刑法学二形成性考核册
作业１
一、王某爆炸案
1、王某构成爆炸罪。之前实施的制造爆炸物行为与其构成牵连犯，按从一重处原则处理；故意杀人行为与其构成竞合犯，按爆炸罪认定处理。
2、根据刑法第115条规定，应处10年以上有期徒刑、无期徒刑或死刑。
3、此前实施的故意伤害罪，因情节轻微，又有自首情节，可以免除刑事责任。
二、谢某交通肇事案
1、谢某构成交通肇事罪。
2、根据刑法第133条规定，处3年以下有期徒刑或拘役。
作业２
一、胡某信用卡诈骗案
1、构成信用卡诈骗罪。伪造居民身份证行为与其构成牵连犯，按从一重处原则认定处理，以信用卡诈骗罪认定。
2、根据刑法第195条规定，处五年以下有期徒刑或拘役，并处2万元以上20万元以下罚金。
3、之前触犯的故意伤害罪，构成累犯，应从重处罚。
二、赵某绑架案
1、不构成盗窃枪支罪，因未满16周岁，不符合该罪的犯罪主体要件；
2、构成绑架罪，为主犯，根据刑法239条规定，应处10年以上有期徒刑或无期徒刑，并处罚金或没收财产。
3、构成故意杀人罪。赵某在妨害公务行为过程中致人死亡，符合想象竞合犯特征，应按照从一重罪处断原则，以故意杀人罪认定处理，根据刑法第232条规定，应判处死刑、无期徒刑或10年以上有期徒刑。
4、对赵某应以绑架罪和故意杀人罪数罪并罚。
作业３
一、韩某等共同敲诈勒索罪
1、韩某等三人构成敲诈勒索共同犯罪，韩某为主犯，应按照刑法第274条认定处罚。根据最高人民法院的在《关于敲诈勒索罪数额认定标准问题》的规定，本案数额巨大，主犯韩某应判处3年以上10年以下有期徒刑。
2、根据刑法第27条规定，王某为从犯，应从轻、减轻或免除处罚，且又有自首情节，可以从轻或减轻处罚。
3、黄某为从犯，应从轻、减轻或免除处罚。
二、胡某案
1、构成制作、复制、出版、贩卖淫秽物品牟利罪，前走私淫秽物品行为与其构成牵连犯关系，按从一重处原则，应按制作、复制、出版、贩卖淫秽物品牟利罪认定处罚。对于在网络上传播淫秽物品的行为，是为促销广告宣传手段，也为牟利目的，根据2004年9月最高人民法院、最高人民检察院《关于办理利用互联网、移动通信终端、声讯台制作、复制、出版、贩卖、传播电子信息刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第二条规定，应认定为制作、复制、出版、贩卖淫秽物品牟利犯罪行为。
2、依据刑法第363条及相关司法解释规定，本案情节严重，应判处10年以上有期徒刑或无期徒刑，并罚金或没收财产。
3、对诈骗罪所判处的刑罚，缓刑期满不必再执行，也不构成累犯。
作业４
一、陈某受贿案
1、陈某犯受贿罪，根据刑法第385条之规定，应判处10年以上有期徒刑或无期徒刑，可并处没收财产。
构成滥用职权罪，徇私弊，情节严重，根据刑法第397条之规定，应判处5年以上10年以下有期徒刑。对陈某应以受贿罪与滥用职权罪数罪并罚。
2、朱某构成受贿罪，为斡旋受贿行为，根据刑法第385条规定，应判一年以上七年以下有期徒刑。
朱某又构成介绍贿赂罪，根据刑法第392条之规定，应判三年以下有期徒刑或拘役。
对朱某应以受贿罪和介绍贿罪数罪并罚。
3、方某所在的公司构成单位行贿罪和走私普货物、物品罪，方某作为直接负责主管人员，应以两罪数罪并罚。根据刑法第393条规定，犯单位行贿罪，应判处5年以下有期徒刑或拘役；根据刑法第153条规定，犯走私普通货物、物品罪，情节特别严重，应判处10年以上有期徒刑。
二、许某受贿案
1、构成受贿罪，为斡旋受贿行为，根据刑法第385条规定，应判10年以上有期徒刑或无期徒刑。
2、构成重婚罪。根据刑法第258条规定，应判处2年以下有期徒刑或拘役。
答：
⑴行为人具有相应的民事行为能力;
⑵意思表示真实;
⑶民事法律行为的内容不违反法律或社会公共利益;
⑷符合法定形式。
2、简述公民民事权利能力和民事权利的区别?
答：
⑴民事权利能力仅是一种资格，是法律赋予民事主体享有的获取实际利益的可能性。这种资格是民事主体不论是否实际参加民事法律关系都普遍享有的。民事权利则是民事主体在具体的民事法律关系中所实际享有的利益，它必须通过实际的行为才能创设或取得;
⑵民事权利能力示享受权利的资格和承担义务的资格的统一。而民事权利合民事义务则是在具体的民事法律关系中相互对应，各自独立的两个不同概念。
⑶民事权利能力是一种法定资格，它与民事主体的个人意志无关，不能由其自由转让、放弃。而民事权利的内容和范围直接取决于民事主体的意志，可以依法转让和放弃。
3、民事法律行为的有效条件是什么?
答：民事法律行为应具备四项有效条件：
⑴行为人具有相应的民事行为能力;
⑵意思表示真实;
⑶民事法律行为的内容不违反法律或社会公共利益;
⑷符合法定形式。
4、财产所有权具体有哪些法律特征?
答：财产所有权的法律特征：
⑴财产所有权具有内容上的完整性。它集占有、使用、收益、处分四个方面的权能于一身;
⑵财产所有权具有权利主体的特定性。权利主体是特定的所有权人;
⑶财产所有权具有相对义务人的不特定性。相对义务人是除所有人之外的任何不特定的民事主体;
⑷财产所有权具有强烈的排他性。可依法排除他人的非法干涉、妨碍或侵害，任何财产上只能有一个所有权;
⑸财产所有权的客体仅限于财物。不包括行为和智力成果等
4、取得法人资格的条件是什么?
答：取得法人资格的条件是：
⑴依法成立;
⑵有必要的财产或者经费;
⑶有自己的名称、组织机构和场所;
⑷能够独立承担民事责任。
一、名词解释(每小题 4 分，共 24 分)
1、民法：是调整、平等主体的公民之间、法人之间、公民和法人之间的财产关系和人身关 系的的法律规范的总和。
2、联营：是企业之间、企业与事业单位之间在平等自愿基础上为实现一定经济目的而达成 的联合。
3、宣告失踪：是公民下落不明满法定期限，经利害关系人申请，由法院宣告其失踪并对其 财产实行代管的法律制度。
4、时效：是指一定的事实状态持续一定时间之后即发生一定法律后果的制度。
5、法定代理：是指法律根据一定的社会关系的存在而设立的代理。它是为无行为能力人和 限制行为能力人设立的代 理方式。
二、填空题(每空 1 分，共 20 分)1．形式上的民法专指系统编纂的民事立法，即 民法典。实质上的民法是指所有调整财产关系和人身关系的民事法律规范的总称。2． 《民法通则》第 4 条规定，民事活动应当遵循自愿 公平、等价有偿、诚实信用 的原则。3．民事法律关系的三要素是指 主体、客体 和 内容。4．公民的民事权利能力一律平等。5．按照《民法通则》的规定，未成年人的父母是未成年人的 监护人。6．法人终止，应当依法进行 清算，停止 清算范围外 的活动。7．可撤销的民事行为包括 重大误解的民事行为、显失公平的民事行为。8． 《民法通则》规定，民事法律行为的委托代理，可以用 书面 形式，也可以用 口头 形式。法律规定用 书面形式 的，应当用 书面形式。
9．民法上的期限，依期限的确定根据，可将其分为 法定期限、指定 期限、意定期限。
三、选择题(每小题 3 分，24 分。共每小题所给的备选答案中有一个或一个以上的正确答案，请将正确答案的序号填在括号中，多选、少选或错选不给分)1．民法规定限制民事行为能力人指(AC)。
2．利害关系人向人民法院申请宣告公民为失踪人，满（A）
3．在民法上房屋属于(AB)。A． 不动产 B． 流通物 C． 限制流通物 4．张某不习(BD)。5．民法通则规定的一年特殊诉讼时效，适用于(ABC)。6．民法通则规定(BC)视为完全民事行为能力人。7．法律规定(C)利害关系人可以申请宣告其死亡。8．法人终止的原因有(ABD)。
四、问答题(每小题 16 分，共 32 分)1．民事法律行为的有效条件是什么? 答：(1)行为人具有相应的民事行为能力(2)意思表示真实
(3)民事法律行为内容不违反法律或社会公共利益(4)符合法定形式
2．简述公民民事权利能力和民事权利的区别。
答：（1）民事权利能力是一种资格，是法律赋予民事主体享有的获取实际利益的可能性。民事权利则是民事主体在具体的民事法律关系中所实际享有的利益，必须通过实际的行为才能创 设获取的。
（2）民事权利能力是享受权利的资格和承担义务的资格的统一。民事权利并不必 然包含民事义务在内，两者在具体的民事法律中是互相对应、各自对立的两个不同概念。
（3）民事权利能力与个人意志无关，不能由其自由转让、放弃。民事权 利的内容和范围直接取决 于民事主体的意志，可以依法转让和放弃。
作业 2 课堂讨论题： 胎儿是否是民事主体,为什么要为胎儿保留眼馋份额?(请结合社会实践谈谈你对上述问题的看法和现实意义并写出你和同学的各自观点)
胎儿是尚未出生的生命体，故依民法不具有民事权利能力，不具有民事主体资格，不能够享有权利和承担义务。但是，基于人类延续和发展的需要，现代文明社会的各国法律对胎儿都给予了严格的人道主义的保护。
在刑法制度上，如我国刑法就规定，审判时怀孕的妇女不适用死刑；国家还通过劳动制度、社会福利社会保障制度保护孕妇的利益，如休假、医疗保健制度等；
在民法上，对于父亲死亡时尚未出生的胎儿，在分配遗产时，依照我国《继承法》的规定应当为其保留应继份额。
作业 3 案例分析 2006年10月8日，原告江州市画店请松石为其作画。当时双方商定:被告松石在年内为原告江州市画店作六福国画(二幅仕女、二幅山水、二幅花鸟)，纸张、笔墨等由原告江州市画店提供。被告松石所作国画规格以原告提供的七尺宣纸为准。每幅国画，原告江州市画店先行给付被告人民币5000元。第二天，原告江州市画店将预付30000元及纸张笔墨等送交松石处。但由于松石正处于超长山水画卷的创作，一直无暇为原告江州市画店作画。2006年12月4日，被告松石应某国之邀出访。临行，将印章。纸墨等留给学生谷某，要其代为作画六福，于年内送到原告江州市画店。谷某按松石的吩咐赶作国画六福，于12月28日将画送到江州市画店。但经该画店鉴定，发现这六福国画无论从哪一方面，都与松石的作品有很大 差距，肯定不是松石所作。该画店经理李某先后两次去松石处，但均未见到松石(此刻松石出访未归)。1月4日，松石从国外归来后，李某又来到松石处，与松石商量，要求重做，松石执意不肯。于是，江州市画店诉至江州市人民法院。
问:请从法律角度分析这一案例，并说明法律依据，应如何处理? 答：该案例属于委托合同。原告委托被告作画，被告擅自转委托，让学生谷某代替，作品与差距很大。委托合同擅自转委托的，那么被告、学生谷某要承担连带责任。
新合同法第二十一章第四百条规定受托人应当亲自处理委托事务。经委托人同意，受托人可以转委托。转委托经同 意的，委托人可以就委托事务直接指示转委托的第三人，受托人仅就第三人的选任及其对第 三人的指示承担责任。转委托未经同意的，受托人应当对转委托的第三人的行为承担责任，但在紧急情况下受托人为维护委托人的利益需要转委托的除外。作业 4
一、名词解释
1、宣告死亡：是指公民下落不明达到法定期限，经利害关系人申请，又人民法院宣告该公 民死亡的民事法律制度。
2、表见代理：指无权代理人的代理行为客观上存在使相对人相信其代理权的情况，且相对 人主观上为善意且无过失，因而可以向被代理人主张代理的效力。
3、诉讼时效： 指权利人在法定期间若不行使权利就丧失请求人民法院保护其民事权利的可 能性的制度。
4、善意取得：是指无权处分他人动产的占有人，在不法将动产转让给第 三人以后，如果受 让人在取得该动产时出于 善意，就可依法取得对该动产的所有权，受让人在取得动产的所 有权以后，原所有人不得要求受让人返还财产，而只能请求转让人（占有人）赔偿损失。
5、按份共有： 是指两个或两个以上的共有人按照各自的份额分别对共有财产享有权利和承 担义务的一种共有关系。
6、相邻关系：是两个或两个以上相互毗邻的不动产的所有人或使用人，在行使不动产所有 权或使用权，因相邻各方 应当给与便利和接受限制而发生的权利义务关系。
二、填空题(每空 1 分，共 23 分)1．民事法律关系的要素包括 主体、内容、客体 三个要素。2．民法通则规定 16 周岁 以上 不满18周岁 的公民，以 自己的劳动收入为主要生活 来源的，视为完全民事行为能力人。
3．法人的民事权利能力和民事行为能力，从 法人成立时 产生，到 法人终止时 终止。4．货币是固定地充当 一般等价物 的特殊商品，属于具有特殊作用的种类物。5． 我国民法是调整平等主体 的公民之间、法人之间、公民和法人之间的财产关系 和 人身关系 的法律规范的总和。6． 《民法通则》第 4 条规定，民事活动应当遵循自愿 公平、等价有偿、诚实信用 的原则。
7．诉讼时效中止的法定事由有：(1)不可抗力(2)其他障碍。8．传统民法将他物权分为 用益物权 和 担保物权。
9．财产所有权合法取得的方式可以分为 原始取得、继受取得。10．房屋典权是典权人支付典价，占有出典人的房屋，并对其进行占有、使用、收益 的权利。
三、选择题 1．民法通则规定限制民事行为能力是指(AC)。2．张某付钱行为是(BD)。3． 《民法通则》规定，委托书授权不明的，(BC)。4．某甲将一台彩电赠给某乙，该项民事法律行为属于(C)。5．根据物权法原理，下列行为中属于财产所有权原始取得的根据是(ABD)。
6．下列物中，属于有价证券的是(ABC)。7． 根据我国 《民法通则》 的规定，在处理相邻关系中，应遵循的原则有(ABCD)。8．下列(ABCD)属于国家所有权的客体。A．矿藏 B．森林 C．军事设施 9．动产物权包括(ABCD)。10．民法通则规定的一年特殊诉讼时效，适用于(ABC)。
四、问答题(每小题 7 分，共 21 分)1．民事法律行为的有效条件是什么? 答：(1)行为人具有相应的民事行为能力(2)意思表示真实
(3)民事法律行为内容不违反法律或社会公共利益(4)符合法定形式
2．财产所有权具有哪些法律特征? 答：(1)财产所有权具有内 容上的完整性(2)财产所有权具有权利主体上的特定性(3)财产所有权具有相对义务人的不特定性(4)财产所有权具有强烈的排他性(5)财产 所有权的客体仅限于财物 3．取得法人资格的条件是什么? 答：(1)依法成立(2)有必要的财产或者经费(3)有自己的名称、组织机构和场所(4)能够独立 承担民事责任
五、案例分析(12 分)刘某因妻子有病急需用钱，委托李某代其出卖在 原籍的三间房屋。李某接受委托，将房屋卖给王某。王某与李某谈的房价低于市场房价，李某明知价廉，但也 有意让王某占便宜，王某向李某表示，事成后愿赠李 500 元。李写信将出售房屋之事告诉刘 某。刘由于不知当地房价，又过于相信李，即复信同意，并委托李代理签定房屋买卖合同。合同签定后，李将房款汇给刘。王某买房后，即申请拆除翻建。房屋拆除后，刘得知王与李相互串通，压低房价，便向法院起诉，要求赔偿损失，表示房屋已经拆除就算卖了，但要王与李赔偿其损失。王称筹建房屋，目前没钱，李较富裕，刘即要求李某负责赔偿他的全部损失。
问：李某代理出售房屋的行为是否有效?为什么?有何法律依据?刘某损失应由谁赔偿? 能否要求李某全部赔偿?为什么?法律依据如何? 答：1．李某享有合法的代理权，其行为将房屋出售给王某是行使代理权。2．李某在行使其权利时进行损害被代理人利益活动，该行为无效。3．因为代理是民事法律行为，必须具备民事法律行为要件，李某与王某串通，故意压价，根据民法通则第 58 条规定： “恶意串通，损害第三人利益的行为是无效民事行为。”因此，李某所为是无效民事行为。4．刘某同意在房屋被拆后卖给王某，不是李某行为有效而是所有人直接意思表示，刘有权 要求王某、李某赔偿损失。王某没钱。刘某要求李某负责赔偿全部损失合法。
【国际经济法】形成性考核册答案
【国际经济法】形考作业一：
一、错、错、错、错、错、错、对
二、1、C，2、A，3、C，4、B，5、B，6、D，7、C，8、B，9、A，10、B，11、C，12、C
三、ABD、ABCD、AB、BCD、ABCD、ABCD、QBCD、ABCD、AB、AC、AC
四、1、价格条款的主要内容有：每一计量单位的价格金额、计价货币，指定交货地点，贸易术语与商品的作价方法等。
2、货物的作价方法主要有以下几种：
1短期交货合同采用固定价格的方法，即是由买卖双方商定的在合同有效期内不得变更的价格。
2长期交货合同，如大型成套设备、机器的买卖，为防止国际市场价格变动带来的不利影响，可采用滑动价格，即买卖双方同意在合同中暂定一个价格，在交货时再根据行情及生产成本增减情况作相应的调整。
3后定价格。双方在合同中不规定商品的合同价格，只规定确定价格的时间和方法，如规定“以2000年10月25日伦敦商品交易所价格计价。”
4对分批交货合同，可采用部分固定价格、部分滑动价格的方法。近期交货部分采用固定价格，远期交货部分按交货时行情或另行协议作价。
五、案例一：合同未成立。理由：芬兰的公司对包装条件做了实质修改，构成反要约。案例二：合同成立。理由：该要约系不可撤销要约，在接到要约的当天，A＆AT即以电话将告知绿色公司表示完全接受要约。合同日期就为10月11日，理由是在要约未规定承诺的方式下，以电话告知比邮寄的方式快，符合《公约》第二十三条规定。
【国际经济法】形考作业二：
一、对、对、错、对、错、错、错、错、错、错、错、错
二、CCACA ACABB DDDBB BABAB B
三、ACD、BC、BCD、ABD、ACD、BCD、ABCD、BCD、ABD、ABC、ABD、BCD、ABD、AB、ACD、AC、ABD、AC
四、1、承运人的责任：（1）承运人须在开航前和开航时格尽职责使船舶适航；（2）适当和谨慎地装载、搬运、配载、运送、保管、照料和卸载所运货物；（3）按照约定的或习惯航线或地理上的航线将货物运往卸货港。
承运人的责任豁免：（1）承运人对船长、船员、领航员或承运人的其他受雇人在驾驶船舶或管理船舶中的过失；（2）非承运人过失发生的火灾；（3）天灾、海上或其他可航水域的危险
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或意外事故；（4）战争或武装冲突；（5）政府或主管部门的行为、检疫限制或司法扣押；（6）罢工、停工或劳动受到限制；（7）海上救助或企图海上救助人命或财产；（8）托运人、货物所有人或其代理人的行为；（9）货物的自然特性或固有缺陷；（10）货物包装不良或标志欠缺、不清楚；（11）经谨慎处理仍未发现的船舶潜在缺陷；（12）非承运人或其受雇人、代理人过失造成的其他原因；（13）运输活动固有的特殊风险造成的活动物灭失或损害；（14）依照协议或法律或惯例将货物装载在舱面上，因这种装载的特殊风险造成的货物灭失或损坏。
2、共同海损——是指在海上运输中，船舶和货物遭遇到共同危险，船方为了共同安全，使同一航程中的货物脱离危险，有意和合理地做出的特殊牺牲或支出的特殊费用。单独海损（P97）：指货物因承保风险引起的不属于共同海损的部分海损。单独费用（P97）：指为了防止货物遭受承保风险造成的损失或灭失而支出的费用。
【国际经济法】形考作业三：
一、判断：错、错、错、对、对、对、错、错、错
二、单选 D.C.C.D.C.B.B.A.C.B.A
三、多项选择 ACD.BC.BD.ABD.ABC.ABC.ABCD.ABC.ABCD.ABD.ACD
四、1、国际投资争议依其产生的场合、起因及其性质，可以分为契约与非契约争议两大类。1．契约争议。契约争议是指投资契约的双方当事人因对契约的解释、履行、修改或废除而产生的争议。包括：
（1）一般投资契约争议。（2）特许协议的争议。
2．非契约争议。非契约争议是指在东道国政府或其机构与外国投资者并无投资契约关系的情况下，同东道国方面原因或投资者的行为而引起的争议。主要包括：（1）国有化争议。（2）东道国管理行为争议。
（3）东道国发生内乱、革命等引起外国投资者财产损失的争议。（4）投资者行为引起的争议。2、1.在诉讼程序上，除公约另有规定外，针对机构的诉讼只能向与机构有某种特定联系的会员国境内的有权管辖的法院提起。但会员国或从会同取得索赔权的个人或有关职员事项，均不得对机构提起诉讼。对机构的财产和资产，在对机构作最的判决或裁决之前，均不得采取任何形式的扣押、查封或执行。2.在资产方面，机构的财产和资产，应免受搜查、征用、没收、征收或通过行政或立法行为的其它任何形式的扣押；机构的一切财产和资产应不受任何的限制、管制、控制以及延期偿付。3.在档案与通讯方面，机构的档案无论在何地都不受侵犯，会员国对机构的公务通讯应与对国际复兴开发银行的公务通讯同等对待。4.在税收方面，对机构及其资产、财产、收入和公约授权经营的业务和交易，应免于一切税收和关税，机构还免于承担征收或缴纳任何税收或关税的责任。对机构支付给理事和副理事的费用津贴或支
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付给董事会主席、董事、副董事、总裁或职员的薪金、费用津贴和其它报酬，不得课税，除非他们是当地国国民。5.机构的官员在执行公务中所履行的行为，应免于诉讼程序。
一、对
二、A、三、ACD
四、中国国际经济贸易仲裁委员会受理案件的范围为契约性和非契约性的经济贸易等争议，这些争议包括：（1）国际的或涉外的争议；（2）设计香港特别行政区、澳门特别行政区或台湾地区的争议；（3）外商投资企业相互之间以及外商投资企业约中国其他法人、自然人及/或经济组织之间的争议；（4）涉及中国法人、自然人及/或其他经济组织利用外国的、国际组织的或香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的资金、技术或服务进行项目融资、招标投标、工程建筑等活动的争议；（5）中华人民共和国法律、行政法规特别规定或特别授权由仲裁委员会受理的争议。
五、案例一
1、不构成要约，此来电系对对方要约的承诺。
2、不构成承诺。因其对包装条款提出了模糊的要求，有了实质性的改变。
3、双方未订立合同。理由是信息技术公司对A&AT公司的反要约未做承诺。
4、如果合同成立，基于CIF方式，应当由信息技术公司投保。
5、没有权利。此权利的前提是有订立合同。
6、驳回起诉。因双方约定在英国伦敦国际仲裁院解决。
7、因双方都《纽约公约》会员国，且事先皆未约定适用哪一国法律，所以本案应当适用仲裁地国即英国法律。
六、专题讨论(只可参考并从中来谈个人的看法,不能照抄)
一、企业可以从WTO中获得的利益
WTO是一个以规则为基础的体制，其目标就是保持市场开放，为企业营造一个自由、非歧视、可预见、公平竞争的市场经济环境。WTO的一切活动，无论是主持贸易谈判还是进行贸易政策审议，都是围绕这个目标展开的。各国政府经过谈判，改善了市场准入的环境，使企业可以把这些贸易减让转化为贸易机会。
1、给货物和服务的出口商带来的利益 第一、进入市场的安全性
对于货物贸易，几乎所有发达国家、大量的发展中国家和转型经济国家的关税都受到了约束，不再提高。因此，由于关税削减而改善的市场准入环境就有了保障，进口国不会突然采取提高关税或其它进口限制的措施。
对于服务贸易，各国承诺，不会超出各国服务减让表所列的条件和限制而限制外国的服务产
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品和服务提供者。
这些由于各国承诺的约束而带来的安全性，使得出口商可以在一个确定性的环境下进行投资和制定生产计划。第二、进入市场的稳定性
WTO要求各国实施统一的规则，各国有义务确保其海关估价和检验符合强制性的标准，发放许可证也必须遵守有关协议的规定，因此提供了进入市场的稳定性。
2、给原材料和其它生产投入的进口商带来的利益
企业为了生产出口产品，往往需要进口原材料和中间产品和服务。WTO的基本规则要求，进口产品支付了关税后，就不应受到进一步的限制，并且在边境所适用的规定，必须与协议所制定的统一规则一致。这些都便利了进口。进口商的需求因此可以不受延迟，并且不会有不合理的花费。此外，关税约束还能够保证进口商的进口成本不会由于关税的提高而有所增加。
二、WTO给企业创设的权利
这些权利包括两个方面，都是企业针对政府所享有的权利。一个是国内生产商和进口商对其政府所享有的权利，另一个是出口商在其利益受到外国政府行为的影响时所享有的权利。
1、国内生产商和出口商的权利
WTO的许多协议都要求成员通过立法，对其国内生产商和出口商规定某些权利。政府有义务根据国内的法律制度实施这些权利。对于另外一些权利，政府则应“尽最大可能”确保有关企业可以充分享受。
应实施的权利包括《海关估价协议》要求政府授予出口商的权利，即在海关对申报的价值的真实性或准确性有疑义时，出口商有权证明这些价值；出口商有权要求海关当局书面说明其申报的价值被拒绝采用的原因，以便对这一决定向更高的当局上诉。
政府应“尽最大可能”保证的权利包括《进口许可程序协议》所指的权利，即许可证应在收到申请后的一段特定时间内颁发，出口商有权期待在此特定时间内得到许可证。
当然，这些权利的实现必须满足规定的条件。例如，企业有权要求政府采取保障措施或征收反倾销、反补贴税，但该企业必须证明其代表足够的产业。
2、出口商的权利
例如，在进口国进行反倾销、反补贴调查时，出口商有权提供证据。当然，如果进口国调查当局没有给予出口商这种权利，出口商并不能直接要求更正，而是应当向其本国政府提出，由它与进口国进行双边磋商，并在必要时提交WTO解决这一争端。
三、企业在WTO中的作用
1、有效利用WTO的争端解决机制
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了解WTO的制度，有利于企业帮助其政府充分利用WTO的机制，监督各项协议的实施，解决争端。只有在出口企业将营销中遇到的由于外国违反协议而产生的问题提请本国政府注意时，本国政府才有可能在有关的委员会中寻求解决这些问题。此外，政府也只有在企业提出问题并提供有关信息时才能在WTO的争端解决机制中提起诉讼。
2、影响未来的谈判
企业的责任并不只限于向政府提出已经出现的问题，企业还可以密切跟踪WTO的活动。值得注意的是，WTO的诸多协议的形成，并不意味着谈判就此结束了。在实施阶段，还常常举行对贸易产生重要影响的谈判，而在对有关协议的实施情况进行审议以决定是否需要修改有关规定时，情况尤其如此。来自企业的反馈对政府修改协议起到了很重要的作用。在WTO决定是否开始新领域的谈判时，企业的意见也起到了很重要的作用。
企业只有密切跟踪WTO对各项协议的审议以及在新领域的谈判，他们的利益和关注才能在政府那里得到反映。过去，企业跟踪WTO的活动有困难，因为WTO的会议是不对公众开放的，并且这些会议的文件和报告也是有限制的。WTO成员现在正在采取措施扩大透明度，使文件在6个月后例行开放，争端解决专家组和上诉机构的报告也应公布。所有这些文件都在WTO网上对公众开放了。
人们逐渐认识到，代表商业、环保、消费者、商业协会和农民等利益的非政府组织，只要得到定期的通报，则在增加WTO活动的透明度方面能够起到非常重要的作用。WTO秘书处正通过举办研讨会等方式，增进与民间社团的联系。现在，非政府组织可以参加部长会议的前期会议，WTO秘书处也经常向他们通报大会工作会议的情况。值得注意的是，WTO未来的一项重要工作就是提高其活动的透明度，增加人们的了解。
3、利用自由化的措施
除了帮助政府制定政策之外，企业还有责任通过适当的出口促进和发展的策略，将关税减让和自由化的承诺转化为贸易的机会，而要制定这样的策略，就必须非常熟悉货物和服务方面的减让以及可能带来的潜在利益。
应当指出的是，贸易不会由于关税减让和贸易障碍的消除而自动扩大。企业应当在贸易自由化的条件下，采取适当的贸易发展策略。
四、关于企业在WTO中将遇到的挑战
贸易自由化给企业带来了机会，也带来了挑战。挑战主要是随着关税和其它障碍的消除，国内、国外市场的竞争增加了。企业应当正确认识这些挑战。首先，政府会利用WTO允许的手段，例如反倾销、反补贴、保障措施、国际收支平衡、国家安全等，保护国内产业。其次，企业应当看到的是，关税、非关税壁垒等贸易保护措施，只是有利于部分企业的，即政府对
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某些产业进行了特殊的保护。这在客观上对另外一些企业是不公平的。这些障碍消除后，只对这些产业产生了影响，而对其他产业应当是有利的，使所有的企业在公平竞争的市场经济环境下从事生产和贸易。当然，对于那些曾经受保护的企业来说，更应当看到，依靠政府的保护只是暂时的。企业要在市场经济中得到良好的发展，关键还是靠增强自己的竞争力。
五、WTO具体协议对企业的影响
（一）多边货物贸易协定
新的货物贸易协定包括了农产品和纺织品，使这些产品也受到基本规则的约束，即对国内生产的保护不能使用数量限制的方法，而只能使用关税的方法。谈判还在所有国家的关税约束方面取得了进展，使得关税保持在一个低的水平。这就鼓励了企业进行投资和贸易。此外，关税约束还使出口生产企业在进口原材料时，本国的关税不会提高。
货物贸易协定所确定的国民待遇原则，使得进口产品一旦进入国内，就享受与当地产品同等的待遇，即在进口产品销售、流通时，在税费和标准方面，不会高于对当地产品的要求。
1、农业协议
对于企业来说，WTO的规则开始约束农产品，这一点是非常重要的。
农业协议要求进行新的谈判。因此，企业应注意以下几个方面的问题：跟上农产品自由化的进程；任何解决各国在履行其当前的承诺时，管理关税配额的不同方法给出口企业所带来的问题；使国营贸易企业的行为受WTO规则的约束；确保农产品贸易满足有些国家粮食安全的需要。
2、纺织品和服装协议
纺织工业对配额取消的速度可能会感到失望。但配额完全取消后，国际市场的竞争肯定会增强。另外，纺织品限制取消后，其利益在出口国之间的分配也不会是平衡的。因此，纺织工业应具体考虑限制取消后对本行业是否有好处。拥有先进技术的企业肯定会有优势，而那些落后的企业应加快增加竞争力。当然，那些不受限的国家也应考虑来自其他国家的竞争。另外，很多企业的注意力都集中在发达国家的市场。但随着发展中国家关税的降低，对纺织品的需求将有所增加。因此，企业应注意到这一发展趋势。
3、技术壁垒和动植检协议
两个协议都鼓励成员参加国际标准化的组织。但发展中国家政府由于资金和技术方面的原因，参加这些国际组织的活动并不积极。因此，企业应开展科研活动，推动政府参加这些组织的活动。
协议要求政府所采取的技术和动植检措施不构成对贸易的障碍；国内外生产商应有权对有关规定的草案提出意见。协议还要求公布有关措施，并通报WTO秘书处，确保更大的透明度，双玉远程教育学校
以实现这一目的。
4、投资措施协议
协议覆盖的范围是有限的。协议只指出了5种不符合GATT的措施，而对其他措施则没有明确禁止，例如，各国可以要求当地投资者的持股比例，要求外国投资者提供先进技术和在当地进行适当的研发活动。
协议要求取消当地含量的要求，这对国内有些企业可能会有所影响。但取消当地含量的要求可能会更多地吸引外资，因此很多国家都在主动考虑取消这一要求。
5、反倾销、反补贴协议
了解这些规则，可以预先采取措施，防止外国采取反倾销和反补贴的措施。企业应尽量避免出口价格低于其国内价格，但如果这两个价格之差是微不足道的，进口国调查当局也不会征收反倾销或反补贴税。调查当局会考虑出口国的产品在总进口中所占份额，因此，当外国可能进行反倾销调查时，出口企业就应当控制对其出口的数量，或者将贸易转向其他的市场。调查开始后，出口企业及其所在商会或协会有权进行抗辩。出口企业有义务提供生产成本和其他情况的资料，填写问卷。出口企业与调查当局合作是非常重要的，因为是否征收反倾销税是根据每个企业的情况决定的。
协议还要求调查当局将开始调查的情况通报出口国政府。出口国政府有权提供证据，保护其出口商的利益。抗辩的法律和经济成本很高，常常超出中小企业的承受能力，因此有必要寻求政府的帮助。
协议带给企业的另一面是，保护其利益免受外国产品不公平价格行为的损害。受影响的企业可以请求本国的主管部门对进口产品征收反倾销税或反补贴税。但值得注意的是，很多发展中国家的反倾销或反补贴申诉是由于长期受到高水平保护的国内产业不能适应高关税和其他壁垒消除后的情况。因此，对协议的理解也有助于企业正确使用自己的权利。
另外，反补贴协议协议禁止采取出口补贴，因此，现在从政府补贴受益的企业应当做好相应的准备。当然，政府也应当研究有些可以采取的补贴，对企业进行适当的帮助。
6、海关估价协议
协议的基本目的是保护诚实商人的利益，海关应使用进口商实际支付的价格作为征税的依据。协议承认，对于同一产品，不同的进口商可以有不同的价格，价格的不同本身不足以让海关否定交易价值。海关只有在有理由怀疑进口货物申报价的真实性或准确性时，才能解决使用交易价值。即使在这种情况下，海关也应与进口商进行协商，进口商也有权要求证明其价格。除此之外，协议还要求各国通过立法给进口商提供以下权利：在确定海关价值有延误时，撤回进口货物；要求海关对秘密资料进行保密；可以就海关的决定提起诉讼。
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7、装船前检验协议
依靠检验公司核定价格，只是一种临时的做法。协议的目标是使海关具备监管的能力。协议设立了审理申诉的机制，出口商可以要求进行独立的审议。协议还有利于加快货物的清关，减少海关的腐败。
8、原产地规则协议
采用统一的确定原产地的标准，将解决出口商今天面临的许多问题，特别是现在使用配额的纺织品问题。统一化还将消除各国原产地规则的差异，从而减轻出口企业的行政负担，对受到数量限制的产品不再需要满足不同国家的标准。
9、进口许可程序协议
协议要求进口国采取公正的原则和程序颁发许可证。因此，出口商和生产商都会从中受益。出口商还有权要求许可证应在规定的时间内迅速颁发，并且不会因为细小的文件方面的错误而受到处罚。
10、保障措施协议
根据协议的规定，进口国政府不能再要求出口国政府让其企业通过自动出口限制的方式限制出口，企业也不能自己建立这样的安排。
另外，进口国的企业则可以要求其政府采取保障措施，保护其商业利益。
（二）服务贸易总协定
在乌拉圭回合及其后举行的谈判中，各国已经迈出了国际服务贸易自由化的第一步。但与货物贸易不同的是，不可能对服务贸易自由化将产生的贸易影响进行量化分析，因为服务行业没有等同于关税的东西，并且服务贸易的保护是通过歧视外国服务提供者的国内立法实现的，消除这些保护措施所能产生的影响也不易量化。但人们普遍认为，多数国家都承诺不撤回或修改其已采取的自由化措施。因此，出口服务的企业可以从这些承诺中获得安全进入外国市场的好处。而对于发展中国家的服务业，则有以下好处
1、有利于服务业的发展
对于发展中国家的服务产业，主要的好处来自竞争的增加所带来的效率。外国电信、银行和保险等服务业的进入，将促使受到高度保护的国内产业采取新的措施，提供更好的服务，从而提高自己的竞争力。服务业的改善不仅对公众有好处，而且对出口制造业也有好处。制造业在国际市场上是否有竞争力，很大程度上决定于国内的电信、金融等服务业的效率。发展中国家的服务业还可以从开放中得到与外国服务业合作的机会，从他们的先进技术中受益。本国服务业可以利用政府在谈判中对服务业市场准入所设限制，要求外国合作者提供先进技术，培训员工。
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发展中国家的企业在与外国企业商谈合作时，遇到的一个很大问题是不熟悉服务和技术的商业性和技术性内容。WTO服务贸易协议就要求发达国家建立联系机构，为发展中国家的服务业提供有关信息。
2、发展中国家的服务业将从WTO中获得新的出口机会。
发展中国家的服务业是劳动密集型的或者需要技术高度熟练的人员。从这些比较优势看，发展中国家以下产业的贸易将得到很大的发展：商业服务，包括管理咨询服务、计算机服务、职业服务和租赁服务；建筑和工程服务；教育服务；环保服务；健康服务；旅游、旅行服务；娱乐、文化和体育服务。
在已经结束的服务贸易谈判中，很多成员都承诺允许自然人流动，而不要求设立办事处或公司。有些发展中国家的已经通过有技术的自然人的流动输出计算机软件和健康方面（护理）的服务。当然，在有些成员作出承诺时，对其公司雇佣临时的技术人员都附加了一些条件，例如要求本国公司只与那些外国的法人签订合同。因此，在向国外提供服务方面，设立公司远比单干有优势。
另外，服务贸易的谈判也为发展中国家之间相互提供服务和进行合作提供了有利的条件。值得注意的是，虽然各国都在服务业方面作出了一些承诺，但这些承诺都是与国内的法律相联系的：有些只是确认了现有的做法，例如批准设立分公司或子公司；有些在是接受了新的义务。因此，服务业应将各国的服务减让表与其国内立法对照看。当然，WTO要求各成员建立咨询机构，可以使企业获得这方面的资料。
三、与贸易有关的知识产权协定
知识产权协定将在很大程度上统一世界知识产权的保护标准。该协定对执法的要求也将使知识产权在国内和边境的实施得到加强。
知识产权协定对发展中国家和转型国家企业的影响，可以分为两个方面，即挑战和利益。
1、挑战
本国的知识产权保护制度将发生变化。例如，协定规定专利保护期为20年，计算机程序和软件应象文字作品一样受到版权法的保护。到2005年，对药品和农用化学物质也也应提供专利保护。这都要求有关发展中国家国家的法律进行修改。因此，企业应对这些法律变化做好准备。
2、利益
知识产权协定将为企业带来很大的利益。
第一，鼓励发明创造。对知识产权加强保护，会鼓励发展中国家的发明创造。
第二，在商业条件下进行技术转让。保护知识产权将促进发展中国家的企业与外国企业建立
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合资或合作的关系，以在商业的条件下获得技术。实践证明，知识产权保护好，就能吸引更多的外资，并且鼓励外资在东道国进行更多的研究开发。这样，东道国的企业就能够在更大程度上影响这些研究的内容和重点。虽然在短期内药品和化学品等企业会付出更高的代价，但从长期看，对发展中国家的创造性将产生积极的影响。
第三，对假冒商品贸易产生影响。协定要求各国控制假冒商品的生产和贸易，这从根本上是符合国内生产者和消费者的利益的。
税收：是国家为满足社会公共需要凭借政治权利，依法参与社会财产分配的一种形式。
税收法律关系：是指通过税法确认和调整的国家与纳税人及有关当事人之间所形成的权利义务关系。
征税对象：也称征税客体，或课税对象，是指征税主体和纳税主体共同指向的对象。就是对什么征税。
征税依据 ：
税务代理：是指税务代理人在国家法律规定的代理权限和范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托代为办理税务事宜的各项行为的总称。
二、单项选择题
1、税收的无偿性指的是税收（）A形式上是无偿的 B本质上是无偿的
C形式和本质都是无偿的 D本质上是无偿的，形式上有偿的
2、国家征收税款必须事先以税法规定对什么征税，税率是多少，以及如何计算征收的税款，这是指税收的（）特征
A无偿性 B强制性 C固定性 D财政性
3、税收法律关系中，主体的地位在形式上是（A）A平等的 B不平等的 C一致的 D不一致的
4、税收公平原则是由英国古典经济学家（C）提出并系统加
A马克思 B恩格斯 C亚当斯密 D培根
5、我国现行《税收征收管理法》于（C）年修订 A 1993 B 1995 C 2001 D2004
6、设立税务师事务所至少有（C）名注册税务师 A 3 B 4 C 5 D 10
7、下列不属于流转税的是（D）A增值税 B消费税 C关税 D赠与税
8、（A）主管全国的税收征收管理工作
A国务院 B国家税务总局 C财政部 D中国人民银行
9、下列不属于注册税务师业务代理范围的是（D）A制作涉税文书 B审查纳税情况 C税务行政复议 D签订经济合同
10、税务师事务所的设立，需经（D）批准 以阐述的 A县级税务机关 B省级税务机关 C省级工商行政管理机关 D国家税务总局
三、多项选择题
1、税收的基本特征有（ABD）A无偿性 B强制性 C法定性 D固定性
2、税收法律关系的构成要素有（ABC）A主体 B客体 C事实 D内容
3、广义的税法包括（AB）
A税收法律 B税收法规 C税收规章 D税收指令
4、我国税率的基本形式主要有（）
A定额税率 B比例税率 C全额税率 D累进税率
5、我国目前适用的累进税率主要（）A超额累进 B超率累进 C全额累进 D差额累进
6、以税收是否可以转嫁可以分为（AB）A间接税 B直接税 C涉外税 D涉内税
7、税收的基本原则有（）
A税收公开原则 B税收效率原则 C财政原则 D宏观调控原则
8、税法的基本原则有（BCD）A税收强制原则 B税收法定原则 C税法公平原则 D税法效益原则
9、税法的具体原则有（AC）A实质征税原则 B形式征税原则 C简化手续原则 D保证公平原则
10、下列属于税务机关的是（ABCD）A税务总局 B税务局 C税务所 D海关 四．简答题
1．税收的特征有哪些？
答：税收的特征是强制性、固定性、无偿性。2．以征税对象为依据可以将税法分为几类？
答：按照征税对象不同进行划分，税法可以分为流转税法、所得税法、财产税法、行为税法和资源税法。
3．税法基本原则的内容是什么？
答：1）税收法定原则，也称税收法定主义、租税法律主义、合法性原则等，是税法基本原则的核心。
2）税法公平原则，是指参加税法活动各个主体之间的法律地位实质上的平等。也就是说，任何人在税法面前是平等的，不享受任何特权。3）税法效益原则。4．简答注册税务师的业务范围？
答：1）办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记； 2）办理除增值税专用发票外的发票领购手续； 3）办理纳税申报或扣缴税款报告； 4）办理缴纳税款和申请退税； 5）制作涉税文书； 6）审查纳税情况： 7）建帐建制，办理帐务； 8）开展税务咨询、受聘税务顾问； 9）税务行政复议；
10）国家税务总局规定的其他业务。五．思考题
结合税收法律关系的产生、变更和终止，试述税收法律事实的含义与分类。
第二次作业（第五、六章）
一、名词解释
税务登记：是税收征收管理的第一个环节，一方面使税务机关了解和掌握纳税人的基本情况，同时也可以增强纳税人的纳税意识。
税收保全措施：是税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观因素，造成的应征税款不能得到有效保证或难以保证的情况，为确保税款征收而采取的措施。
滞纳金：是指有缴纳税款义务的纳税人不按时缴纳税款时，主管税务机关从滞纳之日起，按日按比例加收的金额。
二、填空题
1．税收征纳关系制度主要包括（税收分配关系）制度和（征纳程序关系）制度。
2．税务登记按主体所处的不同阶段可分为开业登记、（变更登记）、（注销登记）和停业复业登记四种。
3．在我国发票管理的主体是指（税务机关）。4．增值税发票由（国家税务总局）指定的企业印刷。
5．纳税申报的方式主要有（直接）申报纳税、（邮寄）申报纳税和数据电文或其他方式申报纳税。
6．帐簿凭证管理制度主要包括（会计帐簿的）管理制度和（收付凭证）管理制度。
7．（税款征收）是税收征管工作的归宿。
8．税收征收法律制度包括（应纳税款）的征收制度和（税收检查）制度。
9．税款征收按应纳税额的计算方法可以分为查账征收、（查定征收）、（查验征收）和定期定额征收。
三、不定项选择题
1、从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（B）内，向税务税务机关办理纳税申报。
A20日 B30日 C45日 D 60日
2、税务登记按登记主体所处的阶段不同，可以分为（ABCD）A开业登记 B变更登记 C停业复业登记 D注销登记
3、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自被吊销执照之日起（C）内向原税务机关申报办理注销登记。
A20日 B30日 C15日 D60日
4、税务登记证每年验证（B），（D）换证一次 A 2次 B 1次 C 2年 D 3年
5、我国发票的主管机关是（C）
A财政机关 B工商机关 C税务机关 D中国人民银行
6、除法律法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（B）
A5年 B10年 C15年 D20年
7、普通发票由（B）指定的企业印刷
A 国家税务总局 B省级税务机关 C市级税务机关 D 县级税务机关
8、从事生产经营的纳税人（B）在一家银行金融机构开立一个基本存款账户。
A 不得 B只能 C可以 D随意
9、纳税人申报纳税方式主要有（ABCD）A直接申报纳税 B邮寄申报纳税 C数据电文申报纳税 D其他方式申报
10、纳税人经批准可以延期办理纳税申报，但最长不得超过（C）
A 1个月 B 2个月 C 3个月 D 6个月
11、（C）是税收管理工作的归宿 A 税务登记 B税务处罚 C税款征收 D税务检查
12、按照计算方法划分，税款征收可以有（BC）方式 A代扣代缴 B查账征收 C查验征收 D代收代缴
13、对于生产经营规模小，会计核算水平较低，产品零星，税源分散的纳税人可适用（C）方式征收税款
A查账 B查验 C查定 D代扣代缴
14、税款征收措施包括（ABC）A加收滞纳金 B税收保全 C税收强制执行 D税款优先
15、对于（A）在未结清税款又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境
A欠缴税款的纳税人 B欠缴税款企业的厂长 C欠缴税款企业的业务员 D扣缴业务人
16、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在（C）内可以要求纳税人补缴税款
A 1年 B 2年 C3年 D5年
17、税务检查的原则有（ACD）
A依法检查的原则 B专业检查与专项检查相结合的原则
C处罚与教育相结合的原则 D与有关部门配合的原则
18、纳税人申请延期纳税的，需经（A）批准 A 省级税务机关 B国家税务总局 C市级税务机关 D县级税务机关
19、税款优先于下列发生的（ABCD）A无担保的债权 B已抵押的债权 C罚款 D没收违法所得
20、对于下列行为（AB），税务机关无限期追征税款 A 偷税 B骗税 C漏税 D 搞税
四、简答题
1．简述《税收征管法》中有关税款优先制度的内容。答：1.税收优先于无担保债权。
2.税收应当先于抵押权、质权和留置权执行。3.税收优先于罚款、没收违法所得。
2、简述税款的退补和追征制度。
答：1.税款的退还。税款的退还是指纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起 10 3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息。
2.税款的补征。税款的补征是指因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
3.税款的追征。追征是指因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的。税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金。
第三次作业（第七~十章）
一、名词解释
增值税:是以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税。
个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。
印花税：是对经济活动和经济交往中书立、使用，领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。
耕地占用税：是国家对占用耕地建房屋或者从事其他非农业建设的单位和个人，按其占用耕地的面积实行从量定额征收的一种税。
二、填空题
1．我国的流转税包括（增值税）、（消费税）、（营业税）和关税组成。
2．我国的营业税以（劳务）为主要征税范围。3．消费税一般（不存在）减免税的规定。
4．企业所得税的纳税客体是指企业的（生产经营）所得和其他所得。
5．我国现行的农牧业税包括（）税和（）税。6．契税是在（房屋所有权）、（使用权）转移登记时，向不动产取得人征收的一种税。
7．印花税是凡对发生（书立）、（使用）和领受应税凭证而征收的一种税。
三、不定项选择题
1、下列税属于流转税的有（ABCD）A增值税 B消费税 C营业税 D关税
2、增值税的征税范围是（）A境内销售货物 B进口货物 C出口货物 D提供加工劳务
3、增值税的税率有（）
A基本税率 B低税率 C零税率 D减免税率
4、下列免征增值税的有（）A农业生产者销售的自产农产品 B古旧图书 C避孕药品
D残疾人组织进口的物品
5、下列能够领用增值税专用发票的有（）A小规模纳税人 B非增值税纳税人 C一般纳税人 D个体户
6、消费税的作用有（）
A调节收入，缓解社会分配不公的矛盾 B引导消费方向，调节消费结构 C增加财政收入
D寓禁于征，限制一引起消费品的生产
7、消费品的纳税人为在我国境内()的单位和个人 A从事生产应税消费品 B委托加工应税消费品 C使用应税消费品 D进口应税消费品
8、营业税的纳税人为在中国境内（）的单位和个人 A提供应税劳务 B转让无形资产 C销售不动产 D提供修理修配劳务
9、下列免征营业税的是（）A残疾人个人提供的劳务 B医院提供的医疗劳务 C家禽的配种和疾病的防治 D博物馆举办的文化活动的门票收入
10、关税的积极作用有（）A集中财政收入 B维护国家主权 C维护本国经济的稳定和发展 D有利于国际贸易的发展
11、下列关于所得税的特征正确的表述有（）A所得税为直接税
B所得税的征税对象为纳税人的纯所得或者所得额 C所得税具有转嫁性 D所得税是对人税
12、下列属于个人所得税纳税主体的是（）A在中国境内居住不满一年的，就其在中国境内外取得的所得 B在中国境内居住不满一年的，就其在中国境内取得的所得 C在中国境内居住满一年的，就其在中国境内外取得的所得 D在中国境内居住满一年的，就其在中国境内取得的所得
13、依现行个人所得税法规定，自然人每月工资薪金所得超过（）的部分应当缴纳个人所得税
A 800元 B 1000元 C 1500元 D 1600元
14、下列属于个人所得税征税范围的是（）A工资薪金所得 B继承遗产所得 C接受赠与所得 D利息所得
15、下列所得免征个人所得税的有（）A保险赔款 B抚恤金 C残疾人所得 D退休工资
16、我国从（）取消农业税
A 2005年10月1日 B 2006年1月1日 C 2005年1月1日 D2006年10月1日
17、下列（）可以作为房产税的纳税人 A房产的所有人 B房产的使用人
C房产的承典人 D房产的经营管理人
18、下列属于资源税征税范围的有（）A矿产品 B土地
C林木 D盐
19、契税是在（）转移登记时，向不动产取得人征收的一种税
A房屋使用权 B房屋所有权 C土地使用权 D土地所有权 20、印花税的特征有（）A覆盖面广 B税率低 C税负轻 D纳税人自行完成
四、简答题
1． 消费税有哪些特征？ 答：消费税具有以下特征：
（1）消费税征收范围具有选择性。（2）消费税税率具有差别性。（3）消费税的征税环节具有单一性。（4）消费税的征收方法具有灵活性。
16（5）消费税税负具有转嫁性。2． 关税的作用是什么？
答：关税的作用具有两重性，既有积极的一面，又有消极的一面。
（一）关税的积极作用主要体现在：
（1）集中财政收入。
（2）保护本国经济的稳定与发展。
（3）维护国家主权。
（二）关税的消极作用主要体现在：
（1）不利于国际贸易的发展。
（2）不利于本国经济加入世界经济的潮流。3． 简述财产税的概念和特征？
答：财产税是以纳税人所拥有或支配的特定财产为计税依据而征收的一类税。
其特征表现为：
（1）财产税是对社会财富的存量课税。（2）财产税多属于直接税。（3）财产税多是经常税。4． 简答印花税的征税范围。
答：印花税的征税范围包括：（1）合同或具有合同性质的凭证。（2）产权转移书据。（3）营业账簿。（4）权利、许可证照。
五、思考题：
1． 个人所得税规定了哪些税收优惠措施？
答：《个人所得税法》规定下列所得给予免税和减税：（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织，国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。
（2）国债和国家发行的金融债券利息。（3）依照国家统一规定发给的补贴、津贴。（4）福利费、抚恤金、救济金。（5）保险赔款。
（6）军人的转业费、复员费。
（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。
18（8）按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆外交代表、领事官员和其他人员的所得。
（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。
（10）经国务院财政部门批准免税的所得。
《个人所得税法》规定，有下列情况之一的，经批准可以减征个人所得税：
（1）残疾、孤老人员和烈属所得；（2）因严重自然灾害造成的重大损失；（3）经国务院财政部门批准减税的。2． 试述在房屋交换情况下，如何缴纳契税？
第四次作业（第十一~十二章）
一、名词解释
偷税：纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报等手段，不缴或者少缴应纳税款的行为是偷税行为。抗税：是指纳税人或扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳应缴税款的行为。
二、不定项选择题
1、偷税是指纳税人采取（），不缴或者少缴应纳税款的行为 A在账簿上多列支出，不列收入 B在账簿上多列支出，少列收入 C经税务机关通知申报而拒不申报 D进行虚假纳税申报
2、抗税是指纳税人、扣缴义务人以（）方法拒不缴纳税款的行为
A嘲笑 B暴力 C胁迫 D谩骂
3、偷税罪要求纳税人偷税金额占应纳税额的（）以上，且偷税金额在1万元以上。
A 10% B20% C30% D 50%
4、下列属于税收违法行为的有（）A偷税 B骗税 C抗税 D避税
5、行政相对人对于税务机关的具体行政行为不服，可以寻求的救济途径有（）
A行政复议 B行政许可 C行政处罚 D行政诉讼
6、税务行政复议（）调解 A可以适用 B不可以适用 C申请人决定D由复议机关决定
7、税务行政复议的原则有（）A合法性原则 B公开公正原则 C及时性原则 D便民性原则
8、申请人对复议机关的复议决定不服，可以依法（）A向上级税务行政机关申请复议 B向人民法院提起行政诉讼 C向原行政复议机关申请复核 D不能再申请复议
9、税务行政复议机关依法审查税务机关具体行政行为的（）A合法性 B适当性 C公正性 D平等性
10、纳税人对于天津市国家税务局作出的具体行政行为不服，可以依法向（）申请复议
A国务院 B国家税务总局 C天津市政府 D天津市财政局
11、纳税人对于国家税务总局作出具体行政行为不服的，可以（）
A向国务院申请裁决 B向国家税务总局复议 C向全国人大常委会申诉 D向财政部申请复议
12、行政复议期间，税务具体行政行为不停止执行，但是有下列情形（）之一的，可以停止执行
A被申请人认为需要停止执行的 B复议机关认为需要停止执行的
C申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的
D法律规定停止执行的
13、相对人对于税务机关作出的（）不服，必须先申请复议，对于复议决定不服才能向人民法院提起行政诉讼
A纳税额争议 B加收滞纳金 C税务处罚 D税收保全
14、关于税务行政诉讼说法的有（）
A人民法院对于税务具体行政行为的合法性进行审查 B人民法院对于税务具体行政行为的合理性进行审查 C被告人负举证责任 D不适用调解
15、人民法院审理税务行政诉讼案件时，应以（）为依据 A法律 B行政法规 C地方性法规 D部门规章
三、简答题
1． 简述纳税人偷税应承担的财产责任和刑事责任。
2． 简答税务行政诉讼的原则。答：
1、共有原则
2、持有原则
四、案例分析题
某公司经税务机关查账，核定其当月应纳税额12万元，而该公司认为其当月应纳税10万元，不服税务机关作出的征收税款的决定，遂拒绝缴纳税款。
试问：
1、该企业的拒绝缴纳税款的做法是否合法？为什么？
