非公募慈善基金会

非公募慈善基金会（精选4篇）

非公募慈善基金会 篇1

第一章 总则

第一条 本基金会的名称是“香江社会救助基金会”。第二条 本基金会属于非公募基金会。

第三条 本基金会的宗旨：发扬人道主义精神，扶贫济困，发展社会公益事业。

第四条 本基金会的原始基金数额为人民币伍仟万元，来源于 发起人香江集团有限公司及其下属公司的捐助。

第五条 本基金会的登记管理机关是中华人民共和国民政部，业务主管单位是中华人民共和国民政部。

第六条 本基金会的住所北京市建国门内大街七号贡院西街九号建国国际公寓506房。第二章 业务范围

第七条 本基金会公益活动的业务范围：

（一）为下列需要帮助的人士提供救助：

1、积极扶助需要资助的农村、城镇老弱病残和弱势群体，参与扶贫工作，支持社会公益设施的建设。

2、支持教育事业的发展，为特别优秀的青少年人才给予奖励，为需要资助的学龄儿童、青少年提供支持。

3、积极协助维护社会的稳定，发生地震、洪水、暴风雪等自然灾害和社会突发事件与灾难时，为处于困境的人民群众提供救助

4、支持有助于社会进步与发展的科学研究、国防、医疗卫生、防病治病、体育、文化交流等活动，向符合基金会宗旨的项目提供必要的资助。

5、关注对社会作出杰出贡献的各界人士，在其个人生活发生困难时进行必要的资助。

6、鼓励人们在社会经济发展建设中，积极探索，不懈追求，对在理论研究、实践探索中成果杰出的人士进行奖励和资助。

（二）协助政府发展公益事业；

（三）通过各种途径联络热心公益事业的国内外包括港澳台地区团体与个人，发动、组织、举办各种形式的公益活动，争取各种形式的参与和支持，共同探索发展民间公益事业的途径和方法；

（四）积极开展国内外包括港澳台地区的公益交流活动； 第三章 组织机构、负责人

第八条 本基金会由8-15名理事组成理事会。

本基金会理事每届任期为5年，任期届满，连选可以连任。第九条 理事的资格：

（一）热心社会公益事业；

（二）具有完全民事行为能力；

（三）身体健康，能坚持正常工作； 第十条 理事的产生和罢免：

（一）第一届理事由业务主管单位、主要捐赠人、发起人分别提名并共同协商确定。

（二）理事会换届改选时，由业务主管单位、理事会、主要捐赠人共同提名候选人并组织换届领导小组，组织全部候选人共同选举产生新一届理事。

（三）罢免、增补理事应当经理事会表决通过，报业务主管单位审查同意；

（四）理事的选举和罢免结果报登记管理机关备案。

（五）相互间有近亲属关系的基金会理事，总数不得超过理事总人数的1/3。

第十一条 理事的权利和义务：

（一）遵守基金会章程；

（二）积极参与基金会组织的各种公益活动；

（三）根据需要为基金会提供必要的义务服务；

（四）积极为基金会募款；

（五）以基金会理事的名义参与符合基金会宗旨的各项社会活动；

（六）向基金会推荐符合基金会宗旨的资助对象；

（七）对基金会有重大贡献时可获得奖励。

第十二条 本基金会的决策机构是理事会。理事会行使下列职权：

（一）制定、修改章程；

（二）选举、罢免理事长、执行理事长、副理事长、秘书长；

（三）决定重大业务活动计划，包括资金的募集、管理和使用计划；

（四）收支预算及决算审定；

（五）制定内部管理制度；

（六）决定设立办事机构、分支机构、代表机构；

（七）决定基金会的分立、合并或终止；

（八）决定其他重大事项。

第十三条 理事会每年召开至少2次会议。理事会会议由理事长负责召集和主持。

有1/3理事提议，必须召开理事会会议。如理事长不能召集，提议理事可推选召集人。

召开理事会会议，理事长或召集人需提前5日通知全体理事、监事。第十四条 理事会会议须有2/3以上理事出席方能召开；理事会决议须经出席理事过半数通过方为有效。

下列重要事项的决议，须经出席理事表决，三分之二以上通过方为有效：

（一）理事会的换届；

（二）选举或者罢免理事长、执行理事长、副理事长、秘书长；

（三）章程的修改；

（四）基金会名称、住所、业务范围变更；

（五）设立办事机构、分支机构、代表机构；

（六）基金会的分立、合并或终止；

（七）涉及金额超过原始基金10%以上的投资项目；

（八）涉及金额超过原始基金2%以上的接受捐赠项目；

（九）涉及金额超过原始基金10%以上的捐赠项目；

（十）成立涉及金额超过原始基金10%人民币以上专项基金；

（十一）其它理事会确认的重大事项。本章程规定重要事项以外的一般决策事项由秘书长负责提交执行理事长审批处理。

第十五条 理事会会议应当制作会议记录。形成决议的，应当当场制作会议纪要，并由出席理事审阅、签名。理事会决议违反法律、法规或章程规定，致使基金会遭受损失的，参与决议的理事应承担责任。但经证明在表决时反对并记载于会议记录的，该理事可免除责任。第十六条 本基金会设监事1至5名。监事任期与理事任期相同，期满可以连任。

第十七条 理事、理事的近亲属和基金会财会人员不得任监事。第十八条 监事的产生和罢免：

（一）监事由主要捐赠人、业务主管单位分别选派；

（二）登记管理机关根据工作需要选派；

（三）监事的变更依照其产生程序。第十九条 监事的权利和义务：

监事依照章程规定的程序检查基金会财务和会计资料，监督理事会遵守法律和章程的情况。

监事列席理事会会议，有权向理事会提出质询和建议，并应当向登记管理机关、业务主管单位以及税务、会议主管部门反映情况。监事应当遵守有关法律法规和基金章程，忠实履行职责。

第二十条 在本基金会领取报酬的理事不得超过理事总人数的1/3。监事和未在基金会担任专职工作的理事不得从基金会获取报酬。第二十一条 本基金会理事遇有个人利益与基金会利益关联时，不得参与相关事宜的决策；基金会理事、监事及其近亲属不得与基金会有任何交易行为。

第二十二条 理事会设理事长、执行理事长、副理事长和秘书长，从理事中选举产生。

第二十三条 本基金会理事长、执行理事长、副理事长、秘书长必须符合以下条件：

（一）在本基金会业务领域内有较大影响；

（二）理事长、执行理事长、副理事长、秘书长最高任职年龄不超过70周岁，秘书长为专职；

（三）身体健康，能坚持正常工作；

（四）具有完全民事行为能力。

第二十四条 有下列情形之一的人员，不能担任本基金会的理事长、执行理事长、副理事长、秘书长：

（一）属于现职国家工作人员的；

（二）因犯罪被判处管制、拘役或者有期徒刑，刑期执行完毕之日起未逾5年的；

（三）因犯罪被判处剥夺政治权利正在执行期间或者曾经被判处剥夺政治权利的；

（四）曾在因违法被撤销登记的基金会担任理事长、副理事长或者秘书长，且对该基金会的违法行为负有个人责任，自该基金会被撤销之日起未逾5年的。第二十五条 本基金会的理事长、执行理事长、副理事长、秘书长每届任期5年，连任不超过两届。因特殊情况需超届连任的，须经理事会特殊程序表决通过，报业务主管单位审查并经登记管理机关批准同意后，方可任职。

第二十六条 本基金会理事长为基金会法定代表人。本基金会法定代表人不兼任其他组织的法定代表人。

本基金会法定代表人应当由中国内地居民担任。

本基金会法定代表人在任期间，基金会发生违反《基金会管理条例》和本章程的行为，法定代表人应当承担相关责任。因法定代表人失职，导致基金会发生违法行为或基金会财产损失的，法定代表人应当承担个人责任。

第二十七条 本基金会理事长行使下列职权：

（一）召集和主持理事会会议；

（二）检查理事会决议的落实情况；

（三）代表基金会签署重要文件；

（四）主持开展日常工作，组织实施理事会决议；

（五）提议聘任或解聘秘书长以及财务负责人，报理事会批准；

（六）提议聘任或解聘各机构主要负责人，报理事会批准；

（七）章程和理事会赋予的其他职权。

第二十八条 本基金会执行理事长、副理事长、秘书长在理事长领导下开展工作，秘书长行使下列职权：

（一）组织实施基金会公益活动计划；

（二）拟订资金的筹集、管理和使用计划；

（三）拟订基金会的内部管理规章制度，报理事会审批；

（四）协调各机构开展工作；

（五）决定各机构专职工作人员聘用；

（六）章程和理事会赋予的其他职权。第四章 财产的管理和使用

第二十九条 本基金会为非公募基金会，本基金会的收入来源于：

（一）发起人的捐赠 ；

（二）自然人、法人或其他组织自愿捐赠；

（三）投资收益；

（四）其他合法收入

第三十条 本基金会接受捐赠，应当遵守法律法规，符合章程规定的宗旨和公益活动的业务范围。

第三十一条 本基金会的财产及其他收入受法律保护，任何单位、个人不得侵占、私分、挪用。

第三十二条 本基金会根据章程规定的宗旨和公益活动的业务范围使用财产；捐赠协议明确了具体使用方式的捐赠，根据捐赠协议的约定使用。

接受捐赠的物资无法用于符合本基金会宗旨的用途时，基金会可以依法拍卖或者变卖，所得收入用于捐赠目的。第三十三条 本基金会财产主要用于：

（一）举办公益活动；

（二）资助符合本章程第七条的人士；

第三十四条 本基金会的重大募捐、投资活动是指：

（一）所涉金额超过原始基金10%以上的捐赠；

（二）所涉金额超过原始基金10%以上的投资；

（三）在全国范围内具有重大影响的投资。

第三十五条 本基金会按照合法、安全、有效的原则实现基金的保值、增值。

第三十六条 本基金会每年用于从事章程规定的公益事业支出，不得低于上一年基金余额的8%。

本基金会工作人员工资福利和行政办公支出不超过当年总支出的10%。

第三十七条 本基金会开展公益资助项目，应当向社会公开所开展的公益资助项目种类以及申请、评审程序。

第三十八条 捐赠人有权向本基金会查询捐赠财产的使用、管理情况，并提出意见和建议。对于捐赠人的查询，基金会应当及时如实答复。

本基金会违反捐赠协议使用捐赠财产的，捐赠人有权要求基金会遵守捐赠协议或者向人民法院申请撤销捐赠行为、解除捐赠协议。第三十九条 本基金会可以与受助人签订协议，约定资助方式、资助数额以及资金用途和使用方式。

本基金会有权对资助的使用情况进行监督。受助人未按协议约定使用资助或者有其他违反协议情形的，本基金会有权解除资助协议。第四十条 本基金会应当执行国家统一的会计制度，依法进行会计核算、建立健全内部会计监督制度，保证会计资料合法、真实、准确、完整。本基金会接受税务、会计主管部门依法实施的税务监督和会计监督。第四十一条 本基金会配备具有专业资格的会计人员。会计不得兼出纳。会计人员调动工作或离职时，必须与接管人员办清交接手续。第四十二条 本基金会每年1月1日至12月31日为业务及会计，每年3月31日前，理事会对下列事项进行审定：

（一）上业务报告及经费收支决算；

（二）本业务计划及经费收支预算；

（三）财产清册。

第四十三条 本基金会进行年检、换届、更换法定代表人以及清算，应当进行财务审计。

第四十四条 本基金会按照《基金会管理条例》规定接受登记管理机关组织的检查。

第四十五条 本基金会通过登记管理机关的检查后，将工作报告在登记管理机关指定的媒体上公布，接受社会公众的查询、监督。

第五章 终止和剩余财产处理

第四十六条 本基金会有以下情形之一，应当终止：

（一）完成章程规定的宗旨的；

（二）无法按照章程规定的宗旨继续从事公益活动的；

（三）基金会发生分立、合并的；

（四）法律法规规定的。第四十七条 本基金会终止，应在理事会表决通过后15日内，报业务主管单位审查同意。经业务主管单位审查同意后15日内，向登记管理机关申请注销登记。

第四十八条 本基金会办理注销登记前，应当在登记管理机关、业务主管单位的指导下成立清算组织，完成清算工作。

本基金会应当自清算结束之日起15日内向登记管理机关办理注销登记；在清算期间不开展清算以外的活动。

第四十九条 本基金会注销后的剩余财产，应当在业务主管单位和登记管理机关的监督下，捐赠给所有以“志强”、“美卿”命名的图书馆、艺术馆、孤儿院、养老院等社会公益组织、机构；

无法按照上述方式处理的，由登记管理机关组织捐赠给与本基金会性质、宗旨相同的社会公益组织，并向社会公告。

第六章 章程修改

第五十条 本章程的修改，须经理事会表决通过后15日内，报业务主管单位审查同意。经业务主管单位审查同意后，报登记管理机关核准。第七章 附则

第五十一条 本章程经2010年07月23日理事会表决通过。第五十二条 本章程的解释权属于理事会。

第五十三条 本章程自登记管理机关核准之日起生效。

非公募慈善基金会 篇2

德姆塞茨 (1967) 对产权的定义是:“所谓产权, 意指使自己或他人受益或受损的权利。”经济学的产权是以所有权为核心的一组“权利束”, 包括占有权、使用权、收益权、支配权等, 并且这一“权利束”可分割为合同性控制权、剩余控制权、合同性索取权和剩余索取权四部分。慈善组织以公益为目的, 其资财来源具有强烈的外部依赖性。捐赠方对捐赠财产失去了事实上的控制管理权。慈善组织作为受赠人享有一定范围内的剩余控制权。受益对象是享有剩余索取权的主体, 受益权的享有者应该是慈善捐赠涉及范围内的受益者构成的群体。利益相关者利益的实现有赖于控制着捐赠财产的慈善组织完全履行其义务。慈善组织利益归属上的复杂性以及所涉及利益主体的多元性决定了慈善组织产权有别于企业产权的本质特征:财产的剩余索取权和剩余控制权的分离导致所有者缺位。慈善活动的利益相关者主要包括以下几方面:

1. 捐赠方。

捐赠方一旦完成捐赠行为, 捐赠方就与已捐赠的资财脱离关系。捐赠方的意志通过捐赠协议、组织章程、或者活动目的得以确立, 通过慈善组织的管理使用行为得以最终实现。捐赠方不能干涉慈善组织的具体运作, 但对所捐赠的资财保留有一定的监督权和知情权。慈善组织必须按照捐赠方的意志来管理和分配受赠财产, 并履行向捐赠方报告捐赠资财动态变化的义务。

2. 受益对象。

受益对象本质上是虚拟主体。慈善捐赠资源的有限性决定了不是所有需要救助的人都能成为实际受益对象。慈善组织应根据事先确定的条件和程序来对受益对象群体进行甄选和审核, 最终确定实际受益对象。只有定化的虚拟受益主体才能成为实际受益对象。实际受益对象基于其社会成员身份和特有的弱势地位, 具有捐赠资财的剩余索取权。其潜在的利益一般通过慈善组织对捐赠资财的合理管理与分配来实现。慈善组织在甄选和审核实际受益对象的过程中, 有义务保持较高的信息透明度, 以保障受益对象的充分知情权。

3. 政府和社会公众。

合法有效的慈善捐赠通常可以享受政府相应的税收优惠。慈善捐赠税收扣除的本质是政府财政收入的减让, 社会公众作为纳税人也付出了相应的经济代价。慈善组织的受赠资财因此呈现明显的公益性特征。在非营利的治理模式下, 慈善组织应主动承担公共责任, 向所在地政府和纳税人公开其财务状况和其他工作情况, 接受政府及社会公众的监督和问责。

二、非公募慈善基金会信息披露的动因分析

基金会的出现是慈善活动组织化的体现。我国的慈善基金会分为公募慈善基金会和非公募慈善基金会两种。前者属于公共筹款型基金会, 主要依靠成立后向社会募集的资金来从事公益性的资助活动。后者属于独立基金型基金会, 主要依靠自有资金的运作增值以及发起人自身的捐助资金而获得从事公益性活动的资金。非公募慈善基金会通过非公开方式募集资金, 其基金来源于特定个人或组织的捐赠。从广泛利益相关者的角度考虑, 非公募慈善基金会财务信息公开行为的产生是内外因素共同推动的结果。信息披露机制的选择是慈善组织存在和发展的必然要求。非公募慈善基金会信息披露的动因主要基于以下两方面:

1. 组织特性使然。

从经济学产权分析的角度看, 非公募慈善基金会捐赠财产受益权与控制权的分离导致所有者的缺位, 由此形成多重的委托代理关系。与营利性企业比较, 非公募慈善基金会捐赠资财来源具有较强的外部依赖性, 其管理与分配的是捐赠者的资财, 应该向资财提供者负责, 具有治理结构的外在约束性、相关利益者不确定性等特性。捐赠方对组织治理结构的影响通过其捐赠意图、对捐赠资财的监督而发生作用。同时, 受益者以及社会公众通过对组织提供公共需求的评价来参与治理过程, 并以其需求的实现程度来影响组织的治理。同时, 由于非公募慈善基金会的非营利特征, 使得理事会处于“虚拟”代理人地位, 难以融入利益相关者角色。受组织的社会使命所驱动, 理事会力图通过反映社会和公众的需求来获得社会公众的认同。在非公募慈善基金会组织治理中, 信息公开应该是其主动承担社会责任的体现, 信息披露机制成为慈善组织治理的核心问题之一。非公募慈善基金会尽管不具备营利性特征, 但其披露的财务信息同样具有经济后果和财富分配效应, 是引导捐赠方做出捐赠决策的主要依据。目前, 我国的非公募慈善组织正处于成长初期, 非公募慈善基金会财务公开程度虽然有所改善, 但由于缺乏简洁、有效的信息披露途径和方式, 捐赠方难以了解他们所捐助的资金是否如期遵从其捐赠意愿使用, 受益对象无法清晰地了解实际受益对象的甄别与核定过程, 政府不能有效监控非公募慈善基金会的项目运作, 社会公众更无从评价慈善组织活动所产生的社会效应, 非公募慈善基金会因此承载了沉重的社会使命。

2. 组织发展使然。

随着财富的递增和社会责任意识的加强, 非公募慈善基金会呈发展壮大之态势。根据民政部发布的“2008年民政事业发展统计报告”数据显示, 截至2008年底, 全国1 579个慈善基金会中, 非公募慈善基金会达643个, 占基金会总数的比例已经超过40%, 较上年增加32.19%。非公募慈善基金会的快速发展产生了对其资金来源、支出情况以及捐赠资财流向等一系列问题的思考, 并引发社会公众对其信息公开的强烈诉求。非公募慈善基金会的动作通常有赖于捐赠者的持续资助, 基金会与资财供给者之间会出现一种相对企业而言更为直接的受托责任关系。财务信息的提供是反映其受托责任完成情况的基本手段。非公募慈善基金会的项目运作承担了资财捐赠者的全部信任, 如果信任缺失, 组织将面临着资财枯竭的困境。通过真实、公开的财务信息披露, 有利于对理事会为受托责任的履行情况进行合理的考核与评价, 督促管理层合理地管理与分配捐赠资财。同时, 公开透明的财务信息披露机制对资财供给企业来说, 能产生一系列的社会效应和经济效应。非公募慈善基金会财务信息的披露有助于社会公众了解资财供给企业的企业文化, 提升企业形象, 促使资财供给企业更好地履行社会责任, 体现企业的社会价值。

三、非公募慈善基金会信息披露的基本框架

非公募慈善基金会创设仅为公益目的, 因而不得借商业秘密为由拒绝公开财务信息及其他相关信息。透明、持续的信息披露成为非公募慈善组织的必然选择。笔者尝试在借鉴公司制企业信息披露规范的基础上, 结合非公募慈善组织公益性的特点, 在机构运营与项目运作相分离的治理模式下, 构建财务信息披露机制的基本框架。

1. 信息披露的目标。

信息的公开披露是非公募慈善基金会取得社会公信、获取社会支持、筹措慈善资金和接受社会公众监督的重要方面, 也是组织治理的重要内容。非公募慈善基金会的信息披露的最终目标是构建社会公信力, 实现社会效益的最大化。通过全面的信息披露, 使得利益相关者全面了解基金会的发展概况, 充分揭示基金会捐赠资财的收支状况, 客观反映资金的使用效率和效果, 合理评价基金会公益使命完成度、慈善资源投放度、项目运作有效度以及社会公众满意度。

2. 信息披露的层次。

非公募慈善基金会信息披露分为自愿性信息披露与强制性信息披露两个基本层次。

(1) 自愿性信息披露。慈善组织的公益性决定了信息披露的自愿性。自愿性信息披露的内容主要包括组织概况、治理架构、融资状况、慈善项目运作、资财流向以及所产生的社会效应等。自愿性信息披露某种程度上可以节约信息披露成本, 但带有一定的随意性, 可能会导致社会公益服务效率低下。

(2) 强制性信息披露。目前, 基金会的劝募、捐助呈现日趋浓厚的企业化特征。部分活跃的基金会不仅积极开拓专项活动筹款渠道, 而且采用一些劝募的慈善营销技巧, 以达到慈善资源的最优配置;不少基金会委托专业公司理财, 以实现捐赠资产的保值增值。由此可见, 随着基金会的发展与成熟, 借鉴公司制的强制性财务信息披露制度成为非公募慈善基金会的有效选择。强制性信息披露的内容主要包括专项活动筹资成果、项目运作的进展状况、慈善投资收益与成本构成、预算管理、非自创收入与自创收入的管理、支出管理、免税信息等。强制性信息披露在一定程度上缓解了信息不对称的压力, 但可能导致信息披露成本加大。此外, 为力求信息披露的客观与公允, 规范的信息披露需要借助第三方鉴证, 即由独立于基金会的中介机构来执行基金会慈善项目筹资、投资及运营效益的审计及鉴证, 以保护捐赠方和受益对象的利益, 提高慈善组织运营过程的透明度、保证慈善组织运营的效率和效果, 增强社会公众对慈善组织的信任度。

3. 信息披露的内容。

非公募慈善基金会信息披露的内容包括财务信息和非财务信息。财务信息构成信息披露框架的主体, 非财务信息的适度披露有助于社会公众了解非公募慈善组织所提供公益服务的潜在能力, 成为财务信息披露的有效补充。总体包括以下几方面: (1) 组织概况。主要包括基金会的成立背景、组织目标、主管部门、机构设置、管理制度、理事会成员构成及变动情况等。非公募慈善基金会资财主要来源于特定的企业或个人的捐赠, 基金会的健康良性发展离不开资财提供企业持续的支持。笔者认为, 组织概况部分还应详细披露资财提供者的基本信息及财务实力。 (2) 财务会计报告及附注。主要包括会计准则要求提供的会计报表, 捐赠资财收入、支出及其变动信息, 捐赠资源分配和捐赠资财投向等方面的信息。 (3) 慈善项目运作信息。主要包括慈善项目策划、项目申请、项目审查、项目执行、项目后续追踪及项目所产生的社会效应等。 (4) 组织绩效评价。主要包括在慈善服务过程中的项目投入、执行、最终结果所体现出来的服务效率、服务质量、公共责任、公众满意度等。

此外, 为满足广泛利益相关者的信息需求, 非公募慈善基金会信息披露应符合信息质量的总体要求, 实现可靠性、相关性、可比性和及时性的有机融合。同时, 应按照一定的规格和标准, 进行充分、持续的披露, 以保持较高的信息含量。信息的披露方式力求简洁、有效, 除了可采取传统的书面报告形式外, 大力提倡网络在线报告的形式, 做到实时、“点对点”的信息传递, 以提升信息透明度, 提高公益服务的效率。

参考文献

[1].倪国爱, 程昔武.非营利组织信息披露机制:一个理论框架.财贸研究, 2008;4

[2].张彪.非营利组织透明度标准探讨.湖南师范大学社会科学学报, 2009;3

非公募基金会为什么长不大 篇3

为了避免基金会投资收入纳税的烦恼，按法律对原始基金的最低要求出资，是很多新成立的基金会普遍的做法。大家宁愿把钱揣在自己兜里，只按照法律规定最低标准200万资金门槛注册，直接抑制了大额度的原始捐赠。

除了抑制大基金会出现，投资收入纳税也影响到基金会的可持续发展。根据基金会管理条例，非公募基金会每年公益支出比例不得低于上一年基金余额的8%。假设某基金会有5个亿自有资金，每年公益支出不得低于4000万，如管理经费为400万，一年总支出4400万，约为上一年基金余额的9%。如果基金会靠保值增值维持支出，增值收入纳税，要保证9%的支出，根据25%的税率推算，投资回报率至少要12%以上才能保证基金会不萎缩。

可以说，投资性收入纳税是目前抑制非公募基金会规模和持续发展的最大政策瓶颈。在目前的税收政策下，非公募基金会很难靠自有资金保值增值，以实现可持续发展，大部分基金会需要依靠出资人的不断投入。不能依靠投资性收入维持基金会本身运转，就很难出现像福特基金会、洛克菲勒基金会这样的大基金会。

从税收层面来看，假设整个基金会行业有1000亿资产，其中一半500亿用于投资，按照5%的投资回报，一年仅有25个亿，这部分收入只有6个亿的税收。国家为了这6个亿的税收，却极大抑制了捐赠和整个基金会行业的发展，是得不偿失的事情。

税收起到杠杆作用，用得好是鼓励，用得不好是抑制。从政策本身来看，对公益基金会征收投资收入所得税，与新的企业所得税法提高公益捐赠的税收优惠比例、鼓励企业捐赠的政策相互矛盾。

根据2008年新《企业所得税法》，“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。”对于企业来说，12%的免税比例，幅度比较高，鼓励了企业捐赠。而基金会投资收入纳税，又抑制了企业捐赠。

《企业所得税法》规定，符合条件的非营利组织的收入可以免税。但财政和税务部门2009年《关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》，把非营利组织收入免税，认定为非营利性捐赠收入免税，投资收入不免税，认为投资跟公益事业没关系，从而缩窄了免税范围。

根据税收制度，基金会有免税资格，捐赠收入免税，但投资收入不免税。如果没有免税资格，就会完全被当做企业来看待，在控制收入的情况下收支平衡就不用交税。比如投资收入2000万，捐赠所得100万，支出2100万，收入减去支出利润为0，2000万投资收入就免税了。因此，有些基金会就不要免税资格，把自己当做企业看待，反而可以在支出里把投资收入减掉，以避免纳税。但基金会每年财务账上不敢有利润，保持收支平衡，以免纳税，企业也不敢多捐款，这样基金会没法做大。

从国际经验看，为了支持公益基金会的发展，世界各国普遍对基金会投资收益实行税收优惠政策。比如，英国税法对慈善团体的大多数形式的收入免征收入和资本利得税；美国私立基金会只缴纳相当于净投资收益1%-2%的消费税。

非公募慈善基金会 篇4

非公募类金融产品代销业务管理办法（修订）

第一章 总则

第一条 为了规范公司的非公募类金融产品代销业务，理顺业务流程，控制产品风险，落实销售适当性原则，依据《证券法》、《证券公司监督管理条例》、《证券公司代销金融产品管理规定》、《证券公司投资者适当性制度指引》及其他相关法律、行政法规的规定，制定本办法。

第二条 本办法所称的非公募类金融产品（以下简称金融产品），是指除基金管理公司、证券公司、保险资产管理公司以及私募证券基金管理机构等资产管理机构发行管理的证券投资基金以外，经国家有关部门或者其授权机构批准或者备案发行的各类金融产品；法律、行政法规和国家有关部门禁止代销的除外。

第三条 本办法所称代销金融产品，是指公司接受外部金融产品发行人的委托，为其销售金融产品或者介绍金融产品购买人的行为。

第四条 公司代销金融产品，遵循平等、自愿、公平、诚实信用和适当性原则，围绕投资者需求，提供专业服务。

第二章 部门职责分工

第五条 公司设立非公募类金融产品代销评审小组（以下简称“评审小组”），由营销服务中心、合规法务部和风险管理部共同组成，负责审议金融产品是否准入并对其风险等级进行评估，并审议风险揭示书内容。

第六条 营销服务中心是金融产品代销的业务归口管理部门，主要职责包括：

（一）制定与代销金融产品业务有关的规章制度、业务流程；

（二）制定评价金融产品风险、投资者风险承受能力、金融产品与投资者风险评估结果匹配的方式和方法；

（三）负责产品的引入、业务规划；

（四）对产品委托人进行尽职调查；

（五）对拟引进的金融产品进行初次评审，制作风险揭示书，并参与公司层面的评审及风险评价；

（六）负责金融产品代销相关协议的签署；

（七）制定与代销活动有关的材料、制定代销计划和业务考核激励政策，对代销业务收入进行统筹管理；

（八）对分支机构代销金融产品的活动以及投资者适当性管理工作的落实进行指导和管理。

第七条 合规法务部对金融产品代销业务的合法合规性进行监督管理，监督各部门及分支机构落实金融产品代销业务中的合规管理职责，参与金融产品评审和风险评价，对代销活动相关协议、风险揭示书进行审核，并对代销业务的开展情况进行定期或不定期检查。

第八条 风险管理部参与金融产品评审和风险评价，对评审的金融产品提出风险管理意见及建议。第九条 营运中心负责金融产品代销业务的清算交收及其它相关后台营运支持工作。

第十条 计划财务部按照国家法律法规和会计制度的要求进行金融产品代销收入的管理。

第十一条 人力资源部参与制定金融产品代销业务绩效考核政策。

第十二条 信息技术部负责金融产品代销业务相关系统的开发、维护与支持。

第十三条 稽核审计部负责对公司金融产品代销活动进行稽核审计和监督。

第十四条 各分支机构负责具体开展金融产品代销业务，对销售人员和代销行为进行管理，并落实投资者适当性管理工作。

第三章 评价管理

第十五条 营销服务中心对委托人进行审慎调查，实行资格准入，在确认委托人依法设立、合规经营并可以发行金融产品后，方可接受其委托。

第十六条 营销服务中心负责对金融产品进行初审，审查内容主要包括：金融产品的发行依据、基本性质、投资安排、风险收益特征、管理费用等信息。公司确认金融产品依法发行、有明确的投资安排和风险管控措施、风险收益特征清晰且可以对其风险状况做出合理判断的，方可代销。第十七条 公司评审小组对金融产品进行复审，控制产品质量和风险，确定产品风险等级。经评审小组审核通过后，金融产品方可进入公司代销。

第十八条 产品通过评审后，营销服务中心确定是否正式代销该金融产品，指导分支机构开展代销业务。

第十九条 公司建立金融产品持续跟踪机制，由营销服务中心对委托人以及存续期内的金融产品进行持续风险跟踪，并将跟踪情况进行记录存档。

第四章 产品代销管理

第二十条 公司对金融产品代销实行集中统一管理，营销服务中心为业务归口管理部门。公司各部门、分支机构可向营销服务中心推荐金融产品，由营销服务中心根据金融产品代销业务流程组织产品评审会和安排销售工作。公司其他部门和分支机构不得擅自代销金融产品。

第二十一条 营销服务中心负责与金融产品委托人签订代销合同，代销合同应当约定双方权利义务，并明确约定以下事项：

（一）（二）

（三）（四）向客户进行信息披露、风险揭示以及后续服务的相关安排； 受理客户咨询、查询、投诉的相关安排和后续处理机制； 出现委托人对客户违约情况下的处置预案和应急安排； 因金融产品设计、运营和委托人提供的信息不真实、不准确、不完整而产生的责任由委托人承担，证券公司不承担任何担保责任。

第二十二条 营销服务中心在代销合同签署后按规定在5个工作日内向证券公司住所地证监会派出机构报备金融产品说明书、宣传推介材料和拟向客户提供的其他文件、资料等。

第二十三条 营销服务中心制定代销计划和方案，审核产品合同内容与评审事项是否一致，明确参与代销的分支机构范围、具体业务流程、销售激励政策和人员培训安排，并通过公司OA办公系统下发销售通知。分支机构收到营销服务中心正式发布的销售通知后，方可指导客户签署产品合同及相关文件、打款、认购产品。参与代销的分支机构需按要求开展金融产品代销业务，营销服务中心负责对分支机构的业务开展情况进行指导和监督。

第二十四条 营销服务中心统一制作风险揭示书等与推介活动有关的材料，提供给分支机构使用。

第二十五条 营销服务中心按照考核激励政策制定销售奖励分配方案，计划财务部将销售奖励下划至分支机构，由分支机构统筹处理。

第二十六条 营销服务中心通过电子、书面等方式妥善保管对产品发行人和金融产品的风险评价报告、评审决策书、风险揭示书等与代销活动有关的各种资料。

第二十七条 金融产品存续期间，客户要求了解金融产品相关信息的，分支机构应当向客户告知金融产品委托人提供的金融产品相关信息，或者协助客户向委托人查询相关信息。

第五章 销售适当性管理

第二十八条 营销服务中心负责制定评价金融产品风险、投资者风险承受能力、金融产品与投资者风险评估结果匹配的方式和方法。

第二十九条 公司将金融产品划分为以下三个风险等级：

（一）低风险等级；

（二）中风险等级；

（三）高风险等级。

第三十条 公司根据投资者的财产和收入状况、投资经验、风险偏好等，评估投资者的风险承受能力，划分为以下三种等级：

（一）保守型；

（二）稳健型；

（三）积极型。

第三十一条 金融产品与投资者风险承受能力匹配的方法：

（一）保守型投资者适合低风险等级金融产品；

（二）稳健型投资者适合中、低风险等级金融产品；

（三）积极型投资者适合高、中、低风险等级金融产品； 第三十二条 分支机构负责对投资者进行风险承受能力调查和评估，确定投资者的风险承受能力等级、投资期限及投资品种，并予以记载和保存。

第三十三条 分支机构应根据投资者的风险承受能力、投资期限和投资品种，提供与其相适应的金融产品。对于无法判断风险承受能力或者不适合购买金融产品的客户，分支机构不得向其推介。客户主动要求购买的，分支机构应将判断结论书面告知客户，提示其审慎决策，并由客户签字确认。

第三十四条 分支机构向投资者推介金融产品，应向投资者披露委托人提供的金融产品合同当事人情况介绍、金融产品说明书等材料，全面、公正、准确地介绍金融产品有关信息，充分说明金融产品的信用风险、市场风险、流动性风险等主要风险特征，并披露其与合同当事人之间是否存在关联关系，公司与客户之间可能存在的利益冲突以及有助于客户理解相关投资并进行分析判断的其他信息。

第三十五条 向客户推介的金融产品流动性较低、透明度较低、风险较高、损失可能超过购买支出或者不易理解的，分支机构应在营销服务中心的指导下对客户作出有针对性的书面说明，向客户披露金融产品的风险特征与客户风险承受能力的匹配情况，提示可能产生的最大损失，由客户签字确认。原则上，分支机构不得向没有投资经验、专业知识不足、风险承受能力弱的个人投资者推介上述特定金融产品。

第三十六条 金融产品明确约定购买人范围的，分支机构不得超出确定的购买人范围销售金融产品。

第三十七条 发行人确定了金融产品的最低购买金额的，分支机构应当严格执行，并采取有效措施防止出现多名客户集合资金购买或类似情形发生。

第三十八条 分支机构应当妥善保存与履行投资者适当性职责有关的信息和资料，建立代销金融产品的客户档案，包括但不限于客户信息、风险能力测评资料、金融产品或金融服务的适当性评估结果资料、向客户提供的投资建议及依据以及向客户发送和客户签署的文件等。

第三十九条 分支机构在产品代销过程中，不得有以下行为：

（一）采取夸大宣传、虚假宣传等方式误导客户购买金融产品；

（二）采取抽奖、回扣、赠送实物等方式诱导客户购买金融产品；

（三）与客户分享投资收益、分担投资损失；

（四）使用除证券公司客户交易结算资金专用存款账户外的其他账户，代委托人接收客户购买金融产品的资金；

（五）其他可能损害客户合法权益的行为。

从事代销金融产品活动的人员不得接受委托人给予的财物或其他利益。

第四十条 对于购买了金融产品的客户，公司客户服务中心应根据《安信证券股份有限公司经纪业务客户回访制度（修订）》、《安信证券股份有限公司经纪业务客户回访指引（修订）》等相关制度，每年随机抽选其中不低于10%的部分进行回访，及时发现并妥善处理不当销售金融产品及其他违法违规问题。

第四十一条 客户服务中心及分支机构应当根据《安信证券股份有限公司客户投诉管理规定（暂行）》和其他相关制度，妥善处理与代销金融产品活动有关的客户投诉和突发事件。涉及公司自身责任的，应当直接处理；涉及委托人责任的，应当协助客户联系委托人处理。

第六章 销售人员管理 第四十二条 分支机构从事金融产品代销业务的人员，应当具有证券从业资格，并遵守证券从业人员的管理规定。按照规定需要取得执业资格的，还应当取得相应的执业资格。

第四十三条 公司建立销售人员持续培训制度，通过现场、视频、网络等方式对销售人员进行培训，包括但不限于监管法律法规、公司制度、金融产品知识、适当性管理、投资者教育等内容，保证销售人员充分了解与代销活动有关的监管要求和公司内部管理规定，确保其在代销前充分了解金融产品的风险特征、风险等级及适合销售的客户范围等，合规展业。

第四十四条 分支机构应对所属金融产品销售人员定期考评，将销售适当性执行情况、合规展业情况纳入考评范畴，确保销售人员具备相适应的职业操守和专业胜任能力。

第七章 罚则

第四十五条 公司对金融产品代销业务严格执行集中统一管理，各部门和分支机构擅自、私自代销金融产品的，将按照公司相关规定对相关责任人予以行政、经济处罚。

第四十六条 公司将产品销售合规展业情况、销售适当性执行情况纳入考核，违反相关制度的，纳入其年度绩效考核，并扣发相关绩效奖励和销售收入。