风险投资项目运作流程

风险投资项目运作流程

风险投资项目运作流程 篇1

(一)私募股权投资界定

私募股权投资(Private Equity,简称PE)是指私募股权基金管理公司针对有投资价值的项目,主要是具有发展潜质的非上市企业,通过以非公开方式向少数私募股权投资者或个人募集资金,然后进行权益性投资,并提供各类增值服务培育优质企业,使企业的资产得到增值,最终通过被投资企业上市、并购或管理层回购等方式退出获利的一类投资。它的精髓是资本的最大化增值。国内外学者对私募股权投资做了大量研究,但对私募股权投资运作流程的研究,几乎所有学者都是从资本流动的角度,将私募股权投资运作流程分解为“融资———投资———退出”这三个阶段进行阐述,并没有系统缜密的研究。本文试从项目管理的角度,对私募股权投资的运作流程进行了细致的剖析,以为私募股权投资的实践提供指导,使私募股权投资更加平民化,从而更好地服务于国民经济的发展。

(二)私募股权投资运作流程界定

私募股权投资的运作流程是私募股权投资实现其资本增值的程序。其完整的运作流程如图1所示:一是私募股权基金的成立。可选择有限合伙制、公司制、信托制这三种组织形式中的一种,其中有限合伙制最受欢迎。二是投资项目的选择。基金成立之后,要募集足够的资金来投资赚钱,然而要募集多少,怎么才能募集到所需资金,这就需要在募集资金前做好准备工作,即对投资项目进行选择。因为只有在投资项目确定之后,才能确定需要筹集资金的数量,而理性的投资者也不会盲目投资,只有看到有值得投资的项目才会拿钱投资,因而投资项目的选择是保证基金公司实现资金募集的前提,同时也是决定整个投资Á是否成功的关键。三是融资。投资项目经过选择得以确定之后,需要筹集的资金数额也就得到确定,这样就可以通过各种渠道筹集项目投资所需资金,进入资金募集阶段。如果不能按原定的项目募集足额的资金,那么该项目的投资也就化为泡影,此时要回到起点上,重新选择可行的投资项目。四是投资。如果顺利地募集到所需资金,就进入正式的投资阶段,把筹集到的资金通过一定的方式(联合投资、分阶段投资、匹配投资、组合投资)投资到预先选择确定好的投资项目。五是后续管理。投入资金之后,并不是坐等资金的增值,而要提供一系列增值服务,帮助被投资企业实现发展,并制定一定的激励约束制度,促进其发展,从而达到投资的目的——增值。六是退出。等待合适的时机,通过一定的方式(IPO、管理层回购、股权转让、清算)退出被投资企业,实现资本增值。退出既是本次投资的最后一个环节,也是开启下一次投资之旅的起点。

二、私募股权投资运作流程设计

(一)私募股权基金成立步骤

私募股权基金的成立是实现私募股权投资循环的第一步,也是开启私募股权投资之旅的钥匙。首先要评估、选择和组建基金经理人团队。私募股权基金通常是由发起人发起,以公司制、信托制或者有限合伙制中的一种形式成立。从理论上讲,凡是法人机构,包括国家机构、金融企业(如证券公司、创业投资公司)、大型产业集团等,只要符合有关法律规定,投资者愿意将其合法资金进行投资,均可成为私募股权基金的发起人,申请设立私募股权基金。但从目前的情况看,我国私募股权基金的设立需要经过有关部门的核准,基金投起人至少需要具有雄厚的经济实力和高水平的管理团队。此外,基金的成立一般需要经过以下环节:选择基金发起人、基金保管人,组建基金管理公司,制定各项申报文件;向主管部门报批核准;发表招募说明书,发售基金受益凭证等。

(二)投资项目选择步骤

要实现融资,必须做好融资前的准备Á工作——投资项目的选择,以确定需要融资的资金需要量和融资的目标。同时,投资项目的选择是私募股权投资机构进行基金管理的一个核心内容,也是私募股权投资机构实现投资目标的关键,即选择项目的好坏将会直接影响到私募股权基金的投资收益,影响到基金管理者的投资业绩。因此,私募股权投资机构如何科学的选择有价值的、适合自己的并且风险相对较小的投资项目是私募股权投资机构管理团队进行决策的重要任务。如图2所示,私募股权投资项目的选择要经过五个具体步骤:(1)项目的寻找。通过一定渠道,依赖于人际网络与产业网络关系,寻找潜在的投资项目。(2)项目的筛选。对潜在的投资项目,进行初步筛选,过滤不值得投资的项目,将可能存在投资价值的项目进行立项,以深入调查。(3)尽职调查。基金公司将会从目标公司所在行业、产品、市场、管理层及退出机遇进行全方位的考察,深入了解,以确定项目是否具有投资价值。(4)项目评估。从资产评估学角度,可采取成本法、收益法、市场法等方法,对目标企业进行价值评估和潜力分析,以确定目标企业是否值得投资,并为融资资金额的确定奠定基础。(5)投资决策。在对投资项目进行详细调查和评估之后,基金公司比较各备选投资项目,综合考虑各方面因素,做出最终决策,选择拟投资的项目。

(三)融资步骤

融资是投资的前提,即只有募集到足够的资金,继而才能通过有效的组织形式进行投资运作。融资的具体运作流程如图3所示:

首先,确定融资的资金需要量。根据已选择的投资项目,通过价值评估,得出拟投资的总金额,那么:融资资金需要量=拟投资总金额—自有资金。其次,寻找潜在的投资者。基金发起人通过各种社会网络关系,以及自身的融资经验,发掘潜在的投资者。由于PE的投资期限较长,一般为5-7年,因此长期投资者(即机构投资者或富有的个人)才有可能成为潜在的投资者。然后,接触潜在的投资者。寻找到潜在投资者之后,私募股权基金管理人要与潜在投资者进行正面接触和沟通,让潜在投资者了解拟投资的项目、预期收益以及基金发起人的业务水平、盈利能力和业绩历史等方面的信息,进而决定是否进行投资。最后,与投资者达成融资协议。当投资双方均满意对方的情况,达成合作意向,基金管理人与投资者签订协议条款,以基金的名义在银行开设账户,投资者把委托资产转入该账户完成投资,基金管理人按照基金章程约定的投资策略对资金进行投资。

(四)投资步骤

待所需资金足额筹集之后,基金管理人就可以对已选择好的项目进行投资。包括:(1)投资条款的设计与谈判,基金管理人与被投资企业就投资的具体事宜进行谈判,形成合约条款,还可包含一些类似“对赌协议”的保护性条款;(2)签约投资,在谈判达成一致后,与被投资企业签约,并按照合约规定进行投资。

(五)管理步骤

后续管理是私募股权投资能否实现增值的重要环节,其内容主要包括以下三个方面:(1)提供增值服务;(2)制定激励机制;(3)实行监督和约束。通过参与被投资企业的治理,最大限度地提升其价值,实现资本增值。

(六)退出步骤

退出是私募股权投资循环的最后一个环节,也是核心环节。对私募股权投资的投资者而言,退出时机、退出方式和退出策略直接决定了投资收益。退出的具体实施流程如图4所示。(1)选择退出方式。退出方式主要有IPO、股权转让、清算等,各有优劣,基金管理者遵循投资资本增值最大化的原则,灵活地选择退出方式。(2)确定退出时机。恰当的退出时机是私募股权投资获得良好收益的保证。确定退出时机时,私募股权投资基金不仅要充分考虑和分析被投资企业的资金运行状况和收益水平趋势,而且还要分析企业乃至整体社会经济发展的宏观环境是否适合退出。从最佳的状态上看,退出时机应该是市场高估企业的时候。依据企业本身的发展情况和宏观经济景气度,有以下四种退出策略供参考,如表1所示。(3)设计退出过程。经过分析论证,确定退出方式和时机后,私募股权投资基金就开始设计整个退出过程。基金经理人通常会聘请各方面的专业人员来负责不同方面的运作,比如与退出相关的法律、税收政策和商业事务等。除此之外,私募股权投资基金必须结合所选择退出方式的特点,确定一份具体的退出进程计划书。(4)退出准备。在开始正式的私募股权投资基金退出过程之前,需要大量的准备工作,比如相应市场环境的调研、法律文件的撰写、历史财务报告和业务前景预测等。在大多数情况下,潜在投标方还会对公司的生产状况和行政管理等情况进行实地考察,这也需要企业提前做好准备。(5)启动退出程序,监控退出过程。在私募股权投资基金完成一系列相应的准备工作之后,退出过程就正式开始了。这一过程最关键的一点是保密性,需要进行适时的监控,以此来保证退出过程的每一个环节都良性运作。(6)交易结算和事后评估审查。交易结算意味着一项退出交易基本上完成了,但为了给未来的退出交易积累一些有益的经验,私募股权投资公司需要对整个退出过程进行必要的事后评估审查。

三、私募股权投资运作流程影响因素

(一)宏观影响因素

主要包括:一是相关法律政策。国家的法律环境、政策制度总是有形无形地影响着一国的投资行为。我国新修订的《公司法》、《中华人民共和国合伙企业法》为私募股权投资创造了一定的便利条件,但目前我国私募股权投资基金的配套法律制度仍然不完善,如对金融机构进入PE投资领域的限制,以及PE退出的阻碍等,在一定程度上给私募股权投资的运作造成了困扰。二是监管部门的监督机制。各国实践证明,监管是私募股权投资基金实现规范化发展的必要条件。私募股权投资在我国完全是舶来品,其监管体系还不够成熟,主要表现为监管机构不明确、监管理念不明确、监管视野不开阔。因此,从行业健康发展的角度看,完善私募股权基金的监管也许已经成为一个行业性需求。三是资本市场的完善程度。美国多层次的资本市场使得私募股权投资能够在不同层次间顺利地进入和退出。我国首家OTC市场在天津设立,在2009年又推出了创业板,为私募股权基金提供了新的退出渠道。但创业板对私募股权基金的帮助有限,产权交易市场不完善,多层次的资本市场仍尚未建立。四是社会信用制度与环境。私募股权投资建立在信托制基础上,因此其运行机制很大程度上依赖于诚实守信等道德规范的约束。而我国现有的社会信用制度与环境不能够对市场投资起到应有的促进作用。

(二)中观影响因素

具体为:一是资金募集来源。融资是投资的前提,因此资金募集来源的广泛性,直接影响着私募股权投资的运作。而PE资金来源主要是长期投资者,但我国机构投资者却受到限制,从而使得融资渠道狭窄。二是退出渠道。退出是实现收益的关键,目前我国IPO为主要的退出方式。但由于我国多层次资本市场体系尚未建立,境内IPO退出受阻;而2006年国家出台的《关于外国投资者并购中国境内企业规定》使企业通过红筹的方式在海外上市严重受阻,即境外IPO退出受阻。可见,PE的退出渠道并不畅通。

(三)微观影响因素

具体为:一是中介服务机构。私募股权投资的运行离不开中介服务机构的服务。在美国,为私募股权基金服务的中介机构可以分为两类:专门中介机构和一般中介机构。这些机构在我国虽然都有不同程度的发展,但与发达国家相比较而言,我国的PE中介服务体系尚不完善。二是管理团队的素质。我们熟知的如家能在2002年成立,而后通过私募股权2006年成功实现上市,这当中其优秀的管理团队是功不可没的。可见,管理团队的素质直接决定着私募股权投资的最终目标能否实现。三是专业人才。私募股权投资的各个运作流程都极具专业性,因此其流程的顺利实施也需要专业性的人才,而我国这类人才少之又少。四是优质项目源。对于私募股权基金来说,投资项目的选择至关重要,而我国创投企业当中,优质的投资项目并不多。如此一来私募股权投资者很难找到有价值的项目,在寻找和筛选项目上耗费了大量的时间和精力成本。

四、私募股权投资运作流程实施完善策略

(一)宏观策略

其一,建立并完善相应的法律法规。放宽现有主流机构的准入限制,完善合伙制和退出机制的配套法律法规,是私募股权投资发展的必然要求。其二,完善监管机制。构建我国灵活有效的具有较强约束力的监管体系,可以从以下四个层次着手:一是健全法律监管体制;二是明确或设立相应的专门监管机构;三是设立全国性的私募股权投资基金行业自律组织;四是加强投资者对私募股权投资基金运作的监管。其三,建立健全多层次的资本市场体系。不断完善主板市场,加快建设创业板市场和柜台交易市场,并建立层次间的转板机制,从而为私募股权投资建立顺畅的退出渠道。其四,健全国内信用体制。加强信用体系建设,最普遍的做法就是建立信用数据库,在市场中形成良好的信用环境,从而防范私募股权投资运作过程中由于信息不对称带来的道德风险。

(二)中观策略

其一,扩大私募股权基金来源。一是加大政府的投资力度;二是开放机构投资者的投资;三是鼓励大型公司及企业投资;四是引导个人投资者投资;五是吸引国外投资者的投资。其二,构建私募股权投资的退出渠道。一是建立二板市场,实现境内IPO退出;二是鼓励到国外市场通过IPO方式退出;三是采取收购、股权转让、清算等多种退出方式,避免IPO的单一退出方式。

(三)微观策略

其一,完善中介服务体系。为私募股权投资运作建设良好、高效的中介服务环境,既应对传统中介服务机构存在的问题做完善改进,又应建立健全特殊的中介机构。其二,建立优秀的管理团队。提高管理团队的技能,提升管理团队的凝聚力,创造管理团队的动力,建设一支为私募股权投资运行服务的优秀管理团队。其三,培养大量复合型的投资人才。一是与高校开展合作,联合培养专业人才;二是加强与国内外创投机构的合作交流,通过引进和培训的方式,培养一批高水平的专业人才;三是制定柔性的人才流动政策,引进有丰富管理经验的资深基金管理人。其四,提高企业整体素质。盈利是私募股权基金的本质要求,企业只有加强自身的改进,才能招来私募股权投资者的青睐。如此以来,优质的投资项目源增加了,私募股权投资者更容易寻找到符合要求的投资项目,在很大程度上也保证了投资项目的成功,从而促进私募股权投资运作流程的顺利实施。

参考文献

图书出版项目运作风险分析 篇2

图书出版项目的风险类型

在实际图书出版项目管理中的主要风险分为外部性风险和内部性风险。

外部性风险：图书出版项目的外部性风险主要包括政策性风险和法律性风险。

政策性风险。是指处在我国大的出版政策环境中，政策的变动带给图书出版项目的一些不确定因素。这就要求图书项目在选题立项时，就要审时度势，以适应出版的政策环境气候，如各种政治读物的出版、中小学新课程标准教材的出版等，它们对国家政策的反应都非常敏感。此外，图书项目的投资方有时会有业外经营体加入，这在一定程度上可以降低项目运营的经济风险。例如，上海三联书店与北京科利华教育软件技术有限公司联手出版《学习的革命》，达到了双赢的目的。但是如果操作不慎就有可能触及政策底线，一旦违规就会受到国家相关部门的查处。

法律性风险。是指出版项目主体由于违规、违法行为而承受的风险，如买卖书号，出版宣扬封建迷信等内容的非法出版物，出版假书、伪书给出版企业带来损失的不法行为。2004年轰动一时的管理类伪书事件，震动了当时的出版界，这一事件给一些参与出版伪书的知名大社带来法律风险，给整个国内出版界带来信用危机。此外，随着知识产权在社会经济生活中与日俱增的影响力，人们的维权意识越来越强，如一些出版社就因被工商部门认定侵犯他人商标专用权而受到处罚，这些纠纷的出现让人们意识到重视出版业商标权保护，才能规避其相关法律风险。

内部性风险：图书出版项目的内部性风险主要包括人力资源风险、市场风险、管理风险、财务风险。

人力资源风险。指图书出版项目组内部人力资源使用当中可能给项目带来的风险。图书项目编辑制度的核心就是项目编辑，其对于一个项目能否按照预期的目标顺利完成影响很大。这种风险来自于两方面，一是人员本身技能的高低对项目的影响，二是人才流失对项目的影响。

市场风险。指因市场波动而使投资者不能获得预期收益的风险。项目的每个环节都存在着市场风险，一个没有经过市场调研的选题如果草率立项，意味着一个失败的项目的诞生；一个好的图书选题在运作当中失误，例如出版周期延长错过上市佳期、购买版权谈判失误等，都会导致项目成本增加的风险；而即便是项目一切顺利进入发行期，却由于发行渠道不畅，宣传不力，一本好书也同样有可能滞销库中。

管理风险。在一个图书项目中，其运作是否有序、成员工作是否有效，很大程度上取决项目管理，项目编辑是项目成员组的核心，其通过统一调度和协调合作以实现项目目标。项目编辑如果在关键环节，如图书出版合同的签订、图书定价策略的制定、印制生产成本的控制、广告促销手段的策划等环节决策失当，就会影响项目的完成质量，而如果缺乏对内部人员的科学管理，往往会导致员工消极怠工、关键任务不能按时完成、出现意外风险不能及时应对，轻则影响项目进程，重则导致项目中途下马。

财产风险。大多数的财产风险都是人为造成的。图书项目出版过程中，与作者、合作方或者提供服务方签订合同时，为了人情关系牺牲出版社的利益，由此造成项目出版成本增加；在书稿编辑审读、编校加工、排版印刷中疏于质量管理，造成图书滞销、库存积压，导致出版社经济受损；更有甚者，在项目运作当中，乘机倒卖书号、贪污受贿，为出版社带来极大的名誉和经济损害。

图书出版项目运作的风险特征

图书出版项目运作的风险特征，既具有风险的一般特性，同时兼具图书出版行业的特点，更是与图书项目管理这种方式相一致。

（1）具有可预见性。进入市场经济时代，虽然市场的瞬息万变为管理者判断风险和分析风险增加了困难，但是在掌握了图书市场经济规律和新环境下出版管理法则的情况下，依靠科学的风险评估预测机制，是可以在风险发生之前有所预见，做好准备的。

风险投资项目运作流程 篇3

项目组管理已运作近1个月的时间，实际运作中发现项目管理中存在些问题，为此生产管理部召集各项目经理于3月20日在生产管理部会议室研讨了关于项目部运作流程的相关事宜，初步形成项目部管理思路如下：

1、总则：

对单船或系列船的管理行使与生产相关的公司各职能部门和生产单位的调度管理的权力，对单船的安全、质量、生产、成本、分配、4S等工作进行全面管理。项目部对生产管理部负责。

职能部门：设计本部、采购部、质保部、经营部、总办（部分科室）

2、项目部的组织结构

2.1项目部成员设置（各职能部门和生产单位的项目主管代表科长对项目经理负责）：

项目经理1名（项目部经理享受生产管理部副经理待遇）项目助理1名

设计本部 项目主管 3名（电气、机管、舾装专业各1名）质保部 QC 1名 涂装部 主管1名

舾装部 3名（电装、船装、机装专业各1名）生产管理部 计划管理员1名

以上11名人员集中办公。采购部 主管1名 经营部 主管1名 集配中心 主管1名 外业部 主管1名

以上4名人员不集中办公，根据项目生产需求或项目经理要求，必要时参加项目例会。补充说明部分职能部门主管的简要职责： 计划管理员：计划的制定与跟踪；协助施工卡的开出。质保部：搜集、整理船东、船检意见；跟踪报检前的自查情况；负责所辖船舶的报检申请；统计所辖船舶项目的合格率为绩效考核提供准确的依据；报检申请负责该对项目报检合格率负责。设计本部：跟踪设计本部图纸配布、发放情况；报检前与图纸的核对确认；船东、船检意见的应对与答复（制造部门根据设计的修改单进行处理）；关于商务上的加减帐告知经营部；参与项目报检，与船东船检进行沟通协调报检的项目与内容；制造现场问题的对应；缺件的确认，确认是否已出采购申请单。

2.2 项目部为了提高效益，增强有效的沟通，各职能部门主管在项目经理的带领下集中办公，统一考勤。

2.3 各职能门的主管服从项目经理和职能部门的双重管理，代表各职能部门或生产单位对项目经理负责。

2.4 项目经理负责对各职能部门和生产单位的主管进行考核，每月及时将考核情况反馈至各相关部门，各职能部门和生产单位的科长、经理负连带责任。（考核办法另定）

* 对于设计本部派遣至各项目的人员，请项目经理在周计划的安排上给予明确和书面指示，并对设计人员进行书面评价，便于涉及本部对其进行考核。（设计本部提出）

3、项目部管理职能 3.1 安全管理

项目部对所辖船舶的船舶、设备、人员安全负责。

3.1.1 船舶安全：项目部对船舶浮态、停泊、航行状况下的安全负责，责成相关部门对船舶各种状态进行维护，确保船舶安全。

3.1.2 设备安全：项目部对所管辖船舶的各系统、各设备的安全负责，确保各系统和各设备正常进行。

3.1.3 人员安全与防火：项目部对所管辖船舶的人身安全与防火责任，确保安全施工。

3.2 质量管理

项目部对所管辖船舶的质量负责。

3.2.1 指导单船QC人员的管理，严格落实三级检验制度，提高一次报检合格率。3.2.2 及时跟踪关闭船东、船检意见。

3.2.3 定期组织召开船东、船检例会，了解船东需求，形成会议纪要并请船东船检签字后归档，加强与船东的沟通，不断提高船舶建造质量。

3.3 生产管理

项目部根据生产管理部计划管理科的计划，全面组织所管辖船舶的生产，确保按期交船。3.3.1 计划制定：项目部在生产管理部计划管理科的指导下，做好所管辖船舶的计划。3.3.1.1 总体计划：分段总组前做好，要求从舱室完整性校验开始做成树状，物量要齐全，做到小节点。计划管理科与项目组共同编制生产计划，计划模板化。

3.3.1.2 月度计划：根据总体计划，分解到月度。要求：月度完成的中节点，每月25日完成下月计划的制定。

3.3.1.3 周计划：根据总体计划、月度计划，制定详细的周计划。周计划以天为单位，制定每天要完成的详细项目、每周六完成下周计划的制定。

3.3.2计划的跟踪与维护（设计本部提供按专业分类十分清晰的出图台账）

项目部根据生产进度紧迫和顺畅的情况，每天（或两天）召开单船生产例会，除跟踪技术和采购问题外，根据周计划，重点跟踪生产节点的完成情况。对没完成的生产节点必须采取非常规的生产手段（增加资源、加班、加大奖惩力度、行政处罚等）进行补救，保证生产节点的完成。

3.3.3 生产报表的填写 3.3.3.1 周报填写

各项目部根据周计划、每周六填写周计划的完成情况，统计各职能部门和生产单位（各科室）的周节点实现率，并注明没完节点的原因和补救措施。3.3.3.2 月报填写

各项目部根据月计划，每月25日填写月底计划的完成情况，统计各职能部门和生产单位（科室）月节点实现率，并说明没完节点的原因和补救措施。生产管理部计划管理科汇总后抄送至公司主要领导。

*每月公示计划管理科公示计划达成率，提请月度计划会评判。实施计划的资源，纵向由各项目经理平衡，横向的由科长平衡→经理平衡→管理部平衡。舾装部各科统计周计划的达成率。

3.3.4 奖惩办法（原则上与绩效考核挂钩）

3.3.4.1项目部对各职能部门和生产单位的奖惩：部门的节点没完成，对主管进行处罚，同时该主管的科长和经理受连带处罚。项目部提供各职能部门的主管的考核数据至相应部门并由其部门对其进行考核。各生产单位的主管的绩效考核与各自所管辖区域的计划完成情况挂钩，由项目经理进行考核。

3.3.4.2 生产管理部项目经部的奖惩：项目经理由生产管理部对节点完成情况进行考核。

3.4 分配与定额管理

3.4.1各单船舾装工程定额的下达。

薪资科根据市场和公司的定额体系，把单船各舾装工程的定额（不含预舾装定额）直接下达给项目部。

3.4.2 定额的分解与细化。

根据公司的定额分解，各项目部与各科进一步完善各单项工程的定额，把公司下达的定额分解到各个单项工程。项目部在分解定额时，可提留工程定额的3~5%作为边缘工程和应急工程的处理。（边缘工程和应急工程项目由项目经理开出）

3.4.3 施工单开出

3.4.3.1 施工卡与月度计划同步，根据月度计划的项目开出施工卡。每月底（22日~25日）开具各科室下月的施工单（开卡时兼顾各科室劳务需求）。

3.4.3.2 施工卡的结算：当月的施工卡当月完成当月结算。对没完成的施工卡不予结算。

3.5 成本控制管理 3.5.1 周期成本控制

目前周期成本占造船利润的大比重。项目部必须认真组织生产，确保按期交船，减少船东罚款或不罚款以提高造船利润。3.5.2 劳务成本控制

项目部要优化生产程序，减少返工浪费，降低劳务成本。对系列船、后续船每船劳务费递减3~5%，最高累计递减15%。3.5.3设备保护控制

因设备保护不当造成的损失惊人，设定设备损失定额，超过定额的给予相应的处罚。

* 关于设备缺件，项目组指定人员（或分专业）开具物品缺损单。（采购部提出）

3.5.4 服务商超时服务成本控制

要求项目部确认提请服务商来厂服务时各项目的准备状态，制定服务商的工作安排，以缩减服务商的服务成本。

* 对于设备服务商的约请，国内服务商，每次提前5天；国外服务商，每次提前14天通过工联单的形式由项目经理签字提交至采购部。对于特殊设备，最好提前1个月制定计划，便于采购部与服务商联系（如：RO-RO设备）。（采购部提出）3.6 清洁造船与4S工作管理

投资商项目考察流程 篇4

1、来公司考察人员应在考察前两天由招商人电话或短信告知公司行政部，（要求说明来公司人数，性别、民族、来自什么地市及到达站点、准确时间）以便接待。

2、公司行政部根据找商人提供的信息，统一安排接待和住宿。（食宿两天以内费用由公司承担）。

3、考察人员到公司应先在前台登记，并由前台人员引领市场部，由市场部协同企划部为考察人员安排项目介绍流程，（每天上午10点，下午3点和5点），看项目沙盘听取项目PPT课件的讲解。

4、到市场部做深度交流及项目投资计划讲解,需要特定领导人见面沟通的预先约定。

5、考察人员确定投资的，在市场部签订投资协议，到财务缴纳投资款，然后注册投资商ID号。

PE基金投资项目筛选流程 篇5

项目初步筛选

项目初步筛选是基金经理或投资总监根据创业者提交的投资申请书或商业计划书，初步评估项目是否符合私募股权基金初步筛选标准，是否具有良好发展前景和高速增长潜力，进而存在进一步投资的可能。对于少数通过初步筛选的项目，私募股权基金将派专人对创业者及项目企业进行考察，最终确定是否进行深入接触。

第1步：受理投资申请

在前面《创业者如何寻找到合适的VC》一文中，小编有提到VC项目信息来源的三类渠道：自由、中介、品牌。VC通过这些渠道接收到投资申请并受理。创业者由于是初次接触该投资机构，并不知道该机构是否对其感兴趣，为避免泄露过多地商业机密，一般只向基金提交简单的投资申请书或商业计划书摘要（Business Plan Executive Summary）。

第2步：项目初评——根据基金投资政策剔除掉明显不符合的项目

受资源背景、投资经验所限，大部分VC/PE都有自己的一套投资政策。由于很多申请项目并不符合该投资机构的投资政策，因此，需要尽快对所申请项目进行初步评估，剔除掉明显不符合的项目意向，以减少后续进行项目审查的工作量，同时也避免创业者的不必要的误解。

私募股权基金的投资政策一般包括以下方面：

（1)行业定位

私募股权基金一般会遵守国家有关《外商投资产业指导目录》（若为外资基金）、积极投资国家鼓励性行业、慎重参与限制类（有很高回报除外），不涉足禁止类行业。某些全能型的私募股权投资基金对各个行业领域都感兴趣，会在任何行业的任何领域进行投资。而大多数私募股权投资基金属于专注型的，仅仅选择他们熟悉的某个或几个特定行业领域进行投资。如有的基金会专注于TMT行业，有的则重点投资于资源、渠道和终端消费等行业，还有一些专注于周期性弱、防范能力强、反弹速度快和成长性高的项目领域。投资圈主流的一条投资原则是：不熟不投。对于项目的投资申请，基金经理首先会考虑以下因素：

（2）投资阶段

一般来讲，私募股权基金会根据企业种子期、初创期、成长期及成熟期各阶段的特点与自身优劣势进行匹配，侧重于特定阶段企业的投资：

私募股权投资基金还会对各种处于发展转折期的企业进行投资，即投资那些受到资金困扰、力图扭亏为盈的企业。另外，私募股权投资基金还从事MBO杠杆收购，即企业的管理层借贷大量资金或提供股份来共同购买他们所经营管理的公司，这也是一种特殊形式的投资。

（3）投资规模

私募股权投资基金管理人需要决定其投资规模，即愿意用于私募股权投资的资金数额。投资规模将决定出资方式。如果私募股权投资基金管理人决定投资金额不得多于100万或200万美元，那么投资对象就仅仅局限一些小型的项目，而且很有可能是处于早期发展阶段的项目。所以基金尽力会从两个方面考虑项目所申请的融资规模：

（4）投资区域

私募股权投资基金管理人必须确定进行投资的地域范围。如果投资者投资的是处于早期发展阶段的项目，最好投资于私募股权投资基金管理人所在地附近小范围内的项目，这主要是因为投资处于早期发展阶段的项目，将会消耗基金管理人大量的时间和精力。如果私募股权投资基金管理人准备投资于相当大型的、处于第三次融资阶段的公司，并且不会过多地参与项目的日常运营和管理，相应地，所需投入的时间和精力也会大大减少，那么私募股权投资基金管理人可以进行距离较远地域的投资。

根据自身资源分布有的放矢地寻找突破方向，可以提高私募股权基金的工作效率和投资成功率。私募股权投资基金通常会优先考虑以下区域因素：

（5）新设PE基金

依据基金的投资政策，对受理投资申请书或商业计划书摘所反映的情况进行初评，基金经理或投资总监对该项目是否进入下一环节的考察基本能有一个直观的判断。

但是对于新设立的私募股权基金初期投资的1~3个项目，其投资政策还要特别关注：

上篇回顾：

第1步：受理投资申请

第2步：项目初评——根据基金投资政策剔除掉明显不符合的项目

第3步：商业计划书深入审查

风险投资项目运作流程 篇6

1 企业培训市场现状

1.1 培训市场广阔

培训市场正以年递增10倍的速度迅猛发展, 每户人家只需每5年有一个人参加一次培训, 培训拥有的市场就会和巨大的电视机市场大致相当。事实上, 一个外企中高层, 每年一般须接受5至7次培训。所以, 未来中国的培训市场将会远大于电视机市场。由于市场有这样的需求, 相信不远的将来会有大资本介入。

1.2 培训机构多如牛毛

“一抓一把, 一吹一片”的是什么?培训市场的遍地黄金现象, 吸引越来越多的人投身其中。培训公司目前人员流动率颇高, 很多人在培训机构做了一段时间后, 就自立门户, 裂变出无数新公司。另外, 中国企业参差不齐, 但在加强员工培训的方面却越来越“英雄所见略同”。来自不同企业的不同档次的需求, 也是让这些大小培训机构得以产生和生存的必要因素。很多企业对培训的认识和识别还有限得很, 所以让一些“经营”培训的人感觉:“嘿, 什么样的课程都能卖得出去。”

1.3 公开课喜少忧多

导致这种现象的原因, 有以下几方面:一是运作机构不专业。大型的公开课, 涉及方方面面。如果不是有专业经验的机构, 不花费一定的时间是无法保证其结果的, 有一方面的工作没有考虑到, 就会导致整个环节的不畅通。二是针对性不强。公开课上的讲师精专的方向各有不同。三是因为时间短, 很多讲师在准备上不认真。

1.4 课程抄袭现象严重

由于市场的供不应求, 导致培训课程的粗制滥造。目前课程的抄袭现象有两种:一是“抄书”。比如客户那里有销售技巧的需求, 培训师就从各大书店买几本销售技巧类的书, 东抄西抄一番, 一门课程就产生了。另外一种是“互相抄袭”。比如, 有的优秀的培训课程刚一出来, 就有大量模仿者全方位复制, 且马上学以致用。

1.5 培训争议事件多

培训是企业一种经济投资。员工培训投资的收益具有远益性、增值性的特点。但是, 同其他投资一样, 培训工作也有其自身的风险, 而且收益与风险成正比。

2 企业培训的风险分析

培训风险是指企业培训过程及其结果, 由于观念、组织、技术、环境等诸多负面影响对企业造成直接或潜在损失的可能性。从其成因看, 培训风险可以分为培训的内在风险和外在风险。所谓培训的内在风险, 是指由于企业没有对培训进行合理规划和有效的管理而导致培训的质量不高, 使得培训目的难以达成, 培训投资效益低。培训的内在风险源于培训本身。培训的外在风险是指虽然培训项目达成了预定目标, 但由于各种外在因素导致企业遭受各种直接或间接损失。如果不注意培训可能带来的风险, 就会给企业或培训机构带来巨大的损失, 甚至是致命的。从企业培训运作实践来看, 主要存在以下风险:

2.1 课程计划缺少资源

包括课程资源与讲师资源。一方面未进行深入的培训需求调查, 没有与企业的"短板"相结合, 从而使培训缺乏针对性, 难以达到预期目标;另一方面, 培训师的优劣在某种程度上决定培训效果。绝大部分的培训公司都是通过临时外聘的方式与讲师合作, 也就没有自己的专职讲师。

2.2 课程销售

包括销售团队中重要成员变动、销售量低、同行课程冲突、与客户需求不符等。

2.3 项目实施

包括培训效果不令学员满意、培训活动没有完成、管理缺乏变化等。

2.4 未进行培训效果的评估与反馈

开展培训后未进行培训效果的评估, 参与者缺乏主观能动性, 造成培训公司不知道培训有没有问题存在, 也不知道从哪些方面进行改进。

3 企业培训风险的规避

在激烈的培训市场竞争中, 培训项目受企业内部和外部众多环境因素的影响。对于这些内外因素, 从事培训项目的人员往往对风险认识不足或没有足够的力量加以控制。项目经营的结果常常出呼意料, 有时达不到预期的结果而蒙受损失, 有时又给他们带来很好的机会。我们在运作过程中注意采取以下策略, 有些风险是可以避免的, 有些风险则是可以减少的。

3.1 做好培训市场需求分析

要做好培训市场需求分析, 得全面客观地收集企业培训需求信息与同行的培训课程信息。培训需求信息包括两个方面即企业的发展战略和企业员工的个人信息。经过一定的沟通渠道和传达方式, 让企业与学员将明确的接收到一些信息:培训后会具备哪些能力。具备了所需要的能力会有怎样的职业前景, 而不具备如此的素质和能力会面对怎样的职场危机等。

3.2 综合运用多种培训方式

我国目前学员培训偏重于"课堂教学", 培训时往往以教师为中心, 缺乏培训双方的交流与沟通, 没有充分调动学员的积极性、主动性, 尤其是不利于培养学员的创新思维和创新能力。对于理论知识的培训, 应多采用"案例教学法"、"小组讨论法"等方式;对于操作技能的培训, 宜多采用"观摩学习法"、"实践学习法"、等方式。综合运用多种培训方式, 可以适应不同培训项目的不同特点, 大大地提高培训效果。

3.3 做好培训评估工作

在培训管理中, 评估起着一种特殊的信息反馈机制的作用, 它主要是调查收集受训者和有关人员对培训项目的看法, 受训者学习后态度行为的变化是否达到了培训的预期目标, 以及培训对需求的满足, 它通过对现状与目标之间距离的比较, 有效地促使被评对象不断的进步, 并为下一阶段的培训销售带来意想不到的效果。

3.4 与员工依法签订劳动合同, 做好稳定员工队伍

合同中明确为员工提供培训机会, 员工利用所学为企业的服务年限以及与违约赔偿等有关的条约。制定相应的培训计划, 做好员工个人职业生涯的设计, 为每位员工提供广阔的发展舞台, 使员工实现个人与企业的双赢发展。

3.5 培训讲师的选择

培训讲师应选择既有丰富的理论知识, 又有丰富的实践经验, 掌握各种培训技能, 又富有个人魅力。选择有信誉的讲师, 与培训师签订合同, 对培训师的能力进行评估。

参考文献

[1]卫平.略谈企业培训风险的防范[J].铜陵职业技术学院学报.2006 (1) .[1]卫平.略谈企业培训风险的防范[J].铜陵职业技术学院学报.2006 (1) .

[2]魏晓彤.企业培训风险的分析与预测, 2005, 5.[2]魏晓彤.企业培训风险的分析与预测, 2005, 5.

风险投资项目运作流程 篇7

国内大型企业固定资产投资项目（以下简称“项目”）的生命周期分为“滚动投资规划”、“年度投资计划”、“计划项目管理”和“工程建设”四大阶段，其项目管理表现为周期长、复杂度高、协作性强、管理难度大，具体表现为：

1、业务流程难以规范化、标准化、制度化（固化）。项目管理涉及的业务范围广，层次深，在实际业务过程中很难进行管理规范或形式统一；项目管理流程主要反映规划、计划、建设，这些流程与维护、运营的流程衔接比较困难。

2、项目管理监控力度难以控制，项目管理监控支撑力度不够。管控力度过粗就会导致监控数据不反映不真实；管控力度过细就会导致信息繁琐而失去监控意义；投资和时间是项目管理的主要监控纬度，而这两个纬度之间的信息往往不匹配。

3、项目管理相关的IT系统的衔接不顺畅。各专业系统较多，各系统一般都独立处理各自业务，在系统建设初期都未考虑相互之间的接口；因此从企业整体上来看，业务流程不畅、数据不一致。

4、难以提供各管理层所需的统计分析数据。各层领导对统计分析需求多样，而统计分析的源数据管理混乱、数据缺失，无法提供准确、完整的分析结果。

项目管理的目标

项目管理在整个固定资产投资体系中，占有重要的地位。作为提高项目管理能力的手段之一，建设项目管理系统作为管理的信息化平台和载体，是项目管理系统建设工程的主要任务。其总体目标可以总结为以下三点：

目标一：固化固定资产投资项目的管理流程

将项目管理各阶段的工作流程用信息化手段固化下来，并在使用过程中不断优化、完善，使项目的管理流程规范化、制度化、稳定化，这是项目管理系统建设的根本目标之一。

目标二：项目信息整合、过程监控、统计分析

在项目的管理流程固化、稳定之后，项目的执行过程中产生的大量数据、信息、文档就可以以项目为主线在系统中得到整合。项目管理系统通过对项目数据的分析、挖掘和整合，为不同层次的决策、管理、执行者提供多方位的信息，并推进项目管理的精细化、科学化。

目标三：落实项目管理手段，形成项目管理闭环

项目管理系统是固化流程、汇总数据的基础工作平台，又是强化项目控制的管理平台。项目管理是一个系统工程，科学的项目管理要求能够有效做到“计划－执行－监控”的闭环管理，而项目管理系统是控制机制的触发者、参与者和承载者。

管理系统的业务架构

基于数十年咨询、设计经验的华信邮电咨询设计研究院有限公司针对国内大型企业固定资产类项目建设管理提出的综合解决方案（简称HXPMS Solution Framework ）。该方案提供了规划管理、计划管理、项目管理、工程建设管理、合同采购管理、项目后评估、统计分析等功能：

1.工程主线模块：由规划管理、计划管理、项目管理、工程建设管理组成。这些模块将项目从规划到验收整个计划建设管理的主线管理起来。

2.投资主线模块：将采购、合同等投资相关的信息与工程项目结合起来，以投资的视角跟踪项目进展。

3.统计分析和项目评估模块：提供不同层次、不同视角、多维护的数据分析结果。

4.系统基础功能模块：封装一些综合性的公共功能。例如：综合信息管理模块，提供项目文档共享、系统公告等；系统维护功能；以及集成系统接口等。

管理系统的技术方案

华信项目管理系统产品基于华信研发的ACWS（高级协同工作空间），它是半产品化的开发、实施平台，一个面向解决方案、基于在开放标准的业务流程驱动的以数据为核心的软件平台。ACWS平台将以工作流程及业务流程处理为中心的BPMS与以数据采集、处理、分析与展示为中心的BI（商业智能）有机地结合起来，有效地解决了定制需求和进度需求的矛盾。

ACWS平台是一个半定制的软件开发框架，对业务功能采用组件化管理方式，并通过ACWS业务组件规范集成到平台中，整体架构如下图所示：

ACWS技术架构

ACWS平台可不依靠任何J2EE应用服务器独立部署到各种操作系统，并使之高效运转，其核心服务确保了这一特性成为可能，其核心构件包括：

ACWS服务支撑平台：提供基于Socket、WebService访问端口的独立服务能力和根据硬件环境提供的参数优化机制，ACWS服务支撑平台可独立运行于Windows、UNIX、Linux等操作系统，其向客户端提供的全部服务响应支持各种展现技术(J2EE、.NET、Perl、PHP、VB、Dephi、C、PB等)，当前版本ACWS平台为用户提供了基于J2EE和Perl两种Web层展现技术的实现。

多组织结构管理平台：ACWS平台为实现足够复杂的多组织结构而提供了灵活的定义和管理工具，与工作流路由策略相互配合成，能够解决复杂的工作流自动化处理任务，使工作任务自动、智能送达到下一办理环节。

业务模型对象开发平台：ACWS平台为灵活解决实际业务提供了基于关系型数据库和非关系型数据库的存储模型和规则设计，并允许用户通过标准的HTML技术设计业务应用界面。允许对单一存储对象的多种关系描述，并提供了内嵌的十几种用户界面交互组件。

工作流引擎：ACWS工作流引擎负责解释和执行流程建模工具设计的流程模型(Process Definition)，在运行时刻维护流程控制数据(Workflow control data)和有关运行时刻得数据(Workflow Relevant Data)，是ACWS平台工作流处理的核心，ACWS工作流引擎向应用开发商提供了经过封装的API，并提供了对J2EE、.NET、VB、PB等各类开发语言调用的统一接口。

管理系统集成方案

生产系统硬件平台核心部分由一台数据库服务器和一台应用服务器组成，通过两台光纤交换机实现与磁盘阵列的连接。利用集群软件组建双机系统，作为双机系统的主机A和主机B上同时运行集群软件。

另外，为保证更好的性能和与其他系统接口运行的稳定性，建议扩充报表服务器和接口服务器。

技术服务

服务与技术支持是企业在竞争中求发展的一项战略问题，华信对这一问题一贯非常重视，提供的服务内容还包括前期技术支持和售后服务。

在项目筹备阶段，华信为客户提供技术咨询服务，与客户一起进行决策前的准备工作，与客户共同探讨方案的可行性，必要时将组成项目专项组，向客户提供建设、实施和维护方案。

风险投资项目运作流程 篇8

法定办结时限：20个工作日承诺办结时限：5个工作日 咨询方式：发改局服务窗口电话0773—6226601

投诉电话：兴安县纪委监察局0773--6222363

兴安县政务服务中心办公室0773—6214168

企业不使用政府性资金投资建设的 重大和限制类项目核准流程图

法定办结时限：20个工作日承诺办结时限：10个工作日

咨询方式：发改局服务窗口电话0773—6226601 投诉电话：兴安县纪委监察局0773--6222363

兴安县政务服务中心办公室0773—6214168

法定办结时限：20个工作日承诺办结时限：10个工作日

咨询方式：发改局服务窗口电话0773—6226601 投诉电话：兴安县纪委监察局0773--6222363

兴安县政务服务中心办公室0773—6214168

法定办结时限：20个工作日承诺办结时限：10个工作日 咨询方式：发改局服务窗口电话0773—6226601 投诉电话：兴安县纪委监察局0773--6222363

风险投资项目运作流程 篇9

摘 要：开展政府投资的基本建设工程项目全过程工程审计工作，通过对批准项目概算和项目执行情况对比，科学分析，明确审计重点，把握审计方法。

关键词：审核；控制；分析

随着工程造价咨询服务范围的不断扩展，政府投资基本建设项目的工程审计工作已纳入政府公开采购服务的清单和目录中。由于基本建设工程项目的审计内容涉及工程设计与施工、技术经济与法律法规等专业知识及领域，与基础的财务审计确实存在着一定的差异，秉承着专业人做专业事的原则，造价咨询中介服务机构确实在其中有较强的专业优势与经验。

根据一系列工程审计项目的开展与实施，在此阐述相关工作的实施流程及重点分析。

一、工程审计工作的主要内容：

根据国家及地方的有关法律、法规，以及委托方的有关管理办法，开展全过程工程审计服务工作，通过对批准项目概算和项目执行情况对比，科学分析存在差异的原因。

具体审计工作审核内容（包括但不限于下列内容）：

1、工程项目建设程序执行情况；

2、与项目建设相关的建设单位内部控制制度建立和执行情况；

3、根据建设工程的所有相关资料，审核工程审价内容；

4、项目概（预）算编制、审批、调整、执行情况；

5、项目资金来源和到位情况；

6、征地、拆迁费用支出情况；

7、建设安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资、结余资金等情况；

8、工程项目所需设备、材料采购和管理的情况；

9、竣工工程决算表、竣工财务决算表、交付使用资产总表和明细表情况；

10、项目债权债务、各种税费计提和缴纳情况；

11、勘察、设计、环境影响评价、施工和监理等单位资质的真实和合法情况，工程质量和安全技术措施方案及管理情况；

12、法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。

二、工程审计服务工作的主要实施流程及重点

根??委托方对该工程项目审计的要求，可拟将审计工作分为准备阶段、实施阶段、汇总阶段、沟通阶段、报告阶段五个阶段来实施，各阶段的工作重点如下：

A、准备阶段

1、在充分了解委托方和工程项目有关情况的基础上，根据承接的审计委托合同的要求，按照独立审计准则的要求和程序，编制审计实施工作方案。

2、成立审计组，人员组成包括项目负责人和各类专业技术人员在内的审核工作小组，并进行合理分工。审计项目负责人主持审计小组成员学习、分析委托方提供的资料，组织相关审计人员进行重点培训，统一审核思路，明确审计重点，把握审计方法；

3、以书面形式要求委托方提供下列资料：

1）可行性研究报告及批复、项目建设用地许可证、建设工程规划许可证、项目开工许可证；

2）项目概算文件、调整概算文件、批准的初步设计或扩大初步设计、施工图预算文件、初设评审报告及概算批复情况等。

3）项目总承包合同、专业工程承包合同、有关补充协议、工程招标文件、投标文件及其附件、中标通知书等。

4）中介机构的工程审价报告和相关的工程结算资料、并提供施工图、地质资料、会议纪要；

5）项目勘察、设计、环境评价、施工监理、财务监理等单位的招标、投标文件、中标通知书、技术服务合同、建设单位（或设计）认可的成果报告资料等。

6）征地、拆迁协议书，与费用支出相关的报告（文件、其他相关资料）、支出凭证。

7）监理单位的监理工程师指令、日常管理资料、重大事件报告、监理日志、考核监理情况等相关报告及资料。

8）建设单位的制度情况：对基建管理、材料物资管理等相关的内部控制制度及各项内部财务管理制度及文件、规定、操作手册等；工程质量和安全技术措施方案及管理制度、实施情况等资料；

9）预付工程款、材料款清单及财务资料。

10）材料、设备的招标文件、投标文件，中标通知书，自行采购的设备、材料物资合同、清单及出入库资料；

11）竣工验收报告；（工程质量、消防、环保等验收工作及备案资料）

12）银行对帐单及债权债务明细清单，基建帐册、凭证、报表；

13）财务决算及其批复文件，全套竣工决算报表及文字报告等。

审计小组指定专员做好委托方提供的资料交接登记工作，并妥善保管、防止丢失；

4、委托方、建设单位及审计小组成员召开审前会商，通报和沟通情况，达到相互理解，相互支持；

B、实施阶段

1、基本建设程序执行及管理情况

（1）建设项目是否按规定完成基本建设程序、有无相关申报及批复文件；各项工程前期费用的发生是否真实、是否符合国家的相关规定，支付凭证是否合法、手续是否齐全完备、是否履行了规定的审批手续。

（2）是否按照国家有关规定实行了项目法人制度、项目资本金制度、招标投标制度、工程监理制度和合同管理制度。

2、建设项目的招标投标情况

（1）建设项目各项招标、投标、评标工作是否符合《招标投标法》及有关的规定，是否依据公开、公平、公正的原则及国家和行业相关规定确定了中标单位。

（2）审核不具备招标条件的材料、设备采购是否按规定完成了必要的性能、价格比选工作。

3、建设项目合同的订立及执行情况

（1）审查是否及时签订了施工合同，合同内容是否符合招标文件和有关法律法规的规定，是否存在合同条款与公开招投标内容存在实质性差异等严重违法现象。

（2）建筑安装工程投资在结算过程中是否严格按照签订的合同执行、工程项目合同工期执行情况和合同质量等级控制情况等。

（3）审查工程主要材料、设备的采购订货合同的执行情况。

设备、材料的质量、数量是否满足设计要求，在采购过程中有无违纪问题、价格是否偏离平均市场价格水平；

4、建设项目工程结算费用的审核

根据建设工程招投标、合同及相关文件、变更签证、合同双方补充协议、竣工图纸及结算资料、监理报告、施工日记、审价咨询成果报告等，审核工程审价内容。

5、建设项目工程价款支付情况的审核

审核工程价款的支付是否与合同规定的条款相符；是否已扣留了质量保证金，扣留质量保证金的比例是否符合国家的有关规定、是否已抵扣了所预付的工程款、预付的备料款和领用的材料或设备款，有无超工程款的现象。

6、项目概（预）算编制、审批、调整、执行的情况（重点）

（1）对照批准的设计概算，审查工程费用结算是否得到有效控制、在建设期间有无计划外建设、自行扩大投资规模和提高建设标准的情况。

（2）审查其他投资项目是否属于经批准的设计概算的内容，支出数额是否超过计划规定的指标。

（3）审查调整概算（如有）。审查是否有计划外建设项目及不合理的调整概算等问题。根据有关规定及流程审查概算调整原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用；核定调整概算总投资，作为相关部门批复调概依据。

（4）核实项目超概算的金额，科学分析超概算原因。

7、征地、拆迁费用支出情况

对相关程序及费用的真实性、合规性、准确性以及完整性进行审计。

8、?目建设的内部控制制度的建立和执行情况

政府投资的基本建设项目是否按国家的有关规定建立了有关的内部控制制度。各项内部控制制度是否得到有效的执行、对工程质量、工期和工程造价的控制措施是否有效。

9、建设项目法人的组建及项目建设资金使用、管理及核算情况

（1）审核建设项目是否按国家的有关规定建立了项目法人；审核建设项目建设管理单位是否严格按照银行账户及结算制度的管理规定开立账户、进行资金结算，有无多开户头情况、是否存在设立“小金库”或资金账外循环的情况；

（2）审核建设项目和各种费用的开支是否合理、合法，是否真实，有无违犯国家财经纪律等情况；有无截留、转移、挤占、挪用建设资金和损失浪费等问题。

（3）建设项目的资金结余及债权债务是否真实、完整；各项税、费是否按照国家规定及时、足额计取和缴纳。

（4）审查编制的竣工工程概况表、竣工财务决算表、交付使用资产总表和明细表情况。

10、审查工程项目资金的来源、资金到位情况，支出及结余情况。

11、资产交付及验收情况

资产是否符合交付条件并办理验收及交接手续；移交的资产是否真实、合法。

C、汇总阶段

1、工程审计人员应对所审计范围的各种审计成果资料认真进行分析、汇总、整理，形成书面的审计工作底稿。审计工作底稿包括审计计划阶段的工作底稿、符合性测试的工作底稿、实质性测试的工作底稿和汇总性工作底稿。

2、编制工程审计工作底稿应遵循事件重要、实事求是、过程完整、文字简洁、叙述清楚、落笔慎密的原则。

3、各专业审计人员分别整理各自审计中发现的问题，并将审计情况交审计负责人汇总；由审计负责人组织，就审计中发现的问题向委托方汇报。

D、沟通阶段

1、对工程审计中发现的问题，汇同建设单位、施工单位、监理单位进行沟通，达成一致意见及处理方法与建议。

2、对存在的遗留问题，应召集相关人员以专项会议的形式确认审核意见及建议，并作好会议记录。

E、报告阶段

1、工程审计负责人汇总各专业审计人员的数据资料，并编制出审核报告初稿。

2、就审计报告初稿与委托方搞好沟通。

3、对审计报告进行三级审核出具正式审核报告。

4、审计负责人对审计工作进行总结并对审计工程底稿进行整理归档。