建设工程财务报销管理规定（通用10篇）
为了规范和加强公司的财务报销管理，严格财经制度，严肃财经纪律，完善财务核算和加快资金周转。根据公司的具体情况，经研究，特制定如下管理规定：
第一部分
日常费用报销制度及流程
一、现金管理制度
1、现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务支取。
2、凡借现金5000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。
3、各部门各项目部处理废品所收现金要严格执行现金管理制度（必须两人以上经办，项目经理审核批准），于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。
二、支票管理制度
1、支票必须符合以下要求方能收取
2、不能撕毁，破损或涂改。
3、签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。
4、支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须要素齐全，检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。
5、使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。
三、费用报销通则
1、报销人必须取得相应的合法票据。
2、填写报销单应注意:根据费用性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类，分次，分页粘贴填制；粘贴要求整齐、美观。小票据呈鱼鳞状附在粘贴联上，大张票据不能胶水粘贴，用大头针或回形针别好为宜。费用报销严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销；简述费用内容或事由。
3、没有发票的相关费用发生，要求有具体的情况说明。除经办人外，有不少于两个证明人证明。
4、报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
5、所有需报销的各种原始单据(包括购买材料和支付工程款)，必须在业务发生日的当月报销，超过当月不予报销（跨年各类票据，不管各种理由一律不予报销，由报销责任人自己承担）。
6、报销程序：经办人整理报销单据并填写对应费用报销单（或结算单）→费用或结算相关审核人员→部门（或项目）负责人→财务部门审核→总经理审批→财务部结算。
7、各流程审批人员。必须严格把关，签署意见，不能只签名，要写同意、不同意、同意支付多少。各费用报销、结算附件必须齐全。要求填列明细清单的，费用报销单不够填列的，费用报销单可按费用分类归集，明细清单可以报告形式书面说明，并按时间、地点、事件、和事件流程四个要素说明，要素不全或不能清楚表述费用发生的，各审批有关人员可不予受理。
四、各类费用报销制度
（一）招待费
1、各部门在开支业务招待费之前，需事先填写审批表报公司总经理批准财务备案（需购物送礼等经批准后由办公室统一办理）。审批表要注明招待事由、人数、地点。外地项目可传真审批备案。否则，财务部不予报销。招待费须在发生之日十天内报销。
2、公司按照项目部为单位每月600元包干香烟费用，由项目经理统一报销。其他个人不再报销任何香烟费用。
3、对外送礼和办理其他事宜必须上报公司，在得到公司同意方可办理。
4、公司每年过节（春节、端午节、中秋节）将会对各项目部所有管理人员进行统一考虑福利，项目部不得以任何理由擅自发放其他福利包括各种聚餐外出游玩等活动。
5、对外质监站、安监站、实验室、甲方、监理项目部成立后由项目经理将对不同的地区不同的人员进行摸索，采用不同的手段及措施。然后向公司汇报需要支出的费用经批准后实施。
（二）通讯费用 个人通讯费用由项目统一办理集团套餐，和常州本地号实施包干使用。除此之外，不再报销任何形式的通讯费用。
（三）差旅费报销
1.公司员工出差住宿一般选择经济型旅馆，出差午餐补助 40元/天（早：5元中：15元 晚餐：20元）若出差地提供住宿伙食，则住宿及午餐费不予报销。
2.两人（同性）同时在同一地点出差，住宿费标准按一人报销。
3.差旅费借款，应在出差回来后五日内报销。
4、出差报销首先填写《差旅费报销单》，报销差旅费时应将原始单据按时间、事件顺序集中归集，详细注明出差时间、地点、行程、并按各费用内容分类详细填写，不符合报销规定的票据财务部门有权拒绝受理。
5、出差人员发生招待费，并经部门总经理批准给予报销的。（注：在报销招待费时，必须填写招待费明细清单，主要是招待事由、参加人数，提供的发票要素必须齐全，否则审核人员有权拒签。如果提供的为定额发票，视发票有效印章为招待次数）。
（四）交通费报销
（一）市内交通补贴
不使用公司交通工具的员工每月可将本人因公办事的车票，按日期、事由、坐车起点-终点、中途转车仔细填写，按实报销。公司办公用车按照用车申请里程实报实销。原则上交通费实行月结月清，特殊情况下，不得超过2个月。
（二）出租车费报销 满足以下条件者，经主管领导审核批准，可凭时效范围内的出租车票据按实报销。1.外出及出差携带重量在10公斤以上的货物。
2.财务人员大额提现(金额在2万元以上)或携带大面额支票(金额在20万元以上)且公司未予派车；
3.出差所乘坐车次发车时间或到站时间在夜晚7:00至凌晨7:00；
4.晚上加班较晚（加班需要领导批准）家住离公司所在地较远且无公交车可坐；
5.不满足以上条件者,一律不得报销出租车票； 6.出租车费报销程序： a.员工报销出租车费前需详细填写出租车票报销清单 b.部门主管审核出门单或加班审批单及出租车票报销清单； c.财务部门审核票据及清单； d.总经理审批后方可报销。
（五）借款制度及流程
1、出差借款：出差人员凭审批后的《借款申请单》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
2、其他临时借款，南京地区的，如临时发生的业务费、临时购买等，应在借款5日内及时报帐，除备用金外其他借款不允许跨月。
3、各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
4、借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借款转为个人借款从工资中扣回。
一、当前高校报销中存在的问题
1. 缺乏便于理解、易于执行的财务规章制度。
《会计法》、《高等学校会计制度》、《会计基础工作规范》等宏观会计法规、会计制度往往都比较抽象, 需要财务人员认真的解读才能领会, 对高校需要报销的普通教职工来讲更是一头雾水, 缺乏可操作性。高校为了解决这些问题, 结合自身实际制定了一些规章制度。但有的规章制度合理不合法, 有的没有具体的标准和要求, 还有很多规章制度只是流于形式, 这样势必会影响到财务报销工作的执行。
2. 整个财务报销流程不尽合理。
首先, 由于报销人对相关的财务制度不够了解, 对很多校内已经下发的诸如科研、教改等经费的管理办法不在意或不重视, 在报销时往往不按相关制度执行, 造成了报发票分类、汇总不合理、报销单据填写不规范, 经费开支项目不合规, 增加了签字、审批的往返次数, 带来了重复劳动、增加了报销次数。其次, 财务报销前由部门负责人或项目负责人审批, 是目前高校财务报销流程中的一项主要内控环节。但拥有签字权的负责人却由于教学科研活动或工作繁忙等原因对票据审核不严, 对某项经费, 特别是专项经费开支的范围、内容等不熟悉, 造成签批不当。最后, 在财务报销会计审核环节, 报销人员扎堆、拥挤、等待时间长是家常便饭。由于高校的特殊性, 学费收缴都在9月份, 下半年的资金也就相对富裕, 因此诸如大宗物资采购、工程付款等很多业务都发生在下半年, 很多款项的支付也都集中在这段时间内。此外, 暑假往往是学生实习、教师外出学习、调研的时间, 假期发生的各项费用, 也都会在假期结束后的下半年集中报销。而这期间也正是高校财务本身最忙的时候, 各种报表的填报、财务预决算会议的组织与安排、应付各种检查的安排等, 财务报销大厅的拥挤就不难想象了。
3. 高校报销手段相对落后, 与当前网络信息时代严重背离, 会计电算化的局限性日益显现。
会计电算化的出现, 使得财务人员从繁琐的手工劳动中解放出来, 财务信息的获取也更为方便, 在一定程度上的确提高了工作效率。但是, 随着信息化时代的到来, 会计电算化本身无法实现财务数据的共享, 高校内部各部门无法及时获取本部门经费收支情况信息, 科研项目负责人无法及时掌握科研经费的拨付及开支情况, 科研管理系统与财务部门的财务管理系统无法实现互联互通, 教师在办理科研等经费报销时必须在两个部门办理手续, 信息传递的时效性差, 成本较高。此外, 会计电算化软件在功能上但缺少灵活性和扩展性, 很多版本并不是真正意义上的网络版, 网上预约报销、网上流程审批等功能无法实现, 离高校财务报销的信息化、自助化需要相差甚远。
二、完善报销管理的建议
1. 强化对报销业务的培训。
高校财务部门应组织建立财务专管员队伍, 人员组成为高校内各部门指派的专、兼职报账人员, 由专管员负责部门内常规、专项经费的报销, 以及做好部门内相关财务知识、报销流程等的上传下达工作。财务部门平时可以通过多种方式加强对财务专管员相关财务制度的培训, 为提高财务报销规范性打好理论基础。通过培训, 财务专管员应掌握基础性的常规财会知识和有关票据法规, 明确办理业务的具体程序, 包括某项业务原始发票的分类汇总、报销单据的规范填写、部门领导的审批权限、经费使用范围、财务报销的具体流程等。
2. 建立健全校内财务规章制度, 特别是制定好相关的报销细则, 使之更直观、更具可理解和操作性。
长期以来, 高校财经制度建设较为落后, 诸如差旅费、培训费、会议费等一些规定已明显不适应高校教学、科研等的发展需要。如何完善高校在科研经费、教改经费、学生实习管理经费, 以及创收分配管理、重大专项经费支出等方面的管理制度建设尤为必要。除了与时俱进的把相关制度推陈出新外, 更应该注重把配套的细则或者操作流程以图文并茂的形式展示出来, 如差旅费报销、购买固定资产、购买日常办公用品、因公借款、工资及其他业务等。实现提高制度的可阅读性, 毕竟日常的报销人员绝大多数并不具备会计专业知识。
3. 增强财务人员素质及综合业务能力。
财务人员自身必须熟练掌握财务制度及各种项目经费的使用范围, 特别是诸如如科研、教改、精品课程建设等专项经费的使用要求及开支范围。除了精通业务, 增强职业判断能力, 财务人员还应注重优化知识结构, 增强沟通协调能力、开拓创新能力, 熟练运用word、excel等办公软件, 掌握现代计算机的实际应用技术、网络技术等。高校分管财务领导必须注重不断更新财务人员的知识结构, 通过多种形式、多种途径, 开展包括财务、计算机、信息技术等各方面知识的多层次的培训, 以适应新形势下高校不断发展的需要。
4. 加快高校财务信息化建设, 不断提高财务的信息化水平。
财务部门应及时对财务软件进行更新升级, 借助高校“数字化校园”平台, 实现高校财务软件的网络化, 开通各部门财务收支情况、科研等专项经费的网上实时查询功能, 尽可能提高信息共享程度;引入网上预约报销、无纸化流程审批等模块, 将很多过去需要手工签字的环节改为财务系统中的电子审批, 使报销人员无需到财务部门就可完成整个财务报销, 提高财务工作效率, 彻底解决高校报销扎堆、报销难的现状。
摘要：在高校里, 财务报销签批环节多、人员拥挤、报销难逐渐成为一个较为普遍的现象, 报销的教职工为此怨声载道, 矛头更是直指财务部门。但事实上, 却并非是因为财务人员不够敬业、工作效率不高造成了这一问题的出现。只有找出高校报销难的根源所在, 才能采取有效的措施予以解决。
参考文献
[1]杨朝晖.高校财务报销流程存在的问题和优化思路[J].教育财会研究, 2010, (8) .
[2]侯利敏.高校财务报销审核中的问题与对策[J].会计之友, 2010, 10 (中) .
【关键词】集中报销系统 财务管理 影响
财务管理对企业资金使用效率的提高和资金风险的规避具有相当重要的意义，它是企业运营的核心所在。报销系统作为企业财务管理中的一个方面，对企业的发展有着不容忽视的影响，可传统的报销系统存在着种种弊端，严重制约着企业的财务管理工作。于是如何改良报销系统便成了企业的一个不容忽视的问题。
一、传统报销系统的弊端与集中报销系统的优势对比
（一）传统报销系统的弊端
传统的报销过程的基本流程如下：首先由工作人员填写报销单据，然后部门领导会根据部门的预算情况和花费的合理性做出审批、签字。部门领导审批完成后还必须找相关领导和主管审批，当这一切都完成后，再交由单位财务审核，财务部需经过相当时间对其相关票据审核，确认其正确无误后才能通知员工去领报销款。
传统的报销系统存在的问题主要有：单据以纸质的形式保存，查询、汇总工作任务繁重，费用支出的合理性难以控制，出错率高，工作效率低下，报销工作繁琐，周期较长，无法实现远距离报销而且单位的报销制度无法切实的实行，常因个人原因无法执行。
（二）集中报销系统的简介及其优势
集中报销系统是在财务管理发展的基础上推出的一套新型的财务管理系统，它以计算机和网络技术的发展为平台，为员工提供的办公和出差等方面的报销，它可分为三大功能部分：预算功能、报销功能和分析功能。
预算功能是根据企业的具体预算情况，将基本预算数据输入计算机的数据库中，对企业的财政情况进行预算控制，并实时监控费用的支出情况，以合理控制企业的预算。报销功能就是指员工可通过登陆系统随时随地通过网上申请报销，由相关部门审批完成后，在网络银行上给予报销的情况。分析功能是指计算机可通过对数据库的分析整合，进行预算的数据和实时数据的对比分析，可以形成费用具体执行情况的分析，为以后预算的制定和数据的分析比对提供依据。
集中报销系统有效地解决了传统财务管理的种种弊端，提升了财务管理的效率，降低了企业运营成本。通过这个系统，报销项目的提交和批示都可以在各处进行，会自动生成账单，可直接通过网银支付，很大程度上提高了工作的效率。它可促进财务业务的结合，有效控制费用支出，降低工作中的出错率，简化工作量，可电子归档和实时更新数据，保证数据的真实准确[1]。
二、集中报销系统对财务管理工作的影响
（一）直接影响
1.减少了企业资金的占用。集中报销系统可以通过网上银行实现跨地域的审批及其支付，降低了原单位在各地频繁开设银行账户所暂用的大量资金成本。
2.降低了报告成本。网上报销系统通过大量的系统计算，自动生成员工的基本信息，在很大程度上简化了财政审核所用的时间与工作量。此系统还具有个人账户管理的功能，员工不再需要财务部门对其报告他们的个人账务的基本信息，节约了报告的成本。
3.降低了报销成本。集中报销系统以网络为媒介，简化了报销的基本流程，使得报销过程更简便快捷。在传统的报销模式中，员工每次申请报销都要花费大量的时间在填写单据信息上，而这些信息基本上是不变的，网络报销系统可将这些信息都存储在数据库中，员工只需要填写其编号便可快速提取，这样便减少了员工在填写报销单据上所用的时间，而且减少了纸质单据所花费的成本[2]。单位领导也可以随时随地对报销单据进行审核，大大节省了其审核时间。
4.提高了财务管理的水平。集中报销系统运用网络平台，利用计算机数据库的优势，在处理问题的过程中能实现数据的自动生成，财务人员利用这些资料可以有效提高单据的处理质量极其效率，最终会提升公司的财务管理水平。同时它采用网络银行的支付方法，能够达到对资金的集中控制，加强了企业控制资金的力度。
（二）间接影响
1.有利于树立良好的企业形象。集中报销系统作为作为一套新型高效的管理系统，对公司的经营起着不容忽视的作用，它提高了企业的财务管理的水平，保障了企业资金的使用效率，同时拉近了员工和财务人员的距离，提升了企业的财务形象。同时这种网上报销系统可以很好的提升公司的信息化水平，让企业更加现代化和效率化。
2.有利于提升员工的满意度。原有的报销系统程序繁琐，报销过程复杂，所用的时间较长，容易激起员工的不满情绪。而集中报销系统可以在几天的时间内完成原本需要几周的工作，让员工尽快拿到报销款，这让员工对公司的满意度得到大幅度提升，相应的财务部门在员工心目中的地位也得到大幅度的提高[3]。
3.有利于提升信息的质量。传统的报销系统的信息由员工手工填写，耗时耗力还经常出现错误，这需要大量的时间来计算和审核数据，存在很大的信息质量的成本。而集中报告系统预存了员工的基本信息，员工只需要填写一些简单内容便可以，大大降低了出错率，最终有利于提升信息的质量。
4.有利于企业的财务工作透明化。集中报销系统将财务的审核、入账到付款的整个过程清晰明了的展示在企业员工的面前，如果企业对单据做出任何的调整和修改，员工都能及时的得到反馈，这样就很大程度上打消了员工对反馈结果存在的种种疑虑，不需要再费心费力的一一去向他们解释。
三、结语
集中报销系统作为一种全新的财务管理系统，实现了日常财务管理中报销单据处理的电子化、高效化和简洁化，减轻了财务部员工的繁琐的劳动，有效地减少了公司的财务支出成本，提高了报销单据的处理效率和公司员工的满意度，同时减少了单据处理时的出错率，提高了处理质量。它作为企业财务信息化和现代化改革的一条新路，必将引起众多企业的重视，为企业的进一步发展打下良好的基础。
参考文献
[1]傅菲菲.中国石油集中报销管理信息系统的分析与设计[D].云南大学，2013.
[2]熊芬.集中报销平台在华北油田公司的应用[J].财经界（学术版），2014，03：72-73.
为加强财务管理，规范报销手续，现将财务报销事项规定如下：
一.报销范围：
（一）.管理费用：
1.职工薪酬及福利费2.劳保费3.办公费
4.交通费（燃油、维修、保险等）5.水电费
6.养老保险金7.差旅费8.保险费
9.业务费10.折旧费
11.低值易耗品摊销12.其它费用
（二）.财务费用：
1.银行结算的手续费、咨询费
2.借款利息3.滞纳金
（三）.销售费用：
1.佣金2.广告、推介、宣传费
二.报销程序：
（一）.报销人员应凭单据到财务部进行票据整理、审验，粘贴在费用报销单上。
（二）.经审验、整理、粘贴后的报销单由经办人、部门经理、财务经理审核和董事长签批后报销。
（三）.因票据不真实、不合规、签字手续不全的报销单，财务不予报销。
三.用款计划申请：
（一）每周末各部门经理应将下周用款计划申请单（申请单附后）填列后交财务部，财务部将各部门的用款计划申请汇总整理后交董事长审批。各部门按审批后的用款计划使用。
（二）.报销时按批准的计划金额报销；
1.综合费用计划；行政、财务、营销、工程、预算等；
①行政办公用品、②车辆交通、③职工伙食、④水电租房、⑤日常杂支、⑥业务招待、⑦其它、⑧工程报建、⑨资料
咨询、⑩各项税费、销售佣金、广告推介宣传、策划咨询
等。
2.专项费用计划；指已签订纸质合同、协议、合约、分期
付款的专项费用：①工程按进度支付的建安费；②建筑材
料、③设备设施、④设计制图、⑤分期付款的销售佣金等。
（三）.银行扣款和协议约定的款项，由董事长凭发票签字核销。①银行结算手续费、②利息支出、③滞纳金、④各项税款
及附加、⑤养老统筹、与其相关费用。
协议约定费用由财务经理审核、呈报董事长签批报销。
四.报销票据：
报销人应向收款方索要正式发票：
（一）.发票：
1.单位各称，填写发票的时间
2.发票应加盖发票专用章（税号）
3.开票人的姓名，发票业务内容等
4.发票要求必须加盖税务部门监制印章的统一发票
5.其它行政事业性收据必须加盖财政部门监制印章
6.报销时财务人员要认真检验，注意假票。
五.借款：
（一）公司人员因公外出采购、业务往来、培训学习及其它公务
需借款时，应填列借款单，经财务经理审核由董事长签批
后借款。
（二）业务办理后，应在五日内报销、结算，并还清借款。
（三）借款人不在规定时间内还款，财务人员可在本人当月薪酬
中扣还。
（四）以前借款没有还清人员，不得重复再次借款。
六.现金（资金）管理：
（一）现金支付范围：
1.支付职工薪酬、津贴、补贴、福利等。
2.支付外来人员的劳务报酬。
3.用于出差人员的差旅费用。
4.支付工程承包的劳务支出（2万元以下）。
5.其它需要支付现金的款项。
（二）单笔支出超过1000元，应通过银行转账（网银）结算。
（三）公司每日现金库存限额为5000元，超出部分
应及时交存银行。
（四）用款使用现金超过5万元以上，应提前一天通知
财务，由财务部门向银行申请提现。
（五）为确保现金安全，银行取款时由公司派车，财务人员应两人以上同去。
（六）现金出纳人员应严格现金管理，不准白条抵库，不
经批准不得公款私存，混存混用、不准用公存账户套取现金。
（七）建立“现金日报”制度，和“资金动态变化表”财
务（出纳）人员应把当日现金收支和余额以表格方
式进行盘存、登记、建立现金收支台账（日报表）。及时向领导提供现金收支和“资金动态变化”
信息资料。
（八）售房款以银行转账、刷卡、收款结算。如有现金交
款应于当日交存银行。
（九）财务（出纳）人员，要增强责任心，确保现金安全。
（十）在现金收支业务中，因責任造成差错，由个人负责。
七.资金调整使用：
（一）公司账户对外调出款项应填列：“资金调出款项审批单”由财务经理审核后，呈报董事长审批后方可调用。
（二）银行转款时（网银）结算时先由出纳人员制单，会计人员审核，保证转款准确和安全性，每一笔转款同时由二人U盾操作。
八.专项费用管理
（一）业务费用
1.业务费由董事长统一安排业务招待和费用开支。
2.各部门如有业务事项应提出申请，由董事长安排（行政部）负责接待和费用报销。
3.标准按每人每餐50元含烟、酒水等。
4.因公外差人员按公司规定差旅费标准报销补助。
（二）伙食费用
1.伙食应设专人（兼）对炊事员和伙房统一管理。
2.指派专人（兼）采购 物料，以减轻炊事人员的工作量。
3.购料人应按公司定点超市进行购买。
4.凭超市购物小票报销。
5.标准按公司规定执行。
（三）车辆费用
1.车辆费用（燃油费、保险费、修理费、维护费、审验费等）。
2.公司设专人对车辆费用从严控制和管理。
（四）广告宣传费
1.为扩大宣传公司品牌形象，大力进行广告宣传是很重要的，广告效应也是企业收益的重要来源。
2.在销售活动中，所发生的广告费用（如：媒体、车体、报纸、外立、固位、彩页、道旗、等）也是企业大项费用。
3.要指派专人或多人进行市场调查，多方了解，货比三家，优中
取优。
4.从严控制广告质量、价位，降低成本，节约开支。
九.费用报销时间
1.每周五上午为费用报销时间。
2.各部门应将需要报销的单据提前到财务部门进行整理、粘贴、审验，填列报销单。
3.由财务审核后呈报董事长审批。
4.不受时间限定报销的款项：
A.已签订的纸质合同、协议、合约及按合同规定分期付款的业务款项。
B.建筑工程施工按进度分期支付的建安费，材料、设备、设施、设计、制图费和工程施工相关联的费用。
C.有特殊情况需要报销的业务款项。
为规范公司费用报销程序，确保各项费用支出得到合理控制，特制定财务审批报销管理制度，本制度适用于公司各项报销费用的审批。
一、财务审批报销实行总经理授权一支笔（最终签字权人）审批制度。
二、费用审批报销的基本原则：
费用开支 “谁经办，谁报销”； 费用报销 “谁签字，谁负责” ； 开支合理，报销合规。
三、费用审批报销规定：
（一）任何现金支出必须按规定的相关程序报批，所有报销内容应符合报销凭证的使用范围及性质，相关部门负责人必须就其合理性及必要性进行复核后，按费用的报销流程办理报销；财务会计对报销内容和票据的真实性、合法性及金额的正确性进行审核，报公司总经理授权最终签字权人批准签字后才能报销，出纳付款后在报销单上加盖“现金付讫”并签字。
（二）出纳严格资金审核审核手续，对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理，否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。
三、报销费用流程：
报销人整理粘贴票据→部门负责人签字复核→会计签字审核→总经理或授权最终签字权人签字审批→出纳付现→会计做记账凭证入账。
（一）公司经营分散带来的审批签字不便，个别须及时支付或审批的，审批权人可直接审批，但事前或事后应与有关负责人沟通。最终审批权人不能及时签字，可用电话委托其他审批权人代签字，但须事后补签。
（二）报销人有前期欠款或借款、备用金的，报销费用一律先冲抵欠款（借款）后再对差额部份进行收付处理。
四、报销程序：
（一）曾家西南配送中心预算内费用的报销程序：
1、日常费用报销：报销人填制报销单→部门负责人复核→会计审核→最终签字权人（经营管理部***）审批→出纳收付→会计账务处理。
2、驾驶员费用报销：
（1）过路费：报销人→车队队长复核→会计审核→最终签字权人（车队队长***，或委托***）审批→出纳收付→会计账务处理。
（2）油费、车辆临时修理费用：报销人→车队队长复核【不能及时签字可省略】→会计审核→最终签字权人（行政后勤***）审批→出纳收付→会计账务处理。
（3）车队队长费用：报销人→储运部部长复核【不能及时签字的可省略】→会计审核→最终签字权人（经营管理部***）审批→出纳收付→会计账务处理。
3、车辆维修费用：行政后勤（***）填报→最终签字权人（经营管理部***）审批→会计审核→→出纳收付→会计账务处理。
（二）总部运营中心预算内费用的报销程序：
1、日常费用报销：报销人填制报销单→部门负责人复核→最终签字权人（企业发展部***）审批→会计审核→出纳收付→会计账务处理。
2、营业员跟随配送车辆下市场的差旅费报销：报销人填制报销单→部门负责人复核→最终签字权人（销售支持部***）审批→会计审核→出纳收付→会计账务处理。
3、市场销售人员费用报销：报销人填制报销单→部门负责人（销售总经理***）复核→最终签字权人（销售支持部***）审批→会计审核→出纳收付→会计账务处理。
4、销售总经理费用报销：报销人→总经理审批→会计审核→出纳收付→会计账务处理。
5、***市场销售人员费用报销：报销人填制报销单→部门负责人（经营管理部***）复核→最终签字权人（销售支持部***）审批→会计审核→出纳收付→会计账务处理。
（三）预算外费用的报销程序：报销人→部门负责人复核→会计审核→总经理审批→出纳收付→会计账务处理。
（四）业务招待费的报销：
1、在需要发生业务招待费时，由部门负责人提出申请，须经总经理审批（可电话请示得到批准）后方可进行业务招待费的支出。
2、业务招待费报销时，须另单独附上便签纸，纸上填写清楚支付或接待何单位何人及时间，写明经批准的招待缘由、参加人员和发生的各种餐费，烟酒，礼品费等费用明细。《费用报销单》和原始票据上填写不允许比较敏感的报销事由或出现接待单位、接待客人姓名职务等字样。
五、报销单据填写规范：
（一）公司各项费用开支报销都必须出具相关票据，报销费用票据由经办人按费用归属类别（如：差旅费/过路费/油耗费/通讯费/业务招待费/办公费用等）分别粘贴，详细填写发生费用具体情况。
（二）各项费用归属说明：
1、水电费：指生产、办公和职工宿舍所产生的生产办公和生活用水、用电费用等。
2、办公费：指计算器、电话机、打印复印机墨粉、圆珠笔、签字笔、工作笔记本、便笺纸、收据、送货单、调拨单、复写纸、传真纸、打印纸、胶水、橡皮筋、纸胶带、修正液、回形针、大头针、费用报销单、差旅费报销单、沾水盒、文件盒等及在外打复印费用。
3、差旅费：指市场销售人员、营业员等（非配送驾驶员）走访市场、出差等的交通费和住宿费用。
4、劳保费：指手套、工作服、洗衣粉等劳动保护费用。
5、修理费：指车辆修理和生产、仓储设备修理及电脑、空调等办公设备用具修理费用。
6、工具材料费：指仓储推车、户外广告装订工具、各种维修工具等。
7、低耗费：指扫帚、拖把、电池等。
8、规费：指车辆保险费、路桥费、路桥年费和挂靠车辆规费等。
9、租金：指生产办公场地租赁费、土地租赁费、车辆牌照租赁、办公场地物业管理费等。
10、运输费：指公司配送车辆燃油费、过路费、外委运费（厂家发货物流运费）、物流信息费等所产生的费用。
11、职工福利费：指职工食堂采购食材、煤气罐和职工宿舍租赁、看望生病职工和节日慰问礼品等费用。
12、通讯费：指公司经营、办公所产生的电话、网络等通讯费用。
13、广告费：指制作宣传品、广告品和包装材料费用等。
（三）报销的费用需分类填写，不能全部写在同一张报销单上，否则不予报销。
（四）报销单相关事项的填写要求字迹工整、清晰，票面清洁；金额不得涂改，大小写金额必须相符，相关内容填写完整。
(五)报销单填写和相关人员的签字必须用黑色或蓝色钢笔、签字笔，严禁使用圆珠笔或铅笔书写签字。
（六）报销人必须如实填写报销单的各项内容，要求填写内容正确、完整，符合财务部门规定的要求：
1、费用报销单须如实写明报销日期、报销人、费用名称、费用摘要（可以填写详细内容，如过路费需注明往返日期及地点）、单据张数和金额大小写等项目。
2、差旅费报销单用于出差费用报销，须如实写明报销日期、报销部门、出差人、出差日期、出差事由、金额大小写等各栏费用项目。
3、报销单据“金额”此处填写实际发生金额；“合计”此行上方有空栏的，由左下方斜向上划对角直线注销；合计各项费用小写金额前面加上人民币符号 “¥”封顶；“金额大写”此处填写合计的大写金额。若报销金额为千位数时需在万字前画圈，圈内打叉，以此类推，若千位数有数值，而百位数为零，需在百位数前写零。
六、原始报销凭据粘贴标准：
（一）整理有序的报销凭据，正面向上、左上角依序对齐，粘贴平整、中间不鼓包、两侧与报销单等宽，保证报销凭据及附件左上角与报销单整齐，（二）当报销凭据及附件超过报销单尺寸时，应依照报销单尺寸大小为度将凭据及附件长宽折叠平整，不能带有订书钉。
（三）报销单粘贴时注意不能把凭据票面的金额粘贴住，若因此发生的审核金额与报销金额不符，由报销人自负。
（四）采购类款项的报销，采购经办人员须将《采购计划表》、库房签字的《入库单》和发票等附在报销单据后面作为附件。
七、票据金额须与填写的《报销单》金额相一致，没有票据的应做出附件说明。
八、费用和差旅费报销应分别填写《费用报销单》和《差旅费报销单》，不得将差旅费填入《费用报销单》，更不得将费用和差旅费混填。
九、各项费用报销时，报销人未按规定填写清楚的，审核人有权要求拒绝签字或要求重新填写清楚后再签字。
十、报销人和审核、审批人必须对报销费用使用的真实性、合理性负责。审查人应严格按财务规定审查无误后，才能签字；凡审查人违反规定给予审查签字，审批人经核查发现有不予审批的票据，将追究审查人的责任。
十一、所有票据的真伪以财务审核为准，不符合财务要求的单据不予报销。
十二、当月发生的费用的应在28日前报销，便于财务扎账，每月28日以后的费用随下月费用一起报销。报销的费用原则上超出两月不予报销。
十三、违反会计监督管理制度，有下列情形的处以罚款：
（一）擅自将手续不全或不符合入账要求的单据报销或入账，每次罚300元。
（二）费用单据审核不严，原则性不强，发现问题不报告，每次罚300元。
（三）擅自支付无票据、手续不全或不符合财务要求的票据款项，对直接责任人除赔偿给公司造成的损失外，每次罚500元，并给予警告处分。
（四）超越审批权限，变通审批资金支付，未造成损失的罚1000元，造成损失的除全额赔偿损失外，每次罚2000元。
（五）临时借款，在规定的时间内不能偿还的，每次罚300元。
（六）贪污、侵占、挪用公司资金是违法行为，金额在5千元以下的，对直接责任人除赔偿给公司造成的损失外，并处以1-5倍的罚金，给予警告处分；金额在5千元（含）以上的，公司进入法律程序处理，对直接责任人除赔偿给公司造成的损失外，并处以3-5倍的罚金，给予开除处分。
十四、违反财务管理规定，给公司造成经济损失的，按以下处理：
（一）损失在1万元以下，按损失的15%罚款，限期全额赔偿损失。
（二）损失在1万元以上，5万元以下的，按损失的10%罚款，限期全额赔偿损失，并给予记过处分。不能在规定时间内赔清损失的，依法追究民事赔偿责任。
（三）损失在5万元以上，按损失的5%罚款，限期全额赔偿损失，不能在规定时间内赔清损失的，移交司法机关并依法追究刑事责任及民事赔偿责任。
（四）情节严重或动机不纯的，除按上述处罚以外，并给予开除之处分。
十五、凡违反本管理制度，未在以上处罚条款中做明确规定的，按照错误的性质和金额的大小，参照以上规定执行。
十六、本管理制度由公司财务部负责解释，若本制度内容与公司其他管理规定有冲突的以本管理制度为准。
十七、凡本管理制度未明确的事项，按公司其它有关规定执行。
有关财务报销规定和流程
（试行）第一部分 总则
第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条 本制度适用公司全体员工。
第二部分 借支管理规定及借支流程
第四条 借款管理规定
(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员 2 有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
第一条 借款流程
(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。
(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→副总公司审核→总经理审批（起过5000元或非常规借款）。
(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
第三部分 日常费用报销制度及流程
第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
第三条 费用报销的一般规定
(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。
(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
(三)按规定的审批程序报批。
(三)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。
第五条 差旅费报销制度及流程。
（一）费用标准:
职 务 交通工具
住宿标准
伙食标准 外埠市内交通费用
一般员工
火车硬卧
120元/天
30元/天
30元/天
部门负责人 火车硬卧
150元/天
40元/天 40元/天
总经理助理
飞机
200元/天
50元/天 50元/天
总经理及以上 飞机
实报实销
实报实销
实报实销
（二）费用标准的补充说明：
1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。
2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。
3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。
5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
（三）报销流程
1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
3.购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。
4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。
第六条 电话费报销制度及流程
(一)费用标准
1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。
2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。
(二)报销流程
财务部通知员工按话费标准将报销单交财务部集中办理报销手续。
固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。
第十一条 交通费报销制度及流程
(一)费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。
(二)报销流程
1.员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。
2.审批:按日常费用审批程序审批。
3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。
第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程
（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。
（二）报销流程
1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。
2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。
第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
（一）费用标准
1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。
2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。
3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前 8 必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。
4.其他费用：根据实际需要据实支付。
(二)报销流程：
1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。
3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。
4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程
第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
第十五条 工薪福利支付流程
(一)工资支付流程：（1）每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月 度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资；（6）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。
（二）临时工资支付流程同工资支付流程。
（三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。
（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。
第五部分 专项支出财务报销制度及流程
第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。
第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(一)填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。
(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
(三)结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第十八条 其他专项支出报销制度及流程
(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。
(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。
(三)财务报销流程
1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。
3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →副总经理审批→总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第六部分 原始单据的粘贴
第十九条 我司执行内部的费用明细单和财务统一的印刷版的“费用报销单”填写相对应的制度
（一）、费用明细单主要是根据费用实际用途和属性来填写的，一般用电子版打印出。
1.项目名称是指费用的所属类别（具体到公司和项目）2.日期填写费用发生的日期
3.明细填写费用的用途（例如话费 餐费等），每一笔费用必须单列，不得混在一起 4.金额填写费用的金额
5.票据类型填写发票或收据，这些发票和收据必须是发生费用时取得的。
6.备注一栏用于填写其他辅助性说明，如餐费要写明是与哪个人员或者哪个项目相关人员用餐的费用，以方便财务进行项 目核算。借款的报销须在备注栏写明：“冲借支”字样 7.费用明细单的附件资料 凡是收据类（例如快递单、收据、收条、小票等）以及其他不能作为财务报销单合法依据的单据的都作为费用明细单的附件资料粘贴在费用明细单之后 8.费用明细单的下方提交人要亲笔签名
（二）、财务统一印刷的报销单填写主要根据发票的内容来填写 1.报销部门和填写时间据实填写
2.用途：根据发票的内容填写（注意是发票的内容和费用事实内容的区别，例如印名片对方一般不提供发票，我们如果用车票来替代，那么在这里填写的时候用途就要填“车费”而不是“印名片”）；同种性质的费用汇总金额写，例如车费（公车费、地铁费、出租车费）合计填写，发票抬头为其他公司的（除益康和科捷外的任何一个公司）不能作为我司的报销依据，如确有该业务发生，须找其他符合规定的发票来替代。
3.单据及附页：指粘贴在报销粘贴单上的单据页数合计数，一张发票为一页，公交车票也是每一张为一页。4.报销人：报销人亲笔签名
5.报销粘贴单：粘贴财务统一印刷的报销单中费用所含的发票，同一类（例如车费按一类整理、餐费按一类整理）发票按照金额大小整理好，每一张票据间隔黏贴。粘贴完毕待胶水干后，以提起报销单轻轻抖落发票不掉地为佳。
第七部分 报销时间的具体规定
第二十条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1．财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。
2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
第八部分 附则
第二十一条 本制度解释权归公司财务部。
第二十二条 本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。
公司财务部
一、高校财务报销服务存在的主要问题
1.财务报销信息不对称
2012年以来国家出台了一系列新的财务制度, 如差旅费、公务接待费、会议费、培训费、国家自然基金等文件, 因财务报销经办人都是老师或研究生, 其承担的教学、科研实验及学习任务非常重, 基本没有时间主动学习或从财务网站、报账大厅了解各类财务报销知识, 再加上会计知识专业性较强, 导致报销人总是攒上一大堆发票, 一年集中一次或有限几次来报账大厅报销。结果是80%因发票不合格或报销手续不全。被财务人员退回去, 双方都浪费了大量的时间和精力。
2.财务报销口径不统一
现在许多高校都是多校区发展, 如有的高校多达六七个校区, 每个校区的学科不同, 经费报销特点也各不相同, 差异很大。如以医学学科为主的校区, 纵向类科研经费比例很高, 能占该校区总经费的85%, 其中, 国家自然基金与基本科研业务经费又较多;以工科为主的校区, 横向科研经费比例高, 占到该校区总经费的92%。国家和学校对每类经费报销, 出台了不同的制度规定, 内容差别很大, 如863、973、国家支撑项目坚决不能支出公务接待费, 但横向经费就可以支出一定比例的餐费, 且每位财务核算人员对制度规定的理解有偏差, 经常会出现有些发票在这个校区不能报, 但在另一个校区能报;在这个窗口不能报, 但在另一个窗口能报的情况。
3.财务人员政治与业务素质参差不齐
随着高校经费的持续增加, 每年财务报销业务量以10%的比例递增。同时, 由于高校财务人员的配置相对于快速增长的学校业务明显不足, 很多财务部门存在着严重缺编的情况, 如此大的业务量, 导致财务报销人员根本没有时间接受本单位正规的培训和学习, 财务知识全靠自学, 报销规定全靠自己理解, 最终导致财务人员政治与业务素质水平差距很大, 服务态度及服务质量大大降低。如有的高校每周原有半个下午时间, 用来学习新的财务制度或研讨实际工作中发生的新情况、新问题, 但由于报销量太大, 财务人员加班都不能在规定时间内完成报销任务, 只能挤掉这少之又少的学习时间, 疲于做账, 从而导致报销审核错误率及投诉率也是逐年增加。
4.没有对财务报销人员进行绩效考评
现在大部分高校没有对财务报销人员进行绩效考评, 如有的高校前台报销人员达20余人, 而大家干多干少都一样, 干好干坏都一样, 报销人员工作的积极性、主动性和工作效率都很差。在财务工作中是严禁使用手机以及从事与工作无关的事情的, 可有的财务人员却无视工作组织纪律, 上班时间用手机上网、上微信, 报销出错率很高, 对待报销师生的服务态度更是差, 而且严重影响了财务人员的形象。但由于财务部门没有出台绩效考核办法, 对这一小部分人员就没有了震慑力和惩罚措施, 导致工作效率及整体服务质量大大降低。
二、提升报销管理服务水平采取的措施
1.加强宣传、咨询、引导、培训
首先, 报账大厅可设置专职引导员。引导和协调报销人员按流程办理业务, 同时对报销知识进行讲解咨询, 协助处理复杂问题。其次, 区分校区、经费性质、学科、学院及报销人员, 针对各自特点, 定期采取交流座谈会、讲座、短训等个性化服务形式, 宣传政策, 听取意见。最后, 报账大厅设置大屏幕, 滚动播出国家及学校最新的财务报销政策及解读;继续完善宣传栏及公告栏内容;也可在报账大厅放置意见簿, 自觉接受广大师生的监督。
2.制定《会计基础工作规范手册》, 统一报销口径
为加强服务的规范化、透明化, 使每位财务人员在报销过程中执行相同的标准, 避免出现校区或窗口的报销口径不统一, 应制定《会计基础工作规范手册》, 明确各类经费哪些费用能支出, 哪些费用不能支出;支出时应由谁审批;特殊账务如何进行调整, 下什么科目或项目, 分录是放借方蓝数还是贷方红数, 使前台核算人员在作账过程中遇到问题, 随手翻看规范手册, 就能准确快速对业务进行判断, 正确进行账务处理。
3.强化服务意识, 改善服务态度, 加强工作纪律
在工作中, 即使报销业务量再大, 财务报销人员也应时时刻刻树立窗口服务意识, 主动热情、微笑服务, 耐心解释, 责任心强, 敢于担当。同时要提高工作效率, 严禁工作时间使用手机看微信、上网等;严禁拨打与工作无关的电话;严禁串岗聊天。最后报销人员还要严格遵守财务部请假制度, 病假要有医院开具的请假条, 事假要有合适理由, 且由分管领导审批。
4.加强核算人员的政治思想、业务技能培训, 建立学习研究型集体
(1) 会计人员应继续加强职业道德与业务学习。一是继续强化培训学习会计职业道德, 建立良好的职业习惯与品质。通过单位培训与自我学习相结合, 每一位核算人员在财务工作中, 真正树立爱岗敬业、诚实守信、廉洁奉公、团结协作、个人利益服从集体利益、集体利益高于一切的职业品质。二是学习国家及学校新出台的各类财务规章制度, 对制度逐条研读, 认真领会文件精神, 提升职业判断能力;同时请相关科室人员详细讲解预算、招标、科研等财务规定;请经验丰富的老同志讲解报账技巧, 听取他们的经验, 从而提高报销核算整体业务处理能力。三是开展报销专项业务知识的学习。如现在高校教学科研都与国际接轨, 出国学习交流情况非常多, 财务应加强对全体核算人员的外汇报销业务培训, 使大家都能适应各岗位业务需要。
(2) 采取PPT形式进行专题业务研讨。针对现阶段工作中最迫切需要解决的问题, 如预约报销流程设计、如何减少暂付款规模、如何提高国库业务报销效率、如何对核算人员进行绩效评价等, 核算科财务人员可通过做PPT形式, 从不同角度提出自己的看法, 各疏己见, 最后通过集体研讨, 提出方案, 切实解决实际问题。
4.加强报销核算人员绩效考核, 树立典型, 弘扬正气
为了改变财务人员干好干坏都一样和不作为的工作风气, 财务部门应制定办法, 对报销核算人员进行严格考核。如每月可根据工作天数及电脑统计的凭证数、分录数、附件数等为依据, 对核算人员进行考评, 30%为优秀+、30%为优秀, 40%为良好, 并在报账大厅公示栏进行公告。同时, 每年年末, 依据工作量、工作质量及综合表现三项指标进行综合考评, 对工作突出的财务人员分别进行奖励, 并设立委屈奖;同时对考评较差的人员进行处罚, 切实做到有奖有罚、奖罚分明。
5.加强与其他科室的沟通配合, 提高工作效率
财务部门业务种类很多, 为了便于精细化管理, 就会有分管预算的计划科、分管报销的核算科、分管科研的科研财务管理科等职能科室。在实际工作中, 核算科应与其他科室加强合作, 加强沟通协调, 正确处理交叉业务, 从而提高报销的服务管理水平。如核算科应与科研财务管理科配合, 从不同侧重点, 对科研报销政策进行联合宣传, 同时应明确两科室在科研报销过程中的具体责任, 使科研支出更加规范、合理;与信息科配合, 如继续完善智能凭证设计, 完善财务预约、酬金系统等, 使会计核算更规范、高效、便捷, 从而加速以会计信息化应用为基础的财务报销一体化进程。
总之, 传统的财务报销服务模式已无法满足新形势下的会计目标管理要求, 财务部门应对报销服务工作高度重视, 对报销服务模式进行重新设计与创新, 规范和完善财务报销服务, 以便更好地从财务报销各环节, 加强财务管理工作, 提升财务整体服务水平, 从而适应高校财务经济发展的新常态环境变化, 实现高校财务管理的法制化、科学化、规范化、信息化、阳光化。
摘要：随着国家对教育经费投入的日益增加, 高校事业快速发展, 高校财务管理也日趋复杂化、多元化, 大量的报销工作分散了财务人员的主要精力, 出现了报销信息不对称、报销口径不统一、对报销人员无绩效评价等问题, 导致高校财务报销整体服务水平降低。本文结合财务工作实践, 指出应采取加大宣传、出台规范、建立绩效考评等管理措施, 从而提升高校财务报销整体服务水平。
关键词：高校,财务报销,管理,服务,思考
参考文献
【关键词】财务管理；医院财务；财务报销
财务报销属于财务工作中的一项基本会计核算活动，其能够反映组织或者单位的业务活动具体实施情况。本文从医院财务报销的角度出发，在深入了解医院内部管理情况、财务活动等工作的基础上，探讨了当前医院财务报销制度方面存在的一些问题，并结合实际情况提出对应的策略，为医院财务报销制度的完善和建设提供相关参考。
一、医院财务报销应该遵循的基本原则
医院财务报销是财务审核工作的重要环节，同时也是财务活动的重要内容，为了保证业务水平，财务报销人员在工作过程中必须把握相关的原则：
1.真实性原则
这是财务报销工作的基础，原始凭证应该以医院实际发生了的交易或者事项作为基本依据进行审核和确认，保证内容真实、数额可靠、其他资料齐全。这是保证原始凭证可用的基础，若不能保证其真实性，将会给医院管理带来困难，甚至给医院带来损失。
2.及时性原则
对于医院已经发生的相关交易或者主要事项，应该及时进行报销，争取做到不提前或延后，保证报销工作得到及时开展。
3.完整性原则
在财务报销时要确保原始凭证足够完整，包括供货、服务等发票都必须完整，且报销单据的审批程序要符合相关要求，医院自主采购或者政府采购时合同内容应该足够完整。只有保证原始凭证的完整性，才能够确保医院财务报销工作得到有序开展。
4.审慎原则
财务报销审核工作人员必须对整个流程保持应有的精神，尽量保证报销工作不出现多报、少报或者漏报等问题。例如，医院与电梯公司签订电梯维护保养合同时，合同签订过程中确认其维护保养费用为10000元，维护期间为2年，在对支付当年的维护保养款项进行审核时，需要对上一年度的实际支付维保费用金额进行确认，然后再确认本年度需要支付的余额。
二、医院财务报销制度实施过程中存在的主要问题
1.存在假发票现象
当前，虽然医院财务报销工作都采取了有效的审核方式对发票进行严格的审核，杜绝出现虚假发票的情况。例如，发票中的经济业务是实际发生的，但是其发票确是由单位或者个人印制，而不是同一从税务机关获得。通常，虚假发票主要是定额发票，这主要是因为定额发票的方位程度较低，且面额较小，制作成本较低。但是，随着定额发票的逐步取消，虚假发票问题开始慢慢得到解决。
2.会计监督弱化
根据新会计法十四条中的相关规定，财务会计人员必须按照统一的会计制度对原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性，否则可以不予接受。但是，在当前经济环境的新形势下，部分医院的财务部门和财务工作人员存在着腰杆不硬的问题，领导决策不管正确与否，财务部门都不得更改，只要是领导的知识，财务部门都予以执行。这使得会计监督的实际作业已经消失，部分医院的会计人员不能够发挥当家理财的功能，而知识医院领导的“出纳员”。
从实际情况看，导致医院会计监督弱化的主要原因包括这样两个方面：① 部分财务人员对财务报销工作中的会计审核和监督认识不足；② 财务人员自身的工作责任心不强，业务水平不高，导致其不能承担财务审核工作。
3. 报销范围扩大，存在公私不分、私费公报情况
当前，医院报销范围扩大主要包括这样几个方面：① 公费报销的名目超出了规定的项目，招待费、旅游门票等有时候都进入公费报销范畴；② 近年来随着学历要求提高，医院人员培训、获取学历和评定职称等成为了热门，因此在财务报销中又出现了人才开发过程中产生的额外项目。这些不应该列入公费报销范畴的因公开支都属于报销范围扩大。
三、建立并完善医院财务报销制度的相关策略与建议
1.加强原始凭证的审核管理，确保票据的真实性
医院的外来发票主要包括采购部门、工程动力部门和各个具体科室，这些是外部发票管理的直接责任部门，必须根据实际发生的业务情况，主动向业务对方索要正规的发票。同时，还应该结合实际的业务实施情况，对票据的开具单位、开具时间、具体项目、单价、数量、金额、签章等的合理性进行审核，保证发票的真实性。其主要做到发票开具的内容与实际发生的经济业务一致，并及时将之传递给财务部门。
财务部门作为医院外来发票的专业管理部门，应该根据实际的付款申请、合同信息等资料对各个部门递交的发票材料类型、联次、开票单位、时间、项目、金额等内容从专业技术角度进行审核。发现不符合规定的发票不得将之作为财务报销凭证或者付款凭证，应该及时要求相关部门进行更换。
2. 构建并实施社会性综合会计报销制度
为了从根本上对会计核算及监督体系进行变革，已经开始实施行政事业单位的单位报销制度，开始采取由国家财政部门进控制的综合会计报销制度，在不改变既有编制的基础上，成立综合会计部门，根据单位的实际业务或者性质开展会计审核报销工作。该综合会计单位可以采取自成体系，或者由业务部门与财政部门双重领导的方式，在处理报销业务时，主要遵循这样几个方面的原则：① 国家的相关法律、法规制度；② 对预算进行严格审核，保证国家、医院和职工三者的利益得到保证。
在实施综合会计体制之后，所有的行政、事业单位，包括医院在内，都必须在对应的综合会计单位进行预算核定、结转收支、报销经管账，实现“管账不管钱”的目的。在记账凭证的编制过程中，必须做到专人填制、专人记账、专人复核，保证会计凭证内容的真实性、完整性与合法性得到保证。
3. 构建动态的报销管理制度
随着当前经济水平的不断发展，医院财务报销管理也应该进行对应的变化。尤其是在外部条件发射变化后，应该针对财务管理中出现的一些新的变化、问题和形式进行充分研究，将那些不适应发展需要的规章制度、控制措施等进行及时的改变、调整，保证报销管理制度能够与时俱进，使得医院财务报销工作具有足够的有效性和可操作性。
参考文献：
[1] 黄丽容. 论报销凭证失真与财务报销制度缺陷. 会计之友， 2008（2）.
1.1 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
2.成本费用的核算管理及报销流程
2.1本公司按照资金实际支出的方法计算成本。
2.2成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用。公司制定合理完善的定额费用和报销制度，本公司的管理费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算。
2.3有关费用报销程序和标准的制度
2.3.1 现金借款签批流程：借款人填写《借支单》→主管领导审核签字→副/总经理审批签字→到出纳处办理借款手续领取现金。
2.3.2 审批权责规定：
2.3.2.1 借款人根据事项填写《借支单》，经各级审批后提交出纳支取现金或以打卡方式支付;所有借款，需由所属部门主管审核签字同意后，报请副/总经理审核签字，然后到出纳处办理借款手续。
2.3.2.2借款原则：前款不清后款不借，特殊情况特殊处理。借款应是因工作需要的工作经费，而非个人私事。一切个人私事均不可作为借款的理由。特殊紧急事情需经总经理批准。
2.4 费用报销
费用是指各职能部门发生的差旅费、办公费、业务招待费、公务交通费等日常费用支出。其中差旅费、餐费等临时性的借款，必须由经办人员填写借支单，写明时间、地点、申请金额、用途，按程序审批后借款。借款人员完成公务后须及时办理报销清帐，在10天内不报销者，财务部有权从借款人员的税后工资中扣回。
2.4.1 日常费用签批流程：
按公司规定发生日常费用支出，取得合规的正式发票→报销人填写《费用报销单》将发票及其他应备资料粘贴于后→验证人签字→部门主管签字→出纳审核签字→副/总经理批准→出纳处办理报销手续、领款→领款人签字。当月发生的费用应在当月报销，超期10日逾期报销的按报销总金额的30%从本人工资中扣除罚款。
2.4.2 出差费用签批流程
出差人员依据实际出差情况如实填写《出差费用报销单》将发票及其他应备收据贴于其后→部门主管审核签字→交财务部出纳审核签字→副/总经理审核签字→出纳处办理报销手续→领款人签字。(住宿、餐饮、路桥费、车票等均应为正式发票。一般收据或手写凭据一律不予报销)。
2.5 私车公用费用补贴签批流程
私车车主凭办公室等部门汇总的当月《私车公用里程表》，依据补贴标准填写费用报销单填写《私车公用里程表》公里数→副/总经理签字→出纳处办理领款手续→领款人签字
2.6 审批权责规定：
2.6.1报销人填写《费用报销单》，后附发票、费用说明资料等，并由同行知情人签字验证。
2.6.2 部门主管负责审批，审核相关内容的真实性和准确性。
2.6.3 财务人员审核数量、单价、金额及日期，出差费用需审核出差标准，补贴等费用发生需有验证手续。后交出纳负责办理后续审批手续;出纳仔细审核单据填写规范性、合法性及金额的准确性。并报总经理或副总经理审批。
2.6.4 总经理或副总经理审批同意后，出纳负责办理后续付款手续，并按财务要求进行备案。
2.6.5 付款原则：谁领款谁签字。 附：图 (财务费用报销流程图)
第一章 总 则
第一条 为严格控制费用支出，加强费用管理，提高公司效益，本着合理、节约的原则，根据公司财务管理制度的有关规定，制定本制度。
第二条 本制度中所称费用是指差旅费、住宿费、市内交通费、业务招待费、通讯费、办公费及其他费用等。
第三条 本制度适用对象为公司总经理及以下人员，总经理以上高层管理人员（仅限董事长）费用按实报销，无出差补贴等。
第二章 备用金借支程序
第四条 公司员工因公出差，为保证公司业务的合理需要，按审批权限批准后，可向财务部预借一定数额的备用金。
第五条 备用金借支程序：借款人因公出差应填写出差申请单，即派差单，按规定程序批准后到财务部应收往来会计处领取借款单并填制借款单（借条），按第四章规定权限审批后交应收往来会计编制记账凭证，由稽核岗位会计复核，出纳根据复核后的记账凭证，向借款人支付备用金。借支5000元以上的大额备用金须提前一天通知财务部。
第六条 备用金借款人须在公司业务完毕后5个工作日内到财务部结清备用金。次年1月6日前，上年所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次从工资中扣回。
第七条 借款单是财务账务处理的依据之一，是业务发生的原始记录，报销费用时借款单不予退还；归还多借备用金时，由出纳开具收据给报销者本人，借款单也不予归还。
第八条 备用金是为保证公司业务需要而设，因私不得借支备用金。
第三章 费用报销程序
第九条 费用报销程序：报销人按下款要求自行粘贴票据并填制费用报销单或差旅费报销单（差旅费报销明细表），按第四章规定权限审批后交费用会计编制记账凭证，由稽核岗位会计复核，出纳根据复核后的记账凭证向报销人支付报销款或收取归还的备用金余款；出纳收取归还的备用金余款须向报销人开具收 1 据，借款单不予退回。
第十条 对原始票据的要求：
⑴、所有票据必须是合法的正式发票，除定额票据外，其余票据都必须是一次性套写清楚的票据，收据（财政票据除外）及白条不予报销；业务中因个人原因违章的罚款单据不予报销；特殊情况下，必须说明情况合理后，必须总经理签字批准。
⑵、原始票据的粘贴：交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧靠粘贴单顶界和右界从右往左横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离，票据较多时，可分行粘贴，不得竖向粘贴。
原始票据必须按交通票据、住宿票，招待票等不同类别和不同金额，分门别类进行粘贴或分类别审批报销，不能混合粘贴。
⑶、除交通票据外的其他票据，报销人须在每张票据正面空白处注明票据金额开支的用途并签名。装卸费、运杂费、仓租费、保险费等票据须注明业务或提供相应的单据号并签名。
⑷、不符合上述规定要求的报销单据，财务部有权退回，要求报销人重新整理。
⑸、对于审批手续不全的原始凭证，会计不得编制记帐凭证，出纳也不得付款。
⑹、未按规定时间报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付，并从6日起按日加收借款额1%的资金占用费用，从出差费用中补助费中扣除，当月费用必须在次月3号前报销。
⑺、财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店或其他相关人员直接查询，如有虚假行为取消该项费用报销，并处于允许报销总金额的20%的罚款。
⑻、出差人员应认真填写派差单，派差单作为差旅费报销的依据，缺一不可，否则财务部不予报销各种费用（后附派差单）。
第十一条 费用报销后，财务部费用会计应记录个人费用登记帐簿，按月上报财务部经理、总经理审阅。业务员的费用列入个人销售费用进行收入成本费用考核。
第四章 审批权限
第十二条 备用金借支审批权限：
⑴、备用金借支金额在3000元（含本数）以下的，由部门经理签字确认，主管副总经理审核签字，财务部经理签字批准；
⑵、备用金借支金额在3000元以上的，由部门经理签字确认，主管副总经理审核签字，财务部经理签字核准后，报总经理签字批准；
⑶、财务部经理借支必须由总经理签字批准。第十三条 费用报销审批权限：
⑴、部门经理以下人员报销，由部门经理签字确认，主管副总经理审核签字，财务部经理签字核准后，报总经理签字批准；
⑵、部门经理的费用报销由主管副总经理审核签字确认，报财务部经理审核签字后，报总经理签字审批；
⑶、副总经理的费用报销由财务部经理审核签字后，报总经理签字审批； ⑷、财务部经理的费用报销由总经理签字审批。
⑸、总经理不在时，备用金借支由财务部经理请示总经理批准，待总经理返回时补签。
第十四条 总经理、董事长使用资金或报销直接通知财务部经理，由财务部经理及时指派人员办理。
第五章 出差补贴标准
第十五条 出差是指公司人员受公司主管负责人派遣（派差单）在公司办公所在地城市以外的地区履行公务，并根据本制度的规定享受相应的出差伙食补贴标准、交通工具标准及出差住宿标准；在公司办公所在地城市市内履行公务不享受出差伙食补贴。
第十六条 公司员工出差应严格履行报批手续，未经批准不得自行出差，自行出差或因私外出所发生的费用均由其本人自行承担，公司不予报销。
第十七条 公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期，逾期出差应向主管负责人报告，对因公出差人员，按相应标准报销出差费用。
第十八条 员工出差分 “长途”和 “短途”两种，即当天能往返的为 “短途”，出差时间在一天以上的为 “长途”。
第十九条 长途出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即： 二类区：特区、上海、北京、广州； 一类区：除二类区以外的地区。
第二十条 出差住宿费报销，在标准以内据实报销。
职务 一类区（元/人/天）二类区（元/人/天）一般人员 120 160 科长、主管、工程师级 140 180 部门经理级 160 220 第二十一条 员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。
第二十条 长途出差补助，按规定标准填写补助费，一类区40元/天/人，二类区60元/天/人。
第二十二条 员工出差乘坐交通工具：公司副总经理及以上领导可乘坐飞机、软卧、轮船二等舱；
部门经理级：可乘坐飞机、软卧、硬卧、轮船三等舱，乘坐飞机、软卧需报总经理批准、乘坐软卧仅限正职；
其余员工乘坐火车硬卧、轮船四等舱。
第二十三条 住宿费，交通费按规定标准之内凭票报销，超标自付，从补助费中直接扣减补助费不足以扣除的，不足部分从工资中扣除。对于参加包括住宿、市内交通与生活费用在内的会议和由邀请方承担费用的会议，不享受任何补助。
第二十四条 出差人员的伙食补贴天数按出差自然天数减去一天计算，即算头不算尾（当天出差当天返回的不报销伙食补贴）；住宿标准按实际住宿天数计算。
第二十五条 出差人员超标准乘坐交通工具须经总经理签字同意方可报销，并须事先请示。
第二十六条 长途交通票据如果遗失，须写出书面报告，且有1人以上同行人员或有关人员签字证明，经部门经理签署意见，报主管副总、财务部经理、总经理审批后，按票价的50%报销。
第二十七条 司机带车出差且当天不能返回的，每天住宿、生活补贴按一般员工标准执行。
第二十八条 公司员工出差途中，经批准可绕道回家探亲，其车船费由公司负担，在家期间不享受伙食补贴，不予报销住宿费用。
第六章 房屋租赁费
第十八条 长期住外业务人员租房标准（含水电费、固定电话费、物业费等费用）：特区800元/月以内；直辖市600元/月以内；其他地区300元/月以内，据实报销。
第七章 市内公共交通费标准
第二十九条 市内交通费是指公司员工在公司所在地或办事处所在地办理公务所发生的交通费（包括公共汽车费和出租车费），公司员工上下班或因私所发生的交通费不在此列。
第三十条 有伙食补助的人员，市内交通费包含在补助费之内，没有补助费的，按实际发生公交车费用报销，公交车票除二人及以上同行外均不得连号。
第三十一条 所有因公报销出租车费用的，必须在出租车票背面注明往返地点及用车事由，按审批权限进行批准。
第八章 通讯费标准
第三十二条 通讯费指因公使用通讯工具而发生的费用，包括移动电话、固定电话等。通讯费一律实行凭票限额内报销。
第三十三条 使用移动电话的员工，其裸机的购置费一律由使用者本人负担。第三十四条 通讯费报销标准： 副总经理300元/月； 部门经理200元/月；
车间主任、科长以及特殊岗位人员100元/月。
第三十五条 对于享有出差补助费的业务人员，通讯费包含在补助费之内，不得另外报销通讯费用。有规定定额通讯费的人员，不得以出差为由，额外报销通讯费。
第三十六条 享受通讯费报销标准的人员必须保持24小时（含节假日）通讯畅通。
第九章 业务招待费标准
第三十七条 业务招待费是指因工作需要招待客户和有关部门人员而发生的 5 费用。
第三十八条 各部门人员因公接待外单位人员，建议安排工作餐，需要到外面宴请的，须事先取得部门经理、主管副总经理同意，否则不予报销。部门需安排接待工作餐的，须经部门经理批准由公司办公室统一按排并登记备案，记入部门招待费。
第三十九条 各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话请示部门经理、主管副总经理同意，限额接待。
第四十条 招待费发票日期栏必须填写清楚，报销时应附有业务事由、具体人数、时间、地点、批准领导等。
第十章 办公费标准
第四十一条 办公费是指办公用品、印刷品及其它办公物品等的支出。公司办公费统一由办公室指定专人进行控制与管理。
第四十二条 各部门申请购置办公用品、印刷品等其它办公物品时，需注明用途、数量、规格型号，办公室需查明是否可调节使用，再确定是否购买，报财务部经理，总经理审批后执行。
第四十三条 办公室负责办公用品领发的人员，每月需填报办公用品、印刷品等购、领、发、存报表，按部门分类归档，报送财务部和各有关部门。
第十一章 其他费用标准
第四十四条 礼品费。因工作、业务特殊需要，需赠送有关部门人员或客户礼品的，由董事长或总经理安排采购，其他个人不得私自赠送礼品。
第四十五条 加班费。加班费由人力资源部按国家和公司有关规定办理，月底随同当月工资一起发放。
第四十六条 福利费。公司发放给职工的各种福利，须由总经理批准，由综合管理部安排采购并按规定制度发放。
第十二章 其他规定
第四十七条 主管及以上人员的职务以人力资源科的正式任免通知为准，对外使用的职务不对内使用，也不享受本制度规定的各项对应级别标准报销有关费用。
第四十八条 休探亲假人员的费用报销标准按人力资源部的规定执行。
第四十九条 备用金借支和报销单据的审核，财务部随时受理，但审批和报销款的领取时间为每周星期2、4，其余工作日财务部不予办理。
【建设工程财务报销管理规定】推荐阅读：
专项工程财务管理制度05-30
电力工程财务管理06-10
工程财务核算管理制度06-16
《财务管理》课程教学分析及建设思路07-16
建设工程签证管理规定09-16
公司建设工程管理规定09-22
工程建设管理思路07-02
建设工程索赔及管理06-02
工程建设爆破安全管理规定09-20
工程项目建设内控管理06-03
