征管评估考试题库

征管评估考试题库（共8篇）

征管评估考试题库篇1

（征管评估类）试题

（考试时间120分钟，满分100分）

一、单项选择题(共30题，每题1分，共30分)

1、下列行为属于抽象行政行为的是()。

A.行政处罚 B.行政立法

答案解析:政复议机关按照下列程序调解：征得申请人和被申请人同意;听取申请人和被申请人的意见;提出调解方案;达成调解协议;制作行政复议调解书。

5、行政处罚由违法行为发生地的()地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖。法律、行政法规另有规定的除外。

A.乡镇级以上 B.县级以上 C.地市级以上 D.省级以上

答案：B.6.李某是从事餐饮服务的个体户，一直未办理税务登记手续。2012年6月，地税部门核定其应纳税款是：题名姓答要不内线封：位单密C.行政确认 D.行政监督检查答案：B.2、甲市乙县地税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人赵某2500元罚款的行政处罚，赵某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是()。

A.甲市地税局 B.乙县地税局

C.丙镇税务所 D.乙县人民政府

答案：C.答案解析：《税收征管法实施细则》规定，税务所作为税务局的派出机构，经法律、法规的授权，有一定的税务行政处罚权(2000元以内罚款的处罚权)。税务所以自己的名义作出上述行为时，可以成为税务行政复议的被申请人。

3、下列关于税务行政复议说法正确的是()。

A.税务复议申请人依法撤回复议申请后可以重新申请复议

B.一般情况下，税务行政复议机关应当自受理复议申请之日起60日内作出税务行政复议决定

C.税务行政复议决定书自税务行政复议机关加盖印章后发生法律效力

D.税务行政复议机关审查被申请人作出的税务具体行政行为的合法性答案：B.答案解析：税务行政复议决定做出前，申请人要求撤回税务行政复议申请的，可以撤回，但不得以同一基本事实或理由重新申请复议。所以选项A.错误。税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。所以选项C.错误。税务行政复议机关应当对被申请人作出的税务具体行政行为所依据的事实证据、法律程序、法律依据及设定的权利义务内容之合法性、适当性进行全面审查。

4、根据《税务行政复议规则》，下列关于税务行政复议调解的程序说法错误的是()。

A.行政复议机关在进行调解前，要征得申请人和被申请人的同意

B.复议机关听取申请人和被申请人的意见

C.申请人和被申请人提出调解方案

D.复议机关制作行政复议调解书答案：C.弟1页/（共16页）

每月800元，并责令其按月缴纳。但李旋认为自己经济困难，不应纳税，拒绝缴纳税款。针对这种情况，税务部门可以采取的税收保全措施是()。

A.可以扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物，但不包括其他财产 B.可以扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产

C.可以扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物，但不包括其他财产 D.可以扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产答案：A.7、关于纳税人享有税收法律救济权的说法不正确的是()。

A.纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，必须先缴纳税款、滞纳金或提供担保，然后可以依法申请行政复议

B.纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，不可以直接提起行政诉讼

C.纳税人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或税收保全措施不服的只能先提出行政复议，对复议决定不服的，可以向人民法院起诉

D.纳税人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或税收保全措施不服的可以依法提出行政复议，也可以依法向人民法院起诉

答案：C.8.税法基本原则的核心是()。

A.税法公平原则 B.税收法定原则 C.法律优位原则 D.实质课税原则

答案：B.9、根据《国家赔偿法》规定，如果相对人单独提出行政赔偿请求()。

A.应当先向赔偿义务机关提出 B.应当先申请行政复议 C.可以向行政机关提出，也可向法院提出 D..应当在行政诉讼中提出答案：A.10、张某因不服税务局查封财产决定向上级机关申请复议，要求撤销查封决定，但没有提出赔偿请求。复议机关经审查认为该查封决定违法，决定予以撤销。对于查封决定造成的财产损失，复议机关正确的做法是什

弟2页/（共16页）么?()。

A.解除查封的同时决定被申请人赔偿相应的损失 B.解除查封并告知申请人就赔偿问题另行申请复议 C.解除查封的同时就损失问题进行调解

D.解除查封的同时要求申请人增加关于赔偿的复议申请

答案：A.11、税务机关按照一地一证的原则，发放《外管证》，《外管证》的有效期限一般为()日，最长不得超过()天。纳税人应当在《外管证》有效期届满后()日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。

A.30 90 30 B.30 180 30 C.30 180 15 D.30 180 10 答案：D.12、下列表述错误的是()。

A.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款

B.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处两千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款

C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款

D.非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款

答案：D.试题解析：非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处一万元以上五万元以下的罚款

13、当事人由于不可抗力或者其他特殊情况而耽误提出听证期限的，在障碍消除后()日以内可以申请延长期限。

A.3 B.5 C.10 D.15 答案：B.14、赔偿义务机关应当自收到申请之日起()内，作出是否赔偿的决定 A.30天 B.一个月 C.60天 D.两个月答案：D.15、纳税人被列入非正常户超过()个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。A.一 B.五 C.三 D.四

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答案：C.16、对于领取"一照一码“营业执照后()内未到税务局办理涉税事宜的纳税人，不予进行“逾期办理税务登记”的处罚

A.15日 B.30日 C.一个月 D.三个月答案：B.17、重大税务案件审理是税务局对()的案件进行审核和做出处理决定。A.调查前的、符合一定标准 B.调查终结的、符合一定标准 C.调查中的、符合一定标准 D.符合一定标准答案：B.试题解析：重大税务案件审理工作是指税务机关对调查终结或结案的、符合一定标准的案件进行审核和做出处理决定的过程，通过对重大税务案件审理执法程序、核准案件事实、审理鉴别证据、分析认定案件性质、对案件做出处理、处罚意见的活动。

18、定期定额户典型调查户数应当占该行业、区域总户数的()以上。具体比例由()税务机关确定 A.5% 县级 B.5% 市级 C.5% 省级 D.10% 市级答案：C.19、根据《企业所得税核定征收办法（试行）》第11条规定，税务机关应在每年()前对上试行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定

A.一个月 B.三个月 C.五个月 D.六个月答案：D.20、税务稽查案件检查一般应当在()内完成 A.30日 B.60 日 C.90日 D.六个月答案：B.21、关于税务规章，下列说法中正确的是()。

A.税务规章解释与税务规章具有同等效力

B.审议通过的税务规章可由起草部门直接发布

C.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决

D.人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，对不适当的税务规章可以宣布无效

答案： A.试题解析：选项B.，审议通过的税务规章报局长签署后予以公布;选项C.，税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致不能确定如何适用时，由国务院提出意见，只有认为应该适用税务规章的，才应当提请全国人大常委会裁决;选项D.，人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，对不适当的税务规章不能宣布无效或予以撤销，但有权不予采纳

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22、根据现行规定，关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是()。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税和营业税，应征收城建税

B.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税答案： B.12个月。

26、根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，可以免征土地增值税的是()。

A.国家机关转让自用的房产

B.税务机关拍卖欠税单位的房产

C.企业之间交换房产

D.因为国家建设需要而被依法征用的房产答案： D.：题名姓答要不内线封：位单密试题解析：对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加;对由于减免“三税”而发生退税的，可以同时退还已征收的城建税;对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。

23、下列关于契税的陈述不正确的是()。

A.契税应当自纳税义务发生之日起7日内缴纳

B.购买精装修房屋，装修费要作为契税的计税依据

C.在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务

D.契税是以土地、房屋转移的不动产为征税对象

答案： A.24、关于企业所得税收入的确定说法正确的是()。

A..利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现

B..房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现

C..自产的货物用于交际应酬，应按成本价确定销售的收入

D..自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入答案： D.试题解析：选项A.，利息收人按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;选项B.，纳税人自建商品房转为自用，是内部处置资产，不视同销售确认收入。选项C.，自产的货物用于交际应酬，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入。

25、根据个人所得税法的规定，下列选项中属于我国居民纳税人的是()。

A.在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某

B.临时来华出差2个月的外籍个人汤姆

C.第一年来我国工作，工作期间回国探亲一次离境两个月的外籍个人安妮

D.2014年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特答案： A.试题解析：在中国境内无住所，但在一个纳税内在中国境内住满1年的个人为居民纳税人，居住满1年是指在一个纳税内，即公历1月1日起至12月31日止，在中国境内居住满365日，而不是住满任意

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试题解析：转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，包括中外资企业、行政事业单位、中外籍个人，应缴纳土地增值税;选项A.B.C.属于应纳土地增值税的情况;选项D.属于免征土地增值税的情况。

27、下列选项中，应该缴纳车船税的是()。

A.救护车

B.军队专用车辆

C.警用车船

D.企业班车

答案： D.试题解析：选项A.：救护车不属于车船税的征税范围;选项B.C.：属于法定减免车船税;选项D.：企业班车要计算缴纳车船税。

28、下列关于印花税的纳税人，表述正确的是()。

A.各类电子应税凭证的使用人为纳税人

B.保人、证人为纳税人

C.在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人

D.立账簿人为纳税人答案： D.试题解析：各类电子应税凭证的签订人为印花税的纳税人;领取权利许可证照的，以领受人为纳税人，保人、证人不属于印花税的纳税人;在国外书立或领受，在国内使用应税凭证的单位和个人为印花税的纳税人，在国外使用应税凭证的单位和个人不是印花税的纳税人。

29、依据契税的相关规定，下列各项应征收契税的是()。

A.以获奖方式取得房屋产权

B.将自有房产作股投入本人经营企业

C.房屋产权相互交换，交换价值相等

D.承受荒山土地使用权用于林业生产

弟6页/（共16页）答案： A.试题解析：以获奖方式取得房屋产权的按规定缴纳契税。

30、自2015年1月1日起至2016年12月31日止，对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的()计征城镇土地使用税

A.50% B.60% C.70% D.80% 【正确答案】A.试题解析：财政部、国家税务总局发布通知，自2015年1月1日起至2016年12月31日止，对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分)

1、根据《税务行政复议规则》，下列关于税务行政复议申请人的说法正确的有()。

A.合伙企业申请行政复议的，应当以工商行政管理机关核准登记的企业为申请人

B.有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以自己的名义申请行政复议

C.有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议

D.非具体行政行为的行政管理相对人，但其权利直接被该具体行政行为所剥夺的，应单独申请行政复议 E.、同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1至5名代表参加行政复议

答案：A.C.E.2、根据《税务行政复议规则》的规定，下列选项中，不属于纳税人有权申请税务行政复议的法定事项的有()。

A.未依法公开政府信息

B.税务行政处罚告知

C.纳税信用等级评定行为

D.通知出入境管理机关阻止出境行为

E.税务机关欠税公告答案：B.E.答案解析：行政复议机关受理申请人对税务机关下列具体行政行为不服提出的行政复议申请：1.征税行为;2.行政许可、行政审批行为;3.发票管理行为，包括发售、收缴、代开发票等;4.税收保全措施、强制执行措施;5.行政处罚行为：(1)罚款;(2)没收财物和违法所得;(3)停止出口退税权;6.不依法履行下列职责的行为：(1)颁发税务登记;(2)开具、出具完税凭证、外出经营活动税收管理证明;(3)行政赔偿;(4)行政奖励;(5)其他不依法履行职责的行为;7.资格认定行为;8.不依法确认纳税担保行为;9.政府信息公开工作中的具体行政行

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为;10.纳税信用等级评定行为;11.通知出入境管理机关阻止出境行为;12.其他具体行政行为。

3、欠缴税款的纳税人因()，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条.第七十四条的规定行使代位权、撤销权。

A.怠于行使到期债权 B.放弃到期债权

C.无偿转让财产 D.以明显不合理的低价转让财产答案：A.B.C.4、税务执法人员当场作出行政处罚决定并收缴罚款的，()。A.必须向当事人出具省级财政部门统一制发的罚款收据

B.适用于依法给予20元以下罚款的情况

C.税务执法人员应当自收缴罚款之日起2日内，交之税务机关 D.税务执法人员应当自收缴罚款之日起2日内，交之指定银行答案：A.B.C.5、根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关()的行为不服，可以不经复议直接向法院提起行政诉讼。

A.评定信纳税用等级 B.采取税收强制执行措施 C.不依法确认纳税担保是否有效 D.加收滞纳金答案：A.B.C.6、根据《行政强制法》规定，实施行政强制执行可以依法适用执行和解。执行协议可以约定分阶段履行；当事人采取补救措施的，可以减免()。

A.罚款本金 B.税款 C.加处的罚款 D.加处的滞纳金答案：C.D.试题解析：第四十二条实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与当事人达成执行协议。执行协议可以约定分阶段履行；当事人采取补救措施的，可以减免加处的罚款或者滞纳金。

7、下列关于偷税的表述不正确的是()

A.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报,不缴或者少缴应纳税款的，是偷税

B.扣缴义务人有偷税行为，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上三倍以下的罚款

C.纳税人进行虚假的纳税申报少缴税款，税收管理员发现其行为后要求其及时改正，纳税人及时改正并补缴了税款滞纳金，可以不再按照偷税进行处罚

D.纳税人在稽查局进行税务检查前主动补正申报补缴税款，并且税务机关没有证据证明纳税人具有偷税主

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观故意的，不按偷税处理

答案：B.C.试题解析：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记账凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。税务机关认定纳税人不缴或者少缴税款的行为是否属于偷税，应当严格遵循《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的A.纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的 B.临时税务登记纳税人已领取营业执照或已经有关部门批准的；

C.已办理临时税务登记的非正常纳税人的经营者在原税务机关办结相关涉税事宜后，申报转办个体经营登记的

D.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人答案：A.B.C.试题解析：选项D.应办理临时税务登记

：题名姓答要不内线封：位单密有关规定。纳税人未在法定的期限内缴纳税款，且其行为符合《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定的构成要件的，即构成偷税，逾期后补缴税款不影响行为的定性。纳税人在稽查局进行税务检查前主动补正申报补缴税款，并且税务机关没有证据证明纳税人具有偷税主观故意的，不按偷税处理。

8、下列关于税收保全措施的表述不正确的是()A.对临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品、货物。

B.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须在24小时内解除税收保全措施

C.纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任

D.个人及其所扶养家属拥有的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内答案：A.B.D.试题解析：对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。纳税人在前款规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

9、税务人员在实施税务行政处罚时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列()关系之一的，应当回避：

A.夫妻关系 B.叔伯关系 C.连襟关系 D.祖孙关系

答案：A.B.C.D.试题解析：

（一）夫妻关系；

（二）直系血亲关系；

（三）三代以内旁系血亲关系；

（四）近姻亲关系；

（五）可能影响公正执法的其他利害关系。

10、个体经营纳税人申报办理税务登记，包括()

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11、以下()根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人，应当办理扣缴税款登记

A.已办理税务登记的扣缴义务人

B.根据税收法律、行政法规的规定可不需办理税务登记的扣缴义务人

C.境外的单位或者个人在境内发生营业税应税行为，在境内设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务

人

D.在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为营业税扣缴义务人答案：A.B.D.试题解析：境外的单位或者个人在境内发生营业税应税行为，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人

12、下列关于延期缴纳税款核准的表述错误的是()

A.纳税人因不可抗力因素，导致发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的可以按规定申请延期缴纳税款

B.纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足缴纳税款的可以按规定申请延期缴纳税款C.延期缴纳税款的最长期限不得超过90日 D.延期缴纳税款核准应在30个工作日以内办结答案：C.D.试题解析：延期缴纳税款的最长期限不得超过三个月，延期缴纳税款核准应在20个工作日以内办结

13、税收违法行为检举奖励有下列()情形之一的，不予奖励 A.匿名检举税收违法行为，或者检举人无法证实其真实身份的 B.检举内容含糊不清、缺乏事实根据的

C.检举的税收违法行为税务机关已经发现或者正在查处的 D.有税收违法行为的单位和个人在被检举时正处于税务检查期间的答案：A.B.C.试题解析：有税收违法行为的单位和个人在被检举前已经向税务机关报告其税收违法行为的

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14、根据现行规定，下列关于教育费附加的说法中正确的有()。

A.海关对进口产品代征消费税的，不代征教育费附加

B.对于减免增值税、消费税、营业税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加

C.出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已经征收的教育费附加

D.对自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的，自领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加

E.、流动经营无固定纳税地点的单位和个人，不缴纳教育费附加答案： A.B.D.试题解析：出口产品退还增值税、消费税的，不退还已经征收的教育费附加;流动经营无固定纳税地点的单位和个人，需要在缴纳三税的同时，缴纳教育费附加。

15、下列合同及证照，应缴纳印花税的有()。

A.以电子形式签订的购销凭证

B.商标注册证

C.企业集团内部执行使用的出库单

D.专利申请转让协议

E.、会计咨询合同

答案： A.B.D.试题解析：选项C.和E.不属于印花税的征税范围，不缴纳印花税。

16、下列各项应征收契税的有()。

A.以获奖方式取得房屋产权

B.买房拆料

C.个人购买属家庭唯一住房的普通住房

D.合伙企业的合伙人将其名下的房屋转移至合伙企业名下

E.、以拍卖方式取得国有土地使用权

答案： A.B.C.E.试题解析：选项D.，合伙企业的合伙人将其名下的房屋转移至合伙企业名下，或合伙企业将其名下的房屋、土地使用权转回原合伙人名下，免征契税。

17、按照现行房产税优惠政策，下列情况可以免征房产税的有()。

A.高校学生公寓

B.经营公租房取得的租金收入

C.房地产开发企业建造的商品房在出售前出租的 D.危险房屋

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E.、文化单位转制为企业后自用的办公楼

答案： A.B.E.试题解析：选项C.，对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税;选项D.，危险房屋在停止使用后，可免征房产税。

18、下列各项中，免征城镇土地使用税的有()。

A.名胜古迹园区内附设的照相馆用地

B.公园中管理单位的办公用地

C.农副产品加工厂用地

D.企业厂区内的绿化用地

E.、自2011年1月1日至2015年12月31日对为农村居民提供生活用水而建设的供水工程运营管理单位的生产、办公用地

答案： B.E.试题解析：名胜古迹园区设立的照相馆用地属于经营性用地，不属于免缴城镇土地使用税的范围;直接用于农林牧渔业的生产用地可以免税，但农副产品加工厂占地和从事农林牧渔业生产单位的生活、办公用地不可以免税;企业厂区以内的绿化用地，应照章征税，厂区外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。

19、下列选项中属于耕地的有()。

A.花圃

B.茶园

C.果园

D.荒坡

E.菜地

答案： A.B.C.E.试题解析：所谓“耕地”是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地。其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。

20、国务院决定，自()起在全国范围内实施资源税从价计征改革,表述错误的是 A.2014年12月1日 B.2015年5月1日 C.2016年5月1日 D.2016年7月1日

【正确答案】ABC.试题解析：2014年12月1日,山西省煤炭资源税从价计征；2015年5月1日，稀土、钨、钼资源税由从量定额计征改为从价定率计征；2016年5月1日，营改增全面实行；2016年7月1日，在全国范围内实施资源税从价计征改革。

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三、综合分析题(共30分。第一题6分，第二题14分，第三题3分，第四题3分，第五题4分)

1、纳税人甲2010进行两次虚假税务申报，少缴税款共4万元，占应纳税额的8%o，均受到行政处罚。2011年上半年公司应纳税40万元，甲又通过虚假申报少缴税款2万元。税务机关追缴时，甲带领全体员工暴力抗拒追缴，使税务机关无法追缴，该三次逃避缴纳税款行为被立案侦查并移送起诉。

（1）对于甲的逃避缴纳税款行为，下列说法正确的有()。

A.甲的逃避缴纳税款数额2万元，不足应纳税额的10%，不构成逃税罪

B.税务机关应当追缴其少缴的税款、滞纳金，并处以5万元以上50万元以下的罚款

2．约谈审核

评估建议选择“评估建议约谈举证确认”的，需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料，经税源管理部门审批。3．约谈

约谈纳税人时，首先向纳税人下达《税务约谈通知书》，明确税务约谈的时间、地点、内容等事项，以及需要纳税人提供相关举证的资料。约谈过程中，听取纳税人陈述，收集相关证据，约谈结束后采集和制作《纳税评估约谈情况表》，提出评估建议，由约谈人、记录人和被约谈人（或者纳税人委托的税务代理人）签字确认。：题名姓答要不内线封：位单密

C.对于甲的逃避缴纳税款行为税务机关不再给予行政处罚，直接移送司法机关处理

D.对甲应处3年以上7年以下有期徒刑，并处16万元以上40万元以下罚金

E.、对甲应处3年以下有期徒刑或者拘役，并处6万元以上30万元以下罚金

（2）如果在甲带领全体员工暴力抗拒追缴的过程中，造成一名税务人员重伤，对甲的行为()。

A.按照妨害公务罪定罪处罚

B.按照抗税罪定罪处罚

C.应处以3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金

D.按照故意伤害罪定罪处罚

E.、构成牵连犯，应当从重罪处罚

（3）如果对甲的暴力抗缴致人重伤的行为处有期徒刑8年，服刑5年后被假释，在假释考验期内的第2年，又犯盗窃罪，则对甲的假释()。

A.应当撤销

B.不应当撤销

C.撤销与否，由人民法院酌情决定

D.可以撤销

E.、撤销与否，由人民检察院酌情决定

答案：（1）A.（2）D.（3）A.2、请简要叙述纳税评估流程。

答案：答出框架得4分，答出文书和报表每项得0.5分，每项细化表述得0.5-1分（其中1、3、6、7项满分1分，剩余项满分0.5分，卷面整洁，表述合理2分。1．处理

（1）税务机关结合日常征管信息、外部门交互信息、国地税交互信息以及风险管理信息确定评估对象。（2）评估人员对评估对象进行案头分析，对其纳税申报的准确性、真实性做进一步评析，形成工作底稿。（3）评估人员根据分析结果分别提出“建议约谈举证确认”“建议实地核查确认”“建议纳税人自行改正”“建议转其他部门处理”“问题确认，进行评估处理”“符合相关规定，疑点排除”等评估建议。

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纳税人主动选择以自查补税代替约谈说明的，应在约定的约谈日到期前提出申请，同时应将此意见作为约谈说明的内容，在《纳税评估约谈情况表》上进行记录。

如需要实地核查确认的，应呈报审核实施现场调查；约谈建议选择其他处理方式的，记录评估情况或者结论。4．调查审核

审核人员签署审批意见。5．调查巡查

经审批同意到生产经营现场了解情况、审核账目凭证的，由税务人员进行实地调查核实。6．制作评估报告

（1）评估处理人员根据评估分析和约谈说明、实地核查过程中所掌握的情况进行综合分析，制作纳税评估报告。

（2）纳税评估报告应详细记录评估确定的主要疑点和问题，详细描述评估过程，记录评估基本情况和认定的结论，提出纳税评估处理建议，以及需要进一步加强征管工作的建议。

（3）评估处理建议应按以下原则进行：①疑点全部被排除，未发现新的疑点，在纳税评估报告中注明“未发现违法行为，疑点排除”。

②税务机关对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的；纳税人对该疑点或问题认识清楚，与评估人员对处理办法达成一致的，可由纳税人自行改正，补正申报、补缴税款、调整账目。纳税评估报告中应详细描述补缴税款和调整账目的要求。

③有下列情形之一的，在纳税评估报告中应建议“转稽查部门进一步检查”：明显存在虚开或接受虚开发票现象的；纳税人拒绝评估人员实地核查，或者以各种方式阻挠、刁难评估人员核查的；纳税人主动选择以自查申报代替约谈说明后，未能在规定期限内自查补税且未向税务机关说明正当理由的，以及自查补税结果与税务机关的评估结果差距较大且不能说明正当理由的；纳税评估过程中发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税行为；在一个内，发现评估对象在以前纳税评估时已被发现并得以纠正的问题再次发生的。

④发现外商投资和外国企业与其关联企业之间的业务往来不按照独立企业业务往来收取或支付价款、费用，需要调查、核实的；以及其他问题需要由专业部门进一步调查和处理的，在纳税评估报告中应建议“转相关部门

弟14页/（共16页）进一步处理”。

（4）纳税评估报告由评估人员签字确认。7．执行

试题解析：纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。厂房的排水设备，不管会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

应纳房产税=200×(1-20%)×1.2%÷12×8×10000+(200+45+15)×(1-20%)×1.2%÷12×4×评估执行人员接收评估资料，根据纳税评估报告中处理意见采取不同的执行方式： 10000=21120(元)。

（1）在纳税评估报告中注明“未发现违法行为，疑点排除”的，将资料归档。

（2）在纳税评估报告中确定“由纳税人自行补正”的，执行人员在执行环节向纳税人发出税务事项通知书，规定纳税人存在疑点或问题的所属期以及限改日期，由纳税人自行补正申报、补缴税款、调整账目，并填报《纳税情况自查报告表》，将有关补正的资料（纳税申报表、完税凭证复印件等）收集后，对纳税人自行补正内容与税务机关纳税评估报告处理建议基本一致的，确认后归档；如果纳税人自行补正内容与税务机关纳税评估报告处理建议不一致的，纳税评估执行人员在确认表中填写税务机关的确认意见，通过涉税事项内部移送流程转给稽查、其他相关业务部门处理。如果纳税人同意自行改正，但是未按照规定的期限自行补正申报、补缴税款、调整账目的，评估执行人员填写确认表，记录相关的信息，通过涉税事项内部移送转给稽查、其他相关业务部门处理。

（3）纳税评估报告提出“转稽查部门进一步检查”以及“转相关部门进一步处理”的评估处理建议的，移送相关部门处理并归档。8．归档

归档人员对相关资料进行归档处理。3、2011年某房地产开发公司销售其新建的商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付的与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金770万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税？

试题解析：销售收入为14000万元，扣除项目合计金额=土地使用权费及开发成本4800+房地产开发费用4800×10%+相关税金770+加计扣除费用4800×20%=4800+480+770+960=7010(万元)，土地增值额=14000-7010=6990(万元)，增值额与扣除项目比例=6990/7010=99.71%<100%，土地增值税额=6990×40%-7010×5%=2445.50(万元)。

4、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值160万元，乙公司的货物价值180万元;二是采购合同，甲公司购买乙公司60万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税？

试题解析：以物易物合同应按购销金额合计计税贴花;应税合同在签订时产生纳税义务，不论合同是否兑现，均应贴花。应纳印花税=(160+180+60)×0.3‰×10000=1200(元).5、某企业有厂房一栋原值200万元，2014年初对该厂房进行扩建，2014年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2014该企业应缴纳房产税？

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征管评估考试题库篇2

关键词：英语专业,考试模式,评估模式,社会要求

本文的研究对象主要是英语专业的学生及老师, 从英语专业大学生参加考试的不同心态及应对方法, 英语专业大学生对英语专业不同的考试模式与评估模式的感受与看法及其对我们专业技能的影响, 英语专业的不同老师给学生做评估的心理及评估方式, 老师对这些考试与评估的效果的客观评价等多方面, 通过整合文献资料、问卷调查、访谈所获取的信息, 分析英语专业的学生对英语专业考试的新要求, 探讨总结出详细具体的英专大学生的考试现状及这种现状下专业技能与综合素养的培养情况, 对高校英语专业各种考试方式的发展趋势及其对学生专业水平的影响进行预测, 并且给高校英语专业的考试与评估模式提出合理的参考和建议。本研究以实地访谈、邮件访谈、网上问卷以及纸质问卷的方式同时进行, 并做了详细的访谈记录、邮件对话记录;共收回了96份有效的网上问卷和210份有效的纸质问卷, 调查对象涉及全国大部分省份, 主要以湖北省为主。问卷一共包括11题, 其中客观题10道, 主观题1道, 客观题一共包括单选题7道, 多选题3道, 内容紧扣我们研究的主题, 力求研究出英语专业学生对当前考试评估模式的态度以及他们理想中的考试评估模式, 希望给未来教育制度改革尽一点绵薄之力。纸质问卷的主要对象为襄阳文理学院英语专业的学生, 覆盖大学一、二、三年级和湖北省图书馆口译中心口译完全班的来自各地各高校的20个英语专业的同学, 包括孝感学院、湖北大学、湖北第二师范学院、湖北师范大学、湖北师范学院、武汉科技大学、华中科技大学以及河南省、安徽省、辽宁省的三所大学等。

一、现行高校英语专业考核方式和特点

数据显示70%以上的英专学生认为现行高校英语专业教学考核方法单一、平时成绩占总成绩比例过低、对过程性评价重视不够。考试测试内容侧重课本语言知识, 实用性差, 客观题所占比例过高。现行的英语测试中, 语言能力的测试在许多场合却受到了冷遇, 知识方面占考试比重较大。这种语言知识和能力严重失衡的状况显然与我们长期的教学模式以及测试的导向密切相关。语言能力大体上可以分为两类, 即接受性技能和生产性技能。前者包括听和读的技能, 属于输入性;后者包括说和写的技能, 属于输出性。学生说和写的能力远不如听和读的能力。这是因为他们看得多而写得少, 听得多而说得少。

二、现行高校英语评价体系存在的问题

数据显示接近80%的英专学生平时依靠学习教材上的知识来学习英语, 这种传统而方便的学习方式占了主体。大约43%的英专学生对老师在考试前划范围的做法持赞同的态度, 28%以上的英专学生觉得无所谓, 接近20%的英专学生非常赞同, 只有不到7%的英专学生持反对态度。根据以上数据分析, 我们不难看出大部分学生已把考前划范围看做常态。接近1/3的英专学生认为这些因为担心影响绩点而放弃专业选修课程的行为是合理利用学分制改革的明智之举。在学分制改革的开始实验阶段, 大家在逐步接受并同时持有自己的看法。作为英专学生, 我们的本质任务还是要学到专业的知识、获得专业技能, 但是现有数据却显示老师的考核模式及评估模式极大地影响到了英专学生专业技能的培养。

长期以来, 我国高校英语专业教学中普遍使用的评价方式是各类标准化考试, 传统的评估体系多以考试为唯一手段。评估方式以学生的考试成绩为依据, 评估方式为单一的测试手段。诚然, 传统的英语评估体系对于使学生掌握系统的知识确实起到了重要的作用, 学生有着扎实的语法和语言知识, 但是真正的专业技能得不到培养和提高。评价方式在很大程度上忽视了学生在学习中的主体性、能动性和创造性。目前的课程评价绝大部分以测试的方式进行, 教师关注的是试题的设计和测试的实施, 对测试的结果只作出简单的分析和统计, 很少在考试内容上给予学生及时和必要的反馈, 而学生所知道的也仅仅是一个简单的分数或者及格与否, 却不知道自己欠缺的地方, 也不知道自己真正的专业技能是什么水平, 更不知道如何提高自己的专业技能。

三、总结及建议

“授之以鱼, 不如授之以渔。”教育的最终目的就是培养独立自主的学习者。随着社会的发展和国际交流的需要, 学习者仅通过教师课堂讲授来掌握知识和技能已经远远不够, 必须通过学习者自身不断地学习和探索, 才能适应新时期的需要。作为学习实践主体的学习者能否积极主动参与到学习中去, 即学习者能否进行自主学习, 起着关键作用。自主学习能力的培养已成为英语传统授课模式, 自主学习的意识和能力普遍较差, 因此, 如何在英语专业教学中培养学生自主学习能力以适应课程改革和社会发展对人才的要求, 已经是一个亟待解决的重要课题。

考试应充分体现知识、能力、素质的有机结合, 根据课程的性质和特点, 采用恰当的考试方式。在考试方式上要突出多样性、针对性和生动性, 打破传统模式中形式单一化的特点, 把笔试、口试、开卷和实际操作等多种考试形式相结合。在评价中, 可以通过学生自评、学生互评、小组评价、教师评价等多种形式进行, 以尽量到达客观性, 科学性。在考试内容上, 突出广度, 深度, 趣味性, 合理性, 使学生把考试当做检验自己获取知识的手段, 重视形成性考试, 避免过分强调终结性考试, 对学生各方面的能力进行综合评价。最后进行考后总结, 使得教学上有新的认识, 更好地进步。在教师指导下的以学生为中心的学习将会成为教学的主要趋势。新的英语专业的考试及评估模式定会既强调学生的认知主体地位又重视教师的指导作用。学生不再是的被动接受者, 他们的学习过程积极而具有目标性。教师充当整个学习过程的组织者和引导者, 而不仅仅是简单地传授或灌输知识, 从而培养出一批批具有扎实的语言基本功、宽广知识面、专业的知识和技能, 各方面全面发展的英语专业人才。

由以上的论述及教学实践可见, 英语专业的考试及评估模式不仅要能充分发挥考试的导向作用, 真正使考试为教学服务, 而且要更能促进教师教育思想观念的转变, 有利于素质教学的全面实施, 把考试方法的改革纳入全面素质提高的轨道。同时, 它也要促使学生重视“听、说、读、写、译”能力的培养, 自觉提高自身素质, 积极主动地参与教学, 确保英语素质教学的真正实施。英语专业的教学归根结底是培养学生正确理解和运用英语的能力。英语专业考试作为检测英语专业教学质量和英语水平的重要手段, 应以学生理解与应用英语的能力作为考试内容的核心。因此, 在我国的英语专业教学中, 实施以素质教育为导向的英语考试势在必行。

参考文献

[1]应惠兰, 何莲珍, 周颂波.大学公共英语教学改革[J].外语教学与研究, 1998.

[2]刘向红.大学英语自主学习理论研究与实践[M].西安:西北工业大学出版社, 2010.

珠宝评估专业科目考试7月报名篇3

要取得注册珠宝评估师执业资格，需要在规定年限内通过《资产评估》、《经济法》、《珠宝鉴定与分级》、《珠宝评估理论与方法》、《珠宝评估案例分析》5个科目的考试。其中，《资产评估》、《经济法》两个科目参加一年一度的注册资产评估师相应科目的考试，《珠宝鉴定与分级》科目参加两年一次的珠宝玉石质检师的考试。

2008年注册资产评估师（珠宝）执业资格珠宝评估专业科目的全国统一考试将于11月8－9日在北京举行，有关报名、培训和考试等事宜可以登录中国资产评估协会珠宝艺术品评估专业委员会网站（www.cas-gjac.org）查询。

注册资产评估师（珠宝）执业资格考试是为了提高珠宝评估人员的素质，规范珠宝评估行为，维护国家和公众利益，由国家财政部、原人事部于2004年设立的执业准入考试。凡通过全国统一考试成绩合格者，可获得《中华人民共和国注册资产评估师（珠宝）资格证书》，该证书在全国范围内有效。取得该资格证书并经注册后，方可从事珠宝评估业务。

征管评估考试题库篇4

1.登记总分类帐的依据是（）。(1.0分)A 原始凭证

B 原始凭证汇总单 C 记帐凭证 D 会计分录参考答案:C 试题解析:根据记账凭证登记总分类账。

2.行政复议申请受理时间的确定方法是（）。(1.0分)A 自复议申请人提出之日即为受理 B 自复议机关收到之日即为受理

C 自复议机关收到之日起满3日即为受理 D 自复议机关收到之日起满7日即为受理参考答案:B 试题解析:根据《行政复议法》第十七条规定，行政复议机关收到行政复议申请后，应当在五日内进行审查，对不符合本法规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人；对符合本法规定，但是不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人向有关行政复议机关提出。除前款规定外，行政复议申请自行政复议机关负责法制工作的机构收到之日起即为受理。

3.某市1999年完成税收收入12亿元，2000年完成15亿元，则2000年税收增长率为（）。(1.0分)A 25% B 125% C 20% D 80% 参考答案:A 试题解析:税收增长率等于增量除以上一税额

4.纳税人应当在《外管证》有效期届满后（）日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。(1.0分)A 10 B 15 C 30 D 90 参考答案:B 试题解析:修改的《税务登记管理办法》第三十六条

5.对下列企业或个人，税务机关可以采取税收保全措施的是（）。(1.0分)A 扣缴义务人 B 纳税担保人

C 从事生产经营的纳税人 D 非从事生产经营的纳税人参考答案:C 试题解析:可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人，不包括非从事生产、经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税担保人。6.（）是编制会计报表的主要依据。(1.0分)A 记帐凭证 B 会计账簿 C 原始凭证 D 科目汇总表参考答案:B 试题解析:会计账簿是编制会计报表的主要依据

7.纳税人被列入非正常户超过（）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。(1.0分)A 一个月 B 三个月 C 半年 D 一年参考答案:B 试题解析:纳税人被列入非正常户超过三个月的,税务机关可以宣布其税务登记证件失效, 其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。

8.甲公司将房产出租给乙公司，合同约定，租期一年，年租金12万元，前2个月免租。下列关于应纳房产税的说法正确的是（）。(1.0分)A 应税租金为12万元，免租期不征房产税 B 应税租金为10万元，免租期不征房产税 C 免租期从价计征房产税

D 免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税参考答案:D 试题解析:《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税 [2010]121号）

9.国家税务总局统一制定式样的各种税收票证，在各种票证的规定联次台头中央均套印（）。(1.0分)A 征税专用章 B 退库专用章 C 税务人员私章 D 税收票证监制章参考答案:D 试题解析:《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号）第十八条

（一）税收票证监制章。套印在税收票证上，用以表明税收票证制定单位和税收票证印制合法性的一种章戳 10.企业所得税的税率为（）。(1.0分)A 18%？？ B 25%？ C 27%？？ D 33%？？参考答案:B 试题解析:企业所得税法第四条规定

11.个人财产拍卖时，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按（）计算缴纳个人所得税。(1.0分)A 转让收入额和20%的税率 B 转让收入额和10%征收率 C 转让收入额和3%征收率 D 转让收入额和2%征收率参考答案:C 试题解析:纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值，按的转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。12.税务机关按照一地一证的原则，发放《外管证》，《外管证》的有效期限一般为（），最长不得超过（）。(1.0分)A 30日一年

B 30日

180天 C 60日

180天 D 60日一年参考答案:B 试题解析:《税务登记管理办法》第三十三条修改为：“税务机关按照一地一证的原则，发放《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天”。

13.某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2013年３月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费现金收入为10万元。当月外购零配件取得增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，已通过认证并允许当月抵扣。则该厂3月份应纳增值税为（）(1.0分)A 4.25 万元 B 4.4万元 C 4.55万元 D 6.8万元参考答案:C 试题解析:应纳增值税=50×13%+10÷(1+17%)×17%－3.4=4.55（万元）14.中国公民孙某2015年9月在就职单位办理了内部退养手续，取得一次性收入48 000元，当月距法定的正常离退休年龄还有12个月。孙某9月取得一次性补偿收入应缴纳个人所得税（）。(1.0分)A 10.0 B 95.0 C 105.0 D 180.0 参考答案:D 试题解析:应纳税额＝{〔（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际月份数）－费用扣除标准〕×适用税率－速算扣除数}×提前办理退休手续至法定退休年龄的实际月份数={〔（48 000÷12）－3 500〕×3% }×12=180(元)。

15.某工厂2015年1月领取税务登记证件，从事润滑油生产销售，则国税机关在对其进行税种认定时，适用税种应认定（）个。(1.0分)A 1个 B 2个 C 3个 D 4个参考答案:B 试题解析:增值税、消费税

16.增值税一般纳税人销售的下列货物中，不适用13%增值税税率的有(1.0分)A 氢化植物油 B 骨粉、鱼粉 C 居民用煤炭制品 D 煤矿天然气参考答案:A 试题解析:根据《财政部国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知》（财税字〔1995〕52号？）氢化植物油不属于食用植物油的范围，应适用17%的税率。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（中华人民共和国国务院令第538号）第二条

（二）规定选项BCD均适用13%增值税税率。

17.根据增值税规定，下列产品适用13%低税率的是（）。(1.0分)A 酸奶 B 鱼罐头 C 茶饮料 D 玉米胚芽参考答案:D 试题解析:玉米胚芽属于农业产品。酸奶、鱼罐头和茶饮料均不属于农业产品。

18.某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为1500万元，关税税额为1000万元，消费税税率为5％，已知增值税征税率为17%，则该公司应纳增值税为（）万元。(1.0分)A 425 B 255 C 446.25 D 447.37 参考答案:D 试题解析:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第十四条规定，纳税人进口货物，按照组成计税价格和本条例第二条规定的税率计算应纳税额。组成计税价格和应纳税额计算公式：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税或组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）=(1500+1000)÷（1-5%）=2631.58(万元),应纳税额=组成计税价格×税率=2631.58×17%=447.37（万元）

19.税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销售，也可以责令纳税人限期处理；无法委托商业企业销售，纳税人也无法处理的，可以由税务机关变价处理，具体办法由国家税务总局规定。国家禁止自由买卖的商品，应当交由有关单位按照国家规定的价格收购。拍卖或者变卖所得（）等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。(1.0分)A 抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖 B 抵缴税款、滞纳金、罚款以及拍卖、变卖

C 抵缴税款、滞纳金以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖 D 抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、拍卖、变卖参考答案:B 试题解析:《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第六十九条税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销售，也可以责令纳税人限期处理；无法委托商业企业销售，纳税人也无法处理的，可以由税务机关变价处理，具体办法由国家税务总局规定。国家禁止自由买卖的商品，应当交由有关单位按照国家规定的价格收购。拍卖或变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及拍卖，变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退换被执行人。

20.增值税的纳税期限，分别为。（）(1.0分)A 1日、3日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度 B 1日、3日、5日、10日、15日、2个月或者1个季度 C 1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度 D 1日、3日、5日、7日、10日、1个月或者1个季度参考答案:C 试题解析:增值税暂行条例的基本规定。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

二、多项选择题

1.属于税收会计应征凭证的有（）。(3.0分)A 核准延期纳税通知书 B 预缴税款通知书 C 纳税申报表

D 代征代扣税款报告 E 税务处理决定书参考答案:B,C,D,E 试题解析:根据《税收会计制度》（国税发[1998]186号）第二十一规定，应征凭证具体有以下几种：（1）纳税申报表（当纳税申报表中有减免税款时，该纳税申报表同时也是一种减免凭证）；（2）代扣代收税款报告；（3）预缴税款通知单；（4）企业纳税定额申请核定表或应纳税款核定书；（5）年（季度）纳税营业额申报核定表或定税清册；（6）调整定额税款通知书；（7）核准停业通知书；（8）申报（缴款）错误更正通知书；（9）税务处理决定书；（10）税务行政处罚决定书；（11）税务行政复议决定书；（12）审计决定书；（13）财政监督检查处理（处罚）决定书；（14）法院判决书；（15）海关（代征税款）专用缴款书；（16）各种临时征收凭证。故选项B、C、D、E符合

2.关于为职工支付的费用睡前扣除标准的说法，下列说法中正确的有（）。(3.0分)A 企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除

B 企业发生的职工福利费支出，按不超过工资、薪金总额的14%的部分准予扣除 C 企业缴纳的工会经费，按不超过工资、薪金总额的2%的部分准予扣除 D 职工教育经费支出，按不超过工资、薪金总额的2.5%的部分准予扣除

E 企业发生的补充养老费支出，按不超过工资薪金总额的3%部分准予扣除。参考答案:A,B,C,D 试题解析:企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。企业发生的职工福利费支出，按不超过工资、薪金总额的14%的部分准予扣除；企业缴纳的工会经费，按不超过工资、薪金总额的2%的部分准予扣除；职工教育经费支出，按不超过工资、薪金总额的2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税扣除。

3.收到现金税款应当通过（）科目核算。(3.0分)A 应征 B 待征 C 待解 D 在途参考答案:B,C 试题解析:税款征收过程中，当以现金形式收到税款应当通过待征、待解科目核算。4.发票领购方式是指（）等方式。(3.0分)A 分类供应 B 验旧购新 C 交旧购新 D 批量供应参考答案:B,C,D 试题解析:按照《中华人民共和国发票管理办法》第十五条及其实施细则的规定，领购方式是指批量供应、交旧购新或者验旧购新等方式。

5.有（）情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。(3.0分)A 转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的

B 知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的

C 跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票 D 携带、邮寄或者运输空白发票出入境的参考答案:A,B 试题解析:违反发票管理办法的处罚

6.税务检查人员在进行税务检查时应遵守的规定有（）。(3.0分)A 必须出示税务检查证和税务检查通知书 B 为纳税人保密

C 查询纳税人银行存款时，须经县以上税务局（分局）局长批准 D 询问的问题及情况应与纳税或代扣代缴税款有关 E 现场拍照录相参考答案:A,B,C,D 试题解析:根据《税收征管法》五十九条规定

7.下列各项中，属于非货币性资产的有（）。(3.0分)A 应收账款 B 无形资产 C 在建工程 D 原材料

E 长期股权投资参考答案:B,C,D,E 试题解析:非货币性资产，指货币性资产以外的资产，将来为企业带来的经济利益不固定或不可确定，包括存货、固定资产、无形资产、长期股权投资等，选项B、C、D和E正确。8.下列项目中属于流动负债的有（）。(3.0分)A 其他应付款 B 预计负债 C 专项应付款

D 一年内到期的非流动负债 E 预收账款参考答案:A,D,E 试题解析:预计负债和专项应付款属于非流动负债。9.增值税专用发票基本联次为（）。(3.0分)A 发票联 B 抵扣联 C 记帐联 D 出门联 E 发货联参考答案:A,B,C 试题解析:第一联：记账联，是销货方发票联；第二联是抵扣联（购货方用来扣税）；第三联是发票联（购货方用来记账）。

10.对于年所得12万元以上自行申报所得的计算口径，下列说法正确的包括（）。(3.0分)A 劳务报酬所得、特许权使用费所得。不得减除纳税人在提供劳务或让渡特许权使用权过程中缴纳的有关税费

B 财产租赁所得。不得减除纳税人在出租财产过程中缴纳的有关税费

C 对于纳税人一次取得跨财产租赁所得的，全部视为实际取得所得的所得 D 股票转让所得。以一个纳税内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额，盈亏相抵为负数的，以计算出的“负数”填写 E 个人储蓄存款利息所得、企业债券利息所得。全部视为纳税人实际取得所得的所得。参考答案:A,B,C,E 试题解析:《关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知》（国税函【2006】1200号）指出，股票转让所得，以一个纳税内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额，盈亏相抵为负数的，此项所得按“零”填写。11.我国消费税采用的计征方法有（）。(3.0分)A 从价定率 B 从量定额 C 从价定额

D 从量定额和从价定率相结合 E 从量定率参考答案:A,B,D 试题解析:我国消费税采用的计征方法有从价定率、从量定额、从量定额和从价定率相结合。12.企业提取法定盈余公积、任意盈余公积金时应（）科目。(3.0分)A 借记利润分配 B 贷记利润分配 C 借记盈余公积 D 贷记盈余公积 E 借记未分配利润参考答案:A,D 试题解析:企业提取法定盈余公积、任意盈余公积金时，应做分录：借：利润分配——未分配利润贷：盈余公积——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积。13.《发票管理办法》规定开具发票的单位和个人应当（）。(3.0分)A 建立发票使用登记制度 B 设置发票登记簿

C 定期向主管税务机关报告发票使用情况 D 自印有本单位名称的发票 E 跨规定的使用区域携带白发票参考答案:A,B,C 试题解析:开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。14.依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务和应税服务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有(3.0分)A 银行 B 境外单位 C 境内代理人

D 应税劳务和服务的接受方参考答案:C,D 试题解析:根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务和应税服务而在境内未设立经营机构的，易其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接收方为扣缴义务人。《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）对应税服务有相关规定

15.根据增值税的有关规定，下列说法正确的有（）。(3.0分)A 进口黄金（含标准黄金）和黄金矿砂免征进口环节增值税

B 出口黄金饰品的，对黄金原料部分不予退税，只对加工增值部分退税 C 进口铂金免征进口环节增值税

D 货物期货交易增值税的纳税环节为期货的实物交割环节 E 钻石出口可以开具增值税专用发票参考答案:A,B,C,D 试题解析:钻石出口不得开具增值税专用发票。

16.对纳税人采用网络方式电子介质方式报送电子申报数据，但没有使用电子签名认证的，纸质申报资料的报送期为（）。(3.0分)A 每年的6月1日至6月15日 B 每年的7月1日至7月15日 C 每年的12月1日至12月15日 D 次年的1月1日至1月15日 E 次月1—15日参考答案:B,D 试题解析:规定纸质报送时间 17.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额作为企业所得税应纳税所得额的有（）。(3.0分)A 股息、利息收入 B 特许权使用费收入 C 租金收入 D 财产转让收入参考答案:A,B,C 试题解析:转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 18.关于劳务收入的处理，下列说法正确的是（）。(3.0分)A 小企业与其他企业签订的合同或协议包含销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，应当作为销售商品处理 B 同一会计内开始并完成的劳务，应当在提供劳务交易完成且收到款项或取得收款权利时，确认提供劳务收入

C 劳务的开始和完成分属不同会计的，应当按照完工进度确认提供劳务收入 D 资产负债表日，按照提供劳务收入总额乘以完工进度，确认本的提供劳务收入 E 资产负债表日，按照提供劳务成本总额乘以完工进度，确认本的提供劳务成本参考答案:A,B,C 试题解析:根据小企业会计准则第六十三条的规定，同一会计内开始并完成的劳务，应当在提供劳务交易完成且收到款项或取得收款权利时，确认提供劳务收入。提供劳务收入的金额为从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款。劳务的开始和完成分属不同会计的，应当按照完工进度确认提供劳务收入。资产负债表日，按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计累计已确认提供劳务收入后的金额，确认本的提供劳务收入；同时，按照估计的提供劳务成本总额乘以完工进度扣除以前会计累计已确认营业成本后的金额，结转本营业成本。？

19.下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。(3.0分)A 进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B 纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天 C 委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D 采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天参考答案:A,C,D 试题解析:选项B，纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天消费税纳税义务发生时间规定。

20.违反发票管理办法的规定，有下列哪些情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

（）(3.0分)A 拆本使用发票的

B 以其他凭证代替发票使用的 C 未按照规定缴销发票的

D 携带、邮寄或者运输空白发票出入境的 E 未加盖财务专用章的参考答案:A,B,C 试题解析:根据《发票管理办法》第三十五条规定

三、判断题

1.对于国、地税联合办理税务登记的，纳税人若有违反税务登记管理行为的，由发现的税务机关进行处理或处罚，并通知另一家税务机关，另一家税务机关不再对其进行处罚。（）(1.0分)A 正确 B 错误参考答案:B 试题解析:国税发[2004]57号国家税务总局关于国家税务局与地方税务局联合办理税务登记有关问题的通知

2.行政赔偿是行政机关及其工作人员违法行使职权侵犯公民、法人或者其他组织的合法权益并造成损害，国家承担的赔偿责任。（）(1.0分)A 正确 B 错误参考答案:A 试题解析:根据《国家赔偿法》的相关规定，行政赔偿是指国家行政机关及其工作人员在行使行政职权时，违法侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，国家依法向受害人赔偿的制度。

3.纳税人有偷税行为的，由税务机关责令改正，并处以五倍以下罚款。(1.0分)A 正确 B 错误参考答案:B 试题解析:对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。4.销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，必须是由收款方向付款方开具发票。（）(1.0分)A 正确 B 错误参考答案:B 试题解析:《发票管理办法》第十九条，特殊情况下，由付款方向收款方开具发票

5.根据《小企业会计准则》的规定，小企业对外进行长期股权投资，可以采用成本法，也可以采用权益法核算。（）(1.0分)A 正确 B 错误参考答案:B 试题解析:根据《小企业会计准则》第二十四条规定：长期股权投资应当采用成本法进行会计处理。

6.生产企业出口货物的退税率与征税率是一致的。（）(1.0分)A 正确 B 错误参考答案:B 试题解析:出口退税原则上是零税率原则，但实际也存在征退税率不一致的情形。

7.税务机关对单价5000元以下的物品，不采取税收保全措施和强制执行措施。(1.0分)A 正确 B 错误参考答案:B 试题解析:税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施

8.纳税人需要开具红字增值税普通发票的，不可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。(1.0分)A 正确 B 错误参考答案:B 试题解析:纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。9.一国的国内生产总值小于国民生产总值，说明该国公民从国外取得的收入小于外国公民从该国取得的收入。(1.0分)A 正确 B 错误参考答案:B 试题解析:国民生产总值＝国内生产总值＋来自国外的劳动报酬和财产收入－支付给国外的劳动报酬和财产收入。如果国内生产总值小于国民生产总值，则来自国外的劳动报酬和财产收入大于支付给国外的劳动报酬和财产收入，即该国公民从国外取得的收入大于外国公民从该国取得的收入。

10.在行政诉讼过程中，被告不得自行向原告和证人收集证据，但作为被告的代理律师可以自行向原告和证人收集证据。（）(1.0分)A 正确 B 错误参考答案:B 试题解析:根据《行政诉讼法》的相关规定，在诉讼过程中，被告及其诉讼代理人不得自行向原告、第三人和证人收集证据。11.甲印刷企业为增值税一般纳税人，2013年7月受托为出版单位印刷有统一刊号CN以及采用国际标准书号编序的图书，由出版单位提供纸张，甲企业收取加工费和代垫辅料款，向出版单位开具的增值税专用发票上注明不含税金额50000元，则甲企业当月应计算增值税销项税额为6500元(1.0分)A 正确 B 错误参考答案:B 试题解析:《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税【2005】165号）规定，印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号CN以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按照货物销售征收增值税，适用税率为13%；对不满足上述条件的，按照提供加工劳务征收增值税，适用税率为17%。甲企业当月应计算增值税销项税额=50000×17%=8500（元）

12.未开具税收票证（含未销售印花税票）发生毁损或丢失、被盗、被抢等损失的，受损单位应当及时组织清点核查，并由各级税务机关按照权限进行损失核销审批。（）(1.0分)A 正确 B 错误参考答案:A 试题解析:未开具税收票证（含未销售印花税票）发生毁损或丢失、被盗、被抢等损失的，受损单位应当及时组织清点核查，并由各级税务机关按照权限进行损失核销审批。

13.行政机关受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证，不予受理不必出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证。（）(1.0分)A 正确 B 错误参考答案:B 试题解析:根据《中华人民共和国行政许可法》第32条第6款规定：“行政机关受理或者不予受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证。” 14.执法人员当场作出的行政处罚决定，必须报所属行政机关批准。（）(1.0分)A 正确 B 错误参考答案:B 试题解析:根据我国《行政处罚法》的相关规定，执法人员当场作出的行政处罚决定，必须报所属行政机关备案。

15.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。(1.0分)A 正确 B 错误参考答案:A 试题解析:《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函〔2010〕220号）

八、土地增值税清算后应补缴的土地增值税加收滞纳金问题

16.纸质税收票证、账簿以及其他税收票证资料，应当整理装订成册，保存期限五年。（）(1.0分)A 正确 B 错误参考答案:A 试题解析:纸质税收票证、账簿以及其他税收票证资料，应当整理装订成册，保存期限五年。17.现代税收管理确立的税务机关的根本目标或主要使命是最小征收成本。(1.0分)A 正确 B 错误参考答案:B 试题解析:现代税收管理确立的税务机关的根本目标或主要使命是提高纳税遵从度 18.阳光公司对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除(1.0分)A 正确 B 错误参考答案:A 试题解析:《企业所得税法》第十四条:企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

19.书证的副本不属于书证的原件。（）(1.0分)A 正确 B 错误参考答案:B 试题解析:根据《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》（法释〔2002〕21号），提供书证的原件，原本、正本和副本均属于书证的原件。

征管评估考试题库篇5

37、我国实行以（B）为特征的地方税制体系。

A、分权B、中央集权C、分权与集权相结合D、复合集权

38、我国现行税制中，下列属于真正意义上的中央税种的是（A）。A、消费税B、增值税C、企业所得税D、个人所得税

39、我国现行税制中，下列属于真正意义上的地方税种的是（D）。A、消费税B、增值税C、企业所得税D、房产税

40、按（A）分类是我国税种的基本分类方法。