浅谈EXCEL在财务工作中的运用!（精选8篇）
其实，EXCEL在财务工作中的应用是很广泛的，难以全部详述，在此我打算分三部分述之：
一、从实践应用层面谈EXCEL在财务工作中的应用领域
个人认为，从实践应用层面看，财务人员运用EXCEL的领域大致可分为三个：
1、EXCEL在财务会计中的运用。
在这个层次中，主要运用的是EXCEL的基础功能，如数据录入、公式填充、条件格式、查找替换、有效数据、数据的自动筛选、分类汇总、合并计算以及简单的数据透视表及图表功能。涉及到的函数，一般也仅限于常用的10个左右的函数，且很少涉及数组公式。通常理解，EXCEL在财务会计中的运用实际上就是将EXCEL用于日常会计核算，主要目的在于帮助会计人员提升工作效率，大家应该有所体会，很多基础财务工作，有的财务人员需要画一个礼拜的时间才能做好，但有的财务人员却只要花三个小时。这就是效率的差异。
2、EXCEL在管理会计中的运用。
在这个层次中呢，我认为离不开EXCEL的中高端功能，如数据透视表及图表的高级运用，高级筛选、单变量求解、规划求解以及假设分析（模拟运算表）等，可能有的时候还会涉及到需要编写简单一点的宏代码或自定义函数以及运用数组公式。使用者或许经常要制作一个综合性强的解决方案，来整合EXCEL的各个单项功能。
EXCEL在管理会计中的运用实际上就是运用EXCEL让数字自己开口说话，为决策提供强有力的数据支持，解决的是工作效能的问题。
3、EXCEL作为企业信息系统的重要组成部分
大家都知道，构成大型企业信息系统的核心必然是ERP系统，但是ERP系统不是万能的。企业信息系统好比是我们国家的交通网络，ERP系统好比是这个网络中的干线（如高铁和高速公路等），但我们的出行很多时候不能寄希望于我们的目的地位于高铁车站附近，所以在这个干线之外，我们还需要建设很多国道、省道甚至乡道，这样才能做到对老百姓出行的全方位支持。
企业信息系统也是如此，单靠ERP系统里提取出来的数据就能够直接为管理决策服务，我认为是非常不现实的，当我们把海量数据从ERP系统的各个模块中提取出来后，剩下的工作就是如何对这些数据进行加工，这些加工的过程好比是：我们从广州出发到东北的一个农村，坐高铁到了北京后，当我们出了北京高铁车站之后，剩下的行程如何规划，往往是影响整体效率的关键。最好的出行方案就是若是有专车直接到高铁车站迎接我们，否则我们可能要倒换普通货车到长春火车站，出了长春火车站后还要倒换班车到县城，出了县城汽车站后还要倒换公交车到村口。
所以借助刚才这个比喻，我认为EXCEL第三层次的应用就是作为企业信息系统的重要组成部分，和ERP各个模块相辅相成，点对点地为管理决策提供信息支持。
从技术上讲，实现这个层面的运用，除了需要运用到前述功能之外，还要用到EXCEL的数据查询功能，能够从其他应用程序（如SQL数据库以及ORACLE数据库中直接取数），还要能够编写SQL查询语言等等。
二、从技术层面谈财务工作运用EXCEL的层次
我完全赞成EXCELHOME的专家团队的著作中，关于对EXCEL用户应用水平的划分观点：入门级、初级、中级、高级以及专家级
结合之前所述的分层，一般来说，能在财务会计中熟练运用EXCEL的，基本上可以达到中
我认为, 以上想法是错误的:单位基本会计核算的程序是:原始单据—记账凭证—会计账簿—会计报表。其中的从原始单据到记账凭证阶段需要一个对原始单据分类整理阶段。有时候还是需要很大的计算量和工作量的, 如果用了EXCEL, 将会大大减轻会计人员的工作量, 提高核算效率。本人试图通过一个现实工作中的案例来说明该问题。
本单位是一家小型公办事业单位, 2012年11月份接到财政部门通知:要求单位计算出本次事业单位工资制度改革应补发的工资总额, 以便财政部门及时拨款并补发到位, 以调动职工的工作积极性。
根据财政部门要求, 应补发的绩效工资的计算方法如下:2010年1月1日至2011年9月30日应补发绩效工资, 由市人事部门核定的月绩效工资标准, 减去该时间段已经发放的津贴数, 乘上月数即21个月。2011年10月1日至2012年12月31日应补发的绩效工资, 由市人事部门核定的调整后的新标准, 减去该时间段已经发放的绩效工资数, 乘以月数即乘以15。两项数的合计即是该职工应补发的绩效工资数, 需要说明的是人事部门核定的绩效工资标准是全部绩效工资的70%, 需要换算成全部绩效工资, 即用批文中的核定数除以70%。从财政部门所要求的算法当中我们可以看出如果用手工计算出结果再输入表格的话不仅工作量大而且计算容易出现误差。如果使用EXCEL来计算的话情况就不同了。
下面是我用EXCEL来计算并造出该表的操作步骤。
(1) 用鼠标双击E XC EL图标, 打开E X C E L。将任务栏中的S h e e t 1, S h e e t 2, Sheet3分别重命名为2010年补发绩效工资表, 2011年补发绩效工资表, 2012年补发工资绩效表, 再点击“插入”菜单插入一张工作表并将其改名为“补发绩效工资合计数”。先点击2010年补发绩效工资表。将A1至H1单元格通过“合并单元格”命令, 设计成一个合并单元格, 在合并单元格中输入“2010年绩效工资补发表”。分别在A2至H2单元格输入“序号”“姓名”“2011年9月30日以前基本绩效工资标准 (70%) ”“2011年9月30日以前绩效工资标准全额 (100%) ”“当年已发津贴补贴”“当年奖金 (年终奖) ”“当年补发数”“签名”字段。用同样的方法在“2011年补发绩效工资表”中建立同样的字段 (由于2011年有两个执行标准所以多出“2011年10月1日以后基本绩效工资标准 (70%) ”“2011年10月1日以后绩效工资总额 (100%) ”两个字段。) ;“2012年绩效工资补发表”中字段和2010年的表完全相同, 只不过字段“2011年9月30日以前基本绩效工资标准 (70%) ”“2011年9月30日以前绩效工资标准全额 (100%) ”应改为“2011年10月1日以后基本绩效工资标准 (70%) ”“2011年10月1日以后绩效工资总额 (100%) ”字段。打开“补发绩效工资合计数”工作表, 将A1至D1单元格设计成合并单元格, 输入“补发绩效工资合计数”字样。在A2至D2单元格输入“序号”“姓名”“金额”“签名”字段。如 (表1～4) 所示。
表格设计好之后, 我们先在“2010年绩效工资补发表中”输入数据, 在“序号”字段的第一行即A3单元格中输入01, 然后将光标放到该单元格的右下角, 当光标变成小黑识字时, 按住鼠标左键同时用左手按住“Ctrl”键, 下拉鼠标, 就会看到序号按顺序被复制。在“姓名”字段 (B3) 输入人名“陈浩”, 在“2011年9月30日以前基本绩效工资标准 (70%) ”字段 (C3) 输入1194 (该数据来自市人事部门的批文) 在“2011年9月30日以前绩效工资标准全额 (100%) ”字段下即D3输入“=A3/0.7”这时我们可以看到D3单元格中自动显示为“1706”, 这就是EXCEL的自动计算功能。在“当年已发津贴补贴”字段下即E3单元格输入“758” (该数据来自2010年10月份工资表, 或者人事部门的批文) 。在“当年奖金 (年终奖) ”字段下即F3单元格输入“1500” (该数据来自2010年绩效工资表) , 在“当年补发数”字段下G3单元格输入“= (D3-E 3) ×1 2-F 3”这时该字段自动显示为“9786”。下面再来操作“2011年绩效工资补发表”在该表的“姓名”字段下即B3单元格输入“=‘2010年绩效工资补发表’!B3”, 在“2011年9月30日前基本绩效工资标准 (70%) ”字段下即C3单元格输入“=‘2010年绩效工资补发表’!C3”, 在“2011年9月30日前绩效工资全额 (100%) ”字段下即D3单元格输入“=C3/0.7”, 在“2011年10月1日以后基本绩效工资标准 (70%) ”字段下即E3单元格输入“1586” (该数据来自人事部门的批文, 这时第二次调整津贴标准后的又一个新标准。) 在“2011年10月1日以后绩效工资总额 (100%) ”字段下的F3单元格输入“=E3/0.7”, 在“当年已发津贴补贴”字段下的G3单元格输入“=‘2010年绩效工资补发表’!E3”。在“当年奖金 (年终奖) ”字段下的H3单元格输入“1800” (该数据来自2011年绩效工资表) 。在“当年补发数”字段下的I3单元格输入“= (D3-G3) ×3+ (F3-G3) ×9-H 3”这时我们可以看到在单元格I3中自动显示出数据“11253”。由于2012年的计算只适用一个标准和2010年差不多, 根据字段来设计取数公式就行了。完成之后, 我们可以看到在“当年补发数”字段会自动显示数字“11293”。在“补发绩效工资合计数”表格中, 在“姓名”字段下面的B3单元格中输入“=‘2010年绩效工资补发表’!B3”, 在“金额”字段下面的C3单元格输入“=’2010年绩效工资补发表’!G3+’2011年绩效工资补发表’!K3+’2012年绩效工资补发表’!G3”这时我们可以看到在C3单元格中会自动显示数字“32418”这个数字就是陈浩的三年应该补发的绩效工资的总合计数。接下来我们可以利用自动复制功能将以上所输入的各个单元格中的公式复制到其他所对应的单元格中, 在这4张表中, 我们只需要在“2010年绩效工资补发表”中的“姓名”下面的各个单元格中输入每位职工的名字, 后面三张表中的“姓名”字段下面各个单元中会自动填充相对应的职工姓名。然后, 在“2010年绩效工资补发表”中的“2011年9月30日以前基本绩效工资标准 (70%) ”、“当年已发津贴补贴”、“当年奖金 (年终奖) ”字段中输入, 该职工的相应的数据。在“2011年绩效工资补发表”中的“2011年10月1日以后基本绩效工资标准 (70%) ”字段中输入该职工的调整后的津贴新标准, 在“当年奖金 (年终奖) ”中输入该职工的数据。在“2012年绩效工资补发表”的“当年奖金 (年终奖) ”输入该职工的对应数据。这时, 该职工的各个年度应补发的绩效工资数及合计数都自动计算出来。
【关键词】Excel软件 公式函数 审计实务运用
Excel功能之强大让人叹为观止，我无数次地给同行以及学生说过的一句话是：“只有你想不到，没有Excel做不到”。Excel提供的大量的内置函数从本质上来说是一些预定义的公式，这些函数使用参数按预先定义好的顺序或结构进行计算。用户可以直接应用这些函数对活动工作表的某个区域内的数值进行系列计算。在实务中，我们只需要掌握部分函数的使用方法，便可事半功倍。笔者将会介绍几个较为实用的函数。
一、LEFT、MID、RIGHT、LEN和FIND函数
数据的整理工作在审计实务中占了很大比重，因为大部分从客户财务系统中导出的数据格式并不全都是规范有序的，那审计师就需要利用各种Excel函数从中提取审计所需要的数据信息。
（一）函数语法
1. LEFT（text， num_chars）：从字符串的最左端位置提取指定数量的字符；
2. MID（text， start_num， num_chars）：从字符串中间的任意位置提取指定数量的字符；
3. RIGHT（text，num_chars ）：从字符串的最右端位置提取指定数量的字符。
其中，text 表示要提取字符的字符串位置；start_num表示开始提取字符串的位置；num_chars 表示需要提取的字符数，忽略时为1。LEFT、MID和RIGHT 函数的运用基本一致，区别在于一个从左开始提取字符串， 一个从中间任意位置开始提取字符串，一个从右开始提取字符串。
4. LEN（text）：返回字符串中的字符个数，即计算字符串的长度。
5. FIND（find_text，within_text，s tart_num）：查找其他文本字符串（within_text） 内的文本字符串（find_text），并从within_text 的首字符开始返回find_text 的起始位置编号。其中，“find_text”表示要查找的字符串；“within_text”表示要在其中进行搜索的字符串，“start_num”表示起始搜索位置，在within_text 中第一个字符的位置为1，忽略时，start_num= 1。
（二）在审计中的运用实例
实务中经常会有财务人员将存货数量直接填列在摘要栏内，表1列示了类似情况，如果逐个摘录摘要文本中的数量信息并手工录入，既耗时且还容易出错，但若审计员了解上述一组提取数据的函数，提取出存货数量就会迎刃而解。
由于文本中每笔交易数量的位数不同，所以我们不能直接用RIGHT函数提取摘要栏内的数量信息。假设我们需要提取第一笔摘要栏“电源模块6ES73071EA000AA0：257”中的数量信息“257”， 则复合函数公式为“=RIGHT（B3，LEN（B3）-FIND（“：”，B3，1）”。拆分各公式后具体介绍如下：
LEN（B3）： 测量该字符串长度，结果为24；
FIND（“：”，B3，1）： 查找冒号在该字符串中所处位置， 结果为21；
RIGHT（B3，3）： 通过LEN 和FIND函数组合运用，得出需要在B3单元格中从右返回3个字符（即24-21= 3）， 结果为“257”。
熟练掌握后， 同理还可以提取处于最左边或者中间任意位置的数量信息。
二、VLOOKUP、HLOOKUP函数
VLOOKUP函数和HLOOKUP函数是用户在查找数据时使用频率非常高的Excel函数。利用这两个函数可以实现一些简单的数据查询。
（一）函数语法
1. VLOOKUP（lookup_value，table_array，col_index_num，range_lookup）：在表格或数值数组的首列查找指定的数值，并由此返回表格或数组当前行中指定列处的数值。
2. HLOOKUP（lookup_value，table_array，row_index_num，range_lookup）：在表格或数值数组的首行查找指定的数值，并由此返回表格或数组当前行中指定列处的数值。
其中，lookup_value ： 需要在数据表首列进行搜索的值。
table_array： 需要搜索数据的信息表。
col_index_num：满足条件的单元格在数组区域table_array中的列序号。
row_index_num：满足条件的单元格在数组区域table_array中的行序号。
range_lookup ： 在查找时， 是否需要精确匹配。如果为FALSE，则大致匹配，如果为TRUE 或忽略，则精确匹配（并区分全/ 半角）。在实务中， 一般选择大致匹配， 即“FALSE”。
VLOOKUP函数和HLOOKUP函数的语法非常相似，功能基本相同。主要区别是VLOOKUP主要用于搜索用户查找范围中的首列中满足条件的数据，并根据指定的列号返回对应的值，唯一的区别在于VLOOKUP函数按列进行查询，而HLOOKUP函数按行查询。
（二）在审计中的运用实例
在进行审计工作时，往往会需要以前年度的对比数，比如说按客户分类的应收账款余额就需要列示出该客户上年末的对比数，通过两期对比数，我们可以判断有无客户余额变化情况、有无新增客户等情况。表2、表3分别给出了某公司截至2013年12月31日以及2012年12月31日按客户分类的应收账款余额。endprint
首先，在“2013年应收账款余额”工作表的D2单元格内粘贴“2012年12月31日”字符串， 作为行标题。然后， 在“2013年”工作表D3单元格内使用VLOOKUP 函数， 公式为“=VLOOKUP（A3，'2012年应收账款明细账'！$A$3：$C$7，3，FALSE）”，依次类推，其中“$”符号是为了绝对引用和相对引用单元格信息，以便通过鼠标的单元格拖放功能， 让电脑自动生成D列内其他行次的单元格信息。在表2 和表3 的基础上， 经上述操作并略作整理， 便可得到表4 所示结果。其中，因为海克斯康测量技术是2013年度新增的一家客户，所以其在2012年12月31日没有余额，公式自动返回“#N/A”。
三、COUNTIF、SUMIF、SUBTOTAL函数
（一）函数语法
1. COUNTIF（range，criteria）：主要用于有目的地统计指定范围内满足特地条件的数据个数。其中，range必须是对单元格区域的直接引用或由引用函数产生的间接引用；crieria是定义的特点条件。
2. SUMIF（range，criteria，[sum_range]）：主要用于按指定条件在查找区域进行查找，并返回查找区域内满足条件数值的和。SUMIF的前两个参数和COUNTIF函数完全一致，如果不输入数据求和区域sum_range，则SUMIF函数会对查找区域range自动求和。
3. SUBTOTAL （function_num，ref1，ref2， …）：SUBTOTAL主要用于筛选下的数据统计，是Excel中唯一一个可以只统计可见单元格的函数。其中：function_num参数使该函数具备求和、计数、求平均值等等功能，在审计实务中，运用最多的function_num是9，即对可见单元格求和。
（二）在审计中的运用实例
表5是某公司按产品分类的主营业务收入明细账，在审计实务中，审计人员可能需要统计出每类产品的销量以及销售金额。这里就可以用到COUNTIF函数以及SUMIF函数。
首先编制表6列出所需要整理的信息，在E3单元格使用COUNTIF函数，公式为“=COUNTIF（$A$3：$A$13，D3）”，在F3单元格使用SUMIF函数，公式为“=SUMIF（$A$3：$A$13，D3，$B$3：$B$13）”，依次类推，让电脑自动生成E列以及F列内其他行次的单元格信息，经上述操作之后便可得出如下表6。
当然，上述功能也可以通过筛选之后利用SUBTOTAL函数对可见单元格进行求和处理完成。
本文所介绍的几个公式函数仅仅是Excel庞大公式函数中的“冰山一角”，在既定的审计程序目标和有限的审计工作时间内，若想不断地提高工作效率，就需要审计人员不断地去探索和完善。
【参考文献】
[1]张宇. 浅谈Excel软件在审计实务中的运用[J].会计之友，2008（10）.
[2]孙良文.基于 Excel 的审计数据挖掘方法与路径研究[J.]财会通讯，2011（12）.
[3]Excel Home. Excel应用大全[M] . 北京：人民邮电出版社，2008.endprint
首先，在“2013年应收账款余额”工作表的D2单元格内粘贴“2012年12月31日”字符串， 作为行标题。然后， 在“2013年”工作表D3单元格内使用VLOOKUP 函数， 公式为“=VLOOKUP（A3，'2012年应收账款明细账'！$A$3：$C$7，3，FALSE）”，依次类推，其中“$”符号是为了绝对引用和相对引用单元格信息，以便通过鼠标的单元格拖放功能， 让电脑自动生成D列内其他行次的单元格信息。在表2 和表3 的基础上， 经上述操作并略作整理， 便可得到表4 所示结果。其中，因为海克斯康测量技术是2013年度新增的一家客户，所以其在2012年12月31日没有余额，公式自动返回“#N/A”。
三、COUNTIF、SUMIF、SUBTOTAL函数
（一）函数语法
1. COUNTIF（range，criteria）：主要用于有目的地统计指定范围内满足特地条件的数据个数。其中，range必须是对单元格区域的直接引用或由引用函数产生的间接引用；crieria是定义的特点条件。
2. SUMIF（range，criteria，[sum_range]）：主要用于按指定条件在查找区域进行查找，并返回查找区域内满足条件数值的和。SUMIF的前两个参数和COUNTIF函数完全一致，如果不输入数据求和区域sum_range，则SUMIF函数会对查找区域range自动求和。
3. SUBTOTAL （function_num，ref1，ref2， …）：SUBTOTAL主要用于筛选下的数据统计，是Excel中唯一一个可以只统计可见单元格的函数。其中：function_num参数使该函数具备求和、计数、求平均值等等功能，在审计实务中，运用最多的function_num是9，即对可见单元格求和。
（二）在审计中的运用实例
表5是某公司按产品分类的主营业务收入明细账，在审计实务中，审计人员可能需要统计出每类产品的销量以及销售金额。这里就可以用到COUNTIF函数以及SUMIF函数。
首先编制表6列出所需要整理的信息，在E3单元格使用COUNTIF函数，公式为“=COUNTIF（$A$3：$A$13，D3）”，在F3单元格使用SUMIF函数，公式为“=SUMIF（$A$3：$A$13，D3，$B$3：$B$13）”，依次类推，让电脑自动生成E列以及F列内其他行次的单元格信息，经上述操作之后便可得出如下表6。
当然，上述功能也可以通过筛选之后利用SUBTOTAL函数对可见单元格进行求和处理完成。
本文所介绍的几个公式函数仅仅是Excel庞大公式函数中的“冰山一角”，在既定的审计程序目标和有限的审计工作时间内，若想不断地提高工作效率，就需要审计人员不断地去探索和完善。
【参考文献】
[1]张宇. 浅谈Excel软件在审计实务中的运用[J].会计之友，2008（10）.
[2]孙良文.基于 Excel 的审计数据挖掘方法与路径研究[J.]财会通讯，2011（12）.
[3]Excel Home. Excel应用大全[M] . 北京：人民邮电出版社，2008.endprint
首先，在“2013年应收账款余额”工作表的D2单元格内粘贴“2012年12月31日”字符串， 作为行标题。然后， 在“2013年”工作表D3单元格内使用VLOOKUP 函数， 公式为“=VLOOKUP（A3，'2012年应收账款明细账'！$A$3：$C$7，3，FALSE）”，依次类推，其中“$”符号是为了绝对引用和相对引用单元格信息，以便通过鼠标的单元格拖放功能， 让电脑自动生成D列内其他行次的单元格信息。在表2 和表3 的基础上， 经上述操作并略作整理， 便可得到表4 所示结果。其中，因为海克斯康测量技术是2013年度新增的一家客户，所以其在2012年12月31日没有余额，公式自动返回“#N/A”。
三、COUNTIF、SUMIF、SUBTOTAL函数
（一）函数语法
1. COUNTIF（range，criteria）：主要用于有目的地统计指定范围内满足特地条件的数据个数。其中，range必须是对单元格区域的直接引用或由引用函数产生的间接引用；crieria是定义的特点条件。
2. SUMIF（range，criteria，[sum_range]）：主要用于按指定条件在查找区域进行查找，并返回查找区域内满足条件数值的和。SUMIF的前两个参数和COUNTIF函数完全一致，如果不输入数据求和区域sum_range，则SUMIF函数会对查找区域range自动求和。
3. SUBTOTAL （function_num，ref1，ref2， …）：SUBTOTAL主要用于筛选下的数据统计，是Excel中唯一一个可以只统计可见单元格的函数。其中：function_num参数使该函数具备求和、计数、求平均值等等功能，在审计实务中，运用最多的function_num是9，即对可见单元格求和。
（二）在审计中的运用实例
表5是某公司按产品分类的主营业务收入明细账，在审计实务中，审计人员可能需要统计出每类产品的销量以及销售金额。这里就可以用到COUNTIF函数以及SUMIF函数。
首先编制表6列出所需要整理的信息，在E3单元格使用COUNTIF函数，公式为“=COUNTIF（$A$3：$A$13，D3）”，在F3单元格使用SUMIF函数，公式为“=SUMIF（$A$3：$A$13，D3，$B$3：$B$13）”，依次类推，让电脑自动生成E列以及F列内其他行次的单元格信息，经上述操作之后便可得出如下表6。
当然，上述功能也可以通过筛选之后利用SUBTOTAL函数对可见单元格进行求和处理完成。
本文所介绍的几个公式函数仅仅是Excel庞大公式函数中的“冰山一角”，在既定的审计程序目标和有限的审计工作时间内，若想不断地提高工作效率，就需要审计人员不断地去探索和完善。
【参考文献】
[1]张宇. 浅谈Excel软件在审计实务中的运用[J].会计之友，2008（10）.
[2]孙良文.基于 Excel 的审计数据挖掘方法与路径研究[J.]财会通讯，2011（12）.
Excel以其强大的电子表格处理能力，为大多数财务管理人员所使用。它能够利用自身的多功能工具将杂乱的数据筛选整理成可用的信息之后进行分析、交流以及分享得到的结果。由于它在数据的处理、统计分析和辅助决策操作方面的作用，所以被广泛地应用于管理、财经、金融等多个领域。熟练掌握运用Excel建立各种财务管理模型的方法，有助于财务管理人员在复杂多变的理财环境中迅速准确地判断，合理地决策，从而高效地开展财务管理工作。
Excel电子表格日渐成熟和强大的技术和功能，把它与财务管理的理论相互结合，能够实施众多的财务管理模型并让发挥它们的作用，促进财务管理科学化。Excel经常被用来进行成本核算、财务分析、筹资决策分析、投资决策分析等工作，而且Excel可以和大多数的财务软件直接对接，获取数据非常方便。下面将详细介绍Excel在企业财务管理中的具体应用。
一、EXCEL和财务管理的相关概念
（一）EXCEL的概念
Excel是一款试算表软件，是目前表现最佳的电子表格系统，已经被世界的财务管理人员公认为卓越的信息分析和信息处理软件的工具。
Excel提供了大量定义好的基本运算函数、统计函数和财务函数，能满足大部分财务管理工作的要求，还可以根据具体业务的需要，自定义分析函数。它具有强大的数据处理和分析功能，用来解决财务问题不仅仅能够得到准确的财务信息，而且使得得到的计算分析结果更加迅速简洁。Excel不但能够建立财务分析与管理模型，而且还能使得财务管理理论和实践相结合，进而提高企业财务的管理与分析水平。
（二）EXCEL的功能
1．强大的表格处理功能：工作表（电子表格）是由一组行、列和单元组成的并被Excel用来存储和处理数据的。Excel可以相对的减少工作量，所以电子表格的创建和处理是Excel的主要功能之一。
2．绘图和图形处理功能强大：为了便于管理人员进行财务决策，Excel的绘图和图形处理功能能够把表、图、文三者相结合，把数据以各种图形展示出来。
3．强大的数据处理功能：Excel可对数据进行搜寻、排序、筛选、分类、统计、合并汇总、求平均值等操作，可以解决财务管理中所有数据计算的问题。
4．拥有丰富的函数工具：通过充分利用Excel软件中300余种函数，可以提高运算的准确性和效率。Excel函数具备大量财务分析函数，可以承担在财务成本管理中的大部分运算。
5．支持数学模型功能：Excel拥有支持数学模型的功能，它为财务管理的和分析和决策提供了多种多样的分析和决策功能。
除此以外，Excel还有VBA、宏与数据库透视表功能、可使用外部数据功能、样板功能等重要功能，在企业财务管理中发挥重大作用
二、EXCEL在财务管理中的适应性及它相较于财务软件的优势
（一）EXCEL在财务管理中存在的适应性
1．功能强大。Excel不但可以进行数据的运算，还能够对数据进行分析处理，其本身具有的财务函数可以轻松实现相关指标的计算，并且其强大的数据处理功能可以帮助用户建立分析模型。
2．流通性强。Excel是目前应用最广泛的办公软件，易学易用，而且可以与绝大多数财务软件和数据库进行数据对接，或者通过简单的方式就可以实现数据的转化，为财务分析提供了便利条件。
3．成本低，花费少。Excel开发的财务管理系统开发周期短，费用低，维护简单方便，可有效地推进财务管理信息化进程。Excel简单易学，操作灵活，可以削减财务软件购置成本和培训费用。
4．适用性强。Excel既可以适用于财务管理工作方面，也可以应用于非财务管理方面，而且它的适用对象既可以是决策层，也可以是管理层和事物层，这使得财务管理工作处理起来得心应手。
（二）财务软件和EXCEL相比所具有的局限性
1．较差的通用性。由于企业的实际情况差别较大，很难开发一个普遍适用于各类企业的财务分析模块或软件。而Excel就不用进行初始系统设置，直接可以运用，界面友好，操作简便，而且可以和各种软件实行对接以及从各种数据源调入数据进行分析。
2．各模块功能不匹配，与其他软件难以对接。Excel可以和大部分的软件实行对接，而且各个工作簿和工作表之间可以方便地进行数据的链接操作。
3．昂贵的成本。Excel几乎零成本，而且可以完成整体的财务管理分析，财务人员不许培训就可以操作，大大减轻了企业的成本压力。
三、EXCEL在财务管理中的应用
（一）EXCEL的数据处理与分析功能
1．财务管理中应用到的EXCEL的数据处理功能
Excel中对数据进行处理的操作一般有建立和使用数据清单、数据排序、数据筛选、数据的分类汇总、数据透视表与数据透视图以及数据的合并计算。它们直接可以运用Excel的菜单工具进行数据处理，而不需要运用到公式及计算。
2．数据分析工具在EXCEL中的应用
Excel提供了很多非常实用的数据分析工具，利用这些分析工具，可解决财
务管理中许多复杂的问题。在Excel中可以通过模拟运算测试由一组替换值代替公式中的变量时对公式运算结果的影响，也可以利用单变量求解工具解决许多财务管理中涉及到的只有一个变量的求解问题。
（二）EXCEL在投资决策中的应用
投资决策是企业财务管理中的一项重要内容，投资者为了实现其预期的投资目标，运用—定的科学理论、方法和手段，通过一定的程序对投资目标、投资规模、投资成本与收益等经济活动中的重大问题进行的分析、判断和方案选择。我们可以运用Excel的图表功能，把表格中的数据以图表的方式展现出来，使财务管理人员能够得到直观清晰的数据结果。
（三）EXCEL在财务分析方面的应用
财务分析指以企业的财务报表等会计资料为依据和起点，采用专门的方法，分析和评价企业的经营成果、财务状况及其变动情况，目的是了解过去、评价现在、预测未来，帮助利益关系集团改善决策。在企业管理的循环中起着承上启下的作用。在Excel中我们可以利用数据模型采用比率分析法、趋势分析法和综合分析法对财务状况进行分析。
（四）EXCEL在筹资决策中的应用
筹资决策是企业财务管理中的一项重要内容，它是企业开展经营的前提，又在很大程度上影响着企业的投资活动等。运用Excel进行筹资决策分析可以迅捷地建立分析模型，使问题变得容易解决。Excel提供了多种函数和工具，我们可以利用这些进行定量分析，帮助管理者做出正确的决策。
结论
Excel在投资决策方面除了固定资产折旧还有货币时间价值模型、项目投资决策模型以及固定资产更新决策模型；在财务分析模型设计方面除了比率分析法还有杜邦分析以及沃尔比重评分模型设计；Excel通过对最佳现金持有量和应收账款信用以及存货模型的建立可以分析企业的流动资金状况；在利润管理方面有利润敏感分析模型、盈亏临界分析模型、目标利润分析模型以及利润最大化分析模型等。从上面我们可以看出，Excel可以完成财务运算的绝大部分功能，利用Excel，完全可以建立一个完整的财务管理应用系统。
Excel在企业财物管理中的应用还远未开发完。我们应加强对Excel的学习，挖掘Excel在财务管理中的潜能，这样能把财务人员从繁重的劳动中解放出来，又能提高会计信息处理能力的准确性、时效性，提高企业的管理水平与经济效益。
实验指导书
长沙理工大学经济与管理学院 《Excel在财务管理中的应用》实验指导书
课程编号：004260/250498 英文名称：EXCEL Applied In Financial Management
适用对象：财务管理本科专业
学时学分：共40，实验16学时，2学分。
一、实验的目的
本实验教学的目的是在财务管理的基本理论、方法和实务的基础上，利用Excel在财务管理中的强大功能，注重务实和求新，强调理论联系实际，内容简洁而充实，并安排了思考题、案例分析帮助学生巩固各个知识点，突出财务管理专业理论联系实际的特点，以提高学生解决实际问题的能力。在实验教学中，使学生熟练掌握Excel基本操作、应用技巧，利用具体实例演示，提高解决具体问题的手段，锻炼学生在Excel应用方面处理实际问题的能力。
二、实验开设对象
本实验开设对象为《Excel在财务管理中的应用》课程的学习者，其中包括财务专业学生，实验为必修内容。
三、基本原理及课程简介
在财务管理专业的培养计划中，《Excel在财务管理中的应用》是主干课程。主要培养财务管理专业的学生掌握财务管理的原理与方法，培养学生掌握EXCEL在财务管理中的应用能力，教师在实验课程教学指导中，通过CAI课件的教学，引导学生熟悉EXCEL的基本操作，应用技巧，掌握企业财务报表分析方法、筹资与投资分析、企业预算计划及相关财务函数的运用能力。本课程实验共设5大实验项目。
四、指导教师要求
本实验课程教学指导原则上由《Excel在财务管理中的应用》课程讲授教师负责，在人数较多时配1-2名教师担任实验指导教师，实验室人员配合指导。指导教师应在实验前阐述实验目的、基本方法、基本技术、实验要求等，指导学生在规定的时间内完成相关课程实验任务。
五、实验设备配置
每人配置1台电脑，安装Office办公软件和其他相关软件，提供课程CAI教学软件。
六、考核与报告
1、实验完成后，学生将实验结果从系统中打印出来，并撰写实验报告，符合实验教学的要求，并得到指导教师的认可。
2、指导教师对每份实验报告进行审阅、评分。
3、该实验程依附于理论课，实验课的成绩记入课程平时成绩，占平时成绩的50%。
实验一 EXCEL高级应用实验
一、实验题目
EXCEL高级应用实验
二、实验课时
课内理论教学4课时，上机2课时。
三、实验目的
掌握Excel的基本操作，包括单元格、工作表、行列的操作，公式和函数的使用，图表的制作以及数据库操作。
四、实验步骤
1、安装并启动EXCEL软件；
2、建立工作簿；
3、打开指定的文件按要求完成实验内容。
4、独立完成实验内容，并提交书面实验报告，简要说明实验中成功和失败的经验教训。
五、实验内容和要求
1、常用函数操作：
1）打开“函数练习.xls”文件，完成指定单元格的计算。
2）打开“函数-计数求和上机”文件，完成指定单元格的函数计算。
2、图表练习：打开“职工工资表.xls”
1)利用Sheet2中的数据，制作柱形图，具体要求如下：
分类X轴为各科室名称。 图表标题为14号字，宋体。
Y轴和X轴字体为宋体，分别为8号和9号字，去除自动缩放功能。取消图例和背景网格。
Y轴数据最小值为500，最大值为3000，单位刻度为500。2)利用Sheet3中的数据，制作饼图，具体要求如下：
数据和图表之间用引导线连接。 采用图例，并置于图表左侧。
3、数据管理：打开“职工工资表.xls”
1)数据排序：将所有人职工的基本工资按科室从高到低排列。
2)打开“筛选.xls”文件，在“自动筛选”工作表中使用自动筛选的功能筛选出应发工资大于2500的人；在“高级筛选”工作表中完成习题。
3)数据分类汇总：利用Sheet1中的数据，按科进行分类汇总。
4)数据透视表：在“职工工资表”工作薄中新建Sheet4工作表，利用Sheet1中的数据，建立数据透视表，要求如下： 以序号为分页。 以科室为行字段。
以姓名为列字段。
以“基本工资”和“奖金”作为数据求和项。
六、实验参考资料
学生在实验时，可以参考有关教材、教学案例与CAI课件，也可以在CAI课件或WORD文档模板上进行分析与操作。
实验二 财务报表编制及分析实验
一、实验题目
财务报表编制及分析实验
二、实验课时
课内理论教学4学时，上机2学时。
三、实验目的
掌握财务报告的基本知识，以及利用Excel的计数函数、IF函数、INDEX函数、MATCH函数和VLOOKUP函数编制财务报表，财务报表的比率分析法、趋势分析法和综合分析法。
四、实验步骤
１、安装并启动EXCEL软件；
2、建立工作簿；
3、打开指定的文件按要求完成实验内容。
4、独立完成实验内容，并提交书面实验报告，简要说明实验中成功和失败的经验教训。
五、实验内容和要求
1、打开相应的“IndexMatch.xls”文件完成IF函数、INDEX函数、MATCH函数和VLOOKUP函数的操作练习题。
2、打开“第2章-操作题”的Excel文件，完成操作练习题。
六、实验参考资料
学生在实验时，可以参考有关教材、教学案例与CAI课件，也可以在CAI课件或EXCEL文档模板上进行分析与操作。
实验三 筹资决策分析实验
一、实验题目
筹资决策分析实验
二、实验课时
课内理论教学6课时，上机4课时。
三、实验目的
掌握Excel提供的各种有关货币时间价值函数，使用长期借款筹资分析模型建立，租赁筹资分析模型建立，借款筹资与租赁筹资比较分析模型的建立。
四、实验步骤
１、安装并启动EXCEL软件；
2、建立工作簿；
3、打开指定的文件按要求完成实验内容。
4、独立完成实验内容，并提交书面实验报告，简要说明实验中成功和失败的经验教训。
五、实验内容和要求
（一）筹资决策分析实验（Ⅰ）
1、打开“函数-财务上机”Excel文件完成FV函数、PV函数、PMT函数、IPMT函数、PPMT函数、NPER函数和RATE函数的操作练习题。
2、打开“算账理财上机”及“长期借款筹资模型上机”Excel文件，完成操作练习题。
1）算账理财上机实验
2）长期借款筹资模型上机
（二）筹资决策分析实验（Ⅱ）
打开 “租赁与举债筹资模型上机”Excel文件，并且完成操作练习题。
六、实验参考资料
学生在实验时，可以参考有关教材、教学案例与CAI课件，也可以在CAI课件或EXCEL文档模板上进行分析与操作。
实验四 投资决策分析实验
一、实验题目
投资决策分析实验
二、实验课时
课内理论教学4课时，上机4课时。
三、实验目的
通过实验应掌握Excel提供的有关投资决策分析函数的使用，采用不同方法建立投资决策模型，固定资产折旧函数的使用及更新决策分析。
四、实验步骤
１、安装并启动EXCEL软件；
2、建立工作簿；
3、打开指定的文件按要求完成实验内容。
4、独立完成实验内容，并提交书面实验报告，简要说明实验中成功和失败的经验教训。
五、实验内容和要求
（一）投资决策分析实验（Ⅰ）
打开 “投资决策模型上机”Excel文件，熟悉NPV函数、IRR函数用法，并且完成投资回收期法模型、净现值法模型、内含报酬率法模型及净现值系数模型的操作练习题。
（二）投资决策分析实验（Ⅱ）
打开 “固定资产折旧计算方法上机”和“固定资产更新模型上机”Excel文件，熟悉SLB函数、DB函数用法，并且完成直线折旧法练习、直线折旧法的数据透视表及图表，双倍余额递减折旧法练习、双倍余额递减折旧法的数据透视表及图表，固定资产投资模型的操作练习题。
六、实验参考资料
学生在实验时，可以参考有关教材、教学案例与CAI课件，也可以在CAI课件或EXCEL文档模板上进行分析与操作。
实验五 财务预测分析实验
一、实验题目
财务预测分析实验
二、实验课时
课内理论教学4课时，上机4课时。
三、实验目的
通过实验应掌握销售预测方法及模型的建立，利润敏感性分析及利润预测模型的建立，成本预测模型的建立，资金需要量预测模型的建立。
四、实验步骤
1、安装并启动EXCEL软件；
2、建立工作簿；
3、打开指定的文件按要求完成实验内容。
4、独立完成实验内容，并提交书面实验报告，简要说明实验中成功和失败的经验教训。
五、实验内容和要求
（一）财务预测分析实验（Ⅰ）
打开 “销售预测上机”，“利润预测上机”Excel文件，掌握销售预测的移动平均法、指数平滑法和回归法，以及目标利润预测模型和利润敏感分析模型比较的方法，并且完成操作练习题。
（二）财务预测分析实验（Ⅱ）
打开 “成本预测上机”，“资金需求量预测上机”Excel文件，掌握成本预测的最小二乘回归分析法和线性拟合图法，资金需求量预测中销售百分比预测法、回归分析方法和高低点预测法，并且完成操作练习题。
六、实验参考资料
内容摘要：当前是一个信息化的时代，先进的科学技术促使计算机飞速地更新换代。随着电子计算机的普及和其在社会中的重要地位，它已成为各行各业必不可缺的有利助手，扮演着特殊的角色。在会计系统，会计电算化的出现与普及使人类实现了“以机代人”的设想，但事物总是一分为二的，当前的会计电算化系统仍不完善，同时也给我们带来了新的问题和挑战。就电算化在我国企业的运用与发展现状中的问题及解决方法作了相关的探讨。关键词：会计电算化财务工作应用
随着会计改革工作的不断深化与发展，我国会计电算化工作已由起初的试点转向普及，并不断向深层次发展，其先后经历了尝试、发展到目前管理型会计软件发展阶段，虽然会计电算化在我国已经取得很大的进步，但是由于财务工作本身的特点，也由于网络财务、电子商务的迅速兴起对会计电算化也提出了更高的要求，从而将我国企业在运用会计电算化的过程中存在的一些需待解决的问题也暴露出来，本文拟就当前企业会计电算化应用进程中存在的一些问题和解决方案提出几点拙见。
一、我国会计电算化的发展现状
会计电算化，是计算机技术和现代会计相结合的产物。1954年，美国通过电器公司首次利用电子计算机计算职工薪金的举动引起了会计数据处理技术的变革，开创了利用计算机进行会计数据处理的新纪元。随着计算机技术的迅速发展，计算机在会计工作中的应用范围也在不断扩大。在我国将计算机技术应用于会计数据处理起步比较晚，1979年长春第一汽车制造厂大规模信息系统的设计与实施，是我国会计电算化发展过程的一个里程碑。1981年8月，在财政部，第一机械工业部、中国会计学会的支持下，中国人民大学和长春第一汽车制造厂联合召开了“财务、会计、成本应用电子计算机问题讨论会”第一次提出了会计电算化的概念。会计电算化的含义：是指以电子计算机为主的当代电子技术和信息技术应用到会计实务中的简称。
随着社会的不断进步，科学技术的飞速发展，计算机在各个领域都有了广泛的应用，会计电算化也应运而生。会计电算化是指在会计工作中应用与电子计算
机技术有关的所有工作的简称。它是运用电子计算机代替手工记账、算账、报账，以及代替部分由人脑完成的会计管理和辅助决策的过程。会计电算化不仅能减轻财会人员的劳动强度，为会计工作节省大量的人力、财力和时间；同时也由于会计电算化计算手段和会计管理决策手段的现代化，既提高了会计信息收集、整理、传输、反馈的速度和准确度，也提高了会计的分析决策能力，使会计工作能更好地满足企业管理的实际需要。基于会计电算化本身的特点，其与原始的运用账本记账相比，具有运算速度快、存储空间小、存储容量大、检索查询速度快、编制报表容易、数据分析准确等优点。
目前我国会计工作的科学化、法制化、国际化、社会化进程已经开始，许多重大的改革措施已经实施并取得了显着成效，这些变化代表了我国会计改革与发展的方向，其实质就是在逐步实现我国会汁工作的现代化。而会计电算化正是实现会计工作现代化的最主要内容，是目前我国会计工作实现全面现代化的一项起先导作用的关键工作。
其一，我国的会计核算制度已经进行了建国50年来从未有过的重大改革，这使会计核算方法更加科学合理、更加适应国际国内市场经济和多种所有制经济成分的需要，和国际会计惯例更加接近，会计界对外学术交流与合作也迅速发展，这代表了我国的会计理论与会计核算方法的科学化、国际化发展进程。
其二，电子计算机日益深入地应用于会计核算和财务管理工作中，使会计数据储存方式几会计核算手段和方法、会计部门的机构设置、岗位分工以及会计人员的素质、会计内部控制的方法和措施、所提供会计信息的数量和质量、企业财会管理水平等方面都将发生前所未有的深刻变化，这代表了会计数据处理技术和处理工具的科学化、现代化进程。
其三，会计法、注册会计师法、审计法、经济法、合同法、企业法、会计通则、会计准则及会计法实施细则等一系列与财会工作有关的制度、法规、条例的发布实施，代表了会计工作的法制化进程。
其四，注册会计师事业的迅速发展，使对会计工作的社会审计监督体系逐步形成;代理记帐、会计软件市场等会计社会服务体系的建立和发展完善，代表了会计工作的社会化进程。
二、我国会计电算化运用中存在的问题
我国会计电算化工作始于本世纪70年代末，至今已走过20几年的历程。迄今为止，可以说经历了三个阶段，即缓慢发展阶段、自发发展阶段、逐步走上了有组织、有计划发展阶段。会计电算化从无到有，从简单到复杂，从缓慢发展到迅速普及，取得了可喜的成绩，一批民族品牌的商品化财务会计软件的发展更是突飞猛进。但同时也存在着诸多问题，严重阻碍了我国会计电算化向更深层次发展。
其一，不少企业在思想上还没有认识到运用会计电算化的必要性。由于会计电算化在我国起步的时间较晚，发展时间还不长，所以当前我国很多企业对电算化的认识还很肤浅。他们应用电算化的目的仅仅是为了减轻会计工作，人员的工作负担和提高会计核算效率，他们没有建立完整的会计信息系统，也未能从根本上意识到会计电算化对企业生存和发展的重要性，由此导致企业提供的会计信息不及时、不充分，从而使会计信息在企业决策和管理服务中的作用性大打折扣。
其二，缺乏合格的会计电算化人才。企业实施会计电算化后，需要大量既能熟练使用计算机，同时又懂得会计知识的全面人才，但这样的人才不是简单的计算机加会计，而是根据企业实现不同电算化方式，对 电算化人才的要求也有所区别。然而，我国不少企业的电算化人员是由过去的会计、出纳等经过短期培训而来的，即使有一部分人经过培训，通过了会计电算化考试，也仅仅只是掌握了一些计算机应用方面的基本知识，他们对财务软件处理会计数据的许多功能还不能灵活运用，也不能熟练地运用会计软件去对财务信息进行加工整理和分析，也就不能有效地满足企业各方面对财务信息的需求。
其三，企业在实施会计电算化后，降低了会计工作所要求的职务相分离，职权不相融原则的重要性。实施电算化后，由于会计电算化系统操作的高度集中，致使许多在传统会计中的许多岗位合并，也使手工记账的一些手续能够合并在计算机上统一执行；也由于会计工作人员的大大减少，从而使一些不相容的职务得不到分离，降低了工作人员相互牵制的效力；并且由于岗位设置混乱、权限不明、串岗操作，有的单位由于人手缺乏，将计算机的维护、数据的输入与修改、凭证的审核交给同一个人完成。这样就导致大多企业在会计电算化的实际工作中不能很好地遵循职权不相融的原则，也就大大增加了企业会计信息的差错和作假舞弊的可能性。
其四，企业财务会计软件本身存在的问题。由于我国会计人员与计算机人员的分离，大多财务软件是由计算机专业程序员开发编制的。由于这些编制和维护财务软件的计算机人员对财务方面的知识知之较少，软件编制者和使用者之间就不能很好地进行沟通配合，虽然专业计算机人员编制的软件也能实现用户对数据的处理要求，但由于其对财务知识的欠缺，他们编制的软件在实际运用中集成化程度低、通用性差，使这些软件很难使用，并且由于计算机人员对会计行业特征和核算特点考虑不够充分，导致不少实行电算化的单位仍要会计人员对会计数据做部分的人工辅助工作。同时，这些会计软件大多也只是实现了简单的会计核算功能，仅仅是减少了会计人员的工作量，而并没有满足企业对会计工作的全面管理和预测要求，也就谈不上实现真正的经济效益和管理效益。
其五，会计电算化与审计处于脱钩状态，各类审计组织在审计过程中极少运用计算机技术，同时审计软件开发速度跟不上会计软件的开发，并且相关审计准则的制定及计算机审计实务工作也滞后于会计工作的发展，这都影响了会计电算化的实施。同时由于实施会计电算化后，储存在计算机磁性介质上的会计数据能够不留痕迹地被篡改，当会计电算化软件存在某些安全漏洞时，也存在安全隐患。
三、推进会计电算化应用水平的措施与建议
其一，首先应增强对会计电算化重要性的思想认识。应该清醒地认识到，会计电算化将计算机技术应用于会计核算工作中，以计算机替代手工记账，不仅减轻了会计工作人员的劳动强度，提高了会计核算的速度和精度；更重要的是它改变了传统会计的核算方式、数据储存形式、数据处理程序和方法，扩大了会计数据领域，提高了会计信息质量，而且改变了会计内部控制与审计的方法和技术，推动了会计理论与会计技术的进一步发展完善，促进了会计管理制度的改革，是整个会计理论研究与会计实务的一次根本性变革。
其二，应加强会计电算化人员的业务培训，增强会计电算化工作人员的素质，使各级业务人员能熟练掌握操作方法和基本的计算机知识；另外，还要抓紧对电算化管理高素质人才的引进和培养，促进企业电算化管理的正常运转和进一步完善。既要重视实施会计电算化前的人才培养也要重视对会计电算化人员的后续教育。在计算机技术日新月异的今天，新的应用软件不断涌现，操作系统不断升级，所使用的财务软件也存在升级、追加新功能等一系列问题，这都要求企业应不断适应社会形势变化发展需要，对会计人员进行会计电算化及相关知识的再教育。
其三，加强企业的监督管理来增强会计电算化工作的安全性。建立岗位责任制，明确电算化会计信息系统的人员职责分工，对各类会计电算化工作人员的权限资格进行严格的控制，保障电算化会计信息安全、有效、正常地运转；建立操作管理制度，明确规定哪些人员能上机运行系统，哪些人员不能上机运行系统，确保有操作权的人对系统进行操作，避免非法操作对会计电算化系统的破坏等不安全现象发生。
其三，培养一批会计电算化的复合型人才。只有拥有众多既懂计算机又懂会计知识的具有创新思维的人才，才会真正促进会计电算化应用水平的提高。由于这些会计电算化人员既熟悉计算机软件的编制与维护，同时也精通财务管理方面的知识，所以他们能自行编制财务软件。他们能根据自己在实际工作中遇到的一些会计软件存在的具体问题，在自己编制的软件中对这些存在的问题进行有效地改正处理，这样就能编制出一些实用性强、通用化程度高的优质会计软件，也就能实现财务软件的改进，促进会计电算化的发展。
其四，加强企业的内部审计。企业内部审计人员要定期检查电算化部门的各项规章是否符合整个单位的基本政策和规定，对会计信息处理、记录保存、报告产生和环境安全等相关的控制进行评价和验证，并利用计算机辅助技术对计算机程序进行测试，以检查会计信息处理过程的可靠性。同时国家也应加快防止电算化犯罪的相关法制建设工作，应制定专门的法规，建立会计电算化系统的保护法律，制定惩治利用会计电算化犯罪的法律，明确规定电算化系统中哪些方面应受法律保护及如何保护，同时规定哪些行为属于违规违法行为以及对其的惩罚方法。
结语
会计电算化已发展成为一门融电子计算机科学、管理科学、信息科学和会计科学为一体的新型科学和实用技术。它的实施是会计发展史上的一次革命，对会计工作的各个方面都产生了深刻的影响，但由于会计电算化事业是一件新兴的事物，能否在一开始就用制度引导其走上规范化、科学化的轨道，关系到会计电算化事业是事半功倍或是事倍功半甚至失败的大事。通过二十几年的探索与发展，我国会计电算化工作也有了长足的进步，在国家有关部门的支持下，会计电算化对我国企业发展的重要性将会愈来愈彰显，它必将会有一个美好的发展。
参考文献
学生的医保信息是学生每学年购买医保的重要数据,它的原始数据的填写要求绝对准确。如果填写错误,则会给以后的医保的使用和赔付带来不必要的麻烦。利用Excel可以最大限度地降低手动录入信息的出错率。
1.身 份证号码
针对身份证号码的输入,未作任何修改的Excel表格,单元格格式是常规。如果学生直接输入身份证号,则身份证号的后3位为会自动置为0。因为身份证号码是文本型数据 ,我们将D整列设置身份证号列的单元格区域的单元格格式为文本,这样在D列输入身份证号码时后三位数字就不会改变。关于身份证号码的长度, 可以通过设置数据的有效性避免填错。点击“数据”→“有效性 ”→“设置”→“允许 ”选择“文本长度”、“数据”选择“等于”、“数值”填写“18”,意思为该空格必须填写18位数字,若输入少于或多于18位的号码,Excel就会提示出错。
2.出生日期及性别
第2代身份证一共18位数字,其中第7~14位代表出生的年月日,第17位代表性别,奇数为男,偶数为女。由此,我们可以通过相关函数, 从身份证号码中提取出生日期、性别完成此表。利用Excel内置的MID函数提取出生日期, 公式为:=MID(D2,7,8),该函数是指在D2单元格的身份证号码中 ,从第7位数字开始,提取8位数字出来,恰恰是出生日期。利用Excel内置的IF函数、MOD函数和MID函数取得性别。如表1所示,获取出生日期 的公式=IF (MOD (MID (D2,17,1),2)=0,“女”,“男”)。该公式是个嵌套函数 ,它的含义是将身份证号码的第17位数字提取出来 ,然后相除取余数 ,如果余数为0,则该数为偶数,即为女性,反之为奇数,即为男性。
3.参 保类型
针对参保类型栏,一般参保类型有三种:正常参保、低保参保和停保。每位学生可能会写出不同的内容,如低保参保,有的学生写低保生,有的写有低保证。为避免填写内容的不规范,可以设置成下拉菜单。先在另一个分表中写上下拉菜单中的内容,再回到有原数据的分表中,点击“数据”→“有效性”→“允许”选择“序列”、“来源 ”,将另一个分表中的内容框进。设置完成后,点击该单元格,右边就会出现下拉箭头,点击箭头在这三种参保类型中选择其中一项。
4. VLOOKUP函数
我们时常会碰到这种情况,一个表中有系院、班级、姓名、身份证号、参保类型,另一个表中有姓名、身份证号、缴费情况,希望把两个表的内容合在一起,这样更便于查看,于是可以利用VLOOKUP函数。在 第一个表 的F2单元格输 入“=VLOOKUP(D2,Sheet2!$B$2:$C$7,2,0)”,意思是根据第一个表中的身份证号,在第二个表中查找到相同的身份证号对应的缴费情况,显示在F2单元格内,于是得到表2,具有完整的数据。
5.数据透视表
数据透视表的作用,就是帮助我们看透数据背后的意义,洞悉管理的真相。官方对此的解释简单到位:使用数据透视表可轻松排列和汇总复杂数据,并可进一步查看详细情况。再换个角度讲,它是自动生成分类汇总表的工具,可以根据源数据表的数据内容及分类,按任意角度、任意多层度、不同的汇总方式,得到不同的汇总结果[1]。
用数据最全面的表2演示,点击“数据”→“数据透视表”→“创建数据透视表”:“请选择单元格区域”将A1到H7的数据内容框进,点击“确定”→在创建出的新分表里,右侧数据透视表的分析中,将“字段列表”中的“系院”拖进“行区域”、将“缴费情况”拖进“列区域”、再将“缴费情况”拖进“数据区域”,新分表就会出现关于各个系院缴费情况的分析统计,如表3。
6.结 语
用好Excel意味着,可以大大减少工作量和劳动强度,节省时间处理更重要的问题,是及时快速的决策支持。以上仅列举了Excel在工作中的常规应用,更多的快捷键、公式和函数能让学生管理工作人员从繁杂的数据处理核对中解放出来, 高效地完成学生管理的各种工作。
参考文献
关键词：工作效率；财务预算；Excel
一、引言
随着以电子计算机为主体的信息技术的发展，Excel其在会计工作中得到越来越广泛的应用，简化了很多繁复的会计工作过程。财务预算表明的主要是资金、收入、成本、费用和利润之间的关系，其中利润目标是企业主要奋斗目标，为了达到这一目标，各级部门就必须根据具体的财务目标布置各自的运营活动，使企业总体目标得到保障[1]。
（一）研究背景。随着会计电算化的遍及，专门的会计软件也日趋成熟，作为专业软件，这些专门的会计软件很难满足不同企业的所需要的具体和特殊的要求[2]。Excel作为Microsoft公司开发的办公软件，是目前最佳的电子表格处理系统，已经被世界财经管理人员公认为卓越的信息分析和信息处理软件工具。它具有强大的计算功能、丰富的函数、精密的分析工具及灵活多样的表达方式和获得数据的途径，利用它与财务预算相结合，可以使财务预算更精准、更科学化和简单化[3]。
（二）研究意义。Excel是能够经常接触到的一种软件，它直观和友好的界面、杰出的计算功能和图表工具，再加上成功的市场营销，使得Excel成为最盛行的微机数据处理软件[4]。它不光具有强大的制表和绘图功能，而且还内置了数学、财务、统计和工程等多种函数，同时也提供了数据管理与分析等多种办法和工具。通过它可以进行多种数据处理、统计分析和辅助决策操作，因此被广泛地运用于财务、会计和管理等工作中。但是在实际工作中看似很简单的软件还有很多强大丰富的功能没有被用户完全的了解和掌握[5]。
第一，Excel的功能十分强大，包含绘图、表格处理功能和绘图的处理，强大的数据处理功能，支持数学模型等等，另外，Excel还具有函数处理功能，能够轻松地对相关的财务内容进行计算，而且Excel还支持VBA，可以通过利用VBA来编写Excel，使获得数据更加方便。第二，Excel还可以帮助财务人员对财务数据进行分析和处理，节省合计预算时间，提高财务处理数据效率和增加财务数据的准确性。第三、Excel功能很强大并且适应能力也很强大，可以财务预算工作的各个方面进行处理和使用。第四，利用Excel成本低，花费少，在没专业的财务预算的软件下，利用Excel设计软件能有效的处理各种数据，增加预算的准确率、科学率。
二、Excel财务预算概述
（一）财务预算概述。作为企业管理活动的重要组成部分，财务预算水平直接影响企业的经营与发展。以会计法为准绳的会计预算工作，是一门严谨的管理科学，事事要求讲原则重制度，依据会计制度对企、事业单位的经营活动成果进行预算与分析，对经营过程通过监控数据变化进行监督，定期编制财务报表反应企业财务状况与现金流量等信息，并根据以往会计年度的财务数据进行分析做出下一年度财务预算。预算贯穿整个会计工作是做好财务管理的基础，利用现代化科技简化运算以降低会计工作量，同时减少人为计算错误[6]。Excel作为普遍采用的一种手段，也为快速、准确制作财务报表提供了有效帮助。财务预算及时而准确地披露企业经营活动的工作任务，以促进企、事业单位不断完善制度与管理提高在市场经济环境下的竞争力。
（二）Excel与财务预算。Excel是一种功能强大的电子表格软件，它能够利用自身的多功能工具来进行财务预算，很好地解决了传统的财务预算的弊端，如下面的举例。
1.电子表格功能。Excel的电子表格功能工作表是Excel用来存储和处理相关数据的一组行、列和单元。它代替了传统意义上的笔、账簿和计算器，Excel的数据有很多种类型，如文本、数字、时间等。利用Excel可对表格进行增加、减删、排序等编辑，通过对单元格的处理，可使数据更为清晰和直观地表现出来。大量使用工作表可减少工作量，可见电子表格的处理是Excel的主要功能之一。
2.计算功能。Excel具有强大的计算功能在Excel中，除了简单的加、减、乘、除等计算功能，还有大量的函数可以运用。这些函数是Excel预先设定的一些公式，运用 Excel中的这些函数可以方便地完成各类复杂的计算。Excel软件中函数十分丰富，充分利用 Excel中的这类功能，可以提高计算的准确性，节省时间。
3.函数功能。Excel可以在财务管理中广泛地应用，很大—部分原因是 Excel中包含了有大量财务分析函数与统计函数，Excel中的这些函数包含了资金时间价值、固定资产折旧以及收益率等在内的大量财务分析函数，这样财务成本管理中的大部分计算都可以得到准确的分析。为Excel在财务会计中运用提供了基础。
4.制图功能。利用 Excel能便利地把数据准确地转化为折线图、条形图或者饼图等各种图形。利用宏指令可以完成一些枯燥乏味且需经常重复的指令，宏指令可节约财务工作人员大量时间和工作量。使用数据透视表，在数据清单外准确地显示出使用数据，并通过转换行和列查看数据汇总的结果，可以在不同表中显示筛选后的数据，还可以根据财务人员的不同需要显示相应的明细数据。这样，财务人员就可以方便地观察数据并及时对数据进行其他操作。
（三）Excel财务预算的优势。1.易掌握、易理解。学习、掌握的基本用法，不需要雄厚的电脑专业背景，只要有初等数学、基本的电脑和英语基础就够了。中的函数、数据处理、图表功能在使用过程中大都同步出现解释或向导，操作者可按图索骥，清晰明了。重要的是软件主要以表格、图形形式处理和展现数据，交互性好，做到了所输即所见，所见即所得，符合人的视觉、思维习惯。同时，由于函数、链接、宏在工作簿的相应位置可以直接阅读，理解Excel应用程序没有障碍。而财务软件、软件的使用，一般要经过专业的培训，数据处理过程也是内部运转的，不能直接阅读理解。像SAP等公司的ERP等公司的软件，由于并不是专为财务设计的，工作界面、图表样式也不太符合财务人员的视觉习惯和需要。
Excel软件的使用非常灵活、方便，其表格、单元格、格式和数据、函数、链接内容可根据个性要求轻松定义、修改没有的程序语言代码，操作简便，因此，使用者可以根据工作和财务需求的变化，随着调整已设计好的程序和表格相比之下，在商品化财务软件普及之前，不少企业自行开发的例如工资、资产管理、成本等财务应用软件，在开发人员解散后，则很难实现软件升级、改造，只能多年使用同一个版本，直至淘汰。
2.适应性强。Excel对电脑硬件、软件系统的要求较低，且Excel软件版本的梯队完整，从早期的Excel1.01到Excel2013有多个版本，可以说任何一个带有操作系统的电脑，都能找到适合它的Excel版本，对于我们这样的地域广阔、经济发展差异大的国家普及效果好，非常适用。而且，针对WINDOWS系统开发的各版本的软件界面、主要功能、使用方法基本相似，只要会使用其中一个版本，过渡到新的版本也很轻松。财务软件对电脑的硬、软件要求较高，且后续版本通常保持着持续上升的软、硬件需求，更新、普及难度相对较大。不同企业开发的财务软件、ERP软件的使用也存在差异，转换时需要重新适应，影响工作效率。
3.应用和开发成本低。Excel软件是微软操作系统自带的办公软件组件，无需单独购买，几乎没有使用成本。在财务应用程序开发上，只要使用者稍作针对性的学习，就能在短时间内自行设计出符合需要的财务应用程序，没有使用人员与开发人员的沟通过程，开发成本低、周期短。而大部分财务软件和ERP软件是用VB、C、java、NET等专业语言开发的，非专业人员承担不了应用程序开发任务。系统在使用过程中还需要跟着一个二次开发队伍，运维成本不菲。
4.功能强大。Excel自带大量的函数，就Excel2003版为例，就自带包括财务、数学、数据库等9大类个246函数，通过直接调用以或函数组合，可承担复杂的计算和分析活动。在数据处理方面，Excel提供了排序、筛选、分类汇总、有效性、合并计算、数据透视等工具，处理能力非常强大。在图表、数据链接、数据分析等方面Excel也有很出色的表现。而财务软件在此方面明显不如Excel。
三、结语
Excel能够对信息进行准确的录入、审核、修订归档分析等工作，渐渐提高了工作效率。另外，Excel软件能够通过编辑公式等自行检测数据准确性，能够及时指出出错之处并能及时提醒较历史数据相比有疑义的数据，有效地提高了准确性。在Excel中突破了传统手工记账中会计核算繁杂的环节，会计人员可以借此实现自动生成账目，能够随时查理账目，如此对账不再是难事。更为关键的是，这个软件是任何企业都拥有且可以使用的，随着最新版Excel的升级，其功能性更加突出。如VOLOOKUP等系统功能对于、列数据分析、函数设计等地效果更加显著，对于财务工作的辅助功能也更加突出。
企业财务预测企业的发展中扮演者重要的角色，随着知识时代的到来，各种财务管理软件层出不穷，在竞争激烈的市场中选择一款优质的管理软件对企业健康稳步的发展具有重要的意义，Excel凭借其友好的人机交互界面。以及内部含有强大的数据函数，为数据的计算提供了方便，同时Excel具有强大的绘图功能，使财务人员能够直观的对数据进行分析，从而制定更加合理的财务预算计划，减少资金的浪费。
使用Excel软件能够为中小企业的财务管理提供有效的支撑，它操作简单，能够处理现实很多财务管理问题，通过对数据的处理、对比和分析为企业今后经济的业务提供计算的参考，从而最大程度的提升企业的经济效益。
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