如何防范互联网金融风险（通用9篇）
互联网金融在带来便捷和效率的同时，也蕴含着更为复杂多变的风险，对金融体系的稳定运行和健康发展带来了挑战。因此，应充分认识互联网金融面临的主要风险，强化监管，防范风险，促进我国互联网金融健康发展。
完善监管规制，构建高效互联网金融监管体系。科学选择适应我国互联网金融发展的监管模式。可借鉴发达国家“监管前置”的管理经验，重新梳理各类互联网金融机构的业务范围，实施市场准入和退出制度，取缔不符合要求的金融平台，切实防范金融风险。
强化行业自律，规范互联网金融机构经营行为。可以借鉴国际上管理互联网金融“行业自律先行、监管随后跟进”的经验，研究成立互联网金融行业协会，充分发挥行业协会的自律作用，特别是制定互联网金融公平交易规则，推动形成统一的行业服务标准，引导互联网金融机构树立合法合规经营意识，规范经营行为，加强风险管控能力建设，推动互联网金融行业持续健康发展。与此同时，积极建立健全社会信用体系，完善征信系统，夯实互联网金融风险管理及业务开展的社会信用基础。
(一)互联网金融的概念
2013年,被称为中国互联网金融元年。这一年,中国的互联网金融呈现出井喷式的爆发增长,以余额宝、财付通为代表的互联网金融产品搅动着整个金融世界。互联网金融正方兴未艾,学术界对互联网金融的定义却未有统一准确的认识,
最早提出“互联网金融”概念的谢平教授在其著作《互联网金融模式研究》中,给出这样一个定义:“既不同于商业银行间接融资,也不同于资本市场直接融资的第三种金融融资模式,称为‘互联网直接融资市场’或‘互联网金融模式’。在这种金融模式下,支付便捷,市场信息不对称程度非常低;资金供需双方在资金期限匹配、风险分担等上的成本非常低,可以直接交易;银行、券商和交易所等金融中介都不起作用,贷款、股票、债券等的发行和交易以及券款支付直接在网上进行。”这是一种比较严苛的定义,我们所熟知理解的互联网金融更多的表现为以互联网为代表的信息技术在金融中的应用,借助互联网提供资金融通、支付、信息服务等,是互联网与金融的“联姻”与融合。
(二)互联网金融的主要模式
当前市场上存在的互联网金融模式大致可以分为六大类:
第一种是以拍拍贷、人人贷、陆金所等为代表的P2P网络信贷平台模式。这是一种点对点网络信贷模式,通过互联网融资平台组建借助线上信息搜索、匹配和处理优势实现对融资人与贷款人的对接;
第二种是以阿里金融、京东供应链金融等为代表的电商金融模式,这种金融模式借助电商平台聚合内部用户信息资源,对平台企业进行融资和征信管理,实现共生共赢;
第三种是以支付宝、财付通为代表的第三方支付机构;
第四种是以好贷网、融360等为代表的互联网金融信息服务组织,一些提供融资信息服务的财经、证券网站也可以归为此类;
第五种是传统金融机构的互联网延伸,包括金融机构自营互联网金融业务,或者同其他互联网企业合作提供金融服务,如网上银行、手机银行,以及一些基金公司在淘宝开设直销网店等,近期火爆的余额宝也是传统基金与互联网企业的融合代表;
第六种是以比特币为代表的虚拟货币体系。
二、互联网金融快速发展中的风险隐患分析
(一)由互联网信息技术引发的基础性风险
尽管信息技术和网络安全技术在不断更新换代,但黑客总是更快地运用新技术制造病毒攻击网络,而软件的安全漏洞和互联网的开放性也使得各种针对漏洞隐患的攻击防不胜防。互联网金融从它的诞生之日起,就承继了互联网安全风险的这一特性,具体来说表现在两个方面:一是账户交易风险。账户交易风险是在金融账户交易行为过程中由于病毒、黑客、网络技术故障等引起的资金损失或交易中断风险,如转账风险、支付风险等;二是账户管理风险。在互联网金融体系中,用户的资金账户或网络服务账户通过网络进行管理,病毒、黑客等就有可能侵入企业服务器或网络等窃取用户账户权限,进行资产转移或其他非法活动。
(二)由互联网网络环境引发的环境性风险
互联网相较于现实世界而言,最大的特点就是交际的开放性和身份的虚拟化。然而其背后其实隐含着重大安全风险,如网络在为普通群众提供了娱乐、便利的同时,也成为了非法分子的藏污纳垢之所。在互联网金融中,这种由网络环境的开放性和虚拟性很容易使得在互联网上的对象或主体的身份和真实目的轻易掩盖,而当事人又很难对其主体资格和目的进行鉴别,从而引发金融诈骗、非法集资等信用问题。一些P2P网络融资平台、互联网金融公司通过发布虚假信息高息揽存,接着采用发展会员借新贷换旧贷的模式募集大量资金携款潜逃,是互联网金融下的庞氏骗局的新模式、新发展。有数据显示,截至2014年2月,全国P2P网贷平台共626家,发生倒闭、跑路、提现困难等各种问题的平台88家,占比14%。一些非法分子披着互联网金融公司的高科技外衣从事庞氏骗局,给金融体系的稳定和群众财产的安全带来了新的威胁。
(三)由立法滞后、主体不明等引发的监管性风险
互联网金融在技术和产品创新上的高速使得立法总是滞后于互联网金融发展,法律监管永远撵不上互联网金融的脚步,由此造成互联网金融监管制度缺失、主体不明,形成了法律的灰色空间。P2P网贷、第三方支付、电商金融等都属于新鲜事物,法律法规对此方面并没有明确具体的规定,导致互联网金融长期游离于监管体系之外,一旦发生纠纷,利益相关者的权益将无法得到主张和保护,易引发社会稳定问题,也可能因监管真空造成的金融风险回流给传统金融体系。另一方面,由于网络环境的特殊性和技术漏洞,监管部门在互联网金融监管、事后的调查取证上存在诸多困难。如一些网络犯罪常常发生在不同地区,涉及到跨区、跨省之间网警和警察的协调和合作,一些网络犯罪波及范围广、证据保存时间短,导致取证难、落地难、抓捕难,给了犯罪分子从容潜逃的时间差,受害者追偿希望渺茫。
(四其他衍生性风险
互联网金融发展过程的衍生性风险主要是公民、企业等信息的泄露和非法利用。许多互联网金融企业在面向客户提供金融服务时,要求客户提供详细完备的个人信息,而这些用户信息一旦被泄露和非法利用,将会给公民、企业等造成极大的困扰,甚至会因此带来财产损失。有的互联网金融公司在获取大量用户信息后,将其非法出售给短信公司、其他商家或组织等,然后这些短信公司下发大量垃圾广告短信获取利润,更有一些是诈骗短信。有的互联网金融公司自身管理不严,在服务器和信息数据库上存在技术漏洞,导致黑客轻易侵入窃走用户信息,然后非法出售给其他商家和组织,牟取不法利益。
三、加强互联网金融监管和风险防范的对策
(一)从互联网金融企业入手,规范金融产品创新和服务
首先,互联网金融企业要有自身的道德底线,清楚明白法律的边界在哪里。互联网金融企业是网络和金融相结合的高新企业,国家在对互联网金融的发展整体上持鼓励和支持的态度,互联网金融企业应充分利用国家的支持和高新企业的优惠政策,做好自己、壮大自己,而不是投机取巧,妄图通过非法途径来获取原始资本的积累。
其次,互联网金融企业应加强自身的技术安全实力,减少企业平台技术漏洞,提高平台安全风险防范能力和病毒抵御能力。互联网金融是金融在互联网上的延伸和发展,安全是决定互联网金融能否走下去、能走多远的关键性因素。互联网金融企业应加强对自身技术平台的安全防护,通过安装杀软、防火墙或者同网络安全企业合作等方式,提高平台安全性能。同时应加强内部管理,重视物理防御和隔离,避免人为因素造成的安全事故。
最后,互联网金融企业应规范产品创新和设计,正确履行风险告知义务。互联网金融企业在出售相关产品和提供服务时,应正确履行告知义务,向用户如实、完整的提供产品或服务信息,而不是故意夸大产品服务优势或收益,隐瞒关键的可能引起交易行为变更的风险信息等。只有正确履行了风险告知义务,将选择的权利交予顾客,才能及时规避互联网金融风险及随后的交易纠纷。
(二)从监管主体入手,明确主体部门和监管权限
首先,应加快互联网金融及相关立法进程,健全互联网金融行业法律体系。我国政府和相关部门已经在这方面开始了积极而卓有成效的探索,如近年来出台的《关于加强网络信息保护的决定》、《电信和互联网用户个人信息保护规定》、《网络交易管理办法》、新消保法、《非金融机构支付服务管理办法》、《支付机构预付卡业务管理办法》等,都对规范互联网金融行业发展起到了积极有效作用。但互联网金融发展势头太快,现有的法规在互联网金融监管上还存在制度漏洞,亟需进一步完善。且已经出台的一些制度规范也缺乏具体明确的配套办法,影响了法规和规定的执行效果。在推进立法进程的同时,也是明确监管主体部门和各自的相应权限,按照“谁生的孩子谁抱走”原则落实监管机构,避免“无人管理、多头管理”的乱象。
其次,应加强部门、区域协同和网络侦查能力。互联网金融的开放性使得其在监管上存在多地监管困难,因此,在对互联网金融监管上,应积极组建网络金融监管机构,并注重同传统金融监管力量的协调和配合。加强各有关部门、区域间网络监管的沟通合作,提高网络侦查能力。同时,监管部门应密切关注互联网金融发展趋势和最新动向,加强对新产品的研判和分析,必要时可以启动暂停程序,如近期央行下发的《中国人民银行支付结算司关于暂停支付宝公司线下条码(二维码)支付等业务意见的函》,对风险隐患较大的条码支付和二维码支付启动暂停和风险研判程序。
(三)从公民和社会入手,提高反网络诈骗意识,加快信用体系建设
首先,应加强反金融诈骗宣传和案例教育,提高公民的反网络诈骗意识。相关部门应利用电视、广播、手机短信、网络等加大反金融诈骗宣传,宣传中应重点突出金融诈骗的常见手法、危害以及反金融诈骗的技巧、监管部门联系方式等,深入到校园、社区、企业、农村、超市等,提高覆盖面和宣传效果。同时,应要求互联网金融企业在网页显著位置和交易过程中进行风险提示。
其次,公民自身应保持清醒的头脑,在选择互联网金融产品或服务时,不应简单比对收益率、价格等,更应综合考虑企业品牌、客户反映等其他因素,尽量选择大公司通过正规渠道发行的金融产品,提高交易的安全性。
【关键词】互联网金融；风险防范；防范措施；征信体系
一、互联网金融的定义及特点
互联网金融泛指一切通过互联网技术来实现资金融通的行为，即以互联网技术作为支持对金融活动进行重新组合所形成的不同于传统银行等金融行业的虚拟金融市场。
由于互联网金融的概念是超越计算机技术本身的，代表着交互、关联、网络。其中的主语或者核心是参与者，是人，而不是技术。互联网金融是一种新的参与形式，而不是传统金融技术的升级，故有其自身独特的特点。
（一）低成本
互联网金融模式下，资金供求双方可以通过网络平台自行完成信息甄别、匹配、定价和交易，无传统中介、无交易成本、无垄断利润。一方面，金融机构可以避免开设营业网点的资金投入和运营成本；另一方面，消费者可以在开放透明的平台上快速找到适合自己的金融产品，削弱了信息不对称程度，更省时省力。
（二）高效率
互联网金融的业务由计算机进行，流程标准化、用户体验更好。部分贷款平台引入信用数据库，大数据分析，风险控制模型，客户从申请到审批只需几秒钟，成为真正的“信贷工厂”。
（三）广覆盖
互联网金融模式下，客户能够突破时间及地域约束，在互联网上寻找需要的金融资源，金融服务更直接，客户基础更广泛。此外，互联网金融的客户以小微企业及个人为主，更能弥补传统金融业的服务盲区，能够提升资源配置效率，促进经济发展。
（四）高风险
一是信用风险大。目前我国信用体系尚不完善，飞速发展，但是相关法律还有待配套，信用普及度也有待提高。
二、互联网金融的现状
自1995年开始，互联网技术与金融业的结合，互联网金融开始以其独特便捷的服务模式改变传统金融模式，如网上银行、移动支付、电子商务、第三方支付等。互联网及通信技术的创新发展为互联网金融提供孕育与发展平台，社交网络及用户需求是互联网金融成长的养分。
随之我国互联网金融高速发展，平安易贷、宜信、拍拍贷、红岭创投、人人贷、等P2P模式的网络信贷平台迅速发展，腾讯、京东、慧聪等互联网科技公司纷纷进入小额贷款领域，建设银行、工商银行与阿里巴巴等平台合作，开展“网络贷”“E单通”等互联网金融业务。特别是2013年6月阿里巴巴的余额宝推出之后，掀起了互联网金融的又一轮新的高潮，极大地促进了改变大众的传统理财和购物方式，极大弥补了传统商业银行在第三方支付工具中对交易量小而散大众的支付服务。
三、互联网金融面临的风险
（一）技术风险
互联网金融的依托工具是互联网技术和通讯技术，通过在虚拟的网络进行业务操作，且缺乏实体经济作支撑。随着互联网高速发展而衍生出来计算机病毒、木马、黑客对互联网程序及金融系统的威胁仍是重大的风险。据赛门铁克2013年发布的《揭露金融木马的世界》白皮书透露，2012年网银木马攻击了横跨亚洲、欧洲与北美洲的600多家金融机构，它一般通过后门程序携带入侵，具有超强的精准性与高度的复杂性。一旦出现技术故障或漏洞，都将会对消费者的个人资料、资金安全造成严重损失，然而以何种方式来保障和补偿消费者，目前仍没有可以借鉴的成熟经验。同时，受互联网金融机构技术及更新换代速度限制，技术风险的影响，互联网金融还面临着以技术风险为核心的其他风险的影响，如系统风险、数据丢失风险、信息传递风险等。技术风险作为互联网金融核心风险，正在并将长期威胁互联网金融安全。
另一方面，我国缺乏具有自主知识产权的互联网金融设备及相应配套模型体系，现使用的互联网金融软硬件设施大都从国外进口，形成了潜在威胁。
（二）法律与监管风险
虽然相继出台了《电子签名法》《网上银行业务管理暂行办法》《网上证券委托管理暂行办法》等法规，但由于互联网金融涉及到金融和互联网两个行业，传统的金融业务制度和法律规范并不适用于互联网金融。另由于互联网金融的主体资格法律没有明确的规定，造成市场准入、交易主体身份认证、维护客户信息、确认电子交易合同真实性、市场监管等方面极其欠缺，这就使得交易双方权责不明确，投资有收益，但同时也有风险，一旦发生纠纷，双方当事人的权益很难得到有效保护。
另我国第三方支付是从2010年才开始纳入央行的监管，现阶段互联网金融还是存在一定监管的盲区，有很大监管难度。特别是近几年遍地开花的P2P平台钻政策漏洞，游离于政策边缘，行业素质参差不齐，监管措施无法及时跟随市场进步，最终必然导致像2014年的“跑路潮”等大洗牌现象，然而这无疑对互联网金融安全防范及客户信息安全造成威胁。
（三）内控机制风险
互联网金融实质涉及的是金融业务，因此传统金融业的风险，依然存在于互联网金融行业，甚至比传统金融业风险风大。内部控制是金融机构风险控制的核心环节，新兴互联网金融的内控机制不完善将会导致流动性风险、信用风险、操作风险等商业银行常见的经营风险，另由于互联网金融行业在我国发展时间较短，国内并没有成型的管理控制体系可以借鉴，故大部分企业处于摸石头过河阶段，企业管理人员的风险意识和专业知识都较薄弱，内部操作流程仍有待提高。
（四）信用风险
首先，互联网金融是以信用为依托，但我国的信用体系尚不完善，大众信用意识仍处于初级并不了解违约成本，也没有完善的征信模型和信用体系借鉴。其次，正因为互联网金融具有低成本、准入门槛低等特征，在虚拟的网络进行交易，难免会有一些不法分子或互联网企业利用技术和法律漏洞，在互联网金融市场进行套现、洗钱甚至是网络诈骗，甚至有少许工作人员会将客户的信息资料泄漏或出售以获取利益，侵害消费者权益。在互联网金融市场上，投资者通过平台进行资金出借，无法充分了解资金的去向及融资者信息，也有企业利用高收益为诱饵，对相关的风险信息和限制条件进行隐藏。
四、互联网金融风险防范对策
（一）构建安全屏障
一是改进互联网金融运行环境，加大对计算机物理安全措施的投入并跟随市场及时更新，互联网金融的基础是计算机系统，增强计算机系统的防攻击、防病毒能力。二是加强数据管理。将互联网金融纳入现代金融体系的发展规划，制定统一技术规范，构建起传统金融和互联网金融间的“防火墙”，建立互联网市场分级预警机制，创新数字化非现场监管手段，促进互联网金融安全层级的提升。三是开发具有自主知识产权的信息技术。重视信息技术的发展，大力开发互联网加密、密钥及数字签名技术，提高计算机关键技术水平和安全防御能力，保护互联网金融交易安全。
（二）建立法律、监管体系
一是应从宏观层面建立互联网金融的相关监管法律，实时了解市场动向，不断强化监管法律的针对性和实效性。二是梳理互联网金融的业务范围，明确其业务的监管部门，实时准确对接监管，并打造互联网金融统一数据平台，形成以监督主体为主，相关部门为辅的综合监管体系。三是提高市场准入门槛，将是否具有相当规模互联网设备、是否掌握关键技术、是否制定严密内控制度、是否制定各类交易的规范操作等作为准入条件，实施灵活准入监管，防范风险同时加大对互联网金融创新的扶持力度。
（三）健全风控体系
一是加强互联网金融机构的内部控制，制定完善的计算机安全管理办法和互联网金融风险防范制度，完善业务操作规范，充实内部科技力量，不断学习国内外先进理念并建立专门从事风险防范的专业队伍。二是构建互联网金融数据库和风控模型，完善行业内部风险评价并互相分享风险数据，对内部风险提供进一步指导，从而促进整个行业健康发展。
（四）完善征信体系
一是加快社会信用体系建设，完善的社会信用体系是减少信息不对称、降低市场风险的基础。以人民银行的企业、个人征信为基础，全面收集非银行的信用信息，建立全面客观的信用评估体系，避免互联网金融公司做出错误选择。二是加强公众意识，针对从事互联网金融业的机构建立信用评价体系，切实维护互联网消费者利益，避免信息不对称给消费者造成选择风险。
参考文献
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[3]谢平，邹传伟.互联网金融模式研究[J].金融研究，2012，（12）：100-102.
【摘 要】 金融会计风险是商业银行金融风险的重要组成部分。一提到金融风险，人们往往认为是信贷资产风险，其实金融会计风险存在于银行经营管理的每一个环节中，其危害性不亚于信贷资产风险。本文通过对金融会计风险的定义、类型、成因及其与信贷资产风险关系的论述，对如何防范和化解金融会计风险从宏观、微观两个方面作了探讨。
【关键词】 金融会计； 金融会计风险； 防范； 化解
亚洲金融危机对我国金融市场的警示是深刻的、长远的。我国也是新兴的市场经济国家，也在大量地吸收外资为我国的经济建设服务，我国也存在大量的外债，我国银行业受国家政府的控制程度也很高；同时权责发生制的执行也使得我国银行业在收入的确认上违背了会计谨慎性原则，助长了泡沫经济。尤其重要的是，我国国有独资商业银行的呆、坏账是我国金融危机产生的最大隐患。从金融会计的角度，我国银行业欠缺一个象西方那样“信息提供正确及时、问题反映客观公正、自我调节灵活机动、对策处理果断有效”的成熟会计核算监管机制，这是我国金融会计风险产生的根源所在。
金融会计具有核算和经营管理两项主要功能，一方面直接负责财务管理、损益计算和经济核算；另一方面通过反映情况、提供信息、分析预测来实现计划管理、资金管理，对整个银行业务经营进行控制和调节。因此在分析会计风险时，应将重点放在如何强化金融会计职能，也就是在分析金融会计风险类型和我国金融业会计风险的现状、原因及控制时，在会计职能的发挥上作出界定。
一、金融会计及金融会计风险
金融会计是我国会计体系的主要组成部分，是按照会计的基本原理、基本原则和基本方法，以货币为计量单位，对金融机构的经营治理活动进行准确、完整、连续、综合的核算和监督，并对金融机构财务信息进行衡量、加工和传送的专业会计。它有助于信息的使用者在经营治理和其它经济活动中作出合理和有效的决策。
金融会计是金融治理工作的重要组成部分，金融愈发展，会计愈重要。金融会计的重要性，要求其对金融机构经营治理活动的核算、监督及其所反映的财务信息必须绝对准确，符合客观实际。但是，金融会计也面临着复杂的外围环境和人为因素所带来的各种风险。所谓风险，可以根据人们的不同理解有多种多样。风险是对特定情况下未来结果的客观疑虑；风险是损失出现的机会或概率等。但是，目前最被人们接受的风险定义是“损失发生的不确定性”。因此，所谓金融会计风险，就是金融机构在经营治理过程中，由于会计核算错误或会计信息提供失误而导致的决策失误，以及因为主客观条件恶化或其他情况，使金融机构的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性。
二、逐步建立适应商业化经营特点的治理型金融会计新体系
在防范与化解金融会计风险的过程中，要充分发挥会计的治理职能，切实运用现代治理会计的理论与方法，对银行的业务经营进行全过程的跟踪与监控，积极参与银行经营决策，逐步建立起能适应商业化经营特点的治理型金融会计新体系。首先，要尽快建立集中统一治理与分级授权核算相结合的会计核算体系，全面整顿会计工作秩序，加强会计的基础工作，积极治理假凭证、假账簿、假报表等“三假”现象，切实提高会计核算质量，为改善银行经营治理与防范金融风险，及时提供真实、可靠、全面、相关的会计信息。其次，要尽快实施统一的会计治理体制，杜绝违规经营、账外经营。目前我国银行业存在的许多风险与损失在很大程度上与违规经营和账外经营有关，这在一定程度上暴露出了金融会计治理不统一的弊端，影响到会计职能的发挥，使得正常的会计信息难以及时获得，不仅不能及时发现问题，还轻易掩盖问题，延误分散与化解风险的时机。因此，只有尽快实现金融机构内部统一的会计治理体制，才能有效地遏制违规和账外经营，有效地防范和化解金融会计风险。
三、加强和改善金融会计的信息揭示与披露系统
离开了来自银行内部和外部及时、可靠、完整的会计信息，金融风险的防范与控制就无从谈起。为此，对来自银行外部借款单位的会计信息应就其真实性、全面性和相关性提出相应要求。首先，考虑到目前我国企业虚假会计报表满天飞、会计信息严重失真的现实情况，银行在接受贷款申请时，应强制要求其报送经由注册会计师审计验证后的会计报表，并要求出具审计报告的会计师事务所承担无限连带责任。其次，银行在接受企业贷款申请时，应要求所有的贷款企业必须提供现金流量表，并应将原先着重对企业利润指标和静态财务比率的考核，转变为对现金流量指标以及与现金流量表有关的财务比率的考核上来。最后，鉴于我国企业编制与提供的会计报表过于简化、信息含量低的情况，银行在接受企业超过一定数额的贷款申请时，除要求企业报送主要会计报表以外，还应要求企业提供能具体披露其偿债能力的补充会计信息。
四、进一步改进金融会计制度，使之充分体现谨慎性会计原则
（一）改进呆账预备金计提方法，提高计提比例，扩大计提范围，简化核销审批手续
一是可以考虑采用能够按照贷款的风险程度计提呆账预备金，即将现行呆账预备金的计提方法改为每月按实际发生的贷款总额的一定比例（比如1％）全额计提“一般呆账预备金”；对出现的问题贷款，应立即按其发生呆账可能性的大小，依据预先确定的计提比例再计提“非凡呆账预备金”。当这两项呆账预备金累积到一定的数额，足以完全化解所有有问题贷款可能发生的呆账损失风险以后，可不再计提呆账预备金。银行及金融机构按上述方法计提的呆账预备金应答应其在税前扣除。
二是进一步放宽呆账预备金计提的范围，使计提呆账预备金的范围不能只局限于信用贷款，还应包括同样存在风险的透支、融资租赁和存放同业款等。
三是放宽对呆账确认的条件限制，改革现行制度中一些过于苛刻的呆账确认规定，使许多实际发生的呆账能够及时核销，可考虑答应银行将超过一定期限的逾期贷款一律确认为呆账予以核销。此外，还应简化对呆账核销的审批程序，赋予银行一定的核销呆账的自主权。
（二）改进现行坏账预备的计提方法
按现行制度规定，银行坏账预备是按期末应收账款余额的3‰计提。此种方法的不足之处，在于它无法反映不同期限和不同性质的应收利息的构成与发生坏账损失可能性的关系，使坏账损失的发生与坏账预备的提取不相协调。为此，可要求银行采用账龄分析法来计提坏账预备，并按应收账款账龄和性质的不同，确定不同的计提坏账预备金的比例。另外，应强制要求银行从每年实现的净利润中，按一定比例提取风险预备基金，专项用于补偿各种风险损失。
（三）应答应银行对长期持有的金融资产与一些非金融资产采用成本与市价孰低的规则计价
银行可在每个会计期末对诸如贵金属、抵押贷款、拆放资金、短期投资和长期投资等项资产的账面价值与公允市价或可变现净值进行比较。当这些资产的公允市价或可变现净值跌至账面成本以下时，或有较为明显的证据表明银行所持有的资产可能蒙受损失时，应对其账面价值进行调整，并将公允市价与账面价值之差直接计入当期损益。
五、着力构建全面有效的金融会计风险监督保障系统
金融会计风险的监督保障系统应包括事前、事中和事后监督三个部分。事前监督，主要应包括对金融风险预警指标体系的制定与考核。即反映流动性风险指标体系，如备付金比率等；反映资本不足风险指标体系，如资本充足率等；反映资产风险指标体系，如逾期贷款率等；反映金融市场风险指标体系，如利率风险率等；反映损益状况指标体系，如资产盈利率等；反映贷款对象财务状况指标体系，如流动比率、速动比率、产销率、资产收益率等。事中监督，主要应包括对银行稳健经营的动态监控。银行的决策部门应将上述反映金融风险的一系列指标，作为需要考核的责任指标落实到各有关责任部门。会计部门要与其它职能部门一道建立起对金融风险实施动态监控的机制，随时将来自各方面反映金融风险的各项指标与金融风险预警指标体系的警戒值相对比，并及时向有关部门发出反馈信号，敦促并监督各有关部门及时采取修正措施，以确保银行经营始终遵循稳健与安全的原则，尽量避免与减少金融风险所带来的损害。此外，事中监督还应包括对银行业务规范和法规制度执行情况的监督，以维护法规制度的统一性与严厉性，防止违规违法行为带来的风险损失。
事后监督，主要应通过对原始凭证、记账凭证、账簿和各种报表的检查分析，对银行稳健经营的结果进行全面复审检查，考核各单位有关控制金融风险责任指标的执行情况，并针对存在的问题提出整改建议与措施，以进一步防范金融风险。此外，在银行内部还应建立和健全严密的内部控制制度和内部稽核制度，以便在银行经营的各个工作环节上有效地堵住金融风险的漏洞，形成防范金融会计风险的有效屏障。
六、大力开展整顿金融会计秩序活动
针对目前一些金融机构，借助于会计手段，通过乱用会计科目、假造账表、私设账外账等方式进行违规经营，致使会计信息失真较为严重的现象，要在金融会计部门开展打“三假”，创“三铁”活动，并将这项活动经常化、制度化。
七、积极推行责任会计和广泛运用会计电算化核算系统
推行责任会计是防范金融会计风险的有效手段，因为责任中心的划分符合风险控制的分散化原则，同时责、权、利在小范围内的充分结合也有助于及时发现存在的问题，有助于解决问题。但是，责任中心所产生的大量凭证、报表假如没有计算机的协助，现有的会计人员就无法在日常核算工作中兼顾责任会计工作。所以，要提供及时有效、全面、完整的会计信息，就必须建立现代化的电算化会计核算系统，而且金融会计的电算化系统要由业务数据处理系统向业务处理与治理型、决策型系统并重的系统发展，通过电算化会计核算系统的开发和运用，完善现有的金融会计治理核算体系，不断促进会计核算水平和会计核算质量的提高，努力实现防范与化解金融会计风险的技术进步。
【参考文献】
【摘 要】近年来，随着我国经济迅猛发展，我国金融行业也取得了长足的进步，金融企业内部结构控制作为银行自我调控的主要手段，其控制的效果直接影响银行可持续发展和未来前景，本文以防范金融风险强化金融内部结构控制为研究对象，对银行内部控制存在的问题作出分析并提供相应的解决措施以供参考。
【关键词】金融风险；内部控制；防范措施
一、前言
近些年，随着我国金融行业的崛起，为我国的经济发展做出了很大的贡献。但目前在我国金融机构发展过程中，仍存在着一些弊端与问题，其中尤为突出的是我国金融机构内部控制不足，这导致了我国很多金融机构在运行过程中被诈骗分子利用其问题漏洞诈骗，使银行遭受了巨大的损失。因此，有必要加强金融机构内部结构控制，让犯罪分子无机可乘。
二、我国金融机构内部控制存在的问题
1.对金融机构内部控制理解不够充分
金融机构内部控制作为一种管控机制，是银行为实现经营目标制定的一种涵盖各种业务活动并与银行各部门及其相关的工作人员的控制方法、程序与措施的动态机制。然而很多银行把其看的过于简单，认为只是银行规章制度的总结，有了相关规章制度的约束，就有了银行内部控制。因此，这导致银行在发展业务与对银行本身风险防范时，工作重点向效益、规模发展，为了获得最大的效益与发展，甚至无视银行内部的规章制度，从而导致银行出现重大的金融危机，经济案件也时有发生，对银行的形象与发展产生了严重影响。有的金融机构发生问题时，不积极从自身内部找原因，而是把问题责任归在客观原因上。
2.内部控制制度不健全
虽然银行具有相关的规章制度支持银行发展，但有的制度早已过时，与当今的经济发展形势和管理要求不相符；有的银行顺应发展形势开展了新的业务，但与之相对应的规章制度却并不完善；有的制度过于笼统，对相关业务细节没有落实，操作性不强；有的制度过分强调纪律性，缺乏相关的程序控制；有的缺乏相应的惩罚措施，即使有惩罚，也没有严格落实到位，导致惩罚制度形同虚设。这些制度的不规范、不完善，极大地影响了金融机构内部控制的准确性，使金融机构内部存在很大的经营风险。
3.内部管理机制不完善
在银行内部管理机制上，在部分业务审批上管控的并不严格，甚至有的领导无视规章制度的约束，出现“滥用职权”现象。关于企业与个人贷款方面，少数没有按照相关规章制度进行审批执行，贷款正常流程是应先提出贷款申请，信贷员会审核贷款者的信用积分，然后交由各级领导一一进行审核批准。但在实际操作过程中，有很多贷款者直接去找主管领导，凭借关系来获得贷款，这样就变成了相关主管领导一级一级向下指派完成贷款任务，整个贷款流程变成了“反向执行”过程，使得办事人员失去了他应有的职责与权力，整个贷款规章制度成了一个摆设，完全由领导个人意志所掌控；另一方面，也会滋生“腐败”现象发生。
三、加强金融机构内部结构控制的措施
1.明确经营理念与方针
对金融经营理念与方针进行全面系统地明确是金融机构运营基础，同时也为金融机构下一步发展提供了明确的方向。银行应该以金融机构内部控制理念为核心，制定有效、合理的经营方针，为金融机构的稳定发展提供有力的保障。银行制定的政策要符合国家金融方针政策的要求，要在合法的范围内进行运营生产，要制定自主经营、独立承担风险，独自负责盈亏、严格自我约束的经营理念，保证资金在运营过程中的安全性、效益性、流动性。
2.完善内部控制制度
完善相应的内部控制制度是银行运营的基础和保障，银行有了明确细致的内部控制制度，在运营过程中才会更加顺利，因此在完善内部控制制度过程中，银行要实施内部工作目标管理，制定科学严格的岗位责任制度，明确每位员工的职责，制定严格的操作规则，这样出了差错能够直接找到负责人，从而不断强化个人的责任意识和岗位意识。在工作方面除了要求各部门做到相互配合、相互协作外，还要相互监督、相互制约，对重要岗位要实施轮换制度，保证其岗位不会出现严重的差错与纰漏，共同保证银行在内部运行工作能够顺利开展。此外，银行要严格实施惩罚制度，保证其惩罚措施能够做到落实到相关责任人身上，这样才能够建立有效的震慑力，保证员工在工作?^程中严格准守相关制度的执行不会做“明知故犯”。
3.部门岗位职责恰当分离
要保证内部控制的独立性，就要对部门职责实行恰当的分离制度，同时也是内部控制的独立体现，银行要做到职能的合理分配，同一种工作不能交由一个部门全权负责，一项完整的工作流程也不能交由同一个人进行操作，因为没有合理的监督与制度约束，容易造成“滥用权力现象”发生，还容易滋生腐败问题，因此，部门职责要分离，使各个部门员工各司其职的同时，又能够相互监督相互制约，从而确保整个工作流程的安全性与完整性。与此同时，银行要制定严格的决策制度与办事制度，所有的决策与执行都要严格要求相关制度流程，并保留相关工作记录，一旦出现问题要及时追责，同时要建立举报制度，对相关违法乱纪与专断独行行为进行匿名或实名举报，防止个人专权、徇私舞弊的行为发生，避免给银行带来金融风险。
四、总结
金融机构在国家金融体系中扮演着重要的角色，因此要切实做好防范金融风险强化金融机构内部控制工作，面对金融机构出现的不足之处，要做到具体问题具体分析，采取具有科学性、针对性的措施进行整改与完善，使金融机构能够更好的为国家经济腾飞贡献自己的力量。
参考文献：
近年来，发生的世界性的金融危机，造成全球性的经济萧条，给我国经济造成了巨大的损失，金融危机的发生主要是金融业存在的金融风险造成的。因此，在我国防范和化解金融风险非常必要。
一、金融风险的含义和基本特征
金融风险是指金融资本在经营与交易过程中预期收益的不确定性，即投资人预期收益与实际收益的偏差。金融风险的存在对于经济和社会发展的危害巨大，它不但能使个别金融机构蒙受巨额损失，而且还可能破坏一个国家或地区，乃至世界经济秩序的稳定，引发社会动荡。对此，以前的墨西哥金融危机、巴林银行倒闭，东南亚金融**等都作了充分演示。在中国，金融体制改革是建立社会主义市场经济的核心工程，但由于处在特定的转型时期，新的机制远未健全，法律规范尚不完善，加之长期计划体制的影响根深蒂固，个别市场主体在利益驱动下利用市场监管和法律调控的疏漏，频繁地进行违规操作，使中国金融业的风险隐患日渐凸现。
金融风险是以货币信用混乱为特征的风险，它不同于普通意义上的风险，具有一定的特征。正确地认识金融风险的特征，对于建立和完善金融风险的防范机制，加强金融风险的管理和控制，具有十分重要的意义。具体地说，金融风险最基本的特征主要有：
（一）客观性
只要有金融活动存在，金融风险就不以人的意志为转移而客观存在。所谓无风险的金融活动在现实金融生活中是根本不存在的。
（二）隐蔽性
金融风险往往并非在金融危机爆发时才存在，金融活动本身的不确定性损失很可能因信用特点而一直为其表面所掩盖着。这是由于：其一，因信用有借有还、存款此存彼取、货款此还彼借，导致许多损失或不利因素为这种信用循环所掩盖；其二，可能由通货膨胀、借新还旧、贷款还息等形式来掩盖银行事实上的金融损失；第三，因银行垄断和政府干预或政府特权，使一些本已显现的金融风险，被人为的行政压抑所掩盖。尽管隐蔽性可以在短暂时期内为金融机构提供一些缓冲和弥补的机会，但是它终究不是金融防范和控制的有效机制。
（三）扩散性
金融风险不同于其他风险的一个最显著特征是，金融机构的风险损失或失败，不仅影响自身的生存和发展，更突出的是导致众多的储蓄者和投资者的损失或失败，从而引起社会的动荡。这就是金融风险的扩散性。
（四）加速性
金融风险一旦爆发，它不同于其他风险爆发只在既定范围内匀速变动，而是因风险失去信用基础而加速变动。形成贷款循环困难和恶性循环。所以，一旦金融风险爆发，往往都伴随着突发性、加速性，直到金融危机。充分认识金融风险加速性的特征，对于高度重视金融风险的社会危害性是非常必要的。
（五）可控性
尽管金融风险是客观，但是金融风险是可控的。所谓金融风险的可控性，是指市场金融主体依一定的方法、制度可以对风险进行事前识别、预测，事中防范和事后的化解。正是因为金融风险是可控的，才使得建立健全现代金融制度具有现实意义。
二、对现代市场经济中金融风险的认识
近年来，国际金融市场**迭起，因违规进行金融衍生交易、资本运作效益低下、金融诈骗发生频繁且高科技化跨国化等而引发的金融风险案令世人震惊。各种金融动荡的后果已不再仅局限于某个金融机构或国家，而且呈锁链式传递或扩散，危害波及周边地区至整个经
济区域。随着世界金融贸易服务自由化的加快、金融创新工具的推陈出新而导致的传统条件
下金融内控制度与监管制度的滞后，不能适应现代金融业飞速发展的需要的种种严重问题
性，已引起世界各国的高度重视，金融风险防范已成为国际性的共同课题。
在中国，目前反映出来的潜在金融风险隐患除了违规操作衍生交易、资产效益低下、呆
帐坏帐率偏高、金融诈骗严重等国际共同的金融风险外，还具有经济体制转轨时期的明显特
点，如金融主体资格不健全、部分非银行金融机构资本充足率偏低、金融机构设置布局不合理而引发的过度同业竞争、银行信贷资金违规流入股市炒作、国有商业银行不良贷款比例偏
高等等。检讨中国现有金融风险隐患的成因，不外是体制的不健全与法制的不完备两个方面，而这两方面又是相互联系与影响的。
（一）制度方面
中国的金融体制尽管已进行了历史性的变革，并初步建立了适应市场经济体制的金融市
场雏形，但这种雏形与完善的市场机制所需要的金融市场差距甚大，呈现出明显的“过渡性”
特征。其一，中央银行调控体系尚未健全。央行尽管已开始采用一般性货币政策工具，间接
调控宏观金融市场，但由于货币市场、利率市场、外汇市场等配套运作机制不健全，央行完
全依赖信贷、利率、汇率等金融杠杆进行间接宏观调控的条件尚不具备。同时，国有商业银
行虽然已向商业化方向转变，但因长期实行的政策金融与商业金融的影响尚存，加之地方政
府干预严重，缺乏对经济利益刺激的反应机制，以致短期内很难实行以资产负债比例管理和
风险管理为特征的商业银行运作机制。在这种状况下，商业银行不可能将央行货币政策信号
有效地传导至生产与流通领域，从而在相当程度上弱化了央行的间接调控功能。第二，市场
运行机制与市场体系尚不完善。一方面是证券、信托、保险、期货等市场已建立，使金融市
场呈现出资产多元化格局。另一方面，是市场运行机制缺乏完整的制度模式和架构，以至出
现了证券期货市场违规行为不断、信托业定位模糊、保险业非均衡发展及过度竞争等问题。
这些不正常现象若长期存在，必将对货币市场和资本市场的均衡发展造成不良影响，使市场
融资方式趋向单一，并最终危及金融市场的健康发展。
(二)金融法律规定方面
中国的金融法制建设起步甚晚，与中国金融体制改革同步发展，同时具有“摸着石头过
河”的特征，制度不健全、法律规范的缺位和金融监管体制的不完备在所难免。但从法律与
经济发展的关系不难看出：金融体制的建立与完善必须有相应的制度与规范作后盾，金融市
场的有效运作则必须以秩序为前提。而无论是制度、规范，还是秩序，都是法制建设的基本
任务与目标，因此，金融法制的不健全可以说是形成中国金融市场风险隐患的更为主要的原
因。中国金融市场建设应以统一开放、有序竞争、严格监管为最终目标，这实质上也是市场
机制合理、有序运行的基本要求，要实现这一要求，必须规范金融市场主体行为，建立金融
市场秩序，协调金融关系，完善金融宏观调控手段。而这些目标，只有在金融法制健全和完
善的前提下才能进行，这是由金融在现代市场经济中的地位和法律的功能所决定的。
三、当前我国存在的金融风险隐患
（一）银行资产质量恶化，不良贷款比重较高
在我国经济体制的转轨过程中，由于资本市场发展滞后，融资格局以银行的直接融资为
主，在统一利率政策指导下，对支持企业不断增长的投资需求以及经济发展起到了重要作用。
但由于以制度创新为核心内容的企业改革未能取得突破性进展，各级政府对银行的日常经营
干预较大，不仅信贷资金的经营带有“半财政”性质，而且扭曲了银企关系；在近几年的企
业资产重组过程中，债、废债现象严重，这无疑加重了银行的压力。
（二）非银行金融机构的风险日益暴露
我国的非银行机构主要包括信托投资公司、财务公司、证券公司以及保险公司等。信托
投资公司是由各级地方政府以及各家商业银行的总行与分支行建立的规模较为庞大的一类
非银行金融机构，资产运用额仅次于国家银行与城市信用社。这类机构在发展中演化为“金
融百货公司”，不但与商业银行一样从事存贷款与投资业务，也大量染指证券经营业务。与
此同时，随着保险公司数量的增加，在各家公司片面追求保费收入的过程中，不乏随意利用
保单圈套社会资金的较混乱现象。而由于法规制度和现实市场环境的限制，迅速聚集的保费
资金没有适当正常的投资渠道，这其中的风险积累也值得重视。
（三）金融资源的不合理配置所隐含的风险
金融资源基本上是通过金融中介机构的间接融资渠道和资本市场的直接融资渠道配置的。就我国目前间接金融配置看，金融机构对非国有经济的支持不够，而非国有经济已成为
我国经济增长与促进就业的重要支撑。金融机构的绝大部分资金在效率相对低下的环境中运
行，如此信贷资金配置，不仅不符合经济增长格局的要求，而且孕育的金融风险也值得关注。
（四）监督机制不完善
我国一些银行违规操作、过度投机造成巨大经济损失和金融领域内时有发生的大案要案的根本原因就是内部管理混乱，监督制约机制不健全，外部监管不力，缺乏行业自律组织。
（五）经济结构不合理
从发展经济的角度看，东南亚国家出现的经济结构等总是在我国也不同程度存在。改革
开放以来，我国家电、轻工、纺织、食品等行业曾得到迅速发展，但也带来不少重复建设、重复引进、盲目追求“大而全”、“小而全”的问题。这些行业便出现生产能力相对过剩、市
场容量相对缩小，从而出现经营困难、职工下岗或就业不充分等现象。另外，一些老工业基
地、军工及老传统行业，企业亏损严重，旧体制的包袱越背越重。同时，沿海地区部分“两
头在外”的外贸生产企业直接受到国际金融市场的制约，产生新的结构问题。这都构成潜在的金融风险因素。
四、防范和化解金融风险的措施
目前我国金融体制的改革正在不断深入，人民币经常项目下的自由兑换已经实施资本项
目下的自由兑换只是有待时日，研究如何防范金融风险，使内外资如何更多、更有效、更健
康地为我国社会主义经济建设服务有着重要的意义。防范和化解金融风险的措施主要有：
（一）法制化是有效防范和化解金融风险的必由之路
正是由于金融市场在整个市场经济体系中的地位和作用，其规范运作和稳健发展就显得
更为重要。而市场经济的本质是法制经济，依权利法定的法治原则。政府如何运用金融政策
进行宏观调控需要法律授权，政府宏观调控的权力、范围、措施及效力均需法律明确规定；
金融市场主体的行为规则需要法律确认，金融市场秩序需要法律建立，正是在这个意义上，我们认为，法制化是中国金融市场建设的必由之路，当然也是防范和化解金融风险的必由之
路。法律化、制度化的金融市场才能实现合理、有序、秩序运行的目标，也是由法律的特殊
功能所决定的。第一，法律是市场主体资格健全和行为规范化的保障。市场经济运行的主体
是构成市场经济的基本要素。健全的市场经济必须有合格的市场主体，而合格的市场主体本
身又包含了主体资格健全和行为规范化两层含义：一方面，法律规范明文规定金融市场主体的准入条件和标准，从而杜绝不健全主体及非法进入者对市场秩序的冲击；另一方面，法律的规制、引导、教育等作用可以有效克服主体行为的自发盲目性，使之真正成为具有自觉性、守法性和自律性的合格主体，成为自觉遵守市场“游戏规则”的理性“经纪人”。第二，法
律是合法市场行为的保障。现代市场经济主体间的经济往来，普遍以契约方式完成。契约自
身的平等、诚信、等价有偿等特点可以担当维护交易安全的重担。而作为法律制度重要组成部分的契约制度，不仅能使合格交易得到确认，而且还能以法律强制力切实保障契约的履行。
第三，法律是金融市场适度竞争和有序运行的保障。竞争机制作为市场机制中资源配置的基
本方式，是价值规律作用的直接体现，是市场机制运行的前提基础。但良性竞争与公平竞争的实现，无法依靠市场机制自身力量维系，只能依赖法律的强制力加以调整和保障。只有在通过法律机制确认的政党的市场准入标准、准入主体、行为规则的条件下，公平交易、平等竞争才能切实得到保证。同时，市场秩序虽然是主体共同行为选择的结果，但这种运行秩序的确立只有以信用规则和法律约束加以确认，才能真正为主体自觉遵守。
（二）加快企业与商业银行体制改革，理顺银企关系，活化银行资产
现在最根本的还是应当加快商业银行体制改革，按《商业银行法》规定，切实落实分业经营、资产负债比例管理、强化约束机制等改革措施；在对银行信贷资产按风险标准分类并予以有效管理，加大对不良资产存量进行重组与清理的同时，还应积极推进以制度创新为主要内容的国有企业改革，理顺银企关系。经过改革至少能够解除目前困扰银企关系的信息约束问题，使银行与产业企业真正成为市场上具有竞争意识的企业实体，从资产营运效益出发，银行努力寻找值得贷款的企业，企业也可自由选择能够给予贷款的银行，在这种基于效益基础上的相互寻求对象的过程中使信息畅通，以求信贷资源配置效率的提高。
（三）加大对非银行金融机构的监管
对于问题较多的信托投资公司，在清理的基础上坚决与各级政府部门脱钩，杜绝经营资金的财政化；基于目前国际社会对中国金融机构问题关注较多，国际金融动荡尚未平息，为了避免引起过大的波动及对信心的消极影响，对信托投资公司的清理应慎重，主要应按金融信托的应有原则积极进行改组，尽量实行平衡过渡。对于证券经营机构，应尽快建立健全有关证券业财务会计制度，完善有关会计账户体系结构，充分发挥商业银行对证券投资清算资金的监督作用。
（四）提高银行信贷政策与资本市场政策对非国有经济的支持力度，优化金融资源的配置效率
首先是商业银行的信贷投放应以收益与风险的衡量为主要标准，扩大对发展前景较好的非国有企业的信贷支持，建议随着各家银行“中小企业信贷部”的成立，真正将以个体私营经济为主体的非国有经济的信贷支持列入各行的贷款计划中，作为中央银行起引导作用的“指导性贷款规模”中也应明确列出对非国有经济的信贷支持意见。其次是向非国有经济开放证券融资市场，特别是对于进入基础产业、高科技、制造业的非国有企业，允许并引导其根据现代股份制企业制度改制上市，进行股权融资，通过资本市场获得持续发展的资本。与此同时，对于符合条件的非国有企业，也应允许按一定程序与要求发行债券融资，经过市场自律组织的审查，也可上市交易，以改善企业资本结构。
（五）在继续推进对外开放的过程中，加强金融管理，增强风险防范能力
当今世界已不可避免地朝着全球化方向迈进，继续坚定不移地贯彻对外开放政策是我国顺应历史潮流的要求，也是确保我国经济持续稳步发展的关键。二十年的改革开放实践，外资流入已不同于当初纯粹工业资本的引进，我们看到，越来越多地以银行、保险、基金、证券等为内容的金融资本开始流入中国，这无论对保持海外工商资本持续投资我国并保障其稳定性，还是对加快我国金融体制改革，都是必要的。但是，金融资本相比工商业资本的流入，附带着更大的风险因素。因此，今后在继续吸引科技含量高的工业资本流入的同时，应当视经济现实需要，加快金融监管标准与体制的建设，在总量控制的原则下，积极稳妥地吸引金融资本的流入，并重点从外汇管理制度与行业、企业准入的程度上予以严格监控。
（六）积极推进财政改革，增强财政实力，为金融市场的稳健运行与风险化解能力的提高奠定坚实可靠的基础
就当前来说，应根据经济发展情况，积极推进已经确定的以“费改税”为重点的新一轮财税改革，并加强财政管理，提高效率，将现行税制范围内应收的税收及时足额地收缴国库。通过编制“国有资本预算”，加强对国有资本营运的监控，确保国有企业改制过程中国有资产的保值增值，特别是当涉及到国有资产变现时，能够保证政府财政的应有收入。在节约的原则下，调整财政公共投资方向，重点转向非盈利性公共工程项目投资等等。以此促进财政
机制的完善与财力的充盈，使其成为防范与化解金融风险的坚强后盾。
（七）在推进国有企业股份制改造的过程中，优化股权结构，通过市场逐步明晰产权为我国证券市场的健康运行与发展奠定可靠合理的制度基础，就必须减少由过分投机行为所带来的潜在风险。
一、互联网金融概述
互联网金融是在互联网信息技术不断发展的基础上,将原先传统意义上的金融业与网络信息技术组合所形成的一个新兴产业。它是既不同于商业银行间接融资,也不同于资本市场直接融资的第三种金融融资模式,是以互联网为代表的现代信息科技,也是利用互联网和信息技术来处理金融业务的新型金融模式。
金融风险是金融活动的内在属性,只要有金融活动,金融风险就会自然而然地存在。互联网金融业务所产生的不确定性和不可控性,容易导致行为主体遭受损失。由于互联网具有传播速度快、涉及范围广等特性,互联网金融风险比传统金融风险更具复杂性、多变性。
互联网金融风险有以下几个特点:一是传播性强,指互联网金融基于互联网技术,再加上移动终端的使用,使金融风险传播的速度更快,范围更广;二是瞬时性快,指互联网具备快速远程处理功能,一旦出现失误,会立刻造成巨大损失;三是虚拟性高,指互联网金融交易的是“虚拟化”的数字信息,已经打破了时间和地域的限制,弱化了交易对象、目的以及过程的透明度。
二、互联网金融风险分析
(一)与传统金融相似的风险
1.市场风险。
市场风险是指由于产品价格波动使得实际、预期收益发生偏离所带来的损失,包括利率风险、汇率风险等。若市场利率上升,可能导致互联网金融产品投资者所持有的理财产品价值缩水,或借出款项的收益率低于市场利率从而造成收益金额减少;若市场利率下降,可能使借款人通过其他渠道获得资金以致提前还贷,从而减少贷款人的收益。再者,利率的波动可以通过影响借款者进行融资的方式,进而影响互联网金融产品的年化收益率,从而影响投资者的收益。
2.信用风险。
互联网金融方面主要表现为信息不对称风险和道德风险。由于互联网金融的业务活动大多都在虚拟空间中进行,交易双方不需要面对面的接触,这在给交易双方带来便利的同时,也增加了对交易者身份和交易真实性的验证难度,从而导致了交易双方在身份认证、信用评级、财务状况等方面的信息不对称,进而导致信用风险加剧。
3.操作风险。
操作风险是指企业或机构由于内部控制不健全或失效、人为操作失误或外部事件等原因造成损失的风险。根据风险的来源差异可以分为:内部操作风险、第三方风险和客户操作风险。其中内部操作风险主要来自于对互联网金融机构网上银行业务缺乏系统性管理、内控相对滞后;第三方风险主要来自于服务提供商风险、互联网金融机构与银行信息技术外包风险。操作风险涵盖的内容广泛,相对于传统金融模式而言,互联网金融的内部程序和系统所带来的操作风险有所上升,而且针对不同模式,又会产生不同形式的操作风险,所带来的后果可能非常严重,甚至是致命的。
(二)互联网金融特有的风险
1.技术性风险。
技术性风险主要是指由于计算机网络系统的不足所带来的风险,主要来源于以下3个方面。第一,软件、计算机系统、认证系统等存在缺陷。如在防火墙和防御体系不够强大的情况下,互联网金融软件容易被病毒或其他不法分子攻击,计算机硬件会受到人为、自然破坏等。第二,未经授权的访问,尤其是黑客和病毒程序对互联网金融的攻击。当前,针对互联网金融各种模式的木马程序不断翻新,用于盗取客户的数据资料,从而威胁到客户的资料安全和经济安全。第三,通过伪造交易客户身份,即以盗取合法用户信息的方式,假冒身份进行金融诈骗。从以上信息可以看出,互联网金融的技术性风险所带来的危害不容忽视,其可能直接给客户造成无可挽回的巨额经济损失。因此,在目前某些互联网金融模式准入门槛较低的情况下,应该对互联网金融的技术性风险管理予以高度重视。
2.法律风险。
法律政策风险是指与互联网金融相关的法律法规不健全甚至缺失,以致交易过程中出现问题时,没有明确的法律规范进行处理,从而导致权责不明的风险。一方面,现存的法律法规对电子货币、网上支付等交易和运作过程所能涵盖的内容不全面。另一方面,对于互联网金融的新兴业务,如果没有及时出台健全的法律政策对其进行监管,很可能出现监管漏洞,这既包括监管主体不明确,也包括运作流程监管缺乏,从而容易引发金融风险。比如,许多P2P平台出现“跑路”现象,就是因为缺乏相应的法律法规对其监管主体进行明确和对其运作流程进行监管,从而造成了目前整个P2P行业比较混乱的局面。
三、互联网金融风险防范措施
(一)建立和完善互联网金融法律法规体系
在竞争日益激烈的市场环境下,互联网金融的发展需要法律来提供保障和依靠,只有建立健全的法律体系才能促进我国金融行业的发展。第一,明确各个模式的法律定位和监管主体,并且对业务流程加强监控。第二,形成多层次的法律法规监管体系,实现监管有法可依。第三,构建互联网金融与反洗钱之间的法律制度体系。互联网金融的新兴业务为洗钱犯罪提供了更多渠道,加大了反洗钱工作的开展难度,因此,必须建立起互联网金融与反洗钱之间的法律制度。第四,完善市场参与主体的权益保护制度。
(二)加强社会信用制度建设
目前,我国的征信体系尚不完善,央行的征信体系只对传统金融机构开放,对于P2P网络借贷这样的互联网金融新兴业态,只有在完善的征信体系下,才有可能实现良好发展。互联网金融日益成为我国社会经济的重要部分,为了有效降低金融风险,促进金融行业健康发展,必须加强社会信用制度建设,建立完善的社会信用体系。政府及有关部门首先应该建立完善的企业、个人信用评估制度,其次应完善互联网身份认证制度,提高互联网金融的透明度。
(三)加快推进互联网金融信息技术安全建设
目前我国的互联网信息技术还处于较低水平,安全保障存在较大问题。为保障互联网金融的信息技术安全,防止信息泄露引发信息安全风险,应该从政府、互联网金融机构以及个人3个角度推进信息技术安全建设。政府层面需要做的努力包括:一是加快对计算机和互联网核心技术的创新和开发,推进使用国产化设备,逐步实现自主可控;二是完善互联网金融信息安全保障的基础设施,通过逐步完成信息安全产业化的系统性任务,从而在互联网金融行业形成基于攻击语境的主动防御体系;三是制定互联网金融信息安全的标准规范,引导互联网金融企业构建安全可靠的服务平台,从而构建互联网金融信息安全运行的环境;四是推动信息安全产业链的安全合作,保证互联网金融信息来源的可靠安全,实现信息资源共享,采取联合方式防范化解风险。
(四)推动互联网金融的行业自律
第一,政府积极推动行业自律组织的建设,逐步形成行业规范。充分发挥自律组织的作用,对金融监管形成有效补充,制定科学合理的行业规范,从而降低互联网金融行业产生大规模风险的可能性。第二,互联网金融机构间不断地探讨行业发展情况,形成行业准则。互联网金融机构加强交流,共同探讨适合行业发展的准则,为行业发展营造良好的环境。第三,加强机构间的相互监督,提高自律性。可以引入相互监督机制,将互联网金融机构的违规行为纳入到机构信用体系评价并备案,当互联网金融机构多次违反行业规范或行业准则时,可以通过媒体曝光其行为以降低其信用,从而达到规范业务发展、提高自律性的目的。
四、结语
互联网金融发展迅猛,对我国社会经济的影响越来越明显,一方面积极推动经济的发展,另一方面金融风险的危害也日益加重。在竞争日益激烈的市场环境中,为了我国金融行业稳定发展,相关部门应该全面做好风险管理工作。只有做好风险管理工作,才能更好地预防风险,降低风险发生的概率,确保金融活动安全,促使我国社会经济持续健康发展。
摘要：近年来,互联网金融迅速发展,各种模式不断创新,涌现出许多新兴业务,交易规模呈几何增长。互联网金融的各种业务在给人们带来便利的同时,也给消费者和投资者带来各种风险。在互联网环境下,做好金融风险管理具有重大意义。本文针对互联网金融的风险进行了分析,并提出建立和完善互联网金融法律法规体系、加强社会信用制度建设、加快推进互联网金融信息技术安全建设等建议。
关键词：互联网金融,金融风险,防范措施
参考文献
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【关键词】互联网；金融風险；防范
新兴的互联网金融对传统金融来说，毫无疑问是一场大换血，不过，在这样影响这传统金融的同时，互联网金融也有着自身的风险，这些风险具有复杂性特殊性，却又不可避免，在新时期转变的过程中必然出现，但是我们可以用积极的方式去面对这些风险，并且逐步进行完善，修补，在这个过程中逐步走向成熟。
一、互联网金融风险的概念
互联网金融的发展不是一朝一夕的事情，从20世纪90年代就开始了第一轮发展，逐步出现一些网上证券，网上银行等形式的金融，而随着科技的进一步发展，互联网的进一步普及，各种新技术也如雨后春笋般涌出，互联网金融迎来又一轮发展，而且随着人们对互联网的应用越来越广泛，互联网金融的各种优点逐渐凸显，人们越来越倾向于这种金融形式，但是各种风险也随之而来。由于互联网的传播共享特性，各种金融信息传播的速度和范围也随之加快，每个人知道这些金融信息的速度都大大加快，严重影响着金融市场，而且由于如今的互联网技术，支付清算的速度也越来越快。但是，一旦出现失误，所需要承担的损失也越来越大，而且很难挽回，再来或许庞大的共享体系也也增加了互联网金融的复杂性，虚拟的信息交换，降低了交易双方的信任度，同时各种相应而来的攻击手段也威胁着互联网金融的安全。
二、互联网金融风险的主要类别
1.法律风险
由于目前互联网金融的发展越来越复杂化，原有的法律已经对支撑这些问题表现出吃力状态，这就催促着法律的进一步完善，而且必须深入，具有前瞻性，特别针对目前互联网带来的信息泄漏以及无节制的过度宣传，目前的法律体系还需要进一步的规范，通过完善法律，来降低互联网金融的风险，为互联网金融的发展保驾护航。
2.技术风险
由于互联网金融依托于互联网，而互联网离不开技术，因此，这种依赖性下，技术层面的风险显得特别突出，尤其是在我国的互联网技术落后一些国家的情况下，我国的一些互联网金融关键设备全靠引进，时刻都受到不能控制的风险。同时，互联网容易感染不知名病毒，客户资料也不能完全的保证，技术漏洞也容易受到攻击，而且影响很大，这就让我们在使用互联网的过程中，每时每刻都受到了威胁。
3.经营风险
一些金融企业内部控制的完善很容易导致经营风险。比如说毫无节制的拓展业务，为了一时的利益，而选择高风险甚至是不了解的交易，不去仔细识别客户身份，交易性质，不对交易进行系统的分析，就盲目开展合作，为一些非法行为提供了渠道，同时也让自己的企业置身于风险之中，导致了经营风险的出现。
4.信用风险
由于目前的存管制度还不够完善，大量资金滞留在第三方平台，监管的不完善使得我们不能保证这些资金的用途，甚至这些资金的安全，因此，这就降低了人们对于互联网金融的信任。同时，这种虚拟性的交易，使交易双方隐藏在互联网的背后，这种难以把控性也会导致使用者对于互联网金融的不信任。而且，目前互联网金融的使用者大多不能提供真实的信息报告，信用程度很难把握，因此，这一系列的不确定性使得互联网面临着信用危机。
三、互联网金融风险的对策
1.完善互联网金融的法律法规
一个事物发展的成熟离不开法律的完善，因此，为了互联网金融持续健康的发展，完善互联网金融的相关法律法规显得越来越重要，在完善现有的金融方面法律的同时，要着眼于保护消费者的合法权益，建立更完善的社会信用体系，并且提高金融法律的全面性，提高互联网金融的交易安全性，使得无论是传统金融渠道还是新兴的互联网金融渠道都有法可依。
2.加强对互联网金融相关风险的监管
由于现在技术的迅猛发展，各种交易融合也显得越来越突出，互联网金融也不例外，和其他性质的业务融合，让它越来越倾向于混合性经营，这种综合性就要求建立更加全面的监管政策，需要更加复合的机构，而不单单针对某一个行业，进行跨行业监管。
3.提高互联网金融的相关信息技术
为了提高互联网金融的安全性，我们必须提高互联网金融相关的信息技术，提高自主技术能力，减少对发达国家的以来，并且尽快赶上国际互联网金融的水平，建立更高标准的互联网技术要求，并且，互联网金融的进一步发展也离不开技术水平的提高，建立更加完善的数据库，进行资源的整合都需要技术水平的提高。
4.加强行业自律性
一个不会自律的行业，外部的监管也不可能完全的发挥作用，而一个行业的持续发展，必然要求行业从业人员的自律，自律能够带来行业风气的提高，参与者信任的提高，面对风险的应对能力提高。
四、结束语
互联网金融是一个正在慢慢发展的行业，目前还存在一定的风险，但是随着一系列应对手段的实施，这个行业必将走向成熟、完善。因此，其风险存在但并不可怕，而其发展前途必将是光明的。
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[1]闫真宇.关于当前互联网金融风险的若干思考[J]. 浙江金融，2013，12：40-42.
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[摘要] 2008年的美国由于房地产市场泡沫引发的全球性的金融危机，令世界谈“金融色变”，金融危机的发展演变为经济危机，甚至波及到部分国家的政府更迭。危机的变化之快、波及之广、危害之烈出人意料，令人深思。与此同时，市场经济的內在要求、金融审计的基本工作方式和程序等因素，就决定了金融审计在防范金融风险中必然发挥其不可或缺的作用，即金融审计责任越来越大，金融审计风险也日益加大。因此，为了降低审计风险，金融审计需要重点从审计人员、审计方法、审计內容等三方面进行改善和提高，强化金融审计，以提高金融审计质量，防范金融风险。
关键词：金融风险 金融审计 防范措施
金融业作为国民经济的枢纽，反映宏观经济发展的状况。特别是2008年金融危机以来，金融业也面临前所未有的风险和隐患。规范金融秩序，防范金融风险，推动金融改革，维护金融安全，不仅是金融行业企业面临的重要任务，也是发挥金融审计监管，服务经济社会发展大局的重要领域。
一、金融风险概述
金融单位的固有风险体现在金融风险的客观存在上。金融风险是经济风险的一种，是金融机构在经营过程中，由于决策失误、客观情况变化或其他原因使资金、财产、信誉有遭受损失的可能性。
(一)金融风险的分类
1．市场风险(Market risk)。它是由于市场因素(如利率，汇率，股价以及商品价格等)的波动而导致的金融参与者的资产价值变化的风险。这些市场因素对金融参与者造成的影响可能是直接的，也可能是通过对其竞争者、供应商或者消费者所造成的间接影响。
2．信用风险(Credit risk)。它是由于借款人或市场交易对手的违约(无法偿付或者无法按期偿付)而导致损失的可能性。几乎所有的金融交易都涉及信用风险问题。
3．流动性风险(Liquidity risk)。它是金融参与者由于资产流动性降低而导致的可能损失的风险。当金融参与者无法通过变现资产，或者无法减轻资产作为现金等价物来偿付债务时，流动性风险就会发生。
4．操作风险(Operational risk)。它是由于金融机构的交易系统不完善，管理失误或其他一些人为错误而导致金融参与者潜在损失的可能性。
(二)金融风险的危害
金融是现代经济的核心，金融风险往往会给社会经济秩序带来难以弥补的损害。一家金融机构发生的风险所带来的后果，往往超过对其自身的影响。金融机构在具体的金
融交易活动中出现的风险，有可能对该金融机构的生存构成威胁；具体的一家金融机构因经营不善而出现危机，有可能对整个金融体系的稳健运行构成威胁；一旦发生系统风险，金融体系运转失灵，必然会导致全社会经济秩序的混乱，甚至引发严重的政治危机。
二、金融审计防范金融风险的途径
（一）强化内控检查监督，预防金融违规行为。
金融审计发展经历了财务收支审计、资产负债损益审计、效益和风险审计三个阶段。通过对大量违规案例的查证以及对内部控制制度的测试、评价，一方面可以及时发现制度设计不健全的问题，督促金融机构改进完善；另一方面则是通过检查内控制度的执行效果，并指出存在的风险环节，提出整改建议，促进金融机构贯彻落实。以规范制度的形式堵死可能导致违规经营的漏洞，防患于未然。
（二）实时监控金融运行，主动识别潜在风险。
金融审计组织方式由“事后审计”、“一审管几年”的模式发展到跟踪审计（调查）模式，强调持续跟踪、主动预警。例如当前正在开展中的商业银行新增贷款投向结构专项跟踪审计调查，通过对多家银行业务经营数据的连续监控，采取上下联动、总体分析、分散核查的方式，实时掌握新增贷款投向特点，对不符合国家调控政策和违规发放的问题贷款迅速核实，及时纠正，起到了辅助经济决策和防范金融风险的作用。
（三）揭露重大违法违规行为，保持惩戒威慑力度。
金融审计的一个重大成果就是对重大违法违规问题的查处，揭露隐藏我国金融体系中的一个个“地雷”。对于在审计中发现的重大问题线索，必须坚持一查到底，及时移送有权处理部门并对后续处理处罚加以跟踪落实。揭露金融领域的重大违法违规问题不仅是为了惩戒违法犯罪分子，也是体现国家审计权威，保持审计监督影响，震慑潜在违法违规行为，促进金融机构平稳健康发展，维护国家金融安全的有力措施。
（四）落实审计建议整改，发挥审计建设作用。
审计整改和落实建议是体现金融审计维护金融安全作用的又一重要方面。为避免落入“审完就走，再审仍犯”的误区，金融审计采取了多种方式加强审计后续工作。除对国家审计有权处理的违规事项直接进行处理处罚，对超出权限的移送有权机构处理外，更重要的是通过审后的总结归纳提炼出违规问题背后的体制机制性缺陷，并以上报相关经济决策机构或通报给金融机构本身的方式，促使其完善机制、改进管理，以此发挥金融审计的建设性作用。
三、金融审计防范金融风险的优势
（一）金融审计的独立性更强。
相对来说，金融监管部门的职能除了对金融业实施监督，还承担着行业发展和管理的责任，不可避免地存在一定的内在性冲突。而审计机关则是完全独立的，其形成的审计
结论和给出的意见更为客观公正，有利于解决监督和管理的内在矛盾。
（二）金融审计具有明显的综合性。
从审计任务和审计建议来看，金融审计具有高层次性。在揭露违法违规问题的基础上，着眼于宏观进行综合分析，提出标本兼治的措施建议。从审计对象和审计内容来看，金融审计具有广泛性。既对金融机构进行审计，又对金融监管机构进行审查；既对资产负债损益进行审计，又对业务合规性进行检查。
（三）金融审计具有灵活性。
较为灵活的组织模式和独有的技术方法能够适应金融创新变化，既能对单个金融机构开展审计，也能就交叉性金融业务等事项实施专项调查，及时应对金融市场风险。
四、如何发挥金融审计在防范金融风险方面的功能
（一）强化金融审计，必须要培养高素质的人才队伍。
金融业是一个知识密集型行业，金融审计人员必须是知识广、能力强的“四手人才”。一是加强宏观分析能力培养。金融审计必须要宏观着眼，及时反映宏观经济政策的运行效果。二是将强数据挖掘能力培养。金融业的业务数据标准，为数据分析和挖掘创造了先天条件。有意识地将科学的数据分析运用到审计工作中，锻炼队伍，提高审计效率。三是加快金融业务知识更新。金融创新一日千里，审计人员更应该做到“魔高一尺，道高一丈”。
（二）金融审计工作要贯彻全面审计、突出重点的原则。
实施风险导向审计，重点关注重大和异常的金融业务。金融风险形式多样，种类纷繁，不断翻新，防不胜防。所以，在实质性测试的过程中，将审计资源向重点风险领域倾斜，分轻重缓急，重点防范。一是防范跨国金融机构的热钱投机所带来的金融风险。应当建立必要的预警、阻截、化解，使其不能到我国兴风作浪；而是防范地下金融活动给金融企业带来的各种风险，如地下钱庄、民间借贷、企业之间的违法金融活动所带来的各种风险等；三是关注金融创新所带来的风险。特别专注以创新为幌子，钻国家法律的漏洞，给国家和人民财产造成重大损失的行为。四是紧紧围绕国家宏观经济政策，检查宏观政策执行效果，重点揭示抵消宏观经济效果的行为。
（三）科学构建国家金融审计组织模式。
传统的金融审计组织模式都是“事后审计”，只能是就问题谈建议，不能提前及时发现事物发展的“苗头”，发挥的是“亡羊补牢”作用。要发挥审计的“免疫系统”功能，必须创新组织模式，在金融审计中将审计关口前移，不是单纯的事后监督，而是事前介入、事中督查，注重“防患于未然”，实施跟踪审计。对于审计中发现的问题，可以凭借跟踪优势，提前给予建议，防范问题的发生。对重大金融事项实施跟踪审计，是维护金融安全的必要手段。
（四）国家金融审计要有中央和地方全局观念。
由于历史和国情原因，中国的金融机构按层级划分为全国性金融机构和地方金融机构，特别是银行业金融机构更为明显。全国性金融机构无论是经营理念还是抗风险能力都远远高于地方金融机构。目前金融审计的重点还是放在全国性商业银行机构，而地方性银行交给地方审计机关。审计署在组织金融审计项目时，基本上各业务司局和特派办一起开展总分支机构的审计，而相应地区的地方审计机关并没有协同的开展该地区的地方商业银行的审计，结果是审计报告只能反映单一机构的风险状况，而不能反映整个地区的整体金融风险状况。中央和地方审计机关协同作战、共同推进更好的发挥金融审计的监管功能。
参考文献
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