如何做好税务工作

如何做好税务工作

如何做好税务工作 篇1

税务系统的内勤工作是一项综合性很强的工作，具有协调内外部、联系上下级的纽带作用。而在一些同志的心目中，内勤工作无非是干一些跑跑腿、抄抄写写、接接电话、统计数据、传达上级一些精神等之类的工作，算不上什么难事。其实，内勤工作是承上启下、联系各级的桥梁；是沟通左右、协调各个职责岗位关系的纽带；是上传下达、保证各项工作运转的枢纽，内勤工作的好坏直接影响到整个分局全年工作的考评，是确保其他各项工作顺利开展的前提条件。

一、做好内勤工作，要有高度的责任心

税务系统的内勤工作范围包括文件的收发、信息的收集和上报、报表的报送、后勤服务及办理领导交办的其他工作等，被誉为“五大员” ：即参谋员、信息员、档案员、统计员和后勤保障员。这就要求内勤人员具有强烈的事业心、高度的责任感和求真务实的工作态度。

首先，内勤每天阅读文件、查阅材料，对上级的文件要仔细看，要领会方针、要求，对各部门的文件要看清要求，认真阅读，掌握报送要求和填报说明，掌握各类资料报送的时限。

其次，在处理日常事务中要勤办、勤催，要及时向领导请示，及时全面地报送本科室或分局的工作资料。

最后，要尽可能把工作安排得紧紧有条，做到不让领导安排的工作在内勤这里耽搁，亟待处理的公文、事项不在内勤这里积压，不让各种差错发生在自己身上。

二、工作中要切实履行岗位职责，积极发挥主动性、及时性和条理性

首先，要发挥工作上的积极主动性。在工作中要多问多想怎么做好本职工作，要和其他部门的内勤常交流经验做法；要随时收集本科室和分局的各类情况、各类信息，积极将本科室或分局先进的工作经验和做法以信息形式宣传出去；要做好其他人员的后勤工作，掌握他们的各类资料。

其次，内勤工作要有及时性。要具有很强的时间观念和责任意识，要保证工作实效，办事不拖拉。在领导布置工作时，要迅速传达迅速反馈情况；完成一项工作，要在规定时限内，尽量往前赶，能今天完成的工作决不拖到明天完成，要干净利索与此同时，还要注意工作的准确程度，要保持头脑清醒，忙而不乱。最后，做好内勤工作还必须要有很强的“条理性”。内勤工作涉及到许多方面，工作中既有紧迫性的业务工作，也有琐碎的事务性工作，这就要求我们要周全地思考，周密地安排，这就要求内勤要有严谨的条理性，一是要物放有序。比如说各种文件、资料等要专柜存放；二是管理要分类。文件登记、统计台帐、信息资料、会议记录等都应分类存放；三是处理事务要分清轻重缓急。内勤的事务很多、很杂，不能眉毛胡子一把抓。急事要急办，有的事情时效性很强，不能拖延，要抓紧去办，做到确保重点，统筹兼顾，将内勤工作规范化，做到领导问起张口就答，上级检查随时都能过关，需要的资料随时都能拿得出手。

三、积极处理好与各方面的关系

首先，要处理与领导的关系。在积极完成领导布置的各项工作任务的同时，积极发现领导尚未注意到的末梢，多提一些好的建议和想法。

其次，积极处理好和其他部门的关系。税务局的内勤多和局里其他职能科室联系。这就要求内勤人员，在接到各职能科室或者区局要求报送的各类资料报表的文件时，积极领会文件精神，遇到不明白或者不清楚的，及时与相关部门联系，弄清要求及时上报。对报送资料未达到相关部门要求的，及时重新搜集资料

更正，以便按要求完成。

最后，要注意处理好与其他同志的关系。内勤工作多涉及到一些后勤服务问题，比较繁琐，内勤人员在做此类工作时一定要有良好的工作心态，不推诿、不懈怠，尽量解决好其他同志的后顾之忧，保证他们做好自身的本职工作

四、加强学习，提高自身素质

很多人认为内勤工作和税收业务无关，因此不必要学习业务。实际上，在许多资料的保送上，为了保证各项资料的报送质量，内勤必须把关，这就不仅需要内勤人员要有一定的业务知识，还要求她们有很强的文字功底，而不是大多数人以为的单纯“资料传递员”。内勤人员要做到业务精通、情况熟悉、善于创新、善于总结，通过实实在在的工作作风和扎扎实实的工作态度做好自己的工作。

如何做好税务工作 篇2

一、税务筹划对企业经营发展的重要意义

首先,开展税务筹划可使企业实现效益最大化。对于企业而言,以最小的投入获取最大的收益是每个企业从事生产经营活动的直接动机和最终目的。等量的资本投入,投资成本越低,投资收益越高;等量的营运资本,营业成本越低,营业利润就越高。

其次,开展税务筹划可以最大限度地降低成本支出。决定企业生产经营成本高低的因素很多,税收是其中一个重要因素。在当今世界各国普遍实行的多种税、多次征的复税制的税收环境中,流转税的高低直接影响到企业营业成本的大小,所得税的多少直接影响到企业投资成本的高低。就单个的生产经营者而言,税收的无偿性决定了其税款的支付是企业资金的净流出,没有与之直接相配比的收入项目。从这一角度看,企业运用税务筹划所节约的税收支付等于直接增加了企业的净收益,与降低其他成本项目具有同等重要的经济意义。

此外,企业税务筹划还会产生多重效应。对企业而言主要是促使企业精打细算,增强企业投资、经营、理财的预测、决策能力和准确度,提高自身的经济效益和经营管理水平,提高企业竞争力。

二、当前企业在税务筹划方面存在的问题

当前,税务筹划在一些企业开展得还不是很理想,主要问题表现在以下几个方面:

(一)税务筹划工作尚未系统化、制度化。一些企业尽管也强调要加强税务筹划,但在具体工作布置上却不能制定全面开展税务筹划的计划和方案,常常是在具体工作方面感到“吃了亏”才求助于税务筹划,缺乏系统性和持久性。

(二)一些财务人员运作税务筹划的知识和能力欠缺,这些同志对国家的各种税收优惠政策研究掌握得不够,不能很好地利用合法手段切实维护企业的合法权益。

(三)税务筹划不能收到应有的效果。一些企业尽管也在抓税务筹划工作,但在最大限度地减少和降低纳税成本等方面却收效甚微,没有真正发挥税收筹划的作用。

产生上述问题的原因固然很多,但从根本上来说,是一些企业的领导对开展税务筹划的重要性认识还不够,还没有切实把搞好税务筹划放在企业经营发展这一整体中去考虑。

三、搞好税务筹划的途径和方法

(一)企业领导要高度重视税务筹划工作,把它放在重要位置抓紧抓好

各级领导要切实树立依法纳税意识和合法节税的理财观念,经常过问和研究本单位开展税务筹划的有关情况和产生的问题;财务负责人要具体组织好本单位的税务筹划工作,并以税务筹划方案为依据,安排好年度财务预算;财会人员要做好税务筹划工作的具体落实,按照预算选择正确的会计处理方法,进行正确的会计核算。各单位的税务筹划工作要树立全局观念和长远观念,以税后利益最大化为根本目标,将税务筹划方案落实到年度财务收支预算中。要以总体预算为指导,建立严格执行预算、正确会计核算及时监督反馈的工作程序,形成各个环节相互协调沟通、出现问题及时处理、总体上降低纳税成本的工作格局。

(二)扎扎实实做好各项基础工作,有效开展税务筹划

一是建立健全企业有关税务管理规章制度,逐步完善税收基础资料整理、归档工作,以避免出现重复征税的现象。二是积极争取到包括企业合并纳税、企业所得税不就地预缴等一些税收优惠政策,可以起到明显降低赋税的作用,从而合法地减轻税负。三是进一步完善企业内部管理的组织体系,优化管理层次和幅度,以减少纳税环节。四是加强税务法律法规的学习培训,特别是有关财务人员要及时掌握现行税法的有关补充规定,充分利用《税务征收管理法》赋予纳税人的权利,确保税务筹划做到有的放矢。五是认真研究、充分利用国家各种税收优惠政策。要研究和利用好国家有关核销不良资产税前扣除政策,积极处理不良资产损失。要从企业产品开发力度不断加大的实际出发,充分利用好国家有关新技术开发费税前扣除政策,提高固定资产折旧率、利用技术改造国产设备投资抵免企业所得税政策等有效进行税务筹划。此外,如果是地处西部政策的企业,还要充分利用国家西部大开发税收优惠政策,降低所得税税率。

(三)做好投资过程中的税务筹划

投资是企业经常发生的经济行为,充分把握好投资的策略和方法,对搞好企业的税务筹划也有着非常重要的意义。在实际操作中要切实把握好以下几点.:一是注意注册地点的选择。我国制定了一系列的不同地区税负存在差别的税收优惠政策,这就提供了一个极好的税务筹划的空间和机会。因此,在选择投资企业的注册地点的时候,就可以充分利用国家对高新技术产业开发区、贫困地区、保税区、经济特区的税收优惠政策,从而可以节省大量的税金支出。二是注意投资单位组织形式的选择。投资者在投资设立企业的时候,有多种形式可以选择,而这种选择又会影响到投资者收益。一般来说,在企业的创立初期发生亏损的可能性较大,采用分公司的形式可以把分支机构的损失转嫁到总公司,进而减轻总公司的税收负担。当投资的企业进入常规运行的轨道之后,就要采用设立子公司的形式来享受政府提供的税收优惠政策。三是注意投资品种的选择。不同的投资品种税法对其利息和股息的所得税待遇是不同的。取得的利息所得除国债利息免税外,其他应作为应纳税所得,全额计征企业所得税。而对于股息所得,根据抵免法只是补税利差部分。四是注意投资项目选择。投资高新技术和环保项目可获得税收优惠政策,而投资一般项目得不到税收优惠。

税务筹划是一项系统性很强的工作,涉及到法律、统计、财务、会计、运筹学等综合知识,需要有一批既精通财务、会计、统计等专业知识又掌握法律、管理等方面知识并且能熟练运用计算机和外语的高素质、复合型专业人才。企业要通过开办各种税务知识培训班,选送优秀人才进行专业深造等全方位的活动,在企业内部建立一支业务过硬、层次分明、结构合理的税务筹划队伍。

四、企业开展税务筹划应当注意的几个问题

首先,税务筹划必须在税收法律允许的范围内进行。要消除对税务筹划的几种误解,如有的企业认为,搞税务筹划就是进行巧妙偷税、逃税或骗税,这种想法是极端错误的,税务筹划绝不是做税法不允许的事;还有的企业认为,搞税务筹划就是通过搞点关系、走点路子、走走门子,少缴点、少罚点,这又是行不通的,税务筹划的本义也不是这样。以上都是对税务筹划的误解,企业只有消除这些误解才能真正的认识税务筹划,使税务筹划沿着正确轨道发展。

其次,企业的税务筹划要与现行的税收政策导向相适应。近几年国家为完善税制、促进经济发展,运用税收征、免手段,以促进我国的产业结构、技术结构以及企业组织结构的优化与调整。企业要求得生存、获取更大利益,就要把握这些政策,抓住有利时机,进行税务筹划,以充分享受这些政策给予的优惠。有些政策的出台常常就是为了某一特定时期及某一行业的经济发展需要而制定的,企业在进行税务筹划时,要注意与税收政策相适应、与国家经济杠杆调节方向相一致,就可以较好地达到税务筹划的目的。

如何做好税务工作 篇3

关键词：国有企业；税务筹划工作；途径

一、国有企业税务筹划的意义和作用

1.国有企业税务筹划能够提高企业的经济效益，还能使经济效益达到最大化，对于一个经营的国有企业来讲，付出很小的投资就能够获得很大的收益是企业经济发展的重点，也是国有企业实行经营管理的主要目的和要求，同样的投资，成本低而收益高就实现收益最大化，同样的运营投资，营业的成本越低，企业的经济效益和利润就越高，国有企业税务筹划能够帮助国有企业减轻压力和负担。

2.国有企业的税务筹划能够降低国有企业的成本付出，影响企业生产成本的因素有很多，税务的筹划是一个很重要的方面，现在世界上许多国家的企业都意识到税务筹划的重要性，税务筹划能够直接影响国有企业的经济效益，税务是无偿的，是企业的净流出，企业中没有关于税务的收入项目，这样，税务筹划就变成为国有企业节约净收益，对于国有企业来讲有很强的经济意义和影响。

3.国有企业税务筹划还能够产生很多经济效应，能够有利于国有企业的经济管理，能够有利于企业在效益方面精打细算，能够帮助企业理财、经营和投资，能够提高国有企业决策者的决策能力，还能够提高财务的准确度和精确度，能够全面提高企业的经济管理的水平，还能够提高企业的经济效益，全面提成企业在经济市场中的竞争力。

二、国有企业的税务筹划存在的主要问题

国有企业的税务筹划中存在一些比较主要的问题，现如今，国有企业的税务筹划工作很不理想，国有企业的税务筹划的工作人员缺乏税务筹划的相关技能知识，而且税务筹划的能力也比较欠缺，国家对国有企业有一些必要的优惠政策，但是工作人员没有掌握好或者是不熟悉，不能使用合法的方法和手段为国有企业节省税务，不能够维护企业自身的合法利益和权益，对企业的经济效益还有一定的影响；国有企业的税务筹划制度和体系很不完善，尽管已经有不少企业已经重视税务筹划，但是在税务筹划的投资上、方案和计划中还存在问题，税务筹划的开展缺乏统一性、科学性和可持续性；国有企业的税务筹划没有达到目的，税务筹划在提升企业经济效益和减少税务成本中，效果很不好，不能够发挥税收筹划的重要性和作用。

三、国有企业做好税务筹划工作的方法和途径

1.国有企业内部领导者和决策者要关注税务筹划的内容和工作。国有企业的决策者和领导者要意识到税务筹划给企业节省的开支和对企业的经济效益影响，税务筹划的工作人员也要掌握税务筹划的重要性，要不断进行税务统计工作和预算工作，要处理好经济效益和税务筹划的关系，单位的相关负责人还要从企业的长远利益和全局出发，税务筹划工作是非常有效的，能够实现企业效益的最大化的目标，税务筹划工作是一项技术性很强的工作，企业决策者和领导者要有税务筹划的观念和意识，对于税务和其他方面产生的矛盾要及时处理好，要做好税务工作与其他单位的沟通，降低企业的经济投资成本。

2.国有企业要全面做好投资中税务筹划的工作。国有企业要全面做好投资中税务筹划的工作，企业的项目投资是企业产生经济效益的基础，是企业的经济行为，投资方法和策略的选择对于企业经济效益来讲有着举足轻重的影响，投资企业的实力，投资项目的成本都会影响企业的经济效益，企业在步入正规化的渠道之后，对于税务筹划工作一定要予以重视，国家和政府对于一些比较特殊的国有企业还会出台一些优惠政策，优惠政策对于企业的净利润来讲也是非常必要的，税务筹划做好还能够减轻企业的经营负担，为企业创造更多的经济效益。

3.税务筹划的基础工作要打牢，全面、有效、科学开展税务筹划工作。税务筹划的基础工作一定要打牢，全面、有效、科学开展税务筹划工作对于企业在市场中的竞争力有很强的促进作用，要建立健全完善的税务筹划制度和体系，税务筹划工作一定有要一定的依据和凭证，要做好相关材料的规整工作，通过合法途径维护企业的税务权益和利益，对于税务管理的工作要进行不同程度的优化，要加大税务筹划管理的力度，对于税务筹划的管理人员一定要定期进行培训，要增强税务方面的法律法规的知识，要有税法意识和观念，要利用先进的科学技术对税务数据和信息进行分析和研讨，不断完善税务筹划制度和体系，做好税务筹划工作。

四、国有企业税务筹划工作中应该注意的问题

国有企业税务筹划工作要与现在的税收政策的导向相结合和适应；国有企业税务筹划工作一定要在国家税法的范围内允许才能进行；国有企业的税务筹划的手段和策略要与企业的经济发展保持一致，要贯穿于企业经营管理过程中。

五、结束语

国有企业税务筹划工作中出现的问题亟待解决，国有企业税务筹划对于企业发展来讲有着很重要的现实意义，税务是企业发展的重点管理项目，也是企业发展中必不可少的管理重点，做好税务筹划才能全面提升企业的经济效益。

参考文献：

[1]李 敏:谈税务筹划在企业财务管理中的运用[J];吉林财税高等专科学校学报;2009年04期.

[2]盖 地:论税务筹划的目标与意义——兼论与财务的关系[A];新经济环境下的会计与财务问题研讨会论文集[C];2008年2月.

[3]宋洪祥:破解“纳税之道”[A];2006中国管理学家论坛暨第八届中国管理创新大会论文集[C];2009年6月.

如何做好税务工作 篇4

一是着力加强群团组织自身先进性建设。思想建设注重提升忠诚度。广元税务系统积极举办“广元税务大讲堂”、“周三夜学”等活动，定期邀请专家学者讲党课、业务骨干讲业务，始终把加强群团干部党性修养和思想政治教育放在首位，着力提升群团干部对党的忠诚度。制度建设注重强化体系化。着眼形成“规范化、常态化、长效化”的群团工作机制，通过修订工会财务管理办法、青年文明号管理办法、妇女发展规划等系列群团工作制度，逐步加强群团组织的制度设计，逐步形成群团制度体系化、系统性，有力保障广元税务系统群团工作长远发展。组织建设注重实现三同性。坚持对群团组织实行统筹建设，积极将各级群团组织建设作为各级改革事项的重要指标来考核，进一步夯实群团组织基础。始终坚持党对群团工作的统一领导，做到“三同”，即设置同等重视，待遇同种规格，建设同步推进，同时，通过学习培训、竞争上岗等方式提升群团干部综合素质能力，着眼建设一支高素质群团干部队伍，以带动广元税务干部队伍整体素质提升。

二是着力发挥群团组织服务中心大局作用。广元税务系统各级群团组织积极团结动员干部职工主动作为，着力服务好联合党委的各项中心任务。主动融入地方经济社会发展大局，积极参与“最多跑一次”、“便民服务春风行动”等中心工作，帮助企业解决涉税难题。积极培育和践行社会公德，认真培养和打造服务类型多样、作用发挥明显的志愿者队伍。积极开展税收青年志愿者服务企业、服务纳税人等活动。协助地方开展省运会志愿服务，为省运会成功举办贡献广元税务力量，认真开展抗洪抢险救灾活动，充分展现新时代广元税务干部的担当奉献精神。

如何做好税务工作 篇5

建立时间：2011-12-23 9:44:03

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晋税注发【2011】4号

各市、县（市区）国家税务局，地方税务局：

根据人力资源和社会保障部办公厅《关于2012专业技术人员资格考试计划及有关问题的通知》（人社厅函[2011]502号）和人力资源和社会保障部人事考试中心和国家税务总局教育中心《关于做好2012全国注册税务师执业资格考试考务工作的通知》（人考中心函[2011]74号）文件精神，现就我省2012注册税务师执业资格考试考务工作有关事项通知如下：

一、2012注册税务师执业资格考试时间调整为两天，请各市采取有效措施，做好组织宣传工作，确保考试顺利进行。注册税务师执业资格考试的考务工作由山西省人事考试中心组织实施。山西省注册税务师管理中心(山西省地税局税收咨询服务中心具体承办)负责报名资格审查、教材征订、考前培训等工作。

二、考试报名方式及时间安排

2012年考试将采用网上报名现场审核的方式进行，具体步骤如下：

1、登录山西人事考试网（）填写报名信息（包括上传本人照片）。报考人员在网上填写报名信息时务必认真阅读填写注意事项。

2、山西省注册税务师管理中心(山西省地税局税收咨询服务中心)对报考人员所填信息及照片的规范性进行网上审核，审核通过后由考生下载打印两份《资格考试报名表》。

3、现场资格审核：报考人员持所在单位审查并盖章的《资格考试报名表》、本人身份证、学历证书和专业技术职务证书原件及复印件、本人近期2寸免冠照片1张，根据考生本人的单位属地原则到各市地税局咨询所进行初审，初审通过由各市地税局咨询所汇总后报省地税局税收咨询服务中心终审，终审通过后由各市地税局咨询所持《资格考试报名表》到省人事考试中心办理相关手续（地址：太原市体育西路317—1号省人事考试中心办事大厅302房间）。

4、网上报名时间：2011年12月26日至2012年1月18日；各市地税局咨询所初审时间：2012年1月30日至2012年2月10日；各市地税局咨询所向省地税局税收咨询服务中心和省人事考试中心报送材料时间：2012年2月14日至2012年2月16日。

5、准考证于考前一周（即2012年6月11日）开始由考生上网下载。

6、教材征订和培训报名工作在现场资格审核时一并进行。

三、注册税务师执业资格考试设税法

（一）、税法

（二）、《税务代理实务、税收相关法律和财务与会计5个科目。考试成绩实行滚动管理，即报考5个科目（级别为考全科）的人员必须在连续3个考试内通过全部科目；报考2个科目的（税务代理实务和税收相关法律，级别为免3科）必须在1个考试内通过应试科目。

从2010年起，凡在2009年3月31日前，成为香港会计师公会正式会员的香港居民，参加注册税务师资格考试时，可免试财务与会计1个科目，只参加税法

（一）、税法

（二）、税收相关法律和税务代理实务4个科目的考试。根据原人事部办公厅《关于2002年上半年各专业资格考试相关问题的通知》（人办发〔2001〕94号）规定，其成绩管理为两年滚动。

在5个考试科目中《税务代理实务》科目为主客观题混合，采用网络阅卷，在专用的答题卡上作答，其余4个科目试卷均由客观题组成，在答题卡上作答。

按照规定，考试考点全部设在太原。

考生应考时，须携带2B铅笔、橡皮、黑色墨水笔、无声无文本编辑功能的计算器。考场上备有草稿纸，供考生索取，考后收回。

四、注册税务师执业资格考试报考条件：

（一）参加全部科目考试的条件

凡中华人民共和国公民，遵纪守法，并具备下列条件之一者，均可报名参加考试。

1、非经济类、法学类大专毕业后，从事经济、法律工作满八年。

2、经济类、法学类大专毕业后，或非经济类、法学类大学本科毕业后，从事经济、法律工作满六年。

3、经济类、法学类大学本科毕业后，或非经济、法学类第二学士或研究生班毕业后，从事经济、法律工作满四年。

4、经济类、法学类第二学位或研究生班毕业，或获非经济、法学类硕士学位，从事经济、法律工作满两年。

5、获得经济类、法学类硕士学位，从事经济、法律工作满一年。

6、获得经济类、法学类博士学位。

7、在全国实行专业技术资格考试前，按照国家有关规定已评聘了经济、会计、统计、审计和法律中级专业职务或参加全国统一考试，取得经济、会计、统计、审计专业中级专业技术资格者，从事税务代理满一年。

（二）免试部分科目的条件

按照国家有关规定已评聘经济、会计、统计、审计、法律高级专业技术职务，从事税收工作满两年者，均可免试税法

（一）、税法

（二）和财务与会计3个科目。

（三）关于港澳居民参加考试的规定

香港、澳门居民在报名参加注册税务师执业资格考试时，应根据报名条件规定，提交中华人民共和国教育行政部门认可的大学专科以上学历或学士以上学位证书；从事经济、法律或税务代理工作年限证明和居民身份证明。

五、考试时间：

6月16日

上午 9：00-11：30 税法

（一）下午13：00-15：30 税法

（二）16：30-19：00 财务与会计

6月17日

上午 9：00-11：30 税收相关法律

下午14：00-16：30 税务代理实务

六、其他要求

2012注册税务师报名工作时间安排跨度较大，希望各有关单位予以高度重视，切实加强对考试报名组织工作的领导，抓紧时间认真做好各环节的考务工作。

七、联系方式

在实际工作中，有关资格审查方面的问题请咨询山西省地方税务局税收咨询服务中心；有关考务方面的问题请咨询山西省人事考试中心。

山西省地方税务局税收咨询服务中心

联系电话：0351-4052111转61109

联 系 人：武 健

山西省人事考试中心

联系电话：0351-7330283

联 系 人：窦朝晔

如何做好税务工作 篇6

国税函„2007‟441号

国家税务总局关于进一步 做好增值税纳税评估工作的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

•国家税务总局关于印发†纳税评估管理办法‡的通知‣（国税发„2005‟43号，以下简称“•评估办法‣”）下发后，各地在开展增值税纳税评估方面，进行了一些有益的探索，取得了一定成效。现就进一步加强增值税纳税评估的有关问题通知如下：

一、增值税纳税评估的主要任务

各级税务机关综合征管部门主要负责纳税评估的组织协调和整体规范的制定，各业务部门负责具体评估方法的研究和指导。各级税务机关流转税管理部门要按照税种管理的理念，组织、指导、督促下级税务机关开展增值税纳税评估工作。增值税纳税评估工作包括面、线、点三个方面，“面”是对本地区增值税总体情况的综合分析；“线”是对行业增值税执行情况的综合分析；“点”是对具体行业或企业的疑点问题分析。各级税务机关开展 — 1 — 增值税纳税评估的主要任务是：

（一）建立税收分析工作机制，认真做好税收分析工作。一是开展综合税收分析工作，即“面”和“线”的综合税收分析，通过对各地区、各行业的增值税总体运行情况进行对比，发现异常情况，分析产生异常的原因，提出管理要求；二是疑点分析，通过综合分析发现的异常地区或行业，进一步筛选出异常企业名单，制定检查方案，下发给基层税源管理部门，根据•评估办法‣实施纳税评估，并跟踪评估处理结果。

（二）围绕税收分析工作，建立、完善增值税纳税评估指标体系和评估模型，并组织、指导基层税源管理部门的具体应用。

（三）根据税收分析和核查情况，通报分行业、分地区增值税运行情况及异常企业核查结果。

（四）对下级增值税纳税评估工作执行情况进行监督检查。

（五）总结税收分析、纳税评估的工作经验，开展增值税纳税评估人员的业务培训和业务交流。

二、增值税税收分析主要内容

税收分析可以指导纳税评估工作的开展，使纳税评估更具准确性。税务总局根据各地开展增值税纳税评估工作实际情况，确定了增值税综合税收分析和疑点分析的具体内容，以利于各地税务机关利用增值税税收分析成果，指导基层税源管理部门做好增值税纳税评估工作。这些分析表的内容，由税务总局通过对集中的相关数据进行分析后所形成。各省国家税务局可以对本单位集 — 2 — 中的相关数据进行分析后形成这些报表内容。

（一）综合税收分析主要内容

1.增值税纳税人户数情况统计分析。

2.增值税一般纳税人纳税申报情况分析。

3.增值税一般纳税人销售额统计分析。

4.增值税一般纳税人销项税额情况统计分析。

5.增值税一般纳税人进项税额情况统计分析。

6.增值税一般纳税人税负情况统计分析。

（具体内容参见附件1—•增值税综合税收分析表‣）

（二）疑点分析主要内容

1.增值税一般纳税人（商业企业）变更法定代表人情况的核查。

2.达到一般纳税人认定标准的小规模企业核查。

3.增值税一般纳税人连续3个月零税申报情况的核查。

4.增值税一般纳税人税负、销售额和进项异常情况的核查。

5.辅导期一般纳税人低税负情况的核查。

6.增值税一般纳税人滞留票情况的核查。

7.增值税一般纳税人留抵税额异常情况的核查。

（具体内容参见附件2—•增值税纳税评估疑点分析方法‣）

三、建立增值税纳税评估工作底稿

增值税纳税评估工作底稿是规范评估程序的载体，也是上级部门对纳税评估过程和结果进行监督、评价考核的重要依据，基 — 3 — 层税务机关应在开展纳税评估工作过程中，结合实际，探索建立规范、实用、严密的工作底稿，并提出符合增值税评估特点的具体要求，便于评估人员在实际操作中遵循和参照。纳税评估工作底稿中涉及增值税的内容要简明、清晰地反映评估的过程、所引用的评估指标、计算公式和评估人员的案头分析及结论。评估人员应当签字确认。如果该底稿设计为电子文档，由评估人员定期打印，保留纸质文书，相关人员签字。税务总局将在适当时机发布统一、规范的增值税纳税评估工作底稿范本。

四、进一步规范增值税纳税评估结果处理程序

各地税务机关对增值税纳税评估结果，必须遵循从严执法、严格管理和优质服务相结合的原则，按•评估办法‣的规定进行处理。同时坚持集体审议的原则，基层税务机关应成立由税政、征管、法规、稽查等相关部门组成的纳税评估评审小组，定期对税源管理部门实施的纳税评估执行程序及处理结论进行审议。

五、建立增值税纳税评估核查结果汇报制度

为了保证增值税纳税评估工作的顺利进行，结合当前税收分析工作，各地税务机关应建立增值税纳税评估核查结果的汇报制度。各级税务机关筛选出的疑点企业，下发基层税源管理部门核查后，应及时掌握核查结果。除取得书面材料外，还应定期直接听取下级税务机关工作汇报，汇报内容至少包括：异常企业近年的生产经营情况、纳税申报及缴税情况、异常情况的原因分析（包括具体的分析方法）、实地核查的结果、违规处理情况、改进管 — 4 — 理工作的措施和建议。上级税务机关应定期对各地区的增值税纳税评估工作进行总结，对采取的评估措施、发现的主要问题、处理情况、取得的效果、经验做法、存在的不足及改进意见等做出评价。

六、加强培训交流工作

增值税纳税评估人员的素质高低决定增值税纳税评估工作的质量。要提高各级税务机关增值税管理部门人员特别是基层直接从事增值税评估工作人员的工作水平。各级税务机关必须对此予以高度重视，下大力气，常抓不懈。税务总局将负责培训各省税务机关的相关人员。基层税管员的培训工作由省、市税务机关负责组织。培训的重点是税收业务、财务管理、计算机等方面的知识以及企业生产经营相关知识。同时，要注意总结和交流各地开展增值税纳税评估的经验。

附件：1.增值税综合税收分析表

2.增值税纳税评估疑点分析方法

二○○七年四月二十日

（对下只发电子文件）

国家税务总局办公厅校对：流转税管理司 年4月28日封发联系电话：010-63417701

生产型企业做好税务管理探讨 篇7

税务管理是企业为了实现最大税后收益, 利用合法途径实现税收成本最小化而进行的经营管理活动。它是企业对其涉税业务和纳税事务所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为。税务管理不等同于税务筹划, 我们所说的税务管理是一个更广泛的概念, 它不仅仅体现在企业如何做好税收筹划, 以及如何利用政策去减少生产企业的税负, 它更多的是生产企业在做好税收筹划的同时, 能够合理规避和防范财务风险。在当前国际金融危机的冲击下, 企业税务管理的控制和管理问题越来越受到重视, 大多数的企业已经明确认识到, 高效率、专业化的企业税务管理体系有利于企业进一步降低税收的成本, 有利于企业合理规避纳税风险, 进而巩固企业良好的社会形象, 提升企业整体价值。

生产型企业的行业覆盖面广, 涉及到生活的方方面面, 从改革开放到现在, 生产型企业对国民生产总值的贡献一直都是不容忽视的一股主要力量。但面对国内外各方面的激烈竞争, 不少国内生产型企业只能勉强维持生存。市场要求企业进行改革, 企业要运用科学的管理制度控制各种成本, 其中税收成本就是许多企业容易忽视的方面。但是生产型企业业务一般都比较复杂, 从上游的生产资料采购到内部生产, 再到销售完成, 涉及和适用税法的内容条款多、范围广, 加上税收政策法规本身就是一个复杂的体系, 造成很多生产型企业没能进行合理的税务管理。这种税务管理上的不足主要体现在两个方面:第一是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定, 应纳税而未纳税或少纳税;第二是企业经营行为没有用足、用好相关优惠政策, 税务管理没有得到本可以得到的税务利益。生产型企业需要结合自身的情况, 改善税务管理, 创造税务价值。

2 生产型企业税务管理存在的问题

2.1 缺乏税务管理的观念

生产型企业中关于税务管理有着许多陈旧落后的思维观念, 没有一个真正税务管理的观念, 其经营管理通常比较重视企业的生产、销售、研发等环节, 而对税务管理重视不足, 没有把税务管理贯穿到生产经营决策的全过程。在日常工作中, 税务管理人员仅仅是将财务等基本工作做好就满足了, 缺乏对于当前国家税务政策的深入研究。

2.2 企业办税人员自身的专业素质不强

专业素质主要是指办税人员对于税法全面理解与运用的能力。现在许多企业都缺乏受过税法及相关法规知识系统培训的专业办税人员, 一般都是由会计或出纳人员代为处理税务问题。由于自身业务素质的限制, 以及税收法规、政策的繁杂及频繁变更, 办税人员无法准确把握有关税收法规的精神, 虽然主观上没有偷逃税的动机, 但在纳税行为上没有按照有关税收规定去操作, 形成了事实上的偷税、逃税, 又或者国家出台相关税收优惠政策而办税人员没有利用, 让企业承担了本不该承担的税务。

2.3 缺乏有效的税务风险控制机制

尽管有些生产型企业一直开展税务管理工作, 但其税务管理中的税务筹划过多的注重在税法允许范围内进行技巧性的减少税款, 而不能进行企业财务的全部活动, 缺少完善的风险控制机制。首先, 对于采购业务来说, 主要涉及原材料和综合物资的增值税进项税额, 由于供应商较多且类型不同, 采购金额较大, 经常会出现票据不规范、审核不到位的税务问题。其次, 对于生产业务, 主要是折旧政策、原料和综合物资领料出库的成本计价方法以及成本摊销方式的选择和应用。企业内部生产系统特点是资产繁多, 经常会出现对资产的用途和计价不准确以及折旧方法不合适、折旧备案体系不完整等问题。最后, 对于销售业务, 主要是销售结算方式的选择, 销售出库增值税发票尤其是红字发票的开具和保管, 销售毛利与应交增值税的对比分析, 销售货物销售额与成本之间的对比摊销等问题。除了一些单一产品生产企业, 一般的生产企业都有着产品品种多、小批量、多批次等特点, 使企业拥有庞大的营销系统和很大的业务量。销售过程发票的开具、退货处理, 经常会出现处理不规范甚至违反税法规定的情况。

3 做好生产型企业税务管理的建议

3.1 加强生产型企业的税收管理的观念

加强企业税务管理具有重要意义, 进一步加强企业的税务管理, 必须明确企业税务管理的内涵和目标。企业税务管理不仅仅是税务筹划, 还包含了企业报税、配合税务部门检查、制定企业税收政策和程序、税务风险评估和管理等方面。在新经济环境形势下, 生产型企业明确税收管理的内涵和目标, 有助于企业提高管理水平和经济效益、规范经营行为和防范税务风险, 最终形成企业竞争优势。企业可以结合自身的生产情况, 设立专门的税务管理部门, 建立税务管理体系, 负责企业的税务工作以及研究和制定企业的税务战略。

3.2 提高企业涉税业务人员的专业素质

具体从事企业税务管理工作的人员素质对于税务管理工作水平起着重要的决定作用。企业税务人员应具有正规的税务专业学习和培训经历, 知晓公司生产经营流程以及公司适用的纳税管理法规和政策, 熟悉各类税种的计算方法与申报程序等。税务管理人员可以广泛搜集各种税收政策, 以及补充的解释、问答等, 结合公司的实际业务, 对经办人员进行专题培训。如果企业存在子企业, 企业之间可以通过定期组织税收交叉检查、相互交流、评价等手段提高税务人员的专业水平。国家出台的新税收政策法规, 很多都会影响生产型企业, 需要涉税人员对专项税务进行深入研究, 提高税务综合处理能力。

3.3 合理纳税筹划, 做好税务管理基础工作

做好日常税务管理, 可以使企业的各项涉税行为规范合法, 避免滞纳金和罚金等违规现象的发生, 同时还可以避免大额补税给企业现金流造成的不利影响, 从而减少企业不必要的支出和损失, 提高企业的经济效益。建议企业加强事先预测和沟通协调, 充分考虑企业生产经营活动的复杂性, 针对不同的纳税人和征税对象, 稳妥适用税收法律和政策, 对各项税务管理活动开展合理的安排, 编制税法允许的最优方案。

3.4 建立完善的税务风险预防机制

税务风险不可避免和消除, 但企业可以通过建立完善的税务风险预防机制, 从而最大限度地把税务风险降到合理水平。前面已经提到, 对于生产企业涉税事项主要是产、供、销业务三方面, 企业可以对三方面的重大涉税风险进行罗列和归类, 建立风险预防机制:

第一, 财务和涉税人员应注意易涉税风险项目, 特别是重大涉税风险项目的变动情况, 当发现税务风险时及时向税务小组汇报并及时对其进行评价。

第二, 加强税收政策法规的收集和整理, 编制税收知识简讯, 针对简讯的内容共同讨论和研究, 必要时向相关的税务机构咨询。

第三, 企业进行税负分析。以每月应交增值税额与销售收入之比为基础, 通过分析每月的销售收入、原材料采购、固定资产及运费进项、库存变动以及进项税额转出等方面, 来确定企业每月的应交增值税额是否异常。以一个年度所得税额为基础, 通过分析年度之间所得税额的变动进行差异, 并与同行业类似规模企业进行比较, 分析所得税税负情况。另外, 企业应对企业税务风险管理进行评估审核, 不断改进和优化管理制度和流程。

3.5 加强与政府沟通, 建立良好税企关系

政府为了鼓励纳税人按自己的意图行事, 调整产业结构, 扩大就业机会, 刺激国民经济增长, 制定了不同类型且具有相当大弹性空间的税收政策。因此, 企业在对税务机关工作程序详细了解的同时, 还应该加强联系和沟通, 争取在税法的理解上与税务机关取得一致, 特别在某些模糊和新生事物上的处理得到税务机关的认可。只有企业的税收筹划方案、税收优惠政策最大化的运用, 得到当地主管税务机关的认可, 才能避免无效规划, 这是税收筹划方案得以顺利实施的关键。但是, 企业要防止“对协调与沟通”的曲解, 即认为“协调”就是与税务机关的个人搞好关系, 使之“睁一只眼.闭一只眼”, 以达到少缴税, 不处罚或轻处罚的目的。当前, 随着税务机关稽查力度的不断加强, 以及国家反腐败和对经济案件打击力度的加大, 这种做法不仅不会帮助企业少缴税, 反而会加大企业的涉税风险。

4 结语

加强企业税务管理工作重点在于加强针对现行税收优惠政策的研究和纳税风险的全面控制。通过采取最优的税收策划, 降低生产企业的税收成本, 帮助企业赢得宝贵的发展先机和主动权。本文只是对目前生产型企业税务管理问题进行初步的剖析, 并提出了一些企业的实践过的建议。对于生产型企业的税务管理, 还需要继续深入研究和更多的实践积累逐步完善。

参考文献

[1]郭秋芹.加强企业税务管理降低税收成本[J].经营管理者, 2011, (01) .

[2]尹淑萍, 杨默如.企业税务风险成因及管理系统构建[J].财会通讯, 2009, (10) .

如何做好工作计划？ 篇8

迫不及待地希望大展拳脚了吧？

但没有套路的乱拳，往往反而会先伤着自己。

工作计划是事业成功的阶梯。

那么，新任部门主管该如何做好工作计划？要知道，从做好个人计划到做好整体计划还是一门不小的学问。对于部门主管来说，部门的工作计划绝不是每个员工个人工作计划的累加，而是一份需要具备“1+1＞2”原理的“作战计划”。

工作计划可以分为年度计划、季度计划、月季划和周计划。在设计计划时，将计划切割成小的计划，便于随时考量，以确保年度计划的达成。

“只重结果，不重过程”的时代已经过去了，因为有越来越多的前辈经理人会告诉你，没有过程的监督，就没有办法达成好的结果。

第一， 过去的成绩是制定计划的重要依据

对于部门以往取得的业绩，主管要进行细致分析。比如：通过往年业绩增长率的变化，就可以了解到以往部门业绩的走向如何；这种增长集中于哪些区域、哪些行业、哪些客户，又是在具备哪些条件下实现的；这些重要业绩的取得，又集中在哪些人员身上等。以往的业绩和数字，是设计来年计划的基础。了解这些数字，才可以做到心中有数。

第二， 工作计划要让员工跳起来才能完成

根据以上的数字，加上你可以获得的资源和支持，来设计出新的工作计划。此时的工作计划，一定要有可以量化的指标，而非“我们将取得更好的成绩”、“每个季度的业绩都要有所提升”等套话。计划一定是可以计量和筹划的指标，尽可能将部门的工作计划，用数字说话。计划不能过于离谱，但也一定不能定得太低，宁愿高些，让员工只有不断跳起来才能完成。永远要记住“取法乎上，仅得其中”的道理。

第三， 给予员工可以改善工作的途径

在工作计划中，也应该有多长时间进行一次例会，多长时间进行一次团队学习，多久进行一次员工培训等内容，这些都是保证完成计划和实现优秀业绩的要素。同时，定期的监督、考核等也要列入计划，当人感到适当压力时才会更有动力。

第四， 工作计划也要获得组织的支持

工作计划虽然是部门内自己要实现的战术和策略，但如果可以得到你的上司和其他部门的支持，恐怕会事半功倍。比如：在某些计划中，你可以明确写进去，需要得到某某部门的支持和配合，而你的上司就是协调的中间人，也是帮助实现计划的贵人。因此，部门主管一定要做一个可以“通天”，并且可以拿到“特区”政策的人。

第五， 工作计划要贯彻到每个员工心中

只有理解才能认同，才有助于实现目标。因此，你要尽可能将工作切割成块，然后相对公平地分到每个人的手里。同时，必要的相互协作必不可少。比如：在工作计划中，你可以规定小王和小张共同负责华南市场，此外还可以一个主要负责出差，一个在总部处理事务，并可以给自己的搭档以支持。

第六，工作计划中的五要素，一个都不能少

要素一：部门的月计划、年度计划是什么，要达到什么具体的指标，用数字说话。

要素二：计划的分割条块，每个条块的责任人和实施者是谁。

要素三：实施计划的保障，比如相应的奖惩计划、培训计划。

要素四：除数字指标外，具体要赶超的具体标竿是谁。

要素五：即使是行政工作，也尽可能地设置出可量化的工作计划和指标。

总之，工作计划应尽可能地细致、具体并用数字说话，并且责任到事、到人。同时，再辅以相应的职位描述和考核办法，有利于整个工作计划的进行。管理

如何做好税务工作 篇9

国家税务总局关于做好对储蓄存款利息所得减征个人所得税有关工作的通知

国税发〔2007〕88号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

根据十届全国人大常委会第28次会议审议通过的《全国人大常委会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，国务院修订了《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》（国务院令第502号），决定从2007年8月15日起对个人储蓄存款利息所得减按5%税率征收个人所得税。为了切实做好对储蓄存款利息所得减征个人所得税的有关工作，现将有关问题通知如下：

一、高度重视，充分认识对储蓄存款利息所得减征个人所得税的重要意义

自1999年11月1日起我国对储蓄存款利息所得恢复征收个人所得税（以下简称利息税）以来，至2006年底，累计征收利息税2146.4亿元，在鼓励消费和投资、合理调节个人收入、增加财政收入、提高财政转移支付能力等方面发挥了积极作用。但近年来，我国经济社会的整体环境与利息税开征时相比已有较大改变。目前，固定资产投资增长较快，物价指数有一定上涨，居民储蓄存款利息收益相对减少。为了适应国民经济发展的需要，减少因物价指数上涨对居民储蓄存款利息收益的影响，增加居民储蓄存款利息收益，十届全国人大常委会第28次会议审议通过了关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定，将个人所得税法第十二条修订为“对储蓄存款利息所得开征、减征、停征个人所得税及其具体办法，由国务院规定。”据此，国务院根据授权做出了对利息税减征的决定。

对储蓄存款利息所得减征个人所得税，是国务院根据国民经济和社会发展需要做出的重大政策调整，关系到广大纳税人的切身利益。各级国家税务局要从落实科学发展观，促进国民经济持续协调稳定发展，构建社会主义和谐社会的高度，统一思想，充分认识对储蓄存款利息所得减征个人所得税的重大意义，高度重视利息税税率调整的落实工作，切实加强对这项工作的领导，协调和解决税率调整落实工作中的有关问题，确保政策调整工作按时落实到位。

二、积极主动，迅速开展对储蓄存款利息所得减征个人所得税的宣传培训工作

对储蓄存款利息所得减征个人所得税，涉及面广，政策性强。各级国家税务局要认真做好相关宣传培训工作。要迅速组织干部学习有关法律规定，领会利息税税率调整的出台背景、重要意义和政策精神，吃透调整税率的具体计算和操作办法，全面理解和准确掌握这项政策。

要做好对利息税的扣缴义务人和纳税人的政策宣传和解释工作，通过各种途径和运用各种方式，宣传利息税政策调整的背景情况、重要意义以及政策精神，让广大纳税人和扣缴义务人理解相关政策、计算和操作办法，使广大储户明白减税带来的实惠和好处，切实维护纳税人的权益。各地要尽快印制《致广大储户朋友的一封信》（附后），张贴在各银行业金融机构储蓄网点，并刊登在当地主要媒体上。同时，各级国税局要随时关注国家税务总局网站上有关利息税的宣传文章，宣传口径统一按网站宣传文章口径掌握。

三、强化服务，做好对储蓄存款利息所得减征个人所得税的贯彻工作

各级国家税务局要主动与各银行业金融机构加强联系、互通信息、密切配合、通力合作，共同做好对纳税人、银行业金融机构和社会的政策宣传工作，以及各项税收政策的贯彻落实工作。要协助、敦促银行业金融机构做好扣缴利息税业务软件的修改、调试、应用工作，8月15日之前要到各银行业金融机构了解修改后软件的试运行情况，特别是对城市商业银行、城市信用社、农村信用社等一些技术力量相对薄弱的金融机构，各级国家税务局要作为服务和工作的重点，确保所有银行业金融机构在8月15日前完成对软件的修改、调试和试运行工作，确保利息税政策调整工作顺利进行。

各级国家税务局要帮助银行业金融机构加强对储蓄网点营业员的培训，使他们熟练掌握税率调整后的具体政策以及计算和扣缴税款的方法、程序，正确掌握代扣代缴跨利息税政策调整实施时点的利息税款的计算和操作方法。

四、密切关注，确保储蓄存款利息所得减征个人所得税工作的顺利进行

为确保利息税减征工作的顺利开展，各级国家税务局要随时关注和收集社会、银行业金融机构和纳税人对利息税政策调整的反映，以及政策调整实施前后代扣代缴利息税工作开展等情况。对在利息税政策调整工作中出现的问题，能够就地解决的，及时就地解决；需要各部门协商解决的，及时协商解决，不能解决的，及时向上级机关报告，由上级机关协商解决。

各级国家税务局要加强对减税政策生效实施后影响储蓄存款余额和利息税收入情况的分析。各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局在8月底之前，将对储蓄存款余额和利息税收入情况的分析以及各项政策调整工作开展情况，形成书面材料上报国家税务总局（所得税管理司）。

附件：致广大储户朋友的一封信

二○○七年七月二十六日

附件

致广大储户朋友的一封信

尊敬的储户朋友：

您好！

为了适应国民经济发展的需要，十届全国人大常委会第28次会议于2007年6月29日审议通过了《全国人大常委会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，将个人所得税法第十二条修订为“对储蓄存款利息所得开征、减征、停征个人所得税及其具体办法，由国务院规定。”据此，国务院于2007年7月20日发布了修订后的《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》，规定对储蓄存款利息所得自2007年8月15日起减按5%的税率征收个人所得税。

储蓄存款利息所得个人所得税（以下简称利息税）不是一个单独税种，它是对个人在我国境内储蓄机构存储人民币、外币而取得的利息所得征收的个人所得税，是现行个人所得税法第二条第七项规定对“利息、股息、红利所得”征收个人所得税的一个组成部分。自1999年11月1日起我国对储蓄存款利息所得恢复征收个人所得税以来，直至2007年8月14日，一直适用20%的比例税率征收。广大储户为国家宏观调控政策的落实、国家财政收入的增加作出了积极的贡献。

近年来，我国经济社会的整体环境与利息税开征时相比已有较大改变。当前，我国固定资产投资增长较快，物价指数有一定上涨，居民储蓄存款利息收益相对减少。为了减少因物价指数上涨对居民储蓄存款利息收益的影响，增加居民储蓄存款利息收益，降低广大中低收入储户的税负，国务院作出了降低利息税税率、减征利息税的决定。根据国务院的决定，具体规定如下：

一、利息税的适用税率由原来的20%调减到5%；

二、税率调整后的利息税具体计算方法：需要大家注意的是，不是2007年8月15日以后结付的利息统一按5%的税率征收利息税，而是对储蓄存款的利息所得按政策调整前和调整后分时段计算，并按照不同的税率计征利息税。

（一）2007年8月14日前（含当日）存入银行的储蓄存款利息税具体计算方法

1.储蓄存款在1999年10月31日前孳生的利息所得，免征利息税；

2.储蓄存款在1999年11月1日至2007年8月14日期间孳生的利息所得，按照20％的税率征收个人所得税；

3.储蓄存款在2007年8月15日后（含当日）孳生的利息所得，按照5％的税率征收利息税。

（二）2007年8月15日后（含当日）存入银行的储蓄存款利息税具体计算方法：储蓄存款孳生的利息所得，按照5％的税率征收个人所得税。

例如：某储户在2005年1月1日存入3年期存款，2007年12月31日到期。该项存款属于2005年1月1日至2007年8月14日期间的利息所得，按照20％的税率征收利息税；属于2007年8月15日至2007年12月31日期间的利息所得，按照5％的税率征收利息税。该储户在存款到期日（2007年12月31日）又将其转存，该存款转存后的利息所得，按5％的税率征收利息税。

三、对于外籍人员的储蓄存款，属于1999年11月1日至2007年8月14日期间的利息所得，按照我国与该外籍人员的母国签署的避免双重征税协定中的税率征收利息税；属于2007年8月15日后（含当日）的利息所得，根据国民待遇原则，我国与该外籍人员的母国签署的避免双重征税协定中的税率高于此次调减后的税率的，应适用5％的税率征收利息税。

对储蓄存款利息所得减征个人所得税，是国务院根据国民经济和社会发展需要做出的重大政策调整，关系到广大储户的切身利益。我们税务机关将和各商业银行等银行业金融机构一起，贯彻落实好行政法规，共同做好此次减征利息税工作，诚挚地为您服务，维护您的合法权益。

若您对此次减征利息税政策和具体计算办法还有疑问，可拨打12366税收咨询电话，向当地国家税务局咨询，还可向商业银行等银行业金融机构进行咨询。

祝您

阖家幸福 万事如意

国家税务总局