风险管理的三道有效防线

风险管理的三道有效防线（通用6篇）

风险管理的三道有效防线篇1

作者:柯安德（Andrew Cainey）李波颂（Thorsten Liebert）彭礼定（Giles Brennard）发表于:2009-03-10

过去18 个月中，许多金融机构损失惨重。人们将这种损失归咎于多种外因：如所有权结构及激励政策、评级机构、对某些产品缺乏有效的市场定价等等。但在本文中，我们认为如果银行能够回归对一些基本环节的关注，特别是如果将有力的风险文化与三道有效防线进行结合，可以规避损失，事实上这已经在部分银行得到验证。这三道防线由对风险具有敏锐判断力的人才所组成，是有效风险管理的核心。

1.绪论

当前的衰退主要源于美国金融市场：美联储的低息政策使整个美国经济中充斥着杠杆行为，尤其在消费贷款（特别是房贷）领域中。祸因并非出于（缺乏）监管，而是出于次级信贷的过度扩张：如银行发放贷款额为抵押物价值105% 的贷款却未经信用审核。通过将这些债务打包（如“ 担保债务凭证”或“按揭/资产担保证券”）并转售给包括其他银行在内的投资者，各种规模的银行均能因此解放其资产负债表，并再次投入此项业务。这项举措得以持续进行的假设是：这种“安全的”抵押债务能带来持久的还款收益，换句话说，房地产市场会持续上扬。通过评级机构的结果，许多（全球性的）机构也对此予以采信。

低息政策的第二个后果是银行的资产负债表呈现爆炸式增长。而大量的资产收购也导致了不顾后果的杠杆行为：某些银行的债务资产比达到30:1、40:1 甚至是100:1。根据近期对一些著名金融机构的访谈，我们得出这样的假设：造成这一切的元凶并非央行的低息资金、缺乏监管、或者风险的“复杂性”。金融机构的职责本身就是对风险进行收集、定价、分解、去除关联、再次整合并进行定价。因此，将这一切归咎于风险复杂性等于倒退到易货贸易的时代。罪魁祸首实际上是一些大银行中混乱的治理结构、不良的激励体系以及糟糕透顶的风险管理。

随着美国房地产市场进入不可避免的萧条时期，以举债经营推动的增长开始转向下行。对于初始债务发行者（或转售债务所有者）而言，资产价值已跌至贷款价值以下。此外，“整合打包” 的主要目的之一就是建立一个低风险或风险分散化的资产包。然而，这是建立在主要资产并非相互关联的前提下，而绝非把“赌注”都压在一个“超级赌注” 上— 即美国房产市场。

我们现在所看到的几乎完全顺应了达尔文的理论：物竞天择、适者生存。随着增长的压力在过去数年中越来越大，几乎所有的银行都更关注于绝对或相对收益，而对风险本身则越来越疏忽。然而，由于银行在基础能力上— 特别是在融资、人力资本及能力方面— 水平参差不齐，我们目睹了一些相对脆弱的业务模式（如独立的综合性投资银行）正濒临消亡。当然，我们还会看到对增长和风险的追逐超过其自身掌控能力范围之外的银行陷入困境，如那些德国中型银行。未来发展的事态可能是：包括中型保险公司在内的其他从业公司的亏损也会逐渐浮现。

2.风险治理的失败

巨额的亏损使许多高管人员成为受害者。尽管首席执行官们和投资银行部门的负责人们已经纷纷引咎辞职，但事后评估和行业评论家们却将矛头指向事件背后的多种外部原因：公共所有权及薪酬结构所引起的道德风险效应、整个行业内的“从众”心理、评级机构的薪酬计划及模式、不透明的汇报体系及虚假的表外转移、以及某些产品缺失充分的市场定价基础等。毫无疑问，这些因素确实起有一定作用。然而在许多方面，这是由于风险管理这一银行的核心职能的失误所引起的。我们所谈论的并不仅仅是风险管理这一单一的“部门”，而是全局意义上的风险管理。不可否认，在过去，银行在风险管理工具及流程上曾进行过大量的投入，并进行了一系列复杂的大型项目。尽管这些努力通常都符合有关的监管规定，但是却未能解决根本的问题。例如，很少有银行充分地致力于解决造成数据不完整和数据质量低的根本原因，从而导致系统不能有效地生成及时、相关且以决策为导向的信息。而一旦拥有这些信息时，却极少有管理人员具备能做出可行性决策所需的经验、权威及全局观。此外，尽管在银行内很少有人理解（更不用说监管者了）复杂的风险模型，但对风险模型的过度依赖造成了一种虚假的安慰。

然而，与科技和模式相比，更为严重的差距在于每个人的职责定义以及决策流程。尽管好的方法和流程能为可靠的风险管理框架打下基础，但绝不能轻视人在决策中所扮演的角色。对许多机构而言，在危机发生前那种看似良好的环境下，企业强烈追逐利润的压力导致风险控制部门去批准风险更大的交易。反过来，对企业风险文化的侵蚀也削弱了风险纪律的地位。有意思的是，在动荡的市场中成功地实行风险管理的关键是：在贯彻风险文化的情况下，重振有效防线这一基本理念（见图一）。

3.建立有力的风险文化

企业的风险文化源自其领导层。如果董事会希望能理解、定义并积极管理其企业的风险承受力，那么就必须具备一个在业务及风险方面拥有深厚专业经验的高级领导核心。董事会需要认识到所管理的风险：实际上，这就意味着董事们不仅仅需要知道相关情况，而且还需要理解蕴含在主要的产品创新和产品集中内的风险收益因素。此外，他们还必须知晓并接受主要实施决策所带来的后果：举例而言，大多数（投资）银行的董事会并不讨论绝对杠杆效应剧增所带来的后果，或银行家们在某些范围内几乎毫无限制的盈利能力所带来的意料之外的后果。积极地调整风险预测并就其达成一致是建立风险管理文化的第一步。在这种风险管理文化下，风险管理被视为前台业务的基础而非需要规避的障碍。

建立适当的风险文化的第二步是鼓励持续性的沟通，一种对潜在的风险问题进行正确干预的文化。这是对个人责任制这一合理原则的有利补充。换而言之，正因为有明确的责任制，“事不关己”这种现象才不会随之发生。现代投资银行产品涉及包含更高风险的多种资产类别。在投资组合层面，危险的相关性不仅存在于公司的仓位间，而且还存在于公司的仓位及竞争对手的仓位间。不论是产品、职能部门还是在特定资产类别中具有专家经验的哪些个人，都无力独自承担起职责来确定并减少那些可能造成对于风险管理治理结构的行业典范观察大量的损失的原因。鼓励沟通的方式很简单：风险管理人员坐镇交易厅，鼓励而非打压对投资组合的不同观点。

强化风险文化的第三步是扩大风险团队的人员组成，特别是在前台人员这一层面上，并且切实地将范围扩大，使得风险专业人士能参与执行委员会或董事会。尽管风险管理组织的规模与日俱增，但是通常都缺乏顶尖的人才。有多少前交易员实际参与过风险团队的工作？有多少风险管理人员具备了娴熟的定量技巧和对业务的深入理解？有多少董事曾坐镇交易大厅？通过对业务及其不断发展的产品要求的深入理解，从而树立风险职能部门的权威性将对牢固建立风险文化大有裨益，在这种文化中，风险专业人士被认为与决策人员具有同等地位，而非仅是“支持性”人员。风险管理不应仅是风险职能部门的责任，而应是整个企业的责任。

4.回到基础——三道防线

4.1 高级管理层及决策人员—第一道防线

足球经理们曾说过，当守门员未能扑出进球时，在他之前，其他十名队友也一定漏过了该球。这些银行中从事固定收益业务的交易员和部门领导显然也未能把好关。他们通常只是去赢得一场比赛，籍此建立各自的个人名声，而不是寻求与整个团队通力合作去赢得整个联赛。

许多机构（特别是评级机构）在信贷危机后成为替罪羊。诚然，投资者们认为可以依赖于评级机构为他们提供可靠的评级信息这一想法无可厚非，然而，我们必须指出，如果买卖双方的高级管理层能够进行更为详细的审查将会极大地有助于防止某些问题的发生。例如，高盛的二次抵押证券产品之一— 高盛可选式抵押产品信托2006-S3（GSAMP Trust 2006-S3）是经过公共审查的产品，这些二手资产的平均贷款价值比为99.29%，其中58% 为GSAMP 未能有效撤销回购权1的无凭贷款或低凭贷款。

这批证券中有93% 被评为投资级。而事实上，不需要很复杂的模型就能对这些证券的买卖合理性提出质疑。

前台人员和（或）高级管理人员所负责的第一道防线具有以下三个特点：可持续性的风险收益理念、可用且最新的风险相关信息、对限额及其他基本控制手段的遵守。

可持续性风险收益理念是沟通型风险文化的必然结果。首先，应该对新产品的现有仓位及新仓位等进行广泛的探讨，而非仅仅是满足季度目标或其他短期目标。其次，前台人员和高级管理人员应该对仓位及其所承担的风险具备可靠且一致的信息。接下来，必须遵守限额及其他基本控制手段：例如，限额设定及限额监控必须由有力的机制来完成，必须强制交易员休假，职责划分必须明确且强制执行。

4.2 风险管理— 第二道防线

除了慎重且负责的前台人员之外，银行还需要一个有效并受到尊重的风险管理职能部门。风险管理人员需要跳出其传统的“限额巡警”这一角色：不仅需要理解前台人员并对其提出质疑，还需要完善对集中性、相关性和预警的深入理解。财务部门必须完善对收益率背后的风险收益因素的理解，使其更具判断力。

如果一流的风险管理的秘密在于某个企业的风险文化，那么这种文化一定建立在风险管理人员的能力之上。高素质的风险管理人员是风险管理部门平等地参与决策并让前台人员尊重风险纪律的保障。这些风险管理人员不仅要对业务及其所承担的风险有着清晰的理解，而且还要跟得上产品迅速发展且愈发复杂的步伐。

当然，这些经验丰富的风险管理人员仅靠自己是远远不够的。他们需要一套支持性的组织架构、基础设施及内部流程。为了强制执行并推行适当的快速批准机制，风险管理者需要及时且准确的数据以及相关的权力。此外，责权分配必须明晰。在涉及结构性产品等跨类别产品或涉及跨风险级别的相关性或集中性评估时，传统的风险类别划分并不能起到很好的作用。我们越来越多地看到交易风险团队不仅要应对市场风险，还需要处理所交易产品引发的竞争对手和发行商风险。为了对各种风险类别有更广泛的了解，投资组合监督部门或战略风险管理部门正变得越来越普遍，这些部门在宏观层面上进行压力测试及集中性分析，并具备推行必要变革的权力。

然而，精细的风险分析需要针对非流动性资产进行可靠的市值计算。尽管整个体系中对市值计算的负面影响有些非议，但是，这种制度将会使得市场机能可以（极大地）免遭如今信贷危机的破坏。此外，金融机构独立地确认“市场价值”这一职责也至关重要。

最后一点也非常重要：第二道防线效力的实现需要控制部门（财务部门、风险部门、合规部门）通力协作。例如，财务部门过去通常会在业绩不佳时批评性地进行质疑，而对绩效好的原因却缺乏足够的重视。致力于剖析正面或负面的利润动因将毫无疑问地成为未来流行的思路。

4.3 内部外部审计—第三道防线

就目前情况看来，内部审计这一第三道防线也未能为前两道防线的有效性提供独立且客观的保证。

为了使第三道防线能有效地管理董事会所批准的政策及程序，不仅需要对前台如何盈利等业务问题有着良好的理解，而且需要对风险管理规定有着深入的理解。在一流的企业中，内部审计及金融团队具备将深厚的流程及IT 知识与其对业务及风险的理解相结合的能力。例如，内部审计团队应该对市值计算的仓位进行调查和确认，确保在不同系统中传递时的信息完整性。

此外，第三道防线还应该对每个职能部门制定一套有力的评判方法，而不是仅仅对监管人员进行检查。这并非不可想象，例如，在评估证券化流程后，内部审计团队可能会向董事会提交他们的结论，提醒董事会注意诸如过度依赖评级机构等潜在的问题。而普遍的情况却是，内部审计团队仅以逐项核查的方式记录整个流程以确保合规，而对潜在的缺点缺少必要的评估。

最后，第三道防线必须得到授权以推行其研究结果。内部审计的条目通常日复一日地悬而未决，而那些未能履行的管理人员却不承担任何后果。因此，需要建立更为严格的步骤，由高级领导负责。

5.结论

“好了伤疤忘了痛”是金融市场一直存在的问题。自从1995 年巴林银行倒闭和1998 年长期资本管理公司被共同接管以来，对如何防止发生类似损失已经有了一系列的建议。回顾过去，风险管理在科学和技术方面都取得了长足的进步。但是在更为基础的层面上，即关于有效的管理、有力的第一道防线及健全的风险文化等方面，仍有很长一条路要走。

风险管理的三道有效防线篇2

一、权力防线

权力防线的主要任务是通过各种途径尽可能减少个人以权谋私的资本, 使公职人员“不能腐”。一些公职人员之所以能够以权谋私, 直接原因就在于他们手中掌握的权力, 这是其腐败资本。因此要想有效预防腐败, 首先必须从基本前提公共权力入手, 做到下面几个方面:

1. 科学合理配置权力, 避免权力过大过度集中

英国19 世纪思想家阿克顿勋爵说过“权力导致腐败, 绝对权力导致绝对腐败”。当一个人手中掌握的权力过大过于集中的时候这个人就很容易出现问题。而且从这些年腐败案件中我们也可以看到, 凡是权力过分集中的地方腐败都比较严重。如果在一开始我们就能够对权力进行科学合理的配置, 也就不会出现我们经常看到的大大小小的“土皇帝”, 也就可以有效避免一把手绝对真理, 说一不二, 一边倒、一支笔、一言堂那种“家长制”的现象的发生。所谓对权力进行科学合理的配置其实就是将决策权、执行权和监督权等这些权力摊开, 让不同的人拥有不同的权力, 让各自权力能够各就各位彼此之间能够形成一种相互监督制约的关系, 从而达到“不能腐”的目的。

2. 压缩和清理公共权力并列出权力清单

腐败的本质是公权私用行为, 所以压缩和规范公共权力和资源乃是最直接、最彻底的腐败治本之策。“削权”的目的是要清理掉那些过杂、过乱的权力, 通过对权力的瘦身来达到为廉政强身的目的。因此我们需要对权力的总量和类型进行一个全面的普查, 对这些权力进行全面彻底的压缩和清理, 并列出权力和责任清单, 列出权力和责任清单的目的是要摸清家底, 全面掌握我国公共权力的总体状况, 这是规范公共权力行使的首要前提。而且通过权力清单可以明确划定权力和责任的界限, 避免公职人员越界用权, 同时有了权力清单之后对权力的监督和制约才可以有的放矢。

3. 规范权力行使方式使其公开、透明运行

权力是一种支配他人的力量, 具有扩张性和蜕变性, 在不受监督的情况下容易被滥用而导致腐败。想要避免此类问题发生的最好办法就是实现对权力行使方式的公开透明, 加强公众监督。公众监督有着官方监督不可比拟的天然优势, 监督面广不留死角, 尤其是在互联网如此发达的今天, 群众利用网络反腐的力量越来越强大, 我们一定要利用好这股力量充分发挥群众和网络监督的力量增强预防腐败的效果。因此对于清理过后保留下来的确属必要的权力我们要严格加以管理和规范, 可从规范权力行使方式入手, 确保其在公开和透明的状态下运行, 通过权力的公开, 使群众能够对照规则监督权力的实际行使过程, 并发现其中可能出现的偏差, 很多隐含的问题就能很轻易暴露出来。

而权力公开透明则包括从权力的授予过程到权力的行使过程最后再到权力的运行结果都要做到公开透明。总的来讲, 普查结果除涉及国家秘密内容外, 都应该对社会公开, 接受社会监督。

二、动机防线

动机防线的主要任务是通过各种途径来防止公职人员腐败动机的产生和强化, 使公职人员“不敢腐”“不想腐”。到目前为止我们看了很多的廉政教育警示片, 在教育片结尾落马官员会有一段忏悔发言, 在这段发言中会谈及腐败的心理过程, 通过对这些发言的共性总结我们会找出两个推动腐败行为实施的主要动机因素:贪欲和侥幸心理。纵观所有腐败案件, 虽然产生的原因是复杂的, 但是有一点是可以肯定的, 那就是其腐败分子都具有贪婪的心理, 腐败正是从贪婪开始的。此外几乎所有的落马官员在忏悔时会把自己的腐败动机归结为侥幸心理。在官场, 侥幸是“催腐剂”, 想想那些贪官, 其实, 他们也深知自己所做的事情的严重后果。可是为什么还要继续做下去?不是他们不怕, 只因为他们心存侥幸。他们认为这样的事情不会偏偏落到自己头上, 于是一次一次, 一点一点, 一步一步, 越陷越深, 最终走向腐败。

想要减轻甚至是消除贪欲和侥幸心理, 我们可以从两个方面进行努力:

1. 继续保持反腐高压态势, 营造廉洁环境风气

环境对人的影响很大, 廉洁的风气慢慢形成了, 周围的人都很廉洁了, 作为个人自然而然也就没有那个贪腐的想法了, 所以廉洁的环境和氛围很重要。然而要营造出廉洁的环境和风气呢就需要中央有坚定不移的反腐决心和恒心, 需要继续保持反腐的高压态势不放松, 继续加大惩治腐败的力度, 让有贪腐想法的人能够望而生畏, 自然也就断了贪腐的念头。

2. 加强对党员干部的教育和党员干部的自我修养

教育是我们用来减少腐败动机的主要方式, 如廉政警示教育、法制教育、参观廉政教育基地、监狱现场警示教育、党课廉政教育等。通过教育让党员干部树立正确的世界观、人生观、道德观和价值观, 为党员干部筑起一道防腐抗变的思想防线。不过虽然廉政教育在可以提高公职人员的思想道德意识方面确实有一定的效果, 但同时它也存在一定的局限性, 想要减少腐败动机还得结合党员干部自身道德修养来实现。党员干部的自我教育是自省自律的重要手段, 党员干部应当自觉依据党和国家的有关规定不断地进行对比检查反省, 与先进找差距, 深入持久地学习马列理论, 在内心真正树立起正确的人生观、世界观、价值观, 这样, 根源性腐败就没有立足之地和蔓延的市场, 教育和自我教育的作用才能够真正地发挥出来。

三、机会防线

腐败防线的主要任务通过各种途径消除各类腐败机会, 从而使腐败行为难以完成, 使公职人员“不能腐”。公共权力的存在固然是以权谋私的客观前提, 但公共权力毕竟只是为以权谋私提供了理论上的可能性。腐败行为能否真正完成, 必须借助各种机会和条件也就是腐败机会, 因此腐败机会成为决定腐败行为成败的最关键因素。而在腐败机会中最关键的因素就是制度。因为无论是权力防线还是动机防线最后都要依靠严密的制度来保障其预防效果。

腐败机会归根结底主要是由制度缺陷引起的。制度能否发挥其预期作用主要取决于制度本身的质量以及执行情况。目前, 我们在“不敢腐”方面取得了初步成效, 但“不能腐、不想腐”还远没有达到。特别是在资源集中、权力特殊、资金密集等重点领域、关键环节、重要岗位, 有的制度有缺失、漏洞多, 有的制度不执行、软约束, 有的制度在空转、挂空档, 有的制度牛栏关猫、不管用, 有的制度彼此缺乏协调造成冲突和重叠等等, 错综复杂、形形色色的弊端还远远没有革除。

想要减少腐败机会的关键是要完善规范、制约和监督这些权力行使的一整套严密的制度体系, 包括监督制度、审计制度、法律制度和责任追究制度等等, 把权力关进制度的笼子里并严格将制度执行下去。尤其要注重监督制度和责任追究制度的完善和执行。在今年的两会政府报告中有句名言“大道至简, 有权不可任性。”“有权不可任性”其中的一层意思就是要通过完善各种制度来加强对权利的监督制约, 从而让我们的有权不能任性, 不敢任性!

总的来说, 如果这三道防线筑好了筑牢了, 就好像在权力的周围设下了天罗地网, 让有不法意图的公职人员无处下手、无缝可钻、无隙可乘, 而且一旦下手, 不管腐败分子如何狡猾, 在他第一次“伸手”时就会被及时发现。从而防止权力滥用, 切实把权力关进制度的“笼子”, 有效解决了“不能腐”、“不敢腐”和“不想腐”的问题。这就是我们预防腐败的一个总体思路。

在治理腐败方面山西省走在了全国的前列, 率先提出了“六权治本”的反腐新思路, 即依法确定权力、科学配置权力、制度限制权力、阳光使用权力、合力监督权力、严惩滥用权力。依法治国, 是十八届四中全会的核心精神所在。而王儒林书记提出的“六权”正是依法行政的思想基础。确定权力、配置权力、限制权力、使用权力、监督权力的目的都是禁止滥用权力, 这是一个制度体系, 通过实施 “六权治本”, 可以从源头上把制度的“笼子”织密、编牢、扎紧, 努力形成不能腐的长效机制。“六权治本”这一思路和制度是山西省解决塌方式腐败问题净化政治生态重塑山西形象的重要举措, 同时也是有效预防腐败的重要举措, 几乎涵盖了上述提到的大部分腐败预防措施内容, 而且它不仅适用于山西省同时也适用于其他省, 对全国各省腐败预防有着重要的借鉴意义。

参考文献

中年女性养护关节的三道防线篇3

导致关节损害的因素很多,既有先天的,也有后天的。先天的木已成舟,无法改变,但后天因素完全可以避免或者改善。

营养防线

人体的任何组织或器官,都必须以足量的养分来保持并延长其青春活力,关节也不例外。从关节的组成来看,软骨、韧带、肌肉等为其主要部件,故安排食谱应围绕着这些部件来考虑。就骨骼而言,离不开钙、锌、铜、镁、锰、硼等矿物元素,故肉食、奶类、海产品、动物肝、绿色蔬菜、水果、番茄、海藻、豆类等应列入食谱之中。至于肌肉与韧带,则需要弹性蛋白、胶原蛋白等蛋白质,宜多安排一些如猪蹄汤、猪皮汤、鱼肉、豆类、海产品等食物。另外,维生素也不可缺,多吃富含维生素A、维生素C的蔬菜水果,可有效地防止肌肉“生锈”,从而延缓骨关节的生理性老化进程。

运动防线

步行:步行能使从踝关节到肩关节的各个关节都得到锻炼,每天30分钟左右,速度以行走时呼吸不急促、肌肉感到轻度酸痛,休息后可很快恢复为宜。

骑自行车:骑车能使股四头肌得到很好的锻炼,而且膝关节运动范围不是很大,关节受力较小,减少了关节面撞击和磨损的机会。坚持每天30～40分钟的骑车运动,对关节很有好处。

慢跑:最好用脚的前半部分先着地,以缓冲腿的震动。跑步中脚步要轻快,速度以不感到气短并能边跑边与别人说话为宜。跑步结束后不宜马上停下来,而应缓慢步行或原地踏步几分钟。

游泳:水的浮力能帮助人在减少重力的情况下活动关节,有助于关节和肌肉功能的改善。每星期2～3次,每次半小时到1小时。

关节操:可于起床后和睡前进行,每个动作最少做10次。

颈关节操。放松颈部,头先做上下运动,再慢慢向左右转动;或头向两侧屈曲,耳朵尽量贴向肩部。

肩关节操。向前后、左右、上下各方向活动肩关节,做圆形运动;双手握在一起放在头后,双肘尽量向后拉。

腕关节操。手腕上下、左右活动。

指关节操。手指分开、并拢、手指屈曲、伸直;拇指与其他手指一个一个地对指。

下肢关节操。分别活动髋关节、膝关节、踝关节、脚趾关节,方法与上类似。

膝关节操。平躺在床上,膝关节伸直向上抬起30度,反复数10次,以不感到太累为度。

上班族每天在工作中间抽出3～5分钟时间,坐在椅子上或跷起二郎腿,交替做小腿伸直與放下的动作,同时用手触摸大腿前部,动作幅度以摸到大腿前方的肌肉收缩为宜。

注意:爬山、登楼、下蹲等运动,对膝关节、髋关节利少弊多,应慎重为之。如果关节已有病变,出现疼痛,则绝不可做。

生活防线

为关节减负。体重越重,关节负担也越重,故肥胖女性必须减肥。研究资料显示,如果体重能够减少5公斤,则髋、膝等下肢关节的负重明显减轻。

保暖:一定要穿得暖和,骑摩托车时切记带上护膝;要加强股四头肌的锻炼,增加关节的稳定性。可无病防病,轻病患者可以起到康复治疗的作用。

保持关节的良好姿势:无论是睡眠、走路或坐下,都要保持良好姿势,如坐下时,膝关节不要过分屈曲,双足应平放在地上。

避免关节长时间保持某个姿态:如不要长时间站立;坐下时经常变换坐姿、转换双脚位置,或起来走动一下,以舒展下肢的筋骨;避免手指长时间屈曲,如写字、编织、打字、修理等,可不时停下来休息片刻,舒展一下手指。另外,尽量利用较大和有力的关节做事,手提重物尽量不用手指而用手臂和肘关节。

有病早治:关节病有一个早期信号——关节疼痛,表现为膝盖痛、酸胀、下楼时腿疼、天气变化时关节不舒服等。一旦出现上述信号,及时求医,并力争彻底治愈。

风险管理的三道有效防线篇4

据国家统计局统计，我国企业平均无效成本是销售收入的14%.这意味着一个销售额在1亿元的企业，仅坏账、拖欠款损失和管理费用三项就白白耗掉了1400万元。据中国物流信息中心披露，2003年，我国物流产业继续保持高速增长，但物流总成本却有待降低。2003年全社会物流总值达295437亿元，同比增长27%（按现价计算），明显高于同期gdp的增长速度。全社会物流总成本为24974亿元，同比增长13.6%，较同期物流总值27.5%的增长速度低13.9个百分点。其中：管理成本为3570亿元，同比增长7.3%.在物流企业的管理成本中，绝大部分为企业赊销商品（应收账款）的代价。因此，对物流企业而言，加强应收账款管理已成为当务之急。

面对应收账款的风险，物流企业可通过信用管理体系设立三道“防火墙”，防范风险。

第一道“防火墙”

事前评估

企业在设定某一新客户的信用标准时，往往先要评估它赖账的可能性，即它的信用品质。这可以通过“五c”系统来进行监控评估。

1.品质[character].即履行偿债义务的可能性。企业必须设法了解顾客过去的付款记录，看其是否具有按期如数付债的一贯作法，与其他供货企业的关系是否良好。这一点经常被视为评价顾客信用的首要因素。

2.能力[capacity].能力指顾客的偿债能力，即其流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例。主要通过客户的会计报表这个商业语言，即资产负债表中的资产负债率、流动比率、速动比率、现金比率进行分析。顾客的流动资产越多，其转换为现金支付款项的能力越强。同时，还应注意顾客流动资产的质量，看是否会出现存货过多过时质量下降，影响其变现能力和支付能力的情况。

3.资本[capital].资本指顾客的财务实力和财务状况，表明顾客可能偿还债务的背景。主要通过客户资产负债表中的实收资本（注册资本），以及资产总额进行分析。

4.抵押[collateral].企业签订赊销合同时附有抵押条款。当顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产。这对于不知底细或信用状况有争议的顾客尤为重要。一旦收不到这些顾客的款项，便以抵押品抵补。对此需关注：其一，资产负债表中的“其他长期资产”项目的数额，防止冻结资产。其二，分析会计报表附注，防止已被抵押过的资产充数。

5.条件[conditions].条件指可能影响顾客付款能力的经济环境。比如，万一出现经济不景气，会对顾客的付款产生什么影响，顾客会如何做，等等。这需要了解顾客在过去困难时期的付款历史。用“四比”方法分析，即企业的实际与其过去、最好水平、预算水平、行业平均水平的比较。

在企业了解一个潜在客户相关的信用资料并认为值得与其合作且风险在可控的范围内之后，才会进一步商谈合作的意向和合作的具体条款。然后通过企业规定的合同审批流程，各部门在明确的职责范围内对合同和客户进行综合评审。例如，运营部将从收益的角度对合同的价格、毛利率等进行评估，如果认为没问题，运营部经理签字确认；第二步交由财务部审查，主要是评估回款周期是否合理，如果没问题，由财务部经理签字确认后交给销售部进行下一个环节的审查；销售部对此进行法律风险评估，主要审查合同条款有没有法律陷阱，是否公平，万一不能合作，退出的风险和退出成本有多高，由销售部经理签字确认后交给主管副总经理审查，最后由总经理审查确认。三个部的部长和两位正副总经理共同组成合同管理委员会，对于合同可以“一票否决”，除非重新与客户沟通，争取调整相应条款以有效控制企业的财务风险。

第二道“防火墙”

事中监控

一般是在合同执行三四个月后进行，通过各部门组织的跨部门评估小组对该客户进行综合评估，对于价格偏低导致毛利贡献不理想的客户，企业一方面检讨自己成本控制是否有效，另一方面对于确实没有合理毛利贡献的客户，果断终止合作。

在合同执行过程中，财务部门根据客户的业务量和信用情况授予一定的信用额度，并随时对客户信用情况给予监控。如果应收账款达到这个额度而客户没有及时付款，就必须督促客户付款并停止向该客户提供物流服务。为保险起见，在合同执行的过程中，财务部门每周都会以内部催款通知书的形式，通知客户经理和分公司的负责人其负责的客户的欠款和信用状况，并提醒重点关注接近信用限度的客户的动态和经营状况。

收集和整理反映客户信用状况的有关资料是企业应收账款日常管理的基础，是正确评价顾客信用的前提条件。信用监控的方法有两种：

1.直接监控法。包括：定期拜访大客户，了解经营状况，每月进行应收账款确认；通过函证、电话查询等。

2.间接监控法。包括：

①财务报表解读。客户的财务报表，是其信用资料的主要来源。因为通过财务报表分析，即通过资产负债表、利润表、现金流量表，以及会计报表附注（如8项减值准备的情况）等，基本上能掌握一个企业的财务状况和盈利状况。

②信用评估机构咨询。世界上许多国家都有信用评估的专门机构，这些机构会定期发布有关企业的信用等级报告。目前，我国的信用评估机构有三种类型；一是独立的社会评估机构；二是中央银行负责组织的评估机构，一般吸收商业银行和各部门的专家进行评估；三是商业银行组织的评估机构。专门的信用评估机构评估方法先进，评估调查细致，可信度较高。

③法院、检查院、纪检机构的揭示。目前，我国法院、检查院、纪检机构已加大对信用不佳的单位或个人追查和惩处力度，并在媒体上披露。

④其他机构披露。如财税部门、工商管理部门、证券交易所、消费者协会、会计师事务所，以及企业的主管部门等。例如，目前，我国工商管理部门已启动“企业信用档案”，可上网查询。

第三道“防火墙”

事后跟踪

1.实施对应收账款回收情况的分析与监督。可以通过以下方法实施对应收账款回收情况的分析与监督。

（1）采用abc分析法。即重点管理法（抓住重点，照顾一般）。把金额较大、欠款期限较久的应收账款列为管理重点。将最危险的客户往前排。

（2）账龄分析法。简单讲，账龄分析表是一张能显示应收账款在外天数（账龄）长短的报告，利用账龄分析表，对可能发生的坏账损失，提前做出应对准备，充分估计这一因素对损益的影响。

（3）财务指标分析法。分析应收账款周转率和平均收账期，看流动资金是否处于正常水平，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件。

（4）清欠预算管理及快报。即年初销售部门会同会计部门作好清欠预算，每月或每旬由销售部门或会计部门出列清欠报告，检查和分析清欠情况。据此，向销售部门及时发布客户状况预警（周转天数超过xx天），并建立信用高风险名单，进行定期跟踪。

2.制定有效的收账政策。当前，虽然是买方市场，买方仍需要优秀的物流供应商为其服务，尤其是现代物流企业与客户的关系已经不是简单的买卖关系，而是长期的合作伙伴关系，甚至是战略合作伙伴关系，物流企业只要提高自己的竞争力，就可以提高与买方谈判的能力，在客户评审的应收账款风险方面，就会比较主动。

企业对不同过期账款的收款方式主要包括：

（1）对过期较短的顾客，不予过多地打扰，以免将来失去这一市场。

（2）对过期稍长的顾客，可措辞婉转地写信催款。

（3）对过期较长的顾客，频繁地信件催款并电话催询。

若客户确实遇到暂时的困难，经努力可东山再起，企业可帮助其渡过难关，以便收回账款。一般做法为进行应收账款债权重整：接受欠款户按市价以低于债务额的非货币性资产予以抵偿；改变债务形式为“长期应收款”，确定一个合理利率，同意用户制定分期偿债计划；修改债务条件，延长付款期，甚至减少本金，激励其还款；在共同经济利益驱动下，将债权转变为对用户的“长期投资”，协助启动亏损企业，达到收回款项的目的。

大龄女的三道心“坎” 篇5

这类女性认为，年过30还独守空闺是件不光彩的事，因而最怕别人以关心的口吻询问自己的婚事，并且对自己悲观失望，认为爱情再也不会光临，从此与爱情无缘了。因此，她们要么把自己的心扉关闭起来，不去追求，即使真情男子到来，也会十叩九不开。要么走向另一个极端，屈于社会、父母、朋友的压力和影响，采取随大流的做法，草率地找一个凑合着完事。

封闭心理

这类女性本来就不善交际，不愿在婚姻问题上采取主动态度，甚至不愿与结过婚的同事来往。从此将自己关在个人的小天地里，喜欢一个人独处，使交际范围变得十分狭小。这样的心理实际上大大减少了她们择偶的机遇。其实，她们这种坐等愿者上钩的心态，会使自己看上去十分清高，也使相当一部分对她们感兴趣的男性望而却步。何况，婚姻是一种双向选择，如果按兵不动，双向成了单向，岂不是一下子少了一半的机会?

逆反心理