银行承兑汇票托收期限为多久

银行承兑汇票托收期限为多久（精选2篇）

银行承兑汇票托收期限为多久篇1

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银行承兑汇票托收期限为多久

银行承兑是经济发展的一种趋势，是银行为了便于管理而衍生出来的一种支付方式，是票据中的一种，有自己的时间限制，过了时间没有进行承兑是需要承担一定的法律后果的，接下来跟着赢了网小编一起看看吧。

银行承兑汇票的提示付款期限：自汇票到期日起10 天.如果过了提示付款期写一份证明,承兑汇票相关信息，然后就说因单位工作人员疏忽之类的没有即使承兑，如引起的任何经济纠纷由本单位承担,盖好单位公章法人章财务章然后填张银行托收单拿给银行就可以办理

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了。

银行承兑汇票作为一种有价票据，有一定的期限时效。银行承兑汇票期限可以分为银行承兑汇票付款期限、票据权利期限、追索权期限等。

根据中国人民银行《支付结算办法》第八十七条规定，银行承兑汇票的付款期限，最长不得超过6个月;即银行承兑汇票票据所记载从“出票日期”起至“汇票到期日”止，最长不得超过6个月。

一、银行承兑汇票托收凭证的填写

各银行的托收凭证样式都是统一的，只是印刷不同，因而不能通用。凭证需要填写的有:

1、委托日期：即该凭证送交银行柜台的日期;

2、付款人全称：应该注意的是，银行承兑汇票和商业承兑汇票的承兑人不同，银行承兑汇票的承兑人是银行，所以，此处即为票面显示的“付款行全称”栏内付款行行名;

3、付款人账号：付款人账号栏不填，由银行查询填写;

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4、付款人地址：若票面有付款行详细地址则按地址填写，如没有，需要查询到该付款行隶属于何省何市(或县);

5、付款人开户行：“付款人开户行”栏与“付款人”栏一样，均为承兑行行名;

6、收款人全称：即为收款单位;

7、收款人账号：为收款单位送交托收银行本单位账号;

8、收款人地址：收款单位隶属省、市(县);

9、收款人开户行：收款单位送交托收行行名;

10、金额：票面金额大写、小写;

11、款项内容：“货款”等;

12、托收凭据名称：“银行承兑汇票”并需填写托收的本张承兑右上角的汇票号码;

13、附寄单证张数:此栏有些银行不要求填写，有些银行要求，所附

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寄的即为本需托收汇票，一般写“一张” 本托收凭证共五联，要求复印填写，每张填写内容一致。填完后在第二联左下角指定处加盖本单位预留印鉴。

二、补齐汇票后背书栏

银行承兑汇票后的被背书栏理论上由每手背书人填写，但在实务操作中到期托收的汇票后被背书栏常常是空白的，需要由到期托收人逐栏填补以前各家被背书栏。这样做危险非常大，万一将某家名称填错，需要追溯至该家由该家出具证明并在同张证明上加盖公章和预留印鉴三个印章。银行承兑汇票的流通期最长为六个月，在这期间，完全可能经手几十家。一旦写错，需要追溯证明的时候，对方公司很可能和本企业没有任何业务联系，连联系方式都无法找到，就算找到对方也可能置之不理导致托收方无法托收。所以，除了“慎之又慎”别无它法，在填写之前，请先凝神静气，或者祈祷一番。

三、在最后被背书栏加盖本公司预留印鉴

在以上三方面完成之后，就可以把托收凭证和汇票原件交与托收银行柜台，银行柜台将以第一联作为回单交还托收人。并将所委托托收银行承兑汇票寄到开票行予以查询。如无误到期即可解付。

在日常票据活动中，因为公司财务人员疏忽等原因造成持有的银行承

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兑汇票逾期未托收、承兑，会给企业的资金周转、正常经营及相关票据权利带来困扰。如果遇到银行承兑汇票超过票面上的付款到期日，导致汇票超过了提示付款期，持票人应第一时间向承兑汇票票面上付款行提出解付申请。解付申请应包含该银行承兑汇票的票号、出票日期、到期日、出票金额、出票人、出票人帐号、收款人、收款人帐号、收款人开户银行等要素，并在申请人处签章(公章、财务章、法人章)。

(1)交易双方签订交易合同

交易双方经过协商，签定商品交易合同，并在合同中注明采用银行承兑汇票进行结算。作为销贷方，如果对方的商业信用不佳，或者对对方的信用状况不甚了解或信心不足，使用银行承兑汇票较为稳妥。因为银行承兑汇票由银行承兑，由银行信用作为保证，因而能保证及时地收回货款。

(2)签发银行承兑汇票

付款方按照双方签订的合同的规定，签发银行承兑汇票。银行承兑汇票一式四联，第一联为卡片，由承兑银行支付票款时作付出传票;第二联由收款人开户行向承兑银行收取票款时作联行往来账付出传票;第三联为解讫通知联，由收款人开户银行收取票款时随报单寄给承兑行，承兑行作付出传票附件;第四联为存根联，由签发单位编制有关

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凭证。

备注：付款单位出纳员在填制银行承兑汇票时，应当逐项填写银行承兑汇票中签发日期，收款人和承兑申请人(即付款单位)的单位全称、账号、开户银行，汇票金额大、小写，汇票到期日，交易合同编号等内容，并在银行承兑汇票的第一联、第二联、第三联的“汇票签发人盖章”处加盖预留银行印签及负责人和经办人印章。

(3)银行承兑汇票承兑

付款单位出纳员在填制完银行承兑汇票后，应将汇票的有关内容与交易合同进行核对，核对无误后填制“银行承兑协议”，并在“承兑申请人”处盖单位公章。银行承兑协议一式三联，其内容主要是汇票的基本内容，汇票经银行承兑后承兑申请人应遵守的基本条款等。

(4)支付银行承兑汇票手续费

按照“银行承兑协议”的规定，付款单位办理承兑手续进向承兑银行支付手续费，由开户银行从付款单位存款户中扣收。按照现行规定，银行承兑手续费按银行承兑汇票的票面金额的万分之五计收，每笔手续费不足10元的，按10元计收。

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(5)寄交银行承兑汇票

付款单位按照交易合同规定，向供货方购货，将经过银行承兑后的汇票第二联、第三联寄交收款单位，以便收款单位到期收款或背书转让

出纳员在寄交汇票时，应同时登记“应付票据备查簿”，逐项登记发出票据的种类(银行承兑汇票)、交易合同号、票据编号、签发日期、到期日期、收款单位及汇票金额等内容。

(6)交存银行承兑汇票票款

按照银行承兑协议的规定，承兑申请人即付款人应于汇票到期前将票款足额地交存其开户银行(即承兑银行)，以便承兑银行于汇票到期日将款项划拨给收款单位或贴现银行。付款单位财务部门应经常检查专类保管的银行承兑协议和“应付票据备查簿”?及时将应付票款足额交存银行。

(7)委托银行收款

收款单位财务部门也应当经常检查专类保管的银行汇票或应收票据备查簿，看汇票是否到期。汇票到期日，收款单位应填制一式两联进账单，并在银行承兑汇票第二联、第三联背面加盖预留银行的印鉴，法律咨询s.yingle.com

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将汇票和进账单一并送交其开户银行，委托开户银行收款。开户银行按照规定对银行承兑汇票进行审查，审查无误后将第一联进账单加盖“转讫”章交收款单位作为收款通知，按规定办理汇票收款业务。

如果汇票到期，而承兑申请人无款支付或不足支付的，承兑银行将继续向收款单位开户银行划拨资金，同时按照承兑协议规定将不足支付的票款转入承兑申请人的逾期贷款账户，并对不足支付票款每天计收罚息。按照规定，承兑申请人无款支付时，承兑银行将开送一张特种转账传票，在传票的“转账原因”栏中注明“××汇票无款支付转入逾期贷款户”字样并加盖银行业务章;承兑申请单位不足支付时承兑银行将开来两张特种转账传票，在其中一张的“转账原因”栏中注明“××汇票因存款不足，未付部分转入逾期贷款户”，另一张的“转账原因”栏中注明“××汇票已支付部分款项”。

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2018

银行承兑汇票托收期限为多久篇2

一、问题的提出

随着票据市场的发展和逐步完善,企业之间的经济业务往来越来越多的采用票据方式进行,特别是银行承兑汇票在企业日常结算中得到了广泛使用。银行承兑汇票在到期前,往往会被背书转让多次,已经成为企业之间一种高效的支付手段。银行承兑汇票相关现金流量表问题的处理,特别是其是否应当被视为现金等价物一直存在较大的争议。《中国注册会计师协会专家技术援助小组信息公告第7号》明确指出银行承兑汇票不属于现金等价物[3]。但是,也有部分学者认为,将银行承兑汇票的接收和背书转让置于现金流量表之外,将破坏现金流量表与资产负债表和利润表之间的逻辑关系,降低报表的可理解性,对于银行承兑汇票业务较多的企业来说,还有可能误导投资者对企业现金流量表的分析与使用。因此,对银行承兑汇票相关现金流量表问题进行研究和探讨有助于进一步提高现金流量表分析和使用水平,促进现金流量表作用的进一步发挥。

二、A公司银行承兑汇票业务对现金流量表的影响分析

A公司主要产品包括汽车零部件、机床和其他工业品三大类,公司于2008 年在深交所中小企业板上市。从A公司公开披露的会计信息来看,A公司未将银行承兑汇票纳入到现金等价物的范畴。公司三年来银行承兑汇票余额及现金流量主要指标变化情况见表1。

A公司2012 年至2014 年销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票和因购买商品、接受劳务而背书转让的银行承兑汇票分别为65 546 万元和31 885万元,银行承兑汇票是公司购销业务的主要结算方式之一,在公司购销业务中占有较大比重。从银行承兑汇票的使用情况来看,2012 年至2014 年银行承兑汇票持有到期收现总额为23 601 万元,贴现总额为2 894 万元,背书转让总额为32 779 万元,背书转让和到期收现分别占银行承兑汇票减少额的55.30%和39.82%,是公司银行承兑汇票两种主要的使用方式。

单位:万元

李秉成等(2003)通过调查问卷的方式,对现金流量表分析目标和分析指标进行了重要性排序,构建了现金流量表分析目标体系以及指标评价体系。本文借鉴选取了反映企业获现能力、偿债能力、收益质量和财务弹性的现金流量表相关的8 个财务指标,借以分析银行承兑汇票对A公司现金流量表分析和应用产生的影响[4]。

从现金流量表分析(见表2)和应用常用的8 个分析指标来看,指标计算中仅涉及到现金流量表中经营活动现金净流量和现金及现金等价物余额两部分内容,其中经营活动现金净流量涉及到7 个指标的计算,在现金流量表分析和应用中起着重要的作用。从指标分析的角度来看,银行承兑汇票对现金流量表分析和运用的影响主要集中在与其相关的业务是否会对企业经营活动现金净流量产生影响这一问题上。

经营活动现金净流量是经营活动现金流入量和流出量的差额[5]。对于贴现业务来说,银行承兑汇票由银行进行承兑,贴现一般并不附追索权,贴现所得现金同样计入经营活动现金流入,在不考虑贴现息影响的情况下,与银行承兑汇票到期收现相比,贴现业务对企业经营活动现金流入总量不会产生影响,但可能影响各个会计期间现金流入的分布(下一会计期间到期的银行承兑汇票在本期贴现),进而对经营活动现金净流量产生影响。从A公司的情况看,公司2013 年现金流较为充裕,未发生银行承兑汇票贴现业务,2014 年发生贴现1 666 万元,对公司2014年经营活动现金净流量起到了一定的改善作用。

单位:万元

对于因购买商品、接受劳务而发生的银行承兑汇票背书转让而言,银行承兑汇票背书转让导致公司未来票据到期经营活动现金流入减少的同时,当期经营活动产生的现金流出也因此而减少,经营活动现金净流量总额保持不变,但经营活动现金净流量在各个会计期间的分布可能会受到影响。假设公司背书转让的银行承兑汇票中在下一年度到期的票据比例在2012 年至2014 年保持不变,假定为x,同时若不采用银行承兑汇票背书转让的形式,企业均采用现购的方式(实际中可能存在赊购的方式,在赊购期限与背书转让票据到期期限一致的情况下,可以认为票据背书转让与赊购两种方式的转换对经营活动现金净流量无影响),则银行承兑汇票背书转让的影响可以用以下公式计算:影响额=(本年背书转让减少的现金支出-本年度背书转让导致本年度银行承兑汇票到期收现减少额)-上年度背书转让导致本年度银行承兑汇票到期收现减少额=本年度背书转让导致下年度银行承兑汇票到期收现减少额-上年度背书转让导致本年度银行承兑汇票到期收现减少额=(本年背书转让金额-上年背书转让金额)×x。

从A公司的情况看,公司2012 年至2014 年因购买商品、提供劳务而背书转让的银行承兑汇票分别为11 397 万元、7 110 万元和13 378 万元,用上述公式进行测算,因银行承兑汇票背书转让使A公司2013 年经营活动现金净流量减少(11 397-7 110)×x万元,使2014 年经营活动现金净流量增加(13 378-7 110)×x万元。

同时,公司2012 年至2014 年因购买固定资产等发生银行承兑汇票背书转让894 万元,减少了公司未来经营活动现金净流量,同时减少了背书转让当期投资活动的现金流出,导致了对公司经营活动现金净流量的低估。

在利用现金流量表分析企业的偿债能力时,经常会用到现金比率这个指标,反映企业直接偿付流动负债的能力,其计算公式为现金及现金等价物与流动负债的比值。银行承兑汇票作为一种通用的结算方式,在企业遇到支付困难时,可以通过背书转让或贴现获得现金的方式对流动负债进行偿付,其作用与现金等价物类似。对于大量使用银行承兑汇票进行结算的企业来说,使用现金比率对企业的偿债能力进行评估将低估企业的偿债能力。以A公司为例,公司2014 年末现金及现金等价物为3 258 万元,流动负债为24 825 万元,现金比率为13.12%,若考虑到公司2014 年末拥有的银行承兑汇票9 528 万元的影响,该比率将变为51.50%,由此可见,银行承兑汇票对现金比率的计算及其分析和利用产生了很大的影响。

银行承兑汇票的背书转让、贴现业务也使现金流量表与资产负债表、利润表之间关系更加复杂,导致了现金流量表可理解性下降。以A公司为例,公司2012 年至2014 年共计实现营业收入117 550 万元(包含收到的增值税销项税),而同期应收票据和应收账款增加7 343 万元,预收账款减少35 万元,按照现金流量表直接法对营业收入进行调整后,销售商品、提供劳务应该实现的现金流入为110 172万元,而公司现金流量表中销售商品、提供劳务收到的现金仅为70 755 万元,两者之间存在较大差距,报表使用者在未得到银行承兑汇票相关披露信息的情况下,难以理解两者之间差异的具体原因。对于大量使用银行承兑汇票进行采购和投资的企业来说,购买商品、接受劳务支付的现金和购买固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金这两个现金流量表项目发生额远低于实际发生额容易造成报表使用者低估企业真正的采购和投资规模。

总体而言,与应收账款和商业承兑汇票相比,银行承兑汇票其易于贴现和可作为一种有效结算方式的特点使企业可以更容易通过交易的安排对各会计期间贴现和背书转让规模施加影响,进而影响现金流量表。同时,银行承兑汇票的贴现和背书转让也可能导致现金流量表可理解性的下降,甚至对报表使用者产生误导。

三、相关建议

1. 加强和完善财务报告中银行承兑汇票接收和使用情况披露,进一步明确相关披露要求,为现金流量表的分析和使用提供更多的相关信息。银行承兑汇票的贴现和背书转让可以影响经营活动现金净流量在不同会计期间的分布,一定情况下还可能导致经营活动现金净流量的低估,将银行承兑汇票变化情况纳入现金流量表分析体系有助于更加客观和准确地评价企业的现金流量状况。

2. 当企业存在银行承兑汇票背书转让用于固定资产购买等投资支出的情况时,建议对经营活动现金净流量进行相应的调增,以避免对企业经营活动现金净流量的低估。

3. 在计算现金比率指标时,因银行承兑汇票已经成为一种通用的交易结算工具,建议在指标计算时将银行承兑汇票纳入现金及现金等价物范畴,使现金比率指标能够更加客观、真实地反映企业对流动负债的偿还能力。

摘要：以A公司为例,就银行承兑汇票业务对现金流量表的影响进行分析和探讨,银行承兑汇票业务一定程度上对现金流量表的可理解性产生了影响。因此,从加强现金流量表分析和利用的角度,应进一步增强财务报告中银行承兑汇票接收和使用情况披露,完善现金比率指标的计算。

关键词：银行承兑汇票,现金流量,贴现,背书转让

参考文献

[1]财政部会计司编写组.企业会计准则讲解[M].北京:北京人民出版社,2010.

[2]成雪梅.现金流量表编制中若干问题的探讨[J].会计之友,2013,(7):107-108.

[3]李秉成,田笑丰,曹芳.现金流量表分析指标体系研究[J].会计研究,2003,(10):25-29.

[4]李洪,拓亚芬.现金流量表编制中的若干经济业务处理探讨[J].中国注册会计师,2013,(2):115-119.

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