公司营运风险管理程序

公司营运风险管理程序（精选8篇）

公司营运风险管理程序篇1

校车运行必须严格遵守校车安全管理条例，驾驶人、车辆必须取得相应资质后方能投入运营，运营中必须严格执行六定方案。

运营程序：

1、发车前，检查安全部件状况及灯光、油、水、电、气情况，保持车辆最佳运行状态。

2、接送上学学生和幼儿程序：

⑴按照规定运行线路和时间、停靠点依次接收上学的学生幼儿，与家长做好交接。行驶途中保持中速行驶，注意观察路面状况和天气变化，照管员对所载学生和幼儿加强安全乘车教育，督促其系好安全带，纠正学生幼儿违规行为，确保学生幼儿乘车安全。

⑵安全准时将所接收的学生幼儿送至指定的幼儿园或学校，照管员与老师办理交接手续。

⑶按要求完成当天的学生幼儿送校上学服务，将车辆停靠至指定的或安全的地点，驾驶员对车辆进行安全检查，照管员确认无遗留学生和幼儿，然后锁好车门；如运行中车辆出现问题的必须及时修复，如估计当天不能完成维修的，应立即向车队报告，及时调整车辆，保证接送。

3、接送下学学生和幼儿程序：

⑴提前10分钟到达待接送学生的学校和幼儿园指定的候车点，驾驶员做好车辆检查，做好运行准备，等待学生放学。

⑵照管员与学校老师办好交接手续，并将乘车学生和幼儿带领依次上车，督促其系好安全带；学生幼儿上车期间，驾驶员不得离开驾驶席。

⑶按照规定路线和时间、停靠点依次将学生幼儿送至家长手中，并与家长做好交接。返回进行下一趟接送工作。

公司营运风险管理程序篇2

营运资金管理是公司财务管理的重要组成部分, 与公司价值创造和财务管理目标紧密相关。因营运资金管理不善而导致的破产倒闭案例已屡见不鲜, 2003年美国有着100多年历史的Kmart申请了破产保护。2004年在中国运营8年之久的普尔斯马特轰然倒下。而Dell、Wal-mart等世界著名跨国公司谈到成功经验时, 都提及其先进的营运资金管理理念和模式。近年来, 提高营运资金管理效率正逐步成为国内外企业关注的重心之一。虽然我国上市公司也呈现出现金周期逐步缩减的趋势见 (图1) , 但平均水平仍远远超过国外企业, 营运资金管理水平还有待进一步提高。

二、文献综述

(一) 国外文献

许多学者和机构 (如Smith, 1980;Groth, 1992;CFO杂志和REL咨询公司) 都关注营运资金管理问题。较短现金周期是否有利于企业的盈利性, 是一个需要实证检验的问题 (Shin等, 1998) 。现有实证检验的结果不尽相同:Kamath (1989) 、Shin等 (1998) 发现净营业周期与盈利性及股票投资回报之间存在显著负相关关系。但Soenen (1993) 并没有发现两者间的一致性关系, 仅发现了行业因素的影响。Jose等 (1996) 、Deloof (2003) 、Lazaridis等 (2006) 分别以美国 (1974-1993年) 、比利时 (1992-1996年) 、雅典股票市场 (2001-2004年) 公司为样本, 研究现金周期 (CCC) 与公司绩效的相关性, 认为CCC与公司绩效负相关。而对于CCC各组成部分与绩效的相关性, Deloof、Lazaridis等认为, 应收账款周转期与绩效显著负相关;存货周转期与绩效的负相关性在比利时市场较为显著, 在雅典市场不显著;但应付账款周转期在雅典市场与绩效显著正相关, 在比利时市场两者却显著负相关。

(二) 国内文献

我国对营运资金管理效率与盈利性关系的研究较少。辜玉璞 (2006) 以沪深两市1995年至2004年146家制造业上市公司为样本, 发现现金周期和公司盈利能力负相关。赵旭等 (2003) 进一步指出两者的负相关对产业因素反映敏感, 而且积极的流动性管理战略有助于提高上市公司的经营绩效, 但并不能提升上市公司的市场价值。

三、研究设计

(一) 研究假设

借鉴已有研究成果, 本文提出如下假设:营运资金的周转期应该适度, 过长或过短都会影响企业的经营绩效。现金周期越长, 营运活动占用的资金就越多, 机会成本、管理费用和相应的坏账风险就会上升。同时, 公司对外部资本的依赖性增加, 又会导致融资成本的相应上升。但现金周期过短又会增加企业经营风险。就平均水平而言, 目前我国企业的现金周期明显超长, 缩短现金周期带来的边际收益大于边际成本, 最终导致企业经营绩效的上升。因此, 本文假设:

假设1:现金周期与公司经营绩效负相关

应收账款周转期反映企业年度内应收账款转为现金和偿还短期债务的能力。放宽周转期会增加销售, 但同时也会带来机会成本、坏账损失和收账费用等成本的上涨。与国外企业相比, 我国企业的应收账款周转期过长, 放宽应收账款信用期所带来的边际销售增量将会递减, 而相应的边际成本费用则会上升, 最终会导致企业经营绩效的下降。因此, 本文假设:

假设2:应收账款周转期与公司经营绩效负相关

存货周转期反映企业库存管理的水平, 随着信息技术、第三方物流、供应链管理技术的提高, 在保证供货稳定性的同时也使加速存货流转成为可能。在技术和管理方式不断创新的现实环境下, 加速存货流转带来的边际收益必然会增加。因此, 本文假设:

假设3:存货周转期与公司经营绩效负相关

应付账款是利用商业信用进行生产经营的融资方式, 延迟应付账款的支付可以节约资金成本, 提高获利能力。但若存在现金折扣, 延期支付会因失去折扣而增加资金成本, 同时延期支付也会损害与供应商的关系。已有研究表明, 应付账款周转期与公司绩效负相关 (Deloof, 2003) , 而且在资本市场欠发达的国家 (包括我国) , 股票和债券的直接融资受到一定程度的制约, 银行贷款和商业信用仍是极具吸引力的筹资渠道, 企业利用供应商提供的非正式贷款来融资不断增长, 造成上游客户的资金周转困难。如果企业能适当加速还款, 必然会增加供应链上游企业的积极性, 增强企业信誉、提高供应链的鲁棒性 (如Fisman等, 2001;Lazaridis等, 2006) 。可见, 我国企业边际应付账款支付期的缩减将会带来边际收益的更高增长。此外, 企业为了降低收账风险, 往往给予较高的现金折扣比例。鉴于上述分析, 本文假设:

假设4:应付账款周转期与公司经营绩效负相关

(二) 样本选取与数据来源

本文选取2001年至2006年沪深两市上市公司为样本, 为研究行业差异性, 选取具有代表性的制造业和

批发零售业作为研究子样本。初始样本中剔除了数据缺失、金融保险业、财务状况异常、资产负债率大于1、年度销售增长率超过5、各周转期绝对值大于1000的异常上市公司。最后得到总体样本6190个, 其中制造业和批发零售业上市公司分别为3645个和427个, 各占总体样本的58.89%和6.90%, 与制造业和批发零售业上市公司占总上市公司的比例57.42%和7.01%十分接近, 说明样本分布较均匀, 剔除部分极值后对样本影响不大。本文研究所用数据主要来源于CSMAR数据库、万德数据库、上市公司资讯网、巨潮资讯及中国证监会网站等。

本文采用OLS多元回归分析, 建立如下模型:

模型1:CROA=β0+β1CCC+β2LNSALE+β3LEV+β4GROWTH+βD200t+ε

模型2:TQ=β0+β1CCC+β2LNASSET+β3LEV+β4GROWTH+β5OCFA+β6DPS+β7LARGEST+ε

模型3:CROA=β0+β1X+β2LNSALE+β3LEV+β4GROWTH+ε

本文以主营业务资产收益率 (CROA) 作为反映公司经营绩效的核心指标。同时由于会计指标受会计准则、会计程序选择等因素的影响, 有时会与市场指标存在较大偏差。因此, 本文用托宾Q值作为公司价值的衡量指标, 主要变量计量详见 (表1) , 并选取如下控制变量:规模 (LNSALE) 、财务杠杆 (LEV) 、销售增长率 (GROWYH) 、单位资产经营现金流 (OCFA) 、每股股利 (DPS) 及第一大股东持股比率 (LARGEST) 等。同时引入年度哑变量, 分别用D200t (t=1, 2, 3, 4, 5) 表示。此外, 模型3中的X分别表示应收账款周转期 (DSO) 、存货周转期 (DIO) 和应付账款周转期 (DPO) 。

注:“*”, “**”, “***”分别表示在10%、5%和1%的置信度水平上显著

四、实证分析

(一) 相关性分析

通过Pearson相关分析发现, CCC与CROA、TQ以及DSO、DIO、DPO与CROA的相关系数均为负值, 且在1%的统计水平上通过了显著性检验, 初步证明了本文的假设。

(二) 模型1的回归分析

对全行业、制造业及批发零售业样本公司, 模型1调整后的R2分别为13.60%、12.45%和22.84%, 且都在1%的显著性水平上通过了F检验。从 (表2) 可以发现: (1) 营运资金管理效率与公司经营绩效显著负相关, 验证了假设1。其中全行业总体样本检验结果表明:现金周期延长或缩短100天, CROA降低或提高0.52%, 这与国内外学者的研究结果基本相似。制造业和批发零售业的子样本检验也得到了相同的结果, 只是制造业的系数较批发零售业稍大。 (2) 控制变量中, 公司规模、公司增长能力与公司经营绩效显著正相关。财务杠杆与公司经营绩效显著负相关。

(三) 模型2的回归分析

本文采用2006年的样本公司对模型2进行回归分析发现见 (表3) : (1) 对全行业总体样本, 现金周期与托宾Q值正相关, 且每延长或缩短100天, 托宾Q值将提高或降低1.93%; (2) 制造业子样本检验也得到了相同结果;但批发零售业未通过显著性检验。这与赵旭、胡运生 (2003) 的研究结论基本一致。本文认为, 有效的营运资金管理之所以无法提高公司价值, 是因为我国上市公司中缺少一种Q比率套利机制, 其根源在于我国股权分置、股票不能全流通的特殊制度背景。

(四) 模型3的回归分析

通过模型3的实证检验发现 (见表4) , 全行业及两个子样本模型均在1%的显著性水平上通过了F检验。 (1) 总体样本的应收账款周转期在1%的统计水平上与公司经营绩效 (CROA) 显著负相关, 且其延长或缩短100天, CROA将降低或提高1.37%, 制造业子样本检验也得到了相同的结果;但批发零售业现金周期的系数未通过显著性检验。因为批发零售业主要采用现金收款方式, 只有较少的应收款项, 从而使得假设2不适用于批发零售业样本公司。 (2) 总体样本的存货周转期与公司财务绩效显著负相关, 且每延长或缩短100天, 绩效将降低或提高1.06%, 验证了假设3。子样本检验结果相似, 只是批发零售业的系数较制造业稍大。 (3) 总体样本的应付账款周转期与公司财务绩效显著负相关, 且每延长或缩短100天, 绩效将降低或提高2.28%, 验证了假设4。子样本检验结果相似, 但制造业的系数较批发零售业稍大。

五、结论

本文通过对沪深两市上市公司营运资金管理效率与公司经营绩效关系的实证分析后发现: (1) 我国上市公司的营运资金管理效率与其主营业务资产收益率负相关, 但与其托宾Q值正相关。即缩短现金周期可以提高企业的获利能力, 但不能提升企业价值。 (2) 应收账款周转期、存货周转期及应付账款周转期均与主营业务资产收益率呈负相关关系。但批发零售业应收账款周转期与绩效的负相关性未通过显著性检验。

摘要：本文以沪深两市2001年至2006年上市公司为样本, 分析了营运资金管理效率与公司绩效的相关性。研究发现:现金周期与公司经营绩效负相关, 但与托宾Q值正相关;应收账款周转期、存货周转期及应付账款周转期均与公司经营绩效负相关。在此基础上, 结合我国转型经济的特殊环境, 对应付账款周转期与公司经营绩效的负相关关系做出分析和解释。

关键词：营运资金,现金周期,公司经营绩效

参考文献

[1]赵旭、胡运生:《上市公司流动性管理、绩效与企业价值》, 《深圳证券交易所网站》 (2003年11月6日) 。

[2]Hyun Han Shin, LucSoenen.EfficiencyofWorkingCapitalManagementand CorporateProfitability.FinancialPracticeand Education, 1998.

[3]Ioannis Lazaridis, Ph.D, Dimitrios Tryofonidis, M.Sc.Relationship between Working Capital Management and Profitability of ListedCompanies in the Athens Stock Exchange, 2006.

[4]Marc Deloof.Does Working Capital Management Affect Profitability of Belgian Firms?Journal of Business Finance&Accounting, 2003.

论营运船安排船舶检验的程序篇3

关键词：船舶证书船舶入级常规检验中间检验特别检验

造船技术不断开发，新船装备日新月异。船舶从建造完工开始交付之日起必须具备完整的船舶入级证书方能投入营运。新船投入营运后，维持船舶的入级资格并使其全套证书保持有效是船舶管理人的责任。由于船舶入级和维持船舶证书的有效性与船舶的营运和维护有极大关系，船舶入级维持和证书有效需要责任人经常关注，并且根据船舶现状不断跟踪，以求营运船舶适航。本文旨在分享安排船舶检验中的经验和技巧。

1常规检验类型

整个检验周期（五年期）对于集装箱船的船级和法定要求分别需要进行如下检验（以下为较为常见的情况如涉及其他法定要求，需以实际情况为准）：

1.1船级检验的分类

年度检验（Annual Survey ）、中间检验（Intermediate Survey）、特别检验（Special Survey）、船底外部检查（Outside of the ship’s bottom）（通常应进坞，称之为坞检Docking Survey，以下称之为坞内检验）、锅炉检验（Boiler Survey）（适用时，包括蒸汽管检查）、艉轴检验（Screw Shaft Surveys）。

1.2法定检验

法定检验根据所遵循公约的不同，所需进行的周期性检验的名称略有区别。以载重线公约、SOLAS公约和MARPOL公约为例。

载重线：年度检验（Annual Survey ）、换证检验（Renewal Survey）。

SOLAS分为：

SC（构造安全）：年度检验（Annual Survey ）、中间检验（Intermediate Survey）、换证检验（Renewal Survey）；

SE（设备安全）：年度检验（Annual Survey ）、定期检验（Periodical Survey）（等同于中间检验）、换证检验（Renewal Survey）；

SR（无线电安全）：定期检验（Periodical Survey）（等同于年度检验）、换证检验（Renewal Survey）。

MARPOL分为：

IOPP（防止油污）：年度检验（Annual Survey ）、中间检验（Intermediate Survey）、换证检验（Renewal Survey）；

ISPP（防止生活污水污染）：换证检验（Renewal Survey）；

IAPP（防止空气污染）：年度检验（Annual Survey ）、中间检验（Intermediate Survey）、换证检验（Renewal Survey）。

船舶的船级和法定年度检验必须在年度周年日前后3个月内完成，而非上次检验完成的时间基础上加一年，特检没有后三个月的宽限期。中间检验覆盖了年度检验的范围，一般情况下，中间检验可在第2或第3个年度检验窗口日期内完成。中间检验也可从第2个年度检验窗口开始安排检验，随后在第2和第3个年度检验窗口之间的日期继续安排检验并第3个年度检验窗口结束日之前完成检验。我们一般常规的是在第三年度进行中间检验，与锅炉检、坞检合并。

特别检验一般应每5年进行一次，以保持入级证书的有效性。第一次特别检验应在初次入级检验日期后5年内完成，以后的每次特检应从上次特检期满之日起5年内完成。特别检验可在到期之日前开始，并可分多次进行，但特检开始至特检完成的时间不得超过15个月。特检完成必须在特检到期日之前结束。

关于展期，特检展期一般不应超过3个月且应事先征得船级社总部和交通部海事局同意。坞内检验展期最长不超过3个月，但必须是船舶无水下部分缺陷，如坞内检验展期后的日期距上次坞检时间超过36个月，则需在坞检展期检验时安排水下检验对船底外部进行检查。

螺旋桨轴与尾轴检验展期可延至其后的坞内检验时，通常展期不超过3个月，如有特殊情况经船级社同意可展期6个月。

锅炉检验展期最长不超过3个月。根据船级规范和相关公约，年度检验和中间检验不可以展期。如果年度检验或中间检验没有在检验窗口日期内完成，那么船级就会被自动暂停，船级证书将失效，相关的法定证书也会同时失效。

船级被暂停后，如在6个月内仍不安排船舶检验，船级将会被取消。如船级被暂停后，船东或管理者申请恢复船级和相关检验，在检验完成之日，证书可以签署并重新恢复船级，但验船师将按要求签发书面文件告知船东/船长该船的船级在某段日期曾被暂停。

当船舶发生碰撞引起船舶附加检验是在调查引起的修理后或有任何重大修理或更换时酌情做出的总体或局部检查。

2 检验所涉及的专业检测机构

SOLAS 公约要求在安全设备检验时间范围内，对各种导航设备、救生设备以及卫星应急无线电示位标进行维护和试验。要求救生艇筏和救助艇的施放装置在安全设备检验时间范围内，由资质合格的人员进行年度检验和试验。要求救生艇筏和救助艇的乘载释放装置（包括自由降落救生艇的释放系统）和用吊架施放的救生筏的自动释放钩在安全设备检验时间范围内，由资质合格的人员进行年度检验和试验并在验船师见证下完成。

SOLAS公约还要求在安全无线电检验时间范围内由资质合格的人员完成对所有客船和货船上的全球海上遇险与安全系统（GMDSS）、卫星应急无线电示位标（EPIRB）、VDR或S-VDR（试验需由生产商或由生产商授权的人员进行）、AIS等设备年度试验，并在验船师见证下完成。

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因此，在安排检验时，同时需要船级社认可的艇架检测机构、无线电检测机构、VDR检测机构一并登轮完成检验。

经常还会遇到这样的问题：

例如，船长来电咨询去年无线电设备和安全设备是在7月1日完成的，今年的7月1日之前是否必须完成无线电设备和安全设备的检验，否则就过期了。

其实不然，这些设备的检验日期与船舶的年度检验周年日一致，也有前后3个月的窗口期，可以在年检时同时完成而非提前进行。

（提示：救生筏检测应每12个月进行一次，如无法在到期日前完成检查应申请展期，最多展期5个月。）

3 起货设备检验

船上的起货设备（包括：绞车、起重机、货物和车辆升降机、乘客或船员升降机等）每十二个月至少进行一次年度全面检验，每间隔四年进行一次吊重试验。

起货设备检验与其他检验不同，只能提前不能推后，也就是说没有检验窗口，如果上次检验后12个月内没有再进行检验，就不能使用起重设备了。

我们一般在日常工作中将起货设备检验和年度检验相结合来完成，因此，安排年检的日期应首先考虑起货设备的检验到期日。

如果船舶在码头无条件进行四年度的吊重试验，则需申请展期检验，一般会给予十二个月的展期，且该展期的到期日与初次或上一次四年度全面检验完成日之间的间隔不超过五年。

需要注意的是，目前世界上很多国家不承认这种展期，船舶去这样的国家会出现虽已进行了上述展期检验，但却不能使用起重设备的情况。如果使用会被港口当局罚款。

因此，凡遇船方申请进行上述展期时，应向船方讲明这个展期仅在承认这种展期的国家中有效。

在我的日常证书管理工作中，还遇到过这样的问题，船舶提前半年进行了特检，开始检验。在船厂内完成了所有坞内项目包括起货设备吊重试验。这样下次起货设备的年检时间和吊重时间都是在此基础上给出一年和四年，与年检周年日差了半年，这样的情况，就只能在起货设备年检时间到期时申请单独检验而不能与其同步了，望读者也注意该问题。

4 水下检验替代坞检

如船级证书上有IWS标志，且在上次进坞后船舶未发生过水线以下部分的机海损，则中间的一次坞检可以由水下检验来替代。

船舶管理公司应申请船级社认可的水下检测公司在水下能见度良好、水温适宜的平净水域进行水下检验，水下检验应由1 名或多名合格的潜水员在CCS 验船师的在场下进行。

目前，船级社对于水下检验时测量尾轴承间隙和舵轴承间隙有严格的要求，应事先安排测量，如确实由于客观条件无法测量应事先做出书面申请并提供证据。对于这种情况船级社一般会给出2个月的遗留项目。如在水下探摸过程中，潜水员发现有船舶需要进坞的项目，则船舶应再次安排进坞完成坞检。

5 双重船级社检验

如果船舶是双重船级社（dual class）在申请检验时，还需向两家船级社同时提出检验申请，由两家船级社派员登轮进行检验。

（提示：双重船级双方对对方的检验是互认的，不一定必须两家都登轮。而双船级Double class是必须双方登轮的）

6 老龄船特别定期检验

老旧船舶、特别定期检验船舶和强制报废船的船龄要求：

船舶类别属于老旧船船龄特别定期检验船龄强制报废

船龄

一类船舶（高速客船）10年以上18年以上25年以上

二类船舶（客滚船、客货船、客船等）10年以上24年以上30年以上

三类船舶（油船、散装化学品船、液化气船）12年以上26年以上31年以上

四关船舶（散货船、矿砂船）18年以上28年以上33年以上

五类船舶（杂货船、多用途船、集装箱船、木材船、散装水泥船、滚装船等）20年以上29年以上34年以上

（注：表中“特别定期检验船龄”、“强制报废船龄”特指中国籍船舶）

对中国籍老旧船舶，达到特别定期检验船龄后，需申请特别定期检验，经检验合格后，届满一年后每年申请一次特别定期检验，检验后取得特别定期检验的相应证书并及时报海事主管部门办理船舶国籍证书更新。

7 船舶搁置检验

当全球金融危机导致航运需求萎缩、引发全球动能过剩时，船公司将部分营运船舶撤出营运申请搁置检验。船舶搁置涉及：一是船级的保持；二是船舶的安全；三是船舶设备系统的保养；四是保修期及保险的认定；五是搁置期满后重启检验。笔者所在的船东公司，由于一批老船将面临拆船处置，但处置时间未定，但检验窗口即将到期，因此，向船级社申请了搁置开始检验以避免船级暂停或中止。待船舶被处置需移到拆船厂时再申请单航次移泊检验，满足移泊条件后开往拆船厂拆船。

8 螺旋桨检验

对于授予SCM附加标志的船舶，如按照规定的检验项目进行检验并认为满意，则抽轴检查项目的时间间隔期可延长，但最长不超过15年。虽然有SCM附加标志，但在每次船舶年度检验时，验船师仍需验证SCM的状况，包括：

1. 船上状况监控记录，包括滑油消耗记录、滑油工作温度记录等。

2. 确认船舶至少每6个月进行1次将螺旋桨轴润滑油洋提交认可的滑油分析机构进行水分含量等分析测试和润滑油老化情况。

3. 验证船上保存认可的滑油分析机构分析测试记录，并验证最近3个月内的滑油分析报告。

船舶维持船级和法定船舶证书的有效是一项高科技含量的技术工作，承担船舶入级和法定证书管理的人员必须熟知国际相关海事法规，并对船舶的各项检验娴熟有加，了如指掌。

目前，上国际海事法规不断地更新，船长和轮机长的知识更新经常与现代船舶安全管理的要求节拍慢一步、有差距，公司证书管理人员应该根据海事法规的变化、跟踪的船舶数据、实际操作经验和掌握的船检知识给予监督和关注。

特别是当船长、轮机长提出对船检疑问时，必须给予准确的解答，并再三关照船长、轮机长按照船舶检验的方式和日期提供必要的资讯，以便维持船舶入级和法定证书有效。

以上是笔者工作中自己经常遇到的情况和案例，希望对读者有所裨益。

参考文献

[1] 中国船级社钢质海船入级规范（2012）

[2 ] 2007年检验与发证协调系统

[3 ] 船舶搁置指南

公司各项费用管理支付程序篇4

为加强公司管理，完善财务制度，特制订如下费用管理制度及支付程序。

一、预算制

1、由财务部协助总经办根据上的费用支出情况，做出下的费用预算。

2、无特殊情况外，每月费用的支出控制在预算额之内。

3、总经办全面掌握各部门各项费用预算额，在初审各部门费用报销单（包括费用预算内的支票支出）时进行明细登记，严格按照费用预算额度进行审核，如出现超预算情况要及时与财务沟通，酌情处理。

二、核算办法

对于报销的各项费用，按明细记入部门帐户，进行帐务核算。

三、各相关费用的管理制度

1、招待费用（餐费、礼品）（1）因公务发生的招待费允许报销。

（2）每次大额招待费用发生前，如备用金不够可经总经办转总经理签批后到财务部办理相关借款手续，事后核销该借款。

（3）在五个工作日内将费用发票按一餐一票的方式粘贴好交总经办审核，经总经办审核盖章后转财务部复核。

（4）对于超过五个工作日的招待费发票，总经办有权拒收。

2、办公费用

（1）办公用品的领用，执行出库程序，费用记入部门帐户。（2）其他因公务发生的费用，如复印费、快递费等实报实销。

3、差旅费用（1）公务出差，应填写出差申请报告经部门领导批准后，报总经理签批后转财务备案。出差申请报告应填写完整，注明出差目的地，出差天数，出差事宜，乘座的交通工具及出差预算。

（2）出差费用按公司《出差管理规定》报销，报销差旅费时，应将出差工作报告一并附上，总经办对无出差申请报告及出差工作报告，或未经领导批准的出差申请及出差工作报告，不予审核；各项车票应在背后注明出发地至目的地。

（3）公司外派培训，执行公务出差相关制度及标准。（4）个人日常办公交通费一律自理。（5）探亲假将执行公司劳动方面的相关规定。

5、通讯费用

（1）固定电话、网络费由公司负担，记部门费用。（2）私人手机费及宿舍电话费由个人负担。

6、车辆费用（汽油费、停车费、修理费等）（1）车辆的所有相关费用由行政部统一报销。（2）行政部需将各部车辆各项费用分别报销。

7、其他费用

除上述费用以外的其他因公费用。

四、费用报销的支付程序

1、报销当事人填制费用报销单（注明报销事项、票据张数、金额），并将合法有效的报销单据粘贴附后，将个人的名字签于报销票据背面，并经部门负责人批准盖章后交总经办审核。

2、总经办将审核通过的报销单据每周四下午报至财务部，由财务部出纳及财务经理复核盖章后报总经理签批，签批后进行报销。

3、报销付款时，由当事人签字确认。

4、财务部将于每周五下午进行统一报销。

五、其他事项

1、公司各部门应本着开源节流的原则，严格按照公司核定的费用预算控制好本部门的各项费用。

2、每月末财务部与总经办核对费用余额后，出具相关费用报表，并将预算执行情况同时上报公司。

3、每月报销截止日期为当月的最后一周周五，各部门应将当月发生的各项费用，及时交总经办部审核，过期将视为放弃报销。

4、如有特殊重大费用支出，经董事长批准后，可不执行上述程序。

六、本制度由公司财务部制定并负责解释。

公司营运风险管理程序篇5

存档

：第三部

生效日期：二xxx年x月x日

范围

：人力资源部

批准

：党政联席会议

编号

：

修订文号：XXXXX

页数

：4 ─────────────────────────────────────────────────────── 事由

：XXXXXX有限公司岗位（薪酬）变动管理制度与程序

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第一章

总则

一、目的

按照XXXX“专业精神、团队合作、职业操守”经理人三原则和“市场化对比、盈利模式、增量奖励”薪酬管理三原则，为规范管理，合理配置人力资源，充分调动员工积极性，为员工搭建职业发展平台，形成公平公正、择优录用、鼓励先进、合理流动的用人机制，特制定本制度。

二、适用范围酒店所有在职员工

三、岗位（薪酬）变动种类

员工岗位（薪酬）变动分为新员工入职、职务晋升、工资升档、调整岗位四种。

四、酒店共设有四个管理层级

（一）高层管理人员

（二）中层管理人员（A+级、A-级、B+级、B-级）

（三）基层管理人员（C+级、C-级）

（四）服务层人员（含督导及各服务级员工）

注：以上管理人员定义与社保基金管理中心确定员工身份所定义的管理人员不同，具体以劳动合同约定为准。

第二章

新员工入职

制度

一、入职原则

根据部门岗位编制，有岗位空缺方可受理入职申请。

二、入职条件

符合所入职岗位的任职要求或具备该岗位任职应有的潜质。

三、试用期薪酬

按低于入职薪酬一档计算（员工入职薪酬为工资体系中10级最低档者除外）

四、入职薪酬（适用于基层管理人员及以下员工）

1、一般情况下，新员工按所在岗位起薪点工资入职。

2、具有一年以上三年以下相关工作经验者，以所在岗位起薪点为基数，可套高一档入职；具有三年以上同等级公司同职位工作经验，以所在岗位起薪点为基数，可套高两档入职。以上工作经验要求入职前提供相关工作证明，由人力资源部审核确认。

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3、本科或以上学历入职者，以所在岗位起薪点为基数，可套高一档入职。以上毕业证书要求入职前提供相关证明，国外留学毕业者凭学历证书到教育部留学服务中心取得《国外学历学位认证书》后，由人力资源部审核确认。

4、第2、3项调薪条件不得累计叠加，以薪资标准较高者为准。

5、特殊情况（例如：重要岗位需要紧急补员或求职者特别优秀，有培养潜质等），由面试部门主管将相关情况告知人力资源部，经部门主管、人力资源总监与求职者三方共同确认，报总经理批准后，按照特殊工资级别计薪入职。（由人力资源部做好相关记录，用人部门主管签名确认）。

程序

一、招聘申请

1、用工部门根据部门编制及岗位空缺情况填写《部门招聘需求申请表》；

2、用工部门主管签署后递交人力资源部审核；

3、人力资源部核对编制后签署意见呈批；

4、人力资源部根据获批后的《部门招聘需求申请表》安排招聘。

二、招聘安排

1、人力资源部根据各部门提交的《部门招聘需求申请表》内容，筛选求职者资料，对符合岗位基本条件的应聘者进行初试；

2、用工部门主管对初试合格的求职者进行复试；

3、公司管理层对复试合格的求职者进行最终面试；

4、人力资源部将相关录用文件呈报人力资源分管领导和总经理批准；

4、人力资源部为得到公司批准入职的求职者办理入职相关手续。

第三章职务晋升

制度

一、晋升原则

1、根据部门岗位编制，有岗位的空缺；

2、经酒店研究批准新增设的岗位；

3、优先考虑公司后备人才。

二、晋升条件

1、符合所晋升岗位的任职要求或具备所晋升岗位任职应有的潜质；

2、完成公司规定的培训课时；

3、原则上距上次晋升或在现岗位工作满一年；

4、近一年内没有口头警告或书面警告；

5、最近一次个人评估考核成绩为良好或以上；

6、近一年内累计休病假、事假、产前假、产假、探亲假不超过30天；

7、以上计算周期以人力资源部收到晋升提名表之日起计算。

三、晋升后的薪酬

1、一般情况下，按照所晋升岗位的起薪点工资计薪；

2、特殊情况（例如：晋升岗位起薪点低于或与原岗位工资持平）由所在部门主管与人力资源总监商议，报总经理批准后，适当调整晋升薪酬。（由人力资源部做好相关记录，用人部门主管签名确认）。

程序

一、晋升基层管理人员

1、由大部门主管提名，并将大部门主管签名确认的《基层管理人员晋升提名表》和提名人员的述职报告提交人力资源部；

2、被提名者参加人力资源培训部组织的相关培训（如属X公司后备人才，已参加过该课程培训的可不再重复参训）和笔试；

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3、人力资源部对被提名人进行考察通过后，由人力资源总监、大部门主管对拟晋升人员面试考核，并签署面试意见；

4、人力资源部审核后呈报业务分管领导、人力资源分管领导和总经理审批；

5、部门和人力资源部为获得酒店批准晋升者办理相关晋升手续。

二、晋升中层管理人员

1、由大部门主管、人力资源总监或高层管理人员提名，并将大部门主管签名确认的《中层管理人员晋升提名表》和被提名人员的述职报告提交人力资源部；

2、人力资源部对被提名人进行考察通过后，由人力资源分管领导、业务分管领导、大部门主管对拟晋升人员面试考核，并签署面试意见；

3、人力资源部综合情况后呈报酒店党政联席会议研究通过，大部门主管、境外员工需报酒店董事会批准，人力资源总监、财务总监、监察审计室主任需报岭南集团批准；

4、中层管理人员任职前，应由酒店人力资源总监主持，酒店党委书记（或总经理、人力资源分管领导）、纪委书记（或纪检监察室主任）参加，进行任前谈话；

5、部门和人力资源部为获得酒店批准晋升者办理相关晋升手续。

三、晋升高层管理人员

高层管理人员管理办法由XXXX管理有限公司、XXXX集团有限公司制定。

第四章工资升档

制度

一、工资升档原则

1、鼓励先进，择优升档；

2、升档后的部门总薪酬不超过部门的人工成本预算；

3、升档人数的分配应与本部门各层级员工数量比例基本保持一致；

4、每年由人力资源部根据经营情况和市场薪酬对比提出公司当年工资升档的意见，报经公司党政联席会议研究通过后执行，必要时需经公司董事会批准。

二、具有以下情况之一不得升档

1、距上次薪酬调整未满一年时间（包含晋升）；

2、最近一次个人评估考核成绩为待改善；

3、近一年内有书面警告；

4、近一年内累计休病假、事假、产前假、产假、探亲假达到或超过30天。

三、升档幅度

1、服务级员工每次薪酬调整上限为两档；

2、基层管理人员及以上每次薪酬调整上限为一档；

3、升档不得超过所在岗位薪酬上限。

四、工资升档考核时段及执行时间

（一）考核时段

1、第一次考核时间段为每年1月1日至6月30日；

2、第二次考核时间段为每年7月1日至12月31日。

（二）执行升档的时间

1、执行升档时间一般为每年8月1日和2月1日，原则上其它时间不接受升档申请。程序

1、每年7月和次年1月，各部门主管根据部门员工工作表现及考核情况，结合当年公司的工资升档政策，填写《人事变动报告》，详细注明员工薪酬调整原因，大部门主管签名确认后，密封送达人力资源部；

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2、人力资源部审核后呈报公司人力资源分管理领导和总经理审批；

3、人力资源部为获得公司批准升档者办理相关升档手续。

第五章调整岗位

制度

一、调岗原则

1、发挥员工个人优势，促进员工成长；

2、根据部门岗位编制，有岗位的空缺；

3、经公司管理当局批准有新增设的岗位或公司因工作需要撤销原岗位；

4、其他特殊原因需要调职的。

二、调岗条件

1、符合调入岗位的任职要求或具备该岗位任职应有的潜质；

2、调职后岗位级别为服务级的员工，一般应在原工作岗位连续服务满半年；

3、调职后岗位级别为督导级及以上的员工，一般应在原工作岗位连续服务满一年；

三、调职薪酬

调职后员工薪酬按照新工作岗位薪酬进行调整，以岗定薪，易岗易薪。程序

一、员工主动申请调职

1、员工填写《调职申请表》，由调出部门主管签署意见后交人力资源部；

2、人力资源部与调入部门主管沟通并安排员工面试；

3、如面试合格，调入部门主管同意，由原部门填写《人事变动报告》交人力资源部；

4、人力资源部会同调入部门签署意见，并呈报人力资源分管领导和总经理批准；

5、人力资源部为获得酒店批准调职者办理相关调职手续。

二、公司安排员工调职

1、大部门内部的员工调职，由部门主管负责与员工沟通，形成一致意见；跨大部门的员工调职，由公司人力资源部和相关部门共同与员工沟通形成一致意见；

2、由调出部门或人力资源部填写《人事变动报告》呈报人力资源分管领导和公司总经理批准；

3、人力资源部为获得公司批准调职者办理相关调职手续。

第六章附则

本制度从20xx年x月x日起生效，由人力资源部负责解释。如有特殊情况，将由公司管理当局对制度内容另行安排。原XXXXX号文同时作废。

公司营运支持部工作总结篇6

关于营运支持部所做的所有工作及对公司各方面的影响，我一直就没有停止过思考，尤其是进入xx年以来，曾经一段时间，甚至每晚不自觉地在梦中努力寻找各种问题的合理解决途径，然而事与愿违，至少目前我并没有在现实中找到这套绝对完美可以应对各种问题的方法，倒是我的过于焦虑对自身的智力和体力都造成了一定程度的质疑，所以我决定下班后就暂时放下对其不自觉去思考的罗盘(绝对不想是不可能的)，毕竟管理的重点在实践和执行，而不是坐而论道，就像去年的教训：我不能通过不断延长工作时间去努力完成在指定工作时间内不能完成的工作，因为这只能证明：我不适合这份工作，因为我不会发挥团队合作精神，或者我个人工作效率太低。这是我不愿看到的结果。在xx年第一季度工作总结中我已经提及过，xx年以前还是由来总带领的营运支持部在09伊始转手由我主要负责了，我首先做了以下几项工作：教会王薇做我以前做的工作、督促dcrc的工作，形成营运支持部的团队精神，其中最难的当然还是完成自身的思维、概念的蜕变。诸如：以前认为只要把自己工作范围内的事情做好就好了，现在三个人的工作都要兼顾。以前是来总给我布置任务，现在可能要我去给她们设置目标、分配任务了，有时候甚至觉得做个小领导还真不容易，无论从经验还是能力上，我还没有一下子具备领导该有的一些品质，比方说：敏锐的洞察力、宽广的心胸、绝对的执行力等。现在回想年初，在处理一些棘手的问题上，很感谢俞总和蒋总一直在给我默默地支持，包括来总，我非常清楚换个公司，别的领导不一定会对你给出无障碍成长空间，不一定会对你给出真诚的建议或者忠告，而我耿直的个性也不一定不会被严重打击，基于这点，我对公司及领导的感恩胜过在任何物质上奖励的感激，正因为如此在工作方面有了不同意见，甚至出现争执，我并没有想太多或者过于抱怨。

下面对上半营运支持部工作按岗位做如下简要总结：

一、主管工作：由于来总的调任，上汽市场推广工作和人事管理工作转交由我主要负责，同时我以前做的所有员、采购、内勤等工作逐步转交给王

薇，上半市场推广计划和小结及大型车展申请、汇报工作均如期保质保量完成，“落实计划，讲究细节、拿出数据”，这是我对上汽领导新指示精神的领会；“养老保险三金”和正式员工协议均按照正规流程执行，包括“养老保险三金”的年审等；公司对内的销售、维修综合报表、工资考勤也按月按要求完成，协助销售做了大小车展28次，协助维修做了2次大型免费检测活动，在企业文化方面我们创办了4期斯巴鲁家园，并将继续努力做得更丰富。

没有落实的工作有：

1、关于职业病体检卫生局要求建的台帐还在做，体检结果还没有拿到，主要的测评工作蒋总正在托人通关。2、5s管理的流程规范及员工守则没有完全融入平时的监督管理中，绩效考核目前还是根据各个部门自己定的标准在扣除。鉴于此我认为部分考评标准包括应该明细化，统一化，另外一部分可以有各个部门的特色，让所有标准都经过高层领导仔细审核，中层统一学习，然后由管理中心和部门核实绩效考核，这里特别提到，一定要努力做到有罚也一定有奖。这是下半年我的工作重点之一。

二、dcrc工作：

dcrc蔡舒菁从维修客户满意度、销售客户满意度两个大的角度做分门别类的深度回访工作，从整体上把握客户的情况，及时反馈给服务经理和销售主管，这样一方面及时发现并通过各种方式化解客户的问题，另一方面做csisib表格，作为维修员工和销售顾问绩效考核的参考标准之一。同时，蔡舒菁在续保工作方面每月也给自己设定目标，每天给自己定下打电话的数量，工作充实而有目的性，在网络市场推广方面，她也做了不少工作。

[page] 在保险专业知识和汽车维修理论、实践知识方面蔡舒菁自己也发现有许多不足之处，为客服与客户的进一步沟通，维护客户与公司的良好关系，体现公司优质的服务，还要加强学习。

三、信息员工作：

王薇主要工作是制作与销售、客流、整车库存相关的所有日报表、周报表、月报表并仔细核对，按时发给上汽指定人员；其次是对食堂、保安、各区卫生状况的日常监督管理，佛堂卫生、花木更换、饮用水送领、物品采购及领取、考勤管理等日常内勤事务。

在自主性、独立性、灵活性三个方面，王薇自己也意识到有待提高，她的工作产生隐形效益多，本身就是辅助类工作，帮助各个部门达成他们的目标，在车展或者做活动方面，也是全力以赴去做。至于领导目前认为她做的还不够好，我有相当一大部分责任，她的工作我以前在做，所以基本上的标准也是我定的，我没有落实礼仪、服务意识等细节工作，所以这也是我下半年应该重视的一个环节。

营运支持部每周五召开一次例会，总结一周的工作并布置下周的工作，检查实际工作中存在的问题，执行情况，完成质量等，除了讨论工作外，偶尔也会组织小规模的活动，以增进部门内部的沟通，提高协作能力。除此之外，我们也会召开保安、食堂、保洁每月一次例会。我想如果我连部门的两个人都带不好，是不应该被寄予希望成为全公司员工的后勤保障者和监督者的，我带不好自己部门的人，当我去管别的部门的人，岂不被别人嘲笑?更谈何让人信服?因此我更愿意一步一个脚印，让自己用品行和能力征服别人，而不是以势压人，或者在其位而不谋其职，所以有时候我并没有完全接受领导给我授予的权限，它们太大了，我都不知道怎么用，我心底清楚公司存在的一些问题或者说潜在问题，但是常常只是静观其变，我要求公司每个人做到前，我必须要求自己先做到，我们部门每个人也要先做到。俞总一直跟我讲：用心去对待工作上的每件事情，细节决定成败，杨董也一再强调：中层工作不要停留在表面，而要深入分析问题，我会努力做好一些事情，改变一些东西，xx年下半年的工作内容没有什么大变化，面对的同事也还是一样的人，但工作方式和对人、对事的态度经过这一番总结，我已经有了新的认识。

下面是我对自己及部门下半年工作的要求：

第一、严以厉己。我要求自己在工作中比过去更加严格，俗话说：“言传不如身教”，以德服人。深思而后言而后行，对下属也应该要严厉，否则于公司或者员工自己或者领导都是有百害而无益的。

第二、提高部门执行力。有些工作不管是真的忘记还是无意疏忽还是做起来有困难所以拖延，都应该拿本子做好记录并定出完成时间，然后坚决地执行追踪下去，这样才能给员工树立良好的榜样，让大家都养成好的习惯，提高工作效率，戒除拖拉。

第三、关注细节。做一个深刻的比喻，如果我是公交乘客，我只要关注我要下车的站点，如果我是司机，我就要保证车要安全到达的目的的。今天我已经由“乘客”变成了“司机”，角色的转变，导致我的缺点和优点都可能同步放大，因此应该重视细节，不放过自己或者公司看到的任何一个细节，深入分析就会找到很多答案。

在xx年下半年我想我会学会用心做事，学会用理性的思考实践想法，在边实践边总结中修正思路，让自己伴随公司更快更好地成长。

第二篇：营运支持部工作总结

在09年第一季度工作总结中我已经提及过，10年以前还是由来总带领的营运支持部在09伊始转手由我主要负责了，我首先做了以下几项工作：教会王薇做我以前做的工作、督促dcrc的工作，形成营运支持部的团队精神，其中最难的当然还是完成自身的思维、概念的蜕变。诸如：以前认为只要把自己工作范围内的事情做好就好了，现在三个人的工作都要兼顾。以前是来总给我布置任务，现在可能要我去给她们设置目标、分配任务了，有时候甚至觉得做个小领导还真不容易，无论从经验还是能力上，我还没有一下子具备领导该有的一些品质，比方说：敏锐的洞察力、宽广的心胸、绝对的执行力等。现在回想年初，在处理一些棘手的问题上，很感谢俞总和蒋总一直在给我默默地支持，包括来总，我非常清楚换个公司，别的领导不一定会对你给出无障碍成长空间，不一定会对你给出真诚的建议或者忠告，而我耿直的个性也不一定不会被严重打击，基于这点，我对公司及领导的感恩胜过在任何物质上奖励的感激，正因为如此在工作方面有了不同意见，甚至出现争执，我并没有想太多或者过于抱怨。

下面对上半营运支持部工作按岗位做如下简要总结：

一、主管工作：由于来总的调任，上汽市场推广工作和人事管理工作转交由我主要负责，同时我以前做的所有信息员、采购、内勤等工作逐步转交给王薇，上半市场推广计划和小结及大型车展申请、汇报工作均如期保质保量完成，“落实计划，讲究细节、拿出数据”，这是我对上汽领导新指示精神的领会；“养老保险三金”和正式员工协议均按照正规流程执行，包括“养老保险三金”的年审等；公司对内的销售、维修综合报表、工资考勤也按月按要求完成，协助销售做了大小车展28次，协助维修做了2次大型免费检测活动，在企业文化方面我们创办了4期斯巴鲁家园，并将继续努力做得更丰富。

没有落实的工作有：

1、关于职业病体检卫生局要求建的台帐还在做，体检结果还没有拿到，主要的测评工作蒋总正在托人通关。2、5s管理的流程规范及员工守则没有完全融入平时的监督管理中，绩效考核目前还是根据各个部门自己定的标准在扣除。鉴于此我认为部分考评标准包括制度应该明细化，统一化，另外一部分可以有各个部门的特色，让所有标准都经过高层领导仔细审核，中层统一学习，然后由管理中心和部门核实绩效考核，这里特别提到，一定要努力做到有罚也一定有奖。这是下半年我的工作重点之一。

二、dcrc工作：

在保险专业知识和汽车维修理论、实践知识方面蔡舒菁自己也发现有许多不足之处，为客服与客户的进一步沟通，维护客户与公司的良好关系，体现公司优质的服务，还要加强学习。

三、信息员工作：

营运支持部每周五召开一次例会，总结一周的工作并布置下周的工作，检查实际工作中存在的问题，执行情况，完成质量等，除了讨论工作外，偶尔也会组织小规模的活动，以增进部门内部的沟通，提高协作能力。除此之外，我们也会召开保安、食堂、保洁每月一次例会。

我想如果我连部门的两个人都带不好，是不应该被寄予希望成为全公司员工的后勤保障者和监督者的，我带不好自己部门的人，当我去管别的部门的人，岂不被别人嘲笑？更谈何让人信服？因此我更愿意一步一个脚印，让自己用品行和能力征服别人，而不是以势压人，或者在其位而不谋其职，所以有时候我并没有完全接受领导给我授予的权限，它们太大了，我都不知道怎么用，我心底清楚公司存在的一些问题或者说潜在问题，但是常常只是静观其变，我要求公司每个人做到前，我必须要求自己先做到，我们部门每个人也要先做到。俞总一直跟我讲：用心去对待工作上的每件事情，细节决定成败，杨董也一再强调：中层工作不要停留在表面，而要深入分析问题，我会努力做好一些事情，改变一些东西，09年下半年的工作内容没有什么大变化，面对的同事也还是一样的人，但工作方式和对人、对事的态度经过这一番总结，我已经有了新的认识。下面是我对自己及部门下半年工作的要求：

在09年下半年我想我会学会用心做事，学会用理性的思考实践想法，在边实践边总结中修正思路，让自己伴随公司更快更好地成长。

第三篇：营运支持部工作总结

关于营运支持部所做的所有工作及对公司各方面的影响，我一直就没有停止过思考，尤其是进入09年以来，曾经一段时间，甚至每晚不自觉地在梦中努力寻找各种问题的合理解决途径，然而事与愿违，至少目前我并没有在现实中找到这套绝对完美可以应对各种问题的方法，倒是我的过于焦虑对自身的智力和体力都造成了一定程度的质疑，所以我决定下班后就暂时放下对其不自觉去思考的罗盘（绝对不想是不可能的），毕竟管理的重点在实践和执行，而不是坐而论道。就像去年的教训：我不能通过不断延长工作时间去努力完成在指定工作时间内不能完成的工作，因为这只能证明：我不适合这份工作，因为我不会发挥团队合作精神，或者我个人工作效率太低。这是我不愿看到的结果。在09年第一季度工作总结中我已经提及(本文来自：)过，10年以前还是由来总带领的营运支持部在09伊始转手由我主要负责了，我首先做了以下几项工作：教会王薇做我以前做的工作、督促dcrc的工作，形成营运支持部的团队精神，其中最难的当然还是完成自身的思维、概念的蜕变。诸如：以前认为只要把自己工作范围内的事情做好就好了，现在三个人的工作都要兼顾。以前是来总给我布置任务，现在可能要我去给她们设置目标、分配任务了，有时候甚至觉得做个小领导还真不容易，无论从经验还是能力上，我还没有一下子具备领导该有的一些品质，比方说：敏锐的洞察力、宽广的心胸、绝对的执行力等。现在回想年初，在处理一些棘手的问题上，很感谢俞总和蒋总一直在给我默默地支持，包括来总，我非常清楚换个公司，别的领导不一定会对你给出无障碍成长空间，不一定会对你给出真诚的建议或者忠告，而我耿直的个性也不一定不会被严重打击，基于这点，我对公司及领导的感恩胜过在任何物质上奖励的感激，正因为如此在工作方面有了不同意见，甚至出现争执，我并没有想太多或者过于抱怨。下面对上半营运支持部工作按岗位做如下简要总结：

没有落实的工作有：

二、dcrc工作：

三、信息员工作：

第四篇：20xx年上半年公司营运部工作总结

匆匆又是一年，走过忙忙碌碌的一年，其中有许多的艰辛，但更多的还是快慰：我们又走过了充实平安的一年。回忆一年来，点点滴滴在脑中流过。

一、好春节前后的服务工作春节前后是大量的资金投放与回笼，集中的体现就是现金的投放与回笼，春节前为了满足客户对现金的需要量，每天从人民银行取款，投放了将近2亿，春节一过马上就是大量的现金回笼，仅春节后的第一天，我们加班加点，向人民银行缴存了5xx0万现金，减少库存现金量，增加了利息收入。同时在最忙的节前做好柜面服务，如增加柜口，加强咨询与查询工作，保证客户资金的顺利与快速。新的一年即将到来，我们将妥善安排好这项工作。

二、完成好会计结算部布置下达的各项工作

1、在会计结算部的安排下，我们进行了前后6次本外币帐户的清理工作，对闲置不用的内部及表外帐户进行了清理，以达到降低资源占用的可能。

2、个人消费贷款业务经过多次的测试及数据的核对后顺利上机。

3、做好商业银行代理签发银行汇票的集中工作，从3月1日开始，商业银行代理我行签发银行汇票的工作由东门工行统一办理，我行与商业银行做好了原有机具及重要空白凭证的交接手续。

4、市分行对帐中心已成立，以后所有的开户单位对帐单由对帐中心统一寄发，而科技部门不能够将电脑中的单位信息与开户银行及帐号建立对应关系，需要由各开户行对所有帐户的信息进行录入，营业部有着20xx多的帐户，其中有1xx0多的小帐户，客户信息的采集有着一定的难度，而能做录入工作的电脑数量也有限，我们在不增加加班天数的情况下要求有关员工班前班后的加强工作，顺利完成任务。

5、实时清算程序自去年7月份上机始我行一直存在着问题，经多次的核对及查找均未能发现问题，没能找出问题的根源，经与市分行科技部门林振良总经理联系，再经过多次的核查，才发现我们后参加的四个支行在上机时市分行忘加了一个帐号，而我行在四个支行中又是支付密码器出售最多同时业务量也是最多的行，对此问题就特别的突出，扣分也最多，自此项问题查出修改后我们的工作再没被扣分。

6、清理了146 户长期不动帐户转入久悬未取，金额达元，同时将笔久悬未取款转入营业外收入。

7、与业务保障部合作为企业网上银行进行安装、维护及业务上的处理，顺利完成一年的工作任务。

8、全力配合会计结算部做好11月27日nova系统的升级。

9、尽早安排，做好年终决算的各项清理、核对与结转工作，保证年终决算的顺利完成。

三、抓服务质量，保证各项业务的顺利开展

1、尽可能的利用各种结算办法为客户想办法，如永大公司预报提取一笔xx0万元的现金，负责任的管库员想到这么大的金额也许可以有别的结算方式而向经理汇报，我们主动与客户联系，了解到这笔资金是拿到宁波验资所用，我们建议客户不取现金而代以其他方式，这个办法也正合客户意愿，于是我们当天便为客户办理了此项业务，让客户感到满意。

2、为更好地服务于客户，从3月12日开始，原城中所所有柜员的网点号已更改为3xx0网点，同时为了工作上的方便，对atm机的网点号在市分行的同步进行下也进行了更换，因城中所设施上的局限，未能将业务同时整合，只是将出纳收款工作先期与储蓄专柜一起营业。同时，将原储蓄库房与大库合并成了一个库房进行统一管理。在合并的初期，曾产生过许多的矛盾，但在行领导的关心下，为我们配备了必须的软硬件，初步整合已经成功，但离市分行要求的会计核算一体化还是有很大的距离。

3、电子银行自7月份下放到各支行自行处理。这项业务市分行没有进行专门的培训，我们对照文件摸索着边问边做，终于将业务平稳开展起来，并且与8月份通过市分行的专项检查，但因未及时与监督中心沟通将此项业务纳主事后监督被内控检查扣分，现已整改。

4、外汇汇出汇款系统经过7次的测试于8月底上机，于9月份完成了海关报关单上网核查的系统转移工作。同时，按外汇制度上的要求增加了人员配备，更好服务于客户。

5、自5月份开始向市分行提出了atm清分机的需求，因各种原因不能解决的情况下，二名atm人员尽心尽责地做好

手工剔钞工作，保证atm的正常运行。

6、因各网点反映上班时间不能正常，于7月份开始由管库员提早到7：10到行开库，业务人员提早出发，以保证各网点的正常营业。

四、配合做好行里的服务工作及工作

1、对各部门提出的要求及时解决，如公司业务部、业务发展部、个人业务部在业务上要求配合或需要加班的，我们及时安排人员予以解决。

2、做好学校收费及彩票收费工作，安排出收费人员，并加班加点完成了全部的现金清点与学生发票签发打印。

3、协助其他部门做好个人住房公积金贷款业务的数据移行及信贷台帐的录入工作。

4、配合市分行会计结算处做好对国库资金入库划解的程序修改，提出存在的不足及需求，正确程序于9月份通过，并迅速在各行运用，打破实时划解税款只有工行不行的说法。

5、4月份与地税联手上了实时扣税系统，经过二个月的艰辛，6月份实现了无差错，终于可以说成功了。但因nova系统的升级而带来一些麻烦，有些业务还将与财政再次联系。

6、12月19日财政大楼搬迁，核算中心随之搬迁，为做好服务工作，我们挑选了业务素质好的员工为他们服务，且未向行里要求增加人员的情况下，给核算中心多配备了一人以更好地做好服务，保证工作顺利开展。

7、配合工会多次安排人员到各行传授业务技能。

8、对历年的档案进行了整理并准备将其中的一个档案室出让。

9、积极参加工会组织的各项活动，在庆三八演讲比赛中华青卿、冯晓晓得到了第一、二名的好成绩。

五、继续加强制度执行工作，防范风险

1、对上门收款人员重新进行资格审查、登记，上门收款工作也是市分行多次强调要严格要求的重要岗位，自3月份业务人员统一由营业部管理，5月份又增加了一条临港分理处的线路，在此之后，我们多次召开业务员会议，理顺工作。但临近年终，人事部门要对业务人员进行一次轮岗，将会对业务有一些影响。

2、市分行出台的新规定及时组织柜组长进行学习，及时传达到每个柜员对工作上的不足及时请会计结算部进行指导，努力做好工作。

3、请市分行童国祥老师对金库的密码进行更换，执行制度规定的一年一换。

4、严格差错惩罚措施，自5月下旬以来，差错有了明显的减少。同时，配合好市分行“扫雷工程”的检查，检查组提出了我们工作中的不足，同时也对我们的工作作出了一个好的。但在8月份我们对一部分人员主要是临柜人员进行了一些轮岗，导致8月份的差错有所提高，但我们不能因为差错而不敢动作，到9月份人员稳定后差错有了明显的减少。同时我们在11月份与每一个柜员签订目标责任书，明确双方的责任，共同做好营业部的工作。

五、加强业务培训，提高服务质量

1、、由业务素质强的员工分会计、储蓄、外汇对营业部及各网点进行了一次业务讲解培训，对这次的综合柜员考试有了很大的帮助。

2、联系点钞机推销商，对各网点进行了一次点钞机最基本简单的一些修理知识培训，以得高点钞机的利用率，延长点钞机的使用寿命。

3、组织人员到各网点对捆钞的标准要求进行了一次面对面的交流，提高了各网点的捆钞水平，从而减少重复劳动，加快了资金入库（人行）速度，提高资金利用率，增加经济效益。但是因我行人员变动较大，看似简单的捆钞，但我行已很少有人能达到人民银行的标准了。

4、配合人事部进行业务培训讲课，以弥补在实际工作中的偏差。20xx年即将过去，总结过去，为了更好地发现存在的问题，明年我们将在以下三个方面有所发展：

1、更严格地执行制度，但更要为业务的发展做好服务工作。

2、继续加强业务培训，更稳妥地做好岗位轮换，以提升我行的业务素质。

3、加大对差错的考核力度与督促，降低差错率。营业部20xx年12月31日

第五篇：营运部年终工作总结营运部年终工作总结

在大家的一致努力下，各部的工作都取得了很大的进展，但同时也暴露了不少问题。首先强调的是，只有集中大家的优势，发挥团队的力量，群策群力，充分的尊重市场和事实，才能够取得成功。因此，希望大家开诚布公地来相互学习和总结。下面，将从三个方面谈一点看法，与大家共同交流和探讨。

一、统一思想，端正态度

1、工作中有很多困难，比如市场网络、招标、会议的召开时间，问题和困难自然不可避免，但我觉得，导致这些问题和困难不能解决的主要原因还是态度问题。拿破仑曾说，“人与人之间没有太多区别，只有积极的心态与消极的心态这一细微的区别，但正是这一点点区别决定了二十年后两个人生活的巨大差异。”因为你没有网络，所以你要比别人更勤奋，才可能赶超别人。经常有人会这样说——“如果当初我怎样怎样，那么现在我肯定会……”，人们常常只停留在这样的说上，而不真正付诸行动，怎么会有好结果？市场竞争日趋激烈，市场机制会愈趋规范，每个公司、每个人都会面临不断的变化，并不断会有新的挑战摆在你面前，你以一种什么样的态度去对待它，你就会得到一种什么样的结果。

2、任何公司都有公司发展的目标，每一个在公司工作的员工也有自己的个人发展目标，在这个问题上，我认为有两点值得大家思考：一是要将个人目标与公司目标统一起来。每个人都会有压力、有需求，但怎样使之与公司的长期和短期发展目标有机统一，使得在实现公司发展目标的同时，实现自己的个人目标。这就需要将自己的个人职业生涯规划融入到公司的发展当中，公司会不断的发展，要上新产品、要购并药厂、要上市……，只有上下统一起来，步调一致，才能往前走。这就需要大家加强相互沟通，达到构建一支优秀的团队和网络的目标。

二、实现目标要有一种正确的观念、方法，并将目标切实分解落实。

只有可分解的、能实现的目标，才是可行的目标。毛泽东说过，政策和策略是党的生命，其重要性不言而喻。在目标确定和实现的过程中，不能仅依靠经验值，要与科学的方法相结合。另外，保持一种好的心态将会帮助你渡过很多困难。

1、有一位经济学家讲过这样一句话“不学习是一种罪恶，学习是有经济性的，用经济的方法去学习，用学习来创造经济。”我们应该从理论上、实践中和相互的交流中学习，不仅要注意学习的方法，更要有正确的学习态度。大家或多或少都有一种批判的吸收心态，也就是说在接受别人的观点或意见之前，带着一种质疑的态度，这是我们应该改正的。我们要以吸收的批判的态度来对待他人的观点和意见，即先以一种宽容、包容的心态听取别人的观点，然后经过自己的深思熟虑，对其观点加以批判性的接收。就像下围棋一样，起初从零开始，水平都差不多，慢慢知道了布局，有了进展之后，对水平低的就不屑一顾，自以为是，进入一个平台期；然后慢慢也就有了对更高水平的向往，如果继续学习和总结，就逐渐有了大局观，也知道了何以舍小保大，就这样在不断的学习当中进步，其实，工作中也是一样，你需要不断地学习、充实，销售部要尽力塑造一种学习的氛围，来培养一支优秀的团队，但也不要形成教条主义和经验主义，要切记与实践相结合，学以致用，相得益彰。

2、每个企业都要做大做强，但江山不是一个人打出来的，而要依靠群体的力量。大家来自不同的企业，不同的企业有不同的文化、习惯和管理模式，要把原来企业中好的东西融入到公司来，不好的东西要摒弃掉。有句话说得好，“不参加培训的人不能当经理，不会培训人的人当不了大经理。”随着公司的发展，会有更多的岗位和机会摆在每个人的面前，在团队建设的过程中，面临着一个信任与控制的问题，我们现在运用各种表格加强过程管理，其实只是管理的手段之一，大家不要有一种排斥、对抗的心理，任何事物都有一个不断完善和发展的过程，最终的目的都是一样的。

3、在公司里，我们每个人都处在一种角色的转换中，在下级面前是管理者，在上级面前是被管理者。而从另外一个角度，大家都是社会人、企业人，管理具有科学性和艺术性，要真正达到有效管理，在队伍出现问题的时候，在医院开发的临床跟进上，沟通是一种非常重要且有效的途径。所以有的管理学家甚至说，管理就是沟通。其重要性不容置疑。我们许多经理常常过份依靠自己的经验值，而不注重市场调研和来自市场一线的材料，这是一种错误的观念，必须改正。有没有管理一支团队的意识，在下属遇到困难的时候，有没有与他们一道进行协同

拜访和辅导性拜访？没有规矩不成方圆。管理是一种投入，我们要向管理要效益，不断完善各种管理制度和方法，并真正贯彻到行动中去。

三、总结经验，推广实施

1、财务意识有待加强需要强调的是一定要严格按比例控制整个营运成本，同时，开发费用属于个人借支，涉及到摊销问题，需要绷住弦，树立财务控制的态度。要学会算帐，加强财务分析。各销售部财务主管要主动承担工作，帮助经理算帐、分析，对不同费用间的相互关系加强分析，做到有效的财务管理。既要算好市场的帐，要考虑怎样去进行摊销，又要算好投资的帐，把工作看成是自己的事，从自己的角度出发，什么事情该做，什么事情不该做。

2、对于存在的价值，要与他（她）所辖区域的销量相关联，他们的工资可以根据具体的市场情况进行调整，在基本工资和奖金提成上灵活变动，是增加还是减少激励成分，不同销售部可以有不同的处理方式，但任何人不得克扣他们的工资。所有的结果最终都落在财务指标上，要抛打紧用，先紧后松，加强费用分析与市场策略的结合。特别是财务主管，要尽量以各种简明扼要的形式如柱状图、饼状图、曲线图等加强分析，帮助经理做好财务控制。

3、严格规范、有效管理前面说过，我们公司管理的大前提是预算制管理，而制度仍处在不断的完善和修改之中，需要大家共同努力，有了制度就一定要执行，不要流于形式，否则还不如不要制度。管理制度对公司大系统需要、对销售部小系统也同样需要，对规范个人的行为、了解员工动向非常有用。如医药代表日报表、周报表的填写，经理通过其规范的报表很容易就能发现问题，并及时加以追踪解决。要加强目标管理和时间管理，同时经理们要严格要求对自己的管理，要以身作则，才能带好团队。比如，如果经理自己睡懒觉，有怎能要求员工按时上班和勤奋工作？管理是要付出成本的，是成本就一定要出效益。下一步我们正在考虑上erp系统，来简化管理的程序和提高管理的效率和质量。

4、人力资源管理首先有一个用人标准的事情，我们一直倡导合适的就是最好的，不一定最优秀的就是最好的，在选人用人上，还要注重员工的忠诚度和专业性。其次在形式表现上，员工的工作能力如开发医院情况，工作效率和工作饱和度也是需要着重考虑的方面。最后要通过培训，采取不同策略，把医药代表个人资源与公司资源进行有效组合，达到整合资源，发挥团队优势的目的。

5、市场策略各省经理对市场都有不同的感觉，经验固然重要，但它并不是成功的必然。只有将感性和理性结合起来，理论与实践相统一，在市场直觉的基础上，加上科学的分析和研究，这样得到的成功才是一种必然。我们在市场操作的过程当中，能够把丰富的市场经验和准确科学的市场调查结合起来，则成功将会属于我们。要学会分析市场，分清主要矛盾与次要矛盾，主要矛盾的主要方面与次要方面，抓住重点，才能有效地开展工作。比如湖北市场，由于网络很熟，开发进医院可能相对比较容易，但临床跟进比较缺乏，所以，下一步的重点就要适当向临床上倾斜，包括招聘临床工作人员等；而湖南市场相对来说，医院开发力量较弱，所以在招聘人员的时候，必须考虑到开发能力和临床维护能力都很强的人。不同的市场，不同的环境，需要采取不同的策略。

6、物流管理一是货物风险的问题，各省级销售部必须注意政策性风险和窜货的风险，加强风险管理的意识，做到预先统筹，以避免临时抓瞎。

再一个就是货物周转率，必须时刻与经销商、医院进行沟通，随时了解它们的存货状况，发现问题，找到问题产生的原因，及时采取办法加以解决。

四、明确任务目标

公司营运风险管理程序篇7

营运资金管理是企业财务管理理论研究的重要组成部分, 也是财务实务界最重视的领域之一。在2008年以来的金融危机影响下, 太子奶、雷曼兄弟等企业因资金链断裂而破产。中国企业营运资金管理研究中心的调查显示, 金融危机对营运资金管理产生了重要而持续的负面影响 (王竹泉等, 2012) ;2010年美国生产力与质量中心 (APQC) 深入调查金融危机前后标普500企业营运资金管理的变化, 发现营运资金管理成为企业增强财务能力的新的战略选择。这些均凸显了当前经济形势下营运资金管理的重要性, 也显示出宏观经济因素对营运资金管理具有重要影响。只有明确宏观经济因素如何影响营运资金管理, 企业才能更好地调整营运资金管理策略。本文以2009~2012年我国制造业上市公司为样本, 分析外部治理环境、货币政策、财政政策和通货膨胀等宏观因素对企业营运资金管理的影响, 以期为企业更好地顺宏观经济环境变化、提高营运资金管理水平提供有益的参考。

二、研究设计

(一) 理论分析

对营运资金基本内涵的探讨是营运资金管理的基础, 关于营运资金基本内涵的理解集中于以下两种观点:一是认为营运资金即是企业的流动资产总额;另一种观点是从资金需求净额角度来理解, 这也为大多数学者所赞同 (刘怀义, 2010) 。在企业财务、业务一体化发展的大背景下, 王竹泉 (2013) 在界定营业活动范畴的基础上, 从资金使用和资金融通两个角度探讨营运资金的基本内涵, 并将营运资金重新界定为企业在营业活动中净投入的流动资金, 即“营业活动流动资金净需求” (简称NCFNB) :营运资金 (NCFNB) =流动资产 (CA) -经营性流动负债 (COL) 。

新界定的营运资金概念不仅可以反映企业开展营业活动所需的流动资金净需求, 而且可以作为企业业务活动与财务活动一体化管理水平的衡量指标。NCFNB越小, 表明企业营业活动流动资金净需求越少, 财务-业务一体化管理水平越高;特别地, 当NCFNB小于零时, 营业活动不仅没有融资需求, 还可以作为融资平台为其他长期资金需求提供融资支持。本文采用上述王竹泉 (2013) 重新界定的营运资金概念, 来衡量营业活动流动资金净需求和企业营运资金管理水平。

(二) 研究假设本文提出以下假设:

外部治理环境与企业营运资金管理。在基于环境起点论的财务管理理论框架下, 企业所处的外部环境对其财务管理的假设、目标、方法和内容有决定性的作用 (杜媛, 2013) , 营运资金管理必然也会受到其外部环境的影响。自La Porta等创立法与金融理论以来, 国内外学者大量相关研究表明, 企业外部治理环境通过对内部治理机制产生影响, 进而作用于企业微观层面的经营管理决策。中国企业营运资金管理研究中心开展的企业营运资金管理分地区的调查显示, 不同区域企业营业资金管理占用水平和管理绩效存在很大差异 (王竹泉等, 2012) 。外部治理环境较好的区域, 通常市场化程度、金融发展水平、法治水平更高、信用体系更完善, 可以促进和激励企业采用先进的经营管理理念、创新业务流程管理, 提高业务、财务一体化管理水平更高和营运资金管理水平。基于上述分析, 本文提出如下假设:

H1:外部治理环境影响营运资金管理水平, 与NCFNB负相关

货币政策与企业营运资金管理。本文使用广义货币供给量M2的增长率作为衡量货币政策的指标。在紧缩性的货币政策下, 央行收紧银根, 减少货币供给量, 企业的金融性融资渠道受到一定程度的影响。根据替代性融资理论, 由于银行信贷配给的限制, 企业可能无法从金融性融资渠道获得所需资金, 这种情况下, 企业一方面会向上游供应商求助, 尽量延长货款支付期限, 这就会直接导致应付账款的增加;另一方面会通过缩短对下游客户的信用期限、降低授信额度等措施加快资金回笼, 而导致应收账款减少。此外, 在金融性融资渠道受到影响、融资约束加大的情况下, 企业可能不得不压缩投资计划、缩减生产规模, 减少原材料的采购, 以减少营业活动流动资金净需求。基于上述分析, 本文提出如下假设:

H2:广义货币供给的增长率影响营运资金管理水平, 与NCFNB正相关

财政政策与企业营运资金管理。本文使用政府财政支出总额的增长率作为衡量财政政策的指标。在扩张性的财政政策下, 政府财政支出总额增加。一方面财政支出的增加会拉升社会总需求, 促进企业扩大投资和生产规模, 带来金融性流动资产、原材料、产品和应收账款的增加;另一方面财政资金的支出也会在一定程度上改善企业的现金流, 从而提高企业的付款能力, 带来企业应付账款的减少和预付账款的增加。上述两方面的影响会导致企业营业活动流动资金净需求增加。基于上述分析, 本文提出如下假设:

H3:政府财政总支出的增长率影响营运资金管理水平, 与NCFNB正相关

通货膨胀与营运资金管理。在通货膨胀的经济形势下, 原材料等价格呈上涨趋势, 为了规避价格上升带来的损失, 企业往往会提前增加原材料的购进, 导致存货的占用资金增加;在货币购买力下降的情况下, 为保证日常经营的正常运行, 企业持有的货币资金相应增加;企业经营面临的不确定性因素增加, 为了保证自身资金链的正常运行, 企业不得不增加货币资金的持有量, 以应对突发状况。此外, 通货膨胀时期, 不少企业面临资金紧张的困局, 下游供应商的赊销导致应收账款的增加;而上游供应商很可能缩短对企业的信用期限和降低授信额度, 从而导致应付账款的增加。存货的增加、货币资金持有量的增加、应收账款的增加、应付账款的减少都会导致企业营业活动营运资金净需求的增加。基于上述分析, 本文提出如下假设:

H4:通货膨胀率影响营运资金管理水平, 与NCFNB正相关

(二) 样本选取及数据来源

本文以2009~2012年沪、深两市A股制造业上市公司年度财务报告数据为样本。为了保证数据的可靠性和有效性, 本文剔除了曾被ST和PT、数据不完整以及存在极端值的公司, 最终得到3437个样本数据。财务数据和分析指标主要取自国泰安数据库和中国上市公司营运资金管理数据库;外部治理环境衡量指标取自樊纲等的《中国市场化指数:各地区市场化相对进程2011年报告》 (简称《报告》) ;广义货币供给量M2、历年财政支出总额和CPI来自人行货币政策执行报告和国家统计局数据。

(三) 变量选取

(1) 被解释变量:以王竹泉 (2013) 新定义的营运资金 (NCFNB) 与营业收入的比值反映营运资金占用水平, 该指标值越小, 表明营业活动流动资金净需求越小、企业营运资金管理水平越高。 (2) 解释变量:用《报告》发布的2009年各地区市场化指数反映外部治理环境, 该指标值越大, 表明外部治理环境越好;用广义货币供给量M2的增长率反映货币政策, 该指标值越大, 表明货币政策越宽松;用财政支出总额的增长率反映财政政策, 该指标值越大, 表明政府实施扩张性的财政政策;用CPI的增长率反映通货膨胀率, 该指标值越大, 表明通货膨胀水平越高。 (3) 控制变量:基于前人对营运资金管理微观影响因素的研究成果, 本文选取了企业规模、杠杆水平、销售增长率、企业业绩和经营活动现金流量等因素作为控制变量。

相关变量的设计和计算如表1所示。

(四) 模型构建

为了分析外部治理环境、货币政策、财政政策和通货膨胀等因素对营运资金占用水平的影响, 基于上述所选变量, 本文建立如下线性回归模型:

其中, a0为常数项, ai (i=1, 2, …, 9) 分别为上述各变量的系数, μ为残差项。

三、实证结果与分析

(一) 描述性统计

表2是对各变量进行的描述性统计结果。由表2可以看出:我国制造业上市公司营运资金占用水平存在很大差异, 营运资金占用的最大值达到5.215, 表明其营业活动流动资金净需求量很大;而最小值为-1.568, 表明企业营业活动不仅没有融资需求, 还可以为其他长期资金需求提供融资支持。此外, 我国2009~2012年广义货币供给量M2的平均增长率为19.6%;政府财政总支出的平均增长率为18.4%;平均通货膨胀率为2.9%;企业的外部治理环境存在很大差异。

(二) 相关性分析

从表3可以看出, 宏观因素变量中的外部治理环境、货币政策、财政政策和通货膨胀率均与营运资金占用水平呈显著相关关系。由于CPI的增长率与M2的增长率、财政支出的增长率之间的Pearson相关系数都大于0.500, 表明它们之间可能存在严重的多重共线性问题。因此, 在接下来的回归分析中, 需将CPI的增长率和M2的增长率、财政支出的增长率分别带入模型中检验, 以减少多重共线性问题对结果的影响。

注:**表示在0.01水平 (双侧) 上显著相关, *表示在0.05水平 (双侧) 上显著相关。

(三) 回归分析

表4给出了 (1) 式的统计分析结果。为了避免CPI增长率与M2增长率、财政支出增长率之间存在多重共线性问题干扰回归结果, 本文将CPI的增长率和M2的增长率、财政支出的增长率分别带入 (1) 式中进行检验。从表4第一列可以看出, 广义货币供给量M2的增长率与财政支出总额的增长率均与营运资金占用在0.01的水平上显著正相关, 外部治理环境与营运资金占用在0.01的水平上显著负相关, H1、H2和H3均得到了验证, 即:外部治理环境越好, 企业营业活动流动资金净需求越小, 营运资金管理水平越高;广义货币供给量M2增长率越大, 企业营业活动流动资金净需求越大;财政支出增长率越大, 企业营业活动流动资金净需求越大。从表4第二列可以看出CPI的增长率与营运资金占用在0.01的水平上显著正相关, H4得到了验证, 即:通货膨胀率越高, 企业营业活动流动资金净需求越大。此外, 各组回归变量的方差膨胀因子 (VIF) 均远低于10, 进一步证实了回归方程不存在严重的多重共线性, 此表中没有赘述。

四、结论

本文采用王竹泉 (2013) 重构的营运资金概念, 并以此来衡量营业活动流动资金净需求和企业营运资金管理水平。实证结果表明:外部治理环境与营业活动流动资金净需求 (NCFNB) 显著负相关;广义货币供给量M2的增长率、财政总支出的增长率、通货膨胀率与营业活动流动资金净需求 (NCFNB) 显著正相关。因此, 企业在进行营运资金管理时, 应充分考虑外部治理环境、货币政策、财政政策和通货膨胀等宏观经济因素的影响, 在宏观经济环境发生变化时, 及时调整营运资金管理策略, 最终达到提高营运资金管理绩效的目的。

本文的不足之处在于: (1) 只选取了2009~2012年我国制造业上市公司的数据, 样本量偏小, 没有分析行业因素对企业营运资金管理的影响; (2) 宏观经济因素错综复杂, 本文仅选取了4个认为比较重要的宏观经济因素, 分析其对营运资金管理的影响, 而没有考虑国际经济形势、经济波动、产业引导政策等因素的影响。 (3) 仅从企业营业活动流动资金净需求的角度分析了宏观经济因素对企业总体营运资金管理水平的影响, 而没有进一步分析宏观因素对分渠道的营运资金管理中各渠道营运资金占用的影响。这些将是日后进行深入研究的一个方向。

注:***表示在0.01水平 (双侧) 上显著相关, **表示在0.05水平 (双侧) 上显著相关, *表示在0.1水平 (双侧) 上显著相关;括号中的数字为t统计量。

参考文献

[1]王竹泉、孙莹、孙建强:《营运资金管理发展报告2012》, 中国财政出版社2012年版。

[2]刘怀义:《营运资本管理政策影响因素实证研究》, 《南开经济研究》2010年第3期。

[3]吴娜:《宏观经济变量冲击下的营运资本管理行业差异研究》, 《中国会计学会教育分会.中国会计学会2012年学术年会论文集》。

[4]杜媛:《采购渠道营运资金的制度影响框架构建》, 《商业会计》2013年第1期。

[5]樊纲、王小鲁、朱恒鹏:《中国市场化指数——各省区市场化相对进程2011年度报告》, 经济科学出版社2011年版。

[6]Etiennot, H., Preve, L., &Sarria-Allende, V.Working Capital Management:An Exploratory Study.Journal of Applied Finance, 22 (1) , 2012:161-174.

[7]陈立宏:《我国家电器行业上市公司营运资金管理研究》, 中国海洋大学2010年硕士学位论文。

船舶营运能效管理篇8

【关键词】航运；船舶；能效管理；船舶能效运营指数；节能减排

国际海事组织（IMO）近年来致力于推动海运企业的能效管理和温室气体减排，并推出新造船舶能效设计指数（EEDI）、船舶能效运营指数（EEOI）和船舶排放配额（或排放税）等指标，还准备修改《国际防止船舶造成污染公约》（简称《MARPOL公约》）附则VI以加快船舶减排进程。

我国交通运输部已经做好应对履约要求的准备，在2010年交通运输行业节能减排工作要点中，要求研究实施营运船舶节能减排措施，从标准和制度上加快“绿色航运”建设；研究制订营运船舶燃料消耗量限值和CO2排放指数标准、营运船舶能效评价标准和规范、“绿色船舶”规范和法规，开展高耗能营运船舶提前退出市场的相关研究工作；协助航运企业建立能效管理体系，推进航运企业能效评估工作，建立EEDI和EEOI数据库；并在2010年6月公布我国交通运输行业“十二五”规划期间节能减排目标：力争到“十二五”期末，在2005年基础上综合单位运输周转量能耗下降10%，营运船舶综合单位运输周转量能耗下降15%，二氧化碳等主要污染物排放明显降低，“绿色低碳”交通运输体系建设取得明显进展。

1EEOI计算模型

EEOI的计算以IMO海上环境保护委员会（MEPC）发布的关于船舶排放的临时导则作为依据，利用船舶发回的燃油日耗数据作为原始统计数据，先计算船舶任一时间、航次、航线的EEOI值，据此对船舶、航次、航线以各种方式进行分析、类比、选优，并保存优选的EEOI值作为该航线计算碳排放的EEOI标准。

某个航次EEOI的基本表达式为：

IEEOI

某段时间或多个航程的指数平均值计算公式为：

IEEOI

式中：j为燃油类型；i为航段序号；Fj为在航行中消耗j 燃料总量；Fij为在航程i中燃油j的消耗量；Cj为每消耗1 t燃油j排放的CO2质量；m为船舶载货量；D为船舶在运输作业中所实际航行的距离；Di为i航段船舶载货航行的里程。

2船舶能效管理系统和碳排放计算器

2.1船舶能效管理系统

该系统分为船舶端和岸基系统两部分，船舶端采集的船舶航行信息、船舶载货量、船舶日耗燃油量、船存燃料等信息，通过海事卫星定时发送到岸基数据库系统；岸基系统主要提供贸易区、航线、船舶信息、燃油定额、排放因子等基础数据，并设有船舶数据差异校核、船舶数据缺损预警功能，以及船舶、船队、公司油耗、碳排放、氮氧化物、硫化物排放量统计和EEOI计算统计功能。系统输出有表格和图形两种方式。输出表格内容符合国家发改委、交通运输部、国家统计局、环保总局的上报要求。

2.2碳排放计算器

利用船舶能效管理系统采集的船舶燃油信息和EEOI计算模型，确定船舶EEOI值。用户只需输入起运港口和抵达港口名称，系统即可自动计算可用的航线及挂靠港，并根据用户输入的货量自动计算各航线的碳排放量。

3航运企业能效管理措施

3.1技术领域

（1）对现有设备进行技术改造对船舶现有设备进行技术改造，不仅投资少，而且收效明显、迅速。主机作为主要的燃料消耗设备，是技术改造的重点：在不影响工况的前提下，对主机增压器进行封堵运行和管理能提高扫气压力，改善工况，并通过减速提高其经济性；改造主机滑阀式油头能改善喷油时机和雾化质量，优化低负荷运行工况，降低对烟道的影响。

（2）革新造船技术越来越多的船舶所有人和航运企业将注意力转向造船技术的革新。在螺旋桨改进、船舶废气再利用和船体减阻等方面不断有新的突破，其中螺旋桨创新成果最多。例如，采用双螺旋桨，在船舶需要以较低航速航行时使其中一只螺旋桨处于顺桨状态，可节省工作主机燃油消耗；通过改善桨毂，可使水流光顺地流向装有舵球的扭曲舵，不仅可提高推进效率，还能减少噪声和振动。

（3）采用电喷柴油机电喷柴油机是将电子设备及软件应用于船用柴油机并成为其重要部分的新型柴油机。通过控制燃油喷射正时、喷油量、喷射速率、压力，以及进、排气阀正时，能够有效实现柴油机在各种负荷下的性能最优化，提高燃烧效率，改善燃烧质量，从而降低排放，提高其经济性。

3.2管理领域

（1）建立能效管理系统建立船舶能效管理系统，由船舶定时采集能耗参数并发回岸基。利用信息系统数据建立船舶油耗的动态指标，每周对船舶燃油超耗进行汇总统计，对大型船舶实施燃油超耗每日跟踪监控，根据燃油每日消耗量合理安排加油港。通过同航线、同吨位船舶燃油消耗的对比，降低燃油消耗的整体水平。

（2）推行经济航速航运企业应在不同船型的船舶上进行降速运行试验，对试验船舶降速后主机的工况参数、运动部件磨损情况以及维护保养周期进行评估分析，确定合理的主机转速范围。根据船舶航行要求、里程、海况等合理安排航速，在保证船期的前提下降速航行，将锚泊时间减至最低。

4结语

面对全球航运业节能减排的形势，航运企业要与科研院所、海事主管机构、船级社等单位在船舶节能、减少温室气体排放方面进行合作，加强降低船舶阻力、开发混合燃料主机和寻找新能源等方面的研究工作，制定高标准的船舶管理规范，使航运业在节能减排、环境保护方面起到示范作用。当然，航运节能减排的艰巨性也不容忽视。从我国航运业实现“十二五”规划节能减排目标来看，还需要在能效管理和降低碳排放方面投入更多的人力和物力。

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