集团有限公司公司计算机管理制度

集团有限公司公司计算机管理制度

集团有限公司公司计算机管理制度 篇1

为了加强对公司计算机的管理，确保公司计算机的正常运行，网络系统和软件系统的正常运行，提高整个公司的工作效率，制定如下制度：

一、计算机使用规定

1、公司所有人员应当遵守本规定。

2、计算机使用人员不允许随意更改或删除系统文件。

3、严禁计算机使用人员改动计算机硬件和软件设置。

4、不允许计算机使用人员安装与工作无关的软件。

5、为避免病毒及含恶意代码的程序在局域网内传播，各计算机使用人员应自觉拒用来历不明的软盘、光盘等存储媒介。

6、公司任何人不得利用计算机技术侵占用户合法利益，不得制作、复制、和传播妨害公司稳定的有关信息。

7、未经批准，不得以任何理由和借口私自拆除或更换计算机硬件设备。

8、未经许可，外来人员不得随意操作本公司任何计算机和相关设备。如造成任何损失，由当事人和相关人员承担相应责任。

9、公司各部门应当定期对本部门各计算机进行查毒、杀毒操作。

10、下班后计算机使用人员应按正常程序关闭操作系统和电源。

11、如发现计算机和相关设备的问题时，应及时向有关部门汇报。

12、本规定上述各项如有违反，按公司相关规定承担相应责任。

二、计算机软件使用管理规定

计算机软件系统是利用计算机软件技术来实现公司商务运作、无纸化办公系统的，同时也是保证公司商务运作、信息化管理和无纸化办公正常运作的重要环节。为了加强对公司计算机软件的管理，保证工作的正常开展，特制定如下规定：

1、计算机使用人员只能在相应的权限内进行正常工作操作。

2、任何人未经许可不得随意对所使用的软件进行更改、调用软件信息和用户数据。

3、软件使用人员账号的申请、账号密码的更改、账号权限的更改等必须由网络信息中心审核办理，注销账号时必须通知电脑维修管理人员。

4、软件使用人员应妥善保管好自己的账号密码，不得以任何理由将自己的账号借与他人使用，如因此造成公司的数据资料错乱、机密外泄等，而导致的各种损失，由当事人承担

全部责任。

5、其它任何部门有需要修改数据库中信息时，需由相关分管部门签字审核后，再经过网络信息中心审核备案其相关资料后进行更改。

6、任何部门引入软件时，需经由相关分管部门审核，再由网络信息中心审批后，方能正常使用。

7、违反以上规定者，按公司相关规定承担相应责任。

三、计算机网络管理规定

公司网络是公司进行商务运作、实施管理等的重要基础设施。其目的是利用先进实用的计算机技术和网络通信技术，实现公司内计算机互连、信息资源共享、无纸办公化操作并与外部计算机网络（Internet）互连。为保证我公司计算机网络系统的安全运行，结合公司的实际情况，特制定如下管理规定：

1、任何部门和个人不得在未经授权的情况下在局域网内使用可远程操作的软件控制服务器。

2、不得利用计算机网络从事危害公司安全、泄露公司商业机密等活动。

3、不得利用网络制作、查阅、复制或传播有碍公司稳定，对公司不利和有损公司形象的信息。

4、本网络上不允许进行任何干扰其他网络用户、破坏网络服务和网络设备的活动。

5、公司内的网线及其它网络设施应妥善保护, 避免人为损坏。不得在网络上发布不真实的信息、散布计算机病毒，不得通过网络进入未经授权使用的计算机和不以真实身份使用网络资源等。

6、未经网络信息中心许可，任何部门和个人不得在所连网络上改动机器设置或连接其它设备。所有网络设备的增减与变动必须经网络信息中心审核，并由网络信息中心进行实施。

7、为避免病毒及含恶意代码的程序在局域网内传播，各用户应自觉拒用来历不明的软盘、光盘等信息媒介。使用外来软件须经网络信息中心同意。

8、一般用户不提供与Internet直接连接。工作上确有需要与Internet连接的用户应向网络信息中心提出申请。

9、具有Internet网连接权限的用户要自觉遵守国家关于互联网的一切相关规定。不得浏览反动、黄色网站和非法网站。

10、具有Internet网连接权限的用户不得在未经许可的情况下，私自下载任何非法软件和文档信息。

11、对于违反该规定的操作员，网络信息中心有权取消其网络使用权。对于发生重大安

全事故和信息泄密事故的操作员，公司将追究其相应责任，因此造成公司损失的由责任人全额赔偿。

四、计算机外部设备（U盘、其它设备）管理规定

为了加强对计算机外部设备的管理，保证设备的正常使用。结合实际情况，根据相关规定特制定如下规定：

1、公司外部设备集中统一存放，由网络信息中心进行日常维护和保管。

2、各部门使用公司外部设备，均由网络信息中心做好使用记录。

3、各部门任何人使用公司外部设备时，不得未经许可的情况下，私自带离公司。

4、各部门任何人使用公司外部设备时，不得在未经许可的情况下，私自借与他人使用。

5、各部门任何人使用公司外部设备时，应做好相关的安全措施。如：U盘在使用之前，应对其进行查毒、杀毒操作。

6、各部门任何人使用完公司外部设备后，应及时归还至保管部门，以免出现其它情况。

7、各部门任何人使用公司外部设备时，不得泄漏公司的信息、数据和文档，如有发现按公司相关规定承担相应责任。

8、如公司外部设备出现任何问题，使用人应当及时向有关部门汇报。以免影响正常工作。

9、以上规定公司各部门认真遵守，如有违反，按公司相关规定严肃处理。

如公司外部设备出现任何问题，使用人应当及时向有关部门汇报。以免影响正常工作。第一条为规范公司电脑资产的使用和管理，提高电脑设备利用效率，保证网络系统正常运行，特制订本办法。

电脑日常生活维修管理办法

 第一条公司办负责电脑设备的归口管理，包括电脑设备的购置、分配、软硬件的维护、建立电脑资产台帐、电脑使用情况的监督检查等。第二章电脑设备的分类  第二条电脑设备按资产价值及使用寿命分为电脑、低值耐用品、低值易耗品三类。

1、电脑

 A类：计算机整机，含主机（CPU、硬盘、主板、）、显示器、键盘、鼠标等；

 B类：网络设备类，交换机、路由器、光纤收发器等；  C类：外设类，扫描仪、打印机等。

2、低值耐用品：

 D类：电脑配件，包括内存、显卡、网卡、光驱等。电脑配件应用于损坏设备的维修更换及系统升级。

3、低值易耗品：

 E类：耗材类，包括碳粉、色带、风扇、网线、水晶头、电源插座、硒鼓、色带架、刻录碟、模块等。

4、软件



F类：操作系统、数据库、应用软件等。 第三章 电脑设备管理

 第一条所有的电脑设备需由公司办电脑管理员统一登记、贴标签（内容包括编号、使用部门/班组、责任人）后（标签应贴在主机开启处），派发给申请使用部门。

 第二条员工离职办理手续时，需由电脑管理员对所使用电脑进行检查，确认完好，方可离职。部门因人员离职所空闲的电脑，原则上由本部门新增补人员使用。员工离职后，闲置电脑统一由电脑管理员管理，有权调配使用。第二条电脑设备的报修程序  电脑设备如出现较大故障需要更换配件或外出维修的，使用人填写“电脑设备报修申请单”

 详细描述故障现象，交电脑管理员，电脑管理员需及时予以解决。维修完成后，电脑管理员需填写“电脑设备维修记录单”，由报修申请人签字确认。 第三条电脑设备的报废

 对于无法修复、不能升级、使用年限已到或超过报废年限的电脑设备，由电脑管理员负责按财务相关规定申请报废。

 第三章电脑使用规定 第十四条硬件使用管理



1、电脑使用人员应妥善保管自己使用的电脑资产，未经电脑管理员许可，任何部门和个人均不得擅自开启、拆卸、改装、更换硬件配件、故意破坏电脑设备、网络及连接设备。

2、任何人不得撕毁或更改电脑设备标签，发现标签脱落时应及时通知电脑管理员。

3、电脑发生故障或反应异常时，使用人员应根据实际情况采取必要措施阻止情况进一步恶化，如关闭设备及电源，经简单判定不能自行排除故障的，按规定程序请电脑管理员协助解决。



4、下班后需将计算机、打印机正常关闭。

第五条软件使用管理



1、严禁任何人未经电脑管理员批准擅自将自己购买的、从互联网上下载的或是任何其它未经证实可以安全使用的软件在公司电脑上安装使用。如有需要安装新软件的必须先向电脑管理员提出申请，电脑管理员批准后方可安装。必要时须由电脑管理员指导安装。使用人员未经电脑管理员允许不得擅自卸载电脑上安装的各种软件。经电脑管理员同意的，在卸载软件前，应确认已经备份必要的数据、记录下先前的配置情况，以免造成损失。



2、电脑上各种软件、系统安装、配置、调试好后，任何人不得擅自进行重装或修改各项配置。电脑使用人员发现软件不能正常使用或出现异常时，应及时通知电脑管理员协助解决，以免造成数据丢失。 第四条章互联网使用管理



1、禁止随意更改计算机名和IP地址（改动IP地址会影响其它电脑的正常使用）。

2、禁止私自用Modem拨号上网，禁止盗用、挪用他人网络资源。



3、禁止利用公司电脑、网络访问黑客站点、反国家现行体制言论站点、色情站点、异端组织站点、其他触犯国家法律法规的站点，并下载接收、转发或传播禁止的信息和内容。

4、禁止私自从互联网下载各种软件在公司内部电脑上传播、安装和使用，禁止在工作时间

将互联网用于休闲娱乐或其它与工作无关的用途。



5、禁止利用公司电脑、网络作为黑客工具对内、外部网络发动攻击。 第五条其它规定



1、电子文件要按存储规范分门别类保存，按文件内容取名，以便于查找。

2、重要文件资料不要保存于“桌面”“C盘”“我的文档”中，避免电脑因中毒需重新安装系统时丢失文件。



3、上班时不允许下载与工作无关的超大文件，网络视频及游戏，以免影响网络速度。

集团有限公司公司计算机管理制度 篇2

一、会计管理的含义

集团公司的会计管理, 是基于母子公司间的产权和资本纽带关系, 为实现集团整体利益的最大化, 以母公司对子公司财务活动的约束、检查或纠偏为手段而形成的若干要素的有机组合, 它是集团公司内部会计控制的核心。

随着经济的日益发展, 企业规模的逐步扩大, 企业就会由单个企业成长为集团公司。这样由于管理幅度的加大, 企业原有的会计管理方式已难以适应集团公司发展的需要, 就可能出现集团公司资金、会计人员失控现象, 产生经营风险。目前世界上所有集团公司无一例外地都运用一定的方式对本集团的会计活动进行干预和控制。如Ford、GE、BP等纷纷在内部设立所谓的会计服务中心 (Account ing Service Cent er) 负责集中处理集团内各事业部之财务会计作业。总之, 集团公司建立一整套内部会计控制体系, 对企业经营活动的全过程进行自行检查、自行制约和自我内部调节, 是规避集团公司经营风险, 提升管理效率的基本途径。

二、目前我国集团公司会计管理的现状

集团公司是由多个小的利益团体构成, 而每一个小团体都会有一个自己的经营目标, 在现在的集团公司经营中, 无论国内还是国外都存在着严重的各自为政、经营目标不统一的问题, 有的甚至有的危害到集团整体的发展。但是作为一个有较强竞争力的集团公司来说, 他首先需要具备的就是整合和处理集团公司不同成员的会计管理目标, 使之统一为集团公司整体的大目标服务。然而集团公司规模越大, 这种会计管理目标不一的问题越严重, 其危害性也就越大, 主要表现在以下几方面:

1. 缺乏会计管理意识

很多集团公司的负责人缺乏会计知识, 对会计法规重视不够, 只知道花费精力来开拓市场, 协调各种外部关系, 研发产品等等。甚至当集团公司会计工作已经出现问题时, 有些集团公司负责人依然绞尽脑汁寻求外部的解决途径, 根本意识不到是集团公司内部的会计管理体制出现了问题。因此必然导致集团公司的会计工作缺乏有效的内部管理。

长期以来, 许多集团公司对会计管理的重要性认识不足, 危机意识不强, 没有把会计管理工作列入议事日程, 管理人员不到位, 管理不到位, 会计管理规章制度不健全, 不注重会计管理人员的队伍建设, 缺乏对管理人员在业务上、技术素质上的培训。正式招募会计管理人员时, 对专业性的要求也不高。这些都导致管理人员无法具备业务知识, 无法掌握现代化管理手段, 会计管理管理工作将因为人才的缺乏而无法向纵深方向发展。

2. 会计信息失真

集团对其内部子、分公司经理的考核中, 可能会采用与利润相关的考核指标, 子、分公司经理为了完成此项指标, 极有可能指挥财务人员根据利润情况, 利用待摊费用科目多摊或少摊费用, 或在结转销售成本时, 不根据一贯性原则, 如果本月亏损多, 则少结转成本, 否则多结转, 人为的调整利润, 造成会计信息失真。

3. 执行不力

一些已建立控制措施、方法、程序等不能有效运转。国内集团公司的会计管理制度没有根据集团公司规模、业务性质等特点去设计, 造成会计管理制度不切实际, 偏离集团公司实际需求。目前大多数会计管理措施是针对经常发生的、大量的经济业务或已经发生和可以预料的问题, 不是针对个别的、偶然发生的经济业务和很难估计到的有可能发生的问题。因此, 使我们还未成熟的集团公司会计管理制度在遇到突发事件是难以自行调节应付。另外, 理想的会计管理制度是靠人执行的, 目前国内集团公司会计管理制度普遍执行不力, 使集团公司目标难以落实。

三、完善集团公司会计管理的对策

1. 制定统一的集团会计核算策略

集团公司要真正成为一个统一的整体运行, 必须有统一的会计核算方法和会计政策。全集团采用统一的会计原则、会计程序和会计处理方法, 不仅可以反映整个集团综合的财务状况和经营成果, 还可使母公司及各子公司本身各自的财务状况和经营成果具有可比性, 从而为集团内部考核奠定基础, 也为集团公司进行资产的并购、剥离提供数据信息, 更为集团公司对子公司的股权转让等决策服务。

全集团的会计核算方法体系“从账簿设置、审核凭证、编制记账凭证、登记会计账簿到编制财务报告”都要统一。全集团在会计核算时所遵循的具体原则以及具体会计处理方法均应统一, 如收入的确认、所得税的核算、存货的计价、长期投资的核算、坏帐损失的核算等会计政策均需统一。

统一规范账表凭证的管理及会计档案的管理。对全集团各公司的原始凭证的要素、记账凭证格式及填制要求、账簿设置及格式、报表种类及填制要求统一规定, 明确会计凭证的传递程序, 统一会计核算形式。根据《档案法》及《会计档案管理办法》, 结合集团实际, 制定全集团统一的具体的会计档案实施细则, 强化会计档案的管理, 为建立集团的基础数据库奠定坚实的基础。

2. 充分发挥会计控制职能

成本控制是现代成本管理的核心内容。通过控制成本达到约束和调节生产经营活动中的一切耗费, 使其朝预定的成本目标发展, 促使全集团不断降低成本, 提高经济效益。集团公司财务部要以现金流量为基础, 以实现货币收益增加为目标, 对各子公司的资金分阶段分步骤地实现现金集中管理。各子公司账户应逐步实现统一开户、统一管理。同时, 应建立健全费用管理制度, 把好费用开支关, 将定额管理和费用包干管理等管理办法有机结合, 严格控制费用支出, 特别要加强对材料购置费、业务招待费、维修费等的监管, 同时, 大力压缩办公费等非生产性费用开支。

集团公司规模较大, 经营管理水平较高, 数据处理量不断增多, 为了准确、及时、全面地提供全集团的会计信息, 提高集团的社会竞争力和管理效能, 必须在全集团实现会计电算化, 主要包括会计核算电算化、会计管理电算化和会计决策电算化。集团会计实现电算化后, 可以使财会人员有更多的时间和精力参与经营管理, 从而促进会计工作职能的转变。

3. 规范各公司的会计基础工作

对有着控参股关系的母子公司的会计工作机构尽量统一管理。对全集团的公司在相邻地域内办公的, 可采取各公司财会机构合署办公的形式。通过合署办公, 实现全集团财务人员的统一调配及管理, 也便于全集团资金的统一使用, 更利于全集团的会计政策的统一, 但这主要适用于存在绝对控股关系的母子公司之间。对各子、孙公司不在相邻地域内办公的集团公司, 可利用现代化的通讯工具和微机实现财会工作的集中管理。

4. 拓展税务会计, 做好整个集团税收筹划

税收是国家宏观调控的重要手段, 其收入是财政收入的基本来源, 财政收入则是维持国家机器正常运转的经济基础。税收在国民经济活动中的重要性, 决定了税法是国家法律体系中一个重要的部门法。严格执行国家税收法规和政策, 是公司应尽的义务, 也是国家法律的强制性规定, 违反了这些规定, 须承担相应的法律责任。但公司也应精通税法、依法办事, 在依法纳税的前提下, 使全集团税收支出最优化。

如集团公司既有仓储业服务, 又兼营有装卸搬运服务时, 仓储服务收入与装卸搬运收入应分别核算, 否则, 将统一适用5%的税率交纳营业税, 装卸搬运收入就将多交纳2%的营业税。又如集团公司在作业务宣传时, 应衡量是采用广告费支出的形式, 或是采用业务宣传费的形式, 广告费支出最终可全额抵减销售 (营业) 收入, 业务宣传费在一个纳税年度内在不超过销售 (营业) 收入5‰的范围内, 方可据实扣除, 超额部分不得抵减销售 (营业) 收入, 从而会产生公司交纳集团公司所得税的差额。再如, 集团公司在决策给予购货方以优惠时, 可多采用折扣销售的形式, 而少采用给购货方回扣的形式, 折扣销售的折扣额和销售额有同一张销售发票上注明的, 可按折扣后的销售额计算销售收入, 而回扣支出不得在税前扣除, 也产生了应纳集团公司所得税额的差额。再如, 集团公司考虑对控股子公司增大货币资金量时, 应权衡是采用借款的方式或是增加股本的方式, 对子公司借款利息支出在不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分, 准予所得税前扣除, 而分给母公司的股息、红利, 应是所得税后的净利润;对母公司, 不论是借款利息收入或是股息红利性质的投资收益均应交纳集团公司所得税。集团公司从投资环节起, 就应树立依法降低各项成本、费用、税金的观点, 依法纳税, 依法享受国家税法规定的减免税等优惠政策。

四、总结

进入二十一世纪, 会计管理所处的社会经济环境发生了根本性变化, 当前, 我国集团公司在国民经济的发展中起着举足轻重的作用, 关系到国计民生。党的十五大报告明确提出, 要以资本为纽带, 通过市场形成具有较强竞争力的跨地区、跨行业、跨所有制和跨国经营的大集团公司企业。我国应该在充分借鉴国外的最新理论成果和实践经验基础上, 结合我国集团公司的实际情况和外部环境的具体情况, 研究在符合国情的集团公司会计管理体制, 促使集团公司进一步完善公司治理结构, 建立完善的现代集团公司制度, 维护集团公司相关利益主体的权益。

摘要：伴随着社会经济的发展, 会计在这种变化中不断创新, 以适应变化了的社会经济环境, 会计发展与经济发展两者之间存在一种相互促进的循环效应。随着我国经济体制改革的不断深化和现代集团公司制度的建立和完善, 集团公司迫切要求规范会计行为, 提高会计信息质量, 强化会计管理, 以利于规范集团会计工作秩序, 提升集团公司的整体管理水平。

关键词：集团公司,会计管理,子公司

参考文献

[1]孙爱玲.产权制度与现代集团公司会计管理体制关系浅析[J].金融纵横, 2007, 6:78

[2]杨帆.会计管理体制和社会经济环境[J].科技情报开发与经济, 2004, 11:13

[3]张萍.对会计管理体制创新模式和发展规律的思考[J].审计与理财, 2004, 11:7

[4]彭代武.改善公司治理结构提高会计信息质量[J].湖北经济学院学报, 2007, 9:25

集团有限公司财务管理分析 篇3

摘 要 随着当前集团有限公司财务工作管理要求及管理模式的不断革新，财务人员只有加强学习，不断对集团有限公司财务管理模式进行深入剖析，不断更新理财观念以适应知识经济时代对财务管理的挑战要求。

关键词 集团有限公司 财务管理 分析

一、当前集团有限公司财务管理要求及发展特点

集团有限公司的财务管理是指，在特定经济环境下正确处理集团内各成员企业间财务行为和财务关系的制度和规范。当前集团有限公司财务管理主要有以下几个发展特点：（1）由于集团有限公司的会计业务多行业、多协同，因此从单一的向多重的反映发展。（2）从被动式监督向理财及资产经营方向发展。由于集团有限公司在资产的组合上呈现联合运营，因此促使了集团有限公司这样的优势，即一定量的资产组合形成规模经营，集团有限公司得以进入最大的经营安全区域。（3）从纠查问题向参与生产经营、资产良好运营的方向发展。集团有限公司的联合运营要求以较好的回报率作为财务管理目标，把参与集团有限公司的生产经营、投资决策及利益分配作为技术手段，最终达到资产良好运营目的。

二、当前集团有限公司财务管理模式剖析

集团有限公司对集团内成员单位的财务管理模式可分为集权式、分权式、及调剂有度，协同使用的集权与分权管理：

（一）集权式财务管理

采用该模式的集团有限公司，财权绝大部分集中于母公司，子公司被母公司严格控制和统一管理。集权式集团有限公司财务管理有以下几个优点：（1）统一安排财务政策，降低行政管理成本。（2）有利于母公司发挥财务调控功能，完成集团统一财务目标。（3）有利于发挥母公司财务专家的作用，降低公司财务风险。（4）有利于统一调剂集团资金，降低资金成本。其存在的缺陷主要有两点。（5）财务管理权限高度集中于母公司，容易挫伤子公司的积极性，抑制子公司的灵活性和创造性。（6）高度集权虽能降低或规避子公司的某些风险，但决策压力集中于母公司，一旦决策失误，将产生巨大损失。

（二）分散式财务管理

此财务管理模式下的子公司拥有充分的财务管理决策权，母公司间接管理子公司。采用分权式财务管理模式的集团有限公司具有以下优点：（1）子公司有充分的积极性，决策快捷，易于捕捉商业机会，增加创利机会。（2）减轻母公司的决策压力，减少母公司直接干预子的负面效应。其缺点主要是。（3）难以统一指挥和协调，有的子公司因追求自身利益而忽视甚至损害集团公司整体利益。（4）弱化母公司财务调控功能，不能及时发现子公司面临的风险和重大问题。（5）难以有效约束经营者，从而造成子公司内部控制人力问题，挫伤职工积极性。

（三）调剂有度，协同使用的集权与分权管理模式

集权与分权的矛盾，在世界的管理范畴里都是一个根本性的问题。集团有限公司的财务管理绝不是单纯的选择集权或者分权，这两者之间尤其要调剂有度、协同使用。而有效控制此度的要源就在于明确财务审批者的权、责、利、这个无形的尺度，使集权与分权并存而不产生矛盾，谁的权责所在谁来控制财权。清晰界定各自的权、责、利，形成企业各层次各部门各分支机构有效的分权，因此，各分支权、责、利就会集中统一到总公司的整体目标上，也就形成了有效的集权。

三、运用电子商务开创集团有限公司财务管理新理念

（一）集团有限公司运用电子商务进行财务管理分析

集团有限公司网络财务管理将网络技术应用于财务管理中，从而解决一系列目前财务活动中无法解决的难题，如跨地区财务数据传递、会计报表合并、财务及资源状况的动态分析等，形成了一种全新的财务管理体系。网络财务管理依靠网络财务软件来执行完成，网络财务软件将完成财务与业务的协同管理、在线管理和对电子商务的管理。通过网络财务软件可以实现事中动态会计核算与在线经济资源管理，实现企业对分支机构的远程财务管理、物资管理及诸如远程报表、报账、查账、审计等远程控制。

（二）电子商务进行财务集中管理优势

（1）经济与节约。目前相当多的公司已经建立了局域网，开展了电子商务。集中化的财务管理软件和网络财务软件正在得到大力推广。集团有限公司要实施上述结构模式，只需租用公共数据传输线路，購置必要的服务器即可。经济上能够减少财务部门的重复设置，减少人员的开支，节约运营成本。（2）技术上可行。先进的防火墙、访问控制、数据加密、身份认证、遂道技术等的相继出现，对数据传输的安全性提供了保障。实行集中式会计核算需要进行互联操作要求网络的传输能力比普通的ISP高，宽带网的建设将大大提高传输速度。近年来兴起的ASP商业模式为集团有限公司实行财务的集中控制提供了借鉴。（3）有效提高了财务处置速度及效果。以前各分公司在各自进行会计核算后再层层上报，信息传递速度慢，通过集中会计核算，减少了信息处理环节，提高了信息传递速度和及时性。另一方面可以集中会计、管理、税务、IT 方面的各类专家于信息中心，提高了信息有用性。（4）对所有者是存激励和约束力。分公司在自行处理会计信息时容易被人为操纵。为了显示经营业绩，下属公司经理经常粉饰财务数据，导致集团有限公司资产的账实不符。实行集中核算控制后，信息中心立场处于中立，提供有说服力的分公司激励人员奖惩依据。

总结：在新的集团有限公司财务管理要求下、对集团有限公司财务管理模式进行深入剖析后，集团有限公司应更新财务管理观念以不断改进其财务管理的方式，更好的适应市场经济的发展。

参考文献：

[1]乔琴芳.财务管理创新促集团式企业发展.企业科技与发展.2009(07).

集团有限公司公司计算机管理制度 篇4

第一章 总 则

一、为了贯彻执行“预防为主，防治结合”的方针，保障我单位职工在生产劳动过程中不受职业病危害因素的影响，预防职业病的发生，保护职业病的合法权益，提高劳动生产率，根据《职业病防治法》的规定，结合北站实际，特制定本制度。

二、本制度规定了职业健康管理职责及作业管理，作业环境管理，职业健康管理等职责，适用于车站所有涉及职业健康管理的单位。

三、办公室人、劳部门为车站职业健康管理机构，站长为直接领导，兰州市防疫站为职工健康定点检查医院。

四、各部门应当加强对职业病防治的宣传教育，普及职业病防治知识，增强职工职业病防治观念，提高职工自我健康保护意识。

五、车站任何部门或个人有权对违反本制度的行为向办公室人部门、站长办公室举报，举报电话为：0931-8369975

第二章 管理职责

一、车站各部门负责人在各自工作范围和管理权限内负责本部门职业健康管理工作，车站安全生产领导小组对全站职业健康工作进行指导、决策及监督管理。人事部门代表车 站安全工作领导小组行使职业健康监督管理职能。全体职工有权对职业健康工作进行群众监督。

二、人事部门和市防疫站作为车站职业健康检测机构，全面负责车站范围内的职业健康检测及车站安全工作领导小组布置的职业健康管理工作。

三、人事部门和市防疫站负责职业健康监护，主要负责职业健康体检和医疗。

按照《职业病防治法》的规定，职业病诊断应当由省级以上人民政府卫生行政部门批准的医疗卫生机构承担，我站仅以此机构出具的职业病诊断结论执行政策。

四、涉及职业病危害因素的部门必须指定专（兼）职职业健康管理人员。

第三章 作业管理

一、必须认真落实新建、改建、扩建项目(简称“建设项目”)职业健康设施“三同时”管理规定。

根据相关资料，驾驶员岗位的职业病范畴有：

1、噪声性耳聋，2、颈椎病，3、视力疾病。

管理人员的职业病范畴有：

1、颈椎病。

岗位人员，其中电焊作业的职业病危害因素主要有电焊烟尘、金属锰及其化合物、氮氧化物、氟化物、臭氧、紫外辐射等，可导致劳动者发生电焊工尘肺、锰中毒、以及中毒性呼吸系统疾病、电光性眼炎等多种职业病;喷漆作业的职 业病危害因素主要有苯及其化合物、酯类化合物等有机溶剂，其中苯是国际公认的致癌物质，可引起白血病;另外还存在噪声、粉尘、汽油以及各类清洗剂等多种职业病危害因素。

(一)车站在拟定生产建设项目时，要充分利用先进技术，尽量选择无毒、无害的先进生产工艺。在可行性论证阶段，应当委托职业健康技术服务机构进行职业病危害预评价。

(二)职业健康设施的设计必须认真贯彻《国务院关于防尘，防毒工作的决定》，并严格执行《中华人民共和国职业病防治法》及有关行业标准、规定。

(三)对职业健康有特殊要求的(如有毒、有害、有放射性)危害性较大的设计项目，必须经人事部门和有关部门审查同意，符合安全卫生要求后才能实施。属职业病危害严重的建设项目，同时报安全监察行政部门进行设计审查。

(四)工程部门及施工单位要对职工安全卫生设施工程质量负责;设备及物资供应部门要对所购进设施、设备、防护器材的质量负责;人事部门对建设项目职业健康设施实行监督管理。

(五)职业安全卫生设施竣工验收要与主体工程同时进行，必须有项目主管部门、人事办人员参加，验收合格后方可投入生产运行。

(六)生产设备检修时，安全卫生设施必须同时列入计划，同步检修，同步投入生产。

二、尘毒作业单位必须依据《国务院关于防尘、防毒工作的决定》及有关标准、规范加强尘毒作业管理。

(一)尘毒作业现场操作尽量选择隔离化、遥控化、密封化等非直接接触作业方式。

(二)必须建立健全各项尘毒作业操作规程及有关管理制度，严禁违章作业。

(三)尘毒作业扬所控制章、操作室、人员休息室内，尘毒浓度不得超过国家限值标准。

(四)从事尘毒作业职工，要尽量缩短接触时间，要加强个体防护。非进入尘毒浓度超标场所作业不可时，必须穿戴好个体防护用品。

第四章 作业环境管理

一、尘毒、高温、噪声、振动作业环境按照国家标准实行分级管理。

二、人事部门必须按照相关标准对车站尘毒、噪声、振动等有害作业环境定期进行检测评价，发现问题及时处理，上报并督促整改，做好检测数据归档管理工作。

三、尘毒作业环境浓度合格率，高温、噪声、振动作业环境指标合格率，职业健康防护设施运行效率等指标应作为安全环保管理考核指标。

四、尘毒、噪声、振动作业单位应建立防护设施运行、维护和管理制度、管理档案。

五、涉及职业危害因素的单位必须按照国家规定的标准为职工提供职业病防护用品。并督促职工正确使用和穿戴。

职业病防护用品必须符合国家标准或行业标准。

六、任何单位或个人不得随意拆卸停用各种职业健康防护设施、标识，因故必须拆卸、停用时须报经安环部门批准，并在生产设备检修完毕时及时恢复。

第五章 健康管理

一、市防疫站必须严格按照国家及卫生部门有关职业健康管理标准对我公司接触尘、毒噪声、振动等岗位的职工进行健康检查。

二、实行就业前、在岗和特殊健康检查、职业病人离退后复查。

检查结果必须建立职工健康监护档案。健康监护档案包括劳动者的职业史、职业病危害因素接触史、职业健康检查结果和职业病诊疗等个人健康资料。

三、职业健康体检岗位人员名单由人事部门根据现场调查检测结果提出，报交通医院进行体检，体检结果应及时报送人事部门。

四、各部门发现职业病人或疑似职业病人时，应当及时向人事部门报告。

五、人事部门应及时向车站领导及卫生行政部门报告，对确认为职业病的，应向劳动保障行政部门报告。

六、人事部门根据《职业病防治法》及有关规定，车站实行接尘人员每年检查一次。接触噪声、振动人员每2年检查一次，各部门对检查出的职业病或疑似职业病人员要按照国家规定调离原岗位并妥善安置。

七、各部门对从事接触职业病危害因素作业的劳动者，应当按照国家规定给予适当的岗位津贴。

八、职业病的治疗由指定医院负责实施。

九、职业病体检、医疗及营养费等待遇按照国家规定执行。安全生产领导小组掌握发放标准。

十、用于预防和治理职业病危害、工作场所卫生检测、健康监护和职业健康培训等的费用，按国家有关规定，在生产成本中据实列支。

十一、疑似职业病病人在诊断、医学观察期间的费用，由车站承担。

十二、根据有关职业病报告管理规定，人事部门要按照《职业病统计报表》的格式定期向车站安全生产领导小组报告车站职业病发生、发展情况。

第六章 附则

一、本制度未尽事宜按照国家有关规定执行。

二、本制度由人事办负责解释。

集团有限公司公司计算机管理制度 篇5

第一章总则

XXXX建设集团有限公司是具有房屋建筑工程、市政公用工程、公路工程施工总承包壹级等多项资质的大型综合性施工企业，为了加 大市场扩张力度，巩固和拓展市场规模，更新市场经营观念，实现资 源共享、优势互补、合作双赢的目标，在全国各地设立了分公司。为加强对分公司的管理，维护公司整体形象和投资利益，根据公司规章制度，结合公司实际情况制定本制度。旨在建立有效的管控和整合机制，对公司的组织、资源、资产、投资等事项和规范运作进行风险控制，提高公司整体运作效率和抵抗风险能力。

分公司应认真遵守国家有关法律、法规之规定，依法经营，规范运作，遵循本制度规定，结合公司其他内部控制制度，根据自身经营特点和环境条件，制定具体实施细则，以保证本制度的贯彻和执行。

本制度适用于XXXX建设集团有限公司所属分公司。第二章 分公司成立条件

1、申办分公司要具备的以下条件：

（1）必须设立固定的工作办公场所；

（2）有充足的经济支撑，且资金来源合法可靠；

（3）必须选好具有工程师及以上技术职称，懂工程建设管理，具有良好从业素质的人员担当分公司负责人；（4）必须设有专（兼）职财务人员；

（5）分公司必须配备能开展施工工作的施工队伍。最低配备标准为1个总工程师，2个专业工程师，2个专业技术员。分公司为施工管理人员办理养老保险与总公司签订劳动合同（包括注册建造师、专业工程师、专业技术员）。

（6）具有良好的市场环境和社会资源。

（7）抵押或担保：必须提供不动产进行抵押担保或进行现金担保、公司担保等。

2、分公司设立的审批：

（1）分公司具备以上条件后，由总公司派员进行实地考察，符合相关条件上报总公司审批。

（2）分公司的设立，需经总公司董事会会议决定，董事长批准；

3、各分公司设置专职工作人员，负责与公司总部相关部门具体工作的落实。

第三章 分公司的管理

一、经营管理 XXXX1、分公司要在总公司的统一领导下，严格按照国家法律、法规及公司的各项管理制度开展施工业务，经营范围应以营业执照及资质 证书为准，不得从事非经营范围内的经营活动。

2、必须无条件服从总公司制定的各项规章制度，必须无条件服从总公司的管理，确实维护公司的利益。

3、分公司一切经营活动、施工生产活动及有关的社会活动均需在总公司授权范围内进行，并对自己的行为负法律责任，造成总公司损失的，追究经济及法律责任。

4、各分公司应根据市场及自身情况编制本分公司的经营、投资、筹资及财务预算，并将预算按月、季分解下达实施。各分公司应确保各项预算指标的实施和完成，编制文件应报总公司备案，总公司监督执行。

5、各分公司的核算及管理系统都应纳入总公司信息管理系统，必须按照真实、准确、及时、全面的原则反馈分公司及各项目经营、财务、人事、资产、投（融）资等信息，为总公司的经营决策提供科学的依据。

6、分公司在每月25日前以书面形式向总公司汇报分公司上月的工作情况，包括所施工项目的工作进展情况和财务报表。外地可用传真、电子邮件和总公司网站等形式上报总公司。

7、分公司应以公司整体发展为已任，顾全大局，立足长远。结合本分公司特点，建立健全完善的管理体系，加强制度建设，确保经营、质量、安全生产、文明施工、综合管理、财务管理、队伍管理等各项工作到位，并将分公司管理体系报公司备案。

8、各分公司不具有独立的股权处置权、资产处置权和各种形式的对外投资权。分公司处置资产须事先向总公司作出详细的书面报告，经总公司批准后按有关规定处理。如为经营活动需要，确需增加筹资、对外投资和自身经营项目开发投资及重大固定资产投资的，必须在事先完成投资可行性分析论证后书面上报总公司，由总公司领导班子审查并提请总公司董事会批准方可实施。

9、总公司给分公司刻制的印章须由公司委派人员负责保管使用。各分公司均不得自行刻制公司各类印章，否则总公司处以严厉处罚或 撤消分公司的经营权。

10、分公司在承揽施工项目时，必须自己组织施工队伍，总工程师应由总公司进行资格确认和授权，如临时需要借用总公司人员，必须征得总公司同意，并按公司规定向分公司收取一定的费用。

11、分公司在承揽施工业务时，招投标项目由分公司自行组织编制投标文件，并以总公司的名义参加投标，不得以分公司名义签订施工承包合同,订立合同必须盖公司的合同专用章。招投标工程如需总公司编制投标文件，总公司将收取标书编制费。

12、总公司对分公司的工作质量考核按总公司相关规章制度执行。因出现的工程质量、安全事故，用工经济纠纷赔偿，由分公司承 担，如给总公司造成重大影响的，总公司将撤销分公司的经营权。分公司借用总公司人员组成的项目管理部，不论何种原因受到主管部门的通报批评或行政处罚，除按总公司相关规章制度对分公司及项目管理部进行处罚外，分公司还应对相关借用人员个人进行经济补偿。

13、总公司提供公司资质证书、人员上岗证件、执照以及其他的相关资信资料，以便分公司用以办理注册备案及投标过程中使用，借用期限为2个星期，最多1个月。借用公司人员上岗证件收取一定费用。

三、人事及薪酬管理

1、各分公司应依法设立管理机构，总公司安排人员协助管理。

2、分公司人事管理实行定编、定岗、定薪。由分公司负责人结合本分公司实际情况，制定分公司岗位任职资格、待遇、报酬等相关条件，报总公司备案。

3、建立各分公司经理向总公司的定期报告制度。分公司的经理必须每季度向总公司进行一次全面详实的经营情况报告，每年向总公司进行一次述职报告。

4、分公司应制定薪酬管理和奖惩制度，报总公司备案。

四、工程投标

1、分公司的投标文件编制、投标定价由分公司全权负责，总公司提供协助。

2、中标前，总公司派遣1名管理人员进驻分公司管理，包括管理分公司证照、公私章等事务，根据工程需要及时提供相关证书、印章。

3、总公司无条件配合分公司的投标工作，投标前五天，分公司通知投标时间和人员，总公司及时安排建造师本人到分公司参加投标，其交通费、差旅费、住宿费、出差补贴等费用由分公司承担。分公司承担相关人员交通费、食宿费外，还应支付出差补贴费，副总经理 1500元/一次，一级建造师1200元/一次，二级建造师及技术负责人1000元/一次，其他人员800元/一次计算。

4、工程中标后所使用人员的社保由分公司承担，具体由分公司按月向总公司缴纳。

5、分公司负责协调工程投标的各种关系，协助分公司购买合同文件并承担相关费用、出具投标保函（保证金）和中标后履约保函（保证金）。

若需总公司协助办理保函，相关费用及抵押金由分公司承担。

五、工程项目管理

1、各分公司应接受总公司的检查监督，积极配合总公司相关部门完成总公司指令的各项检查评估工作。分公司和个人不得拒绝、阻碍总公司相关人员执行的监督检查任务，不得打击报复相关人员。

2、总公司相关部门每年定期或不定期的对分公司工程项目进行检查评估。以便于总公司对分公司的经营状况及工程项目的施工进度、安全生产及质量状况做出全面评估，并及时了解分公司的重大事项。

3、分公司必须建立质量管理机构，负责制订本分公司质量创优计划，定期检查实施阶段工程质量，有计划有组织对员工进行施工操作规程培训，组织学习、贯彻落实质量认证体系，不断提高施工人员操作水平和质量意识，积极引进新技术、新工艺，鼓励技术创新。

4、分公司必须建立安全生产管理机构，具体负责本分公司安全生管理工作，定期不定期进行安全生产监督检查，明确安全责任，消除安全隐患，制定安全生产事故应急救援预案等，若发生安全事故的应积极控制处理并及时向总公司及上级主管部门汇报。

5、分公司应加强合同管理工作，签订工程合同时，应认真把握、细致研究合同条款，分公司签订的所有合同，均须签订后一周内向总 公司备案。分公司负责人对本分公司所签合同及合同的执行负责。

6、项目管理部管理制度按总公司规定执行。

六、财务管理

1、有关筹备成立分公司的所发生的费用由分公司负责承担，分公司有自主经营权，并独立核算、自负盈亏，分公司的债权债务均由分公司自行负责。

2、分公司日常事务由乙方管理，人员、社保、工资、房租、车辆、水电等经营和非经营费用均由乙方承担，分公司在经营管理中所发生的一切风险费用，均由乙方承担，甲方不承担任何责任和费用。

3、列入总公司资产负债表中的总公司财产属总公司所有，分公司财产属分公司所有。分公司的财务权利是管理分公司资产，财务责任是实现利润，实现利润后根据薪酬制度兑现有关管理和生产人员的利益。总公司对分公司财务管理通过授权控制、预算管理、会计监督 等方式，安排分公司的财务债权利体系。

4、分公司的收入由分公司自行开具发票，涉及的营业税，增值税、各种所得税及税金附加由分公司向当地税务部门及时缴纳不得拖欠。

根据税法规定，分公司在当地税务部门预缴的所得税或因分公司形成的利润由分公司自行承担，总公司管理费部分应缴纳的所得税由总公司承担。

5、按照分公司所在地市场需要为分公司开立总公司一般转账账户，缴纳地方营业税、所得税、收支工程款和随时进出投标保证金，为方便分公司财务人员使用开立的一般账户银行印签章一套，由财务人员和分公司分别保管并同时使用。

6、分公司所有账目和相对财务凭证由分公司保管，总公司有权查阅、审核、监督。

7、分公司经营项目的款项支付时，资金使用额度在总公司扣除（按收款进账额比例扣除）的管理费用后的余额内明确资金用途，并备齐相应财务发票等手续后由分公司自行开支。

8、分公司对支付给劳务工资、材料供应商、分包商的费用，按照合同约定及时付给，并具备相应的财务支付手续，否则，如有与之相关的投诉或举报，总公司有权对分公司进行处罚。

9、分公司每年（以本合同签订之日30日历天数后开始计算时间）向总公司上缴的管理费金额=（A-5000万元）×0.5%+50万元（此计算公式中的A代表每年的合同总金额，最终A按合同总金额结算价调整）。如果当年合同总金额不足5000万元，仍上缴保底管理费50万元。合同签订后第一年的保底管理分两次费缴纳，缴纳时间6月30日前和12月31日前。第二年到第五年的保底管理费缴纳时间为当年的6月30日前。超过保底管理费后的其余管理费在支付进度款（A﹥5000万元）时按比例缴纳。

10、分公司已签订的工程施工合同，在合同规定付款日期或工程结束前总公司财务账上未有体现该工程管理费收取情况记载的，总公司有权按规定向分公司收取该工程的管理费。

七、重大事项管理

1、各分公司应建立重大事项报告制度和审议程序，及时向总公 司分管负责人报告重大业务事项、重大财务事项等重要文件，以及其他可能对公司产生重大影响的信息，并严格按照授权规定将重大事项报公司董事会审议。

分公司对以下重大事项应当在发生后一小时内报告总公司：

（1）遭受重大损失（包括工程质量，生产安全事故等）；（2）重大诉讼、仲裁事项；

（3）重要合同（借贷、委托、承包、租赁等）的订立、变更和终止；（4）重大经营性或非经营性亏损；（5）重大行政处罚。

2、分公司的负责人是所在分公司的信息报告第一责任人，同时各分公司应当指定专人作为指定联络人，负责向总公司报告信息。

3、内幕知情人对总公司及分公司未公开信息负有保密责任，不得以任何方式向任何单位或个人泄露尚未公开披露的信息。

第四章 附则

1、各分公司必须按本制度规定认真履行公司的规章制度和报告职能，切实完善经营管理工作，并接受总公司的监督检查。

2、本制度与国家有关法律、法规和公司章程相抵触时，以相关法律、法规和公司章程的规定为准。

集团有限公司公司计算机管理制度 篇6

目录

1.中国阳光投资集团有限公司母子公司管理制度

2.中国阳光投资集团有限公司重大决策制度

3.中国阳光投资集团有限公司运营监控管理制度

4.中国阳光投资集团有限公司投资收益分配管理制度

5.中国阳光投资集团有限公司投资管理制度

6.中国阳光投资集团有限公司项目库管理办法

7.中国阳光投资集团有限公司专家库管理办法

8.中国阳光投资集团有限公司办公室管理制度

9.中国阳光投资集团有限公司印信管理制度

10.中国阳光投资集团有限公司文件与档案管理制度

11.中国阳光投资集团有限公司固定资产、低值易耗品、办公用品管理办法

12.中国阳光投资集团有限公司会议管理办法

13.中国阳光投资集团有限公司机动车与驾驶员管理办法

14.中国阳光投资集团有限公司计算机网络系统安全管理制度

15.中国阳光投资集团有限公司财务管理制度

16.中国阳光投资集团有限公司预算管理办法

17.中国阳光投资集团有限公司现金管理制度

18.中国阳光投资集团有限公司支票管理制度

19.中国阳光投资集团有限公司财务档案管理制度

20.中国阳光投资集团有限公司固定资产管理实施办法

21.中国阳光投资集团有限公司发票管理制度

22.中国阳光投资集团有限公司本部费用报销制度

23.中国阳光投资集团有限公司内部审计管理制度

24.中国阳光投资集团有限公司外派人员管理办法

25.中国阳光投资集团有限公司员工异动管理办法

26.中国阳光投资集团有限公司总裁特别津贴办法

27.中国阳光投资集团有限公司员工考勤制度

28.中国阳光投资集团有限公司员工奖惩制度

29.中国阳光投资集团有限公司员工福利发放办法

30.中国阳光投资集团有限公司员工档案管理办法

31.中国阳光投资集团有限公司员工培训办法

32.中国阳光投资集团有限公司员工招聘管理办法

集团有限公司公司计算机管理制度 篇7

在治理企业集团内部各成员企业的财权分配时, 财务集中管理作为财务治理的模式之一, 日益受到青睐, 已成为国际上一种流行的趋势。

一、财务集中管理的理论基础

(一) 公司治理理论

新制度经济学派认为, 企业是一系列契约的组合, 是契约的网络。即企业是有关要素投入者之间一系列契约关系的联结点。企业的要素包括了人力资本与非人力资本, 各种资本所有者以资本的所有权为基础, 将要素投入企业, 相互之间签订的各种契约组合就成了“企业”的本质内涵。对这些不同契约关系实施一种有效的组织安排便构成了公司治理所要研究的焦点与核心, 因而公司治理的本质就是一个关于企业所有权安排的契约。

在企业所有契约关系中, 占据主导地位或重要地位的是投资关系、借贷关系和雇佣关系。本文认为在这三种关系中, 结合我国公司的实际来看, 投资关系尤为重要。从投资关系角度来看, 投资者将资本投入到企业并取得所有者权益, 目的是获得与投资风险相适应的投资报酬, 即享有企业的剩余索取权。但由于企业未来经营状况的不确定性和投资者的有限理性, 个体一旦成为企业的所有者, 他们就天然地承担了由企业剩余索取权所带来的风险问题。在获得剩余索取权的同时, 为了合理地保证资本的保值增值, 降低投资风险, 投资者就有追求企业剩余控制权的动力, 从而来降低企业运营中的各种非预期的财务风险和经营风险, 并以此保护自身利益。

然而随着生产力大发展和规模化大生产的出现, 投资者并未成为企业实际的控制人, 而成为委托人, 因而委托—代理关系成为投资关系中的重要关系。但在委托代理的关系当中, 由于委托人与代理人的效用函数不一样, 委托人追求的是自己的财富更大, 而代理人追求自己的工资津贴收入、奢侈消费和闲暇时间最大化, 这必然导致两者的利益冲突。

为了预防和惩治代理人的败德行为, 必须采取有效的制度安排, 以减少代理人对委托人的利益背叛, 必须有一套行之有效的公司治理机制, 以保证其有效运作。

(二) 财务治理理论

公司治理是从公司层面, 处理公司不同利益相关者之间的关系, 以实现经济目标的一整套制度安排。

财务治理是一种公司财权的安排机制, 通过这种财权机制来实现公司内部财务激励与约束机制。财务治理就是基于财务资本结构等制度安排, 对公司财权进行合理配置 (特别是通过投资者与经营管理者之间财权的分配) , 在强调利益相关者共同治理前提下, 形成有效的财务激励约束等机制, 实现公司财务决策科学化等一系列制度、机制、行为的安排、设计和规范。

因此, 财务治理是公司治理的核心和重要组成部分。公司治理与财务治理相互联系、相互制约、相互影响。财务治理是公司治理的重要组成部分, 在公司治理中处于核心地位。公司财务治理问题的解决能促进公司治理问题的解决, 而公司治理又为财务治理的完善提供基础。

完善集团公司治理和财务治理, 必然要求对公司资源和财务资源实施集中控制, 这使财务集中管理成为必然。财务集中管理, 就是通过对财权的集中安排, 解决公司治理中“如何配置和行使控制权”的问题, 是企业集团财务治理的一种有效方式。

二、企业集团财务集中管理

(一) 企业集团财务集中管理涵义

企业集团的公司治理与财务治理, 均不同于单一企业, 其中最大的一点区别在于, 企业集团需要关注集团内部各成员企业之间的关系, 处理好企业财权在各成员企业之间的配置。

企业集团财务集中管理, 是公司财务治理的模式之一, 是企业集团通过对公司财权的集中控制和合理分配, 以协调投资者与经营管理者之间关系, 最终实现委托人与代理人之间利益的一致性。企业集团财务集中管理, 分为广义财务集中管理和狭义财务集中管理。广义财务集中管理, 是指企业集团将公司所以财务权利均集中到集团公司, 子公司仅拥有有限的业务决策权, 属于集权型的财务治理模式;狭义的财务集中管理, 是介于集权与分权之间的一种财务治理模式, 即通过对集权和分权的合理量度, 将重大财务决策权和子公司的财务监督权集中到母公司, 子公司拥有日常财务决策权并负责执行。本文研究的是狭义的财务集中管理。

(二) 财务集中管理的基本框架

财务集中管理要实现财权在企业集团的成员单位之间合理分配, 满足集团加强对成员企业的管理需要, 因此, 财务集中管理模式的设计, 应从以下几个方面开展。

1、会计流程的梳理和再造。

打破现有的财务权利配置格局, 按照财务集中管理的需要进行财权的重新配置。需要对企业集团的会计流程进行全面梳理和再造, 为财务权利的重新分配奠定基础, 并且需要按照新的财务集中管理模式的要求进行流程的再造。

2、财务权利的适当集中。

财务集中管理模式的目的, 是通过财务权利的适当集中, 以最终实现委托人与代理人之间利益的一致性。因此, 需要将部分的财务权利集中到集团公司。

3、信息系统再造。

在信息时代, 脱离IT系统而完成会计业务流程几乎是不可能的, 只有基于IT系统, 结合IT环境改变组织内部原来的工作方式和业务流程, 实现企业内部管理的创造性改革, 才能建立起适应财务集中管理需要的会计业务流程, 而不是简单地将原来的作业流程自动化。

4、财务组织再造。

财务集中管理既要实现财权在成员企业之间的重新分配, 也要实现财务信息的集中控制, 这将对财务权利的行使者和财务信息的记录者——财务人员带来冲击。要求财务人员适度的集中, 从而带来现有的财务组织的变革。

三、AB集团四川公司财务集中管理实施研究

(一) AB集团四川公司实施财务集中前财务管理情况

1、财务管理体系。

四川公司实施财务集中前, 省公司与分公司之间存在委托代理关系, 省公司作为委托方, 分公司作为代理方, 分公司在省公司整体经营目标下开展本公司经营活动;省公司具有全省财务收益权和财务决策权, 分公司具有本公司的财务控制权。

2、会计核算体系。

省公司财务部负责省公司本部的经济业务核算及本部会计政策制定, 各分公司财务部负责本分公司的经济业务核算及分公司会计政策制定。

3、财务报表体系。

市公司财务部负责本核算单位的财务报表编制及上报, 省公司财务部负责省公司本部财务报表以及全省汇总报表的编制。省公司汇总分公司上报的财务报表后, 生成全省汇总报表并向AB集团公司报送。

4、资金管理体系。

实行收支两条线的资金管理原则, 地、市分公司开设收入专户和支出专户, 市公司收入资金通过银行归集系统全部上划省公司收入管理帐户。市公司支出资金采取透支帐户加额度管理办法, 省公司下达分公司可支付的总额度。

5、财务系统体系。

财务集中前, 四川公司采用AB集团公司统一定制的ERP系统。ERP系统内实现全省会计科目的统一, 并按分公司设置核算单位, 分别满足省公司财务部和市公司财务部核算的需要。

(二) 集中前财务管理体制评价

1、从公司治理角度的评价。

集中前, 省公司需要协调好分公司之间的关系, 发挥集团的整体功能。这使得省公司不仅要解决省公司自身的代理问题, 还要通过它实现省公司与分公司之间的控制与协调, 以保证省公司整体的良好运转, 从而使省公司的整体利益达到最大化。在协调分公司关系中, 省公司在协调分公司关系上存在不能客观评价的困难。因此, 需要在治理省公司与分公司之间的委托代理关系、协调分公司之间关系上进行完善。

2、从财务治理角度的评价。

实施财务集中前, 分公司拥有较大的财务权利, 基本可属于分权型的财务治理模式。在该模式下, 分公司有充分的积极性, 决策快捷, 易于捕捉商业机会, 对市场的反应主动性强;减轻了省公司的决策压力, 减少了省公司直接干预的负面效应。但分权也使分公司难以统一指挥和协调, 使集团的整合优势得不到充分发挥, 甚至出现分公司为了追求自身利益而忽视甚至损害省公司整体利益的现象。因此, 对需要对过度的分权进行完善, 实施集权与分权的融合。

站在企业集团的角度来看, 对所属子公司监督是必然的选择, 但是监督要有监督成本的产生, 甚至监督不力又可能导致财务信息的失真。如果企业集团把所属子公司的财务管理及核算纳入到集团内部, 即实行财务集中管理制度, 这样就能减少监督成本的支出和避免财务信息的失真。实行财务集中管理, 是治理省市公司间委托代理问题的有效手段, 有利于提升财务信息质量, 同时, 在省公司和分公司之间合理分配财务权利, 有效完善公司财务治理水平。

(三) 财务集中管理模式设计

1、财务组织再造。

财务集中前的组织结构和人员配备, 已不能适应财务集中管理的要求, 需要进行会计组织的再造。主要对财务机构设置进行适当调整, 对财务组织再造后的人员适度集中控制。

2、会计流程再造。

集中前的会计流程, 远离业务流程, 导致会计信息的实时性、相关性、有用性受到影响。另一方面, 传统会计流程使得会计人员只能将视野局限于“会计事后核算”, 而不能利用会计信息对经营活动进行实时控制, 会计流程与管理流程相脱节。因此, 传统会计流程无法满足财务集中管理的新要求, 需要对已有会计流程进行再造, 才能保证财务集中管理的有效实施。

3、财务系统再造。

在信息时代, 脱离IT系统而完成会计业务流程几乎是不可能的, 只有基于IT系统, 结合IT系统改变组织内部原来的工作方式和业务流程, 实现企业内部管理的创造性改革, 才能建立起适应财务集中管理需求的业务流程和业务处理。因此, 需要对已有的财务系统进行再造, 主要进行的系统建设有:资金账户集中管理的IT系统配合性建设 (银企直联系统) 、会计核算集中管理的IT系统配合性建设 (报账平台) 、财务管理系统配合性建设 (全面预算管理系统、员工财务信用体系建设、财务档案管理系统建设) 等。

(四) 财务集中管理业务方案设计

1、资金的集中管理。

资金的集中管理, 是指将地市公司现有的收入、支出账户统一到省公司管理范围内, 由省公司统一开户、统一管理、集中监控, 进一步保障资金安全, 提高资金使用效率。

2、会计核算的集中管理。

通过财务信息系统和运营支撑系统的有效衔接, 开发和完善财务核心模块的各项功能, 逐步实现各项会计核算由省公司集中处理。

3、税务的集中管理。

通过对税收关系重新梳理, 将与财务核算权利紧密相关的税收关系集中到省公司处理, 由省公司实施集中纳税, 将不能随财务核算权利转移的税收关系仍由分公司负责协调和处理, 由分公司在地纳税。

4、报表的集中管理。

核算集中后, 对应的财务报表也有省公司集中编制。集中编制的不仅有全省汇总报表, 也有各分公司的报表。

5、会计档案的集中管理。

会计核算集中处理后, 与核算相关的各类电子凭据、原始凭据、计账凭证、账簿等会计资料均由分公司上交至省公司, 由省公司集中管理, 地市公司不再管理会计资料。

6、会计政策及制度的集中管理。

在集团公司统一的会计核算制度、统一的财务报告制度基础上, 进一步将会计政策及制度的具体执行环节向省公司层面集中, 保证对会计政策及制度的理解和运用的统一, 使得相同经济事项的核算方法、核算科目、核算口径保持一致。

四、四川公司财务集中管理初步成效

1、公司治理的成效。通过财务集中管理, 将部分的财务权利集中到省公司, 省公司集中掌握了分公司的财务信息, 从而可以了解分公司真实的经营情况, 加强了对分公司经理层的监督力度, 在一定程度上解决了省市公司之间的委托代理问题。

2、财务治理的成效。通过财务集中管理, 将财务权利在省市公司之间的合理配置, 一方面, 通过财务权利适当集中到省公司, 发挥了省公司集权的优势, 即财务控制效率较高;另一方面, 通过分公司保留部分财务权利, 发挥了分权的优势, 即分公司有充分的积极性, 决策快捷, 易于捕捉商业机会, 对市场的反应主动性强, 公司整体的财务治理水平得到完善和提高。

3、财务管理的成效。

(1) 会计核算管理的集中成效。一是会计核算实现了核算的统一化、规范化、标准化, 将以前可能千差万别的核算理解和会计语言统一到一种规范和标准下, 以提高数据的真实性、可靠性、可比性, 为管理提升奠定基础。二是监控力度得以加强。集中后, 随着信息采集点的前移, 财务核算更为贴近业务, 可以借助财务集中管理手段深入了解、指导和监管分公司的业务和财务管理。三是分公司的整体执行力得以增强。在业务开展中尽管存在流程和方式的不同, 但按省公司统一要求执行, 逐渐实现业务结果的趋同, 从而提高整体执行力。

(2) 资金管理的集中成效。通过资金的集中管理, 实现了分公司收入资金层层的无缝归集, 资金流转速度加快, 借助有效的监控流程和监控水平, 降低了资金支付风险。

(3) 预算管理的集中成效。预算监控力度得到加强, 通过分公司预算上报系统进行日常的预算监控, 省公司及时掌握分公司预算管理及调整情况的, 对总盘子的把控起到了积极作用。分析的广度和深度得到延伸, 业务资料及核算信息多维化, 同时也增进了财务的主动服务意识和前瞻思考能力, 进一步提高了财务分析的价值内涵, 为管理层提供更全面透彻的决策依据。

集团公司资金管理浅析 篇8

【关键词】 集团公司 资金管理 对策

一、加强企业集团公司资金集中管理的作用

1、可以充分发挥财务资源的聚合优势，获得广泛而通畅的融资、投资渠道和手段

集团企业集合各成员企业融资渠道，并通过集中管理、统一调度、灵活分配，可以在成员企业需要资金时以较低的成本、更高的质量，及时融入资金。可以集合整体的市场空间，在发现有利的投资机会时，发挥整体资金优势，有效利用各种投资渠道，并取得理想的收益回报。

2、能够提高资金使用效率，降低整体资金成本

对集团内企业的资金进行适度的统一调配和集中管理，能够降低集团公司的现金资产存量，减少银行贷款总量，从而提高集团公司内部资金的使用效率，降低资金成本。

3、有利于保证集团内部各级财务目标的协调一致

我们应该充分认识到，成员企业与母公司在法律上有着同等的法人地位，是彼此独立的利益主体，因此，各成员企业在理财过程中不可避免地会滋生谋求自身局部利益最大化的倾向。针对这种矛盾，总部在财务管理目标的定位上，必须从集团整体利益最大化出发，依据一体化战略，在母公司与子公司、母公司与其他成员企业、子公司以及其他成员企业相互间发生利益冲突时，对财务目标进行统一协调与规划，最终在确保集团整体财务目标最大化的前提下，实现成员企业个体财务目标的最大化，在整体与个体财务目标间形成一种相互依存的互动机制。

4、有利于强化财务监控力度，规避财务风险

集团公司通过对资金流入、流出的总控制，可以获得成员企业重大财务事项的知情权;通过对成员企业收支行为的有效监督，在投资等重大事项上形成有效的决策约束机制，实现对企业经营活动的动态控制，保证资金使用的安全性。

二、集团公司在资金管理方面极易存在的主要问题

1、资金管控过度分权

目前，不少集团公司在资金管理与使用上过度分权，下属单位各自为政、各行其是，追求局部利益“最大化”，造成集团母公司驾驭乏力，难以从集团整体发展的战略高度来统一安排投资和融资活动，损害了集团的整体利益。这些主要体现在：一是资金使用随意性，缺少计划性，资金处于集团监管之外，二是在投资上，整个集团的投资规模失控，投资结构欠佳，投资收益下降，经营风险加大；三是在筹资上，便是整个集团缺乏内部资金的融通，对外举债规模失控，资本结构欠合理，利息支出增大，资金风险加大。

2、银行账户分散开立，资金未实行一体化集中管理

集团公司是由多个具有独立法人资格（也包括非法人的财务核算主体）的单位组成的企业群体，成分较为复杂，如跨地区、跨行业、跨所有制等。集团内部各单位在社会金融机构开立银行账户，分散了资金，不能形成资金合力；另外，集团公司对子公司的资金流向不能及时掌控，无法采取有效措施对资金进行监管。这种缺乏一体化资金集中管理模式，阻滞了资金的合理配置和统筹安排，削弱了集团资金的整体优势和综合能力的发挥。

3、从资金流入到流出的全过程缺乏科学、系统、有效地管控措施

从目前的情况来看，有些集团的资金管理通常缺乏至关重要的事前预算、事中控制、事后考核，以及在资金流转过程中重结算、轻管理；有的虽然实施了一些管控措施，但也存在预算脱离实际、监控缺少力度，考核流于形式等问题。

4、资金效益意识和风险防范意识淡薄

有些集团尚未树立起诸如资金成本、时间价值、风险防范等科学管理的意识。存在许多不科学的做法，如：筹资计划不精确，未能把握好贷款规模和进款时间，造成筹资成本增加；筹资渠道单一，单纯依靠银行借贷；重大投资测算风险报酬和现金流量偏离实际；盲目乐观，未建立资金风险预警及防范体系等。

三、加强集团公司资金管理的措施

1、结算中心与资金管理

结算中心，是指在集团公司财务总部下设置的一个相对独立的职能机构，该机构结合企业的实际情况、参照银行业务的运作办法，给母公司（及其分公司）、子公司及其他成员企业提供资金结算、资金存贷和外汇买卖等业务，同时进行必要的监控管理。根据一批企业结算中心的运行效果来看，其作用十分显著。内部结算中心因此得到了越来越多的企业集团的认同和采纳。集团公司乐于采用的结算中心却没有合法的地位。因此，有能力的集团公司应该督促行业协会出台相关的法律政策合法化集团内部核算中心。随着我国市场经济体制和法制体系的逐步完善和健全，结算中心这一货币资金管理模式将会在集团公司的财务管理中不断发展完善并发挥重要作用。

2、财务公司与资金管理

集团公司设立财务公司，是将一种完全市场化的企业与企业或银企关系引入到集团公司的资金管理中。在这种模式下，集团成员公司具有完全独立的财权，可以对资金的使用行使决策权。财务公司对集团成员公司进行专门约束，而且这种约束是建立在各自具有独立经济利益的基础上的，因此，它是一种相对分权的资金管理模式。财务公司通过在集团公司内部进行转账结算，加速了资金周转，同时，通过为集团成员公司提供担保、信息服务、资信调查、投资咨询等来提供全方位的金融服务。与结算中心相比较而言，集团公司设立财务公司是有相关依据的。2000年6月30日，中国人民银行新颁布了《财务公司管理办法》，对财务公司在我国金融体系中的地位作用进行了重新的界定，进一步明确了发展方向，为我们深入研究我国财务公司提供了难得的政策指导。这为集团公司设立财务公司提供了有利的依据。

3、资金池与资金管理

企业集团和其成员企业均为独立法人时，双方均在商业银行开立实际账户，财务公司帐户作为结算业务主账户或称一级结算账户，成员企业开立的账户作为二级结算账户，资金在开立的两级结算账户之间由协作的商业银行根据需要约定进行上划和下拨。成员企业在集团结算中心为参加集中结算的成员企业建立对应的内部结算账户。成员企业从系统外收款时，资金从二级结算账户上划到一级结算账户，集团结算中心增加该二级结算账户所对应的内部结算账户余额；成员企业向系统外付款时，资金从一级结算账户下拨到二级结算账户，集团结算中心减少该二级结算账户所对应的内部结算账户余额；两个成员企业系统内部转账时，集团结算中心增减涉及交易的两个二级结算账户的余额，而资金始终在外部的一级结算账户中未进行任何移动。

由于收款付款须经过相应货币的总账户，集团结算中心的一级结算账户中形成了企业集团的不同货币的现金集合库，等于按货币统一了现金流，直接控制了各货币的头寸净额。成员企业在银行开设的账户可以采用收支合一的形式，也可以采用收支分开的形式，其收款后的资金上划有逐笔自动上划的方式，也有每日定时上划的方式，有零余额上划的方式，也有定额上划的方式。值得注意的是，内部结算账户的建立和记账机制不变。结算中心集中管理资金，可以充分发挥资金集中优势，有利于提升企业财务管理水平，增强企业竞争力、融资能力，盘活企业集团的内部资金等。

集团公司应该以相关理论为指导，设立结算中心、财务公司或者现金池开展集团公司的资金管理与控制活动。但这些都是集团公司就资金管理而提的资金的对策，集团公司必须加强内部审计，从资金管理的外部对资金管理进行控制。只有从资金管理的内外同时入手才能切实的提高集团公司的资金管理水平。

【参考文献】

[1]梁文英：集团公司资金管理的优化[J].通信与信息技术，2009（1）.

[2]李争浩：优化财务公司结算模式 提升集团资金集中管理效率[J].会计之友（中旬刊），2009（2）.

集团公司车辆管理制度 篇9

1目的为使公司车辆管理规范化、统一化、合理化，在合理有效利用车辆资源、控制费用成本的前提下，为公司业务发展提供优质、高效和安全的车辆支持服务，特制订本规定。

2范围

本规定所指车辆为公司公务用车

各分子公司、办事处、现场项目部的车辆自行管理，但接受总经理办公室的监督。3职责

公司车辆由总经理办公室统一管理和调度。内容

4.1车辆管理

4.1.1车辆有关证照和手续，由总经理办公室指定专人妥善保管，并建立《车辆登记卡》。

4.1.2每部车辆应设置《车辆行驶记录表》，由驾驶员记载行出车时间、地点、用途、行驶里程。每月核对车辆里程表与《车辆行驶记录表》的记载是否相符。

4.1.3出车完毕和下班后，车辆必须统一停放在公司规定地点，严禁异地停放。并将车钥匙交总经理办公室车辆负责人保管。驾驶员因出车下班前不能赶回公司或晚间有接待任务时，经总经理办公室车辆负责人批准，可将车辆存放于公共停车场。节假日期间，总经理办公室对不使用的车辆统一封存，收缴钥匙，无特殊情况，任何人不可动用。

4.1.4车辆原则上实行专车专人驾驶，严禁将车辆私自交他人驾驶。如因特殊情况须由他人驾驶时，须经过总经理办公室车辆负责人批准，并如实填写《车辆行驶记录表》。

4.1.5公司所有车辆统一实行油卡加油，原则上禁止现金加油，如遇特殊情况需使用现金加油，需经总经理办公室车辆负责人同意后方可办理，并严格履行报销审批手续。

加油卡由总经理办公室车辆负责人保管，并根据实际使用情况办理充值。驾驶员不得随意将加油卡外借他人，违者一经发现将严加处罚。

车辆需在市区内指定加油站加油，驾驶员应持加油单据及车辆行驶公里数，交总经理办公室车辆负责人审批。如发现超过本车型所规定的耗油量，驾驶员应说明

理由，无理由或理由不充分者，超出费用自负。车辆在外地加油时，驾驶员返回公司后，按出差相关费用报销。

4.2车辆调度及使用

4.2.1总经理办公室车辆负责人负责办公车辆的派遣及使用，并对各部门在市内四区办公用车进行审批、协调、安排。各部门用车超过半天以上（包括半天），应提前一天提出申请。员工出市辖区范围外办公需用车辆时，应报行政副总裁审批后，由总经理办公室调度安排。

4.2.2公司各部门用车均应按照要求填写《用车申请表》，无《用车申请表》或《用车申请表》上审批签字不全，驾驶员不得擅自出车。

4.2.3若多个部门同时申请用车，总经理办公室有权根据用车的“轻、重、缓、急”进行统筹安排，任何人不得因无公车使用而延误工作。公司出车顺序一般为客户、出纳、其他办公。员工私车不得公用。

对无法安排的用车，总经理办公室应在《用车申请表》上注明。

4.2.4车辆出车返回后，应及时向总经理办公室车辆负责人报告，以便于车辆调度。未经派车，擅自出车者，按私自用车论处。

4.2.5用车人员要自觉按制度办事，尊重驾驶员的劳动。驾驶员应主动配合工作，提高服务意识，注意工作态度，搞好工作衔接。

4.3车辆驾驶与行车安全

4.3.1驾驶员必须遵守《中华人民共和国道路交通管理条例》及有关交通安全管理的规章规则和相关操作规程，安全驾车。驾驶员必须定期参加安全学习，提高安全意识。

4.3.2驾驶员出车必须证照齐全，严禁无照驾驶。

4.3.3驾驶员必须严格遵守交通规则，严禁违章、违规行驶。严禁酒后驾车、带病驾车、疲劳驾车，严禁超速行驶。如因此发生违章或交通事故，责任由驾驶员全部承担。

4.3.4驾驶员须服从总经理办公室车辆负责人的调配，严格按照指示的时间、地点出车，不得借出车机会为自己或他人办私事。认真、及时、准确地做好《车辆行驶记录表》，记录应与派车单相符，如无记录或记录与派车单不符，不能报销相关费用，并追究其原因与责任。

4.3.5驾驶员负责车辆的日常清洁、维护、保养，随时保持车况良好、车辆清洁。

（1）出车前驾驶员必须对车辆进行例行检查，如发现问题，应立即排除，同时

及时上报总经理办公室车辆负责人。车辆需出长途时，驾驶员必须提前全面检查车况，确认车况良好后，方可出行。

（2）行车中，如发现车辆故障，应立即停车检查，排除故障后方可继续行驶。对无法处理的故障，驾驶员应立即与总经理办公室车辆负责人联系，请示送修或采取其它处理办法。

4.3.6在执行公务途中如遇意外车祸，应先急救伤患人员，并向交通机关报案，同时与总经理办公室车辆负责人联系协助处理。

意外事故造成车辆损坏，在扣除保险金额后再视实际情况由驾驶员与公司共同负担。发生交通事故后，如需向受害当事人赔偿损失，经扣除保险金额后，其差额由驾驶员与公司各负担一半。

4.3.7过失及处罚

（1）无派车单或派车单手续不全而将车开出公司者，每次罚款50元；

（2）借出车机会在外为自己和他人办私事，以及完成任务后不按时返回公司，不经部门主管许可将车停在外面过夜者，每次罚款100元；

（3）出车前不对车辆实行例行检查，致使车辆带病行驶，每次罚款100元；

（4）不爱护车辆、用车后不清洗、不按规定停车、不及时交车钥匙、不填报《车辆行驶记录表》的，每次罚款100元；

（5）行车在外发生问题，不及时报告或有意隐瞒者，每次罚款200元；

（6）驾驶员酒后开车、出车不带证照、违反安全行车规定者，每次罚款300元。以上违规行为，（1）～（4）条累计五次以上，公司将给予辞退或开除；（5）～

（6）条累计三次，公司将给予辞退或开除。

4.4车辆维护与修理

4.4.1车辆的年检、维修保养由总经理办公室统一安排办理。

4.4.2总经理办公室车辆负责人要对每辆车建立车辆维修档案，及时记录各车保养、维修、换件的情况。

4.4.3车辆应坚持定期保养和计划修理的原则，按规定期限对车辆进行保养、修理，使其处于良好的性能状态。车辆必须以公司指定的汽修厂进行检修，车辆送修的程序如下：

驾驶员提出申请——总经理办公室车辆负责人审核——主管副总裁批准——送修

车辆送修期间，驾驶员必须监督检修过程，检查更换部件，督促检修测试，保证

检修质量。

4.4.4车辆检修完毕必须由总经理办公室车辆负责人组织验收，验收合格后，才能报销费用。报销费用时必须附上验收报告、费用明细、换件明细等，并按规定程序报销费用。

4.5车辆（包括各分子公司、办事处、现场项目部）的采购、调配、处置由总经理办公室提出报告，经公司批准后执行。