费用管理制度及流程

费用管理制度及流程（精选8篇）

费用管理制度及流程 篇1

第一条 为了规范公司费用的使用、报销、控制管理，本着有计划，全面节约、合理使用，有效控制，特制定本制度。

第二条 本规定中所称费用是指除工程项目支出外，在经营管理活动过程中发生的各项支出。费用报销管理包括费用发生前的借款、费用发生时原始票据的取得、费用发生后报销单据的填写、审核以及报销款项的支付等方面的管理。

第三条 费用报销的内容应当真实、合理；报销的凭证应当合法、有效；报销的手续应当健全、严谨。

第二章 费用报销的内容和范围

第四条 费用报销应当符合本制度规定的内容和范围，费用主要包括： 1)工资福利：是指支付给员工的劳动报酬、福利。2)租赁费：是指因办公、住宿需要而租住房屋的租金等。

3)业务招待费：是指因经营管理业务需要而发生的餐饮费、礼品费等。4)差旅费：是指因公务需要到本市区以外出差而发生的交通工具费、住宿费、出差补贴（膳食费）等。

5)办公费：是指因办理公务需要而发生的办公用品、水、电费等。

6)培训费：是指为提高员工业务技能和综合素质而发生的培训教材费、授课费等。7)广告费：是指因宣传企业和产品形象而支付给媒体的各种宣传、策划及展示费用等。

8)通讯费：是指因公务需要而使用的电话（传）费、移动电话费等。9)原材料费：是指生产所需外购件、原材料、辅助材料等。

10)固定资产购置费：是指因经营管理需要而经批准购置的符合固定资产规定标准的物品而发生的费用。

11)工程费用：是指公司新建项目、现有项目的扩、改、修等基建项目发生的费用。12)低值易耗品购置费：是指因经营管理需要而经批准购置的、符合低值易耗品规定标准的物品而发生的费用。

13)运输费用：是指公司发生的汽运、空运、海运等费用，含装卸费用。14)医疗费用：是指公司员工发生工伤治疗等费用。15)其它：是指不包括在以上项目内的不可预见的零星支出。

第三章 费用报销的程序及标准

第五条 费用报销应符合公司相关程序规定：

一、业务招待费

因公司业务发展的需要，与外界各有关行政事业单位、客户、供应商、融资关系

单位以及其它一切外部关系单位所发生的交际费、应酬费和招待费应依据《业务应酬费用管理程序》规定执行。

二、出差费用

因公务需要到本市区以外出差而发生的交通费、住宿费、出差补贴费等应依据《出差报销程序》规定执行。

三、通讯费用

（一）公司对特定人员根据工作性质、业务量给予报销手机话费，具体应依据《手机话费管理程序》规定执行。

（二）公司为各办公场所配备固定电话，开通国内长途电话功能或因业务原因需开通国际电话及其他收费电话功能的，须经总经理批准。

四、市内交通费：

1、公司人员确因公务需要外出时，一般由公司安排车辆，确实无法安排车辆时，乘坐公共交通工具或特殊情况下经公司特许乘坐出租车可以申请报销。

2、预算期内各部门交通费总额不得超过预算金额．超预算部分财务部不予报销。确因实际情况发生变化，需要调整预算的，按规定程序调整预算。

第四章 费用报销的审批和手续

第六条 费用报销票据的填写与粘贴。

报销人须凭有关原始票据填写报销凭证，应数字准确书写清晰。并应将票据分类整齐地粘贴在报销凭证背面（应让出左上角）。第七条 费用报销凭证的审核

报销人所在部门经理应对报销内容的真实性和合理性进行审核；财务人员应对原始票据的合法性和有效性以及数字的准确性进行审核。第八条 费用报销的审批

一、因购买物品、业务招待、预付费用和出差（含外出培训）等需要借款时，应填写《通用费用暂借条》，经借款人所在部门部门经理审核、财务经理审核，总经理批准后，财务部门方予借款。

二、购买物品、预付费用和业务招待性质的借款应当在借款之日一周内报销或还款，特殊情况下，不得超出一个月，差旅费借款应当在出差归来一周内报销或还款。

三、超过期限未办理报销手续或还款手续的，财务部门应进行催收。经催收无正当理由仍不办理相关手续的，财务部有权从其工资中将所欠款项扣回。

四、对因业务需要需要借款和费用报销审批应应依据《资金授权审批制度》规定执行。第九条 费用报销的监督和支付

一、公司财务部门负责监督费用报销（包括借款、用款）审批权限的实施。

二、财务部门应当坚决抵制、及时汇报无视费用报销审批和手续的行为；同时应当提供良好的服务，在报销人符合规定的报销审批和手续的情况下，应当及时给予报销。

三、任何部门和个人都应当自觉遵守费用报销的审批和手续，不得借故逃避、刁难财务的监督，更不得打击报复财务人员。

四、集团财务审计部门应定期进行稽核、审计。

第五章 罚 则

第十条 费用报销时，违反本规定，出现下列行为的，一经查实，将处以经济罚款直至行政处罚：

一、报销时弄虚作假、虚报冒领的，除退回所报销金额外，还要处以当事人一定的罚款。情节严重的将给予警告、记过处分或开除。

二、越权批准用款的，情节严重的还将给予处分。

三、滥用职权，借故逃避、刁难财务监督甚至打击报复财务人员的，按不同情节处理,直至追究刑事责任.四、丧失原则，放弃监督甚至同流合污的财务人员视情节的严重程度给与降职、撤职或开除的处分，直至追究刑事责任。

第六章 附 则

第十一条 公司发生费用报销时应遵照本制度及相关规定程序执行。第十二条 本制度由集团管理部制（修）定，自发布之日起开始执行。

编 制 人：

批 准 人：

审 核 人：

费用管理制度及流程 篇2

1 医疗保障费用的核算流程

医疗保障费用核算的流程有患者入院登记、住院治疗费用录入、出院费用审核结算、上报统筹费用、核查各类医疗保障资金回笼几个环节 (核算流程以医保费用为例) 。

1.1 参保患者入院登记

参保患者费用管理的首要环节是参保人员基本信息的录入。办理入院手续需严格按照参加医疗保障的类别、患者的基本信息、病种、就诊科室准确无误地记入医院HIS系统。这是规范医疗保障费用的关键, 也是以后各环节顺利进行的基础。

1.2 住院治疗费用核算流程

负责住院患者预交押金录入、在院医疗费用划价、退费处理、出院结算等工作, 这是医保费用核算最重要的环节。

(1) 预交金录入。a) 输入患者的基本信息及预交金额, 打印收据凭证;b) 每天及时进行预交金结账;c) 严格把好退押金关。

(2) 医疗费用划价、审核。a) 每天通过查询浏览预出院患者, 及时做好对预出院患者医疗费用核算的准备工作;b) 接到预出院患者的病例后, 及时进行医嘱划价, 然后再补划菜单查看划价情况, 同时在“患者费用查询”栏中, 通过患者费用明细核对患者医嘱, 按类核对内容, 详细审查患者医嘱划价计费情况。各临床科室要在医院规定的时间内将次日出院病历送至住院划价室。医务人员严格遵照诊疗常规进行治疗、用药, 杜绝医保费用的浪费。

(3) 催补预交金。患者在院期间, 住院处收费员每日查询全院患者费用情况, 随时下派“催费通知书”, 一方面通知科室, 由其协助催缴, 另一方面通知出院窗口, 形成三重屏障, 降低患者欠费出院的可能性。

(4) 退费的处理。经核实确实不当的医疗收费, 严格履行医院退费程序, 由相关部门写明情况, 经科室负责人签字, 并经财务科审批方可退费。

(5) 出院结算。结算员对当日出院患者进行医疗费用出院结算或在院中途结算, 并打印住院收据及费用清单。每天下午下班前做一次医疗费结账处理, 并交纳实收款。收款员每月最后一天与医疗收费对清账目。

1.3 医保费用的审核

医保办公室设有专门的患者费用审核人员, 审核的重点有:相关适应证用药自费协议书的签署, 病历与系统中的检查、治疗项目是否相符, 有无多计、漏计费用现象发生, 并进行更正;出院带药是否超出医保规定标准。严格的审核可以降低不必要的错误, 避免为患者和医院带来不必要的经济损失, 堵塞漏洞。

1.4 上报医疗保险统筹费用

每月定期结算医保费用, 由结算员汇总数据上报医保中心。同时报送财务科“医保费用申报结算明细表”, 以便财务科核查资金回笼情况。

1.5 及时核查各类保障资金回笼情况

及时了解统筹资金回笼情况是确保医院资金正常运转的关键。根据医保上报统筹款项时的明细清单, 财务部门监控每一笔医保费用的回笼情况, 掌握医保拒付款项和支付情况, 及时查明原因, 堵塞漏洞, 减少医院的损失。

2 医疗保障费用的会计核算方法

医院现行的医疗保障费用的账务处理方法比较简单, 医疗保障部门的统筹费用全部在“应收医疗款——医疗保障统筹款”中核算。会计核算科目单一, 账目混乱, 不能准确地反映出各医疗保障部门欠医院的金额, 不能清晰地反映会计业务中的具体内容和特殊情况, 不便与各部门对账, 无法满足医院会计业务核算的需要。

2.1 医疗保障费用应按涉及的部门不同设置二级明细科目“医保统筹款、公费医疗统筹款、农村合作医疗统筹款”等。

(如果门诊、住院已实现直报的, 还应下设三级明细“门诊医疗费用、住院医疗费用”。) 每月发生医保费用时, 按医院实际垫付的统筹金额借记应收医疗款科目中的明细科目医疗保险统筹款、公费医疗统筹款、农村合作医疗统筹款。

2.2 患者出院结算时, 根据医疗保险住院费用分解单进行账务处理。

2.2.1 医保患者负担的医疗费用账务处理。借:现金;贷:医疗收入、药品收入。

2.2.2 上报医疗保障部门统筹支付的医疗费用账务处理。借:应收医疗款——医疗保险统筹款、公费医疗统筹款、农村合作医疗统筹款;贷:医疗收入、药品收入。

2.2.3 收到医疗保障部门统筹支付的医疗费用账务处理。借:银行存款;贷:应收医疗款——医疗保险统筹款、公费医疗统筹款、农村合作医疗统筹款。

2.3 医保中心从医院实际垫付的统筹金中扣除审核的不符合费用 (医保拒付款, 不再返还) , 医院在进行账务处理时应在“应收医疗款”科目下增设二级明细“医保拒付款”。

例1:医保中心书面通知有金额为18元的一次性卫生材料为医保外项目, 医保中心拒付。医院接到通知后, 做拒付账务处理。借:应收医疗款——医保拒付款;贷:应收医疗款——医保统筹款。

待医院检查清楚原因后, 属于物价员系统维护错误, 由物价员承担此类拒付款项。物价员交来罚款18元财务处理。借:现金;贷:应收医疗款——医保拒付款。

2.4 农合管理中心扣除的应报销医疗费10%部分作为检查考核资金 (此部分款项由农村合作管理中心按一定的标准考核后, 根据考核情况予以返还) , 余额拨付给医院。

医院在进行会计处理时应在“应收医疗款”科目下增设二级明细“农村合作绩效考核款”, 专门用来核算有关业务的往来和结算情况。

例2:收到农合管理中心拨付上月审核合格的医疗费 (90%) 54 000元, 10%扣留作考核资金。账务处理如下, 借:银行存款54 000元, 应收医疗款——农村合作绩效考核款6 000元;贷:应收医疗款——农村合作医疗统筹款60 000元。

季末, 农合管理中心考核合格一次性支付考核资金6 000元。借:银行存款6 000元;贷:应收医疗款——农村合作绩效考核款6 000元。

接上例农合管理中心考核不合格, 扣除考核资金500元作为罚金, 剩余款项拨付医疗单位。账务处理如下, 借:银行存款5 500元, 坏账准备500元;贷:应收医疗款——农村合作绩效考核款6 000元。

通过上述账户设置及账务处理之后, 可用“应收医疗款”中的二级科目“医疗保险统筹款、公费医疗统筹款、农村合作医疗统筹款”与各保障部门对账, 其借方余额为各保障部门尚未还款的金额。而且“医保拒付款、农村合作绩效考核款”的具体内容更是一目了然, 既便于会计核算, 分清责任, 又便于对账, 及时追回欠款, 减少不必要的经济损失。

费用管理制度及流程 篇3

【关键词】通信运营商；成本费用；战略管理

一、通信运营商成本费用管理的背景及重要性

中国的电信服务市场从最初个别运营商垄断发展到数家大运营商主导、多家小运营商参与、新运营商不断加入的市场竞争新格局。在市场竞争加剧的同时，通信技术和计算机技术也不断得到突破，通信技术和INTERNET的结合、移动通信和数据技术的发展，一方面给中国联通带来了新的业务增长点，同时带来语音话务量、用户ARPU值的甚至市场份额的下降。成本费用管理是一把双刃剑，既是企业实际的经营耗费支出，需要节约成本支出；也是企业实际的经营耗费投入，对于拉动用户发展有重要意义。

在4G时代、“营改增”和“营销成本压降”大背景下，以国资委成本压降为契机，优化结构，中国联通作为三家电信运营商之一，如何有效进行成本费用控制、提升成本费用使用效能，也是企业能否在残酷的市场竞争中占有一席之地，以及企业绩效增长的战略需要。

二、传统通信企业成本费用管理的现状和存在的问题

传统通信企业已基本设置相关会计科目和科目说明，根据行业特色制定了相关文件制度来保证公司规范管理、运作，能够使用电算化手段核算成本费用，但仍然存在乱摊、乱挤或少摊、少计成本费用、企业物耗上升的情形，企业对逐年增加的成本费用无能为力，企业管理者对此类难点如何管理也颇感信心不足，具体问题主要体现在如下方面：

1.数据不准确

电信运营商组织结构庞大复杂，涉及全国31个省级分公司、354个市级分公司（即本地网）、数千个部门、数万个营销中心、网格等基层组织。数据层层汇总后，无意的偏差会造成成本费用数据不准确，报表不能如实反映企业真实效益。出于预算刚性考核的紧迫性，人为地调节成本费用项目也会严重影响财务报表披露质量。

2.成本费用管控观念落后

营销费用涉及自有营业厅、合作营业厅、代理商；运维费用涉及供电单位、基站业主、代维单位；客服成本涉及集团客户、公众客户，与传统生产企业管理标准产品成本方式大有不同，如果仍采用过去粗放式的管理模式，认为成本管理就只是财务部门的事，成本管理就面临着主体不明、职责不清、信息不畅等深层次问题。

3.未考虑投资决策带来的成本影响

盲目跟随竞争对手的市场策略，对推行的市场优惠资费政策未进行深入的测算分析，不仅没有带来用户数量的大幅增长，反而被代理商钻了空子，套取了大额的代理佣金。盲目对集团客户提出的个性电信需求方案进行报价，导致实际合作中发现项目入不敷出，面临为企业增加收入却不能增加利润的尴尬局面。

三、加强通信企业成本费用战略管理的对策及措施

1.推进全成本评价考核体系，提高支撑成本决策能力

传统专业成本管理内涵是从专业角度反映各专业成本费用项目情况。全成本管理理念，则是将企业投资建设、网络运营、市场经营、行政综合、信息化支撑划分成五条专业管理线，以管理特性为驱动，透视本地网生产经营全过程各类资源利用情况，明确归口管理部门，统一规范各成本费用的归集对象、口径和方法。通过建立本地网分类标杆体系，对本地网进行多主体、多项目、多维度的比对，从资源利用效率、成本投入效益、市场拓展和业务发展有效性、管理效率等各方面进行全面客观评价，及时准确定位管理缺陷。

以市场线的营销成本为例，由市场营销部负责牵头市场线成本费用的管控工作，从预算源头开始，首先根据成本占收比测算全年市场线费用的总额，再根据历史成本数据除去成本费用中相对固定的人工成本、折旧及摊销、租赁费用、广告费用，其余对相对变动的终端补贴成本、户均佣金成本、户均客户获取成本、维系成本、终端成本进行分配，并根据用户发展数据进行复测是否符合企业总体预算要求。预算户均发展成本明显低于实际发展成本时，这就要求市场部门必须重新做市场调研、评估，分析成本资源的规模效益，剔除效益不明显的资费或者有压降空间的不合理内容，优化成本费用结构，对重点业务、重点区域进行有限资源的重点倾斜。精细化预算由预算委员会一致审核通过后，以公司正式文件的形式下发。由财务部提供相关成本费用报表数据，市场营销部负责监督和分析市场线费用的执行进度，并每月结合市场发展情况进行详细的经营分析报告，为以后的生产经营管理提供借鉴。企业将预算执行情况结合绩效评价指标进行激励管理，使所有参与成本费用管控的各级人员感受到成本费用战略管理的重要性、必要性，是摸得着、看得见的实在效益。

全成本核算是各级公司提升基础管理工作水平和分析决策效率、实现集团三级架构集团公司和省分公司共同面对本地网的管理趋向的有力保障。利用客观评价结果，推动职能部门参与预算编制、政策制定、支出审批、分析考核，引导各分公司实现集约投入、效益经营，推动经营管理体制和机制创新，为公司发展和提升效益进行决策支撑。

2.加强信息系统建设，不断提高财务分析能力

通信企业成本具体可分为资产折旧及摊销、无形资产摊销、网间结算支出、人工成本、网络维护成本、网络运行成本、营业费用、业务费及其他管理费用、财务费用、IT服务成本、其他业务支出等。通过近几年来现有信息系统的更新改造，企业内发生的成本费用均由相关的专业信息系统进行支撑，如营销物资系统、HR人力资源、基站物业管理系统、合同系统、采购系统、渠道集中管理系统等。其中资产折旧及摊销均来自ERP资产模块自动计算，任何人工干预数据可以被清晰的分拣和列示。从工程立项、项目可研评估、成本归集、工程验收、竣工决算、项目转资、资产调整均实现系统流程化支撑，定期通报延期未转固的工程项目，保证了资产折旧及摊销数据的准确归集，避免了人为调整数据的可能性。

信息化支撑水平的不断提高，也将财务人员从繁重的会计核算工作中解放出来，更多精力放在参与企业财务分析管理。成本费用核算会计根据权责发生制的执行情况、财务报表展现的同比、环比变动趋势、专业线内各项成本费用的消耗指标（如资产修理费占资比、营销费用占收比、户均、人均、月均、平均单价），也更多的参与到企业成本费用效益分析，既为节约一度电、一顿水、一张纸献计献策，也为亿元工程投资提供效益测算数据，共同促进企业有效发展，而不是过去简单的对成本费用加总上报。财务部对各专业线成本费用使用情况按月进行财务分析、通报，也推动粗放型成本管理逐步转型为成本费用战略管理。

3.完善内控规范优化，强化各环节控制职能

在2013年颁布的《中国联通内部控制规范（2013版）》的基础上，法律风险部通过增加、删除、合并等优化方式，制定了《安徽联通内部控制规范（2014版）》，进一步更新优化内控规范，确保内控规范执行的延续性。围绕公司经营管理要求的改变、业务模式的变化、新业务系统上线、内外部评审等对内控要求的影响，梳理现行内控规范各个控制措施所涉及的管理制度，通过缜密的分析和研讨，梳理查找风险点，进一步完善内控规范，以适应公司管理要求。在关注控制缺失、影响经营效果的同时，也注意避免因控制过度而影响经营效率的问题。

每年集团总部根据内外部审计关注的内控问题、国资委下达的重点关注指标，会制定重点的单项测试工作底稿，由各省审计部负责自行自我测试底稿的汇总并上报，对达不到测评标准的需详细上报整改措施及整改期限。如《2014年中国联通2014年度内部自我测试工作底稿-现场验证部分》中，就将成本费用作为最为关注的第一部分予以重视，涉及关键流程级次40个，依次为人工成本、营销成本、运维成本及成本费用核算等四项重要内容。多部门、多维度来监管成本费用支出的合理性、有效性，同时也促进企业坚持价值为导向，科学配置有限的发展资源。

4.严控成本费用支出，实行全省会计集中核算

为统一核算口径，安徽联通在2013年5月份开始尝试全省会计集中试点，并在同年9月份正式全面推行会计集中核算工作。为推行会计集中核算而成立的会计服务中心下设审核、支付、报表三个专业小组，依托现有的信息化支撑系统：报账系统、核心ERP总账、资金平台、海波龙报表系统，制定了《会计集中报账业务规范》、《财务工作省市职责清单》、《财务关账规范》、《资金结算业务规范》。集中核算促进了省市之间积极地反馈交流，实现了全省统一标准复核入账、全省统一支付资金、全省统一生成报表的良好局面。

会计核算实行集中后，财务报表反映的数据同时反馈给公司管理层，集中进行资源配置，使现在的资源管控由分散管理转向集中管理，使成本管控的决策权、操作权向省、市公司层面集中，实现全省成本结构的统一调整及优化，并重点保障资源更有效率地配置到基层一线。由于重点关注重点付现成本及成本费用合同台账的计提质量，企业当年由基本盈亏平衡到2014年实现大幅盈利。

综上所述，获取成本优势是电信运营商持续健康发展的关键，只有提高管理水平，合理、有效地控制成本，避免无效成本的支出，才能赢得生存的机会，才能保证中国联通的可持续发展。加强成本费用战略管控意义重大，需要在各相关部门统筹协调下，各成本费用中心共同以效益和价值为理念进行成本费用战略管控，此举必将改变以往成本支出随意、无效，各自只顾眼前和自身利益的松散局面，保障公司完成上市公司、国资委经营目标的实现。

参考文献：

[1]时晓宇.通信企业成本控制策略探析[J].当代经济，2012（5）：24-25.

[2]李昕.以全成本评价推进通信企业成本费用内部控制[J].产业与科技论坛，2012（6）：235-236.

[3]傅瑞芳.电信运营商策略性成本管理探讨[J].企业战略，2013（10）： 62-266.

公司费用报销制度及报销流程 篇4

第一部分 总则

第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、业务相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。第三条本制度适用公司全体员工。

第二部分 借支管理规定及借支流程

第四条借款管理规定

(一)出差借款：出差人员凭审批后的出差申请按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。(四)借款销账规定：

(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；

(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。第五条借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批。（金额过大须由董事长审批）

(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部出纳里办理领款手续。

第三部分 日常费用报销制度及流程

第六条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第七条费用报销的一般规定

(一)报销人必须取得相应的合法票据(一般为发票，相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。其他票据（含除燃气公司、电力局及农副产品以外的收据）不予报销。(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。(三)按规定的审批程序报批。

(三)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第八条费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并自行填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。第九条差旅费报销制度及流程。

费用标准:根据相关部门具体规定进行限制费用。报销标准：实报实销。(四)费用标准的补充说明：

1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返本地时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按总经理要求适当扣减出差人当天的伙食补贴。

5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。(五)报销流程

1.出差申请：拟出差人员首先由总经理批准。

2.借支差旅费：出差人员审批过后，自行填写对应的《借款单》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3.购票:出差人员持审批过后，到行政部订票（机票需提供发票进行报销）。

4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。第十条电话费报销制度及流程(一)费用标准

1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。(二)报销流程

1、公司行政部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部，未提供手机费用报销情况的无须交付。

2、行政部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。

5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。第十一条交通费报销制度及流程(一)费用标准：

(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车；在没有车的情况下乘坐出租车，回到公司后需自行填写报销单，由总经理审批后方可报销;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。(二)报销流程

1.员工整理交通车票（含因公公交车票），在报销单上签经办人名字，按规定填好《交通费报销单》。

2.审批:按日常费用审批程序审批。3.员工持报销单到财务处办理报销手续。第十二条办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

（二）报销流程

1．购置申请:公司行政部根据各部门需求及库存情况按资产管理办法规定报批。

2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账发票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。第十三条招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）费用标准

1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。(二)报销流程：

1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

费用管理制度及流程 篇5

2010年11月16日

房屋抵押流程

一、准备资料阶段

1、私人房屋抵押

（1）登记申请表

（2）房屋所有权证

（3）土地使用（租用）证

（4）银行借款合同和抵押合同

（5）房产抵押合同

（6）抵押人结婚证复印件、单身证明或其它婚姻关系证明

文件

（7）抵押人（含配偶）身份证复印件

（8）银行法人委托书

2、公司法人房屋抵押

（1）登记申请表

（2）房屋所有权证

（3）土地使用（租用）证

（4）银行借款合同和抵押合同

（5）房产抵押合同

（6）董事会股东（大）会同意抵押的决议

（7）法人营业执照和代码证的复印件

（8）法人委托书（公司及银行各一份）

（9）法人代表身份证复印件

（10）受委托人身份证复印件

（11）从工商部门查阅的公司章程

3、国有法人房屋抵押

（1）登记申请表

（2）房屋所有证

（3）土地使用（租用）证

（4）银行借款合同和抵押合同

（5）房地产抵押合同

（6）上级单位同意抵押的文件

（7）法人营业执照和代码证的复印件

（8）法人委托书（公司及银行各一份）

（9）法人代表身份证复印件

（10）受委托人身份证复印件

4、集体产法人房屋抵押

（1）登记申请表

（2）房屋所有权证

（3）土地使用（租用）证

（4）银行借款合同和抵押合同

（5）房产抵押合同

（6）职代会同意抵押的文件及主管单位的批文

（7）法人营业执照和代码证得复印件

（8）法人委托书（公司及银行各一份）

（9）法人代表身份证复印件

（10）受委托人身份证复印件

注明：①提供资料必须根据房产所有权证一致，若为夫妻，需提供夫妻结婚证明，双方身份证（身份证必须跟结婚证上登记一致）；若已离婚，需出具离婚证书及单身证明（至今未再婚）文件；若为单身，需提供单身证明。

②委托办理的，需有公证处公证的委托书。

③抵押合同分：单身、已婚、企业三种

二、评估阶段

资料完备者，需持房产证到评估公司，进行房屋评估。

评估费用：房产总价的千分之三

评估报告出据时间：2-3天

三、银行审核

评估结束后，可吃评估报告等资料到银行进行审核（此

条件为向银行借贷的。）

四、公证阶段

评估报道出来后，需持以上资料及评估报告到该房屋所在地所

属区公证处进行公证（除长安区外，西安市公证处都在西安市房屋产权产籍中心）。

公证时：债权人、抵押人双方必须在场，抵押人为夫妻的，需夫妻都在场。

公证费用：百分之二

五、抵押登记阶段

公证完毕后，方可持准备资料、评估资料及公证文件到

房屋抵押中心进行抵押登记。登记时双方需都在场。

抵押登记时间：七个工作日

六、办理抵押登记所需费用

1、抵押合同一份：25元

2、评估费用：房屋总价千分之三

3、登记抵押费用：住宅：80元

非住宅：550元

备注：评估公司的评估结果由特定银行认可。

七、抵押注销

抵押人履行完借贷合同费用后，方可注销

注销时需提供：

1、注销抵押申请表

2、房屋他项权证或备案证明

费用报销支付流程管理制度 篇6

为了加强公司财务管理，规范公司财务报销流程，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制各项费用支出，结合公司实际情况，制定本管理制度。

2、适用范围

适用于四川博尔特机器人科技有限公司所有员工及公司各项费用支出的报销管理。

3、职责分工

3.1综合部财务会计负责各项费用报销原始票据真实性、合法性等的确认审核。

3.2公司分管总监(副总)负责对各项费用单项支出1000元以下的费用进行审批。

3.3总经理负责对各项费用单项支出1000元以上的费用进行审批。

3.4综合部财务出纳负责最终检查、确认各项费用报销原始票据与金额、审签手续等的完整性、符合性。

3.5各级员工按规定和流程，规范的申报、报审、配合、服从综合部对各项费用报销的管理。

4、管理内容和控制要求

4.1借款管理规定

4.1.1借款流程

(1)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。

(2)审批流程：主管部门经理审核签字→综合部财务会计复核→总经理审批。

(3)财务付款：借款凭审批后的《借款单》到综合部财务出纳处办理领款手续。

4.1.2出差借款，出差人员凭审批后的《出差申请表》(BET/BG-ZH-35)和按批准额度《借款单》(BET/BG-ZH-36)，向综合部财务办理借款，出纳按规定支付所借款项;出差返回5个工作日内填写《费用报销单》按规定办理报销和结清出差前借款。

4.1.3其他临时借款，如业务费、周转备用金等，借款人员应及时报帐，除周转备用金外其他借款原则上不允许跨月借款。

4.1.4各项借款金额超过5000元，应提前一天通知综合部财务备款。

4.1.5借款销账规定

(1)借款销帐时应以《借款单》为依据，据实报销，超出《借款单》范围使用的，须经分管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐。

(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

4.1.5借款未还清者原则上不得再次借款，逾期未还借款者转为个人借款从工资中扣回。

4.2各项费用报销管理

根据相关的财经制度及公司的实际情况，将公司财务报销分为：材料物资采购费用报销、日常费用报销、薪资及相关费用支出报销、专项支出费用报销等。

4.2.1报销流程

各项费用报销基本流程如下：

略

4.2.2材料物资采购费用报销

4.2.2.1月结算报销流程

(1)业务部采购员每月28日前(含28日)通知供应商与公司仓库材料库管员核对本月入库材料，核对无误后由供应商开具发票(并附相应的入库、验收单(票)据)→业务部经理审核→综合部财务会计复核→分管总监(副总)或总经理审核审批→综合部财务进行入账处理。

(2)下月初由综合部财务将供应商应付账款余额表→业务部采购员编填写《付款单》(BET/BG-ZH-37)→分管总监(副总)或总经理审核审批→综合部财务出纳进行支付结算。

4.2.2.2日常零星采购报销流程

业务部采购员整理报销单(票)据(入库单/发票/收据等)并填写对应《费用报销单》→业务部经理审核→综合部财务会计复核→分管总监(副总)或总经理审核审批→出纳支付结算。

4.2.2.3材料物资采购费用支付方式原则上只能转账或承兑汇票。

4.2.3日常费用报销

公司日常费用主要包括：差旅费、电话费、交通费、办公费(办公用品)、业务招待费等。

4.2.3.1差旅费报销

(一)、差旅费报销标准(见下表)

略

(二)、费用标准报销补充说明

(1)出差天数计算：以所乘交通工具票据出发时间到返乘时间为准，中午12：00以后出发(或中午12：00以前到达)按半天计算，中午12：00以前出发(或中午12：00以后到达)按一天计算。

(2)住宿费：员工出差期间的住宿费，一律按实际住宿天数计算，须凭住宿发票在规定标准内报销，实际住宿费未达到住宿标准金额，不予补偿;超出住宿标准部分由员工自行承担;如低阶员工随高阶员工同行同宿时，可依据不同情况，按高阶人员标准报销住宿费。

(3)伙食费：实行包干制，按实际出差天数结算，原则上填《差旅费报销单》(BET/BG-ZH-38)在规定标准内按标准提供餐饮发票据实报销;若特殊情况无相关餐饮票据时可按规定标准发给补贴。

(4)交通费：实行包干制，按实际出差天数结算，原则上填《差旅费报销单》在规定标准内按标准提供交通发票据实报销;若出差人员未使用本公司规定标准内交通工具，其交通费在规定标准限额内凭发票报销，超标部分自行承担。市内出差一律乘坐公交车或公司公用车，特殊情况需要乘出租车时，须经分管总监(副总)或总经理审核审批，报销时需注明时间、事由、行车路线、金额。

(5)特殊情况下，一般职员超标费用须报分管总监(副总)或总经理审核审批，否则超标部分费用自理。

(6)下列情况实行以下报销办法：

a)出差人员由接待单位提供免费接待的(如住宿、餐饮及交通费等)，免费接待项目相关费用不报销和补贴。

b)参加各种培训学习、会务的人员，由主办方单位接待免费接待的(如住宿、餐饮及交通费等)，免费接待项目相关费用不报销和补贴。

c)经批准在出差期间顺路回家，在家停留期间不予报销住宿费、伙食补助费和交通费。回家探亲需经部门经理和分管总监(副总)或总经理审核审批，按事假处理。未经批准的按旷工处理。

d)出差外出时如发生临时宴请客户等的招待费，须提前电话报请总经理说明应酬事由、招待对象、人数等，经分管总监(副总)或总经理审核按实际情况确定应酬费的标准和同意后方可实报实销招待费;未经请示总经理批准而产生的费用，由经办人自己承担，公司不予报销。

(三)、差旅费报销流程

(1)填制报销单：出差人员须在回公司后五个工作日内，将原始单(票)据整理齐全粘贴在‘原始凭证张贴单’上注明原始凭证张数、合计金额等，并根据‘差旅费报销标准’和‘原始凭证张贴单’上单(票)据填写《差旅费报销单》相关内容。

(2)审核审批与报销：经部门负责人初审签字后，交综合部财务会计对报销单(票)据的真实性、各项目费用差旅费的合理性及支出是否在标准规定范围内进行复核审核，再由分管总监(副总)或总经理审核审批后交综合部出纳支付结算，出纳员须根据财务会计复核无误的单(票)据及报销人借款情况支付款或收款。

(3)经综合部财务会计复核审核不符合规定的单(票)据，会计和出纳有权拒收或拒绝报销。

4.2.3.2交通费报销

(一)、交通费报销标准

若无公司空闲用车的情况下，员工市区内因公办事需要乘坐滴滴车、出租车、公交车等产生的交通费，按实报销。

(二)、交通费报销流程

(1)填制报销单：员工将交通车票整理齐全粘贴在‘原始凭证张贴单’上注明原始凭证张数、合计金额等，并根据‘原始凭证张贴单’上车票填写《费用报销单》相关内容。

(2)审核审批与报销：经部门负责人初审签字后，交综合部财务会计复核审核，再由分管总监(副总)或总经理审核审批后交综合部出纳支付结算报销。

4.2.3.3办公费(办公用品)报销

(一)管理规定

办公费主要包含采购低值易耗品、印刷品、低值耐用品、办公家具、办公设备等办公用品所发生的费用，按《办公用品管理办法》(BET/ZD-ZH-13)规定标准执行管理。但为了合理控制办公费用支出，此类费用由公司综合部统一管理，集中申请购置。

(二)、办公费报销流程

(1)填制报销单：报销人将单(票)据(购货清单或送货单/入库单/发票/收据等)整理齐全粘贴在‘原始凭证张贴单’上注明原始凭证张数、合计金额等，并根据‘原始凭证张贴单’单(票)据填写《费用报销单》相关内容。

(2)审核审批与报销：经部门负责人初审签字后，交综合部财务会计复核审核，再由分管总监(副总)或总经理审核审批后交综合部出纳支付结算报销。

4.2.3.4业务招待费报销

(一)、业务招待费报销标准

略

(二)、业务招待费报销流程

(1)填制报销单：业务经办人(报销人)将单(票)据整理齐全粘贴在‘原始凭证张贴单’上注明原始凭证张数、合计金额等，并根据‘业务招待费报销标准’和‘原始凭证张贴单’上单(票)据填写《费用报销单》相关内容并必须注明陪餐人数与姓名、来宾来客人数等。

(2)审核审批与报销：经部门负责人初审签字后，交综合部财务会计复核审核，再由分管总监(副总)或总经理审核审批后交综合部出纳支付结算报销。

4.2.4薪资及相关费用支出

薪资及相关费用包括工资、社会保险等。

(一)、工资支付流程

(1)工资表的编制：每月10日前由综合部工资核算员根据《薪酬管理制度》(BET/ZD-ZH-09)和上月员工出勤、生产等情况编制《年月员工工资表》(BET/BG-ZH-39)。

(2)审核审批与支付：《年月员工工资表》经部门负责人初审签字后，交综合部财务会计进行复核审核，总经理审批后交综合部出纳于每月通过银行转账支付结算工资。再按按4.2.1各项费用报销基本流程完善报销手续。

(二)社会保险支付流程

每月由综合部出纳在税务局社会保险缴费平台进行当月‘员工社保费用’的申报、缴费和打印缴费完税凭证，按4.2.1各项费用报销基本流程完善报销手续。

4.2.5规费报销

规费均按实报实销处理。

5、相关支持性文件

《办公用品管理办法》(BET/ZD-ZH-13)

《薪酬管理制度》(BET/ZD-ZH-09)

6、相关记录

《出差申请表》(BET/BG-ZH-35)

《借款单》(BET/BG-ZH-36)

《付款单》(BET/BG-ZH-37)

《差旅费报销单》(BET/BG-ZH-38)

费用管理制度及流程 篇7

关键词：井下作业,结算,精细化控制

一、概况

孤岛采油厂是中石化胜利油田分公司从事石油天然气勘探开发,规模最大的二级生产企业,管理着孤岛、孤南、河滩、垦西、垦利五个油田,含油面积115.6km2,地质储量45156万吨。自1971年投入开发以来,已累计生产原油近1.5亿吨。随着孤岛油田开发时间的延长,主力油藏综合含水高达91%,年自然递减率高达13%,油水井维护和措施难度不断增大,造成作业工作量上升和作业成本呈现出逐年上升的势头,采油厂的生产、经营形势十分严峻。

2008年-2010年孤岛采油厂动管柱作业井数(投资和成本)由2008年的3142口增长至3241口,井下作业工程结算金额由4.67亿元上涨至5.04亿元,单井平均造价由14.87万元上涨至15.58万元,作业井数、单井造价和结算总额均出现了明显涨幅。油水井作业是采油厂成本消耗的大头,占采油厂可操作成本的19%,对井下作业费用实行精细化管理和控制对采油厂的生产经营有着十分积极的意义。

二、采油厂井下作业工程结算中存在的主要问题

2008年根据胜利油田分公司改革的需要作业大队回归采油厂,作业大队的作业费用结算也相应变成了内部劳务结算。2009年起局定额价格管理中心对采油厂内部作业大队施工井结算审核流程做了修改,局定额价格管理中心对内部作业大队施工井不再进行终审,采油厂定额预算管理中心成为内部作业大队施工井的终审机构。而在采油厂内部由于未对作业井的结算流程进行相应的修改。对作业大队施工井仍然按照原有的结算流程进行结算(如下图所示)

在这个看似完整的结算流程上,井下作业费用管理和控制上存在脱节现象:

1. 作业方案发放阶段与作业费用控制上存在脱节

作业方案对作业井单井工程造价影响是十分巨大的,由于现行的石油工程定额中,施工作业井的井型、施工环境、流体性质、作业深度、材料消耗量等都对单井工程造价影响因素有直接影响。管理区在进行方案设计时难以对作业井的单井造价进行准确估算,尤其是重大措施井,由于涉及施工工序、主材多,井下作业工程造价更是难以预测,这不利于采油厂和管理区对单井工程造价进行的有效控制,影响了作业资金的有效利用。

2. 管理区在作业工作量控制和作业费用结算上存在脱节

在现有的作业井结算流程上,对于管理区出资内部作业大队施工的作业井管理区只是对作业施工中劳务和主材中的“量”进行认可,对劳务和主材的“价”的控制没有深刻的理解和认识,这样不利于生产管理区对作业费用的直接有效控制。

3. 采油厂预结算人员与施工现场存在脱节

采油厂定额预算管理中心从事井下作业预结算人员共2名,每年要负责全厂3000多口新、老井作业结算工作,预、结算任务较为繁重,无力对重点施工井的现场施工状况进行抽查,不利于采油厂投资费用和外付资金的强化管理。

对采油厂而言,要实现井下作业费用精细化控制,就必须从作业费用的源头抓起,实现作业费用的全过程管理和交叉控制。因此,只有对采油厂现有的预结算流程进行优化,才能解决在实际运行过程中的主要矛盾。

三、井下作业费用结算流程的优化

为了尽快实现精细化控制作业成本的目标,我们积极向上级部门申请,增设三级单位账户,调整石油工程造价管理系统结算流程。进一步明确生产管理区(三级)和定额预算管理中心(二级)的审核责任。在井下作业费用结算流程的优化上,结合局定额价格管理中心的审核要求,注重突出“谁出资谁审核”的原则,保证了井下作业预结算流程的优化效果和预结算工作的顺利进行。

①、由作业大队施工管理区出资的作业井,作业大队提供完工井的工作量签认单和作业施工方案、设计等相关资料报管理区进行初审。生产管理区每月将本单位审核完毕井台账和的竣工资料交定额预算管理中心终审,在这个内部控制流程中,管理区对自己出资的作业井成为控制和结算的主体。结算控制流程如下:

②、外部施工单位、专项资金和新井投产等非管理区出资或者外部队伍施工的作业井,仍然按照局定额价格管理中心审核、结算流程的要求,由施工单位提供工程竣工资料报送采油厂定额预算管理中心初审,局定额价格管理中心终审,采油厂定额预算管理中心成为作业费用结算控制的主体。结算控制流程如下:

四、井下作业费用结算流程优化的意义通过对采油厂井下作业结算流程的优化,可以实现以下目标

一是能够实现井下作业工程造价控制点前移

通过井下作业结算流程的优化,对采油厂和管理区重大措施井可在方案发放阶段实现较为准确的估算值,能够使得管理区作业成本控制理念得到进一步加深,先算后干、边干边算、干完再算将逐渐成为例行工作,为今后各项精细管理工作的开展奠定了良好的理念基础,有利于采油厂和管理区进行井下作业资金控制,提高资金使用效率。

二是有助于井下作业工程施工的过程控制

通过井下作业结算流程的优化,管理区成为采油厂井下作业费用控制中重要的一环,通过对定额知识的学习和应用能够加深对井下作业工程定额的理解,熟悉单井工程造价的影响因素,使得作业现场监督对的单井工程造价的费用控制点更加清晰,满足采油厂和管理区精细化控制作业费用的要求,有助于加强作业井工程施工中的过程控制。

三是对管理区作业成本分析提供了有力支持

井下作业工程造价分析所需要的数据量大、周期长,要做好井下作业工程造价的管理工作必须加强造价资料的收集、整理、归类。定额造价管理系统存储的管理区所有结算井的施工工序、主材消耗和单井工程造价影响因素,保持了管理区结算资料的完整性、真实性和连续性,为管理区开展好作业成本分析和经营分析提供了有力支持,能够更好的发挥预结算人员的经营参谋作用。

四是优化了采油厂井下作业预结算人员队伍结构

集体企业财务管理流程及内控建议 篇8

关键词：集体企业;财务管理;建议

一、目前电力集体企业管理中存在的问题

（1）管理体制尚未完全理顺。在一个较长的时期里，主办单位和集体企业之间关系较为复杂，管理体制不够明确。随着电力体制改革的深化，如何确立并发挥集体企业法人治理机制的功能，集体资产监管委员会和集体企业权力机构之间如何协调管理权限，从而规范集体企业的经营管理，仍需进一步深入系统地思考，优化提高。

（2）人力资源较为匮乏。由于历史原因，电力集体企业职工人数多、构成比较复杂，除主业支援人员外，集体职工劳动技能素质普遍相对较低，对集体企业的依赖性大，企业人力资源自主管理和自我发展的能力欠缺，很难适应改革发展的形势，需要加大人力资源的引进、储备、培训、激励、使用。

（3）企业资质条件需要强化。电力集体企业业务多涉及电力专业领域，需要具备专门的生产经营资质条件，如承装（修、试）、勘察设计等资质。随着市场经济体制的完善和社会监管的进一步强化，电力集体企业仍需在专业技术人员、经营场所、工程设备和市场业绩等方面进一步加大投资，加强资源整合力度，适应外部监管和自身发展的需求。

二、实施财务管理流程再造的必要性

虽然有些企业制定了非常完善的管理制度，但是在实施内部控制过程中却不一定能够取得预期的效果，究其原因是许多企业的财务管理流程存在较大的缺陷，主要表现在：1.各部门沟通不畅，为了各自的利益各部门之间经常发生冲突，当流程中出现空白区域或者重叠区域时，很容易导致部门间互相推责任或多头管理的状况;2.难以满足信息时代管理的需要，由于传统的会计体系只关注整个业务过程中的一部分，而忽略了大量的管理信息，因此这种流程方式不仅使得流程的环节增加，而且会导致会计信息系统与其他系统之间数据不一致、信息隔阂和信息的重复存储;3.不能满足实时控制的需要，传统财务管理流程中，财务管理流程的控制功能一般都是事后控制，其滞后性不能使财务管理者从中得到需要的信息，不能对财务进行有效的实时控制。

三、不断加大对国有资产的监督考核力度

为将资产监管工作落到实处，浙江省电力公司大胆引入考核机制，建立企业负责人年度业绩考核机制，将企业国有资产运营状况列入考核范围，量化国有资产管理目标，重点对经营决策、运营质量及收益分配等进行检查考核，检查结果与企业领导班子年终考核直接挂钩，促成企业领导重视资产监管工作。加强集体企业的考核监督力度，要求被考核单位制定企业资产监督管理的规章制度，监督检查本单位集体资产运作情况，对单项投资在500万元至1000万的集体资产投资项目进行审批，并上报省公司备案;对单项投资在1000万以上的集体资产投资项目进行审核并出具意见，报省公司审批;对单项集体产权处置达100万元及以上，出具意见并报省公司审批：规范管理本单位对外借款及担保等等，实现国有资产的保值增值。

四、电力集体企业清产核资工作的具体实施

4.1 前期准备阶段

（1）收集集体企业相关资料。包括：业务性质，经营规模，组织结构，经营情况，财务会计管理制度，内部控制制度，以前年度内外部检查情况等。

（2）制定清产核资工作方案。成立集体企业清产核资工作的组织领导和办事机构，组织参加集体企业清产核资相关政策、业务和技术培训，确定工作程序和业务流程。

4.2 账务清理阶段

（1）货币资金清理。主要包括：审查货币资金是否真实存在，货币资金收支是否符合现金管理规定，收支记录是否完整，账户余额是否正确。

（2）应收款项清理。主要包括：向往来单位发放询证函进行对账，清理职工个人借款，分析应收款账龄，认真核实有争议的长期拖欠款项，核实坏账损失认定依据。

（3）对外投资清理。主要包括：各类债券和股票清查，对外股权投资协议、章程、收益、财务核算情况审查。

（4）资产清理。主要包括：存货清仓盘点，代管物资明细，土地、房屋建筑物、交通运输设备等产权证明，核实长期闲置和待报废资产的处置，出租、出借资产手续，盘盈盘亏资产原因及处理意见。

（5）无形资产清理。主要包括：各项专利权、商标权、特许权、版权、商誉、土地使用权等清点，确定其真实价值，审查实际摊销情况。

五、开展与国际先进单位的对标和经验交流

要落实公司接轨国际的统一部署，树立国际视野，与国际接轨，就要以国际上先进单位为标杆，主动开展对标。管理水平有没有提升，创一流是否有成效，最终都落实在指标上。该公司自明确 “创建国际一流”的战略目标后，在每月的月度司务例会上，将汇总的各专项指标数据与国际上先进的电力公司，如东京电力公司、英国国家电力公司的指标进行同步对比，从数据上开展分析和研判，查找原因和不足，深入分析指标背后的管理链条，研究解决弱项指标的专项提升，落实整改完善责任部门，建立指标提升常态机制，推动公司经营管理均衡发展。

同时，我们还可以借鉴当前先进国家的资产监管办法，争取在机制体制上创新发展。例如有些国家有一个由政府有关机构具有一定级别的人员组成、对资产管理公司具有一定决策权的机构，该机构赋予资产监管人员相当权利，有权监督决策机构，从而加大监管部门的执行力度。法国政府的“事前监督”模式也是防范风险的重要手段之一：政府财务与监管机构可以列席金融机构的有关会议，并提出意见，金融机构应予认真吸纳;金融机构也会把将要处置的不同资产的报价、有关材料等报到法国财经部，财经部审查是否透明、公正，然后再予以审批，以此规避资产流失风险。

六、加强和规范电力集体企业管理的途径

清产核资毕竟只是集中力量开展的短期性工作，而电力集体企业的发展仍然需要主办单位加强管理，从长远利益出发，促进集体企业健康有序发展。

（1）加强主办单位对集体企业的监管。从外部看，由于集体企业与主办单位有着千丝万缕的联系，其与主业的关系仍将备受各方关注，集体企业生存和发展仍将面临社会舆论、政府监管压力。应当界定好主办单位和集体企业的管理权限，充分发挥集体资产监督管理委员会的职责，明确职责范围和决策程序，实施综合与专业相结合的管理模式，坚持主管部门综合管理，主办单位其他业务部门专业指导的管理模式，提升主办单位对集体企业的管控力度和管理水平。

（2）加强对集体企业日常业务的监管与指导。主办单位纪检监察部门应当主动参与集体企业物资采购、工程承发包、废旧物资处置等全过程，全面规范集体企业各项业务运作，强化对集体企业年度资产经营审计制度，建立防控机制，将廉政风险防控工作向集体企业延伸，要求集体企业针对人、财、物等重要岗位、关键环节进行廉政风险排查，及时开展各类关键岗位人员的提醒、警示谈话教育，在此基础上完善防控措施，逐步建立以岗位为点、程序为线、制度为面的廉政风险防控管理机制。

结语