审计经验交流

审计经验交流（共8篇）

审计经验交流篇1

近年来,我局以科学发展观为统领,结合《江苏省审计厅关于开展“绩效审计推进年”活动的意见》要求，围绕中心，突出重点，多措并举，积极探索研究绩效审计的方式方法，全面推进绩效审计,取得了一定成效。

一、开展绩效审计的主要做法

（一）加强学习，提升绩效审计理论水平

近年来，我局通过组织形式多样的绩效审计理论学习和业务培训活动，努力提升审计人员的绩效审计水平。一是学理论。定期组织审计人员开展绩效审计理论学习，在全体审计人员中形成“掌握绩效审计本领，当好审计监督卫士”的氛围。二是请专家。邀请上级审计机关绩效审计的行家来我局指导绩效审计实务，进行绩效审计案例分析，提高学习的针对性和实效性。三是办培训班。举办由全体审计人员参加的专题绩效审计培训班，通过培训，在审计人员中，树立绩效审计的理念，明确绩效审计的方法，探讨如何建立绩效审计的标准和评价体系，为“实战”做好理论上的准备。四是走出去。选派审计业务骨干参加中国审计学会组织的绩效审计理论研究班学习，并将学习到的理论传授给审计人

（三）突出重点，探索多种绩效审计模式

一是积极探索专项资金的绩效审计模式。今年，我局以全省开展的“效益审计推进年”活动为契机，总结经验，创新思路，深层次地研究探索专项资金绩效审计的方式方法，对***区2007年至2008年农业综合开发项目资金进行了绩效审计。通过绩效指标分析，认为该项目既丰富了农产品市场，带动了养殖户增收，又促进了农业增效，经济效益、社会效益已初步显现。同时，对审计发现的问题，提出了“加强项目建设管理，严格项目计划执行；重视环保工程建设，提高项目综合效益；加强资金跟踪督查，保障资金安全有效；加大综合开发力度，带动更多农民增收”等审计建议，得到被审计单位的高度重视，促进和提高了项目的经济、社会和环境效益。

二是积极探索建设资金的绩效审计模式。按照**区政府明确的“凡政府投资工程项目，需经审计部门审计，方可结算”的原则，进一步扩大政府投资工程项目审计的范围和覆盖面，积极探索政府投资工程资金的绩效审计模式，探索重大建设项目跟踪审计的经验和做法，出台了《**区政府投资工程审计监督办法（试行）》等规范性文件，提升政府建设资金的使用效益。从项目的立项环节、项目资金的使用和管理以及项目管理环节入手，重点监督检查项目立项决策程序是否合规；项目资金是否按规定用途

道路通达工程专项资金进行了审计，对审计中发现的5大类17个问题提出了审计建议，并对每个项目的经济效益、社会效益和政策效益进行了审计评价。对审计发现的问题，提出审计建议，要求被审计单位进行整改，整改后形成专题整改报告。我局审计人员撰写的《农家书屋建设“一多两少一高”现象浅析》、《送电影下乡形式和内容亟待创新》等审计信息收到了区有关部门的重视，在一定程度上提高了审计建议的效果和影响力。

（四）搭建平台，开展绩效审计业务交流

一是开展“传经送宝”绩效审计实务交流活动。由开展绩效项目审计组长“现身说法”，讲解绩效审计的方法、内容，对审计报告进行解读，从而进一步统一思想，明确目标，提高审计质量。二是开展“全员评报告”活动，即对审计报告审定时，召开全局业务人员大会，由审计组介绍审计实施情况、报告内容和绩效情况，再由审管科发表审理意见，其他同志对报告内容进行评价，提出建议，最后由局主要负责同志进行点评。这种形式极大地调动了广大审计人员的参与质量点评的积极性，也是对大家工作质量的检验、评判和鞭策，形成了人人谈绩效、个个提建议的氛围，为提高审计工作和报告质量提供了动力。三是开展绩效审计理论研讨活动。结合贯彻《江苏省审计厅关于开展“绩效审计推进年”活动的意见》，组织绩效审计论文征集活动，共收到论

（一）牢固树立绩效审计的理念。近年来，我局一直把绩效审计作为重要的研究课题，放到更加突出的位臵，积极探索、研究、实践绩效审计，将绩效思路引入审计工作的全过程，把绩效审计的范围扩大到每个项目。年初召开绩效审计工作动员会，统一思想，提高认识，创新思路，在全体审计人员中树立审计监督为发展这个第一要务服务的理念，建立审计“问责、问效”机制，把审计监督贯穿于服务政府宏观决策、服务政策落实、服务被审计单位上来。召开绩效审计推进会以及绩效审计总结会，就开展绩效审计工作的体会、经验、成果和遇到的困难等内容进行总结交流，坚定信心，取长补短，相互促进。

（二）创新绩效审计思路和方法。在审计转型阶段，绩效审计是个全新的审计理念，区别于传统的审计方式，只有思路对头了，方向找准了，方法得当了，才能实现大进步，才会推进审计事业大发展。一是在审计层次和水平上求突破。做到增强审计监督的整体性、宏观性和建设性，要树立大局意识和全局观念，围绕解决系统问题开展审计工作；要从前瞻性、战略性的高度看待问题、分析问题和解决问题；要加强对国家宏观政策的学习、了解和把握，这样审计工作才能干到点子上，产生事半功倍效果。二是在审计质量上求突破。要完善审计质量责任追究制度，强化审计项目全过程质量控制，明确审计工作各环节的目标和质量要

计算机技术的应用。一方面，要加大对审计人员的业务培训，使审计人员的知识结构不断更新。另一方面，要引进审计专门人才和复合型人才充实到审计一线队伍中，以审计队伍的知识结构专业化、全面化，促进绩效审计质量的提高。第三要建立审计资源人才库。可聘请社会中介机构以及建设部门、环保部门等各方面专家加入审计工作，利用他们的专业知识和技术，提高绩效审计的效率和效果。

审计经验交流篇2

一、ⅡA与美国风险管理审计的发展

1996年,研究基金会(ⅡA Research Foundation)启动了一个以建立内部审计的全球性框架为宗旨的研究项目,形成了一份名为《内部审计的未来:特尔菲研究》的研究报告。报告认为,内部审计应当为风险管理与内部控制提供保证,并且要提供更多的咨询增值服务,以帮助各种组织适应内部和外部的动态环境,实现本组织目标。ⅡA在2002年向纽约证券交易所提出“所有上市公司都应该建立和保持一个独立、资源充足、人员胜任的内部审计部门,向管理层和审计委员会提供组织风险管理程序和相应内部控制制度的持续评估,内部审计正逐步通过对控制的确认和风险控制在上市公司治理中发挥作用。”2004年ⅡA修定的《内部审计实务内部标准——专业实务框架》反映出了这个内部审计的核心变化。具体来说:

其一,框架把风险管理和治理环境过程列入内部审计定义并且放在第一位。一方面反映了随着社会的发展,内部审计越来越受到重视,内部审计的范围也随之扩大;另外一方面也说明了目前的内部审计正处于一个转型期,即从以往注重于控制转向注重于在审计运营流程中对风险管理的关注,风险管理将成为内部审计的一个核心和重点。换句话说,新定义把内部审计的职能提升到组织整体水平上,使其成为组织成功的关键因素之一,使内部审计与风险管理、控制和治理过程联系在一起,为组织增加价值服务。

其二,框架把治理过程列入内部审计对象,也表明内部审计考虑解决问题的层次进一步提高,开始考虑公司的上层架构及组织目标的制定和监督机制对组织的源头影响,把治理过程列入审计对象,也表明内部审计不仅仅就控制论控制,就风险论风险,而是将组织内部和股东及其利益相关者的利益综合考虑。

其三,框架认为内部审计提供保证服务是一项传统服务,目的是评价和改进组织的风险管理、控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标。内部审计应该监管、评价和分析公司的风险和控制;为管理层防范风险,加强治理,为制定政策的实施提供保证;为改进风险管理、控制和治理程序提供建议,在公司道德文化建设中发挥作用。

发展到今天,美国内部审计工作范围包括评价整个管理过程,董事会和审计委员会负责监督、判断组织是否有适当的风险管理过程,以及是否充分、有效,操作人员负责日常的监控,内部审计师则运用风险管理和控制措施,对风险管理的充分性和有效性进行检查、评价和报告,提出改进意见,为管理层和审计委员会提供帮助,但不负风险管理的责任。

资料来源:广东省纺织品进出口(集团)公司风险审计课题组《风险基础内部审计:机遇与挑战》

二、世界知名企业风险管理审计经验

一些世界知名企业的内部审计人不仅独立开展风险管理审计,还充当企业风险管理的教练、顾问、合作伙伴或策划人,即开展风险管理审计相关业务,如表1所示。

通过对上述世界知名企业的风险管理体系进行初步的研究分析,总结出以下经验和教训以资借鉴。

经验一:由于每个企业的文化不尽相同,企业领导人的个性也往往有很大差异,因此,整个企业范围内的风险管理不存在普遍适用的实施方案。

经验二:在当前的经营环境下,企业要想高效地管理风险,首先必须高度重视风险识别工作,尽最大努力,识别出企业面临的所有风险。例如,微软公司的风险管理部门通过与业务部门面对面的交流,至少可以掌握企业面临的90%的风险;另一种普遍使用的风险识别方法,是让业务部门自我评估所面临的风险,并设计出管理这些风险的初步策略。此外,还有现场分析法、集体讨论法等等。企业一旦确定了风险识别方法,就应将风险识别视为一个动态化和连续不断的过程。

经验三:风险应按照重要性、严重性或者对本企业影响程度的大小进行分级。它可以协助管理者了解两件事:一是可以直观表示某种风险的重要程度;二是有助于管理者制定风险管理战略,合理分配资源。但是,对风险按照严重性进行评价可能出现误差,因此,还应通过风险分布图或风险列表方式来描述各类风险发生的概率,按照概率或频率对风险进行再分级。

经验四:企业要想知道所拥有的各类资源是否得到了有效的运用,唯一的方法就是对风险进行度量。风险度量可以帮助企业确切掌握某种风险的重要程度。目前,最常用的风险度量方法是风险价值法(VAB)、压力测试法和风险收益法(EAR)。风险价值法主要用来度量发生的可能性超过1%的潜在经济损失的数额;压力测试法用来确定最坏情况下的损失数额:风险收益法可以把收益和风险的关系,以及预期收益和达到这种收益水平可能性的关系,直观展现出来。上述方法之间存在紧密联系,企业在风险管理过程中,应综合其优缺点,并根据企业实际,开发符合组织需要的、易于管理人员理解的风险度量方法和风险管理语言,以准确度量财务风险和非财务风险,协助管理人员制定出有助于实现企业价值最大化的经营决策。

经验五:现代企业往往根据风险偏好来选择接受风险、转移风险以及减轻风险这三者的不同组合进行风险管理。这种组合需要根据企业实际情况的变化不断作出调整,特别是当出现难以控制的风险时,应着力寻求创造性的解决方案,并将风险转移到存在经济机会的领域。例如,大通银行为了转移贷款资产中的信用风险,将其90%的贷款销售给了外部投资者。同时,通过股东价值增值制度,将员工激励制度与风险管理联系起来,采用股东价值增值尺度来衡量工作业绩。

经验六:要建立涵盖整个企业范围的风险管理体系,企业不仅须懂得如何把所面临的风险统筹起来进行综合考虑,还要明确纳入风险管理体系的风险范围,从全局着眼进行风险一体化管理。如表2。

经验七:无论从理财角度,还是从资产负债表角度,现代企业的全部业务均可归结为管理风险和管理收益。因此,采用企业整体风险管理模式的企业,除了要建立具体完备的制度外,还必须要有足够的耐心,在整个组织范围内转播和贯穿风险管理意识,使其迅速融入企业文化之中。如表3。

经验八:企业聘请的风险管理顾问可以及时提醒公司风险管理人员,防止他们陷入对风险管理没有什么意义的细枝末节中去。但是,无论对风险管理顾问的职能定位如何不同,在所有情况下,顾问都只能起到补充和支持作用,即协助和促进组织本身的知识和能力发挥作用,决不能取代高层管理者在风险管理过程中的作用。

国土资源审计的基本做法和经验篇3

近几年，我国国土资源领域案例频发，如何加强对国土资源的监管，促进其规范管理，依法经营，已成为土地资源专项审计工作的当务之急。陕西省审计厅高度重视，安排我处于2007年6月5日至7月6日，对某市本级(含1个行政区、2个经济开发区)2006年度国有土地使用权出让金征收、管理和使用情况进行了就地审计。审计查出违规减免土地出让金4306万元，截留、坐支、挪用应缴财政土地出让金16802万元，低价出让土地、少收土地出让金5735万元等诸多违纪违规问题，关联单位部门几十个。省厅适时移交省国土资源厅、某市人民政府处理，促进了国有土地出让金及时足额征收，该审计项目被评为全省优秀审计项目。

土地出让金专项审计实践告诉我们，做好土地资源专项审计工作，要重视抓三点：

一、从土地档案入手，检查其审批的合法性。土地档案是行政部门具体行政行为的纪录，其承载着土地的前期批复情况、审批过程和宗地的全部信息。土地前期批复情况的准确性，直接关系出让合同中出让金的额度，从而得出超越划拨目录范围划拨土地、出让合同价低于国家规定的最低限价、分摊面积错误而减免地价、降等降级减免地价、减少面积而少计出让金、应“招标、拍卖、挂牌”而未招标拍卖挂牌出让的违规交易土地等问题。同时也能对国土部门的程序设立、内部控制及有无人为因素改变土地要素的行为做出评价。对档案中记载的审批过程予以关注，重点关注国土部门的会审意见、政府专题会议纪要、领导批示或指示、相关协议和承诺等资料。从国土部门的会审意见中发现国土部门存在的降低标准低于最低限价出让土地、甚至零地价出让土地、不符合出让条件仍出让土地、超范围划拨土地等问题；从政府部门出台的一些与国家土地法律法规相悖的文件或会议纪要和政府领导批示中，发现政府部门行政干预土地市场、违法违规批地的问题。

二、深入相关部门和实地，检查土地利用的真实性。在审计过程中，注意有意识获取有关土地利用方面的外部信息，主要是通过广播、电视、报纸、广告和谈话等方式获取。然后将外部信息与土地档案进行汇总分析，从中发现疑点，再深入相关部门和实地进行调查。首先，深入发改委和规划部门，取得审计年度内的土地利用方面的全部批复资料，与从国土部门取得的土地审批资料相比较，对于已办立项或规划但没有在国土部门办理用地审批的土地，经到现场勘察后，若是已经用地，基本可以确定属于违法用地。其次，深入实地，对土地的实际利用情况进行调查。对临时性用地，调查其是否建设了永久性建筑和已过临时用地期限土地仍闲置未复垦；对以出让或划拨形式取得的土地，检查其是否有私自转让、改变用途、改变容积率和面积不实等问题；通过现场走访，调查是否存在没有办理用地手续违法使用国有土地和集体土地的问题。

三、依据土地专项资金的特点，检查资金收入和支出的规范性。土地专项资金作为财政收入实行“收支两条线”管理，国土部门在核定出收费标准后，有的要求用地单位直接到财政部门缴款，有的待收后再缴给财政，然后由财政部门按支出计划再将资金分配给国土、建委等部门用于业务经费、土地开发和城市建设等支出。但是在实际执行过程中，国土、财政等部门并不能严格执行专项资金的管理规定，经常出现截留、挪用、擅自减免土地专项资金等问题。审计时应以财务审计的方式和方法，结合土地业务，对国土部门和财政部门的收入、财政部门的预算支出和相关项目单位对专项资金的具体适用的规范性进行重点审计。

四、抓住两条主线，严把三个环节。这就是抓住土地项目的审批和土地资金流向两条主线，顺藤摸瓜，逐级延伸审计的办法。土地专项资金的两条主线很明显，项目计划的立项、报批等由主管部门负责，资金的拨付则以财政为主线层层拨付。所以我们在安排审计时，首先对主管部门进行审计调查，弄清榆林市土地项目计划的立项、审批、资金收缴情况，再到财政部门调查每个项目资金的入库是否与计划一致。严把三个环节。一是严把立项审批环节。审查国有土地使用权出让、划拨、转让的管理和政策执行情况。二是严把征收、管理环节。审查出让金是否按有关规定及时足额征收。有无越权、违规减免；有无隐瞒、截留、拖欠、转移；出让金收支是否全额纳入财政基金预算专户管理，有无其他部门和单位代征代管或坐支。三是严把使用环节。重点审查财政部门是否将出让金列入预算，并按规定拨付城市基础设施建设资金、土地开发费用和土地出让业务费；应上缴上级财政的出让金是否及时足额上缴，有无挤占挪用、截留；土地管理部门是否按规定用途使用土地开发费用和土地出让业务费。

本刊点评

根据全省审计工作安排，省厅农业与资源环保审计处组成8人审计组，自2007年6月5日到7月6日，对某市本级(含1个行政区、2个经济开发区)2006年度国有土地使用权出让金征收、管理和使用情况进行了就地审计。该审计项目认真执行审计法、审计准则和6号令，审计工作底稿基本合规，审计日记内容完整，审计报告格式规范、事实清楚、定性准确、处理恰当。审计决定依据充分、处理处罚适度，审计移送处理程序合法、意见得当，审计复核到位，审计结论落实。特别是能从土地整治大局出发，明确审计思路，突出审计重点，抓住关键环节，科学运用审计方法进行查证，保证了审计质量和效果，促进了国家土地资金及时应收尽收，维护了区域土地管理秩序。

该审计项目全面反映了某市2006年度土地出让金收、管、用以及国有土地出让程序方面存在的问题，涉及违纪违规金额大、违纪单位多。审计查出违规减免土地出让金，低价协议出让国有建设用地使用权、少收土地出让金，未及时、足额征收土地出让金等问题，已移交省国土资源厅处理；国土部门截留、坐支、挪用应缴财政土地出让金等问题，已移交某市政府处理。某市政府根据审计结果，责令相关部门逐一清理、及时纠正、认真整改，并以此警示全市各单位，严格依法加强土地管理职能和财务核算工作。

被审计单位非常重视审计结果，积极落实审计决定。按时上交了罚款，撤销了在金融机构开设的土地出让金过渡户，调整了有关会计账目，追回了有关财政资金，退回了违法所得；应上缴的市级国库土地出让金已收取，应办理的财务决算和工程决算已办理；滞留土地开发整理项目资金已拨付到项目单位，对相关责任人也已进行了严肃处理。

该审计项目的不足是：档案中缺少审计人员的审前调查记录，审计证据有的不够合规，存在无证据底稿和证据不充分底稿。

审计项目建设经验交流篇4

审计项目的计划是审计工作的源头，对整个审计工作有着重大的影响，确定的审计项目计划是否科学，能否充分发挥审计的职能作用，在“推进法治、维护民生、打击腐败、防范风险、推动改革、促进发展”等方面发挥着积极的作用。

（一）打破传统思维方式拟定计划。目前审计工作模式正处在由“综合审计”向“效益审计”过渡期。审计人员的角色也正在由“裁判员”向“教练员”转变。审计的目的也应从单一的“监督”向“监督与服务”方面实施，不能坐在办公室随意定项目，要选择领导关心、群众关注、体制不健全、管理最薄弱的地方为初步方案，并提出积极有效的建议意见，为相关领导的决策提供重要参考。

（二）科学确定审计面。在审计全覆盖语境下，不能理解为所有的公共资金全面审计，所有领导干部凡离必审。不能盲目追求审计数量，应采取有步骤地确定审计的重点领域、重要岗位、民生工程等审计项目计划，坚持实事求是、具体问题具体分析，统筹部署，逐步达到有成效的审计全覆盖。

二、将群众路线贯穿审计全过程

当前，全国上下正处于深入学习贯彻党的群众路线的重要时期。我们只有把群众观念、群众立场落实到审计工作各个环节才能将群众路线贯穿于审计工作的全过程，实现全心全意为人民服务的宗旨。

（一）一切审计为群众。围绕“学有所教、劳有所得、病有所医、老有所养、住有所居”的民生建设目标，做到审计工作有的放矢开展教育审计、就业和再就业审计、医疗卫生审计、社会保障审计、保障性安居工程以及基础设施建设等民生工程审计。

（二）一切审计靠群众。在审计过程中实行开门审计，年末公开向社会群众征集第二年审计项目计划安排建议，让群众主动参与审计、监督审计、宣传审计，并鼓励他们谏言献策，听取他们的意见和建议，让他们不仅做审计工作的“审视者”、“评价者”，更要做审计工作的“参与者”和“指导者”。

（三）一切审计维群众。家义审计长提出：审计工作必须以维护人民群众的根本利益为最高目标。首先我们应从财政预算审计中换醒“睡眠”钱，整合财政资金，集中力量办大事、办好事、办实事。其次，从专项审计中推进政府履行民生责任，确保民生资金惠及于民。再次，从经济责任审计中促进领导干部贯彻落实科学发展观、树立正确的政绩观，真正实践“权为民所用、情为民所系、利为民所谋”。

三、充分发挥审计联动机制作用

要构建经济社会健康发展的审计“免疫系统”不仅是要查处问题，更重要的是分析问题、研究问题，发现问题背后的问题，找出产生问题的原因，提出完善政策措施的意见与建议。同时，还得大胆探索因地制宜、因时适宜的审计模式，达到既节约审计资源、防范审计风险，又提高审计质量。

（一）学习运用审计署“大兵团”作战工作方法。近年，审计署采取上下联动，全国审计“一盘棋”的工作思路开展了全国政府性债务审计、土地出让金审计、社会保障资金审计、保障性住房建设及资金管理使用情况跟踪审计、农村中小学布局调查等审计项目。推动了所谓的重点领域、民生专项工程的“全覆盖”，既提高了审计效率，也锻炼了审计队伍。目前我们应围绕走群众路线，转工作作风，通过整合内部审计人力资源对中央“八项”规定、省委“十项”规定、市委“十一项”规定精神和国务院“约法三章”要求对“三公”经费和“会议费”管理使用等情况进行专项审计，促进厉行勤俭节约，实现审计监督“全覆盖”。

（二）充分发挥经济责任审计联席会议合力作用。

随着《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》的出台，应结合实际修订完善经济责任审计有关制度；制定经济责任审计操作指南。按照相关制度和操作指南各司其职，最终达到组织监督、纪检监督与经济监督有机结合，形成经济责任审计由一个部门管到九个部门联手抓的工作常态。

（三）充分发挥审计整改联席会议单位职能。

内部审计创新发展经验交流材料篇5

一、领导高度重视，构建内审工作的广阔平台。

市各级审计机关的领导在实践中认识到，建立社会主义市场经济体制，发展社会主义市场经济迫切需要在经济领域里建立一道坚固的防线，才能及时发现并有效地纠正经济活动中出现的偏差现象，保证社会主义市场经济的正常运行和健康发展。这些单靠国家审计机关的力量是远远不够的，这就迫切需要加强内审工作。市审计局王德江、于时文前后两任局长都多次讲过，内审工作是审计工作最可靠的基础工作，抓审计工作必须抓好内审工作，这既是经济形势发展的客观要求，也是审计事业发展的内在要求，作为局长不抓内审工作就是工作失职。今年局党组又把内审工作列入全市审计工作的四大重点工作之一，摆入主要位置，列入议事日程，保证了内审工作的快速发展。

一是抓关键环节，扩大内审队伍。近几年，机构改革和企业改制比较频繁，如何在机构改革和企业改制中让内审机构得到巩固和加强，这是市各级审计机关和主要领导心上的一件大事。每到关键时刻，局长们就主动找市委、市政府领导和有关部门负责人汇报内审工作情况，讲内审工作的重要性，要求加强内审工作。由于内审工作做的比较好，在领导心目中和社会上占有一定位置，再加上局长们的积极工作，几年来，全市内审机构和内审人员在机构改革和企业改制中不仅没减少，而且出现了增长势头。市里凡新组建具有一定规模的经济实体均设立了内审机构。最近，市政府新组建市水务集团，在人员编制严格控制的情况下，压缩其他人员，专门设立了审计部，配备了4名审计人员。今年初，XX市委、市政府决定在全市所有镇及办事处全部成立镇村经济审计所，把镇村经济全部纳入审计范围。

二是抓新领域，消除内审工作的空白地带。随着改革开放的不断深入，市场经济的主体发生了深刻变化，我市三资企业和民营企业成份所占的比重越来越大，如何把内审工作机制引入这部分企业，这是各级审计机关领导抓的一件大事。XX市在全市率先在民营企业中发展内审机构，高技区陆英东局长亲自登门到户做工作，把区内53家规模较大的外资企业全部发展成为内审协会的会员单位，普遍建立了内审工作机制。我们的老局长、党组书记王德江同志亲自到金猴集团找董事长做工作，并派得力干部帮助建立审计部，审计部成立后开展工作一年多时间就完成各类审计项目48个，直接减少经济损失1200多万元，避免经济损失2430万元，集团公司董事长柳富林深有体会地讲：如果我们三年前就实行内部审计工作，企业的发展一定会更好，不止是现在这个样子，如果再过三年建立审计制度，企业管理将不堪设想，企业将很难生存和发展。去年年底，该集团公司在全省民营企业审计工作会上交流了经验。

三是抓协会建设，全市各级审计机关全部成立了内审协会。根据国家审计署和省审计厅的部署，我们于20xx年10月率先在全省成立了第一家内审协会。为全市两级协会的建立，市审计局局长亲自向各县区局局长提要求，下任务，20xx年8月，我们指导XX区在全省第一家成立了县级内审协会，紧接着三市和两个开发区相继成立了内审协会，标志着覆盖全市的内审工作管理网络新体系完整形成。市委、市政府和审计局的主要领导非常重视内审协会建设，协会成立时，市长亲自到会讲话，XX市和XX区内审协会成立时，市（区）委书记、市（区）长分别到会讲话，充分体现了党委、政府对内审工作的高度重视和大力支持。市审计局和三市三区审计局长都亲自担任内审协会名誉会长，安排一名副局长担任会长，切实加强对内审工作的领导。局党组把内审协会作为连结审计机关和上级内审协会与全市内审机构及内审人员的桥梁纽带，给权力、交任务、压担子，全力支持，为开展内审工作提供组织上的保证。

四是当后盾做靠山，全力支持内审工作。市审计局党组把内审工作与审计工作摆在同等重要的位置上，一块研究，一块部署，一块考核，根据工作需要，不断加大对内审工作的投入，在人、财、物上给予保障，在具体工作上全力支持。各内审机构和内审人员在工作中遇到困难时，从局领导到各科室负责人及时提供服务和帮助，为内审工作排忧解难。去年冬天，市直一个部门的内审机构在检查下属单位资产时发现有几笔经济业务与东北某地有关，情况比较复杂，请市审计局帮助联系并派人协助审计，局长二话没说，安排一名副局长带两名审计干部，赶往东北审计，他们不顾天寒地冻，深入林海雪原，查清了经济纠纷，避免经济损失320万元，并把一些重要线索移送给当地审计机关，使一些违法违纪问题得到查处。审计机关热心帮助内审机构受到了广大内审人员的好评，各级领导对内审工作的高度重视和大力支持，为开展内审工作打下坚实的基础，营造了良好的氛围。

二、认真履行职责，突出工作重点，开创内审工作新局面。

一是通过多种途径，提高内审人员素质。这是内审协会的一项重点基础工作。（1）抓好普及培训，解决内审人员应知应会的问题。根据内审工作的实际需要，连续多年每年举办各

一、领导高度重视，构建内审工作的广阔平台。

二、认真履行职责，突出工作重点，开创内审工作新局面。

类业务培训班，采取请专家授课和选拔优秀审计干部辅导相结合的方法，组织内审人员集中学习，进行普及培训，使广大内审人员及时掌握内审基本理论和业务技能，以适应工作需要。此外，凡属审计机关组织的业务培训，尽量吸收内审人员参加。同时，几年来我们还选送了200多人次的优秀内审人员参加上级举办的各类培训班，通过多种渠道多种形式提高内审人员的素质。（2）抓好重点培训。以cia国际内部注册审计师报考为载体，动员全市文化水平高、业务知识和工作能力强的内审人员参加培训和考试。协会负责人亲自到山大、哈工大两所分校对经济类的大学生进行宣讲动员，并在两所大学审计处专设了报名点，协会工作人员上门为学生办理报名手续。通过各级内审协会进行层层发动收到明显效果，全市已有570人次参加过cia培训，有435人次参加了考试，有66人获得国际内部注册审计师资格，多数同志获得1-2门单科通过，为全市内审工作培养了一批高素质的骨干人才。（3）抓理论研讨，努力提高广大内审人员的业务理论水平。每年下半年，组织全市内审人员围绕新形势下如何搞好管理效益审计，经济责任审计、资产负债损益审计、投资项目审计和专项审计等方面内容，联系审计工作实际，从理论与实践的结合上进行研讨，广大内审人员踊跃参与，三年多写出质量较高的论文190多篇，聘请专家评出优秀以上等次论文150多篇，向省内审协会推荐优秀论文30多篇，有20多篇被评为省级优秀论文。在《中国审计》出版社和审计科研所的支持下，我们把优秀以上等次的论文全部编印成书，分别出刊了《审计文摘》、《内审专刊》和《创新文存》等理论文集发放给内审人员，通过这种方式，有效地提高了广大内审人员的素质和审计工作质量，《中国内部审计》和《内审通讯》对这一做法进行了推广。

二是采取得力措施，促进提高内审工作质量。提高内审工作质量，这是内审协会的一项关键性工作，我们在坚持以往传统做法的基础上，主要采取“三抓二指导”的方法。（1）抓落实，定期召开调度会。市内审协会每季度召开一次全市内审工作调度会，分别听取各市区开发区内审协会和市直常务理事单位及重点企业的审计工作情况汇报，提出加强和改进审计工作的意见和要求，及时的调度使内审单位更加明确重点，加快进度，保证了工作质量。（2）抓典型，适时召开内审工作现场会。先后在全市树立了7个“内审示范单位”和6个“先进内审单位”，在全市重点推广了成山集团的经验。内审协会定期进行调研活动，及时发现和抓住典型，发挥典型引路作用，推动面上的工作。成山集团是全国500强企业，这个公司的董事长非常重视内审工作，建立了一个15人的审计处，91-92年通过开展财务审计、合同审计、工程项目审计，全公司兴起“抓管理，堵漏洞，增效益”的活动，节约各种开支8000多万元。我们抓住这个典型，组织召开现场会，要求全市各内审机构要学习成山集团内审工作的经验，在全市范围内大力开展效益审计。据统计，仅20xx年，全市内审机构开展管理审计278个，效益审计389个，投资审计866个，这三项审计共提出并被采纳的审计建议2350条，促进增收节支1.6亿元，内审作用越来越明显。最近我们又准备在金猴集团召开全市内审工作现场会。（3）抓总结，定期召开全市内审工作经验交流会。我们每年召开一次全市内审工作经验交流会，在全市范围内选择一些有代表性的典型单位，从不同侧面进行交流，用典型经验进行启发引导和推动面上的工作。（4）内审协会负责对内审机构的工作思路进行指导。几年来，内审协会从实际出发，采取召开会议面上指导与深入重点单位具体指导的方式，要求各内审机构从本单位实际出发，选准角度、准确定位，总的思路就是内审必须为领导决策服务，为内部管理服务，为实现经济目标服务。内审工作思路切合实际，工作干到点子上，领导满意，内审的路子越走越宽广。（5）实行审计机关业务科室对口指导。局党组要求局机关各业务科负责对对口的被审计单位的内审业务进行指导，实施审计时必须吸收内审人员一块参加，进行传帮带，运用内审机构有价值的工作成果，内审机构和内审人员既有力地配合审计工作，又可以学习运用审计机关的工作经验和成果继续深化内审工作。市公安、教育、建委的内审机构根据审计机关对该部门审计的情况对全系统进行整顿改进，提高了全系统的财务管理水平，审计工作和内审工作有机结合，整合优化了审计资源，有力地促进了内审工作的开展，有效地提高了内审工作质量。三是通过多种方式扩大内审工作影响。这是内审协会的重点工作目标。（1）大张旗鼓地表彰内审先进单位和先进个人，为内审工作和内审人员树立威信。工作在内审岗位的同志们长年累月奋战在基层，做了大量艰苦细致的工作，为经济建设付出了辛勤的劳动。局党组和内审协会及时向市委、市政府反映，积极与人事部门协调，市委、市政府批准市审计局和市人事局先后两次联合表彰了20个先进内审机构和50名先进

内审人员，表彰大会上，市五大班子领导亲自为先进集体和先进个人颁奖，各新闻媒体把他们的先进事迹在全市范围内进行宣传，进而提高了内审工作的地位，树立了内审人员的良好社会形象。（2）运用新闻媒体进行宣传，在全社会营造关心支持内审工作的良好氛围。市内审协会定期通过电视台宣传内审工作情况，现场报道一些内审工作开展好的单位；在日报上开辟内审园地，定期进行宣传；在审计局门户网上建立了《内部审计》网页，设立内审动态、经验交流、工作规范等栏目，及时向全社会发布内审工作情况；协会还创办了《内审》作为宣传内审工作的专门刊物，免费定期向各部门单位的领导和内审人员发送；年终我们通过向各内审机构的单位领导致送慰问信的方式，宣传内审工作情况，对单位领导对内审工作的重视支持表示感谢，同时征求意见、对领导提出进一步关注内审工作的期望，这一做法在全市内审人员中反响很好。由于内审宣传工作渠道多、内容广、形式新、效果好，有效地扩大了内审工作的社会影响。

三、审势度势，锐意进取，努力探索深化内审工作的新路子。随着经济形势的发展和审计事业的发展，内审工作越来越重要已经成为一个必然的趋势，XX市建立镇村经济审计所后，市委、市政府领导要求各市区都要学习文登的好做法，切实重视内审工作，我们又及时在全市转发了这一做法，一些市区已经开始实行村账镇管，加强对村级经济的管理；高区管委拨专款给内审协会做活动经费；社会上对内审工作要求越来越高，想从事内审工作的人越来越多，最近又有不少同志报名要取得内审岗位资格证书。面对新的形势，如何寻求更快的发展，不断深化内审工作，我市内审协会作了初步的探索。

一是从实际出发，引导内审进一步明确内审工作的目标定位。几年来，我们根据内审机构的工作性质和内审人员的特点，一直把管理效益审计作为内审机构工作的重中之重，要求全市内审人员都要当好部门领导和企业领导了解经济工作的眼睛和管理经济活动的参谋，主要精力用于开展管理效益审计，为企业管理和经济建设发挥不可替代的作用，提高内审层次。目前，全市内审业务工作出现了一个明显的转变势头，就是在审计模式上从传统的财务收支审计为主向以经营管理、经济效益和内部控制为主转变，这一定位深受部门领导和企业负责人的欢迎，这是内审工作取得稳定发展的关键因素之一。最近中国内审协会会长王道成同志强调，内审工作的定位就是管理加效益，为我们指明了方向，今后在这方面要加大工作力度，争取更大效果。

二是讲究工作方法，抓住工作重点。从今年开始，市内审协会把工作重点转移到市直公安、建委、教育、卫生、电业、公路、交通等7个掌握专项资金较多和下属单位较多的一级内审机构和三角、金猴、建设、水务四大集团上。这样做，一方面抓住重点，直接组织控制了各大系统的内审工作情况，另一方面，调动了部门内审的积极性，发挥了行业管理作用。同时，我们结合我市民营企业多的特点，运用四大集团内审工作的经验指导民营企业的内审工作，收到了举一反三事半功倍的效果。经济开发区内审协会还实行了常务理事联系点制度，这些方法既能提高工作效率，还能保证工作质量。

三是探索和完善行之有效的管理激励机制。内审工作能否形成奋发进取的长效机制，关键看能否建立一套既切合实际又行之有效的引导激励制度，我们在总结了以往的考核办法之后，今年研究出台了针对各协会的《市创建优秀内审协会评价标准》和针对各内审机构的《市内审工作质量评价办法》，这两个办法经反复征求意见已下发执行，既激发和调动了全市各协会和内审机构的工作积极性，又引导了他们明确自己应该干什么和怎么干，今年各项工作指标比去年同期均有了较大的增长幅度。

四是树红旗立标杆，评选一批全市内审工作和内审人员学习的标兵。今年我们在总结以往“双先”评比活动的基础上，组织在全市范围内评选“十佳审计能手”的活动，目前该项工作正在准备过程中，要通过层层筛选，把最优秀的审计工作者选出来，作为全市内审人员学习的榜样和对照的镜子大力宣传，推动全市内审工作不断深入，带动全市内审人员的素质不断提高。

审计经验交流篇6

（来源于中华会计网校）

相关链接：像注册会计师一样去思考

审计学习要有自信和坚持

第一遍学习一头雾水：没关系继续第二遍

第二遍学习仍然一头雾水，没关系继续第三遍

第三遍学习终于明白了：还是一头雾水！

继续第四遍，终于知道一头雾水的原因了！

学习审计的过程是一种折磨，因为内容很抽象，概念很模糊，理解起来很困难，因此学习两三遍不明白是正常的。所需要做的就是不断研读教材和课件，逐渐找到灵感，培养像注册会计师一样去思考的感觉，理解一些审计程序设计和选择的考虑，逐渐把握在执行审计工作中的职业判断和一些基本原则。需要记住的是：不管是多么专业的内容，背后都是很简单的道理，看你能不能把它从天上拽下来，成为你自己的东西，记住注册会计师也是人，所谓的职业判断并不是高不可攀。

学习审计多注意理解和思考

之前说过理解的思路和方法：“像注册会计师一样去思考”，这个是一种学习的态度。有的人可能会说，我们又不是注册会计师，怎么能做到呢？我要说的是：管中窥豹，可见一斑。注册会计师的思考方式也脱离不了正常人的思维。很多审计程序的所谓设计原理其实很简单。坚信一个道理：一切困难问题的背后都隐藏着一个简单的真理。

了解企业内部控制一样，从上到下的了解方式，你可以知道领导认为重要的内部控制是否得到了执行；从下到上的了解方式，你可以知道下面执行的控制在不在领导的重视范围呢，是否存在问题等等，其实一个是完整性的判断方法，一个是存在的判断方法。管理层了解的控制就相当于是账面，而下面执行人员了解的控制相当于是存货，由下到上相当于是完整性认定的检查，了解管理层是否对企业的内部控制充分了解，可以判断管理层对内部控制是否重视以及管理层的可信任程度；由上到下就是存在性认定性质的检查，从中可以知道重要的控制是否得到了执行，可以知道这个单位控制执行上是否存在问题。对于不同的审核对象和项目，原理都是差不多的，如果能够找到属于自己的理解方法，审计中很多东西都可以简单化。

其实不管是什么科目，学习上都缺乏一种融会贯通和思考，各个章节的内容是相互割裂的，没有有机统一起来。风险评估中了解企业内部控制的目的在哪里呢？因为如果内部控制健全，那么需要执行的实质性程序就比较有限，工作可以比较短时间的保质保量完成；但是如果内部控制不健全，那么噩梦就开始了，从错综复杂的账本记录中寻找蛛丝马迹。所以控制测试的目的是让审计工作更加经济高效，减少实质性程序的数量和范围。目的其实很简单，了解了以后就会理解注册会计师的一些做法了。所以在风险可以接受的情况下，都很愿意信任企业的内部控制的，当然是否信任内部控制还需要在风险评估程序中确定。

审计和会计的联系和报考

学习审计比较复杂的地方是企业风险评估程序的一些设计和判断，近几年考试中内部控制的题目难度逐年提高，一般是从风险评估出发设计和实施后续的控制测试以及实质性程序，充分体现了综合运用能力。因此在学习审计的时候，第一需要补充一下有关内部控制的知识，可以看看企业内部控制基本规范，大体了解一下企业整体的一个控制流程，不需要细看，只需要大体记住内部控制中各个关键的风险点和控制方法。

另外就是建议会计和审计不要同时报考，除非学习时间比较充分，因为审计难度基本上

美国政府绩效审计经验与启示篇7

一、现阶段我国政府绩效审计的缺陷

(一) 传统财务审计理念

现今我国不论是审计局还是政府机构的内部审计, 都以财务审计为主。即主要审核政府的查违法乱纪和腐败问题。其所关注的主要是政府财务资金的使用合不合法, 有没有出现做假账、虚报凭证的情况。但却没有将政府财政资金使用效果纳入审计范围之中。没有将政府投入的资金与产出的效果挂钩。在西方发达国家的政府审计, 80%以上是绩效审计, 真正的财务审计占的比例不到20%。

(二) 传统的行政型审计模式

我国政府采用行政型审计模式, 国家最高行政机关隶属于政府行政部门, 是政府的一个下属机构。我国政府审计部门还没有真正的从财政部门中脱离出来, 导致政府部门的意志性很强, 大大减弱了审计的独立性和权威性, 使得政府审计部门监督和检查的职能削弱。当今世界, 行政型审计模式主要以亚洲和非洲国家居多, 其中大多是不发达国家和地区, 可见行政型审计模式有其本身的不可避免的弊端。

(三) 审计人员结构单一

目前我国政府审计工作人员的来源大多来自传统财务部门、高校财务类专业毕业的大学生, 不可否认这些科班出身的财务人员在财务审计方面的专业性和优势, 但由于政府审计涉及面比较广, 传统财务人员未必能够适应大环境的变化。在某些专业性很强的领域比如工程建设类、计算机类, 科研类, 仅仅依靠单一的财务人员审计业务不足以满足该行业审计业务的需要, 他们需要综合性、专业性更强的审计人员来对他们项目作出更合理的审计。

二、美国政府绩效审计的成功经验

(一) 绩效审计观念深入民心

在美国, 绩效审计占审计工作的80%以上, 和传统的财务收支审计相比, 美国政府审计在提供强有力信息的能力和使审计工作更具前瞻性方面最有特色, 对国会发挥的作用最大, 也是使美国政府审计效率发挥最大的核心手段。美国政府审计的广泛绩效性不仅仅源自于它的独立性和技术创新, 更重要的是, 美国政府绩效管理的良好的制度环境基础, 如三权分立的政治体制、独立的议会型的国家审计管理模式完备的法制框架健全的媒体监督全民的民主平等意识等。

(二) 采用立法型审计模式

立法型审计体制下的最高审计机关独立于政府部门, 隶属于立法机关—议会, 并对其负责和报告工作。立法型审计机关的主要职能是协助立法机构对政府进行监督, 并在一定程度上影响立法机构的决策, 它依法独立履行职责, 不受政府的干预。美国立法型审计体制模式是很好的建立在美国资本主义“三权分立与制衡”原则之上的审计体制模式, 依靠宪法作为审计权威性的保障, 任何人不能驾驭宪法之上, 保障了审计的独立性, 美国立法型审计模式实际上是用宪法的强制性力量来推动政府绩效审计的发展,

(三) 审计人员结构的多元化

美国政府绩效审计人员涉及的领域比传统财务人员更广, 对审计人员的综合素质提出了更高的要求, 即政府绩效审计人员不止要掌握传统财务知识, 还要具有相对应审计领域的专业知识的能力。美国审计总署的5200多人中, 其中除约2500人的会计师外, 还有约1500人的经济师、律师、工程师、数学家、电子计算机专家等。美国审计总署下属14个单位, 包括收购及采购管理、应用研究与方法、防御能力和管理、教育、劳动力和收入保障、财务管理和保险、金融市场和社会投资、国际事务与贸易、信息技术、战略事务、自然环境与资源、国土安全与司法等。

三、美国政府绩效审计经验对我国的启示

(一) 提高对绩效审计的认识, 树立政府绩效审计的理念

纵观西方发达国家的政府审计, 大多是绩效审计的比例远远大于普通的财务审计, 随着时代的进步, 审计的不断发展, 现今的审计工作早己超越了简单的查账、纠错的范畴, 更多的是强调审计的效益型、效率性。而目前我国政府审计主要还是停留在查错防弊方面, 传统的政府审计理念还是主抓财经法纪审计, 导致我国政府绩效审计意识不强。我国政府和公民应该更多地关注绩效审计, 关注政府投入资金所带来的效益, 提高财政资金的使用效益, 使政府更好的为人民服务。

(二) 加快对我国审计体制的改革, 提高审计独立性

我国政府采用行政型审计模式, 我国政府审计部门隶属于政府部门, 政府部门的意志性很强, 制约了我国政府审计的发展。而美国政府的绩效审计是以法律为保障的独立于政府之外的立法型审计模式, 我国应该加强社会主义民主法制建设, 借鉴西方发达国家绩效审计的经验, 以法律的力量来保障政府绩效的独立性和权威性。

(三) 提高我国政府审计人员的综合素质

美国审计署的审计工作人员拥经济、法律、医疗、教育、工程等多个领域的专业知识, 更有利于审计工作人员深入剖析审计发现的各种问题, 充分的发挥了审计的作用。反观我国政府审计人员多偏重于财务审计、结构单一, 审计人员不能很好地适应的多领域行业专业性审计的要求, 我国应该培养复合型、多领域的审计人才, 使其更好的适应绩效审计的发展, 推动我国政府绩效审计的进步和从财务审计向绩效审计的转型。

参考文献

[1]王会金.国外后新公共管理运动与我国政府绩效审计发展创新研究[J].审计研究, 2014 (10) .

[2]李素利.政府绩效审计发展的影响因素研究[J].审计研究, 2013 (2) .

[3]卜美文.美国的政府绩效审计及其对我国的启示[J].金融经济, 2010 (4) .

[4]王丽萍.美国政府绩效审计及我国之借鉴[D].武汉大学, 2009 (10) .

审计经验交流篇8

张新民在充分肯定上半年以来陕西高校内审工作取得成绩的基础上，全面总结了教育内审工作的基本经验和具体做法，深入分析了当前工作中存在的问题和面临的困难，并就年内各项内审工作任务进行了总体安排和具体部署：一要进一步加强领导，落实内审机构设置和人员配备的有关规定和要求；二要进一步加大工作力度，有效开展财务收支、建筑工程项目、效益审计等各项审计工作；三要进一步强化监督，促进学校完成审计存在问题的有关整改工作；四要进一步加强交流，认真落实片会制度，加强审计人员培训，积极开展审计工作研究，促进全省教育内审工作全面协调发展。

刘省哲围绕高校资产负债及财务收支审计情况，对陕西省高校教育审计工作提出了诸多建议和要求。杨盛涛对建立全省教育审计工作片会制度作了安排部署。

会上，商洛学院院长张景书致辞，并介绍了该院近几年来重视和加强内部审计工作取得的显著成绩。随后，西安交通大学、西北大学等高校分别从工程建设项目全过程审计、经济责任审计与绩效审计、内部审计规范化建设、高校科研经费审计等方面作了大会经验交流发言。

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审计局机关规范化建设经验总结交流10-19