培训中心财务管理制度

培训中心财务管理制度（共9篇）

培训中心财务管理制度篇1

1、要合理安排，正确制定预算资金收支计划。

2、财会人员应经常向校长报告各项经费的收支情况，灵活理财，专款专用。

3、必须做到民主理财，不得单立账目，严禁公款私存，银行账号本子和密码分开管理，公司资金由会计和出纳合作才能取出。

4、严格财经审批手续，所有报销发票应有经手人、验收人或证明人签字，并注明事理，最后由校长审批签字方可报销。

5、大型接待和购置设备，报销票据都必须具有税务监制章的合法发票，必须具备发票的名称、填制发票的日期、经济业务内容、数量、单价和金额，必须盖有填制单位的公章（或专用章），大小写必须相符。其发票背面须有经办人和证明人签名或签章。

6、平时物资的采购必须两人以上共同进行。在采购中，操作人员认真抓四个环节：①合理选择供货单位；②确定采购价格；③把好采购质量关；④供货商开具供货凭证并承担因质量引发的后果。

7、保管室公物严格保管，使用和未使用的物品（包括烟、酒）及时存放保管室。

8、培训中心的收据和发票，是会计核算的原始凭证和法定依据，缺页追究出纳责任，严禁收费不开据现象发生。

9、培训中心财务要做到日清月结，坚持每月填写月报表并报请董事长签字。

10、培训中心搞校舍基本建设或维修必须先履行预算，拟定施工投资计划，在实施过程中，严格把好工程质量关。

11、财务管理工作必须认真执行财务法规制度，坚持依法办事。财务人员遵守财务制度，履行职责，接受监督，严于律己，防患于未然。

培训中心财务管理制度篇2

一、企业管理要以财务管理为中心

企业管理是企业以盈利为目的, 围绕生产一定产品而进行的一系列组织与决策工作, 财务管理以辅助生产和提高经济效益为中心目的, 从货币形态去记录、分析和揭示企业经营状况。

1. 财务管理的重要作用, 决定了它处于企业管理的中心位置。

财务管理是通过正确、及时、完整地记录企业收支情况, 为企业领导者的经营决策提供准确、可靠的会计资料, 便于管理者及时掌握企业资金状况, 进行事前、事中控制和事后分析, 达到经济效益的提高。通过财务分析, 对企业的获力能力、经营效果率、偿债能力、盈亏状况进行诊断、评价, 使企业领导者全面掌握经营活动情况, 提高经营管理水平, 所以财务管理的作用决定了企业管理要以财务管理为中心。

2. 企业管理本身的需要。

企业管理的最终目的是提高经济效益, 增加企业盈利, 而经济效益必须通过财务状况反映出来, 企业财务状况的好坏, 直接反映财务管理的结果, 财务管理以严密的逻辑、细致的核算、严格的监督, 将企业经营管理的每一个过程、每道环节都划分得清清楚楚。经济活动的每一份投入、每一笔收入都有财务部门进行审核和把关, 以财务管理保证企业经营的有效和正常运转。抓收入、促生产、控支出、增效益都是财务管理的重要内容, 财务管理可以多方面的合理筹措生产建设所需资金, 可以从建设企业自主经营机制出发, 制定有力的增收节支措施和激励约束机制, 完善企业内部经济责任制, 挖掘经营管理潜力, 提高经济效益。

3. 企业管理中各项工作都离不开财务管理。

财务管理是企业各项管理的综合反映, 财务管理本身就是企业管理的重要内容, 而企业管理的其他方面, 又与财务管理密不可分, 财务管理贯彻企业生产管理的始终, 生产过程每一项投入, 都要从财务方面去算经济账。一种产品的生产, 从可行性研究、生产方案的制定, 资金的筹集, 机器设备的准备, 原材料的采购, 成本、质量的管理和控制, 到销售渠道的选择, 销售策略的制定等, 都是围绕“低投入、高产出、高效益”这一宗旨来开展的, 都是将财务“节能降耗、增产增收”的思想进行分解, 细化和落实, 最终以财务状况来体现生产管理的结果。财务管理还可以理顺和协调企业管理各方面的关系。如质量、生产、设备管理都需要投入资金, 相互都强调本身的重要性, 但企业的财力又是有限的, 这就可以从财务分析上去解决它们之间的矛盾, 将质量、生产、设备管理的提高和改善与企业发展的中长期规划以及企业经营短期目标联系起来, 根据轻重缓急的不同, 选出投资的重点, 将有限的资金进行合理分配, 保证生产经营的整体需要, 满足企业管理重点项目的资金需要。

4. 财务管理可带动企业管理水平的提高。

财务管理既是企业的基础管理, 又是企业高层决策管理, 财务管理中资产的保值与增值、投资与更新、资金的来源与运用、成本的监督与控制、目标的制定和实施等都是企业管理的基础工作, 是企业正常运转和高效经济的根本保证。财务管理参与决策和分析, 为企业规划和决策提供及时、准确、完整、具体的依据, 保证企业经营目标的正确方向, 财务水平提高了, 企业管理水平就会相应得到提高。

二、财务管理要以资金管理为中心

资金是企业生产经营的血液, 是企业赖以生存和发展的必备条件。就财务的本质而言, 它是企业资金运动 (即从筹集资金开始到回收后再投入这一周而复始、不断循环过程) 的反映, 也是生产经营全过程的反映;就企业生产经营的实践而言, 各方面、各层次、各环节管理的共同需求是资金, 因而矛盾的焦点问题是资金问题, 因此, 资金管理是企业经营管理的重要内容, 也是财务管理的重要环节。

1. 资金管理的职能决定了它成为财务管理的中心环节。

资金是企业运转最基本的需要, 资金管理也是企业财务管理的重点和难点。资金管理的职能包括:预测资金流量、设计资金结构、合理筹措资金、正确分配和运用资金、及时组织资金回收, 加强内部资金流转的控制, 加速资金周转。企业的活力、企业的声誉、企业的效益、财务管理结果, 都取决于资金管理的好与坏。

2. 加强资金管理, 提高资金使用效益。

只有管好用活了企业的资金, 企业才会充满生机。财务管理核心就是研究生财、聚财、用财之道。以资金管理为中心, 加强资金管理, 首先要加速资金周转。科学核定流动资金定额, 调整库存结构, 管好管活储备资金, 定期对库存材料进行结构分析, 正确处理积压, 大力压缩库存, 变资金积压为资金流动, 从而达到加速资金周转的目的。其次, 要加强资金的集中调度和管理。集中管理资金是企业保持高效运转的基本条件, 是充分挖掘资金潜力, 克服资金困难的有效措施, 是企业保重点、办大事、解决主要矛盾的基本前提。企业只有对资金合理分配、统筹安排, 才能使有限的资金发挥最大的利用效率, 将有限的资金花在刀刃上。再次, 要积极清理债权债务, 把占用的资金解放出来。各级财务部门要切实负起抓清欠的责任, 解开债务链, 使资金流通渠道畅通, 加快资金周转的速度, 使有限的资金更好地为企业服务, 让资金创造出更好的效益。

中心企业财务管理创新刍议篇3

【关键词】中小企业；财务管理；创新

中小企业是国民经济的重要组成部分，但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。如何适应形势的变化，顺势而为，进行全方位创新，是摆在我们面前的重要课题。

一、财务管理观念的创新

在市场经济条件下，中小企业的最重要的就是财务管理创新观念。

1.人本化理财观念。传统的财务管理是以资金为中心，而在当今时代，重视人的管理与发展观，已成为现代财务管理发展的基本趋势。中小企业财务管理应把对人的激励与约束放在首位，建立责、权、利相结合的财务运行机制，充分挖掘和发挥人的潜能，调动人的创造性、主体性和自觉性。

2.动态管理观念。在当今时代，企业经营随时面临着诸多不确定变化因素的挑战，中小企业财务管理必须树立动态管理观念，服从竞争需要，立足未来，根据市场信息及企业实际不断比较、分析和选择，在动态中寻找最佳平衡点，及时采取相应措施，提高管理效率。

3.风险理财观念。在市场经济机制下，任何一个市场主体客观上都存在着蒙受经济损失的机会与可能，即不可避免地承担一些风险。这种风险会随着知识经济的到来而增长。因此，中小企业财务管理人员必须树立正确的风险观，善于对环境变化带来的不确定性因素进行科学的预测。有预见性地采取各种措施，使可能遭受的风险损失尽可能最低。

4.信息理财观念。在现代市场经济中，信息成为市场经济活动的重要媒介，而且随着知识经济时代的到来，新信息技术革命使信息的传播、处理和反馈的速度大大加快，从而使交易、决策可在瞬间完成，经济活动的空间变成了所谓的“媒体空间”和“网上实体”。这就决定了在知识经济时代里，中小企业财务管理人员必须牢固地树立信息理财观念。

二、财务管理目标的创新

工业经济时代的企业管理目标是“股东财富最大化”。在知识经济的时代，物质资本的地位相对下降，而知识资本的地位相对上升。这一变化决定了企业财务管理目标已不再仅仅归属于股东，而应归属于“利益相关主体”。企业是利益相关者契约集合体。企业要实现其自身的可持续发展，就理应维护契约的公平和有效性，使“集合体”中的各主体的利益最大化。因此，中小企业财务管理目标必须创新，必须由单一的面向股东转为面向多元利益主体，由股东财富最大化目标转为满足多元主体利益目标。

三、财务管理内容的创新

在现代企业制度下，出资人的财务管理可分为投资者财务管理和企业管理者财务管理，由于两者管理目标存在差异，就必然要求企业创新管理模式。在工业时代，物质是第一生产要素，谁拥有了物质资本，占有了生产资料，谁就享有收益的分配权。在知识经济时代，知识成为第一生产要素，因此，按“知”或按“智”分配成为知识经济时代的必然选择。

四、风险管理方法创新

风险是影响财务管理目标实现的重要因素。知识经济时代，企业资本经营呈现出高风险性，表现在：由于媒体空间的无限扩展及网上银行、电子货币的运用，使得资本流动加快，使货币风险进一步加剧；由于高新技术的发展产品寿命周期不断缩短，不仅加大了存货风险，而且加大了产品设计、开发的风险；企业内部财务结构和金融市场的变化使财务风险更为复杂，如人力资本产权的特殊使用寿命，知识资产摊销方法的选择，会使现有资本结构不稳定，技术资本的泄密、流失、被替代或超过保护期可能导致企业的破产；是作为知识资本重要构成要素的企业信誉、经营关系等变化，使企业名誉风险突出。由于上述原因，迫切要求中小企业必须运用现代管理手段加强风险管理，确定风险管理目标，建立风险的计量、分析、报告和监督系统，以便采取恰当的风险管理政策，合理规避风险。

五、财务监管活动的创新

中小企业约占40%的比例都是兼职会计，还有约10%的比例是会计记账机构记账，大多仅限于简单记账的财务管理。这都严重制约着中小企业的长远发展。在中小企业自身财务总监管理的基础上，应设立政府管理的公共财务总监机构（第三方内部审计部门），根据中小企业的行业分类，由专门的财务总监（专家团队）定期对中小企业进行财务管理的社会化监督管理，参与中小企业重大投资、经营的决策，进行行业性的财务分析，提出财务管理方面的建议和方案。

经济越发展，财务管理就越重要，所以，中小企业应在政府已出台和即将出台的一系列有利政策基础上，狠抓财务管理，利用政府已出台和即将出台的一系列有利政策加快发展风险投资：拓宽直接融资渠道，鼓励符合条件的中小企业上市，借鉴一些国家和地区的成功经验，开辟二板市场，为高新技术企业的发展提供必要的资金投入。转变商业银行的观念，由被动贷款变为主动贷款，发挥银行对中小企业的促进作用，要改革和完善现有信贷管理方式。建立多层次担保体系。我国中小企业信用担保体系可由城市、省、国家三级机构组成。其业务由担保与再担保两部分构成；担保主要以地市为基础，再担保主要以省为基础。城市中小企业担保机构以辖区内中小企业为服务对象，并向区县延伸分支机构；省级中小企业担保体系则以地市中小企业信用担保服务机构为服务对象，实行业务指导和监督。中小企业信用担保机构在创办的初期不应以营利为主要目的，其担保资金和业务经费以政府预算资助和资产划拨为主，担保费收入为辅。从而使中小企业在激烈的市场竞争中健康、稳步发展，为社会做出更大的贡献。

参考文献:

[1]张海林.财务管理．高等教育出版社，2005.6

[2]曾繁荣.论现代财务理论对技术创新的制约.上海会计，2003,（1）

[3]陈海谊.中小企业财务管理问题与对策[J].经济与管理研究, 2004, (6)

[4]谢晓斌.中小企业财务管理目标探讨[J].审计与理财，2005.10.

实业管理中心财务管理制度篇4

第1章总则

第1条为进一步完善和加强财务管理，规范财务工作，依据《企业会计制度》规定，结合中心实际情况，特制定本制定。

第2条会计核算遵循收付实现制原则。

第3条财务管理的基本任务和方法

（1）严格按照财务制度的规定，正确处理会计账务，规范会计核算基础工作，建立科学的会计秩序。

（2）“中心”财务管理和会计核算的主要任务是及时申办筹集所需资金和有效的管理使用资金，维护企业财务安全与完善。

（3）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（4）“中心”财务管理和会计核算工作接受省国控公司财务的指导和监督。

（5）按期编制各类会计报表及附注，做好财务分析工作。

第4条财务管理是单位经营管理的一个重要方面，财务科对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财务人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守单位秘密。

第2章财务管理基础工作

第5条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。

第6条根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、复核人员、会计主管人员签名或盖章。

第7条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

第8条做好会计审核工作，财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。

第9条财务人员根据不同的账务内容，定期对会计账簿记录的有关账务与实物、货币资金、有价证劵、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账表相符。

第10条建立会计档案，会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料须整理成册、有序存放、妥善保管。严格按照《会计档案管理办法》的规定，对会计档案进行保管和销毁，维护会计档案的完整性。

第11条财务人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。财务人员办理交接手续，必须有移交人、交接人、监交人签字。

第3章财务票据管理

第12条本制定中所指的票据包括：支票、发票和收据。

第13条支票管理：

（1）支票由出纳员负责购买、保管，支票密码要与支票分开存放，财务印鉴章由财务负责人保管，法人章由出纳保管，实行严格分工和把关制定。

（2）出纳员严禁签发空头支票，更不准将支票借给任何单位或个人办理结算。

（3）对作废支票，必须加盖作废戳记，并与存根一起交银行处理。

（4）外单位交来的支票，出纳员应及时送交银行，不得挪用、转让。

第14条发票、收据管理：

（1）出纳员负责管理银行支票、发票、收据的领购、使用、保管、核销等各项工作。使用票据的部门应在其职责范围内，配合财务科严格做好发票、收据的管理工作。

（2）开具收据应加盖单位财务专用章。还必须做到按好码顺序填写，收据书写必须工整，不得涂改、挖补、撕毁。填写错误需作废处理时，应保存该作废收据的所有联张并加注作废记号。

（3）使用收据的部门必须办理领用登记手续，并注明所领收据的数量及编号等，收据领用时，应先清点，如有少联、缺份、错号等问题，应整本退回。同时，必须按规定管理收据，不得损毁，对已开具的收据存根联，应及时报财务核销。

（4）出纳人员必须保管好未使用的空白发票、收据，发现空白发票、收据遗失，应及时向财务负责人汇报并查明原因，办理有关挂失手续。不得转借、转让、代开票据，不得拆本使用票据，不得擅自扩大票据使用范围，不得真票假开，弄虚作假。

（5）财务部门应定期和不定期检查票据、收据使用情况，对违反本办法规定的情况，除责令纠正外，还应视具体情况予以处理并承担相应经济责任。对违反发票、收据管理法规情节严重而构成犯罪的，单位将移送司法机关处理。

第4章流动资产管理

第15条现金管理：严格执行人民银行颁发的《现金管理暂行条例》，根据本单位实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

第16条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。单位的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第17条银行存款管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印鉴实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。

第18条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不得签发空头支票，不得将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月要做好与银行的对银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第19条应收账款管理：财务人员对账户每季末做一次清理工作，并督促业务部门积极催帐，避免形成坏账。对个人借款应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→分管领导→单位负责人。

第20条单位的一切资金支付必须填写《资金使用申请单》或《费用报销单》、《旅差费报销单》，经由部门负责人、分管领导签字，主管领导审批，财务复核后方可付款。

第5章固定资产管理

第21条固定资产的管理：根据《企业会计制定》规定，具备以下两个条件的资产应纳入固定资产进行核算：一般设备单位价值在2000元以上，使用年限在1年以上。应作为固定资产进行核算管理。

第22条固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务科负责固定资产的价值核算管理及卡片登记工作，综合科负责实物的记录、保管。财务部门应建立固定资产明细账。

第23条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合科负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部门审核后，经主任办公会批准再进行账务处理。

第6章收入管理

第24条收入来源：中心资金来源由主管单位拨付，第25条所有收入要按照规定及时入账，不得截留至帐外或作其他处理。

第7章支出管理

第26条支出：是指本单位开展业务活动和其他活动所发生的各项费用。

第27条支出范围包括：管理费用、财务费用、应交税金等，（1）管理费用：是指单位开展各项业务活动发生的实际支出。包括：职工工资、职工福利费、工会经费、住房公积金、保险费、社会保障费、办公费、差旅费、房租水电费、油料费、维修费、审计费、诉讼费、业务费、税金、其他支出。

（2）应交税金：指单位经营活动应负担的税金及附加。它包括营业税、城市维护建设及教育附加。

第28条住房公积金按职工缴费基数的12%、基本养老保险按职工缴费基数20%、基本医疗保险按职工缴费基数6%逐月缴纳。

第29条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

第30条差旅费报销标准见《江西**实业管理中心差旅费管理规定》。

第31条单位各项支出由财务部门负责管理和核算，支出的管理实行预算控制，计划调度、规范管理、财务科要定期进行支出情况分析、制定节支措施。

第8章财务报告与财务分析

第32条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、收入支出总表、经营支出明细表。单位财务月报表应于次月10日内完成，财务会计报告应于次年90日内完成。

第33条年末应报送财务情况说明书。财务情况说明主要内容包括：

（1）收入、支出情况，完成任务情况，资金增减及周转情况等。

（2）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项，以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。

第34条财务分析是单位财务管理的重要组成部分，财务科应定期对单位收支情况做出分析，通过分析促进增收节支，充分发挥资金效能，为领导决策提供依据。

第9章附则

第35条本办法由财务部门负责解。

培训中心财务管理制度篇5

《非财务经理的>财务管理》>培训心得

李瑞生中国水利水电第五工程局实业总公司

作为一名基层管理人员，在企业经营管理中，要丰富知识面，懂得>企业管理各环节、各领域最基本的知识点以及其相关性，拓宽视野，开拓思路，这样才能更好地为企业管理服务。

10月31日，我参加了实业公司组织的由西南财大毛中明教授主讲的《非财务经理的财务管理》培训，颇有感触。通过培训，我这名非财务专业人员，对财务相关原理在企业经营管理中的作用，有了新的体会。

作为一名企业经营管理人员，要能够基本看懂三张财务报表，即资产负债表、利润表、现金流量表。这三张报表是企业经营的晴雨表，企业经营的好坏基本反映在这三张财务报表上。财务报表是财务人员编报的，企业经营管理人员无须像财务人员一样精通报表上每个指标数据的来龙去脉，但是一定要知道关键点，知道哪是应重点关注的地方，以避免在企业经营管理过程中做出偏离经营目标的决策。此外，管理人员还可以要求财务人员定期对财务报表有关指标进行分析、对比，提出有关管理建议。

一、资产负债表

1、资产=负债+所有者权益。

这是恒等式，意思是说公司的资产是由负债部分和经营积累部分共同形成的，负债、经营积累用于购买或形成公司资产中的货币资金、存货、固定资产等等等所有资产。换个角度可能更好理解，若一个家庭的资产是一套房子，且这套房子是由贷款（或向亲朋借款）加上自身积蓄共同购买的，那么这个家庭的资产价值就是这套房子的购买价款（含税费等，不考虑房产增值或贬值），其价值由贷款和自己出资的储蓄两部分共同形成，即家庭资产=贷款+储蓄。家庭理财和企业经营的基本道理是相通的，由这个等式可以看出，在具有一定的盈利能力和偿债能力，并能够确保企业信誉和持续经营的前提下，可以适度负债，这就涉及到专业的财务指标分析，比如资产负债率等。

2、应收账款

应收账款形成的因素复杂，情况各异，主要是根据合同约定赊销、销售货款结算周期或对方不遵守合同、不守信誉形成的。资产负债表中应收账款余额越大，则资金占压成本越大，回收风险越大，企业经营风险也越大。因此，我们要在>市场营销、日常管理、财务管理等方面多管齐下，以系统化、规范化、制度化的措施，达到降低应收账款的目的。

二、利润表

要看公司利润表中的营业收入是否能弥补公司成本、费用、税金等等的开支，这是企业生存和发展的底线。

公司要采取措施，提高销售收入，降低成本费用开支。

一个企业不能亏损，最起码不能连年亏损或出现大额亏损，否则就不能持续经营、更别说持续发展和做大做强做优。一旦发现有亏损的迹象，就要采取措施止损。所以，利润表不仅财务人员要关注，所有经营管理人员都要关注。就好比一个家庭，若收不抵支的现象不能得到改善，就会进入贫困、赤贫甚至出现生存危机。因此，我们必须时刻关注利润表，时刻关注每一笔业务的中标价格以及其会发生的成本，预测其是否盈利。要定期分析毛利率、成本费用利润率、销售净利率等，并进行不同期间的对比，分析出现差异或不同趋势的原因，采取措施，将功课做在前面，提高公司盈利水平。

三、现金流量表

在现金流量表中，经营活动产生的现金流量净额需是正数，且越大越好，这是根本。

现金为王。一个企业有利润，但是可能会出现资金紧张，就是没有管理好现金，存在应收账款管理、存货管理或应付账款管理等方面的问题。

资金就是企业运行的血液，资金能否正常循环流通，决定企业的生存和发展。如果资金流量不足，流通不畅，资金断链，企业就会出现财务危机，正常的生产经营秩序就会被破坏。如果资金链断裂，就好像一个生命体，血液停止流动，生命就岌岌可危了。

毛中明教授在培训中所讲：宁当债务人，不当债权人。从财务角度和财务报表上来看，这样是最理想的。

在机物公司，销售货款是公司资金运营的主渠道，这部分资金的周转速度，资金回笼的及时性、有效性，决定着机物公司的有效供血量，必须加以高度重视。我们一定要做好资金收支预算，采取全方位的、强有力的措施回收销售货款。

在实际经营过程中，一定要在法律法规规定和合同约定的范围内，并在确保企业信用和信誉的前提下，延迟支付有关款项，获得资金时间价值，加速资金周转，确保资金流健康。包括确保有限公司的承兑汇票不逾期，这些都是企业信用和信誉的保证。

教育培训机构财务管理制度篇6

第一章总则：

为规范学校日常财务行为，发挥财务在学校经营管理和提高经济效益中的作用，便于学校各部门及员工对学校财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善学校财务管理制度，维护学校及员工相关的合法权益，制定本制度。

第二章现金管理制度

为了加强学校现金管理，建立健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律，对现金管理作如下规定。

一、现金使用范围：

1．员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用； 2．出差人员差旅费；

3．采购办公用品、零星备件或其他零星开支； 4．业务活动的零星支出备用金；

5．确需现金支付并经董事长书面同意的其他开支。

二、现金收付原则：

1．收付现金必须根据规定的合法凭证办理；没有按照《资金管理审批制度》审批签章的，财务不予付款。

2．因公外出或购买物品，需借用现金时，按照《员工借款管理》的规定办理。3．出纳不得擅自将学校现金借给他人或其他单位，不准谎报用途，套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将学校收入的现金以个人名义存入银行（董事长书面许可除外），不准保留帐外公款。

4．出纳不准白条顶款，不准垫支挪用学校资金。

三、现金收入和支出：

1．不论何种来源收入的现金，应于当日全部送存学校指定银行账户。

2．支付现金，应该从备用金中支付或从银行存款提取，学校任何员工不得以收入直接支付各项开支，严禁坐支现金。

3．学校任何员工不得以任何借口或理由截留学校的现金收入，在取得现金收入后应及时上缴财务。

4．支付现金在1-5万元的，经办人必须提前一个工作日通知财务部门；5-10万元的，经办人必须提前3个工作日通知财务部门；10万元以上的，必须提前5个工作日通知财务部门；事先未通知的，财务部门有权拒绝办理付款业务（学校紧急、重大的非日常事项例外）。

四、现金报销时间规定：

1.购买物品借用现金应在购货验收入库后2个工作日内报销。2.出差人员所借现金必须在出差返回后5个工作日内报销。

3.员工向学校的借款在年末应全部还清，如不按时还清借款又不向财务部书面说明原因的，财务部有权直接从借款人的工资中扣除。

五、库存现金的管理：

1.库存现金限额原则上以满足学校2天日常零星开支为标准，禁止超过限额备用

金。

2.办理现金业务，须做到按日清理，按月结账，及时登记现金日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。

3.财务人员必须每日核对库存现金，保持账款相符，如发生长短款问题要及时向领导汇报，查明原因后按照董事长审批签章后的书面处理意见进行处理，不得擅自将长短款项相互补抵。

4.财务每月末必须定期对库存现金情况进行清查盘点。重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无帐外资金等违法违纪行为。

5.现金保管要有安全措施，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙要由专人保管。

六、处罚：

1.对违反本制度照成学校损失的，视其情节严重，结予处罚，并保留以法律手段追究当事人责任的权利。

2.凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证冲抵库存现金，未经批准坐支现金，私存小金库，编造用途套取现金，公款私存，截留收入，逾期报销的，除给有关人员处罚外，分别给予违纪金额20%的罚款。

第三章银行存款管理制度

一、学校发生的一切收付款项，除第二章规定的可用现金支付外，都必须通过银行办理转账结算。

二、银行预留印鉴应分别保管。

三、为随时掌握银行的收支和结存情况，合理组织货币资金的收入，按各开户银行设置“银行存款日记账”进行序时核算。

四、财务人员应定期到各开户银行收取银行结算凭证，对所有的银行结算凭证必须进行严格审核，以防止和杜绝挪用、贪污等违法犯罪行为发生，并每月末核对银行存款余额。

第四章资金管理审批制度

一、日常管理费用的管理

所有费用须经学校主管领导批准。如果主管领导不在学校，可以电话和短信的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。

（一）业务审批流程：经办人提出申请——→分校执行校长核准——→财务审核——→董事长审批——→财务付款

（二）业务范围：办公费、差旅费、业务招待费、福利费等

1.车辆维修费及汽油费管理规定：（1）车辆实行定点维修，汽车大修须经行政部认真调查核实后提出车辆维修计划，报领导批准，按规定办理维修报批手续。（2）因公外出，途中车辆发现故障需临时维修，须请示领导同意后，方可就地维修。驾驶员需持有效票据进行费用报销。凡未按要求、私自维修的，费用自行承担。（3）汽油费实行“统一管理、定点加油、分车核算”制度，驾驶员持油卡加油。车辆油卡充值由财务人员办理，主卡由行政部管理。（4）除长途行车和特殊情况外，不得自行购买油料。外出途中购买油料须经领导同意

后方可办理报销。

2.学校办公用品、学校聚餐费用等由各分校采购管理，学校制定预算。

（三）办理标准

1.经办人要求财务开具的支票如果收款人因特殊情况需要学校予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面证明并经学校领导批准。凡是支付现金，必须取得收款方现金收据，如果收款方是个人，须取得对方身份证复印件以及收条。

2.涉及采购、应酬等费用，须提前作预算申请并经学校领导批准，无审批单财务不予报销。

3.所有关于日常管理费用的报销，超过会计（指公历一月一日起至十二月三十一日止）发生的费用，学校不予进行报销。

5.费用报销时间一般定为每月25日报销，紧急购买材料及其他特殊款项不受此时间限制。

6.一般费用报销小于1000元可以现金结算，大于1000元通过银行（包括支票、网银）结算。如果大于50000元需要用现金支付，须提前两天通知财务，财务与银行预约后才能报销。

7.在工作中所产生的各类日常费用必须凭发票报销，所有原始单据不得丢弃。复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须取得对方有经税务同意的证明以及学校领导的批准。

8.费用报销发票的内容包括日期、商品名称（笼统名称一律附销售清单）、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的公章或发票专用章，付款人信息必须正确无误。办公费用和劳保用品报销发票后面必须附送货清单或明细。

9.报销费用、付款或转账时必须填写“费用报销单”、“用款申请单”，所有单据要按性质（如办公费、通信费、招待费等）和部门分类、分次、分页粘贴（粘贴不能超出纸的范围，不能整叠粘贴，一张张分散整齐贴好），并具体填写摘要，所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写。

二、员工借款的管理

凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写“借支单”。“借支单”分备用金借款和专项借款。

1.“借支单”留财务部存底，待借款还回时财务开冲账收据给借款人，备用金借款员工原则上在每年年底25日前须还清备用金借款。

2.支票领用必须在支票头上签名确认，“借支单”必须由经办人填写，学校主管领导签字，财务审核后支付。

第三章财产管理制度

凡学校购入的运输设备、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产。其余作为低值易耗品。

1.学校财务部负责学校所有财产的会计核算监督。

2.学校本部使用的所有固定资产及学校所有办公用品用具由行政部归口管理。

3.行政部应指定专人负责学校财产的业务核算，应设立台账，登记学校财产的购入、使用及库存情况，负责组织学校财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。4.财产的清查、盘点

（1）学校对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。

（2）固定资产和低值易耗品必须由行政部每年年底盘点一次，于决算时处理完毕。

（3）财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。经主管领导批准后作相应会计处理，对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。

第四章会计档案管理制度

1.凡是本学校的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

2.会计凭证应按编号顺序每月装订成册，标明、月份、起止号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账），由会计归档保存。

企业财务管理中心地位理论刍议篇7

一、企业财务管理中心地位形成的原因分析

(一) 由企业追求效益最优化目标决定

企业的效益最大能提高企业的竞争力, 是企业各项生产、经营活动追求的最终目标, 关系到企业的生存与发展。企业如果想在竞争日益激烈的市场中实现可持续发展, 实现经济效益最大化的核心, 就必须通过建立良好的财务管理来约束企业, 如强化会计监督职能, 健全财务制度和核算体系, 加强资金管理, 提高资金使用效益, 实现全程财务管理和培养优秀的财务人员, 以提高经济效益, 提高企业市场竞争力。把财务管理摆在企业管理的中心地位, 是市场经济条件下企业追求经济效益的客观要求。

(二) 由市场经济运行机制的要求决定

市场经济是以市场信号和法律法规作为主要手段来调节企业行为。企业对市场信号做出灵敏的反应才能在市场经济运行中抓住机会, 企业根据这些信号及时调整自己的经济行为。企业只有以财务管理为中心才能准确、快速地对市场信号有所反应, 若以产量、规模或其他非价值目标为中心, 结果必然导致市场机制失灵, 最后造成资源配置扭曲, 导致资金周转不灵和资源浪费, 不符合市场运行机制。

(三) 由财务管理是企业运行的中心环节决定

财务管理是企业各项工作的中心环节, 各项工作最终都会体现为不同的财务结果, 有其客观的反映。一是财务管理是企业进行一切活动的前提。企业在进行生产前必须首先应对项目做出成本的计划、预算, 成本与财务管理密切相关。二是财务管理利益上与其他专业管理息息相关, 即建立和实施责任会计制度。对各专业部门可以根据其经济业务的性质分别确定为不同的成本或利润。

(四) 由企业财务管理的主要内容决定

财务管理是企业从资金角度进行管理, 它强调的是在资金良性循环条件下资金的增值。主要包括:1.资金筹集, 选择最佳方案进行规避财务风险以获得所需的资金;2.资金投放, 在成本与效益、风险与收益最优组合的条件下使用资金;3.资金营运, 最大限度地合理利用各项资金;4.资金分配, 选择最佳的利润和税后利润分配方案, 在保证各方利益的同时, 使现代企业的财务状况得以改善, 以期提高财务能力。

二、我国企业财务管理中存在的主要问题

(一) 财务机构设置不合理, 财务人员观念滞后

我国现有企业财务机构的设置大多为三角型, 中间层次过多, 缺乏灵活和创新, 导致效率低下。财务管理人员的观念滞后、专业知识欠缺、工作方式、方法落后, 没有充分认识到财务管理在企业管理中的中心地位。

(二) 企业高管财务管理观念淡薄, 对财务管理重视不够

在我国企业中财务部门一般不参与决策, 有时被一些企业简单视为“出纳”, 从而忽视了它的分析、预测、决策等作用。另外, 有些企业领导财务管理观念淡薄, 导致企业的财务管理起不到监督作用, 难以发挥其应有的作用, 往往造成企业经营出现失误和偏差, 给企业带来严重的损失。

(三) 企业财务管理体制不完善

财务管理体制不完善, 缺乏财务监督。我国企业大多实行分散的财务管理体制, 企业下属单位可以自行在银行开设账户, 实行完全的独立核算, 只在期末向企业报送财务报表。结果造成资金分散, 占用量大, 难以进行财务管理, 账目混乱的现象时有发生。若企业财务监督仅靠审计监督, 而大多数企业通常又缺乏完善的内部审计机制, 加之目前审计基本是事后审计, 对大部分企业随意运作资金起不到监督和约束作用。

(四) 财务人员行为不规范

财务人员行为不规范突出表现为:有些企业财务人员随意简化会计手续;滥用会计科目、账目不清;账外设账;不定期盘点财产物资和库存现金, 不经常核对银行存款和债权债务, 造成账簿记录与实物、款项不符。会计人员对原始凭证审核不严, 对财务收支监督缺乏责任心。财务人员上述不规范和不负责任的行为严重影响了财务管理在企业中的地位。

三、强化我国企业财务管理中心地位的对策建议

(一) 树立财务管理中心地位观念

企业经营决策者应掌握现代企业制度下财务管理的法规政策, 科学运用先进的管理手段和技术, 在企业中普及财务管理知识。从理念上肯定企业财务管理中心地位, 在计划、生产、资产、销售收入等各管理部门确立财务观念, 即效益、成本、资金观念;建立健全各项内部管理制度, 各专业管理部门在具体工作中要明确树立财务管理中心地位的观念;在经济利益上奖惩各专业管理部门, 进而促进各专业管理水平的提高。

(二) 加强财务人员业务建设, 提高财务人员专业素质

财务管理人员不仅要懂得会计核算, 更要了解如何发挥财务管理职能和作用。财务管理人员除了要具备较扎实的专业知识外, 还要求熟悉国家法律, 使其具备洞察力和预测力, 并应具备较强的管理能力。提高财务人员的素质应成为确立财务管理中心地位的基础工作, 充分发挥财务人员在经济决策中的重要作用。

(三) 建立健全与财务管理为中心地位相适应的科学组织机构

目前, 我国多数企业采用财务与会计合并的“一元”组织结构。现代企业制度下根据产权明晰的原则和企业财产委托经营的要求, 财务与会计部门必须分设, 建立“二元”组织结构。建立一套适合现代企业管理的财务管理机制, 保证财务管理成为企业管理的核心。同时必须建立健全各内部机制, 使之同步配套, 特别是对企业的资金筹集、企业的平衡与发展、风险的防范和处理、经营的扩张与收缩、生产的开拓约束等重大财务活动要建立财务分析、预测、研究、比较、决策、申报的工作机制, 并形成制度。

(四) 强化财务决策的核心地位, 注重财务管理的内容创新

与时俱进, 开拓创新, 及时跟上资产结构的变化。同时企业应该注意创新内容方面的管理, 对于以知识为基础的无形资产, 要充分合理利用, 为企业创造更大的利润。

摘要：企业财务管理在企业管理中处于中心地位是由企业追求效益最优化、市场经济运行机制、财务管理是企业管理的中心环节和财务管理的主要内容等决定的。目前, 我国企业财务管理中还存在财务机构设置不合理, 财务人员观念落后, 对财务管理的重视不够, 企业的财务管理体制不完善, 企业内控制度不健全, 财务人员行为不规范等问题。提出树立财务管理是企业管理核心的观念, 提高财务人员素质, 建立健全适应财务管理为中心地位的科学组织机制, 强调财务决策的核心地位, 建立科学的财务管理规划机制等加强我国企业财务管理中心地位的对策建议。

关键词：企业管理,财务管理,中心地位

参考文献

[1]周建国.论企业财务管理的中心地位[J].新西部 (下半月) , 2007 (10) .

[2]丁可可.关于企业管理要以财务管理为中心的探讨[J].现代营销 (学苑版) , 2011 (12) .

[3]钱淑云.浅谈企业管理以财务管理为中心[J].经济师, 2007 (2) .

[4]张霞.企业财务管理普遍存在的问题和改进措施[J].全国商情 (理论研究) , 2009 (11) .

现代企业财务管理的中心地位探析篇8

摘要在当前市场计划经济体制环境下，企业为了保证创收，实现自身经济经营效益最大化，就必须重视企业的财务管理，把财务管理列入中心地位。鉴于此，本文首先简述了财务管理的概念及其目的，其次分析了当前财务管理中心地位的具体表现，并提出了相应对策。

关键词企业财务管理问题对策

当前，我国企业财务管理水平参差不齐，尤其是相对一些中小企业而言，由于其发展规模相对较小，具体的管理模式与管理体系、规范机制等还不是特别健全与完善，往往随着时间的推移，弱化了财务管理的中心地位。可以说，这在当前市场竞争愈发激烈的环境下，会导致中小企业很难立足实地，难以提高其综合竞争力，因此，充分发挥现代中小企业的财务管理的优越职能，提高其中心地位至关重要。

一、财务管理概念与目的

财务管理是伴随着生产发展和人们管理经济的需要而产生的，是企业经济活动中具有独立特定职能的管理活动。所谓财务管理，首先其要遵从现行法律法规，依法对企业财务开展合法化、合理化管理，这是所有企业所共性遵循的必然法治需求。其次，由于每个企业的实际发展规模、经营运作模式都有所不同，致使企业资本资金运作的形式也存在一定差异，但中小企业不论以具体何种形式开展有效的财务管理，都要开展合理有序的资金筹措、运用、回收以及再分配等程序，制定有效的组织计划，对资金进行合理管控，正确衡量这些经营程序所引发的经济关系，才能使企业自身稳定地立足市场，争取最大化的合法经济效益。

而财务管理的直观目的，主要是指企业在开展的经营活动中，凭借企业高效财务管理行为、手段、方式等，去尽可能地降低、规避财务风险。往往企业财务风险存在的根本性因素，就是针对资金的这一筹集过程，由于企业发展规模在逐步壮大，企业发展也就会愈发倚重于资金是否充足，也就是说，当企业承担到期还本付息这一过程，固定的资金流出会增加企业的财务负担，甚至会使企业面临破产。因此，尽早合理规划财务管理，重视企业财务管理，才能降低财务风险，从而降低企业的经营风险，使企业逐步发展壮大。

二、现代企业财务管理中心地位的体现

财务管理对现代企业而言，往往其所涉及到的领域较广、灵活性较强，并且是企业发展的根本性基础。一方面企业财务管理要涉及到企业自身的经营生产环节，如供、产、销等环节；另一方面，财务管理直接与企业发展经营的资金来源和使用打交道，因此，其可以为企业经营生产、技术设备、及其他管理行为活动等提供参考性依据。

在市场经济条件下，市场经济要发挥作用，需要企业对市场信号做出灵敏的反应，并根据这些信号及时调整自己的经济行为。市场经济是平等竞争的经济，原材料、资金、市场等生产要素会在供求变化、价格波动中流向那些利用效率高的企业和场所，其结果是经济资源在全社会的范围内得到最佳配置。假如企业以产量、规模或其他非价值目标为中心，其结果必然是市场机制失灵，资源配置扭曲。如，不少企业很少考虑市场需求，盲目追求大量生产，推出大量的积压产品，结果不仅使自身经营所需的资金周转不灵，对社会产出效益及自身信誉也会产生恶劣影响，从而使资源造成了过度消耗与浪费。

经济体制的转换要求企业经营管理者的思想和观念也随之更新，树立经济效益的观念，建立现代企业管理制度。而在现代企业管理制度中，财务管理的作用越来越大，其在企业管理工作中所处的地位也越来越突出，并且关系到企业的生存和发展。由此，我们也能够看出，企业财务管理的中心地位是由企业的本质决定的，是由财务管理特点决定的，是由市场经济的特点决定的，而不是人为规定的，是企业为了充分满足市场经济发展的要求，从而提高财务管理水平的客观需求决定的。

三、提升企业财务管理中心地位的实施对策

（一）加强企业财务工作人员的业务技能及素质

当前，从我国企业的整体情况来看，不少企业的财会工作人员往往意识提升不上去，思想僵化，深度不够，目光缺乏远瞻性，延续传统财务管理工作流程的办事思路，有章不循、有法不依，自身不规范行为和主观意识划等号，严重损害了企业财务管理职能的发挥，造成会计信息失真。因此，对于当前企业财务工作人员来说，不仅要夯实自身基础业务技能及专业知识，还要提高自身道德水准；对企业而言，也要从业务能力与道德素质两方面着手，双管齐下，逐步培养、打造出一支高效“输出型”、满足时势所需的高素质财务队伍。

（二）逐步健全财务体系的管理机制

当前，不少企业为了摆脱经营管理困境，往往在管理模式上，实行分散式管理，分散式管理不能说不合理，但是应当充实管理模式，与财务管理体系机制相吻合，并朝着健全机制的方向发展。如若不然，势必会导致企业资金分散，占用量大，致使企业资金很难有效回笼。因此，对于企业来说，除了必要的完善、健全财务管理体系机制之外，还要建立起与之配套的组织机构，协调财务管理机制，进而配套相应管理职能发挥。另外，企业还要强化监督效能，在加强财务工作流程管理的同时，还要强化监督执行力度，设立独立的内部审计部门，强化内部审计职能的发挥。

（三）财务管理内容要向创新趋势发展

伴随着经济的发展，我国企业的经济体制在不断变革，更加细化，这就导致企业资产结构愈发复杂，不断变化。但是，目前形势下，不少财务管理人员，还未能适应当前趋势下的财务管理模式，固守传统思路上的工作模式，导致财务管理内容很难同步，走向创新。因此，现代企业要把知识资本作为对未来发展起决定性作用的战略资本来培育，这是由于在新的资产结构中，以知识为根基的专利权、产品生产规模、企业信誉、人力、商标权等的比重都在加剧，作用愈发强大。也就是说，当前是知识经济时代，企业经营的资本要以知识为主，要把它看做一项宝贵的无形资产，还需尽可能地充分调动这些知识资源，充分加以利用，在改革开放和市场深入的竞争浪潮中，重视财务管理的中心地位，逐步提高我国企业的财务管理水平，进而为企业创造更多效益。

四、结语

综上所述，对于当前企业而言，企业财务管理的中心地位毋庸置疑，非常重要。这不仅是因为财务管理是一项综合性较高的管理流程，还因为它能够提升企业财务管理工作流程所需的内部控制环境质量，规范财务人员的工作行为，从而一步步稳健地提升企业的财务管理水平，提升企业的市场竞争力，在竞争愈发激烈的市场中站稳脚跟。

参考文献：

[1]冯素林.浅谈企业财务管理的中心地位.现代商业.2011(14).

[2]李颖.浅谈财务管理在企业管理中的地位.现代经济(现代物业下半月刊).2008(07).