风险点的管控措施

风险点的管控措施（通用8篇）

风险点的管控措施 篇1

根据安全生产标准化要求及安全风险预控管理手册中将危险源分布情况分别制定管理标准和管控措施，明确责任岗位，确保技术、人员有保障。为保证该工作有效开展，制定安全风险控制领导小组。

一、安全风险控制领导小组及职责

组 长：区长 支书

副组长：各副区长、工会主席、技术主管、技术员

成 员：各队队长、班长、验收员及机电工长

领导小组职责：

1、负责制定风险管控措施及规范。

2、负责落实风险管控措施及规范。

3、负责组织风险管控措施及规范方面的培训。

4、负责组织风险管控措施及规范进行动态更新。

二、指导思想

深入贯彻落实科学发展观，坚持“安全第一，预防为主，综合治理”的科学方针，牢固树立以人为本，安全发展的理念，以治理隐患，防止大事故为目标，以落实责任为重点，全面排查治理隐患，强化安全生产基础，提高安全管理水平，实现对安全生产风险超前预控，规范安全风险，有效防范和遏制事故的发生。

三、目标任务

通过危险源安全风险评估、预警防控，使安全隐患始终处于受控状态，减少一般事故，防范较大事故，杜绝和遏制重大事故。

四、安全风险管控措施

（一）名称：瓦斯

管理标准：根据井下条件变化，不断改进和加强瓦斯治理

防范措施：

1、工作面要有足够的风量，保证风筒接口严密不漏风，风筒距掘进工作面的距离符合《煤矿安全规程》规定。爱护通防设施、做好一通三防工作。

2、实现“双风机双电源”和自动切换功能，巷道内瓦斯探头，实现风电闭锁和瓦斯电闭锁，禁止任何人随意停、开局部通风机。

3、杜绝无计划停电停风。

4、井下电气设备杜绝失爆；

5、井下任何地点发现瓦斯超限或积存时，必须做到先停止工作、撤出人员、切断电源、进行处理，并汇报调度室和通风区值班人员，严禁瓦斯超限作业；

6、井下所有爆破地点都必须严格执行“一炮三检制”“三人连锁爆破制”及三人连锁发爆器使用制度；

7、严格执行“双四位一体综合防突措施”。

（二）名称：顶板

管理标准：巷道施工应符合设计要求；地质条件变化时有补充措施；支护设施可靠有效。

防范措施：

1、掘进工作面按标准化进行顶板管理，现场严格按照设计循环进度施工，坚持正规循环作业，每次爆破后及时找顶，使用好临时支护，必须紧跟迎头，永久支护合格。最大空顶距符合作业规程规定，严禁空顶作业。

2、两帮及时支护，滞后符合规程要求，锚索距迎头的距离符合规程规定，严禁滞后。

3、锚网支护巷道的锚杆（索）规格、间排距、角度、锚固力定期检查，支护材料符合设计要求。

4、坚定执行矿压观测、分析、预报制度。当顶板下沉、压力较大及变形严重时，根据顶板离层仪监测数据的变化情况及时分析原因，并采取措施进行处理。

5、施工过程中严格执行“审帮问顶”制度，做好顶板检查。

6、加强后路巷道日常找顶及维修工作，对后路顶帮情况经常检查，发现巷道有失修、变形、底鼓等现象及时进行维修。

（三）名称：爆破

管理标准：爆破材料合格；存放地点周围有明显标志；防爆器的钥匙由放炮员随身携带。

防范措施 ：

1、放炮工作由专职爆破工担任，必须持证上岗，严格执行“一炮三检制”、“三人连锁爆破制”和三人连锁发爆器使用制度。必须认真执行爆破汇报制度。由带班班队长向矿调度室报告瓦斯、煤尘、支护、切电等情况，经同意后方可进行爆破，严禁擅自爆破。

2、放炮前必须由放炮员亲自装配引药，做引药必须在顶板完好的地点进行操作，要避开电气设备和导体，严禁坐炮箱。

3、装药前爆破工要检查工作面的通风，瓦斯、煤尘、防尘喷雾，洒水等情况，如有瓦斯积聚，煤尘增大，通风不良等隐患，不得装药。

4、放炮施工前，将施工地点前、后各10m范围内，所有管路、风筒用旧皮带掩盖好。电缆、信号线落地用半圆铁管接茬掩盖严实或采用旧皮带包裹掩护，防止放炮崩坏。

5、每次放炮前，班长必须亲自派专人到距放炮地点300m以外反向风门外全风压通风的新鲜风流中的安全地点站岗、警戒，站岗、警戒位置由放炮员指定，班长悬挂好放炮撤人站岗警戒牌及安装通讯电话。

6、每次爆破前必须切断该工作面及回风系统中和有作业人员地点的所有非本质安全型电气设备电源。由当班修理工负责停电，班长负责撤人站岗。通风区爆破工、瓦斯检查工必须进行监督验电。并关闭各通路反向风门及防风流逆转装置。

7、放炮后，爆破工和班组长必须巡视放炮地点，检查通风、瓦斯、煤尘、顶板、支架、拒爆、残爆等情况，如果有危险情况，必须立即处理。检查完毕后爆破工通知组长，班组长再亲自安排人员将站岗人员撤回，在未接到撤岗命令以前，站岗人员严禁私自撤岗。

（四）名称：小巷运输

管理标准：运输设备安全设施灵活可靠，车场、硐室相对空间应满足安装、检修、维护到人、车运行的要求。

防范措施 ：

1、小绞车司机、把勾工必须专门培训，由取得合格证的人员担任。开车前详细检查绞车零部件是否齐全完好，绞车地锚是否牢固，绞车绳是否完好，以及声光信号是否灵活可靠,巷道是否阴阳，是否平直顺，对检查出的问题要首先处理，否则绞车不准使用。

2、绞车司机必须在得到准确的开回信号时，才准开回罐。开罐过程中，司机要精神集中，并注意绞车绳的排列情况，出现负荷突然增大时，要立即停车，严禁强行牵引，待把勾工查明原因后再作处理。

3、斜坡上下把勾工要与绞车司机配合好，认真传递开回罐信号，坚持执行“行人不开车，开车不行人、不作业”的制度。由开车司机及把勾工负责严格执行,把好关口。

4、修理工每班要认真检查钢丝绳断丝情况，钢丝绳在一个捻距内断丝断面积或磨损减少的断面积，超过原钢丝绳截面积10%时，必须更换，否则严禁开车。

5、在推罐时必须时刻注意罐的前方，在开始推罐，停罐、掉道，发现前方有人或障碍物，从坡度较大的地方往下推罐及接近道岔、弯道、巷道口、风门、峒室出口时，推罐人都必须发出警号。

风险点的管控措施 篇2

县供电公司电费风险分为购电电费风险、转账电费风险、走收电费风险和台收电费风险等几种。

购电电费风险。没有遵循相关规章制度实行购电制, 合同约定不明晰造成存在法律漏洞, 购电电费金额预期不足等因素影响按期完成电费回收。

转账电费风险。不了解客户经营及资金状况, 未按时、正确送达电费票据, 电费划转出现差误, 妨碍或影响了按时完成电费回收。

走收电费风险。没有全面、认真遵守国家法律、法规和县公司的各项规定对当日收取的电费及时转存, 在收取电费时未履行现场收费登记手续, 且单人收取电费并私自保存、过夜或挪用, 以及抄表不到位、不及时导致出现重大营业差误和欠费事故。

台收电费风险。一是电费收取风险。没有完全按照相关营业窗口服务标准和台收管理制度进行规范收费, 导致收取的电费不准确、不及时。二是工作环境风险。未在营业场所设置安全防护设施, 无监控装置或监控装置失效, 未开设专门的电费收取通道, 无警示标志, 形成电费收取安全隐患。三是人员安全风险。台收电费未按规定及时转存入专用账户, 在进账过程中未使用专门的工具 (暂时放置电费的箱、包和交通工具) , 未对收费人员提供足够的保护, 以及由于电费收取风险和工作环境风险, 给电费台收人员带来的人身安全威胁。

2 电费风险等级划分

电费风险等级按影响程度, 分为一般风险、较大风险和重要风险, 分别以Ⅲ级电费风险、Ⅱ级电费风险和Ⅰ级电费风险表示。

一般风险 (Ⅲ级电费风险) 。按章执行了购电制, 交费信誉度好, 但对其生产经营状况不能准确预测的较大用电客户;一般中小用电客户 (不包括专用变压器客户) 未按章执行购电制, 但形成欠费可能性较小;营业场所无专门交费通道, 无警示标志;走收电费未当日转存, 走收现金有私存、过夜等现象。

较大风险 (Ⅱ级电费风险) 。较大用电客户 (含专用变压器客户) 未按规定执行购电制, 形成欠费的可能性较小;因存在电费计算差误、票据送达不及时现象, 造成电费结转延误, 但未影响最终指标完成;营业场所无专门的验钞设备或设备失灵, 无专门的监控装置或装置失效, 无安全防护设施或设施不全;走收电费单人进行, 且未作现场登记。

重要风险 (Ⅰ级电费风险) 。重要用电客户 (315kVA及以上用户) 未按规定执行购电制或推行购电制难度较大, 易形成欠费;用电能量大或电能量波动较大用电客户按规定执行购电制, 但购电电费预期不足, 可能形成欠费;用电客户恶意拖欠电费或第三方蓄意破坏造成欠费;工作人员差误造成较大数目 (2 000元及以上) 电费计算错误, 导致用电客户无法按时划转交纳电费;工作人员延误造成专用变压器客户电费未能及时回收;未向台收人员及时、可靠提供每日划转电费所需的各种工具和安全保障;电费被挪用, 收费人员携款私逃;收费人员管理疏漏, 造成非工作人员进入收费系统, 导致欠费或影响系统安全。

3 电费风险信息收集与辨识

(1) 电费风险信息收集。各供电营业所要广泛、持续不断地收集与县公司电费风险管理内容相关的客户内、外部实时信息, 包括历史数据和未来预测。要把收集信息的职责分工落实到每一个相关责任人, 根据电费风险的内容划分、收集和统计相关信息。

购电电费风险、转账电费风险方面:积极对照相关法律、规章, 广泛宣传“用电是权利、交费是义务”、“电是商品, 交多少钱、用多少电”的常识, 收集与客户用电性质相关联的政策、生产生活状况、经营状况等方面的重要信息。重点了解和掌握客户经济状况和经营发展能力, 以及县供电公司法律环境、重大协议合同等有关依据。

台收电费风险和走收电费风险方面:实时了解直接接触电费的工作人员心理状态、道德素质和业务技能。重点关注曾发生或易发生错误的电费业务流程或环节。准确掌握社会外部环境的变化和营业场所、营业人员安全防护措施的到位情况, 以及与之相关的各类信息。

(2) 电费风险辨识。用电客户的电费风险辨识主要从风险发生的可能性和对县供电公司电费指标的影响程度两个方面来分析。

首先, 要对风险进行分析, 确认哪些风险应当引起重视、哪些风险需予以一般关注。对于需要重视的风险, 再进一步划分, 分别确认为“重要风险” (Ⅰ级) 与“较大风险” (Ⅱ级) 、“一般风险” (Ⅲ级) , 从而为执行风险对策奠定基础。

其次, 要根据风险发生的可能性和影响程度来确定风险的重要程度。如果风险发生的可能性“极小”, 该风险就可不被关注;如果风险发生的可能性高于或等于“可能发生”, 且风险的影响程度小, 就将该类风险确定为Ⅲ级风险;如果风险发生的可能性接近于“风险可能发生”, 且有一定的风险影响程度, 就将该类风险确定为Ⅱ级风险;如果风险发生的可能性等于或高于“风险随时发生”, 且风险的影响程度大, 就将该类风险确定为Ⅰ级风险。

4 电费风险防范对策

(1) 电费风险应对措施。经过风险分析后, 应该根据风险分析结果, 结合风险发生的原因选择风险应对措施:能控措施、在控措施、预控措施或可控措施。

能控措施。坚决执行购电制。在不违反法律法规的情况下, 按照“先交钱、后用电”的原则, 向客户供电。一般适用于经营性专用变压器客户和所有新装高、低压客户。

在控措施。有针对性地执行购电制和实行分期交费方式。适用于涉及预期电费数目较大的非新装专用变压器客户以及部分低压动力客户。

预控措施。以签订专门的抵押、担保协议或合同为防范电费风险的方式。适用于不能准确判别预期电费按时交纳能力, 且无法有效执行购电制和分期支付电费的客户。

可控措施。不采取专门措施影响风险的可能性, 适用于一般中小客户。但必须符合如下要求:一是要针对交费信誉度高、经济状况良好、电费额度较小的客户;二是要对客户的相关信息掌握准确, 客户长期用电且较固定, 未发生过客户原因造成的欠费;三是客户的报装资料完备, 合同文本无法律漏洞。

(2) 电费风险管理常态执行对策。一是加强宣传引导, 坚决执行购电制。特殊客户根据实际情况安装预付费电能表。二是依照有关法律、法规和规定, 严格执行抄表例日, 按时、准确送达电费票据, 必要时履行票据送达签字手续。三是电费收取定时、定点, (上门、短信、电话) 催缴电费依法合理、程序规范。每月25日前, 督促客户将应付电费全额汇至供电企业电费账户。四是坚决执行电费违约金制度, 从逾期之日起加收违约金。逾期3日未将电费和违约金汇至电费账户, 中止供电, 付清电费和违约金后, 恢复供电。中止供电累计发生2次, 自第三次起, 客户付清电费和违约金, 并预交1个月电费后, 恢复供电。五是积极推行购电制和电费充值卡业务, 宣传和引导客户办理银行代收业务。六是加强业务管理, 保障操作及信息安全, 量化电费回收指标, 建立考核激励机制, 严格考核。七是对重要风险客户要进行持续的关注和跟踪, 及时发布预警信息, 制定应急预案, 并根据情况变化调整防范措施, 对应各相关部门的电费风险管理职责划分, 依法、依规执行电费催缴工作, 任何单位和个人不得越级做出风险性决定。

5 评价与考核

电费风险管理实行全过程监督考评, 并根据责任大小和影响程度以分值 (每分对应绩效薪酬基数, 基数结合各单位实际, 按绩效考核标准换算确定) 形式执行考核。

(1) 用电客户信息掌握不全、不准确, 预期分析不足导致电费风险, 扣0.5分。

(2) 电费风险种类和等级划分失真、造假 (重要风险设定为一般风险或一般风险设定为重要风险) , 每处扣0.1分。

(3) 未按制度规定实施电费风险管理 (包括不及时转存电费、单人走收电费且不作现场登记、电费私存过夜以及挪用) , 每笔次扣2分。

(4) 客户电费风险防范措施制定不完善、无效力或效力不高, 每户扣0.5分。

(5) 收费人员工作差误或收费环境及进账人员自身安全保障不足导致电费风险, 每次扣0.2分。

施工企业PPP项目风险管控措施 篇3

一、PPPN目的实施关键

（一）选择合适的项目及合作伙伴

政府应根据经济社会发展需要，按照项目合理布局、政府投资有效配置等原则，切实做好PPP项目的总体规划、综合平衡和储备管理。从准备建设的公共服务、基础设施项目中，及时筛选PPP模式的适用项目，按照PPP模式进行培育开发；从项目储备库或社会资本提出申请的潜在项目中筛选条件成熟的建设项目，编制实施方案提交联审机制审查，并进行物有所值评价、财政可承受能力论证，确保PPP项目的可实施性，避免因项目先天不足而造成后期的执行困难。实施方案审查通过陪审机制审查并经政府审批后，项目实施机构应按照招标投标法、政府采购法等法律法规，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等多种方式，公平择优选择具有相应管理经验、专业能力、融资实力以及信用状况良好的社会资本作为合作伙伴。

（二）合理的利益和风险分配

PPP项目的实施可将政府为加快基础设施建设对资金和先进技术、管理经验的需求，与社会资本雄厚的资金实力（或融资能力）与先进的技术、管理经验的市场供给，这种供需关系转换合作伙伴关系，结成利益共同体，最终实现互利双赢的目的。而合理的利益分配和风险分配是双方伙伴关系能否形成的基础。政府希望以最少的资源投入，实现最多最好的产品或服务的供给；社会资本希望通过牺牲资金的机会成本、提供良好的产品和服务换取未来较高的利润。因此，PPP项目协议在进行利益分配时应兼顾经营性和公益性平衡，既要保证社会资本的合法权益，又要维护公共利益、控制社会资本的利润在合理的水平。在风险分配上，应按照风险分配优化、风险收益对等和风险可控等原则，综合考虑政府风险管理能力、项目回报机制和市场风险管理能力等要素。原则上，项目设计、建造、财务和运营维护等商业风险由社会资本承担，法律、政策和最低需求等风险由政府承担，不可抗力等风险由政府和让会资本合理共担。

（三）完善的合同

PPP项目合同体系主要包括项目合同、股东合同、融资合同、工程承包合同、运营服务合同、原料供应合同、产品采购合同和保险合同等。项目合同是其中最核心的法律文件，项目边界条件是项目合同的核心内容，主要包括权利义务、交易条件、履约保障和调整衔接等边界。权利义务边界主要明确项目资产权属、社会资本承担的公共责任、政府支付方式和风险分配结果等。交易条件边界主要明确项目合同期限、项目回报机制、收费定价调整机制和产出说明等。履约保障边界主要明确强制保险方案以及由投资竞争保函、建设履约保函、运营维护保函和移交维修保函组成的履约保函体系。调整衔接边界主要明确应急处置、临时接管和提前终止、合同变更、合同展期、项目新增改扩建需求等应对措施。

（四）全面履行合同及完善的监督机制

1.特许经营协议各方当事人应当遵循诚实信用原则，按照约定全面履行义务。其中：

（1）特许经营方的义务主要有：确保资金到位；根据有关法律、行政法规、标准规范和特许经营协议，提供优质、持续、高效、安全的公共产品或者公共服务；按照技术规范定期对特许经营项目设施进行检修和保养，保证设施运转正常及经营期限届满后资产按规定进行移交；特许经营期限届满终止或提前终止的，在新的特许经营者选定之前保障公共产品或公共服务的持续稳定提供。

（2）政府委托的实施机构的义务主要有：为特许经营者建设运营特许经营项目提供便利和支持；确保特许经营协议在行政区划调整，政府换届、部门调整和负责人变更等情况下的正常履行；对于可行性缺口补助的特许经营项目，在综合考虑政府财政承受能力和债务风险状况的基础上，合理确定财政付费总额和分年度数额，并确保资金拨付到位；定期对特许经营项目建设运营情况进行监测分析；特许经营者因不可抗力等原因确实无法继续履行特许经营协议的，实施机构应当采取措施，保证持续稳定提供公共产品或公共服务；特许经营期限届满终止或提前终止的，按照特许经营协议约定，以及有关法律、行政法规和规定办理有关设施、资料、档案等的性能测试、评估、接管、验收等手续。

2.对特许经营项目的建设和运营具有监督权的组织有：政府及其有关部门、实施机构和让会公众。其中：

（1）县级以上人民政府有关部门应当根据各自职责，对特许经营者执行法律、行政法规、行业标准、产品或服务技术规范，以及其他有关监管要求进行监督管理，并依法加强成本监督审查。县级以上审计机关应当依法对特许经营活动进行审计。

（2）实施机构应当根据特许经营协议，定期对特许经营项目建设运营情况进行监测分析，会同有关部门进行绩效评价，并建立根据绩效评价结果、按照特许经营协议约定对价格或财政补贴进行调整的机制，保障所提供公共产品或公共服务的质量和效率。实施机构应当将社会公众意见作为监测分析和绩效评价的重要内容。

（3）社會公众有权对特许经营活动进行监督，向有关监管部门投诉，或者向实施机构和特许经营者提出意见建议。

二、施工企业参与PPP项目可能遇到的风险及风险管控

涉足PPP项目，对施工企业来说既是机遇，又是挑战。施工企业在PPP项目中可能遇到的风险包括但不限于：融资和偿债风险：能否以合理的成本融到资确保资金投入，能否按期偿还债务；设计、建造风险：能否按期、按标准建成项目，建设成本是否可控；运营风险：能否按协议要求提供优质服务，运营成本是否可控，能否达到预期的票务收入和资源开发收入；政策、法律风险：法律变化、利率汇率变化、政府提前收回項目、票价政策变化、替代项目等；周边环境风险：政策及其部门、沿线单位或市民对地铁建设和运营的支持程度等；合同风险：合作各方不按合同全面履约的风险等；不可抗力风险：主要包括自然事件（如地震、火灾、洪水）、人为事件（如罢工、破坏活动）和政治事件（如战争、暴乱）等。施工企业针对PPP项目的风险管控措施；

（一）加强人才队伍筹备和聘请专业服务

PPP项目在我国引进已久，在电力、自来水、污水、燃气、大桥、区域开发等领域也积累了一些经验和教训，但在地铁等大型基础设施领域还相对较少。另外，我国尚未出台关于PPP项目的法律，国家各部门出台的规章是目前的指导性文件，大家在理解上还存在一定的分歧，在执行上还存在一定的阻力，整体上处于摸着石头过河的阶段。因此，施工企业要想在PPP项目谈判中取得实效还得加强学习，注重PPP项目的人才队伍筹备，还需聘请专业人才或专业队伍服务，避免陷入少知而迷、不知而盲、无知而乱的困境。

（二）寻求合作伙伴以弥补自己的短板

大型施工企业，具有PPP项目所需的雄厚资本（或较强的融资能力）、较强的设计能力和建设管理能力，但在运营管理方面的弱项，缺乏地铁运营管理的队伍和经验。因此，需寻求具有丰富运营管理经验的企业以联合体的形式购成社会资本投资人，以消除政府对其运营管理方面缺乏经验的担忧。

（三）根据风险的可控程度运用不同的方法进行控制

1.重视特许经营协议的签订，确保政府与社会资本的风险分配适当。原则上，项目设计、建造、财务和运营维护等商业风险由社会资本承担，法律、政策和最低需求等风险由政府承担，不可抗力等风险由政府和社会资本合理共担。在特许经营协议中，为保证合同的履行不受政府人员换届等因素而改变，应由政府出具承诺和保障；对于政策法律变化、政府提前收回项目或建造替代项目而造成社会资本投资人损失的，应约定补偿机制；对于运营客流变化或电力成本等超过一定幅度的，应予调整收益；对于遇到不可抗力时，应约定是否继续履行及双方的损失分担原则。总之，应通过特许经营协议，在合理分配收益和风险上取得双方的平衡。

2.将特许经营协议中自身的风险进行分解，尽可能地进行风险转移。特许经营协议敲定后，在进行任务分解的同时要进行风险的二次分配，可按由最有能力管理某风险的那方承担该风险的原则进行分配。对于无法通过合同转移风险的，可通过保险进行转移，如工程保险、可保的不可抗力风险等；对于既不能通过风险转移的风险，由施工企业自行承担。

3.建立健全内部风险控制体系，尽可能降低自有风险带来的损失。承揽到PPP项目后，施工企业作为社会资本投资人就整个项目的设计、建造和运营对政府负责，一方面要全面履行合同义务，另一方面要对合同内的自身风险进行有效管控，包括已经转移的风险管控和未转移的风险管控。对于已转移的风险与风险承担方一起在全面履行合同的同时尽可能避免风险的产生；对于未转移的风险应加强内部风险控制，提高认识，建立风险管控机制，监督风险管控体系运行，尽可能减少风险发生概率并尽可能减少风险损失。

重大安全风险管控措施工作方案 篇4

为认真贯彻落实“安全第一、预防为主、综合治理”的安全生产方针，根据《国家安全监管总局国家煤矿安监局关于学习贯彻煤矿安全风险预控管理体系规范的通知》要求，内蒙古####煤电集团####煤炭有限公司煤矿特制定安全风险预警防控实施方案。

一、指导思想

以科学发展观为指导，坚持以人为本的安全发展理念，进一步推进煤矿企业贯彻党和国家煤矿安全生产方针政策、法律法规，围绕“事故防范在于落实预防在先”这一中心，摸清煤矿安全生产中存在的突出问题和薄弱环节，强化煤炭企业风险控制，有效促进煤炭企业隐患整改，切实推进煤炭企业建立和不断完善自我约束、持续改进的安全生产长效机制，实现对安全生产风险超前预控，规避安全风险，有效防范煤矿安全生产事故。

二、组织机构

为加强对我矿安全风险预警防控的组织领导，有效防范煤矿安全生产事故，我矿成立安全风险预警防控实施领导小组。

组 长：*** 副组长：*** 组 员：***

***

***

***

***

三、目标任务 通过危险源安全风险评估、预警防控，使安全隐患始终处于受控状态，减少煤矿一般事故，防范煤矿较大事故，杜绝和遏制重特大事故。

四、工作内容

（一）建立体系

我矿建立安全风险预警防控管理体系，以危险源辨识和风险评估为基础，以风险预控为核心，以不安全行为管控为重点，对煤矿危险源进行全面、系统的辨识和风险评估，对危险源产生的风险进行预警并采取措施加以控制。

（二）风险预警

煤矿企业在生产建设活动中，对照《煤矿危险源排查治理工作手册》，按照“人、机、环、管”四种风险管理，对危险源和安全隐患进行辨识、风险评估。经煤矿领导负责人明确后，交责任人进行风险预警。

（三）风险防控

我矿在生产建设活动中，根据风险评估确定的在人员、技术、环境、管理方面存在可能导致事故的危险源，根据《煤矿安全规程》国家安全生产行业标准等法律、法规、制度，按照“消除、预防、减弱、隔离、联锁、警示”的原则，编制作业规程、操作规程，制定安全技术措施、应急预案或其它计划等对危险源进行防控。在进行重大以上风险任务时，应编制专门的安全措施，并明确安全工作程序。

（四）员工不安全行为管理

1、员工准入管理。建立并保持员工准入管理标准。明确岗位设置要求和岗位需求计划，明确员工身体条件、专业技能、文化水平等准入条件。

2、员工不安全行为分类。在危险源辨识的基础上，总结分析不安全行为的发生规律，为不安全行为控制提供依据。

3、制定员工岗位规范。碗底煤矿制定员工岗位规范，并符合以下要求：

（1）明确各岗位工作任务；

（2）规定各岗位所需个人防护用品和工器具；

（3）明确各岗位安全管理职责；

（4）明确各岗位安全行为标准；

4、员工不安全行为控制措施。制定员工不安全行为控制措施，确保员工岗位规范的有效执行。

5、员工教育培训。

（1）明确员工培训与绩效考核的职能部门及人员，并有绩效考核制度；

（2）每年对全员进行1次以上危险源辨识、风险评估为主的体系培训。年末进行1次风险管理培训需求调查并形成调查报告和对上培训计划的可行性和培训效果进行评估并形成培训绩效评估报告，根据报告编制下培训计划；

（1）明确员工分层和分类培训内容与周期；（2）对员工不安全行为进行针对性的乔正培训；

（3）建立员工培训信息档案；

（4）每次培训结束，形成单项培训绩效评估报告；

（5）对参加培训的员工应进行考核或考试，并有完整的培训台帐；

（6）采用新技术、新工艺、新设备前对员工进行培训并有记录。

（7）每月停产1-2天对员工进行“三个一”活动（一次安全警示教育、一次安全形势分析、一次技术专题培训）。

6、员工行为监督。建立完善员工行为监督制度，及时对员工不安全行为进行监督和控制，并制定改进计划。

7、员工档案。建立健全员工档案，全面掌握员工信息，并确保所有在岗员工的档案齐全。对档案内容进行分析、评估，明确重点监控对象。

（五）、应急与事故管理

煤矿企业制定并保持事故应急控制程序，以提高应对风险和防范事故的能力，保证职工安全健康和生命安全，最大限度地减少财产损失、环境损害和社会影响。

1、煤矿应建立完善应急管理体系，并达到以下要求：

（1）按照AQ/T9002-2006的规定和要求，编制有针对性和可操作性的应急预案；

（2）严格按程序对预案进行审批，并每年至少进行一次修订；

（3）所有员工都经过应急预案的培训；

（4）煤矿保安体系完备，通讯报警系统有效，所有人员熟悉事故汇报程序；

（5）至少每年组织一次救灾演习，有演习计划、演习方案及总结报告；

（6）设立兼职矿山救护队，与矿山救护队签订协议；

2、规范急救管理，并达到以下要求：

（1）每一班组至少任命2名经过培训的专（兼）职急救员；

（2）每年至少有10%的员工接受急救培训；

（3）所有重点作业场所应配置急救箱，急救箱应放置在合适的位置并进行标识；

（4）急救箱内保存一份急救用品清单，有专人定期检查，保证医疗器械、药品的完好齐全；

(5)井下设置的急救箱、隔离式自救器等设置位置有明显的标识；

（6）有急救用品使用记录，并定期对使用记录进行分析，以查找受伤害原因。

3、规范事故管理，作好事故汇报、统计和总结工作。事故管理符合以下要求：

（1）在事故发生后按照国务院《生产安全事故报告和调查处理条例》相关规定逐级上报，并做好相关记录；

（2）事故现场应急处置结束后，应及时搜集、整理有关资料，并对现场抢救工作情况进行汇总分析，形成现场抢救工作总结；

（3）根据事故类别成立事故调查组对事故进行调查，事故调查结束后，形成事故追查记录、事故调查报告；

（4）对所有事故进行统计，建立事故和事件统计数据档案；

（5）定期对事故进行回顾，强化风险意识与预控能力。

（六）、体系保障。

1、组织保障。建全安全风险预控管理组织机构。

2、制度保障。建立健全与安全风险预控管理相关的目标、责任、奖罚、举报、投入保障、风险控制、员工行为、文化建设、安全会议、教育培训、技术审批、安全监测、人员操作、设备使用、应急救援、监督检查、考核评审、灾害预防、人员入井、跟班带班、班组建设、卫生健康、环境保护等管理制度。并确保各项规章制度贯彻到全体员工。

3、技术保障。建立并保持安全技术管理与控制程序，以消除和控制重大危险源。

4、安全文化保障。建立并保持企业安全文化建设管理程序，以发挥安全文化的导向、激励、凝聚和规范功能。以实现员工自我管理为目标，全员、全过程、全方位地贯穿于煤矿的各项管理，并最终形成实施方案。

五、奖惩制度。

安全风险预警防控实施方案由组长负责统一领导，达到预期效果奖组长500元、副组长300元、组员150元。若工作落实不到位，出现不安全事故罚组长1000元、副组长600元、组员300元。

以上实施方案领导小组必须认真组织实施。

内蒙古####煤电集团####煤炭有限公司

安全风险预警防控实施方案

内蒙古####煤电集团####煤炭有限公司

风险点的管控措施 篇5

与管控效果检查分析专题会议纪要

会议时间：2017年11月30日 会议地点：综合楼三楼会议室 主 持 人：XXX（矿 长）

参加人员： XXX（技术总工）XXX（安全副矿长）

XXX（生产副矿长）XXX（机电副矿长）

XXX（通风副矿长）XXX（通风副总）XXX（地测副总）XXX（机电副总）XXX（安标办主任）XXX（安检科长）

XXX（技术科长）XXX（机电科长）XXX（调度室主任）XXX（办公室主任）XXX（监控中心主任）XXX（培训中心主任）XXX（劳资科长）XXX（地测防治水科长）

会议内容：

通过对本月重大安全风险管控措施落实情况及管管控效果进行检查分析。会议首先通报了本月重大安全风险管控措施落实情况和管控效果情况，其次针对本月管控过程出现的问题进一步对下月度的重大安全风险管控措施进行调整完善，并同时对下个月的重大安全风险管控重点进行具体安排部署。会议内容如下：

一、对11月份重大安全风险管控措施落实情况和管控效果的检查分析。

责任分工

XXX（矿 长）全面负责本次检查分析的领导工作。

XXX（生产副矿长）负责组织“采、掘 ”重大安全风险管控措施落实与检查分析工作。

XXX（技术总工）负责组织“地测防治水” 重大安全风险管控措施落实与检查分析工作。

XXX（通风副矿长）负责组织“一通三防”重大安全风险管控措施落实与检查分析工作。

XXX（机电副矿长）负责组织“机电、提升、运输”重大安全风险管控措施落实与检查分析工作。

XXX（安全副矿长）负责重大安全风险管控措施落实与检查分析 监督检查工作。

XXX（地测副总）协助技术总工进行水灾重大安全风险管控措施落实的检查与分析工作。XXX（机电副总）、XXX（机运队长）、XXX（机电科长）协助机电矿长进行“机电、提升、运输”重大安全风险管控措施落实与检查分析工作。

XXX（通风副总）协助通风副矿长进行对“一通三防”重大安全风险管控措施落实与检查分析工作。

XXX（技术科长）XXX（调度主任）协助生产矿长对“采、掘 ”重大安全风险管控措施落实与检查分析工作。

XXX（安检科科长）协助安全副矿长对矿井各系统重大安全风险管控措施的落实与检查分析汇总编制报告。

其它科室负责人：负责本职范围内安全风险辨识管控措施的落实与检查分析工作。

区队负责人：负责本区队安全风险管控措施的落实工作。

二、工作要求

1.矿长每月组织对重大安全风险管控措施落实情况和管控效果进行一次检查分析，针对管控过程中出现的问题调整完善管控措施，并结合年度和专项安全风险辨识评估结果，布置月度安全风险管控重点，明确责任分工。

2.分管负责人每旬组织对分管范围内月度安全风险管控重点实施情况进行一次检查分析，检查管控措施落实情况，改进完善管控措施

三、重大安全风险管控措施落实情况与管控效果

结合当前生产布局和采掘工作面情况，针对采、掘、机、运、通、地测防治水各项工作，经现场检查和查阅图纸、资料，各类重大安全风险管控措施落实情况与管控效果如下：

（一）水灾重大风险管控措施落实情况与管控效果风险。

1、管控措施落实情况

（1）矿井防治水机构、人员配置齐全；

（2）防治水制度健全，探放水设备、抢险救灾设备和物资齐全；（3）矿井排水系统健全，设备设施齐全，满足矿井排水需求，对水仓、水沟定期清淤，保证畅通。

（4）地测科掌握水文地质和老空积水情况。

（5）探放水前进行专项设计，确认积水量、钻孔数量。探放水作业由探水队施工，形成排水系统后再放水，放水时能够做好水量测定，经确认后结束探放水作业。

2、管控效果分析

矿井无水患，管控效果符合预期要求。

3、改进措施

及时清理排水沟淤泥及杂物，抽排巷道积水，保证行人畅通无阻。

（二）瓦斯风险管控措施落实情况与管控效果分析

1、管控措施落实情况

（1）矿井“一通三防”机构、人员设置齐全。

（2）通风设施构筑达标，通风系统稳定，风量充足，采掘工作面、采区变电所等硐室独立通风，无不合理的串联通风、和扩散通风。（3）掘进工作面局部通风机实行双风机、双电源、自动切换，风筒接设到位，风量充足。

（4）严格执行瓦斯检查制度，每月编制瓦斯检查计划，绘制瓦斯巡回路线图，瓦检员认真检查、汇报、填写瓦斯记录，无空班漏检行为。（5）矿领导、区队长、技术员、班组长、电钳工等下井按规定佩带便携瓦检仪。

（6）能够加强瓦斯监测管理。确保监控系统功能健全、正常运行，各类传感器安装位置、数量、报警值、断电值准确无误，定期标校，保证动作灵敏、系统可靠。

2、管控效果

4202两掘进顺槽和切眼工作面，4201备采工作面都没有发生过瓦斯超限现象，管控措施有效，效果符合预期要求。

3、改进措施

（1）加强通风管理，保证通风设施构筑达标，通风系统稳定，风量充足。（2）加强瓦检员管理，保证检查巡视到位，杜绝脱岗、假检、岗位睡觉等违章行为。

（三）煤尘重大安全风险管控措施落实情况与管控效果分析。

1、管控措施落实情况

（1）矿井防尘机构、人员设置齐全。（2）防尘洒水系统健全，管路铺设到工作面。

（3）采掘工作面能够严格执行和落实综合防尘措施。采煤机、掘进机切割时打开喷雾降尘，转载机喷雾、净化风流水幕设施齐全完好。

（4）运输系统各转载点、溜煤眼喷雾设施齐全完好。（5）严格执行粉尘清洗制度，定期清洗巷道积尘。（6）能够加强对各产尘点的粉尘检测和检查。

2、管控效果

煤尘治理到位。煤尘浓度在允许范围之内，各地点无煤尘堆积超限现象。管控效果符合预期要求。

3、改进措施

（1）进一步加强粉尘清洗工作，尤其是做好死角死面的粉尘清洗工作。

（2）各类喷雾装置要保持完好，正确使用。

（3）加强采煤机、掘进机内外喷雾管理，保证喷头无堵塞现象，水压达到雾化效果要求。

（四）顶板重大安全风险管控措施落实情况与管控效果分析。

1、管控措施落实情况

（1）顶板管理制度、机构、技术及管理人员健全。（2）巷道支护方式、方法、技术参数合理，支护强度可靠。（3）采煤工作面超前支护不小于20米，掘进工作面永久支护到迎头，按规定使用临时支护，最大最小控顶距符合规定。

2、管控效果分析

①工作面支护质量管控有效，无片帮、漏渣现象。② 顶板离层仪观测数据显示无异常。

3、改进措施

（1）进一步做好工作面及巷道顶板压力观测工作。

（2）加强综采工作面及超前支护质量验收把关工作，严格按标准要求进行支护作业，确保支护质量达标。

（五）煤层自燃重大风险管控措施落实情况与管控效果分析。

1、管控措施落实情况

（1）防煤层自燃管理机构、人员、技术配置齐全。（2）束管监测系统运行正常。

（3）黄泥灌浆站、管路系统连接到位，运行正常。

2、管控效果分析

经检查管控效果符合预期要求。

（六）电气设备及运输系统风险管控措施落实情况与管控效果分析。

1、管控措施落实情况

（1）机电、运输管理制度健全，图纸资料齐全，真实准确。（2）主斜井、无极绳轨道运输、日常检修维护到位，设备完好，安全运行，无带病运行现象；各类保护装置设施齐全。试验灵敏可靠，保持完好，正常使用。

（3）作业人员能够按操作流程和正规操作。

（4）井下所有无极绳车道“一坡三挡”防护设施安设齐全完好。（5）机电设备采购、使用、管理符合相关规定，无使用非安标产品及国家命令禁止淘汰产品行为。

2、管控效果分析

设备检修维护到位，安全运行，没有发生过运输事故或险情，管控效果符合预期要求。

3、改进措施

（1）进一步做好运输设备的检修维护工作，保证完好、保证保护装置齐全灵敏。

（2）规范使用“一坡三挡”装置，不运行时要经常保持常闭状态。（3）加强轨道维修质量，保证安全行车。（4）严格执行“行人不行车”、行车不行人制度。

（七）斜巷运输重大安全风险管控措施落实情况与管控效果分析

1、管控措施落实情况

（1）机电、运输管理制度健全，图纸资料齐全，真实准确。（2）1.6米绞车运输日常检修维护到位，设备完好，安全运行，无带病运行现象；各类保护装置设施齐全。试验灵敏可靠，保持完好，正常使用。

（3）作业人员能够按操作流程和正规操作。

（4）暗斜巷车道“一坡三挡”防护设施安设齐全完好。（5）机电设备采购、使用、管理符合相关规定，无使用非安标产品及国家命令禁止淘汰产品行为。

2、管控效果分析

设备检修维护到位，安全运行，没有发生过运输事故或险情，管控效果符合预期要求。

3、改进措施

（1）进一步做好运输设备的检修维护工作，保证完好、保证保护装置齐全灵敏。

（2）规范使用“一坡三挡”装置，不运行时要经常保持常闭状态。（3）加强轨道维修质量，保证安全行车。（4）严格执行“行人不行车”、行车不行人制度。（5）严格执行日常检查及设备维护保养制度。

（八）立井提人重大安全风险管控措施落实情况与管控效果分析

1、管控措施落实情况

（1）机电、运输管理制度健全，图纸资料齐全，真实准确。（2）副立井提升机、罐道、钢丝绳日常检修维护到位，设备完好，安全运行，无带病运行现象；各类保护装置设施齐全，试验灵敏可靠，保持完好，正常使用。

（3）作业人员能够按操作流程和正规操作。（4）提升系统、防护设施安设齐全完好。

（5）机电设备采购、使用、管理符合相关规定，无使用非安标产品及国家命令禁止淘汰产品行为。

2、管控效果分析

设备检修维护到位，安全运行，没有发生过事故或险情，管控效果符合预期要求。

3、改进措施

（1）进一步做好提升系统设备的检修维护工作，和轨道保证完好、保证保护装置齐全灵敏。（2）规范使用“一坡三挡”装置，不运行时要经常保持常闭状态。（3）加强轨道维修质量，保证安全行车。（4）严格执行“行人不行车”、行车不行人制度。四、十一月份重大安全风险管控重点及责任分工

针对十月份重大安全风险管控措施落实情况和管控效果分析，结合当前安全生产实际，本月安全风险管控重点仍然以水、火、瓦斯、煤尘、顶板、电气危害、斜巷运输、立井提升运输、煤层自燃为主，具体分工方案如下：

1、瓦斯风险管控方面。

由通风副矿长孟庆成负责，通风科及通风队具体负责现场监督管理，相关区队负责具体执行。加强通风设施检查维护管理，确保通风系统稳定，风量充足，采掘工作面通风机实行双风机、双电源、能自动切换，风筒接设到位，风量充足。严格执行瓦斯检查制度，瓦检员认真检查、汇报、填写瓦斯记录。加强瓦斯监测管理。确保监控系统功能健全、正常运行，各类传感器安装位置、数量、报警值、断电值准确无误，定期标校，保证动作灵敏、系统可靠。杜绝瓦斯事故。

2、水灾风险管控方面。

由总工史利斌负责，地测部门监督管理，相关区队负责具体执行。做好排水管路维护、严格落实防治水制度，按时组织检查、定期清理水仓、沉淀池、清理水沟杂物，杜绝水灾事故。

3、顶板风险管控方面

由生产副矿长李文有、调度主任刘广华负责，生产技术科组织，相关区队负责具体执行。加强巷道支护质量验收管理，认真执行顶板观测和敲帮问顶制度，加强顶板巡查，杜绝顶板事故。

4、立井提升及运输系统风险管理方面

由机电副矿长XXX负责，机运中心具体组织，机运队及相关区队具体执行。必须保证提升、运输设备、钢丝绳、按规定检测、检修，保护装置齐全、“一坡三挡”设施完善，严禁超载运行和使用非安标产品，严格执行“行人不行车、行车不行人制度，杜绝提升运输事故。

5、斜巷运输风险管理方面

由机电副矿长XXX负责，机运中心具体组织，机运队及相关区队具体执行。必须保证提升、运输设备、钢丝绳、按规定检测、检修，保护装置齐全、“一坡三挡”设施完善，严禁超载运行和使用非安标产品，严格执行“行人不行车、行车不行人制度，杜绝提升运输事故。

6、煤层自燃风险管控措施方面

由通风副矿长XXX负责，通风科及通风队具体负责现场监督管理，相关区队负责具体执行。加强黄泥灌浆管路系统的日常检查维护；加强束管监测系统运行使用维护管理，确保系统运行正常，杜绝煤层自燃事故。

7、煤尘风险管控方面

由通风副矿长XXX负责，通风科及通风队具体负责现场监督管理，相关区队负责具体执行。加强洗尘、健全洒水系统，对洗尘设备、转载喷雾安装加强维护，严格落实综合防尘措施，重点是要加强班组管理，尤其是在正常作业时，要把岗位存在问题及时安排处理，当发现喷雾效果不良时，要及时查找原因，喷头堵塞或短缺时，要及时进行检修或更换补全，确保喷雾效果良好，符合规定要求后再进行作业。按时清尘杜绝煤尘事故。

8、电气危害风险管控方面

由机电副矿长XXX负责，机运中心具体组织，机运队及相关区队具体执行。变电所值班员严格执行停送电制度和交接班制度；必须保证提升、运输设备、按规定检测、试验、确保检修维护到位，各类保护装置齐全，杜绝电气事故。

山西柳林碾焉煤矿有限责任公司

风险点的管控措施 篇6

总分包合同的涉税风险分析

笔者通过对全国建筑业的调研分析，发现建筑业总分包合同中主要有以下涉税风险。

(一)总分包间差额抵扣营业税的风险

在建筑业总分包间差额抵扣营业税的风险主要体现以下几方面：

1.建筑工程的转包不可以差额抵扣营业税。《房屋建筑和市政基础设施工程施工分包管理办法》(以下简称《管理办法》)第十三条规定：“禁止将承包的工程进行转包。不履行合同约定，将其承包的全部工程发包给他人或者将其承包的全部工程肢解后以分包的名义分别发包给他人的，属于转包行为。”《营业税暂行条例》第五条第(三)项规定：“纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。”基于以上规定，在建筑工程总分包之间，如果总承包方把工程转包给建筑企业，则总承包方必须全额缴纳营业税，而不能差额抵扣营业税。

2.总承包人把建筑工程分包给个人或没有建筑资质的公司，不可以差额抵扣营业税。《建筑法》第二十九条规定：“建筑工程总承包单位可以将承包工程中的部分工程发包给具有相应资质条件的分包单位;禁止总承包单位将工程分包给不具备相应资质条件的单位。”同时，《管理办法》第八条规定：“严禁个人承揽分包工程业务。”第十四条第(一)规定：“分包工程发包人将专业工程或者劳务作业分包给不具备相应资质条件的分包工程承包人的是违法分包。”根据以上政策法律规定，如果总承包人将建筑工程分包给个人或没有建筑资质的公司，必须全额缴纳营业税，而不可以差额抵扣营业税。

3.安装工程、装修工程、修缮工程和其他工程的总分包之间不可以差额抵扣营业税。《营业税暂行条例》第五条第(三)项规定：“纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。”基于此规定，总分包之间差额抵扣营业税，只限于建筑工程。根据国家税务总局关于印发《营业税税目注释》(试行稿)的通知(国税发[1993]第149号)第二条的规定，所谓建筑工程是指新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或支柱、操作平台的安装或装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业在内。因此，如果安装工程、装修工程、修缮工程和其他工程的总承包方把其中的部分安装工程、装修工程、修缮工程和其他工程分包给其他人(无论是个人还是公司)，都不能享受差额抵扣营业税的税收待遇。

4.总包人没有履行抵扣营业税的法定申报程序，不可以差额抵扣营业税。为了抵扣营业

税，总承包人必须履行一定的法定申报程序。主要符合以下申报程序：分包人必须向总包人开具建安发票，而且总承包人必须向建筑劳务所在地地税局提供分包人开具的建筑业发票和税收缴款书复印件;有的地方税务机关要求分包额除以总包额小于50%。《建筑法》第二十九条第二款规定：“施工总承包的，建筑工程主体结构的施工必须由总承包单位自行完成。”基于此规定，一个建筑工程的主体工程在总工程中一定超过50%，有的地方税务局在审查总分包时，如果总包只做工程的一小部分，则认定为总包发生转包行为，不可以差额抵扣营业税。

(二)总分包之间的配合费和违约金存在的税收风险

总分包之间的配合费和违约金存在的税收风险主要体现在：总包向分包收取的配合费和违约金以及分包向总包收取的违约金是否要缴纳营业税。主要有以下几种情况：

1.总包向分包收取配合费用是否要缴纳营业税。在实践中，总包为了促使分包方按照总包的要求及时按质按时完成工程，必须到分包所负责的工程现场进行指导、监督和管理服务，从而需要向分包方收取一定的配合费用或者管理费用，在总包与分包人结算工程款时进行扣除。对总包向分包收取的配合费用到底要不要申报缴纳营业税?如果要申报缴纳营业税，是按建造业3%申报还是按照非建筑业5%申报呢?

《营业税暂行条例》第一条规定：“在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。”《营业税暂行条例实施细则》第三条规定：“条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为。”基于此规定，总包向分包指导、监督和管理服务而收取的配合费用实质上是“好处费”，必须申报缴纳营业税。由于总包是接受分包的建筑劳务，即：总包是劳务的接受方，总包向分包收取或在与分包工程结算时扣下的配合费用不是“价外费用。”因此，总包向分包收取的配合费用应该按照5%申报缴纳营业税。

2.总包向分包收取的违约金或分包向总包收取的违约金是否要缴纳营业税。为了规范和约束总分包之间的权利和义务，总分包合同往往有违约金条款。这种违约金要不要申报缴纳营业税，要从两方面来分析：

第一，因分包方没有按照安全作业的规范要求进行施工，总包必须向分包方收取安全作业违约金，不需要申报缴纳营业税，也不需要向分包人开具发票。根据《营业税暂行条例》和《实施细则》的规定，营业税的纳税义务人是劳务提供方而不是劳务的接受方。在总分合同之间，总包是建筑劳务的接受方，分包是建筑劳务的提供方，因此，总包必须向分包方收取安全作业违约金，不需要申报缴纳营业税。为什么不需要向分包开发票呢?因为，总包收取分包人的违约金不申报缴纳营业税，根据《发票管理办法》的规定，不需要开发票。只要总包给分包开具关于收取违约金的收据即可。

第二，因总包违约，分包向总包收取的违约金要申报缴纳营业税。按照财政部、国家税

务总局《关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号)文件的规定，单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。

《营业税暂行条例》第五条规定：“纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。”《实施细则》第十三条规定：“条例第五条所称价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费。”基于此规定，分包人向总包收取的违约金是分包人向总包结算工程款时，收取工程款的价外费用，需要申报缴纳营业税，并向总包开具建筑业的发票。分包人可以在企业所得税前扣除支付给总包的违约金。

(三)总分包之间材料领用的税务风险

为了节约成本，保证工程质量，总包在包工包料的情况下，工程中的主要建筑材料或主体建材都是由总包统一购买，辅料由分包方自己采购。在这种情况下，总分包签定的总分包合同中，合同中会确定总包发给分包方使用的主要建筑材料的数量、型号和种类，在与分包进行工程结算时，总包会在工程款中扣下总包发给分包使用或分包领用的建筑材料款。总分包之间的材料领用的税务风险主要体现为：分包人从总包人领用的建筑材料是由总包采购的，并且含在总分包合同中和总包与分包的工程结算价中，分包方没有按照结算价给总包开具建筑业发票而是只针对劳务部分给总包开具建安发票，结果少申报应缴纳的营业税，构成漏税的风险。

(四)总包方代替分包方扣缴营业税的税收风险

自2009年1月1日开始实施的《营业税暂行条例》，已经取消了总包是分包人营业税扣缴义务人的规定。也就是说，总分包之间在平常的业务过程中，往往会出现两种情况：一种情况是总包代替分包人扣缴营业税;另一种情况是分包人自己作为独立的营业税纳税人，向总包开具建安发票，让总包进行营业税的抵扣。

总包方代替分包方扣缴营业税的税收风险主要体现在，总包已经代分包人扣缴了营业税，总包给分包人结算工程款时，总包还向分包人索取建安发票，结果使分包人多缴纳了营业税，或者说分包人对分包额重复缴纳营业税。

总分包合同的涉税风险管控策略

通过以上总分包合同的涉税分析，提出以下税务风险管控策略：

(一)掌握建筑业总分包合同差额抵扣营业税的条件

建筑业总分包差额抵扣营业税应同时具备以下6方面的条件：

(1)总承包人必须是查账征税的企业。即实行核定定率征收的总包人发生的分包业务不能差额抵扣营业税。(2)分包人必须向总包人开具建安发票，而且总承包人必须向建筑劳务所在地地税局提供分包人开具的建筑业发票和税收缴款书复印件。(3)分包人必须是具有建

筑资质的建筑企业，而不是个人。即总包把建筑工程分包给个人或者是没有建筑资质的建筑公司，不能抵扣营业税。(4)总承包人必须持总分包合同到工程所在地的地税局进行备案登记，并且必须向工程所在地的地税局进行建筑工程项目登记，申报纳税。(5)建筑工程的主体工程在总工程中一定超过50%。否则，总承包方转包工程必须全额缴纳营业税，不能差额抵扣营业税。(6)差额抵扣营业税只限于建筑工程。即安装工程、装修工程修缮工程和其他工程的总分包之间不可以差额抵扣营业税。

如果建筑总分包之间没有同时具备以上六大条件，则总承包方将面临不能享受差额抵扣营业税的税收风险。

(二)总分包合同中必须明确载明相关事项

总分包合同中必须明确载明以下事项：(1)总分包之间的违约责任，特别是总包违约，总包向分包支付违约金时，分包必须向总包开具建安发票。(2)总包向分包收取的配合费用，必须向分包方开非建筑业的劳务发票。(3)如果总包统一采购建筑材料，分包从总包领用建筑材料的情况，不能把分包从总包领用的建筑材料写在分包合同中。

(三)总包对分包领用建筑材料进行监督

为了防止分包方将从总包方领用的建筑材料用于销售变现，然后用变现的现金去购买劣质建筑材料，从中赚取差价，总包必须对分包方从总包方领取的建筑材料，进行定期的监督使用，例如，派人到工地上去及时监督分包方把从总包领取的建造材料及时、足量用于本工程建设。

(四)总包方代替分包方扣缴营业税的税收风险管控

浅析商户收单业务的风险管控措施 篇7

商户收单业务是整个信用卡业务体系运行中必不可少的基础, 发展商户收单业务可以改善信用卡受理环境, 拉动社会消费。同时, 从银行收益角度看, 特约商户在沉淀结算存款的同时也为银行带来了手续费收入。商户发展得越多, 平台越大, 对刷卡消费越好。但与此同时, 部分收单机构在大规模拓展商户收单市场时, 商户风险管理意识较为淡薄, 商户套现等风险问题仍有存在, 缺乏有效的防范措施。2009年上半年起, 国家主管部门高度重视银行卡市场发展, 特别是对受理市场发展问题尤为关注。人民银行、银监会等监管部门纷纷下发相关文件, 对收单机构规范发展商户收单业务提出了新的紧迫要求。2010年伊始, 人民银行等有关部门又陆续发文推动银行卡市场规范化工作继续深化。可以说, 在当前形势下, 合规性成为国内各收单机构的首要任务。

二、商户收单业务面临的主要风险

目前, 我国商户收单业务最主要的风险为商户套现风险及商户欺诈风险。其中, 商户套现风险为国内受理市场最为突出的风险类型。商户套现是指特约商户与持卡人或其他第三方勾结, 或商户通过虚假交易, 套取银行信用卡资金的行为, 常见的做法是持卡人刷卡后由商户将所收金额扣除一定“手续费”后退还给持卡人, 以达到商户赚取“手续费”、持卡人得以将消费信用额度转换成现金的目的。商户套现将扰乱国家金融秩序, 滋生地下金融活动并可能引发信用卡虚假申请行为, 严重影响了社会诚信。同时, 商户套现将产生信用卡持卡人低成本占用银行资金, 增加发卡机构的信贷资金风险。现人民银行、银监会等监管部门已按“谁发展的特约商户、谁负责”的原则建立了收单机构责任追究制度, 对于因收单机构管理不善, 未严格落实特约商户实名制、现场检查、非现场监控等收单市场管理制度, 造成特约商户从事或者协助从事信用卡套现、伪卡欺诈等行为或造成发卡机构和持卡人资金损失的, 要追究收单机构的责任。

三、商户收单业务风险管理措施

1. 加强人员机构建设, 完善岗位配置

各收单机构应加强商户收单业务人员机构建设, 落实专人负责商户拓展与维护、商户审批、商户清算与争议处理、商户机具管理、商户风险管理等, 加强商户收单业务全过程管理, 并适当补充人员以保证商户收单业务岗位人员到位。同时, 必须为严禁混岗操作的岗位设置不同的经办人员, 以确保岗位分离。

2. 加强商户审批环节管理, 严格落实商户实名制

各收单机构应严格执行监管部门制定的商户准入有关规定, 严把商户准入关, 从源头控制商户套现、欺诈等业务风险。必须落实商户实名制, 在商户签约前, 亲见工商、税务部门颁发的有效营业执照、税务登记证等要件原件, 并留存相关调查记录;通过联网核查身份信息系统、人民银行征信系统及中国银联银行卡风险信息共享系统等系统查询法人代表或负责人、授权经办人的个人身份、信用状况及商户经营信息;落实现场检查制度, 了解商户的财务状况、经营背景、经营范围及财务人员、收银员的素质。同时, 对商户经营场所开展实地调查, 拍摄商户门面、内部卖场商品陈列的现场数码照片打印留存。

3. 加强商户POS机具管理工作

POS机具因为体积小、数量多, 且安放地点在商户, 因此一直是管理中的难点。各收单机构应落实专人专岗负责POS设备管理并制定完善的POS机具管理流程。建立POS机具台账, 做好POS机具日常跟踪管理, 确保台账信息完备, 与实际情况相符。同时, 建议通过技术手段, 开发“POS机具管理系统”, 加强对投放的POS机具的全面管理, 逐步取代手工登记POS台账。此外, 各收单机构应按照监管要求, 对移动POS机具须区分客户谨慎投放。如对物流配送企业、机票代理公司、高档餐饮等生产流通环节需要的商户可视实际情况投放移动POS机具;对于不需要上门服务的特约商户, 不得投放移动POS。

4. 加强特约商户现场检查及回访力度

各收单机构应建立商户现场检查制度, 强化商户的维护及现场检查工作, 每月应对大型重要商户上门回访1次, 对中小商户每半年至少现场回访及检查一次, 回访及检查情况应做完整记录。同时, 在现场检查中, 如发现特约商户将POS机具搬离原经营场所使用且不能说明正当理由的, 应取消该商户交易参数并收回POS机具, 终止银商合作。

5. 加强商户风险监控, 建立健全后台商户风险交易监控平台

各收单机构应通过技术手段开发商户风险交易监控平台, 并落实专人负责日常监控及风险商户调查工作, 有效提升商户套现、欺诈等风险防控水平。在后台监控中, 应重点关注是否存在同一张卡在不同的时间段在某商户固定进行大额交易的现象;或存在同一张卡一天内在某商户多次刷卡, 刷卡总金额较高的现象;或存在单笔刷卡金额明显与该商户所经营的产品不符等现象。对存在可疑交易的商户, 应及时采取措施延迟刷卡资金清算, 并上门调取相关原始凭据及账务记录进行排查核实, 对于最终确认套现嫌疑较大的商户, 应立即取消该商户交易参数并收回POS机具, 终止银商合作。

参考文献

海外高管风险管控 篇8

外派经理人是海外资产经营公司控制子公司的“手”，其人员的选择、授权和考核对追求价值最大化的海外资产经营公司来说至关重要。

一般而言，股东和经理人是典型的委托代理契约关系。然而,对于海外派驻经理人，这一委托代理关系又增添了新的复杂性：比如海外子公司不一定是全资子公司，外派经理人行权要受到一定制约；又比如海外政策法律不同于母公司，很多国内的管控及激励措施受到当地政策文化的限制，将不得实施。

外派经理人的履责环境比起国内更为复杂多变，委托人和代理人之间客观的信息不对称也更为严重。股东在对海外经理人的管理上会遭遇诸多风险，我们就可能出现的问题提供建议，让这只看得见、摸不着的“手”发挥最大的效力。

风险一：外派经理人水土不服

预防措施：招本土跨文化管理人才

先从一个真实的案例说起。

英国国家电网公司（NG）是一家海外业务超过本土业务收入的大型国际能源电力企业。2001年，NG以30亿美元并购了美国尼亚加拉莫霍克电力公司，同时承担了该公司59亿美元的债务。联邦FERC与NG达成协议，原则同意通过10年的利润补偿（Rate Plan）实现对债务的偿还。2010年，纽约州公共事务委员会（PSC）对尼亚加拉公司提出的成本统计方式展开调查，认为其做出的由于成本上升需上调价格的要求不具有充分理由，直接导致尼亚加拉公司在美国申请的3.65亿美元利润仅有1.13亿美元被通过，从而导致裁员1200人，其中对管理层裁员20%。

导致这一危机的原因是多方面的。一来NG集团事业部和区域公司矩阵式管控方式易造成多头管理，导致了在审批事件上责任不清、未能及时干预；二来海外公司管理层腐败及企业运营成本上升，使NG美国电价显著高于平均电价水平，引起当地政府与社区不满。而这些问题的背后，“人”的问题成为引人注意的关键。

NG美国公司六位高管中的四位来自英国本土，其中以运营和技术部门人员居多，缺乏熟悉美国监管体系和具备公共关系的人选。这些高管忽略了BP漏油事件、纽约州2011年换届选举及整体宏观经济环境不景气等外部环境因素对美国加强监管力度的影响，低估了监管部门加大成本审查力度的决心，对运营环境变化反应迟缓，危机后又缺乏快速有效与当地政府和监管机构沟通的途径和人员，最终导致申请的调价议案被否决，蒙受较大损失。而且，由于派驻高管平均每年更迭，缺乏与海外公司中低层员工良好的沟通机制和战略引导，使当地员工对于公司的责任心和归属感较差，导致出现问题后，员工不理解裁员决定并发生大规模罢工。

可见，外派经理人除了常规的专业水准和语言沟通能力要求外，还应关注到特殊的选拔标准。

一是对当地政策环境的高敏感性，并具有本土公关能力。输配电行业是受监管行业，一方面要应对周期性的政府审批，另一方面要面对社区民众等普通用户，公共环境的变化可能对企业运营产生重大影响，外派经理人务必对此有高度的警觉和分析理解能力。并且，善于与各利益相关方建立良好有效的沟通渠道，在酿成损失前化解危机，在形成危机前消解矛盾。

二是具有跨文化凝聚人心、管理团队的能力。海外子公司是一级独立的法人，股东利益的实现完全依赖于子公司经营团队的协作努力。

因此，外派经理人不仅应该对文化差异有清醒的认识，更要善于将母公司的管理文化与本土文化相结合，创造富有生命力和包容性的新企业文化，吸引不同文化背景的管理人员团结一心，创造发展的合力。

风险二：权责不明管理混乱

预防措施：避免混岗，集中管理

对称是委托代理问题的症结。如何在适度的监督成本下，尽量消除信息不对称，则是加强对外派经理人日常管理的重要途径。在国际化程度较高的跨国企业身上，可以获得一定的借鉴。

一是避免混岗使用。

法国电力公司（EDF）就有经验可供借鉴。

EDF下属机构包括35家全资公司、20家控股公司、16家参股公司以及13家办事处，2011年销售收入652亿欧元中的45%为海外市场收入。以亚太区域公司为例，除亚太区总负责人之外，EDF外派经理人实行专人专岗，各个层级均不存在交叉任职情况。

如果外派经理人仍兼职国内职务，可能造成将海外职务视为短期行为，怠于行权；如果外派经理人身兼驻外多重角色，可能出于个人精力有限，或对多任务重要性排序的主观认识不同，在多任务中疲于奔命、顾此失彼。对于股东而言，混岗使用更不利于监督外派经理人、实施过程控制，也不符合母公司的价值最大化取向。

二是要对外派经理人建立相对集中的管理部门。

国际化程度较高的跨国企业通常会设置专门的部门，统一管理并对接外派经理人。例如中国石油通过董事会管理办公室、GE公司通过产权管理办公室统一管理外派董事。分散的部门管理（比如由不同的派出专业部门管理），将导致外派经理人任务目标不清晰，不能全身心投入海外岗位；如果再加上身兼多职，更可能造成母公司对其的重复管理或形成管理空白。

设立统一的部门管理并对接外派经理人，将有利于母公司在重大事项上实现精细化管理，便于建立定期的沟通机制，监督外派经理人按时述职并提交母公司有利于实时监控海外子公司的有效信息。此外，视频会议系统等信息化手段的广泛应用也将有利于降低信息不对称程度。

风险三：损害股东利益

防范措施：参与约束与激励相容

美国学者杰克•弗朗西斯 (Jack . C . Francis)曾有一段脍炙人口的言论：“你可以雇一个人到固定岗位，可以买到按时或按日的技术操作，但你买不到热情，买不到创造性，买不到全身心的投入，你不得不设法去争取这些。”这说明，股东作为委托人，难以观察到经理人是否真的努力、是否有做出利于自己利益最大化却伤害股东利益的行为，因此激励合同的设计成为“委托——代理”问题的核心。

“参与约束”和“激励相容”被认为是激励机制设计的最重要原则。

“参与约束”是代理人参与工作所得净收益，必须不低于不参加该工作也能得到的净收益。“激励相容”是代理人让委托人最满意的努力程度，也是让自己获得最大净收益的努力程度。只有满足这两个基本原则，才会形成有效的激励合同。从这两点，可以衍生出对设计外派经理人激励机制的一些启示：

第一，满足“参与约束”，对于外派经理人要有充足的综合激励，使其愿意赴海外工作。

在前面NG美国公司的案例中，由于在美国和英国本部就职的待遇接近，总部极少有员工愿意前往海外任职。以项目交付工程师职位为例，在英国就职的职位薪资（中位数）为年薪67200美元，而在美国就职同样的岗位薪资只有58000美元。激励不足、吸引不到人才在一定程度上成为派驻NG美国公司管理人员频繁更迭、不能发挥领导力的原因。相反，德国电力公司意昂集团（E.ON）对于海外派驻人员的福利进行了全面的安排，既扫除个人和家庭的后顾之忧，又注重通过对外派人员从前期准备、派遣中的各项支持、到返回母国工作，均设计详细的安置和辅导流程，来帮助外派经理人迅速适应新角色，实现长期的职业发展。

第二，满足“激励相容”，对外派经理人给予适度的与子公司经营业绩正相关的收益权，并实行严格有效的考核后续调整。

雪佛兰公司对下属子公司考核四项指标中的排名指标（股东回报率排名、占用资本收益率排名）和子公司高管的绩效挂钩，排名在1~5名时，该项指标绩效乘数分别为2.0、1.5、1.0、0.5和0。此外，子公司CEO薪酬的89%、其他高管收入的86%与整体绩效考核业绩挂钩。在考核指标之外，股东给予外派经理人充分的自主经营权。中石油对其子公司年度经营绩效考评得分也在一定程度上影响子公司高管整体薪酬。子公司高管年度绩效考核得分分为A~E五级，其中，A级效益年薪为1.4~1.6倍效益年薪基数,E级效益年薪为0~0.8倍效益年薪基数。而效益年薪基数则取决于子公司总体业绩考核。并且，效益年薪的80%在年度考核结束后当期兑现，其余20%根据任期考核结果延期到下一年度兑现。

先进跨国企业的成功案例和失败教训，都为我们选派和管理海外经理人提供了有益的启示。然而，中国企业在海外企业运营、管控方面还处于起步阶段、意味着我们必须设计出科学化、符合国际化特点的管理机制。

[编辑 谢康利]

E-mail:xkl@chinacbr.com