个人税收递延型养老保险详情介绍

个人税收递延型养老保险详情介绍（精选5篇）

个人税收递延型养老保险详情介绍 篇1

寄义

个人税收递延型养老保险，是指投保人在税火线支保费，在领取保险金时再缴纳个人所得税。因为在购置保险和领取保险金的时辰，投保人处于差异的生命阶段，其边际税率有很是大的区别，对付投保人有必然的税收优惠。从而能拉动个人购置养老险的需求，也是拉动内需的一个催化剂。

在海外，这种产物很是通行，旨在勉励住民购置养老保险，加强自我保障手段。在一样平常环境下，个人退休前的收入广泛高于退休之后的收入，在累进税制下，这种政策实质上是国度给以购置养老保险产物个人的税收优惠，是一种政策上的勉励。

益处

个税递延型养老保险对付企业和个人来说是个双赢的设施：从企业的角度来说，购置个税递延型养老保险是员工本身投保，企业不必要付出特另外用度，却能进步员工的福利;对付个人来说，因为在税前购置养老保险，就能减免部门当期的个人所得税。举例来说，假如个人月收入为6500元，每月拿出500元购置养老保险产物，那么当月必要纳税的人为收入就只剩下6000元，在退休后领取养老金时，再缴税就可以了。对付投保人而言，购置个税递延型养老保险最大的甜头是减轻税收承担，由于购置此类产物的多为青壮年，在领取保险金时，他(她)已经退休，在这时代约莫有―30年时刻，而通胀、进步个税起征点等身分已经把个税给稀释了。

市场风险

个税递延型养老保险事实照旧一种贸易保险，个中也是存在着必然风险的。

起首，从产物形态看，该险种首要照旧以分红险以及全能险为主，并设有保底利率，账户代价为交纳的保费以及投资收益(这两种保险情势从风险来看，没有投连险来得大，事实投连险可以所有效于股市投资，颠簸性很大)。纵然是分红险和全能险，也可以从汗青数据看出，其在成本市场颠簸较量强烈的时辰，也会发生不小的风险，固然本金不太也许丧失，但收益有也许会大大低于预期，这对付此后养老的需求也会发生不小的影响。

尚有一点是对付承担较量重的青壮年而言，出格是那些身背房贷的人，每月扣除了按期缴纳的个税递延型养老保险，是否会对付本身的糊口品格发生影响，也是一个必要思量的题目。

经济浸染

个人税收递延型养老保险详情介绍 篇2

(一) 我国发展现状

个税递延型保险的内涵, 既指其缴费模式是个人可以在养老金领取时缴纳税负, 也指一种补充养老保险的模式, 是为了解决个人养老金缴费压力大, 晚年生活得不到保障的一种有效途径。目前我国个税递延养老保险发展有如下特征:

1. 发展阻力大。

早在2008年, 我国政府对实行养老保险个税递延就有出台相关措施, 设立相关试点, 然而, 滨海新区实验改革被紧急叫停, 当地政府财政压力大, 无法设计出优秀的递延制度。平民百姓并未从个税递延中得到切身利益的优惠;

2. 地位和定位较尴尬。

理论上来说, 个税递延商业养老保险属于社会保险制度的第三支柱, 是前两个层次养老保险的补充。然而, 第一和第二支柱主要依赖于各种以政府为责任主体或担保人的保障措施, 而我国个税递延型养老保险依靠个人缴费和投保, 导致个人因为收入水平低而无法参与或是收入情况恶化而中途停保。

3. 投保模式的确定模糊不清。

理论上来说, 我国要发展商业养老保险, 就应该采用自愿缴费的模式, 但是很大一部分国人对保险的认知度和个人可支配收入均不足, 不会选择投保, 这对于养老保险的发展很不利, 然而EET模式设计的初衷就是为了这些不愿自主缴纳保险费的人。

4. 政府的责任较小。

基本养老保险是由政府对其财务负最终的担保责任;而对个人商业养老保险, 被保险人的保障程度取决于个人投保水平和保险公司对该保障基金的运作状况, 政府不对此提供担保, 因而具有一定的风险性。

(二) 制约个税递延养老保险试点推广的原因

2008年开始的天津滨海新区试点, 一年时间被叫停, 在试点时间内, 产生诸多问题的深层次原因有:

1. 税收优惠政策的制定不合理。

围绕税收优惠需要考虑的问题, 不仅是优惠额度的设定, 还需要先确定保障对象、优惠模式及与投保账户相关的问题等。而确定优惠额度本身就是一个难点, 需要经过复杂的测算, 要考虑对政府财政的影响同时也要兼顾替代水平。另外, 仅保监会并不能确定税收优惠额度, 还需要与税务甚至国家法律部门沟通。

2. 实施方式模糊不清。

这一问题涉及到个税递延保险的运行机制和管理模式, 比如DB计划还是DC计划、如何确定运作模式和运作主体、养老基金的投资工具选择等。

3. 延税的税制安排与我国现行个税制度以及征税能力不相适应。

国际上实行EET模式的国家, 多数实行的综合税制, 这就不存在税基和税率选择的问题。而我国个税实行的分类税制, 对于个人应当享受的优惠额度难以准确安排。

二、EET模式个税递延养老保险对政府财政压力的测算

(一) 计算思路

本人在进行EET税收优惠模式测算时, 从宏观和微观两大维度分析, 微观层面, 将参与主体分为了个人, 企业和政府三个维度, 宏观上, 从储蓄, 劳动力, 投资三个变量考察政府在税收递延模式下财政的支出状况。并将对政府财政压力的效应分为短期和长期来分析, 在分析过程中, 解决个税递延模式的选择问题, 以及出现税收累退, 马太效应的副作用时应如何处理, 最后, 对制度进行完善, 解决制度设计过程中公平与效率的兼顾问题。

(二) 微观分析

1. EET模式对个人收入的影响。对个人收入的影响, 可以通过对比分析的方法, 直观的计算出EET模式对个人收入的影响。

将四种较为普遍的征税模式 (EET, TEE, TTE, ETT) 对比, 假设投保额为X, 个税率25%, 投资年收益率10%, 投资期为5年, 暂不考虑通货膨胀。这些数据虽然是假定的, 但对计算结果并不影响, 因为无论何种征税模式, 都受到这几个数据的影响, 比较的只是相对大小关系。

根据表格计算出的数据, 我们可以很直观的得出结论:个人退休时净收入, EET和TTE模式要高于另外两种模式。在EET模式下, 个人购买税延型养老保险产品时, 可享受税额递延, 等到领取养老金时再根据政府规定的所得税率缴税。然而, 在实行累进税率的税制下, 收入越高所对应的征缴税率就越高。一般而言, 人在中年收入要高于青年时期, 因此对投保人而言, 后缴费减免了其一部分个人所得税。如果再加上个税起征点的上升、通胀等因素, EET模式的激励效应会更加显著。同时, 对于个人缴费者, 他们获得了所缴纳税负的时间价值, 在缴费到领取之间的时间段, 可以进行自由的财务安排, 获得更大的效用。

2. 企业运用EET模式的税收优惠。

从企业角度考虑个税递延养老保险问题, 实质是将个税递延的征税模式与企业年金进行结合和改革。企业年金属于第二支柱, 而商业性养老保险属于第三支柱, 对于大部分中国人, 都是在一家企业中工作和生活, 企业年金的制度安排, 对于每个人退休后收入起着至关重要的作用。按照欧美国家的划分, 企业年金和个税递延型养老保险都属于私人部门的养老保险, 而对于其税收优惠的模式也都基本一致。而我国目前企业年金个人缴费部分还没有相关的税收优惠规定。企业年金本质是运用了养老保险征税的TTE模式, 根据前文的分析, 对第二支柱企业年金也应该使用EET模式。

3. EET模式对政府财政收入的影响。

微观角度分析政府财政收入的增减状况, 可以从短期和长期的角度考虑, 短期政府财政收入无疑是减少的, 因为EET模式下, 缴费阶段是完全不交税的;长期分析, EET模式的影响是积极而有利的, 即便有可能造成财政支出上的略微赤字, 也会对政府的社会保障功能起到巨大的促进作用。

(三) 宏观分析

实现养老保险的个税递延, 对宏观经济发展和社会保障, 都有着巨大的影响, 税收优惠对经济的影响, 主要通过储蓄, 劳动力供给以及投资实现。通过对经济的影响, 使得国家GDP增加, 从而增加政府的财政收入。

1. 储蓄和劳动力供给的变化对政府财政收入影响。

养老保险的引入将会增加个人可支配收入, 从而通过改变其预算约束的作用机理, 改变个人消费-储蓄的最优决策。个人可支配收入增加, 必然会使其分配在储蓄上的资金增加, 从而使得国民总储蓄增加, 进而使得GDP成倍增长。GDP增长, 财政收入的增加是显而易见的。

延税性是税收递延型养老保险的典型特征, 税收优惠通过影响劳动力跨期收入, 左右决策者的经济行为。当期收入决定劳动力在工作与闲暇之间进行分配, 从而影响劳动供给水平。由于税收优惠的作用, 使得闲暇的机会成本上升, 从而促进劳动者减少闲暇, 增加劳动供给, 进行更多的工作和产出, 使得GDP增加, 政府财政收入上升。

2. 投资变化对政府财政收入的影响。

宏观经济学中的投资, 要通过微观主体企业来实现。影响决策者经济行为的税收有个人所得税、公司所得税等。为了更好的实现个税递延所让渡的时间价值, 理性的经济主体可能会选择将个人或企业的一部分资金交予其他具有专业性投资水平的企业以及组织管理, 即将该部分资金由个人当期拥有转化为投资资本, 以期在未来获得更大的收益。

三、个税递延养老保险的制度设计和完善建议

(一) 制度设计的原则

在设计任何制度之前, 都应把握制度设计的初衷和最基本原则, 个税递延养老保险作为一种经济安排的制度, 一定要把握公平与效率的平衡方式。

税收公平原则是税收制度的首要原则, 主要反映为纳税义务人之间的公平, 这里的公平应该是“相对公平”, 对于个税递延型养老保险, 税收公平表现在:一是个税递延的税收优惠要求覆盖全体公民, 二是通过制度安排来限制高收入者因税惠政策而享受更多的优惠。统一的优惠额度会使收入群体因为税收累退效应而享受更大的税收优惠, 这也有悖于税收的公平原则。发达国家在解决这一问题上有不同的办法, 比如美国的“phase out”制度安排, 但由于我国个税采用分类税制, 税收统计口径不一, 将税收优惠与单一显而易见的指标挂钩较难 (比如与收入联系) , 可以考虑构建一个适合我国国情的公平指标。

税收的效率原则要求政府征税有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行, 提高税务行政的管理效率。对于个税递延型养老保险而言, 经济效率是不容质疑的, 一方面, 税惠安排能刺激消费需求, 扩大内需, 对促进我国经济增长有积极作用;另一方面, 商业养老保险公司通过将该养老基金投资和理财, 能够推动我国资本市场的发展和完善。而行政效率, 完全可以仿效国家制定政策的办事方针, 无需刻意的制度安排。

(二) 个税递延模式的选择

递延模式大体上有两种:一种是税基递延模式, 二是税额递延模式;采用税基递延模式, 弊端有:第一, 由于我国实行分类所得税制, 将个人收入划分为若干项目, 不同项目的收入, 适用不同的税率, 正常情况下, 一个人的收入有多种来源, 很难规定一个税基征缴, 按照税基递延必然会是的缴税混乱, 第二, 我国在征收个人所得税时主要实行的是单位代扣代缴, 而发达国家多采用个人申报制, 因此在我国无法对个人收入信息统一监管, 从而难以采用税基递延模式。

采用税额递延的模式, 实际上是政府向个人让渡应缴税额的时间价值, 激励作用不逊色于第一种, 且操作简单, 易于政府管理。

(三) 完善建议

1.统一企业年金和个税递延型养老保险, 实现第二支柱和第三支柱的相互促进。如前文所述, 企业年金和个税递延商业养老保险, 二者的关系不应该成为替代品, 如果发展成这样的市场, 便极大的背离了养老保险制度设计的初衷。

2.税收优惠方案在保证效率的基础上, 更多体系公平性。我国民众对公平的诉求超过过去任何时期, 为了保证低收入群体的利益, 防止高收入群体过度享受税收优惠政策, 应规定每月缴费限额。

3.在法律中对个税递延型养老保险政策加以明确规定。通过法律的权威性和强制性, 将EET模式的个税递延养老保险做实, 不能让个税递延养老保险成为保监会纸面上的模式。

摘要：目前, 中国社会步入老龄化所带来的经济和人口矛盾促使养老保障需求急剧增加, 供求失衡的矛盾突显出完善养老保障体系的紧迫性。我国个税递延型养老保险属于商业养老保险的范畴, 属于养老保险第三支柱, 是国际上常见的对商业养老保险的税制安排, 与一般个人储蓄养老保险不同的是, 个税递延型养老保险涉及到税收优惠的政策因素, 对民众消费能起到引导作用。现在我国对商业养老保险采用的税收模式是TTE模式, 对于购买商业养老保险的民众负担较大, 市场参与程度低, 未起到全民保障的作用。基于此, 本文运用经济学的方法说明EET模式的净收益是最大的, 采用“两条线”的分析思路, 从微观到宏观, 从特殊到一般来思考和分析税收优惠的益处, 微观上将市场主体分为企业, 个人, 政府三大主体逐个分析;宏观上, 运用储蓄、劳动力和投资三个中介变量说明EET模式对经济增长的影响, 并具体研究EET模式中可能出现的问题以及解决办法, 比如解决税收累退, 选择递延模式, 把握税收模式的公平与效率, 总结问题与现状的基础上对税收递延税制的设计给出了自己的完善建议。

关键词：个税递延,EET,政府收益,税收优惠

参考文献

[1]唐云, 个税递延型养老保险的税法学分析[J].甘肃金融.2011. (03)

[2]国家发改委就业和收入分配司, 中国企业年金发展报告[J].财经界, 2009, (3)

[3]高鸿业, 宏观经济学[M].第五版, 2011

个人税收递延型养老保险详情介绍 篇3

凭证国度同一陈设，四川将起劲试探个人税收递延型养老保险、晚年人住房反向抵押养老保险试点。同时，勉励保险公司起劲试探康健保险与康健打点相团结，从用度报销和经济赔偿向病前、病中、病后相团结的综合性康健保障打点偏向成长。

11月18日，四川省当局网站宣布《四川省人民当局关于加速成长当代保险处奇迹的实验意见》(以下简称《意见》)，对敦促保险机构创新保险产物、夯实保险处奇迹成长基本、试探保险资金支持重大项目融资方法等给出实验意见。《意见》涉及“三农”保险、“以房养老”保险试点、敦促保险资金投资重大项目、研究开拓地动保险产物以及组建川首家寿险法人机构等五大方面。

成长“三农”保险

《意见》提出，要勉励农夫和种种新型农业策划主体自愿参保，扩大农业保险包围面，进步农业保险保障水平。“勉励各地因时制宜开展特色上风农产物(行情,问诊)保险、农产物方针价值保险试点，出力推进林业保险产物创新。”

在拓展三农保险广度和深度方面，《意见》夸大，要加大省级与市(州)及其部分之间的协同推进力度，晋升财务津贴资金投向与农业部分筹划成长重点地区和重要品种的重合度。试探气候指数保险等新兴产物和处事，引导保险机构起劲成长农村小额信贷保险、农房保险、农机保险、农业基本办法保险、农村小额人身保险等普惠保险营业，提供保障适度、保费低廉、保单普通的“三农”保险产物。

试探“以房养老”保险试点

“起劲创新养老保险产物处事，提供差别化、本性化养老保障。支持切合前提的保险机构参加养老处奇迹建树，敦促养老处事系统成长。”《意见》明晰提出，要以企业年金税收优惠政策为契机，支持保险机构参加企业年金营业打点。试探研究以集体全能险和投连险等新型方法为中小企业提供增补养老保障及独生后世家庭保障打算、失独老人保障等新型养老模式。凭证国度同一陈设，起劲试探个人税收递延型养老保险、晚年人住房反向抵押养老保险试点。

同时，勉励保险公司起劲试探康健保险与康健打点相团结，从用度报销和经济赔偿向病前、病中、病后相团结的综合性康健保障打点偏向成长。

敦促重大投资项目

《意见》提出，要起劲试探保险资金支持重大项目融资方法。比较保险资金运用政策前提，多渠道遴选现金流和收益富裕、手续一切、切合保险资金投资前提的重点项目，试探成立全省险资对接重点项目储蓄库。充实验展保险资金限期长、不变性强等特点，为全省重大基本办法、棚户区改革、城镇化建树等民生工程和重大项目建树提供中恒久资金支持。

同时，研究成立敦促保险资金投资省重大项目标引导机制，对切合前提的保险机构给以西部大开拓相干税收优惠。通过特许策划或当局付费购置处事等多种方法引导保险机构的资金参加四川省基本办法、重大项目建树，支持保险机构参加四川省PPP(公私合营)项目试点，敦促保险资金更好地支持四川省经济社会成长。

开拓地动保险产物

作为地动多发区的四川，保障公众在巨灾眼前的工业安详异常须要。《意见》出格列出，要起劲争取成为世界巨灾保险试点省份，开展城乡住民住房地动灾难保险试点。引导保险公司研究开拓住房地动保险产物，拟定处事类型，慢慢试探成立切合四川省情的城乡住民住房地动灾难保险制度，进步全社会防灾减灾综合手段。

与此同时，还将慢慢形成财务支持下的多条理巨灾风险分手机制，施展巨灾保险的风险转移、社汇合作和社会打点机制浸染，实现以当局财务为主的地动丧失赔偿模式向“当局+市场”赔偿模式转变。

组建首家寿险法人机构

在完美保险市场系统方面，《意见》提出，要凭证“省当局主导敦促、省表里成本自愿参加”的原则，科学遴选主提倡人和参股股东，公道计划股权布局，敦促组建寿险法人机构。完美并落实相干政策，引导、支持省内法人保险机构通过增资扩股、引进计谋投资者等方法，壮大成本气力，完美法人管理布局，引进先辈策划打点理念和技能，不绝加强综合竞争力。

加大政策支持，起劲引导海表里保险公司在川设立地区性及专业性保险机构，争取种种保险研发中心、信息中心、后盾中心等落户四川。引导保险公司在少数民族地域、边远地域设立分支机构。

个人税收递延型养老保险详情介绍 篇4

28日，据中国当局网动静，保监会政策研究室主任熊志国在中国当局网在线访谈中暗示，20国务院已经提出来要试探成长个税递延的养老保险，已经做过一些技能的筹备。此刻定时刻表和蹊径图，小我私人税收递延型养老保险试点将在内启动。

熊志国暗示，从贸易保险来说，减税养老首要是小我私人税收递延型保险，对这个方面国务院也一向很重视。小我私人税收递延型养老保险现实上是保险公司承保的一种贸易保险，可以享受小我私人所得税的延税优惠，不是不交税，而是在领取养老金的时辰交税，通过税收递延的要领勉励全社会配合参加养老保障系统建树，这也是国际通行的一种步伐。通过这种税收优惠勉励小我私人为本身退休往后蕴蓄一部门养老金，不要把全部工作都交给国度。美国和欧洲都是这样的。年国务院已经提出来要试探成长个税递延的养老保险，已经做过一些技能的筹备。此刻定时刻表和蹊径图，小我私人税收递延型养老保险试点将在20内启动，按照事变的必要，几个部委都在增强相助，只管的往前走。

个人税收递延型养老保险详情介绍 篇5

黎民养老又迎新利好。8月13日，国务院宣布《关于加速成长当代保险处奇迹的多少意见》(新“国十条”)，个中最引人存眷的“个税递延型贸易养老保险”终于落地，税收优惠将扩至贸易养老保险。这也意味着，我国酝酿已久的“减税养老”将正式实现。“减税养老”的最大利好表此刻哪儿?何时能真正来到平凡人身边?

税务专家先容，所谓个税递延型养老保险，是指应承投保人在个人所得税火线支保费，比及未来领取保险金时再缴纳个人所得税。该政策是操作税收政策的杠杆效应替换企业和个人参保起劲性，即“减税养老”。

“这一制度计划的目标是为了低落个人的当期税务承担，并勉励个人参加贸易养老保险，以进步未来的养老质量。”对外经贸大学保险学院传授王国军说，因为投保人可以延缓缴纳相干个税几十年，对付投保人有很是大的税收优惠。思量到通货膨胀身分，无疑将极大地低落投保者税负压力。而且，所得税的起征点会跟着经济社会成长不绝进步，比及投保人退休领取保险金时，还也许存在得到减免的也许。

按照我国现行税法，月收入高出3500元部门需缴纳个人所得税，应税收入不高出1500元须凭证3%所得税率缴纳。因此月收入5000元的个人每月需缴纳45元个人所得税，整年需缴纳个税540元。假如每月拿出500元购置贸易养老保险，则每个月少缴纳15元个税，整年则少缴纳180元。如凭证投资20年计较，则20年间少缴纳3600元个税。

“虽然，缴费期免交的个税并不便是免征，而是在投保人领取养老保险金之后补缴，详细缴纳方法还要等细则出台。”中国社科院财经计谋研究院税收研究室主任张斌说，优惠首要表此刻“资金的时刻本钱”。按此测算，购置贸易养老保险越多，享受的税收优惠也越多，估量细则出台将配置享受税收递延政策的金额上限，这可以有用停止税收的“逆向调理”。

政策落实的沉浮，来源在好处“博弈”。税收征管、行业禁锢、处所政策城市对个税递延养老险有所管束。好比，仅在税收方面，各地城镇公众收入程度差别庞大，但税率政策却是世界同一。按现有政策，个税一旦递延，将来补无可补，造成税收流失，该如那里理赏罚?即便税收政策实现了调解，以现有技能手段和打点手段而言，税收部分基础无法跟进追踪诸如“谁买了保险，谁领了养老金”这类信息。要想把握这些数据，保险公司、银行、税收、财务、民政、社保这些体系平台至少必要实现数据共享。

中央财经大学保险学院院长郝演苏说，保险新“国十条”是一个好骨架，但惠民政策真正落地还需跨过多个沟坎，提议小心海外成长履历，尽快对个税递延型养老保险的税收优惠相干细则予以明晰，明晰税收优惠的税基、比例以及相干禁锢法子。上海财经大学传授胡怡建则以为，细则计划还要思量通胀、缴纳方法等诸多身分，保障黎民“老有所养”。