资金支出管理暂行规定

资金支出管理暂行规定（精选7篇）

资金支出管理暂行规定 篇1

一 总则

（一）、为了建立健全高效有序的工作运行机制，确保财务管理工作的制度化、规范化，根据国家相关法律法规及公司《财务管理细则暂行规定》、《内部控制制度》，特制定本规定。

（二）、本制度所指的资金支出包括公司发生的所有以现金（包括库存现金及银行存款）支付的生产工程支出、资产购置费用、材料采购费用、职工薪酬、税费、营业费用、管理费用、财务费用等。

1、生产工程支出包括：直接材料、直接人工、直接费用、机械使用费、其他直接费用、制造费用-间接费用等。

2、资产购置费用指购入经营管理所使用的不需安装的设备、需安装设备、无形资产、低值易耗品等发生的采购费用，包括采购成本及运输、保管费用、与产权转移有关的税费等。

3、材料采购费用指购买维修用备品备件、经营所需的原材料、商品、办公用品、劳保用品、招待用品等发生的采购费用，包括采购成本及运输、保管、装卸费用等。

4、职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式的报酬以及其他相关支出，包括企业为职工在职期间和离职后提供的全部货币性薪酬和非货币性福利。具体包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，社会保险及商业保险，住房公积金，工会经费和职工教育经费，非货币性福利，因解除与职工的劳动关系给予的补偿，以及其他与获得职工提供的服务相关的支出。

5、税金指公司应交纳的各项税金及地方行政性收费等，包括增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船使用税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育费附加、地方水利建设基金等，还包含公司代扣代缴的个人

所得税。

6、营业费用指公司实施营销管理与推广活动而发生的各种费用（不含属于职工薪酬的部分及不需付现费用），包括：营销人员费用、促销活动费、销售佣金、广告费、策划咨询费、售后服务费用、其他与销售有关的费用等。

7、管理费用指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用（不含属于职工薪酬的部分及不需付现费用、税金），包括办公费、水电费、通讯费、业务招待费、咨询费、差旅费、车辆费用、交通费、保险费、董事会会费、修理费、物料消耗、诉讼费、及其他管理费用等。

8、财务费用指公司办理资金结算业务及为筹集经营所需资金发生的各项费用，包括利息支出、利息收入、金融机构手续费、票据贴现利息、筹资过程中发生的其他费用等。

二 资金支出预算及审批权限

（一）、各部门应于每月末，根据公司预算总目标及资金预算，制定本部门下月的费用支出预算，经部门经理及副总经理审查同意后，报财务中心审核并进行平衡汇总，并经分管领导及董事长批准签发后，作为考核各部门的月度费用支出的依据。

财务中心根据部门费用预算执行情况及公司的资金情况，定期对月度费用预算进行适当调整，以更好的控制资金运用，避免公司周转资金不足；财务中心负责审核、监督各部门预算的执行情况，确保公司预算的贯彻实施。

（二）、公司所有支出应严格按照董事会批准的财务收支预算执行，凡是超出预算的，按照以下原则执行：

1、生产工程类支出及固定资产购建严格按单体项目控制预算，如因特殊原因预计超出预算时，由主办部门做出合理解释并以书面形式 2

上报高管会讨论，如高管会认为可行，则由财务中心在内生产工程或固定资产整体预算内掌握；若生产工程整体超预算，须报经董事会批准后方可实施。

2、其他经营、管理各项费用严格按预算控制，如单项费用超出预算且在5%以下，由主管部门提交情况说明，经公司高管会集体研究决定后实施，并报董事会备案；超5%以上，须报经董事会批准后方可实施。

（三）、公司所有的支出应严格按照董事会批准的财务收支预算执行，公司财务支出按以下权限审批：

1、员工因办理公务需借支现金的，经办人员应事先填写《借款单》，列明借款事由、借款金额、预计还款时间，并按下列程序进行审批：借款金额在10000元以内的（含10000元），报主管部门经理审核签字后，报主管副总经理审查并审批，由分管领导复核签字后即可借支现金；借款金额超过10000元的，按程序还应上报董事长审批。

若需使用银行票据的，填写《付款审批单》并按前款规定程序审批后，到财务中心领用银行票据。出纳应将银行票据的日期、收款人、款项内容、付款金额等项目填写齐全后，交付领用人办理业务。

2、在公司预算内的费用支出，单次费用支出或报账金额在5000元以下的（含5000元），报部门主管经理审查同意，由财务部经理进行合法性审核后，报主管副总经理审查并报分管领导审批；超过5000元不足100000元的（含100000元），按程序还应上报董事长审批；超过100000元的，由高管会通过后，按会议纪要由董事长审批。超出预算的，按二.（二）款相关规定执行。

3、在公司遇有突发事件或其他紧急事件时，可由相关部门经理填写借款单后，电话请示部门经理、财务经理、分管领导，由财务中心核实后暂付款项，在借款单中注明电话请示人员及时间，并于事后及 3

时补办相应手续。

4、报经董事长批准后，有关部门可设置不超过5000元的备用金，由部门经理掌握，方便办理业务。设置备用金的部门，应在每项业务办理完毕后及时报销费用，补足备用金，不得累积报销；设置备用金的部门在办理日常业务时，除预计发生金额超出备用金额度较大的，不得再借款办理业务。

三 资金支出流程

（一）、生产工程支出

根据公司有关制度的要求，符合公开招标条件的生产工程项目（生产工程施工类200万元<含>以上；勘察、设计、监理、科研等服务类30万元<含>以上；设备材料采购类50万元<含>以上；项目总投资1000万元<含>以上）。应按生产工程预算造价分别进行公开招标，限额以内的生产工程项目按规定实行比价制度（结合招标管理办法）。在通过公开招标程序或比价确定生产施工单位、并按规定程序经董事长审批同意后，签订正式合同，合同订立后应及时报财务中心备案，作为财务中心支付工程款项的凭据。

生产工程项目已签订了正式合同并在财务中心备案，在生产工程达到了合同约定的付款条件后，财务中心依据经审批后的《付款申请单》付款，按照合同约定的付款条件及方式、在约定的生产工程内容范围内支付款项；除合同约定的预付款外，在生产施工过程中支付工程款项时，累计付款额最高不得超过累计完成生产工程金额85%；在竣工验收后，生产施工方编制生产工程决算，由专业工程审计单位对工程决算进行审计并出具审计报告；公司以审计报告的审定金额为准，据以结算生产工程款，并支付扣除约定质保金后的其余金额。

生产施工过程中申请付款时，先由生产施工方按工程进度编制生产工程结算（或工程进度表等），经公司生产工程项目中心及监理单位 4

三方会审签章后，生产工程项目中心据以编制《付款申请单》，并将生产工程结算单（或工程进度表等）附后，按本办法二.（三）有关规定报相关领导审批后方可付款。

在生产施工过程中发生生产工程变更事项时，由生产施工单位或生产工程项目中心提出生产工程变更，并填写生产工程变更申请，列明变更内容、变更的原因、增减的金额等，经生产施工单位、生产工程项目中心、监理单位三方联合审查后，按规定程序报董事长审批后方可实施；生产工程变更涉及设计图纸变更等内容时，还需报设计单位审核并出具设计变更通知单。未事先经董事长审批的工程变更，因变更减少的金额自合同总款项中扣除，因变更增加的金额不得增加合同总金额。

（二）、资产购置费及材料采购费

资产购置及材料采购单次金额在5000元以下的，由经办人填写《付款申请单》，列明需采购的原因、使用部门、物品名称及其规格、数量、预计支出金额等，由部门经理签字后，按规定报主管副总经理及分管领导审批后方可进行采购；资产购置及材料采购单次金额超过5000元不足50万元或长期多批次的采购，应由主办部门组织行政部、财务部按照“货比三家、择优采购”的原则选择供应商并签订合同；资产购置及材料采购金额在50万元以上的，按规定实行公开招标，并与中标的供应商签订合同。

由购买人员直接付款购入的资产或材料，在验收入库后由经办人员填写《费用报销单》，并附资产或材料验收单、入库单等，由主管部门经理签字后，按本办法二.（三）有关规定报相关领导审批后，到财务中心办理报销手续，冲销事先所借款项。资产或材料购入先验收入库后付款的，由经办人员填写《付款申请单》，并附资产或材料验收单、入库单等，由主管部门经理签字后，按本办法第二.（三）有关规定报 5

相关领导审批后，方可到财务中心办理结算货款事宜。

公司各部门应按期向采购主管部门报送资产或材料的采购预算计划，由采购主管部门综合各部门的需要品种及数量，按期作出采购预算计划，尽可能实行成批购买；如确属经营管理急需，不能列入采购预算计划的，可由主管部门提出购买申请，按规定程序审批后单独购买。

（三）、职工薪酬

公司发生的职工薪酬及福利补贴支出等，应依据公司执行的薪酬制度、其他相关文件及用工合同等，由人力资源部门编制工资表、福利开支表等开支明细表，并按本办法二.（三）有关规定报相关领导审批后，财务中心方可发放相关款项。

对于出差补助、加班补贴、其他福利支出等补助、补贴类支出，需按既定标准编制补助、补贴计算表（单）等，列明领取人员、计算期间、计取标准、报销金额。

（四）、税费支出

公司发生的各项税费支出，在实际交纳各项税费前，由经办人员编制相关的报表，列明支付依据及计算标准，并按本办法二.（三）条有关规定报相关领导审批后，方可支付相关税费。

（五）、付现费用

付现的营业费用、管理费用、财务费用等费用，除劳务费用以外的其他费用，按发生金额区分，单次发生金额在1000元以下的，事先经分管领导审批即可办理；审批单次发生金额在1000（含）元以上不足5000元的，应按二.（三）有关规定进行事先审批。

经办人员在业务办理完毕后，应在3日内填写《费用报销单》或《差旅费报销单》，并按规定进行审批后及时报销。

公司发生的劳务费用，应事先签订相应的合同（若劳务费用金额 6

低于5000元可不签订书面合同），在劳务实际提供后，由经办人员编制劳务费用结算明细表，按本办法二.（三）有关规定报相关领导审批后方可付款；如合同约定了预付款并已实际支付的，付款时还应扣除已预付的款项；如合同约定了质保金或押金的，在付款时还应扣除约定的质保金或押金。

差旅费应事先填写《借款单》，在借款单中说明的拟出差人员、办理事项、出差目的地、预计出差时间、借款金额等事项，按本办法二.（三）有关规定报相关领导批准后到财务借款。在出差返回后由出差人员填写差旅费报销单，列明出差人员、出差事由、出差时间、往返车船费、市内交通费、食宿费、其他费用等，按《财务管理细则暂行规定》的相关标准计算各项出差补贴，并附相关费用票据，按本办法二.（三）有关规定报相关领导审批后付款。

（六）、支付合同款项时，除合同约定的预付款或定金外，其余款项均应在对方已履行了合同并达到约定付款条件后，由经办部门核对合同实际履行情况后，填写《付款申请单》，并附发票、工程结算单、验收单、入库单、其他合同履行凭证等，经主管部门经理审查确认后，由财务中心审核付款是否符合约定并明确表示意见后，按本办法二.（三）有关规定报相关领导审批后方可付款。

（七）、支付各种款项时，收款方应提供符合税务部门规定的发票，财务人员验收发票合格后方可付款；若合同约定分期分笔支付款项的，在支付前期款项时，收款人可暂时不提供发票，但在付款比例达到合同总金额的85%时，收款方应将全部合同款项的发票提供齐全(包括扣押的质保金)，否则财务中心应拒绝支付剩余款项。

四 费用报销规定

（一）、经办人在所办业务完成后的3日内，将发票或其他证明单据、业务完成证明等分类粘贴，按规定填制《费用报销单》或《差旅 7

费报销单》，按规定程序进行审批后，到财务中心报账。若超过期限不报销的，财务中心应通知经办人员并责令其在三天内报销，经催办还不报销的，财务中心应将情况上报分管领导进行处理。

1、对于借公款办理业务未在一月内归还的，财务人员要及时催办，超过还款期限的按如下规定处理：若确已办理业务但暂时不能提供票据的，应由经办人员书面说明原因及预计归还时间，经部门经理及分管领导签字后报财务中心；如无正当理由或未作出书面解释的，转入应收款在当月工资中扣回，并予以公开通报批评。

财务中心发现借款员工将公务借款用于与公司业务无关的事项时，应立即书面报告分管领导，在当月发工资时扣回借款，并视情节严重情况，给予相应的经济处罚和通报批评。

2、报销单据的审核

（1）、主要经办人员填写报销单据时，应按业务明细列示金额，并附有效经济合同或相关证明，由部门经理进行审核签字确认，部门经理对费用发生的真实性及发生金额的正确性进行审查。

（2）、报销单据经部门经理及主管副总经理、分管领导审查签字后，交由财务中心进行审核；财务中心在收到报销单据的当日，由财务经理对报销费用进行审核。财务审核的重点为：①支付合同款项，是否与合同一致，合同是否已履行；②该项费用是否在预算范围内，是否超支；③有关金额是否计算正确；④有关发票或单据是否、合法、有效，手续及相关单证是否齐备；⑤票据是否经过有关部门领导审核。凡符合报销标准的，审核人在财务审核栏内签署姓名、审核意见、审核日期。

经审核，报销单据不符合费用开支标准或存有其他疑问，审核人员应退回报销单据；若仅报销单据有误或填写错误，应由报销人重填或补充、更换票据，报销票据不得涂改。

（3）、经财务中心审核通过的报销单据，按本办法二.（三）有关规定报部门经理、主管副总经理或分管领导审批，主要审查报销费用的合理性、合规性及报销审批程序的完备性。

3、费用的支付

（1）、报销人持审批手续完备的报销单据，到出纳处领取款项；出纳在支付费用前，应复核票据审批手续是否完备、所附票据是否齐全等；出纳复核无误后方可付款，付款后在报销单据上加盖“现金付讫”或“银行付讫”、“转账”章等。

如对票据有疑问，在查明原因前不得付款；对审批手续不完备的报销凭证应退回报销人员补充完整，对不合规的报销凭证应拒绝报销并退还报销人；对于复核中发现的严重错误或舞弊现象，应及时报告分管领导或董事长。

（2）、单笔支付金额超出财务中心库存现金限额的，应提前通知财务中心，以便提前做好资金的筹集和准备工作。

（3）、报销人若有借款的，应先以报销的费用抵充其借款，如有余款再以现金支付。

（4）、单笔支出金额在1000元以下的支出或支付给个人的款项，可以现金支付；其余支出原则上均应通过银行结算。如遇特殊情况需报分管领导批准后，方可以现金支付。

（5）、公司内部员工领取或借支现金，原则上应由本人领取签名。若需由他人代领的，由代领人签名并注明代领；由一人代领多人款项的，须逐个签字；代领人为公司员工以外人员的，须出具委托书。

（6）、使用银行票据结算时，须填写《付款申请单》，列明收款人名称、付款事由、付款金额等，如需要还应提供收款人的开户银行及账号税号等，按照公司规定程序审批后方可领用票据。

（7）、票据如果遗失，须写出书面报告，且有1人以上同行人员 9

或有关人员签字证明，经部门经理签署意见，报分管领导审批后，按票价的50%报销。

4、对原始票据的要求

（1）、所有票据必须是合法有效的正式发票，除定额票据外，其他票据必须是打印或一次性复写清晰的税务发票、财政收据（仅限行政事业性收费）或税务部门认可的其他票据；除分次付款一次性提供发票、资金往来外，收据不得作为资金支付的依据；在办理公务过程中因个人原因造成的罚款单据不予报销。

（2）、发票必须是发票联或报销联，存根联、发货联、记账联不能作为报销单据；发票内容齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写一致，并不得涂改，不得用圆珠笔或铅笔填写；发票须加盖收款单位的财务章或发票专用章、收款人签字（章）；事业单位的财政收据要有财务专用章；发票的抬头必须填写我公司的全称或规范简称（定额发票除外）；税务代开发票也需加盖收款单位的发票专用章。

（3）、若采购多种物品而只开具一张发票时，应同时提供采购小票或售货方开具的发票清单。购买实物的发票，必须附有材料部门或实物管理部门出具、由实物保管人员填写实收数额并签章的验收单、入库单；购入固定资产除附有验收单、入库单外，还须附有资产管理部门在登记明细台账后出具的固定资产卡片。

（4）、公司内部自制单据要打印或用钢笔、签字笔填写，内容要齐全，不得涂改或用铅笔、圆珠笔填写，并经相关经办人的签字（章）认可。

（5）、支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明，并与经适当审批的付款依据一起保存。

5、对票据粘贴的要求

（1）、车票、餐票等小票据的粘贴范围以报销单大小为界，紧接 10

粘贴单上、下边从右往左横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间距，最终与粘贴单左侧对齐。

（2）、票据较多时可分页粘贴，粘贴时应注意不得将票据金额、内容、单位名称、日期、内容等重要内容粘住，要便于查阅。

（3）、原始票据应按交通票据、住宿票、餐票、销售发票、服务业发票、建筑业发票、通信发票等不同类别和不同金额，分门别类进行分类统计，在报销单据中分类列示。

（4）、各种原始票据大小不一时，应按先小后大的原则进行粘贴，以求所粘贴票据整齐划一，不得混合粘贴。

（5）、除票据本身已能够说明其用途、经办事项外，报销人应在票据的正面空白处简要注明票据开支的用途并签名，以便复核。

（6）、业务招待费发生后，须及时报账，原则上每次招待费用应单独报销；在报销单后，单独附页注明接待理由、明确接待对象、时间、地点、参加人数、接待规格等，否则财务人员有权拒绝报销。

五 财务中心的职责

（一）、费用报销单据的保管

（1）、费用支出报销单据由出纳人员收回后，交由会计主管按发生顺序编制记帐凭证据以入账，月末根据已记账凭证编制财务报表。

（2）、所有报销的费用单据，由财务中心按会计法规的要求妥善保存。

（二）、财务中心按月对各部门执行预算情况进行检查，发现各部门费用支出超出预算时，及时通知该部门主管领导进行控制、纠正偏差，保证预算的全面落实。

（三）、财务中心每月应汇总各部门费用明细、费用开支实际情况明细表、成本支出明细表，并与各部门月资金计划及预算比较，对计划执行情况进行分析，报财务经理及董事长。

六 罚则

（一）、财务中心人员在办理业务的过程中，因粗心大意或不能坚持原则而给公司造成损失时，由经办人员负责赔偿公司的损失，对相关责任人员予以经济处罚，同时进行公开批评。

（二）、因工作人员失误，遗失已审批未报销的票据的，财务中心不得给予报销；因财务人员失误遗失待报销票据的，由责任人员负责赔偿经办人员损失；财务人员失误已报销票据的，对责任人员处以票据金额10%至50%的罚款。

（三）、以上制度在执行过程中，如出现弄虚作假、虚报冒领、违反制度的情况，给予以下处理：

1、给予当事人严重行政处理，收缴多报款项；

2、处以当事人应报销总额的70%以上的罚款；

3、审核人员由于审核不严造成损失的，应承担连带责任，处以不低于错报总额30%的罚款。

七 其他

（一）、本制度由公司财务中心负责解释。

（二）、本制度自公布之日起执行。

山东欧亚光伏集团限公司

资金支出管理暂行规定 篇2

资金支出预算的事前控制

在资金支出管理的背后就是成本控制,日本公司制定成本的顺序一般是:先确定或预估市场销售目标价格,然后进行包括产品定位、产品功能等内容在内的产品设计,之后再进行成本预算确定计划成本。在新产品设计前制定目标成本,是日本公司成本管理的特点之一。

以市场可接受的产品价格为前提,确定产品售价和目标利润,然后确定目标成本;为保证目标成本的实现需进行全方位的成本控制。在总体目标成本确定后,要么按产品结构进行分解,要么按产品主要功能进行分解,要么按产品成本的形成过程进行分解,要么按产品成本项目结构进行分解,将总目标成本层层分解到生产经营的各环节。在总目标成本的分解过程中,已经界定了生产经营环节的资金支出上限,这样建立起的资金支出预算就可以实现资金支出的事前管理和控制。

资金支出预算的事中管理

企业在生产经营中会不可避免地遇到不可测和不可控事件,这样会对期初以目标成本为基础确立的资金支出预算产生较大影响。对于这种情况,一般采用总额控制、额度内调节的方式来确保总目标成本的实现,也就是年度资金支出预算的实现。通常采用月度内滚动和季度间滚动进行调整。具体做法参考如下:

(一)将本年度资金支出预算按第一季度总数细化分解至1～3月的月度预算,二、三、四季度资金预算编制以季度为单位;

(二)将1月资金支出预算分解到1～4周;每周末提交下周资金支出计划,集团财务部门根据月度资金支出预算予以审核审批;

(三)1月第三周资金支出预算执行结束前,根据前3周资金预算执行情况的差异分析和本月资金支出预算总额,调节第4周资金支出预算。同时根据对2月的预测,调整编制2月资金支出预算,并调整第一季度预算总数;

(四)根据2月资金预算执行情况的差异分析,调整3月资金支出预算。除前两个月发生不可测、不可控事件,1、2月实际资金支出总额加上3月资金支出预算额不得超过原第一季度资金支出预算总数的1.2倍;

(五)第一季度结束前,根据一季度资金预算执行情况以及对本年度内剩余预算期情况的预测,确定是否需要调整下一季度的季度资金支出预算,同时根据下一季度预算调整情况编制第二季度4～6月月度预算,并确定第二季度预算总额;

(六)第二季度结束前根据一、二季度预算执行情况、6月份资金支出预算执行情况,以及对本年度内剩余预算期情况的预测,确定是否需要调整当年的年度预算,同时根据年度预算调整情况编制第三季度7～9月月度预算和第四季度预算总额。第1季度、4月、5月实际资金支出总额加上6月资金支出预算额不得超过原第一、二季度资金支出预算总数的1.2倍;

(七)第三、四季度以此类推。最终确保全年资金支出预算不超过全年目标的1.2倍。

资金支出预算的事后控制

资金支出事后控制只需要包括两个部分的内容,一个是资金支出预算考核评价;一个是由审计监察部门通过不定期抽查、流程穿行测试等方式对单笔业务的资金支出预算执行控制情况和预算体系的制度有效性实施监控。

资金支出预算考核评价主要考评以下三方面内容:

1.对预算单位预算目标的完成情况,即经营业绩进行评价;

2.对预算执行部门的评价;

3.对预算管理系统进行评价。

借鉴之处

资金支出管理暂行规定 篇3

财政部《可再生能源发展专项资金管理暂行办法》10月4日正式出台。对这一专项资金的扶持重点、申报及审批、财务管理、考核监督等做出全面规定。《办法》明确指出，“重点是扶持发展生物乙醇燃料、生物柴油等”。《办法》同时规定，在建筑物供热、采暖和制冷可再生能源开发利用方面．资金将重点扶持太阳能、地热能等在建筑物中的推广应用；在可再生能源发电方面．这项资金将重点扶持风能、太阳能、海洋能等发电的推广应用

三年内——国家将对淘汰类企业用电提价50％

国家发展和改革委员会有关负责人不久前明确指出，今后三年内。要将淘汰类企业电价提高50％左右。加价标准从现行每千瓦时5分钱提高到2角钱；对限制类企业的用电加价标准由现行的2分钱调整为5分钱。具体步骤是：从2006年10月1日起，淘汰类企业用电加价1角钱，限制类企业用电加价3分钱；从2007年1月1日起，淘汰类加价1角5分钱，限制类加价4分钱；从2008年1月1日起，淘汰类加价2角钱。限制类加价5分钱。

两部委出台《中小企业发展专项资金管理办法》

财政部、国家发改委日前印发《中小企业发展专项资金管理办法》。根据《办法》。中小企业发展专项资金(简称专项资金)由中央财政预算安排，主要用于支持中小企业专业化发展、与大企业协作配套、技术进步和改善中小企业发展环境等方面。

专项资金的支持方式采用无偿资助或贷款贴息方式。以自有资金为主投资的固定资产建设项目和改善中小企业发展环境的项目，一般采取无偿资助方式；以金融机构贷款为主投资的固定资产建设项目，一般采取贷款贴息方式。申请专项资金的项目可选择其中一种支持方式，不得同时以两种方式申请专项资金。

财政部：多项优惠政策支持中小企业

财政部副部长朱志刚不久前表示．在“十一五”期间，一系列扶持中小型企业的新政策将会陆续出台。其主要措施包括；计划通过在政府采购中确定一定的比例，以招标的方式，保证中小企业获得政府订单，为中小企业平等参与市场竞争，为新产品和新技术的应用推广创造条件；对小型企业发展给予更为优惠的税收扶持；加大对中小企业服务体系建设的支持力度；通过资金支持促进中小企业信用担保体系建设；用税收政策鼓励创业投资企业投资中小高科技企业等。

我国修订《个体工商户定期定额管理暂行办法》

国家税务总局日前修订了《个体工商户定期定额管理暂行办法》(以下简称《办法》)。新《办法》自明年1月1日起实行。新《办法》沿用了原来的条款式结构形式．对大部分条款都进行了修改和调整。修订后的《办法》重新明确了适用范围，增加了“定额公示”程序，实行简易申报，并对定额差异的报缴税款等问题做了明确规定。将法规的适用范围修改成“适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户的税收征收管理。”

我国将进一步深化环境和资源有偿使用制度改革

财政部官员10月7日表示，今后在资源上，不管是国有企业，还是其他企业，不管是新矿，还是老矿，都要为取得矿业权付费。考虑到国有老煤矿实际困难．可采取延期缴纳、折股上缴等方式。但一定要建立起有偿使用的机制。他指出，我国还将强制建立起生态修复保证金制度和安全投入制度。在环境方面，要确立并坚决贯彻“先支付费用，后取得排污权”的原则，实现初始排污权有偿取得并建立排污权交易二级市场。

解读《零售商促销行为管理办法》

商务部、发改委、公安部、税务总局和工商总局不久前，联合发布了《零售商促销行为管理办法》。该《办法》自10月15日起施行。《办法》针对促销活动中存在的突出问题，主要从七个方面来加强监管：一、提出开展促销活动应当遵循的基本原则；二、加强促销活动的安全管理，保障消费者的人身安全；三、规范促销宣传行为，维护消费者的知情权；四、规范促销商品的价格行为，防止价格欺诈；五、明确促销商品的质量保证责任，确保消费者选购安全商品；六、针对一些特殊促销形式作出具体规定；七、对违法行为规定了相应的法律责任。

国家外汇局对企业贸易外汇管理将“区别对待”

国家外汇管理局9月29日发布新期定，将对企业贸易外汇收汇与结汇管理实行“区别对待”，对合法经营的企业给予充分便利，对“关注企业”则严格审核其办理收汇和结汇等业务。这一规定自2006年11月1日起实施。国家外汇管理局发布的《关于进一步改进贸易外汇收汇与结汇管理有关问题的通知》中规定，凡属正常合法经营的企业，可直接按规定办理贸易项下收汇和结汇。对于那些年度内贸易收汇与应收汇总额相差10％以上，或有违反外汇管理规定记录等情况的，列入“关注企业”名单，必须提交规定凭证后方可办理有关业务。

资金支出管理暂行规定 篇4

【发布日期】2001-04-25 【生效日期】2001-04-25 【失效日期】 【所属类别】地方法规 【文件来源】中国法院网

吉林省省级政府采购资金使用管理暂行规定

（2001年4月25日）

第一条 第一条 为加强政府采购资金的使用管理，节约财政支出，提高政府采购资金的使用效益，保证政府采购工作顺利进行，根据财政部《 政府采购管理暂行办法》和国家有关规定，制定本规定。

第二条 第二条 省委各部委、省政府各厅委、各直属机构、各所属事业单位，各人民团体，各民主党派，省人大常委会办公厅，省政协办公厅，省纪检委办公厅，省法院，省检察院（以下统称采购单位）使用财政性资金（包括预算内资金和预算外专户资金）、自筹资金购买当年公布的《政府采购目录》中规定的实行集中采购的项目适用本规定。

第三条 第三条 按照财政部《关于进一步加强地方政府采购管理工作的通知》要求，省级政府采购资金实行国库总预算会计集中支付。

第四条 第四条 政府采购资金划拨程序：

（一）年初已经批准的政府采购资金的划拨

属于预算内的政府采购资金，由国库处总预算会计直接支付供应商。属于预算外专户的政府采购资金，在采购活动实施之前，由政府采购办向采购单位下发《吉林省省级政府采购资金划拨通知单》（以下统称《通知单》），各采购单位于《通知单》下发5日内负责将自筹资金足额划拨到国库帐户。

（二）追加的采购项目和采购资金的划拨

预算执行中追加的采购项目和采购资金（包括预算内和预算外专户资金，下同），由国库处总预算会计在额度内直接支付供应商。

第五条 第五条 属于年初已经确定的政府采购资金，主管处不再下达资金指标，由国库处总预算会计按照政府采购的有关规定直接支付供应商。

第六条 第六条 政府采购资金结算程序：

（一）采购单位和采购执行机构应按标书或合同约定的时间、地点和方式组织专业人员对所购货物、服务或工程进行验收，据实填报《吉林省省级政府采购验收报告单》（以下统称《验收单》）；

（二）供应商供货完毕，由采购单位或集中采购执行机构填报《吉林省省级政府采购资金支付申请书》（以下统称《申请书》），连同《验收单》、质量验收报告和合同及合同约定的付款条件所要求的全部文件副本，向政府采购办的主管人员，根据合同等必要的结算手续，经审核无误后，填写《吉林省省级政府采购资金支付审核单》，按程序批准后，向国库总预算会计开出《吉林省省级政府采购资金专用拨款入帐通知单》（以下统称《拨款入帐通知单》），国库总预算会计根据《拨款入帐通知单》向供应商直接拨付政府采购资金。同时供应商应按标书或合同要求开具发票，发票由国库总预算会计转交采购单位，《验收单》、供应商《申请书》由政府采购办留存；

（三）采购项目验收合格，资金支付完成后，采购单位、采购单位主管部门和主管处根据《拨款入帐通知单》（视同财政拨款）进行帐务处理。帐务处理规定由省财政厅另行下发；

（四）采购资金如有结余，政府采购办填写《吉林省省级政府采购结余资金返还通知单》，区别以下情况分别处理：

1、采购资金全部由财政专项安排的，结余资金全部留归财政；

2、采购资金全部由采购单位自筹安排或采购资金由财政和采购单位共同安排的，结余资金全部退还采购单位。

第七条 第七条 政府采购过程中，由于不可预见性因素，导致预计的采购资金增加时，采购单位可同集中采购执行机构协商后报政府采购管理机关审批，同意后可调减政府采购项目。

第八条 第八条 政府采购管理机关应自觉接受监察和审计部门的监督检查。

第九条 第九条 凡以前发布的省级政府采购资金管理方面的规定与本规定相抵触的，以本规定为准。

第十条 第十条 各市、州、县（市）财政部门可根据本规定制定具体管理办法。

第十一条 第十一条 本规定由省财政厅负责解释。

第十二条 第十二条 本规定自发布之日起施行。

资金支出管理暂行规定 篇5

漳州市科技型中小企业技术创新资金（以下简称“创新资金”）是用于支持我市科技型中小企业（以下简称中小企业）技术创新项目的政府专项资金。为了提高创新资金的管理水平和使用效益，特制定本规定。

第一章 总 则

一、创新资金与国家、省科技型中小企业技术创新基金（资金）管理上相衔接，资金上予以配套。

二、创新资金是一种引导性资金，通过吸引企业、科技创业投资机构和金融机构对中小企业技术创新的投资，逐步建立起符合市场经济规律、支持中小企业技术创新的新型投资机制。

三、创新资金不以营利为目的，通过对中小企业技术创新项目的支持，增强其创新能力。

四、创新资金的使用和管理必须遵守国家的有关法律、行政法规和财务规章制度，遵循诚实申请、公正受理、科学管理、择优支持、公开透明、专款专用的原则。

五、创新资金的资金来源：市财政每年预算安排。每年安排500万元。

第二章 支持对象与方式

六、创新资金面向在漳州市辖区内注册的各类中小企业，其支持的项目需符合下列条件：

（一）符合国家产业、技术政策和省、市科技部门发布的项目指南、有较高的技术创新水平、较大的市场容量和较强的市场竞争力、有较好的潜在经济效益和社会效益、有望形成新兴产业的高新技术成果转化项目。

（二）无知识产权纠纷的项目。

（三）项目应具备一定的成熟性。

1．处于研发阶段的项目，应拥有已被专家认可的创新性较高的实用技术，有明确的技术路线和产品构想，并有明确的市场应用目标。

2．处于中试阶段的项目：应完成样品或样机，并有完整、合理的工艺路线以及有效的生产及市场经营计划；

3．处于规模化阶段的项目，应是成熟的高新技术产品并已小批量进入市场，具有较强的市场竞争力；或是成熟的高新技术，能够对传统产业进行较高水平的改造。

4．项目立项应履行的各项审批手续完整。

七、承担创新资金支持项目的企业应具备以下条件：

1．已在漳州市辖区内工商行政管理机关依法登记注册的各种所有制企业，具备独立企业法人资格，其中中外合资企业原则上中方股权需占51％以上。

2．主要从事高新技术产品的研制、开发、生产和服务业务，领导班子有较强的市场开拓能力、较高的经营管理水平及持续创新意识。非技术性的纯服务企业以及纯贸易性质的企业不予支持。

3．职工人数原则上不超过500人，其中具有大专以上学历的科技人员占职工总数的比例不低于30％。直接从事研究开发的科技人员应占职工总数的10％以上，企业每年用于高新技术产品研究开发的经费不低于销售额的5％。

4．已有主导产品并将逐步形成批量和已形成规模化生产的企业，有良好的经营业绩，资产负债率不超过70％，具有健全的财务管理制度。

八、创新资金优先支持的对象

1．技术水平高、持续创新能力强、管理科学、产品市场和效益前景好的企业。

2．能够带动地方经济发展的项目，特别是对我市支柱产业、重点产业发展有推动作用的项目。

3．拥有自主知识产权，具有带动性、渗透性强的关键技术、共性技术及导向性技术、高附加值的项目。

4．能够出口创汇或替代进口，能大量吸纳就业，节能降耗，有利于环境保护，经济效益和社会效益显著的项目。

5．有望形成新兴产业的高新技术成果转化的项目，特别是863计划、攻关计划、火炬计划等国家和省各类科技计划的商品化、产业化项目。

6．科研院所整体转制科技型企业产业化项目，产、学、研联合项目及海外留学人员携带具有产业化前景的高新技术项目。

7．利用高新技术特别是信息技术、生物技术对传统产业改造的项目。

8、在同等条件下，优先支持市直企业。

九、创新资金不支持低水平的重复建设、单纯的基本建设、技术引进和一般加工工业项目。

十、根据中小企业和项目的不同特点，创新资金分别以贷款贴息、无偿资助、等不同的方式给予支持：

（一）贷款贴息：对规模化阶段项目，原则上采取贴息方式支持其使用银行贷款，以扩大生产规模或对传统产业进行较高水平的改造。按贷款年利息给予不高于80％补贴，期限两年，贴息总额一般不超过50万元。申报的企业须同时具备以下条件：（1）职工人数不超过500人；（2）资产总额不高于5000万元；（3）年营业收入不超过5000万元；

（4）项目计划新增投资额一般在3000万元以下，资金来源基本确定，投资结构合理，项目执行期为二年以上、三年之内（执行期从项目申报之日起计）；

贴息总额可按贷款有效期内发生贷款（近期完成投资额加上计划新增投资额中的贷款部分）的实际利息计算。

（二）无偿资助：主要用于中小企业技术创新中产品研究、技术开发及中试阶段的必要补助、科研人员携带科技成果创办企业进行成果转化的补助。资助数额一般不超过50万元，且企业须有等额以上的自有配套资金。申报的企业须同时具备以下条件：（1）注册资本最低不少于30万元；（2）职工人数不超过300人；（3）资产总额不高于3000万元；（4）年营业收入不超过3000万元；

（5）申报的项目，目前尚未有销售或仅有少量销售。

（6）项目计划新增投资在1000万元以下，资金来源确定，投资结构合理。

凡列入国家、省科技型中小企业创新基金（资金）支持的项目，创新资金将视项目的创新水平、市场前景及执行情况，也可给予不高于国家或省科技型中小企业技术创新基金（资金）支持额度的70%配套。

第三章 组织机构及职能

十一、市科学技术行政部门是创新资金的主管部门，负责审议和发布创新资金年度支持重点和工作指南。审议创新资金运作中的重大事项，批准创新资金的年度工作计划，并会同市级财政部门审批创新资金支持项目，向市政府提交年度执行情况报告等。

十二、市财政部门是创新资金的监管部门，参与审议创新资金年度支持重点和工作指南，并根据创新资金年度工作计划，每年分两批将创新资金拨入市科技行政部门专用账户，同时对资金运作和使用情况进行监督、检查。

十三、在市科技行政部门内设立中小企业创新资金管理中心（以下简称管理中心）。管理中心在科技部门行政部门和财政行政部门指导下，具体负责创新资金的运作和管理工作。

十四、设立创新资金专家库，由具有一定权威的技术、经济、管理专家和企业家组成，在市科技行政部门的领导下负责研究创新资金年度优先支持领域和重点项目，指导创新资金年度支持重点和工作指南的制定，为创新资金管理中心提供技术咨询及评审。

第四章 项目申请、推荐与评审

十五、凡符合创新资金支持条件的项目，由企业按申请要求提供相应申请材料。凡县（市、区）的项目其申请材料须经项目推荐单位出具推荐意见，推荐单位为县（市、区）科技行政主管部门。其中申请贴息的企业，还需提供有关银行的承贷意见。

十六、项目推荐单位要对申请企业的申请资格、申请材料的准确性、真实性等进行认真审查，对符合申请条件和要求的项目，出具推荐意见。

十七、管理中心按有关标准要求，统一受理项目申请并负责程序性审查，送评审专家组进行评审。

十八、市创新资金积极引入竞争机制，推行创新资金项目招标制度。凡符合招标条件的，必须通过公开竞争方式择优确定项目承担单位。

十九、市创新资金实行专家评审制度。评审专家组由市科技行政部门从创新资金专家库中随机抽取的技术、经济、管理专家组成。评审专家组对申报项目的市场前景、技术创新性、技术可行性、风险性、效益性、申报企业的经营管理水平等进行客观评估、评审，并出具明确的评审意见。

二十、管理中心根据专家评审意见，提出创新资金年度支持的项目建议。必要时，科技部门和财政部门可对评估结果进行复审。项目建议经科技部门会同财政部门审定批准后，由市科技行政部门与企业签订合同，并据以办理相应手续。

二十一、市创新资金实行公告异议制度。市科技部门和财政部门每年分两批向社会发布创新资金支持的项目和企业名单，接受社会监督。第五章 经费管理与监督检查

二十二、创新资金的年度预算安排由财政部门确定。市科技行政部门根据财政部门的有关规定，报告创新资金的使用情况，并接受财政部门监督。

二十三、管理中心应按合同要求，及时足额将创新资金拨至有关项目承担单位。创新资金不得用于金融性融资、股票、期货、房地产、赞助、捐赠等支出，更不得任意挪用。

二

十四、管理中心用于创新资金项目的评审、评估、招标和日常管理工作的费用，实行预决算管理，报财政部门审批后从创新资金中列支。

二十五、项目承担单位每年应向管理中心报告项目年度执行情况；管理中心应向科技部门和财政部门报送年度项目执行情况。

二十六、因客观原因，项目承担单位需对项目的目标、进度、经费进行调整或撤销时，应提出书面申请，经管理中心审核，报科技部门和财政部门审批后，方可执行，已签合同的项目经管理中心批准撤销或中止，承担单位应进行财务清算，并将剩余支持资金如数上交管理中心。

二十七、对在项目申报中采取欺骗等不正当手段获取或挪用创新资金的，或者在项目执行中严重违反有关规定或合同约定的企业，将取消或者停止对其资助，并追回已拨付的资金。

二

十八、管理中心工作人员及项目推荐单位等有关人员在项目申报、受理、评审、管理中弄虚作假、以权谋私的，或者由于玩忽职守而造成创新资金流失或其他损失的，由有关主管机关或者所在单位给予行政处分。构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。第六章 附 则

二十九、根据本暂行规定，由管理中心提出有关项目管理、经费管理的实施细则，报科技部门和财政部门批准后实施。

三

资金支出管理暂行规定 篇6

项目资金管理暂行规定》的通知

为落实科学发展观，提高粮食综合生产能力，保障国家粮食安全，促进全省土地开发复垦整理工作，管好用好土地开发复垦整理专项资金，根据《中华人民共和国土地管理法》、《江西省人民政府关于进一步加强我省国有土地管理工作的意见》(赣府发[2004]13号)等法律法规，结合我省实际，我们制定了《江西省土地开发整理复垦项目资金管理暂行规定》，现印发给你们，请认真执行。执行中有何情况，请及时反馈省财政厅和省国土资源厅。

江西省土地开发整理复垦项目资金管理暂行规定

第一条 为落实科学发展观，提高粮食综合生产能力，保障国家粮食生产安全，促进我省土地开发复垦整理工作，管好用好土地开发复垦整理专项资金，提高资金使用效益，根据国家有关法规制度，结合我省实际，制定本规定。

第二条 本规定适用于我省国家投资和省级投资的土地开发整理复垦项目(以下简称“项目”)。

第三条 土地开发整理项目所在地财政部门具体负责土地开发整理项目专项资金拨付、使用监督和管理工作。

第四条 国家投资项目是指国家使用新增建设用地土地有偿使用费上缴中央部分安排的土地开发整理复垦项目。项目申报单位组织项目可行性研究、规划设计和投资概(预)编制，按规定程序报经省国土资源厅和财政厅审核后，上报国土资源部和财政部审批。

第五条 省级投资项目是指使用新增建设用地土地有偿使用费上缴省级财政部分、耕地开垦费和土地出让金用于农业土地开发的资金安排土地开发整理复垦项目。项目申报单位组织项目可行性研究、规划设计和投资概(预)算编制，按规定程序报省国土资源厅和省财政厅审批。

第六条 国家和省级投资项目投资概(预)算编制，均按照财政部和国土资源部制定的《土地开发整理项目预算定额标准》(财建(2005)169号)执行。

第七条 项目实施过程中，由于地震、洪涝等不可预见客观因素造成的投资不足，由项目承担单位提出项目投资追加申请。按规定程序，县(市、区)级土地整理中心承担的项目报项目所在地县(市、区)财政部门和国土资源部门审核批准，并由项目所在地县(市、区)财政部门从留成的新增建设用地土地有偿使用费、耕地开垦费和土地出让金用于农业开发的资金中安排资金；省级、设区市级土地整理中心承担的项目，分别报省级、设区市级财政部门和国土资源部门审核批准，由省级或设区市级财政从上述资金中安排，以确保项目的顺利实施。

第八条 国家投资项目预算由财政部下达到省财政厅，再由省财政厅逐级下达到项目承担单位所在地同级财政部门；省级投资项目预算由省财政厅逐级下达到项目承担单位所在地财政部门。

项目承担单位动用不可预见费，要报经项目所在地财政部门审核批准。

第九条 项目承担单位收到项目预算批准文件后，按实施方案，分阶段向项目所在地同级财政部门申请项目资金拨款。首期拨款不高于项目总预算的20%。此后，根据项目施工进度，国土资源部门和财政部门对前一阶段工程完成情况和资金使用情况核查签证后，由项目承担单位向财政部门申请项目下一阶段资金。财政部门自收到申请后7个工作日内完成审核，并将项目资金拨付到项目承担单位。

第十条 为便于财政部门和国土资源部门审核项目资金的拨付，项目承担单位应根据需要及时向同级财政部门和国土资源部门提供项目投资概(预)算、施工图预算、工程招投标文件、施工与劳动合同、设备材料采购合同及费用支出清单、经总监理工程师签字的工程量清单和设备、材料清单等。

第十一条 土地开发整理项目资金严格按照“专户、专账、专用”的要求，实行单独设帐，分项核算，专款专用，任何部门、单位和个人不得置换、截留、挤占和挪用，不得用于平衡财政预算。

第十二条 项目概(预)算一经批准下达，任何部门、单位和个人不得随意调整，如有特殊情况确需调整的，应按规定程序报省国土资源厅和省财政厅或原批准机关批准。

第十三条 项目承担单位支付项目前期工作经费及工程款时，要以批准的项目投资概(预)算、工程招投标文本、施工与劳务合同、设备材料采购合同及相关材料为依据。施工企业应提供费用支出清单、监理工程师签字的工程量清单，设备、材料供应商应提供设备、材料清单。

大宗设备和材料要实行政府集中采购。

第十四条 项目承担单位按照批准的项目概(预)算和施工图预算，严格开支标准和开支范围，不得列支与项目无关的任何费用。

第十五条 项目完工后，项目所在地财政部门委托有资质的社会中介机构对项目进行审计，并对审计结果进行批复。审计费用列投资成本，在国家规定的收费标准范围内据实列支。

第十六条 为确保项目工程质量，应预留工程施工费的10%作为工程尾款，经省国土资源厅、财政厅、农业厅组织的项目竣工小组进行验收、财政部门进行的竣工决算审核、工程质量保证到期后再予以拨付。

第十七条 项目承担单位的同级财政部门和国土资源部门要参与项目招投标等工作，监督招投标活动，规范招投标文本、施工合同、设备材料采购合同等。

第十八条 建立土地开发整理项目资金使用情况季报制度。项目承担单位按季向项目所在地财政部门和国土资源部门报送项目工程进度及资金使用情况表；项目所在地财政部门和国土资源部门要按季分别向省财政厅省国土资源厅报送项目工程进度及资金使用情况表(表式另外)。

第十九条 省财政厅会同省国土资源厅定期或不定期对项目的建设进度、工程质量、预算执行、资金使用与管理等情况进行专项监督检查，发现问题及时责令纠正。

第二十条 违反项目专项资金使用规定的，责令限期整改，并予以通报批评。情节严重，触犯法律的，移送司法机关处理。

第二十一条 本规定自2006年1月1日起执行。

资金支出管理暂行规定 篇7

(一) 政府财力和财政收入不协调

财政支出逐年增高, 财政收入增长缓慢, 没有足够财力支配, 矛盾突出。在全国政协十一届四次会议上, 全国政协教科问卫体委员会副主任张大宁发言指出, 长期以来, 中国的社会事业落后与经济建设, 形成了“一条腿长, 一条腿短”的不协调现象, 主要原因就在于财政收入缓慢, 不能满足政府财力支出。

(二) 财政资金支出范围不明确

财政供给范围混乱、不合理, 致使财政资金使用率低下, 成本增大, 不能充分发挥其作用。例如:省财政厅根据县、乡财政体制改革提出了意见。意见指出, 为了加强社会的管理, 提供公共服务, 促进社会事业更快发展。乡镇政府的财政范围主要包括乡镇供给的人员经费、供给单位正常运转经费以及乡镇社会事业发展。

(三) 预算执行约束力不强, 造成浪费

由于事前调研不充分, 预算编制缺乏科学性、合理性, 造成预算执行时发现不切实际, 不得不调整, 甚至需多次调整, 浪费现象极其严重, 资金的有效使用率降低, 收支不平衡矛盾突显。按照规定, 财政预算资金是要经过“准备, 一上, 一下, 二上, 二下”五个阶段后形成具有法律效力的文件, 且一经下达未经审批不允行进行调整, 但在我国, 各级政府的财政资金管理仍存在只要领导一句话, 一个批条, 一个暗示, 几十万或者几百万甚至几千万就被划出去了, 长官性质支出行为在各地区、各部门甚至中央层出不穷。

(四) 较大的政府债务

各级地方政府债务的存在直接影响了财政的运作, 财政的调度、收支、预算不仅难度加大, 而且增加了财政风险。我国审计部审计长刘家义在十二届全国人大常委会第十五次会上作出了2014年中央预算执行和其他财政支出情况报告会上指出, 2013年全国地方仍然处于偿还债务中, 需在2015年偿还的有1.87万亿人民币, 并重点抽查的9个省级市级和县级, 2014年需偿还的债务比2013年增长47%, 这些数据更进一步的体现了我国的较大债务。

二、造成矛盾的主要因素

(一) 财政中, 财权和事权混乱模糊

各级政府间的财权、事权划分不清, 财权集中向上, 事权分散基层, 导致基层在保工资和保运作方面没有全面保障, 分税返还率低下, 返还收入逐年下降。例如:中国在1994年所进行的分税制改革并不彻底, 从表面上看似乎实现了“分税制”, 但实际上没有实现财政的真正“再集权”。改革后, 中央财政比重一路飙升, 从1994年到2008年比重达50%以上, 中央支出则在31%左右, 以改革前相比没有太大的变化。2004年中央财政支出稍微有些下滑, 到2008年已经下降到20%左右, 而相应的地方财政支出达到了80%左右。这些现象从表现上来说实行分税制后收入大于支出, 但地方的财政收入少, 支出多, 就造成了财权、事权的不对称, 财权、事权模糊不清, 导致地方财政收入在运作方面没有全面保障。

(二) 经济模式少, 财力支柱缺乏

以外经贸发展模式为主的部分城市, 为了深化改革, 突破经济发展的瓶颈, 将其主要的财政收入用于扶持外向型经贸的运作, 但因国内国际经济发展萎缩, 世界范围内市场不景气, 财政投入并没有达到预期效果增长财政收入;而其他外经贸模式的城市, 也因物价上涨, 经济发展受限导致各级地方政府、事业单位的公共支出和人员支出不断上升, 财政收入与支出之间的不平衡日益扩大, 矛盾不断加剧, 运行陷入困境。

(三) 接受性企业剥离现象严重, 增加财政支出负担

目前中国受经济发展制约, 一些地方接受性企业的剥离现象严重, 为了缓解企业压力, 避免大批员工下岗流入社会引起不安定影响, 国家或地方财政都会给这些企业一定的资金缓助, 但是仍然难以满足企业对资金的需求。尤其是那些大型企业, 给财政支出造成了巨大的压力。

(四) 行政机构设置不合理, 人员管理职能不明确, 财政负担加重

依照财政管理制度, 要求下级服从上级, 并设置合适的财政机构, 但目前状况是:机构设置重叠、臃肿, 职能弱化, 人员素质不高, 错位的现象大量存在, 该管的不去管, 不该管的肆意插手, 或者重叠管理, 或者都不管。加之, 行政机构中有许多人员都是关系户, 通过一定关系走非公开招聘的渠道进入, 素质不高, 技术、管理水平较低, 各职能部门的人员工作懒散, 职责不明, 办事效率不高, 事项咨询含糊不清。在经济增涨缓慢的条件下, 保机构运作和保人员也成为一项沉重的财政负担。

(五) 预算管理不完善, 编制不细化

在结构合理单位, 人员经费和公用经费方面的预算管理各方面仍然存在漏洞, 经常是编制前缺乏足够的调研, 对上期预算执行结果没有进行科学分析和研究, 加之外部环境各项因素的影响, 预算编制变得经验化、不准确、不细化, 执行后偏差较大。另外, 虽然法律法规中对财政支出有一定要求, 能够保证机关事业单位的基本支出, 但是也在一定程度上直接忽略了财政所拥有的监督管理的职能, 监督管理不到位, 财政支出的分配不合理, 不能优化使用造成了不利影响。

(六) 财政监督不到位, 管理不严格

在财政支出管理上, 表现为财政监督不到位, 出现较大问题时才进行检查, 缺乏日常抽检, 重视事后检查, 忽视事前预防与事中抽查。即使检查时主要集中在某一项目的检查, 以点概面忽略全方位财政支出监管, 缺乏完善的财政管理措施。加之财政部门因为事务繁忙, 人手较少, 监督力量自然薄弱, 不能及时、准确掌握财政资金使用情况, 导致浪费和违纪支出现象不断增加, 财政资金有效使用率降低。

三、提高财政资金使用率对策

(一) 明确政府、财政、市场各自职能

财政所给予的财力要与政府所能掌握的财力相协调。把政府应承担的事务转变为财政承担;市场调节的事务就由市场资源来负责, 两者要主体分明。另外, 财政所供给的范围一定要与市场发展范围相协调。比如, 为了维护市场发展的有效和公平性, 只要市场能供给的资源范围, 政府不应插手过问;凡是市场处理不恰当或者解决不了的问题, 政府应该积极承担, 并提供财力。

(二) 降低运行成本, 控制一般性支出

在一般性支出的问题上, 政府一定要做到严格控制, 坚持以勤俭为主, 制定一套带有一定浮度空间支出标准, 让各行政事业单位在规定范围内因地制宜的控制运行成本, 并对在同等条件下节约财政支出又实现社会职能和效益的单位给予一定的奖励。同时对公益性事业要予积极支持, 鼓励经营性质的事业单位发展。

(三) 调整结构、深化改革为财政减负

对机构进行深化改革, 再次进行机构调整, 通过制度一定优惠政策鼓励富裕人员走创新就业之路。但, 随着各项社会事业的发展, 一些单位普遍指出人员不足, 针对这一点, 采取措施建立完善的公开招聘机制、激励机制、约束机制, 使每一位有专业管理水准且愿献身行政事业事务的人都有机会参与公平竞争, 并能利用其所长提高整个行政事业单位的管理效率和办事效率。

(四) 完善国有资产管理措施, 增强使用效率

对国有资源进行合理的安排和配置, 建立资产与预算相结合的管理机制, 首先, 对全市的范围进行清晰排查, 将政府手里所有的资源进行合理分配, 提高使用率。其次, 在资产处理方面要严格履行相应的法律法规, 防止造成资产浪费, 最后, 对资产管理实行严格的经营性管理, 提高资产使用率。

(五) 完善预算机制, 加强预算管理

加强预算管理, 增加预算的细化性和准确性, 建立完善的预算机制并严格遵守执行。并且要严密追加预算过程, 政府部门要以大局为主, 密切配合, 协调一致, 建立公平透明、稳固高效的财政管理体制, 统筹安排内外资金, 妥善解决聚财的有限性和用材无限性的矛盾。

加强对财政预算监督的法制管理, 一方面要发挥出社会主义市场经济的调节作用, 另一方面要以法制手段来对财政预算加强监督和管理, 及时发现及纠正预算过程中存在的事物, 以国家公共财政预算为基本准则, 以合理建设法制国家为首要目的, 合理完善和充实以及科学的财政监督系统的法律体系作为坚强后盾, 进一步实现政府财政资金使用的高效率。

(六) 加强政府财政制度改革, 提高资金使用率

对政府财政机构进行严格管理, 大力调整和优化财政支出结构, 合理安排各项资金支出比例, 强化以优化财政支出结构进一步满足财政资金的供给范围。解决财政的供养人口以及事业单位包揽过多、负担过重的问题等。

(七) 完善财政绩效考核机制

建立财政支出绩效评价机构, 完善绩效评价机制, 实施绩效工资制度。首先, 制定制度化、规范化的绩效评价规范;其次, 扩大绩效评价范围;再次, 完善绩效评价信息建设;最后, 建立绩效考核和激励制度。通过对财政资金运行情况进行有效的绩效分析, 并把分析结果作为次年预算安排的参考依据, 从资金期初使用上予以规范。

(八) 加大财政监督力度, 进一步完善财政监督机制

加大财政监督力度, 推动合法的理财发展脚步, 主动实行自查并积极接受上级检查, 逐步完善内、外监督制度。加大与预算部门的交流, 以高效的工作机制实现财政发展。同时, 要加快财政信息化系统完善, 充分利用现代电子信息技术, 实现财政资金的高效运转性。

财政法制的监督工作必须要以完善财政管理工作为中心点, 把管理和规范财政分配做为基础, 加大财政监督的力度, 主要包括:

1. 收支并重。

由于受环境、经济条件的影响, 以前的财政监督大多把收入作为主要监管对象, 认为监督、检查可以增加财政收入;但是财政支出的方向以及资金使用效率的高低不仅对财政职能的发挥有着重要的影响, 而且关系到社会各项事业的发展情况, 因此财政监督工作必须要做到收支并重。

2. 对全过程进行监督。

随着经济市场的不断发展各级政府对财政监管各方面进行改进, 但方法仍然比较传统落后, 且监督领域也比较小, 无法实现有效监督目标。所以, 必须实行全面的监督机制, 即从预算起, 收入解缴、征管、入库等等各个方面都设置监管环节, 并采取不定时的实地抽查, 发现存在的问题, 并及时解决。

3. 有微观监督转为宏观监督。

随着市场经济体制的不断改革以及政府职能的不断改变, 国家在经济管理上把宏观调控作为发展的首要方法, 这就要求在客观上财政监督必须要把以前的重视微观监督方法转变为宏观监督上来, 充分发挥出财政其相应的作用, 加大对整个财政经济的监督, 来发现经济中的问题和不足之处, 并及时解决, 促进国民经济的快速发展。

(九) 对债务实行政府性管理, 提高财政资金使用率

对债务实行政府性管理, 以规范融资、高效运行、控制风险为目的, 深化管理和降低财政风险。首先, 在政府债务风险方面建立预警机制: (1) 对举债原则、范围、债务资金的使用和监督, 严格规范举债行为; (2) 对债务进行定期分类和对其动态进行分析, 建立动态监测机制;其次, 对债务实行统一管理。根据经济发展趋势、财政收支总额、政府债务总额的多少来分类, 设置一定的额度指标, 确定相应的还债能力以及财政相适应的政府举债范围。再次, 合理安排债务赔偿金, 为偿还债务提供保障。具体包括: (1) 在项目建设上实行应平衡制度, 对建设项目实行土地资产以及其他资产平衡建设资金, 保证资金来源可靠。 (2) 以项目收益归集制度为基础, 坚持以收入为最大, 支出为最少的原则, 把政府收益项目归集到产债户中, 以此作为资金的收入来源。 (3) 建立充分的后备金机制。用来防范和化解政府的性债务风险, 严格管理政府的偿债资金, 加强政府承受债务能力, 促进财政平稳运行;最后, 完善政府融资平台设施, 提高平台的各项能力。 (1) 努力拓宽融资渠道, 在金融部门实行相对宽松的政策时, 放低政府性项目融资, 拓宽项目融资渠道, 降低举债成本。 (2) 寻求宽广的发展空间, 促进项目建设的顺利进行。适度的寻求民间资金的帮助, 利用民间优势寻求长期的合作和可发展的空间领域。另外, 在选择方面也有所要求, 尽量选择中长期贷款, 以缓解财政集中性偿还的压力。确保贷款能够做到及时还本付息, 解决偿还问题。

四、总结

社会的发展离不开资金的支持, 财政资金是社会得以持续发展的基础。加强财政资金支出管理有助于更好的分配资金的使用率, 对提高社会的竞争力以及社会经济和社会效益都有重要的作用。政府以及各机关事业单位, 要肩负起财政监督的权利, 建立合理、有效的控制制度, 强化监督意识, 依法办事, 并想出合理的对策及建议应用到现实工作中去, 发挥出财政资金的最大使用效率, 以促进地方城市的快速发展。

参考文献

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[2]曹荣庆.论财政支出的项目管理及其改革[J].中国行政管理, 2002 (06) .

[3]陈燕.适应公共财政需要重构财政支出体系[J].辽宁财专学报, 2002 (03) .