基础会计实习工作总结报告

基础会计实习工作总结报告

基础会计实习工作总结报告 篇1

2012-2013学年第一学期

《会计岗位实训——会计基础实训》总结

实训班级：P12级会计12班

指导教师：杨华

完成时间：二O一三年一月

一、实习目的《会计岗位实训——会计基础》模拟实训的目的是培养学生的实践操作能力。能够使学生系统、全面地掌握企业会计核算的基本程序和方法，加强学生对会计基本理论的理解，将会计知识理论和会计实务工作有机的结合在一起。

二、实习时间

本次实训的时间为2012年12月29日-2013年1月7日，其中放假5天。

三、实习地点

本次实训的地点为本班教室，即南校区E309教室。

四、实习内容

《会计岗位实训——会计基础》实践教学是以一个工业企业——沈阳抚顺好宝贝童车厂2010年1月份的经济业务为例，通过设置账户、填制会计凭证、登记账簿和编制财务会计报告等工作环节，全面地、系统地、连续地完成企业基本业务处理。

（一）实习操作过程

1.经济业务发生后，首先要审核原始凭证，根据原始凭证或原始凭证汇总表填制各种记账凭证。

2.根据收款凭证和付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。

3.根据各种记账凭证并且参考原始凭证或原始凭证汇总表，逐笔登记各种明细分类账。

4.根据各种汇总记账凭证汇总登记总分类账。

5.月末，将日记账明细分类账的余额与总分类账中相应账户的余额进行核对。

6.月末，根据总分类账和明细分类账的记录编制会计报表。

（二）操作要领

1.期初建账

（1）建总账时，设置账簿的的封面与封底；填写账簿启用以及经管人员一览表；填写账户目录；填写账页，将上一年或上一本的期末余额作为本次的期初余额，进行账目登记。

（2）建明细账时，将上个月或者是上一年总账中，所涉及到的相应的明细账的余额，分别填制到新账簿的分户账中，并标明科目，账户名，及余额和余额方向。

（3）建日记账时，建立现金存款日记账时，将上一年或上一个月的库存现金总账中的余额，填到新建的库存现金日记账中的余额栏中；银行存款日记账，将上一次的银行存款总账的余额，填到新建账中的相应的银行存款日记账中的余额栏上。

2.审核或填制原始凭证

（1）填制原始凭证的时候，要记录真实（记载的经济业务必须与实际情况相符），手续完备（必须符合内部牵制原则的要求），内容齐全（基本内容和补充内容要详尽的填写齐全），书写规范，还要及时填制（不拖延，不积压）；

（2）审核：要审核其原始凭证反映的经济业务的合法，合规，合理，审核其填制要符合规定的要求

3.编制记账凭证

编辑记账凭证的摘要简明，科目运用准确，编号连续，附件齐全。

4.登记日记账，对于库存现金日记账，根据审核无误的库存现金日记账的记账凭证，将每日发生的库存现金，逐笔登记到相应的库存现金日记账中，并标明金额及余额方向，同时还要对库存现金日记账进行日结；

银行存款日记账，也是根据审核无误的银行存款日记账的记账凭证，将发生的银行存款逐笔登记到银行存款日记账中，并标明金额及余额方向，对银行存款日记账进行月结。

5.登记有关明细账

对发生的经济业务，根据审核无误的原始凭证，将其借贷方登记到三栏式，多栏式或数量金额式的有关明细账上（只限于有二级科目的；无二级科目的，到月底登记到总账上）。

6.编制科目汇总表

根据一定会计期间编制的全部记账凭证，按照相同的会计科目进行归类，定期分别汇总每一个账户的借贷方的发生额，病填制在科目汇总表的相应栏内。

7.登记总账

根据科目汇总表登记的总分类账，将其表中汇总起来的歌科目的本期借.贷方发生额的合计数，分次或月末一次计入总分类账户的借方或贷方。

8.对账

（1）账证核对：各种账簿记录与会计凭证进行核对。

（2）账账核对：总分类账的歌账户的借方期末余额合计与贷方的合计数相符，明细账的各账户的余额合计与总账的余额相符，日记账的余额与总分类账的余额相等，各部门财产物资明细账的期末余额与保管或使用部门的明细账的期末数相等。

（3）账实核对：账面数字与实际的屋子，款项进行核对。

（4）账表核对:记账记录与各种会计报表相互核对。

9.结账

（1）检查结账日止以前所发生的全部经济业务是否都已经登记入账。

（2）编制结账分录。

（3）计算发生额和余额。

10.编制财务会计报告

所编制的信息要真实，是确，并且要及时编制。在编制前，应当全面清查资产，合适债务；还要做好结账和对账准备，根据规定的格式和要求编制报告，内容要完整，数字真实，计算准确，不得漏报和随意取舍。

11.整理归档

对所填制的凭证，账簿，报表进行整理，并装订成册。

五、指导实训体会

实习是每一个高职学生必须拥有的一段经历，它使学生在实践中了解社会、在实践中巩固知识；实习又是对每一位高职学生专业知识的一种检验，它让学生学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，既开阔了视野，又增长了见识，为学生以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是学生走向工作岗位的第一步。

基础会计实习工作总结报告 篇2

一、财务报告内部控制的总体要求

(一) 规范企业财务报告控制流程, 明晰各岗位职责

企业应当制定明确的财务报告编制、报送及分析利用等相关流程, 职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范, 机构设置和人员配备应当科学合理, 并确保全过程中财务报告的编制、披露和审核等不相容岗位相互分离。企业总会计师或分管会计工作的负责人负责组织领导财务报告编制和分析利用工作, 企业负责人对财务报告的真实性和完整性承担责任, 企业财会部门负责财务报告编制和分析报告编写工作。

(二) 健全财务报告各环节授权批准制度

企业应当健全财务报告编制、对外提供和分析利用各环节的授权批准制度, 具体包括:编制方案的审批、会计政策与会计估计的审批、重大交易和事项会计处理的审批、对财务报告内容的审核审批等。为此, 企业应做好以下几项工作:第一, 根据经济业务性质、组织机构设置和管理层级安排, 建立分级管理制度;第二, 规范审核审批的手续和流程, 确保报送和进行审核审批的级别符合所授的管理权限、申报材料翔实完整、签字盖章齐全、用印用章符合要求, 切实履行检查审核义务而非流于形式等;第三, 建立相关政策, 限制对现有财务报告流程进行越权操作。任何越权操作行为, 必须另行授权审批后方能进行, 且授权审批文件应妥善归档。

(三) 建立日常信息核对制度

企业应当从会计记录的源头做起, 建立起日常信息定期核对制度, 以保证财务报告的真实、完整, 防范出于主观故意的编造虚假交易, 虚构收入、费用的风险, 以及由于会计人员业务能力不足导致的会计记录与实际业务发生的金额、内容不符的风险。企业在日常会计处理中应及时进行对账, 将会计账簿记录与实物资产、会计凭证、往来单位或者个人等进行相互核对, 发现差异及时查明原因予以解决, 并记录在适当的会计期间, 以保证账证相符、账账相符、账实相符, 确保会计记录的数字真实、内容完整计算准确、依据充分、期间适当。

(四) 充分利用会计信息技术

企业应当充分利用信息技术, 提高工作效率和工作质量, 减少或避免编制差错和人为调整因素。同时, 企业也应当注意防范信息技术所带来的特有风险, 做好管理工作。

二、财务报告业务流程

财务报告流程由财务报告编制流程、财务报告对外提供流程、财务报告分析利用流程三个阶段组成。其通用流程如图1所示。企业在实际操作中, 应当充分结合自身业务特点和管理要求, 构建和优化财务报告内部控制流程。

三、财务报告编制阶段的主要风险点及管控措施

(一) 制定财务报告编制方案

企业财会部门应在编制财务报告前制定财务报告编制方案, 并由财会部门负责人审核。财务报告编制方案应明确财务报告编制方法 (包括会计政策和会计估计、合并方法、范围与原则等) 、财务报告编制程序、职责分工 (包括牵头部门与相关配合部门的分工与责任等) 、编报时间安排等相关内容。

该环节的主要风险是:会计政策未能有效更新, 不符合有关法律法规;重要会计政策、会计估计变更未经审批, 导致会计政策使用不当;会计政策未能有效贯彻、执行;各部门职责、分工不清, 导致数据传递出现差错、遗漏、格式不一致等;各步骤时间安排不明确, 导致整体编制进度延后, 违反相关报送要求。

主要管控措施:第一, 会计政策应符合国家有关会计法规和最新监管要求的规定。第二, 会计政策和会计估计的调整, 无论是强制还是自愿, 均需按照规定的权限和程序审批。第三, 企业的内部会计规章制度至少要经财会部门负责人审批后生效, 财务报告流程、年报编制方案应当经公司分管财务会计工作的负责人核准后签发;第四, 企业应建立完备的信息沟通渠道, 将内部会计规章制度和财务流程、会计科目表和相关文件及时有效地传达至相关人员。第五, 应明确各部门的职责分工, 总会计师或分管会计工作的负责人负责组织领导;财会部门负责财务报告编制工作;各部门应当及时向财会部门提供编制财务报告所需的信息, 并对所提供信息的真实性和完整性负责。第六, 应根据财务报告的报送要求, 倒排工时, 为各步骤设置关键时间点, 并由财会部门负责督促和考核各部门的工作进度。

(二) 确定重大事项的会计处理

在编制财务报告前, 企业应当确认对当期有重大影响的主要事项, 并确定重大事项的会计处理。该环节的主要风险是:重大事项, 如债务重组、非货币性交易、公允价值的计量、收购兼并、资产减值等的会计处理不合理, 会导致会计信息扭曲, 无法如实反映企业实际情况。

主要管控措施:第一, 企业应对重大事项予以关注, 通常包括以前年度审计调整以及相关事项对当期的影响、会计准则制度的变化及对财务报告的影响、新增业务和其他新发生的事项及对财务报告的影响、年度内合并 (汇总) 报告范围的变化及对财务报告的影响等。企业应建立重大事项的处理流程, 报适当管理层审批后, 予以执行。第二, 及时沟通需要专业判断的重大会计事项并确定相应会计处理。企业应规定下属各部门、各单位人员及时将重大事项信息报告至同级财会部门。财会部门应定期研究、分析并与相关部门组织沟通重大事项的会计处理, 逐级报请总会计师或分管会计工作的负责人审批后下达各相关单位执行。

(三) 清查资产核实债务

企业应在编制财务报告前, 组织财务和相关部门进行资产清查、减值测试和债权债务核实工作。该环节的主要风险是:资产、负债账实不符, 虚增或虚减资产、负债;资产计价方法随意变更;提前、推迟甚至不确认资产、负债等。

主要管控措施:第一, 确定具体可行的资产清查、负债核实计划, 安排合理的时间和工作进度, 配备足够的人员、确定实物资产盘点的具体方法和过程, 同时做好业务准备工作。第二, 做好各项资产、负债的清查、核实工作。第三, 对清查过程中发现的差异, 应当分析原因, 提出处理意见, 取得合法证据和按照规定权限经审批, 将清查、核实的结果及其处理办法向企业的董事会或者相应机构报告, 并根据国家统一的会计准则制度的规定进行相应的会计处理。

(四) 结账

企业在编制年度财务报告前, 应在日常定期核对信息的基础上完成对账、调账、差错更正等业务, 然后实施关账操作。该环节的主要风险是:账务处理存在错误, 导致账证、账账不符;虚列或隐瞒收入, 推迟或提前确认收入;随意改变费用、成本的确认标准或计量方法, 虚列、多列、不列或者少列费用、成本;结账的时间、程序不符合相关规定;关账后又随意打开已关闭的会计期间等。

主要管控措施:第一, 核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致, 记账方向是否相符。第二, 检查相关账务处理是否符合国家统一的会计准则制度和企业制定的核算方法。第三, 调整有关账项, 合理确定本期应计的收入和应计的费用。第四, 检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。对于调整项目, 需取得和保留审批文件, 以保证调整有据可依。第五, 不得为了赶编财务报告而提前结账, 或把本期发生的经济业务事项延至下期登账, 也不得先编财务报告后结账, 应在当期所有交易或事项处理完毕并经财会部门负责人审核签字确认后, 实施关账和结账操作。第六, 如果在关账之后需要重新打开已关闭的会计期间, 须填写相应的申请表, 经总会计师或分管会计工作的负责人审批后进行。

(五) 编制个别财务报告

企业应当按照国家统一的会计准则制度规定的财务报告格式和内容, 根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告, 做到内容完整、数字真实、计算准确, 不得漏报或者任意进行取舍。该环节的主要风险是:提供虚假财务报告, 误导财务报告使用者, 造成决策失误, 干扰市场秩序;报表数据不完整、不准确;报表种类不完整;附注内容不完整等。

主要管控措施:第一, 企业财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠。一是各项资产计价方法不得随意变更, 如有减值, 应当合理计提减值准备, 严禁虚增或虚减资产。二是各项负债应当反映企业的现时义务, 不得提前、推迟或不确认负债, 严禁虚增或虚减负债。三是所有者权益应当反映企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益, 由实收资本、资本公积、留存收益等构成。企业应当做好所有者权益保值增值工作, 严禁虚假出资、抽逃出资、资本不实。第二, 企业财务报告应当如实列示当期收入、费用和利润。一是各项收入的确认应当遵循规定的标准, 不得虚列或者隐瞒收入, 推迟或提前确认收入。二是各项费用、成本的确认应当符合规定, 不得随意改变费用、成本的确认标准或计量方法, 虚列、多列、不列或者少列费用、成本。三是利润由收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等构成。不得随意调整利润的计算、分配方法, 编造虚假利润。第三, 企业财务报告列示的各种现金流量由经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量构成, 应当按照规定划清各类交易和事项的现金流量的界限。第四, 按照岗位分工和规定的程序编制财务报告。一是财会部门制定本单位财务报告编制分工表, 并由财会部门负责人审核, 确保报告编制范围完整。二是财会部门报告编制岗位按照登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料对相关信息进行汇总编制, 确保财务报告项目与相关账户对应关系正确, 计算公式无误。三是进行校验审核工作, 包括期初数核对、财务报告内有关项目的对应关系审核、报表前后勾稽关系审核、期末数与试算平衡表和工作底稿核对、财务报告主表与附表之间的平衡及勾稽关系校验等。第五, 按照国家统一的会计准则制度编制附注。附注是财务报告的重要组成部分, 企业对反映企业财务状况、经营成果、现金流量的报表中需要说明的事项, 作出真实、完整、清晰的说明。检查担保、诉讼、未决事项、资产重组等重大或有事项是否在附注中得到反映和披露。第六, 财会部门负责人审核报表内容和种类的真实、完整性, 通过后予以上报。

(六) 编制合并财务报告

企业集团应当编制合并财务报告, 分级收集合并范围内分公司及内部核算单位的财务报告并审核, 进而合并全资及控股公司财务报告, 如实反映企业集团的财务状况、经营成果和现金流量。该环节的主要风险是:合并范围不完整;合并内部交易和事项不完整;合并抵销分录不准确。

主要管控措施:第一, 编报单位财会部门应依据经同级法律事务部门确认的产权 (股权) 结构图, 并考虑所有相关情况以确定合并范围符合国家统一的会计准则制度的规定, 由财会部门负责人审核、确认合并范围是否完整。第二, 财会部门收集、审核下级单位财务报告, 并汇总出本级次的财务报告, 经汇总单位财会部门负责人审核。第三, 财会部门制定内部交易和事项核对表及填制要求, 报财会部门负责人审批后下发纳入合并范围内各单位。财会部门核对本单位及纳入合并范围内各单位之间内部交易的事项和金额, 如有差异, 应及时查明原因并进行调整。编制内部交易表及内部往来表交财会部门负责人审核。第四, 合并抵销分录应有相应的标准文件和证据进行支持, 由财会部门负责人审核。第五, 对合并抵销分录实行交叉复核制度, 具体编制人完成调整分录后即提交相应复核人进行审核, 审核通过后才可录入试算平衡表。通过交叉复核, 保证合并抵销分录的真实性、完整性。

四、财务报告对外提供阶段的主要风险点及管控措施

(一) 财务报告对外提供前的审核

财务报告对外提供前需按规定程序进行审核, 主要包括财会部门负责人审核财务报告的准确性并签名盖章;总会计师或分管会计工作的负责人审核财务报告的真实性、完整性、合法合规性, 并签名盖章;企业负责人审核财务报告整体合法合规性, 并签名盖章。该环节的主要风险是:在财务报告对外提供前未按规定程序进行审核, 对内容的真实性、完整性以及格式的合规性等审核不充分。

主要管控措施:第一, 企业应严格按照规定的财务报告编制中的审批程序, 由各级负责人逐级把关, 对财务报告内容的真实性、完整性, 格式的合规性等予以审核。第二, 企业应保留审核记录, 建立责任追究制度。第三, 财务报告在对外提供前应当装订成册, 加盖公章, 并由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。

(二) 财务报告对外提供前的审计

《公司法》等法律法规规定了公司应编制的年度财务报告需依法经会计师事务所审计, 审计报告应随同财务报告一并对外提供。《关于会计师事务所从事证券、期货相关业务有关问题的通知》等还对为特定公司进行审计的会计师事务所的资格进行了规定。因此, 相关企业需按规定在财务报告对外提供前, 选择具有相关业务资格的会计师事务所进行审计。该环节的主要风险是:财务报告对外提供前未经审计, 审计机构不符合相关法律法规的规定, 审计机构与企业串通舞弊。

主要管控措施:第一, 企业应根据相关法律法规的规定, 选择符合资质的会计师事务所对财务报告进行审计。第二, 企业不得干扰审计人员的正常工作, 并应对审计意见予以落实。第三, 注册会计师及其所在的事务所出具的审计报告, 应随财务报告一并提供。

(三) 财务报告的对外提供

一般企业的财务报告经完整审核并签名盖章后即可对外提供。上市公司还需经董事会和监事会审批通过后方能对外提供, 财务报告应与审计报告一同向投资者、债权人、政府监管部门等报送。该环节的主要风险是:对外提供未遵循相关法律法规的规定, 导致承担相应的法律责任;对外提供的财务报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法不一致, 影响各方对企业情况的判断和经济决策的作出;未能及时对外报送财务报告, 导致财务报告信息的使用价值降低, 同时也违反有关法律法规;财务报告在对外提供前提前泄露或使不应知晓的对象获悉, 导致发生内幕交易等, 使投资者或企业本身蒙受损失。

主要管控措施:第一, 企业应根据相关法律法规的要求, 在企业相关制度中明确负责财务报告对外提供的对象, 在相关制度性文件中予以明确并由企业负责人监督, 如:国有企业应当依法定期向监事会提供财务报告, 至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务报告。上市公司的财务报告需经董事会、监事会审核通过后向全社会提供。第二, 企业应严格按照规定的财务报告编制中的审批程序, 由财会部门负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、企业负责人逐级把关, 对财务报告内容的真实性、完整性, 格式的合规性等予以审核, 确保提供给投资者、债权人、政府监管部门、社会公众等各方面的财务报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法完全一致。第三, 企业应严格遵守相关法律法规和国家统一的会计准则制度对报送时间的要求, 在财务报告的编制、审核、报送流程中的每一步骤设置时间点, 对未能按时及时完成的相关人员进行处罚。第四, 企业应设置严格的保密程序, 对能够接触财务报告信息的人员进行权限设置, 保证财务报告信息在对外提供前控制在适当的范围。第五, 企业对外提供的财务报告应当及时整理归档, 并按有关规定妥善保存。

五、财务报告分析利用阶段的主要风险点及管控措施

(一) 制定财务分析制度

企业财会部门应在对企业基本情况进行分析研究的基础上, 提出财务报告分析制度草案, 并经财会部门负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、企业负责人检查、修改、审批。该环节的主要风险是:制定的财务分析制度不符合企业实际情况, 财务分析制度未充分利用企业现有资源, 财务分析的流程、要求不明确, 财务分析制度未经审批等。

主要管控措施:第一, 企业在对基本情况分析时, 应当重点了解企业的发展背景, 包括企业的发展史、企业组织机构、产品销售及财务资产变动情况等, 熟悉企业业务流程, 分析研究企业的资产及财务管理活动。第二, 企业在制定财务报告分析制度时, 应重点关注:财务报告分析的时间、组织形式、参加的部门和人员;财务报告分析的内容、分析的步骤、分析方法和指标体系;财务报告分析报告的编写要求等。第三, 财务报告分析制度草案经由财会部门负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、企业负责人检查、修改、审批之后, 根据制度设计的要求进行试行, 发现问题及时总结上报。第四, 财会部门根据试行情况进行修正, 确定最终的财务报告分析制度文稿, 并经财会部门负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、企业负责人进行最终的审批。

(二) 编写财务分析报告

财会部门应按照财务分析制度定期编写财务分析报告, 并通过定期召开财务分析会议等形式对分析报告的内容予以完善, 以充分利用财务报告反映的综合信息, 全面分析企业的经营管理状况和存在的问题, 不断提高经营管理水平。该环节的主要风险是:财务分析报告的目的不正确或者不明确, 财务分析方法不正确;财务分析报告的内容不完整, 未对本期生产经营活动中发生的重大事项作专门分析;财务分析局限于财会部门, 未充分利用相关部门的资源, 影响质量和可用性;财务分析报告未经审核等。

主要管控措施:第一, 编写时要明确分析的目的, 运用正确的财务分析方法, 并能充分、灵活地运用各项资料。分析内容包括:一是企业的资产分布、负债水平和所有者权益结构, 通过资产负债率、流动比率、资产周转率等指标分析企业的偿债能力和营运能力;分析企业净资产的增减变化, 了解和掌握企业规模和净资产的不断变化过程。二是分析各项收入、费用的构成及其增减变动情况, 通过净资产收益率、每股收益等指标, 分析企业的盈利能力和发展能力, 了解和掌握当期利润增减变化的原因和未来发展趋势。三是分析经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的运转情况, 重点关注现金流量能否保证生产经营过程的正常运行, 防止现金短缺或闲置。第二, 总会计师或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用, 负责组织领导。财会部门负责人审核财务分析报告的准确性, 判断是否需要对特殊事项进行补充说明, 并对财务分析报告进行补充说明。对生产经营活动中的重要资料、重大事项以及与上年同期数据相比有较大差异的情况要作重点说明。第三, 企业财务分析会议应吸收有关部门负责人参加, 对各部门提出的意见, 财会部门应充分沟通、分析, 进而修改完善财务分析报告。第四, 修订后的分析报告应及时报送企业负责人, 企业负责人负责审批分析报告, 并据此进行决策, 对于存在的问题及时采取措施。

(三) 整改落实

财会部门应将经过企业负责人审批的报告及时报送各部门负责人, 各部门负责人根据分析结果进行决策和整改落实。该环节的主要风险是:财务分析报告的内容传递不畅, 未能及时使有关各部门获悉;各部门对财务分析报告不够重视, 未对其中的意见进行整改落实。

基础会计实习工作总结报告 篇3

【关键词】基础规范管理；财务组织体系；流程

一、会计基础规范管理的范围

1.制度建设是会计基础规范管理的保障。财务工作是一项政策性、原则性很强的工作，离开了制度建设，财务工作就会失去方向。

2.机构设置和人才培养是会计基础规范管理的基础。财务核算是一项专业技术较强的工作，新企业会计准则的颁布并实施，加快了我国会计与国际全面接轨的步伐。在这样一种背景下，培养一批适应新形势、接受新概念的人才队伍势在必行。

3.细节规范与流程优化是基础工作的保证。基础工作从岗位设置、会计交接、规范核算和强化监督四个方面，将经济业务从凭证的制作、审核、付款、传递、装订、报表的编制、归档等业务流程予以固化，保证经济业务核算准确、完整、真实可靠。

二、会计基础规范管理的具体实施

1.健全财务组织体系，理顺财务机构

传统意义上的企业财务部门以服务单位为组织进行财务管理，不适合集约化财务信息指标的需要。调整组织架构，以专业业务分组进行管理，对知识经济时代信息需求来说很有必要。应建立打破以核算单位分组的传统格局，按照财务业务主线成立专业化、集中化和扁平化的业务分组来提升会计基础工作质量。这一系列的健全和理顺彻底改变了原来财务人员多层级管理模式，打破了财务人员“各自为政、各为其主”的工作局面，提高了制度、规范的执行力度。

2.明确管理流程，制定统一标准

建立符合自身管理模式的原始凭证、会计凭证管理流程，明确各环节的工作内容和职责，为原始凭证、会计凭证的规范操作提供了有力保障。优化会计基础规范化评价指标体系，按照“线上检查为主、现场复查为辅”的方式，以具体业务会计核算为主线，融合会计政策、账务处理、原始单据等管理规范，开展会计基础管理工作平台建设。

三、规范业务操作，规避考核风险

1.根据“三集五大”体系巩固提升工作要求，梳理明晰营财业务界面与职责分工，优化业务流程，统一业务管理规则、账务核算规则以及数据规范和标准，建立健全“五位一体”协同机制，实现流程、职责、制度标准和考核等体系的动态匹配。从源头入手将会计基础管理及内控要求植入营销业务流程全过程，提高了供电收入管理实时化水平。

2.运用双向传输强制检测功能，构建凭证实时传输机制，优化ERP财务管控数据互传机制，杜绝凭证单向生成，确保套装软件与管控系统账务数据实时一致，提升公司财务信息真实性与及时性；运用往来款项多维查询管理功能，通过客户/供应商、时间、合同等多维度核算与展示往来款项，实现系统自动清账与账龄分析表自动生成，有效提升公司往来款项管理工作水平。

3.制定工作标准及管理规则，加强与业务部门协调沟通，优化规范工程建设“两端”（设计端、结算端）“三线”（合同线、成本线、资金线）等前置环节业务流程，同一资产设备管理数据标准，消除项目转资时资产与设备录入信息差异，实现设备台账与资产卡片同步创建。

四、开展“一周一课”，加强内部培训，提升财务人员素质。

1.注重内部复合型人才培训。在引进财会专业毕业生的基础上，公司“搞活存量”， 加强财务专业学历非在岗人员的管理，建立财务人员信息库，利用内部培训资源，有目的地加大复合型人才的培养力度。

2.开展通用制度的学习和培训。建立财务知识信息库，每周开展与日常工作相关的制度、政策、规范、管理办法等业务知识培训，及时将新制度、新政策用培训的方式推广开来，促进知识更新，提升业务能力。

3.开展专项业务知识培训。除常规培训外，公司按照业务类别，结合实际通过财务专责授课方式，开展工程项目全过程管理培训、日常报账业务规范培训、资金支付业务培训、税务知识特别是“营改增”讲座等，让财务人员熟悉业务，提高综合业务能力。同时，以考试结果验证培训效果，提高全体财务人员知责、懂法、依法履职能力。

五、会计基础管理的评估和改进

1.会计基础管理的评估

（1）会计基础管理的评估方法。主要根据省公司及本单位制定的文件规定进行自我评价，或市公司组织开展会计基础工作评价。还可以通过财务稽核、内部审计，采用定性分析与定量分析相结合的方法进行评估。

（2）会计基础管理的评估内容。主要包括制度建设及执行情况，具体包括：原始凭证合法、有效性，会计核算的规范性、会计凭证的填制、会计账簿、会计报表、会计交接手续，会计机构、会计人员、内部制度建设及执行情况。

（3）会计基础管理的评估步骤。首先制定会计基础管理评价工作方案，明确评估的事项和依据；其次按照评价的内容开展自查整改工作；第三在会计基础管理评价打分表进行评分；第四逐项分析会计基础管理存在缺陷的主要环节、原因和影响，提出完善建议，撰写评价报告；第五编制整改建议书，跟踪落实整改。

（4）会计基础管理的评估标准。主要依据《中华人民共和国会计法》《国家电网公司会计基础工作规范实施办法》《企业内部控制基本规范》《国家电网公司原始凭证管理办法》等国家相关法律法规、规章制度。

2.会计基础管理改进的方向

会计基础工作改进的思路和方向：围绕“集约化、精益化、标准化、现代化”核心目标，以推进财务集约化管理为主线，以深化财务信息化管理为手段，以加强财务标准化建设为保障，提升财务管理水平，提高会计信息质量。

参考文献：

会计基础工作检查自查报告 篇4

市财政局：

根据《新乡市财政局关于开展“会计基础工作规范年”活动的通知》（新财会[2012]13号）、《关于开展会计基础工作检查的通知》（新财会[2012]14号）文件的要求，为切实做好我局财务会计基础工作的自查自纠、整改提高，进一步提升局财务规范运作水平，我局依据《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计基础工作规范化管理办法》、《会计档案管理办法》等有关法律制度规定，对近年来会计基础工作情况认真进行了自查．现将自查情况报告如下：

一、会计基础工作情况

卫辉市规划局严格遵守《中华人民共和国会计法》以及有关法律、法规规定，设置会计机构并配备专职会计人员开展会计核算工作。现有财务负责人人，会计人，出纳人。各会计人员均持有《会计从业资格证》，在会计工作中都能严格按照《会计法》的要求认真履行职责，没有违法违纪行为。

二、会计核算工作情况

严格遵守《中华人民共和国会计法》、《行政单位会计制度》，根据实际发生的经济业务事项进行会计核算．银行开户数和现金

管理符合国家规定。按照会计法和国家统一会计制度的规定，依法建立会计帐册，正确设置和使用会计科目。原始凭证的格式、内容、填制方法、审核程序；记帐凭证的内容、填制方法、基本要求及更正错误凭证的方法等符合国家统一会计制度的规定。严格按照国家统一会计制度设置、启用、登记会计帐薄,会计帐薄的结帐.更正错误的方法符合规定,做到了帐证、帐帐、帐实相符。根据登记完整、核对无误的会计帐薄记录和其他有关资料编制会计报表,定期向上级财政部门报送,并做到了数字真实、计算准确、内容完整、签章手续齐全。

三、会计档案管理情况

严格按照财政部.国家档案局制定的《会计档案管理办法》管理会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料,定期整理、立卷、归档。会计电算化资料按工作规定保存打印出纸质档案并备份电子档案。以上均指定专人负责会计档案，妥善保管。会计档案的调阅、销毁等手续严格按照国家统一规定执行。

四、内部会计管理制度建设监督方面

卫辉市规划局历来重视单位内部管理制度建设及监督,以加强财务管理，强化财务监督，增强法纪观念和遵守规章制度的自觉性为目的。保证会计工作规范有序进行,近几年来相继制定了加强财务会计管理的制度、规定。制定了卫辉市规划局《财务管理制度》、《会计工作人员职责》等工作规章，明确了会计工作领

导责任制，建立并执行会计人员岗位责任制。帐务处理程序制度。内部牵制和稽核制度。原始记录管理制度。财产清查制度等内部控制制度和会计管理及监督制度。并且对各项资金的管理、经费收支审批等均作了明确的规定,进一步规范了财务会计管理监督工作。

五、存在的问题和今后打算

社会工作基础实习报告 篇5

专业：社会工作

班级：1班英语班

姓名：张雪

学号：100208010

4实习的时间是宝贵的，实习的机会是难得的，同时实习工作也是最具锻炼性的。我们社会工作专业开始了第一次基础实习。我们的实习时间是从2011年11月28日至12月2日。实习地点在大连市救助站、大连工人养老院、大连社保中心和长江社区。主要进行的是参观和了解他们的工作。

一、实习目的在社会工作专业教育中，实习与教学一样，是专业教学计划的重要组成部分，是其他课程无法代替的学习模式。

社会工作是一门应用性的学科，是实务性、操作性取向的专业，它同其他专业相比较，更注重直接为人们提供的服务，而非纯粹理论和知识的探讨和研究。社会工作专业人才除了必须具备一般社会科学和社会工作专业的理论和知识外，还必须树立社会工作的价值理念和掌握社会工作的方法技能。

通过此次的社会工作基础实习，我应体验到如何运用理论原则；如何选用方法技巧等。是我能按照社会工作的规范要求，将在课堂上学到的理论知识转化为实际工作中的行动，将在课堂上掌握的价值观念内化为指导行动的意识，成为知、觉、行合一的专业人才。

二、实习时间、地点

我们的实习时间和地点安排是这样的： 11月28日，在本校的A402，实习动员义工培训。11月29日，实习地点是大连市救助管理站。11月30日，实习地点是大连工人养老院。

12月1日，实习地点是大连市社保中心。

12月2日，实习地点是长江社区。

三、实习单位概况

（一）旅顺时空义工队

简介：从2008年8月15日正式成立到目前，旅顺时空义工队已发展成为一支拥有注册义工近六百人的，具有科学规范的团队制度、独立管理能力和活动组织能力的较大型团队。到目前为止，旅顺时空义工队共组织开展各类义工志愿服务活动近300次，参与义工7000余人次。旅顺时空义工队作为旅顺首个目前也是旅顺地区唯一一个在慈善总会注册的网络义工组织，它始终坚持自己“关爱、分享、交流、互助”的格言，以“关爱老人”为主线，开展了一系列的义工活动，包括除夕扫除，帮助老人剪发和基本生活照顾。此外还有一些清理海滩、为拉萨的孩子捐献衣服和书籍、义务献血、为灾区义演募捐、为患上白血病的女孩进行捐款治疗等。所获荣誉有义务服务精品项目奖，弘扬旅顺精神，展现义工风采奖等。得到了社会各界人士的认可和赞扬。

（二）大连市救助管理站

办公地点：西岗区建设街36号。始建于1908年，占地面积约6353,9平方米，政府约投资2750万元。正处级单位，编制42人。

主要职能：主要负责大连市内四区生活着的流浪乞讨人员，时救助、救治、管理、教育、护送和安置对大连市所属区市县救助管理站进行业务指导，兼负省际中转救助护送工作，并为本市遭受家庭暴力的妇女和突遇灾祸的居民提供临时紧急避救服务。

简介：大连救助管理站在市委市政府的关心和支持下，在市民政局的正确领导下，大连市救助管理站坚持“以人为本，为民解困”的救助工作理念，恪守“救助最困难的人，保护未成年的人，教育好逸恶劳的人，安置无家可归的人”的工作方针，始终以“三个代表”重要思想和科学发展观指导救助工作的实践，积极转变思想观念，大胆探索和创新救助管理工作的新路子、新方法，坚持以人为本，亲情救助，主动救助，走社会化救助之路，逐步健全了政府主导、民政主抓，部门协作、社会参与的救助管理工作机制，推动了救助服务领域的进一步拓展和救助服务水平的提高。并在全国率先退出了“街面劝导，一元钱存折，免费职业介绍，城市救助联络人，义工劝导队，网络电视寻亲，亲情假日，车站救助者咨询窗口”等几十个救助帮助项目，得到了上级部门的充分肯定和广

大群众的赞扬，先后获得了辽宁省精神文明单位，全国维护妇女儿童权益贡献奖等30多个荣誉奖牌，站党支部在2003年7月和2006年7月连续两次被评为辽宁省先进党支部。

（三）大连工人养老院

大连工人养老院始建于1952年，是大连市总工会所属的社会福利性事业单位。位于国家著名风景区星海公园西部，毗邻东北财经大学，门前是学苑广场，占地21000平方米，建筑面积6600平方米。下设四个分院，床位总数达1000余张。其中成立于2003年的星海分院，设置床位110张。工作人员编制70人，31名专业医务人员中，具有高级职称的2名，中级职称24名，组成了一支具有丰富老年病临床经验和专业化护理知识的医疗队伍，形成了我院“就医不出门，服务到床前”的高效、便捷的就医条件

管理模式：大连工人养老院顺应养老发展的潮流，于2004年通过了ISO9001质量管理体系认证，全力打造国际化、规范化科学化养老服务于管理平台，为入住的养老人员营造一个个性化、高标准的幸福家园。

单位荣誉：大连工人养老院以较高的社会信誉、高质量的服务、规范的管理连续两年成为大连市“精神文明先进单位”；获中华老年协会2005年“敬老有功，爱老积德”先进单位；2006年我院同时荣获：中国社会经济调查所经济调查部和辽宁省区域经济研究会信誉调查评价中心授予的“人民信赖满意单位”；及中国老年社会工作协会和老年福利服务工作委员会授予的“关爱老年群体，敬老爱老单位”。

（四）大连市社保中心

大连市社保中心属于人事局的下属单位。位于大连市西岗区高尔基路18号。在位市本级员工有180名，其中市级的有30～40人。

社会保障，是指国家和社会在通过立对国民收入进行分配和再分配，对社会成员特别是生活有特殊困难的人们的基本生活权利给予保障的社会安全制度。

社保中心的主要工作职能如下：

1． 五项社会保险费的征缴

五项社会保险是指：养老、医疗、失业、工伤和生育。

五险是法定的，养老、医疗和失业保险，是由企业和个人共同缴纳的保费；工伤和生育完全是由企业承担的，个人不需要缴纳。

目前，五险统一征缴业务建立。五险统一征缴业务大致为：社保中心将征缴业务移交到地税中心，地税中心将缴费信息发放到地税部门，需要缴费的企业或个人将保费交到地税部门就完成了整个缴费流程。

2.养老待遇的社会化发放

养老待遇主要是指退休金、养老金的发放。社保中心或社保机构将退休职工的养老金信息发送到各指定代发银行，再由各代发银行直接将工资转入个人工资账户，保证了养老金安全、准确、迅捷的社会化发放。

3.养老保险个人账户的管理工作

职工基本养老保险个人账户，是指社会保险经办机构以居民身份证号码为标识，为每位参加基本养老保险的职工个人设立的唯一的、用于记录职工个人缴纳的养老保险费和从企业缴费中划转记人的基本养老保险费，以及上述两部分的利息金额的账户。个人账户是职工在符合国家规定的退休手续后，领取基本养老金的主要依据。

养老保险个人账户的办理流程：

（1）社会保险登记

（2）人员社会保险关系变更的处理

（3）缴费数目的确定

（4）缴费方式的确定

除此之外还可以运用网上申报系统进行申报养老保险个人账户。

4.社会保险费的覆盖集合医疗保险从各地医改方案实施开始，就要覆盖所有机关和企事业单位，基金征缴工作同步到位。明确扩大社会保险覆盖范围的工作重点和有关政策城镇各类用人单位及其员工，都要依法参加社会保险，履行缴纳社会保险费的义务，享受相关的社会保险待遇。把外商投资的企业、港澳台投资企业和私营企业作为当前扩大保险覆盖范围的重点，同时做好国有企业、集体企业和事业单位参加社会保障的工作。

（五）长江社区

位于大连市沙河口区沈阳路37-1-17号，是在商业文化中心的北部。共12名工作人员，占地面积约为0.32平方公里。

主要工作：

1.党建工作

党建工作是所有工作的龙头，主要负责党员干部的管理工作，有392名党员分布在附近的辖区居住。

2.民政工作

主要包括妇联工作，团工作，优抚工作，养老工作，慈善工作，残疾工作和工会工作。

妇联工作：定期给妇女检查身体，指导妇女的家庭、心理、精神工作，提高妇女的生活各个方面的质量。

优抚工作：给予当兵的家人和士兵津贴。

养老工作：享受国家的老年社会保障，补贴，差额保障，居家养老院。

工会工作：主要负责私营个体的管理工作。

3.再就业

主要面向失业人员的管理：培训、推荐工作、大龄或适龄的工作津贴、大学生的自主创业资金的解决。

4.计划生育工作

在生育之前要办理生育指标；跟当地的派出所联网，保证生育工作的准确，安全的落实、推行。

5.城建工作

协同城市管理人员一起保证辖区内的市容市貌；灭四害，定期进行健康检查，避免或降低居民们的外部病毒侵害。

6.综合治理工作

可以说这是一个调节的工作。调节夫妻、子女、家庭之间的矛盾、问题；对于适龄青年、学生进行征兵工作；矫正工作；社会稳定工作，上访工作等。

7.经济协作工作

主要包括人口普查，统计人口和安全生产方面的工作。

8.退休管理工作

主要管理居民的退休养老金，贯彻人大的养老保险工作。

四、实习内容

（一）A402实习动员义工培训

义工涵义：

联合国定义：不以利益、金钱、扬名为目的，而是为了近领乃至世界进行贡献活动者。

中国的定义：指在不为任何物质报酬的情况下，为改进社会而提供服务贡献个人的时间及精神和物质的人。

义工的发展：“义工”是英文volunteer的中文译法，也叫志愿者。起源于19世纪西方国家宗教性的慈善服务，在世界上已经存在和发展了100多年。而今年义工的确立为了弥补政府对社会支援的不足，结合政府、商界及民间的力量为社会上有需要的人士服务。

义工的特征：志愿性、无偿性、公益性、组织性

义工活动的作用：义工的活动使大学生们获得一个深入接触社会实际的机会，强化了社会责任感，增加了协作精神、团队精神和帮助弱势群体意识，使青年学生学会与人团结合作，并延及关心整个社会学习维护弱势群体的利益，并服务于整个社会和人民的利益。

义工的节日：国际志愿人日，1985年，12月17日，第四十届联合国大会通过决议从1986年起每年的12月5日为“国际促进经济和社会发展志愿人日”。

网络义工：通过网络参与义工活动，这部分人被称为网络义工。

定义：狭义：志愿者通过网络在线形式为他人提供信息，解答问题，分析快乐等，远程教育。博客就是最好的例子。

广义：指志愿者通过网络结识及组织活动从虚拟归于现实的活动方式。

（二）大连市救助管理站、大连工人养老院、大连社保中心、长江社区

此次实习的任务是到各个未来可能就业的事业单位体验未来可能从事的工作，了解这些工作的性质，了解这些单位的性质、职能。

在此基础上我们主要以参观为主，各单位的负责人介绍为辅，让我们亲身体验到了社会保障社会救助的现实性。

具体内容如下：

（1）了解实习单位的概况、主要业务和社会功能

（2）了解实习单位的历史和近期的目标

（3）了解有关的业务流程

（4）了解实习单位信息化的现状，并作一定检讨，对所发现的问题及薄弱环节提出改进意见

五、发现问题

在此次实习中，我还发现了一些问题。

在大连工人养老院，由于建院时间较长，院内的管理制度和硬件设施已不很完善，加之专业的护理和管理人员较少，该院的社会作用呈下降趋势。应加强管理，增加专业的护理人员，增加一些新的硬件设施，以满足不同层次老人的需要和问题。

大连市救助管理站的设施比较完善，专业管理和护理人员也较充足，但提供的服务是短期的，不能从根本上解决城市里的流浪和需要帮助的人群的问题和需要。希望救助站能改善管理制度，提供更加完善的解决制度。

大连市社保中心的人员很充分，专业性较强，部门分化很细致，但主要的业务集中在养老保险这一块，其他部门出现了人员闲置的现象。

六、实习心得与体会

在这个具有庞大的老年群体和迅速增加的老年人口的社会，社会保障和养老保险的不断完善，社会工作者的地位越来越重要。

通过此次实习，我了解了目前大连市内的社会保障机构还不是很完善，存在很多问题，专业的社会人才是社会上得一大缺口。

基础会计实习工作总结报告 篇6

公司资金管理及操作人员与控股股东、实际控制人和上市公司董事、监事、高级管理人员不构成亲属关系。公司货币资金管理主要由财务部下属资金管理部进行管理，并设立了出纳、资金主管、总经理授权人等明确的岗位职责分工，具体如下：出纳负责现金收支业务，资金主管负责审核，总经理授权人做最终确认，同时每月定期与会计盘点现金及核对资金账务，并签字确认。

对子公司资金进行统一归口管理并设置了专人负责资金管理业务，未发现不规范事项。

3.2 付款审批控制

公司对付款审批建立了分级审批制度并严格执行。支付申请经经办人、部门主管复核及授权审批人员签字审批或系统审批后送至财务部，再经过相关会计人员账务处理并复核后、经财务总监或其授权人审批确认后才交到资金部安排付款。出纳根据资金部经理的安排将应付款单据的账号及金额录入网银系统或开具支票或填写电汇单，并经资金部经理、总经理及其授权人逐级审核给予支付。公司无对外单位借款业务，未发生预付款项超过合同约定款项的情况，未发现不规范事项。

3.3 银行账户管理情况

公司不存在以个人名义或其他单位名义开立银行账户的情况，银行单据和对账单获取通过银雁交换程序，同时公司指定专人每月核对资金、并编制银行余额调节表(对于往来金额较少或业务量较小的账户，每季度核对一次)，并由资金部经理和总账部经理复核签名后存档。支付给单位的款项全部使用银行支付，出纳根据审批后的付款申请单及附件办理付款手续。收款和付款记账凭证均有出纳人员签名，未发现不规范事项。

3.4 现金和票据的管理

公司日常使用的票据有：支票、电汇单、银行承兑汇票，并对票据的购买、领用、注销进行记录。公司实际操作中严格控制现金的使用，大额支出确需支付现金时需财务总监签字确认，出纳每日对现金进行盘点，资金部经理和总账部经理每月进行现金账面与实物监盘并签名。

自查中发现公司有《现金和票据管理流程》，但未对现金支付和现金库存限额做出书面文件规定。

整改措施：公司拟制定《货币资金管理制度》，拟对现金支付和库存限额做出明确规定。

责任人：财务总监

整改期限：12 月 15 号以前

3.5 财务印签保管情况

公司已制定《印章使用管理办法》对公司印章管理、保管和使用做了严格的规定，印章使用均有用印审批。

自查中发现除公司发票专用章由税务会计保管外，公司公章、财务章、总经理私章都由总经理授权其秘书保管。

整改措施：修订《印章使用管理办法》，考虑风险因素对各类印章明确规定保管人员及保管部门并严格执行。

责任人：总经理

整改期限：12 月 15 号以前

4、财务管理制度建设和执行情况

4.1 财务管理制度体系基本情况

自查中发现，公司建立了如下财务管理相关制度：财务结算单据审批授权文件、费用报销及审批管理制度、员工财务信用管理制度、员工因公个人备用金及临时个人借款管理规定、车辆费用报销管理办法、部门沟通活动费管理办法、培训费用管理办法、员工福利管理办法、国内驻外日常费用管理规定、国内出差管理规定、业务招待费管理规定、手机话费管理办法、出国/出境人员出差补贴规定、固定资产及低值易耗品管理制度、关于固定资产和易耗品申请、固定资产报废审批的授权决定等。

论会计的基础工作 篇7

会计基础工作是指单位或部门根据会计核算和监督的要求设置会计机构, 配备会计人员, 进行会计核算, 实行会计监督, 预测经济前景, 参与经营决策、考核经济责任的一系列最基本、最基础的工作。会计基础工作的内容很广, 基本含盖了整个会计过程。其具体内容主要包括:会计机构的设置和会计人员的配置、会计人员职业道德、会计工作交接;会计核算的一般要求、填制会计凭证、登记会计帐薄、编制财务报告;对本单位的经济活动进行会计监督;结合本单位类型和内部管理的需要, 建立健全相应的内部会计管理制度。要干好会计工作, 要求每一个财会人员都必须清楚自己所在岗位的工作内容和职责, 同时了解整个会计基础工作体系, 这样才能有可能达到共同的目标而各尽其能。况且会计工作是构成企业管理活动的主要内容之一, 它运作的好坏直接影响到企业的管理效率。因此加强会计基础工作, 已是当前会计管理工作的一项紧迫任务, 也是我国会计向国际化方向发展的前提。

2 目前我国会计基础工作现状及其存在的问题

2.1 会计机构的设置和会计人员的配置、会计人员职业道德、会计工作交接方面

(1) 会计机构的设置不够合理, 机构不是根据会计业务的需要设置会计机构, 有机构重复的情况。

(2) 会计人员的设置不够合理, 未完全按照“互不相容职务”的原理设置, 出现了职责不分的情况, 还有会计人员不具备必要的专业知识和技能, 不熟悉国家有关法律、法规、规章和国家的统一会计制度。单位主管人员不具备必要的专业知识和技能, 以及财务管理能力。特别是有些单位的会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属在本单位会计机构中担任出纳工作。

(3) 有些单位的会计人员未自觉遵守会计职业道德规范导致工作效率不高, 工作质量差而影响会计信息的合法性、真实性、准确性、及时性、完整性。表现为感情代替会计法规制度、徇私枉法。

(4) 会计交接工作规定不清楚, 未及时做好会计交接工作, 从而对会计工作产生很大的影响, 如导致库存现金、有价证券与会计帐薄记录不一致;未交清工作就调动或离职, 严重影响各种会计资料的真实性、完整性、连续性、全面性。

2.2 会计核算的一般要求、填制会计凭证、登记会计帐薄、编制财务报告方面

(1) 会计核算工作未达到规定的要求, 如会计的核算不以实际发生的业务为依据, 不按照规定的会计处理方法进行会计核算, 对于会计电算化会计软件生成的会计凭证、会计帐薄、会计报表和其它会计资料不符合财政部关于会计电算化的有关规定。

(2) 填制的会计凭证不符合规定, 如有的原始凭证内容不完整, 取得的原始凭证没有加盖填制单位的公章, 没有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章, 大小写不符合规范等;还有, 有些单位的会计记帐凭证不符合基本的要求, 如记帐凭证的内容不完整、未连续编号、数字有连笔写的情况、打印出的机制记帐凭证未加盖制单人员、审核人员、记帐人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或签字。

(3) 登记的会计帐薄未按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐薄。

(4) 编制的财务报告不符合会计法规的要求。

2.3 对本单位的经济活动进行会计监督方面。

会计机构、会计人员未对本单位的原始凭证内容进行严格的审核和监督, 会计机构、会计人员未对仿造、变造、故意毁灭会计帐薄或者帐外设置会计帐薄的行为不制止和纠正, 会计机构、会计人员对指使、强令编造、篡改财务报告的行为不制止和纠正, 会计机构、会计人员未对本单位的财务收支状况进行严格的监督, 会计机构、会计人员未对本单位的违反内部会计管理制度的经济活动进行制止和纠正。会计机构、会计人员未对本单位制定的预算、财务计划、经济计划、业务计划的执行情况进行监督。一些领导监督意识淡薄, 具体表现是监督职责不明, 会计信息失真, 缺乏约束机制。

2.4 内部会计管理制度方面

未根据单位类型和内部管理的需要建立健全相应的内部会计管理制度, 未建立内部会计管理体系、会计人员岗位责任制度不明确, 建立的帐务处理程序制度不科学, 内部牵制制度不合理, 未建立严格的稽核制度, 建立的原始记录管理制度不健全, 建立的计量验收制度不严格, 财产清查制度、财务收支制度和财务会计分析制度的建立、执行不严密。

3 提高会计基础工作水平应采取的措施

(1) 要从思想上明确加强会计核算和会计监督的必要性, 制度上明确企业法人代表对企业会计工作应承担的责任, 同时, 广泛开展基础工作重要性和基本要求的宣传教育工作。

(2) 认真贯彻朱鎔基总理整顿会计工作秩序约法三章的指示和国务院《关于整顿会计工作秩序进一步提高会计基础工作质量的通知》精神, 组织力量全面开展会计基础工作检查, 总结推广好的经验, 树立先进典型, 同时, 将那些会计基础工作薄弱而造成的经济责任不清、企业财产损失等典型事例作为活教材。

(3) 在全面开展会计基础工作检查, 了解当前会计基础工作薄弱环节的前提下, 根据财政部关于 (会计基础工作规范) 的基本要求, 督促指导企业搞好会计基础工作。

(4) 充分发挥内部审计和社会审计的作用, 定期对企业进行审计, 检查财务制度的执行情况和企业内部牵制、控制制度是否完善及其执行情况, 对有权签字的“一支笔”进行监督, 防止一些领导滥用职权而导致内部控制制度无效的现象发生。

(5) 加强对会计人员的教育、培训工作。

(6) 建立有效的监督体系, 营造良好的监督氛围。①不论大小实体, 必须单独设置会计机构, 实施独立核算。②建立以“两则”为统帅的行业财务制度。③会计监督的操作程序。

(7) 开展系统的互审和系统外 (社会) 联审活动。对难点、热点、隐蔽性的问题, 要集中优势兵力打歼灭战, 对帐外帐、副业实体“三产”等“避风港”审查的结果应向职代会通报披露。

(8) 强化财会人员职业道德教育。大力表彰铁面无私、廉洁奉公、严格执行财经纪律的优秀会计人员, 批评、处分徇私枉法、不负责任、给企业和国家造成损失的渎职者。

(9) 完善制约机制, 制定必要的监督措施。具体做法:一是遴选业务素质高、事业心和责任心强的人担任稽核工作, 做到帐目清楚, 核算准确及时, 如实反映实体财务流转活动全过程及其经营成果;二是对核销和津贴等业务必须进行严格的审核, 诸如差旅费的报销是否符合标准, 有无扩大开支或人情关系多给补助等;三是对专用设备和低值易耗品交纳抵押金, 占用时是否有登记, 损坏损失扣除抵押金或以旧换新;四是物资采购多渠道, 双人负责, 回扣必须全部交纳入单位大帐。

(10) 会计基础工作要逐步实现规范化。

(11) 加强对会计基础工作的管理和指导。

(12) 做好经验总结和宣传工作。各地区、各部门要及时了解基层单位会计基础工作的开展和整改情况, 对好的做法和经验要认真总结, 广泛进行宣传和推广。

4 结语

探讨我国当前会计基础工作 篇8

【关键词】 内部控制制度;会计基础;会计制度

一、加强会计基础工作的必要性

(一)加强会计基础工作是提高会计工作水平的需要

会计基础工作是会计工作的基本环节,离开这一基本环节,会计工作就无从谈起。会计工作是一项重要的经济管理活动,通过收集处理,利用和提供会计信息,对经济活动进行核算和监督,为改进和加强经营管理服务。如果没有健全的会计基础工作,收集、处理、利用和提供会计信息就失去可靠保证,会计工作水平也就无法提高。

(二)加强会计基础工作是提高会计人员素质的需要

会计人员是会计工作的主角,会计基础工作是会计人员从事会计工作最直接的对象。加强会计基础工作,督促会计人员不断改进和加强会计工作,提高会计工作水平。会计人员要认清形势,使自己从事的工作符合《会计基础工作规范》的要求,既要有危机感,又要有责任感,无论是从自身利益出发,还是从国家企业利益出发,都应认真执行《会计基础工作规范》,不断提高业务水平。

(三)加强会计基础工作是改善经营管理,加强宏观调控和维护市场经济秩序的需要

会计工作是一项重要的经济管理工作,会计基础工作又是会计工作的基本环节,离开这一基本环节,会计工作就无从谈起。这就要求必须加强会计基础工作,保证其提供的会计资料真实、完整,会计工作通过收集,处理,利用和提供会计信息,对经济活动进行核算和监督,为改进和加强经营管理服务。如果没有健全的会计基础工作,收集,处理,利用和提供会计信息就失去可靠保证,会计工作水平也就无法提高,从现实情况看,一些单位账务不清,账目混乱,在这种情况下的会计工作难以在单位经营管理中发挥应有的作用。

二、目前我国企业会计存在问题的表现

(一)会计基础工作意识淡薄,财务控制失效

有的单位记账随意,手续不清,账目混乱,财产不实,数据失真;有的甚至任意伪造、变造虚假会计凭证、账簿及报表;有的为谋取私利,偷逃税款,不择手段,弄虚作假,篡改账目或私设“小金库”等,这些行为严重扰乱了正常的社会经济秩序,造成严重的经济损失。由于会计管理体制的不健全,对会计监督工作做得不到位,乱挤成本、乱摊费用、损公肥私和私设“小金库”等违纪现象时有发生:有的企业一方面原材料已购进,并且已领用,只是由于供货发票未到,不做估收物资处理,导致财务账面记录与仓库实存记录差异很大,同时可变相降低库存;一些单位为了掩盖真实的财务状况和经营成果,任意伪照、变造虚假的会计凭证、会计帐薄、会计报表。

(二)填制会计记账凭证

关于填制会计记账凭证,《会计基础工作规范》明确指出:“会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外,其它记账凭证必须附有原始凭证”。在实际工作中,有的单位会计不认真审核和填制会计记账凭证,随意性很大。一些单位会计人员数量不足,素质不高,造成记账随意。对原始凭证的真实性、合法性,会计人员的主观性很大,没有合理的复核就登记入账,凭证后无原始凭证附件等。手续不清,差错严重,会计资料散失。

(三)记账、结账

有的单位在实际工作中,只记余额,不记发生额;有的单位不按记账凭证和科目汇总表分别登记明细账和总账,以致于账账不符;还有的单位记账和结账时用铅笔而不是按规定办理。有的单位结账不规范,会计年末根本就不结账,不能从账面上清楚地反映出全年的累计发生额,这些都是不规范的体现。财务混乱,违背了会计真实性原则,不能正确反映真实的财务状况和经营成果。

三、造成会计基础工作不规范的原因

(一)对会计基础工作认识不足

一些单位负责人缺乏必要的会计基础知识,甚至有的法制观念淡薄,没有认真学习新的《会计法》,不但不能正确领导本单位的会计管理工作,反而做出一些有违会计管理规范的行为,如随意任命会计机构人员及负责人,导致不符合任职条件的人担任会计机构负责人和会计人员。有的认为会计基础工作不是单位的主要工作,它的好坏与单位无关,这就导致违反会计制度规定的种种现象发生。会计基础工作对会计工作的经营管理工作的影响往往是间接的。

(二)会计人员素质不高并忽视学习

由于经济发展较快前几年会计人员短缺严重,很多素质较低的人员进入了会计行业,这些会计人员文化水平,学历层次较低,又没有注意继续深造,理不清科目,账簿,报表之间的对应关系:这部分人由于对会计法规、制度甚至原理都不熟悉,不可避免的会做出错账;也有一些会计人员虽有一定的业务水平,由于长期忽视学习新的业务知识和新的会计法规总自以为是地按自己的习惯进行账务处理,对于一些新出台的会计制度及核算要求不了解。还有一些会计人员尽管对一些基本的会计核算规定还算了解,因缺乏应有职业道德素质,不认真去执行制度,不按规定去做,工作贪图简单,降低自己的工作标准,得过且过,造成会计核算工作的不规范。

随着会计制度的不断完善,新的会计制度和会计准则不断出台,原有的理论知识已不能满足会计业务的需要,会计人员后续教育不够,不能及时更新专业知识。会计人员的素质包括政治素质和业务素质两方面,由于会计人员的学历层次普遍较低,没有受过系统的会计理论知识的正规训练,不少是“半路出家”,搞不清科目、账簿和会计报表之间的对应关系;也有的会计人员虽然有一定的业务水平,长期忽视学习新的业务知识和会计法规,缺乏学习的自觉性,使其业务素质停滞不前甚至更差。

(三)主管部门监督、检查力度不够

一些单位没有建立有效的内部控制制度或有制度但未真正贯彻执行;主管单位没有切实履行监督、检查的职责使会计工作处于无人监管的境地。一方面单位内部监督制约机制不健全,对单位领导约束弱化,目前我国的行政事业单位、国有企业的财务部门应承担其单位内部的财务监督,内部监督机构很难行使其监督权。究其监督虚位并非完全是财务负责人或财务人员不想实施监督,单位内部各位领导都有权对财务人员行使管理权,今天你对他行使了监督,明天就有可能让你下岗。虽然新的《会计法》规定了对打击报复会计执法人员的处罚,在实际中往往许多会计人员担心报复,这种担心并非多余。在市场竞争日益激烈的背景下,企业领导总是把精力放到提高经济效益,扩大企业市场占有份额上。一些领导认为会计工作做得好不好,最终要落实到经济效益上,会计基础工作做得如何无关大局。

有的单位没有及时修订财务制度或有了制度不落实,常常为了自身利益及迫于上级主管部门的压力,人为违反财务制度,超越规定程序,甚至随意调整会计数据。目前我国大多数单位会计人员隶属于单位领导,难以独立行使会计监督。由于对会计造假行为处罚规定和量刑标准不具体,致使会计违法成本过低,造成一些单位领导为了本部门或个人的利益,指使或强迫会计人员弄虚作假,甚至中饱私囊。企业内部监督机制不健全,内部审计人员素质较低,内审制度难落实。有些基层单位的上级主管部门没有负起监督,检查的责任,业务主管部门指导各基层单位加强会计基础工作已成口号,这些单位的会计工作实际上处于长期无人监督,检查的状态。

参考文献

[1]李连华.《中国内部会计控制规范阐释与应用》.上海立信会计出版社,2007

[2]王汉清. 《当前会计基础工作薄弱的几种表现》.《财会通讯》.2004(1)

基础会计实习报告 篇9

在学了一个学期的基础会计之后，我们虽然掌握了理论知识，但对于把这些理论运用到实践还是有一定难度，不能够把理论和实践很好地结合起来。众所周知，作为一个会计人员如果不会做账，如果不能够把发生的业务用账的形式体现出来，那么就不能算做会计。于是在大一地二个学期我们开了这门会计实训课。

实训重在动手去做，把企业发生的业务能够熟练地反映出来，这样才能证明作为一个会计人员的实力。因此我们学校本着理论结合实际的思想，让我们学习实训课使我们不仅在理论上是强的，在动手能力更是强者。这样我们在三年毕业后走出校门才能更好地投入到工作中去。

二.实训的基本内容。

基础会计实训这门课程主要以基础会计作为理论依据，进行一些企业发生的业务的实训。能够在理论的指导下把整个会计账务程序用一种完整的科学方法体现出来

实训的具体内容主要有：1，如何填制原始凭证，它是让实训者对发生的业务以一种凭证的形式进行记录，并能够正确地填写业务发生情况。2，如何对原始凭证进行正确的审核。这需要实训者学会不仅能填制原始凭证，而且能对原始凭证的正误进行审核。3，如何填制复式记账凭证。这要求实训者能够分清帐户的借贷方，并正确地填在凭证上。4，如何填制单式记账凭证。由于这种记账方法不能全面地反映业务发生的对应关系，也不便于检查账户记录的正确性和完整性。所以此内容只是老师课堂讲解没有资料做具体实训。5，如何对记账凭证加以正确的审核。6，怎样对日记账进行正确的登记。这要求实训者能够谨慎地对每日的现金账和银行账进行正确的登记。7，永续盘存制与存货明细账的正确登记。这是让实训者能正确地运用数量金额式账和各种存货计价方法进行登记账簿。8，如何进行错账更正。这要求实训者能用正确更正方法对已经登记错误的账簿和凭证进行更正。9，记账规则与结账。要求实训者能在会计准则下正确的登记账簿，在特定的日期进行正确的结账。10，如何对银行存款余额调节表进行编制。这是在银行账未达账项时，能够正确的核对账。11，怎样熟练地掌握科目汇总表账务处理程序。这是让实训者能够根据个会计主体的经营特点、规模大小、经济业务繁简程度的不同，合理、科学地适用账务组织方式。12，如何对账务报表进行编制。报表的编制是会计中重要的环节，也是最后环节，这主要是让实训者明确编制报表的要求和熟悉会计报表的种类、格式，弄清其填制资料的来源并掌握具体的编制方法。

三.实训的基本过程。

在我们学校现有的硬件措施中，还不能达到完整的实训过程。但是，在我们卢老师的带领下，却能在这艰苦的环境中把实训搞的有滋有味，让我们轻松的度过每一个实训内容。

基础会计实习工作总结报告 篇10

【关键词】会计；基础工作；管理；措施

会计是随着经济的发展而不断发展健全起来的。从历史上看，每次会计准则、会计制度的修订、财务管理原理的进步，都是由于市场经济中出现了更新的概念、更新的做法与更新的金融工具。会计作为企业管理的基本工具之一，也应“与时俱进”，从会计基础与内部控制这两项企业财务管理最基础的方面完善，从而从根本上做好企业财务管理工作。

一、我国会计基础管理工作中存在的不足

1.凭证填制不规范、内容不完备

比如在其他单位获得的原始凭证没有相应的印章；在填写金额数量时获得的凭证没有标准的数字填写，并且金额的大小写也存在着差异；在原始凭证中没有指定的单位领导或者负责人的签名；购买实物的原始凭证也没有相应的验收人员来进行确认签字等；进行销货或者退货时候，退货的凭证或者发票证明等缺失，在没有取得收款凭据和相应依据时，没有足够的汇款凭证；一切的经济业务活动都没有相应的单位部门领导或者组织来进行批准，因此在报销的过程中也没有足够的批准报告或者文件；凭证填制的摘要不够准确，达不到预期的效果；在会计科日中缺少明细的科日；附加的张数填写不够准确；填制凭证人员、审核、会计主管等没有对凭证进行盖章确认；不同的经济业务的原始凭证都记录在同一个凭证上，容易出现混淆。

2.会计账簿的设置和管理还存在一定的问题

按照我国的会计准则来看，会计账簿的设计和管理需要对本单位的会计业务的设置来进行确认；在建立会计账簿的过程中账簿的封面上要标明具体的单位名称以及账簿的名称但是很多账簿上的扉贞没有明确的标注附启用表，或者在账簿上缺少启用日期和建立日期等，账簿的记账人员、负责机构以及管理人员姓名也没按照标准的规范来进行填写；在出现人员调动的情况下，人员交接的具体信息以及接办人员的姓名等也没有在具体的账簿上标注清楚，并且交接的双方页面诶有在相应的启用表上签字。

3.报表编制中存在的问题

企业在进行报表编制时需要按照国家规定的会计制度来严格执行，本单位也要对编制的财务报告来进行确认，其中有账务的决算报告、财务预算报告以及月份快报等；财务会计报表缺少一定的完整性，并且报表标志不够规范，在执行的过程中存在着一定的漏洞；很多单位部门的会计人员收到他人的授意、指使，对报表上的数字进行篡改；出现重大会计政策以及会计估计变更的情况下，会计报表中没有明确的对报表进行明确的标注和说明。

二、提高会计基础工作对策与建议

1.完善和规范会计核算的规范化工作

一是要提高财务人员、业务人员的工作质量，要求他们严格按《企业会计准则》《会计工作基础规范》严格执业。针对会计核算不规范可以通过对企业会计基础工作各环节采用定性和定量分析进行风险评估，通过公司章程等方式明确规定对会计凭证、会计账簿、会计档案管理的完整性和正确性要求，配有相应处罚措施。加强部门内部横向工作人员之间的团结协作，可以以部门为单位定期搞一些团体性活动；同时，完善岗位责任制度，使内部成员职责明确，加强协调性。

2.建立起有效的内部考核制度

会计内部考核制度的执行也直接影响着我国会计法律、法规的执行，在会计工作中内部考核制度的建立能够使会计工作更加合理化，并且内部会计管理工作的程序、方法以及要求等也能够更加的规范化和制度化，这样就能够最大限度的降低可能存在的实物，对于减少腐败现象的发生也有着非常重要的作用，

3.规范会计审核的基础

通过科学化的会计管理能够有效的提高现代会计管理的质量，并且利用网络化的财务软件也能保证会计工作的透明度。企业单位的会计科日以及部门项目会计管理系统能够更加完整清晰的表现现来。同时，通过制定会计处理程序能够确保财务工作的各个业务流程都能达到标准的规范要求，从而减少可能出现的业务偏差。对于会计档案工作，要按照我国规定的相关标准来对其进行清理，在出现不符合相关规定的情形时，还要对会计的审核档案进行修改，从而使其更加完善，并且修改后的内容要重新进行定义和编号，而后进行妥善的保管。

4.加强内部监督管理

提高会计部门内部监控的质量，需要建立起有效的监督制度，会计工作需要管理人员定期的进行检查和指导，从而保证及时的发现问题并加以解决，通过有效的监督工作也可以保证会计工作的合理性，从而提高会计工作的效率和质量。

三、结语

总之，会计基础工：作是规范会计式作秩序、提供真实会计信息、维护社会经济正常运行的基础。会计基础工作是否规范，既影响会计工作秩序是否正常运行，会计职能作用能否有效发挥，也在一定程度上影响着社会经济秩序，同时对各单位的经营管理和整个市场的运行都直接影响。因此，加强会计基础工作规范化势在必行，我们必须要把这项工作重视起来，认真、细致、扎实、持之以恒地坚持下去，努力推进内部控制制度建设，才能促进单位内部制约机制不断完善，从而不断提升企业会计基础工作水平。

参考文献：

[1]高玉青.会计基础工作规范化研究[D]山西财经大学，2014

[2]李輝莉.基于内部控制的会计基础工作规范化思考[J]企业科技与发展，2012 （ 16 ）