如何做好调查笔录
（关键在于事前的充分准备）
一、做好准备工作
（一）问题准备：
确定好访谈主题和核心问题，拟定好访谈提纲（最好按问题的重要性排序，考虑清楚，每一个问题要解决什么问题，希望得到什么结果，问题最好要有逻辑性）；
（二）访谈对象并联系好访谈对象；
（三）用品准备
准备好学生证或相关证明、采访必需品（本子、笔、录音机或照相机或摄像机等）
（四）思想准备
尽量做到心态轻松、举止稳重、神态端正、态度谦恭。
二、访谈过程的实施
（一）初步接触访谈对象
注意建立良好的第一印象；防止访谈被拒绝。
（二）进行访谈
要点：（1）完整有序的按照提纲进行，紧紧抓紧中心问题（可从不同侧面进行了解）；
（2）做好相关笔录或记录。
（3）保持中立不做引导；
（4）气氛和谐交流顺畅；
（5）认真倾听，做适当回应；注意神态、语调、眼神等
（6）适当控制减少影响。
三、结束访谈
四、整理资料，做出结论，形成社会调查报告。
访谈记录模板
（要求至少进行五次访谈）
一、导语
尊敬的***：
我是河北工业大学的一名学生，我正在对****进行调查。我希望通过这次调查了解*****，为此，我需要您的帮助与支持，共同完成对本课题的调查，为****提供帮助，我向您承诺，今天访谈所涉及内容和您阐述的观点，只作为我们研究的参考，您声明不宜公开的资料和内容，我们将严格为您保密，非常感谢您的帮助！
二、主要问题
问题
1、*******
问题
2、*******
问题n、*******
三、访谈记录
被访谈者基本情况介绍：姓名，年龄，性别，职业，家庭情况等 访谈者：姓名，班级，学号等
访谈时间：*****
访谈地点：*****
访谈问题内容记录：
###（访谈人姓名）问：*****
###（被访谈人姓名）答：***********************
###（访谈人姓名）问：*****
调查询问笔录中存在的主要问题
一、主题不突出
部分调查询问笔录中没有紧紧围绕“案由”来展开。“案由”就是违法案件的主题。调查询问笔录要围绕“案件事实、案件性质”进行。事实有发生、发展和结果;过程有开始、经过和终结;性质有轻微、一般和严重之分。具体讲就是调查询问要围绕违法事实的要素;围绕违法事实的构成;围绕违法事实发生的主客观原因进行。调查询问笔录切忌主题不明、层次不清、内容混乱、颠三倒四。
二、事实不清楚
部分调查询问笔录中违法事实表述不够清楚。调查询问笔录要重点体现:当事人在什么时候、哪个地方、干了什么具体的违法活动、其危害后果如何。如查处户外广告案件中, 就必须要问清楚广告牌的位置、规格、内容和设置的时间等。同时, 对于当事人主观方面应知或明知的动机、目的, 以及有无应当免于处罚或从轻处罚的情节, 有无应当从重处罚的情节同样必须搞清楚。做到案情没有搞清的不放过, 违法行为发生原因不查清的不放过, 涉嫌违法单位、责任人不查清不放过, 案件产生原因不分析透不放过, 涉案人员未得到应有惩处不放过。
三、细节不注意
部分调查询问笔录中不注意细节问题, 犯一些完全可以避免的常识性错误。有的调查询问笔录中, 记录人字迹潦草, 乱涂乱改;有的调查询问笔录中修改部分被询问人未按手印确认;有的调查询问笔录中被询问人未逐页签名确认, 甚至在调查询问笔录的末尾被询问人也未签名确认。
如何做好调查询问笔录
一、事前有准备
首先, 要提高执法人员的文化素质和执法水平。询问人记录技巧是建立在其文化素质和专业水平基础之上的, 因此要做好调查询问笔录, 询问人和记录人都必须具有良好的文化素质和专业水准。城管执法工作点多、线长、面广, 涉及多个部门的综合执法任务, 不仅执法内容多、任务重, 而且还出现了许多新情况、新问题。询问调查涉及的知识面非常广, 这就要求我们要不断加强对执法人员的培训工作。提高询问者询问技巧的能力, 对询问思路的把握;提高询问人心理学的应用能力;提高记录人文化水平、业务能力和调查询问笔录制作的技巧。
其次, 要充分做好询问前的准备工作。调查询问前的准备工作特别重要, 很大程度上直接关系到询问的成功与失败, 调查询问前准备的目的是要理清思路, 突出重点, 紧紧围绕着违法事实展开询问。执法人员要熟悉案件的基本情况, 了解询问对象的基本情况;对案件定性也要有一个大体的轮廓, 想好调查询问的方法和突破点, 以求达到最理想的询问效果。
二、事中有技巧
调查询问时要营造一种便于询问的环境, 使被询问人在心理上油然而生敬畏, 主动配合。同时办案人员要密切配合。询问人员和记录人员对问什么、怎么问以及询问、记录的速度要配合默契。当询问人员有遗漏时, 记录人员要适时予以补充提示;当记录人员记得慢些时, 询问人员也要适当放慢询问速度, 使记录人员跟得上节拍。
一是直截了当法。对无主观故意且危害性不大、有悔改之意的被询问人, 要耐心地讲解法律法规、政策依据, 使其明白错在何处, 帮助他纠正错误。一般来说他们的态度比较诚恳, 但请求照顾的愿望比较强烈, 对此类人员询问者一定要开门见山, 直截了当, 以事论事, 告知当事人违法的事实、处罚的理由和依据, 以及违法违章行为所要承担的责任。
二是敲山震虎法。对事先没有完全掌握其涉嫌违法事实, 有一定文化素质、存在主观故意和侥幸心理的当事人, 询问人就要以娴熟的法律知识、严格的法律程序与之相对, 从气势上压倒对方, 主动开展政策攻心, 大力宣讲法律法规的严肃性, 以及拒不交代可能带来的不良后果, 起到敲山震虎的作用, 让其心悦诚服, 迫使其交代违法事实。
三是欲擒故纵法。对于态度蛮横、无理取闹的当事人, 要采取迂回、攻心战术, 抓住缺陷、漏洞和错误, 以法律、政策为武器展开攻势, 后发制人。这类当事人在被调查询问过程中, 多数有避重就轻的趋向, 涉及案件关键环节、关键人物、关键地点的情形或者不说, 说也是轻描淡写、似是而非, 而与案件定性不相关的情况则无所顾忌、信口开河。询问人员这时就要采取欲擒故纵的战术, 从与案件不相关的情形中找出被询问人员漏出尾巴的关键点, 埋下伏笔, 最终让被询问人不能自圆其说。
四是诱导深入法。对于那些文化素质比较低, 思想比较固执, 一时转不过弯的当事人, 也就是我们通常所说的“一根筋”。询问人不要急于求成, 也不要以牙还牙, 要以静制动, 采取“聊天”、“拉家常”等方式, 从他们所关心和关注的话题入手, 询问其家庭背景等, 诱其深入, 通过动之以情, 晓之以理的谈话, 瓦解被询问人的感情堡垒, 打开被询问人的思想包袱, 击破被询问人的心理防线, 从而达到我们询问的目的。调查询问时用语要严谨、通俗、易懂, 注意逻辑性, 切忌随意、官腔。
三、事后有检查
一是要被询问人确认笔录记载。调查询问结束后, 应按照法定程序, 告知被询问人有阅读、确认、修正笔录的权利。被询问人阅读有困难的, 应由执法人员读给被询问人听, 允许被询问人作补充修改和更正。笔录修改处必须由被询问人按手印。被询问人同意无异议后, 应在调查询问笔录上签上“以上笔录我已看过, 无误”或“上述笔录已读给我听过, 无误”, 并逐页签名盖章或捺指印。对拒不签名盖章或捺指印的, 由询问人、记录人和在场人签名作证, 注明事实和理由。
地址：河南省濮阳市胜利东路169号
河南金谋律师事务所
律师调查笔录
民代字【201】号
调查时间：年月日时。
调查地点：。调查人：河南金谋律师事务所律师。
记录人：。见证人：。被调查人：性别：出生日期：年月日 身份证号：。职业：。住址：。单位：。被调查人与本案当事人的关系：。调查记录：
问：我是河南金谋律师事务所律师，依法接受委托，今天就有关一案向你调查、了解有关情况。希望你能如实反映情况并回答我们的问题，说假话做伪证是要承担法律责任的，你清楚吗？
答：。
问：
律师事务所申明：因被调查人故意隐瞒事实或提供虚假证据所导致的后果本所不承担责任。
律师事务所申明：因被调查人故意隐瞒事实或提供虚假证据所导致的后果本所不承担责任。
问：谢谢你对我们工作的支持。请你仔细阅读这份调查笔录。如果与你说的一样，请你签字。答：以上笔录与我本人的陈述一致。
被调查人（签字）：
调查人（签字）：记录人（签字）：
年月日
一、说明调查来意：（必问题）
1、我们是蒙山县人力资源和社会保障局工作人员（出示执行公务的证件），今天受局委托，就×××同志（或你单位）已向我局申请工伤认定一事，向你调查取证，请你支持配合，实事求是地回答我们的提问，若有虚假，应负法律责任。
二、了解用人单位基本情况：
1、你单位的全称是什么？单位法人代表（姓名）是谁？你单位是何时何地登记注册的？
2、请你现在给我们提供一份你单位的企业法人营业执照复印件？
3、请问你单位是否按照《工伤保险条例》的规定参加了工伤保险？是否为×××同志办理了工伤保险？如果办理了，请提供缴纳工伤保险费的相关凭证（复印件）。
三、查清劳动者与用人单位之间是否存在劳动关系：（未签订劳动合同的，都必须问话）
1、×××同志是什么时候到你单位工作的？当时履行了什么手续？是否填写招工招聘“登记表”、“报名表”等招用记录？
2、×××同志的工资是如何发放的（计件、计时、定额）？×××同志领取工资时办理了什么手续？请你们现在提供一份×××同志工资发放花名册或工资支付凭证、记录的复印件，并加盖单位印章。
3、×××同志何时与用人单位建立劳动关系的？是否签订劳动合同？×××同志与你单位之间存在劳动关系，你单位有无不同意见（争议）？
4、请你现在给我们提供一份×××同志的考勤记录（出勤卡、出入证、或者其他能够证明存在劳动关系的证明材料），并加盖公章。
四、调查核实受伤事故的具体经过和受伤后的处理情况：（根据需要选择问话）
1、×××同志平时正常的工作岗位是什么？×××同志是在何时（年、月、日、时、分）、何地点、因做何具体工作而发生事故受伤？其伤情如何？
2、×××同志受伤害时，有哪些人在场？他们的具体姓名？
3、发生事故时具体分派（安排）×××同志工作任务的是谁？他的姓名是什么？
4、×××同志受伤事故发生后，单位是如何处理的？
5、到目前为止，单位共为×××同志负担医药费多少元？现在该同志的伤情怎样？
五、告诉举证责任：（只要是工伤职工或直系亲属申报的，必须问话并下达举证通知）
1、你认为×××同志属不属于工伤？
2、你认为×××同志不属于工伤，根据《工伤保险条例》的规定，用人单位必须负举证责任。请你单位根据我们送达的《工伤（亡）认定举证通知》要求，在规定的时间内将举证材料交给我们，逾期将 视为单位举证不能，我局将依据受伤职工提供的证据和其它证据材料作出工伤认定结论。
3、你单位未按《工伤保险条例》规定的时间内提出工伤认定申请，请你单位根据我们送达的《工伤（亡）认定举证通知》要求，在规定的时间内将举证材料交给我们，逾期将视为单位举证不能，我局将依据受伤职工提供的证据和其它证据材料作出工伤认定结论。（不是用人单位提出工伤认定申请的，均应告知用人单位提交举证材料）
时间： 年 月 日 时 分至 年 月 日 时 分
地点：
调查人： 工作单位：
参加人： 工作单位：
记录人： 工作单位：
被调查人： 性别： 年龄： 出生日期：
身份证号码
现住址 联系方式
你好，我们是 街道人民调解委员会调解员，今天就双方申请 街道人民调解委员会调解 纠纷一案依法进行调查取证，根据《中华人民共和国人民调解法》的规定，你可以自主表述意愿，是否接受调解？如自愿调解，请如实陈述此次调查，并提出相关证据，请问听清楚了吗？有无异议？
被调查人：
问：请陈述一下纠纷的基本情况。
被调查人：
问：请陈述一下对此纠纷的诉请及要求？
被调查人：
问：有什么证据需要提供的吗？
被调查人：
就我国现阶段的国情来说, 担保行业的出现是不可避免的, 大型企业缺乏资金可以去找银行进行贷款, 他们具有较好的信用等级以及一定的资产可以用于借款抵押, 而中小型企业由于资金匮乏, 资源紧缺, 在资金衔接上就存在着一定的问题, 需要求助于担保公司。
但担保公司并不是万能的, 很多的担保公司都存在着这样或那样的普遍性存在的问题, 例如有的公司的经营模式不合法, 经常存在着对于不符合担保条件的对象进行担保;有的担保公司按照相关的规定执行操作了, 但是在担保行业里, 每完成一笔担保交易获得的报酬有的时候并不足以满足行业需要承担的较高的风险;有一些担保公司, 为了完成担保交易, 获得更多的报酬, 对于一些已经查明的资质欠缺的公司仍然提供担保, 造成了公司存在着大量的坏账、烂账等等。这些都给整个担保行业带来了严重的负面影响, 造成人们普遍对担保行业的不信任。
二、现行的融资担保项目尽职调查思路
(一) 了解申保企业的行业情况
首先, 担保公司会对申保企业进行一定的市场调查, 了解企业所处的行业现状、前景、预期的法律及政策对该行业是否有相关的变化等一些详细的资料。在申保企业将相关资料提交后, 在所建立的相关审核部门进行交叉比对, 查证是否属实, 对于存在疑问, 或者含糊不清的地方, 要逐一排查清楚。
(二) 审核申保企业的财务状况
在进行了相关行业状况的审查后, 其次要做的也就是最主要的是对申保企业进行严格的财务状况审查。对于公司账目要进行核查, 查证企业是否及时纳税, 资金是否运转正常, 有没有存在账目不清的坏账烂账等情况。除了财务分析外, 担保公司需要审查的内容可能还会包括方方面面。例如, 对于公司最初设立时的出资资本是否完备;对于公司在过往的经营生产上, 是否存在较大的发展策略上的失误, 造成失误的原因是什么;对公司内不同岗位的员工进行询问, 了解其是否清晰了解公司的发展政策规划等。
(三) 审核相关的文书是否合法存在
做完考察工作, 担保公司还会对企业的文书等证照资质进行核实, 查证公司的营业执照正副本是否存在, 公司有没有及时缴纳税款, 对于公司需要考核的年检之类的, 如生产质量的指标是否合格, 如果是生产食品的企业, 那么食品质量是否安全是否具有相关的准许证明等等, 确保企业是合法生产和运营的。
(四) 确定反担保方案
最后需要做的, 但同时也是很重要的是, 和企业的相关负责人确定反担保的方案。对于涉及到的反担保财产要逐一进行核查, 确定是否能够达到预估的价值。如果反担保物是生产设备等, 则需要考察设备是否可以正常工作, 在未来预期的还款期间内会折旧多少, 折旧后的价值是否能够达到反担保物的下限。如果反担保物是房屋等, 则需要考察房屋是否过户, 该房屋是否进行过其他的抵押贷款情况, 是否具有相关的手续, 房屋在预期还款期后是否会因为市场原因发生较大的折价等, 确保担保公司在遇到企业违约的情况下, 最大限度的降低损失, 从而保障自身的可持续经营。
三、大数据时代, 担保公司尽职调查方法的创新
(一) 企业数据库的建立
在当今这个信息量巨大的社会, 担保公司所面临的市场环境也发生了很大的变化, 传统的尽调方法也需要不断的更新完善才能切实降低自身面临的风险。当前, 担保公司除了进行基础的尽职调查之外, 还应该建立自己的中小企业数据库, 充分利用网络搜索引擎掌握尽可能全面的信息, 便于在接到新的项目时, 可以就相关指标与数据库里的企业进行比对, 从而为该项目确定一个合理的风险等级。随着企业经手项目的不断增加, 数据库也应该持续完善更新, 这样才能为担保公司提供全方位、且科学合理的决策支持。
(二) 加强担保公司与银行等信用机构的数据共享
在数据时代, 人们可以足不出门就可以了解天下大事, 担保公司可以加强和银行等信用机构的数据共享, 了解银行对该企业拒绝贷款的原因、掌握企业贷款的额度和偿还期限等等, 以便做到知己知彼。
(三) 完善还贷责任预防机制
担保公司虽然在担保活动中收取了一定的担保费用, 但收取的费用与所承担的风险远不成正比, 在实际的担保活动结束完成后, 一旦申保企业难以完成还贷任务, 担保公司将会承担较大的风险, 所以在担保活动之前, 担保公司可先要求申保企业制定出两套详尽的还贷方式、还贷时间、还贷程序等方案, 担保公司根据当前申报公司的相关状况进行审核, 考察如果不能按期还款后, 是否能够及时有效的解决问题, 确定无误后才能对该申保企业进行担保。
(四) 尽职调查思路的调整
大数据时代, 我们面对着充斥着海量数据的互联网平台, 担保公司可以借助这个开放互联的平台掌握到尽可能多的数据, 比如通过搜索引擎或者其他征信平台对企业法人代表或者总经理消费信息的整理汇总, 获取企业高管和主要技术骨干的个人信息、动向, 便于推断出企业的运营情况, 从而进一步避免违约风险。比如, 如果有高管花巨资在海外购置房产, 有企业高管牵扯到巨额的债务纠纷, 某家关联企业股权发生重大变更等等。担保公司应该利用好当前的各种搜索手段, 掌握尽可能的信息, 从而做到眼观六路、耳听八方, 最大限度的降低担保公司面临的风险。
四、结语
综上, 我们可以发现, 担保公司要想保证担保资金安全, 一方面, 需要借助各种途径, 包括搜索引擎、征信平台以及其他的互联网平台对申保企业进行详尽有效的调查, 掌握申保企业生产资质、生产状况、账目情况、未来发展前景、高管和技术骨干个人信用信息、债务纠纷、诉讼违约等等全方位的信息, 另一方面, 需要辅以价值充足稳定的反担保物抵质押手段, 才能有效控制风险, 并能够实现在发生问题或者出现风险时, 找到合理有效的解决方法来将损失降到最低, 最终确保担保业务的顺利开展和担保企业的可持续发展。
摘要：我们正处于一个科技日新月异的进步时代, 每天会有数以亿万以上的数据被收集、整理、归纳、总结, 我们正处于一个大数据时代。时代在进步与更迭, 科学技术的发展, 使得融资担保项目的数量不断增加, 同时也为项目的尽职调查带来了更大的机会与考验。
关键词：担保公司,融资担保项目,调查方法
参考文献
[1]冯超.当前融资性担保业务现状、问题及发展对策——以天津市为例[J].华北金融.2010 (12) .
[2]顾海峰.中小企业信用担保风险形成的内在机制研究[J].财经理论与实践.2007 (03) .
1、调查目的：
为了运用所学习的专业知识来了解会计核算的工作流程和管理办法,加深对会计工作的认识,将理论联系与实践,培养实际工作能力和分析解决问题的能力,达到学以致用的目的,为今后更好地工作打下坚实的基础。
2、调查对像 ：
金雅博艺广告传媒有限公司
3、调查内容 ：
金雅博艺广告传媒有限公司财务运行模式
4、调查方式： 参与其中工作
5、调查时间 ：
2011年3月1日—2011年3月22日
6、调查人： 杨丽莎
7、调查体会：
为了运用所学习的专业知识来了解会计核算的工作流程和管理办法,加深对会计工作的认识,将理论联系与实践,培养实际工作能力和分析解决问题的能力,达到学以致用的目的,为今后更好地工作打下坚实的基础。我于2011年3月1日——2011年3月22日在金雅博艺广告传媒有限公司进行了实践调查。
一、基本情况
金雅博艺广告传媒有限公司是一家以广告设计、活动策划等多种业务为一体的广告传媒有限公司。其实任何一个单位，都有自己的管理制度、方针和政策，该公司也不例外，虽然公司内部人员不多，但单位财务会计机构内部工作岗位设置是依据内部控制制度关于不相容职务分离的原则。内部岗位分工是按照“经办、审核、复核、审批”四分离原则确立的，在岗位设置与业务分工中坚持相互制约、相互监督的原则。该公司财务科设有财务负责人1名，会计2名，出纳1名，保管1名，其主要是核算公司所发生的经济活动，报告该公司的财务状况和经营成果，并及时、准确、完整地记录、计算、报告财务收支和业务开展情况，为下一步工作提供真实、完整的会计信息。
二、公司结构
公司的财务人员设置、账册设置、预算管理等具体包括为：
1、岗位设置状况，主要针对是否设有会计、出纳、保管。
2、人员素质情况，主要针对是否有专业证书、是否专职、是否遵守财务人员的职业道德等。
3、账册设置情况，主要针对总账、明细账、银行存款日记账、现金日记账等账册设置是否齐全，记载是否及时，账账、账证、账实是否相符。
4、主要针对内部财务制度是否健全。
三、调查结果
通过这次调查、实习，发现该公司岗位设置，账册设置基本齐全，记载及时，基本上做到了账账、账证、账实相符。账务做到了日清月结。财务人员均取得了专业证书，都能够遵守会计职业道德，没有发现提供虚假财务会计报告、做假账、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告、贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为发生。而且公司财务管理制度完善、健全，并制定了各项规章制度。同时我还发现该公司有几点好的做法：
（一）岗位设置与分工虽然该公司成立时间不长，但是他们合理的设置了会计工作岗位，坚持不相容岗位相互分离，确保了岗位之间权责分明，相互制约、相互监督，使内部控制制度不折不扣地贯彻执行，基本做到了数据维护管理与电算审核相分离；数据录入与审核记账相分离；记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员的职责权限明确分工，并相互分离、相互制约。
（二）票据管理票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。因此，空白票据是由专人去保管，保管票据的人员没有参与银行的全部印鉴章的保管，这也遵循了不相容职务分离的原则。票据保管人员对票据的领用和使用上严格遵守了票据管理条例，基本上能够按照规定的要求使用，对因填写错误而作废的票据，做到了全部联次保存。记账人员在会计账簿的摘要中对已使用的票据号码作了记录，以便随时检查已使票据号码的连续性。另外，未经批准公司财务人员没有发现擅自将票据背书转让、擅自签发空白支票，对已经开出的银行本票、汇票等，做到了随时关注使用情况，期满后立即进行了使用余额的核对和记录。每月还由专人将银行对账单与账簿记录进行核对，还将票据的使用情况与银行对账单有关记录一一核对，做到了账证相符。加强票据管理是公司内部财务管理制度的一项重要内容，在工作中该公司建立了严格的票据保管制度，做到了专人保管制度；专库保管制度；专账保管制度；保管交接制度；定期盘点制度。
（三）资金管理一是加强现金管理，严格执行了国家现金管理条例及实施细则。对现金收入，如：银行提取的现金、职工归还的各种借款、其他收入等，按银行规定的库存现金限额，超出限额部分及时的送存银行，禁止挪用现金和白条抵库等现象发生。二是出纳办理的现金收支业务是以会计审核确认的会计凭证为依据的。职工个人预借的现金都是经过领导签字批准后，才予以支付的。三是出纳员对已办理收支业务的原始凭证都分别加盖了“收讫”和“付讫”戳记。同时还及时的根据记账凭证登记了现金日记账和银行存款日记账，做到了日清月结，账账、账证、账实相符。
（四）经费管理加强财务审核制度，建立严格的支出审核制度，对于办公费、印刷费、宣传费、设备购置费以及按规定支付给职工个人的工资、奖金、津贴等每一项开支，都严格按规定的权限审批后给予了报销。制定严格的经费开支报销程序，每一笔开支都必须取得合法的单据，并由经办人员签字，主管领导审批，财务人员审核后才能给予报销。加强资金的事前监督和事后监督。严格按照支出计划执行，坚持按制度办事，抵制了不合理开支，杜绝了浪费现象。
四、对加强财务管理的几点建议
（一）为了促进公司经济业务的发展，提高公司的经济效益，规范财务工作，应该根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，严格制定一套合理的财务管理制度。
（二）公司会计核算要遵循权责发生制原则。
（三）做好财务管理基础工作，建立健全的财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（四）财务管理是公司经营管理的主要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财务人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。同时要对财务人员的培训加大力度，财会人员的再教育主要是通过自学和每年一次的财政部门组织的培训来完成。致使相关专业知识更新较慢，涉猎不够广泛，这也在一定程度上制约着会计工作的发展。
（五）加强原始凭证管理，在原来的工作基础上，做到更加制度化和规范化。
（六）做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时，应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
（七）建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案、妥善保管，按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。随着社会的进步和公司体制改革的不断深入，该公司的财务管理制度也应当在保留原有好的做法的基础上，对在发展过程中出现的新问题，涉及到的新领域进行不断修改、补充与完善，以保证公司所需资金的筹集、分配和使用更加畅通、合理、高效。
五、调查、学习认识
（一）作为一个会计人员，工作中一定要就具有良好的专业素质，职业操守以及敬业态度。因为它不仅是为了报表而已，更是为了更好的掌握公司各个会计的资料以便了解公司经济的正确信息。会计部门作为现代企业管理的核心机构，其从业人员，必须牢记会计准则，坚持原则处理今后面对的工作。
（二）作为一个会计人员要有严谨的工作态度。会计工作是一门很精准的工作，要求会计人员要准确的核算每一项指标，牢记每一条税法，正确使用每一个公式。会计不是一件具有创新意识的工作，靠一个又一个精准的数字来反映问题的。所以我们一定要加强自己对数字的敏感度，及时发现问题解决问题弥补漏洞。
（三）作为一名会计人员要具备良好的人际交往能力。会计部门是企业管理的核心部门，对下要收集会计信息，对上要汇报会计信息，对内要相互配合整理会计信息，对外要与社会公众和政府部门搞好关系。在于各个部门各种人员打交道时一定要注意沟通方法，协调好相互间的工作关系。
通过近一个月的学习给我感触很深，了解到理论应用一定要在实践的基础上，而我们在面对时间必须在学习理论的前提下才可以更好的完成。所以我们不但要学好专业课，还要抓住任何实习机会加强实践经验，真正的把理论和实践相结合。再者就是社会中，人际关系有时真的比工作能力还要重要，良好的人际能给我们的工作带来顺利，带来成功，带来机遇。在工作中把每个人都当作良师益友，那么才有可能在工作中收获的更多。
调查笔录
时间：
地点：
调查人：
被调查人：姓名：
性别：
民族：
出生于：
****年**月**日，籍贯：
文化：
家庭住址：
调查内容：
我们是竹园村人民调解委员会调解员，受的申请，来调解
与
有关
非公有制经济的发展和公有制实现形式的多样化，对税务稽查现有的工作思路、工作方法提出了新的挑战，传统方式下被动式就账查账的方式已不能适应税务稽查工作的需要。税务稽查人员需要多渠道、全方位地获取稽查对象的信息，以验证、推断稽查对象遵守税收法律法规的程度，这就需要稽查人员适时采取除查账方式外的其他稽查方式，如调查询问法、查核资金流向法、实地盘点法等。本文就在稽查实务中运用调查询问笔录的几个问题作一个粗浅探讨。
稽查人员调查询问权的法律法规依据
调查询问权是稽查人员的一项重要权力。《税收征管法》第54条规定，税务机关有权询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴有关的问题和情况。该法第57条规定，税务机关依法进行税务检查时，有权向有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴有关的情况，有关单位和个人有义务向税务机关如实提供有关资料及证明材料。该法第58条规定，税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。《税务稽查工作规程》
第22条规定，实施税务稽查时，可以根据需要和法定程序采取询问、调取账簿资料和实地稽查等手段。
关于被调查和询问对象的法律规定。根据《税收征管法》第54条、57条的规定，税务机关有权向纳税人、扣缴义务人和其他当事人调查、询问与纳税或者代扣代缴、代收代缴有关的情况，有关单位和个人有义务向税务机关如实提供有关资料及证明材料。在这两条规定里，“其他当事人”应是一个广泛的范畴，既包括事件的当事人（如购销关系中的购买方、服务关系中的接受服务方等）和见证人，也包括与事件有间接联系的单位和个人，如有关权利证照的批准机关（如工商管理部门、房地产部门等）、金融机构等。
调查询问笔录在稽查实务中的作用
调查询问笔录是税务人员根据当事人对有关文件发生的起因、经过和结果的陈述而形成的文字记录。由于是当事人的口头表述，不能直接证明事件的发生与否及金额大小，当事人可以以各种理由推翻，因此，调查询问笔录从证据属性上应属于间接证据，稽查人员不能凭单一的间接证据定案。但是，并不因此而否定调查询问笔录在税务稽查中的重要地位，在某些情况下，它往往能起到事半功倍的效果。调查询问笔录的作用主要体现在三个方面：
一是验证作用。即通过对有关当事人详细地调查询问，验证稽查对象反映资料和数据的真实性。
二是导向作用。即通过对比分析稽查对象提供资料数据和其他当事人的陈述之间的差异，从中找出稽查线索，为下一步开展针对性的检查指明方向。
三是推论作用。即通过对同一事件中有关联的两个以上当事人的调查询问，如果当事人的陈述中有共同点证明同一事实，就可构成一个证据链，推论出某一事件的性质。比如，在调查虚开收购凭证案件中，在不能取得直接证据的情况下，可以分别对两个以上的农户进行调查询问，如果两个以上的农户都承认没有销售农产品给该企业，则可以依据这些询问笔录推定是虚开。
制作调查询问笔录的要求
（一）主旨明确。调查询问笔录的内容要服从于中心内容，即：要证明什么就问什么，无关的内容不必要去问。这就需要制作笔录人员在调查询问前要先确定自己要询问的目的，然后围绕这一目的设计好要问的内容和顺序，以使询问能有的放矢，有序进行，增强针对性、逻辑性和连贯性。
（二）程序合法。在调查询问时，应由两名以上税务人员参加，并出示税务检查证件；询问当事人应当有专人记录，并告知当事人不如实提供情况应当承担的法律责任；《询问笔录》应当交当事人核对，当事人没有阅读能力的，应当向当事人宣读，核对无误后，由当事人签字或盖章，当事人拒绝的，应当注明；修改过的笔录，应当由当事人在改动处签字或盖章；取证过程中，不得对当事人引供、诱供和逼供。
（三）内容完整。在调查询问时务必把整个事件的前因后果、时间地点、参与人物等细节询问清楚。内容完整，可以使稽查人员更好地判断事件的性质，并通过不同当事人之间陈述内容的对比，分析事件的真实性及从中找出关键性的检查线索。另外，询问的内容越细，就越容易对被询问人员作假证产生警示作用，因为人在仓促间不可能把所有细节都考虑圆满，仔细问下去，要么是被询问人员不再坚持作假证，要么就是露出破绽。
（四）语言简练。一般情况下，询问时应尽量避免使用长句，应使被询问人能迅速、全面理解问话人的目的；询问人的问话和被询问人的回答应一句一义，不能出现歧义，对被询问人回答的话有歧义的，应由被询问人进一步解释。要善于归纳被询问人的意思。被询问人的文化水平有高有低，但当被询问人意思表达不清楚时，要学会集中地、准确地记录下来，而后再征询被询问人所记录的是否是其真实意思的表达。
（五）字迹清楚。有的稽查人员做询问笔录不认真，字迹潦草，旁人看了尤如看天书，乱涂乱改，影响了询问笔录的法律效力。稽查办案人员一定要本着认真负责的态度和高度的责任心做好询问笔录，力求字迹工整、清楚，不能因为笔录上某种瑕疵最终导致整个案件的失败。
（六）询问方式灵活。询问方式，总的可分为直接式和间接式。直接式，即直奔主题，要证明什么就直接问什么。直接式一般适用于被询问人能积极主动配合询问的情况，优点是使询问笔录能够鲜明地反映询问主题，缺点是在被询问人不配合时，容易使询问陷入僵局，使询问得到的回答与询问的目的大相径庭。间接式即不直接导入主题，而是采取剥茧的方式，从一些边缘的、细节的又和主题相关联的问题入手，一步一步推导出主题。间接式的另一个方式是顺着被询问人的思路，逐点找出其中的错误，由此导出事件本来的真相。间接式需要询问人员先要围绕询问主旨圆满地设计好问话的环节、顺序，并在询问过程中善于捕捉被询问人回答中的矛盾之处和关键信息，并顺着这些矛盾和关键信息延伸下去，同时辅之以适当的心理战术，说法、说理并用，就可收到理想的效果。
2007年03月16日07:48 东方法眼汪庆学15203人次浏览 评论0条字号:T|T
一份准确完整的庭审笔录，可以为法庭认定案件提供文字依据，认真负责地做好庭审笔录工作，是书记员的重要职责。笔者根据自己的工作实践，就如何制作庭审笔录和大家探讨。
一、书记员的必备条件：
1、有责任感。笔录工作很辛苦，庭审往往一个接着一个，常常累得手疼胳膊酸，一定要有吃苦的精神。热爱这项工作是做好笔录的前提，具有高度的责任心是做好笔录的保证。作为一名庭审记录员应时时想到，我们的记录是事关当事人双方权利义务重要载体，将接受历史的检验，来不得半点草率和马虎。
2、掌握基本的法律知识。要将案件审理情况如实记录下来，必须掌握相关的法律专业知识和了解相关的政策性规定，熟悉审判业务，懂得办案程序。法官在审理案件中，经常要引用有关法律条文等,如果记录员不熟悉，记录时很难免会出现错误。
3、熟悉案件的基本情况。记录员必须在庭前对担任记录的案件进行阅卷、熟悉案情。（1）、通过阅看案卷，了解掌握案情重点以及诉讼参与人的基本情况。对案情复杂、牵涉人数较多的应作一些摘要，对案件所涉及到的科学技术名词、术语、数字、方言土语、人名、地名和不常见的事物名称以及生字等应先查清，这样才能做到临庭记录心中有数，避免发生记不下去、记不全或丢字漏句的现象。必要时可带一份起诉状或自诉状，供临庭记录参照，以免因音同字不同而产生差错。（2）、通过对案件的了解，结合案情可能涉及的法律条款，笔录时先记下条款序号，可留下相应的空格事后补记，以便将思路迅速转移至下一个问题上。（3）、庭前熟悉诉讼参与人的特点，如口音、语速、表达能力，还应适当了解被告对诉状的意见以及答辩要点。
4、了解审判人员的审判风格。较为复杂的案件，庭前应与审判员交换有关案件的庭审意见，了解审判思路，掌握审判人员的审判风格及提问重点，结合案情，了解每一次发问的目的，便于抓住庭审问答的重点。另外可以与审判员商量好，在讯问、询问复杂的、主要的事实或遇到当事人口音不清时，可暗示审判员重复发问或让当事人、辩护人等重述，以便完整记录。
5、要加强文字修养，提高概括能力。记录工作亦是一门科学，要做到记录中不失原意，不能以个人喜好任意取舍。在此基础上，力求语言简练，文理通顺。记录员要有分辨案情重点和提炼、概括能力。记录时尽量按原话记载，对一般情节和重复部分可以在不失原意的前提下概括，文字要精炼。另外，记录员还要做到识字广泛，运用字、词、句准确规范，符合法律语言的语体特征，保持叙述角度一致，注意语序的合理安排、标点符号的恰当使用，保证庭审笔录的真实、客观。
二、庭审笔录基本要点
1、记明特定事项：法院名称、案由、开庭审理的日期、开庭和闭庭时间；审判庭组成人员姓名和书记员姓名；公诉人、辩护人的单位名称、姓名、职务；当事人、证人和其他诉讼参与人的姓名等个人简况及到庭情况；当事人的回避申请等和对回避申请等的决定；是否公开审理，如不公开审理，应记明理由。
2、记明审理过程：审判人员的讯问和询问；当事人的回答或陈述；鉴定人宣读鉴定结论和证人的证言；出示证物的情况；公诉人或原告及其诉讼代理人的发言；被告及其诉讼代理人的答辩；被告人和辩护人的辩护意见；辩论的主要内容；被告的最后陈述或征询原、被告的最后意见；当事人请求记入笔录的事项；当事人查阅笔录的情况；其他有必要记入笔录的事项等。
3、特别注意事项：对当事人的态度、神情、动作和反常情态等，也必须如实记下，包括当事人答话的语气、声调、动作和表情。有时只记原话不注意动作，就不能把答话的意思表达清楚和完整。有时一句话的声调和表情不同，含意却相差甚远。另外，与问题无关的答话、陈述，要从不同的角度来分析、掌握。
4、及时整理笔录。虽然庭审记录是由审判人员承担责任，但是记录员在笔录结束以后一定要主动、及时检查、整理、改错补漏，以免过后遗忘，更不能被动等待审判员的审阅。对于当事人和其他诉讼参与人认为自己的陈述记载有遗漏或差错，请求补充或修正的。记录员应将查阅的情况在笔录上注明并报请审判员决定，如果同意，记录员可以对笔录加以修正；如果不同意，记录员可将当事人及其他诉讼参与人的意见和审判员不同意修正的理由一并记录附卷。
三、不同类型笔录应有所侧重。
1、刑事案件：犯罪的时间、地点、手段、动机、目的、后果、作案当时的客观条件和环境状况以及当事人提出的辩解理由，是刑事案件的重点。被告人对证人的证言提出的反驳、反证；对公诉人的答辩；被告人供述的犯罪事实；被害人的陈述，包括被侵犯的事实、经过、原因及所提供的证据。对一案多人有重姓的要区别记述，避免混淆。涉及少年犯笔录，记录员在笔录中要注意少年犯年龄小，心理不成熟，情绪易于波动的特点，表情很重要，一定要详记。同时审判长及公诉人对少年犯的教育必须详记，这属于开庭审判少年犯的重要内容和特点，这样才能全面反映法院对少年犯的审理过程。
2、商事案件：笔录中对于诉讼标的记载需要仔细，记载数字的时候，尽量使用“万”、“千”等量词，避免记录中不小心数字缺位或者多位情况，如将“10000”写成“1000”，将“1000”写成“10000”。合同订立时，往往由于语言的特性、环境的制约、或者当事人语言能力的限制，造成双方对合同条款含意的理解发生争议，对双方争议的理由以及对这些引发争议的原因需要重点记录，以便审判人员结合合同所使用的词句、合同的有关条款、合同的目的、交易习惯以及诚实信用原则，确定合同条款的真实意思，消弥纷争。
3、行政案件：笔录主要记明行政诉讼中相关行政争议的事项，主要包括，行政机关的具体行政行为是否合法、正确；行政机关不作为的事实是否成立；行政赔偿请求的依据是否充分，等等。对当事人所提出的主张、要求以及证据情况，被告（行政机关）的举证情况，属于记录的重点。
4、民事案件：即使争议不大的事实，但也要注意记录详细周密。纠纷的起因，造成的后果，当事人各自的意见则是民事案件庭审记录的重点。
5、证据的记录：记下证据的名称以及用来说明的问题，涉及文字较长的，可事先记在纸上备用，在庭审过程中，重点要记质证和认证过程。注意在记录当事人对证据的反应时，如一案二人答话相同的可简记“二人认定”；若有异议，则需分别注明姓名及所答内容。
6、鉴定意见：主要是记明鉴定结论的要点，鉴定人发表的科学、技术性的分析论断。如有不明之处，可请鉴定人解释清楚，然后记下。鉴定人一般分析意见亦应记。
四、提高庭审笔录速度的一些小诀窍
准确是一份好笔录的根本，但记录速度有时对庭审产生直接的影响，为了提高效率，笔者在工作中总结了一些办法。
1、有书面材料的尽量简化。对当事人宣读起诉状和答辩状的，如果没有变更的，可记为“详见诉状（答辩状）”。诉讼请求等有变更的，重点记录变更的内容。在辩论过程中的记录主要围绕原、被告争执的焦点，对当事人的委托代理人形成书面代理词的，可以要求其递交，记录中可以略记。没有书面代理词的，可重点记录诸如合同的性质、行为的效力、责任的分担等要点。
2、制定固定格式的庭审模板。根据不同审判程序按规定制作不同的庭审笔录模板（包括简易程序和普通程序）存储在电脑中。审判庭组成人员的姓名、当事人的姓名、向当事人交代诉讼权利及法庭准备阶段的程序、事项等固定的内容，开庭前记录员即可预先填写好并另行保存，以免庭审时占用时间（审理日期，开、闭庭时间，旁听人数临时填写）。为避免庭审记录过程中停电或电脑故障，应注意在庭审的空隙随时将庭审笔录点击存储或将电脑设置为定期保存。另随着审判方式不断改革和不同案件具体情况，可以适当调整庭审笔录模板。例如，根据《最高人民法院关于适用简易程序审理民事案件的若干规定》第十四条的内容，可以将规定的六种类型的民事案件专设一种庭审模板；再如，笔录模板中出现“审判员（助审员）”、“公开（不公开）审理”，记录员在记录时应根据实际情况及时选择其一，以免造成疏忽。
3、能合则合。审判人员查点到庭当事人，查姓名、性别、年龄、职业等，可以综合表述，记录时不必用一问一答的形式。
（四）对重要的内容应先记录。开庭审理时，审判员讯问、发问当事人，可能语速较快，难以全记，可先记答话，后补记问话。例如，审判长问话是：“你是否已按合同履行了全部义务？”被告回答是“我已按合同履行了全部义务”。这样的情况只记答话不影响记录的准确性。但如问话重要，可示意审判长（员）重复问或稍停顿，以便记全问话后再记答话。有时实在记不下来，还可以把记不准的话、句、字作上记号，留出空格，待休庭时或闭庭后及时与审判员或当事人核对补上。有的问题是问当事人双方的，问题只记一次即可。如：双方有何辩论意见？双方有何最后陈述？不必分开记录。
4、用“？”和“：“表示庭审过程中的问答。”？“代表审判人员的提问，”：“代表答话，如有多个被告，可以用”一被：“和”二被：“表示。遇到疑难用字后为不影响记录速度，可以留下空格或其他明显记号，待休庭或闭庭时立即补记。
5、电脑记录与手工记录灵活使用。开庭时应随身携带笔、墨和笔录纸，以备在电脑记录时中途停电或遇其他电脑障碍，可及时以手工记录替换。电脑记录部分可以通知当事人及其他诉讼参与人在五日内到庭阅读签字，手工记录部分即可当庭宣读或交当事人及其他诉讼参与人阅读签字。如果笔录制作完成并已交当事人及其他诉讼参与人阅读签字后，再次发现有多、漏字和错字的，可以直接在笔录上修改并捺印（注明捺印人）。
本文是牛律师刑辨标准化系列公益培训讲座(第五讲)主讲人秦建军律师的讲座内容，侦查阶段首次会见中容易忽略哪些问题？如何和当事人建立信任关系？关押过程中如果有办案机关的提审，律师应当提醒当事人做些什么？讲座为律师办案提供了指引。侦查阶段律师会见笔录如何标准化？主讲人|秦建军
一、律师会见常见问题
1、会见前没有做会见预见，不熟悉程序上、实体上的法律规定；
2、没有事前确定要和当事人核实什么问题；
3、缺少预见、提纲、模板，不全面不细致，增加会见工作量，不利于辩护思维的准备；对策：准备会见工具包——会见手续（三证）；印泥、笔、白纸、手表；刑法一本通、刑诉法一本通；事前准备会见笔录模板。
二、会见的目的和注意事项
（一）目的建立信任、明确授权、确认代理合同、犯罪嫌疑人在授权委托书上签字，为下次辩护收集素材；无罪罪轻减轻免除处罚的辩护并收集材料；告知当事人律师的作用和权利。
（二）注意事项
1、第一次会见没有建立完全信任关系的，需多会见几次，可借助案外的话题展开谈话；
2、对当事人尊重，律师在本阶段能做哪些事情、有哪些功能；
3、如果介入办案机关提审，当事人易忘记，建议当事人回去后记录什么时间、几个办案人员、问了什么问题等情况；
4、注意保护当事人的隐私权，点到为止，不要刨根问底；
5、当事人向家人带话，要甄别，不能传递的要和当事人明示；
6、与案件无关的不记入笔录，有关的笔录要如实记录并要求当事人签字；
7、每次会见根据案件的进度，为了解决某个问题而会见，不是为了会见而会见，遇到家属要律师经常会见的情况，要和家属进行沟通，有心理辅导的成分，但这不是律师会见的主要内容；
8、向当事人解释法规、量刑，情节符合犯罪，罪名成立，否则无罪；
9、当事人在会见过程中，向律师提出违法违规的要求，律师有技巧地处理；
10、第一次会见额外准备一份授权委托书，授权委托书需本人签字同意的；
11、个案差异，每次会见内容要相应调整，杜绝生搬硬套；
12、由于个案当事人不同，适用的语言和语气不同，根据教育经历、社会地位设定不同打交道策略，和当事人形成有效沟通；
13、会见笔录中记载对当事人有利和不利内容，需要提交笔录时，需要加以甄别，对有利内容单独做材料递交办案机关；
14、会见监视居住的当事人，会见笔录要调整；
15、会见时间从当事人进入会见室起算，地点建议写成第几会见室，有记录人要写明。
三、侦查阶段会见笔录标准化
（一）总述 律师会见笔录应当包含以下几个方面的信息：
1、基本情况；
2、自我介绍某律所某律师、明示家属委托书；
3、说明授权来源、自己的辩护权，空白的委托书让当事人签字（根据时机灵活找准时机）；
4、案外话题引入，放松心情，逐步深入案情。
（二）分述
1、基本情况。姓名、出生年月日（确认公历或农历，实际年龄和身份证年龄）、身体健康情况（能否适用变更强制措施不予羁押，改为取保或监视居住，是否需要精神鉴定或是已怀孕）、身份（人大代表、党派）、家庭情况（家庭是否有需要抚养的婴儿、是否有不能自理的家人自己是唯一抚养人、是否是初犯、社会阅历、教育程度、是否对国家贡献、与仓里的人相处如何、是否受伤）。
2、了解被抓获的具体情况，告知权利保障。什么时间地点被抓获，为解除强制措施准备；自动投案还是被抓获，是否有自首情节；被抓时正在做什么，是否适用投案路上被抓是自首的情节；询问什么时间被刑拘、被逮捕，是否有超期羁押的情形；哪一天被送进看守所，为律师非法证据排除提供辅证；关于看守所部分，是否扣押物品、是否开具扣押物品清单，申请办案机关予以返还；告知当事人享有的诉讼权利，比如案件回避、强迫自证其罪、申请非法证据排除、要求及时书写供述、有权拒绝签名不予补充改正笔录、有权质询用于证据的鉴定意见、申请重新鉴定、申请变更或解除强制措施；确认有无打骂恐吓威胁，确认时间地点、办案人员是谁，提供相应的证据线索，可申请非法证据排除，向住所检察部门反应情况。
3、了解具体案情及讯问情况。相关罪名、是否满足取保候审、是否属于自诉案件，解释相关罪名，构成要件、追诉标准、量刑，是否对本罪名有意见，是否做出过有罪供述；事件发生经过，事后有什么行为，是否存在共同犯罪、单位犯罪；行为实施的手段、目的，是否有其他情况发生。
4、了解案件证据及办案机关程序的合法性。除了供述，有无其他证明案件为你所为的证据，被羁押在看守所后有无离开情况，被被那些人、带到那些地方，有无刑讯逼供；有无你在场的情况下，侦查机关对相关人员人身进行搜查并让你辨认的情况；有无签署搜查辨认笔录、扣押笔录、称量笔录，无当事人在场让当事人签名予以排除；提审是几个侦查人员，有无告知你权利和义务，有无提供翻译，未成年人是否有在家属不在场进行讯问的情形。
5、了解有无罪、罪轻、减刑、免除处罚的情节。比如有无退赔，有无刑事和解拿到谅解书、被害人当庭主动要求轻判；家人有无这些情节可举证；律师收集的言词类证据需注意风险，其他类别证据可大量举证；对立功证据加以解释（检举、揭发他人犯罪行为，包括共同犯罪案件中的犯罪分子揭发同案犯共同犯罪以外的的其他犯罪，经查证属实；提供侦破其他案件的重要线索，经查证属实；阻止他人犯罪活动；协助司法机关抓捕其他犯罪犯罪嫌疑人（包括同案犯）；具有其他有利于国家和社会的突出表现）。
