进出口公司财务制度

进出口公司财务制度（精选8篇）

进出口公司财务制度 篇1

一、出口贸易统计制度

第一条 出口贸易统计是一项反映公司经营业绩、影响公司发展决策、出口计划以及有关配额、许可证、审批证能否得到批准的重要工作。

第二条 要专人负责出口贸易的统计工作。统计人员应按业务管理部的要求如实填报各项统计数据，并报公司业务管理部备案。

第三条 统计报表以及时、准确为原则。各种报表应严格按下列规定的时间报送：

1．周报内容为一周内货物实际出口情况，应于每星期六下午报至主管。

2．季报内容为季末月28日到本季末月的27日的实际出口情况，月报应于每季末的28日报至总公司业务管理部。

3．年报应于每年12月25日报至总公司业务管理部，业务管理部累加整理后，于12月30日前报至市政府经济发展局统计处。

第四条 已上报表如遇节假日影响，不能当期完成的，影响应提前填报。

第五条 商品名称应规范具体，数量和金额应整数填写；金额一律以美元为统计单位。

第六条 统计人员若未能按照上述规定填写报表或漏报、延期填报而造成不良后果，应由统计人员负责。业务经理有权对其通报批评，责令其按照要求填报。

二、出口报关管理规定

（一）目的

更多资料下载 会计学堂官网 http:// 第一条 为加强货物出口报关管理，提高工作效率，特制定本规定。

（二）出口报关

第一条 总公司各部门及下属企业虚办理一般贸易出口货物报关的，须凭其财务部门开出的调拨单到业务管理部门办理有关手续，无调拨单的，业务管理部有权拒绝报关。

第二条 在一般情况下，星期日和节假日停止报关出货。如影情况紧急确需报关出货的，须由业务部门经理于星期三提出书面申请，经业务管理部及主管副总裁同意后，方能报关出货。

第三条 报关员在报关出货后，须妥善保管盖有海关印章的报关单，并由报关员到代理报关单位办理报关手续，其他人不得直接到代理报关单位办理报关手续。其他人员直接办理报关的，公司不付报关代理费。三、一般贸易出口收汇核销管理规定

(一)目的

第一条 为加强出口收汇管理，健全出口收汇制度，提高经济效益，特制定本规定。

（二）核销单的领用及管理

第一条 公司的一般贸易出口收汇核销单由外贸经理统一向外汇管理局申领，集中保管。

第二条 各有关出口企业应配备核销单领用登记本，登记本由财务部保管。

第三条 领取核销单须凭财务部开具的调拨单及核销单领用登记本到总公司业务管理部领用，由业务管理部在核销单领用登记本上对领用情况登记后，由领用人将领用登记本交还财务部。

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（三）核销期限

第一条 个出口企业财务部应根据核销单领用登记事项，督促、检查核销工作办理情况。

第二条 核销期规定为：即期信用证及本票出口项下的核销单，原则上一个月内核销完毕。远期信用证及托收出口项下核销单，原则上一个半月内核销完毕。

第三条 过期未核销的，财务部发出催办通知。催办后仍不办理，又无特殊原因的，业务管理部有权暂时不发核销单，直到办完过期核销单为止。

（四）核销单的核销

第一条 核销单的核销，公司有业务经理负责办理，下属各有关出口单位由各自单位的财务人员负责办理。

第二条核销单的核销手续时应提供下列材料：核销单、报关单、汇票副本、发票以及结汇水单正本及复印件。

第三条 如结汇水单金额中已扣除押汇利息、佣金、保险费等，应提供相应的发票单据及银行付款通知单。

四、信用证及附属单据审核规定

第一条 公司业务管理部在收到信用证后，应将信用证对照合同加以审核。审核无误后，开出一式三份的审证记录单，两份留底，一份交业务部门，在出货前，由业务管理部对照信用证项下已收客户单据情况，加签“同意出货”意见后。由业务经办人员交财务部门。审核信用证工作一般在一个工作日内完成。

第二条 各部门应按业务管理部的审核意见执行。需要修改时，业务

更多资料下载 会计学堂官网 http:// 部门应在出货日3天前，要求客户通过开证银行修改完毕，够则一切后果由承办人负责。

第三条 业务管理部门应对拟出货的信用证经常查阅。对已过装期、效期的信用证，及时与业务部门联系，业务部门应向业务管理部门提出书面的缴证证明，以便及时通知银行办理撤证手续。

第四条 在提交银行议付单据中，如有客户出具的单据，业务部门应要求客户在出货前1天，将单据传真给业务管理部门，或将单据正本送公司业务管理部，以便核对或修改，不延误出货和结汇工作。凡出货当日客户出具的单据正本未能送达业务管理部的，或有不符点的，不予出货。不按此规定执行的，业务部门应付相应的责任。

第五条 单证审核相符的，在出货时，由财务部门根据业务管理部门在出口货物关审批单上签署的审核意见，开具内部货物调拨单，凭此出口报关。

第六条 出货后当天，业务部门应将出货装箱等详细资料提交给业务管理部门，以便及时制单。业务管理部门应根据信用证得时间要求，及时审核，制作好结汇单据，并将一份商业发票交给财务部备案。

五、出口贸易作业标准化手册

（一）业务流程

1．新产品开发（样品收集）。2．客户开发。

3．客户询价（电报、信件、电话处理）。4．报价。5．订单确认。

更多资料下载 会计学堂官网 http:// 6．开立生产部订单。7．出货。

8．客户付款。（按具体合同规定，要求客户付款）

（二）业务处理细则

第一条 新产品开发（样品收集）

1.业务科取得新样品后，应填写产品卡，写明以下资料：（1）临时编号。（2）品名、规格、包装。（3）负责人的联系方式（4）开发成本。（5）预估生产成本。（6）实际成本审核报价。（7）可能销售对象及地区。（8）预估售价。（9）预估毛利。

2.业务科于每周业务汇报时，就前项新产品提出讨论，经逐项评估，按开发价值分为A、B、C三类，A类为极具开发价值，B类为有开发价值，C类为无开发价值。

3.经评估列为A、B类之产品，赋予正式产品编号，列入产品档。样品拍照存档，样品存放样品室，并于产品卡上写明存放位置。经评估列为C类之产品，产品卡列入次品档，样品存放次品室。

4.业务科每月就现有产品，选择过时产品，于每月第一周业务汇报时，提出检查，经评定已无开发价值者，产品卡列入次品档，样品移入次品室。

更多资料下载 会计学堂官网 http:// 第二条 客户开发：

1.业务科于每月最后一周业务汇报时，提包下个月的客户开发计划，计划内容包括：

（1）制作公司简介，产品目录（注明交货期限及付款条件）。（2）产品市场研究、分析、及客户资料之收集。（3）介绍新产品（邮寄新产品目录）。（4）刊登广告、邮寄开发信。（5）其他。

2.客户开发应选择A类产品，并配合季节性需求。

3.经研讨定案之客户开发计划，应由业务科列入下个月的营业计划，并按职责列入个人工作计划。

第三条 客户询价（电报、信件、电话处理）

1.业务科收到客户询价的电报及信件，应即加盖收文戳记，填上收文日期，并依来电或来信内容，于文件空栏填具处理意见后，将来文大意及处理情况，登记于收文簿，将原文呈经理核阅后，依经理批示内容，回函或回电，并将回函或回电大意填入收文簿。回函或回电副本存客户档。

2.处理中的电报或信件，存于待办卷，随时查阅催办，已经处理的电报或信件，依客户别归入客户档。来文无适当空栏时可另以签办单，粘附处理。

3.客户电报限当日回电，客户信件，除按经理指示期限外，限三日内回函。

4.接到客户电话，应将通话内容记入电话记录上，呈经理批阅，并依指示处理。电话记录一式两联，处理程序同电报、信件。处理完成后，第

更多资料下载 会计学堂官网 http:// 一联依顺序归入电话记录档，第二联按客户别归入客户档。

第四条 报价：

1.业务科接到客户询价之电报或信件，应立即按客户需求指派人员洽询厂商后，挑选产品ITEM，呈经理核可后，打报价单，必要时修剪样品照片，贴于报价单上。

2.报价单一式两联，第一联寄客户，第二联存客户档。第五条 订单确认：

1.业务科接到客户订单，即依订单内容，填成交卡交专业人员，让厂商确认买价及交货期后，打SALES CONFIRMATION(S/C)，S/C一式五联，第一、二、三联寄客户，第四联存业务科待办卷，第五联存客户档，并将订购品名、数量、单价、金额、交货期、生产厂商填入客户档。

第六条 开立生产部订单：

1.订货单一式四联，第一联交售方存查，第二联存业务科待办卷，第三联交专业人员，据以协调厂商填写生产及验货进度表，第四联交售方签认后存厂商档，并将订购品名、数量厂价、交货期等，记入厂商档。

2.业务科依据S/C及订货单填写产品表。第七条 出货：

1.出货前，业务科联络船公司确定船期，填写装船预计表，同时联络专业人员，确定装柜日期及地点，通知拖车公司将货拖到制定地点，以备装柜。

2.装船预计表一式三联，第一联交报关行签SHIPPING ORDER（S/O），第二联业务科存查，第三联交专业人员据以验货。

3.装柜完成后，专业人员立即回报每一种货品实际出货数量、箱号、更多资料下载 会计学堂官网 http:// 净重、毛重、材数、及退税方式。

第八条 客户付款：

进出口公司财务制度 篇2

关键词：财务管理,监控,内部控制,信息化

进出口公司财务管理目的是为了控制外贸风险, 大都是对进出口当中的应收账款加以有机管理。不过这种财务管理模式有着滞后性和局限性, 并且进出口的贸易方式以及账款结算方式存在区别, 进出口公司难以从根本上控制对外贸易风险, 自然无法降低贸易带来的财务风险, 所以进出口公司的财务管理如何控制外贸风险是重中之重。

一、进出口公司财务管理存在的问题

1. 财务管理意识不强

财务管理的目的是控制贸易风险, 从而保证公司获得理想收益。我国很多进出口公司沿袭过去的财务管理意识, 在公司走向国际化的过程中, 这种财务管理意识存在的问题就日益暴露出来。一些进出口公司的财务管理意识不够强, 并且管理理念滞后, 整个财务管理工作都未能深入到公司的经营活动当中, 财务管理往往只涉及到借款、付款以及履行财务纪律, 并非现代意义上的财务管理。这就导致一些进出口公司的内部资金难以正常运转。通常情况下小型进出口公司的抗风险能力比较差, 如果公司的资金难以回笼, 再加上可能遇到的汇率风险, 那么就会出现资金周转问题, 导致公司面临倒闭危险。

2. 财务管理机构不够完善

我国很多进出口公司财务管理工作局限于记录资金的流动、贷款以及付款等环节, 随着经济的发展以及公司的国际化进程加快, 过去的财务管理已经难以适应市场需求。不过在一些进出口公司当中, 仍然没有设置专门的财务管理机构, 或者财务管理机构不够完善, 依附于公司内部的其他部门, 同时公司在财务管理决策方面依然由管理人员拍板决定, 导致财务管理工作无法对进出口公司财务进行有效地管理控制, 从而影响整个企业管理水平相对落后。

3. 财务人员素质不高

随着市场竞争的发展, 进出口公司对财务管理人员的要求也要相应地提高。要想做好进出口公司的财务管理工作, 要求财务管理人员一方面要具备扎实的会计学知识, 从而对进出口公司的内部财务加以核算, 另一方面要掌握熟悉进出口公司的业务以及处理信息的能力, 除此之外, 财务管理人员还需要掌握财务核算、预测和资金分配方面的能力。影响企业财务管理工作平稳进行。

4. 财务管理监控不够

财务管理主要是对进出口公司内部财务以及外部的资金流动状况进行监督。目前进出口公司财务管理有着以下几个方面的问题:首先是对内部监控不够, 进出口公司内部的财务监控向来是老大难问题。目前情况下很多进出口公司的内部财务监督形同虚设, 尤其是对管理人员的监督方面, 一些高层管理人员凌驾于监督机构以上, 公司内部财务监控难以落到实处。一些进出口公司的内部财务混乱, 资金流向经过许多部门, 在此过程中各个部门挪用, 导致入账资金以及实际资金存在严重的不符, 财务管理人员沦为收银员, 难以掌控公司财务。

二、加强进出口公司财务管理的措施

由于进出口公司业务涉及到方方面面, 因此要仔细分析各个环节可能会遇到的管理漏洞, 通过完善管理条件以及提高管理水平, 是的财务管理能在企业发展中充分发挥作用, 保障进出口公司快速发展。

1. 转变财务管理理念

进出口公司应当意识到财务管理是公司管理的核心内容, 而财务管理的核心则是资金管理, 进而强化财务管理来建立完善现代企业制度, 将财务管理理念落实到公司内部的各个部门。因为资金使用牵涉到进出口内部的各个方面, 所以管理人员要意识到财务管理工作不仅仅是控制好资金不单是财务部门的职责, 而是关系到公司各个部门以及经营环节, 因此要层层落实, 从而为财务管理奠定基础。进出口公司要树立财务管理理念, 重视资金管理工作, 真正将资金视为进出口公司生存发展的生命线, 提高资金利用效果, 让公司内部的每一个员工都认清财务管理的意义。进出口公司的管理人员尤其要重视财务管理工作, 将资金合理地投入到经营过程当中, 从而保证进出口公司资金良性循环, 一方面提高进出口公司的经营效益, 另一方面也为公司持续发展提供保障。

2. 建立内部控制制度

进出口公司要想加强财务管理就必须要建立内部控制制度, 完善财务管理的流程。

(1) 进出口公司的重大财务决策以及经营活动, 都应当有财务处理的程序。例如投资性支出以及非经常性的大额资金支出应当由董事长或者授权指定的管理人员负责签字审批, 同时其余的日常资金支出则由分管财务管理的负责人签字审批。在经营过程当中的帐、款、物都要由专人分管。除此之外, 财务人员要强化财务监督以及内部审计工作。

(2) 进出口公司发展到一定规模之后, 内部控制的重要性就愈发突出。这就要求进出口公司对各个部门生产经营的活动进行事前、事中以及事后财务监督以及内部审计工作。进出口公司的内部审计工作一定要创新, 从过去的事后收支审计向效益审计、管理审计、内部控制评价以及专项审计等方面发展, 从而善于发现问题并及时探讨解决问题的措施, 这样才能够提高进出口公司财务管理的水平。

(3) 要想保证公司的正常运行, 就必须合理分配资金同时力提高资金利用率, 确保公司资金的运用得到最佳效果, 首先要确保资金来源以及动用得到配合。例如绝对不能使用短期借款购买固定资产, 从而导致公司的资金周转出现问题。其次是要预测资金支付以及回收的时间, 例如应收账款何时到账等, 从而做到心中有数, 避免出现收支失衡问题而导致资金拮据。再次是要合理进行资金的分配, 固定资金以及流动资金的占用要有效地进行配合, 同时充分利用出口信用保险等手段来筹集资金。最后要充分规避汇率风险, 随着我国人民币逐渐升值, 是的我国出口面临不利影响, 但同时也要看到对一些商品的进口是有利的, 因此进出口公司要随时分析预测汇率的发展趋势, 有针对性的公司经营情况提出意见, 尽可能的避免公司单一业务因汇率风险造成损失。

3. 加快信息化建设

进出口公司应当站在公司全局的角度来认识公司的财务管理工作, 从而充分意识到财务管理的核心作用, 将财务管理的信息化建设作为提高财务管理水平的切入点, 大力推广使用计算机技术并引入完善的财务管理软件, 可以说是现阶段强化进出口公司财务管理水平的一个关键突破口。进出口公司应当加大力度来实现财务管理的信息化建设, 并以此为突破口来提高公司的财务管理水平, 应当充分使用计算机技术以及网络技术, 建立网络化、集团化以及一体化的信息管理系统, 使用统一的财务信息管理软件, 做到信息编码标准统一, 从而提高财务信息的整合度以及利用率, 建设有效的财务管理信息系统。同时进出口公司应当逐步引进使用ERP管理系统, 这也是进出口公司信息化建设的大势所趋。通过统一进出口公司的网络平台, 使用统一的信息软件, 能够实现公司财务管理与生产、销售以及供应等方面数据信息的共享, 从而实现进出口公司生产经营中物流、信息流以及资金流的数据共享, 提高进出口公司财务管理工作的效率。

总而言之, 进出口公司的财务管理作为涉及面广同时有着很强制约性的系统工程, 直接影响到公司管理水平, 可以说是公司管理的核心内容, 是进出口公司建立现代企业制度的过程当中不可或缺的重要工作。进出口公司要想在众多的出口竞争当中站稳脚跟并且提高效益, 就必须适应市场经济发展的特点, 将财务管理作为一项全局工作重点, 提高财务管理到新的水平, 从而改进进出口公司的核心竞争力。

参考文献

[1]陶素娟.我国外贸企业财务管理存在问题及对策分析[J].时代经贸, 2007, (05Z) :117-118.

[2]李琼.加强进出口公司财务管理措施[J].企业导报, 2011, (6) :74.

进出口公司财务制度 篇3

关键词：集团公司；财务控制制度；集权模式；分权模式

财务控制制度是集团公司对其旗下的子公司的财务制度的管理、约束和控制。良好的财务控制制度有助于加强集团公司的控制权和领导权，有利于实现统一的、协调的市场营销模式和服务标准，为实现公司统一的战略目标起到推动作用。目前，集团公司对分公司的财务控制模式主要有：集权、分权以及混合式三种模式。财务控制模式的选择对于企业的长期发展起着非常重要的作用，所以加强和完善集团公司的财务控制制度是一项非常重要的工作和任务，任何集团公司都应加以重视和关注。

一、集团公司财务控制模式

财务控制制度的核心内容就是如何在集团公司和分公司之间划分与财务相关的权利。这里的财务权利主要包括以下三方面的内容：重大财务事项决策权，如投资、资本结构调整；现金调度与支配权，指分公司对现金收支的额度范围；日常财务处理事宜。集团公司对子公司的财务控制模式主要有：集权模式、分权模式以及混合模式。

（一）集权模式

集权模式的财务控制模式是指企业的各项财务决策权力都集中在集团公司，各分公司依照总公司的决策和财务政策执行。

集权模式的财务制度的优点主要是：第一，便于统一指挥。各分公司统一执行总公司的决策和命令，使得集团的经营处于统一方针战略上；第二，迅速调动企业资源。现在的市场环境变化比较大，各企业面临的风险也比较大，一旦某分公司出现资金不足或者其他的财务危机，如果没有外援的话很可能就面临着破产的后果。如果由集团公司决定财务支出，集团公司就能够站在全局的角度，综合考虑各项影响因素和后果做出调整资金的分配，这样就能够保证企业的完整性；第三，税务运筹的需要。集权式的财务控制制度下，集团公司负责缴纳营业所得税等各种税种。这种集中核算的税收是抵消了各分公司盈亏不一之后的税额，总纳税额比各分公司分别缴纳税额要少一些。

但是集权的财务控制模式也是存在一定缺点的，比如，集团公司对各分公司的具体情况并不是十分的了解，所做的决策也不一定适合所有的分公司，这样就会造成一部分分公司在经营方针政策上的失误。另外，这种高度集中的集权式财务控制制度损害了分公司管理人员的积极性。

（二）分权模式

分权式财务控制模式是指财务决策的权利下放到各分公司，集团公司只保留少数、重大的关乎企业整体利益和长远发展的决策。

分权模式的优点主要体现在：第一，分公司十分了解自身的运作情况，能够很好的做出符合公司長远发展的财务决策；第二，有利于充分调动各分公司的积极性、主动性以及创造性。赋予各分公司一定的权利有利于驱使他们在积极调动各种资源努力实现绩效。

分权模式的缺点主要体现在：第一，目标不一致风险。各分公司的目标可能不同于集团公司的总目标，不利于集团公司的整体发展；第二，提高了内部竞争，导致控制失效。权利下放到各分公司后，分公司把落脚点放在了本位利益上，没有考虑整体利益，在使用资源的过程中可能会出现分公司之间的竞争，一旦集团公司董事会不能有效的控制这种局面，就会使得内部资源配置失效、费用管理不合理以及利润分配不公平的现象。

二、影响集团企业财务控模式的因素

集权和分权两种模式都应该在完善的财务控制制度的体系下实施和完成，建立财务控制制度首先要了解影响财务控制制度的因素有哪些。

（一）集团公司所处行业

企业所处行业不同是决定集权模式和分权模式的基本因素。单一化或者一体化行业情况下对财务控制能力要求比较高。多元化经营较适用于分权模式，多元化经营囊括了很多行业，集团企业不可能对各个行业都十分清楚和了解，所以将财务权力适度的下放给分公司是十分明智的选择。以笔者所处的集团为例，以经营钢材业务为主，兼营石油、木材等业务，涉及服装等行业又有多元化的特点，单一中又有多元的因素，钢材连锁在全国各地布点，统一经营政策、统一广告模式、店面设计等，具有集权的特点，推广品牌经营，提高公司的知名度，多元产业相对独立，根据经营特点设立连锁管理制度、多元的管理制度，灵活管控，提高了企业的竞争力。

（二）企业的发展战略

发展战略是指导企业一切决策和活动的总方针，企业的任何决策都离不开发展战略这个大的前提，财务控制模式的选择也受到发展战略的影响。扩张性的发展战略鼓励分公司的积极性和创新性，分权式财务控制模式是比较适用的。当企业实行紧缩型发展战略时，要求企业的经营决策都需要集团总部的审批，集权式财务控制制度是比较适用的。

（三）企业集团的发展阶段

发展、成长、成熟、衰退四个阶段过程了企业的生命周期。每个阶段企业的经营战略是不同的，所以财务控制模式以及制度的建立都是有影响的。在成熟稳定阶段，企业的各项工作已经步入正轨，有了较强的经济实力，要加强对份公司的财务控制能力，保证各分公司能在统一的战略上行动。当企业处于衰退期时就要下放权力和财力，刺激和鼓励组织上灵活性和创造性。

（四）分公司对集团公司的重要程度

分公司决策对集团公司的影响程度大小也制约着集团公司对其的财务控制模式的选择。有些分公司的战略目标、核心能力以及市场发布与集团公司的目标一致，而且分公司的收益情况对集团公司来讲占一大部分，对于这类的分公司，就要实施集权式财务控制模式。这样有利于保证高度统一性，降低财务风险系数。

三、集团公司财务控制制度建立和实施的建议

财务控制模式也不是一成不变的，随着企业发展战略的转变、涉足的行业发生变化以及企业自身的逐步扩大，财务制度模式也会发生变化。为了保证集权以及分权模式能够良好的得到实施，集团公司有必要建立一套规范和完善的财务控制制度。

（一）加强公司治理结构控制

公司治理结构是指股东大会、董事会、监事会以及高级管理人员对权利和责任的划分。完善和建立财务控制制度就是要通过这些组织结构促使一些有关财务决策和制度的达成。其中起着核心作用的是董事会以及高级管理层人员。

建立完善的财务控制制度首先要保证董事会人员中存在专业的财务工作人员，保证其能在董事会上使得集团公司能够合理的分散财务权利，促使集团财务控制制度能够有效的得到执行。具体的工作流程是在董事会召开之前或者进行期间，专业的财务人员向董事会提交相关的财务数据，提供专业的意见以及备选方案。另外，董事会也可以聘请第三方专业咨询公司，综合考虑本集团的具体情况，提出可行的建议和意见。

为了保证高级管理人员在财务管理和控制中的作用，首先要保证集团公司的高层管理人员以及分公司的高层管理人员中要有专业的财务人员，这样才能在一些重大决策时充分考虑财务状况；其次，财务负责人的职权要非常明确。职权是赋予工作岗位特定的权利和责任，明确的职权有利于制度的执行和实施。

（二）提高内部审计

内部审计是对企业内部的财务进行监督和控制的独立性工作。内部审计能够帮助集团企业及时了解各分公司的财务数据和信息，以评价相关的财务决策是否符合集团的整体利益。第一，集团公司要设立专门的审计部门，保证审计部门以及工作人员的独立性，明确规定审计工作人员的责任和权利；第二，定期对分公司进行审计工作。审计的对象是分公司的各个部门，审计人员要掌握分公司各部门的成本、费用数据，分析是活动是否在合理的范围内，尤其是对财务部门的审计工作更要注重细节和关键工作；第三，建立完善的内部审计体系。审计工作是一项工作量巨大的工作，需要对各部门的生产和运行情况有比较深入的了解，所以需要制定规范的审计流程以及对审计人员进行专业知识的培训。

（三）财务文化控制

财务控制制度的实施需要在一个良好的财务文化中执行和实施。财务文化是财务工作人员在长期的岗位工作中逐步积累起来的工作经验和行为规范，使之形成独具特色的文化体系。建设财务文化要遵守以下原则：第一，财务文化不能与集团公司文化相冲突。成员企业的财务文化应该服从于集团公司的整体目标和组织文化；第二，具体化原则。要把财务文化落实到具体的工作过程中，不能仅仅停留于表面工作或者流于形式。尤其是管理人员更要以身作则，认真执行公司的方针政策；第三，专业化原则。财务文化要与财务制度和财务体系紧密的结合在一起，显示出财务文化的专业性。

（四）适时调整财务控制模式

没有一成不变的财务控制模式，也没有完美的财务控制模式。集团企业在发展的过程中要综合考虑影响财务控制模式的因素，认清企业目前所处的市场环境、準确定位企业发展现状以及与行业标杆企业的差距，选择适合当期环境的财务控制模式。

四、结束语

集团公司对子公司的管理和控制主要体现在财务控制制度上。集权式和分权式是两种基本的财务控制模式，这两种模式是根据有关财务决策的权利掌握在集团公司还是分公司划分的。两种模式各有优缺点，以及各自适用的条件，集团企业应该根据自身的发展战略、发展阶段、所处行业以及分公司对总公司的影响程度综合决定选用哪种模式，而且财务控制模式不是固定不变的，企业要根据环境的变化调整财务制度控制模式。财务控制制度的建立需要很多体系和规章制度作为支撑，如加强公司治理结构、完善内部审计制度以及建立企业财务文化等，这些都有助于集团企业实现对分公司的财务控制工作。

参考文献：

1.王丽敏，李凯.国有大型总分公司式企业集团财务控制评价及实证分析[J].财会通讯，2010（11）.

2.张佳林，尉晓君.企业集团财务控制对策研究[J].湖南大学学报，2010（1）.

3.赵丽.加强企业集团财务控制环境建设的几点思考[J].财务与会计，2011（3）.

4.张芳芳，吴伟，张裕明.讨论我国集团公司内部会计控制现状与对策[J].经营管理者，2009（5）.

5.陈菊华.加强集团公司内部控制[J].中国有色金属，2010（12）.

进出口公司财务制度 篇4

1、预算执行情况分析;

2、差异分析及控制报告;

3、对销售收入、经营计划和财务指标进行分析;

4、成本分析、控制成本支出;

5、对各项费用定量分析，将费用支出控制在额定指标内;

6、利润分析报告;

7、现金流量分析;

8、公司及各子公司财务状况分析，随时监控公司财务状况，

9、新产品开发，投资决策分析;

10、资本运作分析。

财务分析工作的工作程序：

1、财务分析工作由公司财务部和管理部负责统一指导;

2、各子公司的财务部门在公司财务部指导下完成基本的财务分析;

3、凡各部门涉及财务分析需用的各种资料，应按时、按要求提供，以满足财务分析的要求。各个子公司帐簿体系的设置及会计核算应符合为财务分析提供所需信息的要求。

4、各子公司的财务分析要随同月度、季度、年度的会计报表按规定时间上报公司。公司在收到下属子公司财务分析后，结合下属子公司会计报表及其他信息，及时完成综合财务分析工作，报公司领导阅批。

传媒公司财务制度 篇5

为加强公司的财务管理工作，结合本公司的具体情况，充分发挥财务管理工作在公司运营中的作用，特制订一系列规章制度来规范财务管理行为。

会计工作职责.1.会计记账.复账.报账必须做到手续完备.数字准确.账目清楚.报账及时。2.会计凭证.会计账薄.会计报表和其他会计资料必须真实.准确.完整。3.对于不真实.不合法的原始凭证不予受理.对于记载不准确.不完整的原始单据予以退回，要求更正补充。

4.会计人员要及时与现金出纳.核对账薄.若发现账实不符.必须查明原因，并向领导汇报，及时作出处理。

5.本公司执行月结，及时结出公司成本.利润等情况.将财务报表及资料上报领导.6.妥善保管会计凭证.会计账薄.报表及其他财务资料。

7.会计人员无权自行处理的事项及时报告公司领导.以便问题解决。

8.完成公司领导交办的其他工作。

出纳工作职责.1.认真执行现金.银行管理制度，严格执行库存现金限额，超出部分及时送存银行。

2.严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金安全，若遇现金短缺，及时查明原因报告领导，并追究责任者责任。3.不准私自挪用.占用.和借用公款.现金。

4.出纳到银行送存现金，超出万元以上须有公司人员乘车同往。5现金出纳必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。6.从银行取回的各种结算凭证要及时入账。

7.公司人员报销的原始单据要真实.有效，经办人签字.领导人审核签字，方可作为报销凭证，对于模糊不清和用途不明确的购物，会计.出纳有权咨询明白，避免记账错误.8.公司人员报销单据应主动将应收.应付等往来账户交代明白.以免记账错误.9.出纳及时与会计核对账面余额.若有不符.查明原因及时处理.或上报领导.10.各部门有用款项目.提前报告领导.批准签字后.财务方可支出款项.内部牵制制度.1.非出纳人员不得办理现金.银行收付业务，特殊情况例外。2.现金出纳不得担当制证工作。

财务人员处罚办法.出现下列情况之一的，对财务人员予以警告.扣发工资.直至开除 1.未经批准擅自挪用或借用资金或支付款项的。2.伪造.变造.谎报.隐匿会计凭证.会计账薄的。

3.利用职务便利非法占有或虚报.冒领.骗取公司财物的。4.弄虚作假.营私舞弊.非法谋取.及贪污挪用公司款项的。

印鉴管理制度

为了加强公司管理，强化公司形象，做到责任明确，权责分明，特制定本管理办法。

1、公司公章及财务章等由公司分别派专人保管。

2、公司公章、财务章、合同专用章以外的其它印章由相关科室负责管理，正常工作加盖印章须做好登记，否则由盖章人承担所造成的法律后果和经济损失。

公司公章管理特别规定：

如因工作、业务或其它情况需加盖公章时，根据合同或证明内容经董事长或总经理同意签字批准后，由持章人加盖公章，盖章的材料须备档一份。加盖公章需按程序进行登记核准，填好印鉴登记记录簿后加盖公章，公章应妥善保管，不得遗失，否则追究持章人的责任并由持章人承担一切因此而产生的后果。

加盖公章后的文件应妥善保管，如发现错误应及时销毁，不得随意处理，否则由此产生的后果由持件人自负。

公章不得随意加盖，一经发现将严肃处理，公章不得挪做它用，一经发现要追究持章人的法律责任。

公司财务核算制度 篇6

为了加强本公司财务管理，保证会计资料真实、完整，暂制定下列财务核算制度：

第一条财务室必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。

第二条对本公司发生的所有经济业务事项，应办理会计手续，进行会计核算。

第三条本公司会计核算制度自公历1月1日起至12月31日止。

第四条 本公司会计核算以人民币为记帐本位币。

第五条本公司所有会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其它会计资料，必须符合国家统一的会计制度和本公司财务管理制度的规定。

第六条任何人不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其它会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。

第七条会计人员以经过审核的原始凭证及有关资料编制记账凭证。

第八条财务室应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计账簿记录与实物、款项的实有数相符。

第九条财务会计报告应当由本公司负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章。

第十条本公司负责人应当保证财务会计报告真实、完整。第十一条 本公司会计记录的文字使用中文。

第十二条 本公司会计凭证、会计账簿，财务会计报告和其它会计资料应当建立档案，妥善保管。会计档案的保管期和销毁办法按相关规定办理。

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进出口公司财务制度 篇7

一、集团公司财务控制模式

财务控制制度的核心内容就是如何在集团公司和分公司之间划分与财务相关的权利。这里的财务权利主要包括以下三方面的内容:重大财务事项决策权, 如投资、资本结构调整;现金调度与支配权, 指分公司对现金收支的额度范围;日常财务处理事宜。集团公司对子公司的财务控制模式主要有:集权模式、分权模式以及混合模式。

(一) 集权模式

集权模式的财务控制模式是指企业的各项财务决策权力都集中在集团公司, 各分公司依照总公司的决策和财务政策执行。

集权模式的财务制度的优点主要是:第一, 便于统一指挥。各分公司统一执行总公司的决策和命令, 使得集团的经营处于统一方针战略上;第二, 迅速调动企业资源。现在的市场环境变化比较大, 各企业面临的风险也比较大, 一旦某分公司出现资金不足或者其他的财务危机, 如果没有外援的话很可能就面临着破产的后果。如果由集团公司决定财务支出, 集团公司就能够站在全局的角度, 综合考虑各项影响因素和后果做出调整资金的分配, 这样就能够保证企业的完整性;第三, 税务运筹的需要。集权式的财务控制制度下, 集团公司负责缴纳营业所得税等各种税种。这种集中核算的税收是抵消了各分公司盈亏不一之后的税额, 总纳税额比各分公司分别缴纳税额要少一些。

但是集权的财务控制模式也是存在一定缺点的, 比如, 集团公司对各分公司的具体情况并不是十分的了解, 所做的决策也不一定适合所有的分公司, 这样就会造成一部分分公司在经营方针政策上的失误。另外, 这种高度集中的集权式财务控制制度损害了分公司管理人员的积极性。

(二) 分权模式

分权式财务控制模式是指财务决策的权利下放到各分公司, 集团公司只保留少数、重大的关乎企业整体利益和长远发展的决策。

分权模式的优点主要体现在:第一, 分公司十分了解自身的运作情况, 能够很好的做出符合公司长远发展的财务决策;第二, 有利于充分调动各分公司的积极性、主动性以及创造性。赋予各分公司一定的权利有利于驱使他们在积极调动各种资源努力实现绩效。

分权模式的缺点主要体现在:第一, 目标不一致风险。各分公司的目标可能不同于集团公司的总目标, 不利于集团公司的整体发展;第二, 提高了内部竞争, 导致控制失效。权利下放到各分公司后, 分公司把落脚点放在了本位利益上, 没有考虑整体利益, 在使用资源的过程中可能会出现分公司之间的竞争, 一旦集团公司董事会不能有效的控制这种局面, 就会使得内部资源配置失效、费用管理不合理以及利润分配不公平的现象。

二、影响集团企业财务控模式的因素

集权和分权两种模式都应该在完善的财务控制制度的体系下实施和完成, 建立财务控制制度首先要了解影响财务控制制度的因素有哪些。

(一) 集团公司所处行业

企业所处行业不同是决定集权模式和分权模式的基本因素。单一化或者一体化行业情况下对财务控制能力要求比较高。多元化经营较适用于分权模式, 多元化经营囊括了很多行业, 集团企业不可能对各个行业都十分清楚和了解, 所以将财务权力适度的下放给分公司是十分明智的选择。以笔者所处的集团为例, 以经营钢材业务为主, 兼营石油、木材等业务, 涉及服装等行业又有多元化的特点, 单一中又有多元的因素, 钢材连锁在全国各地布点, 统一经营政策、统一广告模式、店面设计等, 具有集权的特点, 推广品牌经营, 提高公司的知名度, 多元产业相对独立, 根据经营特点设立连锁管理制度、多元的管理制度, 灵活管控, 提高了企业的竞争力。

(二) 企业的发展战略

发展战略是指导企业一切决策和活动的总方针, 企业的任何决策都离不开发展战略这个大的前提, 财务控制模式的选择也受到发展战略的影响。扩张性的发展战略鼓励分公司的积极性和创新性, 分权式财务控制模式是比较适用的。当企业实行紧缩型发展战略时, 要求企业的经营决策都需要集团总部的审批, 集权式财务控制制度是比较适用的。

(三) 企业集团的发展阶段

发展、成长、成熟、衰退四个阶段过程了企业的生命周期。每个阶段企业的经营战略是不同的, 所以财务控制模式以及制度的建立都是有影响的。在成熟稳定阶段, 企业的各项工作已经步入正轨, 有了较强的经济实力, 要加强对份公司的财务控制能力, 保证各分公司能在统一的战略上行动。当企业处于衰退期时就要下放权力和财力, 刺激和鼓励组织上灵活性和创造性。

(四) 分公司对集团公司的重要程度

分公司决策对集团公司的影响程度大小也制约着集团公司对其的财务控制模式的选择。有些分公司的战略目标、核心能力以及市场发布与集团公司的目标一致, 而且分公司的收益情况对集团公司来讲占一大部分, 对于这类的分公司, 就要实施集权式财务控制模式。这样有利于保证高度统一性, 降低财务风险系数。

三、集团公司财务控制制度建立和实施的建议

财务控制模式也不是一成不变的, 随着企业发展战略的转变、涉足的行业发生变化以及企业自身的逐步扩大, 财务制度模式也会发生变化。为了保证集权以及分权模式能够良好的得到实施, 集团公司有必要建立一套规范和完善的财务控制制度。

(一) 加强公司治理结构控制

公司治理结构是指股东大会、董事会、监事会以及高级管理人员对权利和责任的划分。完善和建立财务控制制度就是要通过这些组织结构促使一些有关财务决策和制度的达成。其中起着核心作用的是董事会以及高级管理层人员。

建立完善的财务控制制度首先要保证董事会人员中存在专业的财务工作人员, 保证其能在董事会上使得集团公司能够合理的分散财务权利, 促使集团财务控制制度能够有效的得到执行。具体的工作流程是在董事会召开之前或者进行期间, 专业的财务人员向董事会提交相关的财务数据, 提供专业的意见以及备选方案。另外, 董事会也可以聘请第三方专业咨询公司, 综合考虑本集团的具体情况, 提出可行的建议和意见。

为了保证高级管理人员在财务管理和控制中的作用, 首先要保证集团公司的高层管理人员以及分公司的高层管理人员中要有专业的财务人员, 这样才能在一些重大决策时充分考虑财务状况;其次, 财务负责人的职权要非常明确。职权是赋予工作岗位特定的权利和责任, 明确的职权有利于制度的执行和实施。

(二) 提高内部审计

内部审计是对企业内部的财务进行监督和控制的独立性工作。内部审计能够帮助集团企业及时了解各分公司的财务数据和信息, 以评价相关的财务决策是否符合集团的整体利益。第一, 集团公司要设立专门的审计部门, 保证审计部门以及工作人员的独立性, 明确规定审计工作人员的责任和权利;第二, 定期对分公司进行审计工作。审计的对象是分公司的各个部门, 审计人员要掌握分公司各部门的成本、费用数据, 分析是活动是否在合理的范围内, 尤其是对财务部门的审计工作更要注重细节和关键工作;第三, 建立完善的内部审计体系。审计工作是一项工作量巨大的工作, 需要对各部门的生产和运行情况有比较深入的了解, 所以需要制定规范的审计流程以及对审计人员进行专业知识的培训。

(三) 财务文化控制

财务控制制度的实施需要在一个良好的财务文化中执行和实施。财务文化是财务工作人员在长期的岗位工作中逐步积累起来的工作经验和行为规范, 使之形成独具特色的文化体系。建设财务文化要遵守以下原则:第一, 财务文化不能与集团公司文化相冲突。成员企业的财务文化应该服从于集团公司的整体目标和组织文化;第二, 具体化原则。要把财务文化落实到具体的工作过程中, 不能仅仅停留于表面工作或者流于形式。尤其是管理人员更要以身作则, 认真执行公司的方针政策;第三, 专业化原则。财务文化要与财务制度和财务体系紧密的结合在一起, 显示出财务文化的专业性。

(四) 适时调整财务控制模式

没有一成不变的财务控制模式, 也没有完美的财务控制模式。集团企业在发展的过程中要综合考虑影响财务控制模式的因素, 认清企业目前所处的市场环境、准确定位企业发展现状以及与行业标杆企业的差距, 选择适合当期环境的财务控制模式。

四、结束语

集团公司对子公司的管理和控制主要体现在财务控制制度上。集权式和分权式是两种基本的财务控制模式, 这两种模式是根据有关财务决策的权利掌握在集团公司还是分公司划分的。两种模式各有优缺点, 以及各自适用的条件, 集团企业应该根据自身的发展战略、发展阶段、所处行业以及分公司对总公司的影响程度综合决定选用哪种模式, 而且财务控制模式不是固定不变的, 企业要根据环境的变化调整财务制度控制模式。财务控制制度的建立需要很多体系和规章制度作为支撑, 如加强公司治理结构、完善内部审计制度以及建立企业财务文化等, 这些都有助于集团企业实现对分公司的财务控制工作。

摘要：为了保证权威性和对公司总体情况的管控能力, 财务控制制度的建立、实施和完善已经成为集团公司和其旗下子公司之间管理的核心内容。财务控制制度是指集团公司对其子公司的财务管理的约束和管理, 良好的财务控制制度不仅可以掌握集团公司的把控能力, 而且也能规范各子公司的行为和活动。文章首先介绍了两种财务控制模式, 然后分析了影响两种财务控制模式的因素, 最后提出了集团公司在建立财务控制制度的问题上几点思路。

关键词：集团公司,财务控制制度,集权模式,分权模式

参考文献

[1].王丽敏, 李凯.国有大型总分公司式企业集团财务控制评价及实证分析[J].财会通讯, 2010 (11) .

[2].张佳林, 尉晓君.企业集团财务控制对策研究[J].湖南大学学报, 2010 (1) .

[3].赵丽.加强企业集团财务控制环境建设的几点思考[J].财务与会计, 2011 (3) .

[4].张芳芳, 吴伟, 张裕明.讨论我国集团公司内部会计控制现状与对策[J].经营管理者, 2009 (5) .

如何规避进出口财务风险 篇8

外贸企业的财务风险增加

纵观本次经济危机对我国外贸企业的影响，当前我国外贸企业正面临着以下财务风险：

汇率风险受到国际金融危机的影响。外贸企业在从事进出口贸易活动中涉及与国际上有关国家和地区外汇收支结算时，由于外汇市场变化而引起本国货币与国际外汇市场外汇比价变动。这种汇率变动会直接影响外贸企业外汇收入与费用支出水平，特别是在贸易合同生效后履约期间汇率发生变化时，对企业经营效益的影响更为明显。

筹资风险严峻的国际经济环境下，各个行业为了规避自身的风险，都采取了谨慎的态度，金融业也不例外。这就造成了我国外贸企业面临的最大问题：资金严重不足，形成了越不能贷款，业务越无法进行，越不开展业务，越无法贷款的恶性循环。异常激烈的竞争环境，使得外贸行业目前在商品和价格竞争中的余地越来越小，付款方式作为竞争的重要手段在国际、国内贸易结算中所占的比例越来越大，利用商业信用周转的时空越来越狭小，通过发行债权或股票进行融资的空间也是越来越小，企业需要的大部分资金只能从银行融资。因此，资金来源和筹资方式比较单一。

投资风险一般来说。企业投资的风险包括资金投向的风险和投资组合的风险。宏观经济政策、出口货源渠道、国际市场客户、资源条件等因素都会关系到企业投资方向是否对路。如果投向不对，就难以实现投资回收。目前在宏观经济环境不确定的情况下，企业又面临着市场需求萎缩，出口额不断下降的困难。此时，外贸企业为了改善目前这一现状，很可能会采取一些不冷静的方式，从而导致了投资的更加盲目性。

资金回收风险在金融危机下，国外客户往往会要求出口商放松付款条件，改变付款方式，将更多的风险转嫁给出口商。特别是高度依赖出口市场的企业，面对市场需求萎缩情形，又极度渴求订单以保证企业销售的增长。在销售与收账风险之间，大多数外贸企业往往容易产生侥幸心理，仍旧执行原有的信用政策，甚至放宽原有信用政策以取得订单，这样就使企业的收账风险成倍增加。

规避财务风险的措施

规避汇率风险

慎选交易币种外贸企业应该及时掌握西方国家汇率浮动的规律，注意套算人民币与其他外币之间汇率变动水平，在进出口成交中注意选择不同货币计价。比如在出口交易中，尽可能采用本币作为计价货币；在必须使用外币交易的条件下，应选择汇率相对稳定的货币计价，这本身就是规避汇率风险的一种办法。有些出口商品由于国际竞争激烈，企业不可能在贸易谈判中取得主导地位，如双方对计价货币不能达成一致，则可考虑提出双方的计价货币在货物总值中各占一半，使得利益风险双方共担。

增加保值合同条款在签订合同时，增加保值条款，把汇率定下来，无论汇率如何变化，一律按合同规定的汇率付款。金额较大的贸易订单可以在签订合同时设立相应条款，协议在人民币升值或贬值时，相应地提高或降低出口价格。

善用金融工具目前国内金融机构为企业提供的汇率避险工具有人民币远期外汇交易、远期外汇买卖、外汇期权、掉期交易、出口押汇、福费廷及结构性存款等，企业应充分了解。

规避筹资风险

加强和银行的合作外贸企业应该主动向相关金融机构宣传介绍，企业在宏观调控背景下，调整结构、转变发展方式的思路和取得的成效，及时与其沟通影响自身发展亟待解决的困难，争取金融机构的理解支持。

控制资金适时到位这关系到何时组织资金偿付，如果组织得当，所筹集资金的投入与产出均可以顺利实现，达到预期目的；反之，会造成所筹集资金的过度负担或投入项目未能见效等，都会使企业财务处于被动难于兑现筹资承诺的境地。

控制合理结构外贸企业流动资产所占比重较高，货币资金与存货占流动资产比重的变化，也会形成资金占用的风险。货币资金所占比重较大，可以增强企业经营资金流动性，有利于防范偿付债务的风险，但是其比重过大易造成资金闲置，影响资金的周转速度。存货所占比重过大，也会降低周转速度。显然，对外贸企业来讲，在流动资产所占比重较大情况下，流动资产务必保持合理的结构与流动性尤为重要。

规避投资风险

为应对人民币升值，不少企业开始使用外汇贷款及金融衍生产品取得了一定效果。但随着人民币持续升值，金融衍生产品自身风险也在加大。为此，外贸企业要加强金融及衍生产品等风险投资业务的管理，完善授权审批程序，强化专业化操作与适时监控。随着资本市场波动加剧，实体经济的财富负效应会愈加明显。在资本收益占企业利润比重较大的情况下，企业证券投资行为应更加谨慎，要更加注重投资结构的调整以提高企业专业化经营水平，避免资本市场波动较大冲击企业经营。

规避资金回收风险

调整信用政策目前全球经济衰退的浪潮下，企业必须根据环境变化相应地调整信用策略。比如，企业可以制定书面的信用政策文件，加强企业信用管理的基础工作。并且必须重新审查原有的信用政策，采取谨慎的态度，实施较为保守的信用政策，提高放款标准，严格控制信用期间，采用相对较安全的结算方式，宁可放弃一部分订单也要严格控制信用风险，尽量避免国外企业在金融危机下转嫁损失。其次，对客户进行信用调查，评价客户信用等级，加强事前预防。在当前经济环境下，不仅对新客户要进行信用调查，而且对老客户也不能疏忽。因为在金融危机下，企业原来累积下来的老客户的信用记录并不能说明其现在的经营状况和支付能力。再次，外贸企业还可以通过投保出口信用保险，提升企业的信用管理水平。