信息报告表》(附件4)；

（3）由税收协定缔约对方主管当局在上一公历开始以后出具的税收居民身份证明（香港居民企业为蓝色小纸的《商业登记核证本》原件及复印件）；带原件来（验原件收复印件）

（4）与取得相关所得有关的产权书据、合同、协议、支付凭证等权属证明或者中介、公证机构出具的相关证明（中介机构出具报告必须是当年有关部门公布有签证资质名单上的税务师事务所）；.（5）代理人在代为办理非居民的委托事项时，提交非居民的书面授权委托书；

（6）非居民申请享受协定股息条款的，申请条件符合直接拥有中国居民公司25％（或10％）以上股份，且在取得股息前连续12个月以内均符合规定的持股比例的，应提交派发股息企业的公司章程、派发股息的审计报告（包括税审、财审）、财务报表、当年的纳税申报表（含季度、）及税票、董事会（股东会）分配决议；

（7）《非居民享受税收协定待遇审批表》电子版

(8)《非居民享受税收协定待遇审批申请表》电子版

（9）《非居民享受税收协定待遇身份信息报告表》电子版

（10）税务机关要求提供的与享受税收协定待遇有关的其他资料。

取批复时，须携带盖有公章的送达回证。

4、申报征税。打税票并自代扣之日起7日内前往银行缴纳税款。

申请资料：《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》一式两份。

注：非居民如取得准予享受税收协定待遇审批后（流程3），在申报纳税时还需出具《非居民享受税收协定待遇执行情况报告表》（附件5）和已通过审批的《税务事项通知书》（复印件），按优惠税率申报征税。

5、申请开具付汇证明。（对外单笔支付等值3万美元以上（不含等值3万美元）有关项目资金申请办理）

（1）申请资料：——附《开具支付证明资料受理清单》一式两份

①《服务贸易等项目对外支付出具〈税务证明〉申请表》；

② 书面申请（A4纸）；

③ 合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料（复印件）；

④ 发票或境外机构付汇要求文书（复印件）；

⑤ 完税证明或批准免税文件（税票原件、复印件）；（已缴税企业附缴款书第一联和第六联）

⑥《服务贸易等项目对外支付出具〈税务证明〉申请表》（电子档Excel格

式）。⑦ 税务机关要求提供的其他资料：

如：多次支付的需出具《多次开具税务证明登记表》

（2）申请享受税收协定待遇的，除上述资料外，还需申请人提交协定审批《税务事项通知书》复印件、《非居民享受税收协定待遇审批申请表》复印件和《非居民享受税收协定待遇执行情况报告表》（附件5）。

（3）对于向境外支付股息的合同，除上述基本资料外，还需申请人提交： ①做出分配股息决定的董事会决议

②分配所得税纳税申报表及缴税证明（含季度、）

③分配企业财务报表

④分配中介机构出具的审计报告（财审、税审）

⑤其他相关资料（含：被分配公司的公司章程，中外合作企业应同 时提供合作合同）

6、扣缴税款清算。对合同金额确定并多次付款的合同项目，扣缴义务人履行合同最后一次付款前15日内，办理扣缴税款清算。

申请资料：

（1）《扣缴义务人扣缴税款清算表》（附件6）一式两份；

（2）合同全部付款明细；

（3）前期扣缴表；

（4）税收缴款书等资料。

（二）承包工程和提供劳务类项目办理流程

1、税务登记。（非居民税务登记或扣缴税款登记）

*非居民税务登记：自行申报的非居民纳税人在中国境内承包工程作业或提供劳务的，自合同签订起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。

申请资料：

（1）《非居民承包工程作业和提供劳务税务登记表》（附件7）一式两份；

（2）合同复印件；

（3）中介机构或代理人负责代办的应提供非居民签章的授权书；

（4）涉及国家、省、地市级重点建设项目的，应提交立项或批准文件（复印件）；

（5）税务机关要求的其他资料。

*扣缴税款登记：依照法律、行政法规规定负有税款扣缴义务的境内机构和个

人的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，办理扣缴税款登记手续。（同源泉扣缴项目流程1，已办理过扣缴登记的企业无需再次办理）

2、合同备案。向非居民发包工程或劳务项目的境内机构和个人，应在合同签订之日起30日内办理合同备案。(未付过款的合同均需备案)

申请资料：

（1）项目合同复印件；

（2）《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》（附件8）一式两份；

（3）《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》（电子档Excel格式）；

（4）《非居民承包工程作业和提供劳务税务登记表》（复印件）；（办理过非居民税务登记的企业提供）

（5）由代理人负责代办的应提供代理授权书；

（6）涉及国家、省、地市级重点建设项目的，应提交立项或批准文件（复印件）；

（7）税务机关要求的其他资料。

3、其他备案。（涉及以下项目需按时限备案）

*合同发生变更的，申请资料：（1）《非居民项目合同变更情况报告表》（附件9）；（2）变更合同复印件；（自变更之日起10日内）

*从境外取得的与项目款项支付有关的发票和其他付款凭证的，申请资料：

（1）《非居民项目合同款项支付情况报告表》（附件10）；（2）付款凭证复印件；（自取得发票和凭证30日内）

*发包方与非居民的主管税务机关不一致的，申请资料：非居民申报纳税证明资料复印件；（自非居民申报期限届满之日起15日内）

4、享受税收协定待遇的备案。（根据相关协定来华承包工程或提供劳务不构成常设机构）

申请资料：附《非居民享受税收协定待遇资料签收单》一式两份

（1）《非居民享受税收协定待遇备案报告表》（附件11，一式两份）；（非居民企业盖章或签字，如有授权委托书可由被授权方盖章或签字）

（2）由税收协定缔约对方主管当局在上一公历开始以后出具的税收居民身份证明（香港居民企业为蓝色小纸的《商业登记核证本》原件及复印件）；带原件来（验原件收复印件）

（3）代理人在代为办理非居民的委托事项时，收取非居民的书面授权委托书；

（4）合同复印件；

（5）境内承包工程、提供劳务项目在华经营活动情况书面报告（外方出具）；

（6）《非居民享受税收协定待遇备案表》电子版

(7)《非居民享受税收协定待遇备案报告表》电子版

（8）税务机关要求提供的与享受税收协定待遇有关的其他资料。

税务机关依据非居民、代理人或指定扣缴义务人提交的备案信息、相关资料和政策规定对非居民承包工程和提供劳务行为进行纳税判定。

取批复时，须携带盖有公章的送达回证。

5、如涉及核定征收的申请

申请资料：

（1）《非居民企业所得税征收方式鉴定表》；

（2）书面申请（A4纸）；

（3）代理人在代为办理非居民的 委托事项时，收取非居民的书面授权委托书；

（4）合同复印件；

（5）税务登记证复印件；

取批复时，须携带盖有公章的送达回证。

6、申报征税。应缴税企业打税票并自代扣之日起7日内前往银行缴纳税款。申请资料：《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》一式两份。

7、申请开具付汇证明。（对外单笔支付等值3万美元以上（不含等值3万美元）有关项目资金申请办理）

（1）申请资料：——附《开具支付证明资料受理清单》一式两份

①《服务贸易等项目对外支付出具〈税务证明〉申请表》；

② 书面申请（A4纸）；

③ 合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料（复印件）；

④ 发票或境外机构付汇要求文书（复印件）；

⑤ 完税证明或批准免税文件（税票原件、复印件）；（已缴税企业附缴款书第一联和第六联）

⑥《服务贸易等项目对外支付出具〈税务证明〉申请表》（电子档Excel格式）。

⑦ 税务机关要求提供的其他资料：

如：多次支付的需出具《多次开具税务证明登记表》

（2）申请享受税收协定待遇的，除上述资料外，还需申请人提交协定备案《非居民享受税收协定待遇备案报告表》复印件和《非居民享受税收协定待遇执行情况报告表》（附件5）。

（3）核定利润率的，除上述资料外，还需申请人提交《纳税判定告知书》复印件和《非居民企业承包工程作业和提供劳务企业所得税扣缴义务通知书》复印件，并都加盖企业公章。

8、注销税务登记（办理过非居民税务登记的企业）

非居民企业根据相关规定当在项目完工后15日内申请办理税务登记注销手续。申请资料：（1）项目完工证明；（2）验收证明；（3）委托函；（4）相关文件复印件；（5）款项结清说明等资料。

三、注意事项

非居民企业、境内机构和个人、扣缴义务人报送有关资料需注意：

（一）所报资料均需加盖公章，多页合同可盖骑缝章；

（二）如报送资料为复印件，其复印件上要注明“本复印件与原件一致”字样并加盖公章；

（三）文本为外文的应同时附送中文译本，同时中文译本要注明“本译文与外文表述内容一致”字样并加盖公章；

（四）请带U盘提交“电子档Excel格式”的资料，请勿改变格式。多个备案请建立多个Excel文件，勿放在一个Excel文件中的多个工作簿中。

本流程自2011年1月1日起实行。

申请开具《中华人民共和国代扣代收税款凭证》的，须携带：

1、税票原件

2、加盖单位公章的税票复印件

税务咨询服务工作流程 篇6

与2008年旧教材相比，本章为新增章节。

知识点1：税务咨询

第一节 税务咨询

一、税务咨询的概念

（一）税务咨询的概念

税务咨询是税务代理业务中最普遍性的服务内容。

（二）税务咨询的形式

（三）税务咨询的内容

结合咨询内容和现实业务范围，税务咨询的内容主要包括以下几个方面：

1、税收法律法规和政策规定方面的咨询

2、税收法律法规和政策运用方面的咨询

3、纳税操作规程方面的咨询

4、涉税会计处理的咨询

二、税务咨询的业务流程

（一）税务咨询业务流程规则

（二）税务咨询的业务流程

三、税务咨询的技术要点和操作规范

（一）税务咨询人员的素质要求

（二）税务咨询的技术规则

税务咨询的技术规则是咨询人员进行税务咨询所应遵守的专业活动技术准则。可

以概括为12字原则，即：科学、合理、实用、效率、整体、超前。

知识点2：税务筹划

第二节 税务筹划

一、税务筹划的概念

（一）税务筹划的概念

税务筹划指的是在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之

（三）税务筹划相关概念

1、节税（tax saving）。顾名思义，就是节减税收。是纳税人利用税法的政策导向性，采取合法手段减少应纳税款的行为，一般是指在多种营利的经济活动方式中选择税负最轻或税收优惠最多的而为之，以达到减少税收的目的。

节税具有合法性、政策导向性、策划性、倡导性的特征。

2、避税（tax avoidance）。避税是纳税人利用税法的漏洞、特例或者其他不足之处，采取非违法的手段减少应纳税款的行为。

避税具有非违法性、策划性、权利性、规范性和非倡导性的特点。

3、逃税与偷税。

逃税（tax evasion）是纳税人故意违反税收法律法规，采取欺骗、隐瞒等方式，逃避纳税的行为。

偷税

(tax fraud)

二、税务筹划基本方法

A.直接利用筹划法

B.分劈技术筹划法

C.创造条件筹划法

D.利用退税筹划法

【答案】AC

【解析】从总体角度来看，利用优惠政策筹划的方法主要包括：直接利用筹划法、地点流动筹划法、创造条件筹划法。

【例题·计算题——《梦想成真－经典题解》跨章节练习第12题】

本题涉及土地增值税法、营业税法、城建税法（教育费附加）、税收筹划。

某房地产开发公司专门从事普通住宅商品房开发。2008年3月2日，该公司出售普通住宅一幢，总面积91000平方米。该房屋支付土地出让金2000万元，房地产开发成本8800万元，利息支出为1000万元，其中40万元为银行罚息（不能按收入项目准确分摊）。假设城建税税率为7%，印花税税率为0.05%、教育费附加征收率为3%。当地省级人民政府规定允许扣除的其他房地产开发费用的扣除比例为10%。企业营销部门在制定售房方案时，拟定了两个方案，方案一：销售价格为平均售价2000元/平方米；

方案二：销售价格为平均售价1978元/平方米。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

（1）分别计算各方案该公司应纳土地增值税；

（2）比较分析哪个方案对房地产公司更为有利，并计算两个方案实现的所得税前利润

差额。

【答案】

（1）各方案该公司应纳土地增值税

方案一：

计算扣除项目：

①取得土地使用权所支付的金额：2000万元

②房地产开发成本：8800万元

③房地产开发费用＝（2000＋8800）×10%＝1080（万元）

④税金：

销售收入＝91000×2000÷10000＝18200（万元）

营业税＝18200×5%＝910（万元）

城建税及教育费附加＝910×（7%＋3%）＝91（万元）

印花税＝18200×0.05%＝9.1（万元）

土地增值税中可以扣除的税金＝910＋91＝1001（万元）

⑤加计扣除＝（2000＋8800）×20%＝2160（万元）

扣除项目金额合计＝2000＋8800＋1080＋1001＋2160＝15041（万元）

增值额＝18200－15041＝3159（万元）

增值率＝3159÷15041＝21%＜50%，适用税率30%。

土地增值税税额＝3159×30%＝947.7（万元）

方案二：

计算扣除项目：

①取得土地使用权所支付的金额：2000万元

②房地产开发成本：8800万元

③房地产开发费用＝（2000＋8800）×10%＝1080（万元）

④与转让房地产有关的税金：

销售收入＝91000×1978÷10000＝17999.8（万元）

营业税＝17999.8×5%＝899.99（万元）

城建税及教育费附加＝899.99×（7%＋3%）＝90（万元）

印花税＝17999.8×0.05%＝9（万元）

土地增值税中可以扣除的税金＝899.99＋90＝989.99（万元）

⑤加计扣除＝（2000＋8800）×20%＝2160（万元）

扣除项目金额合计

＝2000＋8800＋1080＋989.99＋2160＝15029.99（万元）

增值额＝17999.8－15029.99＝2969.81（万元）

增值率＝2969.81÷15029.99＝19.76%

根据土地增值税税收优惠规定：建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税，所以，第二种方案不交土地增值税。

（2）比较分析对房地产公司更为有利的方案，并计算两个方案实现的所得税前利润差额。

①方案一所得税前利润＝18200－（2000＋8800＋1000＋1001＋9.1＋947.7）＝4442.2（万元）

方案二所得税前利润＝17999.8－（2000＋8800＋1000＋989.99＋9）＝5200.81（万元）方案二虽然降低了售价，但是由于不需要缴纳土地增值税，使得税前利润较方案一高，所以，对房地产公司更为有利的是方案二。

②两种方案在所得税前利润差额

＝5200.81－4442.2＝758.61（万元）

第三节 税务咨询和税务筹划的风险控制

税务咨询和税务筹划的执业风险指税务代理人员因未能完成代理事项和履行代理职责

税务咨询服务工作流程 篇7

关键词：税务稽查,纳税服务,税收征管

随着市场经济发展,经济成份趋向多元化,作为征收税收和流失税收的税务征纳矛盾日益突出。在经营方式的多样性与个人收入渠道多元化的今天,税收征管难度不断增大。为最大限度地减少税款流失,税务稽查部门作为税收征管的最后一道防线,必须建立起科学严密的稽查体系。

1 税务稽查与纳税服务

1.1 两者的区别

税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,按照法律规定,通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。国家税收主要用于国防建设、城市基础设施建设、环境保护、文化教育等。因此,为纳税人提供优良的纳税环境是国家的法定职责和义务。而税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节,是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。

纳税服务是税务机关根据税收法律、行政法规规定,在纳税人依法履行纳税义务和行使权利的过程中,为纳税人提供规范、全面、便捷、经济的服务措施,主要包括以税法宣传辅导、政策咨询及税务公告、服务热线、服务网站为主要内容的税收咨询服务;以简并纳税程序、规范办税服务厅建设、限时服务、首问责任、多元化申报纳税、税银库一体化服务、避免重复检查为主要内容的税收程序性服务;以公开办税、依法兑现税收优惠政策、畅通投诉举报渠道、实施纳税救济为主要内容的税收维权服务;以提供公平公正、便捷服务为主要内容的纳税环境服务。

1.2 两者的关系

税务稽查是依据国家税收法律法规,查处税收违法行为,保障税收收入,维护税收秩序,促进依法纳税,保证税法的实施。税务机关代表国家执行税收法律法规、组织税收收入的职能部门,履行上述职责,开展一系列税收征管稽查活动。而纳税服务的目的是为提高纳税人的税法遵从度,方便纳税人及时足额纳税。从结果来看, 两者都是为创造优良的纳税环境。

作为税务稽查主体的税务机关是执法机关,要规范执法保障税收。税务机关为纳税人提供方便快捷的服务,让纳税人知晓税收法律法规,坚持稽查和服务并重的执法理念,在服务中实施稽查,在稽查中体现服务。税务机关公正、文明、严格执法就是对纳税人最根本的服务。因此,优化纳税服务既是维护纳税人合法权益,提高税收征管质量和效率的需要,也是税务机关转变职能,完善社会管理和公共服务的需要。

2 税务稽查中存在的问题

2.1从税务稽查部门角度

2.1.1 部分税务稽查人员思想观念存在误区

首先,按照传统税务稽查模式,税务干部偏重管理和执法,忽视纳税服务,没有意识到在税务稽查工作中同样需要纳税服务,且“以纳税人为本”的思想观念并未真正形成。其次,部分税务稽查人员认为纳税服务是税务大厅的工作,与己无关,且认为稽查局强调纳税服务,会削弱管理,影响执法。最后,部分税务干部在落实纳税服务工作时,没有将服务观念融入稽查工作中,对纳税服务的理解停留在简单层面,将做好纳税服务工作看作为税务部门树立良好社会形象上,对纳税服务认识较为肤浅,没有充分认识到税务稽查部门的纳税服务是在稽查过程中确保纳税人知法懂法,依法纳税,指导和帮助纳税人正确履行纳税义务的一种手段。

2.1.2 税务稽查中的纳税服务体系不完善

我国是在近几年才开始重视纳税服务工作,在税务办税大厅和征管部门逐渐强调抓好纳税服务工作的同时,纳税服务工作并没有系统铺开,在机构制度、细化操作、考核奖惩等方面仍有待完善。

首先,在稽查工作中,纳税服务的管理和考核具有不易量化和不易操作的特点,导致纳税服务工作总是浮于表面,不易做实,稽查部门只能通过回执表等单据获取纳税服务评价,评价工作无法全面展开;其次,缺少简单易行的纳税服务考核评价指标,对税务干部纳税服务工作的考核评价标准主要停留在语言、态度等表面层次,在执法行为上,缺乏具体的考核评价指标,且不能对服务质量进行科学统计和量化分析,纳税服务评价具有表面性;最后,缺乏对服务质量的监督制约机制。目前,对纳税服务的监督仅停留在对纳税人举报税务人员不廉洁的行为层面,而在税务人员稽查不作为、程序不到位等方面,缺乏有效的监督评价办法。

2.1.3 稽查业绩与考核指标制约稽查工作的服务性

对税务干部而言,一方面,要将纳税服务融入日常稽查工作中,依法规范执法,在纳税人面前树立良好形象;另一方面,受稽查业绩考核指标的制约,为稽查业绩和考核指标,部分税务干部对企业的稽查影响企业正常运营,还有部分稽查人员采取的稽查手段过于强硬,导致纳税人的强烈不满。

2.2 从纳税人角度

2.2.1 纳税人偷税现象严重

目前,我国部分企业存在偷税、漏税现象。主要表现在以下几个方面:第一,中小企业和个体工商户存在不记账的现象,且在购货物时,极少有人索要发票,导致税务人员在稽查时,无账可查; 其次,部分企业存在记两套账和做假账的现象。为增加企业经济效益,部分企业对必须开发票的设一套账,对不需要开具发票的,另外设一套账,对内使用真账,而对外则使用假账,应付税收人员查账, 使税收人员无法获得企业真实收入的信息,导致重大偷税漏税案件的产生,严重影响国家收入。

2.2.2 对纳税人涉税指导不足

在现行税收管理制度下,通常每个税收管理员要管理几十户甚至上百户企业,难以实现精细管理,不能对每户企业都进行事无巨细地沟通。部分企业在稽查部门下达检查通知书时,才和税收管理员联系,导致税收工作滞缓。

3 改进稽查方式的对策

3.1 强化服务意识,优化服务环境

第一,税务稽查部门要彻底转变与建设服务型税务机关不相适应的思维模式和思想观念,稽查人员要实现由单纯的税收执法者向执法服务者转变,每位稽查干部在税务检查工作中,要克服官本位思想,认真对待工作,敬业、讲原则。第二,稽查工作要实现由“查处打击型”向“执法服务型”的转变,牢固树立税收管理服务新理念, 把纳税服务作为税务执法的组成部分落实到稽查工作中。第三,工作人员要坚持依法治税,加大税务稽查惩处力度,努力营造“公平、公正、公开”的诚信纳税环境,并树立“以纳税人为中心”的服务意识。第四,在执法过程中,既要把税收法律规定宣传到位,又要尊重和考虑企业的合理诉求,既要严格按照执法程序公事公办,又要注重言行举止文明服务。第五,在稽查过程中,还要严格按照稽查工作规程规范操作,强化执法权力的制约。

3.2 实现规范执法,提高纳税遵从度

纳税人在税收法律关系上享有特定的权利和义务。随着公民纳税意识不断提高,纳税人对执法者的涉税行为要求也不断提高。实行规范执法,是对新时期税收执法提出的新要求。因此,首先,稽查部门要不断在规范制度和教育培训上下功夫,通过教育学习,不断提高稽查工作者的思想素质,增强稽查工作者的责任心,转变其观念;其次,要加大廉政建设力度,从根本上铲除执法不公、以权谋私的现象。再次,规范管理,完善制度,提高对行为规范的约束力, 使工作人员严格按法律、按制度办事。最后,在处理涉税案件时,要坚持公正原则,重事实、重证据。力争使执法者与企业形成一种和谐的税企关系,使企业积极配合税务人员的纳税检查工作,接受税务机关的处理决定,在纠正涉税问题的同时,进一步提高纳税人的纳税遵从度。

3.3 提高选案质量,改进稽查方式

从稽查实践情况来看,稽查人员检查时间过久,不仅会严重影响纳税人的生产经营及情绪,也会影响征纳双方的成本效率。因此,稽查部门要探索稽查工作新方法,努力改进稽查方式,提高稽查效率,强化税务稽查服务。此外,还要提高选案质量,科学制定稽查计划,避免无效检查给纳税人造成不利影响,提高稽查选案的准确性和稽查计划的科学性。

3.4 加强管理宣传,做好纳税辅导

为维护纳税人合法权益,税务稽查要根据自身工作特点,围绕纳税服务需求开展有效服务。第一,税务机关要加强税务辅导教育,使纳税人自行依法申报纳税,避免因不懂税法而误偷税、漏税, 从而强化税收征管,防范执法风险。第二,在稽查工作中,加强宣传、做好纳税服务,提高纳税人的税法遵从度,规避偷税现象的发生,促进税款及时足额入库,同时,节约税收征纳成本,更好地维护纳税人的合法权益。第三,税务机关要建设科学、规范、高效的纳税服务体系,运用现代化手段,打造一条流畅的沟通渠道,提高税收政策的辐射面,及时有效化解税企矛盾。第四,广泛深入开展税法宣传、政策咨询、纳税辅导,普及纳税知识,进一步提高办税效率,降低征纳双方成本,减轻纳税人的办税负担,构建和谐的税收征纳关系,努力营造一个公平竞争、法制有效的良好税收环境。第五,检查人员在稽查工作中,还要做到稽查宣传两不误。应紧密结合稽查工作特点,将税收宣传、规范执法及文明服务融入整个税务稽查工作中,实现执法、服务在税收稽查工作中的有机结合,提高干部队伍的执法能力和税务稽查的质量。如稽查人员在进行纳税检查时,可以带着宣传材料进企业,对企业开展面对面的宣传活动。这样做既能得到企业的积极配合,便于开展下一步稽查工作,又能发挥宣传作用,引导企业提高涉税遵从度。

3.5 创新思想工作,联系执法宣传服务

税收宣传是税收工作的重要组成部分,也是促进依法治税的重要推手。在税收不断发展的进程中,税务部门也在不断创新思想观念,寻找税收宣传新的切入点和落脚点,以更加有效的形式和方法加大宣传力度,扩大宣传的影响力和覆盖面。从1992年起,国家税务总局把每年的4月定为全国税收宣传月,今年已是第二十四个税收宣传月。全国纳税服务工作的有效开展,能增强纳税人依法诚信纳税的意识,促进税收收入稳步增长。

对税收宣传月活动实施有效管理,能提高税务稽查工作的质量和效率。在举办税收宣传月活动过程中,让税收宣传、规范执法、文明服务等观念深入税务稽查工作,一方面,能发挥税收宣传优势;另一方面,也能规范管理,完善制度。这种税务稽查与纳税服务“一体”相结合的行为,既提高检查人员对自身行为规范的约束力,又使其树立全局意识,让检查人员在执法过程中严格按政策法规办事,按制度流程办事,既彰显规范执法的威力,又推动税务稽查工作向专业化、规范化、法制化方向发展。

参考文献

[1]杨卫红.税收征管模式的变革和启示[J].新西部:下半月,2008(11).

税务咨询服务工作流程 篇8

关键词：教育培训后勤服务管理模式

税务教育培训机构后勤保障部门担负着为施教机构参训学员生活和教职员工工作提供可靠保障与优质服务的重任，其服务与保障的效能高低直接影响到广大学员的培训效果，关系到施教机构的发展和稳定。施教机构后勤服务与保障的效能水平距各级要求以及参训学员对后勤工作的期望值还有一定差距。迫切需要后勤工作者更新服务与管理理念，创新服务与管理模式，培养一支高素质的后勤保障队伍，以形成新的格局，产生新的效果，创造新的效益，促进施教机构实现又好又快发展。

一、做好后勤服务与管理工作的重要性

（一）加强税务系统教育培训机构“三个一流”建设的需要

后勤队伍与“领导班子和管理团队”、“师资和科研队伍”共同成为培训的三大重要组成部分。后勤工作的特点是规模大、人员多、下属子部门多，需要系统科学的服务与管理模式。国家税务总局《关于进一步加强全国税务系统干部教育培训机构建设发展的意见》中强调：大力加强培训机构"三支队伍"建设，建设一流的领导班子和管理团队，建设一流的师资和科研队伍，建设一支适应干部教育培训需要的技术支持和后勤保障队伍。“三个一流”犹如“三驾马车”，为培训保驾护航。正如汉朝刘邦所说“得天下靠韩信带兵打仗，靠张良运筹帷幄，靠萧何管理钱粮马草”，萧何所在的“部门”即后勤部，可见后勤工作在组织中的重要作用。

（二）节约资源，节能减排、安全健康、绿色环保的需要

后勤工作是培训的物质保证，为培训工作得以顺利进行排除后顾之忧。按照中央八项规定和党的群众路线教育实践活动关于反对“四风”的要求，要坚持“廉洁、服务、节俭”的原则，努力搞好机关事务管理工作，不断提高服务水平，为党政机关的正常运转提供有力保障。

（三）以服务为宗旨，保障培训高效运转，提升培训工作的质量和效果的需要

后勤部门人员多、下属子部门繁、规模大，需要科学的服务与管理模式。做好培训后勤工作可以使培训设施、设备和物资等得以充分有效的利用，提高资金周转率和设备使用率，从而降低培训成本，提高培训效益。

二、外化于优质的服务

（一）树立以人为本的服务理念

管理制度再严密也不能包罗万象，制度管理的强化往往使职工在形式上服务，而不是发自内心的。以人为本是尊重人、理解人、关心人和发展人，人性化的发展重视人性的第一位。要把以人为本的核心落到实处，全心全意维护职工的正当权利，全力解决合理诉求，办理规范用工手续，尽力提高用工待遇，增强企业的凝聚力。如规范建立外聘劳资关系、解决临时用房、看望生病困难员工等。让员工感受到组织的关爱和温暖，增强员工的主人翁意识和社会责任感，激发员工的积极性、创造性和团队精神，达到员工价值体现和组织蓬勃发展的有机统一。实践证明，只有真心实意地相信和依靠后勤职工，员工才会自觉地发挥积极性，主动释放潜能，成为完成后勤工作的强大支柱。

（二）打造优质的服务链条

后勤工作的职责是为教育培训提供良好的教育、教学、科研和管理提供生活服务保障。后勤的服务范畴和目标包括客房舒适化、餐饮科学化、车辆管理延伸化、医务专业化、设施完善化和环境生态化。饮食在保证卫生、健康的基础上，应照顾到少数民族等特殊需求的群体。客房应在做好安全、文明、整洁、舒适的基础上，在备品等配套服务方面尽可能提供便捷。除了餐饮、客房两大基本的环节，需充分做好水、电、暖、车、医等环节的安全、节约使用。校园的绿化建设和管护水平，对学校的声誉和影响起着举足轻重的作用，应合理布局、搭配选择植被。

三、内化于优秀的管理

（一）采用科学管理方法

可分不同时期各有侧重地采用多种管理方法和工具，后勤的管理

规模较大、项目具体、人员众多，可以采用目标管理和精细化管理等方法增强质效。目标管理即针对不同项目，如餐饮，建立总目标、子目标，制定指标体系，分解子目标，将目标落实到具体的人，实现任务层层分解，各司其职。精细化管理即要求注重后勤工作的细节，细节决定质量、水平、成败和未来，对待每一项任务应严格要求，有记录、有反馈、有补救措施。

（二）强化员工队伍建设

后勤工作的效能取决于职工素质的提高，需要早就一支政治强、业务精、作风正的高素质队伍。首先，要加强班子建设，贯彻民主集中制，创造一流的领导集体。其次，及时引进某方面的专业人才，进行人才梯队建设，做好充足的技术人力资源储备。再次，加强培训，努力提高职工专业技术，以集中培训、走出去、请进来等多样化形式激发员工的学习热情。大膽启用爱岗敬业、勇于创新、思维敏捷、年富力强的技术型人才。最后，通过丰富多彩的文化活动提升团队的凝聚力。

（三）加强后勤制度建设

重视对后勤规章制度、规范标准的建设，需对后勤管理、保障服务等各个方面的岗位职责规范、流程标准进行详细的规定。可以按照企业管理的运作模式，建立服务评价体系、服务行为标准和服务质量标准ISO9001、ISO14001、OHSAS18001，以高标准、严要求、主动检查的原则，编制出从后勤管理、基本建设、修缮施工、保障服务等设计众多细节的全过程工作规范，构建出高校后勤独特的制度规范标准体系，形成后勤职工共同遵守的行为准则。

综上，后勤工作的建设与发展将是一个日臻完善、不断创新的过程，任重道远。必须时刻坚持以科学发展观为指导，切实落实总局精神，深化改革、拓宽视野，努力建设一支让学员满意、让职工满意的后勤保障实体，为施教机构整体发展和不断提高培训质量作出应有的贡献。

参考文献：