我国科研经费投入中存在的问题及对策概要

我国科研经费投入中存在的问题及对策概要（精选7篇）

我国科研经费投入中存在的问题及对策概要 篇1

(中国农业大学科学技术处,北京100083 摘要:在分析我国科研投入的资金规模、结构,以及科研项目管理体制的基础上,指出了我国科研经费投入 中存在的主要问题,并提出了相关的对策建议:政府在直接提高科研投入中基础研究经费比重的同时,应合理 配置R&D活动中i类研究经费的比例;采取政府和企业共同投资的办法,对于开展基础研究的企业,给予研究 成本适当比例的财政补贴或税收减免补偿;应加强计划项目的统筹规划、协调衔接,建立科技协调合作机制和 科技计划管理公共服务信息平台,从管理体制上解决多头配置、重复立项的现状.关键词:科学研究;经费投入;基础研究;科研管理 中图分类号:l饧04文献标识码1A 随着我国经济快速发展和知识经济时代的到来,基础科学研究在高校科技创新中的地位和作用日益 明显,发挥着越来越重要的作用.根据目前我国高校基础研究的现状,探讨了高校基础研究发展的制约因 素和对策,通过对国家在经费投入取向、资源配置等方面的分析,认为高校基础研究经费不足、分配不合 理等问题制约了高校科技创新作用的发挥.提出了优化基础科学研究经费分配结构,确立以高校为主体 的

基础研究模式,以政策为导向,实现科技投入的多元化,充分发挥高校在基础科学研究的优势,构建符 合时代发展要求的科技创新体系等建议.“十一五”期间,随着我国科技计划项目的经费大幅增加,国家科技计划体系有了较大幅度的调整, 科技计划的目标和管理方式也将发生显著变化.为了更好地执行国家科技计划活动,应对现有的科技计 划活动管理模式进行深入的探讨与研究.从“十五”情况看,我国科研投入事实上存在基础研究投入比例 低,且多头配置的问题,已经成为制约我国科技进步的主要限制因素之一.在新的五年计划中,应当借鉴 “十五”期间成功的经验,同时规避“十五”期间存在的一些问题,以便更好地实施科技计划活动,以促进 我国科技事业的稳定健康发展.1.“十五”期间我国科研经费投入规模和结构

“十五”期间,我国科研经费投入与支出情况见表1和表2.科研投入总额达18565.6亿元,其中财政资金 表1“+五”期间我国科研经费投入总规模

Tab.1Overall scale of Chinese investment in scientific regeareh during“tenth five year”plan 亿元

资料来源:根据《中国统计年鉴2006整理计算 收稿日期:2008—04—01;修改日期:2008—09—20.作者简介:高茹英(1973一,女,工程师,研究方向为科研项目管理 126研究与发展管理 第20卷

4470.4亿元、企业资金1l 400.1亿元、金融机构贷款1193.8亿元和其他资 金1501.3亿元,占比分别为24.1%, 61.4%,6.4%,8.1%.五年中,科研投 入呈以下特点:①总量增速快,2005年 科研投入为5250.8亿元,是2001年 2589.4亿元的2倍多;②企业一直是科 研投入最为重要的主体,每年用于科研 的投资均占当年我国科研投入的一半 以上,到2004和2005年,已超过60%, 与世界主要国家的比例基本一致(2004年我国为65.7%,同期美国、日本分别

表2“十五”期间我国研究与试验发展经费支出 Tab.2Overall scale of R&D investment during“tenth讯e year”plan 亿元

资料来源:中国统计年鉴2006;中国科技统计年鉴(2002--2006 为63.7%和74.8%‘11;③每年政府财政科研投入高于同期GDP增幅.根据科技活动的不同性质,科研经费内部支出可分为研究开发经费、技术进口经费、成果应用经费、科技服务活动经费等.其中,研究开发经费“一家独大”,所占比例最高,且一直呈增长状态,到2005年已 接近47%.研究开发经费又可分为基础研究经费、应用研究经费和试验 开发经费.从表2可知,我国每年用于基础研究的经费规模,不到 当年科研机构获得的总经费的6%.以2004年为例,我国的基础 研究经费远低于美国和日本(见表3;而同期用于试验开发的经 费投入却高达70%以上,高于美国和13本.这说明,我国的科研 经费相当部分进入了试验开发阶段.就我国总体而言,不仅存在 用于生产的经费挤占社会科研投入的情况(表l数据已说明政府 科研投入占GDP的比重从2003年开始有下降趋势,2005年尤为 明显,在科研投入内部,经费分配也不均衡,存在试验开发经费 挤占基础研究投入的情况.农业作为基础产业,其科研投入中基 础研究的比例就更低,一直在5%左右徘徊,而试验开发的经费

表32004年研发活动经费 内部支出比例的国际比较 Tf出.3International comparison on the domestic outlay ratio of research and experimentation in 2004 %资料来源:中国科技统计年鉴(2005 投入却仍高达70%以上(见表4,说明农业领域基础研究经费被挤占的现象尤其严重.表4我国农业研究与开发机构研发经费内部支出情况 Tab.4Domestic outhy of research and experimentation used by

agriculture R&D organizations in China 亿元 资料来源:中国科技统计年鉴(2003--2006 2.我国科研项目分配情况

目前,我国的科技计划项目经费由归口管理部门集中管理.科研经费的分配是由项目分配实现的,主 要分配途径是立项评审.项目确定后,归口管理部门会同财政部门将经费拨给项目管理机构,然后由项目 管理机构按规定转拨给项目承担单位.项目管理机构对项目承担单位通常采用合同制管理.以中国农业大学为例,近几年。该校科研项目的来源多达十几个部门,资金较多的部门包括科技部、农业部、教育部和自然科学基金委,从这四个部门取得的合同项目数量和资金均占当年全部项目数量和

第6期 高茹英等:我国科研经费投入中存在的问题及对策 127 资金的90%左右(详见表5.其他部门,如国土资源部、国家环保总局、人事部、发改委、国家测绘局等,以 及地方政府和横向科研合作项目数量和资金约占10%.表5中国农业大学科研活动资助部门金额分布

Tab.5Fund distribution of scientific research departments in Chinese Agricultural University 万元

‘四大部门包括科技部,农业部.国家自然科学基金委、教育邵 资料来源:根据中国农业大学内部科研资料整理计算

从中国农业大学向科技部、国家自然科学基金委、农业部、教育部和北京市自然科学基金委等部门的 项目申报数及最终批准数看,每年中标率都不高.特别是申报时间比较集中且申报数量大的几个基金,如 国家自然科学基金、博士点基金和北京市自然科学基金等,每年中标率只有30%左右,有的基金项目中 标率甚至不到lO%;

每个五年计划的开局年(2001年和2006年,“国家科技支撑计划”和“863计划”的 中标率也都在30%左右(见表6.作为农业科研实力最为雄厚的高校,中国农业大学也未摆脱“广种薄 收”的局面,其他高校的情况可想而知.表6中国农业大学项目申报、批准数量情况

Tab.6Numbers of P叫ect application and authorized projeets in Chinese Agricultural University 项

资料来源:根据中国农业大学内部科研资料整理计算 3。存在的主要问题及对策(1基础研究投入比例偏低.基础研究投入偏低是发展中国家的普遍现象,但对于已经进入工业化过程的中国来讲,已经严重阻 碍了科技事业的发展.就我国目前的情况看,基础研究投入偏低是多个因素共同作用的结果.1科研财政投入总量达不到法定要求.近年来,虽然我国政府不断加大财政科技投入,但投入总量 仍然不足.我国《科技进步法》规定,财政科技支出的增长幅度要高于同期经常性财政收入的增长幅度, 但实际执行中并达不到要求.1997至2004年的七年间,全国和中央财政收入年均递增分别为17.2%和 18.6%,而同期全国和中央财政科技投入年均递增仅为15.1%和14.8%,距法定要求有一定差距旧J.政 府科研投人不足,自然造成了科技投入中用于基础研究的投入总量偏低.2不同科技活动间支出结构不合理.从基础研究经费占R&D经费支出总额的比重看,发达国家这 一比重大多在20%左右,阿根廷等发展中国家也超过了20%,相对较低的日本也在lO%以上.我国这一 比重长期徘徊在5%左右,到2004年才上升到6%.近年来,一些国家用于基础研究、应用研究、试验发展 研究的经费投入比例相对稳定在1:2:5,而从2001至2005年期间,我国基础研究、应用研究、试验发展三 者的经费投入比例为1:3:13,大量经费被用于试验开发阶段,试验发展经费挤占了本应

支持基础研究的 经费.基础研究投入增长空间受到压缩,主要有两个原因:①基础研究成果一般为“公共物品”或“准公共

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物品”,其外部性明显,且研究周期长,经济效益往往不明显,主要依靠政府财政投入实现,社会投资进入 基础研究领域相对较少;②作为处于改革开放进程中的新兴工业化国家,自身产业成长和国外产业进入 而带动新技术向我国转移,使得有限的资金较多地集中于实验发展研究,而企业资本供给紧张,则进一步 加剧了这一势头,凸显了基础研究和实验发展研究两者之间经费总量配置的矛盾.3企业科研投入尤其是基础研究投入依然较少.在发达国家,研究经费除了政府投入外,企业投入 是主体,其科研投入已达到社会科研总投入的70%【3J.以美国为例,除涉及国家机密的项目、投资巨大或 风险太高的科研项目由联邦政府及其附属(指定机构开发外,其他有经济效益的项目都放给企业.而我 国长期以来,科研经费投入以政府财政投人为主,本应是科研投入主体的企业,长期“等”、“靠”、“要”,科 研投入很少,相当部分企业没有形成自己独立的科研力量.近年来,随着科技管理体制改革,这种情况虽 然有了很大变化,企业自主创新投入的强度也有所加大,但与其他国家相比依然不足,许多企业依然没有 稳定的科研经费来源,相当一部分国有企业甚至没有进行技术开发活动.高校和科研事业单位,从企业取 得的科研经费尤其是基础研究经费也很有限.以中国农业大学为例,从2005到2007年三年的科研经费 分别为27635.0万元、32103.0万元、39932.7万元;其中企业资助经费分别为2762.0万元、4450.5万元、3629.7万元;企业资金占总经费的比例分别为10.0%、13.8%、9.1%.企业资助力度 基本维持在10%左右,而这10%的企业资助经费几本没有投入到基础研究中,全部用于应用研究、试验 发展研究.(2多头配置、重复立项,降低了资金使用效率.目前,科研项目在申报、立项上出现遍地开花的现象.有的课题组为争取到项目,不得已采取“一稿多 投”的办法来提高中标机会,这不仅造成重复申报,浪费资源,也容易出现重复立项的现象;有的课题组为 争取不同的项目而打散研究队伍,形成不同的课题组到各个科技计划管理部门申报课题,内部无法形成 高水平的研究团队.这些现象与我国的科技管理体制有很大的关系.主要表现为以下方面.1我国科技宏观协调仍然存在着制度缺失.政府并没有建立真正、有效的科技协调机制,对科技活 动的调控往往难以达到预期的效果.这导致科技领域宏观管理各自为政、科技力量自成体系的现象一直 存在,这些都直接影响了政府对科技资源的有效管理和整合,制约科技资源的优化配置.如2003年“非 典”期间,全国同时开展早期诊断试剂研制的单位有20多家,开展疫苗研制的有30多家,启动P3实验室 建设的有35家,彼此之间缺乏有效共享和协作.其中中国农业大学就是早期诊断试剂研制单位和P3实 验室建设单位之一.在这诸多单位之间没有有效的协调机制,各单位都在进行SARS病毒的研究,不仅造 成了重复立项、资源浪费,同时也影响我国科学家在相关领域取得重大的科研成果.2我国尚未有统一的覆盖全国的国家科技计划信息通报或查询系统.信息交流不畅,使各计划的项 目申报、立项数据信息不能共享,有研究者为了获取更多的科研资金,只在申请题目或研究内容上稍做改 动,就进行课题的重复申报,以此套取国家的科研经费,最后是一个成果多头交账,既造成了资金浪费,也 降低了国家科学研究的整体水平.科研项目申报、立项数据信息缺乏交流与沟通,加上不同管理部门之间 因条块分割带来的信息壁垒,从而造成各种科研计划的管理部门或内部司局不能很好地在上计划、上项 目之前相互参与、相互配合,彼此也不能很好地了解某专题在各部门或司局已有什么计划,已上哪些项 目,还准备上哪些项目;特别是地方科技计划管理部门很难及时了解上游有什么计划,下游应跟进什么计 划,以至影响我国科学研究的系统性和连续性.(3解决问题的对策.1从科研资金投入体制上解决基础研究经费投入低的现状.基础研究是国家长期科技发展和国际 竞争力提升的重要基础.除各级政府按照法律规定进一步提高财政对包括基础研究在内的科研投入外, 对以下两个方面作进一步改进是当务之急.A.合理配置R&D活动中三类研究经费的比例,提高基础研究经费投人比重.基础研究具有长期积 累、厚积薄发的特点,这一特点决定了发展基础研究必须超前投入.在每年科研投入总量既定的情况下, 增加基础研究经费投入的唯一出路在于提高基础研究在R&D总经费投人中的比重.多年来,我国基础研

第6期 高茹英等:我国科研经费投入中存在的问题及对策 129 究投入在科研总投入的比重不足6%,要达到发达国家一般12%的比重,以2005年投入规模为依据,基 础研究经费将要增加130多亿元.鉴于高等院校在人才、学科、设备、团队等方面都具有适用基础研究创 新与发展的综合优势,在科技创新中具有巨大的潜力,应适当调整高校这一研究主体的研究经费,重点提 高国家对高校基础研究经费投入比重.在我国基础研究投入比重达到发达国家12%的情况下,高校基础 研究经费相应地将会大幅增长.以中国农业大学2005年基础研究经费规模和项目数量为测算依据,学校 会随着国家基础研究经费总量增长而增加8000万元基础研究经费,将会增大项目的资助额度或多资助 130多个基础研究项目,进一步发挥其农业基础研究的领头羊作用.B.以政策为导向,实现科技投入多元化.科技经费来源的多途径是科学研究和研究思路多样化的重 要保证.但现阶段,我国基础研究经费近90%依靠政府提供H J.究其原因,一是由于基础研究投资金额 大,直接的资金回报率低且周期相对较长,企业一般不愿投入资金从事基础研究;二是国家对企业的基础 研究投入没有相应的倾斜和鼓励政策,尤其是税收优惠政策.所以政府一方面应在提高自身对基础研究 经费投入规模的同时,鼓励和引导企业对基础研究的投资,并在政策上给予倾斜,如通过税前扣除等税收 杠杆或财政补贴等财政手段,积极引导企业投资于基础研究活动,广泛吸收社会资本,形成政府、企业、社 会的多元化基础研究投入格局,真正实现科技投入的多元化发展.2从管理体制上解决多头配置、重复立项的现状.多头配置的直接原因是国家宏观科技管理体制不 健全,特别是各部门之间缺乏信息沟通和科技协调合作机制.科技经费的分配和项目审批权分散在不同 的管理部门,导致了原本可以集中的财力分布过散,不能集中到战略产业和关键技术的研究开发上,单个 计划资金规模小,不少项目只能得到小额资助.协调合作机制的缺乏,科技数据信息交流的不畅,使国家 科技计划之间、国家科技计划与部门或地方科技计划之间、上下游环节计划之间缺乏协调衔接,造成了项 目重复立项.因此健全政府的宏观调控管理制度,特别是加强计划项目的统筹规划、协调衔接,加强科技 项目数据信息的共享,是科技体制改革的重中之重.A.加快建立科技协调合作机制.在国家宏观科技管理体制中,政府无论在科技活动的组织上,还是 在科技资源的配置上,都扮演着重要角色,但由于科技活动的复杂性以及科技主题的多元化,政府很难发 挥它的职能效应.长期以来,我国科技宏观管理体制和机制中的部门、行业和条块分割问题始终没有得到 根本解决,宏观层次上的统筹协调机制存在严重缺失,造成科技资源配置多头管理,科技计划项目重复分 散.要解决以上这些问题,在加强政府宏观管理的同时应加快建立部门之间协调合作机制.一方面,科技 部应牵头建立部门联系会议制度,加强部门之间、军民之间的各类规划计划和重大项目的沟通协调,实现 国家目标的统一和重大技术创新活动的有效组织;另一方面,科技部应与各省加强联动,如建立部省会商 制度等,加强国家科技计划与地方科技计划之间、上游与下游环节计划的统筹协调.B.建立统一的覆盖全国的国家科技计划管理服务信息平台,建立起各、各类别项目申报、立项 等数据信息互访平台,供各计划决策部门对项目申报、立项情况进行查询、跟踪,以克服冈条块分割带来 的部门、地方、军民、部门与地方等相互之间的信息闭塞.通过项目信息数据库的建设,严堵多头申请、交 叉和重复立项,这有利于改革和完善宏观管理,建立一个有效协调、高效运转的科技资源配置模式.参考文献

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我国科研经费投入中存在的问题及对策概要 篇2

一、我国科研经费管理的现状

(一) 科研经费管理部门多, 制度各不相同

目前我国中央财政可下拨科研经费的部委和管理机构多达几十家, 各家对自己的下拨科研经费均制定了相应的管理制度。这些制度千差万别, 科研单位每申请一种科研经费都要研究相关的管理制度。由于一些研究人员在申请科研项目的时候对成本预算方面缺乏专业性的判断, 没有耐心吃透相应的经费管理制度, 使得在操作过程中的实际应用与理论计划的脱节甚远, 反作用的造成成本的核算工作困难。对于美国而言, 可以进行科研立项的不存在太多部门管理, 管理制度相对单一, 研究人员可以全心考虑研究工作相关问题, 少为研究经费管理制度费神。

(二) 不合理的经费支出没有得到切实管控

很多科研机构在申报科研经费的时候, 往往为了套取更多的经费, 在科研项目中大肆的随意审批支出, 购进一些不必要的东西浪费资源。有的在科研项目的申报中加大科研经费的水分, 加大预算成本, 变更项目预算的原始数据, 调整原本的项目支出结构, 混乱挪用专款, 导致科研经费得不到切实掌控。而美国的管理制度是法律效力至上。每个人的法律观念都凌驾于人情之上。

(三) 对科研经费铺张乱用

由于国家对科研单位的大力扶持与鼓励, 很多科研机构就利用这一点对国家投入的财力铺张乱用, 把每笔用于各个科研项目的钱都串用或者私自提取一部分用于其他方面, 减少本该用于的科研项目上面, 反而用少量的经费去购进此等劣货等进行科研, 不仅造成科研项目的效果大大降低, 甚至导致科研失败, 没有对每笔科研经费进行严密的登记与复查, 造成资金流失后能无从下手调查原因。

二、完善科研经费管理的几点思考

(一) 制定完善的科研经费管理体制

只有健全我国的科研的单位的科研经费管理体制才能改善目前的经费混乱现状。在每年每个科研项目中, 应该强化科研经费的透明性, 让大家共同掌握经费的最新状况, 避免有人以权谋私, 做到经费资源合理有效的利用, 以最小的成本发挥其最大的价值。在整个科研经费的管理流程中, 加大人员进行相互管理相互制约, 对资金的运作过程进行监控, 严格的制定正确的科研经费申报, 把没想科研项目需要的科研经费严格按照标准实行, 避免脱节。采用专业的经费预算人员对经费预算实施双重审核, 确保核算无误, 保证经费数据的真实客观。同时, 对于每个科研项目中的不必要支出也要进行严格判断把关, 对于有些资源的管理可以达到共同利用、同分享的可以适当的做出调整。

(二) 严格的把关每项科研项目经费支出

必须严格把关每项科研项目的支出, 运用科学的核算方法对各项支出进行核算, 设立几个科研支出审核程序, 相互制约, 减少支出预算的同时保证经费支出的合理性。对于每个科研项目在审核所需经费是采用独立的核算, 做到专款专用, 此外, 对每项支出的时间、用途、数量等进行详细的记录备案, 由财务部门与科研部门共同核算管理, 定期对账, 防止工作上失误。确保科研项目得到最优质的科研过程, 为取得科研结果做出更有力的保障作用。只有各个部门相互协调, 相互工作运行才能确保科研经费管理公开透明。

(三) 完善审计工作

从上文提到的在科研部门与财务部门中相互协调工作, 共同管理经费的同时, 还应该对科研项目经费进行定期的审计验收。只有定期的对科研项目进行全面盘查, 对科研部门与财务部门平时的科研项目支出记录和管理方法实施审计工作, 这可以很大程度的表明我国的科研事业发展的趋势以及存在的问题及时修改解决。

三、结语

科技的发展一直是国家间实力的重要武器, 我国对科研单位科研经费投入的管理力度也不断的强化。同时借鉴美国对科研经费的投入比重与手段, 将美国的先进管理方法引进来, 结合我国的实际情况进一步发展加强, 相信我国在科研方面的科研经费管理将会越来越完善。

参考文献

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[2]卿文洁.我国高校纵向科研经费管理体系构建探析[J].湖南社会科学, 2011, (4) .

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高校科研经费存在的问题及对策 篇3

[关键词] 科研经费；预算；编制；科技成果；管理

[中图分类号] G647 [文献标志码] A [文章编号] 1008-2549（2016） 07-0008-02

高校是国家实施“科教兴国”的庞大生力军，是开展科学研究和技术创新的重要基地，承担的科研项目和筹措的科研经费呈大幅度增长，不仅增加高校收入，也提高了高校科技水平。但在科研经费管理的过程中仍然存在一些不容忽视的问题，正确认识和加强科研经费管理工作，认真分析科研经费管理工作中出现的新情况、新问题，已经成为高校面临的一个刻不容缓的课题。

一 高等院校科研项目管理存在的主要问题及原因

1 科研立项缺乏创新性，重复不实

近年来，科研事业取得了较为稳健的发展，但是真正取得的重大科学发现和技术发明却很少。造成这种状况的原因，科技工作评价体系是一大绊脚石。目前，高校科研评价通常是以论文和著作数量的多寡及科研经费的多少来衡量教师的科研水平。这在一定程度上导致科研人员急功近利、心浮气躁，不是潜心从事有可能取得重大突破的原始或集成创新研究，而是想尽各种办法找关系争项目，这样致使科技项目课题孤立、目标分散、技术水平低，不能在相关研究领域中实现理论上或技术上的突破。同时，目前尚未建立起有效的科技计划信息共享，许多项目“换汤不换药”，多头申报现象仍然存在，这也导致经费投入效益低下。

2 科研项目预算编制不科学

高校科研项目预算编制不科学主要有几个难点：其一，科技研究具有探索性和不确定性，由此决定其工作量和所消耗的费用也具有不确定性，因此很难在事前对科研课题的经费进行非常准确的估算。其二，编制人员的专业局限性，科研经费预算主要由项目负责人及项目组成员编制，参与预算编制的人员大多是某研究领域的专业型人才，对经费预算的严肃性认识不足，对财务预算方面的知识缺乏，因此往往凭经验估计，宁多要勿少报，项目经费预算编制工作随意性大、科学性较差。其三，财务人员参与低，虽然财务人员也参与预算的编制工作，但由于财务人员对科研项目研究领域的专业知识不了解，对预算编制工作指导和监督缺乏力度。

3 科研项目在审批环节可行性论证不够、审查不严、监管同一

多数项目负责人为了项目而项目，而对其项目的技术可行性、经济可行性和实施应用条件缺乏全面、系统、前瞻性的分析，预期目标虚高定位，主观夸大项目预期目标，效益指标预测失真。评审部门对项目承担单位的综合条件考察不细、要求不高，对项目缺少深入客观的调研。评审专家与中介机构在参与课题评审中责权利不明晰，本应与项目无联系，实际上却有着“千丝万缕”的联系，这就造成评审专家在整个运行中起到了许多不应该起到的作用。

4 科研项目经费拨款下达不及时

由于科研项目的管理主体分别由科研主管部门和财政部门来担任，由于科研项目年度计划和国家年度财政预算之间存在时间差异，就会导致科研主管部门要求课题正常开展，甚至到了中期检查的时候，财政部门的科研经费还没有拨下来，接近年底，经费刚拨付，就要求在极短的时间内使用完毕等，导致在课题开始需要投入科研资金的时候没有经费，到年底又要突击使用经费。这些现象的存在加大了课题经费的使用难度。其原因主要是政出多门，主管部门缺乏及时有效的沟通和协调机制造成的。

5 科研经费支出存在套取现金、虚假支出、重复购置设备等问题

原因如下：财务人员在审核科研费用时只能对发票、单据的合规、合法性进行审核，而其经济事项的真实性难以确认，只能靠课题负责人把关并予以签字确认。在设备购置上，由于同一单位内部缺乏统一协调，课题组自行采购，出现设备重复购置，造成设备闲置浪费，利用率低。课题组通过外协费名义转移科研经费，逃避监管，从而套取科研经费。

6 结题不结帐，结转结余过大

由于部分课题结题后经费结余长期挂账，不利于学校对课题的管理，也助长了乱支滥用课题经费现象的发生。

7 科技成果转化存在障碍，“产学研”科技成果转化机制不健全

高校和科研院所是我国创新体系的核心组成部分，拥有丰富的人才和科技资源，但科技成果转化率只有25%左右，真正实现产业化的不足5%，与发达国家的80%转化率和30%的产业化率差距甚远，科技对经济的贡献度远远低于发达国家。高校存在着轻科技开发、成果转化和推广，导致大量科研成果在研发之前没有相应的适用推广对象，更不会谈形成产业化的条件。横向科研虽然具备市场应用前景，但是横向科研针对性强，成果应用面过窄，只是应用于委托单位，因此，除委托单位使用外，就难以推广和再次转化。

二 如何解决问题

1 科研管理部门要树立质量先行的观念，引导鼓励研究人员从事创新性、原创性的研究

项目立项要杜绝低水平的重复研究，不偏重资历和名气，充分发挥有潜质青年教师的积极作用。青年科技工作者有着旺盛的精力，具有活跃的学术思想和勇于创新的胆识，但他们缺乏科研水平、学术声望的积累，很难独立申请或承担科研项目。此时高校应给予一定的支持和保障，协助他们在科研活动中取得突破，培养学校科研的后备力量。

2 建立预算评审机制

为了保证科研课题预算的真实、准确，必须建立预算评审机构，对其预算进行评审，审查其健全性、真实性、统一性、有效性，找出其中的冗余与问题，督促其调整纠正，使科研课题预算的编制行为得到有效的控制，使其编制水平和质量不断得到规范和提高。同时，还要抓住机会广开渠道，增加政府和社会对科技的投入，力争实现科研的预期效益.

3 健全科技成果转化的扶持和激励机制

科技中介服务机构是技术转移和扩散的桥梁，是推进科技成果转化不可或缺的纽带。首先政府要积极引导成果转化公共服务体系建设，建立健全科技中介管理体制和机构法律组织形式、运行模式与机制，加强中介队伍建设，进一步推动技术市场的发展；加强全国技术市场合作网络，积极吸引信贷资金和风投资金对科技成果的投资；通过扶植、培育和规范科技中介服务机构，使科技中介服务体系建设跃上新台阶，推进成果的转化和应用。

4 建立科研经费管理信息网络平台

在学校局域网建立科研经费管理信息网络平台，连接科研部门、财务部门、课题负责人以及审计、资产管理等部门。由科研部门将科研课题名称、下达经费单位、研究期限及经费预算方案等信息录到课题负责人名下；财务部门负责将收到的每笔收入、发生的每笔支出明细录到每个课题中；课题负责人通过密码可在网络上查看自己的科研经费使用情况及结余情况，做到心中有数；各职能部门可通过该网络平台及时快速地获取准确、完整的科研课题有关信息，达到管理环节的相互协调、相互依托、相互渗透，使科研经费管理更加科学化、透明化和高效化。

5 加强科研项目结题结账管理

项目负责人应严格按照项目合同规定的时间开展研究工作，项目研究结束或通过验收后，及时办理结题手续。学校科研管理部门每年应定期将结题项目的有关信息通知财务部门，财务部门协助项目负责人核对经费收支结余情况，如实填制经费使用报表。对项目结余经费制定出合理的管理办法，明确项目结账时间和结余经费的用途，避免应结未结科研项目越来越多，长期挂账现象。

6 改变不合理的高校评估机制和教师业绩评价制度

对高校的评估指标应是多方面的，包括教学水平、科研实力、师资力量、各项硬件设备的质与量、财源、就业率、历届毕业生的成就和声望、同行评价等，科研项目和科研经费只是其中的一个方面。目前高校的评估是由教育主管部门自己主持的，从长远和国外经验来看，应由公众、社会、学校及政府均认同的权威评估机构来进行，才更能体现公平、公正。

7 切实加强对科研经费的监管

科研经费被滥用，早已不是新闻，但在一系列规范科研经费使用的办法出台后，问题还是频频发生，这说明，科研经费的监管仍然没有真正引起有关部门重视。为了确保科研资金安全并合理使用，审计、财政、科技和主管部门应定期或不定期地对高校科研经费的管理规定及经费收支情况进行监督检查，重点防止科研经费使用违反预算管理规定，以协作费、劳务费等虚假名义外拨科研经费，科研经费形成资产流失等问题。对违反科研管理规定、造成学校经济损失或损害学校声誉的，坚决予以惩处，挪用、贪污受贿触犯刑法的移送司法机关处理。

参考文献

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问题及对策[J].中国科技论坛，2011（7）.

[2]汤学军.科研院所课题经费支出存在的问题及对策[J].

西部经济管理论坛，2011（6）.

[3]李辉.提高科研项目经费预算编制质量问题的探讨[J].

石油科技论坛，2013（4）.

[4]尹刚.高校科技项目立项及管理存在的问题及对策[J].

长江教育，2008（11）.

[5]翟瑞占.高校和科研院所科技成果转化存在的问题及

科研经费管理存在的问题及对策 篇4

1.1 新《事业单位财务规则》正式施行

由财政部新修订的《事业单位财务规则》 (以下简称《新规则》) , 已于2012年4月1日起在全国施行。财政部、科学技术部按照《新规则》修订的《科学事业单位财务制度》 (以下简称《新制度》) 也即将公布施行。《新规则》《新制度》充分体现了财政改革的相关成果, 突出了科学化、精细化管理的要求, 在强调财务管理的同时, 把财务监督提到重要地位。一是把“加强财务监督”明确写入《新规则》《新制度》第1章《总则》的第1条, 作为制订《新规则》《新制度》的目的之一;二是《新制度》明确提出“对单位的经济活动进行监督”是财务机构的主要职能之一;三是《新规则》《新制度》中均增加单独一章《财务监督》, 对财务监督的内容、方法和制度建设做了规定。广大财务工作者要以贯彻《新规则》《新制度》为契机, 不断探索加强科研经费管理与监督的途径[1,2]。

1.2 科研经费投入逐年提高

“十一五”期间, 国家科技财政投入从2006年的1 689亿元增长至2010年的3 860亿元, “十一五”期间投入总量为“十五”期间的近3倍, 其中中央财政科技投入年均增速20%以上。“十二五”期间, 国家科技计划将进一步加大投入力度。管好、用好科研经费, 提高科研经费使用效益, 既是政府部门的基本要求, 也是摆在广大财务工作者面前的一项重要课题。

2 科研经费管理中存在的问题

2.1 支出随意性大, 科研经费流失严重

一些科研单位对科研经费的管理不够重视, 科研经费的使用基本上由课题主持人支配。由于一部分课题主持人不熟悉财务管理制度, 财务纪律观念淡薄, 再加上财务管理不严格, 导致科研经费使用随意性大, 科研经费流失严重。中科协一项调查称大量科研经费流失到项目之外, 一些项目的经费流失率甚至达到60%。一些科研人员还因挪用科研费用触犯刑法, 北京市海淀区检察院调查发现:2003年以来, 该院共立案侦查科研经费领域职务犯罪17件21人。

2.2 科研经费管理制度针对性不强, 且得不到有效执行

目前, 我国科研经费资金来源呈多元化与分散化的特点。不同项目的管理办法存在着一定差异, 且一些环节要求相对宏观, 致使基层科研单位可操作性不强。虽然各科研单位都制定了科研经费管理的规章制度, 但有的单位管理制度可操作性不强, 很多关键性环节只作原则性规定。有的单位管理制度制定得很严格, 但缺乏有效的执行, 许多都没有真正发挥作用。审计署对科技部2010年度的99个支撑计划在研项目进行审计发现, 普遍存在不符合专项经费管理办法及其他财经制度规定, 课题扩大开支范围、未经批准调整预算、会计核算不规范等, 涉及资金数以亿计[3,4]。

2.3 科研经费预算编制不规范, 预算执行变动随意性大

按照国家科研项目申报的有关规定, 在科研项目申报期间, 其经费预算应当由课题主持人协助课题承担单位财务部门共同编制。但实际上, 由于多方面的原因, 课题主持人只是按自己的意愿自行填报预算。有时为了项目申请能够通过, 甚至编制虚假预算, 这就使得项目实际执行与签订合同中所列的经费预算不一致, 甚至预算上罗列的费用在实际执行时根本没有开支, 而有些实际需要开支的费用在预算中却没有列入, 导致要么不按规定程序随意调整预算, 要么用与实际业务不符的虚假发票列支, 科研经费预算失去了应有的控制力。

2.4 财务人员责任意识不强, 重核算轻监督

由于科研课题多由主持人争取立项, 并且科研经费实行主持人负责制, 客观上造成财务人员淡化自己的责任意识。认为只要账目正确, 使用的对错与否只与主持人有关, 缺少应有的财务监督。再者由于一些科研单位实行集中财务核算, 财务人员与课题组缺少沟通, 对科研经费运用、耗费等运作全过程缺乏了解, 只能审查财务手续, 无法对科研经费进行深层次的监督。

3 加强科研经费管理与监督的对策

3.1 加强法制, 明确责任, 创造良好的社会环境

一是建立统一的科研经费管理法律制度。科研腐败首先是制度的沦陷, 我国目前缺少一部关于科研项目立项、审批、经费使用、监管责任的系统法律。要加强法制建设, 为管好用好科研经费创造良好的法制环境;二是必须建立起一套权责明晰、各负其责、运转高效的管理和问责机制。要特别明确课题承担单位法人是科研经费管理的第一责任人, 财务部门要对单位法人负责, 做好财务核算和财务监督。课题主持人应在法人领导和财务监督下, 对使用好科研经费承担责任, 改变过去科研经费完全由课题主持人支配的模糊认识;三是严格项目验收的程序、方法和法律责任追究制度, 使之约束课题主持人的“行为”。改变过去几乎对所有结果表示满意的状况, 使课题主持人不再重立项轻结果, 不再拿了经费不出成果, 不敢把科研经费随意用到项目之外, 为科研经费管理与监督创造良好的大环境。

3.2 遵守《新规则》《新制度》, 使科研经费管理科学化、精细化

《新规则》约束《新制度》, 不仅对原来的管理条款进行必要修订, 而且还大幅增加了新的管理方面的内容与规定科研单位应严格遵守《新规则》《新制度》, 并结合本单位实际, 完善各项管理制度, 使科研经费管理更加科学化、精细化。一是探索加强科研经费财务监督的方法与途径, 做到事前监督、事中监督、事后监督相结合, 日常监督与专项监督相结合;二是建立绩效评价制度, 加强支出的绩效管理提高资金使用的有效性。项目结题时的财务审计, 不能只是审计科研经费支出是否符合规定, 还要联系项目取得的成果, 评价科研经费使用的效果;三是实施内部成本核算。在保证科研经费正常核算的统一性和完整性前提下, 各科研单位可选择大中型科研项目进行成本核算试点。通过成本核算, 达到科研经费管理科学化、精细化的要求;四是加强资产管理。成立单位统一的试验管理中心, 负责仪器设备的采购与维修, 做到合理配置资产, 提高资产使用效率, 实行科研装备、仪器、设施等资产的共享、共用, 同时负责大宗生产资料、试验试剂、药品、实验室低值易耗品的采购工作。改变过去买什么、买多少、在哪买等决策者与购买实施者都由课题组承担的现象, 做到不相容职务相互分离, 保证科研经费使用合理、合规[5,6]。

3.3 加强科研经费的预算管理, 发挥预算的控制力

一是按照《新规则》《新制度》的规定, 将科研经费预算纳入单位预算。科研单位应当结合年度科研计划, 将各项科研项目收入和支出预算纳入单位预算, 实行一个单位一本预算, 统一管理, 统筹安排。预算执行过程中, 科研项目预算需要调增或者调减的, 应当按照国家有关规定办理, 并相应调整单位预算, 这样可最大限度地减少预算调整的随意性, 更好地发挥预算的控制力;二是提高科研经费预算的准确性。课题预算编制, 应当由课题主持人协助课题承担单位财务部门共同完成。科研人员从课题研究需要的技术角度, 拟出符合科研发展规律的预算, 财务人员则从财务管理的角度提出意见, 审核预算经费内容分类的规范性、自筹经费的配套能力等。最终使科研经费预算达到“目标相关性、政策相符性和经济合理性”的编制原则;三是财务人员要对预算执行进行适时监控。由于科研项目多, 核算科目细, 此项工作可借助会计核算系统的预算控制功能来完成。要及时将预算执行情况反馈到课题组[7,8]。

3.4 提高财务人员责任意识和业务能力

财务人员要提高责任意识, 本着对事业、对领导、对课题主持人负责的态度, 做好财务核算, 履行好财务监督职能。财务工作是原则性很强的工作, 财务人员要敢于坚持原则, 秉公办事, 杜绝财务报销过程中的不规范现象。同时, 要以学习贯彻《新规则》《新制度》为契机加强学习, 要熟悉所管理的科研项目从经费申请、运用到耗费等的全过程, 提高自身的业务能力, 才能更好地发挥对科研经费的管理与监督职能。

摘要：对科研经费管理中存在的制度不严、预算不准、支出随意性大、科研经费流失严重等问题进行分析, 并结合贯彻新《事业单位财务规则》, 提出明确责任、提高科研经费管理科学化、精确化水平以及提高财务工作者业务能力等措施, 以加强对科研经费的管理与监督。

关键词：科研经费,管理,监督,问题,对策

参考文献

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[7]科研经费乱象丛生根源何在?[EB/OL]. (2011-11-08) [2012-04-25].http://www.banyuetan.org.

我国科研经费投入中存在的问题及对策概要 篇5

摘要：科研经费对于高等院校来说是主要经费之一，因为看一所高校是不是知名、是不是“211”、“985”等重要院校，就是看这所高校它的科研项目是否多，这样一来就存在着高校的科研经费管理的问题。所以本文针对目前高校科研管理中存在的科研经费管理、使用、以及科研经费预算与执行不相符、科研经费的使用效益不高、科研经费结余资金管理不完善、科研经费管理监督机制有待健全等问题，提出了对如何更好的合理使用高校科研经费，提高经费管理使用效率的一些粗略建议。

关键词：高校 科研经费 管理 对策

高校科研经费主要可以划分为纵向科研项目经费和横向科研项目经费两大类。纵向科研项目经费：是指高校通过承担国家或地方政府的专项项目取得的科研项目经费，横向课题一般是指企业的课题，也可以说是主要用于解决实际问题的课题。近年来，随着国家对科研投入的加大，高校科研经费也大幅增加。科研经费来源于各种渠道， 这样对高校的科研经费管理工作就提出了新的要求。为了让高校科研经费更加科学有效的管理，保证科研经费安全、合理、高效使用，各所高校要把它当作一个课题提上议事日程。

1 科研经费管理使用过程中存在的问题

1.1 科研经费预算编制不够合理

目前很多的高校都对科研经费实行专人专项管理，尤其对纵向课题经费管理更为严格。纵向课题是先项目申请或项目洽谈，然后项目立项再合同签订，立项阶段由项目负责人按照预算说明书编制经费预算，经主管部门评审后批复。而在编制科研经费预算过程中，有的项目负责人缺乏相关的专业知识，有的是年轻老师经验不足，因此出现了往往是凭个人想法和经验来估计和划分，致使预算中准确率偏低，有预算也是粗略的，经常出现各个项目支出超出预算现象，经费预算数额与完成项目实际支出差距较大。存在预算编制不真实、数据欠准确，在这种情况下只能随意调整预算。

1.2 劳务费项目在管理上不严谨

科研经费中的人员费用一直是討论最多的问题，人员费用主要是“劳务费”和“专家咨询费”两大板块。劳务费是指在该项目研制过程中支付给课题组人员中没有收入的人员，比如在校研究生、博士生等，还有就是临时聘用人员等。在编制预算时一定要注意一点：有工资性收入的课题参加人员不得发放劳务费，还有就是临时聘用人员主要是指在课题研究周期内专门为该课题聘用的人员，而不是单位长期聘用的或者签有长期劳务合同的人员。劳务费支出不能突破预算，劳务费领取时要填写清楚：人员、单位、职称、身份证号等。而专家咨询费是指在课题研制过程中需要付给请来评审或指导的专家的费用。而在实际课题支出会滋生许多变通的暗补方法，比如伪造学生造表签领、临时用工费来套取现金发放劳务报酬，加班费等。专家咨询费的发放有两种形式，一种是以会议形式还有一种是以通讯形式组织的，国家科技部都有专门的发放标准规定，有的高校在发放时高于国家规定的标准，这样严重违背了国家科技部制定的文件精神，这样做是错误的。

1.3 科研项目结题后余额得不到处理，挂账现象严重

科研项目结题后长期挂账是一个普遍现象。许多高校都存在这个问题，这样就造成了科研经费结余资金管理不完善，很多高校总认为科研项目经费是否到账很重要，并且在使用管理上也很严格，而却对该课题结题的余额怎么处理不够重视，很多的科研项目完成后，结余的数额一直挂在财务账面上，有的结余经费在账上长期挂着，有的数额从千元、百元、几十元不等，甚至高出万元。有的项目负责人退休了还一直挂着，也不作处理。而财务部门将这些结余的资金年年结转，这样结余资金就不能得到有效的利用，同时许多固定资产也得不到清理，这样就给财务部门的会计核算和项目管理增加了困难，这样造成了学校财务报表数据不准确，影响了会计信息的真实性。同时也不能真实地反映学校的财务实际情况。

1.4 国有设备资源存在浪费现象

每年有大几千万的国家重大科学仪器设备开发专项经费，有些课题根本就不需要再额外的买一些设备，因此造成了科研仪器设备重复购置或购置了仪器设备以后短期使用，但却长期闲置浪费等现象，造成了设备资源的严重浪费，这样学校经费也不能得到充分有效的利用。

2 高等院校科研经费管理的对策与研究

2.1 科研经费管理的宣传与教育力度

进一步加大对科研经费管理的宣传与教育力度，有组织、分期、分批地对校内有科研项目的老师、科研秘书、会计人员进行科研经费管理政策、技能的专项培训，同时也可编制科研管理文件发放给有关人员让他们业余时间学习，从而使他们熟悉文件，了解其规定，同时通过学习也能增强法制意识，了解财经纪律，合理使用和管理科研经费。

2.2 高校科研经费管理要更加透明、高效

建立科研管理系统，并且使财务核算系统与科研管理系统相连接。财务部门要有专人管理科研经费，项目负责人提供合理、正确的课题经费预算交往财务部门，财务部门由专人将项目预算进行逐项控制，项目要细化，这样在使用的过程中如果出现了预算中没有的项目，系统会提示无法使用，这样没有预算的项目就无法报销，例：某老师在编制预算时没有“国际合作与交流费”这个预算，可是在预算执行的过程中，有个国外的会议要去参加，而且此会议内容与这个课题项目有关，回来后参加会议费用要求在该项目中报销，自然报销系统提示该费用预算为零，这就是编制预算时没有全面细致的考虑。遇到这样的情况只有按照文件精神由课题组和课题负责人根据实际需要提出申请，由课题组承担的单位进行审批，然后财务部门根据申请的项目进行预算调整并且加以控制，这样该费用就可以进行报销使用了。但有一点，调整也是在总预算不变的情况下，不能突破总预算。总之一句话要使科研经费管理更加科学、透明和高效。

2.3 用科研经费购置的固定资产管理

国家有关科研经费管理文件明确规定：由科研经费购置的固定资产属于国有资产，而其使用权和经营权归于项目所在单位，而且必须纳入该单位的固定资产账户管理和核算。国有资产的流失是各所高校需要高度重视的问题。保护好国有资产，各高校要制定一系列国有资产管理规定，首先购置设备后要去校设备管理部门验收登记，明确责任专人保管，一旦出现遗失，追究保管人责任。

2.4 科研项目结余经费的管理

学校科研管理部门每年应定期将结题项目的有关信息通知财务部门，科研项目通过验收后，结余经费不能长期挂账，财务部门可以将结余经费转入项目主持人统一结余经费本。结余经费必须用于课题研究中去。这样就还可以激励科研人员在结余时间去钻研和培育新课题，结余经费也可以用于购买课题研究的设备仪器，这样最大限度的将结余资金应用到日后科研活动中去。

2.5 对科研经费实行监督管理

根据国家科研管理文件的要求，各所高校必须建立完整科研经费管理的监督机制，项目负责人应自觉接受财务部门的监督检查。财务部门专职人员要定期对所发生的账务进行检查，一旦发现问题，立即纠正。而项目负责人也要严格按章办事，不許弄虚作假。尤其是在劳务费发放的问题上要制定一些严谨的制度来，监管要得力，手续要齐全，要按制度执行，发放给学生的劳务费一律提供学生银行卡号，通过银行打入学生卡中。还有在平常的科研经费的报销中，有的财会人员制度执行的不太严格，主要感觉熟人熟事的，平时都是抬头不见低头见的，只要原始票据没大问题、加之签字审批完整，报销时就宽松处理。这样往往就造成超出了学校制定科研经费各项费用支出比例控制标准，而在科研经费用于报销汽油费、出租车费、差旅费等支出比例偏高，没有真正用到科研项目中去，这方面在横向科研课题经费支出上表现尤其突出。所以说财会人员一定要端正思想，严格按章办事，使科研经费能够正常、合理、真正用于课题中去。

目前针对高校科研经费的不断增加，对如何正确的使用科研经费也是一个长期的、复杂的课题。防范廉政风险意识，强化科研经费的使用监管，使科研资金为社会的发展和人类的进步提供科技动力。

参考文献：

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[2]汤燕隽.高校科研经费正确使用的若干思考[J].绿色财会，2010，04：49-50.

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我国科研经费投入中存在的问题及对策概要 篇6

关键词：高校,科研经费,科研项目

0 引言

高校是我国开展科技研究与创新的重要基地, 是实现我国“科教兴国”战略的决定性力量。在国家和政府的重视下, 以及企业与高校和合作科研需求下, 科研经费的总量不断增长, 渠道不断增加, 大大改善了我国高校的科研条件。如国家基金委对高校科研经费的拨款每年都在不断增长, 2013年已经达到246.5亿元。日益庞大的高校科研经费的管理, 成为当前我国高校财务管理的重要组成部分。但是, 一些高校科研经费管理存在一些问题, 如科研经费配置不合理、科研经费核算不规范、科研经费滥用等, 导致科研经费的使用效益不高, 影响了高校科研事业的健康可持续发展。如何加强高校科研经费管理水平, 促进我国高校科研工作的健康、安全、合理、快速发展, 已成为我国高校当前迫切需要解决的问题。

1 高校科研经费管理存在的问题

1.1 科研经费管理制度不完善

①高校科研经费预算工作存在一定的盲目性。高校科研财务预算人员, 以及立项评审人员, 对于科研专业背景了解不足, 高校项目经费预算审批及编制不能真实、全面反映科研项目经费的成本支出, 科研项目经费预算过少不足以支撑研究的深入进行, 或者预算过大。存在一定的随意性和盲目性。②项目管理与财务管理的脱节。通常由高校科研管理部门负责项目管理, 高校财务人员负责经费管理, 高校科研管理部门重视立项工作及管理费的获得, 而财务人员跟踪科研经费使用的合理性。这样项目管理与经费管理不协调。财务人员缺乏必要的科研知识监督科研项目的阶段性成效。项目管理与经费管理的条块分割造成项目管理与财务管理的脱节。③高校科研经费监督制度不健全。一些高校为鼓励科研带头人的科研工作, 对科研经费监管不严。一些高校科研项目人员无视科研经费管理办法随意、违规使用科研经费, 财务和审计部门缺乏科研专业知识, 难以评价科研经费使用的合理性, 这样难以对科研经费使用全过程进行有效监督。

1.2 科研经费使用管理不科学

①重视项目申请轻视项目结项。一些科研人员以获得科研经费为主要目的, 项目申请下来后轻视科研项目的开展。直接用于科研经费的比例低, 大量科研经费由管理费用、招待费构成, 甚至用于科研人员的私人开支。一些项目负责人把项目交给所带的学生进行, 或者结项时通过水平不高的成果勉强交差。②高校科研经费使用福利化。一些高校科研管理部门, 重视科研经费申请轻视科研经费使用, 忽略科研人员的实力和贡献, 把科研经费福利化, 在科研经费的分配上搞平均主义。为了平衡科研人员的收益, 照顾一些低水平的、重复性的研究工作。这样科研经费的利用效率极低。一些高校财务部门只要相关票据合乎一般的财务规定, 就进行报销, 而不重视科研经费使用的真实性、效率性和合理性。③项目结余经费管理不严格。一些高校只重视科研成果完成与否, 忽视经费结算的重要性, 科研项目结题时, 存在项目结余资金处理不及时的问题。有的高校科研项目已经结题, 但科研项目相关财务账面的余额没有结清。科研管理部门与财务部门的不协调, 也导致了结余经费管理较松的问题。

1.3 科研资产管理存在问题

①固定资产管理不科学。通过高校科研项目经费购置的固定资产, 入库管理和日常管理不严格, 相关仪器设备一般由科研项目负责人进行管理。科研项目完成后, 固定资产清理存在问题, 相关仪器设备的管理容易出现空白, 难以在高校科研人员间实现有效利用和共享。②无形资产管理存在问题。高校科研项目形成的专利技术及期刊、著作版权等无形资产, 一般是在高校科研项目经费的支持下完成的。但对于专利技术、版权等无形资产缺乏相应管理制度, 科研合同条款不明晰, 使得高校忽视对科研项目中的无形资产进行保护, 导致无形资产被盗用、侵权。③科研成果转换率低。高校对于一般重科研、轻应用, 重视科研项目本身给学校带来的声誉及科研经费, 但科研项目成果难以被转化应用。一些科研人员缺乏科研成果市场化的观念, 另一方面科研成果缺乏转换机制, 形成高校科研经费的浪费。

2 高校科研经费管理完善的对策

2.1 完善高校科研经费管理制度

国家应根据高校经费管理的现状, 制定规范性和指导性的法规, 高校应根据有关法规和本高校科研的实际情况, 建立科学有效的科研经费管理制度。这样高校科研经费管理才能有章可循。高校科研管理部门主要进行科研项目管理和合同管理, 同时也需要帮助财务部门进行经费管理;高校财务部门进行科研经费的财务管理, 帮助项目负责人进行科研项目经费预算, 监督项目负责人对科研经费的使用;项目负责人负责编制科研项目经费预算和正常使用。

2.2 加强高校科研经费使用管理和监督管理

①提高高校科研经费预算水平。项目申报人应合理、合法、科学地编制科研经费预算。高校财务部门应该在项目管理部门的配合下, 有效监管经费预算和科研项目进度。科研经费预算及执行要匹配科研项目的进展情况, 与绩效考核相关联。②加强高校科研经费使用管理。高校科研管理部门、财务部门要通过科研项目全过程的有效监督, 使科研项目负责人根据相关法规合理支出科研项目经费, 避免科研经费的浪费。③重视高校科研项目结余经费管理。项目结题后, 高校应及时处理结余资金。高校应根据法规、经费来源上级、高校的具体情况处理高校科研项目结余经费, 落实结余经费的用途。学校科研管理部门在科研项目结束后应及时通知财务部门。项目负责人应及时办理科研项目结账手续。④提高高校科研经费审计监督水平。高校审计部门应定期或不定期审计科研项目, 存在问题的要求及时整改。审计部门工作的开展依托于科研经费绩效考评制度的完善。

2.3 加强高校科研资产管理和科研成果的转化管理

①加强高校科研项目固定资产管理。明确固定资产的用途和管理使用人, 监督设备的采购和验收, 项目结题后需要尽快进行固定资产清理, 进行资产变更工作, 从而使得固定资产可以有效发挥更大的作用。②加强高校科研项目无形资产管理。健全无形资产相关法律法规, 完善无形资产的法律保障依据。学校要把科技成果的应用作为科研绩效考核的内容之一。项目负责人和参与人员加强保密意识, 保护科研成果。高校财务部门应及时对无形资产进行评估和核算。③重视科研成果的转换。高校要积极建立科研成果转换机制, 把应用性成果转化后的经济价值和社会价值纳入考核指标进行科研绩效考核。高校科研项目组成员要加强科研成果转化的社会责任和经济意识。这样高校科研经费可以有效地实现其推动高校科研进步和社会经济发展的作用。

3 结束语

高校科研经费是取得高水平科研项目的重要保障, 是高校科研项目进行的必要条件之一, 科研经费管理的水平, 影响着高校科研项目的质量、进度和水平。加强高校科研经费管理, 才能有效地发挥科研项目管理的效能, 促进高校科研工作的健康有序发展。

参考文献

[1]李德生.高校科研经费科学化管理问题思考[J].财会月刊, 2013 (10) .

[2]李海涛, 徐磊.对高校科研经费管理体制及运行机制的思考[J].会计之友, 2013 (12) .

[3]许志俊.高校科研经费管理的误区及改进建议[J].商业会计, 2011 (18) .

[4]易艳红.高校科研经费管理相关问题研究[J].商业会计, 2011 (01) .

我国科研经费投入中存在的问题及对策概要 篇7

关键词：高校,科研经费,问题,对策

科学研究是高校承担的一项主要职责,科研能力已成为衡量高校综合实力的重要考核指标之一。高校依托自身人才、专业技术优势,组建高水平研究团队,瞄准所研究领域的技术制高点,通过创新研究取得先进的成果,促进了社会的发展。同时,随着科研经费规模的不断扩大,规范科研经费管理也日益凸显。

一、高校科研经费管理存在的问题

(一)科研项目预算与执行存在很大差异

1. 科研项目预算编制缺乏科学性。

科研项目预算编制主体是课题组成员,由于缺乏预算编制方面的专业知识,预算编制质量普遍不高,往往在执行过程中才发现预算编制不全面、不科学,与项目执行差异较大,需要调整预算,尤其是横向项目预算调整更为随意,预算编制的科学性和严肃性无从谈起,使预算失去了其应有的作用。

2. 预算执行力度低,支出随意性很大。

预算一经批准,应该严格执行,未经法定程序,不得随意调整变更。但在执行过程中,由于部分项目负责人预算意识淡薄,经费随意支出的现象比较普遍,致使预算与执行结果差异较大,主要表现在以下几个方面:一是未经法定程序无理由自主调配,随意变更预算,造成支出结构的不合理;二是科研项目资金未到账的情况下,挪用和侵占其他科研经费的现象时有发生。

3. 科研项目预算考核评价机制缺失。

目前,高校对科研项目的考核主要集中在科研工作量的计算和科研成果的奖励方面,缺乏预算执行情况和执行效益的考核。尽管科研项目结题时有财务验收程序,但其关注重点是科研经费的使用和管理,缺乏绩效评价方面的内容。预算执行好的没有奖励,预算执行差的没有处罚,从而使项目负责人放松了预算管理,失去了控制预算的积极性。

(二)缺乏科学的、统一的、可操作性的管理制度

1. 学校普遍采取优惠激励的制度导向。

当前,科研指标已经成为高校的核心竞争力指标,高校为了提高自身的知名度和评价排名,获得国家更多的政策惠顾和经费倾斜,出台了大量的科研优惠激励政策。这些政策普遍重立项、轻监管,把科研项目立项数量作为考评的依据,导致一些科研人员不认真开展科学研究,把搞科研看成了赚钱的途径,这是不当制度引导下的必然结果。

2. 科研经费管理缺乏统一规范。

高校科研经费来源复杂而多元,纵向的来源有国家科学技术部,国家自然科学基金委员会,国家社会科学基金委员会,各省、部、委和地方政府等;横向的来源有政府部门、企事业单位、社会团体、外国及地区、国际组织等,不同来源的经费对资金的管理要求各不相同,科研经费管理难以形成统一的规范,客观上给项目的执行和财务管理带来了难题。

3. 科研项目经费管理办法可操作性较差。

高校科研项目管理归口科技处,科研项目经费管理归口财务处,科技处侧重技术层面,如申报、立项、结题、成果验收等,不关注科研经费的使用;财务处依据项目任务书对项目费用进行核算,缺乏对项目的实际运作和进展的了解,只能停留在票据的合规和合法性审核,无法实现对科研经费的全程监督。

(三)科研经费管理不够规范

1. 科研经费支出管理混乱。

真正用于科研开发的业务费、公务费等支出比例相对较小,用于科研相关人员个人支出比例较大,在经费使用上出现了许多的舞弊行为。主要表现为以下两类:一类是报销与研究项目无关的支出;一类是利用虚假发票、虚假业务套取科研项目资金,使得科研经费使用效率低下。

2. 项目结题不结账的情况突出。

科研项目结题管理不规范,已完成并通过验收的科研项目结余经费长期挂账不处理的现象普遍存在,造成科研经费的流失,违反了国家关于科研经费管理的相关规定。这是高校科研和财务管理部门配合不够所致,科研部门应及时通知财务部门已完工结题科研项目,按照国家制定的相关文件规定,及时处理结余科研经费,对于结余留用无需上缴的部分,结转至新的科目并严格按相关规定使用。

3. 科研成本核算不准确。

长期以来,科研经费的核算只注重直接费用的归集,对人员费用和间接费用通常是根据合同总额按一定比例提取,采用的是粗放的科研支出管理方式,导致科研项目的经费耗用严重失实,科研间接成本挤占学校正常教育事业经费,其结果定不能真实地反映科研项目的实际成本。当前,我国还没有形成公认的科研经费成本计量方法来指导高校的科研项目全成本核算,开展此类研究和探讨具有重要的现实意义。

(四)科研项目结题验收不规范

1. 存在“重立项,轻结题”的现象。

目前在职称评定、量化考核等方面,高校普遍使用的是“科研项目立项的数量和级别”这一指标,没有与项目的结果挂钩,导致有的科研人员想方设法多立项但并不真正研究,只要能够拿到考评制度所规定的分值即万事大吉,导致大量低质、低效的项目应运而生。

2. 科研项目结题评审不透明,验收走过场。

在课题验收方式上,带有较强的主观判断,缺乏客观科学的考核标准;在评估方法上,以领导带队检查等行政手段为主,缺乏系统的评估标准;在验收导向上,看重科研工作量而忽视经济效益和社会效益,造成当前高校的科研项目极多、但转化率低的尴尬现状。

二、加强高校科研经费管理的对策

(一)严格科研经费的预算管理

1. 严格预算编制。

科研项目预算的编制除项目研究人员外,应当吸收科研管理人员、财务人员共同参与,以提高预算编制质量。项目研究人员从项目需求出发、科研管理人员从科研管理法律法规出发,财务人员从财务、审计角度出发,按照目标相关性、政策相符性和经济合理性的原则,科学、合理、真实地编制科研经费预算。

2. 规范预算执行。

财务部门严格依据项目组提供的项目预算书执行预算,并且按照具体的预算指标控制预算。财务人员可以借助财务系统管理软件事先设置好各项预算指标的上限,一旦报销额度超出上限,系统即会自动报警并拒绝支付。例如,某项目接待费指标支出上限为5万元,科研人员可以分次报销,只要累计数超过5万元,系统就会提示超支而不能支出。

3. 规范预算调整。

预算具有约束性和严肃性,一经确定就必须严格执行,非经法定程序不能进行随意调整和变更。由于国家政策、市场变动、项目变更等因素导致的重大改变,确需对原有预算适当调整的,应按规定程序进行申报,待正式批准后方能调整。财务部门再依据审批后的变更预算重新设置该项目各项预算指标限额。

(二)制定科学合理的科研经费财务管理办法和制度

1. 完善科研经费预算管理制度。

当前,国家和省部级科研项目按文件要求必须实施全面预算管理,其他项目一般采用合同管理。为了规范科研经费的管理,提高科研经费的使用效益,高校应将所有科研项目纳入全面预算的范围,实施全面预算管理。

2. 根据课题经费的来源和项目性质分别制定相应的校内科研经费管理办法。

不同层级、不同类别的科研项目在经费管理上侧重点不同,依据经费主管和下达部门的管理办法和要求,结合校内实际情况,出台相应的具体管理办法,实现对各类项目的分类指导,规范校内科研项目的管理,从制度层面上保证每一类项目独有相应的管理制度,实现科研经费管理的全覆盖。

3. 制定可操作性强、行之有效的科研经费财务报销细则。

明确各级各类科研经费的开支范围,做好、做实、做细科研经费报销的标准、审批权限,减少科研人员报账的盲目性、随意性,做到“管而不死、活而不乱”,要使科研、财务、审计等相关部门以及项目参与者都能做到有法可依、有章可循、照章办事。

(三)加强高校科研经费精细化管理

1. 细化科研经费会计核算科目。

按照项目的来源设置项目大类,可以设置国家级科研项目、省部级科研项目、厅局级科研项目、横向科研项目、校级科研项目五大类进行分类核算。对具体项目设置的细类科目细化至办公费、印刷费、购置费、水电费、咨询费、手续费、交通费、差旅费、维修费、租赁费、会议费、培训费、招待费、劳务费、税金等明细项目进行明细核算。

2. 严格科研经费支出管理。

凡是以学校为项目主体申请到的科研经费,不论资金来源渠道如何,必须全部纳入学校财务统一管理,按照相关经费管理办法和统一的会计制度执行,规范经费支出管理。严格票据相关性、真实性审核,杜绝虚假业务和票据;规范劳务费发放,实行零现金支付;外拨经费必须以项目合同为依据,严格审核;严格执行政府集中采购的规定,对政府采购目录内的货物、工程和服务支出,严格按照相关规定进行。科研经费支出必须按照批准的项目经费支出预算执行,严禁违规使用经费,不能无预算或超预算开支。

3. 明确责任主体,进一步建立和完善科研经费分级管理体制。

学校是科研经费管理的责任主体,要实行科研经费校长负责制,由分管科研的校级领导具体负责科研经费的审批、管理和使用,落实财务、科研、审计、资产、监察等部门的权限和职责;院系对本单位科研经费使用承担监管责任,督促项目进度、监督项目执行,并为项目开展提供条件保障;项目负责人是科研经费使用的直接责任人,对经费使用的合法性、合理性、相关性、真实性承担法律责任。

(四)完善科研经费使用的监督机制

1. 加强校内相关管理部门的监管。

财务、科研、审计、资产、监察等部门要相互协作,密切配合,各负其责,协同管理,建立与完善“统一领导、分级管理、责任到人”的管理监督体制。财务部门要对结题项目及时清算,仔细核对项目预算与实际支出情况,编制科研项目经费决算表。对有结余经费的项目,按照项目合同或学校的相关规定,及时予以处理;科研管理部门主要指导项目负责人编制经费预算,配合人事处进行绩效考核,审核科研外协费的拨付,并配合财务处做好科研项目经费的使用、审核、监督工作;校内审计部门主要针对当前高校科研经费使用中普遍存在的问题,重点检查科研经费使用是否存在超预算、超标准,挤占、挪用、擅自转拨等问题,并对其做出评价;资产管理部门重点核实利用科研经费购置的资产是否符合国家的相关规定,是否办理了相关资产手续,是否存在资产侵占的现象。

2. 加强结题验收和结题审查。

加强结题验收对于改变当前“重项目立项、轻研究过程和结果”的现状,净化学术环境、剔除学术不端行为,引导研究者深入研究,营造良好的科研环境,推动高校科研工作长期良性发展至关重要。科研经费结题必须经财务部门审核确认与支出账务一致后方能进行。笔者认为,推行以下步骤和方式,可以将该环节落到实处。(1)委托专业事务所进行审计。在项目验收或结题前,委托专业事务所对项目预算执行情况、经费使用情况以及项目财务决算报告等进行专门审计,对项目经费使用的合法性、规范性、合理性以及财务收支信息的真实性、完整性等方面进行专业化的评价,出具审计报告。依据审计报告和项目组提交的验收报告,进行财务验收,未通过财务验收的项目不能进行项目验收以及结题。(2)组织专家组进行评审。项目管理单位要加强评审力度,对没有经过专家组评审的项目不予结题验收,要注重科研项目可能带来的经济效益和社会效益评价,采取量化的评价指标评审该项目究竟是否达到了预期的研发目标。按照评审结果进行惩罚,对优秀的成果增加项目资金支援和政策支持,对于没有通过结题验收的项目经费按照原渠道追回,对发生违纪违法问题的单位和个人依法严肃处理。只有如此,才能倒逼科研工作者从一开始就养成认真严谨的科研态度,并产出应有的科研成果。

参考文献

[1]韩英霞.高校科技经费预算执行中存在的问题及建议[J].当代经济,2009,(4).

[2]罗燕琴.基于审计视角下的高校科研经费管理探索[J].商业会计,2016,(14).