财务费用报销流程图
第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为‚倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等‚以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条 本制度适用公司全体员工。
第二部分 借支管理规定及借支流程
第四条 借款管理规定
(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
(四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐;(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
(五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
第一条 借款流程
(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。
(二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。
财务管理是我国企业运行过程中非常重要的一项工作, 目前, 国内外的很多大型企业都在积极的对财务共享服务应用进行研究与探索, 且已经有很多企业集团使用了将内部财务活动都转变为了共享服务的方式, 并对以往企业地区所存在的子公司财务组织进行了取消。同时, 也有相当一部分企业以分步实施的方式将财务活动进行了一定的分离, 并将其应用到了财务共享服务中心之中。下面, 我们就以企业费用报销为例对当前信息环境下的企业财务共享服务模式进行一定的研究与分析。
1 现今财务共享服务模式
在目前企业的财务共享模式中, 企业在开展费用报销工作时主要具有以下步骤:首先, 由员工进入到企业的财务系统模块, 根据自己所需报销的类别进入到相应的报销模块之中, 并根据该模块中的相关选项、要求等等对本次报销的金额、事项等一系列内容进行细致的填写。当员工对这部分内容填写完毕、进行提交之后, 则会根据企业所制定的业务流程将该报销权限上交给财务主管领导, 并由主管领导对该项事务进行网上审批, 而在其审批的过程中, 也会受到企业相关预算的控制。之后, 再由员工将该项事务的报销票据粘贴到企业统一的报销单上, 将其投入到企业统一的财务票据箱中, 并由票据管理工作人员定期开箱取出单据之后通过扫码器的使用对报销单上的条形码进行扫描, 之后再通过扫描仪对相关报销单进行扫描, 并保证员工之前填写的事务报销内容能够同报销单上描述的信息保持一致。在这一系列工作完成之后, 则会将其传送到企业的财务共享服务中心之中, 再由财务共享服务中心工作人员通过同单据的审核无误之后再联系银行完成最终的报销支付工作, 并就此结束整个报销流程。在这个报销流程中, 我们可以发现我们对整个报销工作准确性的约束都是以增加监控的方式完成的, 不仅会增加人力的浪费, 而且还会大大的提升我们的运行成本。而为了对这种情况进行转变、在对现有模式缺点进行弥补的同时提升企业报销工作的开展效率, 我们则可以借助现今计算机网络技术的应用通过云计算技术在企业中开展云理念下的财务共享服务模式。
2 云理念下的财务共享服务
所谓“云”, 可以说是从信息技术层面上对远程环境业务的一种描绘。从宽泛的意义上来讲, 云计算就是通过互联网的应用为网络使用者提供不同项目的服务, 具有按需获取资源、分布式无限虚拟计算以及自动故障迁移等一系列特征。
在实际应用过程中, 云计算模式会将数量较多的计算资源通过虚拟化技术的应用组成独特的资源池, 并将这部分资源以分布的方式在物理中进行储存。比如在某企业中, 其用于财务处理的服务器可以设在A地点, 但其这部分数据所具有的备份则会在处于B地点的操作中心对其进行实现。而在云计算资源池中, 其所具有的所有数据以及资源都能够以共享的方式提供给所有用户, 并在为用户提供服务的同时对其中的部分操作细节进行适当的隐藏, 且在逻辑方面也以单一整体的方式向用户进行呈现。与此同时, 云计算中心也能够依据不同用户对于相关计算资源所具有的使用需求、使用情况等等对相关计算资源进行自动的管理与分配, 并以此较好的实现了计算能力高度弹性的优化与缩放使用, 真正的实现了负载均衡。
而对于云计算模式中向用户提供的资源池方面, 用户对其中所具有资源的取用也是较为轻松、自如的, 无论是在资源释放方面还是资源扩展方面, 用户通过互联网的使用根据自身的需求发出相关的指令就能够较为快速的完成既定目标。同时, 云计算模式中所具有的智能管理系统也具有协同合作以及事件驱动等机制, 能够较好的对规模较大的计算机集群进行自动化的管理, 不仅能够在相关设备、数据出现异常情况之前对其进行自动迁移以及动态的调度工作, 还能够对服务器上所有向用户提供的软件服务都实现自动部署、自动配置以及自动升级的功能, 能够大大提升系统用户的应用便利性以及使用效率。通过这种方式, 整个云计算中心就能够帮助我们实现具有自动化以及良好实时功能的即插即用式管理, 且能够在系统运行的过程中在出现问题时也能够以自动的方式对数据进行迁移、对故障进行处理, 并以此将故障出现对系统用户所产生的影响降至最低。
3 基于云理念的财务共享服务模式
3.1 总体思路和目标
积极运用信息化平台, 构建区域费用报销共享机制, 实现费用预算、申请和报销的全流程跟踪和管控, 费用的自动支付和财务处理, 费用的实时查询和分析, 减少报销过程中人力资源投入, 消除单据在流转过程中的安全隐患, 提升企业集团费用报销业务工作效能。
3.2 费用报销共享中心应包含的主要职能
①通过费用报销共享服务中心管理模式, 实现网上报销及审批的电子化处理。在该职能模块中, 需要企业在原有信息服务系统的基础上强化云信息服务方面的建设, 通过互联网、信息技术的应用在原有模块中加入更多的连接方式以及连接选项, 并在其中加入费用报销的共享模块以及报销的内容上报模块, 以帮助员工在开展报销工作时能够从中及时、迅速的查找到相关页面。同时, 为了能够帮助员工在提交自己报销信息之后能够对整个报销事项进展的情况具有一定的掌握, 也可以根据员工上报数据的序列号建立起报销模工作的查询模块, 使员工在信息上报完毕之后能够根据自己的受理序列号对报销工作的受理情况进行及时的查询。而在这个查询过程中, 除了最终财务工作人员的完成审核选项需要以人工的方式确定之外, 其余的进展流程都可以通过系统的自动化功能对其实施并体现。
②通过与差旅预定系统、HRMIS、FMIS对接, 实现费用报销自动化和标准化, 防范和减少人为操作错误等风险。在该职能模块中, 需要通过云系统同企业HRMIS、FMIS模块的良好对接保障整个报销工作在运行的过程中能够具有更为精确的效果, 避免出现操作失误。
③通过信息化平台对费用预算的全面跟踪管理, 实现从费用支出事前申请至支付的费用全生命周期管理, 消除预算控制盲区。在该模块中, 需要企业指派几名财务人员专门负责此项工作, 对信息化平台运行的全过程进行实施的监督, 以便在系统出现问题以及出现靠系统难以处理的情况时能够对其及时处理。
④通过与影像系统等其他系统高度集成, 实现报账无纸化审核。
⑤通过与银企互联系统对接, 完成集中支付管理, 对付款进行申请和审批, 并记录付款状态。信用卡是我们云财务共享系统的重要工具, 这就使得银企之间的对接成为了我们此项工作开展的重点环节。通过银企之间的良好沟通, 真正的将员工消费情况的推送、报销审核信息的推送以及银行支付情况的推送进行良好的整合, 以此帮助银行、企业在信息交流无障碍、及时有效的基础上保障云服务的良好运行。
3.3 企业集团费用报销共享中心建设构想
按照企业集团业务现状和电厂区域分布状况, 建议可采用两种模式进行费用报销共享中心建设:
①大集中式管理。即在集团总部建立涵盖企业集团的集中式费用报销中心, 对企业集团各级核算主体进行集中式费用报销管理。如壳牌石油通过在格拉斯哥建立共享中心, 实现对全球报销业务的集中式服务。可先建立企业集团基本建设与前期项目费用共享中心, 运行相对成熟后实现运营单位的集中式管理。
②区域分布式集中管理或按照业务性质, 建立管理与支持业务、基建业务、运营业务分别建立三个业务报销共享中心, 实现不同业务的专业化管理。可以在企业集团内部建立总共享中心的基础上在集团的不同子公司区域如北部区域、东部区域以及南部区域等建立一定数量的区域性费用报销共享中心, 以此实现区域内报销业务的集中式管理。而除了这种根据地域形式的区分之外, 还可以按照业务性质, 建立管理与支持业务、基建业务、运营业务这三个业务报销共享中心, 实现不同业务的专业化管理。
3.4 基于云理念财务共享服务模式的运行流程
在我们对财务中心建设完毕之后, 员工在需要报销费用时依然需要登录到企业财务系统之中, 并根据所要报销的相关内容选择适当的报销模块, 并根据其中所具有的要求对具体的报销金额以及报销事项进行填写。之后, 这部分填写好的内容依然会根据企业之前所制定的流程将其运送到财务主管领导的手中, 并由财务主管领导通过手机联网或者电脑连接网络的方式对其进行审批, 且在这个过程中依然由企业的相关预算对其产生一种约束的作用。当这一系列工作完成之后, 云模式下建设完毕的企业财务共享服务中心就会在报销工作开展之前同社会中的信用卡组织 (Master Card、银联、Visa等) 达成协议, 使员工不需要再对发生费用的票据进行粘贴, 只需要在工作发生花销的过程中出现费用 (差旅、伙食、物品购买等) 时使用企业统一办理的信用卡进行消费即可, 并在消费发生之后由信用卡组织云平台将企业员工所发生的公务消费详细情况传送到企业的数据中心云平台之中。而当这部分数据传送到企业总平台之后, 则可以由企业的报销核对工作人员通过数据平台的应用对这部分员工所填写的报销内容、信息同信用卡公司传送来的相关消费信息进行全面、细致的比对, 并验证两者是否保持一致。通过这种方式, 则能够使企业的报销专项工作人员仅仅在对信息处理完毕之后点击审核, 就能够使银行对员工支付报销款项了。而对于银行实际消费信息同员工填写信息经过核对为一致的项目而言, 也可以通过企业的信息云平台直接将这部分信息传输到银行云平台, 并由银行完成支付工作之后再将这部分支付信息传输到企业云平台之中。之后, 企业的财务系统模块就会以自动的方式将这部分已经核对一致的报销信息编制到会计分录入账并根据银行提供的付款信息编制会计分录。通过这种方式, 在企业发生报销费用时, 企业的财务共享服务中心工作人员仅仅需要以人工的方式对经过核对发现不一致、存在问题的事项进行进一步的处理即可, 而其它较为正常的报销项目都能够通过企业云平台的建立对相关数据信息进行实现。可以说, 这种云平台方式的建立, 不仅能够大大的减少企业报销流程中工作人员的参与比例、大大降低了报销工作完成的时间以及人工操作成本, 还能够通过这种全电子化的方式减少了由于应用实际收据、发票等可能存在的安全风险。
从发展前景而言, 由于我国目前集团公务卡的普及率低和刷卡信息替代发票对于现有原始凭证规定的冲击等原因, 就使得这种运行模式更加适合应用在我国目前规模较大企业的海外子公司。同时, 在这种不存在专用发票、仅仅具有简单普通收据的情况下, 通过信用卡方式的应用也能够较好的避免了以往报销工作过程中可能出现的票据造价问题。而除了较大规模企业之外, 我国的大中型企业目前也逐渐对这种报销财务的云模式共享服务进行了积极的研究与探索。
3.5 建设费用报销共享中心应注意的问题
①明确费用报销业务绩效目标和具体业务目标, 对于人均业务处理量、延迟报销率、现金报销比例等核心业务指标, 应当进行量化管理。通过良好制度的制定保障该项工作的有序开展。②细化制度和流程, 实现费用集中共享中心管理标准和业务流程制度化、规范化、标准化、表单化, 并通过各种培训手段确保员工能够在最短时间内熟知和应用, 在最大程度上消除因理解上的差异降低业务处理的效率。为了进一步提升员工工作效果, 也可以通过奖惩机制的建立提升员工工作积极性。③建立对标机制, 与国际、国内有关费用报销共享中心最佳实践案例进行对标, 不断提升费用报销共享的绩效。④建立分析考核机制, 充分利用费用报销共享成果, 通过总结、分析、报告和考核等管理手段, 发现和完善共性问题, 提升公司费用管控的有效性。
4 结束语
总的来说, 在我国目前的企业发展形势下, 如何高效率、低成本地开展企业内部工作, 已经成为了企业在当前市场环境中获得发展的重要途径。在上文中, 我们以企业的费用报销流程为例对云财务共享服务模式进行一定的研究与设计, 而在具体实现过程中, 也需要我们在注重细节的基础上能够联系企业实际, 以获得更好的云服务应用效果。
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一、“营改增”概述
“营改增”就是将过去征收营业税的行业改成征收增值税。增值税仅对产品或者服务的增值部分征税，不仅能减少重复征税，还有利于降低企业的税负。
根据财政部和国家税务总局发布的《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号），从2013年8月1日起将广播影视业包括广告播出服务、广告代理服务、节目制作、节目策划销售等业务划入现代服务业全部纳入“营改增”试点改革。
此次“营改增”试点改革，是国家结构性减税的重大举措，有助于完善税制，消除重复征税。
二、“营改增”后，研究纳税管理及增值税专用发票报销流程的必要性及重要意义
“营改增”前，广播电视业的应税项目适用两档税率。广告、录音、录像等项目属于服务业税目，适用5%的税率；表演、播映等项目属于文化体育业税目，适用3%的税率。“营改增”后，不再按应税服务区分不同税率，而是区分增值税一般纳税人和小规模纳税人并分别适用不同税率。提供应税服务的年销售额超过500万元的纳税人，由国税机关认定为增值税一般纳税人，适用6%的税率；年销售额未超过500万元的纳税人，由国税机关认定为小规模纳税人，适用3%的征收率。对于以广告收入为主要收入的广播电台、电视台，其应税服务的年销售额——广告收入大多都超过500万元，被国税机关认定为增值税一般纳税人，税率也由“营改增”前的5%调增为“营改增”后的6%。
增值税一般纳税人的应纳增值税额是按照销项税额减去进项税额的差额确定的，在税率增加的情况下，如何最大限度地降低税负，取决于如何最大限度地取得可抵扣的进项税额。这就需要财务部门加强纳税筹划，研究纳税管理。而增值税专用发票进项税额的抵扣、增值税专用发票的报销流程较“营改增”前完全不同，且国家税务总局对增值税专用发票进项税额抵扣的规定也极为严格。
根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发[2003]17号），“增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额”。根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号），“增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额”。
因此，为确保本单位取得的增值税专用发票进项税额能够在规定的时限抵扣并申报，财务部门必须按照相关规定调整思路，规范、优化增值税专用发票的报销流程。
三、如何加强纳税管理及优化增值税专用发票报销流程
（一）如何加强纳税管理
1 加强对“营改增”的政策宣讲，让单位领导和职工充分了解“营改增”的政策精神，树立节税就是省钱的理念。“营改增”表面看只涉及税种的改变，是财务部门的工作，但增值税专用发票的取得依赖于单位的各业务部门，涉及到设备购置、电视剧购买、节目购买、节目制作等诸多业务部门。因此，财务部门应加强“营改增”的政策宣讲，向本单位领导及业务部门人员全面、细致地讲解“营改增”的政策精神，使其充分了解“营改增”能给单位带来减税效益，引起单位领导高度重视的同时争取业务部门的积极配合。
2 积极申请认定增值税一般纳税人。“营改增”后，只有被国税机关认定为增值税一般纳税人，才能取得增值税专用发票，进项税额才可以抵扣。因此，凡年销售额超过500万元的省级电视台都应积极申请认定增值税一般纳税人。
3 积极做好纳税筹划。在进行纳税筹划时，首先，应注意区分哪些支出项目可抵扣进项税额、哪些支出项目不可抵扣进项税额，避免税务风险。财务部门应根据增值税的相关规定并结合广播电视行业的特点，只有用于节目生产、制作、播出及业务宣传等方面取得的进项税额才可以抵扣。因此，对于上述方面可抵扣的支出，要求业务部门必须取得增值税专用发票，从而尽可能多的取得可抵扣进项税额。其次，财务部门还应充分考虑广播电视行业的费用支出比重，按照费用支出比重的不同要求业务部门取得增值税专用发票。如对专业设备的购置及维修维护、外购电视剧及外购节目等大项支出要求业务部门必须选择具有一般纳税人资格的供应商进行采购，以取得增值税专用发票；对于日常零星的采购业务，应尽量选择具有一般纳税人资格的供应商进行采购，或者约谈一家具有一般纳税人资格的供应商，专门供应零星物品，随用随送，定期结账，定期取得增值税专用发票。
（二）如何优化增值税专用发票报销流程
为确保业务部门取得的增值税专用发票对应的进项税额能够在规定的时限抵扣并申报，财务部门需调整原有的发票报销流程，增设进项税税务会计岗位，明确岗位职责，规范增值税专用发票报销流程。
1 核算会计严格审核增值税专用发票。对业务报销人送交的增值税专用发票的发票联和抵扣联必须严格审核，审核发票日期是否超过180天、发票联的签批手续是否完整、发票联与抵扣联是否一致以及抵扣联的密码区是否完好无损、清晰可辨；收款单位、签订合同单位、开具增值税专用发票单位三方是否一致等。经过以上初审后，特别要对该项支出业务经费预算的充足性认真审核，避免增值税专用发票的抵扣联在当月认证后，因预算不足造成当月无法进行账务核算而不能抵扣进项税额情况的发生。
2 核算会计及时将增值税专用发票的发票联和抵扣联传递给进项税税务会计。核算会计在审核无误的增值税专用发票原始凭证粘贴单上签章，并及时将发票联和抵扣联传递给进项税税务会计，以便进项税税务会计进行认证。
3 进项税税务会计对通过防伪税控认证系统认证的抵扣联进行详细的登记，包括认证日期、发票号码、发票金额、进项税额、经办人等信息。同时在通过认证的增值税专用发票的发票联上标注“认证相符”并及时传递给签章的核算会计。
4 核算会计当月按照价税分离的原则，对通过认证的增值税专用发票进行账务核算。
5 如果经认证出现异常，不能通过认证的，不得作为增值税进项税额抵扣凭证，进项税税务会计应将增值税专用发票的发票联和抵扣联及时退给核算会计，由核算会计及时退还给业务报销人，让销售方重新开具发票。
6 月末，进项税税务会计会对防伪税控认证系统中当月认证相符的抵扣联的份数、税额进行汇总统计，并与账务系统中“应交增值税——进项税额”的科目余额进行核对。
7 进项税税务会计将当月核对无误的进项税额报纳税会计，纳税会计根据当月销项税额及进项税额确定当月应纳增值税税额。
“营改增”后，广播电视行业在税率增加的情况下，要想最大限度地降低税负，最大限度的享受到税制改革的红利，财务人员必须依据增值税的相关规定和要求，并考虑广播电视业的行业特点，积极调整思路，创新财务管理模式，树立纳税筹划意识，设计、完善适合电视行业特点的纳税管理模式及增值税专用发票报销流程，从而尽可能多的降低税负，充分享受到“营改增”带来的红利。
一、费用报销流程：费用报销人报销申请（填制费用报销单）------报销人部门负责人（项目经理）确认签字-----工程部经理签字确认---财务总监审核（单据、数据等方面要求）-------公司总经理（或委托授权人）审批（侧重真实、合理性等方面负全责）------出纳复核并履行付款。上述流程为公司各项费用报销的既定程序，以后各项事务的报销均需要遵照上述流程操作，否则财务部有关人员有权拒绝付款。
二、费用单据要求：为了强化公司的财务纪律，规避财务风险，原则上公司一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准，具体操作由财务部负责把控落实，以可操作性为前提。公司员工任何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝，各级确认、审核、审批人员也不应予签字。各级签字人在不能确定的情况下不能随意签字，三、单据整理要求：报销人在报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按照一定的标准清晰准确的粘帖在报销单据的后面，并在附件中写明所附单据的张数。单据数量比较烦杂的要写出报销明细清单附在后面。单据分别不清晰，粘帖不规范的财务部门可要求对方改正，不改正的有权予以拒绝受理。
四、预借款的操作要求：公司员工因工作需要需要事前预借款的，必须填写借款单或支票使用申请单，写清借款原因、预计的金额和还款日期，财务人员严格控制现金的使用。借款单要由部门负责人、副总或财务总监签字后出纳人员才能放款。在预定还款日期到期后不能还款或报销的从有关人员的工资中扣除。
五报销金额审批规定：公司为提高工作效率，规定如下：单笔报销金额或单笔票据报销金额在2000以下的，按照正常的流程由公司常务副总审批即可，金额超过2000以上的必须要由公司总经理的审批。财务人员操作付款时须掌握好审批金额权限，操作不规范的不得付款。
六、报销或单据传递时效要求：财务人员根据财务作帐的及时性配比性要求掌握好各项报销的时间，原则上各项单据或费用必须在发生结束后按照正常规定的流程操作。原则上当月发生当月取得并当月报销，业务人员有及时催收票据的义务。
七、费用报销的其他规定：公司费用报销必须真实合法，严禁使用白条或其他不合法的凭证，一些特殊情况需要使用替代凭证的，也必须由副总和财务主管的共同认可，同时做到财务操作的安全合法。另外替代凭证要求做到时间合理、摘要明确、金额确定，不能真假混杂，给公司带来财务风险。
为加强信用保证保险事业部（以下简称“信保事业部”）费用动支管理，本着高效、务实、节俭的工作作风，按照相关费用“先申请、后报销”的原则，根据集团和产险相关规章制度及规范，结合信保事业部实际情况，特制定费用审批及报销流程。
一、费用包含内容及标准
本流程所称的费用是指为满足日常办公需要而产生的公共费用、日常费用、会议费/培训费、专项费用和资本性支出。具体如下：
（一）公共费用。包括物业管理费、取暖费、水电费、办公用品、办公耗材、公杂费等为事业部运营而发生的公共性质的费用支出。
其中公杂费包括饮用水费、印章刻制费、职场布置费、其他公杂费四项。
（二）日常费用。包括职场维修费、数据传递费、短信平台、差旅费、市内交通费、日常业务招待费、电话费、邮寄费、银行结算费等。
其中，差旅费包括国内（国外）的交通费（机票/火车票）、市内交通费（往返机场、火车站车费）、住宿费、差旅补助（餐费、当地交通费）、其他差旅费用五项；电话费包括电话费、网络专线费两项。
（三）会议费/培训费（印刷费）。包括业务培训费、机构会议费、总公司会议费、总公司外部会议费、业务单证印刷费、非业务单证印刷费。
其中，业务培训费包括交通费、住宿费、餐费、场地租金及服务、外聘讲师课时费、会议资料及文具费、杂费七项；机构会议费包括交通费、住宿费、餐费、场地租金及服务、外聘讲师课时费、会议资料及文具费、杂费七项。
（四）资本性支出。包括固定资产、待摊类房屋租赁费、房屋装修费、软件、低值易耗品等。
其中，固定资产包括安全防卫设备、电器设备、电子数据处理设备、通讯设备、电子产品五类；低值易耗品包括设备、家具、其他三项。
（五）专项费用。包括人力成本、研究开发费、技术支持费、品牌宣传费、品牌广告费、销售推动费用、团队维护费用、专项外联费、咨询费、专项费用等。
其中，人力成本包括管理人力成本、销售人力成本两项。
二、费用审批流程
（一）会议费/培训费、资本性支出、专项费用
会议费/培训费、资本性支出、专项费用发生前应于KOA公文管理系统——公文系统——新建——信保签报，在签报正文中填写各项费用发生的时间、事由、申请金额等事项，经部门负责人、事业部总经理等审批同意后方可进行。
（二）差旅费及业务招待费
1、差旅费审批流程：
员工出差前应于KOA公文管理系统——事项审批模块中提交出差申请，在审批内容处填写《差旅费申请表》，相关标准参照集团《差旅费标准》（见附件1）相关职级标准执行，同时列明出差时间、地点、人员、出差事由及出差申请金额等事项，经部门负责人、事业部总经理审批同意后方可出差。
2、业务招待费审批流程：
发生招待事项前，业务招待费申请人应于KOA公文管理系统——事项审批模块中提交业务招待费申请，注明业务招待费发生时间、招待对象及事由、申请金额等事项，经部门负责人、事业部总经理审批同意后方可招待。
事业部各部门发生的业务招待费，单张发票金额在1000元（含）以上的，应按本暂行办法规定先申请后报销；单张发票金额在1000元以下的，可不需申请直接报销。业务团队无需申请可直接报销。
（三）公共费用、日常费用
公共费用、日常费用无需走事前审批流程，待实际费用发生后，可直接走报销流程。但本流程第二条
（二）款中规定的差旅费及1000元（含）以上的业务招待费除外。
三、费用报销流程
（一）会议费/培训费、资本性支出、专项费用
1、上述相关费用实际发生后，申请人应将签报内容及审批意见、报销发票及相关单据粘贴齐全后交于本部门预算管理员。
2、部门预算管理员在费用预算管理系统中创建费用申请单，于标题栏填写“信保事业部**部门（营业部）申请支付**费用”，在说明栏除填写上述信息外，还应填写“第一次审批链接为：**网址”（此网址为签报申请网址），并在新增栏录入说明、预算科目、申请项目、单价、金额、收款方等信息，提交相关领导审批。
3、上述费用申请单全部审批流程通过后，部门预算管理员应在费用预算管理系统中创建费用报销单，录入预算科目、费用项目、发生金额、收款方等信息，提交相关领导审批。
4、部门预算管理员将业务招待费相关单据交至事业部财务会计处审核并扫描上传，待审批流程结束后系统将自动付款至收款方。如员工有借款未还清的，将同时结清此员工借款。
（二）公共费用、日常费用
1、公共费用或日常费用实际发生后，报销人应将签报内容、报销发票及相关单据粘贴齐全后交于本部门预算管理员。
2、部门预算管理员应在费用预算管理系统中创建费用报销单，录入预算科目、费用项目、发生金额、收款方等信息，提交相关领导审批。
3、部门预算管理员将业务招待费相关单据交至事业部财务会计处审核并扫描上传，待审批流程结束后系统将自动付款至收款方。如员工有借款未还清的，将同时结清此员工借款。
（三）差旅费及业务招待费
1、差旅费报销流程
（1）员工出差结束后，应于一个月内填写纸质《差旅费报销单》（见附件2），并将差旅费相关单据及事项审批申请及审批意见粘贴齐全后交于本部门预算管理员。
（2）部门预算管理员在费用预算管理系统中创建费用报销单，录入出差时间、地点、预算科目、费用项目（分项填列）、发生金额、收款方等信息，提交相关领导审批。
（3）部门预算管理员将差旅费报销单及粘贴齐全的单据交至事业部财务会计处审核并扫描差旅费相关单据，待审批流程结束后系统将自动付款至收款方。如员工有借款未还清的，将同时结清此员工借款。
相关事项说明：
员工出差期间因工作需要、或遇意外事件等原因，需延长出差时间或改变出差行程的，或因特殊情况造成差旅费超标的，应填写纸质《差旅费特殊情况说明》（见附件3），报部门分管总（或部门负责人）、事业部总经理审批后方可报销。
如出差人员因非公务原因导致来回程地点与申请不一致的，则只报销申请中注明的出差地至目的地来回程交通费用相同金额，其余费用个人自理。
2、业务招待费报销流程
（1）招待事项结束后，业务招待费申请人应将业务招待费发票及业务招待费发生明细粘贴齐全后交于本部门预算管理员。
如业务招待费金额≥1000元，应同时将事项审批申请内容及审批意见粘贴齐全后一并交于本部门预算管理员。
（2）部门预算管理员在费用预算管理系统中创建费用报销单，录入预算科目、费用项目、发生金额、收款方等信息，提交相关领导审批。
（3）部门预算管理员将业务招待费相关单据交至事业部会计处审核并扫描上传，待审批流程结束后系统将自动付款至收款方。如员工有借款未还清的，将同时结清此员工借款。
相关事项说明：
事业部下属各级机构及业务团队年业务招待费支出限额为本机构年保费收入的0.3%，当实际列支超过预算限额时，将停止该机构的业务招待费报销。因业务需要发生超支时，必须由各核算中心报经本级机构分管总、事业部总经理签批。
四、费用提单及审批说明
为提高事业部相关人员工作效率，提高系统审批时效，减少小额费用审批工作量，一般性公共费用及日常费用支出应按月分类汇总粘贴单据，于每周二、周四进行费用预算管理系统提单处理；资本性支出、专项费用支出等紧急支出事项可即时提单处理。
附：
1、集团差旅费标准
2、差旅费报销单
3、差旅费特殊情况说明
一、通则
1.任何一种类型如请购及支出，包含物品设备请购、差旅费、车费、交际费等，必须于事件发
生前依照“预算及费用之审核权限”规定取得权责人的书面核准。
2.报销人员必须取得完整真实、合法之原始凭证(发票之单位名称必须是正确无误《湖南阳扬文化传播有限公司》)，由报销人整齐地自行粘贴在公司统一的报销单上，同类性质必须粘在一起。“请款单”和“费用及出差旅费报销申请表”按原始凭证之交易发生时间分类详细填写，并自行编号以便参照。付款一般采用（现金、支票、转帐）及汇入员工帐户等方式，经授权人员核准并经财务部复核通过，方可付款。3.报销以“周”为单位每周二报销上周产生的费用，并附相关凭证，不得几周凭证粘于一起，否则财务部将予以退单处理。当月发生的费用应尽量在当月报销，最晚不得超过发生月份的次月，如逾期须经总经理书面批准，否则财务部将不予报销。4.对于报销时出现填写或计算的错误，公司采取只减不加的方式，针对不写小计数和总计数，报销总额的20%将会被扣除；针对加总错误，差额部分的50%将会被扣除。
5.签名的规定： ① 所有员工在任何凭单上签字，表示对该凭单所载事项以及金额完全同意，并已尽到诚实申报或认真审核之责。② 所有签名应同时附注日期，如不附注日期，当产生争议时，未签注日期之员工将承担最不利之结果。6.财务复核结果视情况做下列处置： ① 退回报销单(注明退回原因)。
② 剔除部分不合格、不合理、说明不全之金额后付款(附剔除原因)。③ 要求报销人员补充说明或补必要单证。④ 交出纳付（汇）款。7.每周员工报销款一次，每月的最后一个周五不报销。8.在报销流程前，所有单据未齐备的，必须补齐手续后方可进入报销流程。
二、报销流程：
1.事先核准及事后报销表单流程如下： 实物报销：报销条件为发票（因故无法开据发票需由部门领导签字）、验收（入库）单、采购单原件，三者缺一不可。出 差：“出差(预算)申请书”→“费用及出差旅费报销申请表”和“交通费用报销单”(附已经核准之“出差（预算）申请书”)；销售人员须另附《行动周报及时间分配表》。① 交
际 费：“出差（预算）申请书(交际栏)” →“报销请款单” 或“费用及出差旅费报销申请表”(附已经核准之“出差预算申请书(交际栏)”)。② 车
费：“用车申请书”→“费用及出差旅费报销申请表”和“交通费用报销单”(出租车车费，附已经核准乘坐出租车之“用车申请书”)。③ 验收 单据：公司自用物品采购验收，请填写《事务用品验收单》，生产，经营用存货验收，经IQC核验后填写《入库单》。④ “采购单”（如有借款，应附“借款单”）或“费用及出差旅费报销申请表”（如有借款，应附“借款单”；如有相关费用，应附“出差（预算）申请表”）——部门主管——财务复核——总经理签准——出纳报销。
三、途中交通费标准和说明： 1.标准： 员工出差或培训应以最经济、有效的方式到达目的地，员工出差乘坐交通工具的规定按车程时间限定标准：6小时以下乘坐硬座或长途汽车；6～8小时可乘坐硬卧；8～16小时可乘坐软卧；16小时以上可乘坐飞机。员工超标申请特批乘坐飞机的，公司准予按上述规定标 准报销途中费用之外，最多再增加200元/次。说明： ① 火车、长途汽车，应以火车、汽车票根为报销依据。② 员工遇规定以外的紧急公务必须搭乘飞机者，应事先填写“定票单”，并报总经理批准。③ 出差期间，由于其它与工作无涉的事情所发生的费用，或由于员工本人的原因导致发生的额外费用（如退票费等），一律由该员工本人承担。
四、市内交通费用标准和说明：
1.标准： ① 凡从事销售、业务等经常因公需要外出工作的员工，经部门经理批准日常工作所需的交通费可以选取以下方法之一： 据实报销：凭公交车票据实全额报销，凭出租车票按本办法第3 点规定限额报销出租车票。② 除销售、业务之外的部门员工的出租车票报销标准，出租车费依本办法第3点规定执行。公交车票可据实全额报销。③ 员工在常驻工作当地公出，单次可以乘坐的出租车路程以单次最高车费为20元为限（从出发地到目的地单程最高只能报销出租车费20元，而不是单张票据最高只能报销出租车费20元），深夜（22：00以后，6：00前）允许单次报销50元为限。④ 员工异地出差，在出差目的城市内允许在出差预算批准范围内报销出租车费。一般不允许报销两个城市间的跨市出租车费。⑤ 公司个人汽车报销规定: a)申请报销个人汽车费用必须事先填写《异动审批表》，被核准后方可报销相应费用。b)公司行政人员个人汽车、只有在办理公司事务的前提下，才能给予补贴。采用实报实销的办法，汽车的最高限额为每月 元，若有到机场接送高层主管或公司客人，可增加每单程
元报销标准，超过
元须经总经理签字认可后方可报销；异地出差可报销来回过桥费及相关油费；办理报销手续时，都必须提供相应单据（如停车费、过桥费，汽油费等）的 原始发票实报实销。受此补贴的员工原则上都不得再另行报销其他与其有关的交通费用，如出租车费用等。说明：员工已享受任何其他车贴福利者,不享受本办法规定待遇。
五、住宿费用标准和说明： 标准：出差费用标准 经理级： 办事员： 常驻住房补贴： 职位 地区 部门经理 非经理员工
六、餐费补贴说明： 员工因公到常驻地以外的城市出差（不含长沙），每天有 元的伙食津贴，逢法定假日津贴加倍（不得再另行申请加班工资）；如有申请报销交际餐费(含早茶，夜宵)者，则不再享受该餐津贴。伙食津贴填写金额应为早餐10元，中餐和晚餐各为20元；可享受报销的时间限定条件是：早餐为8：00 am以后、午餐为1：00pm以后、晚餐为19：00pm以后仍在出差途中。
七、交际费用说明： 员工外出聚（就）餐、请客：为某一特别的主题、或作公关和销售活动，公司经理可以安排公司内部的员工聚（就）餐；为公关或销售的目的，公司经理级及以上员工（如有必要，销售员）可以请客，但必须遵守以下规定： a.属于事先预知的情况，必须事先取得书面核准；属于临时发生的紧急情况的，必须在事后补得上述书面核准。b.这类费用产生的原因必须是有必要的、合理的和可解释的。c.所产生的费用必须由当时在场的最高主管进行报销，并在报销时向其上一级主管说明具体原因。d.各级经理有责任和义务对此类费用的发生加以控制和管理。e.报销时应注明所有在场人员姓名。
八、杂费报销说明： 1.劳务费：总部劳务费需事先填报《使用临时劳务人员申请表》，经核准后由人事部统一报销，如重大活动人手紧缺的情况在取得经理同意后可外请人员帮忙。如无法取得完整、真实、有效的原始凭证，请相关人员另签签收单并附该外请人员之身份证复印件以备报销。其它费用：除另有特别规定外，一律以合法之凭证为可否报销之依据。
九、借支流程 填写借款单（需详细填写原由）——部门领导审核（签字）——总经理意见（签字）——财务部报备——出纳。
十、工资流程 起薪
1、接收人事科转来的新参加工作人员身份证复印件1份；
2、依据国家有关政策，按照新参加工作人员的学历、学位获得情况核定工资；
3、身份证复印件（用于开设员工工资帐户）、人员起薪通知单（公司经理额定）起薪； 发薪 当月工资定于下月的15日发放。员工工资经由人事、行政部门考核后（无异议）——财务部备案——总经理审核——出纳按起薪通知单全额总经理：
发
1 企业财务报销管理中存在的问题
1. 1 管理机制不健全
在我国大多数现代化企业的管理制度中,许多领导和员工都一致认为企业所有的财务工作都应由财务部门来完成,从而忽视了企业会计行为实际上是企业内的所有人共同进行的经济行为这一事实,并且企业的每个员工都有着财务监督的责任。但由于会计人员只做企业账面的报销核对与凭证核对,缺乏对企业实际经济业务的了解,从而逐渐地使财务报销监管失去了一定的真实性; 另外,在企业财务报销的管理过程中,会计人员也有着不可推卸的责任。总之,管理机制的不健全严重影响着企业财务工作的正常秩序。
1. 2 企业财务报销审核机制不完善
现阶段,“一支笔”签字仍是我国现行报销制度的一项主要内控制度。企业财务报销的原始票据先由相关负责人或者企业领导审批签字,然后再交由会计人员对其进行审核并完成付账、记账工作。然而,相关负责人或企业领导可能不熟悉财务规定,不能准确判断原始票据是否合法合规,如果他们审批了错误的票据,会严重影响企业的财务工作,甚至会造成国家资金的流失。其次,会计人员进行报销时,如果没有严格按照相关规章制度对经办人提供的报销票据进行审核,一看到领导签字就直接报销,将会给企业和国家带来损失;如果会计人员按照规定将不符合规定的领导审批通过的原始票据退回给经办人,经办人有可能和会计人员发生冲突。
1. 3 企业财务报销监督管理不到位
企业内部会计监督、国家监督和社会监督在我国会计法中已经确立,但是在实际的财务报销中,这三者之间不能相互协调、相互配合,无法形成有效的监督合力完成财务报销监督管理的职能。其次,有的会计人员的业务素质和业务技能不高或职业道德缺失,会计核算的基础工作不规范,不能严格按照规定对原始票据进行认真审核,对财务报销的票据监控不力,给原始票据的造假提供了可乘之机。
1. 4 报账人员或经手人对企业财务报销有关规定不重视
票据的真实性、合法性、完整性等与经手人、签字人员的责任意识有直接的关系。报账人员或经手人经常无视企业的报销有关规定,责任意识不强,报销时经常出现不合理项目在经费中列支的现象。在报销票据的 “验收人”栏签字管理不重视,随意性比较大,常有与此业务不相关人员随意填写,或者“验收人” 的人员由于各种原因而缺少必要的审核,直接签字,不能保证票据的真实性及准确性。
2 造成财务报销问题的原因分析
造成以上问题的原因是多种多样的,归纳起来有以下几个方面: 第一,报销凭证没有统一的格式和使用期限等,其管理上存在漏洞,再加上原始报销凭证制假、造假现象严重,给财务人员的监管带来了很大困难,使不法分子有机可乘。第二,企业监管力度不够造成某些经办人员被经济利益所驱使,编造虚假凭证以达到偷税漏税、行贿受贿、损公肥私等不可告人的目的。第三,企业财务内部控制制度不健全。特别是会计核算的基础工作不规范,很多内部控制制度与措施没有得到有效实施。第四,会计人员缺少应有的业务素质及职业道德,无视会计法规及财务报销制度,对不符合报销规定的原始凭证听之任之。第五,财务报销监督机制不健全。很多企业没有形成有效的内部或外部监督机制,缺乏相互制约给不法分子造成可乘之机。
3 解决对策
3. 1 建立科学的财务报销管理体制
首先,企业应从财务报销工作的实际情况出发,建立会计信息责任保证系统,从企业领导、部门负责人到一般会计人员、具体经办人员,各自应该明确自己承担的责任,对财务报销的每个环节进行高质量审核和把关,强化财务报销管理力度。其次,改革会计人员管理体制,实行上级主管部门向企业委派财会负责人或会计主管,使会计人员的人事管理脱离所服务单位的控制,提高会计人员的独立性,排除行政权力对会计、审计工作不必要的干预,加强会计自控和审计监控,才能有效地杜绝财务报销问题的发生。
3. 2 建立健全企业财务内部控制制度
加强企业财务内部控制制度,明确单位负责人及会计人员对财务报销工作应承担的职责,强化法人代表治理机构的会计责任。对会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿,提供虚假财务报告等违法犯罪行为要及时移交司法部门处理。加强费用归口管理制度: 如综合管理部负责办公费的审核、监督、归集统计工作,这样加大了各部门、各环节之间的相互制衡,对公司费用管理起到了很好的牵制监督作用。
3. 3 完善财务报销审核机制
首先,企业应采取 “先审核后报销”的报销程序,报销的原始票据先由会计人员对其规范性、真实性、合法性和资料完整性进行技术性审核,符合要求的票据再由相关负责人或企业领导审核决定是否能够报销,批准签字。企业应对对一支笔领导签批财务报销的原则、权限、额度、承担责任等作出明确规定,对于额度巨大或者技术性较强的业务应组织有关专家进行论证,实行集体决策和审批。其次,会计人员在对报销的原始票据进行审核时,要认真负责,严格把关,做到报销审核手续齐全,使用发票规范,杜绝财务报销凭证失真的情况出现。对于不合规、不合法的票据,会计工作人员坚决予以退回,拒绝报销,规避 “一支笔”的财务报销审核带来的风险。
3. 4 建立完善的财务报销监督机制
为了提高财务报销工作质量,企业内部会计监督、国家监督和社会监督应形成强大的整体合力,构筑最广阔的监督网络,确保财务报销工作顺利开展。企业领导、各部门的负责人和财务人员各司其职、各负其责,加强自我监督和互相监督,加大监督检查力度,定时或不定时对各部门的发票报支情况进行随机抽查,对检查中发现的不符合报销手续进行报销的现象,根据处罚规定追究部门及其经办人员的责任。
3. 5 加强财务人员专业知识水平及业务素质培养
财务人员应建立定期学习制度,探讨工作中遇到的各种问题。交流工作经验,不断加强自我建设,不断学习新的财经法规及先进的财务管理理念,熟练掌握国家的财务法律法规、各项规章制度。要对报账过程中每个环节、每道手续都认真审核,严格把关,保证会计资料的真实、合法、准确、完整。财务人员要严格遵守职业道德,爱岗敬业,忠于职守,坚持原则,廉洁自律。
3. 6 加强各部门报账人员的素质培训
由财务部组织,对各部门的报账相关人员进行一般常识性的经济财务知识和有关票据法规的培训,使他们明白各种规定,具有鉴别真伪的基本能力,不断规范自己的财务行为。例如,“验收人”签字栏应该由明白该项业务的真实性、数字准确性的人员签字。
4 结论
综上所述,通过对企业财务报销管理中存在问题及解决措施的分析与研究,认识到财务报销机制在企业经济管理中的重要性。财务报销的每一个环节和手续所涉及的人员都应规范化化操作,认真审核,严格把关,保证企业经济业务真实、准确、合理、合法的发生,提高了企业财务报销工作质量,进一步推进我国的经济发展。
参考文献
[1]徐莉芹.浅谈财务报销过程中存在的问题、原因及对策[J].商场现代化,2007(8).
[2]马丽娟.对企业财务分析相关问题的思考[J].经济技术协作信息,2011(36).
[3]王瑞.关于企业审计基本过程的分析[J].中国市场,2015(36).
日常费用主要包括差旅费、交通费、办公费、配件费、工具费、维修费、燃油费、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
一、费用报销的一般规定
1、报销人必须取得相应的合法票据，无发票者不予以报销（特殊情况需经总经理签字审批),且发票背面有经办人签名。
2、填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按照单据要求项目认真填写，大小写金额须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。不规范不准确的票据不予以报销。
3、按规定的审批程序报批，报销5000元以上需提前一天通知财务部以备资金。
4、大额（500元以上）支付需提前一周上报财务部，财务统一每周五上报总部资金周报，资金周报未上报者不予支付（特殊情况需总经理签字审批）。
5、报销额度大于2000元不以现金支付，需转账到员工个人卡。
6、个人借款一般不超过其1个月工资额，超过时需经总经理审批。有借款尚未还清者，一律不准再借。个人借款，最长不超过2个月，如到期未还，需提供还款计划。
7、收取客户的定金、首付款、配件款、工程款等均应及时上交公司财务部。一旦发现有收款不交或私用公款者，上交款项后按收款额的10%给于扣款处罚。
二、费用报销的一般流程
报销人整理报销单据并填写支出凭单→部门经理审核签字→财务部复核→总经理审批→到出纳处报销。
三、报销时间的具体规定
1．财务报销：公司财务部每周五为报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。
为加强对新农合参合农民异地住院医药费用审核报账工作管理，规范审核报账操作流程，防范基金风险，特制定新农合异地住院医药费用审核报账流程：
一、报账所需资料
经批准转诊、转院或外出务工、探亲的参合农民在统筹地以外的医疗机构住院诊治的，可按规定报销住院医药费用。
所需资料：合作医疗证、身份证（由他人代办的提供代办人身份证）、外出务工证明或探亲证明、住院发票、出院证、住院费用清单，外伤或中毒病人需提供加盖就诊医疗机构公章的客观病历复印件。
二、报账审核结算程序
（一）申请报账
住院费用在1万元以下的异地住院参合农民或代办人，持住院报账所需资料到本乡镇新农合服务站申请住院医疗费补偿。住院费用在1万元以上的（含1万元），由住院参合农民或代办人持新农合住院报账所需资料到县级新农合服务（管理）中心申请补偿。
（二）受理、初审
乡镇新农合服务站或县级新农合服务（管理）中心在受理参合患者报账申请时，要对报账材料进行逐项审核，重点 审核病人当是否参合，身份证明与报账人是否一致，住院资料是否齐备，出院诊断疾病是否符合报账范围，相关证明（外伤、服毒等）是否齐备。初审有疑问的，不得受理报账，应调查核实后方能报账。
（三）分类处理
初审资料完整齐全、符合新农合报账要求的，按程序进行审核报账；初审符合新农合报销范围但手续不全的，应一次性告知需补齐的全部材料；初审不符合新农合报销范围的，应当面告知并说明理由；初审住院报账材料有造假嫌疑的，县级新农合服务中心应组织专项调查核实，并在30个工作日内予以答复。
（四）资料备份
由经办人员复印住院患者《合作医疗证》和有效身份证明（代报人的身份证明）、其它需要复印的材料。
（五）审核结算
审核结算人员应依据《四川省新型农村合作医疗用药目录（修订稿）》、《四川省新型农村合作医疗诊疗服务目录》以及新农合其它政策规定进行审核。主要审核检查、治疗、药品项目与收费清单是否相符；诊断、检查、治疗、用药、收费是否合理；治疗项目、服务项目、用药是否超过目录规定；核实当是否突破个人报账补偿封项线。审核完毕后应在《合作医疗证》中作好记录，并将材料转复核人复核。复核无误后由审核结算人告知患者相关报销政策、报销比例、报销金额，患者知晓后在《审核结算审批表》和合作医疗证上签字或捺手印确认。
（六）费用审批及支付
《审核结算审批表》和报销资料经乡镇新农合服务站或县级新农合服务中心领导审批签字后交乡镇新农合服务站或县级新农合服务（管理）中心财务科，核对无误后，支付报账现金或开具现金支票，完成报销结算。
三、资料统计归档
参合农民的住院报账信息由专人负责录入微机并做好相关数据统计分析，按时评估分析，定期报表。财务室和档案室将报账资料分类存档，专人保管。
新农合住院医药费用补偿（统筹地内）审核报账流程
一、审核报账
1、申请。参合患者或代办人员持《合作医疗证》、身份证、出院证、住院发票、住院费用清单、到定点医院新农合报账窗口报申住院医药费。
2、审核。医院审核报账人员按照新农合相关政策对报账资料进行审核，复印相关资料并在复印件上签注“复印属实”加盖印章。经审核、复核无异议的，审核结算人在《合作医疗证》上做好登记，由参合患者或代办人员在《审核结算审批表》和《合作医疗证》上签字或捺印确认后，将《审核结算审批表》交医疗机构负责人审批，由出纳当场支付补偿现金。
3、县级新农合中心复审与费用拨付。在规定时限内，医院定期将新农合参合患者住院报账补偿资料及电子汇总表、同期医院新农合业务收入和缴存银行回单纪录一并报送县级新农合服务中心进行复审。复审与原审核内容一致的，由县级新农合服务中心主任审批并交财政局相关部门审核，审核无误后按照审批的补偿金额支付。支付一律通过银行转账方式直接至定点医疗机构。县级新农合服务中心复审中发现定点医院在审核结算时有误的，应当实事求是的扣减或增补。属违规收费或超标收费的应当如数扣减（属违规多收费用的，原则上由定点医疗机构退还参合患者后才予以结算）。
二、数据分析与信息发布
