内审员培训教材（推荐11篇）
一.内审员应具备的素质
*具有中等教育以上学历;
*从事三年以上质量管理经历;
*具有一定的组织管理和综合评价能力;
*需接受具有内审员培训资格的机构的能力,并取得培训合格证书;*遵纪守法,坚持原则,实事求是.“素质”是指人在后天通过环境影响程教育获得的,稳定的,长期发挥作有用的基本品质结构.包括人的思想,知识,身体,心理素质等因素.审核员应思路开阔,成熟,具有很强的判断和分析能力,坚韧,能够客观的观察情况,全面理解复杂的形势及各部门在整个公司的作用.审核员素质可分为能力,知识,经验和行为道德四部分,分述如下: *能力要求
---审核准备能力:编制审核计划;编制检查表;
---现场审核能力:主持召开首次会议,末次会议,汇总审核结果对QMS作出正确结论,正确编写不合格报告等;
---编制审核报告;
---跟踪与监督;
*知识要求
---掌握审核依据标准:ISO9001:2000族标准,有关的法律法规等.---掌握审核技巧;
---掌握审核管理的知识和技能;
*经验要求
---具有从事质量管理和企业管理的经验;
---具有一定的审核经验;
----具有一定的实际生产经验.*行为道德经验
---正直,诚实:弄虚作假,不受干扰,坚持正确意见,使用正当的手段获取客观证据,不卑不亢,忠实审核目的;
---客观,公正:审核中坚持以审核证据为基础,严格按照审核则作出客观,公正的判断和评价;
---尊重对方和同事:虚心听取别人意见,不主观武段,盛气凌人.---独立性:维护审核全过程活动的独立性.---保密:遵守保密规定,不发表与审核组意见违背的个人意见.二.审核员职责
*遵守有关的审核要求,并传达和阐明审核要求;
*有效地策划和履行被赋予的职责;
*将审核发现并形成文件,并报告审核结果;
*验证所采取的纠正措施的有效性;
*整理和保护与审核有关的文件;
*配合并支持审核组长的工作.三.学习ISO9001:2000版标准
八大结构:
1.0范围
2.0引用标准
3.0定义
4.0质量体系要求
4.1总要求
4.2文件要求
4.2.1总则
4.2.2质量手册
4.2.3文件控制
4.2.4记录控制
5.0管理职责
5.1管理承诺
5.2以顾客为关注焦点
5.3质量方针
5.4 策划
5.4.1 质量目标
5.4.2 质量管理体系策划
5.5 职责,权限与沟通
5.5.1 职责和权限
5.5.2 管理者代表
5.5.3 内部沟通
5.6 管理评审
5.6.1总则
5.6.2 评审输入
5.6.3 评审输出
6.0资源管理
6.1资源提供
6.2人力资源
6.2.1总则
6.2.2能力,意识和培训
6.3基础设施
6.4 工作环境
7.0产品实现
7.1产品实现的策划
7.2与顾客有关的过程
7.2.1 与产品有关的要求的确定
7.2.2与产品有关的要求的评审
7.2.3顾客沟通
7.3 设计和开发
7.3.1设计和开发策划
7.3.2设计和开发输入
7.3.3设计和开发输出
7.3.4设计和开发评审
7.3.5设计和开发验证
7.3.6设计和开发确认
7.3.7 设计和开发更改的控制
7.4采购
7.4.1采购过程
7.4.2 采购信息
7.4.3采购产品的验证
7.5生产和服务提供的控制
7.5.1生产和服务提供的控制
7.5.2 生产和服务提供过程的确认
7.5.3标识和可追溯性
7.5.4 顾客财产
7.5.5 产品防护
7.6监视和测量装置的控制
8.0测量,分析和改进
8.1总则
8.2监视和测量
8.2.1顾客满意
8.2.2内部审核
8.2.3过程的监视
8.2.4 产品的监视和测量
8.3 不合格品控制
8.4数据分析
8.5 改进
8.5.1持续改进
8.5.2纠正措施
8.5.3预防措施
四,实施内部审核
1.编制查检表
2.五,审核技巧
*面谈
---选择合适的面谈对象(不同层次和职能,具代表性的人员)
---谈话的目标明确,提问得当.---集中精力倾,要少说多听.---保持融洽的气氛
---善于观察,追根究底.---做好记录
---归纳面谈结果,可能情况下进行验证
---感谢交谈者的帮助与合作
*提问
---审核中常见的正确提问类型:
开放性提问: 是什么.在哪里,为什么,何时,谁,怎样;
封闭型提问:是,不是
思考型提问:为什么?请告诉我…..----不正确的提问类型
情绪性提问
欺骗性提问
引导型提问
---提问应注意事项
目的要明确,表述要准确
考虑被提问者的背景
观察被提问者神态表情,适时表示谢意,减轻对方思想压力
努力理解回答,不说有情绪的话
避免连珠炮式的发问
*记录
---表明符合的事实
---表明一个可能的不符合事实
---有效运作的观察
--无效运作的观察
---印象深刻的观察
注意:在记录事实中,一些细节如产品标识,文件,位置等应被记录下来.*观察
通过对过程活动,工作环境,条件观察和查阅有关文件和记录,获取客观证据.*验证
---通过提供客观证据对规定要求已得到满足认定
一、培训内容
(一)核心课程:(1)国家医院评价体系构建;(2)医院内审体系建设及技能;(3)质量管理概念、工具和应用;(4)医院评审标准理解与使用;(5)医院精细化管理挑战与策略。
(二)案例分析:(1)个案追踪案例分析-医疗、护理、流程;(2)系统追踪案例分析-院感、药事、设备、数据。
二、培训课程
(1)国家医院评价体系构建,医院内审体系建设,医院评审标准理解与使用;(2)医院评审与质量管理;(3)树立内审员质量管理概念,掌握常用工具并灵活运用;(4)强化医院内审员实务,提升医院竞争力;(5)加强优质护理促进医院科学管理;(6)医院评审中的药事管理和药学服务。
在领导的关怀和培养下，我有幸参加了在北京举办的为期三天内审员培训。这是我第一次参加公司组织的在外面培训的学习机会，带着几分兴奋、几分渴望、还有几分担忧！人的一生有好多值得怀念的事情，这次培训让我印象最深刻！短短三天时间的培训让我更加了解质量管理体系。对于我，也是一次难得的锻炼计划，以下是我的一点心得体会：
最初我什么都不懂，质量体系认证准则对我而言简直就是天书，生涩难懂。培训时老师就给我们一条一条的讲解其中的含义以及注意事项，有些内容还给我们做了多次的培训，在这一段时间的针对性的辅导，我对它的认识有了很大的进步，而且他们还提供一些相关的资料和书籍给我们趣加深了解。当然，也要感谢领导给我们创造了很多机会，让我长了不少见识。我觉得认可准则重要的是一个纲领性文件，理解了，吃透了，指导我们的工作不断的符合要求，不要以为体系文件是一个摆设，它能让日常工作和对新加入人员的培训规范而方便。一定要记得好好看看相关的应用说明文件，里面的内容是必须做到的。对于整个文件的编写我有这样的几点感触：
1、“应该有的程序必须得建立；
2、明确责任，谁负责什么工作要说明；
3、程序文件和作业指导书要明确“怎么做”
4、文件内容要一致，整个体系相关内容要保持一致，不能一件事这说，另一个相关程序又说应该那么做；
5、学会利用相关程序的规定要求，以避免重复性的工作。我的质量手册上说了人员职责，那么我的其他文件涉及人员职责的话就说见手册文件哪条哪款。
单位：
部门：
姓名：
分数：
一、判断题（每题2分，共40分）
1.质量体系审核有第一方审核，第二方审核和第三方审核，因此认证也有第一方认证，第二方认证和第三方认证。（）2.有效的合同评审必须在合同签订后进行。（）
3.现场审核必须严格按检查表进行，不得有任何偏离。（）
4.最高管理者必须定期进行管理评审。（）
5.质量体系文件控制的范围应该包括外来文件。（）6.不是所有岗位必须提供作业指导书。（）7.审核员必须一查到底，直到查出问题为止。（）
8.审核员的职责之一是调查不符合原因，并确定必要的纠正措施。（）9.记录是体系中使用的文件类别之一。（）
10审核是一个抽样过程，因此审核有一定的风险。（）
11.ISO9001：2008标准允许删减第7章的内容，但要在质量手册中必须说明删减的理由和细节。（）
12.方针应为目标的建立和评价提供框架。（）13.体系文件不只是包括手册和程序文件。（）
14.对员工不仅要培训，还要评价所提供培训的有效性。（）15.公司内部使用的体系文件不必全部受控（）16事实陈述可以作为审核证据。（）
17.对发生的不合格项在可行时必须制定补救措施。（）18.纠正措施是针对潜在的不合格原因所采取的措施（）。
19.按 GB/T19001 标准的规定，可以允许工作场所保存已标识的作废文件（）。
20.所有管理体系文件在发布前必须由总经理批准（）。
二、选择题（每题2分，共20分）
1.质量管理体系实施认证所依据的直接依据是（）
a体系的国家标准
b质量法
c质量条例
d有关法规。
2..审核发现指的是（）。
a、审核不合格项；
b、审核合格项； c、a+b；
d、审核中发现的事实。
3.当你把要寄得物品交给邮政人员时，邮政服务人员会物品进行仔细检查，该做法对应GB/T19001标准的条款是（）
a、7.4.3；
b、7.5.4；
c、8.2.3；
d、8.2.4； 4.内部管理体系审核应由（）进行
a、质量经理
b、对该部门负责的经理 c、据有适当资格的人
d、独立的第三方审核员
5.在策划的安排已圆满完成之前，放行产品和交付服务应符合的要求在 GB/T19001标准的()条款中有规定。
a、4.1
b、7.1
c、7.5.1
d、8.2.4 6.GB/T19001－2008 标准中 8.2.4 所要求监视和测量的产品指（）
a、出厂产品 b、进厂原材料c、工序产品如水泥熟料 d、a＋b+c 7.GB/T19001 标准的哪个条款提出了开展数据分析的要求（）：
a、4.2.4
b、5.4.1
c、8.4
d、7.6 8.以下不属于质量管理体系运行证据的是（）： a、顾客投诉登记本
b、原料供应商档案 c、设备检修计划
d、车间内粉尘监测记录
9.将收集到的审核证据与审核准则进行比较所得到的评价结果是：()a、审核证据 b、审核发现 c、审核结论 d、观察结果 10．以下（）是质量管理体系管理标准中均提出的要求。
a、对产品特性进行测量
b、对顾客满意程度进行测量 c、对测量设备进行校准和维护
d、对排放的污染物进行监测
三、简答题（每题10分，共20分）
1.GB/T19001-2008要求必须制定的6个程序是那几个？
此次培训的主要内容包括了对ISO9000质量管理、GB/T28001职业健康安全管理和ISO14001环境管理“三体系”的标准知识以及内审的相关流程和作为一个内审员在审查过程中应该注意的事项，使用的方法等相关的审核知识。通过这短短4天的学习，使我对审核的具体流程有了较为清楚的认识。同时，使我更加深刻的认识到建立一个完善的运行体系对企业的发展的重要性。
在培训的第一天，此次培训的张欣老师讲述了国内多家企业通过建立体系并系统的执行体系进而使企业做大做强的案例，给我们揭示了“管理之道，在于借力”的道理。管理者借助手下的职员，确保企业的各项工作平稳正常的进行，企业职工借助管理者的力量，提高改善工作环境及效益，从而实现自身价值。每个人都各司其职，各尽其力；企业才能不断的进步，不断的发展壮大。现将心得体会总结如下：
一、对三体系的理解
质量管理体系
质量管理坚持以顾客为关注焦点的原则。企业依存于顾客，企业应理解顾客当前和未来的需求，满足顾客的要求并争取超越顾客的期望。体系强调了领导者的重要作用，企业的领导者应为员工创造一个能充分参与以实现企业目标的内部氛围与环境。各级人员都是企业之本，唯有其充分参与，才能使他们为企业的利益发挥其才干。同时要求将活动和相关资源作为过程进行管理。坚持 “PDCA” 模式，根据顾客的要求和企业的方针，建立必要的目标和过程；依据所建立的目标进行实施；根据方针、目标和产品要求，对过程和产品进行监视和测量，并报告结果；针对不足之处采取措施，以实现持续改进的目的。
职业健康安全管理体系
职业健康安全管理体系强调了安全生产以人为本的原则。旨在使企业能够控制职业健康安全风险，并改进职业健康安全绩效。系统化管理是现代职业健康的安全管理的显著特征。系统化的职业健康安全管理以系统安全的思想为基础，从企业的整体出发，把管理重点放在事故预防的整体效应上，实行全员、全过程、全方位的安全管理，使企业达到最佳安全状态。职业健康安全管理体系的健全和完善是企业进步和发展的迫切要求。通过改善作业条件，增强员工的身心健康，发现危险隐患和职业危害并采取有效的预防措施，采取有效的方法解决人员、机器、环境的匹配问题，改革工艺、革新设施设备和改进劳动环境，不但能够减轻工人的负荷与疲劳，提高企业的安全健康水平，还可以大幅度减少成本投入和提高生产效率，进而对企业的经济效益和经营发展产生积极效应。
环境管理体系
ISO14000环境管理体系是工业发达国家环境管理经验的结晶，完善的环境管理体系有助于企业提高自身的管理水平、缩短与其他企业管理上的差距。通过推行环境管理体系标准，可以有效的提高职工的环境意识；可以帮助组织提高自身的环境管理能力，向外界证实自身遵循的环境方针和环境行为的承诺，树立良
好的形象；可以帮助企业进行产品销售和市场开拓，有利于满足市场、用户和各相关方的要求；可以帮助企业增进与周围居民、社区和相关方的了解；有利于推动企业的技术改造，改进工艺技术和开发新产品。企业推行环境管理体系必然要求相应的投入，但是从长远看，这种投入所产生的环境效益能够推动企业经济效益的增长，同时也有利于增强员工的敬业精神，有利于保证员工的身心健康，提高员工的劳动积极性。
目前我们这个行业竞争激烈，整体市场需求有限，在弱肉强食的市场法则下，只有优秀的现代化企业才能得以生存和发展。一个优秀的现代化企业除了他的经济实力和技术能力外，还应具有强烈的社会关注力和责任感，优秀的环境保护业绩和保证员工安全与健康的良好记录。因此，建立质量、环境、职业健康安全三大管理体系并将他们有机地融合在一起成为市场竞争对企业的要求，也是对我们全体员工的要求。
二、推行三体系的利弊分析：
1.树立企业形象，提高企业的知名度；
2.有利于企业提高质量管理水平；
3.有利于质量管理与国际规范接轨；
4.有利于发展外向型经济，提高产品的市场竞争能力；
5.使企业获得进入国际市场的“绿色通行证”，打破贸易壁垒；
6．在企业招投标时，免受其14000&18000等门槛的限制；
7.有利于保护消费者的利益、考虑了所有相关方利益的需求
8.促使企业自觉遵守环境法律、法规；
9.使企业在其生产、经营活动中考虑其对环境的影响，减少环境负荷；
10.增强企业员工的环境保护意识；
11.促使企业节约能源，再生利用废弃物，降低经营成本；
12.促使企业加强环境管理；
13.提高全员安全生产意识，有效地控制事故隐患，增强员工满意度，避免员工和企业利益受到损害，从而降低企业成本；
14.认证需要投资，若只是为换取证书，容易出现造假，买卖证书等事件发生，引发社会不良风气。
15.若只是流于形式，不研究其ISO的精髓，易造成金钱、时间的浪费
三、对质量管理八项原则的认识
1、以顾客为关注焦点
组织依存于顾客，顾客是每个组织存在的基础，组织应把顾客的要求放在第一位。组织必须要明确谁是自己的顾客，要调查顾客的需求是什么，要研究怎么满足顾客的需求。市场是变化的，顾客是动态的，顾客的需求和期望也是不断发展的。因此，组织要及时地调整自己的经营策略和采取必要的措施，以适应市场的变化，满足顾客不断发展的需求和期望，还应超越顾客的需求和期望，使自己产品/服务处于领先的地位。
2、领导作用
最高管理者必须做好建立和确定组织统一的宗旨及方向、策划未来、激励员工、协调活动和营造一个良好的内部环境等工作。最高管理者的领导作用、承诺和积极参与，对建立并保持一个有效的质量管理体系，并使所有相关方获益是必不可少的。此外，在领导方式上，最高管理者还要做到透明、务实和以身作则。
3、全员参与
各级人员是组织之本。只有他们的充分参与，才能使他们的才干为组织带来收益。组织的质量管理不仅需要最高管理者的正确领导，还有赖于全员的参与。所以要对员工进行质量意识、职业道德、以顾客为关注焦点的意识和敬业精神的教育，还要激发他们的积极性和责任感。此外，员工还应具备足够的知识、技能和经验，才能胜任工作，实现充分参与。
4、过程方法
将活动和相关的资源作为过程进行管理，可以更高效地得到期望的结果。在应用过程方法时，必须对每个过程，特别是关键过程的要素进行识别和管理。PDCA适用于所有过程，可结合考虑。
5、管理的系统方法
将相互关联的过程作为系统加以识别、理解和管理，有助于组织提高实现目标的有效性和效率。在质量管理中采用系统方法，就是要把质量管理体系作为一个大系统，对组成质量管理体系的各个过程加以识别、理解和管理，以达到实现质量方针和质量目标。
6、持续改进
持续改进整体业绩是组织的一个永恒目标。只有坚持持续改进，组织才能不断进步。
7、基于事实的决策方法
有效决策建立在数据和信息分析的基础上。正确的决策需要领导者用科学的态度，以事实或正确的信息为基础，通过合符逻辑的分析，作出正确的决断。盲目的决策或凭个人的主观意愿的决策是绝对不可取的。
8、与供方互利的关系
组织与供方是相互依存的，互利的关系可增强双方创造价值的能力。特别是对关键供方，更要建立互利关系，互利合作的双方实际上就是“双赢”，有利于双方降低风险，共同发展。
四、对内审的认识
1、质量审核可按不同标准进行分类，通常有三种分类法，即：审核对象分类法、审核方分类法和审核范围分类法。
1）按审核对象分有产品审核、制造过程审核和质量管理体系审核三种。产品审核是对最终产品的质量进行单独评价的活动，用以确定产品质量的符合性和实用性。产品审核通常由质量保证部门的审核人员独立进行。
制造过程审核：独立地对过程（工序）进行质量审核，可以对质量控制计划的可行性、可信性和可靠性进行评价，过程（工序）质量审核可从输入、资源、活动、输出着眼，涉及到人员、设备、材料、方法、环境、时间、信息及成本八大要素。
质量管理体系审核：是指独立地对一个组织质量管理体系所进行的审核。质量管理体系审核应覆盖组织所有部门和过程，应围绕产品质量形成全过程进行，通过对质量管理体系中的各个场所、各个部门、各个过程的审核和综合，得出质量管理体系适宜性、充分性、有效性的评价结论。
2）按审核方分有第一方审核、第二方审核和第三方审核三种。
第一方审核——纠正改进，这是组织对其自身的产品、过程或质量管理体系进行的审核。审核员通常是本组织的，也可聘请外部人员。通过审核，综合评价质量活动及其结果，对审核发现的不合格项采取纠正和改进措施。
第二方审核——评定批准，这是顾客对组织开展的审核。第二方审核的标准或大纲，通常由顾客根据自身需要制订或提出。
第三方审核——认证/注册，由第三方具有一定资格并经一定程序认可的审核机构派出审核人员对组织的质量管理体系进行审核。第三方审核是需要给审核机构付费的。审核的结果，若符合标准要求，组织将会获得合格证明并被登记注册。
五、内审的基本特点
1）内审的主要动力来自管理者；
2）内审的重点是推动内部改进；
3）内审的人员通常来自于组织内部；
4）内审程序通常比第三方审核简单；
5）内审的规范要求比第三方审核低；
6）内审对纠正措施的跟踪控制比较及时有效；
7）内审更有利提高质量管理体系运作效果；
8）内审是管理者介入质量管理的重要工具。
综上所述，内审在质量管理体系运行中具有非常重要的作用，其主要目的是为持续改进。因此我们必须高度重视，认真对待，切不可敷衍了事，走走过场。否则，内审也就没有什么实际意义，质量管理体系运行效果也将大打折扣，这对提升公司质量管理和长远的发展是相当不利的。
一、产生风险的必然性及其分类
市场经济条件下, 谋利是经营的目标, 银行也不例外。吸收存款给予利息, 投放贷款收获利息, 两者间的差额是银行的经营收益。为了谋取利益, 银行间竞争合作总是在不断进行中, 投资的冲动也在不断变化中, 是经营就会有风险, 银行也不例外。银行在商业化经营当中, 主要面临的是金融风险, 如何防范和化解金融风险, 是管理层的棘手问题, 也是开展金融内审工作的一个切入点。金融风险可粗略地分为系统性金融风险和非系统性金融风险。系统性金融风险主要是指由于社会信用环境不佳、法制不健全、宏观经济政策失误、经济周期波动剧烈等因素而造成普遍违约和金融业整体资产价值的普遍下降或流失等形成的风险, 经济主体一般无法通过自身的努力对之加以控制。非系统性风险则是指由各种随机性因素所带来的风险, 经济主体一般可以通过自身努力做到有效控制。内审工作应根据风险的特点, 着力于帮助金融业防范和化解非系统性风险上。
二、内审在化解风险中的作为
国有银行在商业化经营过程中, 历史上原因形成的巨额不良资产已剥离给了四大国有金融资产管理公司。国有银行在去掉沉重包袱后能得以轻装上阵, 如何避免再背上新的不良贷款, 内审部门要发挥主观能动性, 积极协助配合好管理层决策行事。银行在想方设法吸收各种存款后, 也要尽其所能地投放到各种贷款中去才能获取收益。钱放出去以后, 能否如愿的回笼, 不按时回笼的资金, 又能以什么样的等价物置换。从维护资金安全角度出发, 内审应着重盯住资金的投放和使用。
1. 审计贷款项目可行性
在投资贷款项目的可行性论证研究阶段, 内审就应采取事前审计的方式, 提前介入贷款项目的研究, 为管理层决策提供参考依据。在选择贷款项目时, 可根据所需资金的使用情况作一些判断, 有些项目投资少, 流动性快, 它需要的是短期资金贷款;有些项目投资大, 建设周期长, 它需要的是长期资金贷款。不同的资金需求, 要求不一样。对于属于短期投资的贷款项目比较, 简单的投资回收期可作决策参考指标, 在贷款数相当情形下, 投资额/每期现金净流入量, 时间短者为优选对象。资金在流通过程中, 随时间的推移有不同的价值, 即货币的时间价值。在作长期投资项目评估时, 我们必须充分考虑时间价值因素的影响, 回收期就只能作为辅助的参考工具了。净现值法则应作为主要参考指标, 通过比较在投资年限内现金流入量现值和现金流出量现值大小, 大者为优选方案, 小者为弃选方案。在净现值法的基础上, 再引入内含报酬率指标加以分析论证, 可以为我们评估贷款项目提供更科学合理的信息。对贷款项目的评估, 除了考虑经济效益因素外, 社会效益的影响也不能忽视, 例如对社会保障性住房建设的支持、对中西部地区和少数民族地区发展的支持、对三农和中小企业的支持以及对教育科技的支持就要着重考虑对社会发展的影响, 不仅要算经济账、还要算政治账。要审计其项目立项是否符合国家产业政策规划布局, 是否属于国家鼓励、限制、禁止的内容。只有社会效益, 经济效益不显著的项目银行不情愿贷款;只有经济效益, 社会效益低下的项目银行不敢多贷款;经济效益与社会效益双赢的项目银行抢着放贷款。
2. 审计贷款对象的信用性
内审在协助管理层选择好投放贷款的项目后, 下一步应做好对贷款投放对象的信用审计, 这是为资金投放出去以后能否按时回笼做一个事前预测, 提前把脉。要调查了解对方历年来的贷款规模, 贷款次数, 还贷期限, 已偿还的本金利息数额, 未偿还的本金利息数额, 有无拖延偿债纪录, 拖延还债的原因说明, 未偿还部分有无相应等值的物品抵押担保, 是否按合同协议使用贷款, 有无违规使用资金等。在掌握以上信息的基础上, 对贷款对象的信用作出合理的评判, 并根据信用等级不同的用户, 确定不同的贷款条件, 使资金流通运行有信用保障。
巧用利率杠杆, 对于信用等级高的用户, 适当放宽信贷条件, 稳住客户, 建立长期合作共赢的供需关系, 为资金投放开辟一个稳定的需求市场。
对于信用等级低的用户, 适时提高准入的门槛, 增加信贷的限制性条款, 严格监督对方按协议用款, 一旦有违规用款情况发生, 应审时度势采取以下措施强力纠正: (1) 停止投放贷款; (2) 提前收回贷款; (3) 解除合同。只有让对方时刻感受到来自监管的压力, 才能守信用钱, 按约还本付息。
守信履约的用户, 银行可放心地与其开展业务往来, 谋求合作共赢, 就算利率低一点资金回笼还是有保障的。相反对于背信违约的用户, 银行必须加倍小心, 不管其提出多优厚的条件也不为所动, 因为这极可能是一诱饵, 套取信贷资金, 一旦投放出去极有可能收不回, 成为新的不良资产。作为内审, 还应发挥财务专业优势, 更深一步了解需要贷款对象所提供的财务会计资料, 密切注意其报表和账簿上短期借款、长期借款﹑应付款项、银行存款﹑债券投资、股权投资、固定资产净值等相关账户的内容。这些账目数据的变化可以为我们更直接地了解贷款对象的资产负债情况提供帮助。通过分析对方的财务状况, 可以明白对方需要什么形式的贷款, 是否和实际相符, 而自己本身又能明白该提供给对方什么规模的贷款, 款项应在什么期限内偿还, 收取多少的利息是有保障、能实现的。看一看对方贷款的申请报告, 透过字里行间的意思, 知道对方想干什么;摸一摸对方的财务状况, 清楚对方有没有能力去做, 需要什么支持。知己知彼, 风险应在掌握当中。
3. 正确处置不良资产
市场经济条件下, 收益与风险总是相伴相随, 从没有只赚不陪的买卖。银行等金融机构在商业化的运营中, 总要面对到期的款项有可能不能如数回笼的问题, 这种经营上的风险一旦确实发生了, 就形成了不良资产。不良资产的形成有多种因素的影响, 虽然有关方面在资金投放前已做了各种评估, 但也不能完全避免不幸事件的发生, 如何正确处置不良资产, 是我们有效化解金融风险的重要环节。
历史原因形成的不良资产已大部分剥离给了四大金融资产管理公司, 而在经营过程中形成的新的不良资产却不能简单地推给四大公司处置了, 商业化运作, 不能是只担收益, 不担风险。怎样让不良资产变回良性资产, 把死钱变活钱, 需要内审和有关部门群策群力, 想方设法将其盘活。当不良资产形成时, 内审要及时地分析成因:审清楚是己方原因疏于管理, 不及时催收形成;还是对方因经营决策失误, 造成资金周转困难, 无法按期还款形成;抑或是对方有意拖久, 不按期偿还, 把资金转移到其他方面周转。内审机构应根据不良资产成因, 向管理层提出相应地落实整改措施:
对于因自身管理不到位因素影响成的不良资产, 建议有关部门加强内部控制制度建设。抓好以下工作: (1) 强化以人为中心的自我约束机制, 增强信贷人员的忧患意识与风险意识, 提高信贷人员的素质。在信贷管理中要实行执业资格准入制度, 严格考核, 持证上岗。 (2) 建立健全贷款风险约束与激励相对称机制, 实现贷款管理的责、权、利统一。对积极发放贷款, 按期收回贷款本金和利息收入的信贷部门和人员, 应给予相应的奖励;对因工作不负责任形成的不良贷款, 造成贷款损失的责任人要进行处罚。从而鼓励发放优质贷款, 提高信贷资产的质量。 (3) 要开展经常性, 制度化的贷款管理稽核, 及时认定临界贷款, 并对临界贷款实行重点监控, 跟踪监测, 保证贷款完整性。
对于因对方主要责任因素引起的不良资产, 要千万百计地予以换回。因为不良资产和坏账一样, 拖的时间越长, 能拿回的可能性就越小, 对银行本身的资金周转就越不利。如果贷款对象不是出于恶意的拖久, 只是在经营上遇到暂时的困难, 偿还期限到时无法还本付息。则内审部门应及时建议管理层因势改变思路, 根据对方情况采取先收本、缓收息, 适当延长对方偿还期限, 或者先收取部分数额, 余额分期偿还等策略, 让对方有缓冲的时间, 摆脱经营危机后, 把债偿清。必要时, 还可以修改贷款条件, 降低利率, 甚至还本免息。赚小利, 不亏本, 亏小本都是银行可以采取的备选项。此时, 人性化的操作, 和对方友好协商弥补方法比一味的强硬索款更富有人情味, 也更容易让对方接受。为自己保本, 为对方减债在某些特定时刻也是一个双赢局面, 既为自己树立良好的形象, 又为自己争取了现实的或潜在的客户的信赖。以小的代价拼得更大更广的信贷市场, 未尝不是一种好的经营策略。内审不能只审计一时的得失, 更应从市场竞争的全局高度出发, 协助管理层从一种损失中换取另一种的所得, 以目前的代价换取将来更好的发展。如果只局限于算计自己的得失, 忽略了笼络优质客户, 一味地斤斤计较反而适得其反, 毕竟能贷款的不止一家。
事物总有两面性, 不良资产的处理也一样, 当其风险在掌握之中时, 内审可建议对其采取柔性策略;当其风险脱离控制, 且有愈演愈烈之态势时, 内审应及时提出硬性策略, 建议管理层果断采取断然措施, 坚决扼制不良资产的滋生、蔓延, 避免危及自身正常运转, 影响生存。当对方出现根本性的经营失误, 无法正常经营运转, 资不抵债, 已被其他债权人申请破产时, 在法定的公告期间内, 银行应向清算部门及时申报未偿债权, 参与破产清算。在破产清偿过程中, 有时候债权能得以足额清偿, 有时候债权只能得以部分清偿, 如果对方有贷款担保人, 未受清偿部分银行要及时继续向担保人追索。同样, 如果银行在业务中充当了保证人的角色, 则应选取对己有利的保证责任形式, 只承担一般保证, 尽量避开连带责任保证。当银行在面临债权人的追索时, 可以承担一般保证为由, 行使抗辩权, 先以债务人的资产抵偿, 不足部分再由保证人银行清偿。另外, 银行在充当保证人履行保证责任前, 可预先要求被保证人提供相应的拥有产权的资产作为抵押, 如果银行履行了保证责任以后, 可就执行保证责任的数额从抵押品的处置中得到补偿, 把自身的损失减到最小。当对方存在故意拖欠时, 应及时依据合同追究对方违约责任, 降低对方信用等级, 停办后续业务。对方有连带关系人的, 还应依据相应合同条款向连带人追索。如何根据合同内容维护自己合法权益, 尽量化解金融风险, 把不良资产降低到最低程度, 是做好金融内审工作所必需认真钻研的技能。
6月16日—18日，公司邀请老师进行20xx版质量、环境管理体系标准换版培训。通过刘老师内容丰富的标准条款讲解、生动具体的内外部案例分析和互动答疑，我这个体系管理的“门外汉”，对新版标准有了一定的了解，解决了预习、自学过程中的困惑，学到了很多新知识。
新版标准采用了高层级结构，便于企业整合各类管理体系；更加强调基于风险的.思维、过程管理、知识管理、绩效等，与卓越绩效管理要求更加贴近；取消了对文件、记录等的具体性规定，统一称为成文信息，留给企业根据自身实际灵活运用的空间……今后，我将继续细读标准原文及内审员培训教材，消化吸收和巩固此次培训内容，并在实际工作中应用和改进。
参考答案
一．问答题
1答：ISO9000族标准是指由ISO/TC176制定的所有国际标准。
核心标准：ISO9000：2005质量管理体系——基础和术语
ISO9001：2008质量管理体系——要求
ISO9004：2008质量管理体系——业绩改进指南
2答：八项质量管理原则：
a)以顾客为中心
b)领导作用
c)全员参与
d)过程方法
e)管理的系统方法
f)持续改进
g)基于事实的决策方法
h)互利的供方关系
3答：质量手册、程序文件、作业指导书、规范、标准等。
6个文件：文件控制、记录控制、内部审核、不合格品控制、纠正措施、预防措施 4答：仅限于本标准第7章那些不影响组织提供满足顾客和适用法律法规要求的产品的能力或责任的要求。
5答：纠正措施：为消除已发现的不合格或其他不期望情况的原因所采取的措施。预防措施：为消除潜在不合格或其他不期望情况的原因所采取的措施。
持续改进：增强满足要求的能力和循环活动。
二．判断题
1错2对3对4对5对6错7对8对9错10对
11错 12错13错14对 15错16错17错18对19对20对
三．多项选择题：
1CD2ABCD3CD4C5B6A7B8D9D10B
11D12A13D14D15B16D17D18C19C20B
四．应用题
1.不符合1.2应用“除非删减仅限于本标准第7章中那些不影响组织提供满足顾客和适用法律法规要求的产品的能力或责任的要求„„”。该培训机构从事的是专业培训，开发培训课程本身是设计和开发，所以不能删减。
2.不符合4.2记录控制“应建立并保持记录，以提供符合要求和质量管理体系有效运
行的证据”。办公室的“公司文件汇编”未保持记录，不能说明体系是有效运行的。
3.不符合5.5.2管理者代表a）“管理者代表应确保质量管理体系所需的过程得到建立、实施和保持”。管理者代表的回答说明管代未尽到应尽的职责。
4.不符合5.5.3内部沟通“最高管理者应确保在组织内建立适当的沟通过程，并确保
对质量管理体系的有效性进行沟通”。此情况说明大部分中层管理人员未参与管理评审和内审过程，不能确保对体系的有效性进行了沟通。
5.不符合6.2.2能力、意识和培训c）“组织应评价采取措施的有效性。很难评价不等
于不能评价。
6.不符合7.2.2与产品有关的要求的评审“组织应评审与产品有关的要求”。标准品也
需进行评审，评审的方式可以是授权责任人认可并记录。但无论何种形式的评审，都应有授权人的评审记录。
7.不符合7.2.2与产品有关的要求的评审“若产品要求发生变更，组织应确保相关文
件得到修改，并确保相关人员知道已变更的要求”
8.不符合7.2.3 顾客沟通“组织应对以下有关方面确定并实施与顾客沟通的有效安排：
c）顾客反馈，包括顾客抱怨”
9.不符合8.2.4过程的监视和测量“组织应对产品的特性进行监视和测量，以验证产
品要求已得到满足”
10.不符合4.2.3文件控制b）“必要时对文件进行评审与更新，并再次批准”
11.不符合4.2.4记录控制“应建立并保持记录”
12.不符合7.4.1采购过程“组织应根据供方按组织的要求提供产品的能力评价和选择
供方”
13.不符合8.2.4产品的监视和测量“这种监视和测量应根据所策划的安排„„”
14.不符合7.5.3标识和可追溯性“适当时，组织应产品实现的全过程使用适宜的方法
标识”
15.不符合7.5.4顾客财产“组织应„„保护„„供其使用„„的顾客财产”
16.不符合7.5.4顾客财产“组织应„„验证„„构成产品一部分的顾客财产”
17.不符合7.5.5产品防护“在„„交付到预定的地点期间，组织应针对产品的符合性
提供防护”
18.不符合7.5.5产品防护“„„组织应针对产品的符合性提供防护，这种防护应包
括„„包装”
19.不符合7.6监视和测量装置“组织应确定„„所需的监视和测量装置”。无名单则提
供不出确定的证据。不符合8.2.3过程的监视和测量“组织应采取适宜的方法„„，这种方法应证实过程实现所策划结果的能力”。注塑机上的装置是对过程进行监视的，不校准不足以证实其生产合格产品的能力。
1、税务风险防范体系不健全导致的风险
部分企业没有一套系统的税务风险防范体系, 对计划、生产、经营、销售各节点风险无法有效地进行风险控制;也缺乏一套有针对性的税务信息管理系统, 不重视对涉税数据的搜集、整理和分析, 使珍贵的涉税数据没能发挥为企业管理层决策服务的重要作用。
2、决策机制不科学导致的风险
企业在税收问题上有个误区是:税收问题都交给财务去解决, 放松了对业务过程的税收管理, 结果导致领导决策、业务部门签订合同、实施过程不考虑税收影响, 等到了财务缴税环节, 风险已经产生。
3、关联交易定价不合理导致的风险
由于关联交易价格不合理, 导致少缴税款或无限期向以后年度转移税款或在不同地区间随意调节利润和税收, 从而引起税务风险。
4、账务处理不当导致的风险
财务人员在财务核算中对政策的理解风险, 财务人员对政策不熟悉或对新政策不了解造成的风险, 企业自身内部发生的新变化财务人员未能作出正确的适用税法判断, 企业内部管理制度与税法相悖造成的风险等。
二、企业进行税务内部审计监督的重要意义
1、及时发现生产经营中存在的涉税问题, 规避企业的涉税风险。
2、可以强化纳税风险内部控制, 避免发生不必要的经济损失。
3、可以对职能部门和分支机构的绩效进行评价, 通过奖惩兑现预防风险问题的多次重复发生。
三、税务内部审计监督工作的开展
1、对企业的税务风险管理进行评价
税务风险管理评价分为规范评价和实证评价。规范评价是指对企业是否建立税务风险管理体系, 以及税务风险管理体系运作状况的评价;实证评价是指对企业生产经营、财务管理和纳税申报过程中实际表现的税收风险的评价。规范评价和实证评价在税务风险导向审计的实践层面, 是对企业税务风险控制水平在两个不同方向 (即过程和结果) 上的评价。
对税务风险管理体系过程控制的评价属于在税务风险管理审计过程中的规范评价。其目的一是考察企业是否建立了税务风险管理体系, 二是考察税务风险管理体系的运作状况。对过程控制的评价应着眼于体系建立、执行和产生效果的全过程。
2、对企业涉及税费进行审计
对各项税费进行审计可以从两个角度展开, 一是从财务角度, 检查各项税费的计提和账务处理以及纳税申报是否正确。二是从生产经营角度, 检查生产经营过程中的涉税业务是否存在风险。主要对企业涉及的常用税种如增值税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、印花税等税种进行审计监督。
3、税务审计工作底稿的编制
税务审计工作底稿是税务审计人员执行税务审计工作, 实施查核程序和作出审计结论的书面证明文件, 是税务审计人员实施税务审计工作的总体反映与概括, 有助于规划组织协调有关审计工作, 有助于为查核人员准确、无误地出具税务审计结论提供证据, 同时也有助于形成纳税人的历史性审计资科。工作底稿可以具体包括:基本情况、纳税情况统计、分析、会计制度及内部控制评价、计划、查核和审计结论汇总等七类。
四、内部审计结果的监督整改
内部审计作为强化企业内控管理, 防范税务风险的重要手段, 其最终目的是督促被审计单位对审计出问题的纠正和改进, 使审计查出的问题不再发生, 从而达到防范税务风险的目的。如果审计报告所揭露的问题不能得到有效整改, 那么审计监督的目的就不能实现, 审计也就失去意义。对审计问题的落实整改可以做到四步走:
第一步:被审计部门及时对涉税问题进行整改。漏缴税金的审计问题, 由财务部门及时补缴税金;对于涉税基础资料或台账不符合税法规定的情况由资料管理员整改资料, 以减少不必要的涉税风险。
第二步:内审部门加强对审查出问题的跟踪监督。对于审计检查出的问题有可能会发生以下情况如:有些问题已采取了整改措施但目前还没有完全解决, 有些问题的整改需要较长的时间, 整改效果具有滞后性, 有些问题还会重复发生。对这些情况须由内部审计部门加强对问题的跟踪监督, 形成长效机制。对于整改不力的单位和部门, 可以通过一定形式的曝光来促使被审计单位加强整改。
第三步:完善企业制度和机制。企业要出台关于审计整改工作的系列规定, 对审计整改工作的各环节进行细化, 对审计整改工作的效果进行量化, 对审计部门、被审计单位、其他相关单位的义务和责任进行明确;机制上要实行各科室、各部门的联动机制, 形成审计整改工作的合力。要深入分析审计发现问题存在的根本原因, 分清是体制问题还是管理问题, 是普遍问题还是个别现象, 是主动违规还是被动违规, 对症下药切实制定有效措施加强整改, 使审计整改工作真正取得实效。
第四步:加大审计问责力度。由于审计纠错机制和问责制还处于起步阶段, 少数领导干部思想上认识不到位, 一些问题不能从根本上得到整改, 并且存在屡查屡犯的现象。审计问责力度的加大可以使相关部门和单位领导人受到责任追究, 引起领导足够重视, 督促有关责任人严格履行职责, 增强责任心。尤其对于重复发生、屡查屡犯的问题可以用审计情况通报、审计公告等形式公开审计结果, 用社会舆论监督的力量来促使被审计单位加强整改。
通过将税务风险管理与内部审计监督相结合, 通过内审手段补充企业内部控制与风险防范的不足之处, 最大限度的抵御企业税务风险, 最终达到企业利益的最大化。
参考文献
[1]尹维劼.《现代企业内部审计》.2007;6
本人于今年五月十五日参加了由中国国际标准信息管理研究院举办的环境管理体系（EMS）内审员的培训。课程由具有多年培训经验的白昱老师授课，通过培训系统的学习并掌握了环境管理体系标准知识、环境专业基础知识以及内部审核知识。
GB/T24001-2004/ISO14001：2004标准规定了对环境管理体系的要求，使组织能根据法律法规要求和重要环境因素信息来制定与实施方针与目标。标准适用于任何类型与规模的组织，并适用于各种地理、文化和社会条件。体系的成功实施有赖于组织中各个层次与职能的承诺，特别是最高管理者的承诺，这样一个体系可供组织制定其环境方针，建立实现所承诺的方针的目标和过程，采取必要的措施来改进绩效，并证实体系符合本标准的要求。标准基于策划-实施-检查-改进（PDCA）的运行模式，总体目的是支持环境保护和污染预防，协调它们与社会和经济需求的关系，其中许多要求是可以同时或重复设计的。
环境管理体系运行的特点有体系实施的核心是持续改进、重点是污染预防、准绳是法律法规和其他要求、关键是过程控制、起点是领导者的承诺和重视、方法是程序化管理。环境管理体系由环境方针、策划、实施与运行、检查和管理评审五大功能块组成，共17个要素，其中有关承诺的要素有4.2 方针及4.3.2 法律法规和其他要求，环境因素的主线是4.3.1 环境因素、4.3.3 目标、指标和方案、4.4.6 运行控制、4.4.7 应急准备和响应、4.5.1 监测和测量、4.5.2 合规性评价，整个环境因素主线包含了PDCA循环模式，还有涉及支持及保障、体系完善机制的环境因素。经白昱老师对标准一字一句的讲解和举例，使自己对标准的理解更加深入和具体，白昱老师还强调在识别环境因素时应注意考虑三种时态、三种状态、九种情况和一个过程，对环境因素进行识别和评价的要求，不改变或增加组织的法律责任。
环境管理体系审核知识部分以GB/T19011—2003/ISO19011:2002《质量和（或）环境管理体系审核指南》为依据，标准不仅适用于实施审核质量和（或）环境管理体系内部或外部审核，原则上也适用于其他领域的审核。第一章节包含与审核有关的术语和有关原则、体系认证的主要活动。后面的章节具体讲述审核活动的操作方法和注意事项。审核的启动活动包括指定审核组长，确定审核目的、范围和准则，确定审核的可行性，选择审核组，与受审核方建立初步联系；文件评审实施指评审相关管理体系文件包括记录，并确定文件对审核准则的适宜性和充分性；现场审核准备需要在现场审核之前编制审核计划，审核组人员进行工作分配，准备审核工作文件；现场审核的实施首先举行首次会议，首次会议标志现场审核活动正式开始，现场审核使用抽样检查的方法，收集并验证与审核目的、范围和准则有关的信息，获得审核证据，对照审核准则形成审核发现，对其进行评审形成审核结论，最后举行末次会议，标志现场审核结束。编制审核报告，当审核计划中的所有活动完成，并分发了经过批准的审核报告时，审核结束。
通过本次培训掌握了内部审核的操作方法以及内审员正确的工作方法，并通过考试获得环境管理体系内审员资格，为以后更好的为公司服务打下基础。最后感谢公司给我提供这次培训的机会，我会更加认真努力的工作，为公司的发展贡献自己的一份力量。
夏立佳
ISO9000、ISO14000标准内审员培训试题
姓名：单位：得分：
一、选择题（每题2分，共40分）
1．“与审核准则有关的并且能够证实的记录、事实陈述或其他信息”在ISO标准中定义的术语为()
A 审核依据B审核准则C审核证据D审核发现
2．审核员是（）
A 组织领导指定任命的人员B有能力实施审核的人员
C 组织的主要负责人D学习过ISO9000标准的人员
3．不合格是未满足（）
A 规定的要求B要求C明示的要求D隐含的要求
4．顾客满意是()
A顾客对组织满意或抱怨的意见B顾客对产品质量已满足要求的意见
C顾客对要求已被满足的程度的感受D顾客对其所购产品已满足合同要求的程度的意见
5． “PDCA”循环中的“C”表示（）
A 实施B检查C改进D监视
6．内审组在检查办公室的档案管理人员的记录清单时，发现该记录清单有两份，两份清单记录数目
不一致，但清单均未标明日期和状态，请问这主要不符合哪个标准条款（）
A“4.2.2质量手册”B“4.2.3文件控制”C“4.2.4记录控制”D以上都不是
7．请问下列人员中的谁讲的话不能做为审核证据（）
A受审核部门负责人B受审职位人员C审核陪同人D现场作业人员
8．内审检查表由（）编制（）
A受审部门负责人B审核组成员C组织文件编写人员D管理者代表
9．审核策划的依据不包括：（）
A ISO9001标准B体系文件C相关方要求（包括法律法规）D同行组织的质量标准
10．内审的时机和频度（）
A组织体系试运行后B以后定期进行例行审核C特殊情况随时进行审核D A+B+C
11.下面哪些法律法规与我们公司环境管理相关（此题为多项选择）（）
A、大气污染防治法B、污水综合排放标准C、节约能源法D、水污染防治法
12.下面哪一项不属于标准对文件控制的要求（）
A、文件应便于查找 B、应及时回收己作废文件 C、须字迹清楚D、应用文件夹装订
13.下面哪一项不属于污染预防（）
A、设计使用环保材料B、污水循环使用C、使用节能灯D、穿安全鞋
14.下面哪一项属于环境管理方案（）
A、保护自然资源B、处置率达100%C、遵守法律法规的要求D、在公司开展培训
15.ISO14001的要求中下面哪一项未要求最高管理者必须负责的工作（）
A、制订环境方针B、收集法律法规C、提供资源D、任命管理者代表
16.组织应确定培训需求，应要求其工作可能对环境产生重大影响的（）人员都经过相应的培训。
A、所有B、部分C、无关D、重要
17.环境管理体系审核的目的是（）（此题为多项选择题）
A、是否符合环境管理工作预先的安排B、是否符合ISO14001标准的要求
C、环境管理体系是否得到了正确的实施和保持D、是否为公司带来了利润
18.组织的环境管理体系进行第三方认证审核的依据标准是（）
A．ISO14004环境管理体系原则和支持技术通用指南
B．ISO14001环境管理体系规范及使用指南
C．A＋BD、以上都不是
19.组织的环境管理体系进行第三方认证审核的依据标准是（）
A．ISO14004环境管理体系原则和支持技术通用指南
B．ISO14001环境管理体系规范及使用指南C．A＋B
20.体系管理评审由谁来主持进行（）
A．环境管理者代表B．最高管理者C．总工程师D.体系推行负责人
二、判断题（每题1分，共20分）
1．2008版ISO9001标准适用于任何规模的所有行业的组织（）
2．管理评审一般情况下必须按规定时间间隔进行。（）
3．每次审核必须包括覆盖体系所有的过程要素和组织的所有部门。（）
4．审核时抽样数目可由审核员随意决定。（）
5．某部门还留有盖有“作废”标志的文件，未将其销毁。（）
6．某记录表单上有划改过的现象，但只有该记录员在旁边签名，并未将记录表重新作记录。（）
7．某组织未将人力资源的管理单独用一程序文件来进行描述，只在质量手册中作了规定。（）
8．某组织最高领导者将管理者代表指定为一中层干部，而未让该组织高层领导担任。（）
9．组织的所有记录可在电脑上储存，不一定要用书面的纸载体。（）
10．对特殊部门或过程，我们可以临时安排实施内审。（）
11.酸雨是指PH值高于5.6的降水。（）
12.ISO14001、OHS18000与ISO9001的运行模式一样，都是PDCA循环。（）
13.环境影响的定义：一个组织活动、产品或服务中能与环境发生相互作用的要素。（）
14.ISO14001：2004要求环境目标必须量化。（）
15.环境管理体系持续改进不必同时发生于活动的所有方面。（）
16.ISO14001环境管理体系须独立于组织内现行的体系单独建立。（）
17.环境方针属公司机密文件，不可对外公开。（）
18.因为厂部刚刚对某车间的设备、作业环境、工艺条件、人员资格、安全管理作过监测和验证，均为合格，所以车间和操作人员没必要再做日常的常规自查。（）
19.内部审核主要是判断是否符合OHS法律、法规的要求。（）
20．组织的风险管理方针由最高管理者批准，不宜员工参与制定和评审。（）
三、简答题。（每题3分，共18题）
1． 内审活动开展的主要环节（步骤）有哪些？
2． 在审核最高管理者时，我们可以以ISO9001：2008标准中的哪些条款作为依据？
3． 内审“不合格报告”的核心内容包括哪些？
4． 简述公司推行ISO14001的意义（至少5点）：
5． 请列出公司注塑车间的环境因素（至少5项）
6． 若公司将ISO9001、ISO14001文件系统二合一，请列出至少三个程序文件可将两个标准要求
合并在一个程序文件，并列出至少三个文件是ISO14001独有的程序文件。
四、判标题（共4小题，共22分）
请对照标准要求谈谈你对以下描述的现象的看法（不符合项分析说明——说明不符合那个标准？条款号？标准内容？不符合描述？）
1．在化学品仓库，审核员看到在货架上放置了数十瓶外文标识的化学品溶液，便问仓库张主任这些溶液是什么，张主任回答，这是刚进口的用做稀释用的溶剂甲醛，审核员要求是否能提供这些溶剂的中文说明书。张主任回答这些溶剂的主要成分和使用注意事项技术部需要使用，有关资料均由技术部保存，他们口头通知仓库保管员定期进行检查就行了，至今我们还没有发生过任何事故。（本题6分）
2．某施工队为某化工厂进行车间改造，将施工生产的废渣土堆放在车间外的院子的一个角落未清除，审核员问施工队长“工厂向你交待过处理渣土的事情吗？”该队长答“未作交待”，询问工厂环保科负责人有否这方面的规定，答曰：“尚未建立”。（本题5分）
3金工车间为两班制，但检验员太少，只能上一班，即白天有检验员而夜班没有。检验规程规定GH型绕线机的齿轮长相凡每批批量超过10件时，在铣削前应作为立脚点件检查，合格后才可成批加工。白班就是这样干的，晚班因无检验员，质检科就授权晚班工段长代作首件检查，而由次日白班的检验员复检，因此在NO985过程卡上出现了工段长和检验员两人的签字。审核员陈蕾问工段长如何在晚班齿箱盖件做标记？工段长说他不作标记，每二天白班检验员只是从夜班已加工好的工件上任选一信当作件加以复验，他认为这样做与首件复验没有什么差别。（本题6分）
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