关于基层国税机关关联企业管理的思考

关于基层国税机关关联企业管理的思考（通用8篇）

关于基层国税机关关联企业管理的思考 篇1

李长平

关联企业税收管理对于基层国税机关来说，是一个比较陌生的课题。关联业务往来，由于企业间关系的特殊性和税收政策的专业性往往成为企业偷逃税款的避风港，可以说关联企业管理是企业所得税管理的重中之重。如何加强关联企业管理，从而进一步加强企业所得税管理，是当前基层国税机关急需解决的难题。笔者结合工作实际，谈谈自己的一些思考。

一、关联企业管理的现状。

以笔者工作的汨罗市局为例，2009年共有270户企业进行关联业务往来申报，申报关联交易额为412114万元，占全部交易额比例为53.32％，2010年共有294企业进行关联业务往来申报，申报关联交易额为 667713万元，占全部交易额比例为 60.76％，通过审核发现各类申报错误600多户次，督促企业调整应纳税所得额940多万元。关联企业数量多，交易额大，所占比重也大，税收管理存在很大难度。

二、关联企业管理存在的问题

（一）底子不清。全面掌握情况是税收管理的基础，而在基层国税机关的实际工作中，往往不能及时掌握关联企业的相关情况，摸不清关联企业的底子，更谈不上搞好关联企业管理，究其原因主要是以下三点：一是业务不精。关联企业管理对基层国税机关来说是个新课题，企业所得税管理专干和税收管理员对关联企业管理的业务不精，业务素质还有待提高；二是人力不够。由于关联企业管理工作量大，而基层一线的管理人员偏少，年龄偏大，专业人才更是缺乏，人力明显不够；三是管理难度大。由于关联企业数量多，交易额大，企业之间关系特殊，涉及的税收政策又专业又多，管理难度很大。

（二）责任不明。因为关联企业管理是个新课题，基层国税机关缺乏管理经验，没有形成行之有效的管理制度，往往导致在关联企业管理中存在责任不明确、互相扯皮的现象，管理专干和税收管理员不知道该干什么，什么是自己必须做好的事情，一旦出现管理上的问题不知道如何追责。

（三）监管不严。日常监管是关联企业及关联交易税收管理的关键所在。基层国税机关由于业务不精和人力有限，往往对关联企业的转让定价、关联交易物流、存货变化情况、申报纳税调整等情况监管不严，难以从源头上堵塞税收漏洞。

（四）申报不实。一方面由于企业会计人员业务素质不高，对关联企业申报业务不熟，对关联企业的相关政策不了解，客观上导致关联申报不实；一方面由于企业老板利用关联企业的关联业务往来转嫁税负，以达到少缴税款的目的，主观上导致关联申报不实。

三、加强关联企业管理的建议

（一）摸清企业底子，做好“基础”文章

在关联企业税收管理上，首先是及时掌握情况，澄清底子。一是要加强对国税干部的关联企业管理知识培训，使得管理专干和税收管理员熟练掌握关联企业管理的业务知识，增强工作技能，提高工作效率；二是督促企业及时将关联企业及关联交易的相关情况及时报告税务机关；三是通过一年一度企业所得税汇算清缴中的关联企业纳税申报掌握关联企业及关联交易的情况；四是通过日常巡查、涉税审批核查等日常管理活动随时掌握关联企业纳税申报掌握关联企业及关联交易的情况。

（二）强化管理责任，做好“规范”文章

一是要全面落实责任，对税收管理员、税源管理部门负责人、政策法规部门管理专干等都明确了具体职责，做到责任到人到岗。二是设计专门审核表，对申报资料是否齐全、内容是否完整、填报数据是否准确等关键要素逐项进行把关。三是制定专门考核办法，将企业的申报质量、相关岗位人员的审核质量纳入岗位责任制考核。

通过以上措施，力求做到三个规范：一是规范独立企业，所有企业从经营管理机制、经营场地、人员使用上要与其相关联的利废企业分开；二是规范企业会计核算管理，通过健全企业会计核算体系，配备专职财务人员，使企业做到按要求设立账簿，完善物流、资金流凭证及其他形式要件；三是规范资金管理，使关联企业之间原则上要全部通过银行进行资金结算，减少现金支付关联交易货款，同时关联企业之间要做到不代垫或代收货款。

（三）抓好监督管理，做好“扎实”文章

一是规范关联企业转让定价。关联交易定价往往成为企业间规避税收的主要手段。部分企业经常利用自行开具收购发票的便利抬高货物进价，拉开进销差价，以达到利废企业降低税负少缴税款的目的，为此必须制定关联交易定价规则，对“一对一”回收公司的价格构成作出统一规定，并督促企业将关联交易的定价情况及时报主管税务机关备案。

二是监控关联交易物流的真实性。为了确保企业关联交易的真实性，对于部分重点关注企业的关联交易货物，要求税源管理部门进行实物查验；在日常巡查过程中，要重点核查关联企业的经营情况。

三是掌握关联企业的存货变化情况。要及时掌握企业关联交易情况，对关联企业定期进行存货盘底，并对重点监控企业实行财产监盘。

四是把住关联企业之间的对比分析。为了有效防范关联企业逃避纳税，在关联企业日常税收管理中要做到 “四个必核”：企业票种核定核查时必必须对比分析关联企业的相关情况；在进行企业纳税评估时必须评估分析其对应的关联企业的关键指标；在进行企业所得税汇算清缴时必须要求企业报送关联申报数据和同期申报资料；在对企业进行税务稽查时同时检查域内关联企业。

五是强化关联企业税收纳税调整。再生资源行业由于废旧物资收购发票由回收公司自行填开，部分企业往往利用这一便利虚抬进销价格已达到利废企业多抵扣税金的目的。为此，要定期对关联企业的存货、进销价格和资金往来账户进行审查，发现存货账实不符、进销价格高于市场行情或同类企业同类货物价格或存在应收账款、应付账款长期挂账的，督促企业进行自查自纠；拒不自查的，税务机关实施特别纳税调整。

（四）搞好关联申报，做好“落实文章”

为确保关联申报和同期资料申报的申报率和申报质量，主要要抓好以下几个方面的工作：

一是搞好清理摸底。每年元月份必须要求税源管理单位安排专人对辖区内的关联企业和应当报送同期资料的企业进行清理摸底；二是搞好宣传发动和培训辅导。在一年一度的企业所得税汇箅清缴培训班上扎实搞好关联申报和同期资料申报的宣传发动和政策辅导和申报业务培训；三是上门督促辅导。对于关联企业和同期资料申报企业，安排税收管理员上门进行督促和业务辅导；四是层层审核把关。对于关联企业报送的关联申报数据和同期申报资料，实行税源管理部门和税政法规科两级把关审核；对重点企业由主管局领导实行审核把关。

关于基层国税机关关联企业管理的思考 篇2

全国各地区税务系统经过多年的税收信息化建设, 已经具备了一定的硬件和软件基础, 在不同程度上实现了信息系统的整合, 并且正循着信息化发展的客观规律向更高的信息集成阶段推进, 即全国税务系统的大集中, 全国大集中不同于以往各省、各市范围内的设备、数据或应用集中, 它是以在全国范围内实现统一执法管理、统一业务规范为基本出发点和归宿的大集中。“大集中”是未来一个时期内我国税务信息化的发展方向, 未来全国大集中的实现也是各地区的共同目标, 因而也是内蒙古税收信息化的发展方向。内蒙古自治区经过金税一期、二期工程的建设, 国税系统已经不同程度实现了数据层面和部分应用的省级集中。2005年, 内蒙古自治区全区上线运行综合征管软件, 实现了征收数据区局集中处理和共享。2010年完成了增值税防伪税控、CTAIS系统、出口退税审核系统“三大应用系统”在省一级的整合。综合征管软件全面上线及三大主体应用系统整合成功, 将分散在低层税务机关的应用数据集中存储到高层税务机关, 结束了征管数据信息分散于各个基层国税局的历史, 跨越市局直接实现了征管数据的省级集中处理。首先实现地区的数据集中、系统整合十分重要, 因为它关系到整个国家税务系统的大集中。因此, 内蒙古税收信息化建设的方向是很好地实现本地区的“资源整合”, 进而实现全国税务系统的大集中。

2 内蒙古基层国家税务机关信息化建设的重点

2.1 明确现阶段内蒙古税收信息化的建设方向

全国税务系统的大集中是未来税收信息化的发展方向, 但现阶段内蒙古自治区税收信息化建设首先要解决好的是数据在内蒙古自治区一级的集中和应用系统在内蒙古自治区一级的整合。在此基础上, 配合国家税务系统税收信息化的发展方向, 做好全国税务系统的大集中的基础工作, 这需要一个长期的过程。

2.2 树立全国、全区一盘棋的思想

税收信息化建设的方针和一体化原则, 决定了税收信息化建设必然是在总体规划下, 统筹安排, 统一行动, 协同推进。而不能各自为政、自行其是, 多头指挥。自成体系会成为信息化建设的障碍。各级国税机关要按照上级的统一部署, 全面整合硬件、软件、网络、信息等资源, 建立起自上而下、统一规范的工作体系。

2.3 信息化建设要继续做好各项基础工作

从内蒙古自治区的情况看, 税收信息化建设虽然已经取得了一定的成绩, 但较发达省市还有一定差距。由于国家税务系统地区之间信息化发展的不均衡, 导致部分地区、部分单位的基础相对薄弱, 在硬件方面, 基层税务机关之间以及内部存在一方面资源闲置, 一方面则不能满足需求的情况;在应用软件方面, 各基层税务机关应用软件很多, 虽然在功能上可以互补, 但某些不同的业务却要在各系统之间进行切换, 不便于工作。因此, 基层税务机关建设的重点仍然是按照总局和区局在不同时期提出的工作目标、任务和要求, 充分利用好现有的信息技术和设备, 继续做好网络、硬件、软件、应用系统、数据标准、技术规范、安全体系和运行维护等各项基础工作, 在此条件下建立规范的数据集中, 进一步完善、优化应用系统的整合。

3 内蒙古基层国家税务机关信息化建设存在的难点问题

3.1 基层国税机关综合征管软件使用的问题

3.1.1 业务流程不断调整变化, 业务需求实现仍不全面

从征管系统上线至今, 已进行过多次系统升级, 其中涉及重大业务流程调整的升级若干次。每一次系统升级要么是系统对各地反馈问题的自我完善, 要么是适应新的政策变动进行的调整。要适应业务需求就需要不断的升级和完善, 但是不断升级和完善的综合税收征管系统中某些业务操作与基层管理水平不相适应, 某些操作过于复杂, 系统中某些业务操作不能按照实际工作中业务需求进行处理, 致使在综合征管软件中涉及此类业务的工作不能实施。

3.1.2 综合征管软件操作人员技术水平有待提高

某些基层操作人员在具体操作过程中, 对综合征管系统各模块功能、岗责体系不熟悉, 一些具体业务经办人不按要求进行规范化操作, 常出现这样或那样的问题与错误, 影响了综合征管软件所提供的应用功效。某些基层税收部门计算机的应用水平仅停留在税收登记、纳税申报、税款征收、发票管理及税收会计核算等初级阶段, 仅限于微机录入、输出、开票等浅表层次, 对CTAIS系统中的纳税人涉税信息, 集中进行分析利用不够, 缺乏对经济税源的严密监控, 计算机网络强大的管理功能、分析功能、数据处理和监控功能没有发挥出来。这使得软件的利用程度和使用效益很低。

3.2 基层国家税务机关各类税收应用软件使用的问题

目前在基层税务机关使用各类税收应用软件很多。一些应用软件针对一些具体业务开发的, 能够很好解决税收管理中的实际问题。但是也有一些应用软件不同程度地与基层税收业务脱节。部分应用软件之间还存在着重复开发、功能交叉的现象。由于软件众多、应用平台不一、设备要求不同, 加大了基层对硬件、软件、系统维护的难度。而且这些软件标准不一, 版本不同, 互不兼容, 功能交叉, 不能协调运行, 导致不同应用之间无联络或联络难以满足业务要求。各种单行软件信息资源还不能共享, “信息孤岛”问题还没有彻底解决, 制约了税收征管信息化的进一步发展。系统互不兼容、软件各自为政的问题没有从根本上解决。

3.3 基层国家税务机关数据信息存在的问题

3.3.1 基础数据采集质量不高

税收征管数据是税务机关生产作业系统的最原始材料, 数据信息的完整性、真实性、准确性是税收信息化建设的前提。基层税务机关在基础数据的采集过程中存在以下几方面问题: (1) 纳税人在报送纳税申报、财务报表等资料时, 仍然存在虚假申报的可能性, 使数据的真实性和准确性缺乏保证; (2) 基层税务机关在税务登记、税种登记、发票管理、文书申请与审批等静态基础数据录入过程中, 存在录入错误, 基础数据采集不准确, 垃圾数据多; (3) 申报征收等环节多次更正申报表、某些方面存在违规操作, 导致会统核算数据失真、报表数据混乱, 这些数据如果不及时纠正, 随着时间的推移, 将会形成数据垃圾, 严重影响了后台数据质量; (4) 各级国税部门重视对纳税人的纳税申报表、税务登记、税款入库、专用发票等基础数据的收集, 但仍然存在对纳税人基础信息掌握不全, 基础税源了解不够, 基础资料收集不齐等问题。形成了信息要求真实与信息收集失真之间的矛盾, 使信息管理与应用受到了很大的局限。

3.3.2 数据应用程度不高

内蒙古自治区国税系统从CTAIS上线运行以来, 纳税人的涉税信息在CTAIS中已经形成, CTAIS很好地解决了基层操作层的应用, 但无法很好地满足管理决策层的应用。基层县区局、税务分局 (所) 的数据应用不够, 如由于存在技术困难无法实现系统数据分析;市、县两级数据应用及监控分析不够。某些业务职能部门没有熟练掌握数据查询的操作技能, 不能很好地进行数据监控分析;税源监控有待进一步强化, 但不少税务干部, 仍习惯于案头审核纳税人的纸质资料, 缺乏主动使用CTAIS系统了解和分析纳税人经营活动的主动性, 从而浪费了利用综合征管软件, 进行动态税源控管的资源, 数据的增值利用程度并不高。

3.4 基层税务部门税务人员存在的问题

3.4.1 专业技术人员数量和质量不能满足需要

专业技术人员, 职责是维护、开发和管理, 要求精于计算机业务, 具备较深的专业知识, 同时还应尽可能了解懂得税收基本业务;信息技术人员数量和质量在一定程度上难以满足当前信息化建设工作的需要。

3.4.2 操作使用人员计算机知识匮乏

操作使用人员, 其职责是运用计算机处理相关业务, 由于基层工作人员, 对计算机操作的不熟练和对软件工作流程的不甚了解, 在操作CTAIS系统时, 常出现这样或那样的问题与错误, 影响了CTAIS系统所提供的应用功效。增加了误操作的可能性, 从而延长了处理业务的时间。许多税收干部只停留在对应用软件的一般性操作上。对深层次的机理认识不够。实际上, 信息化建设对税务人员的要求远远不止对计算机和信息系统的简单应用, 它需要税务人员具备较高的信息化应用水平, 能够充分利用计算机提供的信息资源进行分析、预测, 从而有效开展税源监控和税收管理工作。在实践中可以看出, 大部分基层税务工作人员尚不具备这种技能, 技能匮乏与较高的技能需求存在矛盾。

3.5 复合型人才缺乏

部分基层税务人员认为自己掌握本岗位的一般性的模块操作即可, 更深层次的应用当属信息技术人员的职责, 信息化建设的主体只是信息中心的技术人员。基层税务部门存在这样的现象:懂得税收业务的人员, 不懂得计算机技术或者说懂一点, 只能是简单的操作, 懂得计算机技术, 但又不懂得税收业务, 这些都严重阻碍了税务信息化建设的进程。现代化的税收征管必然要求业务人员具备较高的信息应用水平。有些税收信息应用水平较高的基层信息中心人员具备一定的计算机专业知识, 除了承担对网络和软硬件维护工作之外, 能够较清楚掌握整个税收信息的流向, 能够对税收数据进行一定程度的加工和分析, 但是技术人员如果没有从事过实际的税收征管工作, 在信息应用中会存在技术和业务脱节的现象。业务人员虽然从事实际的税收征管工作, 但是大多数人仅对涉及本岗位的计算机操作比较熟练, 税收信息化总体掌握程度较低, 不能有效开展深层次的信息应用。基层税务机关缺乏精通各项税收业务和计算机应用的复合型人才, 使得不能从总体上把握税收信息化工作, 不能有效地解决业务和技术的衔接问题。目前更缺乏既懂信息技术又熟悉税收业务的复合型人才。

4 解决内蒙古基层国家税务局信息化建设难点的建议

4.1 加强对综合征管信息系统的应用

(1) 国家税务总局应深入挖掘综合征管软件的应用潜力, 进一步完善现有综合征管信息系统, 拓展业务系统功能, 优化业务流程和岗责体系, 提升信息系统质量和应用水平。 (2) 综合征管系统上线后, 对税务人员在业务上、管理上、技术上提出更高的要求。因此, 市局要有计划、有步骤地进行人员培训, 提高基层税务机关各级操作人员的技术水平, 避免由于操作人员的操作失误影响CTAIS系统所提供的应用功效。培养计算机专业人才, 解决由于计算机专业人才匮乏, 制约CTAIS系统不能充分发挥其应有功能和作用。 (3) 基层税务人员应该能够从大量的涉税数据中自行获取有价值信息, 从而自行开展税收管理、税源监控工作, 提高硬件设备及其综合征管信息系统的利用程度和使用效益。

4.2 国家税务总局应对各应用软件进行统一的规划管理

中国电子税务管理信息系统的总体目标是:从“多种平台、多种应用系统”共存的现状, 平稳过渡到“一个平台、一个网络、四项主要功能的应用系统”。即建立基于统一规范的应用系统平台, 依托计算机网络, 最终实现功能覆盖国地税所有税种、税务工作的各个环节, 国地税局并与有关部门联网, 包括征管业务、行政管理、外部信息、决策支持等四大子系统的的税收管理信息系统。尽快实现各级税务机关信息管理系统操作流程标准和口径的规范统一, 对自行设计和制订的不适应一体化方向的流程要迅速进行调整, 解决当前应用软件林立、信息孤岛的现象, 实现信息共享。

4.3 数据问题的解决

在数据采集方面, 建立一整套行之有效的数据采集、录入管理措施, 确保进入系统各类数据的真实、准确与规范, 提高系统数据质量和应用效能。定期对信息数据进行发布和分析, 找出数据存在的质量问题和反映出的管理薄弱环节, 提出改进措施;在数据应用方面, 进一步强化数据应用意识, 加强对信息数据的增值利用。当前税收信息化建设的重心是实现数据增值利用, 目前, 正在开展的数据分析处理工作就是对信息增值利用的一种有益的探索。在数据分析环节, 各业务部门要从数据处理信息中查找自身工作的薄弱环节, 督促本部门和下级机关纠偏, 同时强化数据在纳税评估、稽查选案中的运用。

4.4 加强税务部门复合型人才培养

总局或区局应利用培训中心, 进行复合性人才的强化培训。对熟悉税收业务的人员进行计算机专业技能的培训;对计算机专业人员进行税收业务的培训, 以解决缺乏复合型人才造成的技术和业务脱节的现象。

基层税务机关一方面录用计算机专业人才。另一方面, 分期分批选送熟悉税务业务的人员, 去大专院校进修计算机技术, 以解决专业人员计算机知识匮乏问题。

摘要：内蒙古税务系统税收征管信息化建设作为我国整个税收征管信息化建设中的一部分, 紧跟全国税务信息化建设步伐, 进入金税工程三期建设的阶段。目前要解决的重要和难点问题是“整合问题”, 即实现数据的集中和应用系统的整合。内蒙古地区基层税务机关税收信息化建设的内容是按照上级的统一部署, 在总体规划下协同推进。认清我国以及内蒙古国家税收机关税收信息化的建设方向, 找出并解决好基层税务机关税收信息化的建设难点, 以便更好地进行税收信息化建设。

关键词：税收信息化,中国税收征收管理信息系统,基层税务机关,数据的集中,应用系统的整合

参考文献

[1]孙平.基层税务机关信息化建设的思考[J].审计文汇, 2010 (8) .

[2]陶昭华, 吴强, 张茜.税收数据深度分析利用:金税三期工程的关键命题[J].中国税务, 2010 (2) .

[3]庞瑞江, 贺利明.全国税务大集中的内涵和实施[J].中国税务, 2010 (1) .

关于基层国税机关关联企业管理的思考 篇3

关键词：基层国税；征管；基础；制度；机制；措施

一、夯实征管基础

1.强化户籍管理。要对所有纳税人建立“一户式”征管档案，并按行业进行归类，以年度为单位汇总装订，深化档案信息的增值利用。制定相关的户籍管理办法，以外部信息系统、税码共享系统、纳税人身份识别系统等为依托，充分利用与工商、地税等部门的外部信息比对，组织分局开展自查和交叉检查，加强清理检查，最大限度地减少漏征漏管现象。

2.完善岗责体系。要按照“分工协作、分权制约、职责清晰、工作量适度饱满”的要求，以信息管税、质量管理、风险管理、内控预防和纳税服务为重点，将具体业务事项进行一一分解落实。要探索税源管理团队模式，抽调业务骨干组建松散型税源管理风险分析团队和风险应对团队。强化县局实体化职能，积极组织参与重点税源企业管理、纳税评估、所得税汇缴等工作。积极构建以风险管理为导向，覆盖县局、分局二级团队的横向联动、纵向互动的税源管理专业化运行体系。

3.提升队伍素质。要以税收管理员制度的完善落实为基础，以业务技能水平不断提高为目标，建立教育培训工作联动机制，积极构建多方联动、齐抓共管的“大教育”格局。定期邀请专家到局授课，建立机关科室师资骨干到基层单位开展巡回式、手把手培训授课和基层单位师资骨干跟班学习制度，增强培训工作的针对性，提升基层人员的整体素质。

二、完善征管制度

1.实行分类监控管理。要根据不同行业的经营特点，制定行业管理办法，探索实行专业化管理。要强化对企业生产经营的监控，实时采集企业生产数据，按照投入产出法，测算实际产量，与企业申报数据进行对比，计算两者差异，促进行业税收的大幅增长；要结合行业自身的特点，多角度采集生产要素信息，研究制定行业税收监控管理办法及其评估模板，定期盘查入库出库，实施“以存控销”，提高行业监控效能。

2.强化企业所得税管理。要在抓好增值税这一主体税种的同时，以亏损企业为重点，积极推行“所得税最低税负率预警”管理模式，不断强化企业所得税征收管理。建立亏损企业台账，定期到企业解生产经营状况，定期采集企业年度纳税申报表、财务会计报表和第三方涉税信息，密切掌握企业财务会计核算、税源变化及税款缴纳等情况。对县域内重点税源企业、新办企业、连续亏损企业，开展专项评估检查。

3.强化纳税评估和稽查。为弥补税源不足的缺口，同时也为解决分局征管力量不均衡、单独评估难以取得实效的问题，可以探索制定稽查与评估结合互动办法，将评估和稽查工作相结合，以预警评估系统为切入点，抽调业务骨干，按照“集中调帐，集中检查，集中定案”的要求，综合采用预警值分析、同行业数据横向比较、历史数据纵向比较、与其他税种关联性分析、主要产品能耗物耗指标比较分析等方法，对疑点企业进行“解剖式”评估，符合稽查移交标准的及时进行移交。

三、健全征管机制

1.实行上下联动。以县局为主导，分局为主体，建立上下联动工作机制。根据各级不同的职权范围，明确不同层级的税源管理和内控预防职责。县局负责布置专项评估和专项检查任务，组织开展税源管理质量讲评，对各岗位存在的潜在风险进行综合评估分析，进行“一案双查”。分局负责具体税源管理任务的落实和反馈，总结并提报征管制度修改意见和建议，采取措施降低潜在执法风险发生的可能性，把县局内控要求和责任落实各环节。

2.密切横向互动。为进一步加强内部科室的紧密协作，要确定联席会议制度。会议重在组织各科室交流各自的工作信息，查找税收征管和内控预防工作中存在的问题和不足，分析原因，制定措施，并将联席会议纪要作为督办单。进一步健全税源监控、税收分析、纳税评估、税务稽查“四位一体”的横向互动机制，密切管、析、查、评之间的衔接，真正实现以监控采集信息推动分析，以分析引导评估、以评估促进稽查、以稽查促进管理的良性互动，提高征管整体效能。

3.强化部门协作。要紧紧依靠地方党委、政府，加强与工商、地税、质检和公安等县直相关部门的沟通与协作，通过定期召开联席会议、走访座谈、情况通报等形式，随时掌握涉税信息采集及应用情况和税收执法中存在的问题，分析原因，提出对策。拓展信息共享渠道，扩大信息共享范围，实现全方位、立体化、多部门的信息共享格局，最大限度地防止税收流失和各类违法违纪问题的发生。

四、创新征管措施办法

1.加大综合治税力度。可以探索在县政府的领导下，联合县地税局、财政局研究开发综合治税信息管理平台软件，在县政府政务网设立专页，所有部门定期上传信息，有效地解决综合治税部门信息采集渠道不够畅通，采集面狭窄，采集手段落后的局面，缩短信息采集处理周期。

2.加强边界税收协作。为消除边界地区税收管理“盲区”，建议与边界地区的国、地税部门，建立边界税收协作机制。定期召开联席会议，研究加强边界税收管理的相关措施，提高边界税收管理的水平。

关于基层国税机关关联企业管理的思考 篇4

一、从税收环境分析看内控预防体系建设的必要性

COSO内部控制框架（COSO是美国全国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会The Committee of Sponsoring Organizations of The National Commission of Fraudulent Financial Reporting的英文缩写，其于1992年发布的《内部控制—综合框架》报告被誉为内控研究的奠基之作。）报告认为，内部控制系统是由控制环境、风险评估、内控活动、信息与沟通、监督五要素组成。内控环境是其他所有内控组成要素的基础，决定着内控预防体系建设的形态和方向。正确认识和分析基层国税机关面临的内控环境，对有的放矢地加强内控预防体系建设、提高内控工作的实效性具有十分重要的意义。当前，基层国税部门的内控环境，应当从税收业务环境、人力资源环境和社会发展环境三个层面来分析：

（一）税收业务环境。税收业务工作是基层税务机关的中心任务，主要体现为征收、管理、稽查等税收执法活动。近年来，随着依法治税工作的深入实施，基层国税干部的法制观念不断增强，依法决策、依法管理的水平不断提高。但由于干部素质不

一、对执法要求的理解存在偏差等各种因素的影响，执法权的运用不够规范，执法不严、执法不公、执法随意的问题还不同程度存在。同时，由于某些税收政策和管理制度还不够完善，业务岗责、办税流程还有待进一步优化，对税收执法行为的规范和对管理风险的防范相对不足和滞后，也在很大程度上加大了税收执法风险的发生机率。税收执法面临的形势和问题，体现了税收业务环境的主要特征。而要优化业务环境、推进依法治税和依法行政，最终实现法治规范文明高效的税收管理目标，迫切需要加强国税机关内控预防体系建设。

（二）人力资源环境。税务干部是基层国税系统内控预防体系建设的建立者、执行者和监督者，其素质的高低决定着内控环境的优劣及其他要素的结构、设计和执行，并在很大程度上影响着内控的效果。从当前的状况看，基层税务干部队伍素质参差不齐，学历结构不一，部分单位在年龄结构上还呈现逐年老化的趋势。如潍坊市所属县市区国税局的税务干部平均年龄已经超过40岁，部分单位平均年龄达到47岁，而每个县市区局每年新招录人员仅为1-2人（新招录人员年龄大约为23岁）。随着干部队伍年龄的老化，容易产生惰性心理，极易在依法办事方面放松要求。从基层队伍人员的构成来源看，有的通过毕业分配或者公务员招录，有的从其他部门调入，还有军队转业安置等多种渠道。其中，很多人在进入税收队伍以前对税收工作缺乏必要的认识和接触，对税收法律法规、执法风险认识不足。

（三）社会发展环境。税收社会发展环境，简而言之就是指税务机关在履行职能和承担社会责任的过程中，社会公众和部门对税收工作的关注、监督和影响。影响内控的社会环境因素较多，最直接的外部影响来自于有关监督机构以及纳税人等社会公众实施的监督及提出的要求。对基层国税机关而言，其直接接受的监督包括来自于检察机关的司法监督、政府部门的行政监督、新闻媒体和社会公众的舆论监督等方面。作为行使国家税收职权的经济执法部门，基层国税机关还要随时面对纳税人依法提出的政务公开、听证、复议等各项要求，这在一定程度上需要基层国税机关进一步增强控制意识。同时，基层国税机关在执法服务过程中，承担了一个全能的角色，极易成为社会各界广泛关注的热点和焦点。

以上分析看出，在经济社会快速发展的今天，国税部门作为国家重要的经济执法部门，承担的税收工作任务越来越繁重，税收执法要求越来越规范，干部队伍管理面临的挑战越来越多，社会各界的关注度和期望值越来越高，要确保国税事业科学和谐发展，面临的压力越来越大。然而，在目前基层国税机关惩防体系建设中，“防”是一个相对薄弱的环节，税收执法检查、税收执法责任制等基本上属于事后监控，各种内部监督措施难以覆盖税收工作的全过程，对税收执法权和行政管理权运行风险缺乏有效的事前控制和及时的事中控制，也就不能从根本上防范重大风险及违法违纪行为的发生。因此，大力加强和完善基层国税机关的内控预防体系建设尤为重要、非常必要。

二、内控预防体系建设的探索与实践

近年来，我们潍坊市国税局积极借鉴COSO内控框架的理论和方法，立足本地区本部门实际，提出了“围绕税收中心工作，服务经济发展大局，通过科学的风险防范和权力制约措施，强化‘一岗两责’，完善‘两权’监督，推进权力运行的规范化和透明化，努力从源头上减少和杜绝失职渎职、以权谋私等违法违纪和损害纳税人合法权益行为的发生”的指导思想，确定了“以人为本，促进和谐；注重整合，统筹兼顾；突出重点，简捷高效；一岗两责，齐抓共管；分步实施，逐步完善”的工作原则，明确了“一岗两责、三级联动、五步防控”的思路举措，探索了一条基层国税机关的内控预防体系建设新路。

强化“一岗两责”。实行全人员、全岗位、全过程防控，构建积极有效的大预防工作格局，是内控预防工作取得实效的必要保证。这就需要打破传统的“一岗两责”概念，不论是各级领导干部还是一般同志，在内控预防体系建设工作中都要承担“一岗两责”的责任，在抓好本单位、本部门、本职业务工作的同时，又必须同时履行廉政职责，抓好岗位防控。实行“三级联动”。运转协调、高效的组织架构是确保工作落实的关键。国税机关的内控预防体系建设要取得良好成效，就必须建立上级与下级、单位与部门、部门与个人等相互间有效的联动机制。各级国税机关都建立起内控预防中枢机构，即总控组织；市、县两级国税机关业务职能部门积极落实“一岗两责”职能，形成内控预防中控组织；基层管理分局及每名国税干部形成抓落实的底控组织。通过机关部门之间横向联动，上下级之间纵向联动，内控中枢对各级重大事项重点控制并与相关的“点”“线”“面”多向联动，形成内控预防立体组织架构。

推行“五步防控”。内部控制的关键在于内控流程的优化和工作运行机制的科学严密。为此，我们结合基层税收工作特点，制定了“基础防范、风险评估、自控管理、他控跟进、结果应用”五个循环工作步骤，建立环环相扣的闭环式内控预防流程，将各个岗位、各个环节、各项工作都纳入内控机制之中，确保各岗位工作都有机融入到内控预防体系建设中来，形成持续改进、不断提升的良好局面。

基础防范，即通过开展全员风险教育、党风廉政教育以及强化廉政文化的引领作用，在全系统形成人人思廉、事事显廉的良好风气和氛围，打牢内控预防工作的思想基础。

风险评估，即通过以岗位为基本单元、以部门为责任单位，做好“点”上的排查；以案例分析为抓手，做好“线”上的疏理；科学评估岗位风险，做好“面”上的筛选。在此基础上，实施有效的岗位风险分级分类管理。

自控管理，即通过加强岗位自控，要求每名干部都要清楚自己岗位涉及哪些高风险点，明确风险防控的要求和措施，在工作中自觉落实，抓好预防；通过加强部门自控，要求各级各部门自觉对本级职责范围内的下级工作链条各环节，实施自上而下的主动防控；通过强化领导自控，要求领导干部真正把风险防控作为一项重要内容，并在内控预防体系建设中要切实发挥领导作用和表率作用。

他控跟进，即在要求各岗位自控的同时，通过建立完善他控制度，优化他控方法，拓展他控渠道，积极推进全方位的立体监督，形成有效的他控工作机制和全时段、全方位、全环节的内控预防工作格局。

结果应用。即通过建立健全考核评价、责任追究和以控促管等机制，不断提高内控预防工作质量，形成持续改进的工作态势。

在“一三五”组织架构中，“一岗两责”是基本要求，着重于思想上的引导和约束；“三级联动”是组织保障，着重于架构科学的组织体系；“五步防控”是方法措施，着重于打造全方位、立体化的严密规范的内控机制和监控网络。以此，将执法、服务、征管和行政管理等诸方面的监督有机地融为一体，形成了对税收执法、廉政建设和行政效能的全面监控。

三、内控预防体系建设面临的困难和问题

内控预防体系建设是一个系统的、长期的、不断完善的过程。当前，受传统观念、现实条件等主客观因素的制约，内控预防体系建设仍存在一些困难和问题，并且有些问题带有普遍性。正确认识和科学解决这些问题，对深化基层国税机关内控预防体系建设、促进系统工作规范高效运行具有重要意义。

（一）内控预防认识不到位。当前仍有少数干部对内控预防工作重视不够，没有充分认识到内控预防建设的重要性、必要性。有的认为内控预防是领导的事情，事不关己，高高挂起；有的单位对内控预防教育力度不够，忽视干部岗位廉政教育与自我教育，内控预防教育与当前任务不匹配、不同步；有的部分税务执法人员存在执法不严，行为失范的问题，不作为、乱作为以及自由裁量权过大等问题时有发生，缺乏必要的风险防范意识。

（二）内控资源整合利用不高。当前，国税部门内控预防工作尚处在初步实践阶段，内控管理职能分散于监察、法规等少数部门，部分部门之间信息不够畅通，综合协调不强，容易造成内控预防不到位、监督管理脱节现象。内控预防工作信息化程度不高，许多内控信息分散在各业务部门之中，缺乏毕业的整合和共享。

（三）内控预防措施亟需完善。在部分基层单位中，内控措施不得力、方法不科学、制度不完善等问题不同程度存在。有的单位他控措施尚未形成制度和固化，科学有效的考核评价体系尚未完全建立，以绩效考核为导向的目标管理工作机制需进一步完善；有的业务流程衔接不紧密，责任划分不明确，上下监督、内外监督、相互监督不到位，税收执法责任过错追究不严；有的单位对税务干部的管理、监督、奖惩等制度执行不够严格，权力分解不到位，决策权、审批权、监督权制约不够，权力过于集中并缺乏有效的公开。

四、深化内控预防体系建设的措施选择

当前，深化内控预防体系建设，既要善于学习借鉴国内外先进的内控管理理念，又必须紧密结合基层国税机关工作实际，深入研究，扎实推进，确保真正取得实效。

（一）建立完善以战略目标为导向的组织体系。一般企业内控管理理论认为，内部控制有经营性目标、遵循性目标和可靠性目标等三个基本目标。经营性目标是指内部控制应确保企业发展战略和经营目标的全面实施和充分实现；遵循性目标是指内部控制应确保国家法律规定和企业内部规章制度的贯彻执行；可靠性目标是指内部控制应确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。国税部门作为国家行政执法机关，其工作职能、性质和企业有所不同，但我们在建立内控预防体系时，也应首先确定机关的战略发展目标，围绕战略目标实施内控管理。当前，各级国税机关应围绕履行“聚财为国、执法为民”的根本宗旨和实践科学发展观的统一要求，合理确定本单位的长远战略发展规划和发展目标，并把长期目标和短期目标结合起来，把发展性目标与遵循性目标、可靠性目标结合起来，以目标为导向，建立完善国税机关内部组织体系，特别是要建立完善以全员“一岗两责”为重点的岗责体系和总控、中控、底控 “三级联动”的工作机制，形成上下联动、齐抓共管的内控预防工作格局，推进内控预防体系建设的不断规范和完善。

（二）建立完善以税收业务为导向的制度机制。内控预防工作不是孤立的，它是做好税收管理工作的一项重要的保障性措施。所以，分析内控预防工作的客体、确定内控预防的重点事项，是内控预防工作开展的最重要的基础性工作之一。当前，基层国税机关的主要工作包括三个方面，一是税收管理，二是行政管理，三是人力资源管理。基层国税机关内控预防

体系建设，也要紧紧围绕这三大主体业务，建立完善相应的制度、机制，并使内控制度贯穿、渗透到税收征管查、机关人财物管理的各个环节和各个方面，使内控制度形成全过程、全方位覆盖，彻底消除内控“盲点”。要正确处理加强内控管理与提高工作效能的关系，既要确保各项税收业务工作高效开展，又要确保内部权力规范运行，使二者相融相促，而不是相反相背。

（三）建立完善以风险管理为导向的工作流程。随着我国民主与法制建设进程的不断推进，纳税人及社会各界的法律意识不断增强，对个别素质不高、执法不规范的税务干部来说，所面临的行政复议、行政诉讼、违纪举报等问题呈高发趋势，可以说税收执法风险正在逐步加大。面对这种形势，引入风险管理理念，加强对潜在风险的预见和控制，成为税收管理的现实需要。当前，基层国税工作风险主要包括执法风险和廉政风险两个方面。要通过加强岗位风险评估，找准风险点，并紧紧围绕风险点，针对工作岗位或具体环节，建立健全条规具体、相互制约、措施配套、有可操作性的风险防范管理流程。要从工作内容、操作程序、岗位职责、违规处罚等方面，规范和细化具体岗位或具体项目的实施要求；要赋予监督机构和人员明确具体的职责和权限，杜绝个人说了算，杜绝“简单”行事等无序操作的缺陷和漏洞，确保“凡事有人负责，凡事有章可依，凡事有据可查”，确保“权力运行到哪里，风险防范措施就深入到哪里”，以逐步形成以岗位为点、以工作流程为线、以制度为面，环环相扣、相互制约的风险防控机制。

（四）建立完善以核心价值为导向的内控文化。所谓内控文化，是指在长期的内控实践活动中，逐步形成并被广泛认同、遵循，带有价值取向、道德情操、思想作风意识、行为方法及其物质、活动载体等的总和。加强内控文化建设，就是要充分发挥文化的引导、凝聚、激励、熏陶作用，形成“科学发展、内控先行”的文化氛围，提高税务干部的风险防范意识和加强内控管理的自觉性、主动性。当前，加强基层国税本部门的内控文化建设，一是全面提升国税干部的文化素养，造就根植于内心的团队精神和共同愿景，形成不需要他人提醒的自我控制和自我监督的自觉性。二是努力打造具有高度凝聚力的理念文化。将国税干部的思想观念、思维方式、价值取向、行为方式进行融合，使国税干部自身价值和国税事业发展目标达到有机结合，为不断提升内部控制力打下坚实的思想基础。三是不断完善控制有力的方法举措。提高国税干部职业道德水准．规范员工职业行为，使所有人员都熟悉岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，努力发现问题，控制风险。四是全面培养国税干部的自我约束能力。将文化理念融汇于税收执法和行政管理的各个环节合方面，通过制度文化的不断渗透，使制度的“外在约束”演化为国税人员对规则自觉服从、对风脸主动防范的“内在约束”。打造有国税特色的内控文化，必须要按照部门文化建设的原则要求，在国税文化总体框架内逐步进行；同时，又要突出特色，积极创新，从精神、环境、组织、行为等方面稳步推进，使内控文化成为国税文化中的亮丽分支。

（五）建立完善以管理绩效为导向的评价体系。首先，对内控预防工作的考核要以内控预防工作绩效为抓手，突出严肃性、全面性和独立性。严肃性，就是要将内控预防体系建设及工作开展情况作为党风廉政建设责任制考核的重要内容，进行综合评价和考核，对工作完

关于基层国税机关关联企业管理的思考 篇5

在管理学中，活力的“活”指的是人的奋发向上、积极进取、敢于面对、激情乐观的状态，而“力”则是促使人们达到这种状态的一种推动力。人是有思维和意志的个体，每个人的行动都受自身思想所支配，人与人因性别、年龄、性格、知识、阅历、工作及生活环境的影响，不可避免地会在世界观、人生观和价值观方面存在思想差异，这些差异在一定的时间和条件下，会转化成具有一定能量的“活思想”，影响支配着人的行为或行动。如何引导、整合、聚变这些“活思想”，使之成为激发干部职工的工作热情和推进工作不断发展的内在活力，是摆在我们各级领导者面前的一个重要课题，笔者试从分析基层国税队伍的现状入手，探讨如何创新管理机制，激发干部队伍活力，服务税收科学发展。

一、影响基层国税队伍活力的因素及表现

近年来，由于体制的创新和机制的完善，广大国税人员的素质不断提高，队伍思想稳定向上，国税形象不断提升，特别是在今年决战二季度、百日会战等特殊时期表现的尤为突出，国税系统以坚韧不拔的毅力和团结拼搏的精神，为经济和社会发展做出了积极贡献。应该说，绝大部分税务干部是热爱税收工作岗位的，是经得起组织考验的。但纵观近年的发展进程，社会上和系统内部一些落后的思想和守旧的机制，在一定程度上影响着国税队伍活力的发挥。

(一)社会环境的影响。人是组成社会的细胞，环境影响人，并在一定程度上左右人的思想，有什么样的社会环境、主导思想，便会形成什么样的世界观、价值观和人生观，进而影响人们的工作行为和方法。当前，我国正处于经济发展的重要时期，各种矛盾、各种思想相互交织，经济成就、经济利益、生活方式、组织形式和竞争手段均呈现多样化，西方一些堕落不健康的生活方式同历史的或一些国家的腐朽思想文化相结合，使得享乐主义、拜金主义在一些人员中深受影响。作为税务人员，直接与经济实体打交道，经常与企业厂长经理接触，虽然税务机关的待遇这两年有所提高，但据调查，基层国税干部职工的个人工资增长水平仍不同程度滞后于经济发展速度和社会平均生活水平，面对社会上的豪富或大款们的奢侈生活方式，少部分人员不免迷失人生方向。有少数意志不坚定的税务人员受不住形形色色的诱惑，没有把心思放在工作中，而是想方设法谋“第二职业”、交大款朋友、想法享乐等，削弱了工作积极性和责任感。主要表现在：在岗不守业、“守土不负责”，工作上漏洞百出；个别人员认为升迁没希望，工作缺乏激情，不求有功，但求无过。个别年龄大的同志认为“船到码头车到站”，存在出工不出力，消磨时间，得过且过的消极思想；拈轻怕重，对涉及到原则性或需要承担责任的问题，不是想方设法积极主动去解决，而是将矛盾上交，能推就推，能躲就躲；对待工作要求不严，标准不高，缺乏基本的责任意识。

(二)个人素质的制约。长期以来，税务人员人力资源问题一直是税务部门面临的突出问题。实践证明，一个人只有具备了较高的政治和业务素质，才能自发地以负责任的态度去开展本职工作。当前，决定个人的素质主要有四个方面：一是政治素质。自机构分设以来，各级国税机关始终将提高干部队伍的政治素质放

在重要位置去抓，相继通过保持共产党员先进性教育、科学发展观学习等活动，取得了显著成效，但也有少数人受享乐主义、拜金主义思想影响，社会主义理想信念发生了动摇，价值观、人生观、世界观发生扭曲，政治觉悟不高，把党和人民赋予自己的权力作为追求个人享受的手段。二是业务素质。当前随着经济全球化和网络经济的出现，对税务人员的能力提出了更新更高的要求，在这种情况下，大部分税务人员能够迎难而上，自我加压充电，加速自身知识更新，但也有少部分人却因各方面原因，没有抓住机遇充实完善自我，致使业务素质不能适应工作需要，如在对基层规范化建设验收中，感受到基层人员对税收分析监控系统以及相关软件系统模块的操作水平之低。尽管市局、县局对人员一而再、再而三的培训，时至今日，仍有个别人员连岗位必须的软件操作还需要别人的“帮助”。三是文化素质。具备一定的文化水平是个人素质的重要组成部分。据调查，当前国税人员的文化素质与其工作能力不成正比，大部分人员的专科文凭是通过函授形式取得，真正具备学历高、素质高、能力高的人员较少。低文化素质难以适应新形势下国税工作的需要，成为制约税收信息化建设进一步深化的“瓶颈”。四是心理素质。随着国税部门的信息化建设进一步深入，各种软件系统的推出实施，基层人员普遍感到随着执法流程的进一步规范，工作标准高，竞争日趋激烈，部分国税人员感受到工作压力大，无法适应信息化条件下的税收征管工作，对安排的工作消极应付，岗位工作推推动动，上级布置下来的任务不认真落实，消极应付差事等。综合素质的低下影响到了税收工作的顺利开展。

(三)管理体制的缺陷。在各种因素中，管理体制的科学性与严密性是制约国税人员工作积极性的关键因素。科学的管理体制是要求实现“能者上、平者让、庸者下”的公平竞争机制，把那些能力出众、责任心强的同志推向更加重要的位置，鼓励那些兢兢业业、踏踏实实工作的同志奋勇争先，从而推动整体工作的发展。但在实际工作中，管理体制在制定、落实上不尽人意。一是在管理制度方面。近年来，各级税务机关相继制定出台了很多规章制度，对加强国税队伍建设、加强税收征管起到了积极作用，但对于如何促进税务人员积极性发挥方面还没有形成系统的制度，有些制度甚至未能得到真正长期的落实。从薪酬待遇上看，“大锅饭”仍然存在，国税系统现在的工资、奖金制度以工作年限、级别为标准，干与不干、干多干少在在薪酬上没有多大差别，不能体现出贡献的大小和能力的高低。二是管理机制表现在政治待遇上选人用人机制还不够完善。一项调查显示，最让职场中人郁闷的不是收入减少、升职不畅和办公环境恶化，而是“工作没有成就感”。而一个人的成就感，无外乎来自两个方面：自身的满意度和外界的肯定，其中外界的肯定无疑占了更重要的位置，也起了更大的作用。人在取得一些成绩时很需要周围人对他的肯定，否则就很容易对自己产生怀疑，进而泄气，对工作失去激情。找不到工作的成就感，工作的乐趣也就无从谈起，很难想象还有什么更大的发展，很难想象员工如何会有活力。有些同志工作任劳任怨，努力完成好本职工作，甚至有部分同志表现还相当突出，但由于职数限制种种因素，他们未能被委以重任。因而在一定程度上打击了他们的上进心，影响了他们的工作积极性。三是目前在税务系统内部由于部分岗位设置不合理，职责分工不科学，绩效考核未能在系统内得到有效落实，“干多干少一个样，干与不干一个样”的情况较为普遍，挫伤人员积极性，容易在队伍中产生负面影响。

(四)业绩奖惩的缺位。业绩奖惩就是建立与公务员工作实绩相对应的收入利益和惩戒代价，业绩奖惩是影响税务人员工作积极性的最重要因素，有效的业绩奖惩机制可以增强税务人员的工作主动性。在西方国家中，绩效考核体现了“能者多劳、劳者多得”的原则，规定了国家工作人员的年薪视个人业绩而定，工作绩效好的，每月可以领到丰厚的薪水，而且只要工作努力不违纪，退休时可以领到一笔十分可观的退休金，可供其安享退休后的生活，反之，工作业绩不佳，则其薪水收入也少，而且将面临被解雇的可能，甚至要付出沉重的精神负担、心理成本及经济利益，失于融入社会生活的基本权利和机会。当前，国税系统在人员的待遇方面，福利待遇基本平均，差距很小，在某种情况下工作不积极人员工资待遇甚至要超过辛辛苦苦干事业的人员。而且在日常工作中，这些人一般不会受到什么处分或惩罚，税务机关表现出少有的宽容，使这些人完全没有了精神压力，反倒觉得心安理得，除非工作出现重大失误，单位才象征性的处理一下，起不到震慑性作用。在这种情况下，促使了“不求有功，但求无过，只求过得去，不求过得硬”的思想的形成，这种“大锅饭”式的经济分配方式严重挫伤了公务员队

伍干事创业的积极性。

二、影响基层国税队伍活力问题的原因分析

(一)理想信念欠缺源于思想政治工作弱化。在改革开放和市场经济不断推进的大潮中，多元的思想文化相互激荡，税务干部生活其间，思想观念和价值取向会发生新的变化，会有许多不同的价值追求，需要强大的思想政治工作把这些“不同”统一到国税事业的使命上来。但是受事务性工作较多等因素影响，基层机关的思想政治工作仍然停留在作报告、讲大道理上，说起来重要，忙起来不要，没有因人而异做深入的思想政治工作，思想政治工作的强大威力难以发挥。

(二)基层机构规格低，进步需求难以实现。从队伍现状看，90%的基层一线国税执法人员的职业生涯中只有办事员、科员两个发展台阶，在基层职务能够晋升到科级的毕竟是少数，因此，进步就成为很多人追求的目标。但随着税收征管信息化手段的进一步加强，服务能力的进一步提高，税务部门机构会进一步收缩，领导干部的职数会越来越少，人员的晋职要求多与职位的较少就会形成突出矛盾，进步失去希望就会造成工作动力的不足。

(三)绩效评价简单，有效激励不足。个别单位相关管理制度不健全，没有工作标准，缺乏考核依据，难以对干部职工进行合理的业绩考核。个别单位虽然制定了岗责考核方案，但没有贯彻落实到位，考核过程走形式，考核结果也没有真正地与干部的任用、奖惩、交流、培训挂钩，奖金分配没有真正拉开档次，体现不出按劳分配的“能者多劳多得”的原则，存在着“干多干少一个样”的情况。

以上这些问题，在一定程度上是造成税务干部工作活力不足的主要原因，要解决这些问题，就必须采取治本之策。

三、激发干部队伍活力的对策建议

(一)加强思想政治工作，提升干部职工的向心力。人是有情感和需要情感的，思想政治工作的优势之一，就是以情感人、以理服人、以爱暖人，把情感融会于道理之中，这就是思想政治工作可以激发干部职工的活力的原因所在。一是抓教育。教育干部树立正确的世界观、人生观、价值观和权力观、地位观、利益观,培育勤政务实、廉洁奉公的作风,树立聚财为国、执法为民的宗旨意识。二是凝聚人心。定期了解、掌握国税人员的思想动态，关心他们的生活，做深入细致的思想政治工作，帮助国税人员解决工作、生活、家庭和子女上学、子女就业等方面存在的实际困难，从一点一滴的小事抓起，把解决群众的实际工作困难和生活困难同搞好工作紧密结合起来，激发国税人员的工作热情，调动干部工作积极性、主动性。三是树正气。通过树典型，扬正气，刹歪风，惩违纪，来强化干部思想道德教育，激发干部队伍活力，增强干部进取精神，促进单位正气的树立。

(二)完善四种机制，激发干部职工的活力。一是建立健全基层班子成员的评价激励机制。常言道：“好领导是一所好学校”，这充分说明了领导者的工作作风和人格魅力对同志们的影响力。一个单位、一支队伍是否充满活力与生机，某种程度上取决于班子整体素质，特别是与一把手的综合素养有着至关重要的关系，因此首先要选准选好基层局、所(分局)的一把手，确保一把手在德才方面“高人一筹”，在群众中发挥好旗帜和方向作用。其次建立健全基层局、所(分局)班子成员特别是一把手德、能、勤、绩、廉等诸多内容的评价体系，奖优罚劣，对不能适应岗位要求的要及时进行调整，确保班子火车头作用和一把手“领头羊”作用的有效发挥。以此激励基层局、所(分局)班子成员加快自身进行知识更新、思维创新，将科学发展观的要求自觉始终落实在自身每个工作之中，在思想上能紧跟时代步伐，在行动上成为整个团队的领跑者，要求别人做的自己首先做到，禁止别人做的自己首先不做，以人格魅力和表率作用来影响激励干部职工，引领整个队伍充满昂扬斗志和生机活力。二是完善管理机制。个人成就感能够帮助人们在工作中充分施展自己的才能，并有勇气和动力去面对未知和挑战，使得人们在工作上有更好的表现。因此，在实际工作中，我们应该多运用激励的手段，激发干部职工的工作积极性。首先是晋升机制。职务的升迁是对干部队伍最强有力的激励，是其成就与价值的最重要体现。要按照“公平、公开、竞争、择优”的原则，把德才兼备的年轻干部选拔到中层领导岗位上来，营造一个人才脱颖而出的良好环境，形成正确的激励导向。其二是精神激励。继续开展“十佳税官”、业务能手、服务明星、工作创新单项等评比活动，在单位形成学先进、赶先进、争当先进的良好氛围。三是物质激励。对在各类专项检查、竞赛活动和重点工作中认真负责、成绩突出的并为单位取得荣誉的国税人员，单位要给与重奖，让真正干活出力做贡献的干部受表彰、得实惠、有威信。三是完善责任追究机制。进一步健全和完善全员岗位责任目标体系，使每个干部都知道自己应该做什么、应该怎样做以及做好做坏有什么样的结果，对每个工作人员的工作情况要制定量化考核标准，与本人本月的目标奖等经济利益挂钩，按时进行考核，奖惩兑现，使奖罚成为有力的激励和抑制手段。每年都要对全体税务干部采取政治业务考试、工作出勤考核、民意测评等形式的检查考验，综合评分最后的人员实施末位淘汰，从而增强每一名国税人员的工作紧迫感、危机感和责任感。四是建立新型培训机制。一是将培训与人才资源开发战略相结合，鼓励人员自学自考，对自主学习取

得注册会计师、税务师以及律师资格的，单位要给与一定数额的经济奖励。二是将日常的培训费用与个人学习效果相结合的培训质量保障制度。对参加培训人员建立与培训成绩、培训后工作业绩挂钩的奖惩制度，调动培训人员的学习积极性，保证培训资源的利用效率。三是要在加大教育培训工作力度，提倡和鼓励个人与组织学习的基础上，积极创建学习型机关、学习型科室，以此推动建立长效的学习机制。

关于基层国税机关关联企业管理的思考 篇6

段水珍

当今，税收业务和信息技术深度融合，国税网站成为发布或获取国税信息以及办理涉税事项的重要平台，因此，加强基层国税网站建设和管理是现代国税事业发展的重要一环。

一、基层国税网站建设和管理的基本状况

当前，基层国税网站分内、外两大网络系统。外网以省级局网站为主干，下设市州级子网，尚无县级子网。内网以省、市、县三级广域网为主干，以公文处理、FTP、税收业务操作平台等局域网为补充。目前基层的国税网站建设和管理存在一些急需解决的问题。

（一）办网主体缺位。当前我们的网站建设主要采取省级集中办网，由各级局提出办网业务需求，省局组织实施。但往往是市县级局，尤其是最基层的县级局，对办网的业务需求无法及时准确地反馈到省局的网管部门。从而使用网最多、需求最多的基层局无法参与办网，导致办网质量不高。

（二）资源整合不够。目前，市县两级的内部应用系统繁多，据不完全统计共50多个，许多岗位一天要登录多个应用平台，而每一个平台有不同的用户名和密码，用起来非常繁锁。各系统的应用平台和资源深度整合力度明显不够。另外，内外网没有建立起统一的维护模式，使得维护效率低下，重复信息多，重复劳动严重。内外间的信息无法共享，如所有的办公PC机，由于不允许接通外网，而无法完成对外网的在线学习。

（三）网站功能不全。目前省市级外网刚换版升级，功能、内容和形式上有较大改善，但仍无县级外网，使得县级缺乏对外宣传和发布信息的网络平台。内网建设严重滞后，信息老旧，尤其缺乏办公和内部工作衔接功能设计，使基层广大税干对内网建设和管理漠不关心，在日常的税收工作中可有可无。

（四）网管机制不顺。主要表现在部门之间网管职责不明，网站运转缺乏科学合理的责任目标管理。网站建设的编辑意识不强，网站的栏目、内容、功能和形式设计缺乏科学合理性，不能很好地满足用网人的需求。网站维护中的采编力量不够，内容更新不及时，文稿质量不高。

（五）全员意识不强。有关单位协调配合意识不强，参与网站建设和管理的主动性不够，回复互动类信息不及时。社会公众参与度不高，尤其表现在外网互动类栏目运转频率和质量低，公众参与的积极性不高。

二、基层国税网站应具备高效的基本特征

（一）界面设计明快。网站界面设计既要明了直观，又要方便快捷。首先是网站首页的功能区要划分清楚，基本可按照导读、办税、公开、互动和资讯等进行大块划分。二是功能设计齐全。内网主要栏目应包括政务公开、税务新闻、政策法规、税收业务、信息刊物、税务园地、网站相关、资源下载、工作衔接等内容；外网栏目应包括政务公开、政策法规、网上办税、纳税服务、征纳互动、税务园地等内容。三是对常用的搜索进行整合，提供在线导航服务，方便使用。四是尽量减少访问的点击次数。可采用目录导航模式，使用网人寻找内容的点击次数控制在3次以内。

（二）网群资源共享。在遵循省局集中开发建网的前提下，内外网都要建成省、市、县三级网。各网群资源，可通过抓取、映射、呈送、引用等多种方式，基本做到无缝共享，省局的网上办税、在线查询、网络安全等功能和系统，市、县网站可自由调用。如，一条行政许可的信息，省局维护完后，可以自动出现在市、县的网站上，既丰富了市县网站的内容又减轻了基层同志的维护压力。同时，通过网闸控制，实现内网可访问外网，外网不可访问内网，做到内外网资源共享。

（三）内网单点登陆。按照税收信息化建设一体化要求，加强税务网站与内部办公网和税收业务操作系统的有效衔接。在内网，可依托ctais的基础用户数据，建立起全省统一的机构和用户系统。用同一套用户数据，对基层所有税收业务应用软件以及公文处理、电子邮件、内部业务网站等行政办公系统实行整合，实现一户一口令单点登录。

（四）内外管理统一。实现内外网技术统一、维护统一、子站页面风格统一，为内外网后台 “一站式”、“一网式”管理提供条件。对现有网站资源进行整合，以内网运维带动外网运维，提高网站管理效率和质量。通过规范信息发布使用范围，为内外网提供更加及时、准确、全面的业务支持，逐步形成“外网受理、内网办理、外网反馈”的一体化应用模式。

三、建设高效基层国税网站的基本策略

网站建设和管理，必须明确谁办网和为谁办，办什么样的网、办网需要突破哪些技术瓶颈、国税网站建成后怎样推广应用等一系列的问题。

（一）确定办网主体的策略。可由省局集中内部高端人才，在调查

研究的基础上，充分吸收基层的意见，整合全系统硬、软件建网资源，采取省级集中开发群网的方式，将国税网站建设成为社会公众、纳税人和税务干部提供全程、高效、便捷涉税服务的网上国税局。

（二）网站功能定位的策略。内网可定位为政务公开、综合办公（最好用OA公文处理系统）、信息发布、工作衔接、国税文化的主要平台。外网可定位为税法宣传、政务公开、纳税服务、征纳互动的主要平台。实现内外网的资源整合互用的目标

（三）突破技术瓶颈的策略。网站建设是一个非常专业的工作，借助专业公司，实行项目外包可以很好地克服内部网络技术力量不足、人才缺乏的困境。有利于统一技术，统一管理，使国税网站设计新潮，网络安全可靠，网站运维工具高效，可缩短建设周期，少走弯路，等等。

（四）提高网站人气的策略。对内，加大行政推广力度，明确国税网站是全系统国税干部职工的工作应用网站，是国税机关发布和了解信息的主要渠道，明确主管部门和协管部门用网办网的工作职责。继续做好网上办公功能的拓展和推广应用工作，不断拓展税务网站的应用领域，积极营造全局用网办网的良好氛围。对外，继续做好网上办税的拓展和推广应用工作，进一步做好网站政务公开、办税公开等网站信息应用工作。以征纳互动板块为平台，加强网站纳税咨询系统与12366纳税服务热线的资源整合，在网站上增加在线访谈、网上直播、在线评论、留言簿等公众参与功能，提高社会公众和纳税人的参与度。

四、基层国税网站高效运转的基本保障

网站建设和管理是一项群体系统工程，需要得到领导组织保障、工作机制保障、内部人才保障和工作创新方面的保障，唯有如此，国税网

站才能永葆青春。

（一）领导重视是网站建设的前提。领导重视体现在组织机构的建立、网站工作的参与、网站运维经费的保障，以及制度体系和工作机制形成上，这些都是一些最基本的宏观环境。尤其是领导的参与，很容易营造全局用网办网的良好氛围。

（二）机制顺畅是网站运维的基石。网站建设是一项综合性很强、工作量很大的群体工作，单靠哪一个部门是无法完成好的。所以必须要有周全的制度体系作保证，要建立良好的配合协调机制、强大的经费保障机制、科学的考核测评机制、常态的督查督办机制、有效的激励机制。

（三）工作创新是网站生命的源泉。一是观念上要创新。办网思想要新，观念决定出路，什么样的定位，就会建出什么样的网站。宣传意识要强，要让纳税人乐于登录我们的网站，让领导乐于了解并积极参与我们的网站工作，要内部干部乐于使用我们的网站。二是管理上要创新。要运用有效的管理技巧，如以内网带动外网，以综合测评、招聘版主、有酬用稿答题、聘请局内专家讲评等方式调动各级局和各部门办网用网的积极性。三是技术上要创新。网络技术是做好网站的业务基础，网站建设和管理，有了先进的网络技术，就会事半功倍。如内外网的互访、网群资源共享、“一站式”后台维护、内容抓取系统等等。四是工作上要创新。如网站功能要创新、信息内容要创新、专题活动要创新、协调方法要创新等等。

（四）内部人才是网站建设的关键。网站工作人员必须得熟知国税局的工作、网站基本知识、善于管理，能够有效提出网站建设、改造升级和日常维护的业务需求。唯有如此，才能推动网站具体工作的有效运

关于基层国税机关关联企业管理的思考 篇7

一、建立健全行政机关经费支出管理制度

作为行政机关，应从建立健全经费支出管理和内部控制制度入手，一方面，要明确各项经费支出管理权限和审批程序，按照批准的预算和有关规定审核办理，防止多头审批和无计划开支。划定支出定额，本着厉行节约、反对铺张浪费的精神，自觉遵守廉洁自律的各项规定，严格按照各项管理制度的要求办事，重大支出项目应当集体讨论办理，要在单位推行民主理财和财务公开，增加经费支出透明度。另一方面，要建立资金效益考核制度和财务负责人责任追究制度。突出用制度管事管钱，牢固树立成本意识，一切从实际出发，凡事分清轻重缓急，统筹兼顾，既要尽力而为，又要量力而行，以社会效益为第一位，以尽可能少的耗费换取尽可能多的收益分配。

二、严把行政机关经费支出预算关

行政机关要坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，加强预算编制管理，按照综合预算的要求，将各项收入和支出全部纳入部门预算。同时，要按照行政机关制定的战略规划和发展目标，将支出预算细化到每个部门及每个项目，以一系列预算、控制、协调、考核为内容，建立一整套科学完整的指标控制系统，突出其全员、全额、全程、全面的特点，从而避免预算支出的随意性。

三、经费支出要严格执行国家规定的开支范围和开支标准

行政单位的开支范围和开支标准是国家政策和财政财务制度的具体体现，是行政单位编制预算、财政部门核定预算的重要依据，也是考核、分析预算执行情况的尺度和加强支出管理的重要手段，因此，行政机关应严格执行国家规定的开支范围和开支标准，不得自行扩大开支范围和擅自提高开支标准，规范人员工资、津贴及资金的发放标准，对违反国家财经纪律的不合理的开支一律不予支付。

四、制定机关经费支出计划，防止无序支出

行政机关要把人员经费和单位正常运转所必需的支出作为重点，切实予以保证。各项经费应杜绝铺张浪费，从节约一张纸、一度电入手，把钱用在刀刃上，保证重点，兼顾一般，压缩不必要开支。在控制公用经费支出时，可以分项目拟定支出原则和标准，实行集体决策审批、统一标准、分类核定、包干使用、超支不补助；改革交通费、接待费等职务消费支出的审批办法，逐步形成聚财有方、用财有道、依法理财、控制有效的资金监控体系。

五、严把经费支出票据的审核关和监督关

对经费支出票据的审核和监督，是对会计信息质量实行源头控制的重要环节，是会计基础工作的一项重要内容。一方面，要对经费支出票据的真实性、合法性进行审核和监督，要鉴别发票的真假，同时审核发票所附清单、相关审批手续是否齐全。另一方面，对经费支出票据的准确性、完整性的审核和监督，通过发票种类、填制日期、填制内容、发票印章及填制字迹、笔体、笔画的精细、压痕等特征的审核，把不准确、不完整的支出票据消灭在萌芽状态。

六、对机关经费支出的薄弱环节实施重点管理

行政机关要大力弘扬厉行节约、勤俭办事的优良传统，严格规范各种经费支出行为，优化公用经费支出结构，采取有效措施，对支出的薄弱环节加强管理，加大控制力度，坚决杜绝花钱大手大脚、铺张浪费的行为。这些支出项目主要表现在“人、车、会、招待”等支出方面。行政机关要针对本单位的实际情况，定期对经费支出数据进行比较、分析，找出节约潜力较大、管理较为薄弱的支出项目，分别制定管理办法，采取有效措施，严格控制这些支出的过快增长，其中可根据情况适当运用经济手段来管理与个人利益有关的支出。

七、严格行政机关项目经费支出的管理

行政机关项目资金的管理，一方面，要严格按照批准的项目和用途使用，不得任意改变项目内容或扩大使用范围。如遇特殊情况需要改变项目用途时，需重新以书面形式向财政部门或主管预算单位申报调整，项目完成后应及时同财政部门进行结算，将项目结余资金返还财政，不能私自挪作他用，确保专款专用。另一方面，在项目完成后业务经办人员及时进行项目报销工作，并进行项目支出的使用情况分析，形成专门项目决算，阐明形成预算和决算差异的原因。

总之，机关经费支出在保证机关正常运转方面发挥了重要的作用。行政机关和各级管理部门必须提高认识，把厉行节约反对浪费教育融入到干部队伍建设和机关日常管理之中，建立健全常态化工作机制，加强核算，强化监督使用，规范机关经费的支出管理，切实提高资金使用效益，进而推进党风廉政建设。

关于基层国税机关关联企业管理的思考 篇8

近年来，基层国税部门积极实施税收科学化、精细化管理，取得了初步效果，主要体现在依法治税能力、税收征管质量、税收分析水平、税收服务效率和纳税人的遵从度得到了显著提高。但在实施精细化管理的过程中，基层国税部门也受到了内部和外部相关因素的影响。

一、影响

基层国税精细化管理的十大因素

1、思想观念滞后。有少数基层干部安于现状，对市场经济条件下纳税主体变化后偷税与反偷税斗争的复杂性、艰巨性反应迟缓，对精细化管理认识不足、信心不足。其原因，是这些同志失去了学习的激情，事业心、责任心、进取心逐渐衰退。

2、人力资源不足。实际从事精细化管理的人员少。以某县级局为例，该局直接从事一线征管的干部不足2/3，且只有1/3的干部担任管理员，1个责任区平均不到2人，人均管理200户纳税人。同时，干部年龄趋于老化。该局目前干部的平均年龄为42.77岁，年龄结构、知识结构、能力结构、生理结构与现代工作节奏不甚合拍。其原因，工作量增大是经济飞速发展，税源呈现多元化，监控的难度越来越大；在职人数呈下降趋势是近年来不少地区的基层国税部门自然减员都大于增员，加之干部年龄老化后出现的固有惰性，相对来说减少了人力。

3、税务经费紧缺。目前，一些地方的基层分局还有5、6人拥挤在10平方米左右的办公室工作，条件十分简陋；有的农村分局干部下户工作交通不便，到边远地区食宿也不好解决；还有的地方基层干部合理的经济利益难以兑现，如职工住房补贴未能发放到位，办理的个人保险不够全面，甚至连通讯补贴也没有。其原因，是系统下拨的经费不足，而所在地区因经济欠发达，地方政府对国税部门财力的支持十分有限。

4、科技兴税乏力。对纳税人相关情报的搜集还停留在手工操作上，税控机的使用还不普及，纳税人对税收信息化建设配套投入过大、税控加油机安装费用过高、服务商服务不到位有异议。与工商、地税、银行等部门并没有完全按照《税收征管法》的要求实现信息互联互通。融岗责体系、操作规程、业务考核、责任追究为一体，管理、控制、预防三者有机结合的管理体系尚未有效形成。其原因，是税企软件不兼容，各部门相互之间缺乏深度沟通，对服务商监管乏力。

5、内部运行不畅。县级局机关有少数同志错误的认为精细化管理是分局的事情，基层征管机构的设置不尽合理，分析、管理、评估、检查各环节的紧密度、协调性不够。其原因，是县级局机关就是基层的定位还没有真正深入人心，机关的工作目标、考核考评与基层还没有捆绑在一起，征管各环节缺乏相互制约的信息传导机制。

6、激励机制弱化。征管质量考核仅局限在机内，力度不够，激励促进作用不大。机外涉税事项考核不到使考核缺乏全面性，从一个侧面反映了税收基础管理还不够规范，考核者在考核中人情观念严重，难以拉下情面。

7、地方干预严重。如今在基层国税部门内部，坚持组织收入工作原则已经深入人心，尽管也多次向地方政府反复宣传坚持组织收入工作原则、保证收入良性增长的重要性和必要性，但是有的乡镇政府为完成财政指标，背着国税部门与企业协调税款的现象，国税部门难以全部核实。其原因，是财政收入反映了地方领导的政绩。

8、会计信息失真。一些社会中介机构、会计从业人员执业素质不高，做假账，进行虚假的纳税申报，使税收分析工作无法有效深入。其原因，会计做假账，根子在老板，这是纳税人本能地追求自身利益最大化的表现。

9、社会支持不够。基层国税部门与相关部门的沟通协调机制建立得还不牢固，工作协作关系还不够稳健，信息共享渠道还不够通畅，社会综合治税、全民协税护税的氛围还没有有效形成。其原因，既有基层国税宣传不到位的缘故，也有各部门没有将税收工作看成是份内职责，不愿多管“闲事”的缘故。

10、政策导向偏差。政策制定的严谨度过于宽泛。如农副产品收购发票由纳税人自行填开漏洞较大，加之农副产品销项、进项计算口径不一致，而抵扣率、税率相同，纳税人毛利率等于或小于14.95时就会处于无税、甚至留抵状态。政策制定的空隙较大。如目前纳税人在运输发票抵扣上做手脚，不仅冲减了增值税税基，而且冲减了所得税税基。其原因，是开具运输发票只需缴纳3的营业税和少量费用，却能抵扣7的增值税，还相应减少了所得税。政策执行的多头管理造成纳税人无所适从。如企业所得税这一税种国税、地税两个部门都管，存在着争税源、推责任、执法标准不统一、管理力度有差异等问题。

二、对基层国税精细化管理的思考

1、人力管理精细化，最大限度挖掘个人潜能。要突出以人为本，加强思想政治工作，用邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观武装干部

头脑，牢固树立社会主义荣辱观，坚持聚财为国、执法为民的宗旨，进一步增强凝聚力、执行力和战斗力。要切实转变观念，实现从“收入型”向“服务型”、“粗放型”向“集约型”、“手工型”向“科技型”的根本转变。要加强干部培训，使每个同志都成为税收精细化管理的行家里手。要合理配置人力，建立科学合理的岗责体系，充实优化征管一线人员，进一步充分尊重、相信和用好50岁以上的同志。要通过建立科学公正的干部任用机制和激励机制，建立和完善廉洁从税的教育、制度、监督体系，不断增强干部的紧迫感和危机意识。

2、经费管理精细化，切实保障精细管理之需。建议上级局进一步加大对经济欠发达地区基层国税部门财力的支持力度，促进基层稳定和和谐国税建设。在经费许可的基础上，基层国税部门要进一步改善一线的办公条件，为精细化管理提供坚强的后勤保障。同时，要以建设节约型机关为目标，进一步强化财务管理，规范其他收入来源渠道，严格经费账户管理，按照规定进行财务收支，提高资产管理使用效率。

3、内部协调精细化，促进征管质效不断提升。建议将城（市）区办税服务厅实体化，直接隶属县级局行使审批权。要推行个性化管理，逐户确定税收控制模型，增强税收监控力。要推进行业管理、行业评估和行业检查，定期组织召开收入分析会、案例评析会，让干部相互交流、融会贯通，相互启发、触类旁通，相互借鉴、举一反三，集思广益地加强精细化管理。要把宏观税负分析与微观税负分析结合起来，明确精细化管理的突破口。要构建分析、管理、评估、稽查“四位一体”的良性互动机制，提高管理质效。建议总局：进一步加强农副产品收购增值税政策的研究，出台更加合理有效的、便于基层操作的管理办法；降低运输发票增值税的抵扣率，让纳税人不能获得营业税税率与运输发票抵扣率之间的税收差额利益；将企业所得税征管工作明确由国税或地税一家单独负责。同时，基层国税部门要练好内功，不断强化农副产品收购发票和运输发票的精细化管理措施。

4、科技强税精细化，提高数据增值利用水平。要全力推进金税工程三期建设，稳步推进税收信息化建设步伐，加强基层国税税收信息化专业技术队伍建设，提高国税互联网网站、内部办公网的运行功能和质量，强化信息安全管理。要积极研究利用和推广税控装置，进一步规范信息化建设的政府采购工作，通过必要的措施加强对软件开发商、系统维护商的有效管理。要主动争取地方政府的支持，加快建立同相关部门横向信息的交换和互联互通，进一步搭建电子办税服务平台。要做好CTAIS2.0江苏优化版征管软件、防伪税控、出口退税三大应用系统数据整合应用工作，利用数据集中整合后的信息资源优势，提高共享度和实际运用水平。要面向征管一线大力开展数据信息集中处理、发布和深度分析应用，为管理员、评估员、检查员实施精细化管理提供最直观、可操作的技术支撑

5、考核考评精细化，充分发挥激励导向作用。要建立健全科学、客观、公正的考核指标体系，推行执法责任制计算机自动考核，实现事前、事中、事后全方位考核。要将相关反映机制运行动态，但目前尚无法通过计算机进行直接监控的指标列入考核范围。要强化目标管理的定量考核，考核结果要与奖金发放、能级评定、公务员考核、评先创优等挂钩。考核工作既要打破人情观念，同时也要注重人性化。要积极探索并推行能级管理制度，形成以能力和业绩为导向的人才标准和鼓励先进、鞭策落后的激励机制。要进一步强化岗位责任制和执法责任追究制，强化行政效能监察，推行执法预警制度。

6、外部协作精细化，营造国税发展良好环境。基层国税部门要及时主动地向地方党委、政府通报国税工作情况，进一步赢得地方党委、政府对国税工作的重视、关心、理解、谅解和支持。同时，要坚持垂直管理意识，对不利于地方经济发展、干预税收执法工作、影响组织收入工作原则不折不扣执行的行为，要做深入细致的解释工作加以劝阻，坚决杜绝违规行为。要积极配合各镇党委、政府抓好协护税网络队伍的规范化建设，进一步规范委托代征行为。要采取多种有效形式加强税收宣传，把纳税正反典型向社会公开，进一步树立“依法纳税光荣、偷税逃税可耻”的纳税荣辱观。要紧紧依靠地方党委、政府，确定适应本地区发展要求的社会综合治税模式，与工商、地税、公安、财政、银行、电信、供电等部门精诚合作，进一步完善网络互联、信息交换、联席会议、联络员督办等协作机制，形成强大的综合治税合力。