活动费财务报销流程

活动费财务报销流程（精选7篇）

活动费财务报销流程篇1

第一部分、总则

第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条、本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条、本制度适用公司全体员工。

第二部分、借支管理规定及借支流程

第四条、借款管理规定

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

二、借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。

(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分、日常费用报销制度及流程

第五条、日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第六条、费用报销的一般规定

(一)、报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。

(二)、填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三)、按规定的审批程序报批。

(三)、报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第七条、费用报销的一般流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

第八条、差旅费报销制度及流程。

（一）、费用标准:

职务

交通工具

住宿标准

伙食标准

外埠市内交通费用

一般员工

火车硬卧

120元/天

30元/天

部门负责人

火车硬卧

150元/天

40元/天

总经理助理

飞机

200元/天

50元/天

总经理及以上

飞机

实报实销

（二）、费用标准的补充说明：

1、住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2、实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。

3、伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4、宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。

5、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

（三）、报销流程

1、出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2、借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3、购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。

4、返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

第九条、电话费报销制度及流程

(一)、费用标准

1、移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2、固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)、报销流程

1、公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。

2、财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。

5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

第十条、交通费报销制度及流程

(一)、费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车；(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。

(二)、报销流程

1、员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

2、审批：按日常费用审批程序审批。

3、员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第十一条、办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定：为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

（二）报销流程

1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第十三条、招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）、费用标准

1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

(二)、报销流程：

1、招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.、培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3、资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4、其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第四部分、工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十四条、工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第十五条、工薪福利支付流程

(一)、工资支付流程：（1）每月5日前由人力资源部将上月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月8日由财务部通过银行代发形式支付上月工资，遇节假日则提前发放；（6）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。

（二）、临时工资支付流程同工资支付流程。

（三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分、专项支出财务报销制度及流程

第十六条、专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第十七条、软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

（一）、固定资产报销：

1、购置固定资产，必须先有批准的购置计划，控购商品必须经总经理向有关部门办理专项控制证明单才能购买；

2、在当日内购置，经领导批准可借用空白支票在计划范围购置，如能事先知道价格、单位名称及账号者，可办理借款手续，经领导批准，由财务部开支票；

3、固定资产报销时须建立固定资产卡片，并有资产编号，财务才准予报销；

4、固定资产经财务报销后，财务部列入“内部往来成本费用”科目。

（二）、流动资产报销：

1、采购部门提出次月原材料及备用品、备件购置的购料计划，经领导批准后报财务部作出次月定额用款计划；

2、凡购入材料物品，必须填写入库验收单（一式三联，采购、仓库、财务部各一联）后，才予以报销；

3、材料物品领用时，必须填领料单（一式三联，领用人、仓库、财务部）；

4、仓库保管员兼材料会计，每月与财务核对账目，发现问题及时找原因更正；

5、年终物资部应盘点一次，列出材料清单与财务部核对，并作出盈亏表；

6、采购部门可借支备用金，作为零星购料周转，工程部也可以借支备用金，作为急需采购维修物品用，年终备用金全部交财务部，第二年再借；

7、采购人员经领导批准可借支空白支票（限制一定数额内开支），必须在三天内到财务报销。如果取得正式发票，可办理报销手续，不再借支空白支票；

8、各项预付款先填借款单，经企业主管领导批准，按合同要求付款。

(三)结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第十八条、其他专项支出报销制度及流程

(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。

(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。

(三)、财务报销流程

1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第六部分、报销时间的具体规定

第十九条、为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1、财务报销：公司财务部每周三下午为报销单据审核，周四将审核通过的单据交总经理签字，总经理签字后转出纳，出纳按签完字的实际额度给予发放；若遇报销日当天总经理不在，则报销时间顺延；若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

2、借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

第七部分：应收票据管理制度

第1条、为规范企业应收票据的管理，防范应收票据风险，特制定本制度。

第2条、企业应收票据管理应遵循核准、记录和保管职能相互分离原则。

第3条、应收票据的审核。

1、企业在接受应收票据时，财务人员要按照《票据法》和《支付结算办法》等规定，仔细审核票据的真实性、合法性，防止以假乱真，避免或减少应收票据风险。

2、收回的票据为非统一发票抬头客户正式背书，因而未能如期兑现或交货尚未收回货款，且不按企业规定作业，手续不全者，其经办业务员应负责赔偿售价或损失的××%。

第4条、应收票据的批准。

1．应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员书面批准。

2．接受客户票据需经批准手续，降低伪造票据以冲抵、盗用现金的可能性。

3．票据的贴现须经主管人员审核和批准，以防伪造。

第5条、应收票据的账务处理。

1．应收票据的账务处理，包括收到票据、票据贴现、期满兑现时登记应收票据等有关的总分类账。

2．销售会计应仔细登记应收票据备查簿，以便日后进行追踪管理。

第6条、应收票据的保管。

1．企业设专人保管应收票据，且保管人员不得经办会计记录。

2．对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提出付款。

3．对已贴现的票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理。

第八部分、附则

1、本制度解释权归公司财务部。

活动费财务报销流程篇2

高校财务报销是高校财务管理中一项基础性的工作。在信息技术快速发展以及网上银行业务日渐成熟和普及的背景下, 高校财务报销业务逐渐向无现金化报账模式转变。无现金报账是指报销人在办理报销业务过程中, 所有的现金付款业务通过无现金支付系统 (即学校财务系统与银行系统通过银企端通讯机对接) 将报销款直接转入报销人银行卡或收款单位的银行账户之中, 不再通过直接的现金支付来完成的一种付款方式。

无现金报账模式改善了传统报账模式存在的不足, 并在已实施的高校中取得了一定的成效。无现金报账模式大大减轻了财务人员的工作负担, 减少了报销人携带和管理现金的风险, 极大地提高了财务人员的工作效率, 确保付款行为准确无误。实行了无现金结算后, 大大减轻了财务人员会计信息录入量, 财务人员每日终了也无需盘点库存现金, 并可实现计算机自动对账, 每笔账款经审核和出纳人员二次核对, 有效避免了信息错误, 而且大额现金报销也无需事先预约。但与此同时, 无现金报账方式的推出对高校财务报销业务流程也提出了新的要求。

二、传统的高校财务报销业务流程的局限性

1. 存在暂时无法办理报销或发生退票的风险。

例如经费负责人因公短期出差而又未授权其他人代为签字时, 该笔报账业务就要暂时中止。另外, 在实际工作中, 报销人可能由于提供材料不全或信息不完备而发生退票。

2. 重复性劳动过多, 相关环节冗余。

例如对票据的审核, 在签批时负责人首先对票据进行了审核, 然后报销人员在报账大厅提交报销单据后, 财务部门审核人员又需要对票据的真实性和数据的正确性再次进行审核, 并在经费可开支范围内进行核算, 这种多次审核无疑会影响工作效率。

3. 手续繁琐, 报销效率低。

总体上来看, 传统报销方式下报销人需往返于负责人办公室和报账大厅, 如遇问题, 还得往返数次, 耗费人力、物力并导致报销周期较长。且财务人员要承担大量票据的录入等繁重的工作, 由于报销工作量大, 往往给报销者增加了无谓的等待时间。

4. 银行单据传递存在滞后性。

无现金结算模式下, 财务部门直接通过无现金支付系统电子付款方式给报销人付款, 银行每日终了在数据集中之后再统一打印相关回单给财务部门, 单据传递存在滞后性。这不仅影响到财务部门每日凭证的及时整理和装订, 也影响了报销人调阅会计档案的时效性。

5. 数据缺乏共享, 信息传递的时效性差、成本高。

由于学校业务部门与财务部门管理系统彼此相互独立, 如科研管理部门的科研项目与经费管理系统与财务部门的财务信息管理系统彼此之间相互独立, 信息资源不能得到共享, 教师在办理科研项目的立项和经费进账时必须分别到这两个部门办理手续, 由此影响了工作效率。

传统高校财务报销业务流程如图1所示:

三、无现金报账模式下高校财务报销业务流程再造思路

1. 高校财务报销业务流程再造的原则。

高校财务流程再造不是追求会计活动中单个或若干个环节的局部优化, 而是强调会计活动全过程的最优。具体而言, 高校财务流程再造必须遵循以下三个原则。

(1) 战略指导原则, 即要从战略的高度来安排财务流程再造。高校实施财务流程再造的根本动力和出发点就是高校财务要适应信息化社会的要求, 引领会计信息化的发展方向, 使财务工作走健康发展之路。实践中, 许多高校实施财务流程再造效果不明显的原因在于只是注意到了局部的技术改造, 结果导致会计流程在改造后各个环节间的关联性不够, 彼此间缺乏有机联系, 从而使新流程难以发挥应有的作用。

(2) 顾客价值原则, 即要明确财务流程再造的根本是顾客价值最大化。当前高校财务报销业务实际是财务部门为高校师生提供会计服务的一项内容, 其重要任务就是了解教师、学生等的需要, 有针对性地提供优质高效的财务服务, 为客户提供价值的增值。因此, 高校在财务流程再造过程中要打破原有的部门和职能界限, 在跨越职能部门与分工界限的“顾客需求导向”基础之上构建创造价值的财务流程。

(3) 以人为本原则。财务流程再造要求在设计新流程时, 每个流程界面与人友好, 能为财务人员的财务活动提供便利, 能降低劳动消耗, 有利于激发员工的积极性, 最大限度地挖掘个人潜力;在流程与流程之间有助于人与人之间的合作;通过流程间的科学耦合与合理设计, 提高财务工作效率, 减轻财务人员的工作负担, 为报销人提供便捷可靠的服务。

2. 无现金报账模式下高校财务报销业务的流程设计。

在进行高校财务报销业务流程再造时, 要遵循高校财务流程再造的原则, 应用现代信息技术, 依托网络信息平台, 对传统财务流程进行充分的分析, 使得再造后的财务报销作业过程实现最优。再造后的高校财务报销业务流程如图2所示。

当报销业务发生时, 报销人可以随时随地登录报账预处理系统, 进入各类报账模板录入报销业务信息, 将必要的原始单据扫描件作为电子附件上传;信息在录入系统之后, 将以字段记录形式存储在财务信息网络数据库中, 无需财务人员再行录入;被“授权”的经费管理负责人可以共享相关数据, 在网上审核签批, 也可以绑定电子签批系统;报销人通过登陆报账预处理系统可以跟踪报销业务信息传递情况, 并得到反馈信息;财务部门审核报账信息, 若审核不合格, 则在网上向报销人发出退单通知, 报销人再对单据做进一步处理, 若审核合格则发出可来大厅报账的指令。这样, 在规定的时间内, 报账大厅的财务人员只需根据报销人提供的原始单据对已生成的报账单和记账凭证进行再修改、再确认, 然后打印报账单和记账凭证, 进入财务管理系统数据库, 同时向银行发出转账通知;最后, 银行在完成转账后自动打印电子回单至指定部门。

再造后的业务流程具有如下优势: (1) 报销人除了在接到报账通知后要到报账大厅办理报账手续外, 其他环节都可以在任意时间和任意地点通过网络完成; (2) 票据的录入工作主要由报账人网上操作, 减少了财务人员的工作量和报销人的等候时间; (3) 银行以电子回单形式向财务人员即时发送信息, 加强了会计信息的时效性并有利于管理和监督; (4) 财务公共信息平台的建立加强了部门间以及报销行为各主体间的信息交流; (5) 新流程使得财务工作进一步透明化, 有利于财务部门加强内部控制和监督。可见, 再造后的高校财务报销业务流程不仅保证了财务工作的准确性, 而且提高了效率, 改进了原有流程存在的不足。

3. 流程再造需要注意的问题。

要做好高校财务报销业务流程再造, 不仅需要制定缜密的再造方案, 而且需要各方力量协调和各个部门积极配合, 同时还要注意如下事项:

(1) 高校财务报销业务流程再造是一个循序渐进的过程。由于高校财务报销业务流程再造不是对传统流程的简单修补, 而是彻底的变革, 要打破既定的思维方式和传统的业务流程, 这必然会遇到来自各方面的阻力。同时, 业务流程再造过程中会遇到技术上、部门协调上等多方面的困难, 新的业务流程在投入使用后还需要在实践中逐渐适应和不断加以完善, 不断吸收信息技术发展的新成果。

(2) 要求系统开发商和银行的大力支持和积极配合。从高校财务报销业务流程再造的方案来看, 要求信息平台开发商掌握高级的信息技术方法和手段, 熟悉会计活动流程和银行业务, 确保信息安全。另外, 公共信息平台的建立也离不开银行的密切配合和支持。实行无现金结算的高校、系统开发商和银行间要加强相互联系, 及时解决新流程运行过程中出现的一些新问题, 不断完善新流程。

(3) 加强无现金结算业务技能培训, 提高财务人员业务素质。流程再造后的高校财务报销业务要求财务人员具备更高的业务素质和一定的信息技术知识, 如在报账过程中财务人员需在网上审核并发送报账通知等。因此, 财务部门应经常开展无现金报账系统知识及财经法规的培训和宣传, 帮助财务人员尽快熟悉新的业务流程。

(4) 加强财务部门与相关业务部门间的沟通。学校主管领导要带领财务部门对相关职能部门负责人和有关人员进行教育和培训, 使他们了解财务业务流程再造的重要意义和新流程的工作程序, 与财务部门一起共同做好师生的工作, 为新流程的顺利实施奠定坚实的群众基础。

参考文献

[1].侯利敏.高校财务报销审核中的问题与对策.会计之友, 2010;10

[2].蔡琳.“无现金报账”支付方式在高校的应用.财会月刊, 2009;32

活动费财务报销流程篇3

一、“营改增”概述

“营改增”就是将过去征收营业税的行业改成征收增值税。增值税仅对产品或者服务的增值部分征税，不仅能减少重复征税，还有利于降低企业的税负。

根据财政部和国家税务总局发布的《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号），从2013年8月1日起将广播影视业包括广告播出服务、广告代理服务、节目制作、节目策划销售等业务划入现代服务业全部纳入“营改增”试点改革。

此次“营改增”试点改革，是国家结构性减税的重大举措，有助于完善税制，消除重复征税。

二、“营改增”后，研究纳税管理及增值税专用发票报销流程的必要性及重要意义

“营改增”前，广播电视业的应税项目适用两档税率。广告、录音、录像等项目属于服务业税目，适用5%的税率；表演、播映等项目属于文化体育业税目，适用3%的税率。“营改增”后，不再按应税服务区分不同税率，而是区分增值税一般纳税人和小规模纳税人并分别适用不同税率。提供应税服务的年销售额超过500万元的纳税人，由国税机关认定为增值税一般纳税人，适用6%的税率；年销售额未超过500万元的纳税人，由国税机关认定为小规模纳税人，适用3%的征收率。对于以广告收入为主要收入的广播电台、电视台，其应税服务的年销售额——广告收入大多都超过500万元，被国税机关认定为增值税一般纳税人，税率也由“营改增”前的5%调增为“营改增”后的6%。

增值税一般纳税人的应纳增值税额是按照销项税额减去进项税额的差额确定的，在税率增加的情况下，如何最大限度地降低税负，取决于如何最大限度地取得可抵扣的进项税额。这就需要财务部门加强纳税筹划，研究纳税管理。而增值税专用发票进项税额的抵扣、增值税专用发票的报销流程较“营改增”前完全不同，且国家税务总局对增值税专用发票进项税额抵扣的规定也极为严格。

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发[2003]17号），“增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额”。根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号），“增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额”。

因此，为确保本单位取得的增值税专用发票进项税额能够在规定的时限抵扣并申报，财务部门必须按照相关规定调整思路，规范、优化增值税专用发票的报销流程。

三、如何加强纳税管理及优化增值税专用发票报销流程

（一）如何加强纳税管理

1 加强对“营改增”的政策宣讲，让单位领导和职工充分了解“营改增”的政策精神，树立节税就是省钱的理念。“营改增”表面看只涉及税种的改变，是财务部门的工作，但增值税专用发票的取得依赖于单位的各业务部门，涉及到设备购置、电视剧购买、节目购买、节目制作等诸多业务部门。因此，财务部门应加强“营改增”的政策宣讲，向本单位领导及业务部门人员全面、细致地讲解“营改增”的政策精神，使其充分了解“营改增”能给单位带来减税效益，引起单位领导高度重视的同时争取业务部门的积极配合。

2 积极申请认定增值税一般纳税人。“营改增”后，只有被国税机关认定为增值税一般纳税人，才能取得增值税专用发票，进项税额才可以抵扣。因此，凡年销售额超过500万元的省级电视台都应积极申请认定增值税一般纳税人。

3 积极做好纳税筹划。在进行纳税筹划时，首先，应注意区分哪些支出项目可抵扣进项税额、哪些支出项目不可抵扣进项税额，避免税务风险。财务部门应根据增值税的相关规定并结合广播电视行业的特点，只有用于节目生产、制作、播出及业务宣传等方面取得的进项税额才可以抵扣。因此，对于上述方面可抵扣的支出，要求业务部门必须取得增值税专用发票，从而尽可能多的取得可抵扣进项税额。其次，财务部门还应充分考虑广播电视行业的费用支出比重，按照费用支出比重的不同要求业务部门取得增值税专用发票。如对专业设备的购置及维修维护、外购电视剧及外购节目等大项支出要求业务部门必须选择具有一般纳税人资格的供应商进行采购，以取得增值税专用发票；对于日常零星的采购业务，应尽量选择具有一般纳税人资格的供应商进行采购，或者约谈一家具有一般纳税人资格的供应商，专门供应零星物品，随用随送，定期结账，定期取得增值税专用发票。

（二）如何优化增值税专用发票报销流程

为确保业务部门取得的增值税专用发票对应的进项税额能够在规定的时限抵扣并申报，财务部门需调整原有的发票报销流程，增设进项税税务会计岗位，明确岗位职责，规范增值税专用发票报销流程。

1 核算会计严格审核增值税专用发票。对业务报销人送交的增值税专用发票的发票联和抵扣联必须严格审核，审核发票日期是否超过180天、发票联的签批手续是否完整、发票联与抵扣联是否一致以及抵扣联的密码区是否完好无损、清晰可辨；收款单位、签订合同单位、开具增值税专用发票单位三方是否一致等。经过以上初审后，特别要对该项支出业务经费预算的充足性认真审核，避免增值税专用发票的抵扣联在当月认证后，因预算不足造成当月无法进行账务核算而不能抵扣进项税额情况的发生。

2 核算会计及时将增值税专用发票的发票联和抵扣联传递给进项税税务会计。核算会计在审核无误的增值税专用发票原始凭证粘贴单上签章，并及时将发票联和抵扣联传递给进项税税务会计，以便进项税税务会计进行认证。

3 进项税税务会计对通过防伪税控认证系统认证的抵扣联进行详细的登记，包括认证日期、发票号码、发票金额、进项税额、经办人等信息。同时在通过认证的增值税专用发票的发票联上标注“认证相符”并及时传递给签章的核算会计。

4 核算会计当月按照价税分离的原则，对通过认证的增值税专用发票进行账务核算。

5 如果经认证出现异常，不能通过认证的，不得作为增值税进项税额抵扣凭证，进项税税务会计应将增值税专用发票的发票联和抵扣联及时退给核算会计，由核算会计及时退还给业务报销人，让销售方重新开具发票。

6 月末，进项税税务会计会对防伪税控认证系统中当月认证相符的抵扣联的份数、税额进行汇总统计，并与账务系统中“应交增值税——进项税额”的科目余额进行核对。

7 进项税税务会计将当月核对无误的进项税额报纳税会计，纳税会计根据当月销项税额及进项税额确定当月应纳增值税税额。

“营改增”后，广播电视行业在税率增加的情况下，要想最大限度地降低税负，最大限度的享受到税制改革的红利，财务人员必须依据增值税的相关规定和要求，并考虑广播电视业的行业特点，积极调整思路，创新财务管理模式，树立纳税筹划意识，设计、完善适合电视行业特点的纳税管理模式及增值税专用发票报销流程，从而尽可能多的降低税负，充分享受到“营改增”带来的红利。

小企业财务报销制度及报销流程篇4

为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，特制定本制度。制度包括以下内容：借款管理制度、日常费用报销管理，劳保品，薪福利及相关费用支出制度、专项支出财务报销

第一部分借款管理制度

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续，借款最高额度基本按照借款人的工资标准基数，超出部分需总经理审批同意，所有项目借款额度参照此规定。

(二)其他临时借款，如业务费、生活周转金等，借款人员应及时报帐，除备用金外其他借款原则上不允许跨月借支。采购人员备用金标准5000元。

(三)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。如现金5000元以上应提前知会。

(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批。

(三)付款：借款凭审批后的借款单到总经理处办理领款手续，领款人必须签字或盖章。

第二部分日常费用报销制度

日常费用主要包括差旅费、交通费、办公费、业务招待费等行政费用。

(一)报销人必须取得相应的合法票据，且发票背面有经办人签名。

(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；注明附件张数；金额大小写须一致；简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

费用报销的一般流程:(一)报销人整理报销单据并填写对应费用报销单。(二)

须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单，出入库单因由仓库管理人员出具。

(三)部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→报销。

第三部分劳保品报销制度

管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，报销流程

1．购置申请: 管理人每月根据需求及库存情况购买。

2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款。

3．费用归集：财务部按月根据各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。

第四部分工薪福利及相关费用支出制度及流程

工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

工薪福利支付流程

(一)工资支付流程：（1）每月3日前由行政文员、总台文员进行考勤统计并对照请假条等原始单据进行核实；（2）每月6号前与员工本人进行复核；（3）复核无误后呈总经办主任签字核准，获核准的考勤统计表于每月8号前报财务部；（4）财务部于每月10号前进行薪酬核算制表；（5）每月12号前工资表呈总经理审批；（6）每月15日由总经理支付上月工资薪酬，如遇法定节假日等波动因素则提前或延后至最近的工作日。

（二）临时工资支付流程同工资支付流程。

（三）其他福利费支出由经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分专项支出财务报销制度及流程

专项支出主要包括固定资产购置、事务所咨询费用、行业费用如排污费、等

专项支出报销财务制度及流程。

(一)填写申请：相关填写《专项支出费用申请单》并报批。

(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三)结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，其他项目凭代理合同或行政发票，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续。

本制度最终解释权归本公司财务部

抄报总经理办公室

财务报销制度及流程篇5

第十七条软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

(一)填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三)结账报销：

(1)资产验收(软件应安装调试)无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单(经办人在发票背面签字并附出入库单);

(2)按资金支出规定审批程序审批;

(3)财务部根据审批后的报销单以支票形式付款;

(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第十八条其他专项支出报销制度及流程

(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用)支出。

(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告(含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等)，经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。

(三)财务报销流程

1、审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2、签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，(合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等)。

3、付款流程：

(1)由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写规范参照日常费用报销一般规定);

(2)按审批程序审批：主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批;

(3)财务部根据审批后的报销单金额付款;

(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第六部分报销时光的具体规定

第十九条为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时光具体安排如下：

1、财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最终一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时光月末结账，该报销日停止财务报销。

2、借支及其他业务的不受以上的时光限制，可随时办理。

第七部分附则

第二十条本制度解释权归公司财务部。

有关财务报销规定和流程(试行) 篇6

有关财务报销规定和流程

（试行）第一部分总则

第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条本制度适用公司全体员工。

第二部分借支管理规定及借支流程

第四条借款管理规定

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员 2 有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第一条借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→副总公司审核→总经理审批（起过5000元或非常规借款）。

(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分日常费用报销制度及流程

第二条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第三条费用报销的一般规定

(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。

(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

(三)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第四条费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

第五条差旅费报销制度及流程。

（一）费用标准:

职务交通工具

住宿标准

伙食标准外埠市内交通费用

一般员工

火车硬卧

120元/天

30元/天

部门负责人火车硬卧

150元/天

40元/天 40元/天

总经理助理

飞机

200元/天

50元/天 50元/天

总经理及以上飞机

实报实销

（二）费用标准的补充说明：

1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。

3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。

5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

（三）报销流程

1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3.购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。

4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

第六条电话费报销制度及流程

(一)费用标准

1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程

财务部通知员工按话费标准将报销单交财务部集中办理报销手续。

固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

第十一条交通费报销制度及流程

(一)费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。

(二)报销流程

1.员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

2.审批:按日常费用审批程序审批。

3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第十二条办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

（二）报销流程

1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第十三条招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）费用标准

1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前 8 必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

(二)报销流程：

1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第四部分工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十四条工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第十五条工薪福利支付流程

(一)工资支付流程：（1）每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资；（6）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。

（二）临时工资支付流程同工资支付流程。

第五部分专项支出财务报销制度及流程

第十六条专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第十七条软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

(一)填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

第十八条其他专项支出报销制度及流程

(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。

(三)财务报销流程

1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →副总经理审批→总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第六部分原始单据的粘贴

第十九条我司执行内部的费用明细单和财务统一的印刷版的“费用报销单”填写相对应的制度

（一）、费用明细单主要是根据费用实际用途和属性来填写的，一般用电子版打印出。

1.项目名称是指费用的所属类别（具体到公司和项目）2.日期填写费用发生的日期

3.明细填写费用的用途（例如话费餐费等），每一笔费用必须单列，不得混在一起 4.金额填写费用的金额

5.票据类型填写发票或收据，这些发票和收据必须是发生费用时取得的。

6.备注一栏用于填写其他辅助性说明，如餐费要写明是与哪个人员或者哪个项目相关人员用餐的费用，以方便财务进行项目核算。借款的报销须在备注栏写明：“冲借支”字样 7.费用明细单的附件资料凡是收据类（例如快递单、收据、收条、小票等）以及其他不能作为财务报销单合法依据的单据的都作为费用明细单的附件资料粘贴在费用明细单之后 8.费用明细单的下方提交人要亲笔签名

（二）、财务统一印刷的报销单填写主要根据发票的内容来填写 1.报销部门和填写时间据实填写

2.用途：根据发票的内容填写（注意是发票的内容和费用事实内容的区别，例如印名片对方一般不提供发票，我们如果用车票来替代，那么在这里填写的时候用途就要填“车费”而不是“印名片”）；同种性质的费用汇总金额写，例如车费（公车费、地铁费、出租车费）合计填写，发票抬头为其他公司的（除益康和科捷外的任何一个公司）不能作为我司的报销依据，如确有该业务发生，须找其他符合规定的发票来替代。

3.单据及附页：指粘贴在报销粘贴单上的单据页数合计数，一张发票为一页，公交车票也是每一张为一页。4.报销人：报销人亲笔签名

5.报销粘贴单：粘贴财务统一印刷的报销单中费用所含的发票，同一类（例如车费按一类整理、餐费按一类整理）发票按照金额大小整理好，每一张票据间隔黏贴。粘贴完毕待胶水干后，以提起报销单轻轻抖落发票不掉地为佳。

第七部分报销时间的具体规定

第二十条为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1．财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

第八部分附则

第二十一条本制度解释权归公司财务部。

第二十二条本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。

公司财务部

活动费财务报销流程篇7

一、目前B医学院报销管理现状与基本流程

(一)目前B医学院报销管理现状

1.B医学院现阶段报销业务主要集中在人员经费和日常经费的使用。目前B医学院的经费来源越来越多样化,随之支出量也越来越大。以科研经费为例:无论纵向科研经费还是横向科研经费,每个经费的预算情况都不一样,虽然总支出没有超标,但各项支出是否超出预算,审核人员并不清楚。因此报销之后,经费如果与预算不符就会产生大量的调账现象。

2.B医学院财务报销需要审核大量的原始发票,现阶段对发票的审核工作只是凭审核人员的经验鉴定真伪,难免出现失误的时候。而且随着经费量的逐渐增加,虚开发票的问题也会出现,这些都是对审核工作的挑战。

3.每一项业务都有相关的报销制度,随着社会的发展,有的制度还能继续沿用,但有的制度已经不适合作为现在的报销标准。例如:目前B医学院实行的探亲报销制度还是沿用30多年前的相关文件规定,而这一标准已和现在的物价水平存在着相当大的差距,尤其是已婚职工四年的探亲费报销甚至出现了不仅报销不了还要“倒贴”的现象。有的规定虽然是教育部新颁发的规章制度,但各个高校的实际情况不尽相同,所以会出现个别业务的报销与新的规章制度之间的矛盾。例如:B医学院经常发生教师和学生去偏远山区采药的差旅费用报销业务,由于一次采药任务需要前往许多地区且地理位置大多较为偏僻,再加上需要从各地携带大量的采集标本,因此自驾车完成采药任务是最方便快捷的交通方式。但因此发生的汽油费、过路过桥费比乘坐火车或者长途汽车的支出要多。按统一标准报销就会使教师学生需要自掏腰包补贴采药任务的超支费用。

(二)目前B医学院报销基本流程

1.报销人员整理原始发票并进行分类。

2.根据整理好的原始发票填写纸质报销单据,包括报销内容和金额等。

3.将填写好的报销单据让经费负责人或部门负责人审批、签字。

4.将领导审批成功的单据及原始发票交由财务人员审核、复核。

5.经审核及复核通过后,报销人员去现金出纳处或银行出纳处领取现金、支票或进行网银汇款。

6.经审核或复核未通过的单据,报销人员整理后再按报销流程重新报销。

流程图如下图所示。

二、目前B医学院报销流程中存在的问题

(一)领导审批的时间较长及效力较低

目前,B医学院采用的报销审批制度都是由部门、院系领导或经费负责人签字审批,但这些领导或负责人大都行政公务繁忙或者教学科研任务繁重,因此负责报销的人员找领导签字非常不容易,常常需要等很长时间才能办好审批。而一旦报销出现不符合规定的地方还要重新找领导审批签字,这样就会付出很多的时间成本做重复性的工作。另一方面,领导对于积攒的报销单往往是抽空统一审批签字,因此就难免会造成审批不细致,草草签字的现象发生。

(二)无固定报销人员与报账信息不对称

许多经费负责报销的人员都是各学院的学生,由于学生的流动性大,新学生很难一次性掌握所有的报销知识和细节,因此前期经常出现不合格重新“返工”的现象。此外,财务部门负责审核和复核的工作人员为专业的财务管理人员,对国家法律法规、学校的规章制度以及报销的流程规定是最熟悉的。但报销人员并不像财务工作人员能完全掌握所有信息。这种信息不对称都会造成报销人员报销时多跑弯路,降低报销效率。

(三)报销时间地点过于集中

由于B医学院的特点,报销的时间显得过于集中。每天的报销集中在上午10:00-11:30,下午14:30-16:30,这两个时间段行政、院系的职工已先处理完自己手头紧急的事情,学生则是利用课余时间前往报账大厅办理业务。从全学年来看,报销时间主要集中在学期末和年底。教师和学生都希望在期末和年末把工作清理完成,报账大厅每天拥挤着大量的报销人员。但这时期也正是财务工作最忙的时候,往往面临新学期工作的准备布置或是年终结账审计的任务。在多重工作压力和高度紧张的工作状态下,财务人员工作的准确度和效率难免会受到影响。相对而言,长时间的等待和拥挤的环境也将会造成报销人员的情绪波动,出现不满甚至投诉的现象。

(四)业务审核效率低及预算控制不到位

财务的审核人员不仅要审核原始发票的真实性,业务报销制度、流程的合规性,还要保证录入会计信息和编制记账凭证的准确性。如果再加上报销业务某一环节不合规定或者报销业务过于集中,势必会造成审核工作的繁琐、低效。此外,传统的财务报销体系更多的停留在算账、报账的基本工作,对于监督管理工作没有肩负应有的责任。财务软件只是显示出“做了什么”,而没有提示出“能不能做”。财务人员对于经费的预算执行情况不能时时了解,超支现象严重。

(五)付款方式落后

B医学院采用的付款方式一般是如下几种:对个人采用现金支付或刷卡支付;对公采用支票支付或汇款支付。这些付款方式大多需要在现场排队等候,造成了报销人员排队审核、排队复核、排队领款的现象。有时报销人员往往就一两张发票,但却要在报账大厅等上半天或者更长时间。

三、解决B医学院“报销难”问题的措施

(一)更新完善校内报销制度

除遵守国家最新的各项法律法规和财务规章制度外,B医学院应根据自身的需要,制定符合本校特点的报销制度。这是开展财务报销工作的直接依据,是B医学院财务报账工作有序进行的重要保障,因此更新及完善校内报销制度是财务管理的重要工作。特别是根据B医学院办学特点,制定出具有针对性的校内报销制度。例如:B医学院自驾车采药的差旅费报销,根据可到达距离采药目的地最近的各省市飞机票的价格为基础,以实际情况为依据,可以核定出一定比例的城市间交通费作为汽油费和过路过桥费的核定标准。虽然核定的标准与实际发生金额必定会有一定的差距,但本着尊重事实的原则,比起差旅费统一标准更能合理的核算出贴近真实的发生额,从而可以更真实有效地反映成本费用。

(二)加强审核人员综合素质的培养

与其他高校一样,B医学院的审核人员需要掌握的政策法规和财务知识非常多,而且对于新的财务制度需要不断更新,这就需要审核人员自觉参加相关的学习培训,定期充实自己的业务知识。除了按时参加社会继续教育外,财务部门还应该举行业务学习,尤其在新政策出台后,或者报账过程中集中问题出现后,要及时举办专题讲座和交流学习会。除此之外,作为高校服务性窗口岗位的职工,审核人员还应该转变服务理念,增强服务意识,从而提高自身专业综合素质。

(三)开展报销人员的业务培训工作和规章制度的宣传工作

财务部门的审核人员应该在行政部门和各学院开展针对报销制度和流程的培训工作,尤其在新学期开学后和新制度出台后,要及时宣传相关的规章制度。针对B医学院大多数教师和学生可能从来没有接触过财务工作,而报销类别又多种多样的现状,可以定期举办专题讲座,深入浅出、重点突出地为报销人员梳理制度和流程。也可设置专门的网络板块,由审核人员解答报销人员提出的相关方面的问题。这样能在双方之间架起有效的沟通桥梁,促使报销业务能够顺利得到开展。

(四)报销工具的及时引入和优化

B医学院的财务报销要随着社会的发展及时优化、引入新的工具。

1.贯彻落实政府改革方案,积极推行公务卡制度。公务卡除了便于财政部门监督高校资金的使用情况外,另一方面的优势就是简化报销流程,使得结算更加简单、快捷、方便、安全。公务卡实施之前,如超出一定的金额,师生完成经济业务的步骤是先借款,再还款。这样不仅需要师生经历两次报销流程,浪费宝贵的时间,还会因为携带大量现金,使得资金安全无法得到保障。执行公务卡结算制度既简化了报账流程,又解决了资金安全方面的问题。

2.优化校内供应平台。B医学院的供应科一直是为校内提供低值易耗品供应的平台,但长期以来并没有形成系统的采购模式。经统计,B医学院各课题组购买的用于教学和科研的低值易耗品范围很集中,尤其提供一些专业性很强的试剂、耗材的企业更是少至只有一两家。但都是各课题组师生自己与销售商联系,分散购买的模式会导致报销时针对同一家销售商出现多笔汇款的情况发生。而实行校内供应平台,是将各个相关销售商集中整合,由B医学院供应科统一评审各销售商资质,商定商品价格、结账方式等细则,甚至可以采用竞标的方式选择其商品性价比最高的销售商。销售商统一与B医学院供应科签署协作合同,建立校内系统采购平台。在校师生只需要通过在采购平台上选择需要购买的试剂、耗材及相应的销售商,确定购买数量,填写支付的经费卡号,形成系统内订单即可完成购买。销售商在看到供应平台上有订单后就会及时送货,月底和供应科一次性结账,这样形成了以B医学院供应科为中心的交易体系。供应平台的优点在于:第一,价格优势。由B医学院供应科与各销售商通过竞标的方式签订采购协议,往往增加了B医学院的议价能力,从而得到更为优惠的价格,降低了教学和科研的费用成本。第二,易于操作、方便快捷。学生和教师随时随地都可以通过采购平台订购所需商品,只需要在订购过程中输入经费卡号作为结账时的支出来源。不需要亲自和销售商逐笔进行结账,节省了大量的时间成本。第三,结账简单快捷,减轻财务人员压力。每月月底,供应科根据采购平台所显示的汇总数据与各个销售商对账,无误后制成初始报销单据,统一到财务部门报销。审核人员审核原始票据并将初始单据转成记账凭证。出纳人员分别将每家销售商的销售总金额通过网银汇款一笔支付到各个销售商账户。这样一次性汇总支付的模式大大降低了财务人员的工作强度,减轻了工作压力。

(五)利用网络信息化技术构建报销平台体系

在信息化的社会环境下,利用移动互联网技术进行报销平台体系的搭建,将是B医学院财务报销改革的目标。

1.B医学院报销系统模块及功能设置。

(1)录入模块:报销人员登陆报销系统,并根据整理好的原始票据在系统中填写支出项目、支出金额、支付方式和支付经费来源等基本信息。并将原始票据扫描或拍照上传至录入系统的附件中。确认无误后才能进入下一步的工作流程。

(2)审批模块:系统将单据自动提交相关授权主管领导或负责人逐级审批,审批将不受时间地域的限制,通过审批的单据才可生成初始报销单。

(3)查询模块:报销人员可以在报销系统中跟踪单据流程进度,查询财务预约情况。审批合格的初始单据才能预约报销,预约时段和预约编号由系统自动排列生成。查询系统还可以对经费的预算及其使用情况进行查询。

(4)内部关联模块:报销系统可以同工资系统、经费预算系统、校内供应平台系统等相互关联。关联后审核及出纳人员可以通过衔接的各系统辅助制单,最终达到快速、准确的生成记账凭证和支付的结果。如:经费预算系统可以帮助报销人员在录入报销信息时,对于超支科目进行提示并不予通过;与校内供应平台系统对接可以把各销售商的信息汇总后生成的初始单据直接导入报销系统;报销系统还可以对接工资系统,使得出纳人员在进行汇款支付时不用输入多位数的银行账号,而是输入简单的职工编号就能调出其相应的银行账号或公务卡账号。

(5)外部嵌入模块:报销系统可以将外部对报销业务起辅助作用的工具“嵌入”到系统中。例如:报销系统可以“嵌入”一键查询功能,即将报销系统关联到税务局发票查询页面,对于金额较大的发票,报销人员可事先进行发票验真工作,并将验真结果直接上传到录入模块的附件中。审核人员也可利用此功能对产生怀疑的发票及时进行查询,有效抵制违法票据的使用行为,确保经济业务的真实性。

(6)交流模块:在交流系统中一方面可以宣传政策法规和制度要求,尤其对于新的规章制度要置顶在最明显的位置;另一方面还可以提供报销人员与财务人员的交流平台,对于报销人员提出的问题,财务人员要及时给予回复解答。

2.B医学院报销系统流程设置。

(1)报销人员登录报销系统。

(2)填写报销相关信息并上传原始票据影印附件。

(3)审核人员在系统中初审报销单录入的信息及原始票据影印附件。

(4)初审通过的报销单由系统预设好的经费审批人逐级审批。

(5)通过审批后生成初始报销单,报销人员可预约报销时段并生成预约编号。

(6)可根据情况选择现场报销或投递报销。

现场报销即报销人员根据预约时段,携带所有原始票据前往报账大厅报销,审核人员根据预约编号调出初始报销单并审核原始单据,经审核无误后将初始报销单转为记账凭证,若审核出现问题可由审核人员现场修改后生成记账凭证,并根据报销人所选报销方式进行结算。

投递报销即报销人员将原始单据整理好与预约编号一起放入报账大厅投递报账箱内,审核人员按期取出原始单据并通过预约编号调出初始报销单进行审核,若毫无问题则将初始报销单转为记账凭证并进行结算。若出现问题则通知报销人员及时修改。

(7)报销人员可以通过报销平台查询最终的报销结果。

报销系统流程图见下页图。

3.B医学院报销系统优点的体现。

(1)报销系统突破了时间和地域的限制。网络技术的引入,使原本“人对人”的报销模式升级成“人对机”的报销模式。只要有终端和网络,报销人员就可以随时随地地开展报销业务,跟踪报销流程;上级领导也可以利用“分散”的时间对报销业务进行详细审查,完成签批工作。从而节约了双方的时间成本,提高了审批的效率和效力。

(2)报销系统增设了网上预审的环节,调整了原报销流程,使之更为合理。虽然报销系统要求报销人员自行录入报销相关信息并上传原始票据影印附件,审核人员要完成预审工作,双方看似都比原报销模式增加了工作量,但增设的这些环节实际上都是让报销业务进行的更加顺利流畅。上传原始票据影印附件一方面可让上级领导更方便审批,另一方面也可通过预审降低其不合格发生率,减少反复修改反复审核的频率。审核人员对系统内录入的信息先行检查,对上传的原始票据影印附件做真实性、合理性和有效性的判断。是将以前的“先批后审”模式改为“先审后批”模式,避免了报销人员因发生错误而要多次“返工”的情况出现。

(3)报销系统规范了报销业务流程。报销系统的建立使得报销业务按照系统初始预设的步骤进行,每完成一个“程序”才能进入到下一个“程序”,这样就杜绝了原报销模式下报销人员有时因颠倒流程或遗漏某一环节而不能完成报销的情况,也使审核人员不需要特别关注在报销流程是否符合规定这一问题上,提高了双方的业务处理效率。

(4)实现了预算的实时有效控制。报销系统可以关联经费预算系统,每笔经费的预算情况都能在报销系统中得到显示。B医学院的经费来源广、种类多,审核人员不可能清楚的记住每笔经费的不同预算内容,报销系统在第一步报销人员填写报销金额时,如果有预算超支的情况,系统将自动提示不予通过。审核人员也可以通过报销系统查询各项经费的预算金额及使用情况,对于不合理的支出也能及时做出调整,把“事后控制”转变为“事中控制”。

(5)提高审核工作效率。审核人员可以借助计算机智能化的特点,将一些公式化的计算标准预先设置在报销系统中,例如:经费入账往往涉及到扣税的问题,审核人员只要录入到款的入账金额,系统可以将税收比例的计算结果自动核定,生成所有相关的税收金额。审核人员不必再进行手工的计算和录入,使其工作更加准确、高效。

(6)有利于开展报销人员和财务人员之间的沟通以及财务规章制度的宣传工作。报销系统中的交流模块一方面提供政策法规、规章制度及管理流程的解读,帮助日常工作学习较忙的师生自学相关的知识内容;另一方面还可以针对报销中出现的财务问题给予解答,实现报销人员与审核人员的互动,增强双方的了解,减少不必要的摩擦。

(7)缩短报销时间,降低报销人员排队的盲目性。按预约的时间段现场报销或者选择投递报销,都使报销秩序得到保证,减少处处排队等待的现象,合理地分散了报销时间,改善了报销环境。

综上所述,B医学院的“报销难”问题是要通过从服务意识、报销制度、报销流程及报销工具的不断更新提高才能逐步解决的。只有通过财务工作者和全体师生共同努力才能从根本上提高报销的工作效率,创造出B医学院良好的报销环境。J

摘要：高校的报销工作一直是财务部门重要工作之一,随着经费来源及数量越来越多,审核岗位的人员配置有限,高校“报销难”现象普遍存在。本文在介绍了目前B医学院的报销流程及管理现状的同时,分析了报销各环节中容易产生问题的原因,以此为基础提出了解决问题的措施并设计了以网络信息化技术为依托、各部门配合的报销平台体系。创新的服务理念和工作方式将有利于报销服务体系愈发快捷和完善,逐渐解决高校“报销难”的问题。

关键词：高校,财务报销,管理流程

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