税务稽查审理报告模版

税务稽查审理报告模版（通用7篇）

税务稽查审理报告模版 篇1

根据我局工作安排，我审理组对常州××公司检查情况进行了审理，现将审理情况报告如下：

一、基本情况

常州××公司，单位地址××，成立于××年×月，投资总额×××万元，现有职工××人。该单位主要×××等业务。××营业收入××元，利润××元（稽查所属期每年收入和利润情况），企业申报应纳税所得额××元，已缴纳企业所得税××元（国税不填），企业所得税国（地）税征收，征收方式为查帐征收（或核定征收，核定率为×%）。举报材料所反映的问题及核查情况。

二、检查人员查明的事实及相关证据

（一）2008

1、（营业税方面：）„„，复制×××帐页、记账凭证，制作谈话笔录等。

„„

2、（企业所得税方面：）„„

3、（个人所得税方面：）„„

4、（发票违章方面：）„„

（二）2009

„„

三、被查对象或者其他涉税当事人的陈述、申辩情况

纳税人配合本次检查情况，该单位法定代表人对上述事实的意见：„„

四、经审理认定的事实及相关证据

内容与“二”相同

五、税务处理、处罚意见及依据

1、对上述违法事实第×项，根据《中华人民共和国××××》第××条规定，应补缴××税×××元（列明计算公式）；根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，该单位未按照规定期限缴纳税款，对以上查补税款应加收×××天滞纳金（××年×月×日-××年×月×日），计查补税款×万分之五×滞纳天数=××元。

2、对上述违法事实第×项，根据《中华人民共和国个人所得税法》第一、二、三、六条规定，应代扣代缴个人所得税××元，根据国税发（2003）47号文规定，税款已责成该扣缴义务人补扣或补收。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条规定，该扣缴义务人应扣而未扣税款，拟处以应扣未扣税款××的罚款，计税款×罚款比例=××元。

3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，该单位采用虚假纳税申报的手段，不缴、少缴应纳税款，以上违法事实第××项已构成偷税。拟处以查补税款××的罚款，计偷税额×罚款比例=×××元。

以上应补缴税费×××元、应代扣代缴税款×××元、滞纳金×××元、罚款×××元，总计×××元。

六、移送建议

根据《最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》（法释[2002]33号）、《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》及《涉税案件移送管理办法》（苏公发[2002]15号）的规定，该案件达到移送标准，建议移送司法机关处理（或未达到移送标准，不予移送）。

税务稽查审理报告模版 篇2

第一条 为了使税务案件审理进一步规范化、制度化，确保案件审理质量，提高办案效率，根据国家税

务总局《税务稽查工作规程》的有关规定，结合我省实际，特制定本办法。

第二条 税务案件审理工作是税务稽查的重要组成部分，应当有专门的机构和专门的人员负责；必要时

可组织有关税务人员会审。

第三条 税务案件审理必须坚持依法审理，以事实为依据，以法律、法规为准绳。

第四条 税务案件审理的基本要求是：程序合法、事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当。

第五条 税务案件审理工作的组织。

（一）各级国税机关应按照稽查工作选案、检查、审理、执行四环节分离的原则，在稽查局内部设立

或明确审理职能部门；人员较少的应配备专职或兼职审理人员，负责案件审理工作。

（二）各级国税机关应成立税务案件审理委员会。委员会主任由分管稽查工作的局领导担任，副主任由本级稽查局负责人担任，其他成员由有关处室（科室、股室）负责人组成。审理委员会办公室设在稽查

局。

第六条 审理人员必须具备以下条件：

（一）有较高的思想政治觉悟，较强的法纪政策观念，良好的职业道德和认真负责的工作责任心。

（二）精通税收法律、法规，能熟练掌握财会知识，有较丰富的经济法律、法规和法律专门知识。

（三）有较丰富的税收征管经验和熟练的微机操作技术。

第七条 审理部门的工作职责：

（一）依法受理税务案件；

（二）及时组织人员依法进行审理；

（三）制作《审理报告》、《税务处理决定书》、《税务稽查结论》或《税务案件移送书》、《税务

行政处罚告知书》；

（四）负责书面通知被查纳税人听证和安排听证工作；

（五）负责税务稽查案卷、纳税检查资料的归集、整理、存档和保管工作。

第八条 审理的范围：

（一）各级税务案件审理委员会主要负责审理：省100万元（含，下同），市50万元，县（市）10

万元以上辖区内的大案、要案以及下级部门定案有困难的疑难案件。

（二）各级稽查局负责审理：直接查处的在规定限额以下的税务案件；领导交办以及上级稽查局责成审理的税务案件；基层征收分局上报超过规定限额的案件；其他需要省局稽查局审理的案件。

第九条 税务案件审理的主要内容：

（一）违法事实是否清楚、证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全；

（二）适用税收法律、法规、规章是否得当；

（三）税务稽查过程中的法律程序是否符合；

（四）拟定的处理意见是否得当。

第十条 送审案件必须具备下列材料：

（一）《立案审批表》及立案的原始依据；

（二）《税务稽查报告》；

（三）税务稽查中的往来文书；

（四）税务稽查中的证据材料。包括税务稽查底稿、询问笔录以及调查中取得的书证、物证、视听资

料、当事人的陈述、证人证言、鉴定结论、勘察和现场笔录等；

（五）送审报告。送审报告应有当事人概况、违法事实、当事人态度、有关方面意见、拟定处理意见

等内容。

第十一条 税务案件审理程序：

（一）受理。按照本办法规定的职责范围分级受理，各负其责。

（二）指定承办人。送审案件受理后应当及时指定承办人；承办人一般由两人组成，特别重大案件承

办人必须两人以上。

审理部门收到检查部门送来的《税务稽查报告》（包括工作底稿）案件卷宗后，应指定专人负责对案卷资料逐项核实登记，填写《税务案件审理登记簿》，经双方核对无误后办理接收手续。然后审阅送审案件材料是否齐全，手续是否完备，如发现资料不完整，或退回或书面通知稽查部门在规定的期限内增补资

料，补办后再受理。

《稽查报告》有下列情况之一的，应予更正或退回复查：

1、主要事实不清，证据不足；

2、适用法律、法规、规章错误；

3、违反法定程序；

4、拟定的处理意见不当。

（三）审理。

1、审理部门对送审案件应就检查部门送交的案卷进行书面审核，以审卷为主；必要时也可以采取书面审理和实地审理相结合的方式。审理时由主查人员阐述涉案对象的基本情况、涉税所属期限、违法事实及其手段、违法性质、稽查过程中采取的措施、被查对象的态度以及需要说明的其他事项，并提出处理依据

和处理意见；

2、审理部门根据主查人和主审人阐述的基本情况、提供的《税务稽查报告》及相关证据资料、提出的处理意见，对照国家税收法律、法规、规章及有关规定，逐条进行审议；参加审理的人员应充分发表肯定

或否定的明确意见；审理结束时由审理人员综合集体审议意见，作出裁定，制作《审理报告》。

（四）执行。审理部门指定记录人拟定初步审理意见；需要作出税务行政处理的，应根据《税务稽查报告》和《审理报告》，制作《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，履行报批手续后交有关部门执行；对依法构成犯罪应当移送司法机关的，制作《税务案件移送书》，报经批准后移送司法机关。第十二条 执行前应书面通知被查纳税人有关听证的具体事项。听证程序结束后依法将《税务处理决定

书》和《税务行政处罚决定书》移交执行部门送达执行。

第十三条 经审理未发现涉税问题的，应制作《审理报告》和《税务稽查结论》，报经批准后执行，并

送达被查纳税人。

第十四条 税务稽查案件审理的时限：

（一）查补税款在1000元（含）以上，5万元以下的案件，自收到案卷之日起2日内审理完毕。

（二）查补税款在5万元（含）以上，10万元以下的案件，自收到案卷之日起3日内审理完毕。

（三）查补税款在10万元（含）以上，50万元以下的案件，自收到案卷之日起5日内审理完毕。

（四）查补税款在50万元（含）以上，100万元以下的案件，自收到案卷之日起7日内审理完毕。

（五）查补税款在100万元（含）以上的大要案件，自收到案卷之日起10日内审理完毕。因案情复杂等原因，需要延长审理时间的，报经本级国税局长批准后，方可延长审理时间，但最长时

间不超过30日。

第十五条 上述审理期限不含以下时间：

（一）稽查人员增补证据、资料的时间；

（二）就有关政策、法规问题需要向上级请示的时间；

（三）重大案件研究定案的时间；

（四）节假日或重大集体活动顺延的时间。

第十六条 各级国税机关审理委员会，负责审理的税务案件，由审理委员会主任批准并报局长同意后执

行；稽查局负责审理的税务案件，经各级国税局分管局长审核后，由稽查局长批准执行。

第十七条 参加审理的人员必须遵守保密规定和执行回避制度。

税务稽查报告 篇3

根据市局统一布署，我局于2005年4月5日对江陵县龙祥商标辅料有限公司从2004年1月1日到2004年12月31日底执行税法的情况进行了稽查，现查明该公司涉税违法问题，提请审理处理。稽查的具体情况如下：

一、基本情况

江陵县龙祥商标辅料有限公司为私营独资企业，是增值税一般纳税人。经营方式为制造销售，从事商标印刷、服装面料及辅料型制品制造等自产自销活动。公司法人代表：赵德龙，男，生产经营地址：江陵县熊河镇荆洪路208号，联系电话：4744168。纳税人识别号：***，开户银行：农行江陵县支行：***。2004申报销售额：1,446,372.43元、销项税额：245,883.29元、进项税额：182,615.94元、应纳税额：63,267.35元、已纳税额：38,710.02元，2004年期初留抵税额：7,096.22元、2004年底累计欠税:17,461.11元（已在二00五年元月申报缴纳）。应承担的税负为:4.37%,实际承担的税负为:2.68%,帐面反映平均物耗为:73%。

二、检查情况

该公司财务核算不建全，无“成本类各明细帐”、“现金帐”及材料进出库依据，我们对以其所能提供的资料进行了稽查，发现如下问题：

该公司二00四年七月三十日5号凭证记录以收取现金的方式让售原材料一批，不含税价为:6,000.00元，未计提增值税销项税额，应补增值税为：6,000×17%=1,020.00元，销售电子盒、工具盒一批，价税合计6,000.00元，未计提增值税销项税额，应补增值税为：6,000÷（1+17%）×17%=871.80元。两项合计应补增值税：1,891.80元。

三、处理意见

在稽查过程中，企业领导对稽查工作相当理解，财务人员对稽查工作积极配合支持，造成上述情况的主要原因是对税收法律、法规的理解缺乏所造成的，要求有关人员加强税收法律法规的学习，吸取教训，不再发生违法问题。

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款的规定，该公司应补缴增值税：1,891.80元。

2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定，对该公司少缴增值税: 1,891.80元,从少缴税款之日起至缴纳之日止，按日加收万分之五的滞纳金。

3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款的规定，该公司行为已构成偷税，除补税、加收滞纳金外，对其处以所偷税款0.5倍罚款，罚款金额为：945.90元。

稽查人员：

提升电算化税务稽查调研报告 篇4

近年来，随着纳税人会计电算化系统的普及以及税务机关执法规范化、科学化和精细化的发展，电算化税务稽查已成当务之急，依赖传统的手工查账稽查检查方式已无法适应新的形势。我们**市地税稽查局立足实际，着眼长远，就如何改变现有的税务稽查思路和方法，尽快提升稽查质效，适应企业会计电算化的发展变化，充分发挥税务稽查的“

尖刀”作用，做了初步探索和尝试，取得了明显成效。2008年共对46户实行电算化企业实施稽查，入库税款、滞纳金、罚款计400余万元。

一、实施电算化企业稽查的动因

**市现有年纳税50万元以上重点税源企业136户，企业整体管理水平较高，应用电算化对会计信息进行核算和管理的占82%，其中使用用友、金蝶、浪潮软件68户，约占电算化总户数的61%。去年重点税源企业入库税款6.3亿元，占总收入的81.5%，因此，抓好对重点税源企业的稽查，也就抓住了组织收入和税源管理工作的“牛鼻子”。

会计电算化的快速发展一方面推进了企业的会计核算和管理，另一方面给税务稽查工作带来了很多挑战。一是稽查线索更为隐蔽。在手工会计记账中，会计凭证、账簿、报表等资料都以书面形式反映，稽查人员可以通过这些可见的线索检查证、账、表之间所反映的数据真实性、合法性和准确性。但是，在会计电算化中，会计和财务的业务处理方法和处理程序发生了很大变化，难以直观地看到其处理过程、修改和删除等痕迹。二是稽查内容更为广泛。会计电算化系统特点决定了稽查内容的变化，增加了对会计电算化信息系统和控制能力的审查。会计事项由计算机按程序自动进行处理，手工记账的计算错误机会大大减少，但系统应用程序出错或非法篡改也同样出现错误的会计信息。三是稽查技术要求更高。手工会计条件下，稽查可根据具体情况进行顺查、逆查或抽查；在会计电算化环境下，如仍采取常规的稽查方式，就不可能达到稽查目的。

强化对电算化企业的稽查成为外查偷逃、内促征管的必然选择，其中科学管理方式的应用、高素质干部队伍的打造、信息技术的有力支撑成为重要基础。一是先进管理方式的充分应用。几年来，我们积极探索应用现代管理方式，先后引入iso9000质量管理体系、目标管理以及学习型组织，实现了过程监督与结果控制、刚性管理与柔性管理等的有机统一，各项管理步入科学化、精细化、规范化、标准化、网络化轨道，干部职工的创新意识、参与意识持续提升，对应用新型管理手段具有很高的认同感。二是高素质干部队伍的锻造。整支队伍知识层次高、知识结构合理，大专以上学历人员达100%，本科以上学历人员达85％，取得会计师、税务师或注册税务师资格的人员占30%，10名同志进入了国家、省级人才库，有些同志集注册会计师、注册税务师等“多师”于一身，他们具有丰富的知识储备。三是信息技术得以广泛应用。全局人均微机达到24台，内部网络连接达到100m光纤传输，100%干部达到计算机中级操作水平；建成了覆盖内部、联通外部的网络系统，全局95%以上的工作均通过计算机操作、网络运行，网络成为办公、学习、交流不可或缺的重要工具，工作手段已经得到了根本性改造，工作运行的规范化程度达到了较高水平。

二、多措并举，不断提升电算化企业稽查质效

为满足对电算化企业稽查工作要求，形成管理合力，对内部稽查机构、岗位及职能进行适当调整。抽调00名精通企业税收管理、计算机操作水平较高、沟通能力强的业务骨干，成立电算化企业稽查组，制定统一的工作流程、稽查方式和标准，对全市实行电算化企业稽查权限上收，直接进行专业化稽查。

完善相关制度。一是规范企业的会计电算化行为。按照《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第21条规定，要求凡是采用会计电算化的企业，一律将正在使用或将要使用的会计核算软件及有关说明报送备案。同时，对于升级的与原会计软件发生版本变化的会计软件，要求纳税人在使用前将会计电算化系统的提前报送备案。为制定稽查方案、实施稽查，做好查前准备创造条件。二是制定《**市地税局对会计电算化企业实施税务稽查的意见》，明确规定了稽查内容、方式、方法，加强对电算化企业稽查的管理。

细化工作流程。一是调取账目。在调取企业的电算化资料前，告知其征管法规定所应履行的义务和承担的相应责任，送达相应的法律文书，保证调取账簿资料能够真实、完整、准确、符合法定程序。二是数据提取。利用查账助手中的数据采集模块，全面扫描计算机中财务数据，对检索到的财务数据，按照要求，全面、完整的进行提取，便于发现被查单位设置账外账、小金库等情况。三是数据比对。对取得的财务数据进行分析、统计、汇总和查询，并与核心征管数据库数据、财务报表数据等进行比对，将企业使用的科目与软件的标准科目进行调整和对应，确保统计、分析数据的准确性。四是细查疑点。

通过提取的财务数据自动进行智能的分析，对发现的异常自动进行归集汇总。如在对某房地企业成本项目的检查中发现成本变化有异常，利用穿透式查询功能用鼠标直接点击相应成本项目，直接查看到该月成本的具体内容与记账凭证，高效完成查看总账、明细账、电子凭证等财务资料工作，大大减少了稽查人员翻阅、查找、计算等繁杂劳动，可迅速查找出案件的突破口。五是

归集问题，生成稽查底稿。利用提取的数据资料建立税务检查资料库，资料库的内容主要包括企业历年的销售、成本、费用、利润、主要产品的单位价格、单位成本、单位利润以及企业与关联企业之间的业务往来等详细资料。稽查人员运用按行业、主要收入项目或主要产品分类计算比较，建立各行业历年各主要收入项目或各主要产品的销售利润、销售成本率、销售费用率、投资利润率等指标体系，作为各行业、各收入项目或主要产品的盈利水平的对照参数标准，便于今后检查人员将检查结果与企业原申报数据进行比较，判断其差异的合理性，从而确定其纳税的正确性。如对某机械制造企业的检查中，稽查人员通过“大集中”软件查询系统发现该企业，2007年销售收入13000万元，企业所得税在地税申报缴纳，2007年度缴纳税费830余万元。尽管从税款缴纳和税负方面看不出存在明显问题，但利用软件趋势对比及穿透式查询等功能进一步分析企业各项财务指标，发现在存货账面存货与分析推断相差100余万元。检查人员经过进行实地检查，该企业虽然应用了会计电算化进行核算管理，但账务设置混乱，库存商品账不核算，设置的所谓存货账户核算的实际是原材料，并存在隐藏销售数量等问题，最终该企业共计应补缴税款39万元，滞纳金4.04万元，并处以罚款19万元。

注重双查结合。针对电算化企业稽查不太完善的基础上，注重以手工稽查和计算机查账相结合的方式获取稽查线索和证据，既便于发现问题，又有利于提高稽查工作效率。具体工作中，要求被查单位打印标准式财务报表，同时结合原始凭证，运用传统的稽查技术，分析和核对报表之间的数据逻辑关系，参照同类行业的利润率、成本率、费用率等综合指标进行分析，寻找出稽查方向和突破口。同时，将有关电子数据按传统会计账册形式编织成三栏式简易账户，建立模拟人工会计表格体系，并运用传统顺查、逆差、全查等方法去稽核，寻找疑点，然后运用调查方法和分析方法获取稽查证据。这样虽然工作比较繁琐，但仍不失为是当前条件下开展税务稽查最有效的手段。同时，针对会计电算化企业特点，我们还对以下几个方面加强了检查：一是数据完整性的检验。注重了数据归集输入错误、故意不按规定数据作出调整等问题。二是凭证顺序号的检验。在财会电算化系统中，业务收入应按其发生的时间自动编号记录，如发现缺号则应查明缺号原因。三是大笔整数业务检验。避免关联企业不实的业务往来，甚至直接虚列费用的办法。

重塑知识结构。会计电算化软件品目繁多，软件形式各异，造成税务稽查人员难以应付各类电算化软件。为此，我们通过多种培训方式，大力提高稽查人员计算机操作技能，利用现有综合征管软件和办公软件提高税务稽查工作效率。在开展电算化税务稽查前能够进入综合征管软件查询被查企业的税务登记信息，一般纳税人认定信息等申报信息、发票信息、税负率信息、会计电算化信息等，掌握被查企业的第一手信息资料，做好查前分析，制定相应的检查方案；检查过程中，可以利用税务系统的金税信息和银行对账单信息通过资金流和增值税专用发票的认证、报税、滞留发票信息所反映的物流信息进行比对，判断被查业务的真实性和有无账外经营嫌疑，同时能够直接面对会计电算化系统，熟练进入系统查验程序设置，会熟练使用查账软件，在纳税人授权并设置查询用户的前提下能够进入系统熟练查询；检查后，能够利用综合征管软件直接监控稽查执行入库信息，对予逾期拒不执行入库的纳税人，除采取税收保全和强制执行措施外，能够在综合征管软件系统内开展网上协察工作，并向基层分局发出提示信息，协助执行。同时，还可以运用综合征管软件对被查企业进行查后跟踪，掌握检查前与检查后税负率的增减变化情况，将以查促管和整顿税收秩序的工作落到实处。

三、取得的初步成效

工作质效大幅提升。传统手工操作，既要翻阅企业账簿、记账凭证，又要账账核对、账表核对，费时费力。如分析性复核工作，以前手工操作时，需要人工收集大量数据资料，数据的整理、填列和计算也需要大量时间。而在会计电算化稽查环境中，利用原始电子数据，借助工具软件，原来需要5-7天才能完成的任务，现在只需2-4天。

稽查广度有效拓展。手工查账对一些业务量大的业务，一般采取随机抽样检查的检查方法，检查、核实比例较低，而通过数字化查账助手软件，只需制作一个模型，几秒钟时间，即可把所有的符合条件的凭证筛选出来，从而得到一个详细、具体的结果。例如：要对账簿中的人员工资进行汇总以检查与报表数是否相符，用工资对应的标识进行筛选，所有科目中的工资自动都被筛选出来，准确率达到100%。

工作深度进一步加大。做到手工查账、电子查账并用，对采用会计电算化的企业全部采用调账检查方式。在最短的时间内，借助软件发现疑点，对所有的财务、会计数据进行分析整理，找出疑点。利用手工查账及时通过企业账簿、凭证来查证，保证能及时、准确地发现问题。

税务稽查审理报告模版 篇5

为进一步加强税务稽查案件审理，提升稽查工作水平，现根据国家税务总局《税务稽查工作规程》有关规定以及我局工作实情，特制定本办法

一、审理范围确定与审理组织

（一）审理职责确定

1、负责审理查补税款在50万元以下的税务稽查案件；

2、负责对查补税款在50万元以上（含50万元）的税务稽查案件进行初审；

3、负责组织税务案件集体审理工作具体事宜；

4、负责提交县局重大税务案件审理相关工作事宜；

5、负责涉税违法案件的司法移送工作；

6、负责税务稽查案卷的立卷工作。

（二）审理组织

各级须建立税务案件审理组织，对权限内的税务案件进行审理。

郎溪县地税局稽查局成立设立税务稽查案件审理小组，成员由稽查局长、副局长、科长和各部门负责人组成，稽查局长任组长，分管局长任副组长。

二、分级审理

稽查局对税务案件的审理采取分级审理办法，并由审理股负责组织实施。

(一)审理股对税务案件的初次审理

检查股将检查实施结束后的稽查案卷的全部书面材料移交审理股，审理股负责对案件的事实、证据、程序、定性、处理等进行初次审理，对发现案件存在违法事实不清楚、证据不充分、资料不齐全、程序不合法等情况，返回检查股补充、完善。

审理股对以下事项进行审理并提出初审意见后，提请稽查局审理小组对案件进行集体审理。

1、被查对象是否准确；

2、税收违法事实是否清楚、证据是否充分、数据是否准确、资料是否齐全；

3、适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件是否适当，定性是否正确；

4、是否符合法定程序；

5、是否超越或者滥用职权；

6、税务处理、处罚建议是否适当；

7、其他应当审核确认的事项或者问题。

（二）审理小组对税务案件的审理

审理小组负责对审理股提请的查补税款在50万元以下的税务案件进行审理并作出税务行政处理和处罚决定或其他税务结论；负责对查补税款在50万元以上税务案件（含50万元）进行复审并提出税务行政处理和处罚建议报县局重

大税务案件审理委员会。

对于稽查局审理权限范围内的税务案件，由审理小组根据民主集中制的原则作出最终税务行政处理、行政处罚或其他税务结论。对于提请县局重大审理委员会的案件提出本小组的税务处理建议。

集体审理过程中，审理股负责对与会人员的意见和建议进行记录，并经与会人员确认无误后，由与会人员签字存档。

集体审理结束后，审理股根据审理小组集体审理意见，制作《税务案件审理纪要》和《税务稽查审理报告》，由审理部门负责人审核。《税务稽查审理报告》应当包括以下主要内容：

1、审理基本情况；

2、检查人员查明的事实及相关证据；

3、被查对象或者其他涉税当事人的陈述、申辩情况；

4、经审理认定的事实及相关证据；

5、税务处理、处罚意见及依据；

6、审理人员、审理日期。

同时，审理股根据集体审理意见分别作如下处理：

第一、集体审理中发现存在违法事实不清楚、证据不充分、资料不齐全、程序不合法等情况的，制作《返回补充稽查通知书》，返回稽检查股补充稽查。检查股应对案件进一步检查，查清事实，补充证据，完善程序，核准数据，再报

送稽查局继续进行审理。

第二、经审理，认为事实清楚、证据充分、程序合法的，进行如下处理：

（1）认为有税收违法行为，应当进行税务处理的，拟制《税务处理决定书》；

（2）认为有税收违法行为，应当进行税务行政处罚的，拟制《税务行政处罚决定书》；

（3）认为税收违法行为轻微，依法可以不予税务行政处罚的，拟制《不予税务行政处罚决定书》；

（4）认为没有税收违法行为的，拟制《税务稽查结论》。

（5）税收违法行为涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送书》，经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关

审理报告报经稽查局长批准后，制作相应的税务处理文书，连同案卷一并移交执行股执行。

三、审理管理

（一）审理时限、时间要求

稽查局审理审理股必须在5个工作日初次审理内完成，集体审理案件在10个工作日内完成，但下列时间不计算在内：

1、返回补充稽查时间；

2、就有关政策问题请示上级时间；

在规定期限内未能完成审理工作，必须在到期前填写

《审理延期申请审批表》，提出原因和需延长期限，经稽查局长批准后，方可延期，延期最长不得超过10个工作日。

（二）稽查案卷交接工作

税务稽查审理报告模版 篇6

【发布文号】国税函[1996]468号 【发布日期】1996-08-02 【生效日期】1996-08-02 【失效日期】

【所属类别】国家法律法规 【文件来源】中国法院网

国家税务总局

关于涉外税务稽查工作贯彻《税务稽查

工作规程》几个具体问题的通知

（1996年8月2日国税函〔1996〕468号）

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

为搞好涉外税务稽查工作，现就贯彻国家税务总局下发的《 税务稽查工作规程》（国税发〔1995〕226号）（以下简称规程）中的有关具体问题明确如下：

一、规程是对全国税务稽查工作具有普遍指导意义的重要文件，各地涉外税务部门应认真贯彻执行。涉外税务稽查工作的具体要求和有关问题，请仍然按照《国家税务局关于关联企业间业务往来税务管理实施办法》（国税发〔1992〕237号）、《国家税务局关于贯彻＜关联企业间业务往来税务管理实施办法＞几个具体问题的通知》国税发〔1992〕242号）、《国家税务总局关于印发＜ 涉外税务检查规程＞的通知》（国税发〔1993〕144号）以及其他有关涉外税务稽查工作的规章、制度执行。

二、根据规程第五条的规定，鉴于涉外税务稽查工作的政策性、专业性均较强，同时，涉及跨国查询和查证，为适应对外开放，涉外税务稽查工作应由涉外税务部门的稽查机构集中统一管理。需要变动涉外税务稽查工作范围以及机构等，应报经国家税务总局批准。

三、根据规程第六条有关税务稽查工作要分工负责、相互配合、相互制约的规定，涉外税务部门应尽快建立、完善稽查机构，充足和调配合格人才，有计划、分步骤地对稽查工作进行合理分工，以提高涉外税务稽查工作的质量和效率。

四、根据规程第十七条的规定，下述涉外税收偷、避税等案件，须经由国家税务总局参与或组织查处：

（一）纳税人采用转让定价等手段进行避税，经当地税务机关初步认定调整应纳税所得额或应税收入额在500万元及其以上的案件；

（二）偷税、骗税、欠税、抗税等，经当地税务机关初步认定数额在100万元及其以上的案件。

（三）涉及到对国际知名人士偷税、避税等处理，需要外交协调的案件；

（四）对跨国纳税人偷税、避税等案件的审计调查，需要同外国政府税务当局谈判、磋商联系，情报交换以及需到境外调查取证的案件。

五、根据规程第四十八条的规定，对已作出行政处理，决定需要移送司法机关查处的涉外税务案件，应由省级或计划单列市税务机关审核同意后执行。

抄送：沈阳、长春、哈尔滨、南京、武汉、广州、成都、西安市国家税务局、地方税务局。

税务大比武-税务稽查练习题 篇7

1、行政合理性原则产生的主要原因在于（）。A、行政违法行为的存在 B、行政自由裁量权的存在 C、行政管理事项的复杂性 D、依法行政的需要 正确答案：//B//

2、税务机关对某企业实施纳税检查，发现其未按照税法规定申报纳税，据此作出补缴税款，并处10000元罚款的税务处理决定。税务机关在处罚决定书中应告知企业的事项包括其（）。A、有要求改变处理决定的权利

B、有申请行政复议或提起行政诉讼的权利 C、有要求举行听证、陈述意见的权利 D、有不交纳税款和罚款的权利 正确答案：//B//

3、行政机关作出的没收违法所得、没收非法财物行为属于（）。A、执行罚 B、行政强制执行 C、行政征收 D、财产罚 正确答案：//D//

4、当事人应当自收到行政处罚决定书之日起（）日内，到指定的银行缴纳罚款。A、5 B、10 C、15 D、30 正确答案：//C//

5、房地产企业销售未完工开发产品，开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，计税毛利率不得低于（）。A、5% B、10% C、15% D、20% 正确答案：// C //

6、行政许可的实施和结果，除涉及（）外，应当公开。A、国家秘密、商业秘密、个人隐私 B、国家机密、个人隐私、商业秘密 C、商业机密、个人档案、国家保密 D、公民隐私、商业机密、国家内部文件 正确答案：//A//

7、除可以当场作出行政许可外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（）内作出行政许可决定。A、十日 B、二十日 C、四十日 D、六十日 正确答案：//B//

8、有数量限制的行政许可，两个或者两个以上申请人的申请均符合法定条件、标准的，行政机关应当（）作出准予行政许可的决定。A、通过让符合条件的申请人抽签的方式 B、组织符合条件的申请人进行友好协商后 C、根据受理行政许可的先后顺序 D、通过招标、拍卖方式作出许可决定 正确答案：//C//

9、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税

B、航空运输的湿租业务，属于航空运输服务 C、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务 D、航空地面服务属于航空运输服务的范围 正确答案：// D //

10、行政机关在处理案件过程中，发现违法行为构成犯罪，行政机关应当作出的正确选择是（）。A、将案件移送司法机关 B、追究当事人的刑事责任

C、向司法机关检举当事人的违法行为 D、从重进行行政处罚 正确答案：//A//

11、情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在（）小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手续 A、6 B、12 C、24 D、48 正确答案：//C//

12、行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以（）作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为。

A、同一的事实和理由 B、同一事实 C、同一理由 D、新的事实和理由 正确答案：//A//

13、人民法院审理行政案件，对具体行政行为是否（）进行审查 A、合法 B、合理 C、适当 D、正确

正确答案：//A//

14、（）有权对行政诉讼实行法律监督 A、人民法院 B、司法行政机关 C、人民检察院 D、公安机关 正确答案：//C//

15、下列单位中，可以作为独立的税务行政执法主体的单位是（）。A、县税务局征管科 B、县税务局稽查局

C、受县税务局委托代征税款的乡政府 D、县税务局办税服务大厅 正确答案：//B//

16、行政诉讼中，若当事人不服一审判决，应在收到判决书之日起（）内提出上诉。A、5日 B、7日 C、10日 D、15日 正确答案：//D//

17、下列属于不需要承担刑事责任的自然人是（）。A、不满14周岁的人

B、已满14周岁未满16周岁的人 C、精神病人 D、醉酒的人 正确答案：//A//

18、根据《行政强制法》，下列选项说法不正确的是（）。A、在紧急情况下当场实施限制人身自由的强制措施的，在返回行政机关后，立即向行政机关负责人报告并补办手续

B、延长查封、扣押的决定可以以口头的方式及时告知当事人，并说明理由

C、查封、扣押应当由法律、法规规定的行政机关实施，其他任何行政机关或组织不得实施

D、查封、扣押限于涉案的场所、设施或者财物，不得查封、扣押与违法行为无关的场所、设施或者财物 正确答案：//B//

19、关于转送管辖必须具备的条件，下列说法错误的是（）。A、必须属于特殊管辖的复议案件 B、转送机关是县级以上人民政府 C、转送机关是县级人民政府，且对该案件没有管辖权 D、受转送的复议机关对该案件有管辖权 正确答案：//B// 20、行政处罚的公正原则是指（）。

A、行政处罚要防止偏听偏信，要使当事人了解违法行为的性质并给予其申辩的机会，要防止自查自断，实行查处分开、审执分开的制度 B、行政处罚法要求对违法行为给予行政处罚的规定必须公布，未经公布的，不得作为行政处罚的依据

C、行政处罚法要求对违法行为实施处罚的程序必须公开

D、对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚 正确答案：//A//

21、下面有关行政处罚设定的范围，哪些表述是正确的（）。

A、地方性法规可以设定限制人身自由的行政处罚 B、地方性法规可以设定吊销企业营业执照的行政处罚 C、法律可以设定限制人身自由的行政处罚 D、行政法规可以设定限制人身自由的行政处罚 正确答案：//C//

22、（）属于限制人身自由的行政处罚。A、收容教育 B、强制戒毒 C、拘役 D、行政拘留 正确答案：//D//

23、部委规章可以创设行政处罚的范围是下列哪个选项（）。A、警告与罚金

B、警告与一定数额的罚款 C、警告、罚款与没收财产

D、限制人身自由、吊销营业执照以外的行政处罚 正确答案：//B//

24、一般情况下，行政处罚由（）的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖。A、被处罚人所在地 B、违法行为发生地

C、被处罚人所在地或者违法行为发生地 D、受害人所在地 正确答案：//B//

25、骗取出口退税案件，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在（）以上的，应予及时移送。A、五万元 B、一万元 C、三万元 D、十万元 正确答案：//A//

26、伪造、出售伪造的增值税专用发票，（）的构成犯罪。

A、在25份以上或票面额累计1万元以上 B、在25份以上或票面额累计10万元以上 C、在100份以上或票面额累计10万元以上 D、在100份以上或票面额累计5万元以上 正确答案：//B//

27、某甲出于营利目的非法为他人虚开增值税专用发票抵扣税额累计共1万多元。对某甲的行为应当（）

A、按照逃避缴纳税款罪共同犯罪处罚 B、按照非法经营罪追究刑事责任 C、按照虚开值税专用发票追究刑事责任 D、不构成犯罪，可给予行政处理 正确答案：//C//

28、某国有厂销售员甲，推销本厂沙发靠垫，价格在10至15元之间活动。在与一百货商场协商价格时，以15元的价钱卖给商场10000个沙发靠垫。然后要求买方在写收条时，一律将单价写成每个10元，并将多余款占为已有。甲某的行为构成（）。A、诈骗罪 B、贪污罪 C、挪用公款罪 D、逃避缴纳税款罪 正确答案：//B//

29、我国刑法规定，年满（）周岁以上的公民应当负刑事责任，特定情绪除外。A、十四 B、二十 C、十八 D、十六

正确答案：//D// 30、单位犯罪的“单位”不包括（）。A、公司 B、企事业单位 C、机关 D、合伙企业 正确答案：//D//

31、有逃避缴纳税款行为的纳税人经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，（）A、应当减轻处罚 B、可以从轻处罚 C、不予追究刑事责任 D、应当从轻处罚 正确答案：//C//

32、采取假报出口等欺骗方法，骗取所交纳的税款的，构成（）。A、逃避缴纳税款罪 B、骗取出口退税罪 C、逃避追缴欠税罪 D、抗税罪 正确答案：//A//

33、纳税人李某在税务行政复议决定作出前，要求撤回行政复议申请，则（）

A、可以暂时中止复议 B、可以撤回申请，复议终止 C、由税务行政复议机关决定是否准许 D、经说明理由可以撤回 正确答案：//D//

34、下列不属于税务行政复议参加人的是（）A、申请人 B、被申请人 C、第三人 D、人民法院 正确答案：//D//

35、纳税人王某不服县国税局稽查局的具体行政行为，欲申请复议，但无法确定应该向哪个机构申请，于是在复议期限的最后一日向该县政府提出了复议申请，这种作法（）A、应予以认可 B、不予认可 C、如无特殊理由则无效

D、如县政府当天将申请转送给县国税局则可予以认可 正确答案：//A//

36、我国《行政复议法》没有规定的原则，而《行政复议法实施条例》予以规定的原则是（）A、公正原则 B、禁止权利滥用原则 C、禁止不利变更的原则 D、保障相对人权益的原则 正确答案：//C//

37、任某系税务所干部，因涉嫌赌博被公安机关处罚并通知所在单位前去领人，任某所在税务局知道此事后，给予任某开除的行政处分。任某认为公安机关处罚错误，所在税务局也不应给予处分，遂向上级行政机关申请复议。复议机关应当如何处理（）A、受理任某不服公安机关行政处罚的复议申请 B、受理任某不服本机关行政处分的复议申请 C、任某的两项复议申请均应受理 D、任某的两项复议申请均不能受理 正确答案：//A//

38、对税务机关委托的组织作出的税收具体行政行为不服提起行政诉讼，被告是（）A、被委托的组织 B、委托的税务机关 C、上一级税务机关

D、委托的行政机关和被委托的组织

正确答案：//B//

39、按照国家税务总局的安排部署，自（）起，在全国范围内推行《全国税收征管规范（1.0）》试行工作，切实规范税务机关和税务人员，更好服务纳税人。A、2014年12月1日 B、2015年5月1日 C、2015年12月1日 D、2016年1月1日

正确答案：//B// 40、停业登记报送资料清单中属于条件报送的有（）。A、《停业复业报告书》 B、《税务登记证》（正本）C、《税务登记证》（副本）D、发票领用簿

正确答案：//D//

41、注销登记报送资料清单中属于必报资料的有（）。A、《注销税务登记申请审批表》 B、《税务登记证》（正本）C、《发票领用簿》

D、工商行政管理机关发出的吊销工商营业执照决定

正确答案：//A//

42、定期定额个体工商户注销事项在5个工作日内办结，单位及查账征收个体工商户注销在（）个工作日内办结。A、3 B、5 C、15 D、20 正确答案：//D//

43、对纳税人提交资料齐全、符合法定形式的，税务机关按照一地一证的原则，发放《外出经营活动税收管理证明》,《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为30 日，最长不得超过（）天。A、100 B、90 C、180 D、60 正确答案：//C//

44、纳税人被列入非正常户超过（）个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。A、一 B、五 C、三 D、四

正确答案：//C//

45、延期缴纳税款核准，是指纳税人因不可抗力因素，导致发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，或者当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A、一 B、五 C、三 D、四

正确答案：//C//

46、不需县级税务机关向相关纳税人提示提醒的事项是（）。A、税务机关设臵和职能 B、税收政策和业务变化情况 C、纳税人权利和义务 D、履行纳税义务的时间和要求

正确答案：//A//

47、除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（）日内作出行政许可决定。A、30 B、20 C、10 D、15 正确答案：//B//

48、合《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税„2012‟39 号）规定的生产企业，应在交通运输工具和机器设备出口合同签订后，报送《先退税后核销资格申请表》及电子数据，经主管税务机关审核同意后，按照规定办理出口免抵退税 申报，计算免抵退税额；于交通工具或机器设备报关出口之日起（）个月内，企业应在增值税纳税申报期，按规定收齐有关单证，申报免抵退税，办理已退（免）税的核销。对于前期申报办理的免抵退税额，多退少补 A、4 B、2 C、3 D、1 正确答案：//C//

49、主管国税机关如发现出口企业首次申报办理出口退（免）税的，须按规定自发现之日起的（24）个月内，使用增值税专用发票稽核、核查信息审核办理其出口退（免）税。A、24 B、10 C、12 D、6 正确答案：//A// 50、出口货物免退税申报核准，是指出口企业、其他单位或个人应在货物报关出口、视同出口或对外提供服务并做销售之日次月起至（）前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。A、次年4月30日 B、次年1月30日 C、次年2月30日 D、次年5月30日

正确答案：A

二、多选题

1、可以适用简易程序裁决行政处罚的范围是(A、对公民处以50元以下罚款 B、警告

C、暂扣许可证或者执照

D、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款

正确答案：//A#B#D//

2、行政法的基本原则是（）。A、行政合法 B、行政合理 C、行政自由 D、灵活行政

正确答案：//#A#B//

3、行政机关不得在（）实施行政强制执行。但是，情况紧急的除外。A、工作日 B、夜间 C、法定节日)。D、法定假日

正确答案：//B#C#D//

4、甲有限责任公司欠缴税款10万元，该公司法定代表人乙转移财产，致使税务机关无法追缴欠缴的税款达5万元，下列有关表述，不正确的有（）。

A、该公司的行为构成逃避追缴欠税罪 B、该公司的行为构成逃税罪 C、本案的犯罪主体是法定代表人乙 D、本案的犯罪主体是甲有限责任公司

正确答案：//B#C//

5、调查笔录的制作要求主要包括：（）

A、载明证人的姓名、年龄、性别、职业、住址等基本情况 B、有证人的签名，不能签名的，应当以盖章、押印等方式证明 C、注明出具证明的日期

D、附有居民身份证复印件等证明证人身份的文件

正确答案：//A#B#C#D//

6、当事人向人民法院提供计算机数据或者录音、录像等视听资料的，应当符合下列要求：（）。A、提供有关资料的原始载体

B、提供原始载体确有困难的，可以提供复制件 C、注明制作方法、制作时间、制作人和证明对象等 D、声音资料应当附有该声音内容的文字记录

正确答案：//A#B#C#D//

7、行政诉讼程序包括（）。A、起诉与受理 B、第一审程序 C、第二审程序 D、审判监督程序

正确答案：//B#C#D//

8、人民法院审理税务行政案件，依法实行（）制度。A、合议 B、回避 C、公开审判 D、两审终审

正确答案：//A#B#C#D//

9、某纳税人对税务机关下达的500元罚款的处罚决定不服可以通过下列哪些途径获得法律救济（）

A、在接到处罚决定之日起，15日内向作出决定的税务机关的上一级机关申请复议

B、在接到处罚决定之日起15日内直接向人民法院提起行政诉讼 C、在接到处罚决定之日起60日内向上一级税务机关申请行政复议 D、可以在接到处罚决定之日起3个月内直接向人民法院提起行政诉讼

正确答案：//C#D//

10、狭义的税务行政诉讼当事人包括（）A、原告 B、第三人 C、被告 D、共同诉讼人

正确答案：//A#C//

11、行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知（）。A、作出行政处罚决定的事实 B、作出行政处罚决定的理由 C、作出行政处罚决定的依据 D、当事人依法享有的权利

正确答案：//A#B#C#D//

12、关于行政处罚听证程序，下列表述正确有（）。A、当事人要求听证的，行政机关才能举行听证会 B、听证一般公开进行

C、当事人可以委托一至二人代理参加听证 D、听证会由本案的调查人员主持

正确答案：//A#B#C//

13、下列证据中不能作为定案依据的有（）。A、严重违反法定程序收集的证据资料 B、不能正确表达意志的证人提供的证言

C、其他与被调查的当事人有利害关系的人所作的证言 D、以偷拍等手段取得的侵害他人合法权益的证据资料

正确答案：//A#B#D//

14、根据刑事法律制度的规定，下列关于虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的说法中，正确的有（）。

A、本罪的主体只能是单位 B、本罪所指的虚开包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开四种情况

C、因犯本罪而被判处罚金、没收财产的，在执行前，应当先由税务机关追缴税款和所骗取的出口退税款 D、单位犯本罪的处罚形式属于双罚制

正确答案：//B#C#D//

15、按照《行政处罚法》一般程序的规定，下列程序事项中，必经的程序事项有（）。A、调查 B、告知 C、听证

D、送达处罚决定书

正确答案：//A#B#D//

16、下列关于单位犯罪说法正确的是（）。

A、单位犯罪一般实行单罚制，既追究单位直接负责主管人员的刑事责任

B、单位犯罪一般实行双罚制，既追究单位直接负责主管人员和其他直接责任人的刑事责任，又追究单位的刑事责任

C、单位犯罪对单位的处罚一般只是罚金，所以单位承担的只是行政上的责任

D、对单位犯罪只有刑法明文规定为单位犯罪的才追究刑事责任

正确答案：//B#D//

17、根据《行政处罚法》规定，（）是适用简易程序和一般程序作出行政处罚决定的共同要求。A、向当事人当场交付行政处罚决定书

B、当事人提出的事实、理由或者证据成立的，行政机关应当采纳 C、告知当事人作出处罚决定的事实、理由、依据 D、向当事人出示执法身份证件

正确答案：//B#C#D//

18、税务行政执法证据的基本特征包括（）。A、真实性 B、合法性 C、稳定性 D、关联性

正确答案：//A#B#D//

19、当事人向人民法院提供计算机数据或者录音、录像等视听资料的，应当符合下列要求：（）。A、提供有关资料的原始载体

B、提供原始载体确有困难的，可以提供复制件 C、注明制作方法、制作时间、制作人和证明对象等 D、声音资料应当附有该声音内容的文字记录

正确答案：//A#B#C#D// 20、没收财产是没收犯罪分子（）。A、个人所有财产的一部分 B、个人所有财产的全部 C、家属所有的财产 D、家属应有的财产

正确答案：//A#B//

21、下列关于税务行政复议申请人特征的表述，正确的有（）A、税务行政复议申请人必须以自己名义申请复议 B、税务行政复议申请人必须是税务行政管理相对人

C、税务行政复议申请人必须与被申请行政复议的税收具体行政行为有利害关系

D、要有明确申请税务行政复议的意思表示

正确答案：//A#B#C#D//

22、税务行政复议申请人在税务行政复议过程中，有以下哪些权利？（）

A、依法提起行政诉讼和申请行政赔偿权 B、撤回行政复议申请权

C、申请税收具体行政行为停止执行的权利 D、查阅被申请人相关资料权

正确答案：//A#B#C#D//

23、行政诉讼程序包括（）。A、起诉与受理 B、第一审程序 C、第二审程序 D、审判监督程序

正确答案：//B#C#D//

24、在行政赔偿诉讼中，（）。A、不适用调解

B、必须以赔偿义务机关为被告

C、不完全采用“被告负举证责任”的证据规则 D、可以使用调解，但不得以调解结案

正确答案：//B#C//

25、下列哪些权利受到侵犯时，国家应承担赔偿责任（）A、人身自由权 B、生命健康权 C、政治权利 D、财产权

正确答案：//A#B#D//

26、有（）情形的，应当依法及时解除税收保全措施。A、纳税人已按履行期限缴纳税款的 B、税收保全措施被复议机关决定撤销的 C、税收保全措施被人民法院裁决撤销的 D、其他法定应当解除税收保全措施的 正确答案：//A#B#C#D//

27、个体工商户申报办理税务登记，包括（）。A、纳税人领取工商营业执照的

B、纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的 C、临时税务登记纳税人已领取营业执照或已经有关部门批准的 D、已办理临时税务登记的非正常纳税人的法定代表人或经营者在原税务机关办结相关涉税事宜后，申报转办个体经营登记的。

正确答案：//A#B#C#D//

28、纳税人满足以下任何一个条件，均可以申请延期缴纳税款（）。A、因不可抗力，导致发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的 B、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

C、企业财务人员工作调整

D、因决策不当导致企业发生巨额亏损

正确答案：//A#B//

29、税务机关根据税收核算、统计、征管、经济数据等资料，应按月（季、年）或不定期开展税收数据分析工作，包括（），提高税收管理的质量和效率。A、税收形势分析 B、政策效应分析 C、税收风险分析 D、经济运行分析

正确答案：//A#B#C#D// 30、非居民企业合同项目备案包括：（）A、源泉扣缴企业所得税合同备案

B、境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案

C、境内机构和个人发包工程作业或劳务合同款项支付情况备案 D、主管税务机关要求的其他情况备案

正确答案：//A#B#C//

31、企业所得税法实施条例规定，特许权使用费收入是指企业提供()取得的收入。A、专利权 B、非专利技术 C、商标权 D、土地使用权

正确答案：//A#B#C//

32、企业为安臵的每位残疾人按月足额缴纳企业所在区县人民政府根据国家政策规定的()等社会保险，是企业享受安臵残疾职工工资100%加计扣除的条件之一。A、基本养老保险 B、基本医疗保险 C、失业保险 D、工伤保险

正确答案：//A#B#C#D//

33、依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）。A、卷烟 B、雪茄烟 C、粮食白酒 D、薯类白酒

正确答案：//A#B#C//

34、下列属于增值税征收范围的是（）A、销售货物 B、进口货物 C、受托加工业务 D、修理修配业务

正确答案：//A#B#C#D//

35、下列各项业务免征增值税的有（）。A、粮食购销企业销售救灾救济粮 B、销售宠物饲料 C、销售农膜

D、血站供应医疗机构临床用血

正确答案：//A#C#D//

36、下列表述不符合税法有关规定的有（）。

A、自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除

B、纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征收增值税

C、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额

D、采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税

正确答案：//C#D//

37、下列行为应视同销售货物征收增值税的有（）。A、将自产的办公桌用于财务部门办公使用 B、将外购的服装作为春节福利发给企业员工 C、将委托加工收回的卷烟用于赠送客户 D、将新研发的玩具交付某商场代为销售

正确答案：//C#D//

38、根据国家税务总局《增值税日常稽查办法》，下列（）可以作为增值税日常稽查的选案参数。A、增值税纳税申报异常且无正当理由的 B、企业财务指标异常且无正当理由的 C、连续两年未纳入检查对象的 D、未办理税务登记，经书面催办无效的

正确答案：//A#B#C#D//

39、下列货物，适用13％增值税税率的有（）。A、玉米胚芽 B、石油液化气 C、农机零部件 D、氢化植物油 E、卷帘机

正确答案：//A#B#E//

40、根据现行营改增政策，下列说法正确的有（）。A、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣B、原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣

C、原增值税一般纳税人取得的2013年8月1日（含）以后开具的运输费用结算单据，可以作为增值税扣税凭证

D、原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于非增值税应税项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣

E、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。正确答案：//A#B#E//

三、判断题

1、某县地税局依法将该县部分个体工商户的个人所得税、城建税委托县国税局代征，县国税局在代征税款时可以进行行政处罚。（）

正确答案：//错//

2、被处罚人对行政处罚不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚暂停执行，但法律另有规定的除外。（）

正确答案：//错误//

3、行政复议决定做出前，申请人要求撤回行政复议申请的，经说明理由，可以撤回；撤回行政复议申请的，行政复议终止。

正确答案：//正确//

4、税收违法案件的举报人对税务机关不依法给予举报奖励的行为不能申请复议，而只能通过向税务机关反映问题的渠道解决。（）

正确答案：//错误//

5、由于出口企业人员的失误，或者产品出口以后由于质量等原因又被退回，造成税务机关多退税款的，税务机关有权责令其退回，如不及时退回，可定性为骗取出口退税罪。（）正确答案：//错误//

6、非法出售增值税专用发票罪，是指自然人或者单位，违反国家发票管理法规，故意非法出售真伪增值税专用发票的行为。（）正确答案：//错误//

7、在税务行政复议过程中，被申请人不得自行收集证据，但并不排除复议机关要求被申请人提供补充证据的情况。（）

正确答案：//正确//

8、对税务机关的征税行为实行复议前臵程序，未经税务机关行政复议，当事人不得对征税行为直接提起行政诉讼。（）

正确答案：//正确//

9、公民因被限制人身自由而不能提起行政诉讼的，其近亲属可以依其口头或者书面委托以自己的名义提起诉讼。（）

正确答案：//错误//

10、经过税务行政复议机关复议的，税务行政复议机关为赔偿义务机关。（）

正确答案：//错误//

11、税收征管法与行政强制法规定不一致的，按照税收征管法的规定执行，因为特别法优于一般法。（）

正确答案：//错误//

12、某税务机关在发票检查中，对违反发票管理的某公司决定罚款500元，在处罚决定作出前，检查人员可以以口头方式告知王某作出处罚决定的事实、理由、依据以及依法应享有的权利。（）

正确答案：//正确//

13、被处罚人对行政处罚不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚暂停执行，但法律另有规定的除外。（）

正确答案：//错误//

14、行政机关实施行政许可和对非行政许可事项进行监督检查，一律不准收取费用。（）

正确答案：//错误//

15、人民法院审理行政案件，对具体行政行为的合法性与合理性进行审查。（）

正确答案：//错误//

16、对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖。（）

正确答案：//正确//

17、我国刑法的任务包括两个方面：一是惩罚犯罪；二是保护人民。（）

正确答案：//正确//

18、行政复议调解书一经送达，即具有法律效力。（）

正确答案：//错误//

19、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业后向税务机关申报办理停业登记。()正确答案：//错误//

20、纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县（区）改变的,应分别向原税务机关和迁入地税务机关提出申请，办理迁出迁入手续。()正确答案：//错误//

四、填空题

1、进行特别纳税调整时，税务机关采用按照纳税人从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。这一方法称为（）。正确答案：再销售价格法

2、根据企业所得税法实施条例规定，企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于（）、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。正确答案：环境保护

3、采用年数总和法计算折旧时的年折旧率是（）。正确答案：尚可使用年限÷预计使用寿命的年数总和×100%

4、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（）。

正确答案：发出货物并办妥托收手续的当天

5、企业所得税法所称企业登记注册地，是指（）。正确答案：企业依照国家有关规定登记注册的住所地

6、（）在每次向非居民企业支付或者到期应支付应纳预提所得税的的所得时，应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税。

正确答案：扣缴义务人

7、采取赊销和（）方式销售货物，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。正确答案：分期收款

8、采取（）方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。

正确答案：预收货款

9、行政处罚法规定的行政处罚种类包括：警告；罚款；没收非法所得、没收非法财物；（）；暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；行政拘留；法律、行政法规规定的其他行政处罚。正确答案：责令停产停业