内部财务部管理制度

内部财务部管理制度

内部财务部管理制度 篇1

目的：为了提高工作效率和质量，更好的完成部门的工作。特制定本管理条例

适用范围：本部门全体员工

内容：

3.1部长

3.1.1每月28日前制定出本部门的下月工作计划，报送综合管理部；

3.1.2每月5日前写出上月的工作总结；

3.1.3每月14日前完成成本计算单的填制；

3.1.4每月15日审核财务报表；

3.1.5每日定时组织召开部门晚会并做好会议记录；

3.1.6月底完成费用归集使用情况报告

3.1.7严格执行公司下达的各项规章制度及工作流程 ；

3.1.8按值日表打扫卫生，保持办公室整洁。

3.2会计

3.2.1及时准确录入记账凭证，对费用按使用部门进行核算；

3.2.2每月15日前完成国地税报表填制，并进行网上申报，并查询申报结果，发现问题及时解；

3.2.3每月15日完成财务报表的编制，经部长审核报综合管理部；

3.2.4每月15日前将报税资料交给报税员进行税务申报；

3.2.5每月15日前确认应交税费的扣款情况；

3.2.6每月25日开始收集整理进项发票，30前完成进项发票认证；

3.2.7按计划内容按时完成工作；

3.2.8严格执行公司下达的各项规章制度及工作流程；

3.2.9按值日表打扫卫生，保持办公室整洁；

3.3材料会计兼报税员

3.3.1及时准确的录入出入库单，对费用按使用部门进行核算；

3.3.2每月3日前完成抄税工作并及时打印出抄税资料；

3.3.3每月8日前完成个人所得税报表填制工作；

3.3.4每月15日前向财务会计索取报税资料，完成税务局报税工作；

3.3.5每月18日前完成销售发票填开工作；

3.3.6每月20日前完成购买增值税专用发票；

3.3.7每季度对库房进行一次物资清点，并上报盘点表；

3.3.8按计划内容按时完成工作；严格执行公司下达的各项规章制度及工作流程；

3.3.9按值日表打扫卫生，保持办公室整洁。

3.4出纳员

3.3.1及时准确的填制现金银行票据和费用报销单；

3.3.2每日核对现金日记账和银行存款日记账，做到账实相符；

3.3.3每月15日前完成住房公积金缴存业务及报表打印；

3.3.4每月25日前完成工资表发放明细填制及发放工作；

3.3.5每月收到银行对账单及时进行银行存款对账；

3.3.6对于公司内部网络维护事宜必须及时处理

3.3.7严格执行公司下达的各项规章制度及工作流程；

内部财务部管理制度 篇2

(一) 成本控制理念不足, 缺乏良好的内部控制环境

(1) 建设单位重视要项目、跑投资、申请财政拨款, 一旦项目可行性研究报告得到批准, 即临时组建项目管理团队, 导致项目管理组织机构不健全, 对建设项目审批管理程序不了解, 在建设项目管理过程中盲目决策, 缺乏成本控制意识。

(2) 缺乏对基本建设财务管理的认识, 认为财务人员只要做好记账、报账工作就行, 忽视财务管理在基本建设全过程中的作用, 在项目建设各环节的成本控制关键时期, 缺少财务方面的专业意见。

(3) 建设单位对基本建设财务管理制度了解较少, 缺乏可借鉴的基本建设财务管理制度和内部控制制度。

(4) 监督检查不到位, 不能及时发现成本控制过程中出现的问题, 一旦发生成本失控, 损失难以弥补。

(二) 成本控制责任不明, 缺乏有效的内部控制措施

(1) 建设单位临时组建的项目管理团队, 人员少, 结构简单, 往往一人兼任多项工作, 存在着资产购置、记录、保管一人负责, 工程进度款一人审批, 缺少监督机制等问题。

(2) 建设单位项目管理人员对成本控制的责任认识不足, 只重视工程质量、进度、安全管理等, 不重视成本控制工作, 导致招投标、签订合同、工程进度款审核等环节, 没有采取有效措施控制成本, 缺少审批程序, 盲目决策。

(三) 专业化管理水平低, 内部控制措施流于形式

部分建设单位的基本建设财务由行政事业单位财务人员兼任, 对基本建设财务管理知识了解较少, 不能正确设立基建帐套, 会计科目设置不规范, 且部分会计人员责任心不强, 缺少成本控制意识, 管理水平低, 对内部控制措施审核不严, 导致成本失控, 超概算现象严重。

(四) 缺乏沟通协调机制, 内部控制目标难以实现

财务信息的实效性差、信息收集不及时全面, 财务人员与工程管理人员缺少沟通, 不了解工程实际进度和成本控制过程中产生的问题, 无法及时有效的解决。此外, 建设单位与设计、监理、施工单位等信息沟通反馈不及时、沟通渠道不顺畅、沟通方法不得当, 存在强制性管理, 导致施工单位成本控制均为被动接受, 缺少主动预防意识。

二、基本建设财务管理中内部控制问题的建议

基本建设项目具有建设规模大、建设周期长、资金投入多、参建单位多、涉及人员广、技术工艺复杂等特点, 给工程项目管理带来较大难度。因此, 建设单位应按照国家相关法律法规规定, 结合项目自身实际情况, 加强工程项目的内部控制工作, 建立规范的决策程序和责任制度, 从项目筹建至竣工决算的整个项目管理过程中, 加强工程项目概预算管理、质量管理等全过程多环节的成本控制, 防范决策失误, 提高资金使用效益, 避免投资超概算, 实现成本控制目标。

(一) 强化成本控制理念, 创造良好的内部控制环境

1. 建立健全内部控制组织架构

根据项目投资方批复的总投资概算, 确定成本控制总目标, 结合项目建设情况, 建立建设单位领导层决策、建设项目法人组织实施、建设项目管理人员具体落实、各参建单位通力配合的内部控制体系。由建设项目法人作为建设单位工程项目的总负责人, 对外协调处理与勘察、设计、监理、施工等各个参建单位的关系, 保证工程成本控制工作的有效实施;对内建立决策、领导、执行的内部控制体系, 形成科学决策、良性运行的机制和执行力。

2. 建立全过程动态的的财务管理内部控制体系

改变传统的报账、记账、算账的简单、事后会计核算的基建财务管理模式, 建立事前预测、事中控制、事后监督的全过程动态基建财务管理模式, 提高财务管理水平, 为领导决策提供重要财务信息和科学依据。首先, 在可行性研究阶段, 财务人员应参与市场研究和可行性分析, 提供财务经济分析, 编制财务指标, 评估项目建成后的经济效益, 对可行性研究报告中的财务分析和预测结论的可靠性发表意见。其次, 在预算编制阶段, 财务人员应参与对编制的预算进行审核, 重点审查编制依据、项目内容等是否真实、完整、准确, 是否按照概算内容建设, 有无超标准、超规模建设项目。同时将编制的预算与概算进行比对, 审核有无超概算现象。第三, 在合同签订环节, 财务人员应参与合同谈判, 审核合同价款和支付条款的合理性, 避免产生违约风险。第四, 在工程进度款支付环节, 财务人员应按照工程进度和合同约定执行, 不得随意提前支付;严格审核有关部门提交的价款支付申请资料, 对审批人的批准意见进行审查和复核, 经复核无误后方可办理支付手续。第五, 在竣工结算环节, 财务人员应在竣工决算前, 组织各部门人员对财产物资进行清理, 编制财产物资清单。同时加强对剩余物资的管理, 对需要处置的资产, 明确处置权限和审批程序, 并将处置收入及时入账, 做好资产移交工作。

3. 加强制度建设, 建立健全内部控制制度

规章制度是基建财务管理工作的重要依据, 是保证建设资金安全有效运行的重要保证。建立健全内部控制制度是基建财务管理有章可循的一项长期性、基础性的工作。建设单位应依据工程建设规范, 结合本单位实际情况, 制定切实可行的基建财务管理办法和内部控制程序, 促进基建财务管理制度化、规范化、科学化。

在笔者参与的政府投资的某大型公益性建设项目财务管理工作期间, 制定并完善的财务管理制度达十余项。为加强对工程投资完成情况的控制, 及时、准确掌握资金使用情况, 保证工程款按照完成的形象进度拨付, 制定了工程价款审批管理办法;为规范费用管理, 做到管理费开支有标准、有预算、有授权, 制定了管理费管理办法;为妥善管理项目购置的材料及固定资产, 明确固定资产的购置、使用、管理等职责权限, 为竣工资产清理奠定基础, 制定了固定资产管理办法;为规范财务授权审批标准, 严肃财务审批行为, 促进项目廉政建设, 制定了财务开支审批标准及流程;为正确归集总投资和建设成本, 满足编制工程竣工财务决算和交付使用资产情况的需要, 编制了工程概预结算项目对比表等。一系列制度、表格、审批流程等财务管理制度的建立和实施, 为工程项目内部控制提供了科学、可控、有序的制度保障。

4. 加强内部控制的监督和检查

判断基本建设财务管理的职能是否得到了有效的发挥, 不仅需要完善的内部控制制度, 更重要的是监督检查制度的落实、执行。因此, 建设单位应充分发挥内部监察部门的作用, 加强监督和检查, 真正确保内部控制制度的有效实施。可以委托造价咨询公司、会计师事务所等社会中介机构, 定期或不定期对工程项目进行阶段性结算和审计, 出具结算报告和审计报告。对过程中发现的问题及时纠正、整改, 做到内部控制系统的健康有效运行。

(二) 明确成本控制责任, 制定科学的内部控制措施

1. 建立不相容职务分离控制措施, 避免舞弊和差错现象

建设单位在进行成本控制过程中, 应确保办理业务的不相容岗位相互分离、制约和监督, 例如, 在工程价款的审批业务中, 工程价款的审查和价款支付岗位相分离, 以保证工程进度真实准确;在工程价款支付业务中, 出纳和会计岗位相分离, 以保证资金安全;在资产管理业务中, 资产的记录与保管岗位相分离, 以保证资产安全完整。

2. 建立授权审批控制措施, 避免越级和违规现象

在办理工程进度款审核业务中, 建设单位可以聘请全过程造价咨询机构, 实施全过程跟踪控制, 提供专业复核意见, 同时建设单位专业工程师、项目法人、领导层、财务人员依据各自授权审批权限进行审核, 确保工程款按进度支付。

(三) 提高专业化管理水平, 有效执行内部控制措施

1. 加强责任意识, 遵守财经纪律

基本建设项目投入多, 资金流量大, 一笔工程款的支付往往涉及百万千万甚至上亿元的资金支付, 因此, 财务人员要牢固树立责任意识、自律意识和法律意识, 一丝不苟、严肃认真的完成审核支付工作, 自觉抵制各种违反财经纪律的行为, 确保资金安全和人员的清正廉洁。

2. 加强业务学习, 掌握专业知识

基本建设项目工序复杂, 涉及专业广, 成本核算难度大, 这就要求财务人员不断加强业务学习, 掌握一定的基建专业知识。了解基本建设程序和内部控制关键点, 了解预算编制依据和清单规范, 了解招投标程序和合同管理知识, 掌握基本建设财务管理的各项政策法规和会计制度, 提高财务管理的专业化水平。

3. 加强基础工作, 建立规范的会计运行体系

基本建设单位应严格按照会计制度规定, 设置独立的基建账簿, 对基建项目单独核算。在设置会计科目时, 应按照建设项目概算批复内容建立会计科目, 分类核算, 做到会计科目设置规范合理, 成本支出真实完整, 概算执行情况时时监控。此外, 实行会计机构、会计人员集中统一管理, 实行资金集中管理, 加大银行集中支付和财政直接支付比例, 减少现金支付, 堵塞漏洞。完善会计事项操作规程, 资金审批由建设单位财务机构统一监管, 保证资金安全;同时, 建设单位定期委托会计师事务所等中介机构, 进行过程审计, 及时发现问题, 采取纠正措施。

4. 加强财务管理, 发挥专业水平

项目建设阶段是发挥财务管理水平的重要阶段, 在这一阶段, 财务人员应重点做好以下财务管理工作:积极与工程管理人员沟通, 及时准确编制用款计划;筹集建设资金;严格工程价款授权审批和支付程序, 保证支付凭证合法合规, 手续完整;积极参与招投标和合同谈判审核工作, 真正发挥财务的管理和决策职能。

(四) 建立沟通协调机制, 实现内部控制目标

基本建设项目管理过程中的各类成本控制信息, 只有在各管理层级之间进行有效沟通和充分利用, 才能发挥信息的有效性, 达到成本控制目的。一方面, 建设单位项目管理部门应将内部控制相关信息在各管理层级、业务部门之间进行内部传递, 建立包括财务信息在内的信息传递系统, 保证信息传递通畅及时。制定内部报告流程, 充分利用信息技术, 强化内部信息集成和共享, 将内部报告纳入单位统一信息平台, 构建科学的内部报告网络体系, 对内部报告反映出的问题, 及时解决。另一方面, 由于建设项目参建单位多, 成本控制环节复杂, 为避免设计单位片面重视工程质量, 忽视工程成本, 施工单位从自身利益出发, 对成本控制措施态度消极等现象, 建设单位应建立良好的外部沟通渠道, 加强与外部投资者、设计单位、监理单位、施工单位、社会中介机构等有关方面的沟通和反馈, 使建设单位的成本控制政策措施真正落实到位, 实现成本控制目标。

三、总结

随着政府投资建设工程项目在国家经济中发挥越来越重要的作用, 建设工程项目的财务管理对于实现其预期目的影响显著。政府投资建设工程项目的财务管理改进是一个具体的系统性工程。笔者受限于从业经验与本文规范性研究的性质, 对于改善建议在不同情况下的具体实施方案还需要进行更加深入的研究, 这也是笔者未来的研究方向。

参考文献

[1] .何成旗, 马卫周.工程项目成本控制[M].中国建筑工业出版社.2013.

[2] .李明安, 邓铁军, 杨卫东.工程项目管理理论与实务[M].湖南大学出版社.2012.

[3] .贺云龙, 刘建英, 邓英, 张鼎祖.工程项目成本管理学[M].人民交通出版社.2012.

[4] .黄志玉, 张长友.建设工程项目管理[M].中国电力出版社.2012.

[5] .李书锋, 李孟青, 刘璐琳.企业内部控制配套指引操作指南[M].中国市场出版社.2010.

论高校内部财务管理制度建设 篇3

关键词：高校财务管理制度体系

一切经济活动都要有可遵循的依据作为实施前提，高校财务制度就是高效财务管理的这个前提。但是从近年来高校的贪污腐败现象可以看出，很多高校并没有建立起相关的、具体的、可实施的财务制度。随着教育的改革，部分高校的内部财务管理制度已经在不断的建设并完善，但是其并没有对经费的使用设定明确的量化指标，大大影响了和谐校园的建设和发展。

1 加强高校内部财务管理制度建设的意义

1.1 有助于提高经费利用率 众多高校面临一个非常重要的财务问题就是如何提高经费的利用率，如何把有限的经费用在刀刃上，如何解决资金的浪费，如何让有限的经费发挥无限的作用。具体的高校内部财务管理制度就可以解决这一普遍难题，其通过源头分析、过程控制、数据处理等，并运用合理、易操作的财务管理办法可以有效提高经费的利用率，缓解高校资金紧张的局面，为高校的建设提供保障。

1.2 有助于促进和谐校园建设 高校内部财务管理制度主要是优化高校经费运作结构，保障经费发挥作用，促进高校发展建设的一种管理手段。高校的所有教职工都要参与财务管理制度的实施和运行，财务各项工作及问题都有法可依、有章可循，财务信息的透明度得到了提高。同时，也要求教职工要提高自我约束意识，保证财务日常工作有效运作，为和谐校园的文化建设共同努力。

2 高校内部财务管理制度存在的问题

2.1 难以适应高校的快速发展 在过去的教育发展中，高校一直从内部控制的角度来制定相关的财务管理制度，其主要是保证国有资产的安全，以及避免资金的浪费。相对来说，其更关注预算内经费的会计控制，对于预算外经费的管理缺少有针对性的管理制度，尤其是对高校自发的创收性经费及其它的科研项目经费等缺少相应的管理方法和措施。随着高校经费来源的日益多元化，预算外经费的日益增加，高校财务管理制度的不完善现实表现的越来越明显。这种管理的不完善导致的严重后果是高校内部财务管理中的收支失衡及收支所带来的利益相关者的资源分配不均。因此，会降低教职工的工作积极性和主动性，并制约高校的可持续发展。

2.2 部门间缺少沟通，未形成一套管理体系 高校财务制度一般都是由财务部门起草、报批、实施并执行，这些所有工作基本上由财务部门独立完成。学校领导在对制度的审批时，由于公务繁忙和专业等问题，根本无暇顾及其适应性和促进作用，只是听下级简单汇报就审批执行。另外，财务制度与其他部门制度是否兼容，是否符合并促进学校的发展和建设，等等，这些都无从考量和评价，也因此，高校内部的管理制度之间甚至会出现相矛盾的情况。归咎原因，主要是各部门间缺少沟通，未形成一套管理体系。

3 加强高校内部财务管理制度建设的建议

3.1 树立理念，做好宣传和引导工作 在高校的内部财务管理制度建设中，理念听闻空洞，其实是必不可少的首要因素。任何一项新的管理制度的出台，如果没有学校的相关工作人员去执行，那也就失去了其根本作用，因此学校的相关部门包括高层领导，必须树立理念，认同并支持该内部财务管理制度。在各项内部财务管理制度出台之前，对其分析宣导是必需的环节，让全校的教职工有一个清楚的认知，调动他们的积极性，从而对制度的推动起到非常关键的积极作用。

3.2 听取民意，制定行之有效的财务管理制度 学校在制定各项财务管理制度时，不可闭门造车，当然也不可照搬其他学校的方法政策。每个学校要根据学校的基本特征，制定出与学校规模、范围等相适应的，符合学校发展的一套完整的规章制度。所有制度制定完成后，应采取民主讨论的方式，听取全体教职工的意见，提高教工满意度，对制度进行修改后公布执行。制度不可能一次制定终身使用，其需要不断的摸索、改善和调整，才能最终寻求到适合本校自己的方式。

3.3 不断完善，建立一套管理制度体系 高校的各个职能部门都有自己的规章制度，各种规章制度都是相互联系的，财务管理制度也不例外。财务管理制度和校内其他部门的管理制度都有一定的关联性，其对其他制度的实施和执行起到了关键的作用。为保证财务管理制度的有效运行，必须对整个学校的管理制度进行体系化的管理，从而使管理体系中的各项规章制度相互合理吻合，避免出现断链的状况。

新的管理体系是否符合学校的特性，各项规章制度是否符合学校的发展，这些都需要在日后的日常运行中才能判断出来。任何管理体系都是沿着不成熟向成熟的道路发展前进的，再先进的管理制度也需要不断的完善和修订，高校的财务管理制度也是如此。当然，管理制度体系的修改也不可过频，其要在不违背国家相关的法律和制度，并考虑充分的前提下进行修订。否则，会失去制度本身的严谨性和不可侵犯性，并给高校的教职工造成不良印象。

参考文献：

[1]陈冉冉.浅议高校财务管理制度精细化[J].现代营销，2013/01.

[2]王海威.高校财务管理制度建设研究[J].财会通讯，2013/29.

[3]黄韬.高校若干财务管理制度问题探讨[J].财经问题研究，2013/5.

[4]李少鹏，李军.关于高校财务管理制度的一些思考[J].中国证券期货，2013/07.

作者简介：

叶晓霖（1979-），男，江苏徐州人，会计师，研究方向：财务管理。

内部财务部管理制度 篇4

前 言

为了加强财务部门内部控制，防范财务管理中的差错与舞弊，提高我公司会计信息质量，保证资产的安全完整，参照财政部《内部会计控制规范》的要求，特制定本制度。

I

目 录 适用范围..............................................................................................................................................1 2 引用标准..............................................................................................................................................1 3内部会计控制的目标和原则...............................................................................................................1 4不相容职务相分离的内部控制...........................................................................................................2 5货币资金的内部控制...........................................................................................................................3 6销售业务的内部控制...........................................................................................................................5 7采购与付款业务内部控制...................................................................................................................6 8预算、成本费用的内部控制...............................................................................................................6 9实物资产的内部控制...........................................................................................................................7 10风险内部控制.....................................................................................................................................8 11内部报告控制.....................................................................................................................................8 12监督检查.............................................................................................................................................8

II 1 适用范围

本制度适用于集团公司（以下简称“公司总部”）本部、各分、子公司财务部门及财务人员。2 引用标准

2.1中华人民共和国《会计法》 2.2财政部《内部会计控制规范》

2.3财政部《企业内部控制基本规范》、《财政部内部控制具体规范》及《企业内部控制应用指引》 3 内部会计控制的目标和原则

3.1内部会计控制应当达到以下基本目标： 3.1.1规范会计行为，保证会计资料真实、完整。

3.1.2堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护我公司资产的安全、完整。

3.1.3确保国家有关法律法规、上级单位及公司内部各项规章制度的贯彻执行。

3.2内部会计控制应当遵循以下基本原则：

3.2.1内部会计控制应当符合国家有关法律法规和公司的实际情况。3.2.2会计内部控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越会计内部控制的权力。

3.2.3会计内部控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。3.2.4会计内部控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

3.2.5会计内部控制遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

3.2.6会计内部控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。

3.2.7对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位分离，相关机构和人员相互制约，确保货币资金的安全。

3.2.8会计内部控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。4 不相容职务相分离的内部控制

4.1不相容职务相互分离控制要求按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。4.2不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。5 货币资金的内部控制 5.1岗位责任制

5.1.1按照不相容职务分离的原则，财务部门应当建立岗位责任制，明确职责权限，形成相互制衡机制。任何单位不能由一个人办理货币资金业务的全过程。

5.1.2货币资金业务内部控制必须实行钱账分管： 5.1.2.1货币资金实物收付及保管只能由出纳负责处理；

5.1.2.2出纳不得兼任财务稽核、出纳不得兼任会计档案保管、出纳不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；

5.1.2.3银行存款余额调节表应由办理银行结算业务的出纳以外的人编制。

5.2内部控制环节 5.2.1授权审批

5.2.1.1公司各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。

5.2.1.2坚持月度资金平衡会制度，每月末向总会计师汇报本月资金流向。

5.2.2账户管理

5.2.2.1加强与货币资金相关账户的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并设立登记簿进行记录，防止空白支票的遗失与盗用。

5.2.2.2银行账户的开立和注销必须取得公司总部计划财务部的书面授权，严禁各单位私立账户，禁止各种形式的账外资金，禁止私设“小金库”。5.2.3印鉴管理

5.2.3.1财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或由其授权的人员保管。

5.2.3.2严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

5.2.3.3对每一次使用印章都作记录，印章必须与支票签发设备分开存放。

5.2.4库存现金管理

5.2.4.1库存现金按规定限额执行，现金余额超过2-3天正常使用量的应及时送存银行。5.2.5.2现金收入不得坐支。

5.2.4.3出纳应做到库存现金“日清月结”，财务部负责人应对库存现金进行定期和不定期的检查。出纳每天对现金应进行盘点，确保现金账面余额与实际相符，如发现不符，应及时查明原因并向财务部负责人报告，做出处理。

5.2.4.4建立月末现金盘点制度，并与账上现金核对一致。5.2.5银行存款管理

5.2.5.1负责银行对账单调节和银行存款账面余额的人员不能同时负责现金收入、现金支出或编制收付款凭证业务。

5.2.5.2负责银行往来账调节的人员应在月初3天内直接从银行取得上月对账单，并就银行存款账同银行对账单进行核对调节。

5.2.5.3对于未达账项，应逐笔查明原因。连续两个月未达款项以及金额超过5万元的未达账项，应及时上报财务部负责人。6 主营业务的内部控制

6.1各种营业收入应及时入账，不得设置账外账，不得擅自坐支现金，对于应收款项应建立账龄分析制度及逾期催收制度，清理未果的应及时上报领导及上级单位。

6.2计划财务部督促业务部门加紧应收账款的催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。

6.3计划财务部对可能成为坏账的应收账款需及时报告决策机构，由其进行审查，确定是否为坏账。对发生的各项坏账应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出处理。

6.4计划财务部对注销的坏账进行备查登记，做到账销案存。已注销的坏账又收回时应及时入账，防止形成账外账。

6.5业务部门应定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。7 采购与付款业务内部控制

7.1采购与付款业务的不相容岗位包括： 7.1.1请购与审批； 7.1.2询价与确定供应商； 7.1.3采购合同的订立与审计； 7.1.4采购与验收；

7.1.5采购、验收与相关会计记录； 7.1.6付款审批与付款执行。

7.2物资及固定资产严格按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款等各环节设置相关的记录，填制相应的凭证；保证手续齐全，依据充分；

7.3物资和固定资产的采购应尽可能取得合法的增值税专用发票。因特殊原因不能取得增值税专用发票的，必须经过财务负责人的许可。7.4在办理报销和结算业务时，涉及增值税进项税的事项，相关管理专责应对增值税专用发票的合规性进行审核，凡不符合认证要求的发票必须退回原单位重新开具。审核通过的专用发票应在次日内传递给税务专责进行网上认证。无法通过网上认证的发票，应在确认无法认证的当日及时通知对方单位重新开具，同时通知相关管理专责和出纳暂停付款。预算、成本费用的内部控制

8.1加强资金的预算控制。规范预算的审核与执行，预算内资金实行责任人审批。严格控制预算外资金的使用，所有预算外资金的支付必须办理预算追加手续。

8.2加强成本的预算控制。严格执行预算指标，成本管理专责应对所报销项目进行初审，审核无误后，报财务负责人审批，对于特殊付款项目或超预算指标项目应说明原因并做好备查记录，以便向财务负责人汇报并说明情况，保证成本指标有计划、分步骤、按进度完成。9实物资产的内部控制

9.1实物资产的购置必须按照预算，经过请购、批准、订购、验收、货款结算等环节。9.2 实物资产购置的各个环节依据公司《预算管理制度》、《固定资产管理制度》、《资金管理制度》等的相关规定执行。

9.3实物资产至少每年盘点一次，计划财务部会同资产管理部门进行。10 风险内部控制

要树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。11内部报告控制

建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。具体按照《重大事项报告制度》执行。12 监督检查

12.1公司总部对各环节内部控制的建立和实施，实行定期或不定期检查制度。

12.2检查的内容包括：是否按要求设置岗位、不相容职务是否分别设置；是否按照权限进行审批，是否存在越权审批、无审批挂账和付款现象；内部稽核制度是否严格按要求执行；其它不符合内控制度的行为。

12.3监督检查过程中发现的内部控制缺陷和薄弱环节，必须要求其限期整改，采取有效措施，及时加以纠正和完善。检查中发现的重大错误及舞弊现象，按要求进行通报或按组织纪律进行处理。13附则 13.1 本制度由公司总部计划财务部制定、解释和修改。

13.2 本制度自颁布之日起施行。

13.1本办法解释权归属公司总部计划财务部。

13.2 本办法与本公司在此之前下发的其他财务管理制度有不符之处，按照本办法执行。

13.3 本办法未尽事宜，可按国家相关法律、法规及各级公司的有关规定执行。

内部财务管理办法 篇5

为了建立健全内部财务管理体系和财务管理办法，为适应集团公司的总体管理要求,进一步加强财务管理和会计核算，实行新的会计制度核算办法，结合实际情况，特制定本办法：

一、为及时上交承包工程管理费和其它公司规定上缴的费用,根据公司规定每月上交收取工程款的4%，工程款进账时即直接由财务直接划拨公司。

二、工程收入结算管理。项目会计根据每个季度预算部门提供的结算资料确定工程的债权，每月预算部门在下月5日前将上月完成工作量上报公司。上报时注意分人工费，材料费，机械费，其他直接费及间接费分开上报。每月收取的工程款必须通过南京公司账户进行核算。实行谁有钱谁使用的原则,管理公司不得占用资金。

三、成本费用开支管理。各项工程项目在开工前项目部均要测算工程项目的预算总成本，如果是跨工程均应测算当的预算总成本，按完工百分比法进行收入、成本确认。成本费用开支，应实事求是，从严掌握，严格审核、审批的有效凭证支付。领用的转账支票在七天内报账，违者按使用额的千分之五对所属项目部进行处罚。总账会计必须对所属承包人的资金实行控制，坚持谁有钱，谁使用的原则，对未经管理公司领导书面同意而发生承包人账面超支现象的，将对总账会计进行处罚。处罚标准为：按实际超支额的5％进行处罚，罚款从工资中扣除，并限其在一周内收回超支款项。管理人员费用报支规定：每月报销一次。

四、预付账款的管理。预付账款是指企业及所属项目部按照购货合同等规定，预付给供应单位的款项。对于预付款项要按照供货单位和供货合同开设预付账款明细账户，组织明细核算。按购货合同供货结束，应及时结清。预付账款支付除须符合合同规定外，还必须取得收款单位财务部门出具的收款收据，并经领导审批和经办人员签字后方可办理。合同执行基本结束时，要求供货方及时开具发票进行成本核算。一切分包工程均应签订合同，所签订的购货、分包合同必须交财务部门备案。

五、存货管理的有关规定

1、存货采购计划的确定：根据预算、施工部门提供的用货计划，扣除材料部门的存货数量，确定存货采购

2、存货供应商及采购价格的确定。根据市场情况、存货供应商的信誉确定合格供应商。应采用竞标（竞价）的方式确定供应商，一万元以上的材料必须签定材料购销合同

3、存货购入的验收。项目部必须按照工程进度和资金情况组织采购，并根据采购部门提供的发票或送货单对照存货采购计划或购货合同实行三人验收签字，开具收料验收单并登记库存材料明细账，财务部门在对发票账单和验收单审核无误后，作账务处理。活动板房的购入,拆搭必须由项目部根据合同制定结算单,财务部门凭结算单作为发票附件入帐,保管员在结算单中签字验收,不需另外开具验收单。

4材料领用。实行定额领料制度，班组领用材料需填制定额领料单，仓库保管员根据定额领料单发货和登记材料1

明细账，会计部门根据定额领料单入账，进行成本核算。

5、材料退库的有关规定。期末或工程竣工，未用完或不需用的剩余存货，要办理退料手续。下期和新工程开工领用时，再办理领用手续。仓库保管员和会计部门凭退料手续登记材料明细账、进行账务处理。

6、材料调拨。各工地之间调拨材料，必须办理调拨手续。编制调拨存货明细表，明确调拨存货的品名、规格型号、数量、单价、金额及结算方式。各工地之间相互调拨的存货，调进和调出单位的负责人必须在调拨存货明细表上签字。调进单位到调出单位办理领料时，调出单位的仓库保管员凭调进单位经办人签字的调拨明细表才能发货。调出、调入单位的工地或仓储部门和会计部门应分别根据内部调拨单登记材料明细账和进行账务处理。

7、结账报账。仓库保管按月根据收料单、验收单、领料单、调拨单编制存货进、消、存月报表，经项目经理审核者处以材料票据金额10%的处罚。

8、建立存货盘点制度。定期进行存货的盘点，必要时组织抽查，终了前必须进行一次清查。在盘点中，发现盘亏及毁损、报废等情况，要查明原因，落实责任，经批准后分别处理。实施处理时扣除过失人和残料价值后，按下列原则处理，属项目部物资供应部门和仓库在组织材料物资采购过程中发生的，计入采购成本，属于项目部施工、生产部门在施工生产过程中发生的，以及项目部行政管理部门发生的，计入间接费用；属非常损失的部分，计入营业外支出。必要时管理公司委派专人参与盘点。

9、存货的核算方法。存货采用实际成本法核算。

10、收料单(材料验收单)一式叁联，一联留仓库据以登记材料明细账，财务结帐联由采购员连同供货单位发票送财务部门报账，并据以财务核算，另一联留作存根。验收材料时必须将材料名称、规格型号、单位、数量及金额写清楚，杜绝使用模糊概念的计量单位。

领料单一式叁联，其中一联留仓库作为发料的依据，并据以登记材料明细账，一联交财会部门，另一联留作存根。对于砖、灰、砂、石等现场材料，由于使用量大，领用次数频繁，一般平时只计算领用数量，月末盘点实际结存数，以本月初结存数加本月收入数减本月末结存数，计算当月实际耗用数量，一次填写领料单或编制现场材料计算单，作为领料凭证。

六、劳动分配及日常管理。搞好劳动定额的日常核算，做到按季度分配计算到职工工资账户。月生活费按照40元/考勤计算，扣除每月的伙食费由后计发。管理人员按照年薪的1/12扣除当月伙食费后计发月生活费。项目部指定专人负责日常考勤工作，每月做好考勤的汇总并负责造表后交会计组织发放。分包单位生活费发放与内部单位生活费同时发放。时间初步为每月中旬。

七、人员管理办法

施工工人一旦录用后必须签定劳动合同，严禁使用三无人员（无身份证，无固定居所，没有达到法定年龄）。分包单位必须以劳务公司名义与南通四建签定劳务合同。根据规定，除南通四建及南通四建劳务公司职工外，其他用工必须以劳务公司名义与南通四建签订合同。

八、相关人员职责

㈠委派会计

1、认真贯彻执行国家财经政策，遵守财经纪律，执行集团公司及管理公司的相关财务规定和制度，加强财务审核监督，做好成本核算、资金管理、利费上缴等工作。

2、编制本单位财务计划，根据本单位生产计划，负责编制年、季度财务收支计划和成本降低计划，合理安排财务收支，平衡资金，定期分析节超原因，提出整改意见。

3、根据工程合同和施工进度，及时配合承包人向建设单位收取工程预付款，工程进度款和工程尾款，按月与建设单位，材料供应商、分包单位、内部往来单位核对往来，保证往来无差错，督促有关人员及时清收债务。每月向承包人汇报重大往来的清收情况。特别是春节分配时，必须提前与相关班组及人员核对好往来，扣清所有预付和借款。

4、作为成本核算第一责任人，组织指导和督促项目会计及时提供项目材料费、人工费、机械费等相关数据，按完工百分比法进行收入、成本核算和盈亏分析，督促预算员对合同成本预测，并搞好竣工决算，及时做好竣工财务决算，搞好季度财务经济活动分析。

5、按材料合同并经领导同意后支付材料款，合同结束必须及时取得合法结算凭证进行财务结算，对超额支付货款的必须拒付，同时向单位领导及上级主管部门提出，分包工程款的支付必须凭分包工程合同进行。

6、严禁将资产出借给无业务关系的人员或个人；一般不同意个人借款，特殊情况下个人借款不能突破其本年可扣回数额；备用金、转帐支票必须在规定时间内结报；指导督促现金会计的工作。

7、严格按管理公司与各个项目部签定的协议及时收取管理费，及时与各个项目部核对往来，做到专款专用。

8、负责及时编制会计报表。负责会计凭证、帐册、报表的整理、装订和保管工作，做好有关业务资料的审核、统计工作。

9、配合审计提供真实的财务数据，做好会计资料的归档工作。

10、完成已完工项目的财务决算工作。

11、每月负责对四个项目会计的凭证审核工作。

12、完成领导交办的其它事项。

现金会计职责

1、严格遵守财经纪律，坚持财务制度，按规定的开支标准和手续办理差旅费、办公费和其它费用的开支报销，凡不符合规定的手续凭证，坚决拒报。

2、按规定办理支票和现金的收付事项，及时记载银行存款和现金帐册，随时与银行核对，做到帐款相符、余额无差。不得坐支或超限额存放现金。

3、严格执行现金管理制度，一切现金收付都要按手续制度办好，不得以白条抵充现金。支付材料款及预付款时，均以购货合同，材料发票、仓库保管员开具的验收单、领导审批手续齐全后方可办理。

4、正确及时地编制管理公司记帐凭证，做到科目对、数字准、摘要栏书写清楚，一目了然。

5、负责管理公司项目部以外人员考勤编制工作，并组织发放工资，办理有关应收、代扣款事项，并做好结转工作。

6、完成所管项目部的项目会计工作。

7、完成日常的费用交纳工作。

㈢、仓库保管员

1、严格收料手续，做到无表单不收料，根据送料凭证，材料要由三人共同检验，验收合格后进行入库，验收中发现损坏、数量短缺、质次或凭证不全等，应及时报告领导处理。

2、进库的材料、设备，必须遵照仓库管理制度，按规格分类堆放，排列整齐。验收材料时必须将材料名称、规格型号、单位、数量及金额写清楚，杜绝使用模糊概念的计量单位。经常检查盘点库存所存材料、设备，发现问题、及时向领导汇报情况和原因，以便追查管理，对所缺料具，及时向材料员提出购买建议，不致停工待料。对积压材料提出处理意见。

3、严格办理材料领用退换手续，材料入库单、出库单做到签字齐全，并对签字负责。对急需出库的物资要经领导批准后才能放行，事后将手续补齐，重要物资要有可追溯性记录。

4、办理工程多余材料退库手续，保管员要对材料名称、规格、数量、质量，及时记帐入库。

5、材料调拨。各工地之间调拨材料，必须办理调拨手续。编制调拨存货明细表，明确调拨存货的品名、规格型号、数量、单价、金额及结算方式。各工地之间相互调拨的存货，调进和调出单位的负责人必须在调拨存货明细表上签字。调进单位到调出单位办理领料时，调出单位的仓库保管员凭调进单位经办人签字的调拨明细表才能发货。调出、调入单位的工地或仓储部门和会计部门应分别根据内部调拨单登记材料明细账和进行账务处理。

6、建立材料台帐，设卡建帐，收发单据要及时记卡、记帐。实行日清月结，季查年终盘点；帐、卡、物三相符，按月提交材料报表。

7、工具、器械、仪表等出库，要经领导批准，属于一次性耗用的要办理领用手续。属于多次性或共同使用的，要做好借、还手续。手续不全者，不得任意发出或借出。

8、坚守岗位，提高警惕，加强保卫，严禁无关人员进入库房。

9、完成领导交办的其它事项。

本规定从二OO八年六月一日起执行。

南通四建南京项目管理公司

医院财务内部控制制度 篇6

一、预算控制：

1、医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算管理。建立健全预算编制、审批、执行、调整、决算、分析等全面预算管理制度。

2、医院应按照国家有关预算编制的规定，根据事业发展计划以及预算收入的增减因素，测算编制收入预算；根据业务活动需要和可能，编制支出预算。编制收支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，不得编制赤字预算。由财务科负责制定。

3、预算按规定程序逐级上报，由市卫生局、市财政局预算管理部门审批。医院要严格执行批复的预算。预算执行过程中应定期将执行情况与预算进行对比分析，及时发现偏差、查找原因，采取必要的措施，保证预算整体目标的顺利完成。

4、医院应按照规定一般不予调整预算。当医院事业发展计划有较大调整，经卫生局审核后报财政局按规定程序调整预算。收入预算调整后，相应调整支出预算。由财务科负责执行。

5、年终，医院应按照财政部门决算编制要求，真实、完整、准确、及时编制决算。决算由主管部门汇总报财政部门审核批复。由财务科负责执行。

二、收入控制

1．医院要严格执行国家物价政策，建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。明确相关岗位的职责、权限，确保提供服务与收取费用、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。医疗收入在医疗服务发生时依据政府确定的付费方式和付费标准确认。

2．财务科制定《票据管理制度》，各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定，取得的各项收入必须开具省财政厅统一监制的收费票据。各项收入由财务部门统一核算，统一管理。其他任何部门、科室和个人不得收取款项。严禁设立账外账和“小金库”。

3．加强结算起止时间控制。统一规定门诊收入、住院收入的每日、每月结算起止时间，及时准确核算收入。收费处、住院处、医保结算处按照规定时间及时、准确、全面地报送收入、结算等报表及附件资料。4．医院建立退费管理制度。各项退费必须提供交费凭据及相关证明，核对原始凭证和原始记录，严格审批权限，完备审批手续，合理退费。

5.财务审计科定期或不定期到收费处、住院处、医保结算处检查和考核，发现问题，及时改正，加强财务管理制度，有持续改进记录。

三、支出控制

1．医院各项支出要严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及标准，国家有关财务规章制度没有统一规定的，由医院规定。严格按照医院财务会计制度的规定进行确认、核算支出，建立重大支出集体决策制度和责任追究制度。

2．财务科要建立健全支出管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限，确保支出的申请与审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。

3．加强支出的审核控制。完善支出凭证控制手续和核算控制制度，及时编制支出凭证，保证核算的及时性、真实性和完整性。

4.医院从财政部门或主管部门取得的有指定用途的项目资金，应严格按照规定要求审批列支，定期向财政部门、主管部门报送项目资金使用情况。项目完成后应报送项目资金支出决算和使用效果的书面报告，接受财政部门、主管部门的检查验收。

5.医院要严格执行政府采购和国家关于药品采购的有关规定。

四、货币资金控制

1．医院要建立健全货币资金管理制度和岗位责任制。明确岗位的职责、权限，确保不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。医院不得由一人办理货币资金业务的全过程。

2．办理货币资金业务的人员，要有计划地进行岗位轮换。门诊和住院收费人员要具备会计基础知识和熟练操作计算机的能力。

3．严格执行货币资金审批程序。按照规定的审批权限、审批程序、责任和相关控制措施审批，不得超越权限。

4．按照规定的程序办理货币资金收入业务。货币资金收入必须开具收款票据，保证货币资金及时、完整入账。

5．货币资金支付必须按规定程序办理。

（1）支付申请。用款时应当提交支付申请或发票，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，必要时附有有效经济合同或相关证明及计算依据；

（2）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请或发票进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准；

（3）支付审核。财务审核人员负责对批准的货币资金支付申请或发票进行审核，审核批准范围、权限、程序是否合规；手续及相关单证是否齐备；金额计算是否准确；支付方式、收款单位是否妥当等，经审核无误后签稽核章；

（4）支付结算。出纳人员根据签章齐全的支付申请或发票，按规定办理货币资金支付手续，并及时登记现金日记账或银行存款日记账。签发的支票应进行备查登记。

6．严格按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》，办理现金的收支业务。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。遵守库存现金限额管理，超过限额的部分，必须当日送存银行并及时入账，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。

7．按照《支付结算办法》等有关规定加强银行账户的管理。严格按照规定开立账户、办理存款、取款和结算，财务科定期检查、清理银行账户的开立及使用情况。

8．财务科加强银行存款对账控制。由出纳和编制收付款凭证以外的财会人员每月必须核对一次银行账户，并由与出纳岗位不相容岗位专人编制银行存款余额调节表，对调节不符、长期未达的账项应及时向有关负责人报告。

9．财务科加强银行预留印签的管理。医院财务专用章必须由专人保管；个人印章要由本人或其授权人员保管；严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

10．加强与货币资金相关的票据的管理，财务科明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

11．加强对货币资金业务的管理与控制。出纳人员每日要登记日记账、核对库存现金、编制货币资金日报表，做到日清月结，财务科每月清查。

12．建立货币资金盘点核查制度。财务科随机抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否相符。审计人员不定期抽查库存现金、门诊和住院收费备用金，保证货币资金账账、账款相符。

13.医院发生外币业务时，应当按照业务发生当期期初的即期汇率，将外币金额折算为人民币记账，并登记外币金额和汇率。期末，外币余额按照期末汇率折合为人民币，折算差额作为汇兑损益计入当期管理费用。14.零余额账户用款额度的管理，严格按照医院会计制度和市财政局的要求执行。

五、库存物资控制

1.库存物资是指医院为开展医疗服务及其他活动而储存的低值易耗品、卫生材料、药品、其他材料等物资。

2.存货要合理确定储备定额，定期进行盘点，年终必须进行全面盘点清查，保证账实相符。对于盘盈、盘亏、变质、毁损等情况，应当及时查明原因，根据管理权限报经批准后及时进行处理。

3.物资管理部门要严格执行库存物资盘点制度，定期进行盘点，年末要进行全面清查盘点，财务审计科等相关部门要派员监盘，保证账实相符。对于盘盈、盘亏、变质、毁损等情况，应当及时查明原因，根据管理权限报经批准后及时进行处理。

六、固定资产控制

1．医院要建立健全固定资产管理制度，建立健全三账一卡，严格按照《医院会计制度》规定的标准和确认条件核算固定资产，并按要求计提固定资产折旧。

2.医院财务部门要按照《医院会计制度》和《医院财务制度》的规定，在总账下设固定资产一级明细账，资产管理部门设置二级明细分类账，并按使用部门和每项固定资产进行明细核算。在固定资产明细账中登记每项固定资产原价中财政补助资金、科教项目资金、其他资金的金额及其所占的比例。

3.固定资产管理部门要对固定资产采取电子信息化管理，定期与财务部门核对，确保账账相符。

4.财务科加强固定资产处置管理。明确固定资产处置（包括出售、出让、转让、对外捐赠、报损、报废等）的标准和程序，按照管理权限逐级审核报批后执行。

5.药械科和总务科建立固定资产清查盘点制度。明确清查盘点的范围、组织程序和期限，终了前，需进行一次全面清查盘点，保证账、卡、物相符。对于盘盈、盘亏、毁损等情况，应当及时查明原因，根据管理权限报经批准后及时进行处理。

6.医院应建立固定资产管理、使用等相关责任的考核机制，确保国有资产保值增值、科学使用。持续改进管理程序，使资产发挥更大效益。

七、债权和债务控制

1．财务科建立健全债权和债务管理制度和岗位责任制。明确相关岗位的职责和权限，合理设置岗位，加强制约和监督。医院不得由一人办理债权或债务业务的全过程。2．财务科加强债务控制。要充分考虑资产总额及构成、还款能力、对医院可持续发展的影响等因素，严格控制借债规模。大额债务发生必须经领导集体决策，审批人必须在职责权限范围内审批。

3．财务科建立债务授权审批、合同、付款和清理结算的控制制度。定期进行债务清理，及时清偿债务，防范和控制财务风险。

八、工程项目控制

1．建立健全工程项目管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。由院长、纪检、基建科、财务审计科等部门分工负责办理工程项目业务。

2．制定工程项目业务流程。明确项目决策、概预算编制、价款支付、竣工决算等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载业务的开展情况，确保工程项目全过程得到有效控制。

3．加强工程项目决策控制。要按照决策科学化、民主化要求，采取专家评审、民主评议、结果公示等多种方式，广泛征求有关各方意见，实行集体决策。决策过程要有完整的书 面记录。对工程项目的立项、可行性研究、项目决策程序等做出明确规定，确保项目决策科学、合理。严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自改变集体决策意见。

4．建立工程项目概预算控制制度。严格审查概预算编制依据、项目内容、工程量的计算和定额套用是否真实、完整、准确。

5．加强工程项目质量控制。工程项目要建立健全法人负责制、项目招投标制、工程建设监理制和工程合同管理制，确保工程质量得到有效控制。

6．加强工程价款支付控制。严格按工程进度或合同约定支付价款。明确价款支付的审批权限、支付条件、支付方式和会计核算程序。对工程变更等原因造成价款支付方式和金额发生变动的，相关部门必须提供完整的书面文件和资料，经财务审计科审核并按审批程序报

批后支付价款。

7．加强竣工决算控制。严格执行竣工清理、决算、审计、验收的规定，确保竣工决算真实、完整、及时。未经竣工决算审计的工程项目，不得办理资产验收和移交。

九、财务电子信息化控制

1．建立健全财务电子信息化管理制度和岗位责任制。应用专门的授权模块，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保软件开发与系统操作、系统操作与维护、档案保管等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。

2．财务电子信息系统凡涉及到资金管理、物资管理、收入、成本费用等部分，其功能、业务流程、操作授权、数据结构和数据校验等方面必须符合财务会计内部控制的要求。3．门诊收费和住院收费系统必须符合卫生部《医疗机构信息系统基本功能规范》的要求：

（1）提供至少两种不同的方式统计数据；（2）系统自动生成的日报表不得手工修改；（3）预交款结算校验；（4）票据稽核管理；（5）欠费管理；（6）价格管理；（7）退款管理。

4．加强财务电子信息系统的应用控制。建立用户操作管理、上机守则、操作规程。加强对操作员的控制，实行操作授权，严禁未经授权操作数据库。监控数据处理过程中各项操作的秩序控制，数据防错、纠错有效性控制，修改权限和修改痕迹控制，确保数据输入、处理、输出的真实性、完整性、准确性和安全性。

5．加强数据、程序及网络安全控制。设置和使用等级口令密码控制，操作员口令和操 作日志加密存储，加强数据存储、备份与处理等环节的有效控制，做到任何情况下数据不丢失、不损坏、不泄漏、不被非法侵入；加强接触控制，定期监测病毒，保证程序不被修改、损坏，不被病毒感染；采用数据保密、访问控制、认证及网络接入口保密等方法，确保信息在内部网络和外部网络传输的安全。

6．加强财务电子信息档案管理，加强文件储存与保管控制。数据要及时双备份，专人保管，并存放在安全可靠的不同地点。

十、不相容职务分离控制

不相容职务是指如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的岗位。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，单人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。

医院内部应加以分离的主要不相容职务有：

1、授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离。

2、执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离。

3、执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离。

4、保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离。

5、保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。

6、记录明细账和记录总账的职务要分离。

7、登记日记账和登记总账的职务要分离。

8、出纳与稽核，会计档案保管，收入，支出，费用，债券债务账目的登记职务要分离。

9、支票保管与印章保管的职务要分离。十一、监督检查

1、建立财务会计内部控制监督检查机制。由财务审计科或者指定专职人员具体负责财务会计内部财务控制制度执行情况的监督检查，确保财务会计内部控制制度的有效执行。

2、医院可聘请中介机构相关专业人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，并对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告。对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善内部控制制度。

内部财务部管理制度 篇7

关键词：非财务部门,财务管理,对策

目前我国理论界和实务界对财务管理的认识至今仍囿于部门财务，认为财务管理就是财务部门管理，造成财务理论视野狭窄，在一些基本理论问题上争论不休，使财务管理的作用在实际工作中得不到应有的发挥。企业财务部门从事财务管理工作，但企业财务管理工作不能都由财务部门负责，企业其他部门也应积极参与。财务管理是由企业各层级参与的围绕企业价值最大化而展开的一项管理活动。

一、现代企业财务管理非财务部门管理的理由

现代企业制度是产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学的企业制度，现代企业财务管理以企业价值最大化为目标。围绕创造和提升企业价值这一目标而展开的财务管理工作已非传统体制下财务部门工作范围和职责所能概括，现代企业制度下的财务管理已成为各层级（从纵向看）、各部门（从横向看）参与的围绕企业价值最大化而展开的一项综合性管理工作，财务管理已远远超出了财务部门的职责范围。

1、从财务管理的实质来看，财务管理是价值管理，具有综合性

凡是企业有资金运动的地方就存在理财活动，也就是说，企业资金流转的各个环节和领域均需要进行财务管理而不是需要财务部门直接管理。虽然各个环节或领域的财务管理工作是依据财务计划或预算制度进行的，和财务部门之间有着千丝万缕的联系，但这绝不意味着由财务部门管理一切，只不过财务部门和其他部门的分工不同而已。即企业各层次、各个部门共同进行财务管理，与财务部门相比，它们只是分工不同而已。财务部门只进行财务管理，而其他职能部门既进行业务经营管理，也进行财务管理。在这些职能部门的工作中，以业务活动为主，财务活动服务于业务活动。

2、从财务管理的方法来看，无论是现代财务管理方法还是传统财务管理方法, 其他职能部门和财务部门一样都在运用这些方法进行财务管理

全面预算管理是典型的财务管理方法，但全面预算的编制和执行都非财务部门独立所能完成的，需要其他部门的参与。零基预算就是由各部门编制，经预算委员会审核，最后汇总到财务部门下达执行。其他如财务预测和决策的方法、财务控制和分析的方法，财务部门不仅在使用，其他部门也广泛使用。如预测资金需要量时，采购资金的需求由供应部门预测，财务部门满足;生产资金的需求由生产计划部门预测，财务部门满足。财务分析就更非财务部门的专利了，财务部门固然要分析企业财务状况，但其他利益主体如投资者、债权人同样需要进行财务分析，显然，财务分析不仅仅是由财务部门单独进行的。

3、从现代企业的组织结构来看，企业的财权是在不同管理层次和各个职能部门之间划分的

层级化的管理要求各层各级拥有相应的财权，企业财务资源的支配权并不全部集中在财务部门，而是按照财务计划或预算以及相应的财务管理制度分散在各个管理层次。即便是扁平化管理，也不过是减少了管理层次而已，仍然存在财权在同一层次的不同部门之间的分配。一旦明确了相关层级和部门的财务权限，大量日常的管理工作其实并不都由财务部门负责，而是分散在各层级和各部门，各层级和部门遵循财务原则、按照财务制度从事经营管理活动，并在各自业务活动范围和职责权限范围内从事财务管理工作，财务部门工作的一个重要内容就是各层级资金使用情况的信息收集、分析和对财务制度执行情况的监督。

4、从财务管理的内容来看，财务管理的基本内容涉及投资决策、筹资决策、营运资金管理和股利政策制定等

不难看出，财务部门能够进行的决策是非常有限的，财务决策同样并非由财务部门做出。但有限的决策权并不意味着财务部门管理事项的减少，相反，大量日常琐碎的工作仍是由财务部门开展的。对于投资决策，财务部门主要是对拟定的投资方案计算财务指标、进行财务评价，而一项投资是否进行除了要考虑其财务效益之外，国民经济、技术、环境、市场等也非常重要，财务部门无权决定是否应对某一项目进行投资，投资决策权被股东大会（重大投资事项）和管理层（授权投资事项）瓜分。筹资决策和股利政策制定，主要取决于管理层以及股东而非财务部门的意愿，如企业筹资方式的选择上，是发行股票还是发行债券，必须经过股东大会决定，发放现金股利要股东大会表决，这些都是财务部门无能为力的，财务部门在筹资决策中的作用主要是拟定筹资方案供决策参考以及具体实施经股东大会和董事会通过的筹资方案。相对而言，营运资金的管理特别是现金收支的安排、往来款项的结算、短期资金的借还等工作主要是由财务部门负责的，但营运资金中应收账款政策的制定却是以销售部门管理为主或者两个部门密切配合才行。存货管理则需要供应、生产、销售等多个部门参与。至于现代企业财务职能在公司并购、重组等资本运营领域的扩展就更非财务部门的工作内容所能概括的了。

二、企业内部非财务部门的财务管理活动的对策

1、市场的管理

一个企业生存和发展的基础是市场，这是由市场经济规律所决定的。市场是资本的消耗主体，更是资本的回笼和增值主体。企业资本的投入和耗费，无论具体经过多少种经营环节的转化形式，其最终目标都是到达市场，表现为市场环节的耗费。但这些耗费是否有价值，最终还要看市场的接受程度。只有被市场接受的资本耗费，才能确保资本的回笼，达到资本增值的目的。比如，某家出版社根据最新出版的教材第一时间出版各类配套的教辅，版本齐全、同步性强、选题经典、解题精练，一投入市场便得到认可，产品迅速占领市场，发行码洋不断上升，资金也很快回笼。可见企业经营管理过程中市场管理的巨大潜力。

有了市场就会有资本，产品市场和资本市场二者是密不可分的。企业对新产品的开发能力、生产成品数量的确定、原材料的储备等都需要财务及时全面地统筹规划，积极地融通资金，合理有效地安排有限资金，充分满足企业现有生产经营规模和市场扩充的需要，保证企业的正常经营。财务管理要发挥其功能，提高企业的整体经济效益水平。

2、营销费用的管理

营销，是近几年企业出现较频繁的字眼。企业产品很好，还要让消费者知道，销路才能更畅通。于是应运而生营销人员出现了，随之而来的是营销费用也大大增加。如何有效地控制营销费用，又不影响营销人员工作积极性呢？这一新的问题出现在财务管理面前。

营销费用要实行“包干到人”。即正常差旅费按实际报销外，其余的住宿费、业务招待费、交通费等实行“包干”，即每天固定补助一定额度，若节余了自己支配，超支了自己支付。通讯费每年也有一个额度：若第一个月就报销完了，那么后十一个月全自费。这样能坐公交车的不“打的”，能住一般旅社的不住豪华酒店，三两句能办完事的不罗罗嗦嗦个没完没了“煲”电话。这个办法非常有效。营销人员总是盘算如何降低成本，尽最大可能不超过“额度”，因为与自己利益息息相关，直接受益（受损）。这样既完成了任务又降低了成本，营销人员和企业都欣然接受。财务管理人员曾统计比较过，每名营销人员实行每年“包干”的费用占以往每年“实报实销”费用的2/3，每个企业都有10名左右营销人员或更多，节省1/3的营销费用确实是一笔不小的开支。这样一来，营销人员知道了该如何去尽量节约消耗，提高效益，从而大大降低了成本，营销费用也就得到了极好的控制。企业的利润也就相应提高了，企业利润扩大，福利也就上来了，给营销人员的“包干额度”也就上涨，营销人员积极性更强、于是更舒心的投入营销工作，于是企业进入了良好的运营循环模式。

3、无形资产的管理

无形资产要作为企业投资决策的重点，它能反映出企业的发展潜力。企业之间的竞争不再是以有形资产为中心，而是转向以无形资产为中心。使得以知识为基础的专利权、商誉等无形资产在企业的总资产中占据越来越大的比重。无形资产的拥有程度和质量高低决定着企业在竞争中的地位。企业要有品牌意识，创造适合自己企业的独特精品，并不断创新，自我完善，将其做大做强，让它带动企业其他产品，从而在市场中拥有一席之地，使无形资产在企业的生产经营中发挥着重要的作用。

可见，企业的财务管理是企业内部各种管理关系的交叉点和枢纽，企业一切经营活动都是通过财务来处理和反映的，是其他各种管理都无法取代的。企业的财务管理要将企业生产情况与财务情况及时、客观地反映出来，并深入分析，寻找经营管理中的薄弱环节，提供准确可靠的财务数据，编制科学合理的财务计划，提出改进措施，及时进行信息反馈，对可能发生的或已发生的与预期不符的变化进行反映和修正，堵塞漏洞，提高效益。

参考文献

[1]李月娟:企业战略、财务战略、内部控制和风险管理[J].北方经济, 2009 (7) .

[2]纪学传:加强信用控制降低财务风险——对全面实施《企业内部控制基本规范》下应收账款管理的思考[J].中国总会计师, 2009 (2) .

[3]王峥:加强企业内部财务管理制度的思考[J].会计师, 2009 (2) .

[4]张鸿鹄:浅谈企业内部财务管理[J].会计师, 2009 (2) .

内部财务部管理制度 篇8

摘 要 随着时代的发展和社会经济的进步，特别是市场经济体制改革的不断深化推进和完善，社会各方面对于依法治企，提高企业规范管理水平的要求也越来越高。电网企业作为国民经济的重要组成部份，表现出资产规模庞大，人员数量众多，内部管理层级太长的特点，在如何提高管理水平，以适应不断变化的社会经济环境方面，压力尤其大。因此，如何完善内部控制制度，提高企业管理水平显得尤为迫切。本文简要介绍了电力企业内部控制制度方面的情况，重点就完善内部控制度，提高财务管理水平方面提出一些个人观点。

关键词 内部控制 完善策略

一、内部控制制度阐述

内部控制指的是企业对控制论中的平衡偏差原理进行合理的运用，科学的调节、约束企业的经营管理活动，从而保证经营行为能够达到预期的目标。

规范内部控制制度目标定位和内容范围：目前企业内部控制的目标定位存在着较大的局限性，依然认为保证业务活动的有效进行就是内部控制的目标。随着这种目标定位符合于目前经济发展情况，但是随着时代的发展，应该将眼光放长远一些，不能够只顾眼前的利益。我们知道，企业内部有四个经济主体，那么控制主体也应该有四种，分别是股东、经营者、管理者以及普通员工，不同的控制主体，在控制目标方面也存在着差异，因此，就需要综合考虑。企业可以划分经营管理活动，将其分为若干个具体的工作岗位，依据性质的不同，来赋予差异化的职责权限，对操作规程进行规定，对检查标准进行明确。

二、电力企业内部控制制度方面的完善策略

为了提高企业内部涉及安全生产、经营管理、优质服务、人员管理、薪酬分配、廉洁从业等各方面工作管理水平。近年来，公司系统出台并完善了各方面的内部管理制度，这些内部管理制度构成了一个相对较为完善的内部控制体系。在日常工作中，各项工作的开展均按照预先设定的流程进行运转，最终在财务上得到体现。因此，内部控制制度的完善与否，关系到企业各项工作的合规合法性，只有建立起了完备的内部控制制度体系，才使企业提高管理水平成为现实。

对企业内控制度进行健全和完善也主要围绕企业内部的各方面工作进行，所设计的内部控制度制度必须要与各方面工作实际契合起来，方能使制度的运用效率提高。为了提高财务管理水平，还需针对各企业自身情况从以下两方面做工作：一是实行财务总监委派制，财务总监领导和控制电力企业会计部门和会计人员，对会计系统的运行情况进行充分的掌握，对前端业务部门的业务流转提供指导和帮助；同时，定期进行单位内部审计，及时发现潜在和存在的问题，及时对存在的问题进行整改；二是实施多元化的内控管理手段，企业内控管理在传统审批审核的基础上，还需要采取信息化的手段，进行现代化内控管理。

（1）实现企业全面预算管理：要强化全面预算管理，提高预算执行刚性，用预算管控实际工作。实行“全员参与、全程控制度、细化管理、强化执行”的预算管理模式，加大宣传力度，促使公司各部门真正理解预算管理的必要性，真正做好需求预测。从预算编制着手，充分考虑公司实际情况，制定切实有效的预算方案，力争做到各项预算基本满足实际工作需要。加强预算的实际执行情况监督，推动费用均衡发生，促进各项工作按时间节点完成并办理费用结算；严格预算执行管控，严格按项目计划办理各项结算，确保公司预算执行刚性，提高预算管理水平。同时，还需要还需要科学合理的编制预算，结合自身的具体情况，借助于先进的计算机技术，定期进行财务预算分析，这些分析报告中需要将企业生产经营活动中的各种信息都汇集进来，从而不断的提高企业的财务管理水平。

（2）深入推进三集五大工作，实现财务工作的集约化。要想顺利的开展三集五大的集约化管理，需要从这些方面来努力；一是要对财务集约化管理进行深化，不断的优化财务体制，要对财务集约化的实施方案进行细化，对五大体系建设情况进行动态的跟踪，对涉及到的各个问题进行深入的研究和分析，比如职责的划分、流程的衔接、业务的融合等等；对于五大建设中所出现的一些新设单位或者种族单位，应该依据相关的财务管理制度来严格的管理，对会计核算进行强化。二是要对全面预算管理进行强化，实现经营效率和发展质量提高的目的，首先要对经营目标进行科学合理的制定，对重大经营发展问题进行统筹把握，比如电价、投资、效益等等，实现预算的准确性提高的目的。对公司的经营状况进行深入的分析，对财务资源进行合理的调配。其次，要对业务预算管理进行规范，保证计划能够有效的衔接上预算，对项目储备制度进行严格的落实。再次，还需要对预算分析和管控进行强化，对月度预算管理进行深化，保证年度预算中包含了所有的支出，对资金支出进行严格的控制，保证月度预算能够有效的衔接上年度预算。

三、结语

总之，在市场经济下的今天，电网企业在发展和壮大的过程中，会遇到非常大的内外部压力和挑战，需要坚持科学发展观，对发展观念进行转变，对发展模式进行创新，重视企业内部控制的作用，将企业内部的潜力充分的挖掘出来，从而提高企业的经济效益，促企业更好更快的发展。本文简要介绍了电网企业内部控制制度方面存在的问题，重点从两个方面提出了一些应对措施，希望可以提供一些有价值的参考意见。

参考文献：

[1]毛秀英.电力企业内部控制存在的问题及对策.当代经济.2011，2（22）：123-125.

[2]张敏.电力企业财务内部控制存在的问题和对策.城市建设理论研究.2012，2（24）：98-100.