出口业务财务管理及会计核算操作规程

出口业务财务管理及会计核算操作规程（推荐7篇）

出口业务财务管理及会计核算操作规程篇1

计核算规定

为规范我省农村信用社农信银支付清算系统通存通兑业务的办理及核算，根据《省农村信用社农信银支付清算系统个人账户通存通兑业务管理（暂行）办法》，制定本规定。

第一章凭证及报表

一、会计科目

（一）在“1123存放同业款项”科目下开设“存放农信银款项”账户（省中心专用账户），顺序号为“1800”,专门用于核算省中心与农信银之间的支付结算业务款项。

（二）在“2621其他应付款”科目下开设“暂收农信银通存业务款项”账户，顺序号为8100（省中心统一开设）。专门用于核算暂收农信银支付清算系统现金通存业务未确定交易的通存金额、手续费以及对账后发现的长款。

（三）在“5111手续费收入--代理业务手续费收入”账户下开设“农信银通存通兑业务手续费收入”分户，账号统一设置为190（省中心统一开设）。专门用于核算农信银支付清算系统通存通兑业务手续费收入。

二、凭证

（一）储蓄（卡）业务凭证。作个人账户及清算资金账户借、贷方记账凭证，其回单联作业务成功交易信息回执。

（二）记账凭证。作手续费收入贷方记账凭证及交易业务未答复信息回执。

三、报表

（一）通存通兑它代本流水清单

记录他代本通存通兑业务交易明细，按科目、种类、账（卡）号分类。分别作“112463存放省中心清算资金”、“2621其它应付款”、“46416清算资金”、“5111手续费收入”等科目凭证附件。

（二）农信银支付清算系统通兑业务对账交易失败清单

记录通存通兑业务对账后明确交易已失败的业务信息，按种类、账（卡）号排序。

（三）农信银支付清算系统通兑业务柜台冲销（补正）清单

记录通存通兑业务柜台冲销及柜台补正业务明细，按种类、账（卡）号排序。

第二章通存业务

一、本代它转账通存业务

本代它转账通存业务指营业网点代理跨省农信机构折（卡）的转账收款业务。

（一）提交要件

客户委托办理本代它转账通存业务时，应向代理社（行）提交下列要件：

1．收款人在跨省农信机构开立的个人账户存折（卡），以及开户社（行）名称或农信银系统行号等信息；

办理无折（卡）转账存款业务的，应提供存款人填写记载有收款人账户信息（包括：账号或卡号、户名、转入金额、开户社所在省份等）的储蓄（卡）业务凭证；

2．付款人在本社（行）开立的个人账户存折（卡）； 3．大额交易的，付款人同时提交个人有效身份证件原件及复印件；

4．委托他人代理的，应同时提交代理人有效身份证件。

（二）审核要件

代理社（行）收到客户提交的要件，应审核下列内容：

1．付款人个人账户存折（卡）为本社（行）开立账户；

2．需客户提供有效身份证件的，核查有效身份证件的真实性、有效性。

（三）业务办理

代理社（行）审核要件无误，根据屏幕提示录入相关业务信息，并经客户输入取款密码确认，CCIS自动发起贷记业务信息。根据接收到的回执信息，区别下列情况进行处理：

1．交易成功的，打印付款人账户借方凭证（通存金额+手续费）、清算账户贷方凭证（储蓄（卡）业务凭证），并由客户分别签名确认，借、贷方凭证回单联加盖业务章后分别交收付款人；打印手续费收入贷方凭证（记账凭证）；

会计分录：

代理社（行）（以网点办理业务为例，下同）

借：21115个人银行结算户--XX户[储蓄（卡）业务凭证]

或借：20171个人信合卡存款

贷：46416清算资金[储蓄（卡）业务凭证]

贷：5111手续费收入--代理业务手续费收入[记账凭证]

省中心或县中心资金清算的会计分录见《省农村信用社储蓄通存通兑业务会计核算手续》。

省中心

借：232363上存省中心清算资金--XX联社

贷：1123存放同业款项

2．交易失败的，若系统已产生会计分录，则自动更正处理；

3．未收到成功或失败信息的，按交易成功的规程办理,业务回单联留存代理社（行），并与客户互留联系方式。打印记载“农信银通存业务未应答，款项留存”的业务回单（记账凭证代）并加盖业务章后交客户，明示客户该笔业务处理结果待定。会计分录与交易成功业务相同。

待系统对账完成后及时进行检查：

（1）经对账确认业务交易成功的，通知客户在30日内凭打印记载“农信银通存业务未应答，款项留存”的业务回单领取业务回单联；

（2）经对账确认交易失败的，由省中心通过农信银通存通兑业务差错处理平台（以下简称农信银差错处理平台）进行业务贷记调整1次，确实无法完成交易的通过行内差错处理平台作业务冲账处理，并向代理社（行）发出业务冲正通知书，代理社（行）凭其补制转账借、贷方凭证，并及时告知客户业务处理结果。

会计分录：

代理社（行）

借：21115个人银行结算户--XX户

[转账借方凭证]以CCIS发出的业务冲正通知书作附件

或借：20171个人信合卡存款

红字

贷：46416清算资金

红字[转账贷方凭证]

贷：5111手续费收入—代理业务手续费收入

红字[转账贷方凭证]

代理联社

借：46416清算资金--XX网点

红字[转账借方凭证]

贷：112463存放省中心清算资金

红字[转账贷方凭证]

省中心

借：232363上存省中心清算资金--XX联社

红字[转账借方凭证]以CCIS发出的业务冲正通知书作附件

贷：1123存放同业款项

红字[转账贷方凭证]

二、本代它现金通存业务

本代它现金通存业务指营业网点代理跨省农信机构折（卡）的现金存款业务。

（一）提交要件

客户委托办理本代它现金存款业务时，应向代理社（行）提交下列业务要件：

1．收款人在跨省农信机构开立的个人账户存折（卡），以及开户社（行）名称或农信银系统行号等信息；

办理无折（卡）现金存款业务的，应提供存款人填写记载有收款人账户信息（包括：账号或卡号、户名、存入金额、开户社所在省份、存款人身份证件资料等）的储蓄（卡）业务凭证；

2．办理无折（卡）现金存款业务的，还需提供存款人有效身份证件原件及复印件；

3.委托他人代理的，应同时提交代理人有效身份证件。

（二）审核要件

1．办理无折（卡）现金存款业务的，审核存款人填写的身份证件资料信息与原件是否一致；

2．需客户提供身份证件的，核查有效身份证件的真实性、有效性。

（三）业务处理

代理社（行）审核要件无误，收妥现金（通存金额+手续费）并根据屏幕提示录入相关业务信息，CCIS自动发起贷记业务。根据接收到的回执信息，区别下列情况进行处理：

1．交易成功的，打印清算账户贷方凭证（储蓄（卡）业务凭证）和手续费收入凭证（记账凭证）；清算账户贷方凭证经客户签名确认，回单联（通存金额+手续费）加盖业务章交存款人。

会计分录：

代理社（行）

借：1011现金

贷：46416清算资金[储蓄（卡）业务凭证]（通存金额）

贷：5111手续费收入—代理业务手续费收入[记账凭证]（手续费）

省中心或县中心资金清算的会计分录见《省农村信用社储蓄通存通兑业务会计核算手续》。

省中心

借：232363上存省中心清算资金—XX联社

贷：1123存放同业款项

2．交易失败的，若系统已产生会计分录，则自动更正处理。

3．未收到成功或失败信息的，按交易成功的规程办理,款项及业务回单联留存代理社（行），并与客户互留联系方式。打印记载“农信银通存业务未应答，款项留存”的业务回单（记账凭证代）并加盖业务章后交客户，明示客户该笔业务处理结果待定。会计分录与交易成功业务相同。

待系统对账完成后及时进行检查：

（1）经对账确认业务交易成功的，通知客户在30日内凭打印记载“农信银通存业务未应答，款项留存”的业务回单领取业务回单联；

（2）经对账确认交易失败的，通过农信银差错处理平台进行业务贷记调整1次，确实无法完成交易的作业务冲账处理，CCIS向代理社（行）发出业务冲正通知书，代理社（行）凭其补制转账借、贷方凭证。

会计分录：

贷：46416清算资金

红字[转账贷方凭证]

贷：5111手续费收入—代理业务手续费收入

红字[转账贷方凭证]

贷：2621其他应付款[转账贷方凭证]以CCIS发出的业务冲正通知书作附件

代理社（行）应按客户建立暂收款登记簿，并及时告知客户携带原打印记载“农信银通存业务未应答，款项留存”的业务回单及本人有效身份证件取回现金。

会计分录：

借：2621其他应付款[现金付出凭证]以收回的原交易业务回单作附件

贷：1011现金

三、它代本通存业务

它代本通存业务指跨省农信机构代理本社（行）折（卡）的现金或转账存款业务。

CCIS收到跨省农信机构发起的贷记业务信息，自动审核收款人账号、户名是否正确。审核有误的向代理社（行）发出“拒绝受理”信息；无误的向代理社（行）发出“同意受理”信息，待收到确认信息后，自动完成账务处理。开户社（行）根据通存通兑它代本流水清单补制转账借、贷方会计凭证。

会计分录：

省中心

借：1123存放同业款项

贷：232363上存省中心清算资金--XX联社

省中心或县中心资金清算的会计分录见《省农村信用社储蓄通存通兑业务会计核算手续》。

开户社（行）

借：46416清算资金

贷：21115个人银行结算户--XX户[转账贷方凭证]

或贷：20171个人信合卡存款

第三章通兑业务

一、本代它转账通兑业务

本代它转账通兑业务指营业网点代理跨省农信机构折（卡）的转账付款业务。

（一）提交要件

客户委托办理本代它转账通兑业务时，应向代理社（行）提交下列要件：

1．付款人在跨省农信机构开立的个人账户存折（卡），以及开户社（行）名称或农信银系统行号等信息；

2．收款人在本社（行）开立的个人账户存折（卡）；办理无折（卡）转账付款业务的，应提供存款人填写记载有收款人账户信息（包括：账号或卡号、户名、转入金额等）的储蓄（卡）业务凭证；

3．大额交易的，付款人同时提交个人有效身份证件原件及复印件；

4．委托他人代理的，应同时提交代理人有效身份证件。

（二）审核要件

代理社（行）收到客户提交的业务要件，应审核下列内容：

1．客户提供的收款人个人账户信息是否与本社（行）登记信息一致；

2．需客户提供有效身份证件的，核查有效身份证件的真实性、有效性。

（三）业务办理

代理社（行）审核要件无误，根据屏幕提示录入相关业务信息，并经客户输入取款密码确认，CCIS自动发起借记业务信息。根据接收到的回执信息，区别下列情况进行处理：

1．交易成功的，打印清算账户借方凭证（通兑金额+手续费）、收款人账户贷方凭证，并由客户分别签名确认。借、贷方凭证回单联加盖业务章后分别交收付款人；打印手续费收入贷方凭证（记账凭证）；

会计分录：

省中心

借：1123存放同业款项

贷：232363上存省中心清算资金--XX联社

省中心或县中心资金清算的会计分录见《省农村信用社储蓄通存通兑业务会计核算手续》。

代理社（行）

借：46416清算资金[储蓄（卡）业务凭证]

贷：21115个人银行结算户--XX户[储蓄（卡）业务凭证]（通兑金额）或贷：20171个人信合卡存款

贷：5111手续费收入--代理业务手续费收入[记账凭证]（手续费）

2．交易失败的，告知客户；

3．未收到成功或失败信息的，视同交易失败处理。待系统对账完成后及时进行检查，经确认跨省农信机构业务交易成功的，通过农信银差错处理平台提请冲账处理。

二、本代它现金通兑业务

本代它现金通兑业务指营业网点代理跨省农信机构折（卡）现金取款业务。

（一）提交要件

客户委托办理本代它现金取款业务时，应向代理社（行）提交下列业务要件：

1．付款人在跨省农信机构开立的个人账户存折（卡），以及开户社（行）名称或农信银系统行号等信息；

2．大额交易的，付款人同时提交个人有效身份证件原件及复印件；

3．委托他人代理的，应同时提交代理人有效身份证件。

（二）审核要件

需客户提供身份证件的，代理社（行）应核查有效身份证件的真实性、有效性，付款人存折户名与有效身份证件信息是否一致。

（三）业务处理

1．交易成功的，打印“46416清算资金 ”借方现金凭证（通兑金额+手续费）经客户签名确认，回单联加盖业务章与现金一并交客户；打印手续费收入凭证(记账凭证)；

会计分录：

省中心

借：1123存放同业款项

贷：232363上存省中心清算资金--XX联社

省中心或县中心资金清算的会计分录见《省农村信用社储蓄通存通兑业务会计核算手续》。

代理社（行）

借：46416清算资金[储蓄（卡）业务凭证]（通兑金额+手续费）

贷：1011现金（通兑金额+手续费）

借：1011现金（手续费）

贷：5111手续费收入--代理业务手续费收入[记账凭证]（手续费）

2．交易失败的，告知客户；

3．未收到成功或失败信息的未收到成功或失败信息的，视同交易失败处理。

待系统对账完成后及时进行检查，经确认跨省农信机构业务交易成功的，通过农信银差错处理平台提请冲账处理。

三、它代本通兑业务

它代本通兑业务指跨省农信机构代理本社（行）折（卡）的现金或转账取款业务。

（一）收到正常业务信息的处理

CCIS收到跨省农信机构发起的借记业务信息，自动审核付款人账号、户名及预留密码是否正确，账户可用余额是否足够支付。审核有误的向代理社（行）发出“拒绝受理”信息；无误的自动完成账务处理，并向代理社（行）发出“受理成功”信息。开户社（行）根据通存通兑它代本流水清单补制转账借、贷方会计凭证。

会计分录：

开户社（行）

借：21115个人银行结算户--XX户[转账借方凭证]（通兑金额+手续费或通兑金额）

或借：20171个人信合卡存款

贷：46416清算资金

省中心或县中心资金清算的会计分录见《省农村信用社储蓄通存通兑业务会计核算手续》。

省中心

借：232363上存省中心清算资金--XX联社

贷：1123存放同业款项

（二）收到冲正及调账业务信息的处理。

1．当日收到农信银清算中心的冲正业务信息，CCIS自动更正原交易；

2．次日收到农信银清算中心的业务调账信息，CCIS作业务冲账处理，并向代理社（行）发出业务冲正通知书，代理社（行）凭其补制转账借、贷方凭证。

会计分录：

开户社（行）

借：21115个人银行结算户--XX户

红字

或借：20171个人信合卡存款

红字

贷：46416清算资金

红字

开户联社

借：46416清算资金

红字

贷：112463存放省中心清算资金

红字

省中心

借：232363上存省中心清算资金--XX联社

红字

贷：1123存放同业款项

红字

第五章账户信息查询

一、本代它信息查询

本代它信息查询指营业网点代理跨省农信机构个人账户余额信息查询。该业务仅限于账户持有人本人办理。

（一）提交要件

客户委托办理本代它个人账户余额信息查询业务时，应向代理社（行）提交下列业务要件：

1．查询人在跨省农信机构开立的个人账户存折（卡），以及开户社（行）名称或农信银系统行号等信息；

2．个人账户持有人个人有效身份证件。

（二）审核要件

代理社（行）应核查有效身份证件的真实性、有效性，通过个人账户存折查询的，存折户名与有效身份证件信息是否一致；通过个人账户银行卡查询的，查询户名与有效身份证件信息是否一致。

（三）业务办理

代理社（行）根据屏幕提示录入相关业务信息，并经客户输入密码确认，CCIS自动发起查询业务信息并返回查询回执，代理社（行）打印记载查询结果的信息回单（记账凭证代）交客户。

二、它代本信息查询

它代本信息查询指跨省农信机构代理本社（行）个人账户余额信息查询业务。

CCIS收到跨省农信机构发起的查询业务信息，自动完成下列操作：

（一）检查个人账户账（卡）号、户名、密码是否正确；

出口业务财务管理及会计核算操作规程篇2

关键词：进出口业务,会计核算,核算特点与难点

在我国一家药品企业，自从2004年创建以来，到目前为止一直在进出口会计核算业务上有着不断的摸索和进步。由于药品行业本身的严格性和关键性，必须严守有关药品管理法律法规的规定并按照进出口条例和规定进行。面对这样需要严格规范的进出口要求，此企业在自身的管理上进行了大力的改革。于2008年开始引入网络管理模式，聘请了专业的会计师进行所有数据和销售状况以及过程的统计，在公司上上下下进行了严格的相关进出口程序的培训。在2009年的时候，公司的网络以及各项数据核算程序已经大体上健全，进入了进一步提高效率的阶段。在业务人员以及会计人员进行工作的同时，会有专门的负责人进行进出口事宜的跟踪处理以及跟踪检查，对全程进行直接或间接的监控，保证进出口流程的安全规范。

在突破了开始一系列的技术难关以及人员管理难题之后，此药品企业在2011年的时候被国家评为了示范药品企业，并取得了业绩上的大幅度增长。

对于其他进出口企业来说，也同样具有着自身的特殊性和普遍特点，那么，就大多数企业而言，我们来了解一下进出口业务会计核算的难点以及应对的方式方法。

▶▶一、对于不同的币种和各类数据记录记录方式要制定专门的管理账户以及记录界面

进出口企业的成本核算，收入和支出，利润和费用等内容在计算起来的时候需要更加多元化的方式，针对不同的国家以及不同的币种要具有自己专门的记录和整理方式，在计算自身企业的成本以及各项利润等内容的时候要同时计算并整理出人民币以及外币的数据账目，从多个渠道进行正确的汇总和整理，取得准确的数据结论。

当然，由于币种的不同，同样必不可少的就是明确各国与我国币种的汇率。在绝大多数的进出口业务当中，一般都是用不同国家的外币进行账款的流通和交易，为了更加规范会计核算的真实性和合法性，在进出口企业的会计核算内容当中，必须要明确各项汇率浮动情况，做出精确的记录，将企业中各项收入和支出做出专门的账目，以明确企业的财务实际状况。

这样一来，在做到充分考虑人民币以及外币的不同价值和不同汇率的前提下，会计核算所要负责的便是在精确计算出收支情况以及商品流通各个环节的费用的基础上，进行多币种的考核和结算，从多个方面来考核本企业的经营盈亏状况，为领导者制定今后的营销策略做出可靠的依据。

▶▶二、严格遵守相关规章制度以及各国的法律法规

对于进出口会计核算来说，其另外一项关键职责是要保障企业的核算制度在遵守我国法律法规的前提下，还要兼顾到各国的经济法规，在商品流通和经济业务进行的过程当中，避免由于违反规章制度而引发的后果和不良事件的发生。

对于会计核算部门来说，要考虑的因素还包括了社会经济政策以及政府经济政策的指向。由于改革开放的进程加快，我国各个企业的经营方式和经营理念都有着巨大的变化，在进出口业务当中，各种行业带来的选择也是多种多样，无论进出口企业从事着的是哪一项进出口业务，都会受到国家政策的影响，对于某些进出口业务来说，我国有着鼓励政策，而还有一些进出口业务，我国是具有限制性的。这些都会受到当代经济发展的状况和我国的发展实情的影响。

▶▶三、商品流通以及交易规则有众多不同

进出口业务会计部门在进行数据整理和交易记录的时候都会发现我国与其他国家在进行成本录入，销售汇总以及各方面的账款整理的时候，会与别的国家有着方式上的差异。这些差异一般会体现在，账款和交易款项的具体时间点上或者是各国对于商品流通的不同政策规划上。这样一来，无疑带给进出口业务会计核算在内容上的差异和繁复。

▶▶四、针对进出口业务会计核算中的难点制定有效的应对措施

（一）分类分层次进行账目记录

很多从事进出口事业的企业，自身有同时从事着本国的商品流通事业，在这种情况下，可以在会计核算的时候分列出多个并行的账目，将内外贸业务分别核算。要将国内的销售和成本记录数据和进出口业务方面的数据进行明确的划分和不同方式的处理，以适应税务，海关及外汇管理等部门的监管需求和出口退税的处理。

（二）核算方式要由专业的会计核算人员进行并互相之间进行监督和协助

在进出口业务所需的复式账户当中，有关各项业务的核算原则和汇总方式有有着非常强的专业指向性，不但要有专业的计算方式，还要充分的考虑到国际上的汇率以及经济原则等问题，在进行记录和汇总工作的同时，要充分将不同时期的不同汇率差异考虑在内，使得记录在案的数据具有实效性。

（三）协调好与进出口业务相关的各项业务

对于我国来说，进出口业务是国家经济管理的其中一项重要内容，为了我国经济发展的最终目的和社会发展的平衡和稳定，我国制定了一系列相关政策对进出口业务的外汇业务和商品流通过程进行管理和规范，其基本的内容包含了对于外汇收支和去向的管理，由于我国的外汇管理针对资本项目和一般项目的管制级别不同，应当按照有关的法律法规，将进出口业务当中的各项外汇进行妥善处理。

在此项管理原则当中，主要内容包含了：进出口企业首先要在所属地区和管理部门进行登记;在进行各项进出口业务之前首先要遵循经济管理方针领取外汇业务的审核手续，在进行商品进出口流通的时候，要配合海关管理部门进行审查和监管，不得违反各个环节的审核管理原则;在具备了进出口业务的合法手续和资格之后，要将必要的业务销售凭据和进出口有关的各项审查手续报给专门的管理部门进行记录在册。

（四）会计核算账目当中各个款项的管理和结算要准确无误

在进出口业务会计核算的内容当中，外汇结算有电汇(TT)，信用证，托收等几种方式，而随着社会经济的飞速发展，又拥有了网上转账，网上汇款等便捷的方式，对于进出口业务的会计核算部门来说，不妨根据各自企业的不同情况以及交流业务过程的具体要求和形成来进行账目款项的管理，选取最为快捷且方面核实和记录的方式来进行款项的结算和付清。在多种结算方式当中，为了安全可靠，可以尽量选择电汇(TT)或信用证等有第三方银行进行担保和监督的付款方式，不但可以增强交易双方的可信度，还可以确保账款和交易过程的安全清晰。

综上所述，进出口业务有着其特有的多样性和复杂性，国家对进出口业务管理的部门和法规较多，在我国经济转型的关键时刻，针对进出口贸易的政策变化也较快，近2年来，国家陆续出台了新修订的《中华人民共和国外汇管理条例》，《出口收结汇联网核查办法》，《人民币跨境结算试行办法》等重要的法规。会计核算部门应当针对新的形势制定不同的账务处理方式，在遵循国家经济政策和各国国际管理的前提下，运用现有的先进技术手段进行有效会计核算。

参考文献

[1]王旭东.网络会计的现状与未来发展[J].甘肃科技纵横, 2010, (01)

出口业务财务管理及会计核算操作规程篇3

（一）审查协助查询、冻结存款通知书是否为县或县级以上公、检、法机关或其他有权部门签发，是否经行长（主任）签字（法院除外），查询机关的执行人是否出示本人有效证件，通知书所列的开户行名称是否为本行，账号、户名是否相符。

（二）核对无误，经坐班主任或主管审批，登记《坐班主任工作日志》后，柜员根据协助查询、冻结存款通知书的有关内容选择查询或冻结交易，作查询或冻结处理，登记《收到发出信息登记簿》，协助查询、冻结存款通知书专夹保管。

（三）冻结期限最长不得超过六个月，有特殊原因需要延长的，应在冻结期满前重新办理冻结手续，逾期未办续冻手续的，自动撤销冻结。

（四）全额冻结的账户不能办理存、取款业务；半封的账户只能存款、不能取款；部分冻结的账户，余额超过冻结金额时，超过部分可以支付使用。第五十二条解冻。冻结期间的存款，如需解冻，必须持作出冻结决定的有权部门签发的“解除冻结存款通知书”，经坐班主任或主管审批，登记《坐班主任工作日志》后，抽出专夹保管的“协助冻结存

款通知书”选择“解冻”交易，作解冻处理，《收到发出信息登记簿》登记，“解除冻结存款通知书”专夹保管。第五十三条被冻结存款的利息按下列规定执行：

（一）不属于不法收入的，冻结期间计付利息；

（二）属于不法收入的，冻结期间不计付利息；

（三）如冻结有误，解除冻结时补计冻结期间利息。第五十四条扣划款项。

（一）认真审验“协助扣划存款通知书”和有效法律文书副本： 1．审查“法院扣划裁定书”、“协助扣划存款通知书”是否为县或县级以上人民法院及其他有权部门签发，是否经行长（主任）签字（法院除外），通知书上被执行单位的开户行是否为本行，户名、账号以及大小写金额是否相符。2．审验出具的有效法律文书副本与“法院扣划裁定书”、“协助扣划存款通知书”内容是否相符。3．审验执行人的有效身份证件，并核实执行人员的执行公务证或工作证。

（二）核对无误，经坐班主任或主管审批，登记《坐班主任工作日志》柜员按通知书内容填制记账凭证，后，在摘要栏注明转账原因，选择相关交易，办理扣划款项，打印记账凭证，加盖有关业务印章、经办员、复核员名章，登记《收到发出信息登记簿》，“法院扣划裁定书”、“协助扣划存款通知书”作划款记账凭证附件。（

出口业务财务管理及会计核算操作规程篇4

（征求意见稿）

一、融资融券业务会计科目设置

（一）设置“银行存款-客户信用资金”明细会计科目。本科目核算客户因融资融券业务存入“客户信用资金账户”的保证金以及客户卖券还款剩余资金等。

（二）设置“银行存款-自有信用资金”明细会计科目。本科目核算公司因融资融券业务在商业银行开立的“融资专用资金账户”的资金，以及客户归还的资金等。

（三）设置“结算备付金-信用备付金”明细会计科目。本科目核算公司代理客户进行融资融券业务的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。

（四）暂设置“融出资金”会计科目。本科目核算因融资融券业务向客户融出的资金。

（五）暂设置“融出证券”会计科目。本科目核算因融资融券业务向客户融出的证券。融出证券下设“融出证券成本”和“融出证券公允价值变动”两个明细会计科目，核算出借证券的成本及公允价值变动情况。公司应于出借日在资产负债表内将出借的证券转入本科目，于归还日由本科目转回。出借证券在“融出证券”科目中的会计核算与可供出售金融资产中相关证券的会计核算保持一致。

公司可根据内部管理需要，在“可供出售金融资产”科目中设置“可供融出证券”明细会计科目或备查账簿。

（六）设置“应收利息-融资融券业务利息”明细科目。本科目核算公司在融资融券业务中应向客户收取的利息。

（七）设置“存出保证金-信用保证金”明细科目。本科目核算因办理融资融券业务而存出或交纳的各种保证金款项。

（八）设置“其他应收款-应收融资融券客户款”明细科目。本科目核算融资融券客户未按期补足担保品，强制平仓合约终止后客户尚未归还的款项，以及融资融券业务应收未收的利息及其他费用。

（九）设置“坏账准备-融资融券坏账准备”、“资产减值损失-坏账准备-融资融券”明细科目。本科目核算对“其他应收款-应收融资融券客户款”余额计提的坏账准备。

（十）设置“资产减值损失-融出证券”明细科目。本科目核算融出证券的减值损失。

（十一）设置“代理买卖证券款-信用交易”明细科目。本科目核算公司开展融资融券业务接受客户委托存入信用担保资金等而形成的负债。客户卖出信用证券所得资金，在归还融资本金后的余款以及融券卖出所得资金也在本科目核算。

（十二）设置“手续费及佣金收入-融资融券代理买卖证券收入” 明细科目。本科目核算公司在融资融券业务中，代理客户买卖证券所收取的交易佣金。

（十三）设置“利息收入-融资（融券）利息收入”明细科目。本科目核算因融资融券业务向客户收取的融资融券利息以及逾期罚息等收入。

（十四）设置“其他业务收入-融资融券业务收入”明细科目。本科目核算收取客户融资融券业务的其他收入。

（十五）设置“手续费及佣金支出-融资融券代理买卖证券支出”明细科目。本科目核算融资融券业务中，代理客户买卖证券所支付的经手费和证管费等费用。

二、主要账务处理

（一）融资业务会计核算

1.客户将担保资金划入（出）本人信用资金账户

借（贷）：银行存款-客户信用资金

贷（借）：代理买卖证券款-信用交易

客户将担保证券划入（出）本人信用证券账户，不做账务处理，在备查簿登记。

2.公司将拟融出的自有资金转入融资专用资金账户

借：银行存款-自有信用资金

贷：银行存款-自有资金

3.公司为开展融资融券业务而向证券登记结算公司交纳交易保证金

借：存出保证金-信用保证金

贷：银行存款-客户信用资金存款

4.客户利用“客户信用资金账户”中的资金普通买入股票（卖出时相反分录）

（1）买入证券资金交收

借：代理买卖证券款-信用交易

借：手续费及佣金支出-融资融券代理买卖证券支出

贷：结算备付金-信用备付金

贷：手续费及佣金收入-融资融券代理买卖证券收入

（2）资金划拨

借：结算备付金-信用备付金

贷：银行存款-客户信用资金

5.客户向公司申请融资买入证券。公司在与证券登记结算公司交收时，通过信用交易结算备付金账户为客户垫付资金。

（1）公司向客户融资供其买入证券

借：融出资金

贷：代理买卖证券款-信用交易

（2）客户动用信用资金买入证券

借：代理买卖证券款-信用交易

借：手续费及佣金支出-融资融券代理买卖证券支出

贷：结算备付金-信用备付金

贷：手续费及佣金收入-融资融券代理买卖证券收入

（3）资金划拨

借：结算备付金-信用备付金

贷：银行存款-自有信用资金

6.客户卖券还款

客户信用证券账户证券卖出（包括公司根据合同约定对担保证券采取强制平仓），卖出证券资金先归还公司融资款，余额转入客户信用资金账户。

（1）客户卖出信用证券资金交收

借：结算备付金-信用备付金

借：手续费及佣金支出-融资融券代理买卖证券支出

贷：代理买卖证券款-信用交易

贷：手续费及佣金收入-融资融券代理买卖证券收入

（2）客户还款

①扣减信用交易代理买卖证券款，归还融出资金。

借：代理买卖证券款-信用交易

贷：融出资金

②资金划拨（客户还融资款）

借：银行存款-自有信用资金

银行存款-客户信用资金

贷：结算备付金-信用备付金

7.客户直接用其信用资金存款归还融资

借：代理买卖证券款-信用交易

借：银行存款-自有信用资金

贷：融出资金

贷：银行存款-客户信用资金

8.计收融资客户利息、罚息及其他费用

（1）计提客户融资利息、罚息及其他费用

借：应收利息-融资融券业务利息

借：其他应收款-应收融资融券客户款

贷：利息收入-融资利息收入

贷：其他业务收入-融资业务收入

（2）收取客户融资利息、罚息及其他费用

①公司收取客户融资利息、罚息及其他费用

借：银行存款-自有信用资金

贷：应收利息-融资融券业务利息

贷：其他应收款-应收融资融券客户款

②客户划付融资利息、罚息及其他费用

借：代理买卖证券款-信用交易

贷：银行存款-客户信用资金

9.客户融资买入证券的权益处理

（1）派发现金红利

①收到资金

借：结算备付金-信用备付金

贷：代理买卖证券款-信用交易

②资金划转

借：银行存款-客户信用资金

贷：结算备付金-信用备付金

（2）客户配股

①用客户信用资金配股，比照客户普通买入证券账务处理。

②客户向公司融资配股，比照客户融资买入证券账务处理。

10.对未按期缴纳保证金或者合约终止后经强制平仓，仍未收到的资金

借：其他应收款-应收客户融资融券款

贷：融出资金

贷：应收利息-融资融券业务利息

11.期末，计提融资业务坏账准备

借：资产减值损失-坏账准备-融资融券

贷：坏账准备-融资融券坏账准备

（二）融券业务的会计核算

1.客户将担保资金划入（出）信用保证金业务

与融资业务相关会计分录一致（略）。

2．客户向公司申请借入证券以卖出

（1）客户卖出融入证券

借：融出证券-融出证券成本

借（或贷）：融出证券-融出证券公允价值变动

贷：可供出售金融资产-成本

贷（或借）：可供出售金融资产-公允价值变动

（2）卖出证券资金交收

借：结算备付金-信用备付金

借：手续费及佣金支出-融资融券代理买卖证券支出

贷：代理买卖证券款-信用交易

贷：手续费及佣金收入-融资融券代理买卖证券收入

（3）资金划拨

借：银行存款-客户信用资金

贷：结算备付金-信用备付金

3.客户还券

（1）客户直接还券

借：可供出售金融资产-成本

借（或贷）：可供出售金融资产-公允价值变动

贷：融出证券-融出证券成本

贷（或借）：融出证券-融出证券公允价值变动

（2）客户买券还券

①资金划拨

借：结算备付金-信用备付金

贷：银行存款-客户信用资金

②资金交收

借：代理买卖证券款-信用交易

借：手续费及佣金支出-融资融券代理买卖证券支出

贷：结算备付金-信用备付金

贷：手续费及佣金收入-融资融券代理买卖证券收入

③客户还券

借：可供出售金融资产-成本

借（或贷）：可供出售金融资产-公允价值变动

贷：融出证券-融出证券成本

贷（或借）：融出证券-融出证券公允价值变动

4.融券期间的权益处理

客户融入证券后，归还证券前，证券发行人分配投资收益、向证券持有人配售或无偿派发证券、发行证券持有人有优先认购权的证券的，公司应当按照融资融券合同的约定，在权益发生或者客户以约定的形式对公司就上述权益进行补偿时，参照日常类似的交易进行会计处理。

（1）融出证券派发现金红利

一般情况下，证券公司应根据合同约定，于分红除权日确认融出证券的投资收益（证券发行人以证券形式分派投资收益的，公司应于分红除权日更新融出证券的数量及单位成本）。

①确认投资收益

借：应收股利

贷：投资收益

②归还证券现金红利

客户以信用资金归还融出证券的现金红利

借：代理买卖证券款-信用交易

贷：银行存款-客户信用资金

借：银行存款-自有信用资金

贷：应收股利

（2）融出证券发生配股，根据合同约定公司按配股价出资，客户归还可配股份

①公司出资配股

借：融出证券-融出证券成本

贷：银行存款-自有资金存款

②客户收取配股款

借：银行存款-客户信用资金存款

贷：代理买卖证券款-信用交易

如根据合同约定，公司放弃配股权益的，则不作任何会计处理。5.期末，确认融出证券价格变动

借（或贷）：融出证券-融出证券公允价值变动

贷（或借）：资本公积-其他资本公积

6.期末，计提融出证券减值损失

借：资产减值损失-融出证券

贷：融出证券-融出证券公允价值变动

贷：资本公积-其他资本公积

7.计收融券费用及其他费用，比照融资业务账务处理。

8.对未按期缴纳保证金或者合约终止后经强制平仓，仍未收到的资金

借：其他应收款-应收客户融资融券款

贷：融出证券-融出证券成本

贷（或借）：融出证券-融出证券公允价值变动

贷：应收利息-融资融券业务利息

出口业务财务管理及会计核算操作规程篇5

山西省邮政公司报刊发行业务

专业化经营财务管理及会计核算办法（修订版）

为了配合专业化体制改革，理顺专业核算关系，做好专业核算工作，加强报刊发行业务专业化经营的财务管理，正确反映报刊发行业务专业化经营成果，特制定本办法。

一、核算总体要求

（一）报刊发行专业实行省、市两级核算，省专业局由省公司计财部、市专业局由各市局计财部通过财务软件“部门辅助核算功能”建立报刊发行专业会计账。本专业账是企业财务账的一部分，以邮政企业会计核算办法和专业会计核算办法为依据，具体核算报刊发行专业收、支和资产、负债情况。

（二）省公司计财部配备专（兼）职会计负责省报刊发行局本身的支出核算、报表上报。收集、汇总各市报刊发行局的全年收支预算、每月的现金支出预算表和月度报表，参与专业的经营分析。指导、监督全省报刊发行专业的核算和财务管理工作。

（三）各市局计财部配备专(兼)职会计对市报刊发行局的报刊发行业务进行会计核算。

（四）各市局专业帐期初数原则上以上年结转数为准，但是对于2010年没有为专业核定期初货币资金或资产、负债项目清分不完整需补充的市专业，要在2011年期初建账时一并纳入期初余额内。

（五）纳入报刊发行业务专业化经营考核的收入项目是所有属于本专业的报刊发行收入，成本项目是与本专业直接相关的成本费用。

（六）省、市报刊发行局除保留业务资金账户外，不单独开设收、支银行账户，货币资金的收付统一通过省、市计财部收、支银行账户结算。银行存款、现金科目要与报刊发行部门进行绑定。

（七）省报刊发行局购置固定资产，须经省公司按固定资产购置程序审批后购置。各市报刊发行局购置固定资产，须经各市局按固定资产购置程序审批后购置。购置的固定资产计入报刊发行专业会计账，所提折旧也计入报刊发行专业会计账。

（八）专业收支核算范围严格遵循“核算跟着预算走”的原则，属于预算范围内的，核算时列专业帐，超预算范围的，不列专业帐。

（九）省报刊发行局对各市报刊发行局采取额度控制和事项控制相结合的方式管理。各市报刊发行局应于每月30日前将本单位下月的现金支出预算表上报省报刊发行局，经省报刊发行局传真批复后，才可进行成本支出。

（十）省公司、各市局内部审计部门应对报刊发行专业财务状况、经营情况进行定期不定期检查。年终省、市报刊发行专业经营成果，在分别经省、市内部审计部门审计确认后，方可作为年终效绩考核依据。

二、业务收入管理

报刊发行专业化经营收入包括纳入报刊发行收入的发行收入、订阅收入、零售收入、代收代投收入、图书音像销售收入、其他收入等。

（一）报刊订阅款

发行业务资金要严格执行《邮政通信企业发行业务会计核算办法》和《山西省邮政发行业务资金管理办法》的相关规定，坚持预收预订制度，不得赊欠和约期付款，严禁报刊款滞留营业、收投人员手中。

（二）业务收入

根据权责发生制原则核算报刊发行业务收入。每月市报刊发行局在对省报刊发行局核拨的市局本身及所属县（市）局的发行收入审核后拨市局收入户;市报刊发行局根据不需向省报刊发行局要数的市级报刊要数情况，核算出报刊发行收入，分市局本身及所属县（市）局拨付市局收入户。

（三）市报刊发行局不得虚报、隐瞒、截留收入，严禁设立账外账，严禁留存账外资金。营业款被转出形成账外资金的，一经查出，不再计入报刊发行局考核收入，并按处罚规定对责任人进行处罚。

三、成本费用管理

（一）专业成本项目

纳入报刊发行专业核算的成本费用项目指与专业直接相关的成本费用，具体包括两部分：

第一部分是专业直接发生的、可控的费用项目，分别是职工薪酬、折旧费、运输费、低值易耗品、印制费、业务宣传费、通信费、差旅费、业务代办费、业务招待费、水电取暖费、车辆修理费、劳动保护费、会议费、设备修理费、办公费、车船使用税、电路租费、书报费、图书音像销售成本、业务损失费等。

第二部分是与专业直接相关的，需要分摊结算的费用。

1、各市专业本部门生产办公发生的，需与地面局分摊结算的费用项目。分别是折旧费、房屋租赁费、物业管理费、水费、电费、取暖费、房屋修理费、房产税、土地使用税等。

2、需要分摊网点发生的费用项目，涉及的主要有网点发生的职工薪酬，折旧费、租赁费、房屋装修费、电路租费、水电取暖费等。

（二）计列标准

除省公司专项下达计划的直接成本费用外，其他直接成本费用由市报刊发行局在确保收支差计划完成的前提下实行总量控制，并与计划管理和标准控制管理相结合，建立健全成本管理内控制度。

第一部分，是专业直接发生的、可控的费用项目：

1、工资、劳务性支出：归省、市报刊发行局直接管理的报刊发行专业人员的工资、劳务性支出，按考核发放数纳入专业会计账内核算。

2、工资相关费用：执行所在局规定标准，据实列支，不得超过省公司规定标准。

3、折旧费：单独使用的固定资产所计提的折旧，根据资产归属，据实纳入专业账内核算。

4、通信费用、运输费、低值易耗品、水电取暖费、差旅费、会议费、办公费、劳动保护费：执行所在局规定标准。

5、业务代办费：在省公司下发的代办费开支范围和标准内执行，属于本市报刊发行专业发生的代办费全额计入专业帐。

6、业务宣传费：按全年专业收入的0.56%控制，不得超支。本项费用由省报刊发行局集中使用。

7、业务招待费：在预算范围内列支，不得超支。

8、车辆修理费、设备修理费、车船使用税、电路租费、书报费、业务损失费等：在预算范围内据实列支。

第二部分是与专业直接相关的，需要分摊结算的费用其中一部分是各市专业本部门生产办公发生的，需与地面局分摊结算的费用项目。

1、折旧费。与市局共用办公场地，按各专业部门直接占用的房屋面积占房屋总面积的比例作为分摊标准，在计提折旧时进行清分，由专业领导签字确认后，计入专业账内。

2、房屋租赁费。能分清的直接计入专业帐内。不能直接计入的，按各专业部门直接占用的房屋面积占房屋总面积的比例作为计算标准，在支付租赁费时进行清分，由专业领导签字确认后，计入专业账内。

3、物业管理费。按各专业部门直接占用的房屋面积占房屋总面积的比例作为计算标准，在支付物业费时进行清分，由专业领导签字确认后，计入专业账内。

4、水费。按各专业部门人员占比作为计算标准，在支付水费时进行清分，由专业领导签字确认后，计入专业账内。

5、电费、取暖费、房屋修理费、房产税、土地使用税等五项费税，按各专业部门直接占用的房屋面积占房屋总面积的比例作为计算标准，在支付时进行清分，由专业领导签字确认后，计入专业账内。

另一部分，是需要分摊网点发生的费用项目。

1、职工薪酬、折旧费、租赁费、网点装修费、水电取暖费等：按照上年度报刊发行专业收入占网点总收入比重作为清分标准。

2、电路租费：网点发生的电路租费，专业属性明确的直接计入报刊发行专业，混用的根据市局上年度相关专业总的业务量占比进行清分。

以上清分比例一年测定一次，并经专业领导签字确认。对于特殊情况需修改清分比例的，修改后的结果要经专业领导重新确认。每月的费用清分结果必须经专业领导签字确认后方可入账，并且要进行货币资金结算。

（三）报销规定

1、全市报刊发行专业代办费和市报刊发行局核算范围内的成本费用由市报刊发行局局长审批，纳入报刊发行专业帐核算。

2、市局报刊发行专业会计应对报销的原始凭证认真审核，发现不符合财务制度规定的应予退回。

3、对于下达给市专业的成本费用项目，具体列支时，所支项目只要是在预算范围内，不违反相关财经纪律，票据合规且专业货币资金存量足够支付的情况下。经市专业领导签字，计财部领导审批后，即可列账、支付。

4、除工资、劳务费、差旅费支出外，其他付现费用2000元以下可以以现金支付，2000元以上的必须通过转账结算。

5、每月各市报刊发行局应按期编制本专业的现金支出预算表，经省报刊发行局传真批复后，报各市局计财部安排资金支出。各市报刊发行局在编制本专业当月的现金支出预算表时，应综合考虑本专业的货币资金流量，量入为出，经市局计财部综合平衡后报省报刊发行局。原则上，各市报刊发行局当月的资金支出预算应控制在专业帐货币资金余额内。

6、成本费用列支应坚持收入与成本费用配比原则，市报刊发行专业为取得收入而发生的费用必须在收入列账月份内列支。

四、收支差额管理

（一）业务收入减去营业税金及附加、直接成本费用，即为该专业的营业收支差额。

（二）省报刊发行专业营业收支差额计划由省公司下达，省公司考核兑现；各市报刊发行专业收支差额计划由省公司下达，省报刊发行局考核，省公司兑现。

（三）年终考核收支差额为营业收支差扣减流动资金超定额占用费。

（四）各市报刊发行专业实现的营业收支差全部在专业会计帐中反映，实现的收支差，应于每月底上划市局。

五、库存及流动资金管理

（一）对于报刊零售，实行零库存管理，允许每年有3%的滞销率和0.3%的损失率。

（二）图书音像年初由省公司、各市局根据实际情况，分别核定省、市两级的图书音像库存定额。定额标准为当年图书音像销售额的10%。

（三）专业化经营后形成的图书音像库存，要实行一年一清理。省、市报刊发行局一个月以上的图书音像库存积压，不得超过图书音像当年销售额的10%。

（四）省公司、各市局每年年初根据省、市两级的图书音像销售规模核定流动资金定额，作为图书音像周转资金。省、市报刊零售公司要按规定使用本资金。年终审计部门将专项审计该资金的使用和结存情况。对于超定额流动资金按同期银行基准贷款利率计算资金占用费，年终资金占用费在报刊发行专业的考核收支差额中扣减。

（五）省图书音像流动资金定额由省公司计财部拨付，市图书音像流动资金定额由各市局计财部拨付。

六、报表编制

各市报刊发行专业会计按月编报专业月报表(资产负债表、专业收支差表、收入明细表、支出明细表、用户欠费详情表)，审核通过后上报。并以EXCEL表形式上报省报刊发行专业会计。省报刊发行专业会计将各市专业报送的报表与省报刊发行本身的报表汇总后，报省公司专业报表会计。

外币兑换业务操作规程篇6

一、范围：所有住店客人。

二、外币兑换操作规程

（一）兑换外币现钞的基本操作规程

1．顾客交来外币和有效身份证件，前台经办人需鉴定外币币种并核点金额，审定币种是否是中国银行可兑换的现钞外币，外币铸币不予收兑，停止流通的外币现钞，止付的旅行支票不予收兑，经鉴定流通情况、识别真伪无误后，填写一式三联“外币兑换水单”（简称兑换水单），并复印顾客有效身份证件。然后将兑换水单交给顾客签名确认，经办人加盖本人名章（或签名），经值班经理复核并清点现金及加盖兑换业务公章后，发给顾客兑换水单第二联，并要求顾客当面清点人民币。

2．填制“外币兑换水单”时必须清晰填写③国籍、⑤护照或身份证件号码、⑧日期、⑥姓名及签字、住址（酒店）、⑨外币币别、⑩金额、⑾扣贴息（旅行支票必须填）、净额、⑿牌价、⒀实付人民币金额、摘要等内容，填制《非居民个人外汇收支情况表》详细内容包括①姓名、③国别、在境住址、联系电话、⑤身份证件名称号码、入境目的（商务/旅游/探亲三选一）、资金使用方式（结汇）、资金使用性质（其它经常项目）、⑦填报人签字（收银员）、⑧填报日期等并复印顾客有效身份证件留存。（详细填写见附件）

3．外币兑换实行单人操作的经办人自行承担复核职责，大额外币兑换（等值美元1000元以上）要经他人复核、复点。

4．经办人办理居民个人代兑业务，应严格执行《国家外汇管理局关于规范居民个人外汇结汇管理有关问题的通知》的要求，即每一笔兑换业务都应该验居民个人提供的有效身份证件，并复印留底身份证件作水单附件，另将目前整套水单印刷文字“请妥善保存，在六个月内出境时可凭本人护照和此水单兑回外汇”划去，在水单第二联上加盖“不可兑回外币”字样的戳记。

5．居民、非居民个人外币现钞每天兑换额最高为等值5000美元（含），超过此限额应到银行办理。

（二）、兑换外币旅行支票（T/C）的基本操作规程

1．顾客持外币旅行支票要求兑换人民币，前台经办人应先审查是否属于可兑入的外币旅行支票（可买入旅行支票币种为美元、日元、加拿大元、澳大利亚元、英磅、欧元、港币、瑞士法郎、新加坡元、瑞典克朗，可买入的旅行支票品牌公限于运通、ＶＩＳＡ、万事达、通济隆），进行币别、金额、支付范围、有效期及真伪、持失等情况的鉴别，符合兑换条件方可受理。确认可兑换后，请持票人在支票指定复签位置上当面复签。经办人要认真核对支票的初、复签是否相符。如对复签有怀疑或持票人事先已经复签，必须要求持票人在支票背面再行复签名。确认初、复签完全一致后，请顾客出示身份证件查验，并将其证件名称、号码摘抄在兑换水单上，复印顾客有效身份证件留存。

2．填制一式三联兑换水单，实付人民币金额的计算按支票外币金额先扣除千分之七点五的贴息，计算出外币净值后按当天现汇买入价计算应付人民币金额予以填列，其他要素及《非居民个人外汇收支情况表》内容的填列同兑换外币（详细填写见附件）。填制完毕，请顾客签名确认，经办人加盖本人名章（或签名），经值班经理复核并清点现金及加盖兑换业务公章后，发给顾客兑换水单第二联，并要求顾客当面清点人民币。

3．居民、非居民个人旅行支票每天兑换额最高为等值10,000美元（含），超过此限额应到银行办理。

4．旅行支票初、复签字母大小写必须相同，字迹相同，可使用中文签名，但不能使用印章；初、复签字体粗细不同的不予兑付，个人旅行支票不可转让。

三、“外汇兑换水单”及业务公章的管理、使用要求。

(一)针对中行对我酒店多次专项检查，存在空白兑换水单预先加盖“兑换业务公章”的情况，现把外币兑换业务公章交给前台值班经理保管，外币兑换水单由总出纳从银行领出专人保管，前台经兑主管从总出纳处领用水单，使用时经值班经理复点单、款后加盖公章。

（二）设立“外汇兑换水单交接登记簿”，前台经兑主管交班时，交接双方应在交接簿上登记，并列名交接凭证的数量和号码、交接时间、移交人、接收人。每天营业结束后进行兑换水单盘点，核对实物是否帐实相符。

（三）经兑主管领用的水单及业务公章要妥善保管，丢失水单或公章要及时查找并向经理报告。“外币兑换水单”必须顺号使用，并于交班时作交接记录（值班经理保管的公章在交班时好要作交接记录）。因填错或其它原因作废的水单，应整套保留，不得自行销毁。对作废的水单应注明作废原因并加签业务经办人名字，在各联水单上加盖“作废”字样的戳记，并交回总出纳处。

（四）填写水单必须准确、清晰、内容齐全，加盖经办人名章，交顾客留存的第二联必须加盖兑换业务公章。填写水单时，货币符号与金额之间不要留空挡，以防有人添加数字套汇。兑换水单必须套写，严禁单联更改。货币符号或金额若写错，不能涂改，须重新填制正确水单，填错的水单按作废水单处理。

在上缴的外币兑换业务完成后发现假钞，不合规票据，水单填写不规范等业务差错，受到国家外汇管理局罚款，有关的损失、费用及责任由相关经办人员自行承担。

中山香格里拉大酒店有限公司财务部

2006年06月14日填写外币兑换水单及收支情况表代码注释：

安全生产业务操作规程篇7

一、必须严格按照《机动车运行安全技术条件》的有关规定。检查车辆安全技术状况时发现车辆故障的，必须排除故障或修复经检验合格后，车辆才能再正常投入运营。

二、营运车辆证件（包括车辆行驶证、营运证、驾驶员驾驶证、从业资格证和货物运输票据等）必须随车携带。

三、随车携带的工具、消防器材等用品必须齐全、有效。

四、车厢必须平整牢固，车厢内不得有与货物性质相抵触的残留物。

五、运输的货物应当符合车辆核定的载重量，货物要堆码整齐,捆扎牢固,关好车门,载货物的长、宽、高不得违反装载要求，禁止货运车辆违反国家有关规定超载、超限运输。

六、装载过程中，车辆的发动机必须熄灭，驾驶员负责监卸，防止货物混杂、撒漏、破损。在有坡度的场地装货物时，必须采取有效措施防止车辆溜坡。

七、整批货物装载完毕后,驾驶员必须核对货物数量是否准确，货物装载是否牢固、合理，敞蓬车辆如需遮蓬布时必须严密，绑扎牢固,关好车门,严防车辆行驶途中货物松动、扬撒和甩物伤人。

八、行车过程中，驾驶员必须严格遵守《中华人民共和国道路安全法》、《中华人民共和国道路运输条例》等法律、法规的有关规定。严禁盲目开车、超速驾驶,要确保货物及驾驶员本人的安全,防止货物在运输过程中发生散落或丢失的情况。行车过程中注意行车安全,文明礼让,防止因为违规或违章行驶发生交通事故,延误交货时间。

九、当到达货物的目的地时,观察和选择不影响行车、行人的停车位置。当车辆停稳熄火后方可卸货。卸货时注意货车周围的行人安全。与收货人(收货单位)核对货物后返回。

安全生产责任制

根据道路普通货物运输行业安全生产法律、法规，按照“安全第一、预防为主”的方针及“管生产必须管安全”的原则，根据各自的工作任务、岗位特点，全面落实企业各级负责人、职能部门及全体员工在生产过程中应负的安全生产责任。

一、企业法定代表人是第一责任人，按照安全生产法律法规赋予的职责，对安全生产负全面组织领导、管理责任和法律责任，并履行安全生产的责任和义务，并主导落实包括：制定本单位的安全生产规章制度，组建安全生产领导机构，开展对员工的教育和培训，以及经常性开展安全隐患排查及整改等工作。

二、分管安全生产的负责人是安全生产的直接负责人，统筹协调和综合管理企业的安全生产工作，对安全生产负重要管理责任；定期组织车队全体人员参加政治、职业道德和安全知识学习，刻苦钻研车辆驾驶技术，掌握维修、保养技术，不断提高专业技术水平；严格执行“三检”制度，即出车前、行驶中、收车后要细心地检查，发现问题及时处理，确保运输安全；督促从业人员树立良好的安全意识，做到安全第一，文明驾驶。

三、驾驶员等其他从业人员实行“一岗双责”，对业务范围内的安全生产工作负责。驾驶员必须认真领会并贯彻执行《中华人民共和国道路交通法》、《中华人民共和国道路运输条例》及其相关的法律、法规；在执行运输任务时要严格执行行车安全规章制度，自觉遵守交通法规和操作规程，服从交通主管部门的检查和指挥；积极参加安全学习活动，认真学习有关交通安全法律法规和文件，遵章守纪，养成良好的驾驶作风；严禁酒后和违章驾驶，不把车辆交给未持有《驾驶证》和《从业资格证》的人员驾驶；热爱本职工作，认真负责，做到货物装卸安全和交接妥当；运输任务完成后，车辆必须按指定的地点停好，不得私自挪用作其他用途。

四、企业主要负责人、分管领导、全体员工安全职责明确，制定并落实安全生产责任制，层层签订安全生产责任书，并落实到位。

安全生产监督检查制度

一、车队负责人对本单位安全生产每个环节进行监督管理，并制定企业安全生产方针、目标和不低于主管部门下达的安全控制指标并实行，有效预防事故发生。

二、每月组织车队相关人员对重点部位、车辆开展安全生产检查。检查发现问题、隐患的要及时整改，并做好检查和整改记录，安全主任应针对检查发现的问题进行分析总结，研究解决办法，同时根据检查所了解到的情况评估公司的安全状况，制定进一步改善安全生产、运输管理、提高安全防护能力的具体措施。

三、安全员、车队长等安全管理人员每日深入巡视，检查安全运输情况。检查作业场所是否符合安全，车辆运输是否遵守安全操作规程，有否违章违纪行为;协助管理人员解决安全、运输方面的问题。

四、驾驶员每天出车前，对自己车辆进行自检，确认安全才行驶，以检查车辆的状况是否安全为主。检查车辆状态是否完好、安全防护装置是否有效;个人防护用品是否齐备、可靠；检查作业场所和物品放置是否符合安全规定;检查安全措施是否完备，操作要求是否明确。检查中发现的问题应解决后才行驶，如自己无法处理或无把握的，应立即向安全主任报告，待问题解决后可行驶。

五、车队每年至少组织一次全体工作人员参加消防演练；每月至少召开一次安全生产会议并做好会议记录：深刻领会安全生产的重要意义，明确安全生产责任。

六、建立健全安全生产管理奖惩机制，推行安全生产目标管理。

七、发生事故及时进行事故现场处置，按相关规定及时、准确、如实向主管部门报告，没有瞒报、谎报、迟报情况；跟踪事故发展情况，及时续报事故信息，建立事故档案和事故管理台帐。

八、对车队全体人员的管理做到公平、公正、公开。

道路货运经营从业人员安全管理制度

为加强道路运输从业人员管理，提高道路货运经营从业人员的综合素质，根据《中华人民共和国道路运输条例》、《中华人民共和国交通安全法》以及有关法律、行政法规，制定本制度。道路货运经营从业人员是指企业安全管理人员、调度员和驾驶员。

一、企业安全人员管理制度

（一）企业安全管理人员包括：安全主任和安全岗位工作人员；

（二）安全主任必须持有经安监部门核发的安全主任证，具备相关交通安全理论、汽车安全技术和道路运输专业知识，作风正派，有高度工作责任心，能运用专业知识开展安全生产管理；

（三）安全岗位管理人员具备一定专业知识，经企业考核培训合格后才能上岗；

（四）企业必须对安全管理人员进行考核，对考核不合格者须给予停岗、调职或辞退处理。

二、驾驶员管理制度

（一）驾驶员必须具有与所驾车辆相应的《机动车驾驶证》和《营业性道路运输驾驶员从业资格证》，具备良好的职业道德；

（二）机动车驾驶员的管理按《中华人民共和国道路交通安全法》和《中华人民共和国道路交通安全法实施条例》的有关条款执行；

（三）做好机动车驾驶员的动态管理。企业及其下属安全管理部门和车队必须建立驾驶员安全技术信息档案，及时更新驾驶员变动信息（包括新入、调离或解聘即注销）；

（四）机动车驾驶员必须按公安交通管理部门规定办理机动车驾驶证的审验及换证手续；

（五）新招聘的营运驾驶员必须参加培训并考核合格，持证上岗；

（六）对机动车驾驶员实行强制性的安全法规、驾驶技能、运输业务、职业道德、安全技术、安全思想的教育和培训，确保驾驶员有良好的安全生产意识和驾驶技能；

（七）企业应建立驾驶员出车前问询、告知制度，防止司机疲劳驾车、酒后驾车或带病上岗，将有关道路状况及天气预报情况及时告知司机；

（八）企业应严禁驾驶员疲劳驾驶、酒后驾驶和超速驾驶。连续驾驶4小时应停车休息20分钟以上，24小时内驾驶时间累计不得超过8小时。单程在400km以上（高速公路600km以上）的长途营运车必须配备两名以上司机。严禁于夜间22时至次日凌晨6时时段在达不到夜间安全通行要求的三级及以下山区公路上行驶；

（九）企业应对驾驶员实行动态考核，对违反交通条例和安全操作规程、发生行车事故的驾驶员，要及时认真进行处理。经考核不合格的，应及时解聘或调离其他工作岗位；

（十）企业应建立聘用驾驶员报告制度，聘用或解聘驾驶员要及时向当地交通主管部门报告。

三、调度员管理制度

（一）调度员要经常深入了解、掌握市场信息和货流的流时、流向，编制车辆运行计划，优化发班时间、车辆安排、货物配载等；

（二）调度员要经常巡视站场，发现问题及时解决，出现问题及时报告；

（三）调度员应随时与车队保持联系，及时掌握车辆情况和运行状况；

（四）调度员如实记录“工作日志”，当班时的异常情况及处理措施要记录在案，并将各种停息告知相关各岗位。

安全例会制度

企业安全生产管理机构和下属各分支机构每月至少召开一次安全工作例会。

一、企业每季度至少召开一次安全领导小组的安全工作专题会议：

（一）总结和评估近期的安全生产的工作和状况，对存在的重大安全问题和重大事故隐患作出整改决定，并责成有关部门或人员执行。

（二）分析安全生产形势，研究并确定重大危险源安全管理和防范重大安全事故的具体措施；分析研究安全技术使用、完善、引进等方面工作。

（三）研究落实本单位近期安全生产管理工作、制定防范安全隐患的有效措施和加强员工安全生产教育、培训计划等内容。

（四）落实安全措施执行情况，制定安全工作目标和计划，如车辆审验计划、安全资金投入计划、消防演练计划等。

（五）计划下一阶段安全生产隐患排查治理活动。

二、企业每月至少召开一次全体从业人员的安全学习会议，会议由企业法人或分管企业安全业务的领导主持，会议内容主要有如下几点：

（一）组织学习、传达和贯彻落实上级有关安全管理部门关于安全生产的方针、政策、法规、法律及有关文件的要求等。

（二）进行安全行车和驾驶技术知识的教育学习，总结交流安全行车经验，分析事故案例，查找事故原因，吸取事故教训。

（三）通报事故和安全隐患，协调各部门提出整改措施，并落实整改负责人和督导整治负责人。对隐患排查治理不及时的部门和责任人进行批评、处理。

（四）表彰安全工作先进部门、先进个人。推广安全工作先进经验。

（五）汇总建议，不断改进各项安全工作，确保各项安全工作跟上生产需要。

安全培训和教育学习制度

本制度参照国务院发布的《中华人民共和国安全生产法》和交通主管部门有关安全管理的规定，结合道路货物运输特点制定。目的是提高道路货物运输从业人员的安全生产意识和安全技术素质，熟练地掌握安全生产技能，自觉地贯彻执行各项规章制度，防止伤亡事故，减少职业危害，保障安全生产。使广大从业人员牢固树立“安全第一、预防为主”的思想，深刻认识到安全生产的重要性和在安全生产中应负的责任，熟悉和掌握工作范围内的安全知识和操作技能，提高预防事故和自我保护的能力。

一、按规定对新员工进行“三级”安全教育、定期对驾驶员作专题安全教育，做到每年对全体员工进行安全生产再教育，并建立培训教育记录。岗前培训和考核，对象为新招聘或转岗的从业人员开展岗前培训，内容包括《中华人民共和国道路交通安全法》、《中华人民共和国道路交通安全法实施条例》和《道路货物运输及站场管理规定》等法规；

二、在岗培训和考核，对在岗从业人员进行有关安全和专业知识技能的培训和考核，内容包括车辆的一般维护保养、故障应急排除、车辆的检查、车辆运行以及突发事故应急处理等；

三、每年至少组织一次本单位的消防应急演练，提高从业人员处理一般事故、突发事故抢险以及自我保护的技能；

四、企业安全工作例会每月不得少于一次，安全工作例会的主要内容：传达、学习有关安全管理工作的文件、指示；总结本单位近期内行车安全工作的经验教训，制定措施，及时通报事故或安全隐患，并制定相应的整改措施；

五、定期组织有关人员参加政府相关职能部门举办的安全学习培训班；

六、安全例会、培训学习和消防演练要做好记录保存，以备检查。

车辆、设施、设备安全管理制度

一、制定设备使用、保养、管理工作计划，每季度组织检查一次。

二、企业营运车辆必须符合国家道路交通行业营运车辆的标准和车辆维护标准。

三、新型车辆在投入前，应组织驾驶员进行车辆使用和安全技术性能培训，在掌握车辆技术性能和使用方法后方可从事驾驶运输业务。

四、企业车辆档案按照“一车一档”的建档形式管理，内容包括车辆的行驶证和营运证复印件、车辆技术参数、车辆保险基本资料，以及车辆维护保养记录等。

五、日常维护应在每次发车前、行车中和收车后进行，由驾驶员或相关技术人员负责实施，严禁驾驶“病车”上路。

六、建立完善驾驶员出车前问询、告知制度，防止驾驶员疲劳、酒后或带病上岗，将道路状况、天气预报情况及时告知驾驶员。

七、企业应按要求对十二吨位或以上的车辆配装GPS，利用GPS系统对车辆进行动态监控。

八、企业车辆及车辆的附属设施设备应按照《汽车维护、检测、诊断技术规范》（GB/T18344-2001）要求进行一级评定、二级维护，并由符合经营资质的汽车维修企业负责实施。

九、车辆完成维护后，将有关的车辆维护级别、项目等按要求填写录入车辆保修技术档案。

十、增设、变更车辆装置及实施（包括车辆型号、车身、车架颜色与图案、发动机类型）须经公安交通管理部门批准，办妥审批手续后方可运行。

驾驶员和车辆安全生产管理制度

一、持证上岗，驾驶员必须取得与驾驶车辆相应的《驾驶证》和《从业资格证》。

二、坚守岗位，实行车辆管理制度，驾驶员严格管理好自己负责的车辆。

三、出车前严格检查车辆的性能，包括方向盘、刹车、灯光、仪表、机油，水箱，灭火器和其他安全工具的性能，如有不符合要求的马上向车队长汇报，并尽快安排修理或更换；执行运输任务单程50公里以上的，途中要对车辆的技术性能、货物的摆放情况进行检查，确保安全方可开始执行运输任务；完成任务收车后，再次对车辆性能进行检查。

四、严禁酒后驾车和疲劳驾驶。驾驶员驾驶时间达4小时后，必须强制休息20分钟以上方可继续驾驶行车，每日驾车时间累计不得超过8小时；因工作需要确需超过行驶8小时或者单程400公里以上的，应配备2名驾驶员轮换驾驶。

五、车辆行驶途中发生故障的，应选择安全地点停好，开启坏车灯并在安全的距离摆放警示标志牌；驾驶员不能自行排除故障的，必须联系汽车修理厂维修，经检修合格后，方可继续行驶。如有特殊情况的，应报交警部门协助处理。

六、发生交通事故要迅速报警，如有人员受伤的，要迅速送医院抢救并保护好事故现场，司乘人员要撤离到事故现场附近的安全地点。

七、在执行运输任务的装卸过程中，驾驶员要听从作业区人员指挥，负责货物监卸及办理货物交接手续。

八、严禁车辆乱停乱放，停车要选择适当地点。如车辆确需停靠在斜坡向上的地方，要挂上一挡驻停；车辆停靠在斜坡向下的地方则挂上后档驻停。

九、车辆每两周进行一次小维护，每半年进行一次全面维护，发现问题及时整改、维修，确保车辆保持良好状态。

十、车辆须按规定进行二级维护和年审，必须达到国家规定标准，否则不能执行运输任务。

安全生产费用提取和使用管理制度

为了加强安全工作和保证安全费用投入到位、能够满足安全生产、运输的需要，建立比较完善的安全保障，特制订本制度。

一、运输企业按不低于上一经营营业收入0.5%的比例提取安全生产专项资金。

二、安全基金计提后设立“安全基金”专户，专款专用，纪录存档。

三、安全基金由公司法人、财务部监管使用。保障专款专用，确保安全生产资金的投入保障。

四、设立相应台账，记录安全基金情况，资金应用于安全运营设施和设备、应急救援器材、人员安全防护用品，以及开展安全宣传教育培训，进行安全应急演练、安全检查与隐患整治等。改造、更新安全设施及安全技术措施的资金使用，重大危险源评价和监控以及重大事故隐患评估、整改等费用开支。

五、安全基金用于处理突发生产安全事故和奖励抢险救灾立功人员。

六、当遇到安全投入资金不能满足安全生产需要时，总经理应立即向公司财务划拨资金给予补充，保障安全生产投入的有效实施。文件和档案管理制度

一、设立专人负责安全档案的管理，档案管理人员要负责安全档案资料的收集建档工作。

二、根据《关于进一步明确普通货物运输企业安全生产监督管理工作的通知》（新交总[2011]10号）的要求，安全档案资料的收集建档应包括:

（一）有关法律、法规、规章、标准及规范性文件;

（二）安全管理机构和制度汇编;

（三）安全运输会议记录;

（四）安全培训教育记录;

（五）企业安全监督检查记录;

（六）安全管理人员档案;

（七）车辆管理人员档案;

（八）驾驶员档案；

（九）车辆档案;

（十）事故统计台帐档案。

三、道路普通货物运输车辆档案（一车一档）主要内容：行驶证、道路运输证、车辆登记证复印件、车辆维修备案记录卡复印件、强制保险、商业保险、承运人责任险、车辆维修记录登记等。

四、道路普通货物驾驶员档案（一人一档）

主要内容：驾驶员与企业签订的安全责任书、劳动合同、驾驶员身份证、驾驶证、从业资格证复印件、入职考核记录等。

五、档案管理人对有关资料是否完整负全部责任。

六、无关人员不得自行查阅档案资料。

七、档案资料管理员对档案资料的登记、保管负责，因失职造成损毁、散失、混乱和泄密事故应追究管理员的责任;

八、档案管理人负责落实对交通运输主管部门的资料报备。道路交通安全事故应急处理预案制度

为维护广大人民的生命财产安全，及时、妥善处理交通安全事故，减少交通事故损失，根据《中华人民共和国道路交通安全管理条例》和《道路交通事故处理办法》以及《国务院关于特大安全事故行政责任追究的规定》等法规规定，特制定本预案。

一、组织领导

成立道路交通事故紧急处置领导小组，由XXX任总指挥（组长），组员分别为XXX、XXX、XXX。在交警和交通部门的领导下指导、协调处理事故安全工作。

二、接警处置

组长接到道路交通安全事故报告后，应立即报告区交警和道路交通安全事故紧急处置领导小组并开展以下工作：

（一）立即组织力量，迅速赶赴现场。

（二）迅速向有关领导和安委会汇简要案情及后果，并根据事故现场情况，商请卫生、民政、保险、交通、消防、检查部门予以配合，协同进行伤员抢救和现场勘查、施救工作。

（三）封闭、保护现场，设立明显标志。

（四）采取抢救、灭火等紧急措施。抢救伤者尽量就近、集中。

（五）监护当事人，寻找并调查证人。

三、协调指挥现场勘查

到达现场后，首先必须迅速全面地了解现场情况，听取先期到达现场的民警和有关部门人员汇报，对事故发生的性质、案件性质、现场范围、现场中心、现场是否发生变动和破坏，以及有无必要对现场采取警戒、封闭或其它紧急措施等作出初步的判断和决策，然后立即组织力量，进行如下分组分工，并协调现场勘查工作：

（一）事故处理组：指挥处理事故发生的协调工作和事后总结。

（二）通讯联络组：根据实际需要，在有关部门的领导下，负责交通调度、后勤安排，接待受害者亲属等后勤工作。

（三）现场抢救组：负责把伤员尽快送往医院抢救。

（四）车辆事故处理组：负责对事故现场的痕迹、物证进行拍照、测量、提取、勘验、制图和记录工作。

四、组织现场讨论

现场勘查工作基本结束后，指挥员应召集有关人员召开临场会议，根据实地勘查和现场调查所得的材料，对事故案情作出分析判断。根据临场讨论会的结果，指导有关部门开展下一步的工作，如认为勘查不详尽，应及时进行补充勘查。

五、书面报告在基本查明事故原因和损害后果的情况下，尽快拟出事故情况的书面材料，按规定的时间和程序向上级机关报告。

六、协助交通事故责任认定和善后处理工作

在事故原因查明后，协助事故处理机关按法定程序，组织公开听证，公开、公平、公正地对事故责任作出认定，依法处理交通事故责任者，积极、稳妥地对交通事故造成的损害后果进行善后调解。

安全生产事故应急处理预案实施细则

为了提高我企业的事故应急处理能力，有效地防止和最大限度地减轻事故的损失，根据“安全第一、预防为主；综合防灾、整体效能”的原则，并定时组织职工学习演练，贯彻实施，提高职工抢险救灾的应急处理能力。一旦发生事故或灾害，救援系统立即启动，各救灾职能组织迅赶赴事故现场，迅速投入抢险救灾，最大限度地减少事故或灾害的损失。

一、建立事故处理指挥系统

为了达到反应快速，应急处理有效，以最快速度控制事故，减少损失的目的，建立以XXX（法人）为总指挥的应急小组，分工如下：

1.事故处理组：XXX 180229XXXXX 2.通讯联络组：XXX 18022XXXXXX 3.现场抢救组：XXX 18022XXXXXX、XXX 180XXXXXXXX、XXX 13555XXXXXX、XXX 1802XXXXXXX 4.车辆事故处理组：XXX 1375XXXXXXX、XXX 180XXXXX

二、各救援组的职责

（一）事故处理组

1.对企业发生事故及灾害而制定的应急救援预案提供依据。

2.主要负责受理出现事故时现场指挥救援抢险的工作。3.事故现场加强侦察，了解消防安全设施位置，查清是否有人被困事故现场，及时抢救伤员。

4.参加事故调查工作，求援结束后及时补充器材，恢复备战状态，总结事故经验，吸取教训，并制定以后的防范措施。

（二）通讯联络组

1.在事故影响较大需要增援时，通讯联络组迅速向市消防支队报告。电话：119 2.在有人员受伤时，通讯联络组迅速向市医院求救。电话：120 3.如接到车辆事故电话，讯速向事故地方相关部门求救。

4.发生事故后，通讯联络组迅速向主管部门报告。电话：6396309

（三）现场抢救组

现场抢救组分两组：梁XX、吴XX为第一组，主要是用灭火器进行灭火。余XX、林XX为第二组，主要是用消防水进行灭火。余XX负责开水头，林XX负责拿水管进行灭火。

（四）车辆事故处理组

车辆路途中出现故障时，应停靠在道路右边产用灯光其它标志在来车方向一定距离显示，再进行检修。必要时及时向车队联系，组织力量抢修，若条件不允许，应立即与交警联系，直到车辆、货物达到安全才能正常动作。

当不慎发生交通事故后，驾驶员要及时采取正确措施： 1.立即停车、保护现场，用现有之物将主要部分围起来，禁止车辆、行人进入现场。

2.及时电话报警，迅速将伤者送往附近医院救治，在移动伤者前做好标记。

3.保护现场物件、原貌和事故事故遗留痕迹，不准任何人抚摸和和践踏，遇有雨雪天，要遮盖现场重要部位。

4.救护车辆，抢救物资，减小损失，以防引发其他意外事故，防止火灾。

5.及时向当地公安交以警察机关如实反映情况。当事人双方不得么下处理。

6.发生事故后，应立即向通讯联络组报告情况，通讯联络组应迅速向交通主管部门汇报情况。

三、遇政府指令性的应急运输任务时，应迅速组织好车辆和驾驶员在一个小时内到达应急现场，无条件执行应急运输任务。

注：请申请企业提供上述有关人员（不能与上报驾驶员姓名重复）的身份证复印件。

GPS监控管理制度

为加强企业道路运输安全生产管理，切实做好运营车辆的安全监管和运输调度工作，充分发挥车载GPS监管系统在企业安全生产过程中的动态监管作用，严格控制和打击车辆超速、疲劳驾驶、违章停车等各类违法违规行为，以达到防范各类交通事故，杜绝重特大事故发生的目的。根据《中华人民共和国道路交通安全法》，《道路运输条例》以及行政管理部门对GPS监控系统的要求，结合企业的实际情况，特制订本制度。

（一）交接班制度

1.值班人员按时交接班，并主动询问前班监控情况和有无其他交接事项。

2.本班的工作应尽可能在交接班前处理完毕，需要续办或移交的事项，应向接班人员详细说明，并做好记录。如因交接手续不清或续办事宜交代不明而出现问题，交接班人员应负相应责任。

（二）GPS监控员岗位职责

1.爱岗敬业、服从管理，爱护监控设备，熟悉监控业务并认真填写每日监控记录。

2.对运营车辆运行情况进行实时监控，驾驶员有超速、超时、不安规定线路运营，异常停车等违章行为，应及时提醒、警告制止，并做好记录以备检查，确保原始记录的完好。对违法违规者、不听警告者应及时报告上级主管，作出处罚处理。

3.每日做好监控记录台帐，如有车辆或人员变动，及时与各部门，各驻点负责人沟通，保证台账的准确有效。

4.监控人员应将驾驶员违规情况每星期统计一次，报送主管领导，主管领导根据GPS规定追究责任，每周对违法违规驾驶员作出教育、处罚处理，每月作出通报。企业每月3日前将GPS月报表（详见江交运[2013]167号附表9）报辖区交管所。

5.监控人员对GPS的监控应采取实时动态报警监控和日定量轨迹回放方式进行，对车辆轨迹回放的抽查率要求达到100%，并做好记录。

6.当GPS发生故障或损坏，监控人员应及时联系安装维修人员进行维修或更换，并做好记录，对故意损坏事件进行调查和取证，并负责对安装和维护的车载设备进行加封。

7.在出现恶劣天气条件情况下，通知在运营的所有车辆，把车速降低到安全控制范围。

8.坚守工作岗位，严禁擅离职守、脱岗、串岗，严格执行交接班制度。