国税执法（共7篇）
国税局长规范执法事迹介绍2007-02-02 21:54:56
××，男，岁，大专文化，中共党员，年月参加税务工作，现任××国税局××管理分局局长。
××同志自年通过竞争上岗任××国家税务局××管理分局局长以来，在分局长岗位上更加严于律己，忠于职守，干一行、爱一行、专一行，已锻炼成敢抓善管、作风严谨的基层领导干部。×××分局在他的领导下，队伍建设一年一个新形象，税收工作一年一个新台阶，×××管理分局已建成市“文明单位”、“青年文明号”，×××也多次受到上级表彰。为税收事业和地方经济建设谱写了一曲奉献之歌。
一、强化服务规范执法树立国税良
好形象
为认真实践江泽民同志“三个代表”重要思想，切实加强干部队伍建设，增强法制观念，转变工作作风，×××同志根据上级工作部署，在分局开展了“抓德治、促法制、强服务、树形象”活动，通过这一活动增强了国税干部的服务意识，规范了执法行为，树立了国税的良好形象。
一是加强培训，增强服务意识。他常说：“提供优质、高效的税收服务，既是税务机关应尽的义务，也是加强税务干部队伍作风建设的内在要求”。为此，他在着力抓干部的职业道德教育的基础上，认真开展《新征管法》、《税收行政执法规范化管理手册》和《税收执法责任制》的教育培训工作，同时，组织广大国税干部认真学习《公民道德建设纲要》，在全分局开展“算帐对比”学习活动，加强干部八小时以外的管理。××管理分局在××同志的带领下，通过一系列活动，广大税干树立了爱岗敬业、无私
奉献的精神，增强了服务意识，始终坚持依法办事、文明征收、热情服务，真正做到想纳税人所想、急纳税人所急、办纳税人所需，积极为纳税人提供优质、高效的办税服务。
二是严格执法，进一步规范干部执法行为。针对少数税干执法随意的现象，××同志有重点地上收某些税务行政执法权，把“双定户”的停、歇业审查上报权、税款核定权全部集中到分局，由分局统一把关，扎口管理，杜绝虚假停业现象，进一步提高纳税申报的真实性。规范税干的执法行为。为加强个体税收征管，分局出台了《加强个体工商业户税收征管工作意见》并在分局卓有成效地开展了个体税收征管竞赛活动，为规范个体税收定额，与财政所、地税和工商等部门加强联系，出台了个体税收征管的具体办法，然后分路段、分行业、按区域确定个体户税收负担水平。通过共同协作，大力整顿市场秩序，为纳税人营造公平、公正的税收环境。为有效打击税
收不法行为，分局加大执法力度，对“钉子户”、“难缠户”积极采取强制执行措施。真正起到了打击一户，震慑一方的作用，在一定程度上维护了税法的严肃性。
三是健全机制，提高服务层水平。道德是健全服务运行机制，细化岗位职责，分工到岗，责任到人，使办税服务运行有序。其次是建立服务监督、考核机制，从制度上为优化服务提供保障，在系统内形成争优创先的良好氛围。第三是完善服务体系。在大力推行限时服务的基础上，进一步完善“一站式”服务和“一个窗口办结”的服务管理形式，并适时增设了纳税申报管理预警服务内容。在申报管理形式方面，积极推行了网上申报管理，方便了纳税人，提高了工作效率，分局的文明办税服务水平有了明显提高，以实际行动履行了“服务纳税人，满意在国税”的承诺，得到了广大纳税人的普遍好评。
二、“文明办税、优质服务”，圆满
完成各项税收任务。
×管理分局下辖六个乡、镇、场，年税收任务近万元，而××管理分局仅有名税干，组织收入工作十分繁重。对于重点税源大户，他要亲自带头深入企业，了解其生产经营状况，摸清税源，为纳税评估提供准确的动态信息，同时也为企业生产、销售排忧解难、献计献策。为防止税款跑冒滴漏，×××定期组织排查。春夏秋冬、严寒酷暑，每一个街巷，都抛洒过×××辛勤的汗水，每一个角落，都留下过×××深深的足迹，双休日、节假日不休息对×××来说早已习以为常，可他从没有怨言，努力为税收事业而奋斗。
三、强化征管，堵塞漏洞，推进依法治税上台阶。
××管理分局有个体经营户多家，分布在所辖的个乡镇、场，纳税人难以管理，税收环境比较差。针对这一薄弱状况，×××从严格执法入手，对企图偷抗税款者，动真碰硬。日常征管工作中，×××采取“既抱西瓜，又拣芝麻”的办法，大
力强化个体私营税收征管，严格堵塞跑、冒、滴、漏。近年来，××按照属地管理的原则，依托高平台采集和提供各类信息，采取实地查对、对辖区内纳税人的户籍情况进行一次全面彻底地清查，认真摸清管户情况，并对税负偏低的户统一进行税额调整，上调面达以上。此次清查，共清理出漏征漏管户多户，补税罚款多元。对家长期不办证经营的、逾期不申报的“钉子户”，采取了强制执行措施，使依法治税工作落到实处。与此同时，分局还采取人机结合的办法，建立税源管理台帐，并严格按照《××市国家税务局税务行政执法规范化管理规定》做好停、复业和非正常户管理工作，目前，“双定户”划卡缴税率已达以上。
四、严于律己，率先垂范，有效地推动了单位党风廉政建设。
困难面前从不低头，权贵面前从不屈附，这就是×××。在×××自身行为的影响下，×××管理分局全体人员廉洁自律、秉公执法慰然成风。分局从未出现吃、拿、卡、要、报现象，该分局连续三年被当地党委、政府评为行风廉政建设先进单位。
五、强化队伍素质，为现代化税收服务。
八小时以内×××是个工作狂，八小时以外对学习也是紧抓不放。针对分局人员长期以来只注重业务工作，淡化理论学习这一状况，每周利用晚上的时间带领大家进行税收业务理论学习，同时结合日常工作实践，发现存在问题，细找症结，共同探讨，以求提高。他经常告诫大家：要适应当前国税工作面临的新形势，融会贯通地做好“依法治税、从严治队和科技加管理”三篇文章，必须要有高素质的知识做后盾，每位国税干部只有不断的学习、不断吸收新的业务知识、新的税收技能，才能适应环境和形势的变化，才能不被时代淘汰。分局还不定期的组织政治理论、税收业务和涉税法律法规知识考试，每次的考分结果同奖金挂起钩来，奖优罚劣。此举让分
为了使税收执法检查工作质量得到保证，更好地对执法活动进行监督，提高我市税收执法水平，推进依法治税。年初各县局根据《*市国家税务局日常执法检查办法（试行）》，制定了日常执法检查工作计划，将一般纳税人税务管理、按帐征收的小规模纳税人帐簿设置情况管理、重点的定期定额户管理、欠缴税款管理、特种发票、普通发票（特别是收购凭证）管理、税务稽查的实施、外勤岗位执法情况作为日常执法检查的主要内容。并就此专门成立了执法检查领导小组，负责对日常执法检查的指导和督促，对日常执法检查中查出的问题进行责任认定，实施过错责任追究。
二、认真检查，及时通报整改。
为了使税收执法检查工作质量得到保证，使执法检查工作走上规范化、日常化，我局将日常执法检查工作与税收征管质量考核相结合、日常工作考核相结合，使我市的执法检查工作始终贯穿于其他各项工作中。在检查考核中，统一制定检查方案，统一组织人员实施，检查结束后，对查出的问题进行归类汇总，分析综合，将执法过错情况在市局局域网页上进行情况通报，对存在问题责令限期整改。XX，全市各级国税机关通过进行日常执法检查，发现在税收执法过程中的一些问题，主要集中在：
1、存在漏征漏管现象。既有办理税务登记未进行税种认定现象，又有未办理税务登记缴纳税款现象，有关税款定额不足；
2、特种发票开具不规范。开据发票和税票不能够相互注明号码；
3、使用有关税务文书、条款不规范，文书告知时限错误；
4、个别管理分局存在执法不当现象，越权进行处罚；
5、有的分局行政处罚程序不符合征管法要求存在多种税务文书填写一份送达回证现象；
6.税种认定中将行业认定和税目认定错误。如将商业认定为其他行业；
7.执行税收政策理解错误。如纳税人销售自己使用过的固定资产税收优惠问题、进行生产性加工纳税人起征点标准和适用税率问题。
对检查出来的问题，我们根据*市国税局《过错责任追究实施办法》，对相关单位和个人进行了责任追究。XX年全市国税系统共有442人次受到责任追究，其中批评教育54人次、限期改正139人次、扣发奖金168人次（11774元）、作出书面检查36人次、通报批评45人次。
三、全面落实税收执法责任制。
为了规范税收执法行为、提高执法水平，推进依法治税工作，全面落实税收执法责任制和市局的《日常执法检查实施办法》，我们将执法检查工作重点放在日常化上，对有令不行、执法不规范，出了问题的，严格追究相关人员责任。一是做好执法检查后的总结分析工作，对存在的问题进行剖析，找出存在问题的根源，是属于征管中的客观问题还是执法人员的主观思想意识问题，开展过错人员集中座谈，杜绝在今后工作中重犯同样的错误。二是根据过错责任情况通报，开展执法讨论，将日常执法工作提高到思想政治高度，以身边发生的典型案例来警醒自己，珍惜手中的权力、珍惜自己的家庭。三是总结执法检查工作经验，使执法检查做到与时俱进。随着执法责任制的不断推进，执法工作中较容易被发现的错误也越来越减少，这就要求我们检查人员要不断提高自己的业务知识，适应征管改革的需要，适时发现问题解决新的问题。
为有效保护执法人员的执法安全，构建平安国税、和谐国税、阳光国税、效能国税。执法风险防范与化解，主要应从以下几个方面入手：
(一)加强税法宣教，增进法制意识
税收宣传教育是推动税收事业进步和避免执法风险发生的基础性工作。通过各种形式，努力普及法律知识，增强社会各界的法律意识，使得法制建设与人民群众的法制观念逐步协调。这样，可以取得群众的理解和支持，有效减少行政执法中可能出现的矛盾和冲突。一方面对全体税务干部深入开展法制教育和培训;另一方面对所有纳税人广泛进行税法宣传和辅导，特别是对纳税人权利的宣传。从而达到增进全社会法制意识的目的。宣传的重点对象应该定位为各级党政领导、纳税大户和与税收执法协税护税有关的单位。基层国税部门平时要多向当地党政领导请示汇报，主动送“法”上门，以求得各级党政领导的理解与支持。
(二)讲究执法策略
在工作中，应坚决服从地方党委、政府和上级领导，自觉接受地方人大、政协的监督。凡重大业务活动和重要案件查处，坚持事先请示汇报，积极争取地方党委、政府和上级领导的重视、支持。当地方党委、政府的行政命令与部门职能相冲突时，应做好解释、沟通、宣传、协调工作，必要时向上级或相关部门反映情况。另外加强与职能部门和相关单位的联系和沟通，以取得相关部门的配合和支持。比如，与司法部门搞好协调配合，形成执法合力;与执法监督部门加强信息互通，形成执法后盾;与上级部门及同行加强信息联系，形成执法网络，共同维护税收秩序，营造良好的税收执法环境，进一步协助税务机关化解可能出现的执法风险。
(三)不断探索征管方式改革的新途径
第一条 为深入推进依法行政，加强行政权力的制约和监督，保护税务行政相对人的合法权益，促进行政执法工作程序化、规范化，根据《东营市重大行政执法决定法制审核办法》，结合我市国税工作实际，制定本办法。
第二条 本办法所称重大执法决定法制审核，是指各级国税机关在做出重大行政执法决定前，由法规部门对其合法性、适当性进行审核并提出审核意见的活动。
第三条 本办法适用于东营市各级国税机关重大行政执法决定的法制审核。
第四条 各级国税机关法规部门负责对重大行政执法决定进行法制审核。涉及相关业务问题的，由相关部门出具书面意见。
第五条 国税机关作出行政处罚、行政强制、行政许可、行政征收等行政执法决定，具有下列情形之一的，应当在作出决定前进行法制审核：
（一）达到重大税务案件审理标准的；
（二）需经县以上税务局（分局）局长批准的税收保全措施、强制执行措施；
（三）税务行政相对人提出听证申请，需经听证程序作出行政执法决定的；
（四）其他直接关系税务行政相对人重大权益或者可能引起行政争议造成重大社会影响的；
（五）法律、法规、规章规定应当进行法制审核的。第六条 重大行政执法决定进行法制审核是作出决定前的必经程序，未经审核或者审核未通过的，各级国税机关不得作出决定。
第七条 各承办部门应当在拟作出重大行政决定前提交法规部门进行法制审核。重大行政执法决定报送法制审核时应当提交以下材料：
（一）重大行政执法决定情况说明或者调查终结报告以及建议；
（二）重大行政执法决定书代拟稿；
（三）相关证据材料及其他有关材料；
（四）经听证的，还应当提交听证笔录等有关资料；
（五）其他需要提交的资料。
法规部门认为提交材料不齐全的，可以要求承办部门在指定时间提交。
第八条 重大行政执法决定情况说明或者调查终结报告以及建议应当载明以下内容：
（一）基本事实；
（二）适用法律、法规、规章和执行裁量基准情况；
（三）行政执法人员资格情况；
（四）调查取证和听证情况；
（五）其他需要说明的情况。
第九条 承办部门向法规部门提供的资料齐备之日为受理日，法规部门自受理之日起七个工作日内审核完毕，请示政策的时间不计算在内。需立即作出的重大执法决定，法规部门应立即审核。案件复杂的，经本级国税机关负责人批准，可以延长五个工作日。
第十条 法规部门对拟作出的重大执法决定从以下几个方面进行合法性、适当性审核：
（一）行政执法主体是否合法、行政执法人员是否具备执法资格；
（二）主要事实是否清楚，证据是否确凿、充分；
（三）适用法律依据是否准确、执行裁量基准是否适当；
（四）程序是否合法；
（五）是否有超越本机关职权范围或滥用职权情形；
（六）行政执法文书是否规范、齐备；
（七）违法行为是否涉嫌犯罪需要移送公安机关；
（八）其他应审核的内容。
第十一条 法规部门在审核过程中，有权调阅行政执法活动相关材料；必要时也可以向当事人进行调查，相关部门和个人应当予以协助配合。
第十二条 法规部门对拟作出的重大行政执法决定进行审核后，根据不同情况，提出相应的书面意见或建议：
（一）行政执法主体合法、行政执法人员具备执法资格、主要事实清楚、证据确凿、定性准确、程序合法的，提出同意的意见;
（二）行政执法主体不合法或者行政执法人员不具备执法资格的，提出不予作出行政执法决定的建议;
（三）主要事实不清，证据不足的，提出继续调查或不予作出行政执法决定的建议;
（四）定性不准、适用法律不准确和裁量基准不当的，提出变更意见;
（五）程序不合法的，提出纠正意见;
（六）超出本单位管辖范围或涉嫌犯罪的，提出移送意见。
第十三条 法规部门根据审核结果，制作重大行政执法决定法制审核意见书。重大行政执法决定法制审核意见书一式两份，一份留存归档，一份连同有关材料一并退回承办部门。
重大行政执法决定法制审核意见书应包括承办部门建议、法制审核意见、理由及法律依据。
第十四条 承办部门对法规部门审核意见和建议应当研究采纳；有异议的应当与法规部门协商沟通，经沟通达不成一致意见的，将双方意见一并报送本级国税机关负责人处理。
第十五条 重大行政执法决定经法规部门审核通过后，承办部门提交本级国税机关负责人集体讨论决定。法制审核未通过的，不得作出决定。
第十六条 各级国税机关可以根据本级重大行政执法决定法制审核情况对审核范围作出具体规定，优化审核流程，提高审核质量。
上级国税机关对下级国税机关执行重大行政执法决定法制审核办法的情况进行指导和监督。
第十七条 承办部门的承办人员、法规部门的审核人员以及作出行政执法决定的负责人因不履行或者不正确履行职责，导致行政执法决定错误，情节严重的，按照税收执法过错责任追究有关规定，追究相关人员的责任。
第十八条 本办法第四条第一项情形的法制审核，按照《重大税务案件审理办法》有关规定办理。
2017年全国税务人员税收执法资格考试模拟试题
（国税卷）一
一、单选题（多选、少选、错选、不选均不得分），共25题，每题1分，计25分。
1.2009年我国增值税实行全面“转型”指的是（）。
A.由过去的生产型转为收入型 B.由过去的收入型转为消费型 C．由过去的生产型转为消费型 D.由过去的消费型转为生产型
2.某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务科计算抵扣增值税进项税（）元。
A.13000 B.13140 C.17000 D.17340
3.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。A．某商店为服装厂代销儿童服装
B．某批发部将外购的部分饮料用于职工福利
C.某企业将外购的水泥用于基建工程 D.某企业将外购的洗手液用于公司员工使用 4.按现行增值税制度规定，下列货物中，适用13%税率的是（）。Ａ.巧面馆方便面 Ｂ.《中国税务报》报纸 Ｃ.全无敌杀虫剂 Ｄ.长安汽车
５.以下项目免征增值税的是（）。
Ａ.古旧图书 Ｂ.微山湖珍珠米 Ｃ.自来水 Ｄ.铁观音茶
６.彭城新华书店（增值税一般纳税人）批发图书一批，每册标价２０元，共计１０００册，给与买方七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额共同开在一张增值税专用发票上，请计算该书店的销项税（）。
A.1610.62 B.1523.63 C.1623.62 D.1658.23 7.下列计算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）。A.赊销 B.分期收款 C.将货物交付他人代销 D.预收货款
8.按照现行消费税的规定，同时实行从量定额与从价定率相结合计征办法的应税消费品的是（）。
A.雪花啤酒 B.壶梯山雪茄烟 C.绍兴黄酒 D玉溪香烟
9.碧丽化妆品公司将其生产的化妆品作为福利发给本公司员工。该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为12000元，成本利润率为5%，化妆品使用的消费税税率为8%，请计算该公司应缴纳的消费税为（）元。
A.960 B.1008 C.1088.64 D.1095.65 10.车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为（）。A.3% B.5% C.10% D.13% 11.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A.20% B.15% C.13% D.10% 12.根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳所得税额是，不得从收入总额中扣除的是（）。
A.消费税 B.车辆购置税 C.增值税 D.关税
13.法在本质上是国家（）的体现。
A.统治阶级意志 B.全体国民意志 C.统治阶级的物质生活条件 D.领袖人物意志 14.在当代中国的法律体系中，《企业所得税法》属于（）法的部门体系。A.行政法 B.民商法 Ｃ.经济法
D.社会法
15.违反税收法律、行政法规定应追究的违法行为的处罚时效为（）年。A.1 B.2 C.3 D.5 16.根据行政法理论，（）属于行政程序法范畴。A.《企业所得税法》 B.《税收征收管理法》
C.《增值税暂行条例》 D.《消费税暂行条例实施细则》
17.《税收征管法》第63条规定，对偷税行为，税务机关可以给与50%以上5倍以下的罚款。在这个幅度内，税务机关可以根据违法的法定情节，决定罚款数额。税务机关的这种行政行为是（）。
A.外部行政行为 B.羁束行政行为 C.要式行政行为 D.自由裁量的行政行为 18.根据《行政处罚法》，（）不得设定税务行政罚款处罚。
A.省、自治区、直辖市税务机关制定的税收规范性文件 B.国家税务总局税收规章 C.财政部税收规章 D.省、自治区、直辖市人民政府规章 19.按照有关规定，税务所有权实施（）元以下罚款的行政处罚。A.500 B.1000 C.2000 D.3000 20.税务行政处罚仅对公民（包括个体工商户）处以（）元以下的罚款使用简易程序。A.10 B.20 C.50 D.100 3 21.纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的法律后果是：情节严重的，处（）元以上10000以下的罚款。
A.1000 B.2000 C.3000 D.5000 22.根据法律及有关规定，纳税人应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后，（）日内向税务机关书面提出听证要求。
A.2 B.3 C.4 D.5 23.某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（）的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
A．未结清税款 B．未结清税款、滞纳金
C．未结清税款、滞纳金和罚款 D．未结清税款、滞纳金，又不提供担保 24.列选项中，不属于纳税担保方式的是（）。
A.纳税保证 B.纳税留置 C.纳税抵押 D.纳税质押
25.欠缴税款的纳税人因（），对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。A．放弃到期债权 B．无偿转让财产 C．怠于行使到期债权 D．低价转让财产
二、多选题(每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得0.5分)，共20题，每题2分，计40分。
26.现行增值税的税率主要有以下几种（）
A．税率为17% B.税率为13% C.税率为0% D.税率为3% E.税率为10% 27.现行增值税征收范围（）。
A.销售货物 B.销售劳务 C.进口货物 D.出口货物 E.餐饮服务
28.纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额，为进项税额。一般而言，下列进项税额准予从销项税额中抵扣（）；
A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
C.购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%扣除率计算的进项税额。
D.购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%扣除率计算的进项税额。
E.购进用于集体福利的货物，取得标明价税的增值税专用发票。29.以下关于增值税小规模纳税人说法正确的是（）。A.小规模纳税人增值税征收率为3%。B.小规模纳税人销售货物不能抵扣进项税额。C.小规模纳税人年应征增值税销售额在80万元以下。
D.小规模纳税人年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应征增值税销售额的比重在55%以上。
E.小规模纳税人即使会计核算健全，能够提供准确的税务资料，也不能向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人。
30.下列关于消费税的说法正确是（）。
A.贯彻消费政策，调整消费结构。B.限制过度消费，平和供求关系。
C.矫正不良消费习惯，改善社会与自然环境。D.诗仙白酒的消费税实行从价定率。E.成品油的消费税实行从量定额。31.企业所得税的立法原则是（）。
A.简税制、宽税基、低税率、严征管原则 B.贯彻公平税负原则 C.发挥调控作用原则 D.参照国际惯例原则 E.理顺分配关系原则 32.现行企业所得税的税率是（）。A.30% B.25% C.20% D.15% E.10% 33.按现行所得税法规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B.企业所得税税款 C.企业公益性捐赠支出，在利润总额12%以内的部分 D.税收滞纳金 E.赞助支出
34.企业所得税管理的具体要求（）。
A.分类管理 B.优化服务 C.严格征管 D.核实税基 E.完善汇缴 F.强化评估 G.防范避税35.税收征管的主要内容是（）。
A.税务登记 B.纳税申报 C.税款征收 D.税务稽查 E.税务代理 36.从检查的方式划分，可以将税务稽查方法分为：（）。A.全查法 B.账务检查法 C.核查法 D.调查验证法 E.对比分析法 37.一国单方面避免国际重复征税的方法（）。A.扣除法 B.免税法 C.抵免法 D.低税法 E.保税法
38.法是是由国家创制的，国家创制法律的主要方式包括：（）。A.制定 B.公布 C.公告 D.认可 E.宣传
39.税务行政复议中止的情形包括（）。
A.申请人死亡，须等待其继承人表明是否参加行政复议的 B.申请人丧失行为能力，已经确定法定代理人
C.因不可抗力因素，致使复议机关暂时无法调查了解情况 D.申请人请求被申请人履行法定职责，被申请人不予理会
E.复议案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结 40.税务行政诉讼的受案范围（）。
A.税务机关作出的税收保全措施 B.税务抽象行政行为 C.税务机关内部具体行政行为 D.终局行政裁决行为 E.行政相对人认为税务机关拒绝颁发、发售或不予答复的行为 41.税务行政赔偿的方式（）。
A.赔偿金赔偿 B.消除影响 C.登门道歉 D.返还财产 E.恢复原状 42.下列税务证据不能作为定案依据的是（）。A.未成年人所做的与其年龄和智力状况相适应的证言
B.与被查对象有亲属关系、利益关系或其他密切关系的证人证言 C.难以识别是否经过修改的试听材料
D.与被查对象有不利关系的证人所作的对被查对象有利的证言 E.证据被改动，当事人不予认可
43.税收征管法规定的税务行政主体有（）。A.各级税务局 B.税务分局 C.税务所 D.省以下税务局的稽查局E.财政局 44.税务行政行为的特征（）。
A.法律的执行性 B.双方意志性 C.效力待定性 D.一定的自由裁量性 E.固定性 45.目前税务行政处罚的种类（）。
A.警告 B.罚款 C.没收违法所得和没收非法财物 D.责令停产停业 E.暂停办理出口退税
三、判断题（不是对就是错，二者必居其一，在你认为错误的题目后打“×”，认为正确的题目后打“√”），共15题，每题1分，计15分。
46.国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（）
47.增值税是价内税，属于货物与劳务税。（）
48.农业生产者销售自产农产品，增值税的税率为13%。（）
49.纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，可以不分别核算销售额、销售数量，从高适用税率。（）
50.按现行企业所得税法规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以递减境内营业机构的盈利。（）
51.现行税收征管法规定，纳税人自领取营业执照30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。（）
52.纳税人不能采取邮寄、数据电文方式进行纳税申报。（）
53.按现行税收征管法规定，税务处理文书送达可以采用公布送达方式。（）
54.按现行税收征管法规定，在实施税务稽查时，稽查人员要认为有必要对纳税人的住宅进行检查，可以直接进入纳税人住宅，纳税人不得拒绝。（）
55.现行税收征管法规定，税收的开征、停征以及减税、免税、补税、退税，依照法律规定执行，税务机关没有任何权力随意决定税款的征收或者不征，多征或者少征。税务机关的这种行政行为被称为依职权的行政行为。（）
56.各级税务机关下属的事业单位、内部办事机构可以自己的名义实施税务行政许可。（）57.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款可以不超过2000元。（）58.税务行政处罚的一般程序通常包括立案、检查、告知、陈述申辩、符合、审理、作出行政处罚决定、送达等环节。()59.经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。（）
60.按现行刑法修正案规定，原偷税罪修改为逃避缴纳税款税，税务机关在行政执法过程中，可以不必按照税收征管法关于偷税的规定查处偷税案件。（）
四、综合分析题，2个案例，每个案例5问，每问2分，共10问，计20分，请将正确选项的标号填在括号内。
（一）长江大运纺织有限公司（增值税一般纳税人），2009年10月份发生经营情况如下：
（1）本月购买60万元原料，其中购进50万元原材料取得了增值税专用发票（已通过税务机关防伪税控系统认证，发票注明税款为8.5万元），10万元取得普通发票；支付运输费10万元，取得交通运输发票（已通过认证）。
（2）本月销售棉布情况是：销售产品（棉布）一批，价款120万元，其中，开具增值税专用发票一张，发票注明价款100万元，注明税款17万元，开具普通发票3张，累计销售产品收入23.40万元（含税）。
根据以上资料请回答下列问题：
61.当月的增值税销项税额为（）万元。A.19.40 B.20 C.20.40 D.21 62.当月准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。A.8 B.9.20 C.10 D.10.20 63．当月该企业应纳增值税额为（）万元。A.11.20 B.10 C.10.20 D.11.40 64.按现行增值税规定，长江大运纺织有限公司下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（）（多项选择题）
A.正常损失的购进货物及相关的应税劳务 B.购进农产品，无增值税专用发票
C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务 D.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品 E.购进新建厂房用钢材一批，取得标明价税的增值税专用发票
65．2009年11月，长江大运纺织有限公司购进（受助）或销售下列货物，属于免征增值税的是（）。（多项选择题）
A.销售自己使用的江陵汽车一辆 B.公司卫生室购进一批避孕药品和用具 C.接收美国政府无偿援助的数控纺织机一台 D.购买农业生产者销售的自产农产品1000斤
E.公司图书室在旧书市场淘了一套黄易作品选（1997年版）
（二）长江高科发展有限公司（属于国家扶持的高新技术企业，增值税一般纳税人），2009年实现销售收入总额2000万元（包括产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元），发生各项成本费用1000万元，其中包括：合理工资薪金总额200万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费10万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取各项准备金100万元。另外企业购置环境保护专用设备500万元，购置完毕立即投入使用。
根据材料请回答下列问题：
66.该公司的应税收入总额（）万元。A.2000 B.1800 C.1900 D.1200 67.该公司应纳企业所得税的税前扣除项目金额（）万元。A.800 B.756 C.755.65 D.700 68.该公司应纳企业所得税的所得额（）万元。A.1900 B.1344 C.1100 D.1144 69.该公司应纳企业所得税额（）万元。A.171.6 B.228.8 C.121.6 D.151.6 70.年底受巴渝古镇老窖股份有限公司委托，代销巴渝古镇老窖（纯粮酿造白酒）1200吨，每吨6000元，请帮该公司计算一下代销巴渝古镇老窖的应缴消费税额（）万元。
A.264 B.120 C.144 D.200
全部测试到此结束，祝您顺利通过考试！
2009年全国税务人员税收执法资格考试模拟试题
（国税卷）一参考答案：
一、单项选择题
1.C 2.B 3.A 4.B 5.A 6.A 7.D 8.D 9.D 10.C 11.B 12.C 13.A 14.C 15.D 16.B 17.D 18.A 19.C 20.C 21.B 22.B 23.D 24.B 25.C
二、多项选择题
26.ABCD 27.ABC 28.ABCD 29.AB 30.ABCE 31.BCDE 32.BCDE 33.ABDE 34.ABDEFG 35.ABCD 36.BDE 37.ABC 38.AD 39.ACE 40.AE 41.ADE 42.CE 43.ABCD 44.AD 45.BCE
三、判断题
46.√ 47.× 48.× 49.√ 50.× 51.√ 52.×53.× 54.× 55.× 56.× 57.× 58.√ 59.√ 60.×
四、综合分析题
人大代表评议市国税局计划生育局执法工作会议发言
各位代表、同志们：
现在我受XX镇全体人大代表委托，向大会作评议发言。
根据市人大常委会关于开展对市国税局、计划生育局执法工作评议的决定，我们代表团本着对执法机关和人民群众高度负责的态度，在全市评议工作动员会议后，立即召开全镇市人大代表专题会议，研究部署评议工作。通过组织市人大代表深入调查摸底，召开三次代表意见征求会，实地视察，走访选民等多种形式，广开言路搜集群众意见，结合单位自查剖析情况，对2003年以来市国税局、计划生育局的执法工作，进行了认真细致的评议。现就有关评议情况汇报如下：
一、对市国税局执法工作的基本评估和存在问题
近几年来，市国税局在上级党和政府的领导下，认真履行职责，严格依法行政，大力组织收入，落实优惠政策，服务地-http://方经济，积极完成各项税收执法工作，为瑞安财政收支平衡和经济发展做出了应有的贡献。几年来多次被评为市级先进集体和文明单位。
但是，在这次市人大代表执法评议工作中，代表们在充分肯定市国税局工作成绩的同时，也发现了不少的问题和不足。意见比较强烈的有如下几点：
（一）税法宣传力度不大，面不够广
税收是国家的命脉。近年来，市国税局多次组织开展了税法和有关税收征管业务知识宣传，但总体来说，仍存在宣传力度不大、宣传方式不多、覆盖面不广的问题，如只在市区和主要乡镇设点开展咨询服务和挂几条横幅标语宣传一下，而在农村地区宣传力度就很是薄弱，没有使广大税收征管对象充分认识到税收的重要性和必要性，没有真正使他们形成“依法纳税光荣，违法逃税犯罪”的意识观念。从另一方面来说，税务机关也没有花大力气把税法和税收征管的具体内容宣传到人，在全社会没有形成一种强有力的依法纳税监督机制，不能充分调动广大人民群众监督纳税的积极性。
（二）窗口服务质量不高，态度不好
“上门看八字”，机关单位窗口服务优劣直接关系到一个单位的整体形象。虽然市国税局开展了“全程服务、树立品牌”活动，但是个别工作人员仍存在年龄老化、思想僵化、电脑操作不熟练、办事效率不高、服务态度较差甚至出现脱岗等现象。如去年11月份一个人大代表去一国税开一张发票，手续齐备，跑了五趟路才办成。其中两次当事人不在岗，两次无理由回绝，直至第五次求情才开了一张发票。又如第十代表小组反映一个建筑单位去这个国税所开一张发票，被窗口工作人员训了一顿回去，类似情况经常出现，导致纳税人敢怒不敢言，严重损害了税务部门整体形象。
（三）税务执法不公正，重情轻法。
当前由于税法不健全，税制缺乏科学性，逃漏税自由裁量处罚权弹性大，导致一些税务执法人员凭人情关系办事、定处罚标准，不一视同仁，被查企业关系好的少罚，有人情面子的少罚，有请客送礼的少罚，造成处罚不公。一些税务执法人员不同程度存在吃喝和收取礼金、礼物现象，但一旦听到批评意见，就出现威胁报复现象。如前年年底，国税所召开行风评议座谈会，因我团第十代表小组一个代表不指名提了个别税务干部吃喝问题，结果当天晚上分管该片区税务专管员立即打电话警告所有企业主，造成该片区企业主人心惶惶，纷纷给该代表施压，造成极坏影响。后因市人大撑腰，局长亲自出面处理才得以解决，但直至现在后遗症仍无法消除。这次评议又出现个别税务人员发出口讯，谁提意见，查他六亲九族，导致广大企业主没有一个敢反映情况，造成对国税评议成形式，走过场。
二、对计划生育局执法工作的基本评估和存在问题
近年来，市计划生育局认真贯彻执行《计生法》和《省计生条例》等法律法规，坚持求真务实，勇于创新，突出重点，攻坚破难，使人口计生工作水平不断提高，近两年获得了地区人口与计生目标管理考核的创新奖。在这次执法评议工作中，代表们既肯定了成绩，也提出了不少问题和薄弱环节，主要表现在以下几个方面：
（一）思想不够重视，宣传氛围不够浓厚，措施方法不够得力，计生工作出现松动现象。
计生是国策，人人都有责。二十多年来，各级组织坚持全党动员、全民发动，机关部门齐抓共管，一年时间有半年精力投入计生工作，年有宣传月，月有宣传周，一级抓一级，层层有职责，促使计生工作年年上台阶。但是现在市里不重视，局里不深入，乡镇有松动，村居泄了气，导致违法生育全面回潮，出现“辛辛苦苦干25年，一朝功亏回到80年”的严重困境。特别是《计生法》的实施，既导致行政措施弱化，又对计划生育工作提出了更高要求。我们乡镇干部一时不适应，又没有得力措施，没有好的工作方法，仍以原来的标准要求干工作
，使计生工作有“法”变为无法操作，造成村民旧的生育观念回潮，出现了早婚早育、非婚生育、未到间隔年龄生育、头胎男孩计外超生二胎等现象。如XX镇2008年1-9月份（含补报）计划外生育多达130人，符合率为82.15，计外出生最多一个村达9人，符合率为59.16。全镇性别比高达152：113，这又说明女孩瞒报还有一定比例。长此以往发展下去，计生工作很可能会前功尽弃。但作为职能部门计生局，至今没有深入调查研究，没有及时掌握信息，没有专题商讨对策和措施，没有创新工作方式方法，致使计生工作处于松动局面。
（二）基层基础工作不扎实，计生队伍不稳定，关心支持又不够，基层组织全面弱化。
由于今年村级组织换届，新上任的村两委干部大多对计生政策不懂，对计生形势认识不足，思想不重视，工作消极，造成计生员工作压力大、困难多。同时，又多较多的村计生员调换，出现新手多、业务生疏，且待遇不高甚至部分村计生员的报酬多年得不到兑现，工作积极性受到严重影响。这些问题致使基层计生组织出现全面弱化现象。但计生局对农村出现这种新情况、新局面没有引起足够重视，没有出台相应政策予以引导，而且对乡镇和村级计生员又关心支持不够，致使基层基础工作不扎实。
（三）计生执法力度不大，方法对策不多，征收管理困难重重。
多年来，计生工作一直实行“三为主”工作方式，近几年又推出了“知情选择优质服务”活动，这强化了计生工作人员的服务职能，却无疑弱化了管理执法职能，计生人员的执法意识薄弱，且执法人员数量不够（仅限于计生员），执法能力有限。如谈话程序是征收社会抚养费工作的第一关，如果对象逃避谈话，我们没有任何措施对付，征收抚养费只能是一句空话，这种例子在工作中已经碰到很多。而在孕环检时有些对象经多次通知仍然不来检查，驻村干部只能束手无策。此外，在实施放环、结扎、人流、引产等节育措施时，计生对象不签字表示同意施行，计生指导服务站怕承担责任就不予实施节育手术，导致驻村干部辛辛苦苦动员来的对象只能予以放行。以上表明，计生部门执法力度不大，方法对策不多，工作措施不力，导致计生对象不配合执法管理，造成计生工作处于落后被动局面。
三、整改意见
针对上述国税、计生部门在执法和工作过程中存在的问题和不足，代表们建议，要从以下几个方面认真做好整改，务求实效。
第一，切实加强学习教育，不断提高国税、计生部门干部队伍的整体素质。要加强学习，切实提高思想政治水平；要转变作风，牢固树立全心全意为人民服务的宗旨；要自查自纠，及时纠正和克服存在的缺点和错误。
第二，尽快纠正评议中发现的问题，努力做到取信于民。要本着实事求是，虚心接受，有则改之，无则加勉的原则，对这次评议中发现的问题，国税、计生部门要认真抓好落实，切实解决问题，该整改的要及时整改，该解释的要认真解释，该处理的要严肃处理，做到事事有回音，件件有着落，给人大代表和群众一个明确的答复，务必使人大代表满意，使群众信任。
第三，自觉执行廉洁自律的各项规定，加大反腐倡廉的力度。要进一步认识在新形势下反腐倡廉的重大意义，正确对待人民赋予的职责和权力，自觉抵制不良倾向和腐朽思想意识的侵蚀，用党性原则筑起自己拒腐的防线，严格执行上级关于廉洁自律的各项规定，不搞权钱交易，不收不义之财，努力保持执法人员清正廉洁的高尚气节。
同志们：
今天召开全市国税工作会议，主要任务是认真贯彻落实市委二届十一次全会和市上“两会”精神，研究部署20xx年国税工作。下面，我讲几点意见：
一、要抢抓机遇，适应发展新形势
“十一五”期间，国税系统在市委、市政府的正确领导下，充分发挥职能作用，为全市经济社会发展做出了积极贡献。一是税收总量和规模不断扩大。“十一五”全市国税系统共组织税收收入52.5亿元，年均增长18.6%;20xx年国税收入14.3亿元，超额完成完成省、市下达的任务，增长19%，是的2.35倍。二是国税对地方财政的贡献进一步增强。去年全市国税收入占地方财政总收入35亿元的40%，国税收入中有1.5亿直接转化为地方可支配财力，国税收入已成为地方财政收入的重要来源。三是税收调控作用得到充分发挥。国税系统认真落实各项税收政策，积极支持企业改革、产业结构调整以及扩大就业、灾后重建等重点工作，“十一五”期间为民政福利企业、资源综合利用企业和享受西部大开发所得税优惠政策等减免税收2.77亿元，办理出口退税4005万元;去年为支持灾后重建缓交、免交税收2700万元左右。四是行政效能和服务水平明显提升。税收征管改革得到深化，“科技加管理”和信息化建设水平不断提高。
市委二届十一次全会和市上“两会”全面谋划了“十二五”全市经济社会发展。要把发展蓝图变为现实，需要全市上下的共同努力。税收作为财政收入的主要来源和实施宏观调控的重要杠杆，在推进安康经济社会发展中责任重大。国税系统要认真落实市委、市政府的决策部署，突出把握好“十二五”发展的新要求和新机遇，不断提高服从服务于全市发展大局的意识和能力。
首先，要把握好发展的新要求。“十一五”期间全市经济社会长足发展，长期制约安康发展的交通瓶颈得以破解，长期发展的后进局面得到改变，发展速度跟进了全省发展步伐，发展的内生动力增强，实现了安康由滞后发展向突破发展迈进。全市生产总值由143.8亿元增加到326.5亿元，年均增长13.5%;财政总收入由9.6亿元增加到35亿元，其中一般预算收入由3.5亿元增加到13.2亿元;工业总产值由71.73亿元增加到225亿元，工业化率由19.6%提高到24%;全社会消费品零售总额由46.4亿元增加到108亿元,生产总值、工业增加值、地方财政收入、社会消费品零售总额分别比20翻一番以上。
“十二五”全市要努力实现“四个翻番”、“六个跃升”，即实现生产总值、城乡居民收入、财政收入、工业增加值“四个翻番”，经济实力、基础条件、人民生活、城乡统筹、社会建设、改革开放“六个跃升”，实现安康由突破发展向跨越发展迈进。同时，省上提出“十二五”期间陕南循环发展。“循环发展”要求我们必须转变经济发展方式，走科技含量高、经济效益好、资源消耗低、环境污染少、人力资源优势得到充分发挥的路子。应该看到我市经济结构还不够合理，转变发展方式非常必要和迫切。去年我市一、二、三次产业构成为20.6：39：40.4，二产在三次产业结构中的比重低于全省13.7个百分点。反映在税收上，去年全市国税收入过亿元的企业仅有烟厂、烟草公司、水电厂三家，税收收入占到全市国税收入的45%，高新技术产业、技术密集型产业以及现代服务业的比重还比较低，税收稳定增长的基础还不牢固。“十二五”我们要把更多精力放在提高经济发展的质量和效益上，不仅要实现经济总量的快速增长，更要实现城乡居民收入、企业效益、地方财政收入的持续增长。因此，国税系统要紧紧围绕加快发展、富民强市这一主题，以转变经济发展方式为主线，着眼于既促进经济发展又推动结构调整，既有效促进投资增长又积极扩大消费需求，既拉动当前经济增长又增强经济长期发展后劲，充分发挥税收职能作用，实现既确保发展又提高水平的双重目标。
其次，要把握好发展的新机遇。“十二五”是我市抢抓机遇、夯实基础、做大产业、跨越发展的关键时期，国税工作面临良好的机遇，一是将始终保持投资的强劲增长。全市“十二五”计划完成固定资产投资2500 亿元左右，年均增长20%，规划了高速公里、铁路、机场、防洪保安、城乡电网、气化安康、生态环境等一大批重大基础设施项目。在“十二五”期间将建成十天高速安康段、安康至平利高速公路、安康富强机场，开工建设安康至岚皋、平利至镇坪高速公路，完成西康、阳安铁路复线和西成客运专线安康段建设，开工建设安康至张家界铁路，强力推进西安至安康至重庆高速铁路工作;加大对水利为重点的农业基础设施的投入，加强中心城市、县城、集镇防洪保安工程建设;进一步加强民生八大工程建设，加大对社会事业发展的投入力度。二是将加快推进城镇化进程。“十二五”期间将加快公租房、廉租房、经济适用房、限价商品房、棚户区和农村危房改造为主的保障性住房体系建设，积极推进农民进城落户和陕南移民搬迁。计划改造农村危房10万户，建设保障性住房600万平方米，实现35万农民进城，实施移民搬迁11万户45万人，通过城镇化带动投资和消费扩大，将成为安康经济增长的重要推动力量;三是将加快推进新型工业化进程。近年来我市加大招商引资和新型工业化发展力度，特别是把产业项目放在重要位置，“十一五”累计招商到位资金259亿元，延长、陕煤、有色、陕重汽和大唐、中广核、重钢、雨润、庞大、悦达等16户全国500强企业在安康投资落户。全市产值过亿元的企业已达47户，如汉阴金圣建材、中昌管业、岚皋金隆硅业、平利昊华化工、金龙水泥等，去年尧柏、江华水泥、旬阳汞锑、鑫源矿业、岚河水电等企业国税收入都超过了千万元。去年我市增值税实现8.7 亿元，增长31.06%，其中工业增值税增长35.5%，反映出我市一批企业效益显现，部分工业重点项目初见成效。今后随着天沐金属镍一期、陕煤石煤综合利用、富硒矿泉水、纳米氧化锌、甲醇汽(柴)油调制中心、平利工业硅、汉阴电动自行车、特种纱、旬阳200万吨磁体矿、白河商用和专用汽车等一批工业项目的落户、建成和投产达效，将为税收稳定增长奠定牢固的基础。“十二五”全市将进一步加快清洁能源、新型材料、富硒食品、生物医药、安康丝绸五大主导产业、装备制造和电子信息两大新兴产业以及生态旅游、现代物流为重点的现代服务业发展，增强发展后劲和动力。
经济决定税收，税收反作用于经济。国税部门要正确分析和把握当前的发展形势,抢抓机遇,勇于创新，努力形成经济发展与税收增长的良性互动。
二、要发挥职能作用，更好地服务发展大局
税收的职能作用一是收入，二是调节，调控经济运行、调节收入分配。国税系统要围绕全市改革发展的中心任务，发挥好职能作用。
一要发挥收入职能，确保税收稳定增长。这即是一项常规性工作，也是税务部门的首要任务。今年全市财政一般预算收入计划增长20%，要围绕这一目标，全面履行好税收管理职责，全力组织税收收入，继续在依法征管、强化征管上下功夫，立足于抓早、抓紧、抓实，严格执法， 应收尽收，努力提高国税在地方可支配财力中的比重。要增强税法宣传的针对性和实效性，广泛宣传税收政策法规和办税服务内容，特别是要广泛宣传与企业、群众密切相关的税法政策，如西部大开发的税收优惠政策、企业所得税、个人所得税、涉及房地产领域的税收政策、促进就业的税收政策等，增强全社会的依法纳税意识。要加强税源培育，把握好长期税源与一次性税源的特点，加大对骨干税源的扶持力度，为企业创造公平的竞争环境，指导和帮助重点企业加强管理、调整结构，为企业发展增添后劲。
二要发挥调节职能，全力支持改革发展。围绕市委、市政府确定的改革发展重点，坚持市场调节和与市场调控政策相结合，全力支持改革和发展。
首先，要全力支持重点项目建设。市上确定今年生产总值增长13%以上，固定资产投资增长20%。要围绕保持投资的强劲增长，认真研究、争取和落实好新一轮西部大开发的税收政策。20xx年至20xx年国家对设在西部地区国家鼓励类的内资企业和外商投资企业，减按15%的税率征收企业所得税;对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，且上述项目业务收入占企业总收入70%以上的，可以给予减免企业所得税的优惠政策。全市已有9户企业享受西部大开发税收优惠，减免所得税2900多万元。目前“西部大开发新十年规划”正在制定中，西部地区的税收政策将会继续延续，而且税收优惠力度将会更大，要以此为契机促进我市交通、水利、电力等重点基础设施以及重大产业项目建设，实现投资拉动经济增长。
其次，要大力支持新型工业化发展。“十二五”我市把新型工业作为调整经济结构、推动跨越发展的关键，坚持走资源统筹、园区承载、龙头引领、集群推进、循环利用的发展路子，着力构建支撑发展全局的新型工业体系。国税系统要充分发挥税收政策在优化市场资源配置中的调节作用，首先围绕园区承载，大力支持工业园区建设和发展。以安康高新区和10个县级工业园区为重点，对招商入园的企业，及时提供有关一般纳税人认定、企业所得税缴纳等方面的政策信息;要帮助符合条件的企业落实高新技术企业认定，争取让企业享受所得税15%的优惠政策;要积极支持企业从事工业园区内公共基础设施项目，在企业所得税方面享受相关优惠政策;对企业存在的困难，如资金周转、适用计税标准和方法方面，要及时予以指导和帮助。其次，要积极支持循环经济发展。梳理高新技术、节能环保、资源综合利用等与低碳经济相关的税收优惠政策，主动送到高能耗、高污染企业，引导企业抢抓循环经济机遇，提升产品科技含量;要帮助企业转型升级，抽调业务骨干协助企业开展能耗测算和碳量排放成本核算，帮助企业在政策允许的范围内减轻税收负担。同时，要为招商引资、民营经济发展营造良好环境。对外来企业要主动上门服务，提供税收指导，促进企业落户;对民营企业具备增值税一般纳税人条件的，要及时认定为增值税一般纳税人;对政策规定应给予减免税的，要主动为纳税人办理有关手续，该免税的免税，该优惠的优惠，对涉及出口免、抵、退税业务的，要按规定落实到位。通过文明、规范、公正治税，为企业发展创造良好的税收环境。
第三，要积极支持城镇化发展。“十二五”我市将围绕“三个一百万”的目标，积极推进中心城市、县城和重点镇建设，构建“一体两翼五极多点”的城镇体系。结合乡镇机构改革，全市已撤并乡镇40个，规划了22个重点镇，并把恒口作为统筹城乡发展试验区，把恒口建设成为15平方公里、15万人口的新兴小城市，形成以安康城区、汉阴县城和恒口镇为三大支点的月河川道城镇带。国税系统要积极支持重点镇基础设施建设和产业发展，对企业从事环境保护、节能节水等城镇环保设施建设的，按政策在企业所得税方面予以优惠;要围绕大南宫山景区开发、瀛湖旅游综合改革试验区建设，为旅游配套设施建设、配套服务业发展搞好服务，并大力培育包装仓储、保鲜冷藏、物流配送等服务新业态，促进现代服务业发展。要围绕推进城镇化进程，为农民进城落户搞好服务。今年全市计划推进农民进城定居8万人，要让农民进得来、留得住、能发展，首先是就业，国税系统要把促进就业作为一项重要任务，通过推动增值税起征点调整、再就业扶持、福利企业税收优惠等政策落实，支持进城农民以及困难群体、高校毕业生就业，支持自主创业、返乡创业，鼓励企业吸纳安置就业，最大限度拓展就业空间;要围绕建立保障性住房体系，认真落实对廉租住房、经济适用住房建设以及个人购买经济适用房、个人出租住房等方面的税收优惠政策，鼓励和引导农民在城镇居住。
三、要加强自身建设，提高科学治税水平和服务大局能力
新形势新任务对国税工作提出了更高要求，必须坚持不懈地抓好自身建设，提高工作水平。
首先，要全面提升税收服务水平。一要牢固树立服务理念。纳税人是社会财富的创造者，不仅是管理对象，更要把纳税人作为服务对象。按照建设服务型机关的要求，以纳税人为中心，依法、公正、公开和文明执法，为纳税人、为企业发展提供优质高效的服务，构建和谐的税收环境。二要创新服务方式。要在深入了解纳税人需求的基础上，以信息化为依托，丰富服务内容，扩大服务范围，拓宽服务渠道，完善办税服务厅功能，最大限度地满足纳税人的需求。三要提高服务效率。提高纳税效率不仅是税务机关节约管理成本的要求，更是为企业节约办税成本、减轻负担的需要。特别是基层单位、窗口单位要严格依法办事，简化办事程序，减少审批环节，缩短办税时间，提高办税效率。
