出纳日常工作流程及方法

出纳日常工作流程及方法（精选7篇）

出纳日常工作流程及方法 篇1

1.1 出纳的职责权限及岗位要求1.2 出纳必备的会计基础知识1.3 出纳的工作流程及方法1.4 出纳人员的职业发展与从业准备1.1 出纳的职责权限及岗位要求

一、出纳人员的职责

（一）办理现金和银行存款有关业务（外汇）

（二）保管库存现金和各种有价证券、保管有关印章、空白票据

二、出纳人员的权限新理念：参与货币资金计划管理

三、出纳人员的工作要求

（一）出纳人员应具备的专业技能

要求

（二）出纳人员应具备较强的安全意识1.2 出纳必备的会计基础知识

一、原始凭证原始凭证审核的内容主要包括真实性审核、完整性审核、合法性审核和合理性审核四个方面。

二、出纳填制的记账凭证

（一）收款凭证

（二）付款凭证对于涉及现金和银行存款之间的经济业务，为了避免重复记账，一般只编制付款凭证，不编制收款凭证。

（三）通用记账凭证

三、出纳的账簿

（一）现金日记账

（二）银行存款日记账

（三）备查簿

四、出纳报告出纳记账后，应根据现金日记账、银行存款日记账等核算资料，定期编制“出纳报告表”，报告本单位本期现金和银行存款等的收支与结存情况。1.3 出纳工作流程及方法

一、出纳账务处理程序

（一）办理收付款业务书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“O0”或符号“一”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“一”；大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。

（二）填制记账凭证1.编制记账凭证出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制记账凭证，并在记账凭证上签章。（1）记账凭证的日期应为凭证编制日期，而不是业务发生时间。（2）记账凭证金额栏的空白处应划线注销，以避免被填涂而改变行次内容。（3）记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口，以免被填涂而改变金额。2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证

（三）根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账1.登记账簿，必须以审核无误的会计凭证为依据登账完毕后，还要在记账凭证上签名或盖章，并注明所记账簿的页数，或做登账符号“√”，表示已经记账，避免重记、漏记。2.按顺序连续登记各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明‘此行空白’、‘此页空白’字样，并由记账人员签名或者盖章。这样可以避免有人在空行和空页随意添加记录，对堵塞在账簿登记中可能出现的漏洞，是十分必要的防范措施。日记账每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本月开始至本页末止的发生额及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。3.逐笔、序时登记日记账，做到日清月结、账款相符（1）在登账的科目后标明记账符号“√”。（2）在记账人处签章。（3）日记账中的日期、摘要均为记账凭证中的日期、摘要。（4）结出余额公式：上日余额＋本日收入－本日支出＝本日余额。

（四）结账、对账1.每日（1）结账。在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出

当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。（2）对账。每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。2.月末（1）对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。（2）结账。现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。如果终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样；在下一会计新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。

（五）编制出纳报表1.在对账、结账后，根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料，编制“出纳报告表”。

2.将“出纳报告表”中的数字同据以编制出纳报告表的账簿中的有关数字进行核对。3.将“出纳报告表”送主管处审批。

（六）装订凭证1.装订前的整理2.会计凭证的装订具体步骤如下：（1）填写记账凭证封面（2）整理记账凭证。（3）用打孔机在凭证的左上角打孔（4）用大针引线绳穿过钻好的孔，将凭证缝牢，线绳最好把凭证两端也系上。在凭证的背面打结，然后取下夹子（5）将包角纸往后翻，压平，上侧成90度（6）按凭证左上角的大小裁剪包角纸，并用包角纸将线绳遮盖并粘牢（7）将装订好的凭证放进凭证盒，并在盒脊上填好相关要素。

（七）出纳档案的保存1.整理和保管有关凭证出纳记账所依据的原始凭证及记账凭证，在出纳记账后，要传递给记账会计，在年终归档前由记账会计进行整理和保存。2.调阅出纳资料出纳保存的核算资料，按规定不能外借，若有特殊情况需要调阅，必须报经上级主管部门批准，并应登记、签字、限期归还。调阅的出纳资料不能拆散原卷册。

二、出纳工作的时间安排及防错须知

（一）时间安排

（二）关注容易出错时段1.4 出纳人员的职业发展与从业准备

一、职业发展

（一）财会工作的纯职业化道路

（二）以专业为跳板转向综合管理的半职业化道路

二、从业指导

（一）首先要树立信心，面对第一次要仔细、沉住气

（二）多动脑筋

（三）工作中坚持原则，依法办理业务

（四）努力学习，勇于创新

出纳日常工作流程及方法 篇2

一、分析我国出纳工作的现状

(一 ) 具有较高的 政策水平。

出纳是一份专业性、政策性和严谨性很强的工作。企业必须让具备高政策、高水平的领导规划企业发展形态, 严格要求出纳按照会计制度履行出纳人员的职责与义务。

(二 ) 具 有 熟练 的 业 务 水平 。

出纳是企业财务管理的重要组成部分, 在实务中, 每个出纳人员必须具备丰富的专业知识和熟练的业务水平, 这样不仅使企业在发展中占有优势, 还能减少出纳人员在实际操作中出现的差错。

(三 ) 具 有 良 好 的 工 作作 风 。

出纳人员最重要的条件是爱岗敬业、尽职尽责的精神和严肃认真、一丝不苟的工作作风, 并且要熟悉财经法规, 办事情公平、公正, 熟悉会计法规制度。

(四 ) 具 有 较 强 的 安 全 意 识 。

在出纳工作中, 安全意识是出纳人员必须具备的条件。出纳人员应该经得起金钱、权利、美色的考验, 保护和监督企业财产安全。

(五 ) 具 有 良 好 的 职 业道 德 修 养 。

出纳人员在处理会计实务中, 必须实事求是、客观公正具备良好的职业道德修养, 遵纪守法, 严格监督, 并且以身作则, 公私分明, 不贪不占, 遵纪守法。在聘请出纳人员时, 应严格按照这些基本要求选择纳人员。

二、分析我国出纳工作常见差错的原因

(一 ) 制 度 不 严 、 无章 可 循 是 导 致 出 纳 工 作 出 现 差 错 的 重要原因。

1.公司制度不严谨 。

“不以规矩 , 不成方圆”。有的公司为了节省工资支出聘请同个人担任会计和出纳工作, 这样不仅违反会计制度的规定, 而且将导致出纳人员做出隐瞒公司收入与支出的行为。

2.审计制度不完善 。

审计员因为舞弊, 在审计时, 即使发现与单位实际情况不符, 也没有深入调查, 而是睁只眼闭只眼, 给工作带来差错。

3.法律制度体系不完整 。

某些单位为了利益, 与高级官员勾结, 中间给点好处给相关人员, 使得越来越多的单位逃避原有的义务与责任。

(二 ) 手续不全、疏于防范是导致出纳工作出现差错的条件。

1.填制凭证不规范。

有的出纳员不按照相关规定, 如现金收了, 却忘记记账或者付账了, 却忘记记账。时间久了, 一旦清查账款, 出纳员自己都忘记了, 根本无法查明原因。

2.账务保管不完善 。

有的出纳员粗心大意, 把公司的账单随便到处放着, 长时间不管理, 或者遗失了, 或者被有心计的人偷去了, 等到要对账的时候却找不到依据。

3.现金收支不明确 。

在实务中, 有的出纳员把业务中的收入款项和支出款项混在一起, 没有严格登记, 随意以收抵支, 账款复杂, 使很多账务出现差错。

(三 ) 动机不良、知错犯错是导致出纳工作出现差错的动力。

1.挪用现金 , 涂改单据。

有的出纳员没有认真履行出纳工作应该的操作规程, 偷偷拿公司的现金挪作他用, 一旦公司急用现金, 将影响工作进程。

2.制造虚假账务清单 。

在实务中, 出纳管钱, 会计管账。有的会计为了多报些账从中多拿些现金, 故意虚报, 制造虚假清单, 或者出差时虚报差旅费, 开假发票等。

(四 ) 监督不力、管理混乱是导致出纳工作出现差错的诱因。

1.内部自我约束力不够。

有的单位监督出纳工作不到位, 公司内部没有互相牵制监督力度不够, 使出纳工作经常出现差错。

2.管理不全面 , 不具体 。

某些出纳员对财务管理方面经验不足, 在登记现金日记账 时登记混 乱、不具体 , 公司年终 核对账单, 无法具体准确核对。

(五 ) 工 作不 勤 奋 、 粗 心大 意 是 导 致 出 纳 工 作 出 现 差 错 的自身原因。

1.现金盘点不仔细 。

有的出纳经常把临时收上来的散钱随便凑成整把, 而且没有经过复核员的复点, 经常导致多张或者少张。

2.主观随意性太大 。

有些单位因为平时对工作人员要求不是很高, 很容易造成工作人员的随意性, 没有责任心。

三、避免出纳工作差错的防范对策

(一 ) 建 立健全 制 度 , 按 规 章 制 度 办 事 。

1.严格执行公司制度。

公司应该制定相应的规章制度, 对违反会计规则的人员要严格处理, 出纳员不能登记会计分录, 会计不能管钱, 执行账款分管。

2.加强完善审计制度 。

审计部门应该加强完善工作, 重点整顿账目混乱, 禁止私设小金库, 搞账外账, 还要提高审计员的自身素养, 做到公平审计。

3.健全法律制度体系 。

国家应该建立健全法律体系, 严格处理官官相互的行为给予相应的处罚, 这样会避免因为利益而让人误入歧途。

(二 ) 规 范 操 作 秩 序 , 杜 绝 漏洞 。

1.填制凭证要规范、清晰。

出纳员在填制凭证时, 应该格式规范、字迹清晰。

2.履行账务保管秩序。

出纳人员担负着资金收付、票据管理、现金日记账、银行存款日记账登记等工作。在加强现金管理的同时, 要认真控制好转账支票的签发和报销工作。

(三 ) 爱 岗 敬 业 , 忠 于职 守 。

1.日清月结 , 账款相符。

出纳人员在每个工作日结束后, 都要清点库存现金, 并与现金日记账进行核对。

2.妥善保管票据 。

对于支票的发票报销要严格审查, 认真审核发票明细是否与支票存根一致, 防止擅自改变支票用途。

(四 ) 加大 监 管 力度 , 实 事 求 是 。

1.加强会计监督。

整顿会计工作秩序, 严格会计核算, 强化会计监督, 对于加强和改善宏观调控, 创造良好经济环境和经济秩序是十分重要的。

2.加强审计监督 。

企业应当加强审计监督, 对平时的财务收支进行定期或不定期的检查、审计。

(五 ) 廉 洁 自 律 , 防 微 杜 渐 。

1.提高自身职业道德修养

廉洁自律是中华民族的一种传统美德, 是会计职业道德规范的重要内容之一。

2.增强客观意识 。

出纳工作是一项严肃细致的工作, 缺乏正确的工作态度将导致工作出差错。

四、结语

我国出纳管理体制还很不完善, 出纳工作还存在很多问题。虽然, 我们提出了一些相应的对策, 但是, 在实务中还是应该准备得更充分。在未来发展阶段我们应该注意这些问题, 并且根据这些问题进一步寻找解决方法。首先, 必须建立健全内部控制制度, 确保资金安全。其次, 严格要求出纳人员, 规范出纳工作秩序, 做到实事求是。再次, 端正出纳人员的工作态度, 树立爱岗敬业精神和忠于职守的态度。最后, 公司的上级单位应该主动参与管理, 从操作型转向管理型。

参考文献

[1]徐凤山.会计法规与职业道德概述.东北工学院出版社, 1991 (第一版) .

[2]李敏.财会职业道德.高等教育出版社, 1993 (第一版) .

[3]李扬.浅谈如何做好事业单位出纳工作[J].经济师, 2007 (7) .

[4]财政部.会计基础工作规范[S].1996 (6) .

高校现金出纳工作问题及对策研究 篇3

【关键词】高校；现金出纳；建议措施

1.综述

1.1高校现金出纳的特点

出纳是现金出纳的简称。出，指的是现金的付出；纳，指的是现金的收纳。高校现金出纳工作主要是指高校现金收付和银行结算的相关业务。这项工作不仅仅是一项简单的收付活动，而是高校财务管理工作的重要组成部分，是一项政策性、经常性和实践性很强的工作。就总体而言，高校现金出纳工作表现出如下特点：出纳工作是现金及各种票据收付的关口；出纳工作能收集高校的第一手财务信息；出纳工作是高校内部和外界考察高校财务管理水平的重要窗口。

1.2高校现金出纳的作用

首先，出纳工作是高校财务管理的核心。一个高效、严谨的财务管理系统，必定有严密的会计规章，合理的人员配制，良好的人员素质作为支撑。而出纳是现金、票据收付的关口，是第一手会计信息的收集者，会计是以货币计量为价值尺度的，出纳在现实经济生活中充当着现金、票据交换的使者。因此，高校出纳员自身所具有的素质以及对出纳工作管理的重视显得十分重要和必要，它是财务管理系统中一个核心子系统。

其次，出纳工作是高校资金合理流动的重要保障。按照公共财政的要求，高校要利用金融市场、资本市场和社会力量，多渠道筹措教育资金。出纳人员是高校资金的经手者，保证资金的安全性、流动性和效益性是出纳人员义不容辞的责任。这就需要出纳人员会同主管领导，积极筹措资金，合理分配、有效使用各项资金，在注重社会效益的同时，努力提高经济效益，实现社会效益和经济效益的统一，为高校资金合理、有序流动提供重要的保障。

2.当前高校出纳人员面临的主要问题

2.1现金出纳人员职业观念滞后，知识结构单一，工作目标不够清晰

随着高校环境的变化和财务改革的深入，高校财务工作模式已由以往的“核算型”模式转变为“管理型”模式。然而，目前某些高校的出纳工作模式仍以“核算型”为主，很多出纳人员观念陈旧，缺乏能动学习和主动思考的态度，不能积极参与学校的财务建设；有些出纳人员知识结构单一，缺乏必要的知识更新，严重落后于高校整体环境和财务改革的发展；还有些出纳人员工作目标不明确，认为出纳员的任务只是简单的现金保管和收付，缺乏“管理型”财务工作理念，控制和分析能力不足，不能为高校的财务工作提供有用的财务信息和合理的建议。

2.2高校的出纳和会计的职责权限不明确，不能体现内部牵制的原则

根据国家财政部颁布的《内部会计控制基本规范》等文件的规定，出纳和会计应当有明确的职责权限，并且相互分离、相互制约。但是，在实际操作过程中，仍有许多高校没有严格遵守相关规定。例如，由于人员编制的限制，某些高校的出纳和会计虽然由不同的人员来担任，但是出纳人员却还承担着部分审核、档案保管的工作，致使出纳和会计的职责权限区分不清，不能体现出内部相互牵制的原则。此外，还有一些高校的出纳人员负责保管办理高校资金业务的所有印章，无论是资金的收付与转移，还是支票的签发一律由出纳人员来办理。高校的出纳人员的职责权限不明确，是当前高校现金出纳工作中存在的重要问题之一，长此以往，高校货币资金的安全必然会受到影响。

2.3高校相关审计部门对现金出纳工作的监督和检查力度不够

现金出纳工作具有很强的政策性、时效性和实践性，高校财务和审计部门应给予足够的重视，还应定期或不定期地对其进行监督和检查，如进行现金盘库、银行存款清查等，以防止挪用现金等事件的发生，给学校造成重大损失。但是，有些高校的财务部门和审计部门的检查往往流于形式，无法及时发现存在的问题，未能充分发挥其监管作用。

2.4有些现金出纳人员的服务意识、责任意识不高

高校出纳人员的日常工作非常繁琐；直接与现金打交道，风险和责任重大；而且直接面对报账当事人，人际关系较难处理。这些都是现金出纳人员每天必须面对和解决的问题。然而，面对这些问题，有些出纳人员服务意识不高，经常与当事人发生直接冲突，有损财务部门的形象。而还有一些出纳人员的责任意识不高，原则性不强，不能严格遵守相关法规和纪律，往往会给学校造成损失。

3.改进高校现金出纳工作的建议措施

3.1改善观念，树立正确工作目标

为了适应当前高校财务管理所面临的新环境和新要求，加强对出纳人员的继续教育，提高出纳人员的综合素质势在必行。对现金出纳人员的培训可以从以下三个方面进行：一是转变思想观念，使出纳人员认识到高校财务工作所面临的新环境和财务改革的发展趋势，培养能动学习和主动思考的态度，积极参与学校的财务建设，实现由“核算型”人员向“管理型”人员的转向。二是更新知识储备，改变单一的知识结构，成为与时俱进、全面发展的“复合型人才”，如可培训一些诸如财务管理、风险防范、信贷、筹资等方面的知识。三是制定规章制度，明确工作目标，提高控制和分析能力，及时反馈有用的财务信息，提出具体、合理的財务管理建议。

3.2加强培训，提高业务修养水平

根据《会计法》的规定，要加强对财会人员的继续教育。并结合实际，制定行之有效的办法。定期对财会人员进行综合考核，奖优罚劣，充分调动会计人员爱岗敬业、当家理财的积极性。针对出纳人员的培训可以考虑从以下三个方面入手：一是更新知识储备，针对目前高校普遍存在的办学经费不足和教学资源未充分利用同时并存的现象，可培训一些诸如筹资方面的知识。二是提高业务技能，出纳人员每天与现金打交道，如何提高识别人民币真伪的能力。三是加强思想道德建设，面对金钱的诱惑。要积极引导出纳人员树立正确的人生观、价值观，提高职业道德素养。

3.3加强监督，建立健全工作制度

要加强对现金出纳工作的监督和检查，主要应当从以下三个方面加以重视：一是将监督关口前移，强化事前预防和事中控制，严格控制现金开支范围和金额额度大小。相关审计部门应定期或不定期对库存现金进行盘库，对银行存款和借款进行清理，也可将常规检查与突击检查相结合，现场检查与事后检查相结合，及时排查问题，处理问题，以确保资金的安全。二是加强程序制约，主要业务的办理必须经过授权、批准、执行、记录、检查等控制程序，严格遵守日常费用报销程序。三是建立问责机制，应明确各岗位人员的责任范围，制定行之有效的奖惩机制。总之，要从现金的流量监控入手，通过战略预算管理和规章制度的制约，确保资金的安全性、流动性和效益性，尽最大可能防范财务风险。

3.4改善关系，提高出纳工作意识

现金出纳工作是高校资金合理流动的重要保障，是一项经常性和实践性很强的工作。由于高校现金出纳人员的日常工作非常繁琐、辛苦、容易得罪人，现金出纳人员更应该学会如何正确处理人际关系，既应端正服务态度，避免与当事人发生直接冲突，又应坚持原则，不能违反财务制度。这就要求出纳人员树立正确的人生观和价值观，提高服务意识和责任意识，爱岗敬业，坚决执行相关法律法规，敢于同损害国家和集体利益的行为做斗争。

【参考文献】

[1]钱加洋，蔡清福.高质量的做好高校出纳工作[J].潍坊教育学院学报，2005（3）：91-92.

[2]杨雄源.如何做好高校的出纳工作[J].会计之友，2006（3）：17-19.

财务部出纳工作内容及具体流程 篇4

简单地说，出纳员工作的具体对象就是货币资金。所以，处理货币资金的收付业务就是出纳员最主要、最核心的工作。了解具体的工作流程，是提高工作效率，保证工作质量的必要前提。

（一）出纳收付程序与规范 1.资金收入的一般程序

（1）清楚收入的来源和金额。出纳员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道具体要收的金额是多少，向谁收钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下：

①确定收款金额。如为现金收入，应考虑库存限额的要求及有关现金使用范围的规定。②明确付款人。出纳员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明。

③收到是销售或劳务性质的收入，出纳员应当根据有关的销售（或劳务）合同确定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，保证账实一致。

④收回代垫、代付及其他应收、其他应付款。出纳员应当根据账务记录确定其收款额是否相符，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。

（2）清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后，进行清点核对。

①现金清点。现金收入应与经办人当面清点，如有短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。出纳员若未发现问题，损失由出纳员负责。

②银行核实。银行结算收入应由出纳员与银行核对，如为电话询问或电话银行查询，只能作为参考。在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务处理。③清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。如收入金额较大的，应及时上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加盖“收讫”或“现金收讫”或“银行收讫”章。

④如果清点核对并开出单据后，才发现现金短缺或假钞，应由出纳员负责。2.资金支出的一般程序

（1）明确资金支出的金额和用途。

①出纳员每支付一笔资金时，一定要清楚知道所需支付的具体金额，然后进行合理安排。一般不办理数额大的现金支付业务，多付或少付金额，差错由出纳员负责。

②明确收款人。出纳员必须严格按合同、发票或有关依据上记载的收款人进行付款，对于代为收款的，应当出具收款人的证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。③明确付款用途。对于不符合财务规定的付款应当坚决给予抵制，并向上级领导汇报，行使出纳员的工作权力，用途不明的，出纳员可以拒付。若支付无批准的借款或其他付款业务而引出的问题，由出纳员自负。（2）付款审批。

①由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负责。②有关证明人的签章。经办人的付款用途中，涉及实物的，应当由仓库保管员或实物负责人签收；涉及差旅费、招待费等，应当有证明人或知情人加以证明。

③有关领导的签字。收款人持证明手续完备的付款单据，报有关领导审阅并签字，同意支付。

（3）办理付款。付款是资金支出中最关键的一环，出纳员应当特别谨慎，要认真仔细对待，因为款一旦付出，发生差错是很难追回的，且差错是由出纳员负责。所以，出纳员必须严格核实付款金额、用途和有关审批手续。

①现金付款。双方应当面点清，在清点的过程中发现短缺、假钞等情况由出纳员负责。②银行付款。开具支票时，出纳员应认真填写各项内容，保证要素完整、印鉴清晰、书写正确，如为现金支票，应注明领票人的姓名、身份证号码及发证单位名称。办理转账或汇款时，出纳员书写要准确、清晰、完整，保证收款人能按时收到款项。

③付款金额双方确认后，由收款人签字并加盖“付讫”或“现金付讫”或“银行付讫”章。如为转账或汇款的，银行单据直接作为已付款证明。

④如确认签字后，再发现现金短缺或其他情况，应由收款经办人负责。

（4）付款退回。如因特殊原因造成支票或汇票退回的，出纳员应当立即查明原因，如因己方责任引起的，应换开支票或重新汇款，不得借故拖延；如因对方责任引起的，应由对方重新补办手续方可办理。

（二）出纳员一天的工作安排

1.上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品。

2.列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排。3.如有特殊情况，应向有关领导及会计主管请示资金安排计划。

4.按上述程序办理各项资金收付业务，并把当天收到的现金送存银行，不得坐支现金。5.根据账务处理需要，及时将在手单据移交会计主管编制记账凭证，清理账目，督促因公借款人员及时报账，杜绝个人长期欠款。

6.当天下班前，要完成日记账的登记。登记日记账之前，要审核现金收付款凭证及银行存款收付款凭证。登记日记账时，应分清现金日记账还是银行存款日记账，避免张冠李戴。每日结出各日记账余额，以便随时了解单位资金运作情况，合理调度资金。

7.当天下班前，出纳员应进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账相符。收到银行对账单的当天，出纳员要将银行存款日记账与银行对账单进行核实，使银行存款日记账、总账与对账单在进行余额调节后相符。

8.因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待次日优先办理。9.根据单位需要，每天或每周报送一次出纳报告。

10.每月终了3日内，出纳员应当对其保管的支票、发票、有价证券，重要结算凭证进行清点，并按顺序进行登记核对。

（三）职业道德要求

（1）爱岗敬业。爱岗敬业是会计职业道德的基础。出纳员应该热爱本职工作，要有不厌其烦的劳动态度，全身心投入会计事业，兢兢业业，努力钻研业务，勤学多思，勤练多问，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。

（2）廉洁自律。廉洁自律是会计职业道德的前提。因为出纳员每天都和货币资金打交道，所以，与其他会计人员相比，出纳有其特殊性。为此，出纳员必须具备良好的职业道德，树立正确的人生观和价值观，遵纪守法，清正廉洁，公私分明，不贪不占，保持廉洁自律的优秀品质。（3）客观公正。出纳员在工作过程中，必须遵守各种纪律、法规、准则和制度，依法办事，并保持客观公正的态度，实事求是保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时。同时，在自己的工作权限内，坚持原则，正确处理国家、单位和个人的利益关系，自觉抵制各种不正之风，保护单位合法权益不受侵犯。

出纳工作管理流程 篇5

1、银行转账汇款工作流程

出纳收到汇款通知后，依据“汇款申请单”签字手续齐全的汇款金额或要汇款的金额进行网银汇款操作，操作完毕交“印章”保管人员或财务主管核对汇款单位和汇款金额及汇款手续是否齐全，核对无误后在“汇款申请单”上加盖“转账付仡”章，同时通知网银审核人员进行审核出账或取消汇款。汇款完毕将银行汇款回单和“汇款申请单”一并交会计审核做账。

2、现金收支管理工作流程

所有现金收入（包含向银行提现）都要先存入专门的银行卡（银行卡待定），不得做支现金，既出纳收到客户或员工交纳或向银行提现的现金时，要先存入此银行卡，然后再转入专门用于报销的银行卡中，所有报销用的现金都要从此张银行卡中提现支付或网银转账支付。以上银行卡全部由出纳保管和使用，每月打印银行卡现金收支流水账附报表后面。

出纳的报销备用金为1万元，上限3万元，当备用金小于5000元时，出纳应向公司提出申请补充备用金1-2万，申请补充备用金应以书面形式（特殊情况可后补）向总经理提出申请，然后总经理或相关人员将从用于专门收款的银行卡中将款通过网银转入出纳的专门用于报销的备用金银行卡中，出纳所有报销用的现金都要从此张银行卡中提现支付或网银转账支付。以上银行卡全部由总经理或出纳保管和使用，每月打印银行卡现金收支流水账附报表后面。

出纳应做两份“现金日记账”（一份对外和一份对内，两分相加为

总的现金日记账）和“银行存款日记账”，相关摘要至少应包含凭证或单据编号等内容。

3、所有当天银行和现金收入情况应及时（最迟不得超过3个作日）于相关人员确认款项性质和往来单位。

商场出纳工作流程 篇6

商场出纳工作流程

9：00~10：30

1、整理个人办公区域;对前一天工作的自我总结及当天工作安排;

2、核对前一天的帐目，汇款回单的传真及上网查对银行帐。

10：30~12：00

1、根据收付凭据，逐笔登记现金、银行日记帐;

2、审核付款申请报告和费用报销单，提请总经理签字;

3、与会计核对现金、银行帐目及帐目查询;

4、公司日常费用原始凭证的粘贴及报销单的填制;

5、协助广州公司事务的处理。

14：00~18：00

1、根据总经理签字后的`付款申请报告，整理及填写支票、进帐单、电汇单等需去银行办理的事务;

2、根据支票头、电汇单逐笔登记使用情况;

3、临时事务的处理;

4、工作的安排及督促;

5、各商场回款的催收;

6、根据现金帐目核对自己手中的现金保证准确无误

7、银行付款、取现、转帐业务的办理(根据业务情况下午或第二天早上办理)。

临时、突发性工作：

1、审核与商场签定的联营合同草案。

2、办理员工借支。

3、办理现金收、付业务。

4、安排的其他工作。

5、公司证照、合同档案的查询及办理借阅。

6、银行不定期的对帐及银行事务的办理。

7、各商场费用明细费用帐的重新核对。

8、根据公司人员异动情况去社保局办理人员增减及其他事宜。

9、根据现金、银行帐目的对外合理性与会计商讨如何调帐处理

每周定期需完成的工作

1、每周六上午编制资金流量周报表。

2、审核〈应收回开票款明细表〉、供应商预付款及到货情况。

3、每周五下午公司员工报帐。

4、每周一下午工程部报帐。

5、每周去华天专柜进行销售对帐。

6、每周六下午做好本周工作总结及下周工作计划的安排，及大扫除。

7、每周例会，各部门工作协调。

每月定期需完成的工作

1、编制公司员工、广州公司、工程部及各专店人员提成和工资表，经确认无误，签字上报，并安排工资发放(每月14日前)。

2、按时缴纳电话费、房屋按揭款及每季度房租(每月20日前)。

3、商场开具费用票(月末)。

4、根据公司用电情况，901、401、404电表查电，及时购电。

5、每月月底报现金、银行盘存表，并与会计核对帐目以确保帐实相符(月初)。

浅淡如何做好出纳工作 篇7

一、爱岗敬业,具备良好的职业道德

出纳人员必须具备良好的职业道德修养,要热爱本职工作,要有严谨细致的工作作风及职业习惯,要懂得科学理财,充分发挥资金的使用效益;要遵纪守法,严格监督单位资金使用情况,落实会计法法规;要实事求是,真实客观地反映经济活动的本来面目,保守机密。要保持良好的心态,长期面对财物,出纳人员必须做到思想坚定,廉洁自律,不为利所动。出纳人员在办理日常业务时,肩负着处理各种利益关系的重任,必须做到不报人情账,不徇私情,坚持依法办事,按原则办事。要竭力为本单位的中心工作,为单位的总体利益和全体员工服务,树立为人民服务的思想。出纳工作繁琐而严密,出纳人员要有热情的工作态度和严谨的工作作风,对每天的工作要有计划性和预见性,对繁多的工作,要做到分清层次,忙而不乱。

二、不断加强学习,提高业务素质

出纳工作作为会计工作的组成部分,既具有一般会计工作的本质属性,又是一个专门的岗位,一项专业的技术,因此,具有自己专门的工作特点,具体包括社会性、专业性、政策性、时效性等特征。出纳人员必须熟练掌握《会计法》及各种会计制度,必须及时发现财会政策法规的变化,积极参加业务学习和培训。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度,才能明白哪些该干,哪些不该干,哪些该阻止,工作起来,就会得心应手,就不会违反财政纪律和政策。出纳人员必须养成一丝不苟的工作习惯,即:沉着冷静、认真细致、精力集中、有条不紊。沉着冷静,就是在复杂的环境中随机应变,化险为夷;认真细致,就是做到收支计算准确无误;精力集中,就是全身心地投入工作,不受外界干扰;有条不紊,就是办公用具摆放整齐,钱款票据存放有序。只有形成严谨的工作作风,才能减少工作中产生的差错,提高工作效率。

为了加强对现金收付款凭证的管理,保证原始凭证的合理传递,出纳人员必须在已收付款的原始凭证上加盖 “现金付讫”“现金收讫”及在会计制单上加盖现金出纳人员人名章,以此完成一个完整的现金收付款记录,以便随时与会计核对。出纳工作有着专门的工作技术和工作规则。出纳人员需要很强的操作技能和坚实的基本功。作为专职出纳人员,不但具备处理一般会计业务基本知识,还要充分利用现代网络技术和软件成果,提高出纳工作效率。熟练电脑操作,使用网上银行,实现转账无纸化,银行对账自动化,学会使用POS机,减少现金流量。

三、做好出纳工作,实现会计工作规范化

出纳工作是会计工作的开始,会计工作中收支单据的真实,传递顺序的渐进,货币计量的准确,信息反馈的及时都来自出纳工作。

出纳工作的质量和效率尤为重要。记账凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证,其中外来原始凭证几乎全部都是通过出纳操作来完成的。每一张发票,每一个数据,每一项内容,出纳人员都必须熟知,即使会计审核过的凭证,出纳人员也要复核,然后实施收付,程序才算结束。

实施会计工作规范化,一是规范应当从原始凭证做起,发票是否合法,发票的出具人是否是发票的合法使用者,有无转借,变造,涂改等,持票人是否与业务内容有关。二是票据的整理,出纳人员应当本着负责的态度,认真整理每一张单据。三是日清月结,管好现金和票据。实施会计工作规范化出纳人员应当从本职工作做起,将规范会计基础工作作为自己工作的全部内容。

四、立足岗位,团结协作,密切配合,提出合理化建议

出纳人员要注重与其他会计人员的沟通与协作,例如在支付款项时,发现差错金额或用错的会计科目,应及时提醒会计人员要重新审核或纠正。对有疑问的付款凭证暂先不支付,待了解清楚后才支付。出纳人员不仅每天同货币资金打交道,熟悉单位的一切货币资金往来、运作状况和周转信息;而且与银行的业务接触频繁,与外界人员发生往来的事情较多,能够捕获各种有用的经济信息。因此,出纳人员应积极参与财务管理,主动地提出较为科学管理资金的方法和合理使用资金的建议,为领导决策提供有价值的依据。

出纳工作的质量和效率,直接关系到整个会计核算工作,关系到单位的运营绩效。出纳人员要始终保持良好的工作态度和精神面貌,扎扎实实地做好服务工作,立足岗位,为单位发展做贡献。