集团财务信息化管理制度（共8篇）
第一章 总 则
第一条 为加强总公司（以下简称“***”）财务信息化建设工作，提高财务信息系统的可靠性、稳定性、安全性及数据的完整性和准确性，保证财务信息化系统工作的统一、规范和有序开展，使财务信息化系统更好的服务于***的管理和战略发展需求，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引第18号－信息系统》、《财政部关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见》（财会〔2009〕6号）及《企业会计信息化工作规范》（财会[2013]20号）等相关法律法规及规章制度的要求，制订本制度。
第二条 财务管理信息化是会计工作的发展方向，是促进会计基础工作和提高财务管理水平的重要手段和重要措施。
第三条 财务管理信息化是一项系统化工程，***财务部是实施财务信息化的主要领导部门并负责信息化的日常管理工作。
第四条 ***所属各公司财务部门各岗位工作人员，要严格执行制度要求，相互配合，及时发现信息化建设工作中存在的问题，积极提出合理化建议和改进措施，推动公司财务管理信息化的健康发展。
第二章 财务管理信息化岗位管理
第五条
信息化岗位设致。根据会计核算与管理需要，财务信息化主要设置系统管理员、软件操作员和档案管理员三类工作岗位。系统管理员由各公司财务部指定人员兼任，也可由公司专业 技术人员兼任，软件操作人员指财务部各岗位的工作人员，档案管理员由财务部相关人员担任。
第六条 信息化系统管理人员职责。
1、负责财务信息化系统的运行维护与管理；
2、进行财务信息化系统的日常维护工作，协助各岗位操作人员建立账套和报表系统，协助总账增加或删除会计科目及辅助核算选项；
3、负责财务信息化设备的管理，财务软硬件、办公软件的安装、维护及日常故障的排除；
4、硬件的管理与维护，主要包括服务器、各操作终端、打印输出设备；
5、在信息化应用软件技术人员的帮助和指导下，设定会计核算岗位、科目编码数据库的建立、软件试用等业务的初始化工作。
6、负责定期对财务信息化数据资料的备份。第七条 软件操作员管理规定
1、掌握WINDOWS操作系统一般指令的使用方法，熟悉OFFICE办公软件并能够熟练运用；
2、掌握所使用微机及附属设备的基本性能和使用方法，能够熟练运用金碟、用友、久其等财务软件；
3、各操作人员只能在操作系统管理员确定的权限范围内使用软件的功能，不得擅自越权操作；
4、各操作员必须牢记自己的密码，不得告诉非授权人员，不定期修改自己管理的计算机口令；
5、严格按照操作规程要求进行操作，进入系统时必须以自己的真实身份登录，工作完毕后或暂时离开工作岗位时应及时退出操作系统；
6、出纳员和复核员进行网上银行业务操作时，严格按照网上银行操作程序和权限进行操作，操作结束后及时退出系统，妥善 保管自己的密钥，不定期修改网上交易密码，确保本单位银行资金的安全。
7、办理网上远程纳税认证时，操作员持密钥登录系统进行相关操作，操作结束后及时退出系统。
8、各操作员关机前一律要退出财务软件系统，下班离岗之前应切断总电源，以防止线路故障发生火灾。
9、各操作员年末负责打印所分管会计账簿并按规定装订成册。第八条 档案管理员管理规定
1、全面负责财务信息化形成的磁性数据档案管理，负责财务软件生成的纸质会计档案的整理和归档工作；
2、对磁介质会计档案按规定和要求妥善保管，做好防磁、防尘、防潮、防火等相关工作；
3、配合系统管理员做好数据的定期备份工作，负责保管系统管理员备份形成的磁质，确保数据信息的安全与完整；
4、年终审计结束后，负责将数据介质和纸质会计资料移交公司档案室管理。
第三章 财务信息化硬件管理
第九条
财务信息化硬件设备专用于运行账务处理软件和常用办公软件，任何人不得用于电子游戏、不得用于对外服务；
第十条
配备于会计核算的计算机终端，要严格建立管理台账，由系统管理员负责定期检查和日常维护保养，非系统管理员不得随意移动微机设备和网络信号线；
第十一条
各操作员要爱护办公设备，严格按操作规范使用机器设备，外来人员未经本部门领导允许，不得使用任何一台办公自动化设备。
第十二条 要加强对财务专用服务器存放的机房的管理，系统 管理员要对机房的环境，安全负责，对访问机房人员实行登记制度。系统管理员要定期对机房进行巡查，对安全隐患进行及时排查。
第四章 财务信息化软件安全及管理
第十三条 财务系统软件无论是自行开发还是委托开发，均要视同会计原始档案，保管期限是该系统停止使用或有重大修改之后的五年，对在用的系统软件不得擅自修改。
第十四条 财务软件升级或二次开发修改完毕的软件统一安装到各终端后应及时拷贝归档，归档软件应和系统现运行软件保持一致。
第五章 财务信息化数据管理
第十五条 为了保证财务信息化系统的安全、正常、可靠、稳定运行，各公司系统管理员，要定期对财务数据进行备份。
第十六条 财务信息化会计数据进行备份形成的备份数据文件不少于两份，分不同的场地进行保管。具体工作要求为：
（一）备份策略
1.备份策略的选择需要统筹考虑信息系统中需备份的总数据量，线路带宽、数据吞吐量、备份窗口等因素；
2.备份策略包括，但不仅限于数据备份范围、备份方式、执行时间、备份频率、任务执行顺序、保存时限、离线及异地备份频率、备份介质编号规则、恢复测试频率等；
3.系统管理员要记录系统数据备份相关工作，对失败的备份操作处理需进行汇报、跟进及记录；
4.备份对象发生变更后，应同时评估、调整备份策略。备份 策略的变更应得到财务负责人审批；
5.财务部长应定期对备份工作记录进行检查，确保备份工作的完整性以及出现的问题已得到适当处理。
（二）备份介质
1.所有备份介质一律不准外借，不准流出公司； 2.离线或异地备份介质存放地至少应具备防火、防水、基本的门禁装置等设施。备份介质存放应有详细记录，记录内容包括但不仅限于：备份介质编号、存放人、存入日期等；
3.数据正本与备份应分别存放于不同地点，防止因火灾、水灾、地震等事故产生不利影响；
4.系统管理员每年对备份介质进行检查，一旦发现介质损坏，应立即更换；
5.存放备份数据的介质需要废弃或销毁时，应履行审批、登记和交接手续，并保证双人以上在场。
（三）备份恢复
1.如果需要对备份数据进行恢复，应履行审批手续，经财务负责人批准后方可执行；
2.系统管理员应定期对备份数据进行恢复性测试，以确保所备份数据的可用性，测试结果要形成报告并经财务负责人签字确认后存档。
3.备份恢复的审批文档及备份恢复工作的系统日志应归档保存。
（四）日常工作电脑中的数据备份
财务人员要对工作电脑中的工作数据完整性，有效性负责，需要定期将重要信息备份至移动存储设备。对于以前的重要工作文档和底稿可以刻录光盘，以备长期保存、参考。
第六章 财务信息化病毒防护
第十七条
所有财务人员必须严格遵守公司病毒防范制度，主动配合反病毒工作。公司信息中心应定期发布杀毒软件病毒库、操作系统补丁，及时对财务信息化系统的计算机进行病毒库升级、查杀和系统漏洞修复。对财务信息化系统的内部软件特别是工具软件及时进行升级。具体工作要求为：
（一）各公司的财务系统管理员要负责病毒防护工作，财务专用服务器、工作站必须安装防病毒软件。
（二）系统管理员要负责对所有的财务专用服务器的杀毒软件进行监督、管理，以保障公司财务专用服务器和客户端的病毒库代码被及时更新，并针对病毒库代码未能及时更新的客户端进行手动更新和杀毒。
（三）如果发现病毒，财务人员应立即联系系统管理员或公司专业技术人员，对受感染的计算机进行有效的隔离，病毒清除后，应检查其最近使用过的软盘、光盘和移动存储设备，避免漏杀。
（四）禁止在计算机上安装与工作无关的软件；禁止从互联网上随意下载程序、数据，如果确实需要，应当先进行病毒检测后再使用；财务人员不得随意打开陌生人发送来的邮件附件或可疑邮件，必要时将其直接删除。
（五）外来的软盘、光盘和移动存储设备应先进行病毒检查后方可使用；对购置、借入的计算机及其他网络存储设备，应当及时进行病毒检测。
第七章 附 则
该集团企业自成立以来, 经过多年的实践, 已经形成自己特有的管理模式。集团总部以宏观职能管理为主, 各职能部门的专业化程度较高。下属子公司以行业板块管理为主建立行业集团, 多级法人结构。与该集团企业下属企业的关系多样化:全资、控股、参股。目前该企业已成为具有国际影响的大型跨国企业集团, 业务主要集中在金融、实业和其他服务业领域。该集团企业当前正在进行重组与整合, 以促进多元化经营的协同效应, 因而需要增强管理手段, 特别是运用信息技术手段来提高财务管理水平, 以适应资产规模和业务的发展;需要利用有效的监控机制和手段加强对子公司及各项主要业务的管理, 提高整体竞争能力。
二、集团企业财务管理系统信息化现状
该集团企业管理类信息应用系统服务于集团对各个部门、子公司的管理控制, 主要包括财务管理系统、办公管理系统 (公文档案管理、人力资源管理、综合计划管理、合同管理、决策支持系统) 等。管理类应用系统由集团统一组织开发推广, 各子公司必须按照集团的要求使用此类应用系统。其中财务管理系统的实施会有效提高集团的资金运作效率, 加强内部财务控制、提高集团防范风险能力, 对集团的经营决策有着重要意义, 因此财务管理系统是管理类应用系统建设的重点。目前该集团企业财务管理信息系统建设已取得显著进展, 财务账务和报表系统、现金收支日报系统全面投入使用, 会计核算软件的更新换代工作基本完成, 为及时监控财务账务及现金收支情况提供了技术手段, 开始在内部风险控制方面发挥作用。到2009年底, 该集团企业各一级子公司本部已全部完成财务账务数据实时报送。
三、集团企业现有财务管理信息系统存在的问题
自该集团企业开展集团财务管理信息化建设工作以来, 目前虽然已经取得了一些成绩, 但是在以下方面还是存在一些问题:1.缺乏前端业务系统的支撑, 不能保证财务信息的真实性和可靠性。2.基本上是一个以总账和会计报表为核心的会计核算系统, 缺乏预算管理系统、相应的财务分析系统, 不能满足集团总部管理高层战略决策的需要, 也满足不了集团总部管理与控制的需要。3.尚未连接网上银行系统, 集团总部很难及时得到下属公司的现金日报, 现金收支信息可靠性得不到保障;不能随时查询各类账户的余额和交易明细情况, 及时了解资金头寸和资金使用情况, 难以实现集团总部对下属公司大额资金运作的实时监控。4.由于行政经费预算科目与账务核算科目尚未统一, 给预算管理工作带来极大不便, 系统不能自动生成统计分析表, 预算的编制、汇总仍采用手工或半手工方式, 重复手工劳动工作量大, 影响工作效率。5.现有财务软件缺乏追踪分析系统, 不能进行跨年度的统计查询和比较分析, 编制的分析报表尚不能满足公司领导提出的要求。6.只是一个部门级 (仅服务于财务部门的会计核算和数据集中管理) 的应用系统, 尚未与其他应用系统集成在一起, 财务系统产生的数据还不能实时共享。
四、集团企业财务管理信息系统建设
结合该集团企业上述存在的问题, 笔者认为对于大型企业集团来说进行财务信息化整体规划是十分必要的。财务信息化总体规划是企业发展战略的重要组成部分, 它以整个企业的发展目标、发展战略和企业各部门的目标与功能为基础, 结合集团企业的行业特点, 提出财务信息化规划远景。在财务信息化规划中要明确以下几方面内容:
(一) 建设目标。
总体目标:通过对财务管理信息系统的不断改进和完善, 增强集团总部对下属子公司的监控能力;减少会计报表编制过程中的人为因素, 提高财务数据的准确性和真实性及财务信息传递的速度和质量, 有效地支持集团内部不同层级管理层的决策, 提高集团整体的经营管理水平, 增强集团整体的竞争力。具体体现为:1.支持整个集团财务核算的规范化管理及数据集中。2.支持整个集团的预算管理。3.支持次级母公司的资金集中控制。4.支持集团内部不同层级的财务分析。5.与集团公司信息化发展的需要保持同步。
(二) 建设原则。
集团总部负责审批、监督、指导所有集团下属子公司的财务信息化建设技术方案, 并负责统一财务软件的购置与升级, 组织协调售后服务与培训。专项应用开发方面, 为了使技术方案尽可能地逐级推广, 使绝大多数子公司利用管理信息系统在管理上起到应有的效果, 在兼顾集团公司管理需求的基础上, 应尽量包括次级母公司的经营管理需求。
(三) 实施计划。
一般来讲, 企业 (集团) 财务信息化建设可分为三个阶段进行:第一个阶段是统一软件、科目代码, 整合企业内部的财务资源, 提高会计核算的工作效率;第二个阶段是实现财务系统与银行系统的互联, 集成前端业务系统与后台财务系统, 实现经营风险和财务风险的实时监控;第三阶段是整合外部财务资源, 实现协同商务。某集团企业的财务管理信息化建设也可分三个阶段进行, 并根据三个阶段来制定信息化建设的近期计划、中期计划和长期计划。1.近期计划 (一年时间) 。通过统一软件、统一科目代码、统一辅助核算, 提高整个集团会计核算和内部审计工作效率和质量;在试点经验的基础上, 推行预算管理;逐步实现财务系统与网银系统的互联, 在此基础上实现对各子公司资金使用情况的及时掌握;有条件的子公司逐步实现财务系统与业务系统连接, 实现自动从业务系统中获取财务数据。2.中期计划 (两年时间) 。通过业务与财务信息的集成化、协同化 (业务层、专业核算层和总账层相互衔接) , 以及预算管理系统、财务分析系统和决策支持系统的建立和完善, 实现整个集团的全面预算管理, 次级母公司的资金集中控制, 以及对下属公司财务及业务的信息实时监控。3.远期计划 (5年以上) 。通过外部财务资源整合, 即整个价值链 (它包括供应商、客户、合作伙伴、银行等方面) 的财务资源整合, 推动协同商务的发展。
五、集团企业财务信息化未来发展
财务信息化始终是集团企业管控和全面开展信息化建设工作的核心所在, 在今后的信息化建设过程中还应有选择的借鉴国外大公司的成功经验, 逐步实现大集中式的财务管理信息化模式, 以彻底解决数据共享的问题;在财务信息化建设工作上, 重点考虑有关合并报表、数据共享和查询分析等有关的问题, 并在技术方案上能体现出来, 同时考虑建立统一的数据管理平台, 满足集团企业内部的管理需要, 实现各部门之间的有授权的数据共享。在财务系统与业务系统的连接上, 逐步实现财务数据与业务数据接口的制度化和标准化, 使各子公司在实施业务系统时, 能按照标准和要求主动完成业务系统与财务系统的对接, 确保财务数据与业务数据的一致和可靠。
一、建立财务全员化平台。
财务管理信息化体现着现代企业管理思想，它不是—个单一的IT系统，而是—个极其复杂的多系统组合，不但涉及个性作业流程，而且要求改变领导方式、内部政策、组织结构、考核程序和标准，其作用不仅仅局限于减轻财务人员的工作量，提高工作效率，更在于它带来了管理观念的更新和变革。在财务信息的收集与使用过程中，都会涉及到方方面面与其他部门的沟通协作，因为信息来源于公司的生产经营，同样也只有作用于生产经营，信息才能产生效益。财务管理信息化如果不能得到领导的高度重视，不能得到各个部门的配合，那么就发挥不了作用。
宜化集团在财务全员化管理方面有着很好的平台，每位领导都非常重视财务管理信息化。如集团成立了一个报表阅读小组，分为八个小组，每个副总担任其中一个小组的组长，集团各职能部室的骨干都分配到每个小组里。每个星期，每个组长要组织你的组员阅读各个子公司的成本报表，发现生产经营中存在的问题，测算效益并和子公司一起拿出解决方案督办落实。物资管理借助各个车间的力量，在车间设立兼职的“库长”来协助我们降低库存。费用管理也是在各个部门设立费用专管员来共同管理。通过财务全员化的思想，解决信息孤岛问题，让财务信息真正在各个系统无边际流动。
二、运用比较管理手段分析各类信息
自2009年9月份以来，宜化集团通过信息化演排的形式，使各公司消耗不断降低、各项费用大幅减少，统一大家对压缩机、脱硫、造气等技术工艺的认识，公司挖潜增效近十亿元，让宜化人不仅学会了“过冬”，还学会了“冬泳”。正因为建立了信息化的报表，才发现“稻草门”事件、股份维修费偏高、河南大江柳东辉负责的尿素销售全年均价比正常低46元/吨，造成近700万元的损失等问题，才能让所有子公司看到差距，找到进步的方向。
运用比较管理手段很容易发现工作中所犯的错误，实事求是的宜化文化要求犯了错误就要被批评、被处罚，因此很多干部都害怕信息化，觉得太残酷，让领导很难堪。通过比较、批评，企业发展了，企业更有竞争力了。信息化这场革命让个人英雄主义没有了市场，削弱了思维惯性对组织的影响，关系更加和谐。
三、会议共享让财务信息发挥作用
会议展示是实现信息共享、集体思考、集中智慧、创造利润的最佳方式之一。通过会议展示，各公司的优劣对比不言自明，这更有利于帮助集团快速地进步。一个公司发生的问题通过会议展示显示出来以后，也会警醒其他公司对照排查。会议展示使一个公司的损失变成全集团的经验，类似事故就一定会被杜绝。
四、信息化要延伸到外围
在集团范围内信息化要能够持久的创造效益，就必须要将外界的信息与宜化内在联系起来。因为有许多企业做得更好，所以要及时了解并利用外界的有用信息。比如清楚双季的百分比后，就迅速开发出来了，每年降了几千万的成本；看了别人的二铵产品后，就使质量变好了，冷凝水也回收了；研究了云天化的二铵后，坚定了在宜昌建二铵的信心。要将宜化的各种消耗、质量、销价、技术、所有原材料价格、备件价格与外界进行比较分析，比如腐植酸性价比、阀门、钢材、水泥等价格都要统计、比较。
五、基于全员目标管理的财务信息化建设
全员目标管理就是要做到“件件事情有人管，样样工作与钱挂”，真正实现千斤重担人人挑，人人肩上有指标。只有将每项指标和员工的薪酬挂钩，才能让每位员工自动自发地去关注消耗、关注工艺指标、关注各种费用，才能让员工认识到指标不是一把手一个人的事情，而是大家共同的事情和责任，充分发挥团队和每个人的力量，使企业得到长足发展。
六、建立培训体系
财务全员化、全员目标管理，这些都需要对各部门进行财务基础知识的培训，其他部门理解了才能支持财务工作才能真正时刻从效益的角度去思考各自的工作。同样，财务管理信息化真正转变为效益，财务人员必须了解生产经营，熟悉生产经营，否则财务人员眼里的数字就是没有生命力的。财务系统有着明确规定，每个财务人员每个月要到车间学习一天，增强对生产经营的了解。
七、危机是最好的试金石
2008年，百年难遇的金融风暴席卷全球，宜化集团也遭受冲击。面对危机，坚守核心价值观不动摇，充分利用信息化建设广泛开源节流挖潜增效，2008年实现销售收入263亿元，同比增长57%；实现利税25亿元，同比增长67%。危机是最好的试金石，宜化在危机中更见实力。在危机中集团成功地实现弯道超越，宜化荣列中国企业500强第219名，中国制造企业500强第112名，中国效益200佳第141名，化学原料及化学制品制造业第5名，2009年1至7月企业实现销售收入168亿元。在危机中集团成功地实现了逆势发展，继2008年完成内蒙鄂尔多斯联化大尿素项目、贵州毕节金江季醇项目、双环公司纯碱扩建项目、重庆宜化纯碱扩建项目等四大项目之后，2009年集团又新建股份公司保险粉项目、内蒙宜化电石PVC项目、贵州泥堡煤矿项目、新疆煤化工项目、宜昌磷矿项目等五大项目。在危机中集团成功地实现了战略转型，随着宜化“北上”战略方针的调整以及整体发展趋势，立足于更开阔的视野和更广阔的平台，北京总部也正式成为宜化集团第二总部，成为宜化最重要的战略指挥中心。在危机中集团成功地实现了并购扩张，宜化以资源为中心整合产业的战略步伐更加坚实，先后收购了灵宝兴华、山西霍化、青海黎明化工、谦信化工、海吉化工、河北景化等六家企业。
前 言
为了加强财务部门内部控制，防范财务管理中的差错与舞弊，提高我公司会计信息质量，保证资产的安全完整，参照财政部《内部会计控制规范》的要求，特制定本制度。
I
目 录 适用范围..............................................................................................................................................1 2 引用标准..............................................................................................................................................1 3内部会计控制的目标和原则...............................................................................................................1 4不相容职务相分离的内部控制...........................................................................................................2 5货币资金的内部控制...........................................................................................................................3 6销售业务的内部控制...........................................................................................................................5 7采购与付款业务内部控制...................................................................................................................6 8预算、成本费用的内部控制...............................................................................................................6 9实物资产的内部控制...........................................................................................................................7 10风险内部控制.....................................................................................................................................8 11内部报告控制.....................................................................................................................................8 12监督检查.............................................................................................................................................8
II 1 适用范围
本制度适用于集团公司（以下简称“公司总部”）本部、各分、子公司财务部门及财务人员。2 引用标准
2.1中华人民共和国《会计法》 2.2财政部《内部会计控制规范》
2.3财政部《企业内部控制基本规范》、《财政部内部控制具体规范》及《企业内部控制应用指引》 3 内部会计控制的目标和原则
3.1内部会计控制应当达到以下基本目标： 3.1.1规范会计行为，保证会计资料真实、完整。
3.1.2堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护我公司资产的安全、完整。
3.1.3确保国家有关法律法规、上级单位及公司内部各项规章制度的贯彻执行。
3.2内部会计控制应当遵循以下基本原则：
3.2.1内部会计控制应当符合国家有关法律法规和公司的实际情况。3.2.2会计内部控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越会计内部控制的权力。
3.2.3会计内部控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。3.2.4会计内部控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
3.2.5会计内部控制遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
3.2.6会计内部控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。
3.2.7对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位分离，相关机构和人员相互制约，确保货币资金的安全。
3.2.8会计内部控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。4 不相容职务相分离的内部控制
4.1不相容职务相互分离控制要求按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。4.2不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。5 货币资金的内部控制 5.1岗位责任制
5.1.1按照不相容职务分离的原则，财务部门应当建立岗位责任制，明确职责权限，形成相互制衡机制。任何单位不能由一个人办理货币资金业务的全过程。
5.1.2货币资金业务内部控制必须实行钱账分管： 5.1.2.1货币资金实物收付及保管只能由出纳负责处理；
5.1.2.2出纳不得兼任财务稽核、出纳不得兼任会计档案保管、出纳不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；
5.1.2.3银行存款余额调节表应由办理银行结算业务的出纳以外的人编制。
5.2内部控制环节 5.2.1授权审批
5.2.1.1公司各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。
5.2.1.2坚持月度资金平衡会制度，每月末向总会计师汇报本月资金流向。
5.2.2账户管理
5.2.2.1加强与货币资金相关账户的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并设立登记簿进行记录，防止空白支票的遗失与盗用。
5.2.2.2银行账户的开立和注销必须取得公司总部计划财务部的书面授权，严禁各单位私立账户，禁止各种形式的账外资金，禁止私设“小金库”。5.2.3印鉴管理
5.2.3.1财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或由其授权的人员保管。
5.2.3.2严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
5.2.3.3对每一次使用印章都作记录，印章必须与支票签发设备分开存放。
5.2.4库存现金管理
5.2.4.1库存现金按规定限额执行，现金余额超过2-3天正常使用量的应及时送存银行。5.2.5.2现金收入不得坐支。
5.2.4.3出纳应做到库存现金“日清月结”，财务部负责人应对库存现金进行定期和不定期的检查。出纳每天对现金应进行盘点，确保现金账面余额与实际相符，如发现不符，应及时查明原因并向财务部负责人报告，做出处理。
5.2.4.4建立月末现金盘点制度，并与账上现金核对一致。5.2.5银行存款管理
5.2.5.1负责银行对账单调节和银行存款账面余额的人员不能同时负责现金收入、现金支出或编制收付款凭证业务。
5.2.5.2负责银行往来账调节的人员应在月初3天内直接从银行取得上月对账单，并就银行存款账同银行对账单进行核对调节。
5.2.5.3对于未达账项，应逐笔查明原因。连续两个月未达款项以及金额超过5万元的未达账项，应及时上报财务部负责人。6 主营业务的内部控制
6.1各种营业收入应及时入账，不得设置账外账，不得擅自坐支现金，对于应收款项应建立账龄分析制度及逾期催收制度，清理未果的应及时上报领导及上级单位。
6.2计划财务部督促业务部门加紧应收账款的催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。
6.3计划财务部对可能成为坏账的应收账款需及时报告决策机构，由其进行审查，确定是否为坏账。对发生的各项坏账应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出处理。
6.4计划财务部对注销的坏账进行备查登记，做到账销案存。已注销的坏账又收回时应及时入账，防止形成账外账。
6.5业务部门应定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。7 采购与付款业务内部控制
7.1采购与付款业务的不相容岗位包括： 7.1.1请购与审批； 7.1.2询价与确定供应商； 7.1.3采购合同的订立与审计； 7.1.4采购与验收；
7.1.5采购、验收与相关会计记录； 7.1.6付款审批与付款执行。
7.2物资及固定资产严格按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款等各环节设置相关的记录，填制相应的凭证；保证手续齐全，依据充分；
7.3物资和固定资产的采购应尽可能取得合法的增值税专用发票。因特殊原因不能取得增值税专用发票的，必须经过财务负责人的许可。7.4在办理报销和结算业务时，涉及增值税进项税的事项，相关管理专责应对增值税专用发票的合规性进行审核，凡不符合认证要求的发票必须退回原单位重新开具。审核通过的专用发票应在次日内传递给税务专责进行网上认证。无法通过网上认证的发票，应在确认无法认证的当日及时通知对方单位重新开具，同时通知相关管理专责和出纳暂停付款。预算、成本费用的内部控制
8.1加强资金的预算控制。规范预算的审核与执行，预算内资金实行责任人审批。严格控制预算外资金的使用，所有预算外资金的支付必须办理预算追加手续。
8.2加强成本的预算控制。严格执行预算指标，成本管理专责应对所报销项目进行初审，审核无误后，报财务负责人审批，对于特殊付款项目或超预算指标项目应说明原因并做好备查记录，以便向财务负责人汇报并说明情况，保证成本指标有计划、分步骤、按进度完成。9实物资产的内部控制
9.1实物资产的购置必须按照预算，经过请购、批准、订购、验收、货款结算等环节。9.2 实物资产购置的各个环节依据公司《预算管理制度》、《固定资产管理制度》、《资金管理制度》等的相关规定执行。
9.3实物资产至少每年盘点一次，计划财务部会同资产管理部门进行。10 风险内部控制
要树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。11内部报告控制
建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。具体按照《重大事项报告制度》执行。12 监督检查
12.1公司总部对各环节内部控制的建立和实施，实行定期或不定期检查制度。
12.2检查的内容包括：是否按要求设置岗位、不相容职务是否分别设置；是否按照权限进行审批，是否存在越权审批、无审批挂账和付款现象；内部稽核制度是否严格按要求执行；其它不符合内控制度的行为。
12.3监督检查过程中发现的内部控制缺陷和薄弱环节，必须要求其限期整改，采取有效措施，及时加以纠正和完善。检查中发现的重大错误及舞弊现象，按要求进行通报或按组织纪律进行处理。13附则 13.1 本制度由公司总部计划财务部制定、解释和修改。
13.2 本制度自颁布之日起施行。
13.1本办法解释权归属公司总部计划财务部。
13.2 本办法与本公司在此之前下发的其他财务管理制度有不符之处，按照本办法执行。
13.3 本办法未尽事宜，可按国家相关法律、法规及各级公司的有关规定执行。
财务管理制度范围
本制度规定了流动资金、应收账款、长期投资、固定资产、成本费用、会计报表、票据管理。本制度适用于集团公司及所有子公司。规范性引用文件
《2006 企业会计准则》及其相关法律法规管理职能
3.1 财务部门的职能
3.1.1 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
3.1.2 建立健全公司财务管理的各种规章制度，编制财务计划。加强经营核算管理，认真分析、及时准确反映财务计划的执行情况，对会计资料实施监督检查。
3.1.3 加强成本管理，认真归集、严格控制各项成本费用。
3.1.4 认真编制资金计划，积极筹措资金，平衡资金收支，合理调配使用资金。
3.1.5 积极了解国家最新出台的相关政策，争取和用好对公司有利的政策。
3.1.6 负责对子公司财务的指导、监督、检查、审计。
3.2 财务部门人员组成3.2.1 集团公司财务部门人员由财务部负责人、各子公司财务处负责人、会计核算人员、稽核人员、出纳人员。
3.2.2 集团公司“财务统一”，子公司财务处负责人全部作为集团公司财务部编制，接受集团公司统一管理，实行委派制，代表集团公司派驻子公司，各子公司财务应接受集团公司指导、监督、检查、审计。管理内容与要求
4.1 总则
4.1.1 为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理中的作用, 特制定本制度。
4.2 会计核算基础工作
4.2.1 会计科目及账户的设置和运用：集团公司统一会计制度，统一财务核算体系，统一会计科目编码，统一会计报表，按国家财政部《2006企业会计准则》执行，采用统一金算盘软件系统生成现金、银行、转账记账凭证。
4.2.2 会计核算程序：出纳人员做到日清月结，单据每星期移交一次给相关会计人员，由出纳填写《现金、银行存款汇总报表》，由相关会计人员对出纳报表及其附件进行审核，经审核确认无误后，双方签字（盖章），并办理交接手续。属现金和银行存款支付的根据审核的原始凭证先由出纳输入计算机日记账，再由会计根据原始凭证编制生成记账凭证。属转账的根据审核后的原始凭证输入计
算机编制生成记账凭证；最后稽核人员对所有的记账凭证进行复核、记账。根据审核无误的会计凭证生成账簿。
4.2.3 记账凭证摘要应简明扼要，保证第三者能够正确理解。记账凭证的附件张数要填写准确。除按照会计核算要求进行转账核算以外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据，否则不能记账。记账凭证必须由制单、复核、记账、财务负责人分别签名（盖章）认可，不得省略。
4.2.4 原则上一种经济事项编制一套分录，不将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。
4.2.5 为及时反映财务会计信息，财务记账必须及时，做到随到随记，最长不得超过三天。
4.2.6 记账后发现错误，用补充登记方法和赤字冲销法更正。
4.2.7 每月末结账后必须进行数据备份。年末结账后，总账、明细账除全部打印外，还应存档备份。
4.2.8 每月的会计凭证、报表装订成册，资料存档。
4.2.9 根据计算期内完工产品实际消耗和实际价格按照权责发生制的原则进行核算。
4.2.10 应收账款的坏账准备采用备抵法核算。坏账准备采用账龄分析法计提坏账。
4.2.11 材料类采用计划价成本法进行核算，按月分摊材料成本差异。
4.2.12 低值易耗品领用的摊销方法一般采用一次摊销法，特殊情况（数量多、金额大的），按预计使用时间，分月摊销。
4.2.13 库存商品按加权平均法进行核算。
4.2.14 待摊费用在发生后按使用年限或预计使用年限，分月摊销。待摊费用余额并入预付账款科目反映。
4.2.15 固定资产折旧的计提方法采用平均年限法。
4.2.16 工资总额在公司董事会核准的总额内按实际发生数分别列入有关成本费用。
4.2.17 预提费用主要核算本期应付而尚未实际支付的天然气、电费等。
4.2.18 股本、盈余公积、资本公积的增减，按公司《章程》规定执行。
4.2.19 生产成本采用实际成本核算，结账时采用品种法。
4.2.20 每月结账后要进行对账，以保证账证、账实、账表相符。
4.2.21 账账核对每月一次，现金、银行存款与出纳的现金、银行存款日记账相核对；材料账与库房计算机账相核对；库房计算机账与库房实物账相核对。
4.2.22 账实核对，每月核对一次现金账面余额和现金实际库存数额，银行存款账面余额与开户银行对账单相核对并编制银行存款余额调节表，库房实物账与实物相核对；应收、应付账款，定期或不定期核对，每年一次全面核对。
4.2.23 集团公司将各子公司报表合并后向财政、银行、统计部门报送，各子公司只报相关的税务部门，报送的财务报告要数据真实，计算准确，内容完整，说明清楚，报送及时，并经有关人员签章。
4.2.24 各子公司必须于次月3日前向集团公司报送统一格式的资产负债表、利润表、现金流量表、应上交应弥补款项表，以及按规定时间及时报送相关的统计报表。
4.2.25 会计、出纳、稽核，不得混岗。
4.2.26 财务档案的管理，当年及上一年的财务档案由财务部门保管，超期后交公司档案室存档。
4.3 流动资金管理
4.3.1 货币资金管理
4.3.1.1 根据国家《现金管理暂行条例》和《银行结算管理办法》等规定，必须坚持钱、账分管制度，会计不得兼任出纳和收付现金，出纳不得分管账簿；出纳负责妥善保管现金，若有短缺，分责任进行赔偿。
4.3.1.2 严格遵守现金的使用范围，以下几种情况可以使用现金：
4.3.1.2.1 支付给职工的工资、津贴、奖金和劳保福利费用；
4.3.1.2.2 支付给因公出差人员随身携带的差旅费；
4.3.1.2.3 支付给个人的劳务报酬和其它支出；
4.3.1.2.4 结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）；
4.3.1.2.5 中国人民银行确定零星支付现金的其它支出。
4.3.1.3 严格遵守银行核定的库存现金限额，超过库存限额部分应及时送存银行。在大额存取款时，必须乘坐公司专车并有保卫人员押送。
4.3.1.4 禁止擅自借支现金，收入的现金要注明来源，并及时送存银行。
4.3.1.5 出纳人员办理现金付款业务，必须以经过审核后的合法凭证为依据。对违反规定的收支和无合法凭证的业务应拒绝办理，严禁以各种形式的“白条”抵充库存现金。
4.3.1.6 出纳人员根据有关收、付款凭证，按照经济业务的发生顺序，逐日逐笔地输入计算机，结算打印出日记帐，并将日记账结余数与实际库存数相核对，做到账款相符。会计人员每月定期对出纳现金实地盘点，并作好记录。财务负责人定期或不定期对其账款相符情况进行抽查，如果发现账款不相符，应及时查明原因，进行处理。
4.3.1.7 出纳人员在办理收支业务时，要在原始凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”、“转帐”及在附件上加盖“附件”戳记。
4.3.1.8 一切货币收支，除规定使用现金结算外，其余必须通过银行办理结算。
4.3.1.9 公司所有现金收入，必须交财务部入账。
4.3.1.10 银行结算采用的结算方式及注意事项：
4.3.1.10.1 异地发生经济交往，一般采用银行汇票或电子汇兑结算（在受理汇票时应注意银行汇票的有效性）。
4.3.1.10.2 同城发生经济交往，一般采用银行转账支票结算，在收取支票时应注意查看支票是否有效，一般情况下，应先在银行办理进账收讫后再受理。
4.3.1.10.3 特殊情况下，经公司总经理同意可采用银行承兑汇票结算方式。
4.3.1.11 遵守银行结算纪律。不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。
4.3.1.12 出纳负责银行票据和经总经理批准同意的有价证券的购买和保管责任，妥善保管银行票据和有价证券，若有短缺，分责任进行赔偿，并建立登记领用制度。
4.3.2 应收账款管理
4.3.2.1 库存商品零售、废旧物资销售和材料让售，必须实行现款现货。
4.3.2.2 签订销售合同的，按合同规定收取货款。
4.3.2.3 实行“谁销售、谁追收”的原则，造成呆坏账损失的由具体经办人按责任赔偿。
4.3.2.4 财务部门每周与销售部门往来单位对帐。
4.3.2.5 购货单位逾期尚未付清货款的，如业务关系暂停或基本终止，财务部门和销售部门每月联合发出催款通知书，并作好记载。如因工作失误，导致超出诉讼时效的，追究两部门负责人责任，并全额承担所造成的经济损失。
4.3.2.6 逾期六个月尚未付清货款的，如业务关系暂停或基本终止，财务部门和销售部门应联合提出起诉建议或追收货款的建议措施。错失起诉或收帐机会的，追究两部门负责人责任，并全额承担所造成的经济损失。
4.3.3 存货管理
4.3.3.1 材料物资及库存商品由库管员专职负责管理。
4.3.3.2 公司购进原材料经质检部门认可合格并签章后，由库管员认真审核采购发票要素是否齐全，经审核数量、单价、金额准确无误后方能入库，否则拒绝入库。
4.3.3.3 库存商品入库，必须办理入库手续，交接双方在成品入库单上签字生效。
4.3.3.4 入库的材料物资及库存商品必须妥善保管，堆放整齐，标识清楚，并及时登记材料物资及产成品明细账，做到账账相符，账实相符。
4.3.3.5 领用材料时，应注明物资的名称及规格型号，领用数量和用途等，经领料部门负责人审核签字，手续齐全后才准予领料。因特殊情况，生产急需等不能及时完善领料手续的，可以先领料，但应于２４小时内完善相关手续（节假日顺延），逾期未完善手续者，对发料、领料人员处以领料总额10％罚款。
4.3.3.6 库存商品出库必须凭手续齐全的提货单提取，手续不全的拒绝发货。
4.3.3.7 在材料物资及库存商品管理工作中，因粗心大意造成损失的，由责任人负责赔偿；因其它原因造成差错、毁损的分责任及时处置，并赔偿。
4.4 长期投资管理
4.4.1 公司对外投资必须对被投资单位全面了解，对投资项目，认真分析，科学论证决策，由集团投融资部制订投资方案并经董事会批准。
4.4.2 股权投资，按《2006 企业会计准则》规定，根据不同情况，分别采用成本法和权益法进行核算。
4.4.3 各子公司的技改，必须向集团公司投融资部书面报告，经批准后，方可实行。
4.5 固定资产管理
4.5.1 固定资产是企业的主要生产资料，凡使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的房屋、建筑物、成台（套）的机器设备、运输工具、主要的工用具及其它设备等，均作为固定资产管理，并进行保险。
4.5.2 本公司的固定资产分为房屋、建筑物、机器设备、运输设备、办公用具五大类。
4.5.3 公司的固定资产原值，按其不同来源、渠道分别确定。
4.5.3.1 购进的固定资产进价（含税）加运输、装卸、包装、保险等费用作为原值，需要安装的固定资产，还应包括安装费；
4.5.3.2 自制自建的固定资产，以制造或建造过程中所发生的实际支出为原值，自制设备的原值＝领料成本＋加工制作费＋安装费；
4.5.3.3 盘盈的固定资产按重置完全价值作为原值。
4.5.4 为了加强公司固定资产管理，防止固定资产流失，并实现对固定资产统计口径一致，规定如下：
4.5.4.1 购置的备品备件，不应作为固定资产增值，只能作为维修用料直接列入成本费用。
4.5.4.2 凡是不属于新建、扩建、技改所用的阀门、管道等不应作为新增固定资产填报，只能作为维修用配件，直接列入成本费用；
4.5.4.3 机器设备(包含电气、仪表）不是整机（台）购置，不应作为新增固定资产填报，只能作为维修费用列支；
4.5.4.4 日常办公用具（除电脑、打印机、复印机、传真机、电视、空调等）由办公室登记，作为低值易耗品处理，不作为固定资产列账。
4.5.5 各种设备的报废，由财务部门牵头，相关部门参加，共同对其鉴定，评估其剩余残值，在填报固定资产减值时，同时填报评估后的残值，并将其收归废品库房入账。
4.5.6 公司固定资产折旧按下式计算：
年折旧率＝（1－预计净残值率5％）÷折旧年限
月折旧率＝年折旧率÷12
月折旧额＝固定资产原值×月折旧率
公司按月计提固定资产折旧，记入有关成本费用账户。
4.5.7 固定资产折旧年限规定如下：
4.5.7.1 机器设备10年；
4.5.7.2 房屋、建筑物20年；
4.5.7.3 办公用设备、运输车辆5年。
4.6 成本和费用管理
4.6.1 成本费用管理的原则和基本任务是：遵守财经法律、法规，贯彻执行国家的有关方针政策，通过预测、计划、控制、核算、分析和考核，反映企业生产、经营成果，挖掘降低成本费用的潜力，努力提高公司经济效益。
4.6.2 成本费用核算开支范围：
4.6.2.1 生产经营过程中实际消耗的各种原材料、辅助材料、备品配件、燃料、动力、包装物、低值易耗品及相关的运输、装卸、整理等费用，记入有关成本费用。
4.6.2.2 固定资产的折旧费和修理费，记入有关成本费用。
4.6.2.3 进行科学研究、技术开发和新产品试制所发生的不构成固定资产的费用，购置样品样机和一般测试仪器的费用，记入管理费用。
4.6.2.4 按国家规定列入成本的生产车间职工工资、福利费、技术改进和合理化建议奖等，记入有关成本费用。
4.6.2.5 按规定比例计算提取的工会经费、保险费、教育经费等费用记入管理费用。
4.6.2.6 公司财产盘存损益，按规定，应由公司承担的部分，记入管理费用。
4.6.2.7 财产保险费、公证费和鉴证费、咨询费、专有技术使用费、土地使用费、董事会费、排污费、办公费、差旅费、业务招待费、会议费、劳动保护费、防暑取暖费、警卫消防费、检测费、商标注册费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、水资源费、上级管理费、无形资产摊销等在管理费中列支。
4.6.2.8 长期借款利息（工程完工后）和短期借款利息、手续费、汇兑损益记入财务费用。
4.6.2.9 销售产品发生的运输费、包装费、广告费等记入销售费用。
4.6.2.10 按规定应列入成本费用中的其它费用。
4.6.3各公司根据本公司实际制定差旅费、办公费、招待费费用报销标准，并严格按标准执行。
4.7 利润及利润分配管理
4.7.1 公司的利润总额=营业利润+营业外净收入。
4.7.2 利润分配必须遵循以下原则：
4.7.2.1 依法分配原则；
4.7.2.2 分配与积累并重原则；
4.7.2.3 投资与收益对应原则。
4.7.3 公司的利润分配管理严格按公司章程执行。
4.8 财务报告与评价
4.8.1 财务报告是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括财务报表和其他应在财务报告中披露的信息和资料。分为年度、半年度、季度和月度的财务会计报告。
4.8.2 年度、半年度的财务会计报告包括：
4.8.2.1 会计报表（包括在资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表）；
4.8.2.2 会计报表附注；
4.8.2.3 财务会计报告说明书。
4.8.3 财务报告编制的要求：
4.8.3.1 财务部门应按时编制月报、季报、年度会计报表。
4.8.3.2 会计报表必须做到手续齐备、数据真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。
4.8.3.3 会计报表必须经有关人员签字并盖章，方能报送。
4.8.4 定期对公司的财务状况和经营成果总结评价，指标包括：资产负债率、流动比率、速动比率、流动资产周转率、产品销售率、总资产贡献率、资本保值增值率、成本费用利润率等。
4.8.5 定期向公司股东、主要债权人、有关政府职能部门及其它报表使用者提供财务报告。
4.9 发票管理
4.9.1 发票必须由专人负责管理。建立健全领、用、存管理制度，严格审批审核手续，对发票的购领、使用、结存、销毁等事项，应设置专项账簿，并由专人负责管理，如实进行记录和统计，定期向有关部门或税务局报告。
4.9.2 开据发票必须规范化，必须由专人负责开据，字迹清楚，不得涂改，对使用计算机开据发票的，必须经过税务部门专门培训，专人负责，应实行限额填开，其限额标准按重庆市国家税务局规定执行。
4.9.3 发票开据人不得转借、转让、借用、虚开、代开发票，不得涂改、撕毁、拆本使用发票，不得自行扩大发票使用范围，不得擅自携带、邮寄、运输或存放发票，禁止倒卖发票。
4.9.4 丢失、被盗发票，应于当天向国家税务机关书面报告。
4.9.5 按受国家税务机关依法稽核检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝隐瞒。
4.9.6 凡属于违反发票管理法规的行为，按管理办法等有关规定予以处罚，情节严重的依法追究刑事责任。
4.10 会计档案管理
4.10.1 凡是本公司的会计凭证、会计帐薄、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应存档，并有专人（或兼职）负责保管。
4.10.2 会计凭证应按月、按编号顺序，每月装订成册，标明月份、季度、年、起止号数，票据张数，由会计及有关人员签名盖章，金算盘会计软件资料，每月由企管部负责复制存盘、登记、保存。
4.10.3 会计资料按公司规定（财务部门保留当年和上一年资料）及时交档案室保存，提供档案清单，并办好移交手续。
4.10.4 由于会计人员的变动或会计机构改变等，会计档案需要移交时，须办理移交手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。
4.10.5 会计档案不得携带外出。凡查阅、复制、摘录会计档案，须经公司总经理批准。
（备注：总裁办公会是公司最高决策机构，是对董事会负责，在公司法、公司章程和董事会赋予的职权范围内行使决策权）
第一条
第二条
第三条
第四条
第五条
第六条
第一章 总则
为建立全面预算管理体系，加强内部控制，确保经营目标的实现，特制定本制度。
财务预算管理包括财务预算的组织体系及职责、基本内容、审核、执行与控制、调整、分析与考核等内容。财务预算的编制要贯彻“全员参与、上下结合、增收节支、客观真实”的原则。
本制度适用于陕西中城投资有限公司及所属公司 第二章 财务预算的组织体系及职责
财务预算的组织体系包括投资公司总裁办公会、各公司经理办公会、投资公司计财部、各公司财务部、各预算执行部门。
投资公司总裁办公会是财务预算管理的最高领导机构，负责投资及各公司财务预算的指导、调整与评审；责成各公司和部门组织预算的实施、控制与考核。
各公司经理办公会在投资公司总裁办公会的领导下工作，负责具体组织本公司财务预算编制，认真执行经董事会通过的财务预算；组织开展财务预算日常管理和控制。第七条 第八条 第九条 第十条 第十一条 第十二条 投资公司计财部是投资公司及各公司财务预算的日常管理机构，负责拟定财务预算的目标、编制原则，制定财务预算管理的具体措施和办法；组织下达投资公司及各公司董事会批准的财务预算；协调解决财务预算编制和执行中的问题；协调投资公司相关部门考核财务预算的执行情况。
各公司财务部门是该企业财务预算的日常管理机构，接受投资公司财务部的业务指导，负责财务预算的编制、审查、汇总；监督财务预算的执行；分析财务预算与实际执行的差异及原因，剔除改进的措施和建议。各公司财务部门可根据实际情况设立专职或兼职财务人员，具体负责财务预算的日常管理工作。
投资公司及所属各公司的职能部门是财务预算的执行机构，要按财务预算管理规定编制本部门预算提交财务部，并提前提供作为其他部门编制预算依据的相关指标和数据，认真执行经批准的财务预算，严格控制预算外支出。
投资公司计财部负责定期或不定期检查投资公司及所属公司财务预算的执行情况
第三章 财务预算的基本内容
财务预算基本内容包括财务预算和项目预算 财务预算包括现金预算、利润预算、资产负债预算等
㈠ 现金预算 包括现金收入、现金支出、现金多余或不足的预算，以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等，要根据其他预算有关现金收支部分汇总，提出进行收支差额平衡的具体措施。
㈡ 利润预算 要根据营业收入、营业成本、营业费用、管理费用、财务费及营业外收支等预算的基础上分析编制。如果预算利润与公司目标利润有较大不一致，要进一步调整预算，设法达到目标利润，或经投资公司总裁办公会同意，修改目标利润。
㈢ 资产负债预算 要利用期初资产负债表，根据预算的收入、成本、费用、债权债务变动、投融资等预算分析编制，如财务预算指标不佳，要及时修改某些预算，改善财务状况。
㈣ 营业收入预算 主要根据公司目标利润，结合行业具体情况及市场销量、劳务需求编制。
㈤ 营业成本预算 主要根据公司有关费用定额、费用标准、物价水平、上年实际执行情况等资料编制 ㈥ 费用预算
要区分编订费用与固定费用，根据上年实际情况和预算期内德变化因素，结合费用开支标准和公司降低成本费用的要求，分项目、分部门采取横向及纵向交叉的方式进行编制。广告宣传费、业务招待费、技术咨询费、会议费等项目应当重点列示
㈦ 融资预算
主要根据公司有关资金需求计划、期初借第十三条
第十四条
第十五条
第十六条 款余额及市场利率等资料编制
项目预算要以目标利润、防范市场风险、控制成本为着眼点，保证项目进度和加快资金回流。项目收入预算要对市场进行充分调研，根据市场可接受的预计价格和可实现的销售量进行编制。项目成本预算要根据项目预计可发生的成本费用明细逐项编制。项目资金预算要根据经营回款情况，结合项目用款和自有资金情况编制，明确融资需求。
固定资产投资预算，要根据未来收入和市场利率的变化趋势，做出投资成本、投资回收期和投资报酬率预算。
第四章 财务预算的审核
财务预算审核包括公司经理办公会初审，投资公司计财部复审，总裁办公会举行预算答辩会评审，各公司董事会审批通过。
各公司预算草案须经财务部门汇总，总经理办公会初审。初审内容包括：本公司的预算草案是否与投资公司总裁办公会下达的经营目标保持一致；预算编制的数据是否真实合理；预算编制是否规范，是否符合投资的预算管理规定；预算草案间的数据勾稽关系和逻辑关系是否正第十七条
第十八条
第十九条
第二十条
第二十一条 确。
各公司财务部门将初审的预算重新修改，经总经理办公会确认后上报投资公司计财部复审。复审内容包括：各公司上报的预算草案是否与总裁办公会下达的经营目标相一致；预算编制的数据是否客观真实；预算编制是否合乎规范；初审程序是否完备。
投资公司计财部在复审时如果发现各公司编制的财务预算存在问题，应要求进行修订或重新编制。
投资公司计财部将复审合格的各公司预算草案汇总报总裁办公会审查。总裁办公公会要以预算答辩的方式进行评审，评审内容包括各公司预算是否与投资的发展战略相符；是否与预算目标一致；是否贯彻了预算编制的各项原则。
各公司将经投资公司总裁办公会评审合格的预算报各公司董事会通过。
第五章 财务预算的执行与控制
投资公司及所属各公司要将董事会通过的财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，确保财务预算和项目预算目标的实现。
在财务预算的日常控制中，要按照成本费用构成的预算明细，具体量化到月度数值预算，加强实施监控（具体规定见 《月度资金预算管理制度》。对预算执行中出现的异常情况及差异，财务部门应组织协调相关部门及时查明原因予以解决。
第二十二条 投资公司及所属各公司财务部门要利用财务分析手段第二十三条 第二十四条 第二十五条 第二十六条 第二十七条 监督财务预算执行情况，及时向上级领导提供财务预算的执行速度、执行差异、及其对财务预算目标的影响等财务信息，促进公司完成预算目标。
投资公司及所属各公司要建立财务预算报告制度，定期报告财务预算的执行情况，对重大偏差要提出改进建议和措施。
第六章 财务预算的调整
投资公司董事会正式下达的财务预算，原则上不再予以调整。确实由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不能成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差，可以调整财务预算。
各公司调整财务预算，要向投资公司计财部做出书面申请报告，阐明客观因素变化对财务预算执行造成的影响，提出进行财务预算调整明细。
投资公司计财部在对财务预算调整申请及明细进行审核后，编制财务预算调整方案，经投资公司总裁办公会审议通过，报董事长批准。
在财务预算执行过程中发生的预算外事项，不属于财务预算调整范围。
第七章 财务预算的分析与考核
第二十八条 书面财务预算分析可分为定期报告和不定期报告。定期第二十九条 第三十条
㈠㈡第三十一条 第三十二条 报告主要指对财务预算执行情况的分析，每月报告一次。不定期报告，主要是指对项目预算执行情况的分析，可根据项目进度进行报告。
在预算执行过程中，各公司要定期召开预算分析例会，分析回顾预算执行情况，找出差异原因，落实责任部门，确定修正预算执行情况的方案和执行部门。
财务预算分析的内容
收入、成本、费用分析
重点分析预算目标和预算执行结果之间的差异，说明差异产生的内在和外部原因、责任落实情况，制定偏离预算目标的解决方案。综合分析
对编制的现金预算、利润表预算、资产发债表预算进行分析，着重分析现金净流量、销售利润率、投资回报期等财务指标，说明未达到该指标的原因和解决方案。
预算期终了，投资公司及各所属各公司财务部门应向董事会报告财务预算执行情况，同时投资公司要依据财务预算执行情况和财务预算审计情况对各公司进行考核。
各公司财务预算执行情况要做为对其进行绩效评价的 重要内容，考核结果将与公司经营者和员工绩效的奖惩挂钩。
第三十三条 各公司根据本制度自行制定适合本公司的编制、控制、第三十四条 第三十五条
分析等管理程序。
第八章
附则
财务信息化,最早起源于美国企业里运用计算机辅助财务人员的设计思想,后来相继出现了会计电算化、MRPII等体现信息化思想的企业管理流程,直到1990年4月12日,美国Gartner公司在《ERP:下一代MRPII的远景设想》中首次提出“ERP”,这种面向企业流程的信息化资源管理方案立刻引起了财务经理和财务教授们的极大兴趣,许多跨国公司争先恐后地上马ERP项目,这彻底引爆了信息技术改变传统财务管理模式的重量级炸弹,并使得财务信息化一跃登入企业财务管理的最高殿堂。市场经济的发展,催生出了一个个跨地域的集团化企业,这种特殊的经济实体越来越显示出强大的威力。然而,这些集团企业一般由分布在全国各地的子公司组成,往往涉及多个领域、多个地域、多种资本构成模式,各子公司又采取比较独立的分权经营模式,都有各自的财务管理核算要求,独立建账,独立核算。由于各下属公司经营业务不同以致账务结构不同,必须经过层层加工后才能形成集团综合财务信息,所以存在着重复核算的问题,降低了财务信息核算的准确性,信息汇总效率低下。结果是各子公司无法准确、及时、有效的把财务信息报给集团企业,不利于集团企业发挥财务管理的监督、稽核功能,容易导致决策失误。在此背景下,要求整个企业同时实现信息集成,构成企业集团完整的信息价值平台,迈向全面信息管理,消灭原来的信息孤岛,达到信息及时、系统、完整、准确、可靠,实现集团统一管理,提高整体管理水平,传统的财务管理模式已不适应这种变化的要求。因此,如何对财务管理模式实行变革,实现跨地域企业的财务一体化管理,在信息化日益发达的今天,已经成为这类企业面临的紧迫问题。
二、问题分析
1、管理观念陈旧
随着我国财务管理信息化的进一步发展,集团企业面临着一个全新的财务管理模式。同时,我国加入世界贸易组织后,企业经营风险加大,市场竞争加剧,对财务管理水平提出了更高的要求。但由于长期以来深受传统财务体系的约束,许多集团企业内部子公司还是沿用过去的利用上报财务报表和口头汇报的方式来反映企业经营情况和财务状况,由于会计核算随意性大,财务报表编制不实,加上受不规范的人为因素影响,企业领导者集权现象严重,并且对财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究,致使其职责不分,越权行事,造成财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等。另外,许多集团公司或出资人很难及时了解掌握各子公司的财务动态,信息滞后、效率低下的问题十分突出;有些企业管理者基于自身的原因,缺乏现代财务管理观念,使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。而企业财务信息化的目标实质在于为企业服务,通过高质量高效率的财务信息管理促进企业经营管理和决策,提高企业运作效率,促进企业综合市场竞争力。因此,首先要将企业自身准确定位,求实合理地分析自身情况,充分了解企业的日常业务流程和财务业务,并以此为基础打造适合本企业的信息化平台,制定相应规定,切实使财务信息化建设发挥最大效能。其次要克服延续下来的潜在的惯性思维,要充分地认识到信息化对于企业生存发展的重大意义,从而广开思路、更新观念,大力推广信息技术,提高财务信息化系统的效能。
2、预算管理制度缺失
预算管理可优化企业的资源配置,全方位地调动企业各个层面员工的积极性,是促使企业效益最大化的坚实基础,也是实现集团企业信息化的必备条件之一。目前,我国大多数集团企业已基本实现预算管理,并将预算管理看作企业战略管理的一部分,但是这种预算管理大部分是由财务部门凭感觉“拍脑袋”制定的,没有形成一个规范、完整的制度,不利于发挥预算管理的预测、控制、协调、激励等功能。不少上市公司对预算管理的认识有限并缺乏更深层次的理解,未能从组织安排、时间进度、预算目标及奖惩制度等方面形成明确的规章制度,而仅仅是在年度终了前以召开临时会议的方式来布置预算工作任务,提出一些简单的要求。此外,很多集团企业未能建立层次分明的预算组织体系,预算的编制和调整工作都落在财会部门,各职能部门并未真正参与到预算的编制、控制等体系中来,致使预算管理缺乏权威性和前瞻性,难以发挥财务预算的控制作用。西方国家以企业预算目标作为资源配置的主要依据,而我国集团企业制定的预算目标往往与资源配置不匹配,造成的结果就是预算目标偏于保守,内部各子公司大都留有余地,使预算目标失去意义。另外,有的集团企业并未将预算工作纳入到考核体系,未能和业绩评价有机结合起来,没有真正追溯预算的合理性和必要性,很明显,这样做影响了预算在整个企业管理中的严肃性。
3、财务管理监督机制缺位
财务管理监控机制是现代公司治理结构的重要组成部分。目前,虽然我国集团企业的内部财务监控已经比较完善,但是集团企业依然发生各种财务失控事件。集团只有实施有力的财务控制,才能实现对其各分公司的实质性控制,集团的经营管理才能被认为是成功的。但是,对于我国大部分集团企业而言,往往只注重对财务管理的事中控制,对财务管理的事后监督、控制和考核却缺乏相应的重视。而集团企业总公司下的各分公司多是采用独立核算的方式,需要层层加工汇总整合,才能形成整个集团的财务信息,这样便导致了财务信息的准确性差,效率低下。由于存在信息失真的问题,集团企业很难判断整个公司的运作情况,更不要说用来监督、考核各分公司的经营情况。即使设置了一些监督职能部门,制定了监督制度,也因该部门没有掌握企业财务资金的全面情况,而难以及时有效地发挥作用。按传统的财务实地检查和审计监督的方法,集团企业内部没有制定统一的核算标准,不仅缺乏事前的预算计划,也没有有效的事中实时监控、事后审计监督机制,考核体系不健全,考评指标不明确、不量化,使考核工作往往流于形式,造成资金监控的成本和难度都很大,而且事后监督的效果也不理想,最终造成集团公司对分公司的财务缺乏有效的控制。
4、资金使用效率低下
集团企业的存在,很大方面是为了发挥规模经济效应,聚集各分公司的分散资金,扩大收益。然而,实际上有些集团企业却面临着资金使用效率低下的问题。不少集团企业的决策人在考察募集资金使用项目时,缺乏全局观和长远眼光,也没进行周密细致的调研便匆忙募集资金,因而增加了决策风险。一旦公司经营或市场环境发生变化,企业不是匆忙改变募资项目,便是被迫搞“半拉子”工程。此外,不少项目的投资是分阶段进行的,在项目的前期投入之后,暂时闲置的资金被集团企业做人情借了出去,或被大股东占用。之后,这笔钱就留在了应收款项下,无法按时收回,其结果是原先的募集资金项目被延误或暂缓。另外,由于集团企业的分公司多是分布在全国各地甚至世界各地,并独立运作资金,加上集团企业内部财务信息共享存在滞后性的问题,导致集团总公司无法快速、准确地了解各分公司的财务情况,且各分公司之间也不了解对方的财务状况,结果可能出现有的分公司缺资金,没法扩大生产,有的分公司却资金丰裕,无处投资,导致集团企业整体资金使用效率的降低。同时,分公司受地方各种因素的影响及自身利益的驱使,经常出现随意投资、多头开户、拆借等违规使用资金的现象,这些情况的发生不仅使资金不能统筹使用,无形中增加了集团的资金运作负担和经营风险,从而影响了集团整体资金的使用效率。
5、数据提供困难
首先,由于集团企业内部财务信息共享平台建设的相对滞后,不能实时看到各分公司的数据,以致数据信息的传递缓慢,效率低。其次,各分公司的财务管理多是采用完全独立的分权管理模式,独立核算财务,由于各下属公司经营业务不同以致账务结构不同,必须经过层层加工,一级级向上汇报,才能汇总整合出集团企业的财务信息,这个过程一般都比较缓慢。再次,由于财务资金预算制度的不完善,例如,事前缺乏预算计划、事中缺乏实时监控,使集团企业对下属分公司的财务管理多是采用“黑箱子”模式,即只能看到月初和月末、年初和年末、初期投入和末期产出的财务状况,无法实时跟踪下属企业经营数据。这样,若集团企业临时遇到投资机遇,想通过汇集各个分公司的经营数据,并核算出集团财务报告以确定自己的财务状况来判断自己是否有能力抓住这个投资机遇,就会在财务信息数据的提供上存在很大的难度;同样如果集团企业财务出现某方面的问题,想找出症结所在,提出解决方案,也会受到财务数据因素某种程度的制约。
三、对策建议
1、加强对财务工作员工的培训,增强其对财务信息化的认识
传统的会计工作思路使得大多数员工养成了习惯性思维。但是新的财务信息化系统多采用了信息技术,转变了传统的财务工作思路,并成为一种新的管理会计行为,原有的工作内容、形式及要求均发生了变化。所以,要加强员工的培训,增强其思想认识,提高财务工作人员对财务信息化系统的理解能力与接受能力,从而保证财务信息化系统的充分利用。
2、进一步完善财务制度
只有结合新系统的必须条件重新制定或者修订集团企业相关的财务制度,对财务的工作流程进行优化,并且明确具体的财务控制权利,才能有效地确保财务信息化系统各个功能模块正常的运行。首先,要结合集团企业的各项管理制度,将管理过程进行规范化和程序化处理,明晰应急的处理预案、数据的备份策略以及相关管理和操作人员的规范和流程,从而使财务信息化系统的功能得到正常发挥。其次,必须将集团企业内部的相关管理制度进行完善建设,消除原有制度中存在的诸多问题,比如未能予以落到实处的制度、模棱两可的管理制度以及那些不能与财务信息化系统相适应的管理制度,从而实现对财务工作的新流程建设,突出财务的控制能力。
3、鼓励各种财务工作创新
由于新的财务信息化系统在集团企业中的应用,使得企业目前的财务工作拥有了巨大的发展前景。面对如此全面详细的信息以及如此高效率的系统平台,更需要集团企业鼓励和提倡财务工作人员的创新性工作。
4、增强人才储备
新的财务信息化系统的运行,使集团企业各个阶层的财务工作人员的素质得到了提高。新的系统需要许多综合性的人才,既要具备一定计算机基础知识,又要具备数据分析能力,同时还要具有一定的管理知识的财务人才;新的系统有别于集团企业的ERP系统,因而需要重新培养或者引进人才。增强人才的培养和引进,才能充分保证新系统的各项功能得到充分的运用。
摘要：经过近30年的建设和发展,我国财务信息化工作已经取得了较为明显的进步,业务流程与财务管理一体化趋势明显。本文重点解析了制约集团企业财务管理信息化的主要问题,并提出相应的对策建议。
【摘 要】本文通过收集分析当前各类绩效体系，借鉴国内外财务管理经验，以中石化集团财务管理信息化为实例，在原有信息化规划方法基础上，聚焦财务，创新规划方法，固化规范实施步骤，以综合绩效管理闭环，叉乘财务管理相关内容，形成财务信息化“管理矩阵”，并形成该集团基于综合绩效的财务信息化规划模型。
【关键词】中石化综合绩效；财务管理；管理矩阵；财务信息化规划
一、引言
据统计，目前我国共有320多万家企事业单位先后部分或全部实施财务信息化。有200多家厂商经营财务信息化相关业务，有720万名财会人员参加财务信息化操作培训。国务院国资委2007、2011年两次发文强调推进财务信息化工作，2012年被设立为企业管理改进年，目前国内各大企业集团大力加强财务信息化规划工作。本项目从实际应用角度研究某集团的财务信息化规划，具有较强的落地应用性。
集团的信息化建设一方面要与集团的自身特点及财务管理现状紧密联系，另一方面要满足集团公司发展战略的需要，一切以集团的管控目标为前提。
本文结合中石化实际管理情况，通过对世界财务管理经验及信息化绩效评价体系的剖析总结，从中石化的集团管控目标出发，建立综合绩效闭环，整理财务信息化管理矩阵，设计适合中石化实际管控目标的财务信息化规划方案。
在本文安排上，第二部分为中石化集团的现状分析，第三部分为从中石化的集团管控目标出发，构建中石化综合绩效管理闭环，第四部分为总结世界上先进的财务管理内容，第五部分为由综合绩效管理闭环出发，结合财务管理架构，形成财务信息化管理矩阵，第六部分为建立中石化集团财务管理信息化规划总体架构，第七部分为设立中石化集团具体实施推进计划，第八部分为研究结论。
二、中石化集团现状分析
股份公司要成为适应社会化大生产和市场经济要求、符合国际惯例、按国际规范运作、具有强大实力和发展活力的现代石化企业，必须以全新的经营理念，经营机制、管理模式、运作方式进行操作，逐步与国际接轨。这就对财务管理和财务运作提出了更高的要求。
中石化财务管理信息系统，是基于大型关系型数据库（ORACLE/SYBASE）及网络环境（石化金桥网）的、面向石油化工企业的大型财务管理信息系统，是由中石化集团财务部、信息管理部及浪潮通软公司合作开发的系统。主要包括总帐、辅助管理、报表/合并报表、面向石油化工行业特点的各种成本核算模块、内部银行、与各个系统的接口等部分构成。
中石化集团原财务管理信息系统存在的问题主要有：
1.财务制度及标准不统一，信息数据不能共享，不能及时收集汇总各种数据，快速做出决策，无法满足境外上市需要。
2.与旧的管理体制相适应的会计核算、财务报表、绩效考核、计划与预算等流程不能满足新的股份公司内外部管理以及准确而迅速的规划及决策的要求。
三、综合绩效管理体系构建
1.传统绩效评价体系及其缺点
通过对常见的绩效评价体系的收集整理，可以总结出传统企业绩效评价方法主要有以下几种：⑴杜邦财务分析体系，⑵平衡计分卡，⑶国有资本金绩效评价体系，⑷EVA经济增加值，等等。
通过总结上述绩效评价体系，目前现存的几种绩效评价体系主要有以下几方面的缺点：
（1）就财务论财务，对企业绩效评价和考核没有深入到经营管理的过程中去，不能全面、动态地反映过程中的问题，也不能与企业的战略目标及战略管理手段实现有机融合，容易削弱企业创造长期财富的能力。
（2）没有对股东、雇员、顾客以外的利益相关者予以足够的重视。
（3）只能对全要素生产过程的结果进行反映，过于综合，不利于指导具体的管理行为。
（4）没有充分考虑相关的无形资产和智力资本的使用情况及其业绩评价。
2.构建中石化综合绩效管理闭环
基于上述绩效评价体系存在的问题，并综合分析企业集团经营管理的需求，结合中石化的具体情况，我们构建了从集团管控目标出发，以目标、计划、预算、预测、报告、分析、考核闭环的综合绩效管理模式，如下图：
我们以集团整个经营管理过程为依据，将综合绩效评价体系贯穿于整个经营管理过程，从目标出发，通过计划、预算、预测、报告、分析和考核环节对企业的绩效进行闭环管理，把绩效管理深入到集团经营管理的每个过程、每个细节，以实现全面、系统的绩效评价。
四、总结财务管理架构
1.建立中石化财务管理模式的对策
作为国际化的大型集团公司，中国石化应当坚持国际化、集约化、精细化、信息化、标准化的方向，以追求“企业价值最大化”为目标，以财务战略为统领，以财务信息化为依托，以全面预算管理为抓手，以落实财务管理责任为中心，以風险管理为核心，构建集权为主、分权为辅的财务管理模式，为企业持续快速发展提供坚实有力的财务支撑。那么就需要考虑和把握以下两个方面：
（1）财务组织结构的层次性
中国石化集团公司和股份公司产权结构不同，集团公司财务工作一般包括集团母公司、全资子公司、控股公司、参股公司等四个层次，每个层次都拥有不同的管理权限，同时又存在着上级财务管理部门对下级管理部门的监督、控制，自上而下层层监控，自下而上层层反映汇报，形成体系化的财务管理体制。从这个意义上讲，中国石化财务管理模式应当是多层次复合型的。
（2）财务工作内容的复杂性
集团公司财务管理不仅包括筹资管理、资金日常管理、会计核算、资产管理、资金管理等常规性内容，而且包括集团公司财务治理结构、财务管理体制选择、资金内部融通、集团关联交易价格制定、集团财务监控等工作。这种内容的复杂性决定了中国石化的财务管理模式不能采取单一的管理方式，不仅要有总体管理模式，还应当有会计核算、资金管理、预算管理、内部控制等财务管理子模式。
2.构建中石化财务管理架构
结合上述中石化的财务管理实际情况，通过对世界级财务管理架构分析总结，归纳出财务管理作为战略家、管家的角色定位中关键的职能管理，例如财务战略测算、会计核算等，并对各个职能的具体核算内容进行归纳，进而归纳出如下的中石化财务管理架构图：
本架构以金字塔的模式呈现，充分体现财务管理战略家、管家的角色定位，把中石化集团化财务管理的特点考虑进去，从战略层、管理层、应用层对财务管理进行规划，层层推进。
位于金字塔顶端的是战略层，在财务管理中起着至关重要的作用，对整个财务管理体系进行规划，把预算管理、战略规划、决策分析同时考虑进去，它由管理层的会计核算、报表管理、资金管理等子系统进行支撑，管理层又由应用层的各项活动进行支撑。这种金字塔模式的财务管理架构充分发挥了财务管理作为战略家、管家的职能，层层推进，给财务管理提供有力的支撑。
五、形成财务信息化管理矩阵
综合上述综合绩效管理闭环以及财务管理架构图，针对中石化的财务信息化管理，我们整合出如下图的财务信息化管理矩阵，即从集团管控目标出发，以目标、计划、预算、预测、报告、分析、激励综合绩效管理闭环，叉乘财务战略、会计核算、资金管理、预算管理、成本管理、内部控制、税务管理等财务管理内容，形成财务信息化“管理矩阵”，充分实现财务管理与绩效管理的有机结合，从而进行财务管理信息化规划，如下表：
六、建立财务信息化规划方案总体架构
综合以上的研究，结合上述财务信息化“管理矩阵”，我们对中石化集团的财务信息化规划进行了初步的方案设计，形成如下的应用架构建议：
整个的方案分为四个层次，首先是物理层，即各个基础职能系统，各个系统根据其工作情况为企业提供数据支撑，通过对数据的整合、处理、优化为企业的财务管理提供信息支撑，也就是数据层，在数据层，通过数据标准化、数据集中、整合、共享、分模型处理等手段对数据进行优化，给应用层提供支持，那么应用层就是具体的财务管理系统，根据上述的“管理矩阵”，我们设计出了上图所示的各个财务子系统及其所需的项目，实现了完整的财务管理流程，其所输出的数据信息回到数据层进行处理，然后进入管理会计数据仓库，进行分析展现，并将分析结果通过展示层向外界进行展现，同时通过统一维度设计、统一主数据管理、统一数据标准、统一单点登录进行系统统一管理战略设计。
上述方案把财务管理进行了系统化规划，把财务数据进行了优化、整合并贯穿于整个经营管理过程，为企业的管理、战略的设计提供了有力的依据，充分体现了以综合绩效管理闭环为基础的财务信息化规划。
七、设计实施推进计划
针对上述的财务信息化规划方案，我们对中石化所面临的主要的系统建设任务设计了推进计划，结果如下：
八、小结
随着集团综合绩效评价体系多元化的发展趋势，企业如何建立一套适合自己的完善的综合绩效评价体系，使其与企业所处的发展环境相结合，最大限度的满足利益相关者的要求极为重要。综合绩效管理不仅成为市场经济下企业集团自我监督、自我约束的重要手段，而且成为新竞争环境下企业实施战略管理的新的管理工具。而财务管理信息化规划是集团企业信息化的核心子系统，对企业日常的经营活动和未来的发展有深远的影响。基于综合绩效的财务管理信息化规划的研究，有利于企业的财务管理，提高企业的经营管理效率。
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