出口退(免)税资格认定（共9篇）
一、申请条件及时间要求
对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后、没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物（含视同自产产品，下同）、特定退（免）税的企业和人员（外商投资企业除外）应自办理备案登记、签订代理出口协议之日起30日内，到主管税务机关办理出口货物退（免）税认定手续。
对已经认定但暂不开展出口业务的生产企业，可向主管退税机关提出书面申请，不进行报表鉴定以及退（免）税申报；待准备开展出口业务时，提前一个月向主管退税机关提出书面申请，请求恢复报表鉴定，进行退（免）税申报。
二、申请资料
1、《出口企业退（免）税认定表》，2份；
2、《企业法人营业执照》（副本）原件及复印件；
3、《税务登记证》（副本）原件及复印件；
4、出口退税账户申请（由主管出口退税的税务机关印制）；
5、已办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》原件及复印件（取得自营进出口权的出口企业提供）；
6、主管海关核发的《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》原件及复印件（取得自营进出口权的出口企业提供）；
7、商务部批准使用中国政府优惠贷款和合资合作项目基金援外出口的批文（援外出口企业提供）；
8、委托出口协议（无进出口经营权的生产企业提供）；
9、中标单位所在地国家税务局签发的《中标证明通知书》（中标企业提供）；
10、苏州大市范围内的迁移证明（迁入企业提供）。
11、企业办税人员情况表（由主管出口退税的税务机关印制）
12、公章、法人章
企业提供的复印件均需加盖公章，并注明“与原件一致”字样。
三、办理程序
一、出口无电子信息申报录入
命令树→基础数据采集→出口信息情况申报录入→出口无电子信息申报录入→增加→录入相关信息（注意：所属期栏填写“201403”）→保存
如果是缺失出口报关单信息（或代理出口证明信息），必须在备注项中录入对应的购进货物增值税专用发票号码（12位，即只录入发票号码，如有多张，用半角逗号隔开）、税收（出口货物专用）缴款书（如有多张，用半角逗号隔开），以此类推。
如果是缺失购进货物增值税专用发票号码（18位）或海关进口专用缴款书（22位），必须在备注项中录入对应的出口报关单（或代
理出口证明，如有多张，用半角逗号隔开），以此类推。
如果是缺失税收（出口货物专用）缴款书，必须在备注项中录入对应的出口报关单（或代理出口证明）和对应的购进货物增值税专用发票号码（12位，录入发票号码）（如有多张，用半角逗号隔开）。
二、生成信息申报数据
命令树→免抵退税申报→生成信息申报数据→生成数据
三、打印信息申报报表
命令树→免抵退税申报→打印其他申报报表→出口退（免）税凭证无相关信息申报表→生成报表
四、反馈税务机关备案信息
一、操作流程
1、厦门市国家税务局网站首页→办税服务→软件下载处下载外贸企业出口退税申报系统V14（如已下载过跳过此步骤），系统无密码，填入当前所属期。
2、点击左侧侧边栏申报系统操作向导→认定申请向导→退免税认定申请录入→增加→填入内容→保存。
3、点击菜单栏上的退税正式申报→生成资格认定相关数据→存入U盘（生成DBF文件，文件名勿修改）。
4、点击菜单栏上的退税正式申报→打印资格认定相关报表，打印资格认定申请表，一式二份，法人签字盖单位公章。
*若要撤销资格认定申报数据，则在：点击申报系统操作向导→认定申请向导→撤销资格认定申报→撤销成功后数据将退回录入区→至退免税申请录入区
删除申报数据即可。
二、附送相关资料
（一）一般外贸企业须附送相关资料：
1、以上操作说明中打印的《出口退（免）税资格认定申请表》（一式2份，法人签字盖单位公章）及电子数据；
2、中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书原件及复印件；
3、加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》原件及复印件或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》原件及复印件（根据《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局2012年第24号公告）第三条规定：出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内至主管税务机关办理出口退（免）税资格认定，因此超过30天期限的请附“超期说明”，说明未在30天内前来办理的原因）；
4、银行开户许可证原件及复印件；
5、税务机关要求提供的其他资料；
6、出口企业提供上述资料复印件均应盖单位公章，并写明（与原件一致）。
（二）增值税零税率应税服务提供者须附送相关资料：
1、以上操作说明中打印的《出口退（免）税资格认定申请表》（一式2份，法人签字盖单位公章）及电子数据（申请表中的“退税开户银行账号”必须填写办理税务登记时向主管税务机关报备的银行账号之一）；
2、提供以下对应资料的原件及复印件：
提供水路国际运输服务的应提供《国际船舶运输经营许可证》； 提供航空国际运输服务的应提供经营范围应包括“国际航空客货邮运输业务”的《公共航空运输企业经营许可证》，或经营范围包括“公务飞行”的《通用航空经营许可证》；
提供公路国际运输服务的应提供经营范围包括“国际运输”的《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》；
提供铁路国际运输服务的应提供经营范围包括“许可经营项目：铁路客货运输”的《企业法人营业执照》或其他具有提供铁路客货运输服务资质的证明材料；
提供航天国际运输服务的应提供经营范围包括“商业卫星发射服务”的《企业法人营业执照》，或其他具有提供商业卫星发射服务资质的证明材料；
以公路运输方式提供内地往返香港、澳门的交通运输服务的，应提供《道路运输经营许可证》及持《道路运输证》的直通港澳运输车辆的物权证明；
以水路运输方式提供内地往返香港、澳门交通运输服务的，应提供获得港澳线路运营许可船舶的物权证明；
以水路运输方式提供大陆往返台湾交通运输服务的，应提供《台湾海峡两岸间水路运输许可证》及持《台湾海峡两岸间船舶营运证》船舶的物权证明；
以航空运输方式提供港澳台运输服务的，应提供经营范围包括“国际、国内（含港澳）航空客货邮运输业务”的《公共航空运输企业经营许可证》或者经营范围包括“公务飞行”的《通用航空经营许可证》；
以铁路运输方式提供内地往返香港的交通运输服务的，应提供经营范围包括“许可经营项目：铁路客货运输”的《企业法人营业执照》或其他具有提供铁路客货运输服务资质的证明材料；
采用程租、期租和湿租方式租赁交通运输工具用于国际运输服务和港澳台运输服务的，应提供程租、期租和湿租合同或协议；
对外提供研发服务或设计服务的，应提供《技术出口合同登记证》；
3、税务机关要求提供的其他资料；
4、增值税零税率应税服务提供者出口货物劳务，且未办理过出口退（免）税资格认定的，除提供上述资料外，还应提供加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》和《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》的原件及复印件。
5、出口企业提供上述资料复印件均应盖单位公章，并写明（与原件一致）。*温馨提示：
一、新办外贸企业办理完退免税认定后，首次出口持首份增值税进项发票复印件(注明:海关代码)到柜台备案。
填表说明
1.编号由退税机关受理出口货物退（免）税认定申请表后编排的流水号或归档编号。
2.纳税人识别号国税税务登记证上的号码。
3.经营者名称营业执照登记的企业名称全称。
4.经营者英文名称按照《对外贸易经营者备案登记表》上的经营者英文名称填写。
5.海关代码自理报关单位注册登记证明书中海关注册登记的代码（10位）。
6.拼音助记码
7.纳税人类型属于一般纳税人或小规模纳税人的，在相应的括号内划√。
8.纳税信用等级按主管征税机关认定的纳税信用等级填写，暂未评定的不填。
9.注册类型按国税税务登记证上的企业类型填写，代码及文字如下 ：
100内资企业110国有企业120集体企业
130股份合作企业140联营企业141国有联营企业
142集体联营企业143国有与集体联营企业149其它联营企业
150有限责任公司151国有独资公司159其它有限责任公司
160股份有限公司170私营企业171私营独资企业
172私营合伙企业173私营有限责任公司174私营股份有限公司
190其它企业200港、澳、台商投资企业210合资经营企业（港、澳、台资）220合作经营企业（港、澳、台资）230港、澳、台商独资经营公司
240港、澳、台商投资股份有限公司300外商投资企业
310中外合资经营企业320中外合作经营企业330外资企业
340外商投资股份有限公司350外国企业351外国企业常驻代表机构
352提供劳务、承包工程作业353支付单位扣缴预提所得税 354国际运输收入
359其它400个体410个体工商户420个体合伙900其它
10.行业归属代码及文字01-粮油食品 02-土畜产品 03-纺织服装 04-医药保健 05-轻工工艺06-冶金矿产
07-机电产品 08-石油化工 09－建筑材料 10－体育文化 11-其他
11.对外贸易经营者备案登记表编号、经营者类型按照《对外贸易经营者备案登记表》有关内容填写。
12.工商登记、法人姓名、注册资金按工商登记的有关内容填写。
13.开户银行及帐号填写接收退税款的开户银行及基本帐号。
14.经营者授权办税人员填写纳税人授权办理出口退（免）税有关事宜的办税人员情况。
15.退税计算办法已认定为增值税一般纳税人，具有生产出口产品能力的对外贸易经营者，选择生产
企业免、抵、退税办法；已认定为增值税一般纳税人，没有生产能力的对外贸易经
营者，选择外贸企业退税办法；属增值税小规模纳税人的，选择小规模纳税人免税
办法。特定企业退（免）税计算办法，按现行国家政策规定确定。
16.进料加工抵扣方式生产企业 “免抵退”税管理中，对进料加工贸易方式出口货物“不予免征和抵扣
税额抵减额”的计算方法，可在“实耗法”和“购进法”中选择一种。
17.纸质单证申报方式“上门申报”指纳税人持有关资料、凭证直接向主管税务机关申报出口货物退（免）
税。“邮寄申报”暂不实行。
18．电子数据申报方式“上门申报”指纳税人使用软盘等直接向主管税务机关提交出口货物退（免）税的电子申报数据；“远程申报”指纳税人通过 “电子邮箱”等方式向主管税务机关提
交出口货物退（免）税电子申报数据。
一、技术合同认定说明
1、可以申请免税的技术合同类型：技术开发合同（包括合作和委托2种）和技术转让合同（包括技术秘密、专利权、专利申请权和专利实施许可4种），技术服务合同和技术咨询合同不能申请免税（6%的税点）。合同书写注意事项：
1)使用省科技厅的合同模版；
2)合同封面的内容如实具体填写，不填写“详见合同”，以便于审核； 3)合同有效期限：宜长不宜短，建议在质保期限之上延长半年，写实际日期； 4)知识产权的归属：双方共有、或者归属购买方；
5)合同签署齐全：包括法人签名、公司盖章和签署日期。非法人或组织负责人签名的合同，应提交其法人或组织负责人授权签定此合同的书面授权委托书。
3、合同认定的资料提交要求： 1)2)3)4)5)合同文本原件、复印件各1份； 技术方案1份（盖公章）；
费用清单1份（盖公章、财务章）；
合同登记表（申报材料填完后在网上下载）； 合同封底页。
2、6)涉及知识产权转让或实施许可的合同，提交相关知识产权证明（专利证书、计算机软件著作权登记证书等）的复印件。
二、技术合同认定流程及时限（从提交至审批下发约18个工作日）
三、免税办理
需要提供的材料
（下文中要求提供原件及复印件的材料，工作人员对原件审查后退回当事人，留存复印件；只要求提供原件的，原件不退回，请提前准备）
1、技术合同原件三份。
2、技术合同签定各方的基本信息和法人信息：中华人民共和国科学技术部印制的推荐文本中P3中的内容（推荐文本从全国技术合同网上登记系统中的资料下载区下载）；如使用推荐文本，无需理会此条。
3、技术合同的有效期限。
4、技术合同认定登记证明原件三份。
5、法人委托书原件一份复印件两份，复印件加盖公章（如合同签字人为法人，无需理会此条）。
6、财务证明原件三份。
7、技术创新点说明原件三份。
8、山西省技术转让、技术开发合同认定申请表原件三份。
技术合同认证申请流程
1.准备全技术合同认证资料；
2.到科技处411室初审后网上登记，附件申请盖学校公章。
3.到市场办办理认证审核；
联系人：任东澜办公电话5220884手机 *** 地址：高新区创业街42号三层（万狮京华背后，风味大王对面）
4.省科技厅认证 ；
联系人：李川办公电话4049543手机*** 地址：山西省科技厅9层
5.通过后交回学校财务处202室，办理免税手续。
（参考格式）
合同号：xxxxx字（xxxxx)xxxxx号
报告号：xxxxx字（xxxxx）xxxxx号
XXXXXXXXX（委托单位）：
我们接受委托，对贵单位XXXX年度非营利组织免税资格进行鉴证，并出具鉴证报告。
贵单位的责任是对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是根据国家税务总局第14号令《注册税务师管理暂行办法》、《国家税务总局关于印发注册税务师执业基本准则的通知》（国税发〔2009〕149号）、财政部、国家税务总局《关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2009〕123号）以及我国现行税收法规、财政和会计法规的有关规定，对所审查项目的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的审查报告。
在审查过程中，我们结合贵单位的实际情况，本着独立、客观、公正的原则，实施了包括抽查会计记录、对内部控制及其有效性进行了评估测试、对各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性进行了验证、对会计资料及纳税资料进行审核计算和职业推断等我们认为必要的审核程序。我们相信，我们获取的审查证据是充分、适当的，为发表审查意见提供了基础。现将审查结果报告如下：
一、组织基本情况 1.成立日期：
2.税务登记证号（纳税人识别号）：
国税登记证号：XXXXXXXXXXXXXXXXXXX； 地税登记证号：XXXXXXXXXXXXXXXXXXX。3.地
址： 4.法人代表： 5.注册资本： 6.注册类型： 7.经营范围：
8.其
他：贵单位为增值税一般纳税人/增值税小规模纳税人，企业所得税征收方式是查账征收。
二、非营利组织免税资格的审核过程及主要实施情况：
简要评述客户与非营利组织免税资格有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性
三、审查结论
经对贵单位XXXX年度非营利组织免税资格进行审核，我们确认：
（一）设立或登记的审核情况
提示：审核该组织是否属于依照国家法律法规设立或登记的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位、宗教活动场所以及财政部、国家税务总局认定的其他组织。
（二）活动范围的审核情况
提示：审核该组织从事公益性或者非营利性活动的范围，是否主要在中国境内发生。
（三）收入用途的审核情况
提示：审核该组织取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，是否全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业。
（四）财产及其孳息分配的审核情况
提示：审核该组织财产及其孳息是否不用于分配（但不包括合理的工资薪金支出）。
（五）投入人享有财产权利的审核情况 提示：审核该组织的投入人是否对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利（投入人是指除各级人民政府及其部门外的法人、自然人和其他组织）。
（六）注销后剩余财产用途的审核情况
提示：审核该组织是否按照登记核定或章程规定，注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告。
（七）工作人员工资福利开支的审核情况
提示：审核该组织工作人员工资福利开支是否控制在规定的比例内，是否变相分配财产，其中：工作人员平均工资薪金水平不得超过上年度税务登记所在地人均工资水平的两倍，工作人员福利按照国家有关规定执行。
（八）免税资格申请前年检结论的审核情况
提示：审核该组织申请前的年检结论是否为“合格”（当年新设立或登记的除外）。
（九）财务核算的审核情况
提示：审核该组织是否对取得的应纳税收入及其有关的成本、费用、损失应与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算。
四、其它应披露的事项
提示：1.披露该组织有否存在因逃避缴纳税款或帮助他人逃避缴纳税款，而被税务机关依法处理的行为；2.披露该组织有否通过关联交易或非关联交易和服务活动，变相转移、隐匿、分配该组织财产的行为。
五、附件资料（会计报表）
提示：附列该组织的资产负债表、利润表、所有者权益（或股东权益）变动表。
附件：税务师事务所和注册税务师执业证书复印件
中介机构：广州XXXX税务师事务所有限公司
执业人员签名并盖章：
执业人员签名并盖章：
地址:
报告日期: 年
月
日
说明事项：
1.本报告格式适合申请免税资格的非营利性组织使用，正文的提示在出具正式报告时应删除。
归属国税部门征管的非营利组织包括：
序号
深圳工业总会
深圳市商业联合会
深圳市自行车行业协会
深圳市福田区企业家协会
名 称
所属区局
福田
福田
福田
福田
福田
认定
2008-2009
2008-2009
2008-2009
2008-2009
2008-2009
深圳市民爱特殊儿童福利院
深圳市造价工程师协会
深圳市资本市场研究会
深圳市检验检疫科学研究院
深圳市北斗社会工作服务中心
深圳市杭州商会
深圳市龙岗区人力资源协会
深圳市注册税务师协会
深圳市老中医协会
深圳市古筝学会
深圳市专利协会
深圳市通信与互联网协会
深圳市福田区竹林社区邻里互助会
深圳市室内设计师协会
深圳市电子商会
深圳市福田区紫飞语特殊儿童康复中心
深圳市福建商会
深圳市汽车电子产业公共技术服务中心
深圳市房地产经纪行业协会
深圳市风景园林协会
深圳工业总会
福田
2008-2009 福田
2008-2012 福田
2008-2012 福田
2008-2012 福田
2008-2012 龙岗
2012-2016 福田
2012-2016 福田
2012-2016 福田
2012-2016 福田
2013-2017 福田
2013-2017 福田
2013-2017 福田
2013-2017 福田
2013-2017 福田
2013-2017 福田
2013-2017 福田
2013-2017 福田
2013-2017 福田
2013-2017 福田
2013-2017
深圳市私募基金协会
深圳市科技专家协会
深圳市新浩爱心基金会
深圳市报检企业协会
福田
福田
福田
罗湖
2013-2017
2013-2017
2013-2017
2013-2017 29
深圳市南国培训中心
深圳市航空运输业协会
深圳市奶业协会
深圳市罗湖区老年人协会
深圳狮子会
深圳市照明电器行业协会
深圳市罗湖区篮球协会
深圳市二手车流通协会
深圳市上市公司协会
深圳市归侨归眷企业家联合会
深圳市北斗社会工作服务中心
深圳市工业设计行业协会
深圳市敬夕阳颐养院
深圳市南山区安全生产协会
深圳市南山区游泳协会
深圳市电子商务协会
深圳市名囊科技转化研究所
深圳市湘雅生物医药研究所
罗湖
2013-2017 罗湖
2013-2017 罗湖
2013-2017 罗湖
2013-2017 罗湖
2013-2017 罗湖
2013-2017 罗湖
2013-2017 罗湖
2013-2017 罗湖
2013-2017 罗湖
2013-2017 罗湖
2013-2017 南山
2013-2017 南山
2013-2017 南山
2013-2017 南山
2013-2017 南山
2013-2017 南山
2013-2017 南山
2013-2017
深圳市南山区慈善会
深圳市版权协会
深圳市盐田区社会福利中心
深圳市深慈颐养院
南山
南山
盐田
观澜
2013-2017
2013-2017
2013-2017
2013-2017 51
深圳市华阳特殊儿童康复中心
深圳市海外经济文化促进会
深圳市国际投融资商会
深圳市珠宝首饰研究开发推广中心
深圳市登山户外运动协会
深圳市杭州商会
归属地税部门征管的非营利组织包括：
序号
名 称
深圳市五邑商会
深圳市宁波商会
深圳大运留学基金会
深圳市龙越慈善基金会
深圳市盐城商会
外国语学校国际部
深圳市转动热情自行车体育基金会
深圳市宝安区羊台山文史研究会
深圳市罗湖区扶贫帮困弘法寺志愿者协会
深圳市紫金山文化促进会
深圳市医师协会
深圳市女警官协会
深圳市老年艺术团体联合会
深圳市创新企业社会责任促进中心
深圳市罗湖区体育舞蹈（国际舞）协会
观澜
福田
福田
罗湖
福田
福田
所属区局
罗湖
罗湖
罗湖
福田
福田
南山
宝安
宝安
罗湖
罗湖
罗湖
罗湖
罗湖
罗湖
罗湖
2013-2017 2013-2017 2013-2017 2013-2017 2013-2017 2013-2017
认定 2011-2015 2011-2015 2011-2015 2011-2015 2011-2015 2011-2015 2011-2015 2011-2015 2012-2016 2012-2016 2012-2016 2012-2016 2012-2016 2012-2016 2012-2016
深圳市黄金珠宝首饰行业协会
深圳市千禧之星慈善基金会
深圳市宁江文化促进会
深圳市安澜社工服务社
罗湖
罗湖
罗湖
罗湖
2012-2016
2012-2016
2012-2016
2012-2016 19
深圳市人力资源服务协会
深圳市同心俱乐部
中国资本市场学院
深圳市宁德商会
深圳市红树林湿地保护基金会
深圳市德美和谐社区促进中心
深圳市网球协会
深圳市工艺美术行业协会
深圳市城市规划学会
深圳市第三职业技术学校（深圳市职工继续教育29 学院、深圳市总工会农民工学校）
深圳市福田区鹏盛社区八卦一路商户协会
深圳市远见教育发展基金会
深圳市爱佑和康儿童康复中心
深圳市消防协会
深圳市法律文化研究会
深圳市TCL公益基金会
深圳信息软件协会
深圳市南山区社会工作协会
罗湖
2012-2016 罗湖
2012-2016 福田
2012-2016 福田
2012-2016 福田
2012-2016 保税
2012-2016 保税
2012-2016 保税
2012-2016 保税
2012-2016 保税
2012-2016 保税
2012-2016 保税
2012-2016 保税
2012-2016 保税
2012-2016 南山
2012-2016 南山
2012-2016 南山
2012-2016 南山
2012-2016
深圳市南山区南风社会工作服务社
深圳市分析测试协会
深圳市亲仁社工服务社
深圳市重庆商会
南山
南山
南山
南山
2012-2016
2012-2016
2012-2016
2012-2016 41
深圳雅图文化教育慈善基金会
深圳市汕头商会
深圳市延安商会
深圳市生命谷生命科技研究院
深圳市山东商会
深圳市同维爱心公益基金会
深圳市集装箱拖车运输协会
深圳市朱树豪纪念慈善基金会
深圳市宝安区紫飞语康复中心
深圳市龙岗区正阳社会工作服务中心
深圳市龙岗区春暖社工服务中心
深圳市龙岗区龙祥社工服务中心
深圳市龙岗区彩虹社会工作服务中心
深圳市坪山新区慈善会
深圳市华强公益基金会
深圳市信息行业协会
深圳市水泥及制品协会
深圳市协康残疾人康复服务中心
南山
2012-2016 南山
2012-2016 蛇口
2012-2016 蛇口
2012-2016 蛇口
2012-2016 蛇口
2012-2016 盐田
2012-2016 宝安
2012-2016 宝安
2012-2016 龙岗
2012-2016 龙岗
2012-2016 龙岗
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2012-2016 保税
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2013-2017 保税
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出口企业在办理出口退（免）税申报业务时，需注意以下问题：
1、生产企业“免抵退”税实行按月申报制度。生产企业在货物报关出口并在财务上作销售后，按月填报征免税、申报资料及相关电子数据，于次月规定日期前向主管征税的税务部门办理征免税申报手续。在收齐出口货物退(免)税单证(指出口货物报关单、出口收汇核销单和出口发票等)后，按月填报退免税申报资料及相关电子数据，于次月I5日前向退税部门办理退免税申报手续。
2、免税明细申报录入时，为主从表式，分为发票部分和报关单部分，即每份发票需录入对应报关单（有代理出口证明的，可不录入关单号），否则不能生成征免税申报信息。发票的对应出口报关单信息，财务人员可从企业报关人员或代理报关行处获取（需在出口报关时，而不是海关审核退还单证时），因此财务部门必须同业务或报关部门相互配合，以及时获取相关信息。（部分信息也可从“口岸电子执法系统”中获取）
3、常见的出口贸易方式主要有10.一般贸易、14.来料加工、15.进料加工、99.间接出口（进料加工国内深加工，也称国内结转），其中可以享受出口退税的贸易方式为10.一般贸易、15.进料加工，可以享受出口免税的贸易方式为14.tcwsjzd 第 2 页 4/21/2013 来料加工、99.间接出口；一般贸易的申报主要为出口退税申报；进料加工贸易方式的申报分为：进料手册登记申报、进口料件明细申报（如国内结转的进口料件为开具增值税发票的，则不需申报）、出口退税申报和进料手册核销申报；来料加工贸易方式的申报分为：来料手册登记申报、出口免税核销申报；间接出口贸易方式的申报分为：进料手册登记申报、进口料件明细申报、间接出口免税核销申报（如一本进料手册都为间接出口，前两项可不办理）；来料加工和间接出口在每月须将免税所涉及的进项税金转出，免税货物不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×(当月免税货物销售额/当月全部销售额)并在年底进行清算。
4、为防止由于出口专用发票代码、字轨号不同而发票号相同，导致出现录入的发票号码重复问题，各出口企业在出口退（免）税申报系统录入出口商品专用发票号码时，对购买的“江苏省苏州市出口商品专用发票”，应填写：年份字轨号（2位）+发票号。例如：某企业购买的某出口商品专用发票号码为0068923（年份字轨号为2003），则录入申报系统时，应填写“030068923”；对企业自印的出口商品专用发票，暂按以下规则填写：“9”+年份字轨号（2位）+发票号，例如：某企业自印的某出口商品专用发票年份字轨号2003、号码0063251，则录入申报系统时，应tcwsjzd 第 3 页 4/21/2013 填写“9030063251”.注意年份字轨号为发票上“苏字”前括号内号码。
5、进口报关单号及出口报关单号的录入：在征免税申报和退免税申报时，需要录入报关单号，报关单号是由9位“海关编号”+0+2位项号组成；但目前有的进口和出口报关单的“海关编号”为18位，在录入报关单号时只需录入后9位“海关编号”+0+2位项号，否则审核时将不能通过。
6、“免、抵、退”税企业对运、保、佣等国外费用的退税申报问题。在针对解决该申报问题的新申报系统下发之前，运、保、佣等国外费用在录入申报系统时，暂按以下规则进行申报：对当期发生的运保佣等国外费用明细（即帐面上有一笔运保佣红冲销售就视为一条明细记录）,按对应出口货物适用不同征退税率以负数申报，冲减相应出口金额，在本月退免税申报时附送相关费用单据复印件。对划分不清的，一律按退税率从高申报。运保佣等国外费用在征免税申报时，对应的出口发票号一律填写 “YBY”＋记帐年（4位）＋月（2位）＋顺序号（2位）。
注意：04征免税申报时，主表中运保佣的贸易性质应为“98”，从表中相应的征、退税率不能录入，但企业应根据实际所涉及的征、退税率计算出不予抵扣税额并进行录入〔对当期发生的运保佣等国外费用明细（即帐面上有一笔运保佣红冲销售就视为一条明细记录）,按对应出口货物tcwsjzd 第 4 页 4/21/2013 适用不同征退税率以负数申报，冲减相应出口金额。对划分不清的，一律按退税率从高申报〕，在退免税申报申报录入时，不再录入运保佣，税务机关的退税审核系统将根据当月企业征免税申报的运保佣自动导入，但企业必须在本月的退免税申报时附送费用单据复印件。
5、可以记入运保佣费用的单证。（1）、运费发票：只允许发票票面上所列出的“运费”项目，包括“空运、海运、铁路运费”，且必须为出境地到国外目的地之间的运费(符合可记入运费，否则不允许扣减产品销售收入，其它费用如“报关费”、“船务费”、“验单费”等应记入销售费用处理)。A、以外币支付的运费发票；B、以人民币支付的发票，必须注明启运港和目的港； C、服务业发票，必须是“货代公司”所开，而且注明海运费、启运港 和目的港。（2）、佣金:A、必须提供合同复印件； B、必须提供以外币支付的佣金发票。（3）、保险费:A、必须提供保险费单据； B、必须提供相关的合同。
6、各出口企业应按照申报系统的有关要求，生成退税申报电子数据、打印相关申报表（不能进行人为改动），与退税凭证一起申报，并保证电子数据与申报表内容保持一致，否则退税部门不予受理。
7、据国家税务总局国税发〔2003〕15号文的精神，从2003年起，在全国正式启用“口岸电子执法系统”出口退税子系统，退税部门将直接从电子口岸执法系统中接受海tcwsjzd 第 5 页 4/21/2013 关报关单电子信息，并依据该系统报关单“证明联”电子数据申报办理出口货物的退（免）税。为了保证海关电子信息的完整性和准确性，请各出口企业在以往的基础上认真做好报关单电子数据的报送确认工作。对未报送或报送的数据与纸质报关单内容不一致的，将无法通过退税审核。请各出口企业统一认识，高度重视此项工作。
8、关于出口后90天内申报退税的期限问题：国税发[2004]64号文件规定，出口企业应在货物报关出口之日起90日内办理退税申报手续。目前暂按以下要求进行处理：（1）、生产企业退税申报时，根据企业免税申报的所属期与退税申报读入审核系统的月份进行比较，二者之差大于4个月，即为超过规定期限申报。例:6月出口在所属期6月免税申报,退税申报期限为10月15日,以此类推,每月仍申报一次；（2）、2004年5月31日前报关出口货物的申报日期,截止到2004年10月15日，必须三单齐全。
9、关于退税申报的凭证问题：（1）、国税发[2004]64号文件规定，出口企业退税申报时，对尚未到期结汇的可以不提供出口收汇核销单（退税专用联），但需在货物出口之日起180天提供。在实际申报时按以下方法办理：企业申报退税时,已收汇核销的部分需提供核销单，仍按照原办法三单装订成册；尚未收汇核销的部分可暂不提供核销单，按两单（即tcwsjzd 第 6 页 4/21/2013 发票、报关单）单独装订成册。在录入《退税明细申报表》时，将暂未提供核销单的记录在最后录入,申报序号从100001开始。但有下列情形之一的,在申报退税时必须提供出口收汇核销单：A、纳税信用等级评定为C级或D级；B、未在规定期限内办理出口退（免）税登记的；C、财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税时多次出现错误或不准确情况的；D、办理出口退（免）税登记不满一年的；E、有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录的；F、有违反税收法律、法规及出口退（免）税管理规定其他行为的。注：国税发〔2004〕64号文件“办理出口退（免）税登记不满一年的”是指：2004年6月1日以后办理出口退（免）税登记的出口企业。
10、关于采取远期收汇出口货物的退税申报问题：出口企业出口货物采取远期收汇的（收汇期在180天以上），在退税申报时需提供《出口货物远期收汇申请报告》及能够证明远期收汇的资料，向主管退税部门备案。出口企业应在备案申请上约定的收汇期限内提供收汇核销单，未提供的扣回已退（免）税款。
11、关于延期退税申报问题：对国税发[2004]113号文件列举的特殊原因，在货物报关出口后不能在90天内进行退税申报的，由企业在规定的期限内提出申请，填写《出口货物退tcwsjzd 第 7 页 4/21/2013 税延期申报申请表》（附件一）一式三份，并提供相应证明文件，经主管退税部门审核通过后可延期申报。列举的特殊原因为：A、因不可抗力致使无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证或申报退（免）税；B、因采用集中报关等特殊报关方式无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证；C、其他因经营方式特殊无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证。
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